第一篇：衛(wèi)生部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況

衛(wèi)生部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況

審計結(jié)果閱讀筆記

031809129 黃毅聲

【摘要】通過對衛(wèi)生部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果的研究，對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及審計處理情況進(jìn)行分析并提出了完善衛(wèi)生部預(yù)算執(zhí)行的建議，進(jìn)一步深化財政預(yù)算管理改革。

【關(guān)鍵字】預(yù)算財政收支財政預(yù)算管理

衛(wèi)生部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和56個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)衛(wèi)生部2011年度的部門預(yù)算支出為1189255.49萬元,衛(wèi)生部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為1106798.48萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為82457.01萬元。本次審計衛(wèi)生部本級及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計318449.72萬元，占部門預(yù)算支出總額的26.77%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1226.16萬元，其中2011年發(fā)生478萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額19946.18萬元。審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題有：一是2011年所屬中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院藥用植物研究所（以下簡稱醫(yī)科院藥植所）在前期論證不充分的情況下，申請項目預(yù)算300萬元，至年底資金全部閑置。二是2010年至2011年，所屬醫(yī)科院藥植所使用“中藥資源保護(hù)與可持續(xù)利用研究平臺設(shè)備購置”項目資金購置926.16萬元設(shè)備，未編入年初新增資產(chǎn)配置預(yù)算。

我認(rèn)為醫(yī)科院藥植所沒有充分地有效利用項目基金進(jìn)行科學(xué)研究，以至于資金的全部閑置，醫(yī)科院藥植所在申請項目資金時應(yīng)當(dāng)作充分的預(yù)算，真正發(fā)揮項目資金的作用。同時，醫(yī)科院藥植所在購買研究設(shè)備時沒把購置費編入年初新增資產(chǎn)配置預(yù)算，這也是導(dǎo)致預(yù)算與執(zhí)行差額的原因。并建議醫(yī)科院藥植所加強預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。

其他財政收支中存在的主要問題包括2011年，所屬機關(guān)服務(wù)中心將衛(wèi)生部所有的3處房產(chǎn)對外出租，取得的出租收入141.65萬元未按“收支兩條線”管理規(guī)定上繳。所屬機關(guān)服務(wù)中心對外投資638.85萬元，至2011年底未在該中心法定賬冊核算。至2011年底，所屬機關(guān)服務(wù)中心、中國疾病預(yù)防控制中心輻射防護(hù)與核安全醫(yī)學(xué)所（以下簡稱疾控中心輻射所）、中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院醫(yī)藥生物技術(shù)研究所等3家單位將取得的部分收入在往來科目掛賬或直接沖減支出，造成少計收入共計1355.88萬元。2011年，所屬醫(yī)科院信息所、疾控中心輻射所未經(jīng)批準(zhǔn)出租房屋，取得房租收入625.76萬元。

我認(rèn)為所屬機關(guān)服務(wù)中心將國有資產(chǎn)進(jìn)行出租收入金額未按“收支兩條線” 管理上繳，[1]

這屬于利用國有資源謀取自身利益的行為，同時對外投資未在該中心法定賬冊核算，這種不入賬的行為需要其清理入賬。對于這兩種現(xiàn)象，必須要求對所屬單位國有資產(chǎn)出租收入未按“收支兩條線”管理規(guī)定上繳問題，要求責(zé)成其實行“收支兩條線”管理，按規(guī)定上繳租金收入；對所屬單位對外投資不入賬問題，要求責(zé)成其清理入賬。對所屬單位收入在往來科目掛賬問題，要求責(zé)成其及時清理；對所屬單位未經(jīng)報批對外出租房產(chǎn)的問題，要求責(zé)成其補辦報批手續(xù)；總的來說，衛(wèi)生部應(yīng)進(jìn)一步加強預(yù)算管理，科學(xué)合理地編制預(yù)算，加強對所屬單位國有資產(chǎn)監(jiān)管，規(guī)范財務(wù)管理，并加大對科技重大專項資金的監(jiān)管力度。

隨著政府衛(wèi)生投入的增加和財政預(yù)算管理改革進(jìn)一步深化，財政資金的使用效益?zhèn)涫荜P(guān)注。做好預(yù)算執(zhí)行管理工作是貫徹落實醫(yī)改政策措施的重要基礎(chǔ)，是單位領(lǐng)導(dǎo)班子執(zhí)行能力的重要體現(xiàn)，是提高資金使用效益的重要途徑。如果預(yù)算執(zhí)行慢，資金形成沉淀，違規(guī)使用資金，就無法發(fā)揮效益。只有預(yù)算執(zhí)行好，資金序時均衡支出，才能保證資金使用效益。對于預(yù)算執(zhí)行工作，一是確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度目標(biāo)實現(xiàn)。二是確保財政資金使用的安全性、規(guī)范性和有效性，嚴(yán)禁超預(yù)算撥款、超范圍支出，杜絕虛假執(zhí)行、轉(zhuǎn)移資金、突擊花錢等各種違法違規(guī)行為發(fā)生，絕對不能出現(xiàn)“盲目追求執(zhí)行進(jìn)度、違反財政法律法規(guī)”的情況。三是確保預(yù)算實施績效，工作任務(wù)要全面完成，工作成效明顯提高。此外，預(yù)算執(zhí)行過程中，要突出抓好資金量大、對整體預(yù)算執(zhí)行影響大的醫(yī)院修繕購置、國家臨床重點?？?、全國性衛(wèi)生專項工作經(jīng)費、科技重大專項、中央級科學(xué)事業(yè)單位修繕購置、公益性行業(yè)科研和基本建設(shè)等重點項目的實施工作。醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)成本核算與衛(wèi)生預(yù)算編制、衛(wèi)生項目支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化、衛(wèi)生項目財務(wù)審計及績效評估密切相關(guān)，是衛(wèi)生部門預(yù)算的前提和基礎(chǔ)。當(dāng)前衛(wèi)生項目績效評估方法較為粗放，醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)的成本核算信息和其他相關(guān)數(shù)據(jù)不夠精確到位，尤其是公立醫(yī)院的財務(wù)收支狀況與醫(yī)療財務(wù)預(yù)算透明度較低，是醫(yī)院質(zhì)量管理普遍存在的瓶頸問題。因此，應(yīng)將成本核算與成本研究、定價政策區(qū)分開，加大衛(wèi)生領(lǐng)域成本核算力度，整合醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)的財政補償來源，有效衡量醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)實際財政補償程度。此外，通過成本核算進(jìn)一步完善醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)定員、定額制度，調(diào)整機構(gòu)資源配置，提高衛(wèi)生經(jīng)費使用效率。

參考文獻(xiàn)：

[1]2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

[2]劉繼同.中國衛(wèi)生保健財政體制現(xiàn)狀與對策研究[C].2009.

第二篇：清鎮(zhèn)市2018年7月份財政收支預(yù)算執(zhí)行

清鎮(zhèn)市2018年7月份財政收支預(yù)算執(zhí)行

情況報告

一、財政收入完成情況

2018年7月全市完成一般公共預(yù)算收入（含貴安新區(qū)）103,764萬元，同比增長16.06%，增收14,356萬元，一般公共預(yù)算收入同比增幅在貴陽市12個區(qū)縣市中排名第4位。

全市稅收收入完成77,417萬元，占一般公共預(yù)算收入74.61%，非稅收入完成26,347萬元，占一般公共預(yù)算收入25.39%，收入保持了較好的質(zhì)量。

二、財政支出完成情況

全市完成一般公共預(yù)算支出193,428萬元（含上級?？睿?，同比增長16.02%，增支22,826萬元。

從一般公共財政預(yù)算支出情況來看，支出科目中支出比重較大的有：

（1）教育支出62;298萬元，占一般公共預(yù)算支出的32.21%同比增長20.19%，主要原因是發(fā)放教育系統(tǒng)教師的目標(biāo)獎6033萬元；

（2）一般公共服務(wù)支出26,441萬元，占一般公共預(yù)算支出的13.67%；

（3）公共安全支出17,805萬元，占一般公共預(yù)算支出的9.20%；

（4）農(nóng)林水事務(wù)支出15,970萬元，占一般公共預(yù)算支出的8.26%；

（5）醫(yī)療衛(wèi)生支出7.92%。

萬元，占一般公共預(yù)算支出的2

15,322

第三篇：2011年元月至十月財政收支預(yù)算執(zhí)行情況匯報

***鄉(xiāng)2011年元月至十月財政收支

預(yù)算執(zhí)行情況匯報

***鄉(xiāng)人民政府

（2011年11月19日）

尊敬的各位代表，各位領(lǐng)導(dǎo)：

根據(jù)安排，我就***鄉(xiāng)二00九年元月至十月財政收支預(yù)算執(zhí)行情況作簡要匯報，不當(dāng)之處，敬請批評指正。

今年以來，在縣委縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在上級有關(guān)部門指導(dǎo)下，***鄉(xiāng)緊緊抓住煤電發(fā)展的大好機遇，扎實工作，以增收節(jié)支、培植財源為工作重心，圍繞全鄉(xiāng)發(fā)展大局，合理安排資金，以保吃飯、保運轉(zhuǎn)、促發(fā)展統(tǒng)領(lǐng)工作全局，取得了一定的成績。

一、財政收支預(yù)算完成情況

1、收入：元月至10月份全鄉(xiāng)財政總收入完成20255萬元，占年初縣下達(dá)任務(wù)18812萬元的108%，為調(diào)整任務(wù)后21045萬元的96%。其中：國稅完成15944萬元，占調(diào)整任務(wù)后16650萬元的96%；地稅完成4164萬元，占調(diào)整任務(wù)后4275萬元的97%；財政自身組織收入完成147萬元，占調(diào)整任務(wù)后120萬元的122%。

2、支出：全鄉(xiāng)元月至十月實際支出6502933元，占全年預(yù)算6439116元的101%，其中：工資福利性支出2100889元，占預(yù)算2466637元的85%；商品和服務(wù)支出2457.507元，占預(yù)算2616000的94%；個人和家庭的補助支出1879483元，占預(yù)算1356479的138%，債務(wù)利息支出和其他資本性支出66054元。

在元月至十月財政預(yù)算收支執(zhí)行過程中，堅持把支持大項目作為最大的財源建設(shè)來抓，把強化對煤炭資源的管理作為財政收入的重要抓手，著力營造經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，積極支持財政稅收部門 1

工作，嚴(yán)防跑、冒、滴、漏，最大限度做到應(yīng)收盡收。全年除完成追加任務(wù)外，力爭超收，為其他確有完成任務(wù)困難的鄉(xiāng)鎮(zhèn)減輕壓力，為全縣經(jīng)濟(jì)建設(shè)作出應(yīng)有貢獻(xiàn)。支出上，牢固樹立過緊日子的思想，嚴(yán)格控制支出，節(jié)約每一分錢，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，把資金重點用于教育、人口計生、安全生產(chǎn)、社會治安綜合治理、扶貧救濟(jì)、小城鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、整臟治亂等方面，使必要的資金得到應(yīng)有保障。

二、存在的困難

隨著***煤、電等大項目的建成投產(chǎn)，為全鄉(xiāng)帶來了千載難逢的發(fā)展機遇，使地方經(jīng)濟(jì)得到快速發(fā)展，***鄉(xiāng)從農(nóng)業(yè)大鄉(xiāng)逐步變?yōu)楣I(yè)強鄉(xiāng)，財政稅收邁入億元鄉(xiāng)鎮(zhèn)。但我們必須清醒認(rèn)識到，在發(fā)展過程中還面臨以下困難：

1、我鄉(xiāng)從前是一個典型的農(nóng)業(yè)鄉(xiāng)，突出表現(xiàn)為農(nóng)業(yè)弱，農(nóng)業(yè)基數(shù)大、基礎(chǔ)薄弱、起步晚且起點低，產(chǎn)業(yè)化規(guī)模小，農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)鏈尚未形成，與市場關(guān)聯(lián)度較低；境內(nèi)雖有1個以加工農(nóng)產(chǎn)品為主的企業(yè)，但量小質(zhì)低，形不成規(guī)模品牌，市場競爭能力和抵御市場風(fēng)險的能力較弱。

2、工業(yè)起步晚，基礎(chǔ)不牢固。目前除高能耗的煤電工業(yè)布點和幾個磚廠、砂石廠外，無其它企業(yè)入駐。煤炭采崛以變賣原煤為主，附加值低，且此類企業(yè)將隨著國家產(chǎn)業(yè)的調(diào)整而逐步淘汰。

3、財源結(jié)構(gòu)單一，需進(jìn)一步拓寬?，F(xiàn)煤電建設(shè)已基本完工，地稅、稅源將逐步減少，只要煤電項目稍有不順，全鄉(xiāng)財政將倍感困難。在步入發(fā)展的快車道中，方方面面都需大量資金，運轉(zhuǎn)十分困難，財政壓力還很大。

4、負(fù)債大、財政供養(yǎng)人員負(fù)擔(dān)重。我鄉(xiāng)目前財政供養(yǎng)人員達(dá)400余人，年工資支出達(dá)1200余萬元。為實現(xiàn)“兩基”目標(biāo)，從2003年起，全鄉(xiāng)舉債辦教育，近四年共貸款380余萬元?，F(xiàn)全鄉(xiāng)共負(fù)債大數(shù)

約1000萬元。財政體制變革以來，由于上繳的多，可支配的少；人頭費多，用于建設(shè)和發(fā)展的資金嚴(yán)重不足，形成了典型的“吃飯”財政。此外，基礎(chǔ)設(shè)施欠帳大。光水、電、路這塊，全鄉(xiāng)15個村均未通油路，大多數(shù)村村級公路晴通雨不通，行路難問題沒有從根本上得到解決；未進(jìn)行農(nóng)村電網(wǎng)改造或曾經(jīng)改造而今線路已嚴(yán)重老化的組也占40%左右；農(nóng)業(yè)水利設(shè)施薄弱，農(nóng)業(yè)灌溉70%靠天吃飯的現(xiàn)狀未得到根本改變，許多村組至今尚未解決人畜飲水困難。

5、在大項目建設(shè)中，遇到的實際困難比想象中多，企業(yè)與農(nóng)民之間的關(guān)系復(fù)雜，矛盾糾紛突出，協(xié)調(diào)難度大，對全鄉(xiāng)發(fā)展帶來一定負(fù)面影響，需要做的工作還很多。

三、今后的工作打算

（一）舉全鄉(xiāng)之力搞好大項目協(xié)調(diào)服務(wù)，妥善解決好各類工農(nóng)矛盾糾紛，解決企業(yè)發(fā)展后顧之憂，充分發(fā)揮大企業(yè)對地方經(jīng)濟(jì)的推動作用。

（二）加快經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，依托煤電和高速公路等大項目建設(shè)，積極支持發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，努力拓寬財源，加強征管，增強生財聚財?shù)暮暧^調(diào)控能力，做到各項事業(yè)有相應(yīng)資金保障。

（三）切實加強財政監(jiān)督，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高理財用財?shù)耐该鞫?，杜絕不合理開支，注重資金使用效益，努力做到花小錢辦大事。

（四）不斷深化財政體制改革，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，從源頭上杜絕花錢的隨意性，嚴(yán)把支出關(guān)，堵死管理上漏洞，增強預(yù)算的約束力。

（五）堅持應(yīng)收盡收，嚴(yán)堵征管漏洞，打擊各種偷、逃、騙、抗稅行為，嚴(yán)防跑、冒、滴、漏，加強煤炭稅收監(jiān)管，確保收入穩(wěn)定增長，及時入庫。

第四篇：深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告

深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告

日期：2011-08-31

信息來源：深圳市審計局

—2011年8月25日在深圳市第五屆人民

代表大會常務(wù)委員會第十次會議上

市審計局局長 陳倩雯

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受市政府委托，向市人大常委會報告2010市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

2010年，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各區(qū)、各部門深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真執(zhí)行市五屆人大一次會議的有關(guān)決議，科學(xué)謀劃經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，全力推進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長，著力改善社會民生，加快推進(jìn)特區(qū)一體化，全面優(yōu)化城市環(huán)境，繼續(xù)深化改革開放，進(jìn)一步鞏固了特區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的良好勢頭，為“十一五”畫上了圓滿的句號。市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，一般預(yù)算收入730.03億元，比上年增長25.71%，完成預(yù)算的107.6%，其中稅收收入639.41億元，占一般預(yù)算收入87.59%。一般預(yù)算支出786.33億元，比上年增長28.03%，完成預(yù)算的97.4%，其中基本建設(shè)支出206.5億元，支持經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金158億元，分別占一般預(yù)算支出的26.26%、20.10%，貫徹落實積極的財政政策，進(jìn)一步提升城市競爭力，保障大運會籌備工作的深入展開，不斷鞏固和提高經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量和效益；城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出83.03億元，教育支出64.68億元，分別占一般預(yù)算支出的10.56%、8.23%，改善人居生態(tài)環(huán)境，加快市容提升，增進(jìn)社會民生福利,有力推動經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展。市國有資產(chǎn)收益全年預(yù)算收入14.41億元，預(yù)算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預(yù)算的106.04%和99.26%,國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國有資產(chǎn)收益預(yù)算管理體系。按照市政府的部署和要求，有關(guān)部門單位依法認(rèn)真整改上一市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，采取措施改進(jìn)管理，審計整改工作取得了良好成效,市政府已于2010年11月18日向市五屆人大常委會四次會議報告具體整改情況，并通過新聞媒體向社會公告。

第一部分 審計情況

市審計局今年對深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，緊緊圍繞市委、市政府的中心工作，加強對宏觀政策執(zhí)行情況、重大投資項目和重點民生資金的跟蹤審計，密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)社會運行中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險，更加注重從體制、制度和政策層面反映問題，在保障各項政策措施貫徹落實、推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、促進(jìn)反腐倡廉和民主法治建設(shè)等方面積極發(fā)揮作用。

一、市本級預(yù)算管理審計情況

市財政委2010年調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，一般行政運行項目經(jīng)費實現(xiàn)零增長，推進(jìn)公共財政資源向民生領(lǐng)域傾斜，優(yōu)化義務(wù)教育財政投入結(jié)構(gòu)，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標(biāo)準(zhǔn)。增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產(chǎn)監(jiān)管等經(jīng)費。加大產(chǎn)業(yè)扶持力度，重點扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網(wǎng)、生物等新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級。大力推進(jìn)綜合預(yù)算，深化國庫集中支付改革，擴大財政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他非稅收入專項清查，財政管理不斷加強。審計發(fā)現(xiàn)仍存在一些有待改進(jìn)或規(guī)范的問題。

（一）部分資金預(yù)算編制不準(zhǔn)確。經(jīng)抽查，2010年預(yù)算安排的出口退稅調(diào)節(jié)準(zhǔn)備金等8項專項資金共30.15億元，全年均未使用；預(yù)算安排商貿(mào)會展服務(wù)業(yè)專項資金預(yù)算7 000萬元，實際支出22.22萬元，執(zhí)行率低，與財政部《關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見》（財預(yù)[2010]11號）的有關(guān)規(guī)定不符。

（二）部分非稅收入未納入預(yù)算管理。行政事業(yè)性收費、罰沒收入和其他非稅收入科目2010年末結(jié)余共56.41億元，未及時上繳國庫納入預(yù)算管理，與財政部《關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知 》（財預(yù)[2010]88號）的有關(guān)規(guī)定不符。

（三）部分區(qū)財政轉(zhuǎn)移支付核算不規(guī)范。市審計局2011年對六個行政區(qū)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，同時對六區(qū)2010的財政決算進(jìn)行了審計。審計結(jié)果顯示，部分區(qū)轉(zhuǎn)移支付核算不規(guī)范。羅湖區(qū)財政2006年至2010年每年合并對沖上級補助收入與上解支出1.14億元，均未在區(qū)財政局預(yù)算總賬及財政預(yù)算收支決算中反映，與《中華人民共和國預(yù)算法》的規(guī)定不符。市財政2007年轉(zhuǎn)移支付給南山區(qū)深圳灣體育中心項目資金1.5億元, 2008年建設(shè)單位變更后，至審計結(jié)束時市區(qū)財政仍未辦理結(jié)算。

二、稅收征管審計情況

市地稅局2010年進(jìn)一步挖掘稅源潛力，共組織各項收入1 097.8億元，較上年增長24.14%，為我市財政預(yù)算收入穩(wěn)定增長和市區(qū)兩級預(yù)算平衡做出了貢獻(xiàn)，為經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)較快發(fā)展提供了較充裕的財力保障。本次重點審計了土地增值稅的征管情況，市地稅局采取了規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā)項目管理、多次調(diào)高預(yù)征率、嚴(yán)格清算程序等多項措施，取得了較好成效。自2005年11月我市開征土地增值稅以來，征收入庫的土地增值稅逐年增長，其中2010年土地增值稅入庫49.86億元，較上年增長166％，為我市2010稅收收入增長最快的稅種。審計發(fā)現(xiàn)稅收監(jiān)管存在一些問題。

（一）部分企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅、營業(yè)稅及附加合計6 331萬元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅合計3 123萬元，3家企業(yè)應(yīng)繳未繳營業(yè)稅及附加3 208萬元，違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，審計期間均已補繳完畢。

（二）部分房地產(chǎn)項目土地增值稅未及時清算。經(jīng)對比國土部門房地產(chǎn)項目預(yù)售許可證信息和稅務(wù)部門土地增值稅預(yù)繳申報、清算等信息數(shù)據(jù)，審計抽查發(fā)現(xiàn)有10個房地產(chǎn)項目已竣工完成銷售達(dá)到應(yīng)清算條件未清算，與《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2006]187號文）的要求不符。

三、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

市審計局組織抽查了市政府各部門預(yù)算公開的情況,對市交通運輸委等4家單位2010部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，并對市屬3家公立醫(yī)院收費進(jìn)行了審計調(diào)查。從審計情況來看，各預(yù)算單位2010能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，制定和完善了有關(guān)規(guī)章制度，進(jìn)一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理，預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度。審計也發(fā)現(xiàn)部門預(yù)算執(zhí)行存在一些問題。

（一）部門預(yù)算公開不夠細(xì)化、內(nèi)容比較簡單。至2011年6月底前，市政府各部門絕大多數(shù)能按照財政部《關(guān)于做好預(yù)算信息公開工作的指導(dǎo)意見》和市財政委的要求，在互聯(lián)網(wǎng)上向社會公開了2010部門預(yù)算情況。但由于我市預(yù)算信息公開工作仍處于積極探索、穩(wěn)步推進(jìn)階段，一些部門公開的預(yù)算收支項目不夠細(xì)化，公開的內(nèi)容比較簡單。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行中項目支出管理不規(guī)范。由于現(xiàn)行的預(yù)算管理制度下部分項目經(jīng)費支出范圍界定不清晰，項目支出預(yù)算執(zhí)行缺乏約束力，項目支出存在項目間相互調(diào)劑使用等現(xiàn)象。審計發(fā)現(xiàn)，市交通運輸委機關(guān)本部在項目支出中列支2010年中國（深圳）國際物流與運輸博覽會費用189萬元，市城管局機關(guān)本部在城市管理“三防”專項經(jīng)費中列支其他費用64萬元，與《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》的規(guī)定不符。

（三）機構(gòu)改革后固定資產(chǎn)未及時清理、登記。由于撤并單位多、人員和機構(gòu)變動大、部分單位原有的固定資產(chǎn)管理薄弱，一些部門固定資產(chǎn)清理、登記不及時。2009年大部制改革后，市交通運輸委先后組織了多次關(guān)于固定資產(chǎn)的賬務(wù)和實物清查，但清查工作進(jìn)展較慢。經(jīng)審計抽查，已撤銷的原市公路局及其直屬分局等7個單位的固定資產(chǎn)未及時完成清理、登記工作。2010年4月市城管局撤銷、接收共32家具有法人資格的公園，成立深圳市公園管理中心，該中心截至2011年6月底，只完成了各公園房屋、車輛的盤點移交工作，其他實物資產(chǎn)尚未清查、登記。

（四）公立醫(yī)院醫(yī)用耗材未納入陽光采購平臺。市審計局2010年組織對市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務(wù)收費項目進(jìn)行了專項審計調(diào)查，3家公立醫(yī)院的藥品采購及管理基本依照《廣東省醫(yī)療機構(gòu)藥品陽光采購實施方案》實行陽光采購，但審計調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，由于醫(yī)用耗材陽光采購平臺未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購范圍，各家醫(yī)院只能自行采購。經(jīng)抽查，除市人民醫(yī)院的介入類高值醫(yī)用耗材由衛(wèi)生部集中采購?fù)?，其余醫(yī)用耗材均為各家醫(yī)院自行采購，采購方式也是各家醫(yī)院自行決定，包括院內(nèi)公開采購、單一來源采購、詢價采購等形式，不利于規(guī)范管理。

四、專項資金審計情況

市審計局組織對市財政專項資金2008-2010預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計調(diào)查，并對市社保基金2010管理和運行情況進(jìn)行了審計。近幾年來，市財政委結(jié)合我市機構(gòu)改革對專項資金進(jìn)行了兩次清理整合，經(jīng)整合后的財政專項資金劃分為產(chǎn)業(yè)類專項資金和社會事業(yè)與民生保障類專項資金兩大類別24專項，其中產(chǎn)業(yè)類專項資金分為兩小類 13專項；社會事業(yè)與民生保障類分為11專項。審計調(diào)查結(jié)果顯示，2010市級財政專項資金預(yù)算安排182.50億元，實際執(zhí)行74.68億元，當(dāng)年結(jié)余107.82億元。市財政委及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門能夠認(rèn)真貫徹市委市政府的有關(guān)文件精神，嚴(yán)格執(zhí)行專項資金管理規(guī)章及操作流程，經(jīng)清理整合后的專項資金進(jìn)一步規(guī)范。審計中也發(fā)現(xiàn)專項資金管理和使用存在一些問題。

（一）部分專項資金設(shè)立未履行規(guī)范程序。根據(jù)《深圳市市級財政專項資金管理暫行辦法》第十一條規(guī)定：“需要設(shè)立專項資金時，由業(yè)務(wù)主管部門以正式文件向市財政部門提出申請，并提交專項資金設(shè)立申報表和可行性研究報告”。近三年來，新設(shè)立再擔(dān)保資金等4個專項資金共21億元，未見主管部門填制《設(shè)立申請表》，未做規(guī)范的《可行性分析報告》。

（二）部分產(chǎn)業(yè)類專項資金安排重復(fù)交叉。民營與中小企業(yè)發(fā)展專項資金中安排的“企業(yè)改制上市培育項目”與科技研發(fā)資金中安排的“創(chuàng)新型企業(yè)成長路線圖計劃項目和資助資金”有重復(fù)交叉現(xiàn)象，一些企業(yè)重復(fù)申領(lǐng)資助經(jīng)費。民營與中小企業(yè)發(fā)展專項資金中安排的“國內(nèi)市場開拓支出資金”與扶持外貿(mào)發(fā)展資金中安排的“會展業(yè)資助資金”也有重復(fù)交叉。這種多層次、多渠道分配資金的現(xiàn)象，影響財政資金發(fā)揮效益。

（三）專項資金使用情況公示制度有待完善。由于《深圳市市級財政專項資金管理暫行辦法》未具體規(guī)定專項資金公示的媒體類型和范圍、公示的內(nèi)容和格式，審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)各專項資金資助項目等情況普遍未在主流報刊上公示，僅在單位網(wǎng)站上公示；部分專項資金資助項目的公示內(nèi)容僅是基本情況，不利于發(fā)揮公示的監(jiān)督作用。

（四）市社?；鸨Ｖ翟鲋登辣容^單一。市社?；?010年收入402.87億元，支出143.77億元，當(dāng)年結(jié)余259.10億元,年底累計結(jié)余1 198.95億元。審計結(jié)果顯示，市社?；饑?yán)格執(zhí)行收支兩條線和財政專戶管理，審計期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社保基金的違規(guī)行為。但審計發(fā)現(xiàn)，按照國家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社?；鹬荒苜徺I國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一。審計還發(fā)現(xiàn)，市社保基金購買國債的比例較低，截至2010年12月底購買國債25.60億元，占財政專戶基金總額的2.16％；五年期定期存款51.57億元，占財政專戶基金總額的4.35％, 保值增值空間有待進(jìn)一步拓展。

五、政府投資項目審計情況

2010年4月至2011年6月，市審計局共對軌道交通（二期）、大運會場館等716個政府投資建設(shè)項目進(jìn)行了審計，審計金額457.52億元，審定金額431.66億元，審計核減25.86億元，核減率為5.65%。對大運會場館、軌道交通（二期）、深圳市對口支援新疆建設(shè)項目、廣深沿江高速公路（深圳段）工程等項目開展全過程跟蹤審計，提出審計建議132條。審計結(jié)果顯示，在投資額逐年快速增長的同時，市本級政府投資項目建設(shè)基本能夠遵循基本建設(shè)程序，不斷規(guī)范和完善建設(shè)管理，建設(shè)規(guī)模和工程造價基本控制在投資計劃確定的建設(shè)目標(biāo)范圍之內(nèi)。審計也發(fā)現(xiàn)，政府投資項目結(jié)算、竣工決算送審進(jìn)度雖有較大改善，但依然不及時，項目建設(shè)管理等方面存在一些問題。

（一）大運會資金物資及工程項目。市審計局從2008年起跟蹤審計大運會場館及相關(guān)配套建設(shè)項目，同時對大運會部分申辦經(jīng)費、大運會執(zhí)行局各財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，制訂了《深圳市審計局關(guān)于第26屆大學(xué)生夏季運動會資金和物資的審計工作方案》和《“辦賽事辦城市”工程項目審計工作實施方案》，成立了“廉潔辦大運”審計監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)置了派駐大運會項目審計工作組，建立了市區(qū)兩級審計機關(guān)聯(lián)動審計機制。通過跟蹤審計，提出了加強工程管理和投資控制的各類審計意見或建議32條，促進(jìn)完善預(yù)算編制與執(zhí)行管理、健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了大運會工程項目建設(shè)和資金物資管理。隨著大運會的圓滿結(jié)束，市審計局將對大運會工程、資金和物資進(jìn)行全面審計，并向社會公告審計結(jié)果。

（二）軌道交通(二期)項目。軌道交通（二期）項目包括地鐵3號線等37個政府投資項目，新建軌道交通線路全長約156公里，新建交通樞紐建筑面積總計約164萬平方米，計劃投資金額969.14億元，2010軌道交通（二期）項目完成投資191.97億元。市審計局把該項目作為跟蹤審計的重點，設(shè)立了派駐軌道交通項目審計工作組，審計期間共審計投資金額14.56億元，審定金額13.30億元，核減1.26億元，針對工程管理、投資控制等方面提出各類審計意見或建議13條。審計發(fā)現(xiàn)如下問題。一是工程結(jié)算未按計劃送審，影響審計工作進(jìn)度。根據(jù)軌道交通項目各建設(shè)單位的送審計劃，2011各建設(shè)單位計劃送審項目工程結(jié)算金額合計398億元。截至2011年6月底，相關(guān)各單位送審金額合計僅7.20億元。主要原因是建設(shè)單位內(nèi)部對工程變更審批時間較長，影響了工程結(jié)算進(jìn)度。二是個別改遷工程未按圖施工。在地鐵5號線交通疏解及管線改遷工程跟蹤審計中發(fā)現(xiàn)，特區(qū)內(nèi)路燈及管線改遷工程未按設(shè)計要求施工。市審計局向市地鐵集團(tuán)有限公司發(fā)出《跟蹤審計建議函》要求整改，并建議追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。市住房和建設(shè)局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)對施工、監(jiān)理等相關(guān)單位和個人已作出行政處罰決定。

（三）其他建設(shè)項目。審計發(fā)現(xiàn)存在如下問題。一是未考慮臨時工程中材料設(shè)備的殘值，存在損失浪費行為。如深圳市軟件產(chǎn)業(yè)基地臨時用電工程有389萬元臨時用電設(shè)備、電纜未考慮材料殘值回收，占送審金額38%。二是個別項目存在違法行為。審計期間內(nèi)共對351個政府投資項目開展工程結(jié)算審計，仍有個別項目存在未依法招投標(biāo)、造價咨詢機構(gòu)未嚴(yán)格審核工程造價等問題，共向市建設(shè)行政主管部門移送處理5項違法行為。

六、國有土地使用權(quán)出讓收支審計情況

經(jīng)審計，2010年我市土地出讓收入204.89億元，返撥各區(qū)分成89.64億元，市本級收入115.25億元。市本級當(dāng)年實際支出 141.55億元，其中屬于當(dāng)年計劃的為139.28億元，屬于以前結(jié)轉(zhuǎn)計劃的為2.27億元。至2010年底，市本級土地出讓收入累計結(jié)余44.12億元（含上結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金）。審計結(jié)果表明，我市當(dāng)年土地出讓收支已全面納入基金預(yù)算，收入全額及時繳入地方國庫，支出通過地方基金預(yù)算從土地出讓收入中安排，全面實行了收支兩條線管理。審計也發(fā)現(xiàn)土地出讓收支管理仍存在一些問題。

（一）部分支出項目預(yù)算編制不夠細(xì)化，執(zhí)行情況不好。在《深圳市2010年土地出讓收支計劃》中，當(dāng)年安排農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金2.79億元、耕地開發(fā)專項支出2.85億元。審計發(fā)現(xiàn)上述兩項支出均未制定具體的項目支出計劃，農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金從土地出讓金收入中計提了1.78億元列收入，當(dāng)年未發(fā)生實際項目支出；耕地開發(fā)專項資金當(dāng)年未安排支出。

（二）我市基準(zhǔn)地價未及時調(diào)整?；鶞?zhǔn)地價是確定土地價格和征收土地稅費的基本依據(jù)。審計發(fā)現(xiàn)，目前我市國土部門仍沿用2006年制定的基準(zhǔn)地價標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)行基準(zhǔn)地價與實際市場地價差距較大，至今未根據(jù)實際情況及時調(diào)整。這一情況與國土資源部《關(guān)于整頓和規(guī)范土地市場秩序的通知》的有關(guān)規(guī)定不符。

（三）征地拆遷補償有關(guān)規(guī)定不夠細(xì)化，執(zhí)行過程不規(guī)范?！渡钲谑泄不A(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目房屋拆遷管理辦法》規(guī)定，在一定情況下可采用重置價法對被拆遷補償物進(jìn)行評估，但未明確規(guī)定是否考慮成新率。抽查南方科技大學(xué)、深圳地鐵集團(tuán)和坪山新區(qū)的拆遷項目后發(fā)現(xiàn)，除室內(nèi)裝修裝飾費以外，一些拆遷項目實際評估過程未考慮估價對象的成新率，評估結(jié)果高估了拆遷補償物的價值。審計還發(fā)現(xiàn)，拆遷人普遍忽視對已征收土地附著物資產(chǎn)的管理。如坪山新區(qū)新龍達(dá)公司石井畜牧基地拆遷項目對拆遷范圍內(nèi)的果樹、綠化景觀、苗圃花木等進(jìn)行了補償，涉及總金額2 596萬元，拆遷人放棄了對相關(guān)資產(chǎn)的所有權(quán)和處置權(quán)，沒有利用其中尚具有使用價值的資產(chǎn)以降低拆遷成本。

七、國有資產(chǎn)收益預(yù)算執(zhí)行審計情況

我市國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作逐年加強，建立了資產(chǎn)收益預(yù)算管理制度，規(guī)范了資產(chǎn)收益預(yù)算收支程序，制定了符合我市實際國有資產(chǎn)收益的收繳比例。根據(jù)市政府的要求，市審計局從2011年起對深圳市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益及為企業(yè)提供融資借款決算進(jìn)行審計，向市政府報告審計意見，作為市人大研究批復(fù)國有資產(chǎn)收益使用分配的重要參考。從今年的審計結(jié)果來看，2010國有資產(chǎn)收益收入完成預(yù)算計劃，支出方面基本做到先預(yù)算后支出，重大支出預(yù)算調(diào)整履行報批程序；對監(jiān)管費的使用加強了管理，節(jié)約了開支；借出的款項，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。但審計也發(fā)現(xiàn)管理方面存在一些問題。

（一）資本運作專項資金的管理有待完善。資本運作專項資金2008年設(shè)立，主要用于對市屬國有控股上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略增減持，資金規(guī)模10億元。審計發(fā)現(xiàn)，資本運作專項資金的各項管理辦法有待建立和完善,有關(guān)運作程序和增減持條件的界定不夠清晰,資金的運作效果和總體情況也未定期分析及報告。

（二）內(nèi)部管理制度不規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)，市國資局根據(jù)內(nèi)部管理規(guī)定，在選聘中介服務(wù)時對合同價格10萬元以上、100萬元以下的服務(wù)事項采取除公開招標(biāo)外的邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源選聘等方式。該內(nèi)部管理規(guī)定未經(jīng)市政府采購主管部門批準(zhǔn)，手續(xù)不完善。審計還發(fā)現(xiàn)，市國資局根據(jù)《市國資局國有資產(chǎn)收益使用內(nèi)部管理辦法》，2008年至2010年每年向部分全資企業(yè)提供無息借款，不符合效益原則，該管理辦法有待改進(jìn)。

對于以上反映的市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支方面存在的問題，市審計局依法出具審計報告、作出審計決定，一些問題已移送有關(guān)部門處理，審計報告全文或?qū)徲嫿Y(jié)果向社會公開。被審計單位在審計期間或?qū)徲嫿Y(jié)束后積極整改，采取措施改進(jìn)管理。市政府將在市人大常委會審議工作報告后組織有關(guān)部門單位進(jìn)一步整改，加強責(zé)任追究，按期向市人大常委會報告有關(guān)情況。

第二部分 審計意見

一、強化職能嚴(yán)格約束，提高預(yù)算執(zhí)行效果

進(jìn)一步強化財政的社會管理和公共服務(wù)職能，加大對教育、醫(yī)療衛(wèi)生和社會保障等公益性和保障性領(lǐng)域的投入，嚴(yán)格預(yù)算的剛性約束，增強預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性，積極探索績效預(yù)算，加大預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督力度并注重形成合力，切實提高預(yù)算執(zhí)行效果。加強土地增值稅征管，完善征管流程，提高征收效率。積極推進(jìn)項目經(jīng)費預(yù)算的細(xì)化管理，明確項目經(jīng)費的列支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，提高項目支出預(yù)算的約束力。加強專項資金管理，梳理、修訂專項資金管理辦法，增強操作性和針對性，積極推動制訂《深圳市財政專項資金管理條例》，提高財政專項資金的管理水平和使用效益。

二、拓寬保值增值渠道，提高社保基金收益

受現(xiàn)行制度約束，社保基金只能購買國債和辦理活期、定期存款，整體收益水平較低。要繼續(xù)向國家有關(guān)部門申請將我市作為全國社?；鹜顿Y運營的試點城市，積極借鑒其他城市的經(jīng)驗和做法，在保障社?；鸢踩屯暾那疤嵯拢ν貙捝绫；鸨Ｖ翟鲋档念I(lǐng)域和渠道。在現(xiàn)有的制度框架下，增加社?；鹳徺I國債的數(shù)額，提高中長期存款的比例，改善基金整體收益水平。

三、加強政府投資管理，規(guī)范運行提高效益

建設(shè)單位及相關(guān)部門要科學(xué)管理，嚴(yán)格按照建設(shè)程序管理政府投資項目，要把項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計等前期工作做深做細(xì)。在優(yōu)化方案的基礎(chǔ)上，編制全面、準(zhǔn)確的投資概預(yù)算，使其真正起到控制項目總投資的作用。加快政府投資項目竣工結(jié)、決算送審進(jìn)度，采取措施處置好大運會賽后資產(chǎn)，大運會相關(guān)執(zhí)行部門抓好賽后資產(chǎn)的摸底統(tǒng)計、登記造冊、保管工作，制定合理的、分門別類的賽后資產(chǎn)管理制度，制定賽后資產(chǎn)的處置方案，確保國有資產(chǎn)的安全。建設(shè)主管部門和建設(shè)單位要形成合力，加大對違法違規(guī)行為的打擊力度，及時督促整改。

《深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告》解讀

日期：2011-08-31

信息來源：深圳市審計局

圍繞主題主線 服務(wù)“深圳質(zhì)量”

——《深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告》解讀

8月25日，市審計局陳倩雯局長受市政府委托，向市五屆人大常委會第10次會議作了《深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，這是審計機關(guān)的法定職責(zé)，也是市審計局審計工作較為全面的反映。今年的審計報告結(jié)構(gòu)上進(jìn)行了創(chuàng)新，與以往不同，分為《審計情況》、《審計意見》兩大部分，結(jié)構(gòu)更嚴(yán)謹(jǐn)，條理更清晰，意見和建議更系統(tǒng)，體現(xiàn)出審計機關(guān)在審計方式方法方面的創(chuàng)新成果。報告中的《審計情況》就市本級預(yù)算管理、稅收征管、部門預(yù)算執(zhí)行、專項資金、政府投資項目、國有土地使用權(quán)出讓收支以及國有資產(chǎn)收益預(yù)算執(zhí)行等審計情況進(jìn)行了報告，《審計意見》著眼于宏觀與微觀結(jié)合，提出了可操作性強的審計意見。

一、緊緊圍繞主題主線開展審計工作，宏觀性和時效性進(jìn)一步增強

市審計局近年來緊緊圍繞科學(xué)發(fā)展這個主題和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式這條主線開展工作，緊緊圍繞建設(shè)“深圳質(zhì)量”這一核心的目標(biāo)和任務(wù)，堅持把是否有利于推動科學(xué)發(fā)展、促進(jìn)加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式作為判斷審計質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)，從注重經(jīng)濟(jì)增長向更加注重經(jīng)濟(jì)社會全面發(fā)展轉(zhuǎn)變，加大了對影響經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局問題的揭示和反映力度。整體來看，今年的審計工作報告立足于國家宏觀層面，視野更加開闊，著力把握市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的總體情況，著力反映突出問題、普遍性和傾向性問題，著力從體制、機制、制度和政策層面發(fā)揮審計的“免疫系統(tǒng)”功能，宏觀性和全局性進(jìn)一步增強。一是報告從宏觀視野反映了市本級預(yù)算執(zhí)行的基本情況和取得的成效。從審計結(jié)果來看，市財政委2010年調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，一般行政運行項目經(jīng)費實現(xiàn)零增長，推進(jìn)公共財政資源向民生領(lǐng)域傾斜，優(yōu)化義務(wù)教育財政投入結(jié)構(gòu)，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標(biāo)準(zhǔn)；增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產(chǎn)監(jiān)管等經(jīng)費；加大產(chǎn)業(yè)扶持力度，重點扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網(wǎng)、生物等新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級；大力推進(jìn)綜合預(yù)算，深化國庫集中支付改革，擴大財政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他非稅收入專項清查，財政管理不斷加強。二是報告反映了相關(guān)領(lǐng)域改革進(jìn)程的“動態(tài)”發(fā)展情況，對2009年大部制改革后市交通運輸委、市城管局等大部制單位固定資產(chǎn)未及時清理、管理薄弱等問題進(jìn)行了披露。三是報告注重提高時效性，反映政策實施、資金使用、重點項目建設(shè)過程中出現(xiàn)的新情況和新問題。如市審計局從2008年起就設(shè)置了派駐大運會項目審計工作組，建立了市區(qū)兩級審計機關(guān)聯(lián)動審計機制，跟蹤審計大運會場館及相關(guān)配套建設(shè)項目，同時對大運會部分申辦經(jīng)費、大運會執(zhí)行局各財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，通過跟蹤審計，提出了加強工程管理和投資控制的各類審計意見或建議32條，促進(jìn)完善預(yù)算編制與執(zhí)行管理、健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了大運會工程項目建設(shè)和資金物資管理。

二、著力提高把握全局的能力，反映情況更加系統(tǒng)和完整

“十二五”時期，我市將在“深圳速度”的基礎(chǔ)上打造新的標(biāo)桿—— “深圳質(zhì)量”，實現(xiàn)從速度優(yōu)先向質(zhì)量優(yōu)先轉(zhuǎn)變，從注重經(jīng)濟(jì)增長向更加注重經(jīng)濟(jì)社會全面發(fā)展轉(zhuǎn)變，審計工作肩負(fù)的任務(wù)將更加繁雜艱巨。今年的審計工作報告改變了以往簡單擺列清單或個別反映問題的方式，每一部分都更加注重從全局的高度和系統(tǒng)的角度，著力反映該領(lǐng)域的全貌和總體，體現(xiàn)構(gòu)建財政審計大格局、服務(wù)“深圳質(zhì)量”的理念。一是總體反映市本級預(yù)算管理審計情況。重點關(guān)注資金預(yù)算編制、非稅收入預(yù)算管理以及區(qū)財政轉(zhuǎn)移支付核算等存在的問題，既強調(diào)了預(yù)算執(zhí)行總體情況較好，確保了財政收入平穩(wěn)較快增長，又反映了發(fā)揮了財政杠桿作用，促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，保障和改善民生及深化財政預(yù)算等情況。二是全面反映財政專項資金清理整合的情況。經(jīng)兩次清理整合后，市審計局組織對市財政專項資金2008-2010預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計調(diào)查。審計結(jié)果顯示，2010市級財政專項資金預(yù)算安排182.50億元，實際執(zhí)行74.68億元，當(dāng)年結(jié)余107.82億元。市財政委及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門能夠認(rèn)真貫徹市委市政府的有關(guān)文件精神，嚴(yán)格執(zhí)行專項資金管理規(guī)章及操作流程，經(jīng)清理整合后的專項資金進(jìn)一步規(guī)范。審計揭示了專項資金管理和使用存在著設(shè)立未履行規(guī)范程序、部分產(chǎn)業(yè)類專項資金安排交叉重復(fù)、使用情況公示制度有待完善等問題。三是首次反映國有資產(chǎn)收益預(yù)算審計的情況。2010年，市國有資產(chǎn)收益全年預(yù)算收入14.41億元，預(yù)算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預(yù)算的106.04%和99.26%,國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國有資產(chǎn)收益預(yù)算管理體系。從2011年起，市審計局對深圳市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益情況進(jìn)行審計。今年的審計結(jié)果表明，2010國有資產(chǎn)收益收入完成預(yù)算計劃，支出方面基本做到先預(yù)算后支出，重大支出預(yù)算調(diào)整履行報批程序；對監(jiān)管費的使用加強了管理，節(jié)約了開支；借出的款項，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。根據(jù)審計結(jié)果，市審計局提出了資本運作專項資金的管理有待完善、內(nèi)部管理制度不規(guī)范等問題。

三、更加關(guān)注和維護(hù)民生，促進(jìn)加強社會建設(shè)和社會管理

民生福利始終是審計工作的關(guān)注重點，今年的審計工作報告繼續(xù)關(guān)注涉及人民群眾切身利益的醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入等領(lǐng)域資金投入情況，突出反映有關(guān)政策的執(zhí)行和資金使用情況。一是關(guān)注社?；疬\作。報告在反映社保基金情況時，肯定了市社?；饑?yán)格執(zhí)行收支兩條線和財政專戶管理，審計期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社保基金的違規(guī)行為。但審計發(fā)現(xiàn)，按照國家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社?；鹬荒苜徺I國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一，市社?；鹳徺I國債的比例較低，五年期定期存款所占比例也較低, 保值增值空間有待進(jìn)一步拓展。二是關(guān)注醫(yī)療收費問題。市審計局2010年組織對市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務(wù)收費項目進(jìn)行了專項審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)由于醫(yī)用耗材陽光采購平臺未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購范圍，各家醫(yī)院只能自行采購，不利于規(guī)范管理。三是關(guān)注住房問題。市審計局把房地產(chǎn)增值稅作為今年稅收征管審計的重點，審計結(jié)果在審計工作報告中進(jìn)行了客觀反映。經(jīng)對比國土部門房地產(chǎn)項目預(yù)售許可證信息和稅務(wù)部門土地增值稅預(yù)繳申報、清算等信息數(shù)據(jù)，審計抽查發(fā)現(xiàn)有10個房地產(chǎn)項目已竣工完成銷售達(dá)到應(yīng)清算條件未清算，與有關(guān)要求不符。四是關(guān)注交通出行問題。軌道交通(二期)項目作為跟蹤審計的重點，市審計局設(shè)立了派駐軌道交通項目審計工作組，及時開展審計工作，審計發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算未按計劃送審，個別改遷工程未按圖施工等問題，提出了建設(shè)單位及相關(guān)部門要加強項目前期工作，編制全面、準(zhǔn)確的投資概預(yù)算，加快政府投資項目竣工結(jié)、決算送審進(jìn)度等意見和意見，從制度和根源上解決政府投資中的共性問題。通過審計揭示這些問題，不僅摸清了民生建設(shè)和改革取得的成效，還反映了改革和完善進(jìn)程中存在的突出問題和矛盾，體現(xiàn)了審計工作在維護(hù)群眾利益方面的新進(jìn)展，有利于促進(jìn)加強社會建設(shè)和社會管理，確保黨和政府惠民措施落實到位。

四、更加注重體制機制和制度問題，大力推進(jìn)審計整改取得實效

從近年預(yù)算執(zhí)行審計情況看，很多帶有普遍性的問題，是體制機制不完善造成的。今年的審計工作報告注重從體制機制制度層面揭示問題、分析原因并提出建議。如在專項資金審計方面，揭示了程序不規(guī)范、資金安排重復(fù)、公示制度不完善及社保基金保值增值渠道單一等深層次問題。針對存在問題，報告在分析問題產(chǎn)生的原因時深入機理，著力揭示問題背后的體制性障礙、制度性缺陷、機制性扭曲和重大管理漏洞。如報告在審計意見中提出強化職能嚴(yán)格約束提高預(yù)算執(zhí)行效果、拓寬保值增值渠道提高社?；鹗找?、加強政府投資管理規(guī)范運行提高效益的建議中，從完善體制、機制入手，從增強預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性，完善征管流程，推進(jìn)項目經(jīng)費預(yù)算的細(xì)化管理，梳理、修訂專項資金管理辦法，尤其是提出了向國家有關(guān)部門申請將我市作為全國社?；鹜顿Y運營的試點城市，提高中長期存款的比例等方面，關(guān)注體制機制問題，促進(jìn)深化財政體制改革，加強宏觀管理，有利于促進(jìn)從根本上解決問題，有助于提升審計工作的層次和水平。

審計發(fā)現(xiàn)問題后，市審計局及時督促被審計單位及時整改，審計期間的整改情況均在審計工作報告中進(jìn)行了反映。如：在稅收征管審計情況中，經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅合計3 123萬元，3家企業(yè)應(yīng)繳未繳營業(yè)稅及附加3 208萬元，審計期間均已補繳完畢。對于工作報告反映的問題，市審計局依法出具審計報告、作出審計決定，一些問題已移送有關(guān)部門處理，審計報告全文或?qū)徲嫿Y(jié)果向社會公開。被審計單位在審計期間或?qū)徲嫿Y(jié)束后積極整改，采取措施改進(jìn)管理。市政府將在市人大常委會審議工作報告后組織有關(guān)部門單位進(jìn)一步整改，加強責(zé)任追究，按期向市人大常委會報告有關(guān)情況。

總體看，今年的審計工作報告反映了審計工作的新進(jìn)展，審計工作更好地圍繞深圳經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展大局，堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，宏觀性進(jìn)一步增強，體現(xiàn)了審計監(jiān)督的深度、力度和廣度在進(jìn)一步加大。

第五篇：合肥市2010市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告

合肥市2010市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《合肥市2010年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計工作方案》的規(guī)定，市審計局對2010市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。

今年的預(yù)算執(zhí)行審計工作以構(gòu)建財政審計大格局、覆蓋全部政府性資金、提高財政資金效益為著力點開展審計監(jiān)督，重點審計了市財政局、市地稅局、市屬三大開發(fā)區(qū)市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況，以及市司法局、市交通局等10個部門預(yù)算執(zhí)行情況，同時開展了政府投資建設(shè)項目竣工決算等5個專項審計和審計調(diào)查。

2010年，我市認(rèn)真落實國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，積極采取有效措施，努力提升經(jīng)濟(jì)增長的規(guī)模和質(zhì)量，切實保障和改善民生，財政收支等多項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)創(chuàng)歷史最好水平，全市經(jīng)濟(jì)保持平穩(wěn)較快發(fā)展。審計結(jié)果表明，2010市級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，完成了市十四屆人大三次會議和市十四屆人大常委會二十次會議批準(zhǔn)的預(yù)算目標(biāo)任務(wù)。

——財政收入快速增長，財政綜合實力不斷增強。2010年，我市積極推進(jìn)依法治稅，創(chuàng)新稅源管理，強化非稅收入征管，不斷提高收入征管質(zhì)量和效率，財政收入實現(xiàn)快速增長。市級財政收入完成360.08億元，比上年增長40.65%，其中稅收收入占財政收入的91.15%，增值稅、營業(yè)稅等主體稅種大幅增長。市級地方財政收入完成188.13億元，比上年增長46.74%，地方財政收入比重比上年提高2.18個百分點。市級政府性基金收入完成257.63億元，比上年增長108.38%。

——著力保障和改善民生，重點和法定支出大幅增長。市財政投入配套資金3.34億元，全力保障33項民生工程實施，實現(xiàn)百分之百到位目標(biāo)?？萍?、住房保障、農(nóng)業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生等法定和重點支出分別比上年增長120.2%、116.25%、22.81%、28.19%、15.26%。

——完善財政支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策，推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。進(jìn)一步完善了我市財政支持工業(yè)、自主創(chuàng)新、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)加快發(fā)展等政策，提高了政策的針對性、可操作性和有效性。市財政統(tǒng)籌安排工業(yè)發(fā)展等專項資金19.5億元，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，發(fā)揮財政資金促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的引領(lǐng)作用，保障經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。

——加強財政管理，提升預(yù)算執(zhí)行效率。加大綜合預(yù)算改革，擴大納入國庫管理的收入范圍，建立預(yù)算支出績效考評機制。制定了《合肥市市級財政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理辦法》、《關(guān)于進(jìn)一步加快我市財政支出進(jìn)度的通知》等制度，強化財政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理，加快預(yù)算執(zhí)行，進(jìn)一步提高預(yù)算執(zhí)行的均衡性和有效性。

一、市財政局、地稅局組織市本級預(yù)算執(zhí)行審計情況

2010年，市財稅部門加強財稅管理，積極組織收入，合理安排支出，確保了民生和各項社會事業(yè)健康發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）市財政局組織市本級預(yù)算執(zhí)行方面。

1．政府性基金預(yù)算與實際執(zhí)行差距較大。2010年市本級政府性基金收入預(yù)算93.76億元，實際完成257.36億元，為預(yù)算的2.74倍，主要是當(dāng)年土地出讓收入增收較大。

2．政府采購預(yù)算編制不完整。2010年市本級實際編制政府采購預(yù)算5.33億元，未能將財政直接管理的基本建設(shè)項目5.47億元編入當(dāng)年政府采購預(yù)算。

3．部分預(yù)算收入未及時繳庫。2010年末，市本級行政性收費、罰沒收入、契稅、土地出讓收入、基礎(chǔ)設(shè)施配套費等43.81億元，未繳入國庫納入當(dāng)年預(yù)算管理。

4．部分財政專項資金使用率不高，未能及時發(fā)揮效益。2010年，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展 和風(fēng)險引導(dǎo)資金等5項資金5.35億元未使用，農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金等5項資金使用率低于10%。審計指出上述問題后，市財政局高度重視，積極采取措施，對未及時繳庫的預(yù)算收入已在今年1季度繳入國庫，擬出臺政府性基金預(yù)算管理辦法，增強政府性基金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性，加大政府采購預(yù)算編制范圍，加強財政資金管理，提高財政資金使用效益。

（二）市地稅局組織市本級稅收收入預(yù)算執(zhí)行方面。

1．延緩征收稅款。審計抽查發(fā)現(xiàn)7戶企業(yè)2010年應(yīng)繳稅款1.98億元，延壓至2011年1月份開票入庫。

2．部分企業(yè)逾期繳納稅款未按規(guī)定加收滯納金。審計抽查的10戶企業(yè)中有6戶企業(yè)逾期繳納稅款1.22億元，未按規(guī)定加收滯納金。

3．稅收征收管理監(jiān)督不到位。如個別中小貸款擔(dān)保企業(yè)有營業(yè)收入，但全年稅收零申報。

此外，還存在部分開票稅金未及時追繳入庫、征收的在職職工教育附加費未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”等問題。

審計指出上述問題后，市地稅局高度重視，在局黨組中心組學(xué)習(xí)會上，對存在的問題進(jìn)行了通報，逐一進(jìn)行分析，研究布置整改。對緩征稅款已在今年1月份征收入庫；對開票未入庫稅款進(jìn)行清理，追繳入庫稅款84萬元，并加收滯納金2.04萬元；進(jìn)一步加強稅收征收管理，依法征稅，應(yīng)收盡收，嚴(yán)格執(zhí)行滯納金加收制度。

二、市屬三大開發(fā)區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計情況

今年在開展三大開發(fā)區(qū)預(yù)算執(zhí)行情況審計的基礎(chǔ)上，重點延伸審計了各區(qū)城市維護(hù)資金、政府采購資金、家電汽車摩托車下鄉(xiāng)補貼資金的管理使用情況，并抽查了部分已竣工未決算建設(shè)項目管理情況。

審計結(jié)果表明：2010年，三大開發(fā)區(qū)按照市十四屆人大三次會議批準(zhǔn)的預(yù)算和對預(yù)算執(zhí)行提出的各項要求，大力組織收入，有效安排支出，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。

延伸審計的專項資金和建設(shè)項目管理情況：各區(qū)城市維護(hù)資金得到保障，資金使用規(guī)范，引入市場競爭機制，對部分城市維護(hù)業(yè)務(wù)進(jìn)行公開招投標(biāo)，較好地完成了區(qū)內(nèi)公共設(shè)施的管養(yǎng)和維護(hù)；執(zhí)行《政府采購法》規(guī)定，規(guī)范采購程序，對達(dá)到限額標(biāo)準(zhǔn)的采購項目，基本做到按級次采購，三大開發(fā)區(qū)共節(jié)約采購資金16.2億元，節(jié)約率34.21%；積極貫徹落實家電、汽車摩托車下鄉(xiāng)惠民政策，銷售家電、汽車摩托車下鄉(xiāng)產(chǎn)品1.63萬臺（輛），兌付補貼款605.81萬元；項目建設(shè)資金按計劃到位，履行了主要的基本建設(shè)程序，項目建設(shè)內(nèi)容基本完成。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）預(yù)算執(zhí)行方面。

1.部分預(yù)算收入未繳入國庫納入預(yù)算管理。2010年三大開發(fā)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施配套費、行政性收費等27074.47萬元未繳入國庫納入預(yù)算管理，其中：經(jīng)開區(qū)17552.38萬元、高新區(qū)9321.1萬元、新站區(qū)200.99萬元。

2.部分項目資金預(yù)算執(zhí)行率低。高新區(qū)科技創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)化基金和軟件動漫服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)專項扶持資金、新站區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整資金的預(yù)算執(zhí)行率分別為24%、46%、20.32%。

（二）專項資金管理使用和建設(shè)項目管理方面。

1．城市維護(hù)資金：一是預(yù)算執(zhí)行率低，2010年經(jīng)開區(qū)、新站區(qū)城市維護(hù)資金預(yù)算執(zhí)行率分別為59.33%、38.4%；二是部分城市維護(hù)業(yè)務(wù)未納入政府采購范圍，2010年經(jīng)開區(qū)、高新區(qū)有75%以上城市維護(hù)業(yè)務(wù)未按政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)納入市級或區(qū)級政府采購。

2．政府采購資金：一是未編制政府采購預(yù)算或編制不完整，2010年高新區(qū)未編制政府采購預(yù)算，經(jīng)開區(qū)未將工程類和服務(wù)類項目編入政府采購預(yù)算；二是政府采購管理不規(guī)范，2010年高新區(qū)招標(biāo)項目中有8個未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)規(guī)定的公示時間，抽查的新站區(qū)15個政府采購項目均存在采購資料不完整情況。

3．家電、汽車摩托車下鄉(xiāng)補貼資金：抽查發(fā)現(xiàn)三大開發(fā)區(qū)少數(shù)銷售網(wǎng)點或個人存在利用虛假資料購買下鄉(xiāng)產(chǎn)品套取財政補貼資金現(xiàn)象，共涉及65個補貼戶、家電68臺、財政補貼金額1.79萬元，分別占總補貼戶數(shù)的0.5%和總補貼資金的0.29%。

4．建設(shè)項目管理情況：審計抽查了三大開發(fā)區(qū)至2010年底已竣工未決算的18個建設(shè)項目（每區(qū)6個），不同程度存在執(zhí)行建設(shè)管理程序不到位的問題，其中：11個項目無可研報告或初步設(shè)計，占抽查的61%（新站區(qū)4個、高新區(qū)3個、經(jīng)開區(qū)4個）；7個項目存在先施工后報批或后辦證現(xiàn)象，占抽查的39%（高新區(qū)4個、經(jīng)開區(qū)3個）；經(jīng)開區(qū)未嚴(yán)格執(zhí)行項目監(jiān)理制度；高新區(qū)有2個項目的設(shè)計未按規(guī)定公開招標(biāo)；新站區(qū)有1個項目未按規(guī)定辦理項目變更手續(xù)等。

審計指出上述問題后，三大開發(fā)區(qū)高度重視，部署和要求區(qū)相關(guān)部門和單位積極采取措施，認(rèn)真落實整改。新站區(qū)已將行政性收費200.99萬元繳入國庫，并追回財政補貼資金1.1萬元，同時在今年進(jìn)一步規(guī)范采購程序，及時歸檔資料，提高采購檔案管理水平；經(jīng)開區(qū)已將社會撫養(yǎng)費等82.43萬元繳入國庫，今年已對兩個社區(qū)的維護(hù)業(yè)務(wù)進(jìn)行公開招標(biāo)，對三個家電下鄉(xiāng)網(wǎng)點進(jìn)行了檢查，完善相關(guān)委托或授權(quán)代領(lǐng)補貼手續(xù)，出臺了《合肥經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)財政性投資項目跟蹤審計管理辦法》加強建設(shè)項目管理；高新區(qū)已將基礎(chǔ)設(shè)施配套費843.71萬元繳入國庫，對部分管理不完善的銷售網(wǎng)點進(jìn)行清理整頓，追回財政補貼資金558.74元，同時在今后工作中做好項目預(yù)算申報立項工作，保證項目預(yù)算執(zhí)行率，加強建設(shè)項目管理，規(guī)范項目建設(shè)程序。

三、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

今年審計了市司法局、市交通局、市城管局、市房產(chǎn)局、市規(guī)劃局、市中級人民法院、市總工會、市直機關(guān)工委、市行政服務(wù)中心、市地方志辦公室等10部門的預(yù)算執(zhí)行情況，延伸審計14個二級單位以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項。

審計結(jié)果表明：2010年，10部門能夠按照預(yù)算認(rèn)真組織實施，總體預(yù)算執(zhí)行率為100.3%。市財政積極引入項目支出績效考評機制，對項目支出目標(biāo)進(jìn)行量化考核。經(jīng)審計，10部門中納入項目績效考評的8個部門12個項目全部按計劃實施，但也發(fā)現(xiàn)項目預(yù)期目標(biāo)針對性不強、量化指標(biāo)與資金使用關(guān)聯(lián)度不大等情況，需要進(jìn)一步改進(jìn)和完善目標(biāo)設(shè)計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）部門預(yù)算編制不夠完整，部分資金脫離預(yù)算監(jiān)管。

2010年，市城管局所屬市生活垃圾廢棄物管理中心收取某企業(yè)垃圾處理補償資金50萬元，用于單位其他項目支出；市法院將保留賬戶存款利息收入205.62萬元，用于辦公、辦案支出。上述收支均未納入部門預(yù)算編制范圍。

（二）非稅收入滯留單位賬戶，未及時上繳財政。

截至2010年底，市房產(chǎn)局所屬5個二級預(yù)算單位收取的房產(chǎn)交易手續(xù)費中有4118.8萬元，市城管局所屬城鄉(xiāng)固體廢棄物處理服務(wù)中心收取的建筑垃圾處理費中有363.59萬元，市法

院收取的訴訟費中有195.03萬元，均未按規(guī)定及時上繳財政。

（三）資金使用不規(guī)范。

10部門中有6部門的部分項目資金未能做到?？顚Ｓ?。如市交通局將預(yù)算安排的“渡口建設(shè)維護(hù)和改造經(jīng)費”、“鄉(xiāng)管員補助經(jīng)費”13.36萬元用于其他項目支出；市地方志辦公室在“《合肥年鑒》出版經(jīng)費”、“第二輪續(xù)志經(jīng)費”中列支職工體檢費等支出2.15萬元；市直機關(guān)工委在“建設(shè)學(xué)習(xí)型機關(guān)活動經(jīng)費”中列支汽車維修、退休人員醫(yī)藥費等支出1.5萬元。

（四）制度執(zhí)行不嚴(yán)格。1．定點采購、“三單合一”制度執(zhí)行不嚴(yán)格。2010年，市司法局所屬義城監(jiān)獄和勞教所、市規(guī)劃局所屬市規(guī)劃信息中心、市房產(chǎn)局所屬市白蟻防治所、市直機關(guān)工委等單位的部分車輛，未按規(guī)定在定點企業(yè)辦理加油或維修業(yè)務(wù)；市法院所轄高新法院、市房產(chǎn)局所屬市房地 3 產(chǎn)產(chǎn)權(quán)監(jiān)理處報銷公務(wù)招待費僅附發(fā)票，未嚴(yán)格執(zhí)行招待費報銷“三單合一”制度。

2．固定資產(chǎn)賬實不符。2010年，市規(guī)劃局從原下屬單位借用的車輛中有4輛產(chǎn)權(quán)已變更為市規(guī)劃局、市城管局機關(guān)購置食堂廚具9.7萬元，均未記入單位固定資產(chǎn)賬。市交通局賬面反映的房屋、土地價值1753.24萬元，已于2008年因市政建設(shè)被拆遷征收，至2010年末仍未按規(guī)定核銷。

3．財務(wù)管理和核算不夠規(guī)范。2010年，市總工會收到財政撥入的“困難職工幫扶經(jīng)費”等專項資金415.62萬元，市交通局所屬市運輸管理處收到省級撥入補助經(jīng)費124萬元，市直機關(guān)工委收到市總工會返還的工會經(jīng)費5.2萬元，當(dāng)年收支均通過往來科目核算，不能完整反映單位收支情況。市行政服務(wù)中心因財務(wù)核算不規(guī)范導(dǎo)致“并聯(lián)審批系統(tǒng)”項目經(jīng)費賬面余額與實際相差27.41萬元。市規(guī)劃局列支規(guī)劃編制費349.31萬元，市地方志辦公室列支《合肥市志》評議會費用1.28萬元，報銷手續(xù)不完善。

審計指出上述問題后，10部門高度重視，逐項梳理和認(rèn)真分析研究，進(jìn)一步規(guī)范資金管理和財務(wù)核算。市交通局已將“鄉(xiāng)管員補助經(jīng)費”等13.36萬元撥付使用，對被拆遷征收的房屋、土地資產(chǎn)處置已報市財政局審批，所屬市運管處對在往來科目核算的收支進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整；市城管局已將363.59萬元建筑垃圾處理費自行上繳財政，并將垃圾處理補償費收支納入今年部門預(yù)算，未入賬的食堂廚具已補登入賬；市房產(chǎn)局已將4118.8萬元房產(chǎn)交易手續(xù)費上繳財政，并成立財務(wù)核算中心，對局系統(tǒng)財務(wù)實行統(tǒng)一管理；市規(guī)劃局已完善了相關(guān)報銷手續(xù)，所屬市規(guī)劃信息中心現(xiàn)已執(zhí)行“定點加油”制度；市法院已將195.03萬元訴訟費上繳財政，并在以后的工作中將全部收入納入部門預(yù)算編制范圍和嚴(yán)格執(zhí)行“三單合一”制度；市總工會在今后的工作中加強財務(wù)管理和核算，嚴(yán)格按收支科目核算財政財務(wù)收支；市直機關(guān)工委已將占用的1.5萬元專項資金歸還原渠道，對在往來科目核算的收支進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整，并已在工作中執(zhí)行車輛定點維修制度；市行政服務(wù)中心已對“并聯(lián)審批系統(tǒng)”項目經(jīng)費余額進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整；市地方志辦公室已完善了相關(guān)報銷手續(xù)。

四、專項審計和審計調(diào)查情況

圍繞民生、社會關(guān)注的熱點、專項資金績效，對財政支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項資金績效、政府投資建設(shè)項目竣工決算、農(nóng)村沼氣建設(shè)資金績效、老舊住宅小區(qū)整治項目、中小學(xué)校舍安全工程實施情況進(jìn)行了專項審計和審計調(diào)查。

（一）財政支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項資金績效審計調(diào)查。

2009-2010年，省市財政累計安排工業(yè)、自主創(chuàng)新、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、服務(wù)業(yè)專項資金35.15億元，其中:市財政安排31.49億元，省財政安排自主創(chuàng)新專項資金3.66億元。

調(diào)查結(jié)果表明：一是資金總體預(yù)算執(zhí)行率較高，2009-2010年共兌現(xiàn)資金32.74億元，預(yù)算執(zhí)行率為93%。二是資金管理較為規(guī)范合理，資金兌現(xiàn)履行了審核、審批、公示等程序，符合政策規(guī)定。三是財政資金使用效果較好，促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，所兌現(xiàn)的6776個項目（單位）總體進(jìn)展情況、發(fā)展態(tài)勢良好。調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：有些政策條款設(shè)定不夠合理、操作性不強；兌現(xiàn)結(jié)果公示不夠充分；資金使用缺乏后續(xù)跟蹤問效等。市政府已在今年4月份對四大政策相關(guān)條款進(jìn)行了修訂和完善，印發(fā)了《合肥市承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移加快新型工業(yè)化發(fā)展若干政策（試行）》、《合肥市承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移進(jìn)一步推進(jìn)自主創(chuàng)新若干政策措施（試行）》、《合肥市承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移促進(jìn)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展若干政策（試行）》、《合肥市承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展若干政策（試行）》，促進(jìn)工業(yè)、自主創(chuàng)新、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、服務(wù)業(yè)專項資金的有效使用。

（二）政府投資建設(shè)項目竣工決算審計。

今年組織開展了我市2008年5月以前竣工驗收并交付使用的金寨路高架、徽州大道、清溪路等26個大建設(shè)項目的竣工決算審計。26個項目實際完成投資41.14億元（原概算內(nèi)實際完成投資30.61億元、概算外投資10.53億元），建成道路51.04公里、橋梁總長10.14公里 4（含高架橋1座）、人行天橋4座，同時配套建設(shè)了路燈、綠化、交通監(jiān)控等附屬設(shè)施。審計結(jié)果表明：一是項目建設(shè)內(nèi)容全部完成，26個項目全部通過質(zhì)量驗收。二是原批復(fù)概算范圍內(nèi)建設(shè)成本控制有效。通過優(yōu)化設(shè)計、實行有效最低價招投標(biāo)、同步跟進(jìn)審計等一系列措施，26個項目原批復(fù)概算范圍內(nèi)實際完成投資30.61億元，比原批復(fù)概算總額39.79億元減少9.18億元。三是嚴(yán)格工程價款審計。26個項目審計中，共審計完成單項工程852個，核減工程價款6.6億元，提出的審計意見已全部整改落實。四是項目建設(shè)資金全部籌集到位。至2010年末，已支付工程價款40.4億元，占應(yīng)付資金的98.2%，實現(xiàn)了“大建設(shè)不拖欠工程款”的承諾。五是基本履行了國家基本建設(shè)管理程序和制度，以及我市關(guān)于大建設(shè)的管理要求，規(guī)范核算項目資金和建設(shè)成本，建設(shè)資金按照合同直接支付到施工、設(shè)計等單位。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是26個項目原批復(fù)概算內(nèi)容不完整，未包括征地拆遷、供電工程、建設(shè)期貸款利息等費用，在批復(fù)概算外實際支出10.53億元，占竣工決算總額的25.6%。二是均未及時進(jìn)行竣工決算。

截至今年6月，市審計局已完成26個項目竣工決算審計，對上述問題已向市政府作了專題匯報，目前概算調(diào)整批復(fù)手續(xù)正在完善中。

（三）農(nóng)村沼氣工程建設(shè)資金績效情況審計調(diào)查。

農(nóng)村沼氣工程自2009年起列為省定民生工程，省下達(dá)我市2008-2010年規(guī)劃建設(shè)項目8175個，其中農(nóng)村戶用沼氣項目8035個、聯(lián)戶型沼氣項目7個、服務(wù)網(wǎng)點項目122個、大中型沼氣項目計劃9個。計劃總投入6020.75萬元，其中：中央、省、縣級財政投入資金3528.71萬元，企業(yè)、農(nóng)戶自籌資金2492.04萬元。調(diào)查結(jié)果表明：我市農(nóng)村沼氣工程能按照省下達(dá)的建設(shè)計劃和民生工程實施細(xì)則要求，及時按計劃推進(jìn)實施。財政資金基本到位并按進(jìn)度撥付，各級財政實際到位3214.76萬元，到位率91.1%；已按進(jìn)度撥付2873.62萬元，資金支付率89.39%。調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是項目資金核算未嚴(yán)格執(zhí)行縣級報賬制和設(shè)置專帳的規(guī)定。二是項目自籌資金管理不到位。農(nóng)村戶用沼氣工程的自籌資金未建立群眾籌資或投勞折資管理辦法，個別大中型沼氣項目單位財務(wù)核算不能真實反映自籌資金到位情況。三是部分農(nóng)村沼氣工程未達(dá)到預(yù)期效益。從抽查的74個農(nóng)村戶用沼氣項目看，農(nóng)戶均不養(yǎng)豬，不能提供足夠的發(fā)酵原料；從抽查的6個聯(lián)戶型沼氣項目看，因受氣源、季節(jié)、管理形式的影響，未能實現(xiàn)聯(lián)戶供氣；服務(wù)網(wǎng)點缺乏規(guī)范管理，個別服務(wù)網(wǎng)點至今未向農(nóng)戶提供過服務(wù)。審計指出上述問題后，三縣政府及相關(guān)部門單位高度重視，進(jìn)一步加強項目管理和規(guī)范資金核算。肥西、長豐縣已實行縣級報賬制，肥東縣正逐步推行報賬制管理；嚴(yán)格執(zhí)行《合肥市農(nóng)村沼氣項目建設(shè)資金管理辦法》，建立農(nóng)村戶用沼氣工程農(nóng)戶自籌資金群眾籌資或投勞折資管理制度，大中型沼氣工程項目做到獨立建賬、獨立核算；積極開展秸稈沼氣試點，提高農(nóng)村沼氣工程項目的效益。

（四）中小學(xué)校舍安全工程實施情況跟蹤審計。

根據(jù)安徽省中小學(xué)校舍安全工程實施方案，我市從2009年8月啟動中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)，2010年起納入民生工程管理。在全面開展校舍安全排查和抗震鑒定的基礎(chǔ)上，及時編制全市校安工程三年建設(shè)規(guī)劃，重建校舍296棟、70.34萬平方米，加固校舍1325棟、212.25萬平方米。

審計結(jié)果表明：全市校安工程組織保障措施到位，進(jìn)展較為順利。一是工程建設(shè)推進(jìn)較快。截至2010年末，全市已竣工重建校舍182棟、46.25萬平方米，占三年規(guī)劃的66%；已竣工加固校舍963棟、175.97萬平方米，占三年規(guī)劃的83%。二是資金到位率高。2009-2010年計劃籌集資金9.87億元，各級財政實際到位9.83億元（中央及省5.13億元、市縣區(qū)4.7億元），資金到位率99.6%。三是嚴(yán)格工程價款結(jié)算審計。截至2010年末，接審價款1.53 5 億元，審定1.32億元，平均核減率13%。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：工程價款結(jié)算報審不及時，截至2010年末，全市已竣工重建和加固校舍1145棟中，只有5.15%報送工程價款結(jié)算審計。審計指出上述問題后，相關(guān)部門和單位正抓緊完善竣工價款結(jié)算資料，及時報審，截至今年6月末，全市已竣工重建和加固校舍已有31%報送工程價款結(jié)算審計。

（五）老舊住宅小區(qū)整治項目審計調(diào)查。

老舊住宅小區(qū)整治項目是政府為民辦實事工程，也是我市創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市和環(huán)保模范城市的措施之一。2010年，市、區(qū)政府按6︰4安排整治經(jīng)費1900萬元，對亳州城小區(qū)、岳西新村、和平路161小區(qū)、春雨花園等4個小區(qū)進(jìn)行整治。延伸調(diào)查顯示“十一五”期間全市共投入整治經(jīng)費3570萬元，對23個老舊住宅小區(qū)進(jìn)行了整治。

調(diào)查結(jié)果表明：市、區(qū)兩級政府為老舊住宅小區(qū)整治工程提供了資金保證，改善了小區(qū)內(nèi)道路、下水管道、綠化等公共設(shè)施，優(yōu)化了居住環(huán)境，深得市民的歡迎和支持。調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是老舊住宅小區(qū)整治尚未形成有效的管理制度?！袄吓f住宅小區(qū)”范圍界定不明確，規(guī)模底數(shù)不清，項目申請、計劃安排時依據(jù)不足，整治過程和竣工驗收時監(jiān)督管理不到位。二是項目整治目標(biāo)當(dāng)期不能完成，資金也未能及時到位。老舊住宅小區(qū)整治項目普遍實施較遲，當(dāng)年基本不能完成；2006-2008包河區(qū)、瑤海區(qū)老舊住宅小區(qū)整治項目應(yīng)配套資金302萬元，兩區(qū)均未配套，造成部分整治內(nèi)容未能完成。2010年市、區(qū)整治資金實際到位率為65.12%，其中：市級資金到位率49.58%、區(qū)級配套資金到位率88.42%。審計指出上述問題后，市主管部門已牽頭組織開展老舊住宅小區(qū)摸底調(diào)查，建立老舊住宅小區(qū)整治項目庫，并擬定相關(guān)管理制度和工作規(guī)范，報市政府審批。

五、廬陽區(qū)政府財政決算審計情況

根據(jù)《合肥市2010年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計工作方案》，將2010年下半年開展的廬陽區(qū)2009財政決算審計情況一并報告。審計結(jié)果表明：廬陽區(qū)政府認(rèn)真貫徹落實國家各項宏觀政策和財稅政策，堅持依法理財，增收節(jié)支，財政收入繼續(xù)保持增長，經(jīng)濟(jì)總量有了較大增加，財政綜合實力明顯增強，教育、社保、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)等重點支出均大幅增長，公共保障能力、財政管理水平和運行效率不斷提高。廬陽區(qū)2009財政決算基本真實、合法，完成了區(qū)人大批準(zhǔn)的預(yù)算目標(biāo)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）預(yù)算編制不夠細(xì)化，預(yù)留經(jīng)費較大。

2009年年初預(yù)算中未細(xì)化到部門或項目的預(yù)留資金，占區(qū)人代會批準(zhǔn)支出預(yù)算的18.6％。

（二）預(yù)算支出執(zhí)行進(jìn)度不夠均衡。

2009年1-11月份財政支出占全年支出的59.21%，12月份財政支出占全年支出的40.79%。

（三）部分預(yù)算資金列支轉(zhuǎn)入暫存或?qū)?，影響支出?zhí)行效果。

將當(dāng)年預(yù)算安排但未實施的項目資金及超收財力2.09億元，列支轉(zhuǎn)暫存或撥入財政專戶，占預(yù)算支出的23.95%。

（四）土地出讓金使用不規(guī)范。

從土地出讓金中撥付杏林街道社區(qū)服務(wù)中心大樓建設(shè)及內(nèi)外裝飾工程資金500萬元。

審計指出上述問題后，廬陽區(qū)政府高度重視，積極采取措施，及時進(jìn)行了整改。對土地出讓金使用不規(guī)范問題，已調(diào)整相關(guān)賬務(wù)整改到位，并在今后的工作中加強預(yù)算管理，細(xì)化預(yù)算編制，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算執(zhí)行均衡有效。

按照市委、市政府《關(guān)于實施審計監(jiān)督“雙百”制度的意見》，要求對審計發(fā)現(xiàn)的問題必須百分之百整改到位。對尚未完全整改到位的問題，相關(guān)單位正在抓緊整改之中，市審計局將進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。

六、加強市級財政管理的意見

（一）進(jìn)一步完善預(yù)算編制管理。

研究改進(jìn)預(yù)算編制辦法，規(guī)范預(yù)算編制程序，細(xì)化預(yù)算內(nèi)容，將全部政府性資金收支納入預(yù)算編制范圍，提高預(yù)算編制和資金分配的透明度，進(jìn)一步增強部門預(yù)算、政府采購預(yù)算、政府性基金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算調(diào)整追加程序，從嚴(yán)控制預(yù)算的調(diào)整行為，提高年初預(yù)算到位率。積極穩(wěn)妥推進(jìn)政府預(yù)決算信息公開，逐步公開經(jīng)本級人大或其常委會審查批準(zhǔn)的政府總預(yù)算和總決算，促進(jìn)政府預(yù)算的公開和透明。

（二）進(jìn)一步加強預(yù)算執(zhí)行管理。

堅持依法治稅，完善稅源控管體系，強化非稅收入征管，確保各項預(yù)算收入及時足額繳庫，做到應(yīng)收盡收。加強預(yù)算執(zhí)行管理，強化資金分配、撥付、監(jiān)督等各項職能，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購、收支兩條線、車輛“三定”、公務(wù)卡管理等制度，加強國庫資金管理，建立健全覆蓋所有政府性資金運行的全過程監(jiān)督機制，切實提高預(yù)算執(zhí)行效果。

（三）進(jìn)一步提高財政資金使用效益。

進(jìn)一步規(guī)范財政賬戶開立、變更、撤銷等審批管理程序。建立財政結(jié)余資金與預(yù)算安排的銜接制度，加強對財政結(jié)余資金的統(tǒng)籌力度，盤活財政結(jié)余資金。健全預(yù)算支出績效考評機制，完善指標(biāo)體系建設(shè)，逐步擴大預(yù)算支出績效評價范圍，促進(jìn)財政資金規(guī)范和高效運行。

（四）進(jìn)一步加大綜合監(jiān)督力度。

監(jiān)察、財政、審計、稅務(wù)等部門要加強協(xié)作，互通信息，對財政財務(wù)管理中存在的行業(yè)性、傾向性問題聯(lián)合組織開展專項檢查，以形成監(jiān)督合力，有效規(guī)范財經(jīng)秩序。大力推行審計結(jié)果公告制度，充分發(fā)揮社會監(jiān)督和輿論監(jiān)督的作用。各部門單位要嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，建立健全內(nèi)部控制制度，切實提高財政財務(wù)管理水平。