第一篇：2009年合肥市地稅系統(tǒng)全員業(yè)務考試試卷評析V

2009年合肥市地稅系統(tǒng)全員業(yè)務考試試卷評析

一、填空題

1、全省地稅工作總體要求是：“”。?答案?一個確保，兩個提高

2、省局提出的“兩條生命線”是：是稅務部門的生命線；是每位稅務干部的生命線。?答案?依法征稅廉潔從稅

3、市局提出的“九字工作目標”是：?答案?收好稅建好隊 樹形象

4、市局提出的“三個堅持”是：堅持，堅持公平公正建 隊，堅持。?答案?業(yè)務引領治稅公開透明謀事

5、市局提出的“四個共有”是：共有的集體、共有的、共有的榮譽、共有的。?答案?成績利益

二、單項選擇題

1、全省地稅工作的“兩篇文章”是指（）。

A.組織收入與服務發(fā)展B.組織稅收收入與組織社保費收入

C.稅收管理與隊伍建設D.依法治稅與納稅服務

?答案?A

l2、下列關于我局稅收工作敘述不正確的是（）。

A．2009年全市地方稅收工作的主要目標是：保增長，促發(fā)展，建和諧

B．2008年全市地稅系統(tǒng)稅費收入總額首次突破100億元

C.2009年是合肥地稅的“和諧發(fā)展年”

D.2009年全市地稅系統(tǒng)地方稅收入考核計劃為114.33億元，奮斗目 標為117.9億元?答案?B3、某餐飲企業(yè)開展營銷活動，顧客購買面值200元消費儲值卡，實際支 付160元并開具收款憑證，該企業(yè)銷售消費儲值卡（）。

A．應按200元申報服務業(yè)營業(yè)稅B．應按160元申報服務業(yè)營業(yè)稅

C．暫不征收服務業(yè)營業(yè)稅D．以上都不對?答案?C

〖評析〗《營業(yè)稅條例》第一條規(guī)定“在中華人民共和國境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業(yè)稅”。本題中企業(yè)雖然收取了預收款以及開具了收款憑證，但是并沒有提供應稅勞務，所以“暫不征收服務業(yè)營業(yè)稅”。

4、某內(nèi)資施工企業(yè)，2009年10月承包我市一項建筑工程，月初收到工程預收款200萬元，月中工程開工又收到工程進度款300萬元，支付轉包工程款100萬元；當月另收到境外施工工程款100萬元。該企業(yè)當月應納營業(yè)稅（）。

A.15萬元B.12萬元C.18萬元D.21萬元l?答案?A

〖評析〗本題涉及3個考點：（1）新營業(yè)稅實施細則規(guī)定，納稅人提供建筑業(yè)勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天，而舊條例中建筑業(yè)預收款沒有此項規(guī)定；（2）納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額，取消了舊條例規(guī)定的轉包方式；（3）雖然《營業(yè)稅條例實施細則》規(guī)定“提供或者接受條例規(guī)定勞務的單位或者個人在境內(nèi)都是營業(yè)稅納稅人”，但財稅?2009?111號補充規(guī)定，境內(nèi)單位或者個人在中華人民共和國境外提供建筑業(yè)勞務暫免征收營業(yè)稅。

5、中國公民王某2008年12月份取得當月工資收入1800元和全年一次性獎金36000元。王某12月份應納個人所得稅（）元。A.3575B.3555C.5245D.5275?答案?C

〖評析〗本題涉及2個考點：（1）納稅人取得的全年一次性獎金應單獨作為1個月工資薪金所得計算納稅，將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)；（2）納稅人發(fā)放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

三、多選題

1、下列關于市局2009年出臺的規(guī)章制度表述正確的有（）。

A.全市地稅系統(tǒng)開展的“控制崗位責任風險，預防職務違法犯罪”活動以突出地稅干部“自我檢查、自我教育、自我防范、自我保護”為重點。

B.《合肥市地方稅務局稅務行政審批工作規(guī)程》規(guī)定，稅收法制員負責審批事項的復核。

lC.內(nèi)、外網(wǎng)計算機上形成的文檔資料需經(jīng)殺毒處理后才可互存使用。

D.根據(jù)《合肥市地方稅務局政府信息公開保密審查辦法》規(guī)定，對稅 務稽查案件查處情況未經(jīng)保密審查不能公開。?答案?ABD2、行政事業(yè)性收費和政府性基金同時符合以下（）條件的，暫免征收營業(yè)稅。

A．由國務院或者財政部批準設立的政府性基金，由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業(yè)性收費和政府性基金

B．收取時開具省級以上（含省級）財政部門統(tǒng)一印制或監(jiān)制的財政票據(jù)

C．所收款項全額上繳財政D．須列入財政部、國家稅務總局關于不征收營業(yè)稅的收費項目名單?答案?ABC

〖評析〗詳見《營業(yè)稅條例實施細則》第十三條。

3、2009年10月，某外籍華人將其在合肥購臵的價值40萬元的門面房無償贈與其弟弟，則下列說法正確的有（）。

A．稅務機關不得向其代開發(fā)票B．需繳納0.05%的印花稅

C．不需要繳納營業(yè)稅D．繳納營業(yè)稅，但不需要繳納城建稅和教育費附加?答案?ABC

l〖評析〗本題主要考察日常征管中的二手房交易中通過贈與方式辦理產(chǎn)權轉移所涉及的征管知識?？键c包括：（1）通過贈與、買賣發(fā)生的產(chǎn)權轉移按照產(chǎn)權轉移數(shù)據(jù)繳納0.05%的印花稅；（2）根據(jù)新條例，單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人視同發(fā)生應稅行為，同時財稅?2009?111號文件特別規(guī)定了贈與不征收營業(yè)稅的幾種關系；（3）《國家稅務總局關于加強房地產(chǎn)交易個人無償贈與不動產(chǎn)稅收管理有關問題的通知》（國稅發(fā)?2006?144號）規(guī)定，對個人無償贈與不動產(chǎn)的，稅務機關不得向其發(fā)售發(fā)票或者代為開具發(fā)票。

4、張某于2008年5月28日到6月4日為某大廈設計一個規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進度分3次付款，5月分別收到3000元、5000元，6月收到2000元；7月份提供裝潢獲得收入5000元，除個人所得稅外不考慮其它稅費，則下列陳述正確的有（）。

A.設計業(yè)務分3次繳納個人所得稅B.設計業(yè)務和裝潢業(yè)務分別繳納個人所得稅

C.裝潢業(yè)務共繳納個人所得稅800元D.設計業(yè)務共繳納個人所得稅1600元?答案?BCD

〖評析〗本題涉及3個考點：（1）設計勞務和裝潢勞務應分開征稅；（2）屬于同一事項連續(xù)取得的收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次；（3）勞務報酬所得的簡單計算。

5、某房地產(chǎn)開發(fā)商在我市某縣城開發(fā)一樓盤，2009年取得未竣工的房屋預售收入2000萬元，無其它收入，在計算企業(yè)所得稅時正確的做法有（）

A、允許在當期計算企業(yè)所得稅時扣除營業(yè)稅金及附加、土地增值稅。

B、預售收入2000萬元可以作為計算扣除實際發(fā)生的業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費的基數(shù)。

C、由于該樓盤位于縣城，所以未完工產(chǎn)品的計稅毛利率應為15%。

D、開發(fā)商將某棟的一樓作為工人施工的生活場所，在計算所得稅時應視同銷售。?答案?AB

〖評析〗本題是考對新政策、新知識點的掌握程度，與國家的政策規(guī)定相比，我市對房地產(chǎn)企業(yè)的預計利潤率在國家規(guī)定的最低比例上浮了5個百分點，而且擴大到縣城和省級開發(fā)區(qū)。

四、判斷題

1、我市某外貿(mào)公司于2009年4月通過買賣企業(yè)債券取得凈收益。該項收益應申報繳納營業(yè)稅。（）√

〖評析〗《營業(yè)稅條例實施細則》取消了非金融機構從事金融商品買賣不征收營業(yè)稅的規(guī)定，因此一些單位特別是上市公司從事股票、債券、非貨物期貨買賣都需要納入營業(yè)稅征管范圍。

2、某企業(yè)2009年10月將閑臵的廠房對外出租，一次性取得三年租金30萬元，其當月應納營業(yè)稅為

1.5萬元。（）√

〖評析〗《營業(yè)稅條例實施細則》明確規(guī)定納稅人提供租賃業(yè)勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

3、某單位2007年4月購臵一套價值24萬元的普通住宅，于2009年7月將該套普通住宅按照市場價格出售，獲取收入44萬元，按現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定，該項收入免征營業(yè)稅。（）?答案?×

〖評析〗本題主要考察單位銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅政策，在日常征管中對于單位通過買賣購臵的不動產(chǎn)在出售時一律按照買賣差額征收營業(yè)稅。

4、納稅人提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物，屬混合銷售行為，應全額繳納營業(yè)稅。（）?答案?×

〖評析〗《營業(yè)稅條例實施細則》第七條規(guī)定：納稅人提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為應當分別核算應稅勞務的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應稅勞務的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅勞務的營業(yè)額。

5、對年所得在12萬元以上的個人，應在納稅年度終了后5個月內(nèi)向主管稅務機關辦理納稅申報。（）?答案?×〖評析〗年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后3個月內(nèi)向主管稅務機關辦理納稅申報。

6、對被拆遷人按照國家有關城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。（）

?答案?√〖評析〗個人取得的補償或賠償性質(zhì)的支出除國家有特殊規(guī)定外，都不用繳納企業(yè)所得稅。

7、張某于2009年10月將位于合肥市區(qū)的一套住房出租，當月取得租金收入3000元，按照我市綜合征收率的規(guī)定，應征收地方稅收240元。（）

?答案?×〖評析〗根據(jù)個人出租房實行綜合征收率規(guī)定：個人出租住房月收入在5000元以下的，綜合征收率為4%；5000元以上的（含），綜合征收率為8%。個人出租非住房在5000元以下的，綜合征收率為10%；5000元以上的（含），綜合征收率為15%。

l8、個人獨資企業(yè)投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業(yè)經(jīng)營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅。（）

?答案?×〖評析〗本題主要考察考生對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者與其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業(yè)經(jīng)營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，在征收個人所得稅的區(qū)別。對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業(yè)經(jīng)營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者利潤分配，并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征收個人所得稅。除個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)以外的其他投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業(yè)經(jīng)營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征收個人所得稅。

9、德國AB公司在我國境內(nèi)未設立分支機構，其購買了我省某上市公司的股票，該上市公司應在實際支付股息時，按10%的稅率代扣代繳AB公司的企業(yè)所得稅。（）

?答案?×〖評析〗本題是考什么時間確認收益實現(xiàn)的問題，本題中在實際支付利息時確認扣繳義務的實現(xiàn)顯然不對，而是在上市公司宣告股息分配方案時。

10、某企業(yè)2008年7月2日開業(yè)，其企業(yè)所得稅匯算清繳期是從2008年7月至2009年6月。（）?答案?×〖評析〗本題是考對新稅法基本概念的掌握程度，企業(yè)所得稅匯算期和會計上的核算期是一致的，沒有跨年度的核算期間。

l

五、案例分析題

（一）合肥市某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2009年1月完工一項開發(fā)產(chǎn)品，建筑面積10000 m2，支付土地出讓金和工程款項3000萬元，并取得合法有效憑證。至5月份已銷售9000 m2開發(fā)產(chǎn)品，取得銷售收入4500萬元，發(fā)生銷售費用和管理費用400萬元、財務費用20萬元。6月，該企業(yè)向稅務機關報送了清算表，并申報繳納土地增值稅264.6萬元。稅務機關審查發(fā)現(xiàn)該項開發(fā)產(chǎn)品另有500 m2轉為自用，剩余500 m2待售；在開發(fā)成本中資本化利息支出600萬元，且不能按項目分攤；無其他調(diào)整事項。

根據(jù)上述事項，請完整填寫下表，并列出計算過程。

土地增值稅清算簡表（單位：萬元）

注：

1、稅率40%時，速算扣除數(shù)為扣除項目金額的5%；

2、不考慮相關稅費。

?出題思路?本題主要從實際操作層面了解稅收管理員的日常工作，填寫一份簡單的土地增值稅清算表。l?考點?（1）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將其開發(fā)產(chǎn)品自用是否視同銷售問題；（2）資本化利息調(diào)整問題；（3）開發(fā)成本在已售和未售部分分攤問題。

?考題詳解?

1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將其開發(fā)產(chǎn)品自用不作視同銷售處理，這與營業(yè)稅、企業(yè)所得稅的政策一樣，因此清算時不能作為收入，本題清算收入為4500萬元。

2、按照會計制度規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將借款利息列入開發(fā)成本本身并無錯誤。但是按照土地增值稅政策規(guī)定：凡能夠按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利息計算的金額；凡不能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用按取得土地使用權所支付的金額與開發(fā)成本之和的10%扣除，并不再加計扣除。因此清算時應將列入開發(fā)成本的利息剔除，然后按政策規(guī)定進行處理，決不可能將利息列入成本中一方面得到加計扣除，另一方面還單獨按10%進行扣除。本題中3000萬，減去600萬，可以扣除的計稅成本為2400萬元，然后在已售和未售間進行分攤。

在考題中凡提到資本化的語句，應理解為不能全部當期扣除，應分期扣除。如企業(yè)購臵一項固定資產(chǎn)，只能通過折舊的形式加以扣除，不能在購進的當期全部扣除。

3、本題中的計稅成本2400萬元，應在已售部份和未售部份分攤，已售90%，分攤成本為2400×90%＝2160萬元，未售部份（自用和待售）2400×10%＝240。為提醒考生，已將企業(yè)自查部份列出，即成本3000萬元，自查分攤了2700萬元，同時還列出了未售部份的分攤額，意在告訴考生不要全攤完了，還要留點分攤到未售部份。

企業(yè)在“開發(fā)產(chǎn)品科目”下，至少還有四個子目，即：已售開發(fā)產(chǎn)品、自用開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品和待售開發(fā)產(chǎn)品，除已售開發(fā)產(chǎn)品外，其余都是未售開發(fā)產(chǎn)品。本題中企業(yè)賬面成本為3000萬，表示其自用開發(fā)產(chǎn)品的成本未結轉，應包含在“未售部份”，因此分攤時要予以考慮。

l上述考點掌握后，下面是一般的計算過程，可以不必關心企業(yè)的房地產(chǎn)開發(fā)費用(期間費用)，尤其是銷售費用和管理費用，因這二個費用的實際發(fā)生額，與土地增值稅計算無關。根據(jù)土地增值稅暫行條例實施細則規(guī)定，“房地產(chǎn)開發(fā)費用” 是指：開發(fā)土地和新建房及配套設施的費用（簡稱房地產(chǎn)開發(fā)費用），即指與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關的銷售費用、管理費用、財務費用?？赡苡胁糠萑藛T對此概念還不清楚，但這是一個通常的術語，是一個企業(yè)會計人員最最基本的術語。本題中將土地增值稅清算表中的三個費用合成一欄，其本意是簡化題目，適用安徽省的扣除規(guī)定即10%，而不是10%以內(nèi)，因此本題開頭設計成“合肥市某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)”，此題只要用計稅成本2400×90%×10%＝216即可（或2160×10%＝216），未售部份分攤的為2400×10%×10%＝24（或240×10%＝24）。

為防止考生計算錯誤，已將稅率確定為40%，意在提醒考生當出現(xiàn)計算錯誤造成稅率與已知稅率不同時，上步有錯誤。

（二）2009年8月中旬，合肥市地稅局市區(qū)某分局按照市局統(tǒng)一部署，開展轄區(qū)內(nèi)地方稅收零散稅源清理檢查工作，清查中檢查人員發(fā)現(xiàn)下述情況：

1、個體餐飲經(jīng)營者甲于2009年4月開業(yè)經(jīng)營，至今未辦理稅務登記，未申報納稅，并使用假發(fā)票，檢查時甲當場同意辦理稅務登記；

2、公辦小學乙以其從事學歷教育享受免稅政策為由，未辦理稅務登記；

3、外地建安企業(yè)丙于2009年6月在轄區(qū)內(nèi)承接一項工程，未履行手續(xù)，并將發(fā)票帶至合肥開具，檢查時丙認為其未違反稅收管理規(guī)定。

請根據(jù)相關法律、法規(guī)、規(guī)章及市局的規(guī)定，回答以下問題：

1、對甲的行為如何處理？其稅款如何征繳？

2、乙是否需要辦理稅務登記？請說明理由。

3、對丙的行為如何處理？正常情況下，丙應如何辦理相關手續(xù)？

?出題思路?2008年，市局出臺了關于發(fā)票違章處罰及行政處罰自由裁量權裁量標準兩個文件，對使用假發(fā)票的處罰作出具體規(guī)定；2009年8月，市局

l在全系統(tǒng)開展地方稅收零散稅源清理檢查工作，重點規(guī)范漏征漏管戶的稅務登記、發(fā)票使用和稅款征收管理。本題根據(jù)市局文件規(guī)定的重點清查內(nèi)容及清查要求，以執(zhí)法人員在清查中遇到的實際狀況為切入點，著重考察：

1、稅務登記辦理范圍、處罰、外地來肥臨時經(jīng)營的報驗登記；

2、漏征漏管戶的稅款征收；

3、發(fā)票違章的處罰。要求答題人員能在掌握相關法律法規(guī)規(guī)定的基礎上，結合市局的相關文件要求，對當事人的違法行為提出處理意見。

?考題詳解?（1）未按規(guī)定辦理稅務登記的處罰：當場同意辦理的可免予處罰；（2）未申報納稅的定性、處理：按不申報，處50%以上5倍以下罰款，追繳稅款、滯納金；（3）使用假發(fā)票的處罰：處2000元以上1萬元以下罰款；

（4）未辦理稅務登記納稅人的稅款如何征收：核定應納稅款，責令繳納；（5）學校、醫(yī)院等事業(yè)單位取得免稅收入是否需要辦理稅務登記、理由：應該辦理，學校教育勞務屬于營業(yè)稅規(guī)定的征稅范圍，只是國家對此部分勞務收入予以免稅照顧，應辦理登記，報稅務機關備案后才能享受免稅政策。（6）外地來肥建安企業(yè)的發(fā)票使用制度：不準跨規(guī)定的區(qū)域范圍攜帶空白發(fā)票、不準跨規(guī)定的范圍開具發(fā)票；外地來肥經(jīng)營企業(yè)如需使用發(fā)票，需申請領購或代開。（7）外地來肥建安企業(yè)的報驗登記制度：在當?shù)囟悇諜C關辦理外出經(jīng)營活動管理證明，持相關資料，到轄區(qū)稅務機關辦理報驗登記或辦理臨時稅務登記。

六、計算題

某企業(yè)注冊資本100萬元，從事特種設備加工制造，另外還給外單位提供專業(yè)的技術服務業(yè)務，現(xiàn)有職工人數(shù)90人，資產(chǎn)總額2500萬元。其中：從事加工制造的職工46人，資產(chǎn)2100萬元；從事技術服務的職工44人，資產(chǎn)400萬元。2008年按會計制度核算會計報表利潤5萬元，已按小型微利企業(yè)20%稅率繳納所得稅1萬元。稅務檢查人員對該企業(yè)進行所得稅檢查時審核有關賬證資料，發(fā)現(xiàn)如下問題：

1、企業(yè)當年實際列支工資、津貼、補貼、獎金為100萬元；

2、企業(yè)“流動資金借款”賬戶記載：年初向中國銀行借款50萬元，年利率5%；向集團公司借款50萬元，年利率6%，集團公司對該企業(yè)控股比例為20%。利息支出已全部支付并列入“財務費用”核算；

第二篇：全國稅務系統(tǒng)稽查人員業(yè)務考試試卷(地稅B卷)

全國稅務系統(tǒng)稽查人員業(yè)務考試試卷（地稅B卷）

國家稅務總局命制

二 ○ ○ 九 年 三 月

應考人員注意事項

1．答題前請將工作單位、姓名、準考證號填寫在試卷封面密封線左側相應的位置上。

2．本卷題型有：單選、多選、判斷、改錯、案例分析。

3．全卷84題，連續(xù)編號，滿分150分。

4．涉及計算的題目，計算過程、結果小數(shù)點后保留兩位小數(shù)。

一、單項選擇題（共40題，每題1分，共40分。每題的備選項中只有一個最符合題意，請將正確選項的字母填在題中的括號內(nèi)）

1．2007年3月，稽查局檢查認定A企業(yè)2004年有偷稅行為。依據(jù)行政處罰法的規(guī)定，違法行為已超過處罰期限，但依據(jù)2001年修訂的稅收征管法的規(guī)定，違法行為未超過處罰期限?；榫忠婪▽企業(yè)的偷稅行為實施行政處罰，這遵循了（）原則。

A．新法優(yōu)于舊法原則 B．上位法優(yōu)于下位法原則

C．特別法優(yōu)于一般法原則 D．法律不溯及既往原則

2．稽查局對甲企業(yè)實施專案稽查時，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)為乙企業(yè)非法提供銀行賬戶，導致乙企業(yè)少繳稅款，稽查局除沒收甲企業(yè)違法所得外，可以（）。

A．對開戶銀行處以罰款 B．對甲企業(yè)處以罰款

C．建議開戶銀行注銷甲企業(yè)存款賬戶 D．收繳甲企業(yè)發(fā)票

3．下列選項中，不屬于納稅擔保方式的是（）。

A．納稅保證 B．納稅留置

C．納稅抵押 D．納稅質(zhì)押

4．稅務機關對查封的房屋進行拍賣、變賣，其拍賣、變賣的順序是（）。

A．一次拍賣流拍后再變賣 B．二次拍賣流拍后再變賣

C．只能拍賣 D．直接變賣

5．某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前（）的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止出境。

A．未結清稅款

B．未結清稅款、滯納金

C．未結清稅款、滯納金和罰款

D．未結清稅款、滯納金，又不提供擔保

6．稅務機關確認有稅收違法行為的當事人（）的，不予稅務行政處罰。

A．配合稅務機關查處稅收違法行為有立功表現(xiàn)

B．稅收違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果

C．主動消除稅收違法行為危害后果

D．受他人脅迫有稅收違法行為

7．在稅務違法案件檢查中，稽查人員有權到車站檢查納稅人（）。

A．托運的應納稅商品 B．托運的應納稅商品及有關單據(jù)

C．托運應納稅商品的有關單據(jù) D．托運應納稅商品的樣品

8．對價值超過應納稅額的商品，稅務機關可以整體扣押、拍賣或變賣的前提條件是（）。

A．商品不可分割

B．納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)

C．商品不可分割且納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)

D．商品不可分割或納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)

9．稽查局對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人（）的，經(jīng)縣以上稅務局局長批準，可以采取稅收保全措施或強制執(zhí)行措施。

A．以前納稅期的納稅情況依法進行稅務檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為

B．以前納稅期的納稅情況依法進行稅務檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移其應納稅收入跡象

C．當期的納稅情況依法進行稅務檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移其應納稅收入跡象

D．當期的納稅情況依法進行稅務檢查時，有明顯的轉移其應納稅收入跡象

10．稅務機關應當在收到當事人聽證要求后（）內(nèi)舉行聽證，并在舉行聽證的（）前通知當事人。

A．5日 3日 B．7日 3日

C．10日 7日 D．15日 7日

11．被執(zhí)行人未按照稅務處理決定規(guī)定的期限繳納查補稅款、滯納金的，稽查局可以依法采取（）措施。

A．納稅擔保 B．稅收保全

C．稅收強制執(zhí)行 D．司法強制執(zhí)行

12．稅務處理文書的受送達人是法人的，（）不能簽收。

A．財務負責人 B．負責收件的人

C．法人 D．代理人

13．當事人對稅務行政處罰決定（）的，作出稅務行政處罰決定的稅務機關可以申請人民法院強制執(zhí)行。

A．逾期不履行

B．逾期不履行又不申請行政復議

C．逾期不履行又不向人民法院起訴

D．逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行

14．欠繳稅款的納稅人因（），對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依法行使代位權。

A．放棄到期債權 B．無償轉讓財產(chǎn)

C．怠于行使到期債權 D．低價轉讓財產(chǎn)

15．稽查人員利用職務上的便利，索取納稅人財物的，應按（）論處。

A．濫用職權罪 B．受賄罪

C．玩忽職守罪 D．敲詐罪

16．下列選項中，不屬于稅收法律關系一般內(nèi)涵的是（）。

A．稅收法律關系的主體 B．稅收法律關系的客體

C．稅收法律關系的內(nèi)容 D．稅收法律關系的依據(jù)

17．下列選項中，不屬于涉稅案件證據(jù)審理基本方法的是（）。

A．逐證審查 B．實地核查

C．比較印證 D．綜合分析

18．稅收行政違法行為的構成要件不包括（）。

A．行為人有履行稅法的義務 B．行為人有主觀過錯

C．行為人有不履行稅法義務的行為 D．行為人的行為造成了危害后果

19．納稅人對稅務機關作出（）的行為不服的，可以直接向人民法院提起訴訟。

A．行政處罰 B．補繳稅款

C．改變稅款征收方式 D．確定稅款納稅期限

20．根據(jù)（）方式的要求，稽查局應將納稅人進行分類，分別作為不同層級不同地域稽查局的檢查對象。

A．重點檢查 B．專項檢查

C．分級分類檢查 D．一般性檢查

21．稽查人員采用（），對檢查對象的貨幣資產(chǎn)、實物資產(chǎn)進行清查，以確定其形態(tài)、數(shù)量、價值、權屬等內(nèi)容與賬簿記錄是否相符。

A．外調(diào)法 B．查詢法

C．觀察法 D．盤存法

22．根據(jù)證據(jù)的（）要求，在稅務違法案件檢查過程中，調(diào)取的證據(jù)必須是客觀存在的事實。

A．關聯(lián)性 B．合法性

C．真實性 D．準確性

23．下列選項中，不屬于書證的是（）。

A．賬簿 B．合同

C．法定代表人身份證 D．發(fā)票鑒定結論

24．審理人員接到稽查人員提交的《稅務稽查報告》及有關資料，應當在規(guī)定期限內(nèi)審理完畢。（）應當計算在規(guī)定期限內(nèi)。

A．稽查人員增補證據(jù)資料的時間

B．因政策問題書面請示上級的時間

C．重大疑難案件報請上級稅務機關審理定案的時間

D．重大疑難案件報請稽查局長批準的時間

25．稽查人員通過檢查（）等明細賬，審查職工薪酬發(fā)放單，核實職工的月工資收入，以確定對達到征稅標準的，扣繳義務人是否按規(guī)定履行代扣代繳義務。

A．“應付職工薪酬”、“生產(chǎn)成本”

B．“應付職工薪酬”、“應交稅費——應交個人所得稅”

C．“應付職工薪酬”、“利潤分配——應付股利”

D．“生產(chǎn)成本”、“利潤分配——應付股利”

26．在稅務稽查中，發(fā)現(xiàn)有稅收征管漏洞，稽查局可以向征管部門提出稅務稽查建議，其內(nèi)容不包括（）。

A．提出問題 B．分析問題

C．制定征管制度 D．提出解決問題的措施

27．2008年1月，單位發(fā)放李剛2007一次性獎金48000元，單位應代扣代繳個人所得稅（）元。（李剛1月份工資已按規(guī)定扣繳了個人所得稅；全月工資薪金所得超過2000元—5000元的部分，稅率為15%，速算扣除數(shù)為125）。

A．2100 B．4350 C．5700 D．7075 28．個體工商戶劉正從聯(lián)營企業(yè)分回利潤后，應按照（）申報繳納個人所得稅。

A．個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得

B．利息、股息、紅利所得

C．勞務報酬所得

D．對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

29．2005年，某企業(yè)以5000萬元價格購入已完成土地開發(fā)并進入施工階段的在建項目，完工后以8000萬元售出，該項目營業(yè)稅的計稅依據(jù)是（）萬元。

A．8000 B．3000 C．13000 D．5000 30．采煤企業(yè)用自產(chǎn)原煤連續(xù)加工洗煤、選煤、煉焦的，應繳納資源稅的產(chǎn)品是（）。

A．洗煤 B．選煤

C．原煤 D．焦煤

31．車船稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)車輛、船舶的（）。

A．占有人 B．所有人或管理人

C．收益人 D．使用人

32．作為資產(chǎn)置換交易補價（雙方全部資產(chǎn)公允價值的差額）的貨幣性資產(chǎn)占換入總資產(chǎn)公允價值（）的，經(jīng)稅務機關審核確認，資產(chǎn)置換雙方企業(yè)均不確認資產(chǎn)轉讓的所得或損失。

A．不高于30% B．不高于25% C．高于25% D．不高于20% 33．2008年10月份，A廣告公司取得廣告收入30萬元，支付報社、電臺的廣告發(fā)布費20萬元，該公司應繳納營業(yè)稅（）萬元。

A．0.9 B．1.5 C．0.5 D．0.6 34．某金融企業(yè)買賣金融商品，2008年1－9月份，購入債券買價20萬元，賣價25萬元；購入股票買價40萬元，賣價30萬元；10－12月份，購入非貨物期貨買價30萬元，賣價40萬元。該企業(yè)買賣金融商品年末應繳納營業(yè)稅（）萬元。

A．0.5 B．0.25 C．0 D．0.2 35．按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，（）不是企業(yè)所得稅的納稅人。

A．外商投資企業(yè) B．個人獨資企業(yè)

C．私營企業(yè) D．集體企業(yè)

36．某餐廳2月份取得菜品收入50萬元，餐廳的煙酒柜臺取得與菜品收入一并結算的煙酒收入50萬元，該餐廳應繳納營業(yè)稅（）萬元。

A．2.5 B．1.5 C．5 D．4 37．納稅人應進行土地增值稅清算的情形不包括（）。

A．房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的B．整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C．直接轉讓土地使用權的D．銷售比例達到85%以上的

38．某企業(yè)8月份印花稅應稅憑證有：工程合同100萬元，租賃合同20萬元。該企業(yè)應繳印花稅（）元。

A．300 B．500 C．400 D．450 39．某體育場4月份取得為舉辦市運會提供比賽場所收入50萬元，以租賃方式為舉辦本市文藝會演提供場所取得收入40萬元，本月應繳納營業(yè)稅（）萬元。

A．3.5 B．2.7 C．4.5 D．3 40．錢紅與家樂大型超市簽訂了3個月的勞動用工合同，錢紅在此期間取得的所得屬于（）。

A．工資、薪金所得 B．勞務報酬所得

C．個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得 D．其他所得

二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。有錯選項本題不得分；少選，所選正確的選項每個得0.5分。請將正確選項的字母填在題中的括號內(nèi)）

41．某公司對華清市所轄魯山縣地稅局稽查局作出的行政處罰行為不服的，可以向（）提出行政復議申請。

A．魯山縣地稅局稽查局 B．魯山縣地稅局

C．華清市地稅局稽查局 D．魯山縣人民政府

42．稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于（）。

A．發(fā)生在應征稅款前的抵押權 B．發(fā)生在應征稅款后的抵押權

C．無擔保債權 D．有擔保債權

43．納稅人對稅務機關（）不服的，可以提出稅務行政復議。

A．不予退還稅款的行為

B．收繳發(fā)票、停止發(fā)售發(fā)票的行為

C．不依法給予舉報獎勵的行為

D．制定的征收管理辦法

44．根據(jù)稅收征管法第63條規(guī)定，納稅人采?。ǎ┦侄?，造成少繳應納稅款的，是偷稅行為。

A．擅自銷毀賬簿 B．在賬簿上不列收入

C．不進行納稅申報 D．虛假的納稅申報

45．稅務機關給予稅務人員行政處分的種類包括（）。

A．取消執(zhí)法資格 B．警告

C．記過 D．降級

46．納稅人有（）情形的，稽查局可以給予行政處罰。

A．提供虛假資料 B．拒絕稅務機關錄音

C．拒絕提供與案件有關的資料 D．拒絕在稅務機關調(diào)取的證據(jù)上簽字

47．納稅抵押中可以用以抵押的財產(chǎn)包括（）。

A．抵押人所擁有的房屋和其他地上附著物

B．抵押人所擁有的機器

C．所有權、使用權不明的財產(chǎn)

D．抵押人所擁有的交通運輸工具

48．對銀行實施（）的行為，稽查局應當處以罰款。

A．拒絕接受稽查局依法檢查納稅人存款賬戶

B．拒絕執(zhí)行稽查局作出凍結存款決定

C．接到稽查局書面通知后幫助納稅人轉移存款

D．未在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人賬戶中登錄稅務登記證件號碼

49．稽查局依法（）的，應當填寫《稅務行政執(zhí)法審批表》。

A．采取稅收保全措施

B．查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在銀行的存款賬戶

C．調(diào)取納稅人以前會計賬簿

D．請房地產(chǎn)管理部門協(xié)助執(zhí)行

50．稽查局對甲公司非法為納稅人實施虛假納稅擔保提供方便的行為給予行政處罰，甲公司有法定的（）。

A．陳述申辯權 B．申請行政復議權

C．拒絕處罰權 D．直接提起訴訟權

51．根據(jù)《行政機關移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》的規(guī)定，稽查局將涉嫌犯罪案件移送公安部門時，應當附有下列材料（）。

A．涉案物品清單 B．涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報告

C．涉嫌犯罪案件移送書 D．涉嫌犯罪案件案卷

52．下列關于稅務處理文書送達日期的描述，正確的是（）。

A．郵寄送達的，以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為送達日期

B．郵寄送達的，以掛號函件上注明的收件日期為送達日期

C．直接送達的，以法定的簽收人在送達回證上記明收到日期為送達日期

D．直接送達的，以法定的簽收人記明收到日期為送達日期

53．下列應繳納個人所得稅的個人所得有（）。

A．在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從中國境外取得的所得

B．在中國境內(nèi)有住所，從中國境外取得的所得

C．在中國境內(nèi)無住所又不居住，從中國境外取得的所得

D．在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，從中國境內(nèi)取得的所得

54．稽查人員調(diào)查稅務違法案件時，可以依法采用（）方法，取得與案件有關的情況和資料。

A．記錄 B．錄音

C．照相 D．訊問

55．下列選項中，屬于營業(yè)稅娛樂業(yè)稅目征收范圍的是（）。

A．臺球 B．高爾夫

C．保齡球 D．播映

56．按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額中的（）為不征稅收入。

A．財政撥款

B．財政補貼

C．依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

D．政府補助

57．按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列有關企業(yè)所得稅法定稅率的說法正確的是（）。

A．企業(yè)所得稅的稅率為18% B．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20% C．符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%

D．企業(yè)所得稅的稅率為25% 58．根據(jù)職責來源不同，稽查局的職責包括（）。

A．法定職責 B．代理職責

C．專門職責 D．授權職責

59．按照國家規(guī)定，單位為個人繳付和個人繳付的（），應當從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。

A．基本醫(yī)療保險費 B．失業(yè)保險費

C．商業(yè)保險費 D．住房公積金

60．債務重組的方式包括（）。

A．以低于債務計稅成本的現(xiàn)金清償債務

B．以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務

C．債務轉換為資本

D．到資本市場上出售資產(chǎn)

三、判斷題（共10題，每題1分，共10分。正確的在題后的括號內(nèi)劃“√”號，錯誤的在題后的括號內(nèi)劃“×”號。全劃“√”號或全劃“×”號均不得分；“√”號或“×”號標識不清不得分）

61．2008年4月，稽查局檢查發(fā)現(xiàn)，某公司2004年因會計計算錯誤，少繳稅款12萬元，稽查局決定追征少繳的稅款，并加收滯納金。（）

62．稽查局有權對納稅人、扣繳義務人的違法行為給予處罰，無權對稅務代理人違反稅收法律的行為給予處罰。（）

63．在實施稅務檢查時，預先通知被檢查對象有礙檢查的，稽查人員可不必通知。（）

64．經(jīng)縣以上稅務局局長批準，稽查局可以書面通知合伙企業(yè)合伙人的開戶銀行，凍結其金額相當于應納稅款的儲蓄存款。（）

65．沒有當事人陳述，但其他證據(jù)充分、確鑿的，稽查局可以認定當事人有稅收違法行為。（）

66．張某非法印制發(fā)票，稽查局作出對張某沒收違法所得并處罰款的決定，違背了“一事不二罰”原則。（）

67．稅務稽查的對象包括納稅人、扣繳義務人和其他稅務當事人。（）

68．稅務機關在稅務違法案件檢查中，以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取的證據(jù)材料不能作為定案依據(jù)。（）

69．企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)納稅發(fā)生的虧損，準予向以后結轉，用以后的所得彌補，但結轉年限最長不得超過10年。（）

70．在中華人民共和國境內(nèi)提供各種勞務的收入均應繳納營業(yè)稅。（）

四、改錯題（共10題，每題1分，共10分。請在錯誤的地方下面劃線，將正確的表述寫在下面的空白處）

71．依照稅收征管法第55條規(guī)定，稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月，重大案件需要延長的，應當報上級稅務機關批準。

72．納稅人在限期內(nèi)已繳納稅款，稅務人員未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法利益遭到損失的，稅務人員應當承擔賠償責任。

73．扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

74．勞務報酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個納稅內(nèi)取得的收入為一次。

75．采取公告送達方式送達稅務處理文書的，自公告之日起滿60日，即視為送達。

76．年所得12萬元以上的個人所得稅納稅義務人，在終了后2個月內(nèi)到主管稅務機關辦理納稅申報。

77．稽查人員執(zhí)法不當或者違法行使職權，應當承擔一般過錯責任、民事法律責任或刑事法律責任的追究。

78．納稅人與其關聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來，支付價款、費用的，稅務機關自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅起3年內(nèi)進行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅起5年內(nèi)進行調(diào)整。

79．從事金融經(jīng)紀業(yè)取得的手續(xù)費收入，按“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

80．債權人取得的非現(xiàn)金資產(chǎn)，應當按照該有關資產(chǎn)的賬面價值確定其計稅成本。

五、案例分析題（共4題，總分50分）

（一）81．（本題共10分）

2008年8月26日，某市地稅局稽查局稽查人員王新和李濤對蘭天房地產(chǎn)開發(fā)公司（以下簡稱公司）2006—2007涉稅情況進行檢查。王新的表兄任公司人力資源管理部部長。稽查人員工作開展情況如下（方框內(nèi)容為稽查局稽查人員的執(zhí)法行為）：

請指出稽查局及稽查人員的執(zhí)法不當或違法行為，并說明理由。

（二）82．（本題共6分）

金某于2007年5月，在某市成立了臨江旅館，并辦理了稅務登記。2009年3月，市地稅局稽查局根據(jù)群眾舉報，對該旅館實施檢查。稽查人員何某單獨詢問了金某，并制作了《詢問筆錄》；何某對該筆錄稍做修改，經(jīng)金某口頭同意后歸入卷宗。事后，因何某不慎遺失了這份《詢問筆錄》，要求金某寫份“陳述材料”，在材料中金某稱其經(jīng)營的旅館從未申報納稅?；槿藛T憑“陳述材料”，認定金某采取“經(jīng)通知申報而拒不申報”的手段偷稅的事實成立，并移送審理。審理人員審理后，認定本案證據(jù)不足，退回補充調(diào)查。

問題：

1．本案中金某的“陳述材料”屬于哪種法定種類的證據(jù)？

2．請問稽查人員何某制作《詢問筆錄》時存在哪些不當行為？

3．審理人員作出證據(jù)不足的決定，符合什么證據(jù)規(guī)則？

4．為證明金某采取“經(jīng)通知申報而拒不申報”的手段偷稅的行為成立，稽查人員應收集哪些客觀方面的證據(jù)？

（三）83．（本題共15分，計算按步驟評分）

某市A建筑企業(yè)（以下簡稱A公司）為三級施工資質(zhì)，生產(chǎn)、銷售、安裝自產(chǎn)鋁合金門窗的同時提供增值稅勞務和建筑業(yè)勞務。2007年、2008年承建建設方B工程項目，2007年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，按“主營業(yè)務收入”總額繳納“主營業(yè)務稅金及附加”33萬元（1000×3.3%），虧損100萬元；2008年實現(xiàn)營業(yè)收入1500萬元；按“主營業(yè)務收入”總額繳納“主營業(yè)務稅金及附加”49.5萬元（1500×3.3%），虧損230萬元。

2009年2月，市地稅局稽查局對A公司2007－2008涉稅情況進行檢查，檢查人員工作底稿記錄如下：

1．A公司為安置富余職工，承包C建筑公司純勞務工程項目。C公司提供施工技術、施工材料并負責工程質(zhì)量監(jiān)督，A公司按照提供的純勞務工程量與C公司統(tǒng)一結算價款。A公司2007年、2008年分別取得純勞務收入100萬元和150萬元，均記入“應付賬款—C項目”貸方，純勞務富余工人的工資記入“應付賬款—C項目”借方，未記入損益?！皯顿~款—C項目”兩年期末余額均為0。

2．2007年“其它應付款—建設單位B”的貸方余額120萬元。經(jīng)查證，是甲方更改設計，要求乙方停工，乙方索賠的120萬元。2008年“其它應付款—建設單位B”的貸方發(fā)生額50萬元，經(jīng)查證，是甲方支付給乙方的“趕工費”。

3．A公司與C公司還簽訂了購買安裝鋁合金門窗合同，合同規(guī)定鋁合金門窗預算價200萬元、安裝費80萬元。A公司于2008年9月完成鋁合金門窗工程，從甲方取得鋁合金工程價款280萬元，記入“主營業(yè)務收入”。

4．B項目監(jiān)理公司的監(jiān)理日記及鋼筋進場驗收單印證，2008年進入工地現(xiàn)場的鋼筋總量是1000噸；但A公司“工程施工—合同成本”反映2008年的鋼材耗用量是1400噸。稽查人員在核實B項目建筑配件圖及預算明細表明，賬上400噸 羅紋鋼不是施工需要的型號。A公司最后承認，價值200萬元的這批鋼材為公司虛列成本。

5．2007年向紅十字會捐贈5萬元，2008年向汶川地震災區(qū)捐贈10萬元。

【說明1：（1）市地稅局規(guī)定：①城建稅稅率7%，教育費附加征收率3%；②以當年賬面利潤總額作為計提各項費用扣除及捐贈的基數(shù)，不考慮查補收入；③A公司企業(yè)所得稅由市地稅局征收。（2）不考慮增值稅、個人所得稅與滯納金問題?！?/p>

【說明2：資料中未涉及的因素視為正確?！?/p>

問題：

1．A公司承包純勞務工程，應當按什么稅目征收營業(yè)稅？

2．計算A公司2007年、2008年應補、應退營業(yè)稅。（C公司未代扣代繳營業(yè)稅）

3．逐項計算2007年、2008年調(diào)整的應納稅所得額及應補繳的企業(yè)所得稅。

（四）84．（本題共19分，計算按步驟評分）

2006年12月，個人股東張華、李明按4︰6的比例投資800萬元，成立A房地產(chǎn)公司（以下簡稱A公司）。2006年12月31日，通過政府招拍掛方式取得土地面積8000平方米、可售面積10000平方米的湖景花園房地產(chǎn)項目，支付土地價款1000萬元、土地周邊圍墻及臨時水電設施費200萬元。同時，購買售樓處兼辦公用店面價款150萬元、辦公設備價款50萬元。A公司資產(chǎn)總額1400萬元，負債600萬元，凈資產(chǎn)800萬元。

C房地產(chǎn)開發(fā)公司（以下簡稱C公司）看中湖景花園房地產(chǎn)項目，兩位股東有意出讓。為減少過戶稅費，盡早轉讓，兩位股東與C公司達成按樓面地價每平方米2000元價格折算土地資產(chǎn)的股權出讓協(xié)議，將A公司全部股份轉讓給C公司。依協(xié)議計價，A公司土地價格變?yōu)?000萬元，資產(chǎn)總額增加1000萬元，達2400萬元，負債600萬元。2007年2月份，C公司依協(xié)議向兩位股東支付股權轉讓凈價1800萬元，應股東要求將款項轉到A公司。兩位股東按投資比例將1800萬元從A公司轉入各自私人賬戶，并

將A公司賬面土地價格調(diào)整為2000萬元，會計處理如下：

借：開發(fā)成本—土地 1000萬元 貸：資本公積—土地 1000萬元

同時為C公司辦理股權過戶手續(xù)。

C公司接手A公司后，2008年9月完成了項目開發(fā)，9月30日驗收合格并交付使用。同時，A公司搬入面積200平方米的完工項目的店面辦公，店面價格100萬元，A公司轉作固定資產(chǎn)，會計處理如下：

借：固定資產(chǎn) 100萬元 貸：開發(fā)產(chǎn)品 100萬元

9月30日，A公司將原售樓處兼辦公的店面對外出租，租賃合同規(guī)定，租期10年，承租方必須于9月30日一次性交付10年租金，合計100萬元。10月1日取得租金收入，會計處理如下：

借：銀行存款 100萬元

貸：其它業(yè)務收入 2.5萬元（2008年第四季度租金收入）

其他應付款 97.5萬元

2007年末“利潤分配—未分配利潤”借方余額100萬元。2008記入“管理費用”的工資總額100萬元、職工福利費24萬元。2008年末本年利潤總額2100萬元。自用作為辦公店面的房產(chǎn)除外，其余房產(chǎn)均銷售完畢。

A公司聘請稅務師事務所進行完工項目清算。稅務師事務所出具稅審鑒定報告，計算調(diào)整如下：

會計利潤：2100萬元

抵補2007年虧損：100萬元

本應繳企業(yè)所得稅：2000×25%＝500萬元

已預繳企業(yè)所得稅：200萬元

本期申報繳納企業(yè)所得稅：300萬元

【說明：資料中未涉及的因素視為正確?！?/p>

問題：

1．請指出稅務師事務所出具的稅審鑒定報告存在的問題。

2．根據(jù)2008適用的稅收政策規(guī)定，A公司將自行開發(fā)的房產(chǎn)轉成固定資產(chǎn)，計算企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、土地增值稅時是否應確認計稅收入？

3．經(jīng)查，A公司從未繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，請計算A公司2007年、2008年合計應補繳的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。（當?shù)氐囟惥忠?guī)定，計征房產(chǎn)稅的原值以賬面數(shù)為準，房產(chǎn)原值減除比例為20%；出租房屋的，按收到租金所屬期計征房產(chǎn)稅；城填土地使用稅按每平方米5元計征。）

4．計算A公司應補繳的企業(yè)所得稅。

5．根據(jù)案例，確認股東轉讓股權的個人所得稅代扣代繳義務人。計算兩位股東應繳納的個人所得稅。

第三篇：甘肅省地稅系統(tǒng)業(yè)務標兵試題

2007年甘肅省地稅系統(tǒng)業(yè)務標兵考試試卷

一、項選擇題（本題型共30分，每題1分）

1、對金融機構從事再貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)業(yè)務取得的收入，屬于金融機構往來，（）營業(yè)稅。

A、暫不征收 B、免予征收 C、全額繳納 D、差額繳納

2、以不動產(chǎn)、土地使用權投資入股，收取固定利潤的，屬于將場地、房屋等轉讓他人使用的業(yè)務，應按照（）稅目征收營業(yè)稅。

A、轉讓土地使用權 B、建筑業(yè) C、銷售不動產(chǎn) D、服務業(yè)

3、境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為而在境內(nèi)未設經(jīng)營機構的，其應納稅款以代理者為扣繳義務人，沒有代理者的，以（）為扣繳義務人。

A、總機構 B、承租人 C、受讓者或購買者 D、承包人

4、有線電視安裝費，是指有線電視臺為用戶安裝有線電視接收裝置，一次性向用戶收取的安裝費，也稱為“初裝費”，對有線電視安裝費，應按（）稅目征稅。

A、文化體育事業(yè) B、服務業(yè) C、郵電通信業(yè) D、建筑業(yè)

5、某煤礦適用的單位稅額為2元/噸，本月開采50萬噸原煤，已經(jīng)銷售35萬噸，自用5萬噸，庫存10萬噸，當月應繳納的資源稅為（）。

A、80萬元 B、100萬元 C、76萬元 D、72萬元

6、我國個人所得稅劃分居民和非居民的標準是（）。

A、永久性住所標準 B、習慣性住所標準 C、時間標準 D、習慣性住所和時間標準

7、某市一外資企業(yè)，中方雇員劉先生和外籍雇員施特朗先生，2006年6月份兩人從本公司取得工資收入2萬元和3萬元。則兩人繳納的個人所得稅分別為（）。

A、3465元、5125元 B、3465元、4465元 C、3305元、4925元 D、3305元、5525元。

8、下列經(jīng)營項目中，允許在所得稅前扣除廣告和業(yè)務宣傳費的是（）。

A、個體工商生產(chǎn)經(jīng)營所得 B、個人獨資合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得 C、對企事業(yè)承包承租經(jīng)營所得

D、財產(chǎn)租賃所得

9、下列選項中表述正確的是（）。

A、對股份制企業(yè)的個人取得的用資本公積轉增股本數(shù)額，應作個人所得征收所得稅

B、對股份制企業(yè)的個人取得的用盈余基金派發(fā)紅股數(shù)額，不作為個人所得，不征收個人所得稅

C、個人從投資基金管理公司取得的派息分紅，應作為所得征收跟人所得稅

D、對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅。

10、下列費用項目中，計算應納所得額時，不準直接扣除的是（）。

A、轉讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用 B、支付的財產(chǎn)保險費 C、購建固定資產(chǎn)的費用 D、生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的廣告費

11、企業(yè)所得稅應納稅所得額計算時，不得作為稅金扣除的是（）。

A、營業(yè)稅 B、消費稅 C、土地增值稅 D、土地使用稅

12、下列項目中，納稅調(diào)整時，會影響會計利潤的是（）。

A、超過計稅工資標準的工資 B、稅收的滯納金 C、查補的營業(yè)稅 D、聯(lián)合企業(yè)的補稅

13、下列行為中應征收土地增值稅的是（）。

A、房屋出租 B、土地使用權出租 C、用房地產(chǎn)抵押取得貸款 D、單位之間房產(chǎn)交換

14、某工業(yè)企業(yè)2005年轉讓一棟新樓房，取得收入5000萬元，建造的成本及費用為3700萬元，繳納的相關稅金為277.5萬元，該企業(yè)應繳納土地增值稅為（）。

A、96.75萬元 B、97.5萬元 C、306.75萬元、D、307.5萬元

15、某企業(yè)2006年1月1日的房產(chǎn)原值為6000萬元，4月工資日將其中原值1000萬元的臨街房出租，月租金5萬元。（當?shù)匾?guī)定計算機稅余值的扣除比例為30％），該企業(yè)當年應繳納房產(chǎn)稅為（）。

A、49.5萬元 B、55.8萬元 C、43.2萬元 D、50.2萬元

16、某工業(yè)企業(yè)為增值稅納稅人，材料采用計劃成本核算，A材料計劃成本每噸為20噸。本期購進A材料6000噸，發(fā)票上注明的金額為119340元。另發(fā)生運雜費1400元，途中保險費359元。驗收入庫該材料5995噸，運輸途中合理損耗5噸。購進A材料發(fā)生的成本差異為（）。

A、1199元（超支）B、1199（節(jié)約）C、1099（超支）D、1099元（節(jié)約）

17、企業(yè)出售固定資產(chǎn)應交的營業(yè)稅，應借記的會計科目是（B）（2003年）。

A、主營業(yè)務稅金及附加 B、固定資產(chǎn)清理 C、營業(yè)外支出 D、其他業(yè)務支出

18、按照權責發(fā)生制的要求，《企業(yè)會計制度》規(guī)定短期借款應在借款期限內(nèi)計算應付未付利息，計算出的應計利息費用，借記“財務費用”帳戶，貸記（）。

A、“應付利息”帳戶 B、“其他應付款”帳戶 C、“預提費用”帳戶 D、“短期借款”帳戶

19、某小規(guī)模納稅企業(yè)銷售一批產(chǎn)品，所開具的普通發(fā)票中注明貨款為21200元，增值稅征收率為6％，款項已存入銀行。該項業(yè)務中應確認的主營業(yè)務收入為（）。

A、21200元 B、20000元 C、19928元 D、21000元

20、稅前會計利潤與應納稅所得額之間的差異是指（）

A、永久性差異與時間性差異 B、固定性差異與流動性差異 C、直接性差異與間接性差異 D、長期性差異與短期性差異

21、企業(yè)的凈利潤是（）。

A、利潤總額減去所得稅后的余額 B、利潤總額減去利潤分配后的余額 C、營業(yè)利潤總額減去所得稅后的余額 D、利潤總額后的余額

22、預提費用的最長預提期是（）。

A、3個月 B、6個月 C、1年 D、2年

23、一般情況下，對納稅人進行納稅評估約談原則上要同時參加的人數(shù)是（）。

A、1人B、2人C、3人D、4人

24、某公司財務報表反映，企業(yè)主營業(yè)務收入130萬元，現(xiàn)金流量表中銷售商品提供勞務收到現(xiàn)金180萬元，則納稅評估應分析的要點是（）。

A、“銀行存款”帳戶可能存在問題 B、可能存在少報銷售收入問題 C、可能存在虛增固定資產(chǎn)問題 D、可能存在虛列成本問題

25、下列不屬于稅務機關提供納稅服務的基本原則是（）。

A、依法服務 B、無償服務 C、公平服務 D、有償服務

26、稅務機關在確定重點稅源監(jiān)控對象時，以（）為依據(jù)。

A、當年納稅人實際完成稅收情況 B、當年稅務機關稅收實際完成情況 C、上年納稅人實際完成稅收情況 D、當年稅務機關稅收計劃情況

27、稅務行政處罰聽證的范圍是（）。

A、注銷稅務登記證 B、停售發(fā)票 C、對法人或其他組織作出30000元以上罰款 D、對公民作出2000元以上罰款處罰

28、以下不屬于稅務行政復議范圍的是（）

A、稅務機關責令納稅人提供納稅擔保 B、稅務機關不依法給予舉報獎勵的行為 C、稅務機關不依法確認納稅擔保有效的行為 D、稅務機關調(diào)整內(nèi)部工作職責的行為

29、關于賠償請求人，以下表述正確的是（）。

A、賠償請求人要求賠償必須親筆書寫賠償請求書 B、賠償請求人必須單獨先向賠償義務機關提出賠償申請 C、賠償請求人根據(jù)受到的不同損害，可以同時提出數(shù)項賠償要求D、受害的公民死亡的，其近親屬有權作為賠償請求人依法提出賠償要求。

30、下列敘述中正確的是（）。

A、計算機病毒只感染可執(zhí)行文件 B、計算機病毒只感染文本文件 C、計算機病毒只通過軟件復制的方式進行傳播 D、計算機病毒可以通過網(wǎng)絡或讀寫磁盤方式進行傳播

二、多項選擇題（本題型15分，每題1分）

1、下列關于營業(yè)稅納稅地點，說法正確的是（）。

A、個人出租機械設備的，納稅地點為機械設備所在地 B、個人出租物品的，納稅地點為個人居住地 C、單位和個人出租土地使用權的，納稅地點為機構所在地 D、單位和個人出租不動產(chǎn)的，納稅地點為不動產(chǎn)所在地。

2、下列項目中，應按“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅的有（）。

A、轉讓不動產(chǎn)所有權 B、轉讓不動產(chǎn)永久使用權 C、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人 D、將不動產(chǎn)出租給他人使用

3、下列選項中，按次征收個人所得稅的是（）。

A、工資薪金所得 B、財產(chǎn)轉讓所得 C、股息、利息、紅利所得 D、財產(chǎn)租賃所得

4、下列項目中，允許在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。

A、職工宿舍修理費 B、因解除勞動合同支付給職工的補償金 C、支付給職工退養(yǎng)的一次性生活補貼 D、納稅人借款罰息

5、下列有關企業(yè)股權投資轉讓所得和損失的所得稅處理，表述正確的是（）。

A、企業(yè)股權投資轉讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得額B、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，可由投資企業(yè)按規(guī)定結轉彌補 C、企業(yè)轉讓股權投資發(fā)生的虧損，不得在所得稅前扣除 D、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營性虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結轉彌補。

6、對資源稅減免的優(yōu)惠政策主要是（）。

A、采油或生產(chǎn)過程中，用于加熱、修井的原油，免征資源稅 B、開采或生產(chǎn)過程中，因意外事故或自然等原因遭受重大損失，由省級人民政府酌情減稅或免稅 C、對有色金屬礦減征30％的資源稅

D、對自進鐵礦石，減征40％的資源稅。

7、下列各項行為中，需繳納土地增值稅的有（）。

A、企業(yè)之間房產(chǎn)交換 B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以產(chǎn)品對外投資 C、被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉讓到兼并企業(yè) D、個人之間交換自住房產(chǎn)

8、下列各項屬于企業(yè)期間費用的是（）。

A、營業(yè)費用 B、制造費用 C、管理費用 D、財務費用

9、下列各科目，年末應無余額的有（）。

A、管理費用 B、所得稅 C、待攤費用 D、預提費用

10、下列項目包括在“營業(yè)外收入”科目中核算的有（）。

A、固定資產(chǎn)盤盈 B、存貨盤盈 C、處置固定資產(chǎn)凈收益 D、出售無形資產(chǎn)凈收益

11、下列各項中，關于重點稅源管理表述正確的是（）。

A、重點稅源企業(yè)必須財務核算健全且實行財務電子化管理 B、重點稅源企業(yè)的納稅總額，原則上要求達到當?shù)囟愂帐杖氲?0％以上 C、各級地稅機關管理部門要明確專人負責重點稅源的管理 D、重點稅源的納稅評估均由上級地稅機關負責

12、稅務機關可以依照《稅收征管法》對逾期繳納的稅費加收滯納金的是（）。

A、營業(yè)稅 B、資源稅 C、社保費 D、企業(yè)所得稅

13、下列項目中，不得按“罰沒收入”科目入庫的有（）。

A、稅款滯納金 B、因偷稅被處以的罰款 C、因未按期辦理稅務登記并處以的罰款 D、因未按期辦理報送銀行帳號并處以的罰款

14、納稅評估應遵循的原則是（）。

A、強化管理、優(yōu)化服務 B、分類實施、因地制宜 C、人機結合、簡便易行 D、管戶與管事相結合15、納稅服務的目標是（）。

A、促進納稅遵從 B、提高稅收征管質(zhì)量和效率 C、保護納稅人合法權益 D、保護稅務機關的權力

三、判斷題（本題型15分，每1分，正確的打“√”，錯誤的打“×”）

1、在我國境內(nèi)從事融資租賃業(yè)務的所有單位一律按“金融保險業(yè)”稅目中的“融資租賃”項目征收營業(yè)稅。（）

2、單位和個人轉讓已完成土地前期開發(fā)或正在進行前期土地開發(fā)，但尚未進入施工階段的在建項目，按“轉讓無形資產(chǎn)”稅目中“轉讓土地使用權”項目征收營業(yè)稅。（）

3、燃氣公司和生產(chǎn)、銷售貨物或提供增值稅應稅勞務的單位，在銷售貨物或提供增值稅應稅勞務時，代有關部門向購買方收取的集資費（包括管道煤氣集資款〈初裝費〉）、手續(xù)費、代收款等，屬于營業(yè)稅價外收費，應征收營業(yè)稅，不征收增值稅。

4、我國現(xiàn)行個人所得稅制，采取的是世界通行的混合所得稅制。

5、實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，無論是否在減免稅期間，也無論盈利或虧損，都應按照有關規(guī)定進行匯算清繳。（）

6、土地增值稅的納稅義務，只要增值額與扣除項目金額相比，未超過20％的，一律免征土地增值稅。（）

7、對于轉讓舊房及建筑物，既沒有評估價格，又不能提供購房發(fā)票的，可按規(guī)定核定征收。

8、新頒布的《車船稅條例》規(guī)定，載客汽車每年每輛的稅額幅度為16至120元。

9、對于先征后返的增值稅，企業(yè)應在實際收到時，確認為補貼收入。

10、工業(yè)企業(yè)為拓展銷售市場所發(fā)生的業(yè)務招待費，應計入營業(yè)費用。

11、對納稅人已繳納稅款，但不繳納滯納金的，稅務機關可以單獨對納稅人應交未交的滯納金采取強制執(zhí)行措施。（）

12、納稅人被認定為非正常戶后，其欠繳納稅款可以不再繳納。

13、稅務機關由于難以查核某企業(yè)的收入，因此采取核定征收的辦法征收稅款。

14、納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關內(nèi)部資料，不發(fā)納稅人，不作為行政復議和訴訟依據(jù)。（）

15、我國現(xiàn)行稅收征管模式是：以納稅申報和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網(wǎng)絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理。（）

四、綜合改錯題（本題型共15分，每題5分，指出錯誤，說明理由，表述正確內(nèi)容）

1、主管稅務機關于2006年8月1日將某個體戶認定為非正常戶，同時注銷了其稅務登記證。2、2006年12月10日，在某鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)營的甲酒店經(jīng)批準延期3個月繳納營業(yè)稅款5萬元，但該縣稅務機關為了完成縣級稅收收入任務，要求其在12月31日前繳清該筆營業(yè)稅應繳的城市維護建設稅3500元。

3、M公司打電話給稅收管理員小張，問該公司一年前發(fā)生過欠稅，是否有資格被評為納稅信用A級企業(yè)。小張推說有事讓公司以后再打電話。M公司再次打電話時，小張說，從公司目前情況看，如果能在稅務機關納稅信用等級評定工作開始前還清欠稅，是有可能被評為A級企業(yè)的。

五、分析計算題（本題25分，第1題5分，2、3題均為10分）

1、紅旗服裝有限公司2005年1月被認定為增值稅一般納稅人，主要產(chǎn)品為紡織用棉紗。2006年1—6月，實現(xiàn)銷售收入684500元，銷項稅額116365元，進項稅額105857元，繳納增值稅10508元，當期稅負1.53％。已知該行業(yè)增值稅稅負預警下限為2.11％。經(jīng)調(diào)查核實，該公司1—6月投入棉花61580公斤，帳面期初庫存1120公斤，期末庫存為13000公斤，該行業(yè)投入產(chǎn)出比在85％以上，產(chǎn)品平均售價為18.6元/公斤（不含稅）。根據(jù)以上情況，分析說明評估人員下一步評估分析的重點以及應采取的方法和步驟，并計算出有關結果。

2、林某自2001年1月1日起承包一家位于市內(nèi)的國有招待所，根據(jù)承包合同規(guī)定，承包后的招待所經(jīng)濟性質(zhì)不變，承包期為三年，每年上交承包費50000元，經(jīng)營成果歸承包者，承包期內(nèi)應交納的各種稅款（包括教育費附加）均由林某負責。2002年2月初，林某向主管地稅機關報送了所得稅納稅申報資料，資料顯示：2001年招待所營業(yè)收入2100000元，營業(yè)成本1200000元，營業(yè)稅、城建稅及教育費附加115500元，期間費用800000元（其中包括50名員工的工資460000元以及林某的工資20000元，未超過當?shù)卣_定的計稅工資標準），虧損15500元。

2002年4月，主管地稅機關對招待所進行稅收檢查，發(fā)現(xiàn)該所2001年存在以下問題：

（1）部分客房收入200000元未入帳。

（2）向非金融機構借款的利息支出80000元全部計入了費用（金融機構同類、同期貸款利息為60000元）。

（3）期間費用中包括廣告支出50000元，市容、環(huán)保、衛(wèi)生罰款30000元，業(yè)務招待費40000元。（林某取得的工資性收入未申報繳納個人所得稅）

附：對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用的稅率表

級數(shù) 全月應納稅所得額 稅率％ 速算扣除數(shù)不超過5000元的 5 0超過5000元—10000元的部分 10 250超過10000元—30000元的部分 20 1250超過30000元—50000元的部分 30 4250超過50000元的部分 35 6750

要求：

（1）計算林某2001年應補（退）的各種稅款及教育費附加。

（2）依據(jù)《稅收征管法》等稅收法規(guī)，指出林某的行為屬于什么行為？應如何處理？

3、凱閱賓館是一家坐落在濱江市南湖區(qū)的三星級旅游賓館，2007年3月份發(fā)生的主要經(jīng)濟業(yè)務如下：

（1）全月取得客房收入36萬元，餐飲收入4萬元，歌舞廳收入5萬元。（賓館對上述業(yè)務能夠在帳簿上分開核算）

（2）將一幢閑置不用的平房出售給鄰近的一家超市做貨物倉庫，雙方約定的售價1000萬元，房屋原價800萬元，已提折舊200萬元。在辦理有關涉稅手續(xù)時，房地產(chǎn)評估機構對房產(chǎn)評定的重置成本價格為1300萬元，該房屋成新率7成。

（3）在其經(jīng)營地的中國銀行開立了一個新的存款帳戶，未向稅務機關報告。主管稅務機關南湖區(qū)地稅局核定凱閱賓館按月申報繳納營業(yè)稅。賓館4月份未在規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料等手續(xù)。區(qū)地稅局于4月12日派稅收管理員兩人向賓館發(fā)出《限期繳納稅款通知書》，凱閱賓館于4月22日前將稅款和滯納金一并繳庫。該賓館財務人員4月20日前來辦稅服務廳報送申報資料和繳稅。

級數(shù) 增值額與扣除項目金額的比率 稅率％ 速算扣除數(shù)％不超過50％的部分 30 0超過50％—100％的部分 40 5超過100％—200％部分 50 15超過200％的部分 60 35請根據(jù)以上資料，分析回答以下問題：（計算結果保留小數(shù)點后）

（1）南湖區(qū)地稅局在本案中對凱閱賓館規(guī)定的限期納稅是否正確？為什么？

（2）南湖區(qū)地稅局對賓館未按規(guī)定期限辦理納稅申報的行為，如何進行處罰？

（3）對賓館開立新存款帳戶的行為，可否進行稅務行政處罰？有何法律依據(jù)？

（4）根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，分別計算凱閱賓館3月份應交納的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加。

（5）凱閱賓館出售平房應交納的土地增值稅是多少？

2007年甘肅省地稅系統(tǒng)業(yè)務標兵考試

答案及評分標準

一、單選題(共30分，每小題1分，選對得分，選錯或不選均不得分)

1、B2、D3、C4、D5、A6、D7、C8、B9、C10、C11、D12、C13、D14、C15、A

16、A17、B18、C19、B20、A21、A22、C23、B24、B25、D26、C27、D28、D29、C30、D

二、多選題（共15分，每小題1分，選對得分，選錯或不選均不得分）

1、BD2、ABC3、BCD4、BCD5、AD6、ABD7、AB8、ACD9、AB10、ACD11、BC12、ABD13、AB14、ABC15、ABC

三、判斷題（共15分，每題1分，選對得分，選錯和不選均不得分）

1、×

2、√

3、×

4、×

5、×

6、×

7、√

8、×

9、√

10、×

11、√

12、×

13、√

14、√

15、×

四、綜合改錯題（共15分，每題5分）

1、答：期限和注銷行為錯誤。（1分）正確的做法是，納稅人被列入非正常戶超過三個月的，（2分）稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效。（2分）

2、答：提前征稅行為和稅率錯誤。（1分）某縣稅務機關不能要求甲酒店提前繳納城市維護建設稅，因為城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納而不是應納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額，（2分）而且甲酒店在鄉(xiāng)鎮(zhèn)，因此該筆營業(yè)稅應繳的城建稅2500元。（2分）

3、答：小張推說有事讓公司再打電話是錯誤的。（1分）稅收管理員對應知應會范圍內(nèi)的問題要及時詳細答復，對不能及時答復的，要聯(lián)系有關部門答復問題，并按照與納稅人約定的時間及時答復納稅人。（2分）小張錯誤答復了A級企業(yè)的評定問題。（1分）只要在納稅信用等級評定之日起前兩年內(nèi)發(fā)生過欠稅的，均不能被評定為A級企業(yè)。（1分）

五、分析計算題(共25分，第1題5分，2、3道題均為10分)

第一題：根據(jù)上述情況，評估人員下一步評析的重點應是企業(yè)的銷售收入，即重點分析企業(yè)是否如實申報銷售收入。運用投入產(chǎn)出法測算企業(yè)產(chǎn)量，結合庫存信息和銷售單價推算銷售量和銷售額，并與企業(yè)申報信息進行對比分析。（1分）計算過程和結果為：評估期產(chǎn)量＝61580×85％＝52343（公斤）（1分）

測算應稅銷售收入＝（1120＋52343－13000）×18.6＝752611.8（元）（1分）

測算應稅銷售收入與評估測算銷售收入的差額＝752611.8-684500＝68111.8（元）（1分）

企業(yè)申報銷售收入與評估測算銷售收入相差較大，懷疑企業(yè)有隱瞞銷售收入的可能。經(jīng)批準，可約談企業(yè)財務人員，在企業(yè)財務人員不能說明原因或舉證不清的情況下，經(jīng)批準，可對企業(yè)進行實際調(diào)查。（1分）

第二題：

1、林某應補繳的稅款及教育費附加如下

（1）補繳營業(yè)稅、城建稅及教育費附加（1分）

補繳的營業(yè)稅：200000×5％＝10000（元）

補繳的城建稅：10000×7％＝700（元）

補繳的教育費附加：10000×3％＝300（元）

（2）補繳的企業(yè)所得稅（3分）

利息費用多扣除：80000－60000＝20000（元）

廣告費用多扣除：50000－2100000×2％＝8000（元）

市容、環(huán)保、衛(wèi)生罰款30000元不能在稅前扣除

業(yè)務招待費多扣除：40000－2100000×5?=29500（元）

企業(yè)所得稅應納稅所得額：200000－10000－700－300＋20000＋8000＋30000＋29500－15500＝261000（元）

應補繳企業(yè)所得稅：261000×33％＝86130（元）

（3）補繳個人所得稅（3分）

個人所得稅應納稅所得額：2100000+200000－（115500+10000+700+300）－1200000－800000－86130－50000+20000－800×12＝47770 應補繳個人所得稅：47770×30％－4250＝10081（元）

2、林某的行為及其處理

林某的行為屬于偷稅行為。（3分）

處理程序及結論：

偷稅數(shù)額：10000+700+86130+10081＝106911（元）

應納稅額：（115500－2100000×5％×3％）+106911＝219261（元）

偷稅數(shù)額÷應納稅額＝106911÷219261≈48.76％

因林某偷稅數(shù)額占應納稅額的比例在30％以上且偷稅數(shù)額超過了10萬元，構成了犯罪。

首先由稅務機關追繳林某所偷的稅款、滯納金，并處以未繳稅款50％以上5倍以下的罰款。然后交司法機關對其處以3年以上7年以下有期徒刑，并處以偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下的罰金。

第三題：（1）正確。根據(jù)征管法實施細則（第73條）規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款??稅務機關發(fā)出《限期繳納稅款通知書》，責令繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過15日。（2分）

（2）根據(jù)稅收征管法（第62條）的規(guī)定，對賓館未按規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的行為，可以處以2000元以下的罰款。

（3）可以。稅收征管法（第60條）規(guī)定：未按規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務機關報告的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的處以2000元以上10000元以下的罰款。（2分）

（4）住宿、餐飲收入應交納的營業(yè)稅＝（36+4）×5％＝2（萬元），歌舞廳收入應納營業(yè)稅＝5×20％＝1（萬元），出售平房應繳納營業(yè)稅＝1000×5％＝50（萬元）。應納營業(yè)稅合計：2+1+50＝53.00（萬元），應納教育費附加＝53×3％＝1.59（萬元）。

（5）評估價格＝1300×70％＝910（萬元）。

扣除項目金額＝910+50×（1+7％+3％）＝965（萬元）。

增值額＝1000－965＝35（萬元）。增值率＝35/965×100％＝3.63％。

應納土地增值稅＝35×30％＝10.5（萬元）。（2分）

第四篇：地稅系統(tǒng)遴選公務員筆試試卷

地稅系統(tǒng)遴選公務員筆試試卷

一、單選題（每題1分，共30分）

1、針對2020年全面建成小康社會的宏偉目標，黨的十八大首次提出“兩個翻一番”的新指標，關于“兩個翻一番”下列描述正確的是（）。

A “實現(xiàn)人均國內(nèi)生產(chǎn)總值和城鄉(xiāng)居民人均收入比2010年翻一番” B “實現(xiàn)人均國內(nèi)生產(chǎn)總值和國民收入比2010年翻一番” C “實現(xiàn)國內(nèi)生產(chǎn)總值和人均國民收入比2010年翻一番” D “實現(xiàn)國內(nèi)生產(chǎn)總值和城鄉(xiāng)居民人均收入比2010年翻一番”

2、黨的十八大提出，要堅持走中國特殊新型（）道路，促進“四化”同步反戰(zhàn)。A 工業(yè)化、信息化、城鎮(zhèn)化、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化

B 工業(yè)現(xiàn)代化、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化、國防現(xiàn)代化、科技現(xiàn)代化 C 工業(yè)化、城鎮(zhèn)化、市場化、國際化 D 產(chǎn)業(yè)化、城鎮(zhèn)化、市場化、全球化

3、科學發(fā)展觀的核心是（）。

A 全面協(xié)調(diào) B 統(tǒng)籌兼顧 C 以人為本 D 可持續(xù)發(fā)展

4、依據(jù)《國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃綱要》，以（）為主線，是推動科學發(fā)展的必由之路，符合我國的國情和發(fā)展階段性的新特征。

A 科學發(fā)展 B 深化改革開放 C保障和改善民生

D 加快轉變經(jīng)濟發(fā)展方式

5、現(xiàn)階段，我們制定路線方針政策，鎖定戰(zhàn)略目標和戰(zhàn)略步驟的基本依據(jù)是（）。A 社會主義現(xiàn)代化的實踐 B 中國特色社會主義理論體系 C 改革開放和發(fā)展生產(chǎn)力的要求 D 社會主義初級階段的基本國情 6、2013年1月5日，市委六屆四次全會提出，許昌市要在2011年的基礎上，到2020年實現(xiàn)生產(chǎn)總值和城鄉(xiāng)居民收入翻一番，全市人均生產(chǎn)總值達到（），城鎮(zhèn)居民人均可支配收入達到3.9萬元，農(nóng)民人均純收入突破1.7萬元，超過全國全省平均水平。A 5萬元 B 7萬元 C 9萬元 D 11萬元 7、2012年，面對復雜嚴峻的經(jīng)濟稅收形勢，我市地稅部門堅持依法治稅，強化稅收征管，累計組織各項收入（），與去年同期相比增長19.9%，增收11.7億元，在全省18個省轄市中，地方稅收總量位居第六。

A 60.54億元 B 65.54億元 C 70.54億元 D 75.54億元

8、自1956年美國科學家在實驗中直接觀測到中微子后，人類對中微子的研究不斷深入，2011年9月，歐洲核子中心稱發(fā)現(xiàn)“中微子超光速” 同時指出實驗過程存在誤差，呼吁全球科學家進行更多的實驗觀察和獨立測試。材料蘊含的哲理是（）。A．認識具有反復性和無限性 B．真理和謬誤沒有原則界限 C．科學實驗是社會存在的基礎 D．改造世界是認識世界的目的

9、我國古代哲學家曾提出知行合一的著名觀點，下列哪一項于此觀點無關？（）A 讀萬卷書，行萬里路 B天行健，君子以自強不息 C 汝果欲學詩,功夫在詩外 D紙上得來終覺淺,絕知此事須躬行

10、勞動力成為商品是貨幣轉化為資本的前提條件，這是因為（）。A 資本家購買的是勞動力的價值 B 勞動力商品具有價值和使用價值

C 貨幣所有者購買的勞動力能夠帶來剩余價值 D 勞動力自身的價值能夠在消費過程中轉移到新的商品中去 在市場經(jīng)濟條件下，（）被稱為社會經(jīng)濟正常運行的“安全網(wǎng)”和減震器。A 現(xiàn)代企業(yè)制度 B金融風險的防范 C 社會保障制度 D 國家宏觀調(diào)控

12、下列屬于緊縮性貨幣政策工具的是（）

A 出售政府債券 B 增加商業(yè)銀行放款 C降低貼現(xiàn)率 D降低匯率

13、毛澤東同志曾在不同場合多次談到，調(diào)查研究有兩種辦法，一種是走馬看花，一種是下馬看花，走馬看花，不深入，還必須用第二種方法，就是下馬看花，過細看花，分析一朵花，毛澤東強調(diào)“下馬看花”的實際意義在于（）。A 解決實際問題必須要有先進理論的指導 B運用多種綜合方法分析調(diào)查研究的材料 C 馬克思主義理論必須適合中國革命的具體實際 D 只有全面深入了解中國的實際，才能找出規(guī)律 14 營業(yè)稅稅目、稅率的調(diào)整，由（）決定。

A 國務院 B 財政部 C國家稅務總局 D省級人民政府 15 跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點為車船的（）。A 購買地 B使用地 C 生產(chǎn)地 D 登記地 16 關于營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的是（）。A 單位轉讓抵債所得的土地使用權，以全部收入為計稅營業(yè)額 B經(jīng)營租賃業(yè)務以租金收入總額減去發(fā)生的支出后的余額為計稅營業(yè)額 C 外匯轉貸以收到和支付利息的差額為計稅營業(yè)額

D 納稅人將承攬的運輸業(yè)務分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用后的余額為營業(yè)額 17 根據(jù)現(xiàn)行誠實維護建設稅政策，下列說法中正確的是（）。A 某外商投資企業(yè)繳納增值稅，不需要繳納誠實維護建設稅

B 某企業(yè)已繳納了營業(yè)稅，沒有繳納誠實維護建設稅，可以單獨進行處罰 C 某企業(yè)增值稅實行先征后返，誠實維護建設稅同時返還

D誠實維護建設稅的適用稅率，一律按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行

18、稅務機關對甲公司作出了征稅行為，不久，甲公司與乙公司合并成立丙公司，納稅人不服稅務機關在公司合并之前對甲公司的征稅行為，復議申請人是（）。A 甲公司 B 乙公司 C 丙公司 D甲公司或丙公司

19、年所得12萬元以上個人應在實際取得所得的次年（）之年辦理自行申報。A 1月31日 B 2月28日 C 3月31日 D 4月31日 20、根據(jù)我國相關規(guī)定，個人住房貸款的最長期限為（）。A 20年 B 30年 C 40年 D 50年

21、中國共產(chǎn)黨的最高領導機關，是黨的（）。A 全國代表大會 B 中央政治局 C 全國代表大會和它所產(chǎn)生的中央委員會 D 中央政治局常務委員會 依據(jù)《公務員法》，下列表述中有誤的是（）。

A 我國公務員職務類別主要分為綜合管理類、專業(yè)技術類、行政執(zhí)法類等 B 我國公務員在不晉升職務的情況下可以晉升級別

C 國家根據(jù)人民警察以及海關等機構公務員的工作特點，設置與其職務相對應的銜級 D 對公務員的考核，按照管理權限，全面考核公務員的德、能、勤、績，重點考核工作實績

23、我國突發(fā)公共事件應急管理工作的最高行政領導機構是（）。A 中共中央 B 國務院 C 國務院辦公廳 D 國務院應急辦

24、關于管理幅度、管理層次與組織規(guī)模三者的關系，下列表述中正確的是（）。A 管理幅度既定，管理層次與組織規(guī)模成反比 B 管理幅度既定，管理層次與組織規(guī)模成正比 C 組織規(guī)模既定，管理層次與管理幅度成正比 D 組織規(guī)模既定，管理層次與管理幅度成反比

25、西方科學技術引進中國并得到較大規(guī)模的傳播，始于（）。A 第一次鴉片戰(zhàn)爭 B 太平天國運動 C 洋務運動 D 戊戌維新

26、計算機病毒是（）。

A 一張圖片 B 一個文檔 C 一個程序 D 一個標記

27、根據(jù)聯(lián)合國的統(tǒng)計標準，如果一個國家60歲以上老年人口達到總人口數(shù)的（）或者65歲以上老年人口占人口總數(shù)的7%以上，那么這個國家就已經(jīng)屬于人口老齡化國家。A 8% B 9% C 10% D 11%

28、“低碳”是指（）。

A 減少碳水化合物排放 B 減少二氧化碳排放 C 減少一氧化碳排放 D 減少談金屬排放

29、“醉里挑燈看劍，夢回吹角連營”的作者是（）。A 蘇東坡 B 陸游 C 辛棄疾 D 李清照 30.用于答復下級機關請求事項的文種是（）。

A 函 B 請示 C 批復 D 通知

二、簡述題（第1、2題每題5分，第3、4題每題10分，共30分）

1、簡述黨的十八大報告關于建設中國特色社會主義“五位一體”總布局的具體內(nèi)涵。（5分）

2、簡述2013年我市地稅工作的主要目標。（5分）

3、在今年的全國“兩會”上，有代表認為應提高個稅起征點，增加中等收入群體購買力，也有代表認為，繼續(xù)提高起征點沒可能，對此，你怎么看？（10分）

4、請結合工作實際、談談副科級干部在工作中應著重處理好哪些關系。（10分）

三、寫作題（40分）

“抓落實”的目的就是要把黨和國家各項方針政策、工作部署和措施要求落實到實踐中去，落實到基層中去，落實到群眾中去，使之成為廣大黨員、干部、群眾的自覺行動，以確保黨和國家確定的目標任務順利實現(xiàn)，對這些方針政策、工作部署和措施要求，決不能高舉起，輕輕放下，只停留在會議上和口頭上，一定要落到實處。

請結合實際，以“如何切實貫徹落實稅收政策，不斷提高地稅工作的執(zhí)行力”為主要內(nèi)容，撰寫一篇對策性文章，題目自擬，角度自選，篇幅不少于1200字。

第五篇：個人業(yè)務會計稽核系統(tǒng)上線考試試卷

陜西省分行邏輯大集中會計稽核業(yè)務培訓試卷

一、單項選擇題(30題，每題1.5分 共45分)1.以下（）交易不屬于會計稽核系統(tǒng)集中稽核的業(yè)務，相關交易憑證無需上交省稽核中心

A、柜面卡存款 B、可疑存折解鎖定 C、信貸業(yè)務

D、電子銀行客戶注冊 E、猶豫期撤單業(yè)務 F、國債托管賬戶銷戶 2.憑證的主附件關系是以（）為單位確定的 A、柜員 B、機構 C、交易 D、賬號

3.當一筆交易，有多張相同流水號的憑證時，（）作為主件 A、任意一張有流水號打印的憑證 B、第一張有流水號打印的憑證

C、最后一張有流水號打印的憑證 D、第一張或最后一張有流水號打印的憑證 4.“附件”章、順序號應加蓋的位置為（）

A、“順序號”加蓋在憑證左上角空白處，“附件”章加蓋在附件憑證右上角空白處 B、“順序號”“、“附件章”分別加蓋在憑證左上角、右上角空白處 C、“附件章”、“順序號”“分別加蓋在憑證左上角、右上角空白處

D、附件”章加蓋在附件憑證左上角空白處，“順序號”加蓋在憑證右上角空白處 5.綠卡通外幣定期續(xù)存交易的附件是（）

A、購匯水單 B、外幣存款憑單 C、外幣利息清單 D、外幣通用憑證 6.邏輯大集中上線后批量開戶交易的主件是（）

A、通用憑證 B、批量業(yè)務開戶申請書單 C、日間批量開戶清 D、身份證復印件 7.理財類業(yè)務簽約交易的主件是（）

A、理財客戶身份證復印件 B、理財類交易回執(zhí) C、理財類業(yè)務簽約/解約/資料變更申請書（個人）D、個人理財產(chǎn)品協(xié)議書 8.理財產(chǎn)品終止投資申請交易的主件是（）

A、身份證復印件 B、個人理財產(chǎn)品協(xié)議書 C、個人理財業(yè)務申請表 D、理財類交易回執(zhí) 9.理財產(chǎn)品認購交易的主件是（）A、理財類交易回執(zhí) B、個人理財產(chǎn)品協(xié)議書 C、個人理財業(yè)務申請表 D、身份證復印件 10.基金撤單交易的主件是（）

A、理財類業(yè)務交易回執(zhí) B、基金業(yè)務申請表

C、客戶風險承受力評估報告 D、身份證復印件和核查記錄

11.代理貴金屬業(yè)務個人客戶簽約開戶交易的主件是（）

A、個人理財業(yè)務申請表 B、客戶風險承受力評估報告 C、代理貴金屬業(yè)務個人簽約/信息變更/解約表 D、代理貴金屬業(yè)務風險揭示書 12.他行來賬退匯交易的主件是（）

A、原個人跨行匯款申請書（客戶回單與銀行留存聯(lián)）B、通用憑證 C、手續(xù)費收據(jù) D、身份證復印件 13.新保承保交易的主件是（）

A、保險收費憑證復印件 B、保險業(yè)務投保單 C、保險業(yè)務批單 D、身份證復印件 14.邏輯大集中上線后換卡交易的主件是（）

A、個人賬戶申請書 B、個人賬戶特殊業(yè)務申請書 C、通用憑證 D、手續(xù)費收據(jù) 15.掛失核保登記交易的主件是（）

A、掛失申請書 B、手續(xù)費收據(jù) C、通用憑證 D、掛失核保單

16.輪候凍結交易的附件是（）

A、通用憑證 B、司法文書 C、相關情況說明 17.小額支付賬戶申請交易的主件是（）

A、身份證復印件 B、通用憑證 C、小額支付申請書 D、個人賬戶特殊業(yè)務申請書 18.邏輯大集中上線后綠卡通子賬號移入交易的主件是（）A、相應儲種存單（整整，定活，通知）B、通用憑證 C、轉賬憑單 D、個人賬戶申請書 19.增加個人存款證明交易的主件是（）

D、個人賬戶特殊業(yè)務申請書 A、手續(xù)費收據(jù) B、個人存款證明申請書 C、身份證復印件 D、通用憑證 20.對賬單打印交易的主件是（）

A、手續(xù)費收據(jù) B、身份證復印件 C、通用憑證 D、對賬單打印單 21.自助交易限額設置交易的附件是（）

A、個人賬戶特殊業(yè)務申請書 B、個人賬戶申請書 C、通用憑證 D、修改分戶賬通知單 22.客戶信息錄入/修改交易的主件是（）

A、個人賬戶特殊業(yè)務申請書 B、個人賬戶申請書 C、通用憑證 D、修改分戶賬通知單 23.邏輯大集中上線后吞沒卡領取交易的主件是（）

A、吞卡復印件 B、通用憑證 C、身份證復印件 D、個人賬戶申請書 24.大額賬戶匯款申請修改/撤銷交易的附件不可能是（）

A、個人賬戶特殊業(yè)務申請書 B、身份證復印件和核查記錄 C、通用憑證 D、修改分戶賬通知單

25.賬戶群賬戶單個加辦交易的主件是（）

A、個人賬戶特殊業(yè)務申請書 B、通用憑證 C、屏幕拷貝記錄 D、修改分戶賬通知單

26.某柜員3月15日辦理各類業(yè)務，產(chǎn)生交易憑證350張。其中儲蓄業(yè)務憑證200張、匯兌業(yè)務憑證100張、基金憑證30張、國債憑證5張、中間業(yè)務平臺辦理的短信憑證15張，以下對該柜員的憑證壓號的正確方法是（）

A、中間業(yè)務平臺辦理的短信憑證從0336開始壓號 B、基金憑證從0001開始壓號 C、匯兌業(yè)務憑證從0001開始壓號 D、儲蓄業(yè)務憑證從101開始壓號 E、國債憑證從0331開始壓號

27.以下《網(wǎng)點柜員業(yè)務量日計表》填寫正確的是（）A、將柜員軋賬單數(shù)量包含在其它憑證張數(shù)中 B、將上繳卡的數(shù)量包含在儲蓄業(yè)務憑證張數(shù)中 C、將補交憑證張與當日交易憑證一同計數(shù)

D、將當日交易的貴金屬業(yè)務憑證張數(shù)計入中間業(yè)務憑證張數(shù)中 28.以下不屬于綜合柜員工作職責的是（）A、負責機構缺失憑證的查找、確認，以及會計稽核憑證的上交 B、負責本機構異議差錯的上報、溝通及相關處理

C、負責本機構會計稽核差錯的考核 D、負責對本機構柜員的業(yè)務培訓、業(yè)務指導 E、負責本機構的業(yè)務授權監(jiān)督及異常情況報告 F、負責對本機構的風險隱患提出整改建議 29.以下差錯的處理不會記入會計稽核督導逾期差錯的是（）

A、網(wǎng)點在收到差錯之日起第7日進行回復，市縣督導在第3日進行審閱處理 B、網(wǎng)點在收到差錯之日起第4日進行回復，市縣督導在第6日進行審閱處理 C、網(wǎng)點在收到差錯之日起第6日進行回復，市縣督導在第5日進行審閱處理 D、網(wǎng)點在收到差錯之日起第6日進行回復，市縣督導在第6日進行審閱處理

30.營業(yè)機構在對會計稽核系統(tǒng)下發(fā)的差錯進行處理，需補交憑證附件時，以下（式的處理是正確

A、補交的憑證夾入綜合柜員報表中隨當日憑證補交

B、補交的憑證單獨裝入信封，夾入綜合柜員報表中隨當日憑證補交 C、補交的憑證單獨裝入信封，交市縣督導審核后統(tǒng)一補交

D、補交的憑證單獨裝入信封，夾在補交柜員《業(yè)務量日記表》最上方隨當日憑證補交

二、多項選擇題(10題，每題3分 共30分 錯、漏、多選均不得分)1.電子銀行渠道開通 電子交易的主件不可能是（）

A、電子銀行服務申請表 B、電子銀行服務機印記錄 C、身份證復印件 D、核查記錄 E、通用憑證 2.儲蓄國債托管賬戶開戶交易的附件是（）

A、理財類交易回執(zhí) B、儲蓄國債（電子式）托管賬戶開戶確認書 C、儲蓄國債（電子式）托管賬戶開戶/銷戶/語音查詢密碼掛失申請書 D、身份證復印件（代辦需代辦人身份證復印件）E、手續(xù)費收據(jù) 3.基金TA帳戶開戶交易的附件是（）A、基金業(yè)務申請表 B、客戶風險承受力評估報告

C、證券投資基金投資人權益須知 E、身份證復印件和核查記錄 F、理財類業(yè)務交易回執(zhí)）方4.憑證式國債收單交易的附件是（）

A、理財類交易回執(zhí) B、憑證式國債收款憑證 C、原理財類交易回執(zhí) D、手續(xù)費收據(jù) E、國債憑證 F、身份證復印件和核查記錄 5.外幣理財產(chǎn)品提前贖回交易的附件是（）A、外幣通用憑證 B、身份證件復印件 C、委托協(xié)議

D、開戶協(xié)議 E、外幣活期存款憑單 F、外幣修改分戶賬通知單 6.補交憑證上應注明的要素包括（）

A、差錯單編號 B、上交日期 C、業(yè)務日期D、交易代碼 E、交易流水 F、補交柜員號 G、交易柜員號 H、機構代碼 7.以下對柜員批次憑證整理中，正確的排列順序依次為（）A、中間 B、外幣 C、匯兌 D、貴金屬

E、保險 F、理財 G、基金 H、儲蓄 I、批量業(yè)務 J、國債 8.以下憑證整理方法不正確的是（）A、以臺席為單位按業(yè)務類型排列憑證 B、同一種業(yè)務類型按流水的先后順序擺放

C、同一筆業(yè)務流水的主附件可任意擺放，但主附件不得分離 D、不同主件的附件不得交叉混放，不同柜員的憑證不得混放。

E、對僅辦理理財類業(yè)務的單理財柜員的業(yè)務憑證，需合并入綜柜憑證后匯總整理 F、對個金柜員辦理的理財業(yè)務憑證，也需合并入綜柜憑證后匯總整理 9.新版日計表中變化的內(nèi)容包括（）

A、新增補交憑證信息 B、新增業(yè)務的種類 C、新增綜合柜員審核簽章 D、對上繳卡的填寫方式進行了明確 E、新增臺席編號

10.市縣督導憑證轉發(fā)處理時，憑證大包透明視窗中插入的《憑證專用詳情單》上應填寫的內(nèi)容包括（）

A、業(yè)務日期 B、寄件單位信息 C、轉發(fā)編號 D、鎖扣編號 E、包數(shù) F、寄件人 G、批次量 H、內(nèi)裝公司票據(jù)小包數(shù)量

三、判斷并改錯(10題，每題2.5分 共25分。其中判斷正確1分、改正正確1.5分)1.營業(yè)機構辦理保險業(yè)務后，因保險業(yè)務檔案需送交保險公司管理，且《中國郵政儲蓄銀行代理保險業(yè)務收費憑證》為一式一聯(lián)，故該業(yè)務交易的憑證無需上交稽核中心進行審核（）。2“附件”章錯蓋后，在“附件”印記上畫“--”即可補救（）。

3、憑證整理時，所有憑證不得使用膠水、大頭針等介質(zhì)將憑證主件和附件粘連或硬性放置在一起，但對復寫、套寫的多聯(lián)次憑證無需逐聯(lián)撕開（）。

4.當出現(xiàn)打印記錄墨跡過淺或打印頭斷針情況時，如肉眼可以辨別則無需更換色帶或維修斷針（）。

5.各營業(yè)機構，在對會計稽核系統(tǒng)下發(fā)的差錯進行處理時，對通過憑證補交無法對原始交易記錄的信息進行更改的無需補交（）。

6.各營業(yè)機構，在對地市稽核督導下發(fā)的《丟失或漏交交易憑證明細清單》和《未掃描批次清單》進行處理時，需補交交易憑證的，由市縣稽核督導員審閱無誤后，按日匯總轄內(nèi)機構補交憑證，填制《憑證補交清單》，單獨裝入信封，五日內(nèi)隨票據(jù)大包上交于稽核中心憑證管理員收（）。

7.為保證網(wǎng)點憑證按規(guī)范整理，對打印故障無法重送造成交易憑證上無機印記錄的情況，網(wǎng)點可以采取編輯打印格式打印并代客戶簽字確認的方式進行處理（）。

8.理財業(yè)務系統(tǒng)接入柜員管理系統(tǒng)中后，每日綜合柜員要使用新、舊兩個工號登陸個人業(yè)務會計稽核系統(tǒng)進行差錯調(diào)閱及回復處理，其中新工號下，只包括理財、基金、國債、保險、黃金業(yè)務的差錯（）。

9.有效身份證件復印時，正反面同方向分別復印是正確做法（）。

10.邏輯大集中后本外幣定期一本通開戶交易中，個人賬戶申請書為主件，身份證復印件、核查記錄為附件（）。