第一篇：審核信用證下各種單據(jù)的心得

審單心得

《外貿(mào)跟單實務》作為我們的一門專業(yè)課，所以一開始就下定決心應該好好對待這門課程。在上了一段時間的《國際結算》后，有了一點單證方面的基礎，所以接觸起單證就沒有那么生疏。當然，剛開始在老師的帶領下試著去審單時，是比較困難的，首先對審單業(yè)務也只是剛入門，有很多規(guī)則還不大了解，其次單證都是英文，很多專業(yè)術語還了解不夠多，有時候甚至覺得在理解上也有一定的難度。不過，通過一個學期的審單業(yè)務學習，總體上還是覺得審單這門課也是有樂趣的，尤其是在審單過程中通過自己發(fā)現(xiàn)錯誤并修正過來，那種被認可和勝利的自豪感還是給自己很大的鼓勵和信心。

在學習的過程中，我覺得審單是一項很需要耐心，細心，信心的工作。

首先，耐心，因為我們面對的是合同和信用證下的一整套單據(jù)，包括匯票，商業(yè)發(fā)票，BL，裝箱單，保單，原產(chǎn)地證書等等。而且大部分都是用英文大寫書寫的，這就需要我們擁有足夠的耐心對不同的單據(jù)進行核對，切不可急躁，甚至希望看幾眼就可以把錯誤揪出來，這都是不可能的。相反，你如果越是保持這種心態(tài)，就越是花費了大把時間卻什么都找不出來，記得剛開始我就是保持這種心態(tài)，拿著老師打印的材料翻來翻去，看起來很認真地樣子，但卻一事無成，后來老師就對我們說：“看著你們這樣，就覺得你們不專業(yè)，沒有耐心，真正的審單員是很平靜的左邊合同，右邊信用證，然后去核對?！焙髞砦覀儾乓黄鸷献?，試著這樣做，發(fā)現(xiàn)效果的確提高很多，也顯得不那么費力。

其次，細心，這是非常重要的一個要素。我們面對的信用證，合同等其他單據(jù)有時候錯誤很明顯，尤其是一些地名的拼寫，時間的一致性等是很容易被忽略的，但卻是最簡單的一些錯誤點。當然，還有對信用證下單據(jù)的要求，需要很細心的進行分析對比核對，比如說在審單練習三信用證下要求的原產(chǎn)地證明單據(jù)中要寫明制造商的地址，可實際出具的原產(chǎn)地證明卻沒有注明其地址，這一點很明顯但我們確是找了很久，所以在審單過程中，細心是非常重要的。

最后，審單是需要信心的，這個可以是自己對自己的信心，也包括老師對我們的信心，關于這一點，老師還是做得很好的。老師會給我們充足的時間自己看，并在過程中給予一點提示和鼓勵，很支持我們把自己的看法講出來并和老師進行討論。盡管有時候也會講錯，但老師不會批評，而是告訴我們慢慢來，可以找到的，很容易。另一方面，自己給自己的信心，這首先就需要我們在上課時認真聽課，并在必要時做好相關筆記，如在老師講到的信用證審核易錯點和匯票，原產(chǎn)地證明等單據(jù)的易錯點，就需要我們一邊做好筆記并一邊對給出的單據(jù)進行審核，這樣在審單過程中就減少了很多阻力，從一定程度上給自己增添了信心，并可以感覺到審單的樂趣。

當然，在具備了耐心，細心，信心后，有時候?qū)弳我廊伙@得不那么容易，對我個人而言，覺得應該還是對知識點的把握不夠。這里舉一個例子，信用證上的一些附加條款為非單據(jù)化條款，其實到目前為止對這一點還是不能夠很容易的理解，到底怎樣才為非單據(jù)化呢。還有很重要的一點，我們審單并不是一定要要求單據(jù)之間，單據(jù)和信用證之間達到完全一致，如果想達到一致，那審單就會很有阻力，會碰到很多模棱兩可的語句，導致根本無法審下去。所以我們要本著良好的心態(tài)，專業(yè)的知識，才能把審單工作做好。

最后，上完這門課后，給老師一點小建議：老師應該對學生嚴格些，覺得老師對我們要求有些松，大部分同學沒有進入這門課，有時候甚至需要以提問的形式給學生適當?shù)膲毫Γ袎毫Σ庞袆恿?。當然，總體上，老師還是盡責的，敢于向權威提出問題，并和我們一起研討，承認這門課的一些缺陷，很多東西模糊不清，也肯定這門課對于從事相關單證處理工作的重要性。

第二篇：信用證方式下的單據(jù)制作

根據(jù)《UCP500》的解釋，信用證letter of credit 是指由銀行（開證行）依照客戶（申請人）的要求和指示或自己主動，在符合信用證的前提下，憑規(guī)定單據(jù)：

1、向第三者（受益人）或其指定方進行付款，或承兌和（或）支付受益人開立的匯票，或

2、授權另一銀行進行該項付款，或承兌和支付匯票，或

3、授權另一銀行議付

簡而言之，信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件

信用證支付方式的一般程序包括以下幾個基本環(huán)節(jié)，以即期信用證為例：

圖解說明：

① 進出口雙方在買賣合同中規(guī)定使用信用證方式支付

② 進口人向當?shù)劂y行（開證行）提出申請，填寫開征申請書，依照合同填寫各項規(guī)定和要求，并交納押金或提供其他保證，向銀行開立以出口人為受益人的信用證 ③ 開證行根據(jù)申請書的要求，向出口人（受益人）開出（信開或電開）信用證，并寄交（發(fā)給）出口人所在地分行或代理行（統(tǒng)稱通知行）④ 通知行核對印鑒（密押）無誤后將信用證交出口人

⑤ 出口人審核信用證與合同相符后，按信用證規(guī)定裝運貨物并備齊各項貨運單據(jù)，開出匯票，在信用證有效期內(nèi)，送請當?shù)劂y行（議付行）議付。議付行按信用證條款審核單據(jù)無誤后，按照匯票金額扣除利息，把貸款墊付給出口人

⑥ 議付行將匯票和貨運單據(jù)寄開證行（或其他指定的付款行）索賠。開證行（或其他指定的付款行）核對單據(jù)無誤后，付款給議付行 ⑦ 開證行通知進口人付款贖單

信用證支付方式的特點

1、是一種銀行信用。

由開證行負第一性付款責任。

2、是一種獨立自足的文件。

信用證的開立是以買賣合同作為依據(jù)，但信用證一經(jīng)開立，即獨立合同二存在。因此，信用證業(yè)務的有關當事人如開證行、受益人等只憑信用證的規(guī)定辦事，而不管買賣合同如何規(guī)定。如：賣方所交貨物的品質(zhì)經(jīng)檢驗與合同不符，但是所有單據(jù)均與信用證的規(guī)定一致，此時銀行也要履行付款責任。反之，如果貨物與合同完全相符，但單據(jù)與信用證不一致，開證行有權拒付貸款。

3、是一種單據(jù)買賣。

在信用證方式下，實行的是“憑單付款”原則。銀行只負責審核單據(jù)表面內(nèi)容是否與信用證相符，相符則付款，即在“單單相符，單證相符”的情況下，賣方貸款可得到償付。而且一旦付款，開證行無追索權。

信用證的種類

⑴跟單信用證與光票信用證

根據(jù)是否要求受益人提交單據(jù)劃分

1、跟單信用證（Documentary L/C）是開證行憑單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。單據(jù)是指代表貨物或證明貨物已交運的單據(jù)而言。前者指提單，后者指鐵路運單、航空運單、郵包收據(jù)等。國際貿(mào)易中使用的信用證大多屬此類

2、光票信用證（Clean L/C）是指開證行憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證。有的信用證要求匯票附有非貨運單據(jù)，如發(fā)票、貨物清單等，也屬光票信用證

⑵不可撤銷信用證與可撤銷信用證

根據(jù)開證行的責任劃分

1、不可撤銷信用證（Irrevocable L/C）是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人或有關當事人的同意，開證行不得片面修改或撤銷，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行就必須履行付款義務。這種信用證對受益人比較有保證，在國貿(mào)中適用最廣

2、可撤銷信用證（Revocable L/C）是指開證行對所開立的信用證不必征得受益人或有關當事人的同意有權隨時撤銷或修改的信用證。凡是可撤銷信用證，應在信用證上注明“可撤銷”（Revocable）字樣

根據(jù)《UCP500》規(guī)定，信用證中如果對是否可撤銷無明確規(guī)定，即視為不可撤銷信用證

⑶保兌信用證與不保兌信用證

根據(jù)是否有銀行對信用證加以保兌

1、保兌信用證（Confirmed L/C）是指開證行開出的信用證，由另一個銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行支付義務。兌信用證加以保兌的銀行叫做保兌銀行（Confirming Bank）。按《UCP550》規(guī)定，信用證一經(jīng)保兌，保兌行是以獨立的“本人”身份對受益人獨立負責，并與開證行一樣也對受益人負首先付款責任。保兌行付款后對受益人或其他前手無追索權。

2、不保兌信用證（Unconfirmed L/C）是指開證行開出的信用證沒有另一家銀行加以保兌。當開證行資信好并且成交金額不大時，一般都使用此證

⑷即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證和議付信用證

按付款方式不同劃分。按《UCP500》規(guī)定：“一切信用證都必須清楚地表明該證適用于即期付款、延期付款、承兌或議付?！?/p>

1、即期付款信用證（Sight L/C）是指采用即期兌現(xiàn)方式的信用證，證中通常注明“付款兌現(xiàn)”（Available by Payment）字樣。即期付款信用證的付款行有時就是出口地的通知行，也可以是開證行自己活指定的第三國銀行。付款行一經(jīng)付款，對受益人無追索權。以出口地銀行為付款人的即期付款信用證的交單到期地點在出口地，便于受益人交單取款。付款人為開證行本身或第三國銀行，交單到期地點在這些銀行的所在地，受益人要承擔單據(jù)郵寄過程中遺失或延誤的風險。即期付款信用證一般不要求受益人開立匯票

2、延期付款信用證（Deferred Payment L/C）是指開證行在信用證中規(guī)定貨物裝船后若干天付款，或開證行收單后若干天付款的信用證，它是遠期付款而又不要求出口商開立匯票的信用證。

3、承兌信用證（Acceptance L/C）是指要使用匯票遠期信用證。匯票的付款人在收到復核信用證規(guī)定的匯票和單據(jù)時，現(xiàn)在匯票上履行承兌手續(xù)，帶匯票到期日再行付款。

4、議付信用證（Negotiation L/C）是指開證行允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。

議付是指由議付行對匯票和（或）單據(jù)付出對價。僅審單據(jù)而不支付對價，不能構成議付。

議付信用證又可分成公開議付信用證和限制議付信用證。① 公開議付信用證（Open Negotiation L/C）又稱自由議付信用證（Freely Negotiation L/C），是指開證行對愿意辦理議付的任何銀行做公開議付邀請和普通付款承兌的信用證，即指人任何銀行均可按信用證條款自由議付的信用證。

② 限制議付信用證（Restricted Negotiation L/C）是指定某一銀行或開證行本身進行對付的信用證。在限制議付信用證中，通常有下列限制議付文句：“本證限**銀行議付?！保∟egotiation under this credit are restricted to ** Bank）⑸即期信用證與遠期信用證

根據(jù)付款時間不同，分為即期信用證和遠期信用證。

1、即期信用證（Sight L/C）是指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運單據(jù)后，立即履行付款義務的信用證。特點：出口人手繪迅速、安全，有利于資金周轉。

在即期信用證中，有時還加列電匯索償條款（T/T Reimbursement Clause）。這是指開證行允許一夫行電報或電傳通知開證行或指定付款行，說明各種單據(jù)與信用證要符合要求，開證行或指定付款行接到電報或電傳通知行，有義務立即用電匯方式將貨款交議付行。

2、遠期信用證（Usance L/C）

①遠期信用證是指開證行或付款行收到信用證的單據(jù)時，在規(guī)定期限內(nèi)履行付款義務的信用證。遠期信用證主要包括承兌信用證和延期付款信用證。

②假遠期信用證（Usance L/C Payable at sight）特點：信用證規(guī)定受益人開立遠期匯票，由付款行負責貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費用由進口人負擔。這種信用證，表面上市遠期信用證，但從上述條款規(guī)定來看，出口人卻可以激起收到十足的貸款，因而習慣上稱之為“假遠期信用證”。對出口人而言，實際上屬即期付款，但對進口人來說則待遠期匯票到期時才付款給付款行。因而，人們又稱之為“買方遠期信用證”（Buyer’s Usance L/C）

⑹可轉讓信用證與不可轉讓信用證

可轉證信用證（Transferable L/C）是指信用證的受益人（第一受益人）可以要求轉讓銀行將信用證全部或部分轉讓給一個或數(shù)個受益人（第二受益人）使用的信用證。按《跟單信用證統(tǒng)一慣例》規(guī)定，唯有開證行在信用證中明確表明“可轉讓”，信用證才可轉讓。不可轉讓信用證（Non-Transferable L/C）是指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證。凡信用證中未注明“可轉讓”，就是不可轉讓信用證。

信用證審核的原因

1、只有出口商提供的各種單據(jù)符合信用證的規(guī)定，出口商才能獲得開證行的付款。

2、由于信用證是以合同為依據(jù)開立的，因此其條款理應與合同條款一致。

信用證審核的依據(jù)

1、交易雙方達成的買賣合同

2、《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP500）

3、國內(nèi)的有關政策和規(guī)定

4、實際業(yè)務的具體情況

信用證的審核

包括銀行的審證和出口商的審證：

1、政策方面的審核

① 不接受國家明確規(guī)定不能與之進行經(jīng)濟貿(mào)易往來的國家的銀行及分行開來的信用證

② 對于同我國訂有貿(mào)易支付協(xié)定的國家開來的信用證要審核信用證是否與協(xié)定相符，如開證行是否是指定銀行等。

總之，對我國政策方面的審核主要由通知行負責。

2、業(yè)務方面的審核

① 對開證行的資信的審核

要注意開證行本身的資信情況以及開證行當?shù)氐恼谓?jīng)濟狀況等。對資信較差的開征行，可采取適當措施。如： Ⅰ要有適當銀行加以保兌 Ⅱ加列電匯索賠條款

Ⅲ分批裝運、分批受賄，分散風險 Ⅳ由償付行確認償付 ② 開證行付款責任審核

Ⅰ信用證是否是不可撤銷的，有時候還要保兌

Ⅱ有無明確表明付款式的文句，注意這些文句并不表示信用證一定是不可撤銷的Ⅲ信用證是否已經(jīng)生效，是否有保留性條款。信用證內(nèi)如列：This credit will be operative upon further notice ,subject to import licecse obtainable ,在收到貨物的樣品并以函電確認后開始生效等類似此舉，或在簡電通知時加油“Details airmailing””Details follow “等均表示此證尚未生效。

3、對信用證“三期一地點“的審核

① 有效期：信用證一定要有有效期。只有裝運期而無有效期時應請開征行明確有效期。如果是節(jié)假日，可順延到下一天

② 裝運期與有效期應有一定的時間間隔，而且裝運期應是一段時間。如三月，不能為“三月30日”，以便裝貨后有足夠的時間辦理制單議付工作。在我國出口業(yè)務中，一般至少相隔15天左右

③ 如只有有效期而無裝運期，則應解釋為兩期相同，稱為“雙到期”，如來證裝，效期為同一天，也為“雙到期”，必須自行將裝運期提前10天辦理托運，使出運、制單工作有足夠的實施時間，否則應修改

④ 交單期：它是指貨物裝船后必須向銀行提交貨運單據(jù)的特定期限，如來證規(guī)定向① ② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑦ ⑧ 銀行交單的日期不得遲于提單日期后若干天。另外，要注意該期限是否合理，是否辦到。如信用證對此沒有規(guī)定，則最遲要在運輸單據(jù)出單日期起21日內(nèi)必須議付單據(jù)，而且以不超過信用證的最后有效期為限。

⑤ 到期地點：議付到期地點一般規(guī)定在我國裝運口岸或籠統(tǒng)規(guī)定在中國到期，以便能及時議付貨款。因我們無法確定單據(jù)達到國外銀行的日期，所以一般不接受在國外到期。但如金額不大，時間來得及或來不及修改時，則應靈活掌握。但必須提早一個郵程的時間向議付行交單，同時應提請議付行以快郵方式寄單，盡可能減少意外風險。

4、審核來證的各項條款是否符合合同規(guī)定

如信用證的當事人、金額、對貨物的描述、商品數(shù)量、包裝、傭金、折扣等要與合同相符。另外，對裝運條款包括轉運和特殊轉運條款，分批裝運或特殊分批裝運條款等是否可以接受，對保險條款是否符合合同規(guī)定等也必須仔細審核。

5、對單據(jù)要求的審核

開證行付款的前提是受益人提交符合信用證規(guī)定的各種單據(jù)。因此，對信用證中規(guī)定的單據(jù)要求我們必須高度重視，這主要包括對單據(jù)種類、單據(jù)份數(shù)、單據(jù)制作要求三方面進行審核。

6、對信用證中特殊條款的審核

信用證中常常富家一些特殊條款（Special Conditions）或稱例外條款（Additional Conditions），通過這些條款向受益人提出一些特別要求或規(guī)定，比如對銀行費用負擔的規(guī)定，對不符單據(jù)修改扣款的規(guī)定等，值得注意的是，很多難以辦到的事項常在這一條款里出現(xiàn)，因此千萬不能忽視對這一條款的審核。

修改信用證時應注意的事項

掌握改與不改的界限。凡不符合我國對外貿(mào)易方針政策、影響合同執(zhí)行和安全收匯的，應堅持對方改證；凡屬可改不可改的問題要權衡輕重，靈活掌握。對需要修改的內(nèi)容，應盡量一次性提出。

除受益人要求申請人進行的修改外，對其他的修改，受益人有權決定是否接受。在受益人未表示接受修改前，原信用證（包括已修改內(nèi)容）對受益人繼續(xù)有效。

受益人對修改的內(nèi)容應提供接受或拒絕的通知。如未發(fā)通知，但所交單據(jù)與尚未表示接受的修改相一致時，則應視為接受修改。

受益人對同一修改通知中的內(nèi)容只能全部接受或者全部拒絕，不允許部分接受。

對已接受的信用證修改書，應立即將其與原證附在一起，并標明修改次數(shù)，以免與原證脫節(jié)，造成信用證條款不全，影響及時辦理議付。

必須在收到通知銀行的修改通知書后才能辦理發(fā)貨事宜，絕不能僅憑買方的“證已改妥”或其他類似的通知就發(fā)貨裝船。

信用證方式下單據(jù)制作的要點

出口商在收到信用證后，要對該證進行審核，并按照有關的信用證條款，參照相關合同備齊貨物，租船訂艙，同時向商檢、貿(mào)促會、海關、貨運等部門申報出口貨物，取得有關出口許可證、原產(chǎn)地證、報關單、提單等相關單據(jù)；然后，信用證受益人將按信用證要求提供一整套結匯單據(jù)，到銀行辦理交單議付手續(xù)。⑴通知行或轉遞行的權利和義務 ① 核對簽字及密押。

通知行或轉遞行必須對信用證原件核對簽字及密押，然后以本行通知書的格式照錄原文通知受益人。這主要是利用銀行之間核對真實性的手段，以保證受益人能夠收到真實的信用證。特別是對進口商或開證行直接寄給受益人的信用證，就非要找銀行鑒定真?zhèn)尾豢伞＂?及時澄清疑點。

在日常業(yè)務中，出口商收到的信用證往往是經(jīng)通知行圈點過的標有各種記錄的信用證。這是上述銀行認為意思不完整或電傳中的錯字、缺行、漏字、用詞不明確等，根據(jù)《UCP500》第12條規(guī)定，通知行向受益人做出“僅供參考”的預先通知。同時要求開證行提供明確的內(nèi)容。這種“澄清”服務對受益人非常重要，因為受益人經(jīng)驗不足、“審證”業(yè)務不熟時，這種“不明確”的缺陷，一直要到議付審單結匯時才會發(fā)現(xiàn)，而這時往往已經(jīng)造成不可挽回的大錯了。國際上許多銀行都把這種“澄清”服務作為樹立可靠形象的重要的非價格競爭手段。

③ 通知行或轉遞行在履行了通知或轉遞義務后，有權向開證行收取通知或轉遞手續(xù)費。⑵審核與修改信用證

① 信用證的受益人收到經(jīng)通知行轉來的信用證后，應立即對信用證進行認真審核，做好審證的記錄，以免出現(xiàn)遺漏。主要審核信用證所列的條款與買賣合同中所列的條款是否相符。在發(fā)現(xiàn)與買賣合同規(guī)定不符而又不能接受的條款、條款概念不清、詞義不明等情況時，應通知開證人，請求修改信用證。

② 信用證的條款中，對單據(jù)要求繁簡不一，如有的出口商品需要提供出口許可證、質(zhì)量檢驗證明，而有的信用證對此不作要求。另外，根據(jù)各國別、地區(qū)的不同，單據(jù)要求也不一致，如有的國家要求提供原產(chǎn)地證，而有的需要FORM A，有的甚至要求商會或使館認證，但有的卻沒有此類要求。

③ 總而言之，跟單信用證項下的制單工作，要根據(jù)不同的情況繕制單據(jù)，但首先要確保信用證條款相符。如不能滿足信用證的要求，要實現(xiàn)通知商戶更改，以確?！皢螁蜗喾巫C相符”，以保障出口收匯的安全。⑶繕制單據(jù)

① 在信用證業(yè)務中，雖然繕制單據(jù)是以信用證條款為依據(jù)的，但有些條款如商品品名、規(guī)格、單價、傭金等信用證未明確規(guī)定的，可參照合同條款執(zhí)行。② 信用證項下的單據(jù)，必須嚴格按照信用證條款制單。⑷商業(yè)發(fā)票的數(shù)量條款和匯票金額

① 如果規(guī)定允許分批裝運，發(fā)票中的數(shù)量條款和匯票金額應小于或等于信用證的規(guī)定。② 如果不允許分批裝運，且無溢短裝條款，發(fā)票應包含信用證所要求的全部貨物的金額。⑸關于最遲交單期的規(guī)定

如信用證未規(guī)定交單期，最遲交單時間不得遲于裝運日期21天 ⑹單據(jù)的簽發(fā)日期

① 按信用證條款及貨物實際的裝箱情況制作發(fā)票、裝運單。其簽發(fā)日期一般為同一天、一般不早于信用證開證日期，但狂野不晚于提單日期即裝運日期。② 申領有關原產(chǎn)地證、FORM A、出口許可證等有關證書。一般來說，出口商的申請日不得早于發(fā)票日期，出征機構的出證日不早于出口商的申請日，但可為同一天、一般不晚于提單日期。

③ 辦理出口商檢手續(xù)，商檢證書的簽發(fā)日期一般介于發(fā)票日期和提單日期之間。

④ 租船訂艙、貨物報關出運后，取得提單或其他運輸單據(jù)，提單簽發(fā)日期為貨物的實際裝船日期，次日期不得晚于信用證規(guī)定的最后裝運期限，一般也不能早于信用證日期。如果信用證要求出具有關船公司的證明，此類證明的日期可與提單同日。

⑤ 按信用證要求發(fā)出裝船通知書，一般為提單日期后48小時，但應早于提單議付的日期。

⑥ 寄單據(jù)副本或寄送船樣并出具寄單證明或寄樣證明，此類證明的日期也要視信用證要求，一般規(guī)定在提單日期后3天或7天不等，但應早于交單議付的日期。⑦ 匯票日期一般晚于提單日期，但應早于信用證規(guī)定的交單議付期限。

繕制單據(jù)應注意單據(jù)的簽發(fā)日期。單據(jù)出具的日期，要視具體情況而定。如有的貨物商檢在前，許可證日期在后，有的則相反。又如，有的客戶要求裝運前寄樣，而有的則要求裝運后寄樣，這是寄樣證明的日期應視信用證的具體規(guī)定而定?！禪CP500》第22條對出單日期與信用證開證日期做了有關規(guī)定：“除非信用證另有規(guī)定，銀行將接受出單日期早于信用證日期的單據(jù)，但該單據(jù)必須在信用證和本慣例的期限內(nèi)送交指定議付行?！?/p>

第三篇：單據(jù)審核制度

進出口單證審核制度

1.目的

單證審核是對已經(jīng)繕制，備妥的單據(jù)對照合同（非信用證付款方式）的有關內(nèi)容進行單單，單證的及時地檢查和核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時更正，達到安全收匯的目的。2.適用范圍

適用于對進出口業(yè)務中的單據(jù)進行審核。3.單證審核基本要求 及時性

及時審核有關單據(jù)可以對一些單據(jù)上的差錯做到及時發(fā)現(xiàn)，及時更正，有效的避免因?qū)徍瞬患皶r造成的各項工作的被動。全面性

應當從安全收匯和全面履行合同的高度來重視單據(jù)的審核工作，一方面，我們應對照合同認真審核每一份單證，不放過任何一個不符點；另一方面，要善于處理所發(fā)現(xiàn)的問題，加強與各有關部門的聯(lián)系和銜接，使發(fā)現(xiàn)的問題得到及時，妥善的處理。按照嚴格符合的原則

做到“單單相符，單證相符”。單單相符，單證相符是安全收匯的前提和基礎，所提交的單據(jù)中存在的任何不符哪怕是細小的差錯都會造成一些難以挽回的損失。4.單證審核的基本方法

縱向?qū)徍朔ㄊ侵敢院贤ㄔ诜切庞米C付款條件下）為基礎對規(guī)定的各項單據(jù)進行一一審核，要求有關單據(jù)的內(nèi)容嚴格符合信用證的規(guī)定，做到“單，證相符”。

橫向?qū)徍朔ㄔ诳v向?qū)徍说幕A上，以商業(yè)發(fā)票為中心審核其他規(guī)定的單據(jù)，使有關的內(nèi)容相互一致，做到“單，單相符”。

上述審核一般由制單員或?qū)弳螁T進行，為第一道審核；為安全起見，應當對有關單據(jù)進行復審。5.單據(jù)審核的重點（1）綜合審核的要點：

檢查規(guī)定的單證是否齊全包括所需單證的份數(shù)； 檢查所提供的文件名稱和類型是否符合要求； 有些單證是否按規(guī)定進行了認證；

單證之間的貨物描述，數(shù)量，金額，重量，體積，運輸標志等是否一致；

單證出具或提交的日期是否符合要求。（2）分類審核的要點: 商業(yè)發(fā)票

發(fā)貨方、收貨方必須符合合同規(guī)定； 受益人必須明確；

商品的描述必須完全符合合同的要求； 商品的數(shù)量必須符合合同的規(guī)定； 單價和價格條件必須符合合同的規(guī)定； 提交的正副本份數(shù)必須符合合同的要求； 合同要求表明和證明的內(nèi)容不得遺漏。保險單據(jù)

保險單據(jù)必須由保險公司或其代理出具； 投保加成必須符合合同的規(guī)定；

保險險別必須符合合同的規(guī)定并且無遺漏；

保險單據(jù)的類型應與合同的要求相一致，除非合同另有規(guī)定，保險經(jīng)紀人出具的暫保單銀行不予接受；

保險單據(jù)的正副本份數(shù)應齊全，如保險單據(jù)注明出具一式多份正本，除非合同另有規(guī)定，所有正本都必須提交； 保險單據(jù)上的幣制應與合同上的幣制相一致； 包裝件數(shù)、嘜頭等必須與發(fā)票和其他單據(jù)相一致；

運輸工具、起運地及目的地，都必須與合同及其他單據(jù)相一致； 如轉運，保險期限必須包括全程運輸；

除非合同另有規(guī)定，保險單的簽發(fā)日期不得遲于運輸單據(jù)的簽發(fā)日期；

除合同另有規(guī)定，保險單據(jù)一般應作成可轉讓的形式，以受益人為投保人，由投保人背書。

第四篇：信用證審核流程

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信用證的審核

許多不符點單據(jù)的產(chǎn)生以及提交后被銀行退回，大多是對收到的信用證事先檢查不夠造成的，往往使一些本來可以糾正的錯誤由于審核不及時沒能加以及時地修改。因此，一般應在收到信用證的當天對照有關的合同認真地按下列各條仔細檢查，這樣可以及早發(fā)現(xiàn)錯誤采取相應的補救措施。

收到信用證后檢查和審核的要點：

(一).檢查信用證的付款保證是否有效。

應注意有下列情況之一的，不是一項有效的付款保證或該項付款保證是存在缺陷問題的：

1.信用證明確表明是可以撤消的；

此信用證由于毋須通知受益人或未經(jīng)受益人同意可以隨時撤消或變更，應該說對受益人是沒有付款保證的，對于此類信用證，一般不予接受；

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信用證中如沒有表明該信用證是否可以撤消，按UCP500的規(guī)定，應理解是不可以撤消的；

2.應該保兌的信用證未按要求由有關銀行進行保兌；

3.信用證未生效；

4.有條件的生效的信用證；如：“待獲得進口許可證后才能生效”。

5.信用證密押不符；

6.信用證簡電或預先通知；

7.由開證人直接寄送的信用證;

8.由開證人提供的開立信用證申請書;

(二).檢查信用證的付款時間是否與有關合同規(guī)定相一致。

應特別注意下列情況:

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1.信用證中規(guī)定有關款項須在向銀行交單后若干天內(nèi)或見票后若干天內(nèi)付款等情況。對此,應檢查此類付款時間是否符合合同規(guī)定或貴司的要求。

2.信用證在國外到期。

規(guī)定信用證國外到期, 有關單據(jù)必須寄送國外, 由于我們無法掌握單據(jù)到達國外銀行所需的時間且容易延誤或丟失,有一定的風險.通常我們要求在國內(nèi)交單付款.在來不及修改的情況下，必須應提前一個郵程（郵程的長短應根據(jù)地區(qū)遠近而定）以最快方式寄送。

3．如信用證中的裝期和效期是同一天即通常所稱的“雙到期”，在實際業(yè)務操作中，應將裝期提前一定的時間（一般在效期前10天），以便有合理的時間來制單結匯。

(三).檢查信用證受益人和開證人的名稱和地址是否完整和準確。

受益人應特別注意信用證上的受益人名稱和地址應與其印就好的文件上的名稱和地址內(nèi)容相一致.買方的公司名稱和地址寫法是不是也完全正確？在填寫發(fā)貨票時照抄信用證上寫錯了的買方公司名號和地址是有可能的，如果受益人的名稱不正確，將會給今后的收匯--------------------------精品

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帶來不便。

(四).檢查裝期的有關規(guī)定是否符合要求。

逾信用證規(guī)定裝期的運輸單據(jù)將構成不符點,銀行有權不付款。

檢查信用證規(guī)定的裝期應注意以下幾點:

1.能否信用證規(guī)定的裝期內(nèi)備妥有關貨物并按期出運;如來證收到時裝期太近，無法按期裝運，應及時與客戶聯(lián)系修改。

2.實際裝期與交單期時間相距時間太短;

3.信用證中規(guī)定了分批出運的時間和數(shù)量，應注意能否辦到，否則，任何一批未按期出運，以后各期即告失效；

(五).檢查能否在信用證規(guī)定的交單期交單。

如來證中規(guī)定向銀行交單的日期不得遲于提單日期后若干天，如果過了限期或單據(jù)不齊有錯漏，銀行有權不付款。

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交單期通常按下列原則處理：

1．信用證有規(guī)定的，應按信用證規(guī)定的交單期向銀行交單；

2．信用證沒有規(guī)定的，向銀行交單的日期不得遲于提單日期后21天；

應充分考慮辦理下列事宜對交單期的影響：

1.生產(chǎn)及包裝所需的時間。

2.內(nèi)陸運輸或集港運輸所需時間。

3.進行必要的檢驗如法定商檢或客檢所需的時間。

4.申領出口許可證/FA產(chǎn)地證所需的時間（如果需要）。

5.報關查驗所需的時間。

6.船期安排情況。

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7.到商會和/ 或領事館辦理認證或出具有關證明所需的時間(如果需要)。

8.申領檢驗證明書如SGS驗貨報告/OMIC LETTER或其他驗貨報告如客檢證等所需的時間。

9.制造、整理、審核信用證規(guī)定的文件所需的時間。

10.單據(jù)送交銀行所需的時間包括單據(jù)送交銀行后經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)有誤退回更正的時間。

(六).檢查信用證內(nèi)容是否完整。

如果信用證是以電傳或電報拍發(fā)給了通知行即“電訊送達”，那么應核實電文內(nèi)容是否完整，如果電文無另外注明，并寫明是根據(jù)國際商會叢刊第 500號即<<跟單信用證統(tǒng)一慣例解釋通則》，那么，該電文是可以被當作有效信用證執(zhí)行。

(七).檢查信用證的通知方式是否安全、可靠。

信用證一般是通過受益人所在國家或地區(qū)的通知/保兌行通知給--------------------------精品

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受益人的。這種方式的信用證通知比較安全，因為根據(jù)國際商會叢刊第500號<<跟單信用證統(tǒng)一慣例解釋通則》的有關規(guī)定，通知行應對所通知的信用證的真實性負責；如果不是這樣寄交的，遇到下列情況之一的應特別注意：

1.信用證是直接從海外寄給您單位的，那么您單位應該小心查明它的來歷。

2.信用證是從本地某個地址寄出，要求您單位把貨運單據(jù)寄往海外，而您單位并不了解他們指定的那家銀行。

對于上述情況，應該首先通過銀行調(diào)查核實。

(八).檢查信用證的金額、幣制是否符合合同規(guī)定。

主要檢查內(nèi)容有：

1.信用證金額是否正確。

2.信用證的金額應該與事先協(xié)商的相一致。

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3.信用證中的單價與總值要準確，大小寫并用內(nèi)容要一致。

4.如數(shù)量上可以有一定幅度的伸縮，那么，信用證也應相應規(guī)定在支付金額時允許有一定幅度。

5.如果在金額前使用了“大約”一詞，其意思是允許金額有10%的伸縮。

6.檢查幣制是否正確。

如合同中規(guī)定的幣制是“英鎊”，而信用證中使用的是“美元”。

(九).檢查信用證的數(shù)量是否與合同規(guī)定相一致。

應注意以下幾點：

1.除非信用證規(guī)定數(shù)量不得有增減，那么，在付款金額不超過信用證金額的情況下，貨物數(shù)量可以容許有5%的增減。

2.特別注意的是以上提到的貨物數(shù)量可以有5%增減的規(guī)定一般適用于大宗貨物，對于以包裝單位或以個體為計算單位的貨物不適--------------------------精品

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用。如：5000 PCS 100% COTTON SHIRTS（5000 件全棉襯衫）由于數(shù)量單位是“件”，實際交貨時只能是5000件，而不能有5%的增減。

(十).檢查價格條款是否符合合同規(guī)定。

不同的價格條款涉及到具體的費用如運費、保險費由誰分擔。

如：合同中規(guī)定是：FOB SHANGHAI AT USD

根據(jù)此價格條款有關的運費和保險費由買方即開證人承擔；如果信用證中的價格條款沒有按合同的規(guī)定作上述表示，而是做了如下規(guī)定： CIF NEW YORK AT USD 對此條款如不及時修改，那么受益人將承擔有關的運費和保險費。

(十一).檢查貨物是否允許分批出運。

除信用證另有規(guī)定外，貨物是允許分批付運的。

特別注意：如信用證中規(guī)定了每一批貨物出運的確切時間，則必須按此照辦，如不能辦到，必須修改。

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(十二).檢查貨物是否允許轉運。

除信用證另有規(guī)定外，貨物是允許轉運的。

(十三).檢查有關的費用條款。

主要內(nèi)容有：

1.信用證中規(guī)定的有關費用如運費或檢驗費等應事先協(xié)商一致，否則，對于額外的費用原則上不應承擔；

2.銀行費用如事先未商定，應以雙方共同承擔為宜；

(十四).檢查信用證規(guī)定的文件能否提供或及時提供。

主要有：

1.一些需要認證的單據(jù)特別是使館認證等能否及時辦理和提供。

2.由其他機構或部門出具的有關文件如出口許可證、運費收據(jù)、檢驗證明等能否提供或及時提供。

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3.信用證中指定船齡、船籍、船公司或不準在某港口轉船等條款能否辦到等。

(十五).檢查信用證中有無陷阱條款。

應特別注意下列信用證條款是有很大陷阱的條款，具有很大的風險：

1.1/3 正本提單直接寄送客人的條款。

如果接受此條款，將隨時面臨貨、款兩空的危險。

2.將客檢證作為議付文件的條款。

接受此條款，受益人正常處理信用證業(yè)務的主動權很大程度上掌握在對方手里，影響安全收匯。

(十六).檢查信用證中有無矛盾之處。

如:明明是空運,卻要求提供海運提單;--------------------------精品

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明明價格條款是FOB,保險應由買方辦理,而信用證中卻要求提供保險單;

(十七).檢查有關信用證是否受國際商會叢刊第500號 <<跟單信用證統(tǒng)一慣例解釋通則》的約束。明確信用證受國際商會叢刊第500號<<跟單信用證統(tǒng)一慣例解釋通則》的約束可以使我們在具體處理信用證業(yè)務中,對于信用證的有關規(guī)定有一個公認的解釋和理解.避免因?qū)δ骋灰?guī)定的不同理解產(chǎn)生的爭議。

(十八).對某一問題有疑問,可以向通知行或付款行查詢,得到他們的幫助。

信用證的修改

通過對信用證的全面審核,如發(fā)現(xiàn)問題,應分別情況及時處理.對于影響安全收匯,難以接受或做到的信用證條款,必須要求國外客人進行修改。

信用證修改的規(guī)則如下:--------------------------精品

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1.只有買方(開證人)有權決定是否接受修改信用證;

2.只有賣方(受益人)有權決定是否接受信用證修改。

修改信用證應注意以下幾點:

一.凡是需要修改的內(nèi)容,應做到一次性向客人提出,避免多次修改信用證的情況。

二.對于不可撤消信用證中任何條款的修改,都必須取得當事人的同意后才能生效。

對信用證修改內(nèi)容的接受或拒絕有兩種表示形式:

1.受益人作出接受或拒絕該信用證修改的通知;

2.受益人以行動按照信用證的內(nèi)容辦事。

三.收到信用證修改后,應及時檢查修改內(nèi)容是否符合要求,并分別情況表示接受或重新提出修改。

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四.對于修改內(nèi)容要么全部接受,要么全部拒絕.部分接受修改中的內(nèi)容是無效的。

五.有關信用證修改必須通過原信用證通知行才具真實,有效;通過客人直接寄送的修改申請書或修改書復印件不是有效的修改。

六.明確修改費用由誰承擔.一般按照責任歸屬來確定修改費用由誰承擔。

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第五篇：信用證單據(jù)數(shù)量要嚴謹

信用證單據(jù)的數(shù)量增減要審慎,否則可能被拒付在信用證付款的外貿(mào)交易中,對于數(shù)量,通常會規(guī)定一個增減幅度,單證顯示數(shù)量只要在這個幅度范圍內(nèi)的交單都被視為相符交單,但是在允許分裝和貨物類別有區(qū)分時這個問題就比較特殊了,應該引起重視:

第一在允許分裝條件下,如果信用證未明確各批次數(shù)量,則只要交單數(shù)量總和在信用證規(guī)定的增減幅度范圍內(nèi)即可被視為相符交單;如果信用證明確規(guī)定了每批次的貨物數(shù)量,那么每批次單據(jù)所示數(shù)量也不應當超過信用證規(guī)定的增減幅度.例如信用證規(guī)定總量為20000噸,平均分兩次裝運,允許10%的溢短裝,那么兩次各裝11000噸是可以接受的,如果第一次10000噸,而第二次12000噸,盡管在總量上仍然滿足10%的幅度,但是由于超過了每批次交貨10%的增減幅度,仍然可能被銀行認為是不符交單.第二同樣的原則,如果信用證項下貨物種類是有區(qū)分的,而且各類貨物數(shù)量都有明確具體的數(shù)據(jù),那么各類貨物的交貨數(shù)量都應該在此增減幅度范圍內(nèi).例如,信用證規(guī)定貨物分紅黃藍三種顏色,每種顏色各1000噸,共計三千噸,允許百分之十的溢短裝,那么就是三種顏色各允許100噸左右的溢短裝,而不只是總量保持在增減10%的幅度內(nèi).總之,在信用證對數(shù)量有分別列舉的情況下,應當保證各分別列舉項目的數(shù)量或金額符合信用證要求.1 作者： 余能軍北京觀韜律師事務所上海分所律師主要從事公司及銀行票據(jù)法律業(yè)務咨詢電話：86-21-50585488手機：***