第一篇：如何建設(shè)企業(yè)培訓(xùn)體系

如何建設(shè)企業(yè)培訓(xùn)體系

2010-09-08 17:54 作者：happycyc

如何讓企業(yè)培訓(xùn)的收益大于投資？建立完善的企業(yè)培訓(xùn)體系并推動(dòng)其高效執(zhí)行是關(guān)鍵。那么，完善的企業(yè)培訓(xùn)體系應(yīng)如何建設(shè)呢？世界工廠網(wǎng)小編為您匯總出建設(shè)企業(yè)培訓(xùn)體系的思路并附范例如下：

完善的企業(yè)培訓(xùn)體系主要包括培訓(xùn)目的、培訓(xùn)需求分析、培訓(xùn)費(fèi)用的預(yù)算、培訓(xùn)計(jì)劃的制定及培訓(xùn)的具體實(shí)施等等內(nèi)容，其中培訓(xùn)的具體實(shí)施環(huán)節(jié)又包括培訓(xùn)內(nèi)容的設(shè)置、培訓(xùn)方式的選擇、培訓(xùn)日程的安排、培訓(xùn)效果的評(píng)估等細(xì)節(jié)。

弄清楚了完善的企業(yè)培訓(xùn)體系所含內(nèi)容，接下來(lái)就是如何建設(shè)這個(gè)培訓(xùn)體系了。世界工廠網(wǎng)小編認(rèn)為，建設(shè)完善的企業(yè)培訓(xùn)體系，必須從企業(yè)自身的特點(diǎn)和實(shí)際出發(fā)，明確企業(yè)培訓(xùn)目的，做好培訓(xùn)需求分析及費(fèi)用預(yù)算，制定好培訓(xùn)計(jì)劃，并完善培訓(xùn)具體實(shí)施各環(huán)節(jié)的內(nèi)容。

首先，建設(shè)企業(yè)培訓(xùn)體系需遵循下述六大原則：

一、基于戰(zhàn)略

培訓(xùn)的目的是通過(guò)提升員工的素質(zhì)和能力來(lái)提高員工的工作效率，讓員工更好地完成本職工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。因此培訓(xùn)體系的建設(shè)必須根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)狀和發(fā)展戰(zhàn)略的要求，為企業(yè)培訓(xùn)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的人才。

二、動(dòng)態(tài)開(kāi)放

企業(yè)要生存必須適應(yīng)不斷變化的外部環(huán)境，這就要求企業(yè)的培訓(xùn)體系必須是一個(gè)動(dòng)態(tài)、開(kāi)放的系統(tǒng)，而不是固定不變的。培訓(xùn)體系背心根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整，否則培訓(xùn)體系就失去了實(shí)際的意義，就不可能真正發(fā)揮推進(jìn)績(jī)效改善和提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的作用。

三、保持均衡

一個(gè)有效的培訓(xùn)體系必須保證企業(yè)的員工在不同的崗位都能接受到相應(yīng)的訓(xùn)練，這就要求培訓(xùn)體系的建設(shè)必須保持縱橫兩個(gè)方向的均衡?？v向要考慮新員工、一般員工、初級(jí)管理者、中級(jí)管理者，高級(jí)管理者之間的各個(gè)不同級(jí)別，針對(duì)每個(gè)級(jí)別不同能力的要求，設(shè)置相應(yīng)的培訓(xùn)課程;橫向要考慮各不同職能部門(mén)要完成工作需要那些專業(yè)技能，以此來(lái)尋找培訓(xùn)需求和設(shè)計(jì)相應(yīng)課程。

四、滿足需求

培訓(xùn)體系的建設(shè)必須要在滿足工作需求的同時(shí)，滿足組織需求和員工需求。滿足組織需求，才能保證培訓(xùn)的人才是組織所需要的，而不僅僅是崗位所需要的;滿足員工需求，才能從根本上調(diào)動(dòng)員工的培訓(xùn)主動(dòng)性和積極性，從而保證培訓(xùn)的效果。

五、全員參與

培訓(xùn)體系的建設(shè)，不只是培訓(xùn)部門(mén)或培訓(xùn)管理員的事，培訓(xùn)體系中的任何一項(xiàng)工作，都不能只靠培訓(xùn)部門(mén)孤軍奮戰(zhàn)，必須上下達(dá)成共識(shí)，全員參與，必須得到領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，必須得到業(yè)務(wù)部門(mén)的積極配合才能完成。

六、員工發(fā)展

如果培訓(xùn)體系和培訓(xùn)課程的開(kāi)發(fā)能夠與員工自我發(fā)展的需要相結(jié)合，就可以達(dá)到企業(yè)和員工雙贏，在員工得到發(fā)展的同時(shí)，也能為企業(yè)的發(fā)展作出相應(yīng)的貢獻(xiàn)。

其次，建設(shè)企業(yè)培訓(xùn)體系的步驟：

建設(shè)企業(yè)培訓(xùn)體系可參照下述六大步驟，世界工廠網(wǎng)小編以某公司的企業(yè)培訓(xùn)體系建設(shè)實(shí)例為例來(lái)為大家說(shuō)明：

企業(yè)培訓(xùn)體系實(shí)例

一、目的：

建立和完善公司的培訓(xùn)體系，規(guī)范培訓(xùn)流程，明確各部門(mén)對(duì)培訓(xùn)的職責(zé)以及監(jiān)督培訓(xùn)，評(píng)估和反饋培訓(xùn)效果，以真正達(dá)到提高員工工作技能、績(jī)效以及公司的整體績(jī)效。

二、培訓(xùn)需求調(diào)查：

1、每年11月底下發(fā)年度培訓(xùn)需求調(diào)查表(部門(mén))，次月中旬回收調(diào)查表，保證回收率為100%，作好記錄和分析;

2、月底下發(fā)月度培訓(xùn)需求調(diào)查表(部門(mén)、員工)，次月3日前回收，以彌補(bǔ)年度培訓(xùn)計(jì)劃培訓(xùn)內(nèi)容的不足;

3、組織分析：從戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，根據(jù)組織的整體績(jī)效、公司的發(fā)展規(guī)劃以及和公司高層領(lǐng)導(dǎo)的溝通來(lái)確定培訓(xùn)的內(nèi)容;

4、職務(wù)分析：根據(jù)崗位說(shuō)明書(shū)和工作規(guī)范來(lái)確定培訓(xùn)的內(nèi)容(這主要是針對(duì)新員工);

5、員工分析：首先是根據(jù)月度考核的結(jié)果對(duì)個(gè)人績(jī)效的分析;其次是員工職位變動(dòng);最后是根據(jù)員工個(gè)人的要求;

結(jié)合以上調(diào)查和分析，經(jīng)過(guò)和各部門(mén)的溝通和討論(會(huì)議)，可以確定年度培訓(xùn)計(jì)劃的內(nèi)容。

三、年度、月度培訓(xùn)計(jì)劃的實(shí)施

1、明確具體培訓(xùn)目的，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)后員工要達(dá)到的目標(biāo);

2、培訓(xùn)內(nèi)容：

a、職業(yè)品質(zhì)培訓(xùn)，主要是員工手冊(cè)培訓(xùn)(企業(yè)文化、管理理念、職業(yè)態(tài)度，責(zé)任感，職業(yè)道德，職業(yè)行為規(guī)范等);

b、職業(yè)技能培訓(xùn)：主要是專業(yè)知識(shí)技能、管理技能、職業(yè)規(guī)劃、社交技能等;

3、參加培訓(xùn)人員：

a、中高層管理者。因?yàn)樗麄兌脊镜臎Q策和和經(jīng)營(yíng)理念全面負(fù)責(zé)，所以對(duì)他們的培訓(xùn)主要是決策，戰(zhàn)略等方面;

b、基層管理人員：企業(yè)文化、經(jīng)營(yíng)理念、管理知識(shí)，管理技能，有效工作、職業(yè)規(guī)劃等方面的培訓(xùn);

c、專業(yè)技術(shù)人員：專業(yè)知識(shí)和技能、企業(yè)文化、職業(yè)道德、溝通藝術(shù)、職業(yè)規(guī)劃等方面的培訓(xùn);

d、普通員工的培訓(xùn)：提高工作績(jī)效的培訓(xùn)

4、培訓(xùn)類型：

a、崗前培訓(xùn)：

i)新員工集訓(xùn)：一般時(shí)間1~2天，由綜合部組織實(shí)施，主要內(nèi)容為公司概況，企業(yè)文化，基本政策與制度，工資福利等;

ii)用人部門(mén)培訓(xùn)：使新員工能更快的適應(yīng)工作環(huán)境和工作職責(zé)，主要內(nèi)容是部門(mén)的工作職責(zé)，環(huán)境，本部門(mén)的特殊規(guī)定，介紹同事等;

b、在崗培訓(xùn)：各部門(mén)主要負(fù)責(zé)人或經(jīng)驗(yàn)豐富的老員工對(duì)部門(mén)員工進(jìn)行定期或不定期的培訓(xùn);主要從以下方式進(jìn)行：定期舉行會(huì)議宣貫公司制度和理念、現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)(及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)對(duì)員工進(jìn)行教育的培訓(xùn))、師徒制培訓(xùn)、工作輪換等，綜合部負(fù)責(zé)監(jiān)督培訓(xùn)進(jìn)程和效果;

c、脫崗培訓(xùn)：主要集訓(xùn)和外培，由綜合部負(fù)責(zé)組織實(shí)施;

d、員工業(yè)余自學(xué);自費(fèi)學(xué)歷教育、自學(xué)進(jìn)修、職業(yè)資格考試、網(wǎng)上自學(xué);

5、培訓(xùn)方式：采用講授法、案例分析法、角色扮演法、研討會(huì)、拓展訓(xùn)練、軍訓(xùn)等

6、培訓(xùn)預(yù)算：每年針對(duì)培訓(xùn)的內(nèi)容預(yù)測(cè)培訓(xùn)的費(fèi)用，對(duì)具體的培訓(xùn)也要進(jìn)行費(fèi)用的預(yù)測(cè)，主要從講師費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)、交通費(fèi)、教材資料費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)等其他培訓(xùn)費(fèi)用支出;

7、培訓(xùn)講師的選擇：內(nèi)訓(xùn)主要以公司中高層管理者為培訓(xùn)講師，根據(jù)培訓(xùn)內(nèi)容的不同選擇不同部門(mén)的主要負(fù)責(zé)人作為培訓(xùn)講師。

四、內(nèi)部講師制度建設(shè)

1、選拔內(nèi)部講師：主要以公司高層管理者、部門(mén)主要負(fù)責(zé)人為主，兼顧競(jìng)爭(zhēng)上崗的方式(確保講師的充裕);

2、講師的培訓(xùn)：外部培訓(xùn)機(jī)構(gòu);外派;尋找教材網(wǎng)絡(luò)自學(xué)等;

3、明確講師的職責(zé)：

a、制定培訓(xùn)教材;

b、授課(每年的授課時(shí)數(shù)達(dá)到一定要求);

c、按綜合部的要求修改和完善培訓(xùn)教材，并將教材交于綜合部存檔;

d、按綜合部要求定期或不定期參加講師的培訓(xùn)。

4、內(nèi)部講師激勵(lì)方式：

a、晉升制度(助理講師、講師、中級(jí)講師、高級(jí)講師);

b、物質(zhì)激勵(lì)(授課按時(shí)數(shù)、級(jí)別、滿意度調(diào)查表等給予日工資1~2倍的報(bào)酬。

5、內(nèi)部講師考核：根據(jù)當(dāng)年培訓(xùn)的效果和滿意度調(diào)查進(jìn)行年終考核，與當(dāng)年的獎(jiǎng)金直接掛鉤。

五、培訓(xùn)檔案管理

公司所有培訓(xùn)都要上報(bào)綜合部，經(jīng)審核后才能開(kāi)展培訓(xùn)，每次培訓(xùn)都要有人員記錄的簽到表，所有培訓(xùn)資料和培訓(xùn)形成的文本送交綜合部存檔;

建立員工培訓(xùn)檔案，保存培訓(xùn)相關(guān)資料以及培訓(xùn)費(fèi)用的登記，采用培訓(xùn)積分制，以此作為員工晉升或獎(jiǎng)罰的依據(jù)。

六、培訓(xùn)的評(píng)估及反饋

培訓(xùn)的評(píng)估及反饋主要是為了提高培訓(xùn)效果，改進(jìn)員工的績(jī)效，促進(jìn)培訓(xùn)成果的轉(zhuǎn)化，輔之以考核的方式，對(duì)員工培訓(xùn)的效果進(jìn)行激勵(lì)和懲罰。

1、員工培訓(xùn)滿意度調(diào)查表

2、培訓(xùn)簽到表

3、培訓(xùn)后考試

4、詢問(wèn)員工直接上級(jí)

5、培訓(xùn)后的月度績(jī)效考核

以上2~5項(xiàng)與員工考核獎(jiǎng)金掛鉤。

通過(guò)培訓(xùn)體系的科學(xué)化建立和實(shí)施，我們可以幫助企業(yè)向?qū)W習(xí)型組織轉(zhuǎn)變，同時(shí)提高員工滿意度，為創(chuàng)新管理打好基礎(chǔ)。

小結(jié)：企業(yè)開(kāi)展培訓(xùn)，自然想培訓(xùn)起到理想的效果。但實(shí)踐中，許多企業(yè)培訓(xùn)的效果是低效甚至是無(wú)效的。原因何在？很多時(shí)候與企業(yè)培訓(xùn)體系建設(shè)的不夠完善和企業(yè)培訓(xùn)體系執(zhí)行不力密切相關(guān)。因此，世界工廠網(wǎng)小編提醒：企業(yè)培訓(xùn)體系建設(shè)好了，一定不要忽視推動(dòng)這個(gè)培訓(xùn)體系的高效執(zhí)行。這樣才能有助于企業(yè)培訓(xùn)起到理想的效果。

第二篇：服裝零售企業(yè)培訓(xùn)體系建設(shè)

致力于企業(yè)培訓(xùn)體系建設(shè)

培訓(xùn)師：梁彩霞

服裝零售企業(yè)培訓(xùn)體系建設(shè)

摘要：隨著產(chǎn)業(yè)的成熟發(fā)展，現(xiàn)代商業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也進(jìn)入了白熱化階段，靠產(chǎn)品取勝？靠品牌取勝？靠快速流通取勝？還是靠?jī)r(jià)格取勝？從服裝生產(chǎn)商到服裝品牌運(yùn)營(yíng)商，到省級(jí)代理商再到地級(jí)加盟商，都在尋找答案。而究其實(shí)質(zhì)，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)代商業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)際上就是員工能力與素質(zhì)的競(jìng)爭(zhēng)，就是企業(yè)培養(yǎng)員工核心技能的水平高低的競(jìng)爭(zhēng)，所以，結(jié)合本人在服裝省代企業(yè)多年的工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)如何開(kāi)展零售企業(yè)培訓(xùn)體系的建設(shè)及內(nèi)部講師隊(duì)伍建設(shè)進(jìn)行分析論述。

正文：人類生存之根本要素“衣食住行”中，衣排在首位，這是人們的剛性需求，并且是易耗品。而隨著人們生活水平的提高，對(duì)服裝穿著的需求是只增不減，對(duì)服裝企業(yè)的產(chǎn)品設(shè)計(jì)、質(zhì)量、創(chuàng)新、銷售服務(wù)等都提出了更高的要求。所以，對(duì)于整個(gè)服裝產(chǎn)業(yè)來(lái)講，從業(yè)人員的素質(zhì)、技能較以前要更有專業(yè)性。高專業(yè)度的員工從哪里來(lái)？高等教育提供了大量人員，但還不能完全匹配上企業(yè)的需求，企業(yè)需要什么樣的人才，需要什么技能，企業(yè)最清楚，企業(yè)的管理者最清楚，企業(yè)的管理者也充分認(rèn)知到內(nèi)部培訓(xùn)、培養(yǎng)的重要性。

但是企業(yè)雖然已經(jīng)從過(guò)去比借“臉”到現(xiàn)在比借“腦”，就是說(shuō)以前企業(yè)爭(zhēng)相斥巨資聘請(qǐng)形象代言人，而現(xiàn)在企業(yè)開(kāi)始紛紛投資在聘請(qǐng)培訓(xùn)咨詢公司上，種種現(xiàn)象的確已經(jīng)表明培訓(xùn)已成為服裝零售企業(yè)管理和運(yùn)營(yíng)的一部分，企業(yè)老板也高度認(rèn)識(shí)到不培訓(xùn)就意味著將落后于別人，不培訓(xùn)將無(wú)法讓企業(yè)長(zhǎng)久生存下去，而真真正正使培訓(xùn)在企業(yè)中落地的卻又是鳳毛麟角。大多數(shù)企業(yè)還是停留在請(qǐng)培訓(xùn)公司時(shí)不時(shí)做個(gè)咨詢，請(qǐng)幾個(gè)老師間斷性的講些課程。

目前除了少數(shù)大企業(yè)有自己的一套成系統(tǒng)的培訓(xùn)組織以外，大部分企業(yè)尚缺乏與企業(yè)戰(zhàn)略緊密結(jié)合的培訓(xùn)體系，與人才戰(zhàn)略需求相配套的培養(yǎng)體系，很多企業(yè)不僅管理水平低，而且不善于自我學(xué)習(xí)，都是通過(guò)咨詢公司提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。對(duì)于企業(yè)來(lái)講，不僅要學(xué)習(xí)別人的先進(jìn)管理模式，更要提高自己對(duì)培訓(xùn)的認(rèn)識(shí)，要認(rèn)識(shí)到，不僅要通過(guò)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的幫助提高自己的管理水平、員工的素質(zhì)，還要將這一行動(dòng)持久化、長(zhǎng)期化、固定化，使之成為企業(yè)的一個(gè)有機(jī)組成部分，即建立自己的企業(yè)培訓(xùn)中心，— 1 — 致力于企業(yè)培訓(xùn)體系建設(shè)

培訓(xùn)師：梁彩霞

形成一個(gè)獨(dú)立的、一整套的企業(yè)培訓(xùn)體系。

比如，從人才的培養(yǎng)方面來(lái)說(shuō)，目前很多有了一定規(guī)模的企業(yè)沒(méi)有完整的人才培訓(xùn)規(guī)劃，沒(méi)有獨(dú)立的培訓(xùn)執(zhí)行部門(mén)。真正要解決人才的瓶頸，不能夠光靠培訓(xùn)咨詢公司，一定要從自身的人才開(kāi)發(fā)、培養(yǎng)、評(píng)估、培訓(xùn)做起，把人力資源視為第一生產(chǎn)力，把培養(yǎng)人、訓(xùn)練人作為企業(yè)第一要事，才能夠創(chuàng)建優(yōu)秀的組織體系。

企業(yè)建立自己的培訓(xùn)中心是勢(shì)在必行、時(shí)不我待，那如何搭建起企業(yè)的培訓(xùn)體系，如何使培訓(xùn)中心高效運(yùn)轉(zhuǎn)呢？與純凈考核和薪酬管理相比，培訓(xùn)體系建設(shè)是一看就懂、一做就亂的工作。據(jù)一份權(quán)威機(jī)構(gòu)對(duì)中國(guó)企業(yè)的培訓(xùn)調(diào)查顯示，92%的企業(yè)沒(méi)有完善的培訓(xùn)體系，其中，在企業(yè)的培訓(xùn)管理機(jī)構(gòu)方面，僅42%的企業(yè)有自己的培訓(xùn)中心；在培訓(xùn)制度方面，64%的企業(yè)聲稱有自己的培訓(xùn)制度，但經(jīng)座談和深入訪問(wèn)發(fā)現(xiàn)，幾乎所有的企業(yè)都承認(rèn)自己的培訓(xùn)制度是流于形式的；在培訓(xùn)過(guò)程管理方面，很多企業(yè)都缺乏規(guī)范的培訓(xùn)需求分析過(guò)程和行之有效的培訓(xùn)考核方法；甚至有的企業(yè)以培訓(xùn)課程體系替代培訓(xùn)體系的全部?jī)?nèi)容。完整的培訓(xùn)體系可以以下六點(diǎn)內(nèi)容：

1、企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)設(shè)置

2、培訓(xùn)制度的建立

3、培訓(xùn)課程體系的建立

4、培訓(xùn)師資體系的建立

5、培訓(xùn)過(guò)程的管理

6、培訓(xùn)設(shè)施設(shè)備管理結(jié)合本人的工作實(shí)踐，在此就培訓(xùn)課程體系的建立分享一些拙見(jiàn)。

一、培訓(xùn)課程體系的建立

建立一套完善的培訓(xùn)課程體系，是企業(yè)培訓(xùn)體系建設(shè)的重要組成部分。一套完善的培訓(xùn)課程體系可以使企業(yè)培訓(xùn)變得更加系統(tǒng)化、規(guī)范化和條例化。在培訓(xùn)課程體系建設(shè)中又可以分為兩塊工作：1是確定適合公司需求的培訓(xùn)課程分類方式2是開(kāi)展各類培訓(xùn)課程的設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)

1、我公司是一家快速發(fā)展的服裝省代銷售型企業(yè)，員工由一線終端店鋪銷售人員及二線營(yíng)運(yùn)工作、后勤工作支持人員組成，終端銷售員工屬流動(dòng)性比較大的一類人員，二線工作人員數(shù)量不多，屬技能型人員，故我在培訓(xùn)課程的分類方式上以一線終端人員培訓(xùn)課程體系及二線工作人員課程體系為兩大類；按受訓(xùn)員工類型分為新員工入職培訓(xùn)課程、一般員工培訓(xùn)課程（主要指店鋪導(dǎo)購(gòu)）、儲(chǔ)備干部培訓(xùn)課程（主要指店助、店長(zhǎng)、督導(dǎo)）、中層管理者培訓(xùn)課程、高層管理者培訓(xùn)課程；按職種劃分為人力資源類課程、財(cái)務(wù)類課程、倉(cāng)儲(chǔ)物流類課程、營(yíng)運(yùn)類課程

— 2 — 致力于企業(yè)培訓(xùn)體系建設(shè)

培訓(xùn)師：梁彩霞

企業(yè)就根據(jù)自身的情況，有效地選擇培訓(xùn)體系的劃分方式，以便提高培訓(xùn)的規(guī)范性和系統(tǒng)化，便于課程的開(kāi)發(fā)。

2、培訓(xùn)課程的設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)是一項(xiàng)復(fù)雜而耗時(shí)的工作。根據(jù)專家定義，課程是“適應(yīng)環(huán)境與輸入條件的要求，有明確的教學(xué)目標(biāo)，選擇翔實(shí)的教學(xué)內(nèi)容，準(zhǔn)備匹配的教學(xué)條件，明確可操作的轉(zhuǎn)換手段，保證學(xué)習(xí)者能達(dá)到輸出目標(biāo)，并能及時(shí)進(jìn)行反饋評(píng)價(jià)的教學(xué)系統(tǒng)”

由此可看出廣義上的課程設(shè)計(jì)應(yīng)該包括多方面的內(nèi)容，不僅包含課程本身的有關(guān)內(nèi)容“課程目標(biāo)、課程科目或內(nèi)容、課程教材（包括文字性的）、教學(xué)模式、教學(xué)策略、課程對(duì)象、課程時(shí)間、學(xué)習(xí)轉(zhuǎn)化手段等”，還包括培訓(xùn)需求調(diào)查、培訓(xùn)評(píng)價(jià)等。

培訓(xùn)課程是直接用于企業(yè)所需人才培養(yǎng)的，所以它與學(xué)校的教育課程不同，其有鮮明的特點(diǎn)：

（1）培訓(xùn)課程突出時(shí)效性，大多數(shù)情況是為了解決企業(yè)當(dāng)前的急需問(wèn)題，所以培訓(xùn)課程設(shè)計(jì)的周期一般比較短，并且要根據(jù)變化及時(shí)調(diào)整

（2）培訓(xùn)課程針對(duì)性強(qiáng)，學(xué)員是成年人，所以形式要針對(duì)成年學(xué)習(xí)的特點(diǎn)，課程內(nèi)容與工作緊密相關(guān)，用于解決工作中的難題，促進(jìn)工作開(kāi)展

（3）培訓(xùn)課程要講究經(jīng)濟(jì)效益，在針對(duì)性課程內(nèi)容設(shè)計(jì)的前提下，與推進(jìn)業(yè)務(wù)工作緊密相聯(lián)，相促進(jìn)，才能夠產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益

基于以上特點(diǎn)，我們培訓(xùn)部在跟進(jìn)培訓(xùn)課程設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)時(shí)，時(shí)刻關(guān)注業(yè)務(wù)部門(mén)營(yíng)銷、銷售動(dòng)態(tài)，重點(diǎn)關(guān)注成長(zhǎng)快速的店鋪、業(yè)績(jī)非常差的店鋪等典型案例，結(jié)合內(nèi)部講師分析、總結(jié)案例，制作課程傳播分享；由于學(xué)員都是成年人，學(xué)習(xí)不喜歡被動(dòng)式、填鴨式，課程設(shè)計(jì)時(shí)培訓(xùn)形式更多鼓勵(lì)采用研討會(huì)、沙龍會(huì)、案例分享會(huì)、體驗(yàn)式等會(huì)議型培訓(xùn)方式

每個(gè)培訓(xùn)課程在設(shè)計(jì)時(shí)，就像是一個(gè)舞臺(tái)劇本在創(chuàng)作時(shí)一樣，它雖然會(huì)由于演員表演的優(yōu)劣影響其最終呈現(xiàn)出來(lái)的效果，但劇本必定是基礎(chǔ)，它的好壞對(duì)最終結(jié)果起決定作用。所以，課程設(shè)計(jì)是培訓(xùn)的第一步，培訓(xùn)講師要力爭(zhēng)開(kāi)發(fā)出優(yōu)秀的培訓(xùn)課程，培訓(xùn)部門(mén)要做好審核把關(guān)的工作。

如何能設(shè)計(jì)出優(yōu)秀的培訓(xùn)課程，結(jié)合我的工作，我也有很多的感悟：

— 3 — 致力于企業(yè)培訓(xùn)體系建設(shè)

培訓(xùn)師：梁彩霞

（1）課程要有優(yōu)良的理論體系和框架。最初我們?cè)陂_(kāi)發(fā)課程時(shí)，講師都是只站在工作角度，把問(wèn)題呈現(xiàn)出來(lái)后針對(duì)問(wèn)題找出若干解決方案，剛開(kāi)始我們這樣開(kāi)發(fā)出來(lái)的課程，員工很喜歡，學(xué)習(xí)后也覺(jué)得很受用，因?yàn)樗?tīng)過(guò)課程后，拿到工作中就可以用，但是經(jīng)過(guò)一段時(shí)間，就會(huì)發(fā)現(xiàn)一個(gè)問(wèn)題解決了，另一個(gè)問(wèn)題又冒出來(lái)了，但其實(shí)這些問(wèn)題間是有相似性或關(guān)聯(lián)性的，我們的講師是明白的，只是當(dāng)時(shí)沒(méi)有講到。后來(lái)，我們?cè)谟懻摲治鰰r(shí)，就總結(jié)出“授之以魚(yú)，不如授之以漁”，我們?cè)谡n程設(shè)計(jì)時(shí)，不能讓學(xué)員只知其一，不知其二，要讓學(xué)員知其然，知其所以然。這便是課程設(shè)計(jì)時(shí)要有理論框架，要有清晰的前后邏輯關(guān)系，這樣的課程，結(jié)構(gòu)才是健全的，也是最有助于學(xué)員知識(shí)體系的積累。

（2）講師要有豐富的相關(guān)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。講師在開(kāi)發(fā)課程時(shí)，要有針對(duì)性，要把自己過(guò)往的經(jīng)驗(yàn)挖掘出來(lái)，引發(fā)學(xué)員的共鳴，或給學(xué)員一些參考，拿工作中的真切體驗(yàn)去跟學(xué)員分享，從過(guò)來(lái)人身上學(xué)習(xí)是最快、最好的學(xué)習(xí)方法。我們營(yíng)運(yùn)類課程及終端人員專業(yè)技能課程都要求由營(yíng)運(yùn)部經(jīng)理及優(yōu)秀督導(dǎo)、店長(zhǎng)來(lái)開(kāi)發(fā)，制作好的課程由營(yíng)銷總監(jiān)親自審核，完全通過(guò)后方可實(shí)施培訓(xùn)，每門(mén)課程的開(kāi)發(fā)講師都是在這項(xiàng)工作領(lǐng)域最有經(jīng)驗(yàn)，最能拿到工作結(jié)果的人，所以她在去給學(xué)員講授時(shí)本身就具備很強(qiáng)的說(shuō)服力，即便她的授課技巧差一點(diǎn)，但培訓(xùn)內(nèi)容絕對(duì)是學(xué)員日子想聽(tīng)的。

（3）講師要有豐富的案例。案例比故事和游戲更貼近學(xué)員的日常工作。把案例發(fā)給學(xué)員，學(xué)員手中有個(gè)東西，互相交流和研討將更方便、更有針對(duì)性。否則講師只給個(gè)主題，就說(shuō)給學(xué)員五分鐘時(shí)間研討，學(xué)員是空對(duì)空，沒(méi)有場(chǎng)景限制，很容易讓探討的話題跑偏，達(dá)不到培訓(xùn)的效果。如果安全內(nèi)容比較簡(jiǎn)單，或只是你下面課程的引子，那就放在PPT里。總之，案例要豐富，講師要針對(duì)不同的課程，建立起自己的案例庫(kù)。我們培訓(xùn)部每周下店巡鋪中，會(huì)在店鋪銷售現(xiàn)場(chǎng)搜集銷售案例，并整理成文字歸檔，以積累我們的— 4 — 致力于企業(yè)培訓(xùn)體系建設(shè)

培訓(xùn)師：梁彩霞

培訓(xùn)案例庫(kù)，公司各類營(yíng)銷策劃案，也要求企劃部策劃活動(dòng)執(zhí)行結(jié)束后，總結(jié)歸檔。在每位講師自我培訓(xùn)案例的積累上，我們?cè)谝院蟮墓ぷ髦羞€需要引導(dǎo)、加強(qiáng)。

（4）要求講師要對(duì)課程有自己獨(dú)立的思考。講師不是前人理論的復(fù)述者，講師的獨(dú)立思考是其最核心的東西，正因?yàn)榇?，才?huì)有此講師與彼講師的不同，也正因?yàn)榇?，才能夠促進(jìn)講師每講一次課程就有一次的收獲與成長(zhǎng)。

（5）要有專業(yè)的授課技巧。同一個(gè)課程，不同的講師所講的效果是完全不同的，講師要用專業(yè)的授課技巧來(lái)引導(dǎo)學(xué)員參與到課程中來(lái)，而不是講師在獨(dú)自演講。對(duì)于一些知識(shí)性內(nèi)容，演講是合適的，但對(duì)于大多數(shù)技能和態(tài)度類課程來(lái)說(shuō)，引導(dǎo)學(xué)員參與是最好的選擇。講師就像是一個(gè)游泳教練，他在岸上講解完動(dòng)作要領(lǐng)后，會(huì)把學(xué)員趕下水，讓學(xué)員自己去練習(xí)和體會(huì)，計(jì)量跟蹤觀察點(diǎn)評(píng)，如有必要，再總結(jié)和強(qiáng)調(diào)，直到學(xué)員學(xué)會(huì)為止。學(xué)員只有多練習(xí)，對(duì)課程的理解才深刻，才會(huì)真正學(xué)到。除此之外，講師借用一些其它的教學(xué)手段也可以提高授課技巧，比如視頻學(xué)習(xí)、多讓學(xué)員回答問(wèn)題、實(shí)驗(yàn)、小組PK、音樂(lè)配合、現(xiàn)場(chǎng)收放自如等。

有了課程設(shè)計(jì)的原則、思路框架及案例，接下來(lái)就要進(jìn)入課程教材的編寫(xiě)。教材編寫(xiě)時(shí)要制作成我們培訓(xùn)部下發(fā)的統(tǒng)一模板的PPT。培訓(xùn)部也為內(nèi)部講師進(jìn)行了“如何規(guī)范化編寫(xiě)教材”、“外部培訓(xùn)教材引入與轉(zhuǎn)化”等培訓(xùn)課程，來(lái)教授方法。教材編寫(xiě)完成后，交到培訓(xùn)部進(jìn)行初步審核，再交到相對(duì)應(yīng)總監(jiān)處審核，修改一致通過(guò)后，方可放入越可培訓(xùn)課程體系。某一項(xiàng)培訓(xùn)主題的教材通過(guò)歷任內(nèi)部培訓(xùn)師的更新和完善，將沉淀成企業(yè)寶貴的知識(shí)成果。

培訓(xùn)課程體系的建設(shè)是一項(xiàng)長(zhǎng)期而持久的工程，需要公司高層領(lǐng)導(dǎo)的持續(xù)重視，需要內(nèi)部講師團(tuán)隊(duì)智慧的不斷貢獻(xiàn)與成長(zhǎng)，需要每一階段結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整，工作重點(diǎn)、工作要求等及時(shí)更新、優(yōu)化，所以要求培訓(xùn)部要?jiǎng)討B(tài)地管理公司的培訓(xùn)課程體系，而不是設(shè)計(jì)出來(lái)就一塵不變；同時(shí)也要警惕走另一個(gè)極端，那就是培訓(xùn)講師一有變換，培訓(xùn)課程也隨之變化，— 5 — 致力于企業(yè)培訓(xùn)體系建設(shè)

培訓(xùn)師：梁彩霞

培訓(xùn)課程帶有強(qiáng)烈的講師個(gè)人風(fēng)格，也可能課程對(duì)學(xué)員是有幫助的，但它不能跟企業(yè)內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)很準(zhǔn)確無(wú)誤的鏈接，也沒(méi)有很好地傳承前人的積累，是對(duì)企業(yè)資源的一種浪費(fèi)，也是對(duì)企業(yè)寶貴知識(shí)成果的一種不尊重，所以培訓(xùn)部要做好此類的銜接工作，要對(duì)培訓(xùn)講師有明確的要求。只有這樣，公司的培訓(xùn)課程體系才能夠逐漸形成具有企業(yè)自己特色的課程體系，也才是真正意義上企業(yè)量身打造的培訓(xùn)課程。

企業(yè)培訓(xùn)體系建設(shè)對(duì)企業(yè)來(lái)講稱得上是利在當(dāng)代、功在千秋的好事情，競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的服裝零售行業(yè)，需要源源不斷的人才，而人才培養(yǎng)的重任企業(yè)必須要自己承擔(dān)起來(lái)，培訓(xùn)能力強(qiáng)則人才強(qiáng)，人才強(qiáng)則企業(yè)強(qiáng)，作為一名培訓(xùn)工作者，我堅(jiān)信企業(yè)培訓(xùn)體系建設(shè)無(wú)論對(duì)于什么企業(yè)都必須有，而且只要企業(yè)沉下來(lái)用心做，一定可以做好！

第三篇：企業(yè)商學(xué)院培訓(xùn)體系的建設(shè)(精品).

這一評(píng)估主要關(guān)心的是培訓(xùn)是否為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生積極影響。1.骨干員工流失率。培訓(xùn)作為滿足員工自我發(fā)展的重要手段，在維持骨干員工的滿意程度上 扮演著重要作用。2.人均產(chǎn)值增長(zhǎng)率。人均產(chǎn)值的增長(zhǎng)反映了各崗位專業(yè)技能的提升和工作效率的提高。人均 產(chǎn)值的增加對(duì)應(yīng)著一定的公司收益，這種效應(yīng)的增加也部分地來(lái)自培訓(xùn)的效果。3.成本節(jié)約。成本的節(jié)約反映了管理水平的提高和差錯(cuò)率的降低，這部分的公司收益也得益 于培訓(xùn)。4.客戶滿意度。客戶的滿意不僅是公司長(zhǎng)期發(fā)展的保證，同時(shí)也帶來(lái)直接的經(jīng)濟(jì)效益，比如 客戶投訴的降低、客戶訂貨量的增加等。客戶的滿意度與公司的效益之間有一定的正相關(guān) 關(guān)系，衡量客戶滿意度可以折算成公司效益，那么，也可以計(jì)算出培訓(xùn)所帶來(lái)的價(jià)值。5.員工能力的提高。員工對(duì)于公司的價(jià)值是不言而喻的，員工能力上的提高可以在組織類考 核指標(biāo)上反映出來(lái)，這部分價(jià)值很難用經(jīng)濟(jì)效益來(lái)衡量，但是可以定性地說(shuō)明培訓(xùn)的價(jià)值。2014-6-27 36 培訓(xùn)需求的 準(zhǔn)確獲取 通過(guò)培訓(xùn)評(píng)估 最大化地促進(jìn) 培訓(xùn)效果 培訓(xùn)模塊與人力資源其他 模塊（招聘、績(jī)效、職業(yè) 生涯規(guī)劃）的對(duì)接 2014-6-27 37

第四篇：企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)知識(shí)培訓(xùn)

內(nèi)控體系建設(shè)知識(shí)培訓(xùn)

一、企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展概述

1、內(nèi)部控制體系概念 首先什么是內(nèi)部控制。我們常常提企業(yè)管控，所謂管控就是管理和控制，管理是管人理事教育員工怎樣正確做事情，控制是規(guī)范員工的行為，告訴員工那些工作可以做，那些工作不可以做。我們談內(nèi)控體系建設(shè)，并不是說(shuō)我們企業(yè)沒(méi)有內(nèi)部控制，我們企業(yè)都在進(jìn)行內(nèi)部控制。比如說(shuō)最常見(jiàn)的審核審批是一個(gè)控制行為，但是以前沒(méi)有從風(fēng)險(xiǎn)角度系統(tǒng)的進(jìn)行內(nèi)部控制活動(dòng)。

2、內(nèi)控形成的三個(gè)階段

1）內(nèi)部牽制階段

最早提出是在美國(guó)上世紀(jì)40年代，當(dāng)時(shí)還停留在內(nèi)部牽制階段。內(nèi)部控制前提假設(shè)條件一個(gè)人犯錯(cuò)的幾率要比兩個(gè)人同時(shí)犯錯(cuò)幾率大的多，或者一個(gè)人舞弊造假的可能性比兩個(gè)人合謀起來(lái)舞弊造假的可能性要大很多。

2）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制階段

隨著資本市場(chǎng)和會(huì)計(jì)理論的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制逐漸由牽制階段發(fā)展到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制階段，很多的會(huì)計(jì)控制手段，比如說(shuō)不相容崗位相分離控制手段。當(dāng)時(shí)內(nèi)部控制范圍還僅僅涉及到會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，主要防止侵吞財(cái)務(wù)和其他違法行為發(fā)生、保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)和確保會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和完整性。

3）企業(yè)內(nèi)部控制整合框架階段

1992年美國(guó)COSO委員會(huì)一個(gè)民間組織發(fā)布企業(yè)內(nèi)部控制整合框架，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行系統(tǒng)性陳述，并且擴(kuò)大內(nèi)部控制內(nèi)涵，不再僅僅局限滿足財(cái)務(wù)的可靠性。而且，它是首先從風(fēng)險(xiǎn)角度看待內(nèi)部控制問(wèn)題，這個(gè)框架一經(jīng)提出立即得到理論界和實(shí)務(wù)界的廣泛認(rèn)可，并在美國(guó)和全世界產(chǎn)生很大影響。2002年美國(guó)安然、世通、施樂(lè)等多家世界500強(qiáng)企業(yè)相繼爆發(fā)財(cái)務(wù)丑聞，在全世界范圍內(nèi)引起渲染大波，極大影響美國(guó)股市和美國(guó)企業(yè)在大眾心目中的形象，特別是廣大投資者心目中的形象，人們對(duì)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的呼聲越來(lái)越高。在這樣背景下，時(shí)任美國(guó)總統(tǒng)喬布什緊急簽署《薩班斯奧克斯利法案》，其中404條款引用COSO框架，因此COSO框架由民間組織制定的框架變成美國(guó)企業(yè)上市公司內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，也就是該框架具備法律效力。隨后2004年COSO委員會(huì)又頒布企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的框架，隨后其他國(guó)家相繼頒發(fā)自己的內(nèi)部控制制度，基本是按照COSO框架建立。

3、我國(guó)內(nèi)控形成的歷史

中國(guó)內(nèi)部體系發(fā)展歷史比較短。國(guó)家財(cái)政部先是于2001年頒布內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范。2003至2005年期間，中國(guó)一些大的央企像中航油、中信泰富等企業(yè)相繼爆發(fā)一系列重大風(fēng)險(xiǎn)事故，引起國(guó)家高度重視，國(guó)家開(kāi)始重視企業(yè)內(nèi)部控制。2006年國(guó)資委首先出臺(tái)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。2008年國(guó)家財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部委聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該規(guī)范按照COSO框架提出來(lái)的，因此也被媒體稱為也是中國(guó)版的COSO。2010年五部聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》包括應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引、審計(jì)指引。這也標(biāo)志者我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范基本建成。從內(nèi)部控制在國(guó)內(nèi)和國(guó)外發(fā)展來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制本質(zhì)上是一回事，只是我國(guó)由不同管理層提出來(lái)的。所以說(shuō)，現(xiàn)在慢慢的國(guó)資委和財(cái)政部也在趨同。

二、建立內(nèi)控的必要性

1、全球經(jīng)濟(jì)一體化的必然需求

一方面是資本市場(chǎng)不斷發(fā)展和完善。另一方面是全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)行的必要推進(jìn)，眾多的企業(yè)特別是國(guó)企央企面臨走出去的壓力。那么對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制要求越來(lái)越強(qiáng)。內(nèi)部控制本質(zhì)上是為了保護(hù)投資者的利益、保護(hù)股東的利益。盡管我們很多企業(yè)有很多內(nèi)部控制活動(dòng)，但是這些控制不成體系，不能系統(tǒng)的預(yù)防企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。目前國(guó)內(nèi)企業(yè)普遍存在的通病是：一是制度很多很全，但是不成體系，傳承性很差，有的企業(yè)不到一年可以發(fā)布100多項(xiàng)制度，但是新的制度頒布后舊的制度并沒(méi)有廢止，制度與制度之間相互矛盾，制度規(guī)定不清楚，不具備可參考性。二是組織結(jié)構(gòu)變化頻繁，崗位職責(zé)不明確，各個(gè)層級(jí)的職責(zé)比較混亂，做事的不管事，管事的不做事，對(duì)本部門(mén)有利的事情部門(mén)之間爭(zhēng)著管，出力不討好的事情沒(méi)人管。三是基礎(chǔ)工作薄弱，人員素質(zhì)偏低，工作效率不高。四是信息的收集和處理能力很差，信息傳遞速度很慢，信息不真實(shí)，信息虛報(bào)和瞞報(bào)的現(xiàn)象比較普遍，對(duì)信息的分析更是無(wú)從談起，這極大的影響了增加了企業(yè)高層決策的難度。五是領(lǐng)導(dǎo)整天忙著各種事務(wù)型的工作，常常扮演著各種救火隊(duì)長(zhǎng)的角色，沒(méi)有時(shí)間和精力去思考關(guān)系企業(yè)發(fā)展的一些重大事情。六是缺乏制度管理的文化，人治的現(xiàn)象仍然比較明顯，踐踏制度的現(xiàn)象很普遍。

2、外部監(jiān)管的要求

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引》要求中央企業(yè)、大型國(guó)有企業(yè)和上市公司必須按照規(guī)范要求建立內(nèi)部控制體系，并且定期開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作。會(huì)計(jì)師事務(wù)所還要對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制情況開(kāi)展獨(dú)立審計(jì)并且出具審計(jì)報(bào)告。財(cái)政部要求境內(nèi)外同時(shí)上市企業(yè)必須在今年建立起內(nèi)控體系，并且今年將接受會(huì)計(jì)事務(wù)所首次內(nèi)控審計(jì)，其他的上市公司也必須在2012年以前建立內(nèi)控體系。

比如，中國(guó)鐵建披露巨額虧損就引起社會(huì)廣泛的爭(zhēng)議，盡管證監(jiān)會(huì)沒(méi)有對(duì)中國(guó)鐵建進(jìn)行處罰。但是，大家知道納斯達(dá)克在財(cái)政部要求中央企業(yè)建立內(nèi)控體系并接受外審之前，如果這個(gè)事情出現(xiàn)在明年，后果是怎么樣呢，可能就不會(huì)那么簡(jiǎn)單。

3、提升企業(yè)的管理水平，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力的要求 確保企業(yè)尤其是大型企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展，這個(gè)也是外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)國(guó)家相關(guān)的管理部門(mén)對(duì)建立內(nèi)控體系的一個(gè)初衷。尤其是我們廣大央企面臨著走出去參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，首先我們必須熟悉國(guó)際游戲規(guī)則，那么在建立內(nèi)控體系方面，我們國(guó)內(nèi)已經(jīng)有不少企業(yè)走在了前面，尤其是那些當(dāng)時(shí)在海外上市的一些央企，并且取得了很好的成效。比如說(shuō)我們國(guó)家的銀行業(yè)是與國(guó)際接軌最早也是最成熟的企業(yè)，不可否認(rèn)我們國(guó)內(nèi)的銀行在管理水平方面盡管與國(guó)外銀行還有一定的差距但是總體來(lái)說(shuō)管理水平還是比較高的。再比如像我們的電信業(yè)，電信業(yè)也是很早建立內(nèi)控體系。再比如說(shuō)中石油、中石化，中石油在2002年香港上市的時(shí)候也是按照香港聯(lián)交所相關(guān)內(nèi)控要求建立內(nèi)控體系。這么多年來(lái)，在內(nèi)控體系方面中石油不斷的投入，已經(jīng)產(chǎn)生了非常明顯的效益，中石油的管理水平在國(guó)內(nèi)應(yīng)該是可以說(shuō)是名列前茅的。而且他們也看到了內(nèi)控對(duì)于企業(yè)發(fā)展的好處，目前他們又進(jìn)行到了更高的層次，正在實(shí)施內(nèi)控體系的信息化。通過(guò)這些央企的實(shí)踐，我們可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控體系確實(shí)是能夠?yàn)槠髽I(yè)提升管理水平發(fā)揮作用，尤其對(duì)于一些大的央企，內(nèi)控體系的價(jià)值越發(fā)明顯。中央企業(yè)普遍都面臨著成長(zhǎng)的煩惱，我們中國(guó)中鐵也是如此，都是由計(jì)劃體制改制而來(lái)的，有很多計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影子，市場(chǎng)行情不好的時(shí)候我們認(rèn)為營(yíng)銷管理很重要，行情好了事故又接踵而來(lái)，我們又認(rèn)為生產(chǎn)很重要，但是我們很少真正認(rèn)為管理很重要，我們?cè)诠芾矸矫娴耐度牒苌佟槭裁茨?，因?yàn)楣芾砻灰?jiàn)看不著，很難直接的表現(xiàn)出我們的管理效益，他是個(gè)潛移默化逐漸提升的過(guò)程。我們也常常在提管理創(chuàng)新，盡管我們發(fā)現(xiàn)不少企業(yè)的管理創(chuàng)新確實(shí)發(fā)揮積極的作用，但是往往也是曇花一現(xiàn)，既不會(huì)推廣也沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)化，不會(huì)被繼承下去，換一屆領(lǐng)導(dǎo)一切又從頭開(kāi)始。比如說(shuō)在一些單位以科技管理為例，明明在以前的項(xiàng)目中已經(jīng)攻克的工法，新的項(xiàng)目又在同一個(gè)問(wèn)題再次攻關(guān)，這樣的現(xiàn)象很普通，甚至還有人對(duì)已經(jīng)攻克的工法又來(lái)申報(bào)立項(xiàng)，那么試問(wèn)我們的科技創(chuàng)新又是為了什么。

1997年任正非參觀了IBM公司，回來(lái)以后就發(fā)現(xiàn)華為與國(guó)際企業(yè)的差距不只一點(diǎn)點(diǎn)，因此，他下定決心要提高公司的內(nèi)部管理水平。隨后，華為與IBM簽訂了包括流程和內(nèi)控體系在內(nèi)的管理建設(shè)協(xié)議，僅僅咨詢費(fèi)高達(dá)5000萬(wàn)美元，在隨后的10年當(dāng)中不斷的投入，現(xiàn)在華為建立適應(yīng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)具有華為特點(diǎn)的信息化管理體系。這項(xiàng)投入到目前為止，已經(jīng)高達(dá)接近20億美元?？梢?jiàn)，內(nèi)控管理對(duì)于企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的意義。在華為總部設(shè)有獨(dú)立內(nèi)控審計(jì)部門(mén)，他與我們平常的審計(jì)部門(mén)是相區(qū)別的，它主要負(fù)責(zé)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理、流程體系的審計(jì)和咨詢，這是一個(gè)非常好的案例，為什么呢，因?yàn)槿A為公司并不是一個(gè)上市公司，他沒(méi)有面對(duì)外部監(jiān)管的要求，它沒(méi)有外部監(jiān)管的需要，但是它為什么要建立內(nèi)控體系，主要的原因是提高企業(yè)管理水平。企業(yè)因?yàn)槿狈ν晟苾?nèi)控體系，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理而失敗的例子很多，只要留心，各個(gè)血的案例頻繁的出現(xiàn)在我們的國(guó)內(nèi)企業(yè)，前2年鬧的沸沸揚(yáng)揚(yáng)的三鹿奶粉事件，直接導(dǎo)致了三鹿我們國(guó)家最大的奶粉生產(chǎn)企業(yè)破產(chǎn)，董事長(zhǎng)田文華被判處無(wú)期徒刑。毒奶粉本來(lái)是我們的國(guó)情造成的，威脅我們健康的食品其實(shí)何止是奶粉，最近出現(xiàn)的瘦肉精、垃圾碗、地溝油可以說(shuō)層出不窮，其他的奶粉生產(chǎn)企業(yè)難道就沒(méi)有三聚氰胺嗎，當(dāng)時(shí)他們講笑話也有只不過(guò)三鹿摻的多一點(diǎn)而已，其他企業(yè)摻的少一點(diǎn)而已。結(jié)果呢，三鹿因?yàn)檫@個(gè)事件背下了整個(gè)行業(yè)的罪名。一夜之間就由行業(yè)的龍頭老大走向了破產(chǎn)。再往前推，我們還可以舉 出很多的例子。而且這樣的事情仍然在頻繁的發(fā)生。這里講講中國(guó)中鐵內(nèi)部一個(gè)例子。2008 年發(fā)生的杭州1115事件，這個(gè)大家都比較清楚，后來(lái)單位對(duì)事件原因進(jìn)行具體分析。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題出現(xiàn)在七個(gè)部門(mén)，涉及業(yè)主、局、工程指揮部、子分公司、項(xiàng)目部、各個(gè)層級(jí)估計(jì)多達(dá)二十幾個(gè)，二十多項(xiàng)，其中任何一項(xiàng)問(wèn)題都有可能導(dǎo)致事故的發(fā)生。結(jié)果呢，這個(gè)事情的發(fā)生，也就是說(shuō)這個(gè)問(wèn)題它是一個(gè)系統(tǒng)性的問(wèn)題，不是說(shuō)是某一個(gè)部門(mén)、某一個(gè)人的失責(zé)而形成的。因此，僅僅解決某一部門(mén)某一個(gè)崗位的問(wèn)題是不能解決這個(gè)問(wèn)題的。如果每個(gè)項(xiàng)目都是這樣，可見(jiàn)我們的風(fēng)險(xiǎn)有多大。風(fēng)險(xiǎn)是完全不可控的。出不出事那就看老天爺了。

同樣的事情發(fā)生在不同企業(yè)結(jié)果也會(huì)不一樣，像我們知道的豐田汽車事件，當(dāng)時(shí)對(duì)于豐田來(lái)說(shuō)也是一個(gè)企業(yè)有史以來(lái)最大的危機(jī)，后來(lái)很好的化解掉。再像前不久，阿里巴巴的欺詐丑聞，如果馬云不是在風(fēng)暴來(lái)臨之前，及時(shí)自查和披露這個(gè)事情，阿里巴巴在國(guó)際上的聲譽(yù)就可能受到重大影響，阿里巴巴也很有可能會(huì)發(fā)生類似三鹿這樣的事情，直接走向破產(chǎn)，甚至馬云也可能丟掉帥印。馬云為什么能夠及時(shí)采取措施，一方面是因?yàn)榘⒗锇桶椭匾晫?duì)輿情的監(jiān)控及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面，阿里巴巴對(duì)風(fēng)險(xiǎn)制定了切實(shí)可行的機(jī)制，商討出周全的解決方案，有效的及時(shí)降低了這一事件對(duì)阿里巴巴的影響。我想這絕不是馬云一個(gè)人對(duì)這個(gè)事情拍腦袋就能夠想出來(lái)的，因此內(nèi)控體系是企業(yè)管理的一個(gè)框架，是一套成熟的方法論，它是從系統(tǒng)的角度來(lái)管理企業(yè)的。就好比人的骨骼一樣，人如果骨骼酥松肌肉再發(fā)達(dá)一拳打出去也沒(méi)什么力量，只有骨骼結(jié)實(shí)，拳頭才會(huì)硬。

4、降低企業(yè)管理者的履職風(fēng)險(xiǎn)的要求

這對(duì)于我們企業(yè)管理者來(lái)說(shuō)，是一種保護(hù)。國(guó)外企業(yè)為什么非常熱衷于建立內(nèi)控體系，是因?yàn)?，法律有明確的規(guī)定，如果企業(yè)沒(méi)有建立適當(dāng)?shù)膬?nèi)控體系，且企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層不能證明自己在重大事故發(fā)生面前進(jìn)行必要的干預(yù)，都會(huì)被追究責(zé)任，甚至判刑。所以呢，國(guó)外企業(yè)非常熱衷于建立內(nèi)控體系。同樣的道理，國(guó)資委2008年發(fā)布的《央企資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》國(guó)資委第20號(hào)令第25條明確規(guī)定“因企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷，或者內(nèi)部控制執(zhí)行不力等情形造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任?！?。可見(jiàn)，內(nèi)部控制對(duì)于我們保護(hù)我們企業(yè)特別是央企、國(guó)有企業(yè)的管理者的意義。那么，反思一下三鹿奶粉事件，為什么三鹿董事長(zhǎng)田文華會(huì)被判如此重的刑法，她只是公司的一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)層，三鹿奶粉本身是奶農(nóng)添加這些三聚氰胺造成的。為什么她會(huì)被判這么重的刑呢，就是因?yàn)樗荒茉谶@個(gè)事件舉證自己曾經(jīng)發(fā)揮過(guò)的積極作用。盡管有無(wú)數(shù)的人員為他喊冤，對(duì)她的命運(yùn)唏噓不已，但是法律是要講證據(jù)的，是沒(méi)有感情可言的。可見(jiàn)內(nèi)控體系的重要性不言而喻。我們沒(méi)有理由不建內(nèi)控體系。不僅要建而且要發(fā)揮實(shí)效。

三、我們現(xiàn)階段建立體系要達(dá)到的目的

1、建立全面系統(tǒng)的流程體系

以流程體系作為基礎(chǔ)，搭建以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制系統(tǒng)，使流程、內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)成一個(gè)有機(jī)的整體，并且通過(guò)流程體系把風(fēng)險(xiǎn)和管理融入到日常工作中去，我們建立這樣的體系，不是說(shuō)要重新建立一套系統(tǒng)，與我們以前的相關(guān)的一些體系比如三標(biāo)體系相隔離的。內(nèi)控體系本身相互之間是融合的，是一套完整的體系。但是我們的內(nèi)控體系并不僅僅是流程體系，流程管理與內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理我們要區(qū)分開(kāi)來(lái)，流程管理是一個(gè)專門(mén)的管理，它與我們的內(nèi)控體系存在著區(qū)別，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是建立在流程體系基礎(chǔ)之上的，必須要深入到流程才能夠使我們的內(nèi)控體系確實(shí)發(fā)揮作用，因此我們首先必須要建立全面和系統(tǒng)的流程體系。

2、提高我們內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的水平提高內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，滿足財(cái)政部等五部委、國(guó)務(wù)院國(guó)資委等監(jiān)管部門(mén)的要求。

3、全面提升公司員工的風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)

將風(fēng)險(xiǎn)管理融入到日常管理工作中，滿足企業(yè)切實(shí)提高經(jīng)營(yíng)管理、效益和項(xiàng)目的需求，通過(guò)大量的培訓(xùn)和教育來(lái)提高員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，熟悉我們風(fēng)險(xiǎn)管理的方法。

四、內(nèi)部控制基本框架

1、內(nèi)部控制基本框架

美國(guó)COSO內(nèi)部控制框架定義是一套由董事會(huì)、管理層及其他相關(guān)人員共同實(shí)施的程序，以合理確保下面三個(gè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。一是財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。二是適用法律法規(guī)的合規(guī)性。三是經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目活動(dòng)的效率與效果。從這段話里面我們可以看到，內(nèi)部控制體系這樣一個(gè)框架是由整個(gè)公司全員參與的，它是由董事會(huì)、管理層及相關(guān)人員共同實(shí)施的一個(gè)程序。

我們看下COSO內(nèi)部控制框架，它分為五個(gè)要素來(lái)展示的。一是控制環(huán)境，二是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。三是控制活動(dòng)。四是信息與溝通。五是監(jiān)督。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理到底有什么區(qū)別，其實(shí)他們就是一碼事，只是說(shuō)他們?cè)诓煌囊粋€(gè)時(shí)間階段，對(duì)這個(gè)概念和這個(gè)工作的一個(gè)提升。

美國(guó)COSO里面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義。風(fēng)險(xiǎn)管理是一種程序，由企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他員工共同使其生效應(yīng)對(duì)以下目標(biāo)實(shí)現(xiàn)合理的保證，在基本框架基礎(chǔ)上增加了戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，對(duì)法律法規(guī)的遵循性的實(shí)現(xiàn)，經(jīng)營(yíng)效率及效果的實(shí)現(xiàn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性的實(shí)現(xiàn)。

為了確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，然后我們?cè)倏聪旅绹?guó)COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架圖，這個(gè)框架圖是在美國(guó)COSO內(nèi)部控制框架圖上的一個(gè)提升和一個(gè)擴(kuò)展，我們看到在內(nèi)部控制和環(huán)境的基礎(chǔ)之上，我們又增加了目標(biāo)設(shè)定，事項(xiàng)識(shí)別，這2個(gè)要素，同時(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估這個(gè)環(huán)節(jié)我們看到有風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)這1個(gè)要素，對(duì)于控制活動(dòng)還有信息溝通還有監(jiān)督檢查都是我們?cè)贑OSO內(nèi)部控制框架圖是能夠看到的。

對(duì)于這個(gè)基本框架的一個(gè)變化呢，主要三體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。一是戰(zhàn)略目標(biāo)方面。它增加了戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，包括報(bào)告目標(biāo)的范圍也進(jìn)一步變廣了。二是風(fēng)險(xiǎn)方面。我們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)管理體系框架里面我們進(jìn)一步提出了企業(yè)整體層面的風(fēng)險(xiǎn)組合，我們要識(shí)別公司層面的風(fēng)險(xiǎn)，我們要對(duì)整個(gè)公司層面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行組合排序，而進(jìn)行進(jìn)一步的識(shí)別。三是內(nèi)部環(huán)境方面。體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)的偏好，風(fēng)險(xiǎn)的容忍度這樣的一個(gè)概念，我們從控制環(huán)境把它變化到內(nèi)部環(huán)境。

3、我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理框架

我國(guó)在美國(guó)薩班斯法案，日本的有關(guān)薩班斯法案基礎(chǔ)之上形成具有中國(guó)特色的薩班斯法案。財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)財(cái)會(huì)(2008)7號(hào)文《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的通知》。2009年4月，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、國(guó)資委、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等部門(mén)發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，施行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的企業(yè)，必須對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露自我評(píng)價(jià)報(bào)告，同時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自2012年1月1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行。

配套指引由《18項(xiàng)應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》組成。應(yīng)用指引是對(duì)企業(yè)按照內(nèi)控五原則和內(nèi)控“五要素”建立健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引，在配套指引乃至整個(gè)內(nèi)部控制規(guī)范體系中占據(jù)主體地位。企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引是為企業(yè)管理層對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)提供的指引。企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引是為注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。

五、企業(yè)建立內(nèi)部控制遵循的五大原則

企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制首先應(yīng)該遵循以下五大原則。

1、全面性的原則

必須是全員的，從董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層到全體員工共同參與和實(shí)施；必須是全過(guò)程的，從相關(guān)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、決策、執(zhí)行、考核、監(jiān)督整個(gè)過(guò)程都要進(jìn)行內(nèi)部控制；必須是全面的，總部、分部、管理機(jī)關(guān)、生產(chǎn)部門(mén)，生產(chǎn)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)、融資業(yè)務(wù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)都要加以控制。

2、重要性的原則

重要性原則里面提到的是對(duì)業(yè)務(wù)處理的關(guān)鍵部位以及關(guān)鍵崗位加以特別的防范，這里提到的是要對(duì)關(guān)鍵的控制點(diǎn)以及關(guān)鍵的崗位，我們提到的是重要性的原則。我們要針對(duì)公司重要的流程來(lái)進(jìn)行特別的防范。

3、制衡性的原則

這里提到的包括治理結(jié)構(gòu)的制衡，機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)限分配的制衡，業(yè)務(wù)流程的制衡。其實(shí)我們這里可以看到治理結(jié)構(gòu)還有機(jī)構(gòu)設(shè)置，其實(shí)就是公司的內(nèi)部環(huán)境，內(nèi)部環(huán)境對(duì)于公司內(nèi)部控制的搭建工作來(lái)講，它是一個(gè)基礎(chǔ)性的工作，非常重要。如果沒(méi)有這個(gè)環(huán)境的情況下，工作是無(wú)法正常的開(kāi)展的。它是一個(gè)相輔相成的關(guān)系。

4、適應(yīng)性原則

內(nèi)部控制必須適應(yīng)不斷變化的外部環(huán)境，也就是說(shuō)，我們公司的內(nèi)部控制不僅僅是局限于本身的一個(gè)管理，它是不斷需要適應(yīng)外部環(huán)境的。那么，外部環(huán)境也是分為不同的情況，比如說(shuō)宏觀經(jīng)濟(jì)的影響，整個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)的影響，還有諸多其他的一些因素。這個(gè)東西呢，我們需要再建立內(nèi)部體系的基礎(chǔ)之上呢，我們需要不斷的完善它，而不是說(shuō)僅僅將我們的內(nèi)控體系固化下來(lái)。這是一個(gè)提升的過(guò)程，它是一個(gè)凈化的過(guò)程，不斷的開(kāi)展，是一個(gè)延續(xù)性長(zhǎng)期性的工作。

5、成本效益的原則

建立企業(yè)內(nèi)部控制體系其主要是建立成本效益的原則，我們是需要各種內(nèi)部控制的方法和程序的成本，我們之所以要搭建內(nèi)部控制體系，其目的是為了防范風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的損失和浪費(fèi)，但是我們?cè)谧鲞@個(gè)工作的時(shí)候，我們要把握的原則是成本效益，也就是說(shuō)這個(gè)成本效益不應(yīng)該超過(guò)我潛在風(fēng)險(xiǎn)給公司帶來(lái)的損失和浪費(fèi)。

六、內(nèi)部控制五大目標(biāo)

內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，具體包括以下五大目標(biāo)。

1、戰(zhàn)略目標(biāo)

戰(zhàn)略目標(biāo)要求企業(yè)將近期的利益和長(zhǎng)期的利益相結(jié)合。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中努力做出符合戰(zhàn)略要求，有利于提升企業(yè)持續(xù)發(fā)展力和持久價(jià)值的一個(gè)選擇。這項(xiàng)目標(biāo)主要是為了戰(zhàn)略相關(guān)的要求。其目的是為了進(jìn)一步提升可持續(xù)發(fā)展的能力，創(chuàng)造企業(yè)長(zhǎng)久性的價(jià)值。

2、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

經(jīng)營(yíng)目標(biāo)要求企業(yè)結(jié)合自身目標(biāo)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境，通過(guò)健全有效的內(nèi)部控制，不斷提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)運(yùn)能力和管理效率。

3、報(bào)告目標(biāo)

企業(yè)可靠的信息報(bào)告，可以為企業(yè)提高適合其目標(biāo)準(zhǔn)確和完整的信息，支持管理層的決策和對(duì)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)績(jī)的監(jiān)控，同時(shí)可以保持對(duì)外披露報(bào)告的真實(shí)性和完整性，有利于提升企業(yè)的誠(chéng)信度和公信力，維護(hù)企業(yè)良好的聲譽(yù)和形象。

4、資產(chǎn)目標(biāo)

資產(chǎn)的安全和完整性是投資者或債權(quán)人和其他利益相關(guān)者普遍關(guān)注的較重大的一個(gè)問(wèn)題，它是對(duì)于企業(yè)來(lái)講，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一個(gè)物質(zhì)的基礎(chǔ)。

5、合規(guī)目標(biāo)

守法和誠(chéng)信是企業(yè)健康發(fā)展的基石，我們必須在企業(yè)發(fā)展的進(jìn)程之中使之合規(guī)，合規(guī)性的目標(biāo)是要求企業(yè)必須將發(fā)展置于國(guó)家允許的法律法規(guī)基本框架之下。也就是說(shuō)我們做的任何一件事情，是要在守法的基礎(chǔ)上來(lái)實(shí)現(xiàn)的。這樣才能促進(jìn)企業(yè)自身的一個(gè)發(fā)展。

七、內(nèi)部控制五大要素

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》由總則、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督和附則7章，共50條組成。

其中核心內(nèi)容就是內(nèi)部控制五要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。

企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括以上五大要素。

1、內(nèi)部環(huán)境

它是內(nèi)部控制體系建設(shè)的基礎(chǔ)，是有效實(shí)施內(nèi)部控制的保障，直接影響著企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹與執(zhí)行，包括公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，以及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。它的主要內(nèi)容包括治理結(jié)構(gòu)，機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)限權(quán)責(zé)分配，內(nèi)部審計(jì)，人力資源政策，企業(yè)文化等內(nèi)容。

1）治理結(jié)構(gòu)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家的法律法規(guī)和相關(guān)的規(guī)章制度建立規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)和議事的規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的權(quán)限，實(shí)行科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡的機(jī)制。這里談到治理結(jié)構(gòu)就是要求公司要形成規(guī)范的議事的規(guī)則，要明確決策執(zhí)行、監(jiān)督方面的職責(zé)和權(quán)限，也就是說(shuō)對(duì)公司所有的工作進(jìn)行一個(gè)職責(zé)的分工和一個(gè)制衡的機(jī)制。其中，這里可以看到股東大會(huì)享有法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度合法的權(quán)力，依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)，董事會(huì)是要對(duì)股東大會(huì)進(jìn)行負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)，監(jiān)事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)，經(jīng)理層負(fù)責(zé)實(shí)施股東大會(huì)、董事會(huì)決議的事項(xiàng)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。

2）機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配

企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點(diǎn)和內(nèi)部控制的要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)的權(quán)限，將權(quán)力和責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位，企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置雖然沒(méi)有統(tǒng)一的模式，但所采用的組織機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)有利于提升管理的效能，保證信息的通暢，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)編制的內(nèi)部控制管理手冊(cè)使員工掌握機(jī)構(gòu)設(shè)置，崗位職責(zé)，業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，自覺(jué)行使職權(quán)。

3）內(nèi)部審計(jì)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)配備適當(dāng)?shù)膶徲?jì)人員，保證審計(jì)工作的獨(dú)立性，作為內(nèi)控審計(jì)部門(mén)應(yīng)該有一個(gè)很合理的機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員的配備，它是在整個(gè)公司的工作里面起到一個(gè)獨(dú)立性的、一個(gè)監(jiān)督的工作。

4）人力資源政策

企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源的政策，人力資源政策包括員工的聘用、培訓(xùn)、辭退、提職、員工的薪酬、考核、晉升、獎(jiǎng)懲、關(guān)鍵崗位職工的強(qiáng)制休假制度、崗位輪換制度，掌握重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定，同時(shí)也包括人力資源其他相關(guān)的政策，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將職業(yè)道德修養(yǎng)、專業(yè)的勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)。切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工的素質(zhì)，對(duì)一個(gè)企業(yè)來(lái)講，企業(yè)的發(fā)展主要靠人，每一個(gè)事情具體要落實(shí)到每一個(gè)人身上。就是說(shuō)只有人將這些基礎(chǔ)性做好，我們要建立完善的培訓(xùn)機(jī)制，我們要不斷的在工作過(guò)程中，我們要對(duì)員工進(jìn)行后續(xù)的培訓(xùn)和教育，要不斷的提升它的本身的素質(zhì).5）企業(yè)文化

全面風(fēng)險(xiǎn)管理要貫穿到企業(yè)文化中，也就是讓大家全面的意識(shí)到什么叫做風(fēng)險(xiǎn)管理，我們?yōu)槭裁匆刂骑L(fēng)險(xiǎn)，為什么要預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，其目的是為了讓公司能夠更長(zhǎng)久更持續(xù)更穩(wěn)健的發(fā)展。加強(qiáng)文化的建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作的精神。樹(shù)立現(xiàn)代化管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在這個(gè)文化建設(shè)之中呢，董事會(huì)、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)發(fā)揮主導(dǎo)性的作用。企業(yè)的員工應(yīng)當(dāng)遵守企業(yè)的員工手冊(cè)，認(rèn)真履行崗位的職責(zé)，這個(gè)地方提到一個(gè)文化氛圍的一個(gè)作用，也就是說(shuō)企業(yè)要有企業(yè)文化的建設(shè)，使員工有這樣的價(jià)值觀和社會(huì)的一種責(zé)任感。

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是及時(shí)識(shí)別科學(xué)分析評(píng)估影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)各種不確定性因素，并制定應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，這個(gè)地方要提到的是風(fēng)險(xiǎn)不僅僅是消極的因素，同時(shí)它也包括積極的因素。我們需要通過(guò)科學(xué)的方法來(lái)評(píng)估影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不同的因素，來(lái)制定應(yīng)對(duì)的策略。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中如果有消極的因素我們要進(jìn)行控制，把它控制在我們可接受的范圍之內(nèi)，那么，對(duì)于積極的因素我們要把握住這個(gè)機(jī)會(huì)這個(gè)好的因素來(lái)推進(jìn)這個(gè)公司整個(gè)工作的開(kāi)展。其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要內(nèi)容是我們是采用定性和定量相結(jié)合的方法，從可能性、影響程度等方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性進(jìn)行評(píng)估，在做這項(xiàng)工作評(píng)估的時(shí)候，我們會(huì)針對(duì)公司層面和流程層面分別來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作，最后進(jìn)行綜合的評(píng)價(jià)結(jié)果，確定重大風(fēng)險(xiǎn)和管理優(yōu)先的順序。

它分為五個(gè)步驟，一是目標(biāo)的設(shè)定，二是風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，三是風(fēng)險(xiǎn)的分析，四是風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)。

1）目標(biāo)的設(shè)定

設(shè)定與初始信息的收集，需要公司在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的時(shí)候，根據(jù)公司設(shè)定的目標(biāo)，全面系統(tǒng)的收集相關(guān)的信息，結(jié)合實(shí)際的情況及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。這個(gè)地方我們要提到的是這樣幾個(gè)概念。一是固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)，二是風(fēng)險(xiǎn)偏好，三是風(fēng)險(xiǎn)的容忍度，四是風(fēng)險(xiǎn)的組合觀。固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)階段我們要進(jìn)行資料收集這樣一個(gè)工作，也是為我們下部工作風(fēng)險(xiǎn)分析做的基礎(chǔ)工作。我們需要為我們工作中設(shè)計(jì)的控制目標(biāo)進(jìn)行一個(gè)系統(tǒng)的信息收集。

2）風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別是在收集這些相關(guān)信息的基礎(chǔ)之上，我們來(lái)查找各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其業(yè)務(wù)活動(dòng)存在的影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及機(jī)率的過(guò)程。我們要對(duì)重要性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和重要性的業(yè)務(wù)流程來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。它包括內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)因素和外部的風(fēng)險(xiǎn)因素。

企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素主要有：①董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。②組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。③研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。④財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素。⑤營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素以及其他因素。

企業(yè)的外部風(fēng)險(xiǎn)因素主要有：①經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。②法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。③安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素。④技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。⑤自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素以及其他因素。

3）風(fēng)險(xiǎn)的分析

風(fēng)險(xiǎn)分析是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上進(jìn)一步識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的肯能性，對(duì)公司的目標(biāo)影響的程度。風(fēng)險(xiǎn)分析是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的基礎(chǔ)，沒(méi)有客觀、充分、合理的風(fēng)險(xiǎn)分析，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)將是無(wú)的放矢、效率低下的。

風(fēng)險(xiǎn)分析的方法一般是采用定性和定量這兩種方法。4）風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)

針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)之上，我們根據(jù)企業(yè)相關(guān)目標(biāo)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)可接受程度、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因、風(fēng)險(xiǎn)的重要性來(lái)確定適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)策略。

一種是風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。是企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)放棄或停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)來(lái)避免或減輕損失的策略。

二種是風(fēng)險(xiǎn)降低。是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受程度之內(nèi)的策略。

三種是風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包，購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。

四種風(fēng)險(xiǎn)承受。是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或減輕損失的策略。風(fēng)險(xiǎn)在我們工作中時(shí)時(shí)都是存在的，只是我們通過(guò)內(nèi)控工作完善來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)，降到風(fēng)險(xiǎn)能夠公司承受的范圍之內(nèi)。

3、控制活動(dòng)

控制活動(dòng)是指公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一個(gè)結(jié)果，采取相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍之內(nèi)。

控制活動(dòng)一般包括不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、預(yù)算、運(yùn)營(yíng)分析、績(jī)效考評(píng)、突發(fā)事件應(yīng)急。

1）不相容職務(wù)分離的控制

企業(yè)要全面分析梳理業(yè)務(wù)流程中涉及到的不相容的職務(wù)，制定相應(yīng)的分離措施，使之各施其責(zé)，相互制約的工作機(jī)制。

不相容職務(wù)一般包括授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄，會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查，授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查。比如說(shuō)，授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，如有權(quán)決定或?qū)徟牧喜少?gòu)的人員不能同時(shí)兼任采購(gòu)員職務(wù)。

2）授權(quán)審批控制

企業(yè)要根據(jù)常規(guī)的授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理事物或事項(xiàng)的權(quán)限的范圍。審批程序和相應(yīng)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)編制一個(gè)常規(guī)的一個(gè)授權(quán)指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍，權(quán)限，程序和責(zé)任。

常規(guī)授權(quán)是指在企業(yè)日常管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。

特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊的情況下進(jìn)行的授權(quán)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制特別授權(quán)。企業(yè)各級(jí)管理人員應(yīng)對(duì)在授權(quán)范圍內(nèi)履行自己的職權(quán)和承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。

授權(quán)批準(zhǔn)控制的內(nèi)容包括：一是授權(quán)批準(zhǔn)的范圍；二是授權(quán)批準(zhǔn)的層次；三是授權(quán)批準(zhǔn)的責(zé)任；四是授權(quán)批準(zhǔn)的程序。

3）會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制

企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)告處理的程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)的完整，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法成立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相關(guān)人員，從事會(huì)計(jì)工作的人員必須取得相應(yīng)的資格證書(shū)，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上的專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，實(shí)現(xiàn)企業(yè)滿足合規(guī)的目標(biāo)。

會(huì)計(jì)系統(tǒng)是為確認(rèn)、匯總、分析、分類、記錄和報(bào)告企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并保持相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債的受托責(zé)任而建立的各種會(huì)計(jì)記錄手段、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)核算程序、會(huì)計(jì)報(bào)告制度和會(huì)計(jì)檔案管理制度等的總稱。4）財(cái)產(chǎn)保護(hù)的控制

企業(yè)要建立日常的管理制度并且建立定期的清查制度，實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)的定期盤(pán)點(diǎn)，賬物核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。也就是說(shuō)公司里面所有財(cái)產(chǎn)要進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，賬物進(jìn)行核對(duì)。這是公司企業(yè)發(fā)展的一個(gè)物質(zhì)的基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。

5）預(yù)算控制

企業(yè)要實(shí)行全面的預(yù)算管理制度。這個(gè)對(duì)于央企來(lái)講還沒(méi)有做得很完善。明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制和審定，預(yù)算下達(dá)和執(zhí)行的程序，強(qiáng)化預(yù)算的約束。這里也提到了分解預(yù)算控制的主要環(huán)節(jié)。包括目標(biāo)的設(shè)定，預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)、責(zé)任人的落實(shí)，預(yù)算執(zhí)行的授權(quán)，預(yù)算執(zhí)行中的監(jiān)控，預(yù)算差異的分析和調(diào)整，預(yù)算業(yè)績(jī)的考核和獎(jiǎng)懲。

6）運(yùn)營(yíng)分析控制

要求企業(yè)建立運(yùn)營(yíng)情況分析的制度，經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)收集薪酬、投資等方面的信息，通過(guò)因素分析，對(duì)比分析等方法定期開(kāi)展運(yùn)營(yíng)情況的分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。

7）績(jī)效考評(píng)控制

企業(yè)要建立和實(shí)行績(jī)效考核的制度，科學(xué)的設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工業(yè)績(jī)進(jìn)行定期的考評(píng)和客觀的評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等依據(jù)。它的主要環(huán)節(jié)包括績(jī)效考評(píng)目標(biāo)的設(shè)定、設(shè)置考核指標(biāo)體系，選擇考核評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)，形成評(píng)價(jià)的結(jié)果，制定獎(jiǎng)懲等措施。

4、信息與溝通

信息與溝通是公司準(zhǔn)確的收集、傳遞與控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司外部之間有效溝通以促使職責(zé)的履行，信息是指公司財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)相關(guān)的信息，不僅包括內(nèi)部產(chǎn)生的信息也包括公司經(jīng)營(yíng)決策和對(duì)外報(bào)告的外部信息。

1）信息與溝通制度

企業(yè)應(yīng)該建立企業(yè)信息與溝通制度，明確內(nèi)部相關(guān)信息的收集，處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。

2）必要的信息收集傳遞

企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對(duì)內(nèi)部收集和外部收集的信息進(jìn)行合理的篩選與核對(duì)，進(jìn)行整理，主要目的是提高信息的有用性，企業(yè)可以通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料還有經(jīng)營(yíng)管理等資料，包括調(diào)研報(bào)告，辦公網(wǎng)絡(luò)及內(nèi)部刊物等不同渠道收集內(nèi)部信息，同時(shí)，也可以通過(guò)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來(lái)單位、市場(chǎng)的調(diào)查、來(lái)信、來(lái)訪、網(wǎng)絡(luò)媒體及有關(guān)證監(jiān)部門(mén)、監(jiān)管部門(mén)這些不同渠道來(lái)獲取外部信息。

3）信息共享

企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通的作用，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)與維護(hù)、訪問(wèn)、變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。

4）反舞弊機(jī)制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊的機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉，重在預(yù)防的原則。明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。

企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)：①未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益。②在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。③董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)。④相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。

舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳達(dá)至全體員工。

5、內(nèi)部監(jiān)督

目前，內(nèi)部監(jiān)督這個(gè)要素對(duì)于企業(yè)來(lái)講，這個(gè)是比較薄弱的。有很多企業(yè)在建立內(nèi)部控制體系這個(gè)工作之后，這個(gè)體系也是在運(yùn)行，但是沒(méi)有一個(gè)很完善監(jiān)督的機(jī)制。在這個(gè)內(nèi)部監(jiān)督這個(gè)要素之中，《基本規(guī)范》要求公司應(yīng)該建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性并及時(shí)加以改進(jìn)的過(guò)程。內(nèi)部控制體系建設(shè)在建立之后，我們并不是固化下來(lái)了，它是需要有一個(gè)提升的過(guò)程的，在整個(gè)的運(yùn)行中我們對(duì)它進(jìn)行要監(jiān)督它和檢查，看這個(gè)內(nèi)控體系設(shè)計(jì)是否合理，它的運(yùn)行是否有效。也就是說(shuō)這個(gè)體系制定后我們要不斷加以完善和提升，使該項(xiàng)工作不能脫離實(shí)際在操作。

它包括日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督、缺陷追蹤及內(nèi)部評(píng)價(jià)。

1）日常監(jiān)督

企業(yè)對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。

2）專項(xiàng)監(jiān)督

公司在發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工較大調(diào)整或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制某個(gè)或某些方面有針對(duì)性的一個(gè)評(píng)價(jià)。公司評(píng)價(jià)過(guò)程應(yīng)主要關(guān)注評(píng)價(jià)計(jì)劃的制定，評(píng)價(jià)活動(dòng)的執(zhí)行，評(píng)價(jià)報(bào)告和糾正措施。

專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。所以一般來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)水平較高并且重要的控制，對(duì)其進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查的頻率應(yīng)較高。

3）缺陷跟蹤

公司針對(duì)應(yīng)當(dāng)明確報(bào)告缺陷的一個(gè)內(nèi)容，對(duì)報(bào)告跟進(jìn)的程序和報(bào)告進(jìn)一步的規(guī)范，并且制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定的一個(gè)范圍，明確缺陷定義及分類，以及缺陷評(píng)估內(nèi)容，方法和標(biāo)準(zhǔn)。

如果內(nèi)部控制和設(shè)計(jì)無(wú)法合理的保證內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，我們就可以認(rèn)為這個(gè)內(nèi)部控制存在著一定的缺陷。

缺陷一般分為設(shè)計(jì)的缺陷、設(shè)計(jì)與運(yùn)行的缺陷、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷。

根據(jù)其影響的程度又可分為重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷。企業(yè)可以根據(jù)自身的一個(gè)情況，對(duì)重大缺陷重要缺陷一般缺陷進(jìn)行一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行一個(gè)界定。

我們可以從定性的標(biāo)準(zhǔn)和定量的標(biāo)準(zhǔn)兩種維度來(lái)進(jìn)行確定。

重大缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重的偏離控制目標(biāo)。重要缺陷是一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的控制組合其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離企業(yè)目標(biāo)。

一般缺陷是除了重大缺陷和重要缺陷之外的其他缺陷。4）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是公司內(nèi)部建立定期內(nèi)部評(píng)價(jià)的制度，明確評(píng)價(jià)的機(jī)構(gòu)和職責(zé)權(quán)限，規(guī)范評(píng)價(jià)的范圍，方式、頻率，編制相應(yīng)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。這個(gè)也與我們中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引報(bào)告的相關(guān)要求也一致的，我們需要進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督和檢查并且根據(jù)評(píng)價(jià)的工作范圍和程序，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，編制相應(yīng)的內(nèi)部評(píng)價(jià)報(bào)告。

A．評(píng)價(jià)原則 全面性的原則。它是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行應(yīng)該涵蓋企業(yè)及所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。對(duì)事項(xiàng)控制目標(biāo)的各個(gè)方面進(jìn)行全面系統(tǒng)綜合性的評(píng)價(jià)。

重要性的原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性極其對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的影響程度，這兩個(gè)維度來(lái)確定需要評(píng)價(jià)的重要業(yè)務(wù)單位，重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域。

客觀性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)的行業(yè)環(huán)境、發(fā)展階段、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等經(jīng)營(yíng)實(shí)際，準(zhǔn)確解決經(jīng)營(yíng)狀況，以事實(shí)為依據(jù)，如實(shí)反映內(nèi)控控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。確保評(píng)價(jià)結(jié)果有充足和適度的支持。

B．評(píng)價(jià)方法

評(píng)價(jià)方法包括個(gè)別訪談法，調(diào)查問(wèn)卷法，穿行測(cè)試法，抽樣法，實(shí)地調(diào)查法，比較分析法。

個(gè)別訪談法。我們編寫(xiě)訪談提綱，然后再寫(xiě)訪談紀(jì)要，記錄訪談相關(guān)的內(nèi)容，這個(gè)工作主要的目的是為了了解公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。

調(diào)查問(wèn)卷法。針對(duì)企業(yè)公司層面的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的一個(gè)評(píng)價(jià)。調(diào)查問(wèn)卷會(huì)盡量擴(kuò)大它的對(duì)象范圍，包括企業(yè)各個(gè)層級(jí)的員工。應(yīng)該注意事先保密性。題目盡量簡(jiǎn)單易答。

穿行測(cè)試法。我們主要是為了在整個(gè)內(nèi)部控制流程過(guò)程中，任意選取一筆交易的樣本，進(jìn)行追蹤，該交易最初起源到最終結(jié)束在財(cái)務(wù)報(bào)表或其他經(jīng)營(yíng)管理報(bào)告中反映出來(lái)的整個(gè)的過(guò)程。經(jīng)從該流程的起點(diǎn)到終點(diǎn)的全過(guò)程。其目的也就是為了了解控制措施設(shè)計(jì)的有效性，并且識(shí)別出這個(gè)流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)。

抽樣法。進(jìn)行隨機(jī)的抽樣和其他的抽樣，對(duì)我們抽樣的樣本數(shù)量設(shè)定一個(gè)控制的范圍。

實(shí)地調(diào)查法。我們可以結(jié)合我們企業(yè)的實(shí)際的相關(guān)的業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)單證運(yùn)行核對(duì)，并且對(duì)于像資產(chǎn)這塊我們進(jìn)行實(shí)地的盤(pán)點(diǎn)。

比較分析法。我們結(jié)合有關(guān)專業(yè)人員就內(nèi)部控制執(zhí)行情況或者控制問(wèn)題進(jìn)行分析，其目的是為了控制評(píng)價(jià)的手段，也是形成缺陷方案的一種途徑。

C．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)容

企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)與實(shí)現(xiàn)整體控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)部控制要素進(jìn)行全面系統(tǒng)、有針對(duì)性的評(píng)價(jià)。

企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，包括對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性是指為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的內(nèi)部控制要素都存在并且設(shè)計(jì)恰當(dāng)；內(nèi)部控制運(yùn)行有效性是指現(xiàn)有內(nèi)部控制按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行。

評(píng)價(jià)內(nèi)容包括但不限于：

①單位組織結(jié)構(gòu)中的職責(zé)分工的健全狀況。

②各項(xiàng)內(nèi)部控制制度及相關(guān)措施是否健全、規(guī)范，是否與單位內(nèi)部的組織管理相吻合。③各項(xiàng)工作中的業(yè)務(wù)處理與記錄程序是否規(guī)范、經(jīng)濟(jì)，其執(zhí)行是否有效。

④各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作中的授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄、核對(duì)、報(bào)告等手續(xù)是否完備。⑤各崗位的職權(quán)劃分是否符合不相容崗位相互分離的原則，其職權(quán)履行是否得到有效控制。

⑥是否有嚴(yán)格的崗位責(zé)任制度和獎(jiǎng)懲制度。

⑦關(guān)鍵控制點(diǎn)是否均有必要的控制措施，其措施是否有效執(zhí)行。⑧內(nèi)部控制制度在執(zhí)行中受管理層的影響程度。

第五篇：服裝零售企業(yè)培訓(xùn)體系建設(shè)

致力于企業(yè)培訓(xùn)體系建設(shè)培訓(xùn)師：梁彩霞

服裝零售企業(yè)培訓(xùn)體系建設(shè)

摘要：隨著產(chǎn)業(yè)的成熟發(fā)展，現(xiàn)代商業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也進(jìn)入了白熱化階段，靠產(chǎn)品取勝？靠品牌取勝？靠快速流通取勝？還是靠?jī)r(jià)格取勝？從服裝生產(chǎn)商到服裝品牌運(yùn)營(yíng)商，到省級(jí)代理商再到地級(jí)加盟商，都在尋找答案。而究其實(shí)質(zhì)，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)代商業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)際上就是員工能力與素質(zhì)的競(jìng)爭(zhēng)，就是企業(yè)培養(yǎng)員工核心技能的水平高低的競(jìng)爭(zhēng)，所以，結(jié)合本人在服裝省代企業(yè)多年的工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)如何開(kāi)展零售企業(yè)培訓(xùn)體系的建設(shè)及內(nèi)部講師隊(duì)伍建設(shè)進(jìn)行分析論述。

正文：人類生存之根本要素“衣食住行”中，衣排在首位，這是人們的剛性需求，并且是易耗品。而隨著人們生活水平的提高，對(duì)服裝穿著的需求是只增不減，對(duì)服裝企業(yè)的產(chǎn)品設(shè)計(jì)、質(zhì)量、創(chuàng)新、銷售服務(wù)等都提出了更高的要求。所以，對(duì)于整個(gè)服裝產(chǎn)業(yè)來(lái)講，從業(yè)人員的素質(zhì)、技能較以前要更有專業(yè)性。高專業(yè)度的員工從哪里來(lái)？高等教育提供了大量人員，但還不能完全匹配上企業(yè)的需求，企業(yè)需要什么樣的人才，需要什么技能，企業(yè)最清楚，企業(yè)的管理者最清楚，企業(yè)的管理者也充分認(rèn)知到內(nèi)部培訓(xùn)、培養(yǎng)的重要性。

但是企業(yè)雖然已經(jīng)從過(guò)去比借“臉”到現(xiàn)在比借“腦”，就是說(shuō)以前企業(yè)爭(zhēng)相斥巨資聘請(qǐng)形象代言人，而現(xiàn)在企業(yè)開(kāi)始紛紛投資在聘請(qǐng)培訓(xùn)咨詢公司上，種種現(xiàn)象的確已經(jīng)表明培訓(xùn)已成為服裝零售企業(yè)管理和運(yùn)營(yíng)的一部分，企業(yè)老板也高度認(rèn)識(shí)到不培訓(xùn)就意味著將落后于別人，不培訓(xùn)將無(wú)法讓企業(yè)長(zhǎng)久生存下去，而真真正正使培訓(xùn)在企業(yè)中落地的卻又是鳳毛麟角。大多數(shù)企業(yè)還是停留在請(qǐng)培訓(xùn)公司時(shí)不時(shí)做個(gè)咨詢，請(qǐng)幾個(gè)老師間斷性的講些課程。

目前除了少數(shù)大企業(yè)有自己的一套成系統(tǒng)的培訓(xùn)組織以外，大部分企業(yè)尚缺乏與企業(yè)戰(zhàn)略緊密結(jié)合的培訓(xùn)體系，與人才戰(zhàn)略需求相配套的培養(yǎng)體系，很多企業(yè)不僅管理水平低，而且不善于自我學(xué)習(xí)，都是通過(guò)咨詢公司提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。對(duì)于企業(yè)來(lái)講，不僅要學(xué)習(xí)別人的先進(jìn)管理模式，更要提高自己對(duì)培訓(xùn)的認(rèn)識(shí)，要認(rèn)識(shí)到，不僅要通過(guò)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的幫助提高自己的管理水平、員工的素質(zhì)，還要將這一行動(dòng)持久化、長(zhǎng)期化、固定化，使之成為企業(yè)的一個(gè)有機(jī)組成部分，即建立自己的企業(yè)培訓(xùn)中心，— 1 —

形成一個(gè)獨(dú)立的、一整套的企業(yè)培訓(xùn)體系。

比如，從人才的培養(yǎng)方面來(lái)說(shuō)，目前很多有了一定規(guī)模的企業(yè)沒(méi)有完整的人才培訓(xùn)規(guī)劃，沒(méi)有獨(dú)立的培訓(xùn)執(zhí)行部門(mén)。真正要解決人才的瓶頸，不能夠光靠培訓(xùn)咨詢公司，一定要從自身的人才開(kāi)發(fā)、培養(yǎng)、評(píng)估、培訓(xùn)做起，把人力資源視為第一生產(chǎn)力，把培養(yǎng)人、訓(xùn)練人作為企業(yè)第一要事，才能夠創(chuàng)建優(yōu)秀的組織體系。

企業(yè)建立自己的培訓(xùn)中心是勢(shì)在必行、時(shí)不我待，那如何搭建起企業(yè)的培訓(xùn)體系，如何使培訓(xùn)中心高效運(yùn)轉(zhuǎn)呢？與純凈考核和薪酬管理相比，培訓(xùn)體系建設(shè)是一看就懂、一做就亂的工作。據(jù)一份權(quán)威機(jī)構(gòu)對(duì)中國(guó)企業(yè)的培訓(xùn)調(diào)查顯示，92%的企業(yè)沒(méi)有完善的培訓(xùn)體系，其中，在企業(yè)的培訓(xùn)管理機(jī)構(gòu)方面，僅42%的企業(yè)有自己的培訓(xùn)中心；在培訓(xùn)制度方面，64%的企業(yè)聲稱有自己的培訓(xùn)制度，但經(jīng)座談和深入訪問(wèn)發(fā)現(xiàn)，幾乎所有的企業(yè)都承認(rèn)自己的培訓(xùn)制度是流于形式的；在培訓(xùn)過(guò)程管理方面，很多企業(yè)都缺乏規(guī)范的培訓(xùn)需求分析過(guò)程和行之有效的培訓(xùn)考核方法；甚至有的企業(yè)以培訓(xùn)課程體系替代培訓(xùn)體系的全部?jī)?nèi)容。完整的培訓(xùn)體系可以以下六點(diǎn)內(nèi)容：

1、企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)設(shè)置

2、培訓(xùn)制度的建立

3、培訓(xùn)課程體系的建立

4、培訓(xùn)師資體系的建立

5、培訓(xùn)過(guò)程的管理

6、培訓(xùn)設(shè)施設(shè)備管理結(jié)合本人的工作實(shí)踐，在此就培訓(xùn)課程體系的建立分享一些拙見(jiàn)。

一、培訓(xùn)課程體系的建立

建立一套完善的培訓(xùn)課程體系，是企業(yè)培訓(xùn)體系建設(shè)的重要組成部分。一套完善的培訓(xùn)課程體系可以使企業(yè)培訓(xùn)變得更加系統(tǒng)化、規(guī)范化和條例化。在培訓(xùn)課程體系建設(shè)中又可以分為兩塊工作：1是確定適合公司需求的培訓(xùn)課程分類方式2是開(kāi)展各類培訓(xùn)課程的設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)

1、我公司是一家快速發(fā)展的服裝省代銷售型企業(yè)，員工由一線終端店鋪銷售人員及二線營(yíng)運(yùn)工作、后勤工作支持人員組成，終端銷售員工屬流動(dòng)性比較大的一類人員，二線工作人員數(shù)量不多，屬技能型人員，故我在培訓(xùn)課程的分類方式上以一線終端人員培訓(xùn)課程體系及二線工作人員課程體系為兩大類；按受訓(xùn)員工類型分為新員工入職培訓(xùn)課程、一般員工培訓(xùn)課程（主要指店鋪導(dǎo)購(gòu)）、儲(chǔ)備干部培訓(xùn)課程（主要指店助、店長(zhǎng)、督導(dǎo)）、中層管理者培訓(xùn)課程、高層管理者培訓(xùn)課程；按職種劃分為人力資源類課程、財(cái)務(wù)類課程、倉(cāng)儲(chǔ)物流類課程、營(yíng)運(yùn)類課程

企業(yè)就根據(jù)自身的情況，有效地選擇培訓(xùn)體系的劃分方式，以便提高培訓(xùn)的規(guī)范性和系統(tǒng)化，便于課程的開(kāi)發(fā)。

2、培訓(xùn)課程的設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)是一項(xiàng)復(fù)雜而耗時(shí)的工作。根據(jù)專家定義，課程是“適應(yīng)環(huán)境與輸入條件的要求，有明確的教學(xué)目標(biāo)，選擇翔實(shí)的教學(xué)內(nèi)容，準(zhǔn)備匹配的教學(xué)條件，明確可操作的轉(zhuǎn)換手段，保證學(xué)習(xí)者能達(dá)到輸出目標(biāo)，并能及時(shí)進(jìn)行反饋評(píng)價(jià)的教學(xué)系統(tǒng)”

由此可看出廣義上的課程設(shè)計(jì)應(yīng)該包括多方面的內(nèi)容，不僅包含課程本身的有關(guān)內(nèi)容“課程目標(biāo)、課程科目或內(nèi)容、課程教材（包括文字性的）、教學(xué)模式、教學(xué)策略、課程對(duì)象、課程時(shí)間、學(xué)習(xí)轉(zhuǎn)化手段等”，還包括培訓(xùn)需求調(diào)查、培訓(xùn)評(píng)價(jià)等。

培訓(xùn)課程是直接用于企業(yè)所需人才培養(yǎng)的，所以它與學(xué)校的教育課程不同，其有鮮明的特點(diǎn)：

（1）培訓(xùn)課程突出時(shí)效性，大多數(shù)情況是為了解決企業(yè)當(dāng)前的急需問(wèn)題，所以培訓(xùn)課程設(shè)計(jì)的周期一般比較短，并且要

根據(jù)變化及時(shí)調(diào)整

（2）培訓(xùn)課程針對(duì)性強(qiáng)，學(xué)員是成年人，所以形式要針對(duì)成年

學(xué)習(xí)的特點(diǎn)，課程內(nèi)容與工作緊密相關(guān)，用于解決工作中的難題，促進(jìn)工作開(kāi)展

（3）培訓(xùn)課程要講究經(jīng)濟(jì)效益，在針對(duì)性課程內(nèi)容設(shè)計(jì)的前提

下，與推進(jìn)業(yè)務(wù)工作緊密相聯(lián)，相促進(jìn)，才能夠產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)

效益

基于以上特點(diǎn)，我們培訓(xùn)部在跟進(jìn)培訓(xùn)課程設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)時(shí)，時(shí)刻關(guān)注業(yè)務(wù)部門(mén)營(yíng)銷、銷售動(dòng)態(tài)，重點(diǎn)關(guān)注成長(zhǎng)快速的店鋪、業(yè)績(jī)非常差的店鋪等典型案例，結(jié)合內(nèi)部講師分析、總結(jié)案例，制作課程傳播分享；由于學(xué)員都是成年人，學(xué)習(xí)不喜歡被動(dòng)式、填鴨式，課程設(shè)計(jì)時(shí)培訓(xùn)形式更多鼓勵(lì)采用研討會(huì)、沙龍會(huì)、案例分享會(huì)、體驗(yàn)式等會(huì)議型培訓(xùn)方式

每個(gè)培訓(xùn)課程在設(shè)計(jì)時(shí)，就像是一個(gè)舞臺(tái)劇本在創(chuàng)作時(shí)一樣，它雖然會(huì)由于演員表演的優(yōu)劣影響其最終呈現(xiàn)出來(lái)的效果，但劇本必定是基礎(chǔ)，它的好壞對(duì)最終結(jié)果起決定作用。所以，課程設(shè)計(jì)是培訓(xùn)的第一步，培訓(xùn)講師要力爭(zhēng)開(kāi)發(fā)出優(yōu)秀的培訓(xùn)課程，培訓(xùn)部門(mén)要做好審核把關(guān)的工作。

如何能設(shè)計(jì)出優(yōu)秀的培訓(xùn)課程，結(jié)合我的工作，我也有很多的感悟：

（1）課程要有優(yōu)良的理論體系和框架。最初我們?cè)陂_(kāi)發(fā)課程時(shí)，講師都是只站在工作角度，把問(wèn)題呈現(xiàn)出來(lái)后針對(duì)問(wèn)題找

出若干解決方案，剛開(kāi)始我們這樣開(kāi)發(fā)出來(lái)的課程，員工

很喜歡，學(xué)習(xí)后也覺(jué)得很受用，因?yàn)樗?tīng)過(guò)課程后，拿到

工作中就可以用，但是經(jīng)過(guò)一段時(shí)間，就會(huì)發(fā)現(xiàn)一個(gè)問(wèn)題

解決了，另一個(gè)問(wèn)題又冒出來(lái)了，但其實(shí)這些問(wèn)題間是有

相似性或關(guān)聯(lián)性的，我們的講師是明白的，只是當(dāng)時(shí)沒(méi)有

講到。后來(lái)，我們?cè)谟懻摲治鰰r(shí)，就總結(jié)出“授之以魚(yú)，不如授之以漁”，我們?cè)谡n程設(shè)計(jì)時(shí)，不能讓學(xué)員只知其一，不知其二，要讓學(xué)員知其然，知其所以然。這便是課程設(shè)

計(jì)時(shí)要有理論框架，要有清晰的前后邏輯關(guān)系，這樣的課

程，結(jié)構(gòu)才是健全的，也是最有助于學(xué)員知識(shí)體系的積累。

（2）講師要有豐富的相關(guān)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。講師在開(kāi)發(fā)課程時(shí)，要有

針對(duì)性，要把自己過(guò)往的經(jīng)驗(yàn)挖掘出來(lái)，引發(fā)學(xué)員的共鳴，或給學(xué)員一些參考，拿工作中的真切體驗(yàn)去跟學(xué)員分享，從過(guò)來(lái)人身上學(xué)習(xí)是最快、最好的學(xué)習(xí)方法。我們營(yíng)運(yùn)類

課程及終端人員專業(yè)技能課程都要求由營(yíng)運(yùn)部經(jīng)理及優(yōu)秀

督導(dǎo)、店長(zhǎng)來(lái)開(kāi)發(fā)，制作好的課程由營(yíng)銷總監(jiān)親自審核，完全通過(guò)后方可實(shí)施培訓(xùn)，每門(mén)課程的開(kāi)發(fā)講師都是在這

項(xiàng)工作領(lǐng)域最有經(jīng)驗(yàn)，最能拿到工作結(jié)果的人，所以她在去給學(xué)員講授時(shí)本身就具備很強(qiáng)的說(shuō)服力，即便她的授課

技巧差一點(diǎn)，但培訓(xùn)內(nèi)容絕對(duì)是學(xué)員日子想聽(tīng)的。

（3）講師要有豐富的案例。案例比故事和游戲更貼近學(xué)員的日

常工作。把案例發(fā)給學(xué)員，學(xué)員手中有個(gè)東西，互相交流

和研討將更方便、更有針對(duì)性。否則講師只給個(gè)主題，就

說(shuō)給學(xué)員五分鐘時(shí)間研討，學(xué)員是空對(duì)空，沒(méi)有場(chǎng)景限制，很容易讓探討的話題跑偏，達(dá)不到培訓(xùn)的效果。如果安全

內(nèi)容比較簡(jiǎn)單，或只是你下面課程的引子，那就放在PPT

里?？傊咐S富，講師要針對(duì)不同的課程，建立起

自己的案例庫(kù)。我們培訓(xùn)部每周下店巡鋪中，會(huì)在店鋪銷

售現(xiàn)場(chǎng)搜集銷售案例，并整理成文字歸檔，以積累我們的培訓(xùn)案例庫(kù)，公司各類營(yíng)銷策劃案，也要求企劃部策劃活

動(dòng)執(zhí)行結(jié)束后，總結(jié)歸檔。在每位講師自我培訓(xùn)案例的積

累上，我們?cè)谝院蟮墓ぷ髦羞€需要引導(dǎo)、加強(qiáng)。

（4）要求講師要對(duì)課程有自己獨(dú)立的思考。講師不是前人理論的復(fù)述者，講師的獨(dú)立思考是其最核心的東西，正因?yàn)榇?，才?huì)有此講師與彼講師的不同，也正因?yàn)榇?，才能夠促進(jìn)

講師每講一次課程就有一次的收獲與成長(zhǎng)。

（5）要有專業(yè)的授課技巧。同一個(gè)課程，不同的講師所講的效

果是完全不同的，講師要用專業(yè)的授課技巧來(lái)引導(dǎo)學(xué)員參

與到課程中來(lái)，而不是講師在獨(dú)自演講。對(duì)于一些知識(shí)性

內(nèi)容，演講是合適的，但對(duì)于大多數(shù)技能和態(tài)度類課程來(lái)

說(shuō)，引導(dǎo)學(xué)員參與是最好的選擇。講師就像是一個(gè)游泳教

練，他在岸上講解完動(dòng)作要領(lǐng)后，會(huì)把學(xué)員趕下水，讓學(xué)

員自己去練習(xí)和體會(huì)，計(jì)量跟蹤觀察點(diǎn)評(píng)，如有必要，再

總結(jié)和強(qiáng)調(diào)，直到學(xué)員學(xué)會(huì)為止。學(xué)員只有多練習(xí)，對(duì)課

程的理解才深刻，才會(huì)真正學(xué)到。除此之外，講師借用一

些其它的教學(xué)手段也可以提高授課技巧，比如視頻學(xué)習(xí)、多讓學(xué)員回答問(wèn)題、實(shí)驗(yàn)、小組PK、音樂(lè)配合、現(xiàn)場(chǎng)收放

自如等。

有了課程設(shè)計(jì)的原則、思路框架及案例，接下來(lái)就要進(jìn)入課程教材的編寫(xiě)。教材編寫(xiě)時(shí)要制作成我們培訓(xùn)部下發(fā)的統(tǒng)一模板的PPT。培訓(xùn)部也為內(nèi)部講師進(jìn)行了“如何規(guī)范化編寫(xiě)教材”、“外部培訓(xùn)教材引入與轉(zhuǎn)化”等培訓(xùn)課程，來(lái)教授方法。教材編寫(xiě)完成后，交到培訓(xùn)部進(jìn)行初步審核，再交到相對(duì)應(yīng)總監(jiān)處審核，修改一致通過(guò)后，方可放入越可培訓(xùn)課程體系。某一項(xiàng)培訓(xùn)主題的教材通過(guò)歷任內(nèi)部培訓(xùn)師的更新和完善，將沉淀成企業(yè)寶貴的知識(shí)成果。

培訓(xùn)課程體系的建設(shè)是一項(xiàng)長(zhǎng)期而持久的工程，需要公司高層領(lǐng)導(dǎo)的持續(xù)重視，需要內(nèi)部講師團(tuán)隊(duì)智慧的不斷貢獻(xiàn)與成長(zhǎng)，需要每一階段結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整，工作重點(diǎn)、工作要求等及時(shí)更新、優(yōu)化，所以要求培訓(xùn)部要?jiǎng)討B(tài)地管理公司的培訓(xùn)課程體系，而不是設(shè)計(jì)出來(lái)就一塵不變；同時(shí)也要警惕走另一個(gè)極端，那就是培訓(xùn)講師一有變換，培訓(xùn)課程也隨之變化，培訓(xùn)課程帶有強(qiáng)烈的講師個(gè)人風(fēng)格，也可能課程對(duì)學(xué)員是有幫助的，但它不能跟企業(yè)內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)很準(zhǔn)確無(wú)誤的鏈接，也沒(méi)有很好地傳承前人的積累，是對(duì)企業(yè)資源的一種浪費(fèi)，也是對(duì)企業(yè)寶貴知識(shí)成果的一種不尊重，所以培訓(xùn)部要做好此類的銜接工作，要對(duì)培訓(xùn)講師有明確的要求。只有這樣，公司的培訓(xùn)課程體系才能夠逐漸形成具有企業(yè)自己特色的課程體系，也才是真正意義上企業(yè)量身打造的培訓(xùn)課程。

企業(yè)培訓(xùn)體系建設(shè)對(duì)企業(yè)來(lái)講稱得上是利在當(dāng)代、功在千秋的好事情，競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的服裝零售行業(yè)，需要源源不斷的人才，而人才培養(yǎng)的重任企業(yè)必須要自己承擔(dān)起來(lái)，培訓(xùn)能力強(qiáng)則人才強(qiáng)，人才強(qiáng)則企業(yè)強(qiáng)，作為一名培訓(xùn)工作者，我堅(jiān)信企業(yè)培訓(xùn)體系建設(shè)無(wú)論對(duì)于什么企業(yè)都必須有，而且只要企業(yè)沉下來(lái)用心做，一定可以做好！