第一篇：江蘇省中小企業(yè)局、中國人民銀行南京分行關于加強中小企業(yè)信用擔保機構基礎管理工作的通知

江蘇省中小企業(yè)局、中國人民銀行南京分行關于加強中小企業(yè)信用擔保機構基礎管理工

作的通知

（蘇中小服〔2008〕22號）

各市中小企業(yè)局，南京市發(fā)改委，人民銀行南京分行營業(yè)管理部、江蘇省各市中心支行：

為加強對中小企業(yè)信用擔保機構（以下簡稱擔保機構）的業(yè)務指導和監(jiān)管，促進擔保機構規(guī)范運作和健康發(fā)展，進一步完善全省中小企業(yè)信用擔保體系建設，根據(jù)《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)展改革委等部門關于加強中小企業(yè)信用擔保體系建設意見的通知》（國辦發(fā)〔2006〕90號）和《省政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省中小企業(yè)局關于加快全省中小企業(yè)信用擔保體系建設意見的通知》（蘇政辦發(fā)〔2007〕110號）精神，現(xiàn)就加強擔保機構基礎管理工作的有關事項通知如下：

一、實行擔保機構備案管理

目前已在經(jīng)營的擔保機構于本通知下發(fā)后三個月內(nèi)，新設立的擔保機構在辦理營業(yè)執(zhí)照等登記注冊手續(xù)后一個月內(nèi)，到所在地中小企業(yè)信用擔保行業(yè)主管部門（以下簡稱：主管部門）辦理備案手續(xù)。

二、建立擔保機構統(tǒng)計報表制度

擔保機構備案后，在每季度結束后的20日內(nèi)，向主管部門報送江蘇省信用擔保機構業(yè)務統(tǒng)計表，同時登錄江蘇中小企業(yè)網(wǎng)（網(wǎng)址：），在報表系統(tǒng)中填報數(shù)據(jù)并提交（也可由主管部門代為填報）；每年1月底前，報送上年度會計報表（包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）。

三、開展擔保機構的信用評級

每年一季度，由專業(yè)信用評級機構對經(jīng)營一年以上的擔保機構開展信用評級，并出具信用評級結果和評級分析報告，幫助擔保機構提高風險防范能力和經(jīng)營管理水平。

四、加強擔保機構的組織管理

（一）按規(guī)定備案的擔保機構，在江蘇中小企業(yè)網(wǎng)上公布，并向企業(yè)和金融機構推薦。

（二）未按通知要求納入管理的擔保機構，不享受國家及地方人民政府的有關扶持政策。

（三）擔保機構的信用評級工作由省中小企業(yè)局、人民銀行南京分行組織實施，評級機構由人民銀行南京分行牽頭組織召開專家評審會研究確定，專家評審會每年對評級機構的評級工作質(zhì)量進行公開評審。擔保機構信用評級結果納入人民銀行企業(yè)信用信息基礎數(shù)據(jù)庫，供金融機構查詢使用，并作為行業(yè)監(jiān)管和政策扶持的重要參考依據(jù)。

（四）各市主管部門要建立本地區(qū)擔保機構備案檔案及管理制度，定期將備案有關情況抄送當?shù)厝嗣胥y行等部門，并會同有關部門分析研究行業(yè)發(fā)展情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，完善風險防范措施，促進本地區(qū)擔保行業(yè)的健康發(fā)展。

（五）各市主管部門應及時將本地區(qū)擔保機構備案情況、季度和年度報表及分析報告等上報省中小企業(yè)局，由省中小企業(yè)局向人民銀行南京分行及有關部門通報全省擔保行業(yè)發(fā)展有關情況。

附件：

1、江蘇省中小企業(yè)信用擔保機構備案細則

2、江蘇省中小企業(yè)信用擔保機構業(yè)務統(tǒng)計報表

二○○八年三月十二日

附件1

江蘇省中小企業(yè)信用擔保機構備案細則

第一條 根據(jù)《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)展改革委等部門關于加強中小企業(yè)信用擔保體系建設意見的通知》（國辦發(fā)〔2006〕90號）和《省政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省中小企業(yè)局關于加快全省中小企業(yè)信用擔保體系建設意見的通知》（蘇政辦發(fā)〔2007〕110號）精神，為規(guī)范開展中小企業(yè)信用擔保機構備案工作，加強對擔保機構的業(yè)務指導，促進擔保機構規(guī)范運作和可持續(xù)發(fā)展，加快全省信用擔保體系的建立和完善，制定本細則。

第二條 在江蘇省境內(nèi)登記注冊的中小企業(yè)信用擔保機構（以下簡稱擔保機構），都應到備案機關進行備案。

第三條 擔保機構是指依法成立，以中小企業(yè)為主要服務對象，主要從事?lián)?、再擔保業(yè)務及相關融資服務的專業(yè)性機構。

擔保機構的中小企業(yè)融資擔保額應占年度擔?？傤~的80%以上，中小企業(yè)融資擔保業(yè)務收入應占年度總收入（總收入是指：營業(yè)收入與投資收益之和，不含擔保資金用于銀行存款及理財產(chǎn)品、債券和信托計劃的收益）的50%以上。

第四條 備案機關是指省、省轄市中小企業(yè)信用擔保行業(yè)主管部門。備案機關對受理的擔保機構的備案資料，進行審核、備案。

第五條 備案是指擔保機構到所在地備案機關進行報送材料、填交表格等接受管理的活動。

第六條 擔保機構備案的主要事項包括：機構名稱、住所、法定代表人、工商或其它登記號、機構性質(zhì)、組織形式、業(yè)務范圍、注冊資金等。

第七條 擔保機構備案實行屬地管理。在市、縣（市）設立機構的，到所在地市級備案機關備案?？缡性O立分支機構的擔保機構和省級政府出資的擔保機構，到省級備案機關備案。

第八條 新設立的擔保機構，應當在向國家有關登記管理機關辦理登記注冊手續(xù)后一個月內(nèi)到備案機關辦理備案手續(xù)?，F(xiàn)已在經(jīng)營的擔保機構備案手續(xù)須在本辦法公布后三個月內(nèi)辦理。

第九條 擔保機構辦理擔保機構備案時，應當填寫《江蘇省中小企業(yè)信用擔保機構備案表》，并提供以下資料（一式二份）：

（一）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、社團法人或事業(yè)法人證件復印件；

（二）組織機構代碼證書復印件；

（三）公司高級管理人員簡歷，內(nèi)部機構設置及人員基本情況；

（四）擔保機構（不含事業(yè)單位）章程；

（五）內(nèi)部管理制度和風險控制制度。

第十條 擔保機構在備案時，可到當?shù)貍浒笝C關領取備案表，也可從江蘇中小企業(yè)網(wǎng)（網(wǎng)址：）下載表格。擔保機構應如實填報，經(jīng)法定代表人簽字并加蓋公章后，報送備案機關審核。

受理備案的備案機關應在10個工作日內(nèi)對上報材料進行審核。材料齊全符合備案條件的，應予以備案，發(fā)給《江蘇省中小企業(yè)信用擔保機構備案通知書》。

第十一條 擔保機構有下列情形的，應當向備案機關申請辦理變更備案手續(xù)：

（一）發(fā)生與本辦法第六條備案相關事項的變更；

（二）分立與合并；

（三）設立分支機構。

第十二條 擔保機構自工商行政管理機關核準變更登記或有關機關批準變更之日起一個月內(nèi)，持下列證件和資料（一式二份）到原備案機關辦理變更備案手續(xù)：

（一）江蘇省中小企業(yè)信用擔保機構變更備案表；

（二）備案通知書；

（三）變更的有關證明材料。

變更備案的擔保機構提交材料齊全的，經(jīng)備案機關審核后予以變更，重新核發(fā)備案通知書。

第十三條 擔保機構備案后，在每季度結束后的20日內(nèi)，向備案機關報送江蘇省信用擔保機構業(yè)務統(tǒng)計表；每年1月底前，報送上年度會計報表（包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）。

第十四條 對按規(guī)定備案并愿意接受管理的擔保機構，省、市備案機關在政務網(wǎng)站上予以公示。

第十五條 有下列情況之一的，備案機關應予注銷擔保機構備案：

（一）擔保機構注銷登記或有關部門宣布終止；

（二）不以中小企業(yè)為主要服務對象；

（三）不以擔保為主業(yè)；

（四）停業(yè)半年以上；

（五）成立后半年內(nèi)未與金融機構開展業(yè)務合作；

（六）未按規(guī)定上報報表或報表不實；

（七）未按規(guī)定參加信用評級；

（八）存在違法、違規(guī)行為。

注銷備案的擔保機構從已備案單位名錄中取消，并向社會公布。

第二篇：關于加強中小企業(yè)信用擔保機構基礎管理工作的通知

鄭州市中小企業(yè)局文件

鄭中小企〔2009〕41號

關于加強中小企業(yè)信用擔保機構基礎管理工作的通知

各縣（市）區(qū)中小企業(yè)局、民營經(jīng)濟管理部門，高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)經(jīng)濟發(fā)展局，經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)企業(yè)服務中心，鄭東新區(qū)計劃財政局，航空港區(qū)經(jīng)濟發(fā)展局，各信用擔保機構：

為加強對中小企業(yè)信用擔保機構（以下簡稱擔保機構）的業(yè)務指導、監(jiān)管和服務，促進擔保機構規(guī)范運作和健康發(fā)展，進一步完善全市中小企業(yè)信用擔保體系建設，根據(jù)《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)展改革委等部門關于加強中小企業(yè)信用擔保體系建設意見的通知》（國辦發(fā)〔2006〕90號）、《河南省人民政府關于加快全省中小企業(yè)信用擔保體系建設的若干意見》（豫政〔2006〕62號）、《河南省人民政府關于建立健全中小企業(yè)信用擔保體系的若干意見》（豫政〔2009〕36號）和《鄭州市人民政府關于建立全市中小企業(yè)信用擔保體系的意見》（鄭政〔2009〕19號）等文件要求，現(xiàn)就加強擔保機構基礎管理工作的有關事項通知如下：

一、實行擔保機構備案管理

（一）凡在鄭州市境內(nèi)登記注冊的中小企業(yè)信用擔保機構（以下簡稱擔保機構），都應到所在縣（市）區(qū)中小企業(yè)管理部門進行登記，并在鄭州市中小企業(yè)局進行備案。

（二）目前已在經(jīng)營的擔保機構于本通知下發(fā)后2個月內(nèi)，新設立的擔保機構在辦理營業(yè)執(zhí)照等登記注冊手續(xù)后1個月內(nèi)，要到縣（市）區(qū)中小企業(yè)管理部門進行登記，并到鄭州市中小企業(yè)局辦理備案手續(xù)。

（三）擔保機構辦理備案時，應如實填寫《鄭州市中小企業(yè)信用擔保機構備案表》，由法定代表人簽字并加蓋公章后，報送市中小企業(yè)局審核。同時提供以下資料（一式三份）：

1.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、社團法人或事業(yè)法人證件原件及復印件；

2.組織機構代碼證書復印件；

3.公司高級管理人員簡歷，內(nèi)部機構設置及人員基本情況；

4.擔保機構章程；

5.內(nèi)部管理制度和風險控制制度；

6.設立時的相關審批資料。

（四）市中小企業(yè)局將對上報材料進行審核，材料齊全符合備案條件的，予以備案，發(fā)給《鄭州信用擔保機構備案證》。

（五）擔保機構有下列情形的，應當向市中小企業(yè)局申請辦理變更備案手續(xù)，經(jīng)審核后予以變更，重新核發(fā)備案證。

1.發(fā)生與備案相關事項的變更；

2.分立與合并；

3.設立分支機構。

（六）有下列情況之一的，市中小企業(yè)局將予注銷擔保機構備案，從已備案單位名錄中取消，并向社會公布。

1.擔保機構注銷登記或有關部門宣布終止；

2.停業(yè)半年以上；

3.成立后半年內(nèi)未與金融機構開展業(yè)務合作；

4.未按規(guī)定上報報表或報表不實；

5.未按規(guī)定參加信用評級；

6.存在違法、違規(guī)行為。

（七）各級中小企業(yè)部門在開展擔保機構登記備案時，不得向擔保機構收取任何費用。

二、建立擔保機構統(tǒng)計報表制度

（一）擔保機構備案后，在每季度結束后的10日內(nèi)，向所在縣（市）區(qū)中小企業(yè)管理部門報送“鄭州市信用擔保機構基本信息及業(yè)務統(tǒng)計報表”，15日內(nèi)由縣（市）區(qū)中小企業(yè)管理部門報送市中小企業(yè)局。

（二）每年1月底前，報送上會計報表（包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）。

（三）每年7月15日前報送半年工作進展情況，次年1月底報送工作總結和新年工作計劃。

三、開展擔保機構的信用評級

市中小企業(yè)局將聯(lián)合有關部門定期組織專業(yè)信用評級機構對經(jīng)營一年以上的擔保機構開展信用評級，并出具信用評級結果和評級分析報告，幫助擔保機構提高風險防范能力和經(jīng)營管理水平。

四、加強擔保機構的組織管理

（一）按規(guī)定備案的擔保機構，在“中國中小企業(yè)鄭州網(wǎng)”上公布，并向企業(yè)和金融機構推薦。

（二）未按通知要求納入管理的擔保機構，不享受國家及地方人民政府營業(yè)稅減免、擔保行業(yè)發(fā)展專項資金、獎勵等有關扶持政策，登記注冊機關不予通過年檢。

（三）建立我市擔保機構備案檔案及管理制度，市中小企業(yè)局定期將會同有關部門分析研究行業(yè)發(fā)展情況，總結推廣先進經(jīng)驗，及時發(fā)現(xiàn)問題，完善風險防范措施，促進全市擔保行業(yè)的健康發(fā)展。

（四）對擔保機構實行績效考核。由市中小企業(yè)局牽頭有關部門，組成鄭州市信用擔保管理委員會，對擔保機構實行宏觀管理和組織協(xié)調(diào)，建立擔保機構考評指標體系，開展績效考核。

（五）對信用擔保機構進行年審檢查。擔保機構到登記注冊機關年檢時，應先由市中小企業(yè)局會同有關部門對擔保機構執(zhí)行法律、法規(guī)、政策規(guī)定和業(yè)務開展情況進行檢查，并提出檢驗意見，否則登記注冊機關應不予通過年檢。

鄭州市中小企業(yè)服務局

第三篇：中小企業(yè)信用擔保機構種類

中小企業(yè)信用擔保機構是指經(jīng)政府主管部門批準，依法設立，以中小企業(yè)為服務對象，主要從事?lián)！⒃贀I(yè)務及相關融資服務，并獨立承擔擔保責任的專業(yè)化融資服務機構。

政策性擔保機構:是由財政部門和銀行、金融機構的捐助資金組成，財政出資約占基金的80%.這種模式的優(yōu)點是：政府能將自己的扶持意愿直接作用于服務對象，以達到調(diào)整產(chǎn)業(yè)結構、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)分布和資源配置的目的。其缺點是，一方面容易誘發(fā)道德風險和逆選擇，降低擔保資金的使用效率；另一方面一旦擔保風險發(fā)生并無法化解時，最后風險將轉(zhuǎn)嫁到政府身上，增加財政負擔，形成財政風險，影響政府宏觀調(diào)控能力。

商業(yè)性擔保機構:民間出資設立

商業(yè)性擔保機構指的是由企業(yè)和個人出資組建、完全市場化運作、多元化經(jīng)營、以盈利為目的的擔保企業(yè)。商業(yè)性擔保機構與政策性擔保機構相比，前者最大的特點是出資社會化、經(jīng)營市場化，因此具有內(nèi)控機制完善、利益分配機制合理、市場競爭充分、專業(yè)化水平高等優(yōu)勢。

商業(yè)性擔保機構的經(jīng)營機制優(yōu)勢具體表現(xiàn)在五個方面：一是內(nèi)部管理比較完善，特別是責權利考核機制嚴格。商業(yè)性擔保機構一般都嚴格按照股東會、董事會、總經(jīng)理三層管理架構進行管理，建立了擔保評審會、總經(jīng)理、部門經(jīng)理、業(yè)務人員等幾個層次的責任體系，并參照商業(yè)銀行的信貸管理模式建立了項目風險評審機制，實行審保分離；根據(jù)擔保業(yè)務存在的政策和法律風險、客戶資信和經(jīng)營風險、員工能力和道德風險等類型，實行崗位分離的運作機制和責任追究制度，堅持事前評估、事中監(jiān)控與事后責任落實。此外，商業(yè)性擔保機構還實行了如員工收入按擔保業(yè)務相應比例提成（賠付），員工與公司就擔保業(yè)務承擔個人無限連帶責任簽訂擔保協(xié)議，員工持股計劃等做法，充分體現(xiàn)了責權利相結合的管理要求。

二是業(yè)務流程設置比較科學。一般從企業(yè)提出擔保申請后，商業(yè)性擔保機構都要經(jīng)歷初步調(diào)查、立案、審批、承保、建立業(yè)務檔案、保后監(jiān)管、反擔保物處置等固定的程序，并相應成立業(yè)務部、評審部、財務部、行政法律部、評審委員會等部門來專門從事各個業(yè)務環(huán)節(jié)的運作，各個部門之間既相互合作、又相互制約，從而起到既發(fā)展業(yè)務、又控制風險的目的。

三是業(yè)務經(jīng)營完全市場化。商業(yè)性擔保機構以盈利和生存為首要目標，經(jīng)營靈活，主要看重申請擔保企業(yè)的現(xiàn)實和潛在的盈利能力，而不是企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模。此外，商業(yè)性擔保機構還廣泛開展了諸如工程車回購擔保、訴訟保全擔保、個人消費貸款擔保、商業(yè)票據(jù)中長期擔保、單位購房分期付款擔保、信用證開證擔保、貿(mào)易貸款擔保等多元化擔保業(yè)務。

四是防范擔保風險的手段多。作為一個高風險行業(yè)，商業(yè)性擔保機構始終將風險的防范和控制放在首位，并探索出多種擔保風險的防范手段。如針對被擔保企業(yè)的具體情況，實行一般財務監(jiān)管、外派會計、外派財務經(jīng)理或財務總監(jiān)進駐企業(yè)和直接財務托管等五個不同監(jiān)管層次的財務監(jiān)管；要求被擔保企業(yè)提供股權反擔保；特別注重對被擔保企業(yè)法人代表個人資產(chǎn)和健康狀況調(diào)查，并要求提供個人無限連帶責任反擔保等。

五是員工素質(zhì)和工作積極性比較高。商業(yè)性擔保機構的員工全部通過社會招聘，相當部分員工來自金融機構的信貸管理部門。他們既有銀行信貸管理經(jīng)驗，又懂財務、企業(yè)管理和行業(yè)分析。商業(yè)性擔保機構建立的員工持股計劃、擔保收

入比例提成等多種形式的員工激勵機制，大大提高了員工主動開拓業(yè)務的積極性，也使公司股東利益與公司管理層、員工利益得以有機結合。

企業(yè)互助擔保:互助型中小企業(yè)擔保業(yè)務。這種模式的優(yōu)點是：避免因企業(yè)相互擔保，導致受保企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營困境時連帶擔保企業(yè)經(jīng)營困境的發(fā)生；為溝通銀企聯(lián)系架起橋梁；促進參與企業(yè)之間的分工合作，實現(xiàn)互惠互利共同發(fā)展的目的。這種模式的不足之處是：擔保基金規(guī)模小，擔保貸償能力比較差，抵御風險的能力普遍較弱；擔保對象的封閉性，增大其運行風險的可能性。

第四篇：關于中小企業(yè)信用擔保機構有關準備金

關于中小企業(yè)信用擔保機構有關準備金

企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知

財稅[2012]25號

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的有關規(guī)定，現(xiàn)就中小企業(yè)信用擔保機構有關稅前扣除政策問題通知如下：

一、符合條件的中小企業(yè)信用擔保機構按照不超過當年年末擔保責任余額1%的比例計提的擔保賠償準備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上計提的擔保賠償準備余額轉(zhuǎn)為當期收入。

二、符合條件的中小企業(yè)信用擔保機構按照不超過當年擔保費收入50%的比例計提的未到期責任準備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上計提的未到期責任準備余額轉(zhuǎn)為當期收入。

三、中小企業(yè)信用擔保機構實際發(fā)生的代償損失，符合稅收法律法規(guī)關于資產(chǎn)損失稅前扣除政策規(guī)定的，應沖減已在稅前扣除的擔保賠償準備，不足沖減部分據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除。

四、本通知所稱符合條件的中小企業(yè)信用擔保機構，必須同時滿足以下條件：

（一）符合《融資性擔保公司管理暫行辦法》（銀監(jiān)會等七部委令2010年第3號）相關規(guī)定，并具有融資性擔保機構監(jiān)管部門頒發(fā)的經(jīng)營許可證；

（二）以中小企業(yè)為主要服務對象，當年新增中小企業(yè)信用擔保和再擔保業(yè)務收入占新增擔保業(yè)務收入總額的70%以上（上述收入不包括信用評級、咨詢、培訓等收入）；

（三）中小企業(yè)信用擔保業(yè)務的平均年擔保費率不超過銀行同期貸款基準利率的50%；

（四）財政、稅務部門規(guī)定的其他條件。

五、申請享受本通知規(guī)定的準備金稅前扣除政策的中小企業(yè)信用擔保機構，在匯算清繳時，需報送法人執(zhí)照副本復印件、融資性擔保機構監(jiān)管部門頒發(fā)的經(jīng)營許可證復印件、具有資質(zhì)的中介機構鑒證的會計報表和擔保業(yè)務情況（包括擔保業(yè)務明細和風險準備金提取等），以及財政、稅務部門要求提供的其他材料

六、本通知自2011年1月1日起至2015年12月31日止執(zhí)行。

第五篇：中小企業(yè)信用擔保機構審計

擔保公司風險及主要控制措施

一、擔保機構的風險特點

１、擔保機構存在的基礎是對信用風險的經(jīng)營和管理

擔保機構必須通過自己審慎的風險評判而認識風險，并以其專長來經(jīng)營、控制風險，這是擔保機構立身于市場的基礎。擔保機構在經(jīng)營過程中，希望與商業(yè)銀行實行比例擔保，以共擔風險；同樣，一般而言，擔保機構在要求被擔保企業(yè)提供有效的反擔保措施，以保障自身利益時也不應該要求企業(yè)出具嚴格的100%的反擔保，否則。擔保機構的存在就失去了合理性，因為如果沒有擔保機構，被擔保方可直接向債權方提交作為反擔保標的物的保證金或抵（質(zhì)）押物，還可節(jié)約一筆擔保費用。上述現(xiàn)象被稱為“反擔保措施悖理”。因此，擔保機構應充分認識到發(fā)生擔保風險的可能性。

２、擔保業(yè)務具有很大的風險和較高的不確定性

由于信用擔保業(yè)務的特殊性，其面臨風險的作用機制及表現(xiàn)形式相當復雜。一是信用風險，或稱代償風險，這是信用擔保機構所面臨的最主要的也是最直接的風險；二是抵押物和質(zhì)押物風險以及第三方信用風險，即由于企業(yè)反擔保抵押物、質(zhì)押物設置不合理，或者第三方反擔保人選擇不當，在債務方不能履行債務，擔保方發(fā)生代償后，通過法律程序執(zhí)行抵押物、質(zhì)押物或要求反擔保人履行反擔保義務時，不能足額補償代償額造成損失的風險；三是流動性風險，是指信用擔保機構發(fā)生代償時，因沒有足夠的流動資金來滿足代償造成的信用支付風險。擔保業(yè)務的風險發(fā)生機制與一般保險業(yè)所經(jīng)營的客觀的、可預期的風險又有很大區(qū)別，其發(fā)生具有很強的主觀性與不確定性。保險業(yè)務可以通過統(tǒng)計學的方法，比較 精確地計算出風險損失的概率，從而確定保費率以彌補風險損失及經(jīng)營成本，并進而獲得利潤。信用擔保業(yè)務則不同，由于擔保項目的金額、期限各異，反擔保措施的落實程度千差萬別，擔保項目的離散性很大，無法精確計算擔保費率，大數(shù)原則無法或短期內(nèi)難以適用。正因為如此，對擔保項目應更多地運用個案分析方法，結合擔保項目和企業(yè)的實際設計擔保方案，將每筆擔保業(yè)務的風險控制在擔保機構可接受的范圍內(nèi)。

３、擔保機構面臨著較大的可持續(xù)發(fā)展風險

在我國，信用擔保業(yè)才剛剛起步，大多數(shù)擔保機構還處于早期的展業(yè)階段，許多風險暫時還未顯現(xiàn)。目前信用擔保的主要業(yè)務品種還是貸款擔保，這是一種風險程度最大的信用擔保形式，擔保機構只靠微薄的保費收入很難彌補可能發(fā)生的代償或賠付，這在很大程度上威脅著擔保機構的生存。

二、擔保機構風險控制的原則

１、造就一支高素質(zhì)的職業(yè)隊伍

擔保風險的高發(fā)性、離散性與不確定性，勢必要求擔保機構管理層和員工應具有很高的業(yè)務素質(zhì)。管理層人員應具有一定的風險管理經(jīng)驗，對擔保風險和經(jīng)營環(huán)境應有充分的認知和判斷能力。同時，要建立一支具有高度責任心，并具備財務、管理、法律、投資等專業(yè)知識與從業(yè)經(jīng)驗的員工隊伍。

２、建立規(guī)范的法人治理結構與決策程序

擔保機構應建立規(guī)范的法人治理結構和規(guī)范的領導體制與決策程序，注意控制擔保決策中可能出現(xiàn)的潛在風險。要合理設置內(nèi)部機構，建立一套科學的規(guī)章和管理制度，規(guī)范業(yè)務操作程序。內(nèi)部組織機構之間要建立相互制衡機制，同時具有良好的外部約束和相互牽制機制。目前應強調(diào)按經(jīng)濟規(guī)律自主決策，項目選擇上應杜絕行政命令擔保和人情擔保，擔保對象要體現(xiàn)扶優(yōu)扶強，不搞扶貧濟困。要重點防范道德風險，要建立監(jiān)事會和內(nèi)部審計機構并保持其權限的獨立性。要保證決策的透明度和信息傳遞的及時性，加強信息反饋系統(tǒng)的建設。

３、每筆擔保業(yè)務的風險控制措施

擔保前期可行性論證應當嚴密，擔保風險調(diào)查、分析、評估、風險規(guī)避、轉(zhuǎn)移與承擔措施等要到位。目前，擔保機構可借助有關專業(yè)機構的人才、技術與經(jīng)驗，提高自身的信用調(diào)查與分析能力和對擔保風險的有效識別與控制能力。如探索與專業(yè)

信用服務機構共同組建具有高級專業(yè)水平的企業(yè)信用評級機構，通過信用評級建立企業(yè)信用檔案，使項目審批公正、透明，努力把由于信息不對稱造成的損失減至最低程度。由于申請擔保的企業(yè)主要是中小企業(yè)，其財務管理規(guī)范性較低，因此應重點關注其財務信息的真實性、存在的法律風險并對其未來的現(xiàn)金流量進行科學的預測。擔保過程控制應注重擔保事后的及時性和連續(xù)性監(jiān)督，對已經(jīng)出現(xiàn)的擔保事故要盡早處理。對高風險擔保項目要重點關注，專人監(jiān)控，提前制訂追索方案，盡力降低代償率和損失率。

４、合理設計擔保組合在嚴格控制每筆擔保風險的基礎上，通過風險管理技術進一步分散風險。對擔保資產(chǎn)組合的信用質(zhì)量、流動性、多樣化、單一風險、地理分布、期限管理應當有明確的要求。根據(jù)每筆擔保情況，計算擔保的平均持續(xù)期限，保持擔保資金投資組合的平均持續(xù)期限與擔保的平均期限相匹配；根據(jù)每筆凈擔保業(yè)務量對應的信用風險轉(zhuǎn)換系數(shù)計算加權凈擔保風險；根據(jù)加權凈擔保風險增加凈資本的數(shù)量，使擔保風險與凈資本保持在合適的水平。合理的擔保組合方案為：

①單一行業(yè)擔保余額≤資本凈額的25%；

②單一客戶擔保余額≤資本凈額的5%-10%；

③最大十家客戶擔保余額≤資本凈額的50%；

④最大擔保余額≤資本凈額的10倍；

⑤擔保客戶信用等級分布A級以上≥65%，BBB級≤35%；

⑥存續(xù)期在1年以上的擔保余額≤全部擔保余額的40%。

三、風險控制的主要控制措施

1、依法經(jīng)營，合法擔保

1.1、本公司必須嚴格按公司營業(yè)執(zhí)照批準的經(jīng)營范圍開展業(yè)務，超出經(jīng)營范圍的須通過合法批準。

1.2、被擔保人及反擔保人必經(jīng)合法注冊登記，具有獨立承擔民事經(jīng)濟責任的主體資格；擔保貸款項目必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策，各項開發(fā)經(jīng)營法律手續(xù)完備。要建立以信用記錄、信用調(diào)查、信用評估、信用發(fā)布為主要內(nèi)容的社會信用管理系統(tǒng)，將有不良信用記錄的申請人拒之于公司擔保大門之外。

1.3、必須根據(jù)《擔保法》、《合同法》的有關規(guī)定，本著“認真、謹慎、合法”和“互惠、互利、平等”的原則，與被擔保人、反擔保人和貸款人簽訂有關合同。所有合同文書必須經(jīng)公司法律顧問審核。

1.4、加強內(nèi)部管理，建立和健全各項規(guī)章制度，教育所有員工必須從公司的整體利益出發(fā)，不得玩忽職守、徇私舞弊。在落實反擔保措施上決不允許“感情用事”或“心慈手軟”等現(xiàn)象出現(xiàn)。

2、民主審議，謹慎決策

2.1、擔保項目的洽談、受理、考察、簽約、保后管理和債權清償及有關重大問題的決定與處理，必須堅持公開化、民主化和程序化，絕不允許“暗箱操作”或“地下運作”。

2.2、嚴格項目審核和評審制度，充分發(fā)揮公司擔保風險控制委員會、擔保業(yè)務評審委員會和評審專家的作用；選聘有貸款擔保工作經(jīng)驗的管理人員，充實各部門力量，以提高擔保專業(yè)操作水平。

2.3、堅持民主審議、集體決策的原則，杜絕“家長制”、“一言堂”審批和決策擔保項目的現(xiàn)象；決策機構和決策人要慎用決策權，對于暫時“拿不準”的項目，應采取“緩議”或“復議”，防止決策失誤。

2.4、決策機構審批項目實行“一票否決制”。

3、分級管理，經(jīng)理負責

3.1、按照公司《章程》第三十三條要求，日常行政和經(jīng)營管理實行在董事會領導下的總經(jīng)理負責制。

3.2、由公司部門主要負責人以上職員組成總經(jīng)理辦公會議，負責議決公司日常行政和經(jīng)營管理工作。

3.3、總經(jīng)理的審批權限按授權程序確定，總經(jīng)理必須在董事會授權的審批權限內(nèi)進行操作，對公司擔保業(yè)務負總責；業(yè)務部門必須按總經(jīng)理授權范圍內(nèi)進行擔保業(yè)務受理和調(diào)查，對總經(jīng)理負責。

3.4、業(yè)務部門應定期將擔保業(yè)務運作情況采取書面與當面陳述相結合的形式向總經(jīng)理報告，總經(jīng)理在授權范圍內(nèi)承擔對擔保項目審批、擔保金額代償和追償全部領導責任。

4、限額審批，三權分離

4.1、要嚴格按照本公司《擔保業(yè)務基本操作規(guī)程》有關規(guī)定，實行分級管理、限額授權的審批制度。對符合條件的單個擔保

項目在總量控制的前提下，依據(jù)申請人資信狀況及擔保貸款風險大小、數(shù)額和性質(zhì)，確定單筆擔保金額的申批權限。

4.2、融資類擔保審批權限(包括擔保額度、擔保展期、擔保逾期、撤保的審批)。擔保額在50萬元以內(nèi)的由總經(jīng)理審批；擔保額在50-100萬元的由總經(jīng)理辦公會議審批；擔保額在100-500萬元的由董事長審批；擔保額在500-1000萬元的由董事會審批；擔保額在1000萬元以上的由股東會審批。

4.3、對同一擔保項目累計擔保金額超過限額，單筆擔保金額超過審批限額，暫不符合擔保條件或特殊的擔保項目原則上不予批準。

4.4、為防止在擔保業(yè)務中發(fā)生過程失誤，公司實行審、保、償分離制度。即業(yè)務部負責對申請人的資信調(diào)查與評估，并對其準確性承擔責任；擔保部負責保后的管理與監(jiān)控（包括跟蹤調(diào)查），承擔保后管理失誤的責任；風控部負責代償債務的追償，承擔追償不力的責任。

5、內(nèi)部稽核，離職審計

5.1、成立由公司監(jiān)事為首的稽核部門，定期對擔保部、業(yè)務部、財務部和風控部進行稽核。

5.2、稽核人員不參與對借款人的檢查與評估，也不參加業(yè)務部的日常工作，以保持稽核工作的公正性。

5.3、擔保項目的審批人員和業(yè)務負責人員包括擔保貸款回收責任人在調(diào)離工作崗位時，由稽核部門對其履行現(xiàn)職情況進行審計，離任者必須對審計結果負責。

5.4、對出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行擔保業(yè)務的部門及人員，要根據(jù)本公司《擔保業(yè)務管理規(guī)定》的有關條款追究其相應的責任；情節(jié)嚴重的，要根據(jù)國家有關法律，追究其民事賠償或刑事責任。

6、籌措基金，應對風險

6.1、為提高抗風險能力，公司必須根據(jù)第十二章《財務管理規(guī)定》第三十四條規(guī)定，從經(jīng)營總收入中提取5%作為風險準備金，主要用于特殊情況下彌補虧損或意外損失的開支。

6.2、公司從年經(jīng)營利潤中提取代位代償準備金，其計提公式為：代位代償準備金 = 年末在保債務總額×提取比例的5‰ + 逾期擔保債務總額×提取比例的5%。

6.3、每年從經(jīng)營利潤中提取10%左右的擔保呆賬準備金，用于彌補由于追償失敗而發(fā)生的損失。

6.4、向借款人按實際貸款金額的20%收取風險保證金。保證金的管理由本公司負責，主要用于借款人不能按照合同約定履行義務時的支付。在借款人履行《借款合同》完畢后，退還本金給借款人。

7、堅持原則，落實反保

7.1、被擔保人應根據(jù)《擔保法》的規(guī)定提供反擔保措施，反擔保抵押、質(zhì)押物的條件必須符合《擔保法》的有關規(guī)定。在實施反擔保時，本公司應根據(jù)擔保金額大小及風險程度，確定并取得被擔保人或反擔保人的一種或幾種反擔保措施。

7.2、落實反擔保物應把握的“五項原則”，一是易于變現(xiàn)的原則；二是易于評估的原則；三是易于執(zhí)行操作的原則；四是易于抵押物登記的原則；五是易于觸動受保人利益的原則。

7.3、申請人提供抵押物或質(zhì)押物，應辦理抵(質(zhì))押登記手續(xù)。抵(質(zhì))押登記資料包括：主合同、保證合同、抵(質(zhì))押合同、抵(質(zhì))押登記部門要求提供的其他資料等。辦理完抵(質(zhì))押登記手續(xù)后，應取得抵(質(zhì))押登記部門發(fā)放的《他項權力證書》或經(jīng)抵(質(zhì))押登記部門簽章的《抵(質(zhì))押登記表》等證明文件。

7.4、不動產(chǎn)抵押率（按凈值計算）不高于70%；動產(chǎn)抵押率（按凈值計算）不高于50%；動產(chǎn)質(zhì)押率（按凈值計算）不高于50%；股權、債券等權利質(zhì)押率（分別按投資額、債券面值計算）不高于70%。

8、項目監(jiān)控，全程跟蹤

8.1、一旦貸款擔保成立，本公司從此開始承擔擔保責任，公司擔保部和風控部包括擔保貸款回收責任人必須對被擔保人及其項目進行監(jiān)控。要求被擔保人如發(fā)生分立、合并，其財產(chǎn)權屬或法定代表人變更時，應及時通知本公司和貸款人，并辦理相關手續(xù)。

8.2、要核實貸款人貸款資金是否及時足額到位，要求被擔保人專款專用貸款資金，并要求其嚴格按照《保證合同》和《借款合同》的約定履行義務，按季(月)向本公司如實報送財務報表及項目執(zhí)行情況等資料。對擔保期限超過一年的項目，由本公司、貸款人和推薦人（如有，下同）聯(lián)合實行年檢制度。本公司對連續(xù)三年以上信用優(yōu)良的借款人，應對其實行銀行授信制度。

8.3、要定期對被擔保人的經(jīng)營情況及貸款使用情況進行全過程跟蹤調(diào)查。如發(fā)現(xiàn)被擔保人未按合同約定使用貸款，致使資金流失或財務狀況嚴重惡化，本公司應及時與推薦人、貸款人和反擔保人協(xié)商提出預防風險的措施，把貸款擔保風險降到最低限度。

8.4、擔保部在監(jiān)控和跟蹤調(diào)查過程中，如發(fā)現(xiàn)被擔保人的抵（質(zhì)）押物的價值明顯減少或有明顯減少趨勢；其財務狀況極速惡化，現(xiàn)金流量匱乏；已陷于重大的經(jīng)濟、民事糾紛案件；或明顯無還款意向等問題時，要及時向公司領導反映，并立即啟動風險防范預案，采取補救措施，防止風險擴大。、優(yōu)化品種，分散責任

9.1、增加被擔保人數(shù)量，擴大受保面；增加擔保品種，優(yōu)化擔保品種組合，是內(nèi)部實施分散擔保風險的主要途徑。同時要控制對單個被擔保人擔保債務比例，用于被擔保人擔保保證金的基數(shù)一般不能超過本公司注冊資本金的10%，如有超過原則上由被擔保人承擔。

9.2、建立貸款人、借款人與本公司共擔風險機制。要明確貸款人與本公司對承擔風險的比例(原則上為1：9)，謹防貸款人因為有了本公司的信用擔保而放松對借款人貸款審查和第一債權追討的現(xiàn)象發(fā)生。

9.3、貸款人應履行主債權人的管理責任，應定期了解借款人的生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務活動，對未能履行《借款合同》規(guī)定義務的，貸款人有權要求其提前歸還貸款或停止支付尚未使用的貸款。

9.4、要充分發(fā)揮單個項目推薦人的作用，明確其權利和義務，要求其監(jiān)督被擔保人及反擔保人履行合同規(guī)定的義務，及時掌握被擔保人計劃執(zhí)行情況和借款資金使用情況，監(jiān)督被擔保人按期還本付息。

10、強化措施，追償債權

10.1、如果一旦發(fā)主代位償債，公司風控部要認真審查被擔保人是否提供了虛假申報資料；是否存在欺詐行為，貸借雙方是否串通騙取本公司的信用擔保和是否存在嚴重的信用問題和違法行為。對于貸借雙方違法行為，應查明原因，追究其有關法律責任和經(jīng)濟責任。

10.2、代償后，本公司應立即向債務人發(fā)送代償款支付通知和代償相關憑證，同時向反擔保人發(fā)送履行擔保責任通知書，并與債務人就代償發(fā)生的各項費用的承擔、還款計劃等達成協(xié)議，并簽訂相關法律文件，以落實本公司的追償權利。對于已產(chǎn)生債權、債務糾紛，如有第三方申請的債務人破產(chǎn)案件經(jīng)人民法院受理后，本公司應作為保證人參加財產(chǎn)分配，預先行使追償權。

10.3、本公司在落實好對債務人的追償權利后，為保證代償資金的回收，盡量減少因代償產(chǎn)生的損失，應加強對代償項目的管理和控制，并采取各種有效措施來行使追償權。

10.4、定時分析和報告代償項目的風險，掌握代償項目的變化情況；對于不同債務人、不同的代償項目要具體分析，采用合適的追償措施；風控部要指派專人負責代償資金的回收，對回收代償資金有貢獻者要給予適當獎勵，對因不按擔保程序或違反有關規(guī)定而給公司造成損失者，要對其進行經(jīng)濟和行政處罰。

四、提高抵御風險的能力

１、自有資金是擔保機構信用的基礎和抵御風險的主要支柱

擔保機構應嚴格按照財政部下發(fā)的有關自有資金運作的管理規(guī)定，對自有資金投資組合的投資策略、投資政策、信用質(zhì)量、流動性、多樣化、單一風險等應當有明確和嚴謹?shù)囊?guī)定。合理的投資組合為：

①至少20%的自有資本作為銀行存款，不少于40%的自有資本作為國債投資；

②固定資本（固定資產(chǎn)凈值＋在建工程）≤資本額的20%；

③現(xiàn)金類資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例≥50%；

④流動資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例≥65%；

⑤流動比率≥100%。

⑥長期股本投資（非上市）≤資本額的30%。

２、建立資本補充和保障機制

一是建立自身積累機制。二是完善增資擴股的機制。三是爭取與銀行等金融機構簽署備用信貸協(xié)議等。四是責任準備金、風險準備金的提取要采取審慎態(tài)度，盡可能反映擔保機構可能發(fā)生的風險損失和未覆蓋風險的大小。五是盡可能爭取政府的支持，對發(fā)生的代償損失給予適當?shù)难a償。

３、擔保責任分擔

對銀行貸款提供部分擔保時，要防止銀行作出有利于自己的選擇，約定銀行通過銀行帳戶扣劃的款項要按擔保責任分享。要求被擔保人只能在擔保人的協(xié)作銀行開戶，擔保機構要及時了解被擔保人的資金信息。