第一篇：中小企業(yè)信用擔保機構業(yè)務操作培訓學習情況匯報

文章標題：中小企業(yè)信用擔保機構業(yè)務操作培訓學習情況匯報

規(guī)范擔保業(yè)務操作，推進擔保體系建設

為了加強業(yè)務學習，提高隊伍素質,規(guī)范業(yè)務操作,促進擔保業(yè)務迅速啟動、健康發(fā)展，根據(jù)省經(jīng)貿(mào)委川經(jīng)貿(mào)辦中小企文件的通知，經(jīng)請示區(qū)政府領導同意，10月27日至31日,××公司總經(jīng)理等兩人赴昆明參加了國家發(fā)展和改革委員會舉辦的全國

中小企業(yè)信用擔保機構業(yè)務操作培訓，取得了較好的效果，現(xiàn)將有關情況匯報如下：找文章到xiexiebang.com更多原創(chuàng)-(http://004km.cn/)

一、培訓情況

1、規(guī)格高。此次培訓是國家發(fā)改委成立后面向全國中小企業(yè)信用擔保機構舉辦的第一次培訓，國家發(fā)改委中小企業(yè)司副司長狄娜，融資擔保處處長周平軍、副處長王磊，全國中小企業(yè)對外合作協(xié)調中心管理咨詢處處長宋新力、副處長張冀芳，云南省經(jīng)貿(mào)委主任劉紹忠等領導同志出席了會議，其中狄娜副司長還就全國信用擔保機構發(fā)展概況、中小企業(yè)司近期信用擔保管理工作及即將出臺的《中小企業(yè)信用擔保機構管理辦法》作了專題報告。

2、準備充分。為了辦好此次培訓，中小企業(yè)司進行了近半年時間的籌備工作，專門聘請有關專家、業(yè)內(nèi)資深人士編寫了十余萬字題為《中小企業(yè)信用擔保機構操作實務》的培訓材料，同時，此次培訓和教材的編寫還得到了中央財政中小企業(yè)發(fā)展資金的支持。

3、操作性強。10至11月，中小企業(yè)司將分別于昆明、南昌、杭州、廣州舉辦四次全國擔保機構業(yè)務培訓，其中前兩次面向業(yè)務操作人員，后兩次面向經(jīng)營管理人員。此次培訓開設了《中小企業(yè)信用擔保概況》、《中小企業(yè)信用擔保與中小商業(yè)銀行的發(fā)展和運作》、《流動資金貸款擔保流程》、《如何建立與協(xié)作銀行的合作關系》、《流動資金貸款擔保的評審》、《流動資金貸款擔保風險控制》、《案例分析》等專題，授課教師分別由中小企業(yè)司狄娜副司長、上海銀行以及長春、深圳、廣州、北京等擔保機構的經(jīng)營管理人員擔任，他們從政府官員、銀行和擔保機構等不同角度對擔保業(yè)務操作進行了詳細講解，內(nèi)容安排操作性、實用性強，授課教師專業(yè)水平高、實踐經(jīng)驗豐富，特別對于尚處于初創(chuàng)階段的我公司人員受益非淺，具有很強的現(xiàn)實指導意義。

4、參會機構踴躍，增進了同行間的交流。由于此次培訓是中小企業(yè)司主辦，機會十分難得，全國擔保機構參會非常踴躍，共有17省市119家擔保機構149名業(yè)務人員參加了培訓，其中我省有20家擔保機構26人。作為新成立的擔保機構，我們不僅通過培訓了解了全國擔保機構發(fā)展的現(xiàn)狀，更通過與其他擔保機構的交流，學習到了許多寶貴的實際操作經(jīng)驗，對我公司業(yè)務的啟動將起到十分積極的影響。

二、我國擔保行業(yè)發(fā)展概況

據(jù)狄娜副司長介紹，我國擔保行業(yè)的發(fā)展經(jīng)歷了四個階段，其中：1992年至1998年9月為探索起步階段，主要代表是重慶、上海等地的私營中小企業(yè)為解決貸款難問題，并防止相互之間擔保造成承擔連帶債務問題，自發(fā)地探索建立企業(yè)互助擔?；饡?998年10月至1999年5月為積極推動階段，主要是浙江、江蘇、上海、北京等地開始進行地方自我試點與資金扶持，試點模式呈現(xiàn)多樣化。1999年6月至2002年12月為規(guī)范試點階段，以國家經(jīng)貿(mào)委發(fā)布《關于建立中小企業(yè)信用擔保體系試點的指導意見》為標志，國務院及其相關部門分別就中小企業(yè)信用擔保體系試點工作發(fā)文規(guī)范，并分三批確定了377家擔保試點機構，以貫徹政府扶持中小企業(yè)發(fā)展政策意圖為宗旨的中小企業(yè)信用擔保體系試點工作在全國范圍正式啟動。2003年1月起為依法推進階段，主要以《中小企業(yè)促進法》的實施為標志，我國擔保機構開始進入制度建設和體系完善階段，已基本形成較完整的行業(yè)勢態(tài)。近年來,我國信用擔保行業(yè)發(fā)展迅猛，2000年全國共有各類擔保機構200余家、2001年400余家、2002年848家、2003年逾1000家，年呈倍數(shù)遞增。機構形態(tài)上以公司制為主，2002年561家，占全部擔保機構的66。2000年擔保基金80億元，2002年242億元，增長202，戶均擔?；?854萬元，擔?；饦嫵梢哉鲑Y為主，約占全部出資的70以上。2000年擔保金額300億元，2002年擔保金額598億元，增長99。2002年受保企業(yè)2.87萬戶，戶均受保金額208萬元，單筆擔保金額在100萬元以下的占75。擔?；鸱糯蟊稊?shù)偏低，2002年為2.47倍。代償率和損失率均很低，2002年分別為2.01和0.8。

為了進一步推進我國擔保體系建設，中小企業(yè)司將本著“支持發(fā)展和防范風險相結合、政府扶持和市場化運作相結合、開展擔保和提升信用相結合”的原則，通過制定《中小企業(yè)信用擔保機構管

理辦法》及《擔保機構財務會計制度》、《風險分散與損失補償制度》、《員工激勵和績效考評制度》，從行業(yè)準入、資本金到位和補償、受保企業(yè)和擔保機構信用評級、風險控制和損失分擔、行業(yè)維權與自律、政府協(xié)調和監(jiān)管等六個方面加強管理，促進我國擔保行業(yè)的快速、健康發(fā)展。

三、幾點體會

1、堅持“政策性資金、法人化管理、市場

化運作”的原則，促進擔保業(yè)務健康發(fā)展。作為政府出資的擔保機構，我公司首先必須認真貫徹我區(qū)政府的政策意圖，根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策和我區(qū)發(fā)展戰(zhàn)略，通過認真評審、控制風險、設定反擔保措施、保后跟蹤等一系列市場化手段，實行自主決策、自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展，獨立承擔責任。建議政府在對我公司的管理上，可通過確定重點行業(yè)和重點企業(yè)、下達總體目標任務等方式進行，盡量避免指定具體企業(yè)和項目，使擔保公司與被保企業(yè)在業(yè)務開展上處于不對等的地位，不利于公司風險控制和正常開展業(yè)務。

2、風險控制是擔保機構永恒的主題。擔保業(yè)務經(jīng)營的是風險、銷售的是信譽，其服務對象主要是中小企業(yè)，且在現(xiàn)實業(yè)務開展中，好的企業(yè)，不需要找擔保機構直接到銀行就能貸到款項，能提供合適抵押物的企業(yè)也不存在貸款難問題，需要擔保機構進行擔保的大都是存在一定風險，甚至高風險的企業(yè)，從規(guī)模和實力講屬于弱勢群體，且提供不出有效的抵押物，是銀行限制貸款的對象，這些都決定了擔保業(yè)務存在巨大風險，風險控制成了擔保機構第一要務和永恒的主題，是企業(yè)的核心競爭力。為此，國家經(jīng)貿(mào)委和財政部有關文件明確規(guī)定，中小企業(yè)信用擔保的重點為短期銀行貸款；對單個企業(yè)提供的擔保責任金額最高不得超過擔保機構自身實收資本的10；擔保機構責任余額一般不超過擔保機構自身實收資本的5倍，最高不得超過10倍。因此，我公司在初期開展業(yè)務時，將擔保資金的放大倍數(shù)確定為5倍（已在與協(xié)作銀行簽訂的合作協(xié)議中明確），擔保種類主要是一年期內(nèi)的短期流動資金借款，且對單個企業(yè)提供的擔保責任金額最高不得超過100萬元。

3、建立與銀行風險共擔的合作機制。市場經(jīng)濟條件下，市場主體間的合作和責任劃分，應建立在二者利益均衡的基礎上。但從全國總的現(xiàn)狀來看，擔保機構在與銀行的合作中處于弱勢地位。中小企業(yè)貸款具有“急、頻、少、大、高”(貸款要求急、貸款頻率高、貸款數(shù)量少、貸款風險大、管理成本高)的特點，加之各商業(yè)銀行為防范風險，不切實際地提出貸款“零”風險，實行貸款責任終生追究制和首貸責任制等防范措施，這對防范信貸風險起到了積極作用，但卻從客觀上造成了“惜貸”，特別是對中小企業(yè)“惜貸”的現(xiàn)象大量存在，在與擔保機構合作的過程中，不能按照國際慣例和“利益共享、風險共擔”的原則，建立風險共擔的機制。以深圳市中小企業(yè)信用擔保中心為例，其擔保基金為2億元人民幣，合作銀行11家、營業(yè)網(wǎng)點459個，是擔保行業(yè)中的大型企業(yè)，但目前與銀行在風險分擔比例上仍然為8：2。從我市情況來看，由于銀行數(shù)量較少、競爭不充分，與擔保機構合作的主要是市商業(yè)銀行一家。擔保公司擔?；馂?500萬元，有市經(jīng)貿(mào)委和市財政局的支持，但在與商業(yè)銀行的合作中基本是100承擔風險損失；中英擔保公司以前雖與商業(yè)銀行簽有6：4承擔損失的協(xié)議，但現(xiàn)已基本無法執(zhí)行，大部分是按照8：2的比例甚至100承擔風險。我公司雖起步較遲，但由于在談判過程中較好利用了自身資源優(yōu)勢，目前與市商業(yè)銀行已簽定《聯(lián)合開展授權信用擔保業(yè)務的合作協(xié)議書》，風險損失分擔比例確定為7：3，正在進行的三力公司貸款擔保項目也按此比例基本談妥，公司開局十分良好。

4、在規(guī)避風險的前提下積極拓展擔保業(yè)務。成功擔保機構的經(jīng)驗告訴我們，擔保機構與銀行合作有“三步曲”要走，即擔保機構爭取銀行合作、擔保機構和銀行磨合、銀行積極尋求和擔保機構合作?；谀壳皳C構處于弱勢的現(xiàn)狀，在與銀行的合作過程中，雖然我們強調風險共擔，但也不必剛性地堅持，應以啟動業(yè)務合作為首要，接受銀行的合理要求，并根據(jù)不同項目的風險分擔比例，分別選擇商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社、工行、農(nóng)行、中行、建行，積極推動業(yè)務迅速開展起來，促成銀行間相互競爭的氛圍，以爭取行業(yè)環(huán)境逐步得到改善。

5、人才是擔保機構發(fā)展的根本。人才是事業(yè)發(fā)展的根本，這句話在擔保機構尤顯重要。擔保業(yè)務專業(yè)性強，涉及范圍廣，要求從業(yè)人員必須是綜合性、復合型人才，不僅需要具備金融、財會、法律、經(jīng)濟、審計、評估等知識及相關工程技術，還要有預測、分析、談判、社交等綜合能力，同時還要有良好的職業(yè)道德，而我公司人員的現(xiàn)狀是遠不能適應此要求的。這一方面只能通過不斷加強業(yè)務培訓和學習，提高現(xiàn)有隊伍素質。本次培訓后，公司將舉行兩次內(nèi)部培訓，由總經(jīng)理陳永康和財務部陳世新分別授課，結合公司實際對培訓內(nèi)容進行傳達和學習。另一方面，廣納賢才，面向社會選撥優(yōu)秀人才。同時，建立人才的約束和激勵機制，為公司的長期發(fā)展奠定基礎。

6、制度建設是擔保機構發(fā)展的基本保證。擔保業(yè)務的高風險性決定了必須加強制度建設，制定科學規(guī)范的業(yè)務操作制度，并在實際工作中嚴格執(zhí)行。我公司現(xiàn)已制定了《信用擔保管理辦法》、《擔保業(yè)務操作規(guī)程》等制度，初步建立了項目評價體系。以此次培訓為契機，還將按照穩(wěn)健性、規(guī)范性、可操作性、指導性、動態(tài)優(yōu)化的原則，盡快制定詳細的業(yè)務受理制度、業(yè)務調查制度、限額審批制度、審保償分離制度、保后監(jiān)管制度、追償和保全制度、內(nèi)部稽核制度、檔案管理制度等一系列業(yè)務操作制度，保證擔保業(yè)務的正常開展。

7、建立資本金補充和風險補償機制，促進擔保機構可持續(xù)發(fā)展。我公司現(xiàn)注冊資本金1000萬元，低于全國平均水平。同時，從擔保市場需求、供給能力以及規(guī)模經(jīng)濟效益角度看，擔保機構發(fā)展到一定階段，需要擴充資本金。擴充的途徑，一是繼續(xù)由政府出資，同時也可吸納社會資本甚至外資投入。如××信用擔保公司，注冊資本1185萬元，其中政府出資1000萬元，社會資本185萬元。擔保行業(yè)的高風險性及其收益與風險的不對稱性，要求擔保機構應建立適當?shù)娘L險補償機制。從我公司實際出發(fā)，可采取建立風險準備金提取制度、與其他擔保機構聯(lián)保、申請省級擔保機構再擔保、關聯(lián)鄉(xiāng)鎮(zhèn)反擔保、爭取財政風險補償基金等多種方式，盡可能地分散和降低風險，從而達到可持續(xù)發(fā)展的目的。

看當前，公司機遇和挑戰(zhàn)并存；思未來，倍感責任重大。我們只有緊密依靠區(qū)委、區(qū)政府的英明領導，在黨的十六屆三中全會精神的指引下，把握時代脈搏，堅定不移地推進我區(qū)信用擔保體系建設，成為我區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的有力的助推器，不斷為我區(qū)中小企業(yè)發(fā)展添力加勁。

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第二篇：中小企業(yè)信用擔保機構種類

中小企業(yè)信用擔保機構是指經(jīng)政府主管部門批準，依法設立，以中小企業(yè)為服務對象，主要從事?lián)?、再擔保業(yè)務及相關融資服務，并獨立承擔擔保責任的專業(yè)化融資服務機構。

政策性擔保機構:是由財政部門和銀行、金融機構的捐助資金組成，財政出資約占基金的80%.這種模式的優(yōu)點是：政府能將自己的扶持意愿直接作用于服務對象，以達到調整產(chǎn)業(yè)結構、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)分布和資源配置的目的。其缺點是，一方面容易誘發(fā)道德風險和逆選擇，降低擔保資金的使用效率；另一方面一旦擔保風險發(fā)生并無法化解時，最后風險將轉嫁到政府身上，增加財政負擔，形成財政風險，影響政府宏觀調控能力。

商業(yè)性擔保機構:民間出資設立

商業(yè)性擔保機構指的是由企業(yè)和個人出資組建、完全市場化運作、多元化經(jīng)營、以盈利為目的的擔保企業(yè)。商業(yè)性擔保機構與政策性擔保機構相比，前者最大的特點是出資社會化、經(jīng)營市場化，因此具有內(nèi)控機制完善、利益分配機制合理、市場競爭充分、專業(yè)化水平高等優(yōu)勢。

商業(yè)性擔保機構的經(jīng)營機制優(yōu)勢具體表現(xiàn)在五個方面：一是內(nèi)部管理比較完善，特別是責權利考核機制嚴格。商業(yè)性擔保機構一般都嚴格按照股東會、董事會、總經(jīng)理三層管理架構進行管理，建立了擔保評審會、總經(jīng)理、部門經(jīng)理、業(yè)務人員等幾個層次的責任體系，并參照商業(yè)銀行的信貸管理模式建立了項目風險評審機制，實行審保分離；根據(jù)擔保業(yè)務存在的政策和法律風險、客戶資信和經(jīng)營風險、員工能力和道德風險等類型，實行崗位分離的運作機制和責任追究制度，堅持事前評估、事中監(jiān)控與事后責任落實。此外，商業(yè)性擔保機構還實行了如員工收入按擔保業(yè)務相應比例提成（賠付），員工與公司就擔保業(yè)務承擔個人無限連帶責任簽訂擔保協(xié)議，員工持股計劃等做法，充分體現(xiàn)了責權利相結合的管理要求。

二是業(yè)務流程設置比較科學。一般從企業(yè)提出擔保申請后，商業(yè)性擔保機構都要經(jīng)歷初步調查、立案、審批、承保、建立業(yè)務檔案、保后監(jiān)管、反擔保物處置等固定的程序，并相應成立業(yè)務部、評審部、財務部、行政法律部、評審委員會等部門來專門從事各個業(yè)務環(huán)節(jié)的運作，各個部門之間既相互合作、又相互制約，從而起到既發(fā)展業(yè)務、又控制風險的目的。

三是業(yè)務經(jīng)營完全市場化。商業(yè)性擔保機構以盈利和生存為首要目標，經(jīng)營靈活，主要看重申請擔保企業(yè)的現(xiàn)實和潛在的盈利能力，而不是企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模。此外，商業(yè)性擔保機構還廣泛開展了諸如工程車回購擔保、訴訟保全擔保、個人消費貸款擔保、商業(yè)票據(jù)中長期擔保、單位購房分期付款擔保、信用證開證擔保、貿(mào)易貸款擔保等多元化擔保業(yè)務。

四是防范擔保風險的手段多。作為一個高風險行業(yè)，商業(yè)性擔保機構始終將風險的防范和控制放在首位，并探索出多種擔保風險的防范手段。如針對被擔保企業(yè)的具體情況，實行一般財務監(jiān)管、外派會計、外派財務經(jīng)理或財務總監(jiān)進駐企業(yè)和直接財務托管等五個不同監(jiān)管層次的財務監(jiān)管；要求被擔保企業(yè)提供股權反擔保；特別注重對被擔保企業(yè)法人代表個人資產(chǎn)和健康狀況調查，并要求提供個人無限連帶責任反擔保等。

五是員工素質和工作積極性比較高。商業(yè)性擔保機構的員工全部通過社會招聘，相當部分員工來自金融機構的信貸管理部門。他們既有銀行信貸管理經(jīng)驗，又懂財務、企業(yè)管理和行業(yè)分析。商業(yè)性擔保機構建立的員工持股計劃、擔保收

入比例提成等多種形式的員工激勵機制，大大提高了員工主動開拓業(yè)務的積極性，也使公司股東利益與公司管理層、員工利益得以有機結合。

企業(yè)互助擔保:互助型中小企業(yè)擔保業(yè)務。這種模式的優(yōu)點是：避免因企業(yè)相互擔保，導致受保企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營困境時連帶擔保企業(yè)經(jīng)營困境的發(fā)生；為溝通銀企聯(lián)系架起橋梁；促進參與企業(yè)之間的分工合作，實現(xiàn)互惠互利共同發(fā)展的目的。這種模式的不足之處是：擔?；鹨?guī)模小，擔保貸償能力比較差，抵御風險的能力普遍較弱；擔保對象的封閉性，增大其運行風險的可能性。

第三篇：關于中小企業(yè)信用擔保機構有關準備金

關于中小企業(yè)信用擔保機構有關準備金

企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知

財稅[2012]25號

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的有關規(guī)定，現(xiàn)就中小企業(yè)信用擔保機構有關稅前扣除政策問題通知如下：

一、符合條件的中小企業(yè)信用擔保機構按照不超過當年年末擔保責任余額1%的比例計提的擔保賠償準備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上計提的擔保賠償準備余額轉為當期收入。

二、符合條件的中小企業(yè)信用擔保機構按照不超過當年擔保費收入50%的比例計提的未到期責任準備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上計提的未到期責任準備余額轉為當期收入。

三、中小企業(yè)信用擔保機構實際發(fā)生的代償損失，符合稅收法律法規(guī)關于資產(chǎn)損失稅前扣除政策規(guī)定的，應沖減已在稅前扣除的擔保賠償準備，不足沖減部分據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除。

四、本通知所稱符合條件的中小企業(yè)信用擔保機構，必須同時滿足以下條件：

（一）符合《融資性擔保公司管理暫行辦法》（銀監(jiān)會等七部委令2010年第3號）相關規(guī)定，并具有融資性擔保機構監(jiān)管部門頒發(fā)的經(jīng)營許可證；

（二）以中小企業(yè)為主要服務對象，當年新增中小企業(yè)信用擔保和再擔保業(yè)務收入占新增擔保業(yè)務收入總額的70%以上（上述收入不包括信用評級、咨詢、培訓等收入）；

（三）中小企業(yè)信用擔保業(yè)務的平均年擔保費率不超過銀行同期貸款基準利率的50%；

（四）財政、稅務部門規(guī)定的其他條件。

五、申請享受本通知規(guī)定的準備金稅前扣除政策的中小企業(yè)信用擔保機構，在匯算清繳時，需報送法人執(zhí)照副本復印件、融資性擔保機構監(jiān)管部門頒發(fā)的經(jīng)營許可證復印件、具有資質的中介機構鑒證的會計報表和擔保業(yè)務情況（包括擔保業(yè)務明細和風險準備金提取等），以及財政、稅務部門要求提供的其他材料

六、本通知自2011年1月1日起至2015年12月31日止執(zhí)行。

第四篇：中小企業(yè)信用擔保機構審計

擔保公司風險及主要控制措施

一、擔保機構的風險特點

１、擔保機構存在的基礎是對信用風險的經(jīng)營和管理

擔保機構必須通過自己審慎的風險評判而認識風險，并以其專長來經(jīng)營、控制風險，這是擔保機構立身于市場的基礎。擔保機構在經(jīng)營過程中，希望與商業(yè)銀行實行比例擔保，以共擔風險；同樣，一般而言，擔保機構在要求被擔保企業(yè)提供有效的反擔保措施，以保障自身利益時也不應該要求企業(yè)出具嚴格的100%的反擔保，否則。擔保機構的存在就失去了合理性，因為如果沒有擔保機構，被擔保方可直接向債權方提交作為反擔保標的物的保證金或抵（質）押物，還可節(jié)約一筆擔保費用。上述現(xiàn)象被稱為“反擔保措施悖理”。因此，擔保機構應充分認識到發(fā)生擔保風險的可能性。

２、擔保業(yè)務具有很大的風險和較高的不確定性

由于信用擔保業(yè)務的特殊性，其面臨風險的作用機制及表現(xiàn)形式相當復雜。一是信用風險，或稱代償風險，這是信用擔保機構所面臨的最主要的也是最直接的風險；二是抵押物和質押物風險以及第三方信用風險，即由于企業(yè)反擔保抵押物、質押物設置不合理，或者第三方反擔保人選擇不當，在債務方不能履行債務，擔保方發(fā)生代償后，通過法律程序執(zhí)行抵押物、質押物或要求反擔保人履行反擔保義務時，不能足額補償代償額造成損失的風險；三是流動性風險，是指信用擔保機構發(fā)生代償時，因沒有足夠的流動資金來滿足代償造成的信用支付風險。擔保業(yè)務的風險發(fā)生機制與一般保險業(yè)所經(jīng)營的客觀的、可預期的風險又有很大區(qū)別，其發(fā)生具有很強的主觀性與不確定性。保險業(yè)務可以通過統(tǒng)計學的方法，比較 精確地計算出風險損失的概率，從而確定保費率以彌補風險損失及經(jīng)營成本，并進而獲得利潤。信用擔保業(yè)務則不同，由于擔保項目的金額、期限各異，反擔保措施的落實程度千差萬別，擔保項目的離散性很大，無法精確計算擔保費率，大數(shù)原則無法或短期內(nèi)難以適用。正因為如此，對擔保項目應更多地運用個案分析方法，結合擔保項目和企業(yè)的實際設計擔保方案，將每筆擔保業(yè)務的風險控制在擔保機構可接受的范圍內(nèi)。

３、擔保機構面臨著較大的可持續(xù)發(fā)展風險

在我國，信用擔保業(yè)才剛剛起步，大多數(shù)擔保機構還處于早期的展業(yè)階段，許多風險暫時還未顯現(xiàn)。目前信用擔保的主要業(yè)務品種還是貸款擔保，這是一種風險程度最大的信用擔保形式，擔保機構只靠微薄的保費收入很難彌補可能發(fā)生的代償或賠付，這在很大程度上威脅著擔保機構的生存。

二、擔保機構風險控制的原則

１、造就一支高素質的職業(yè)隊伍

擔保風險的高發(fā)性、離散性與不確定性，勢必要求擔保機構管理層和員工應具有很高的業(yè)務素質。管理層人員應具有一定的風險管理經(jīng)驗，對擔保風險和經(jīng)營環(huán)境應有充分的認知和判斷能力。同時，要建立一支具有高度責任心，并具備財務、管理、法律、投資等專業(yè)知識與從業(yè)經(jīng)驗的員工隊伍。

２、建立規(guī)范的法人治理結構與決策程序

擔保機構應建立規(guī)范的法人治理結構和規(guī)范的領導體制與決策程序，注意控制擔保決策中可能出現(xiàn)的潛在風險。要合理設置內(nèi)部機構，建立一套科學的規(guī)章和管理制度，規(guī)范業(yè)務操作程序。內(nèi)部組織機構之間要建立相互制衡機制，同時具有良好的外部約束和相互牽制機制。目前應強調按經(jīng)濟規(guī)律自主決策，項目選擇上應杜絕行政命令擔保和人情擔保，擔保對象要體現(xiàn)扶優(yōu)扶強，不搞扶貧濟困。要重點防范道德風險，要建立監(jiān)事會和內(nèi)部審計機構并保持其權限的獨立性。要保證決策的透明度和信息傳遞的及時性，加強信息反饋系統(tǒng)的建設。

３、每筆擔保業(yè)務的風險控制措施

擔保前期可行性論證應當嚴密，擔保風險調查、分析、評估、風險規(guī)避、轉移與承擔措施等要到位。目前，擔保機構可借助有關專業(yè)機構的人才、技術與經(jīng)驗，提高自身的信用調查與分析能力和對擔保風險的有效識別與控制能力。如探索與專業(yè)

信用服務機構共同組建具有高級專業(yè)水平的企業(yè)信用評級機構，通過信用評級建立企業(yè)信用檔案，使項目審批公正、透明，努力把由于信息不對稱造成的損失減至最低程度。由于申請擔保的企業(yè)主要是中小企業(yè)，其財務管理規(guī)范性較低，因此應重點關注其財務信息的真實性、存在的法律風險并對其未來的現(xiàn)金流量進行科學的預測。擔保過程控制應注重擔保事后的及時性和連續(xù)性監(jiān)督，對已經(jīng)出現(xiàn)的擔保事故要盡早處理。對高風險擔保項目要重點關注，專人監(jiān)控，提前制訂追索方案，盡力降低代償率和損失率。

４、合理設計擔保組合在嚴格控制每筆擔保風險的基礎上，通過風險管理技術進一步分散風險。對擔保資產(chǎn)組合的信用質量、流動性、多樣化、單一風險、地理分布、期限管理應當有明確的要求。根據(jù)每筆擔保情況，計算擔保的平均持續(xù)期限，保持擔保資金投資組合的平均持續(xù)期限與擔保的平均期限相匹配；根據(jù)每筆凈擔保業(yè)務量對應的信用風險轉換系數(shù)計算加權凈擔保風險；根據(jù)加權凈擔保風險增加凈資本的數(shù)量，使擔保風險與凈資本保持在合適的水平。合理的擔保組合方案為：

①單一行業(yè)擔保余額≤資本凈額的25%；

②單一客戶擔保余額≤資本凈額的5%-10%；

③最大十家客戶擔保余額≤資本凈額的50%；

④最大擔保余額≤資本凈額的10倍；

⑤擔?？蛻粜庞玫燃壏植糀級以上≥65%，BBB級≤35%；

⑥存續(xù)期在1年以上的擔保余額≤全部擔保余額的40%。

三、風險控制的主要控制措施

1、依法經(jīng)營，合法擔保

1.1、本公司必須嚴格按公司營業(yè)執(zhí)照批準的經(jīng)營范圍開展業(yè)務，超出經(jīng)營范圍的須通過合法批準。

1.2、被擔保人及反擔保人必經(jīng)合法注冊登記，具有獨立承擔民事經(jīng)濟責任的主體資格；擔保貸款項目必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策，各項開發(fā)經(jīng)營法律手續(xù)完備。要建立以信用記錄、信用調查、信用評估、信用發(fā)布為主要內(nèi)容的社會信用管理系統(tǒng)，將有不良信用記錄的申請人拒之于公司擔保大門之外。

1.3、必須根據(jù)《擔保法》、《合同法》的有關規(guī)定，本著“認真、謹慎、合法”和“互惠、互利、平等”的原則，與被擔保人、反擔保人和貸款人簽訂有關合同。所有合同文書必須經(jīng)公司法律顧問審核。

1.4、加強內(nèi)部管理，建立和健全各項規(guī)章制度，教育所有員工必須從公司的整體利益出發(fā)，不得玩忽職守、徇私舞弊。在落實反擔保措施上決不允許“感情用事”或“心慈手軟”等現(xiàn)象出現(xiàn)。

2、民主審議，謹慎決策

2.1、擔保項目的洽談、受理、考察、簽約、保后管理和債權清償及有關重大問題的決定與處理，必須堅持公開化、民主化和程序化，絕不允許“暗箱操作”或“地下運作”。

2.2、嚴格項目審核和評審制度，充分發(fā)揮公司擔保風險控制委員會、擔保業(yè)務評審委員會和評審專家的作用；選聘有貸款擔保工作經(jīng)驗的管理人員，充實各部門力量，以提高擔保專業(yè)操作水平。

2.3、堅持民主審議、集體決策的原則，杜絕“家長制”、“一言堂”審批和決策擔保項目的現(xiàn)象；決策機構和決策人要慎用決策權，對于暫時“拿不準”的項目，應采取“緩議”或“復議”，防止決策失誤。

2.4、決策機構審批項目實行“一票否決制”。

3、分級管理，經(jīng)理負責

3.1、按照公司《章程》第三十三條要求，日常行政和經(jīng)營管理實行在董事會領導下的總經(jīng)理負責制。

3.2、由公司部門主要負責人以上職員組成總經(jīng)理辦公會議，負責議決公司日常行政和經(jīng)營管理工作。

3.3、總經(jīng)理的審批權限按授權程序確定，總經(jīng)理必須在董事會授權的審批權限內(nèi)進行操作，對公司擔保業(yè)務負總責；業(yè)務部門必須按總經(jīng)理授權范圍內(nèi)進行擔保業(yè)務受理和調查，對總經(jīng)理負責。

3.4、業(yè)務部門應定期將擔保業(yè)務運作情況采取書面與當面陳述相結合的形式向總經(jīng)理報告，總經(jīng)理在授權范圍內(nèi)承擔對擔保項目審批、擔保金額代償和追償全部領導責任。

4、限額審批，三權分離

4.1、要嚴格按照本公司《擔保業(yè)務基本操作規(guī)程》有關規(guī)定，實行分級管理、限額授權的審批制度。對符合條件的單個擔保

項目在總量控制的前提下，依據(jù)申請人資信狀況及擔保貸款風險大小、數(shù)額和性質，確定單筆擔保金額的申批權限。

4.2、融資類擔保審批權限(包括擔保額度、擔保展期、擔保逾期、撤保的審批)。擔保額在50萬元以內(nèi)的由總經(jīng)理審批；擔保額在50-100萬元的由總經(jīng)理辦公會議審批；擔保額在100-500萬元的由董事長審批；擔保額在500-1000萬元的由董事會審批；擔保額在1000萬元以上的由股東會審批。

4.3、對同一擔保項目累計擔保金額超過限額，單筆擔保金額超過審批限額，暫不符合擔保條件或特殊的擔保項目原則上不予批準。

4.4、為防止在擔保業(yè)務中發(fā)生過程失誤，公司實行審、保、償分離制度。即業(yè)務部負責對申請人的資信調查與評估，并對其準確性承擔責任；擔保部負責保后的管理與監(jiān)控（包括跟蹤調查），承擔保后管理失誤的責任；風控部負責代償債務的追償，承擔追償不力的責任。

5、內(nèi)部稽核，離職審計

5.1、成立由公司監(jiān)事為首的稽核部門，定期對擔保部、業(yè)務部、財務部和風控部進行稽核。

5.2、稽核人員不參與對借款人的檢查與評估，也不參加業(yè)務部的日常工作，以保持稽核工作的公正性。

5.3、擔保項目的審批人員和業(yè)務負責人員包括擔保貸款回收責任人在調離工作崗位時，由稽核部門對其履行現(xiàn)職情況進行審計，離任者必須對審計結果負責。

5.4、對出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行擔保業(yè)務的部門及人員，要根據(jù)本公司《擔保業(yè)務管理規(guī)定》的有關條款追究其相應的責任；情節(jié)嚴重的，要根據(jù)國家有關法律，追究其民事賠償或刑事責任。

6、籌措基金，應對風險

6.1、為提高抗風險能力，公司必須根據(jù)第十二章《財務管理規(guī)定》第三十四條規(guī)定，從經(jīng)營總收入中提取5%作為風險準備金，主要用于特殊情況下彌補虧損或意外損失的開支。

6.2、公司從年經(jīng)營利潤中提取代位代償準備金，其計提公式為：代位代償準備金 = 年末在保債務總額×提取比例的5‰ + 逾期擔保債務總額×提取比例的5%。

6.3、每年從經(jīng)營利潤中提取10%左右的擔保呆賬準備金，用于彌補由于追償失敗而發(fā)生的損失。

6.4、向借款人按實際貸款金額的20%收取風險保證金。保證金的管理由本公司負責，主要用于借款人不能按照合同約定履行義務時的支付。在借款人履行《借款合同》完畢后，退還本金給借款人。

7、堅持原則，落實反保

7.1、被擔保人應根據(jù)《擔保法》的規(guī)定提供反擔保措施，反擔保抵押、質押物的條件必須符合《擔保法》的有關規(guī)定。在實施反擔保時，本公司應根據(jù)擔保金額大小及風險程度，確定并取得被擔保人或反擔保人的一種或幾種反擔保措施。

7.2、落實反擔保物應把握的“五項原則”，一是易于變現(xiàn)的原則；二是易于評估的原則；三是易于執(zhí)行操作的原則；四是易于抵押物登記的原則；五是易于觸動受保人利益的原則。

7.3、申請人提供抵押物或質押物，應辦理抵(質)押登記手續(xù)。抵(質)押登記資料包括：主合同、保證合同、抵(質)押合同、抵(質)押登記部門要求提供的其他資料等。辦理完抵(質)押登記手續(xù)后，應取得抵(質)押登記部門發(fā)放的《他項權力證書》或經(jīng)抵(質)押登記部門簽章的《抵(質)押登記表》等證明文件。

7.4、不動產(chǎn)抵押率（按凈值計算）不高于70%；動產(chǎn)抵押率（按凈值計算）不高于50%；動產(chǎn)質押率（按凈值計算）不高于50%；股權、債券等權利質押率（分別按投資額、債券面值計算）不高于70%。

8、項目監(jiān)控，全程跟蹤

8.1、一旦貸款擔保成立，本公司從此開始承擔擔保責任，公司擔保部和風控部包括擔保貸款回收責任人必須對被擔保人及其項目進行監(jiān)控。要求被擔保人如發(fā)生分立、合并，其財產(chǎn)權屬或法定代表人變更時，應及時通知本公司和貸款人，并辦理相關手續(xù)。

8.2、要核實貸款人貸款資金是否及時足額到位，要求被擔保人專款專用貸款資金，并要求其嚴格按照《保證合同》和《借款合同》的約定履行義務，按季(月)向本公司如實報送財務報表及項目執(zhí)行情況等資料。對擔保期限超過一年的項目，由本公司、貸款人和推薦人（如有，下同）聯(lián)合實行年檢制度。本公司對連續(xù)三年以上信用優(yōu)良的借款人，應對其實行銀行授信制度。

8.3、要定期對被擔保人的經(jīng)營情況及貸款使用情況進行全過程跟蹤調查。如發(fā)現(xiàn)被擔保人未按合同約定使用貸款，致使資金流失或財務狀況嚴重惡化，本公司應及時與推薦人、貸款人和反擔保人協(xié)商提出預防風險的措施，把貸款擔保風險降到最低限度。

8.4、擔保部在監(jiān)控和跟蹤調查過程中，如發(fā)現(xiàn)被擔保人的抵（質）押物的價值明顯減少或有明顯減少趨勢；其財務狀況極速惡化，現(xiàn)金流量匱乏；已陷于重大的經(jīng)濟、民事糾紛案件；或明顯無還款意向等問題時，要及時向公司領導反映，并立即啟動風險防范預案，采取補救措施，防止風險擴大。、優(yōu)化品種，分散責任

9.1、增加被擔保人數(shù)量，擴大受保面；增加擔保品種，優(yōu)化擔保品種組合，是內(nèi)部實施分散擔保風險的主要途徑。同時要控制對單個被擔保人擔保債務比例，用于被擔保人擔保保證金的基數(shù)一般不能超過本公司注冊資本金的10%，如有超過原則上由被擔保人承擔。

9.2、建立貸款人、借款人與本公司共擔風險機制。要明確貸款人與本公司對承擔風險的比例(原則上為1：9)，謹防貸款人因為有了本公司的信用擔保而放松對借款人貸款審查和第一債權追討的現(xiàn)象發(fā)生。

9.3、貸款人應履行主債權人的管理責任，應定期了解借款人的生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務活動，對未能履行《借款合同》規(guī)定義務的，貸款人有權要求其提前歸還貸款或停止支付尚未使用的貸款。

9.4、要充分發(fā)揮單個項目推薦人的作用，明確其權利和義務，要求其監(jiān)督被擔保人及反擔保人履行合同規(guī)定的義務，及時掌握被擔保人計劃執(zhí)行情況和借款資金使用情況，監(jiān)督被擔保人按期還本付息。

10、強化措施，追償債權

10.1、如果一旦發(fā)主代位償債，公司風控部要認真審查被擔保人是否提供了虛假申報資料；是否存在欺詐行為，貸借雙方是否串通騙取本公司的信用擔保和是否存在嚴重的信用問題和違法行為。對于貸借雙方違法行為，應查明原因，追究其有關法律責任和經(jīng)濟責任。

10.2、代償后，本公司應立即向債務人發(fā)送代償款支付通知和代償相關憑證，同時向反擔保人發(fā)送履行擔保責任通知書，并與債務人就代償發(fā)生的各項費用的承擔、還款計劃等達成協(xié)議，并簽訂相關法律文件，以落實本公司的追償權利。對于已產(chǎn)生債權、債務糾紛，如有第三方申請的債務人破產(chǎn)案件經(jīng)人民法院受理后，本公司應作為保證人參加財產(chǎn)分配，預先行使追償權。

10.3、本公司在落實好對債務人的追償權利后，為保證代償資金的回收，盡量減少因代償產(chǎn)生的損失，應加強對代償項目的管理和控制，并采取各種有效措施來行使追償權。

10.4、定時分析和報告代償項目的風險，掌握代償項目的變化情況；對于不同債務人、不同的代償項目要具體分析，采用合適的追償措施；風控部要指派專人負責代償資金的回收，對回收代償資金有貢獻者要給予適當獎勵，對因不按擔保程序或違反有關規(guī)定而給公司造成損失者，要對其進行經(jīng)濟和行政處罰。

四、提高抵御風險的能力

１、自有資金是擔保機構信用的基礎和抵御風險的主要支柱

擔保機構應嚴格按照財政部下發(fā)的有關自有資金運作的管理規(guī)定，對自有資金投資組合的投資策略、投資政策、信用質量、流動性、多樣化、單一風險等應當有明確和嚴謹?shù)囊?guī)定。合理的投資組合為：

①至少20%的自有資本作為銀行存款，不少于40%的自有資本作為國債投資；

②固定資本（固定資產(chǎn)凈值＋在建工程）≤資本額的20%；

③現(xiàn)金類資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例≥50%；

④流動資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例≥65%；

⑤流動比率≥100%。

⑥長期股本投資（非上市）≤資本額的30%。

２、建立資本補充和保障機制

一是建立自身積累機制。二是完善增資擴股的機制。三是爭取與銀行等金融機構簽署備用信貸協(xié)議等。四是責任準備金、風險準備金的提取要采取審慎態(tài)度，盡可能反映擔保機構可能發(fā)生的風險損失和未覆蓋風險的大小。五是盡可能爭取政府的支持，對發(fā)生的代償損失給予適當?shù)难a償。

３、擔保責任分擔

對銀行貸款提供部分擔保時，要防止銀行作出有利于自己的選擇，約定銀行通過銀行帳戶扣劃的款項要按擔保責任分享。要求被擔保人只能在擔保人的協(xié)作銀行開戶，擔保機構要及時了解被擔保人的資金信息。

第五篇：關于中小企業(yè)信用擔保機構有關準備金企業(yè)（范文模版）

關于中小企業(yè)信用擔保機構有關準備金企業(yè)

所得稅稅前扣除政策的通知

財稅[2012]25號

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的有關規(guī)定，現(xiàn)就中小企業(yè)信用擔保機構有關稅前扣除政策問題通知如下：

一、符合條件的中小企業(yè)信用擔保機構按照不超過當年年末擔保責任余額1%的比例計提的擔保賠償準備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上計提的擔保賠償準備余額轉為當期收入。

二、符合條件的中小企業(yè)信用擔保機構按照不超過當年擔保費收入50%的比例計提的未到期責任準備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上計提的未到期責任準備余額轉為當期收入。

三、中小企業(yè)信用擔保機構實際發(fā)生的代償損失，符合稅收法律法規(guī)關于資產(chǎn)損失稅前扣除政策規(guī)定的，應沖減已在稅前扣除的擔保賠償準備，不足沖減部分據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除。

四、本通知所稱符合條件的中小企業(yè)信用擔保機構，必須同時滿足以下條件：

（一）符合《融資性擔保公司管理暫行辦法》（銀監(jiān)會等七部委令2010年第3號）相關規(guī)定，并具有融資性擔保機構監(jiān)管部門頒發(fā)的經(jīng)營許可證；

（二）以中小企業(yè)為主要服務對象，當年新增中小企業(yè)信用擔保和再擔保業(yè)務收入占新增擔保業(yè)務收入總額的70%以上（上述收入不包括信用評級、咨詢、培訓等收入）；

（三）中小企業(yè)信用擔保業(yè)務的平均年擔保費率不超過銀行同期貸款基準利率的50%；

（四）財政、稅務部門規(guī)定的其他條件。

五、申請享受本通知規(guī)定的準備金稅前扣除政策的中小企業(yè)信用擔保機構，在匯算清繳時，需報送法人執(zhí)照副本復印件、融資性擔保機構監(jiān)管部門頒發(fā)的經(jīng)營許可證復印件、具有資質的中介機構鑒證的會計報表和擔保業(yè)務情況（包括擔保業(yè)務明細和風險準備金提取等），以及財政、稅務部門要求提供的其他材料。

六、本通知自2011年1月1日起至2015年12月31日止執(zhí)行。

財政部 國家稅務總局

二○一二年四月十一日