第一篇：面臨稅務(wù)檢查的自查

面臨稅務(wù)檢查的自查

當(dāng)稅務(wù)局通知要檢查時(shí)，你首先要搞清楚，來的是國(guó)稅局的，還是地稅局的． １． 如果是國(guó)稅局的，哪就是主要檢查增值稅的計(jì)交情況：

你應(yīng)該準(zhǔn)備好如下資料：

（１）本年度的銷售收入

（２）銷項(xiàng)稅額分月總計(jì)

（３）進(jìn)項(xiàng)稅額分月總計(jì)

（４）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)的分月總計(jì)

（５）是否有留抵稅額

（６）本年度應(yīng)交增值稅

（７）本年度已交增值稅

（８）是否有欠交現(xiàn)象

（９）每個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)＼表

（１０）每個(gè)月的發(fā)票使用明細(xì)表

（１１）每個(gè)月的應(yīng)交增值稅申報(bào)表

（１２）計(jì)算一下本年的稅負(fù)率（本年應(yīng)交增值稅／銷售收入）

（１３）看一下去年全年的稅負(fù)率

（１４）如果今年稅負(fù)率低于去年的稅務(wù)率，應(yīng)該考慮一下原因，并準(zhǔn)備一個(gè)書面說明書，２． 如果是地稅局的，哪就是主要檢查所得稅和其他小的稅種的計(jì)交情況： 你應(yīng)該準(zhǔn)備好如下資料：

（１）根據(jù)（（企業(yè)所得稅法））對(duì)照一下自己企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，主要有這么幾種問題 Ａ、是否有計(jì)稅工資已提未發(fā)現(xiàn)象（如有會(huì)讓稅務(wù)局貼作利潤(rùn)而補(bǔ)交稅得稅）

Ｂ、臨時(shí)工工資問題：按照人數(shù)與工資同口徑計(jì)算；

Ｃ、向非金融機(jī)構(gòu)借款時(shí)的利息率是多少？（稅務(wù)上的標(biāo)準(zhǔn)是６．３９％，低于這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)可按實(shí)列支）

Ｄ、供銷人員實(shí)行費(fèi)用包干的，按工資５０％、差旅費(fèi)３０％、業(yè)務(wù)費(fèi)２０％的比例進(jìn)行分解并進(jìn)行稅前扣除

Ｅ、企業(yè)提而未繳的工會(huì)費(fèi)，不得稅前扣除（對(duì)沒有設(shè)工會(huì)組織的企業(yè)，可憑工會(huì)專用憑證按標(biāo)準(zhǔn)按實(shí)列支

Ｆ、業(yè)務(wù)宣傳問題：沒有廣告專用發(fā)票的廣告支出，不能稅前扣除

Ｇ、勞保用品：勞保服裝按照不超過５００／年、人的標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)金發(fā)放勞保一律不予認(rèn)可 Ｈ、業(yè)務(wù)費(fèi)開支是否超過標(biāo)準(zhǔn)？

Ｉ、人均工資支出是否超過當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)？

Ｊ其他應(yīng)付款和預(yù)提費(fèi)用科目中是否有多計(jì)成本費(fèi)用的現(xiàn)象。

Ｋ其他當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門作為重點(diǎn)檢查的內(nèi)容

（２）其他小稅種的計(jì)交情況

包括城建稅、教育費(fèi)附加、代扣代繳的個(gè)人所得稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等

按經(jīng)上面情況準(zhǔn)備之后就不會(huì)到時(shí)手忙腳亂了

第二篇：如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)自查

如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)自查

稅務(wù)自查，是指企業(yè)的主管稅務(wù)局（或稽查局）通知企業(yè)進(jìn)行自己檢查，而后回報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)的一種檢查方式，根據(jù)企業(yè)的自查結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)稅處理。稅務(wù)自查是督導(dǎo)納稅人自查自糾稅收違法行為的有效方式，通過組織納稅人自查，督促、引導(dǎo)納稅人自查糾正已經(jīng)發(fā)生的稅收違法行為，依法給予“改過”機(jī)會(huì)，可以讓納稅人感覺到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其基本權(quán)利的尊重，鼓勵(lì)納稅人認(rèn)真開展自查并積極繳納稅款。企業(yè)自查階段發(fā)現(xiàn)了涉稅問題，企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的補(bǔ)稅表去征稅大廳將稅收繳款書打印，將補(bǔ)稅金額及相應(yīng)稅款滯納金繳納即可，通常不涉及罰款。故稅務(wù)自查要弱于稅務(wù)檢查，更弱與稅務(wù)稽查。

稅務(wù)機(jī)關(guān)將在企業(yè)上報(bào)自查結(jié)果的基礎(chǔ)上，進(jìn)行評(píng)估分析，對(duì)自查不徹底、效果不明顯的企業(yè)展開抽查和重點(diǎn)檢查。

本文對(duì)國(guó)稅機(jī)關(guān)組織的稅務(wù)自查工作進(jìn)行介紹并就企業(yè)如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)自查進(jìn)行相應(yīng)提示。

第一階段，企業(yè)的主管國(guó)稅機(jī)關(guān)會(huì)依據(jù)一定的條件（稅負(fù)率、毛利率、近兩年未被檢查等）對(duì)轄區(qū)企業(yè)進(jìn)行篩選，選取部分企業(yè)作為此次自查工作的企業(yè)，電話通知或者以函件的形式，通知企業(yè)開展此次稅務(wù)自查工作。

第二階段，即企業(yè)的自查階段，企業(yè)財(cái)務(wù)或稅務(wù)人員應(yīng)結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，并對(duì)照自查提綱（后附國(guó)稅自查工作的“通用自查提綱”）認(rèn)真分析研究，掌握自查的重點(diǎn)，對(duì)如何開展稅務(wù)自查工作有一個(gè)總體規(guī)劃思路。企業(yè)只有自身先嚴(yán)查，才能最大限度地確保不被稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)查。在自查工作中發(fā)現(xiàn)員工的報(bào)銷不合規(guī)行為，如假發(fā)票等問題，必須做好耐心的解釋；對(duì)自查階段發(fā)現(xiàn)的其他涉稅問題，也應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)說明情況，靈活處理在自查工作中遇到的各種問題，避免承擔(dān)與自身工作不相應(yīng)的責(zé)任，發(fā)現(xiàn)的涉稅問題經(jīng)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)批示后，最終均應(yīng)在自查報(bào)告中體現(xiàn)。

當(dāng)企業(yè)將企業(yè)近兩年的進(jìn)行重新自查后，企業(yè)將撰寫自查報(bào)告并提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。自查報(bào)告并無固定格式，但自查報(bào)告的好壞也能反映企業(yè)自查工作的重視程度，故一份質(zhì)量好的自查報(bào)告能給稅務(wù)機(jī)關(guān)以主動(dòng)配合、態(tài)度積極的印象。一般而言，自查報(bào)告主要分三個(gè)部分，第一部分是企業(yè)基本情況介紹，概述即可；第二部分為企業(yè)就開展自查進(jìn)行簡(jiǎn)介，自查中是否發(fā)現(xiàn)涉稅問題；如果有問題第三部分為此次自查工作的重點(diǎn)內(nèi)容，即通過稅務(wù)自查發(fā)現(xiàn)哪些問題并進(jìn)行介紹，寫明原因，以及涉及應(yīng)補(bǔ)繳稅款等情況，列示1.2 3等（在此注意，一般企業(yè)所得稅要具體到年份，增值稅要具體到月份，稅款滯納金不需列示）。若企業(yè)經(jīng)過自查確無涉稅問題，可以提交自查無問題的報(bào)告。

第三階段為企業(yè)提交自查報(bào)告及補(bǔ)繳稅款計(jì)算表的階段。部分稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)自查工作安排，會(huì)指派稅務(wù)自查輔導(dǎo)員對(duì)企業(yè)進(jìn)行輔導(dǎo)，并對(duì)企業(yè)提交的自查報(bào)告及補(bǔ)繳稅款表進(jìn)行審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)是“征收 管理 稽查”三分離的管理體制，故企業(yè)若需補(bǔ)繳稅款須根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)過的自查報(bào)告及補(bǔ)繳稅款表去主管稅務(wù)局征稅大廳進(jìn)行補(bǔ)稅及滯納金即可。

附件：國(guó)稅自查提綱

自查提綱（通用版）

自查期間，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定對(duì)全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面自查。自查工作應(yīng)涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)涉及的全部稅種。其中，四個(gè)主要稅種的自查提綱如下：

一、增值稅

（一）進(jìn)項(xiàng)稅額

1.用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實(shí)合法：是否有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實(shí)際入庫(kù)貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。

2.用于抵扣進(jìn)項(xiàng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票是否真實(shí)合法：是否有與購(gòu)進(jìn)和銷售貨物無關(guān)的運(yùn)費(fèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；是否有以購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)或銷售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；是否有以國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)；是否存在以開票方與承運(yùn)方不一致的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)；是否存在以項(xiàng)目填寫不齊全的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等情況。

3.是否存在未按規(guī)定開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)統(tǒng)一發(fā)票申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況，具體包括：向經(jīng)銷農(nóng)產(chǎn)品的單位和個(gè)人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票；擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品范圍，把非免稅農(nóng)產(chǎn)品（如方木、枕木、道木、鋸材等）開具成免稅農(nóng)產(chǎn)品（如原木）；虛開農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)統(tǒng)一發(fā)票（虛開數(shù)量、單價(jià)，抵扣稅款）。

4.用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的廢舊物資發(fā)票是否真實(shí)合法。

5.用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的海關(guān)完稅憑證是否真實(shí)合法。

6.是否存在購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。

7.是否存在購(gòu)進(jìn)材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。

8.發(fā)生退貨或取得折讓是否按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

9.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目、非正常損失的貨物是否按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

10.是否存在將返利掛入其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款等往來帳或沖減營(yíng)業(yè)費(fèi)用，而不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況。

（二）銷項(xiàng)稅額

1.銷售收入是否完整及時(shí)入賬：是否存在以貨易貨交易未記收入的情況；是否存在以貨抵債收入未記收入的情況；是否存在銷售產(chǎn)品不***，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況；是否存在銷售收入長(zhǎng)期掛帳不轉(zhuǎn)收入的情況；是否存在將收取的銷售款項(xiàng)，先支付費(fèi)用（如購(gòu)貨方的回扣、推銷獎(jiǎng)、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、委托代銷商品的手續(xù)費(fèi)等），再將余款入賬作收入的情況。

2.是否存在視同銷售行為、未按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額的情況：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)，如用于內(nèi)設(shè)的食堂、賓館、醫(yī)院、托兒所、學(xué)校、俱樂部、家屬社區(qū)等部門，不計(jì)或少計(jì)應(yīng)稅收入；將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物用于投資、分配、無償捐助等，不計(jì)或少計(jì)應(yīng)稅收入。

3.是否存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況：發(fā)生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理是否符合稅法規(guī)定。

4.是否存在購(gòu)進(jìn)的材料、水、電、汽等貨物用于對(duì)外銷售、投資、分配及無償贈(zèng)送，不計(jì)或少計(jì)應(yīng)稅收入的情況：收取外單位或個(gè)人水、電、汽等費(fèi)用，不計(jì)、少計(jì)收入或沖減費(fèi)用；將外購(gòu)的材料改變用途，對(duì)外銷售、投資、分配及無償贈(zèng)送等未按視同銷售的規(guī)定計(jì)稅。

5.向購(gòu)貨方收取的各種價(jià)外費(fèi)用（例如手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、運(yùn)輸裝卸費(fèi)等等）是否按規(guī)定納稅。

6.設(shè)有兩個(gè)以上的機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)（不在同一縣市）用于銷售，是否作銷售處理。

7.對(duì)逾期未收回的包裝物押金是否按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額。

8.是否有應(yīng)繳納增值稅項(xiàng)目的業(yè)務(wù)按營(yíng)業(yè)稅繳納。

9.增值稅混合銷售行為是否依法納稅：對(duì)增值稅稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售征稅的行為是否按規(guī)定納稅；從事貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為，是否按規(guī)定繳納增值稅。

10.兼營(yíng)的非應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，是否按規(guī)定分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；對(duì)不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，是否按增值稅的規(guī)定一并繳納增值稅。

11.按照增值稅稅法規(guī)定應(yīng)征收增值稅的代購(gòu)貨物、代理進(jìn)口貨物的行為，是否繳納了增值稅。

12.免稅貨物是否依法核算：增值稅納稅人免征增值稅的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定；有無擅自擴(kuò)大免稅范圍的問題；軍隊(duì)、軍工系統(tǒng)的增值稅納稅人，其免稅的企業(yè)、貨物和勞務(wù)范圍是否符合稅法的規(guī)定；福利、校辦企業(yè)其免稅的企業(yè)、貨物和勞務(wù)范圍是否符合稅法的規(guī)定；兼營(yíng)免稅項(xiàng)目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確？

二、營(yíng)業(yè)稅

重點(diǎn)檢查是否存在以下問題：

（一）營(yíng)業(yè)收入是否完整及時(shí)入賬

1.現(xiàn)金收入不按規(guī)定入賬。

2.不給客戶開具發(fā)票，相應(yīng)的收入不按規(guī)定入賬。

3.收入長(zhǎng)期掛帳不轉(zhuǎn)收入。

4.向客戶收取的價(jià)外收費(fèi)未依法納稅。

5.以勞務(wù)、資產(chǎn)抵債未并入收入記稅。

6.不按《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時(shí)間確認(rèn)收入，遞延納稅義務(wù)。

（二）關(guān)聯(lián)企業(yè)間提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由，申報(bào)納稅時(shí)不做調(diào)整。

（三）按稅法規(guī)定負(fù)有營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)而未依法履行扣繳稅款。

（四）兼營(yíng)不同稅率的業(yè)務(wù)時(shí)，高稅率業(yè)務(wù)適用低稅率。

三、企業(yè)所得稅

自查各項(xiàng)應(yīng)稅收入是否全部按稅法規(guī)定繳稅，各項(xiàng)成本費(fèi)用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規(guī)定稅前列支。具體自查項(xiàng)目應(yīng)至少涵蓋以下問題：

（一）收入方面

1．企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估增值是否并入應(yīng)納稅所得額。

2．企業(yè)從境外被投資企業(yè)取得的所得是否未并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得稅計(jì)稅。

3.持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

4．企業(yè)取得的各種收入是否存在未按所得稅權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)計(jì)稅的問題。

5．是否存在利用往來賬戶延遲實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤(rùn)。

6．取得非貨幣性資產(chǎn)收入或權(quán)益是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

7．是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整。

8．是否存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項(xiàng)補(bǔ)貼、收到政府獎(jiǎng)勵(lì)，未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

9．是否存在接受捐贈(zèng)的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

10．是否存在企業(yè)分回的投資收益，未按地區(qū)差補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

（二）成本費(fèi)用方面

1．是否存在利用虛***或虛列人工費(fèi)等虛增成本。

2．是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費(fèi)用。

3．是否存在將資本性支出一次計(jì)入成本費(fèi)用：在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整；達(dá)到無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在營(yíng)業(yè)費(fèi)用中一次性列支，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

4．內(nèi)資企業(yè)的工資費(fèi)用是否按計(jì)稅工資的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除；是否存在工效掛鉤的工資基數(shù)不報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案確認(rèn)，提取數(shù)大于實(shí)發(fā)數(shù)。

5．是否存在計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

6．是否存在計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和職工住房公積金超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

是否存在計(jì)提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、年金等超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

7．是否存在擅自改變成本計(jì)價(jià)方法，調(diào)節(jié)利潤(rùn)。

8．是否存在超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：計(jì)提折舊時(shí)固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進(jìn)行納稅調(diào)整；計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，是否進(jìn)行了納稅調(diào)整。

9．是否存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)。

10．是否存在擅自擴(kuò)大技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。

11．專項(xiàng)基金是否按照規(guī)定提取和使用。

12．是否存在企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)進(jìn)行稅前扣除。

13．是否存在擴(kuò)大計(jì)提范圍，多計(jì)提不符合規(guī)定的準(zhǔn)備金，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

14．是否存在從非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出超過按照金融機(jī)構(gòu)同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

15．企業(yè)從關(guān)聯(lián)方借款金額超過注冊(cè)資金50%的，超過部分的利息支出是否在稅前扣除。

16．是否存在已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，未作納稅調(diào)整；是否存在自然災(zāi)害或意外事故損失有補(bǔ)償?shù)牟糠郑醋骷{稅調(diào)整。

17．是否存在開辦費(fèi)攤銷期限與稅法不一致的，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

18．是否存在不符合條件或超過標(biāo)準(zhǔn)的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

19．是否存在支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)無批復(fù)文件，或不按批準(zhǔn)的比例和數(shù)額扣除，或提取后不上交的，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

20．是否以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，視同經(jīng)營(yíng)性租賃，多攤費(fèi)用，未作納稅調(diào)整。

（三）關(guān)聯(lián)交易方面

是否存在與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用而減少應(yīng)納稅所得額的，未作納稅調(diào)整。

四、個(gè)人所得稅

自查企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入是否依法扣繳個(gè)人所得稅，重點(diǎn)自查項(xiàng)目如下：

1．為職工建立的年金；

2．為職工購(gòu)買的各種商業(yè)保險(xiǎn)；

3．超標(biāo)準(zhǔn)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險(xiǎn)；

4．超標(biāo)準(zhǔn)為職工繳存的住房公積金；

5．以報(bào)銷發(fā)票形式向職工支付的各種個(gè)人收入；

6．車改補(bǔ)貼、通信補(bǔ)貼。如果所在省制定了免稅補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)）的，在標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)的部分可免予征收個(gè)人所得稅，在標(biāo)準(zhǔn)外以發(fā)票方式為職工報(bào)銷費(fèi)用的，計(jì)入當(dāng)月個(gè)人收入征稅；未明確稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)合理確定補(bǔ)貼中因私用形成的個(gè)人收入部分，扣繳個(gè)人所得稅；

7．為職工所有的房產(chǎn)支付的暖氣費(fèi)、物業(yè)費(fèi)；

8．股票期權(quán)收入。實(shí)行員工股票期權(quán)計(jì)劃的，員工在行權(quán)時(shí)獲得的差價(jià)收益，是否按工薪所得繳納個(gè)人所得稅；

9．以非貨幣形式發(fā)放的個(gè)人收入是否扣繳個(gè)人所得稅。

第三篇：稅務(wù)自查提綱

附件1：

2012年稅收專項(xiàng)和發(fā)票檢查

自查提綱

一、專項(xiàng)檢查自查提綱

（一）地方各稅

1、營(yíng)業(yè)稅

重點(diǎn)檢查是否存在以下問題：

（1）營(yíng)業(yè)收入是否完整及時(shí)入賬。

A.現(xiàn)金收入不按規(guī)定入賬。

B.不給客戶開具發(fā)票，相應(yīng)的收入不按規(guī)定入賬。

C.收入長(zhǎng)期掛帳不轉(zhuǎn)收入。

D.向客戶收取的價(jià)外收費(fèi)未依法納稅。

E.以勞務(wù)、資產(chǎn)抵債未并入收入記稅。

F.不按《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時(shí)間確認(rèn)收入，遞延納稅義務(wù)。

（2）關(guān)聯(lián)企業(yè)間提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由，申報(bào)納稅時(shí)不做調(diào)整。

（3）按稅法規(guī)定負(fù)有營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)而未依法履行扣繳稅款。

（4）兼營(yíng)不同稅率的業(yè)務(wù)時(shí)，高稅率業(yè)務(wù)適用低稅率。

（5）企業(yè)自2011年2月1日起的營(yíng)業(yè)收入是否均繳納地方教育附加，外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)自2010年12月1 1

日起的營(yíng)業(yè)收入是否均繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。

2、企業(yè)所得稅

各項(xiàng)應(yīng)稅收入是否全部按稅法規(guī)定繳稅，各項(xiàng)成本費(fèi)用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規(guī)定稅前列支。具體自查項(xiàng)目應(yīng)至少涵蓋以下問題：

（1）收入方面。

A．企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估增值是否并入應(yīng)納稅所得額。

B．企業(yè)從境外被投資企業(yè)取得的所得是否未并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得稅計(jì)稅。

C.持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

D．企業(yè)取得的各種收入是否存在未按所得稅權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)計(jì)稅的問題。

E．是否存在利用往來賬戶延遲實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤(rùn)。

F．取得非貨幣性資產(chǎn)收入或權(quán)益是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

G．是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整。

H．是否存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項(xiàng)補(bǔ)貼、收到政府獎(jiǎng)勵(lì)，未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

I．是否存在接受捐贈(zèng)的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

J．是否存在企業(yè)分回的投資收益，未按地區(qū)稅率差補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

（2）成本費(fèi)用方面。

A．是否存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本。

B．是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費(fèi)用。

C．是否存在將資本性支出一次計(jì)入成本費(fèi)用：在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整；達(dá)到無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在營(yíng)業(yè)費(fèi)用中一次性列支，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

D．內(nèi)資企業(yè)的工資費(fèi)用是否按計(jì)稅工資的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除；是否存在工效掛鉤的工資基數(shù)不報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案確認(rèn)，提取數(shù)大于實(shí)發(fā)數(shù)。

E．是否存在計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

F．是否存在計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和職工住房公積金超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

是否存在計(jì)提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、年金等超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

G．是否存在擅自改變成本計(jì)價(jià)方法，調(diào)節(jié)利潤(rùn)。

H．是否存在超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：計(jì)提折舊時(shí)固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進(jìn)行納稅調(diào)整；計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，是否進(jìn)行了納稅調(diào)整。

I．是否存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣

告費(fèi)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

J．是否存在擅自擴(kuò)大技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。

K．專項(xiàng)基金是否按照規(guī)定提取和使用。

L．是否存在企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)進(jìn)行稅前扣除。

M．是否存在擴(kuò)大計(jì)提范圍，多計(jì)提不符合規(guī)定的準(zhǔn)備金，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

N．是否存在從非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出超過按照金融機(jī)構(gòu)同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

O．企業(yè)從關(guān)聯(lián)方借款金額超過注冊(cè)資金50%的，超過部分的利息支出是否在稅前扣除。

P．是否存在已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，未作納稅調(diào)整；是否存在自然災(zāi)害或意外事故損失有補(bǔ)償?shù)牟糠?，未作納稅調(diào)整。

Q．是否存在開辦費(fèi)攤銷期限與稅法不一致的，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

R．是否存在不符合條件或超過標(biāo)準(zhǔn)的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

S．是否存在支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)無批復(fù)文件，或不按批準(zhǔn)的比例和數(shù)額扣除，或提取后不上交的，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

T．是否以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，視同經(jīng)營(yíng)性租賃，多攤費(fèi)用，未作納稅調(diào)整。

（3）關(guān)聯(lián)交易方面。

是否存在與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用而減少應(yīng)納稅所得額的，未作納稅調(diào)整。

3、個(gè)人所得稅

企業(yè)自2011年9月1日起的個(gè)人所得稅代扣代繳起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)是否提高到3500元，以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入是否依法扣繳個(gè)人所得稅，重點(diǎn)自查項(xiàng)目如下：

（1）為職工建立的年金。

（2）為職工購(gòu)買的各種商業(yè)保險(xiǎn)。

（3）超標(biāo)準(zhǔn)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險(xiǎn)。

（4）超標(biāo)準(zhǔn)為職工繳存的住房公積金。

（5）以報(bào)銷發(fā)票形式向職工支付的各種個(gè)人收入。

（6）車改補(bǔ)貼、通信補(bǔ)貼。如果所在省制定了免稅補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)）的，在標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)的部分可免予征收個(gè)人所得稅，在標(biāo)準(zhǔn)外以發(fā)票方式為職工報(bào)銷費(fèi)用的，計(jì)入當(dāng)月個(gè)人收入征稅；未明確稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)合理確定補(bǔ)貼中因私用形成的個(gè)人收入部分，扣繳個(gè)人所得稅。

（7）為職工所有的房產(chǎn)支付的暖氣費(fèi)、物業(yè)費(fèi)。

（8）股票期權(quán)收入。實(shí)行員工股票期權(quán)計(jì)劃的，員工在行權(quán)時(shí)獲得的差價(jià)收益，是否按工薪所得繳納個(gè)人所得稅。

（9）以非貨幣形式發(fā)放的個(gè)人收入是否扣繳個(gè)人所得稅。

（10）企業(yè)促銷展業(yè)向個(gè)人贈(zèng)送的禮品是否代扣代繳個(gè)人所得稅。

（二）股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅事項(xiàng)

1、企業(yè)實(shí)施股權(quán)轉(zhuǎn)讓，是否到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)登記手續(xù)。

2、納稅人溢價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，所得稅是否申報(bào)入庫(kù)：個(gè)人股東是否由代扣代繳單位按20%稅率申報(bào)代扣代繳個(gè)人所得稅；轉(zhuǎn)讓方企業(yè)取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，是否并入企業(yè)當(dāng)期損益申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

3、納稅人平價(jià)、折價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，是否合理、是否符合獨(dú)立交易原則、合理性經(jīng)濟(jì)原則，是否計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由。

二、發(fā)票檢查自查提綱

對(duì)開具金額較大、涉嫌虛假等發(fā)票，要進(jìn)行逐筆查驗(yàn)對(duì)比，其中：對(duì)服務(wù)業(yè)、廣告業(yè)發(fā)票金額超過10萬元的，建筑業(yè)發(fā)票超過30萬元的，商業(yè)發(fā)票等其他發(fā)票超過50萬元，必須逐筆查證。對(duì)企業(yè)列支項(xiàng)目為“會(huì)議費(fèi)”、“餐費(fèi)”、“辦公用品”、“傭金”和各類手續(xù)費(fèi)等的發(fā)票，要通過對(duì)資金、貨物等流向和發(fā)票信息的審核分析，逐筆進(jìn)行查驗(yàn)對(duì)比，重點(diǎn)檢查其業(yè)務(wù)的真實(shí)性。

第四篇：稅務(wù)檢查報(bào)告

地方稅收XX分局檢查記錄

被查單位：XX房地產(chǎn)管理局

所屬時(shí)間：XX年X月至XX年X月

我分局派人于XX年X月X日起對(duì)你單位XX年X月X日至XX年X月X日止應(yīng)繳地方各稅費(fèi)情況依法進(jìn)行了檢查，根據(jù)你單位提供的會(huì)計(jì)報(bào)表，財(cái)務(wù)帳簿及相關(guān)納稅資料，檢查結(jié)果如下：

一、基本情況

1、X職工人員X人，屬于自收自支性質(zhì)的事業(yè)單位。

2、X收入合計(jì)3932767.44元。

其中營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入—服務(wù)性收費(fèi)2896614.00元，包括轉(zhuǎn)讓費(fèi)866669.00元，評(píng)估費(fèi)1074776.00元，測(cè)繪費(fèi)332197.00元，抵押費(fèi)128730.00元，租賃手續(xù)費(fèi)18600.00元，檔案費(fèi)127872.00元，資料費(fèi)29680.00元，代理費(fèi)318090.00元。

支出類合計(jì)2783104.43元

其中：工資薪金1458286.71元，辦公費(fèi)120974.48元，印刷費(fèi)33910.00元，水電費(fèi)19050.22元，交通費(fèi)157890.32元，差旅費(fèi)76469.00元，會(huì)務(wù)費(fèi)21728.00元，招待費(fèi)210311.00元，福利費(fèi)128572.04元，培訓(xùn)費(fèi)4620.00元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)233731.00元，維修費(fèi)119958.00元，其他費(fèi)用170019.77元，郵電費(fèi)27584.00元。

3、共使用6個(gè)營(yíng)業(yè)帳本，支付車輛保險(xiǎn)費(fèi)9000.00元，實(shí)收資本增加233731.00元。

4、XX以前地方稅費(fèi)已繳清。

二、各地方稅費(fèi)結(jié)算情況

1、應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅—服務(wù)業(yè)2896614×5％＝144830.70元

申報(bào)稅額 144830.70元

已征稅額 144830.70元

欠稅0元

本次查補(bǔ)稅額 0元

應(yīng)補(bǔ)繳稅額0元

2、應(yīng)征城建稅144830.70×5％＝7241.54元

申報(bào)稅額 7241.54元

已征稅額 7241.54元

欠稅0元

本次查補(bǔ)稅額 0元

應(yīng)補(bǔ)繳稅額0元

3、應(yīng)征教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加144830.70×4.5％＝6517.38元 申報(bào)額 6517.38元

已征數(shù) 6517.38元

欠交數(shù)0元

本次查補(bǔ)數(shù)0元

應(yīng)補(bǔ)交數(shù)0元

4、應(yīng)征印花稅—帳本6本×5元/本＝30元

印花稅—保險(xiǎn)合同9000.00×1‰＝9.00元

印花稅—實(shí)收資本233731.00×5‰＝117.00元

應(yīng)征印花稅合計(jì)：156元

申報(bào)稅額0元

已征稅額0元

欠稅0元

本次查補(bǔ)稅額 156.00元

應(yīng)補(bǔ)繳稅額156.00元

5、應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅12289.00元

申報(bào)稅額0元

已征稅額0元

欠稅0元

本次查補(bǔ)稅額12289.00元

應(yīng)補(bǔ)繳稅額12289.00元

6、應(yīng)征車船稅由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代扣代繳。

7、應(yīng)征水利建設(shè)基金2896614.00×0.6‰=1738.00元

申報(bào)數(shù)0元

已征數(shù)0元

欠交數(shù)0元

本次查補(bǔ)數(shù)1738.00元

應(yīng)補(bǔ)交數(shù)1738.00元

8、應(yīng)征工會(huì)經(jīng)費(fèi)1458286.71×2％＝29166.00元

申報(bào)數(shù)0元

已征數(shù)0元

欠交數(shù)0元

本次查補(bǔ)數(shù)29166.00元

應(yīng)補(bǔ)交數(shù)29166.00元

9、應(yīng)征殘保金42×1.5％×20333＝12809.79元

申報(bào)數(shù)0元

已征數(shù)0元

欠交數(shù)0元

本次查補(bǔ)數(shù)12809.79元

應(yīng)補(bǔ)交數(shù)12809.79元

10、企業(yè)所得稅結(jié)算如下：

（1）總收入3932767.44元，其中應(yīng)稅收入2898843.44元。

（2）應(yīng)稅收入占全部收入總額比例2898843.44÷3932767.44＝73.71％。

（3）支出與收入配比3354329.43×73.71％＝2472476.22元。

（4）應(yīng)稅營(yíng)業(yè)利潤(rùn)2898843.44-2472476.22-174661.22＝251706.00元。

（5）調(diào)增部分336571.08元。

其中:①、2007稅金36233.62元，②、2007費(fèi)用7739.09元；

③、資本性支出［233731-（233731-233731×10％）÷3］×73.71％＝120598.18元；

④、業(yè)務(wù)招待費(fèi)210311×73.71％-2898843.44×5‰＝140526.0

2元；

⑤、罰款15000×73.71％＝11056.50元

⑥、捐贈(zèng)與贊助（11000＋10000＋6700）×73.71％＝20417.67元

（6）調(diào)減部分32377.43元。

其中：查補(bǔ)印花稅156.00元，查補(bǔ)費(fèi)用32221.43元。

（7）彌補(bǔ)以前虧損56769.97元。

（8）應(yīng)納稅所稅額：

251706.00+336571.08-32377.43-56769.90=499129.75元

（9）應(yīng)征企業(yè)所得稅：499129.75×25％＝124782.44元

已征稅額0元

本次查補(bǔ)124782.44元

應(yīng)補(bǔ)繳稅額124782.44元

三、應(yīng)補(bǔ)繳地方稅費(fèi)合計(jì)：

1、應(yīng)征稅費(fèi) 339530.74元

2、申報(bào)稅費(fèi)158589.62元

3、已征稅費(fèi)158589.62元

4、欠繳稅費(fèi)0元

5、本次查補(bǔ)稅費(fèi)180941.12元

6、應(yīng)補(bǔ)繳稅費(fèi)180941.12元

四、發(fā)票違章情況

1、XX年X月X月第14號(hào)憑證，收款收據(jù)支付住宿費(fèi)、資料費(fèi)320.00元。

2、2008年3月15日26號(hào)憑證用收款收據(jù)支付培訓(xùn)、資料費(fèi)1000.00元。3、2008年12月30日第24號(hào)憑證，用材料發(fā)票入帳支付工程款1470.00元。、以上違章行為根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十六條、三十九條之規(guī)定，處定罰款1800.00元。

五、稅務(wù)違章情況

1、未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅12289.00元。

2、未按規(guī)定申報(bào)而造成少繳印發(fā)稅156.00元。

以上違章行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征管法》第六十九條和第六十四條之規(guī)定，處定罰款6222.50元。

六、處理意見

1、對(duì)于應(yīng)補(bǔ)繳稅費(fèi)180941.12元，予以追繳。

2、對(duì)于應(yīng)補(bǔ)繳稅款及相關(guān)費(fèi)用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條及相關(guān)法規(guī)分別以滯納之日起加收0.5‰和5‰的滯納金。

3、對(duì)于發(fā)票違章行為和稅務(wù)違章行為分別處以罰款1800.00元和6222.50元。

法人簽字：

財(cái)務(wù)人員簽字：

單位公章：檢查人員簽字：檢查日期：

第五篇：稅務(wù)檢查通知書

格式一

稅務(wù)檢查通知書

稅檢通一〔 〕 號(hào) : 根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定，決定派 等人，自 年 月 日起對(duì)你（單位）年 月 日至 年 月 日期間（如檢查發(fā)現(xiàn)此期間以外明顯的稅收違法嫌疑或線索不受此限）涉稅情況進(jìn)行檢查。屆時(shí)請(qǐng)依法接受檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料。

稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）

年 月 日

告知：稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證

和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。

使用說明 1．本通知書依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十四條、第五十九條、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第八十九條設(shè)置。2．適用范圍：稅務(wù)檢查人員在依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)使用。3．“決定派 等人”橫線處至少填寫兩人姓名。4．本通知書與《稅務(wù)文書送達(dá)回證》一并使用。5．文書字軌設(shè)為“檢通一”，稽查局使用設(shè)為“稽檢通一”。6．本通知書為a4豎式，一式二份，一份送被查對(duì)象，一份裝入卷宗。篇二：稅務(wù)檢查通知書(二)格式二

稅務(wù)檢查通知書

稅檢通二〔 〕 號(hào) : 根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十七條規(guī)定，現(xiàn)派 等 人，前往你處對(duì) 進(jìn)行調(diào)查取證，請(qǐng)予支持，并依法如實(shí)提供有關(guān)資料及證明材料。

稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）

年 月 日

告知：稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)

檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密。未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被調(diào)查人有權(quán)拒絕為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)資料及證明材料；有權(quán)拒絕協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查取證。

使用說明 1．本通知書依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十四條、第五十七條、第五十九條設(shè)置。

2．適用范圍：檢查人員在向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人與納稅、代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的情況，或者需要協(xié)查案件時(shí)使用。3．本通知書的抬頭填寫有配合調(diào)查義務(wù)的單位或個(gè)人名稱，空白橫線處分別填寫所派出稅務(wù)人員的姓名和需要調(diào)查取證的涉稅事項(xiàng)。4．本通知書與《稅務(wù)文書送達(dá)回證》一并使用。5．文書字軌設(shè)為“檢通二”，稽查局使用設(shè)為“稽檢通二”。6．本通知書為a4豎式，一式二份，一份送被調(diào)查對(duì)象，一份裝入卷宗。篇三：企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)檢查的注意要點(diǎn)

企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)檢查的要點(diǎn)有哪些

一、無論使用什么會(huì)計(jì)軟件，無論賬簿量大小，一律按年打印賬簿，裝訂成冊(cè)，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查。

二、稅務(wù)檢查必須向被檢查企業(yè)下達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》（征管局不得下達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》進(jìn)行稅務(wù)檢查），并出示檢查官員《稅務(wù)檢查證》和《工作證》。稅務(wù)機(jī)關(guān)不得委托中介機(jī)構(gòu)行使稅務(wù)檢查權(quán)力（查賬權(quán)、詢問權(quán)、查驗(yàn)權(quán)等），無權(quán)委托事務(wù)所代表稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)入企業(yè)查賬、進(jìn)行土地增值稅清算審核（否則構(gòu)成“行政執(zhí)法主體違法”）。稅務(wù)官員不得口頭以“納稅輔導(dǎo)”為名查閱本公司賬簿。

三、稅務(wù)經(jīng)理簽收《稅務(wù)檢查通知書》后，應(yīng)當(dāng)審閱通知內(nèi)容：區(qū)分法律依據(jù)是《征管法》第五十四條（本公司是“當(dāng)事人”）還是第五十七條（本公司是“相關(guān)單位”），以判斷本公司的法定義務(wù)范圍。依據(jù)五十七條的，公司有權(quán)知悉“當(dāng)事人”身份，并只提供與該當(dāng)事人有關(guān)的資料（而不是公司全部賬簿憑證）；檢查期滿稽查局不需向本公司出具《檢查結(jié)論》。

四、同一內(nèi)，已經(jīng)接到過稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)的《稅務(wù)檢查通知書》，又第二次被下達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》；或者同一納稅被兩次稅務(wù)檢查構(gòu)成重復(fù)檢查的（上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)檢查案件進(jìn)行抽查的情況除外），企業(yè)應(yīng)當(dāng)提出書面反對(duì)（依 據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第八十五條）。

五、出具縣（區(qū)）級(jí)以上稅務(wù)局局長(zhǎng)簽發(fā)的《調(diào)取賬簿通知書》（參見《征管法實(shí)施細(xì)則》八十六條。各級(jí)稽查局無論行政級(jí)別高低，均屬稅務(wù)局內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，稽查局局長(zhǎng)均無權(quán)簽發(fā)）的，應(yīng)向其提供往年的書面打印賬簿。稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取書面賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料（限于與稅務(wù)檢查有關(guān)的合同、證件等，不得以“屬于有關(guān)資料”為由要求查看員工會(huì)議記錄本、拷貝辦公電腦全部信息等），應(yīng)出具《清單》，注明調(diào)取日期?！墩{(diào)取賬簿通知書》如果聲稱“經(jīng)稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)”但并無局長(zhǎng)簽字或者加蓋私章，納稅人有權(quán)要求出示局長(zhǎng)簽批件；或在行政復(fù)議階段要求查閱“局長(zhǎng)簽批文書”，否則可指控其程序違法。

稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)查閱電子賬簿和信息系統(tǒng)，但無權(quán)用磁盤復(fù)制全部電子賬簿帶走并長(zhǎng)期留存于稅務(wù)機(jī)關(guān)（稅務(wù)機(jī)關(guān)以國(guó)稅發(fā)[2009]157號(hào)文第二十三條規(guī)定為依據(jù)強(qiáng)行復(fù)制電子賬套而拒絕調(diào)取紙質(zhì)賬簿，沒有上位法依據(jù)；變相規(guī)避征管法“三個(gè)月”的調(diào)賬時(shí)限約束，涉嫌違法）。

五、調(diào)取賬簿的須與《檢查通知書》期間一致。例如，不得以檢查2008-2010三年納稅情況為由，要求調(diào)取 2004-2010年賬簿（除檢查2008-2010時(shí)取得偷稅證據(jù)線索，涉及以前賬簿需要查閱的情況外）。六、一般情況下，稅務(wù)局無權(quán)調(diào)取企業(yè)當(dāng)年的賬簿憑證。

特殊情況下，出具“設(shè)區(qū)的市級(jí)”稅務(wù)局局長(zhǎng)簽發(fā)（自稱“經(jīng)市局長(zhǎng)批準(zhǔn)”而未出示簽批件的，視為“未經(jīng)批準(zhǔn)”不予提供，并立即派人向市局長(zhǎng)辦公室投訴）的《調(diào)取賬簿通知書》的，可以專門打印本的會(huì)計(jì)賬簿供其調(diào)閱。但稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在30日內(nèi)退還。調(diào)取當(dāng)年賬簿限于以下幾種情形（國(guó)稅發(fā) [2003]47號(hào)）：（1）涉及增值稅專用發(fā)票檢查；（2）納稅人涉嫌稅收違法行為情節(jié)嚴(yán)重；（3）納稅人可能毀滅、轉(zhuǎn)移、藏匿賬簿資料；

（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為其他需要調(diào)回檢查的情況。

七、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取往年賬簿的，從清單日期起應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)退還。稅務(wù)官員復(fù)制電子賬簿并攜帶返回稅務(wù)機(jī)關(guān)存儲(chǔ)的，應(yīng)在3個(gè)月以內(nèi)以納稅人可驗(yàn)證的方式銷毀。

八、稅務(wù)稽查人員不得撬鎖開柜、強(qiáng)搬電腦（無論是否有警察在場(chǎng)“見證”）；不得搜查人身和住宅，否則報(bào)請(qǐng)公安機(jī)關(guān)依《治安管理處罰條例》第23條處罰或檢察機(jī)關(guān)依《刑法》第245條提出刑事檢控（立案標(biāo)準(zhǔn)參見高檢發(fā)釋字 [1999]2號(hào)）。未經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案，警察未持有區(qū)（縣）公安局簽發(fā)的《檢查證》（適用于行政案件），亦不得檢查辦公場(chǎng)所和強(qiáng)搬電腦（尋找所謂的“違法證據(jù)”）；未持有檢察院簽發(fā)的《搜查證》（適用于刑事案件），亦不得搜查。《刑法修正案

（七）》生效后，公安機(jī)關(guān)不得“提前介入稅務(wù)檢查，與稽查局聯(lián)合辦案”；否則報(bào)請(qǐng)公安局督察、檢察院予以制止。

九、納稅人不負(fù)有提供10年前的賬簿憑證資料的義務(wù)（《征管法實(shí)施細(xì)則》第二十九條）。

十、在《調(diào)取賬簿通知書》已經(jīng)調(diào)走的賬簿憑證中已經(jīng)附有的（如成本結(jié)轉(zhuǎn)表），不重復(fù)提供。已經(jīng)向征收局報(bào)送過的資料（各種證書、合同、章程、申報(bào)表等），有權(quán)不重復(fù)向稽查局復(fù)印，要求稽查局自行向征收局調(diào)取或復(fù)印。非必有的資料（如銷售明細(xì)表），可以不提供。

十一、稽查局通過派遣大隊(duì)人馬，包圍售樓處員工及辦公電腦、財(cái)務(wù)部員工及辦公電腦，要求拷貝硬盤，對(duì)公司業(yè)務(wù)的正常開展造成妨礙的，應(yīng)通過錄音、錄像、照相固定證據(jù)，通過檢舉控告追究當(dāng)事人行政責(zé)任。

十二、公司辦公區(qū)域（尤其是財(cái)務(wù)室、會(huì)議室、售樓處等重點(diǎn)區(qū)域）要安裝監(jiān)控?cái)z像設(shè)備。稅務(wù)師可由公司配備錄音電話、錄音筆、錄像機(jī)三件辦公設(shè)備。未安裝監(jiān)控?cái)z像設(shè)備而造成被“抄家”、被毆打不能取證而無法追究犯罪嫌疑人責(zé)任的，視為公司責(zé)任。設(shè)備齊全但因稅務(wù)師怯場(chǎng)而幫助稅務(wù)官員“抄家”造成的損害，視為稅務(wù)師責(zé)任。篇四：稅務(wù)檢查通知書

稅務(wù)檢查通知書

赤峰北方礦業(yè)有限公司：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第 五十四 條 款我局決定從 年年日至 2009 年 12 月 31日期間執(zhí)行稅法的情況進(jìn)行檢查，請(qǐng)屆時(shí)將納稅資料準(zhǔn)備齊全，接受檢查。如你單位有因不可抗力（或特殊情況），不能接受檢查或以上檢查人員應(yīng)回避的，必須在接到本通知之日起三日內(nèi)提出申請(qǐng)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）2010年10月13日 告知事項(xiàng)：

依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》等法律、法規(guī)、規(guī)章，告知你（單位）的義務(wù)、權(quán)利：

一、你（單位）的義務(wù)：

1、必須接受稅務(wù)機(jī)關(guān)及檢查人員依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查，向檢查人員介紹本單位概況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，提供帳薄、憑證、報(bào)表、開戶銀行帳號(hào)及有關(guān)資料。

2、如實(shí)回答檢查人員的詢問，并在詢問筆錄、檢查底稿和取證資料上簽章或押印。

二、你（單位）的權(quán)利：

1、對(duì)檢查結(jié)果，有陳述和申辯的權(quán)利。

2、對(duì)檢查人員與被檢查單位有親屬關(guān)系、利害關(guān)系或其他關(guān)系可能影響公正執(zhí)法的，有權(quán)申請(qǐng)其回避。

3、對(duì)檢查人員違法、違規(guī)行為造成的損失，有權(quán)要求賠償。

4、對(duì)檢查人員有以權(quán)謀私、故意刁難，以及引、誘、逼供行為的，有權(quán)向其所在國(guó)稅機(jī)關(guān)及有關(guān)部門檢舉控告。

5、對(duì)檢查人員無稅務(wù)檢查證或不是兩人以上實(shí)施檢查，有權(quán)拒絕檢查。篇五：1金稅協(xié)查專用稅務(wù)檢查通知書及其使用說明

附表：

1.金稅協(xié)查專用《稅務(wù)檢查通知書》及其使用說明； 2.《防偽稅控認(rèn)證不符和密文有誤增值稅專用發(fā)票協(xié)查處理臺(tái)帳》； 3.《增值稅專用發(fā)票協(xié)查表》； 4.《金稅協(xié)查系統(tǒng)內(nèi)部生成委托協(xié)查處理臺(tái)帳》； 5.《防偽稅控認(rèn)證不符和密文有誤增值稅專用發(fā)票協(xié)查結(jié)果通知單》； 7.《企業(yè)及增值稅專用發(fā)票信息查詢及結(jié)果證明單》； 8.《企業(yè)信息查詢及結(jié)果證明單》； 9.《稅務(wù)協(xié)查報(bào)告》(金稅協(xié)查使用)； 10.《金稅協(xié)查案件移交表》； 11.《金稅協(xié)查移交案件處理臺(tái)帳》； 12.《內(nèi)部生成委托協(xié)查信息分部門統(tǒng)計(jì)匯總表》； 13.《金稅協(xié)查系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)查處案件情況一覽表》； 14.《紙質(zhì)函件協(xié)查工作管理臺(tái)帳》;15.《其他協(xié)查工作管理臺(tái)帳》 16.《案件協(xié)查報(bào)告》； 17.《稅務(wù)違法案件協(xié)查情況表》； 18.《案件協(xié)查申請(qǐng)審批表》； 19.《紙質(zhì)函件及其他協(xié)查統(tǒng)計(jì)季（年）度報(bào)表》； 20.《涉案企業(yè)全面稅務(wù)檢查結(jié)果匯總表》。

附表1 _________稅務(wù)局（稽查局）稅 務(wù) 檢 查 通 知 書

稅 檢通二[ ] 號(hào) ____________：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十七條規(guī)定，現(xiàn)派_________等__人，前往你處對(duì)__________________進(jìn)行調(diào)查取證，請(qǐng)予支持，并依法如實(shí)提供有關(guān)資料及證明材料。

稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）年 月 日

告知：稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)

檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。

使用說明 1.本通知書根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十四條、第五十七條、第五十九條設(shè)置。

2.適用范圍：檢查人員在向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人與納稅、代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的情況，或者需要協(xié)查案件時(shí)使用。3.本通知書的抬頭填寫有配合調(diào)查義務(wù)的單位或個(gè)人名稱，空白橫線處分別填寫所派出稅務(wù)人員的姓名和需要調(diào)查取證的涉稅事項(xiàng)。4.本通知書與《稅務(wù)文書送達(dá)回證》一并使用。5.文書字軌設(shè)為“檢通二”，稽查局使用設(shè)為“稽檢通二”。6.本通知書為a4豎式，一式二份，一份送被調(diào)查對(duì)象，一份裝入卷宗。

附表2 防偽稅控認(rèn)證不符和密文有誤增值稅專用發(fā)票協(xié)查處理臺(tái)帳

注：

1、問題類型欄，按下列編號(hào)只填寫號(hào)碼：①專用發(fā)票代碼認(rèn)證不符。②專用發(fā)票號(hào)碼認(rèn)證不符。③開票日期認(rèn)證不符。④銷貨方納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符。⑤購(gòu)貨方納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符。⑥金額認(rèn)證不符。⑦稅額認(rèn)證不符。⑧密文有誤。

2、軟盤數(shù)據(jù)（電子數(shù)據(jù)）欄填寫讀入?yún)f(xié)查系統(tǒng)且與專用發(fā)票原件相符的軟盤數(shù)據(jù)（電子數(shù)據(jù)）數(shù)量。

3、此臺(tái)帳由征收、管理部門移送認(rèn)證系統(tǒng)轉(zhuǎn)入的認(rèn)證不符、密文有誤的專用發(fā)票時(shí)、委托管理崗位向征收、管理部門移送協(xié)查結(jié)果時(shí)填寫。

附表3 增值稅專用發(fā)票協(xié)查表 要求發(fā)起協(xié)查部門：

2、此表由稽查局、征收、管理部門、進(jìn)出口稅收管理部門等根據(jù)工作需要要求發(fā)起內(nèi)部生成委托協(xié)查時(shí)，由各部門經(jīng)辦人填寫。