第一篇：2010涉外會計操作實務(wù)

2010年全國涉外會計崗位專業(yè)考試 為記賬本位幣，外幣交易采用交易日即期匯率折算。出口退稅實行“免、涉外會計操作實務(wù)試卷A卷2010年12月11日 抵、退”稅辦法。

一、計算分析題（本題共4小題，第1、2小題每題各10分）2009年10月與香港華宇公司協(xié)商簽訂進料加工復(fù)出口協(xié)議。有關(guān)條款

1.資料：上海光大進出口公司向美國MG公司出口一批貨物，外銷價為與核算資料如下：

每公噸1 050美元1.進口原輔材料

CIF紐約，支付海運運費80美元，保險費8美元。該公司國內(nèi)購進該批（1）總值(CIF南通)HKD500 000 商品的進價為每公（2）結(jié)算方式托收D/A 30噸5 200元人民幣，且國內(nèi)直接和間接費用增加15%，該商品增值稅稅天

率17%，退稅率13%，（3）關(guān)稅(500 000×10%)HKD50 000（保稅）當期銀行外匯牌價為1美元＝6.8256元人民幣。（4）增值稅[(500 000+50 000)×17%]HKD93 500（保稅）要求：請計算該商品出口總成本、出口銷售外匯凈收入、（5）成本計算批次成本計算法 出口盈虧率。（6）成品(電子保險箱)100臺

2.資料：江蘇華陽進出口公司從挪威進口貨物一批，經(jīng)海關(guān)審核其成交（7）匯率均為HKD1=￥0.8755 價格(CIF價)為 2.該企業(yè)與漢諾公司簽訂出口合同，有關(guān)條款與核算內(nèi)容如下：

000美元，已知該批貨物關(guān)稅稅率為12%，消費稅稅率為10%，增值（1）出口電子保險箱100臺 稅稅率為17%。另貨（2）總值(FOB南通一次性交貨)HKD1 000 000 物到港后發(fā)生到貨費用等5 000元人民幣。當日美元即期匯率為1美元（3）結(jié)算方式L/C即期 ＝6.8228元人民幣。（4）出口免稅

要求：請計算關(guān)稅完稅價格、應(yīng)征關(guān)稅稅額、消費稅稅額、增值稅稅額（5）匯率采用交易日即期匯率 以及該商品的采3.在有關(guān)會計資料中，購貨款、相關(guān)費用、銷貨款均以銀行存款收購成本。付。

3.資料：海豐機械設(shè)備進出口有限公司以人民幣為記賬本位幣，外幣交（1）國內(nèi)購進原輔材料進項金額￥2 500 易采用交易日 000

即期匯率折算。2009年1月1日該公司收到美國約翰遜公司投入資本（2）增值稅進項稅額￥425 000 200 000美元，當日（3）進貨費用￥50 000 即期匯率1美元＝6.82元人民幣，投資合同約定的匯率為1美元＝6.85（4）國內(nèi)生產(chǎn)成本（7 700元×300臺）￥2 310 000 元人民幣。同日向（5）內(nèi)銷銷售金額（8 000元×100臺）￥800 000 中國銀行借入半年期外匯現(xiàn)匯貸款500 000美元，年利率2.4%。（6）銷項稅額￥136 0002009年12月31日該公司各有關(guān)外幣賬戶的余額如下：（7）銷售費用￥2 400外幣賬戶名稱外幣余額人民幣余額（8）自產(chǎn)產(chǎn)品出口銷售額（FOB價）￥850 0004.10月份有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

銀行存款—外幣存款—歐元戶€2 000.0017 706.40（1）收到香港華宇公司原輔料和全套進口單證。

應(yīng)收外匯賬款—A公司—美元戶（2）進口原輔料入庫。

應(yīng)付外匯賬款—B公司—美元戶 US$30 000.00204 705.00（3）將進口原輔料一次投入生產(chǎn)加工。

短期外匯借款—美元戶（4）支付生產(chǎn)工人工資、獎金和津貼等200 000元。

2009年12月31日即期匯率為1美元＝6.8248元人民幣，1歐元＝（5）預(yù)提生產(chǎn)工人社會保險費20 000元。

8.9256元人民幣。（6）本期全車間共支付制造費用100 000元。

要求：（7）本期共發(fā)生全廠管理費用420 000元。

（1）1月1日收到投資款及借入外匯的會計處理。（8）D/A 30天到期，匯付香港華宇公司進料款。

（2）3月末計提利息及外幣賬戶匯兌損益的會計處理（當日即期匯（9）本期制造費用為100 000元，本車間同時生產(chǎn)A、B、C三種產(chǎn)品，率1美元＝6.81元人民幣）。采取工時分配

（3）6月末歸還借款本息的會計處理（當日即期匯率1美元＝6.83法分配，生產(chǎn)A產(chǎn)品（電子保險箱）用工20 000小時，生產(chǎn)B產(chǎn)品用元人民幣）。工18 000小時，生產(chǎn)

（4）計算2009年12月31日各有關(guān)外幣賬戶應(yīng)調(diào)整的期末余額及匯兌C產(chǎn)品用工2 000小時。計算A產(chǎn)品（電子保險箱）應(yīng)攤制造費用，并損益的金額，并列出計算過程。結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本。

（5）編制期末記錄匯兌損益的會計分錄。（10）A產(chǎn)品（電子保險箱）全部生產(chǎn)完工入庫，計算完工產(chǎn)品的總

4.資料：上海電器進出口公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅成本及單位成本。

率為17%。該公（11）按出口合同規(guī)定將電子保險箱100臺出庫發(fā)運。

司以人民幣為記賬本位幣，外幣交易采用交易日即期匯率折算。2009（12）裝運后取得全套出口單證，向銀行交單結(jié)匯HKDl 000 000，年8月根據(jù)出口貿(mào)易 當日即期匯率HKD1

合同，該公司銷售給古巴電器公司彩電1 000臺，＝￥0.8755，同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。

8月份發(fā)生下列有（13）銀行結(jié)來L/C方式下貨款HKDl 000 000，扣除0.1%的手續(xù)關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)： 費，余款已入皇家公司存款賬戶。當日即期匯率HKD1＝￥0.8755。

（1）5日，收到儲運部門轉(zhuǎn)來出庫單（記賬聯(lián)），列明出庫彩電1 000（14）計算出口退稅，填制退稅申請表并按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定附全套出臺，每臺1 400 口退稅單證，該自產(chǎn)

元人民幣，予以轉(zhuǎn)賬。產(chǎn)品與進料加工復(fù)出口產(chǎn)品的退稅率均為5%。

（2）7日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付上海港彩電裝船費1 500元人民幣。（15）根據(jù)計算結(jié)果，做出必要的會計處理。

（3）8日，收到外輪運輸公司發(fā)票1張，金額為1 800美元，是1 000要求：根據(jù)10月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計處理。臺彩電的國外

運費，當即簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票從外幣賬戶付訖，當日美元匯率為6.82元人

民幣。

（4）9日，按彩電銷售發(fā)票金額250 000美元的110%保費率為2‰，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票從外幣賬戶支付，當日美元匯率為6.82元人民幣。

（5）10日，收到業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)來銷售彩電的發(fā)票副本和銀行回單。發(fā)票

列明彩電1 000

臺，每臺250美元CIFC 3%價格，貨款共計250 000美元，當日美元匯

率為6.82元人民幣。

同時根據(jù)出庫單（轉(zhuǎn)賬聯(lián)）結(jié)轉(zhuǎn)出庫彩電的銷售成本。

（6）24日，收到銀行轉(zhuǎn)來收匯通知，銀行扣除310美元手續(xù)費后，將

其余部分存入外

幣存款賬戶，當日美元匯率為6.83元人民幣。

（7）30日，彩電購進時增值稅稅率為17%，已付增值稅稅款238 000

元人民幣，向稅

務(wù)機關(guān)申報出口的退稅率為17%。

要求：根據(jù)上述資料編制會計分錄。

二、綜合題（本題50分。凡要求計算的需列出計算過程，會計分錄所

使用的會計科目需列至明細科目。請將答案依次寫在本大題后面的答題

紙上，答案寫在其他位置無效。）

資料：該公司以人民幣

第二篇：涉外會計崗位專業(yè)培訓

《涉外會計》崗位專業(yè)培訓

全國涉外會計崗位專業(yè)培訓考試是我國國際商務(wù)領(lǐng)域內(nèi)繼外貿(mào)跟單員、國際商務(wù)英語、外貿(mào)業(yè)務(wù)員和外貿(mào)物流員等專業(yè)培訓考試后開展的又一項專業(yè)培訓考試。本考試是對涉外會計崗位從業(yè)人員實際操作能力的測試?？荚嚱Y(jié)果可作為相關(guān)企事業(yè)單位人員招聘的參考以及對涉外會計從業(yè)人員專業(yè)水平的評價依據(jù)。本考試旨在統(tǒng)一測試標準和操作規(guī)范，促進涉外會計系統(tǒng)化教育和培訓工作，提高涉外會計從業(yè)人員的專業(yè)水平和實際操作能力。有鑒于此，上海震東商務(wù)進修學院特開設(shè)《全國涉外會計》2012年考前輔導(dǎo)班，幫助學員全面提高應(yīng)試能力。

證書：中國國際貿(mào)易學會負責統(tǒng)一發(fā)放《全國涉外會計》證書,在全國范圍

內(nèi)通用。

招生對象：具有高中、中專以上學歷，有志于從事外貿(mào)崗位工作的各類人員（包

括相關(guān)院校在校學生）。

課程內(nèi)容：涉外會計理論基礎(chǔ)主要包括會計的基本理論知識，以及涉外會計實務(wù)

處理中的專業(yè)基礎(chǔ)知識；涉外會計操作實務(wù)主要包括外幣交易、進出 口業(yè)務(wù)、加工貿(mào)易、出口貨物退（免）稅、對外承包工程與勞務(wù)合作、涉外業(yè)務(wù)融資與外匯風險規(guī)避等特殊業(yè)務(wù)的核算，上課課時：56課時左右。

上課時間：每周一至周五的一個晚上或雙休日的一個整天，2012年3月中旬開

始，具體時間另行通知。

主講教師：《全國涉外會計》考證閱卷專家組成員領(lǐng)銜主講。

學費標準：培訓費800元，教材費60元，報名費20元，考務(wù)費200元。

報名地址：楊浦區(qū)控江路1555號信息技術(shù)大廈A座608室

報名熱線：021-55829200；55092025

聯(lián) 系 人：余老師、華老師、張老師

交通路線：地鐵8號線江浦路站下，1號口出，公交：13、6、14、70、80、220、308、310、554、843、863等

第三篇：涉外會計

陳拉拉

五年以上工作經(jīng)驗 | 女 |31歲（1978年10月30日）

居住地： 上海-浦東新區(qū)

電 話：139********（手機）

E-mail：chenlala@51job.com

最近工作 [ 4 年8個月]

公 司： XX外姿企業(yè)

行 業(yè)： 金融/投資/證券

職 位： 高級信托會計專員

最高學歷

學 歷： 碩士

專 業(yè)： 涉外會計

學 校： 英國諾桑比亞大學

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自我評價

6年在跨國外企工作經(jīng)驗，英語流利。有1年以上的主管經(jīng)驗，熟悉建立財務(wù)體系，財務(wù)制度及組建和培訓一個專業(yè)的財務(wù)隊伍，誠實待人，謙虛進取。

求職意向

到崗時間： 三個月后

工作性質(zhì)： 全職

希望行業(yè)： 會計/審計，金融/投資/證券，銀行，批發(fā)/零售

目標地點： 大連，香港，北京，上海，國外

期望月薪： 20000-29999/月

目標職能： 財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)主管/總帳主管

工作經(jīng)驗

2006 /1--至今：XX外姿企業(yè)(150-500人)[ 4 年8個月]

所屬行業(yè)： 金融/投資/證券

會計 高級信托會計專員

組織管理報表編制和財務(wù)狀況分析，參與預(yù)算規(guī)劃及管理，監(jiān)督公司資金使用及安全，完善財務(wù)管理政策和制度，參與完善公司財務(wù)管理體制，借貸成本分析，負責完善財務(wù)系統(tǒng)及協(xié)調(diào)其他相關(guān)部門的日常財務(wù)，會計活動。

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2004 /1--2005 /12：英國XX銀行(500人以上)[ 1 年11個月]

所屬行業(yè)： 銀行

商業(yè)貸款部門 信貸專員

服務(wù)有貸款融資需求的個人客戶和企業(yè)客戶，幫助客戶辦理貸款融資相關(guān)事項，對申請貸款的客戶進行全方位的信貸審查，對客戶提交文件的真實性進行核查，收集其他必要文件和信息，為信貸決策提供必要的依據(jù)。

教育經(jīng)歷

2002 /7--2004 /1 英國諾桑比亞大學 涉外會計 碩士

國際會計；國際稅法；財務(wù)分析與比較；企業(yè)社會責任；環(huán)境會計；國際會計制度與比較；公司治理；國際金融以及金融危機的防范；學術(shù)研究方法論；財務(wù)管理

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1996 /9--2000 /6 中南財經(jīng)政法大學 財政金融 本科

語言能力

英語（精通）聽說（精通），讀寫（精通）

普通話（精通）聽說（精通），讀寫（精通）

英語等級： 英語六級

TOFEL： 600

IELTS： 8

IT 技能

技能名稱 熟練程度 使用時間

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OutLook 精通 60月

MS Excel 精通 60月

Data Analyst 熟練 5月

MS Powerpoint 熟練 60月

第四篇：2012會計培訓(涉外會計處理)

一般納稅企業(yè)繳納當月的增值稅，應(yīng)通過的賬戶是（應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金））。

企業(yè)因保管不善霉爛變質(zhì)毀損一批庫存材料，有關(guān)增值稅專用發(fā)票確認的購入成本為34000元，增值稅額5780元，其會計處理是（借：待處理財產(chǎn)損溢39780 貸：原材料34000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）5780）。

某工業(yè)企業(yè)本期對外提供安裝勞務(wù)收入20萬元，營業(yè)稅稅率為3%，同期對外出租一項無形資產(chǎn)取得收入40萬元，營業(yè)稅稅率為5%。上述業(yè)務(wù)中營業(yè)稅相關(guān)的會計分錄為（借：營業(yè)稅金及附加2.6 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅2.6）。

A公司結(jié)算本月應(yīng)付本企業(yè)行政管理人員工資共400000元，代扣職工個人所得稅8000元，實發(fā)工資392000元，該企業(yè)下列會計處理中，不正確的是（借：其他應(yīng)收款8000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅8000）。

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年實際已交納稅金情況如下：增值稅850萬元、消費稅150萬元、城市維護建設(shè)稅70萬元、車船使用稅0.5萬元、印花稅1.5萬元、所得稅120萬元。上述各項稅金應(yīng)記入“應(yīng)交稅費”科目借方的金額是（1190.5）萬元。企業(yè)銷售商品交納的下列各項稅費，不計入“營業(yè)稅金及附加”科目的有（印花稅）。

某建筑企業(yè)本期對外提供建筑裝修勞務(wù)收入200萬元，營業(yè)稅稅率3%，同期對外出售一項賬面價值為120萬元的無形資產(chǎn)，取得收入150萬元，營業(yè)稅稅率5%，上述營業(yè)稅影響損益的情況是（增加營業(yè)稅金及附加6萬元，減少營業(yè)外收入7.5萬元）。企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品直接對外銷售應(yīng)交納的消費稅，通過（營業(yè)稅金及附加）科目核算。

M公司本期應(yīng)交房產(chǎn)稅2.5萬元，印花稅2萬元，應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅3萬元，耕地占用稅6萬元，契稅5萬元，教育費附加1萬元，車輛購置稅0.8萬元，則本期影響“應(yīng)交稅費”科目的金額是（6.5）萬元。

工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)交的營業(yè)稅記入“營業(yè)外收入”科目或“營業(yè)外支出”科目。（正確）工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，通過“營業(yè)稅金及附加科目”核算。（正確）利潤表中“營業(yè)稅金及附加”項目不包括增值稅、教育費附加和印花稅。（錯誤）

應(yīng)交稅費應(yīng)按收付實現(xiàn)制原則進行確認、計提，在尚未交納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債。（錯誤）

利潤表中“營業(yè)稅金及附加”項目不包括印花稅。（正確）

工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)以外的企業(yè)發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為，按其營業(yè)額和規(guī)定的稅率，計算應(yīng)交納的營業(yè)稅額，借記“營業(yè)稅金及附加“科目。（正確）利潤表中，“營業(yè)稅金及附加”項目應(yīng)根據(jù)其科目的當期發(fā)生額填列。（正確）---某煙廠為增值稅一般納稅人，銷售一批卷煙給某商場，包裝箱隨同卷煙一起銷售，并收取包裝箱押金20000元，已知該卷煙的消費稅稅率為45%（不考慮定額稅），假定包裝箱未按期歸還，下列會計分錄正確的有（借：其他應(yīng)付款7692.3 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅7692.3）。從價定率計征消費稅時，計稅銷售額中不包括（增值稅）。

企業(yè)收取包裝物押金及其他各種暫收款項時，應(yīng)貸記（其他應(yīng)付款）科目。

委托加工應(yīng)納消費稅產(chǎn)品收回后用于連續(xù)加工應(yīng)稅消費品的，其由受托方代扣代繳的消費稅，應(yīng)計入（“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目的借方）。下列關(guān)于應(yīng)稅消費品數(shù)量的說法，錯誤的是（自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量）。下列各項中，不征消費稅的有（用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品）。

委托加工的應(yīng)稅消費品收回后直接出售的，由受托方代扣代繳的消費稅，委托方應(yīng)借記的會計科目是（委托加工物資）。企業(yè)在銷售收入確認之后發(fā)生的銷售折讓，應(yīng)在實際發(fā)生時沖減發(fā)生當期的收入。（正確）委托加工金銀首飾，委托方是納稅人。（錯誤）

出口的應(yīng)稅消費品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)時予以免稅的，報關(guān)出口者必須及時向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報補繳已退的消費稅稅款。（正確）納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅，于應(yīng)稅消費品銷售時納稅。（正確）對消費者個人委托加工的金銀首飾及珠寶玉石，可暫按加工費征收消費稅。（正確）

應(yīng)稅消費品連同包裝物銷售的，包裝物單獨計價的，不征收消費稅；不單獨計價的，征收消費稅。（錯誤）納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，沖減退回當期應(yīng)交納的消費稅稅款。（錯誤）

納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品與外購的非應(yīng)稅消費品組成套裝銷售的，應(yīng)以套裝產(chǎn)品的銷售額（不含增值稅）為計稅依據(jù)征收消費稅。（正確）納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按新貨物的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅。（錯誤）

---------------------------企業(yè)自銷的應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交資源稅，應(yīng)計入（營業(yè)稅金及附加）。

某企業(yè)（一般納稅人）收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，實際支付價款300000元，按13%的稅率扣除，應(yīng)計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”賬戶借方金額為（39000）元。經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，一般納稅人企業(yè)不確認進項稅額的是（購進自用的應(yīng)征消費稅的小汽車交納的增值稅）。

2008年甲公司將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費品（非金銀首飾）用于在建工程。該批消費品成本為300萬元，計稅價格為500萬元，適用的增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%，應(yīng)計入在建工程成本的金額為（435）萬元。

甲公司為一般納稅人企業(yè)，在建造新廠房時，領(lǐng)用一批外購的原材料，對于增值稅部分其正確的會計處理是（作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，并將進項稅額轉(zhuǎn)入在建工程成本）。

某一般納稅企業(yè)從其他企業(yè)購入原材料一批，貨款為50000元，增值稅為8500元，對方代墊運雜費1000元，該原材料已經(jīng)驗收入庫，價款尚未支付。該購買業(yè)務(wù)所發(fā)生的應(yīng)付賬款的入賬價值為（59500）元。

某企業(yè)（一般納稅人）收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，實際支付價款300000元，按13%的稅率扣除，應(yīng)計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”賬戶借方金額為（39000）元

下列產(chǎn)品中，不征資源稅的有（人造石油）。

無法確定非正常損失部分的進項稅額時，按當期實際成本計算應(yīng)扣減的進項稅額。（正確）出口退稅免抵的增值稅稅額應(yīng)該納入城市維護建設(shè)稅的計征范圍。（正確）已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)發(fā)生不得抵扣情形的，不需要進項稅額轉(zhuǎn)出。（錯誤）

房地產(chǎn)企業(yè)在項目交付使用前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，按稅法規(guī)定預(yù)交的土地增值稅，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記“銀行存款”科目。（錯誤）主營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)由當期營業(yè)收入負擔的土地增值稅，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅”科目。（正確）既用于增值稅應(yīng)稅項目也用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的設(shè)備允許抵扣進項稅額。（正確）

企業(yè)在收購未稅礦產(chǎn)品時，按實際支付的收購款，借記“材料采購”等科目，按實際支付的收購款，貸記“銀行存款”科目，按代扣代繳的資源稅，借記“營業(yè)稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅”科目。（錯誤）

企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)交的土地增值稅，土地使用權(quán)與地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”等科目核算的，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅”科目。（正確）

下列屬于增值稅價外收入的有（建材廠銷售建材送貨上門，向客戶收取的裝卸搬運費）。企業(yè)發(fā)生銷售退回時不可能發(fā)生的賬務(wù)處理是（貸記主營業(yè)務(wù)收入）。

某企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上標明的價款為1000萬元，適用的增值稅稅率為17%，為購買方代墊運雜費為20萬元，款項尚未收回。該企業(yè)確認的應(yīng)收賬款為（1190）萬元。

按增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以按銷售差額作為銷售額計算增值稅的是（在同一張發(fā)票上注明的折扣銷售的凈額）。增值稅小規(guī)模納稅人在月份終了，交納本月應(yīng)交未交的增值稅的會計處理方法是（借記“應(yīng)交增值稅”明細科目）。現(xiàn)金折扣和銷售折讓，均應(yīng)在實際發(fā)生時計入當期“財務(wù)費用”。（錯誤）

納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)分別核算貨物和非增值稅應(yīng)稅項目的營業(yè)額；未分別核算的，一并繳納增值稅。（錯誤）銷售商品的銷售收入和銷項稅額的確認應(yīng)該是同時發(fā)生的。（錯誤）

一項銷售行為同時涉及增值稅應(yīng)稅貨物和營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)是兼營行為。（錯誤）企業(yè)將購買的貨物用于對外捐贈，按規(guī)定進項稅額轉(zhuǎn)出。（錯誤）

外商投資企業(yè)已申報并經(jīng)退稅機關(guān)審核通過的國產(chǎn)設(shè)備退稅，其購進的國產(chǎn)設(shè)備由主管退稅稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管，監(jiān)管期應(yīng)為（5）年。

實行免抵退稅的生產(chǎn)企業(yè)當月出口貨物由于征退稅率之差而不予抵扣或退稅的稅額應(yīng)做如下會計處理（借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出））。

增值稅一般納稅人的生產(chǎn)企業(yè)適用的出口退稅方法是（免、抵、退稅）。下列出口業(yè)務(wù)中不能享受退稅的是（小規(guī)模納稅人委托代理出口的自產(chǎn)貨物）。

目前，進料加工生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅額的計算公式為（當期免抵退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率—當期免抵退稅額抵減額）。出口企業(yè)發(fā)生出口業(yè)務(wù)，在財務(wù)上做銷售處理的時間是（貨物出口，取得運單并向銀行辦妥交單手續(xù)之日）。依照稅法，除另有規(guī)定者外，對出口商品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。（正確）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物到岸價、出口貨物退稅率計算。（錯誤）增值稅一般納稅人的生產(chǎn)企業(yè)適用的出口退稅方法是（錯誤）。

企業(yè)按規(guī)定的退稅率計算的出口貨物的當期免抵稅額不必作帳務(wù)處理。（錯誤）

生產(chǎn)企業(yè)外購的用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)產(chǎn)品的工具、零部件、配件，若出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。（正確）未抵減完的免抵退稅額抵減額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（正確）核算出口貨物免稅收入的同時，對出口貨物免稅收入按征、退稅率之差計算出的“不得抵扣稅額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。（正確）

免稅只適用于小規(guī)模出口企業(yè)出口貨物。（錯誤）

外貿(mào)企業(yè)貨物出口銷售適用的出口退增值稅方法是免稅。（錯誤）

小規(guī)模納稅人企業(yè)購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明：貨款20000元，增值稅3400元，在購入材料過程中另支付運費500元，已知運輸費用的抵扣率為7%，則企業(yè)該批原材料的入賬價值為（23900）元。

某商品企業(yè)系增值稅一般納稅人，2011年6月銷售2010年12月份購進的一臺設(shè)備取得收入117000元（含稅），該設(shè)備原值150000元，已提折舊30000元，該筆業(yè)務(wù)當月應(yīng)納增值稅稅額為（17000）元。

某商品企業(yè)系增值稅一般納稅人，2009年6月銷售2008年12月份購進的一臺設(shè)備取得收入416000元（含稅），該設(shè)備原值488000元，已提折舊30000元，除增值稅外，不考慮其他相關(guān)稅費，則該筆業(yè)務(wù)對當月利潤總額的影響是（-50000）元。

假設(shè)甲公司生產(chǎn)一種具有國際先進水平的數(shù)控機床，按照國家有關(guān)規(guī)定，該公司的此種產(chǎn)品適用增值稅先征后返政策。2010年3月甲公司實際收到返還的增值稅稅額72萬元，應(yīng)做的會計處理是（借：銀行存款720000 貸：營業(yè)外收入720000）。企業(yè)代扣代交的個人所得稅通過“應(yīng)交稅費”核算。（正確）

“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目期末借方余額反映多交的增值稅和期末留抵稅額。（錯誤）

一般納稅人和小規(guī)模納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查后的賬務(wù)調(diào)整，都應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”。（錯誤）

對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，經(jīng)納稅人同意后，可以用期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。（錯誤）一般納稅人按簡易辦法征收增值稅的貨物允許抵扣進項稅額后計算應(yīng)交納的增值稅額。（錯誤）下列選項中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的是（期末應(yīng)收賬款賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)）。

大海公司2011年1月1日購入某生產(chǎn)用機器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元，增值稅稅額51萬元，沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費，購入當日即達到預(yù)定可使用狀態(tài)。會計處理時預(yù)計使用年限為8年，預(yù)計凈殘值為10萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法確定的預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0，按照年限平均法計提折舊。2011年12月31日該固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（245）萬元。

非同一控制下的企業(yè)合并中，若稅法規(guī)定該企業(yè)合并為應(yīng)稅改組，購買方在合并中取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)等于其（賬面價值）。期末，“所得稅費用”科目的余額轉(zhuǎn)入（“本年利潤”科目）。我國所得稅的會計處理方法為（資產(chǎn)負債表債務(wù)法）。

2010年12月31日甲公司將其自用的辦公樓對外出租，采用公允價值模式后續(xù)計量。該辦公樓原價1100萬元，累計折舊300萬元，未計提減值準備，稅法計提折舊年限、方法和會計相同，轉(zhuǎn)換日該投資性房地產(chǎn)的公允價值為900萬元。2010年12月31日，甲公司該項投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（800）萬元。甲公司2010年12月1日購入某生產(chǎn)設(shè)備，入賬價值為120萬元，會計按年限平均法計提折舊，折舊年限為6年，預(yù)計凈殘值為0；稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計提折舊，折舊年限為5年.凈殘值為0。2011年末該設(shè)備可收回金額小于賬面價值20萬元，根據(jù)資產(chǎn)減值準則規(guī)定計提減值，計提減值后預(yù)計使用年限、折舊方法和凈殘值不變。則2012年12月31日該資產(chǎn)的暫時性差異為（應(yīng)納稅暫時性差異16萬元）。下列各項中，計稅基礎(chǔ)不等于賬面價值的有（計提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費用）。

下列有關(guān)遞延所得稅的說法，正確的是（本期發(fā)生的可抵扣暫時性差異一般會增加本期應(yīng)納稅所得額）。

長江公司2010年因債務(wù)擔保等原因于當期確認了200萬元的預(yù)計負債。稅法規(guī)定，有關(guān)因債務(wù)擔保發(fā)生的支出不得稅前列支。因該事項產(chǎn)生的暫時性差異為（0）。我國所得稅的會計處理方法為（資產(chǎn)負債表債務(wù)法）。

甲公司持有丙公司股票，這些股票被歸類為可供出售金融資產(chǎn)。2010年10月購買該股票時的公允價值為300萬元，2010年末，該股票的公允價值為260萬元，則年末甲公司的賬務(wù)處理為（借：遞延所得稅資產(chǎn)10 貸：資本公積——其他資本公積10）。暫時性差異是指（資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額）。

甲公司2010因無標的物的虧損合同計提了“預(yù)計負債”，金額為100萬元，假設(shè)此事項計提的預(yù)計負債在相關(guān)產(chǎn)品生產(chǎn)完成后可以抵扣，2010年期初遞延所得稅資產(chǎn)的余額為50萬元（均為預(yù)計負債產(chǎn)生），所得稅稅率為25%。假定除此事項外再無其他納稅調(diào)整事項，則2010年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)的余額為（借方75萬元）。

非同一控制下企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)不同形成應(yīng)納稅暫時性差異的，應(yīng)于購買日根據(jù)所得稅準則確認遞延所得稅負債，同時調(diào)整商譽，借記“商譽”科目，貸記“遞延所得稅負債”科目。（正確）

未作為資產(chǎn)和負債確認的項目，按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)的，該計稅基礎(chǔ)與其賬面價值之間的差額不屬于暫時性差異。（錯誤）企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，不應(yīng)確認相應(yīng)的遞延所得稅負債。（錯誤）

資產(chǎn)負債表日，企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率發(fā)生變化的，不用對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債進行重新計量。（錯誤）按照暫時性差異對未來期間應(yīng)稅金額的影響，分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。（正確）企業(yè)期末根據(jù)應(yīng)納稅暫時性差異和適用所得稅稅率計算的結(jié)果為遞延所得稅負債。（正確）對于所有應(yīng)納稅暫時性差異，均應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得稅負債。（錯誤）年末結(jié)賬后，本年利潤賬戶一定沒有余額。（正確）

資產(chǎn)負債表日，企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率發(fā)生變化的，不用對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債進行重新計量。（錯誤）資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應(yīng)當對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核。（正確）

一般情況下，負債的清償不會影響到損益或應(yīng)納稅所得額的計算，因自費用中提取的負債的金額全部或部分能夠稅前扣除，則構(gòu)成會計與稅收的差異。（正確）資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應(yīng)當對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核。（正確）

按照稅法規(guī)定允許用以后的所得彌補的可抵扣虧損及可結(jié)轉(zhuǎn)以后的稅款抵減，按照應(yīng)納稅暫時性差異的原則處理。（錯誤）資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額時可以自應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。（正確）

非同一控制下的企業(yè)合并中，若稅法規(guī)定該企業(yè)合并為免稅改組，購買方在合并中取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)等于其賬面價值。（錯誤）企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交的所得稅，其會計分錄為（借：所得稅費用——當期所得稅費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅）。下列各項中，不應(yīng)計入企業(yè)利潤表“營業(yè)收入”欄目中的是（出售固定資產(chǎn)所有權(quán)實現(xiàn)的利得）。

A公司2010年實現(xiàn)會計利潤總額500萬元，所得稅稅率為25%，A公司當年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款5萬元，業(yè)務(wù)招待費超支10萬元，國債利息收入30萬元，A公司年初“預(yù)計負債——應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔保費”余額為30萬元，當年提取了產(chǎn)品質(zhì)量擔保費15萬元，當年兌付了6萬元的產(chǎn)品質(zhì)量擔保費。則A公司本期應(yīng)交所得稅額為（123.5）萬元。

下列稅金與企業(yè)損益無關(guān)的有（一般納稅企業(yè)的增值稅銷項稅額）。

存貨發(fā)生減值時，要提取存貨跌價準備，提取存貨跌價準備后，當存貨的價值又得到恢復(fù)時，不能將提取的存貨跌價準備轉(zhuǎn)回。（錯誤）

企業(yè)某一會計期間的所得稅費用（或收益），即當期利潤表中的所得稅費用（或收益），由按稅法規(guī)定計算的當期所得稅費用和遞延所得稅費用（或收益）兩部分組成。（正確）

企業(yè)處置無形資產(chǎn)形成的凈損失應(yīng)計入營業(yè)外支出。（正確）

企業(yè)的所得稅費用一定等于企業(yè)的利潤總額乘以所得稅稅率。（錯誤）

遞延所得稅的計算公式為：遞延所得稅費用＝當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加（－減少）－當期遞延所得稅負債的增加（+減少）。（錯誤）不管是檢查當年還是檢查以前，對查補小規(guī)模納稅人的增值稅通過下列哪個科目進行調(diào)帳處理（“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目）。不管是檢查當年還是檢查以前，對查補一般納稅人的增值稅通過下列哪個科目進行調(diào)帳處理（“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目）。對于以前的問題，必須通過“以前損益調(diào)整”科目進行調(diào)整。（錯誤）符合會計規(guī)定，但不符合稅法規(guī)定的永久性差異需要調(diào)帳。（錯誤）

調(diào)賬后，應(yīng)將 “以前損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。（正確）

檢查本的問題，則應(yīng)調(diào)整與本相關(guān)的科目，以保證本應(yīng)交稅費和財務(wù)核算成果的真實性。（正確）企業(yè)發(fā)生的下列稅金，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)價值的是（購買固定資產(chǎn)發(fā)生的車輛購置稅）。企業(yè)發(fā)生的下列稅金，能計入固定資產(chǎn)價值的是（進口關(guān)稅）。

一般納稅人企業(yè)銷售商品時發(fā)生的下列各項稅金中，不影響企業(yè)損益的是（增值稅銷項稅額）。企業(yè)交納的下列稅款，不應(yīng)計入“管理費用”科目的是（契稅）。

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年應(yīng)交稅金分別為：增值稅350萬元、消費稅150萬元、城市維護建設(shè)稅35萬元、房產(chǎn)稅15萬元、車船稅10萬元、所得稅250萬元，以上稅金應(yīng)計入本管理費用的金額合計為（25）萬元。財政性資金不包括（出口退稅款）。

企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的車船使用稅，應(yīng)作會計分錄為（借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船使用稅”）。與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的房產(chǎn)稅，借記“管理費用”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅”。（錯誤）增值稅出口退稅不屬于政府補助。（正確）

企業(yè)取得土地使用權(quán)按規(guī)定交納的契稅，應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”科目。（錯誤）購買印花稅票時，可將付款額直接借記“管理費用”賬戶。（正確）增值稅出口退稅應(yīng)計征所得稅。（錯誤）

與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的土地使用稅，借記“營業(yè)稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地使用稅”。（正確）企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅不通過“應(yīng)交稅費”科目核算。（錯誤）下列企業(yè)適用《小企業(yè)會計準則》的是（從事零售業(yè)的小企業(yè)）。

會計基本假設(shè)中，為財務(wù)會計中許多常見的財產(chǎn)計價和費用攤銷、分配方法等提供了理論依據(jù)的假定前提是（持續(xù)經(jīng)營）。下列選項中，關(guān)于小企業(yè)會計準則有關(guān)規(guī)定的說法，錯誤的是（符合條件的小企業(yè)，必須按照《小企業(yè)會計準則》進行會計處理）。金融機構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)適用《小企業(yè)會計準則》的相關(guān)規(guī)定。（錯誤）在民族自治地方，會計記錄可以只使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。（錯誤）一般來說，會計主體必然是法律主體，法律主體必然是會計主體。（錯誤）《小企業(yè)會計準則》要求小企業(yè)對會計要素進行計量時僅采用（歷史成本）。

會計核算上，將以融資租賃方式租入的資產(chǎn)視為企業(yè)的資產(chǎn)所反映的會計信息質(zhì)量要求是（實質(zhì)重于形式）。資產(chǎn)按其流動性不同，可以分為（流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)）。

根據(jù)資產(chǎn)定義，下列各項中不屬于小企業(yè)資產(chǎn)特征的是（資產(chǎn)能夠可靠地計量）。

會計要素分為資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤，統(tǒng)稱為企業(yè)的六大會計要素。（正確）收入不只是本企業(yè)經(jīng)濟利益的流入，還包括代收的款項。（錯誤）

一貫性是指有統(tǒng)一的會計準則和會計制度來保證不同企業(yè)的信息共性。（錯誤）凡支出的效益及于幾個會計（或幾個營業(yè)周期）的，應(yīng)當作為收益性支出。（錯誤）辦理小企業(yè)職工薪酬等現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)的賬戶是（基本存款賬戶）。企業(yè)資產(chǎn)中流動性最強的貨幣性資產(chǎn)是（現(xiàn)金）。銀行存款日記賬一般采用的格式是（三欄）。

根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的企業(yè)庫存現(xiàn)金最高限額可多于5天的日常零星開支所需的現(xiàn)金，但最多不能超過（15天）的日常零星開支。

小企業(yè)定期將企業(yè)銀行存款日記賬記錄與銀行轉(zhuǎn)來的對賬單進行核對的時間間隔最長不超過（一個月）。根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，小企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)按照成本計量，不計提資產(chǎn)減值準備。（正確）小企業(yè)存入其他金融機構(gòu)的存款，也在“銀行存款”科目內(nèi)核算。（正確）小企業(yè)可以根據(jù)需要將銀行賬戶轉(zhuǎn)借給其他單位或者個人使用。（錯誤）現(xiàn)金清查時不能用借條等單據(jù)來抵充現(xiàn)金。（正確）

會計信息的相關(guān)性取決于兩個因素，即預(yù)測價值和反饋價值。（）

一般存款賬戶是企業(yè)在基本賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存以及與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點的附屬非獨立核算的單位的賬戶，可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存以及支取現(xiàn)金。（錯誤）

將一項資源確認為資產(chǎn)，需要符合資產(chǎn)的定義，還應(yīng)滿足以下兩個條件之一：一是與該資源有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入小企業(yè)，二是該資源的成本或者價值能夠可靠地計量。（錯誤）

小企業(yè)的流動資產(chǎn)，是指預(yù)計在1年內(nèi)（含1年）或超過1年的一個正常營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)。（正確）若小企業(yè)持有資產(chǎn)的主要目的不是為了交易，則這類資產(chǎn)可歸類為非流動資產(chǎn)。（正確）

現(xiàn)金清查時，一般應(yīng)組成清查小組并負責現(xiàn)金清查工作，清查人員清點現(xiàn)金時，必須有出納人員在場。（正確）下列作為政府補助核算的是（稅收返還）商譽的初始確認中不確認遞延所得稅負債。（正確）

將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或者個人消費，視同銷售，計提銷項稅額。（正確）

應(yīng)納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異。（正確）從2010年12月1日起，對外資企業(yè)發(fā)生納稅義務(wù)的增值稅、消費稅、營業(yè)稅，開始征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加。（正確）

企業(yè)根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)，一律借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目。（正確）

甲公司進行新產(chǎn)品開發(fā)，在開發(fā)階段發(fā)生的可以資本化的支出為100萬元，2010年12月31日達到預(yù)定可使用狀態(tài)，形成無形資產(chǎn)賬面價值100萬元；按照稅法規(guī)定，可以按照無形資產(chǎn)歷史成本的150%攤銷，其計稅基礎(chǔ)為150萬元，故產(chǎn)生可抵扣暫時性差異50萬元，則甲公司（確認遞延所得稅資產(chǎn)50萬元）。外購貨物、應(yīng)稅勞務(wù)直接用于非增值稅應(yīng)稅項目等不得抵扣進項稅額項目的一般納稅人，其專用發(fā)票等憑證上注明的增值稅額，記入“營業(yè)外支出”核算”(錯誤)企業(yè)2008年8月份發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，會使當期銷售收入減少的是（給予購貨方的銷售折讓）。

紅星公司2010年12月31日賬戶中“預(yù)計負債——產(chǎn)品質(zhì)量保證費用”科目貸方余額為180萬元，2011年實際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用60萬元，2011年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用80萬元，2011年12月31日該項負債的計稅基礎(chǔ)為（0）萬元

A公司2010年發(fā)生了2000萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。A公司2010年實現(xiàn)銷售收入10000萬元。該公司2010年因該事項確認的暫時性差異為（）。

可抵扣暫時性差異500萬元

應(yīng)納稅暫時性差異2000萬元

可抵扣暫時性差異1500萬元

0

某公司自行研發(fā)某項專利技術(shù)，共發(fā)生研究階段支出80萬，開發(fā)階段支出140萬，其中開發(fā)階段不符合資本化條件的支出20萬，至2011年7月15日專利技術(shù)達到預(yù)定用途，該公司預(yù)計該資產(chǎn)預(yù)計使用年限為10年，稅法的預(yù)計使用年限為5年，會計和稅法確定的預(yù)計凈殘值為0，均按直線法攤銷。2011年12月31日該無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。

171

162

270

企業(yè)對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)該交納的資源稅應(yīng)計入“生產(chǎn)成本”科目。（錯誤）正確

除企業(yè)合并以外的其他交易中，如果交易發(fā)生時既不影響會計利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額，則由資產(chǎn)、負債的初始確認所產(chǎn)生的遞延所得稅負債不予確認。（正確）

選擇題

1、M公司本期應(yīng)交房產(chǎn)稅2.5萬元，印花稅2萬元，應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅3萬元，耕地占用稅6萬元，契稅5萬元，教育費附加1萬元，車輛購置稅0.8萬元，則本期影響“應(yīng)交稅費”科目的金額是（）萬元。

7.3 18.3 6.5 20.3

2、企業(yè)銷售商品交納的下列各項稅費，不計入“營業(yè)稅金及附加”科目的有（）。消費稅 印花稅 教育費附加 城市維護建設(shè)稅 3、2008年甲公司將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費品（非金銀首飾）用于在建工程。該批消費品成本為300萬元，計稅價格為500萬元，適用的增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%，應(yīng)計入在建工程成本的金額為（）萬元。35 385 435 635

4、委托加工的應(yīng)稅消費品收回后直接出售的，由受托方代扣代繳的消費稅，委托方應(yīng)借記的會計科目是（）。在途物資 委托加工物資

應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 營業(yè)稅金及附加

5、下列各項中，不征消費稅的有（）。用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品 用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應(yīng)稅消費品 用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費品 用于捐助國家指定的慈善機構(gòu)的應(yīng)稅消費品

6、企業(yè)收取包裝物押金及其他各種暫收款項時，應(yīng)貸記（）科目。營業(yè)外收入 其他業(yè)務(wù)收入 其他應(yīng)付款 其他應(yīng)收款

7、某企業(yè)（一般納稅人）收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，實際支付價款300000元，按13%的稅率扣除，應(yīng)計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”賬戶借方金額為（）元。0 51000 39000 261000 8、2008年甲公司將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費品（非金銀首飾）用于在建工程。該批消費品成本為300萬元，計稅價格為500萬元，適用的增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%，應(yīng)計入在建工程成本的金額為（）萬元。35 385 435 635

9、某企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上標明的價款為1000萬元，適用的增值稅稅率為17%，為購買方代墊運雜費為20萬元，款項尚未收回。該企業(yè)確認的應(yīng)收賬款為（）萬元。

1000 1020 1190 1170

10、某商品企業(yè)系增值稅一般納稅人，2011年6月銷售2010年12月份購進的一臺設(shè)備取得收入117000元（含稅），該設(shè)備原值150000元，已提折舊30000元，該筆業(yè)務(wù)當月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。

10000 17000 8500 225

11、出口企業(yè)發(fā)生出口業(yè)務(wù)，在財務(wù)上做銷售處理的時間是（）。貨物出口，取得運單并向銀行辦妥交單手續(xù)之日

貨物出口并取得收匯單證之日 開具外銷發(fā)票之日 同外商簽訂合同之日

12、長江公司2010年因債務(wù)擔保等原因于當期確認了200萬元的預(yù)計負債。稅法規(guī)定，有關(guān)因債務(wù)擔保發(fā)生的支出不得稅前列支。因該事項產(chǎn)生的暫時性差異為（）。

0

應(yīng)納稅暫時性差異200萬元 可抵扣暫時性差異50萬元 可抵扣暫時性差異200萬元

13、下列稅金與企業(yè)損益無關(guān)的有（）。城市維護建設(shè)稅 營業(yè)稅

一般納稅企業(yè)的增值稅銷項稅額 所得稅

14、不管是檢查當年還是檢查以前，對查補小規(guī)模納稅人的增值稅通過下列哪個科目進行調(diào)帳處理（）?！皯?yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目 “應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目 “營業(yè)稅金及附加”科目 “以前損益調(diào)整”科目

15、下列作為政府補助核算的是（）。稅收返還 直接減征的稅額 稅收抵免的稅額

增加計稅抵扣額部分的稅額

16、假設(shè)甲公司生產(chǎn)一種具有國際先進水平的數(shù)控機床，按照國家有關(guān)規(guī)定，該公司的此種產(chǎn)品適用增值稅先征后返政策。2010年3月甲公司實際收到返還的增值稅稅額72萬元，應(yīng)做的會計處理是（）。借：銀行存款720000 貸：營業(yè)外收入720000 借：銀行存款720000 貸：資本公積720000 借：銀行存款720000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅720000 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅720000 貸：營業(yè)外收入720000

17、甲公司2010年12月1日購入某生產(chǎn)設(shè)備，入賬價值為120萬元，會計按年限平均法計提折舊，折舊年限為6年，預(yù)計凈殘值為0；稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計提折舊，折舊年限為5年.凈殘值為0。2011年末該設(shè)備可收回金額小于賬面價值20萬元，根據(jù)資產(chǎn)減值準則規(guī)定計提減值，計提減值后預(yù)計使用年限、折舊方法和凈殘值不變。則2012年12月31日該資產(chǎn)的暫時性差異為（）。應(yīng)納稅暫時性差異32萬元 應(yīng)納稅暫時性差異16萬元

應(yīng)納稅暫時性差異36萬元 可抵扣暫時性差異20萬元

18、下列稅金與企業(yè)損益無關(guān)的有（）。城市維護建設(shè)稅

一般納稅企業(yè)的增值稅銷項稅額 所得稅 營業(yè)稅

19、企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交的所得稅，其會計分錄為（）。借：所得稅費用——當期所得稅費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 借：所得稅費用——遞延所得稅費用貸：遞延所得稅資產(chǎn) 借：本年利潤貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

借：所得稅費用——遞延所得稅費用貸：遞延所得稅負債 20、從價定率計征消費稅時，計稅銷售額中不包括（）。價款

價外費用

消費稅

增值稅

21、某企業(yè)一月份繳納增值稅10萬元，消費稅13萬元，所得稅5萬元。如按7%的稅率計算，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅是（）萬元。0.91 1.6

11.96 0.35

22、增值稅小規(guī)模納稅人在月份終了，交納本月應(yīng)交未交的增值稅的會計處理方法是（）。借記“應(yīng)交增值稅”明細科目

貸記“應(yīng)交增值稅”明細科目

沖減“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”明細科目

做“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”明細科目增加處理

23、增值稅一般納稅人的生產(chǎn)企業(yè)適用的出口退稅方法是（）。免、退稅

免、抵、退稅

退稅

免稅

24、某商品企業(yè)系增值稅一般納稅人，2009年6月銷售2008年12月份購進的一臺設(shè)備取得收入416000元（含稅），該設(shè)備原值488000元，已提折舊30000元，除增值稅外，不考慮其他相關(guān)稅費，則該筆業(yè)務(wù)對當月利潤總額的影響是（）元。-50000

-42000-58000 416000

25、下列各項中，不應(yīng)計入企業(yè)利潤表“營業(yè)收入”欄目中的是（）。出售原材料取得的收入

出租包裝物取得的收入

出售無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入

出售固定資產(chǎn)所有權(quán)實現(xiàn)的利得

26、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年應(yīng)交稅金分別為：增值稅350萬元、消費稅150萬元、城市維護建設(shè)稅35萬元、房產(chǎn)稅15萬元、車船稅10萬元、所得稅250萬元，以上稅金應(yīng)計入本管理費用的金額合計為（）萬元。2

540 210 175

27、企業(yè)土地使用權(quán)在（）科目核算。無形資產(chǎn)

固定資產(chǎn)

其他應(yīng)付款

營業(yè)外支出

28、外商投資企業(yè)已申報并經(jīng)退稅機關(guān)審核通過的國產(chǎn)設(shè)備退稅，其購進的國產(chǎn)設(shè)備由主管退稅稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管，監(jiān)管期應(yīng)為（）年。2 3 4 5

29、暫時性差異是指（）。

資產(chǎn)、負債的賬面價值與其公允價值之間的差額

會計利潤與稅法應(yīng)納稅所得額之間的差額

僅僅是資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額

資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額

30、A公司2010年實現(xiàn)會計利潤總額500萬元，所得稅稅率為25%，A公司當年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款5萬元，業(yè)務(wù)招待費超支10萬元，國債利息收入30萬元，A公司年初“預(yù)計負債——應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔保費”余額為30萬元，當年提取了產(chǎn)品質(zhì)量擔保費15萬元，當年兌付了6萬元的產(chǎn)品質(zhì)量擔保費。則A公司本期應(yīng)交所得稅額為（）萬元。123.5167 235.8 125 31、2010年12月31日甲公司將其自用的辦公樓對外出租，采用公允價值模式后續(xù)計量。該辦公樓原價1100萬元，累計折舊300萬元，未計提減值準備，稅法計提折舊年限、方法和會計相同，轉(zhuǎn)換日該投資性房地產(chǎn)的公允價值為900萬元。2010年12月31日，甲公司該項投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。1100 900 800 700

32、企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品直接對外銷售應(yīng)交納的消費稅，通過（）科目核算。主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加 庫存商品 管理費用

33、委托加工應(yīng)納消費稅產(chǎn)品收回后用于連續(xù)加工應(yīng)稅消費品的，其由受托方代扣代繳的消費稅，應(yīng)計入（）。主營業(yè)務(wù)成本 管理費用

“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目的借方 委托加工產(chǎn)品的成本

判斷題

1、工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)以外的企業(yè)發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為，按其營業(yè)額和規(guī)定的稅率，計算應(yīng)交納的營業(yè)稅額，借記“營業(yè)稅金及附加“科目。（）正確

錯誤

2、納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按新貨物的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅。（）正確 錯誤

3、企業(yè)在銷售收入確認之后發(fā)生的銷售折讓，應(yīng)在實際發(fā)生時沖減發(fā)生當期的收入。（）正確 錯誤

4、企業(yè)對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)該交納的資源稅應(yīng)計入“生產(chǎn)成本”科目。（）正確 錯誤

5、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅，于應(yīng)稅消費品銷售時納稅。（）正確 錯誤

6、企業(yè)在收購未稅礦產(chǎn)品時，按實際支付的收購款，借記“材料采購”等科目，按實際支付的收購款，貸記“銀行存款”科目，按代扣代繳的資源稅，借記“營業(yè)稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅”科目。（）正確 錯誤

7、一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回情形，必須取得“進貨退出及索取折讓證明單”，開具紅字增值稅專用發(fā)票，才能沖減銷項稅額。（）正確 錯誤

8、免稅只適用于小規(guī)模出口企業(yè)出口貨物。（）正確 錯誤

9、企業(yè)將購買的貨物用于對外捐贈，按規(guī)定進項稅額轉(zhuǎn)出。（）

正確 錯誤

10、企業(yè)按規(guī)定的退稅率計算的出口貨物的當期免抵稅額不必作帳務(wù)處理。（）正確 錯誤

11、實行簡易辦法計算交納增值稅的小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣。（）

正確 錯誤

12、一般情況下，負債的清償不會影響到損益或應(yīng)納稅所得額的計算，因自費用中提取的負債的金額全部或部分能夠稅前扣除，則構(gòu)成會計與稅收的差異。（）

錯誤 正確

13、企業(yè)的所得稅費用一定等于企業(yè)的利潤總額乘以所得稅稅率。（）正確 錯誤

14、對于以前的問題，必須通過“以前損益調(diào)整”科目進行調(diào)整。（）錯誤 正確

15、調(diào)賬后，應(yīng)將 “以前損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。（）

錯誤 正確

16、企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅不通過“應(yīng)交稅費”科目核算。（）正確 錯誤

17、對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，經(jīng)納稅人同意后，可以用期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。（）正確 錯誤

18、企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，不應(yīng)確認相應(yīng)的遞延所得稅負債。（）錯誤 正確

19、企業(yè)某一會計期間的所得稅費用（或收益），即當期利潤表中的所得稅費用（或收益），由按稅法規(guī)定計算的當期所得稅費用和遞延所得稅費用（或收益）兩部分組成。（）錯誤 正確

20、遞延所得稅的計算公式為：遞延所得稅費用＝當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加（－減少）－當期遞延所得稅負債的增加（+減少）。（）錯誤 正確

21、增值稅出口退稅應(yīng)計征所得稅。（）正確 錯誤

22、工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)銷售不動產(chǎn)，應(yīng)交的營業(yè)稅記入“營業(yè)稅金及附加”科目。（）

正確 錯誤

23、應(yīng)交稅費應(yīng)按收付實現(xiàn)制原則進行確認、計提，在尚未交納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債。（）

正確

錯誤

24、納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，沖減退回當期應(yīng)交納的消費稅稅款。（）正確

錯誤

25、主營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)由當期營業(yè)收入負擔的土地增值稅，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅”科目。（）正確

錯誤

26、銷售商品的銷售收入和銷項稅額的確認應(yīng)該是同時發(fā)生的。（）正確

錯誤

27、依照稅法，除另有規(guī)定者外，對出口商品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。（）正確

錯誤

28、企業(yè)代扣代交的個人所得稅通過“應(yīng)交稅費”核算。（）正確

錯誤

29、非同一控制下的企業(yè)合并中，若稅法規(guī)定該企業(yè)合并為免稅改組，購買方在合并中取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)等于其賬面價值。（）錯誤

正確

30、企業(yè)處置無形資產(chǎn)形成的凈損失應(yīng)計入營業(yè)外支出。（）正確

錯誤

31、與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的房產(chǎn)稅，借記“管理費用”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅”。（）正確

錯誤

32、利潤表中“營業(yè)稅金及附加”項目不包括印花稅。（）正確

錯誤

33、委托加工的應(yīng)稅消費品，一律由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。（）正確

錯誤

35、免稅適用于來料加工貿(mào)易方式出口貨物。（）正確

錯誤

36、一般納稅人按簡易辦法征收增值稅的貨物允許抵扣進項稅額后計算應(yīng)交納的增值稅額。（）正確

錯誤

37、遞延所得稅的計算公式為：遞延所得稅費用＝當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加（－減少）－當期遞延所得稅負債的增加（+減少）。（）錯誤

正確

38、實行簡易辦法計算交納增值稅的小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣。（）錯誤 正確

39、利潤表中“營業(yè)稅金及附加”項目不包括增值稅、教育費附加和印花稅。（）錯誤 正確

40、按照暫時性差異對未來期間應(yīng)稅金額的影響，分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。（）錯誤 正確

41、已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)發(fā)生不得抵扣情形的，不需要進項稅額轉(zhuǎn)出。（）錯誤 正確

42、增值稅出口退稅不屬于政府補助。（）正確 錯誤

甲公司于2011年6月自公開市場以每股12元的價格取得A公司普通股100萬股，作為可供出售金融資產(chǎn)核算，另發(fā)生交易費用10萬元，2011年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當日市價為每股8元，按照稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處理時一并計算應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定在未來期間不會發(fā)生變化。則甲公司2011年年末該資產(chǎn)的暫時性差異為（可抵扣暫時性差異410萬元）。

長江公司2010年年初遞延所得稅負債的余額為330萬元，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為165萬元，暫時性差異于以后轉(zhuǎn)回。2010年當期另發(fā)生兩項暫時性差異：（1）交易性金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)140萬元；（2）預(yù)計負債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)100萬元，已知該公司截至當期所得稅稅率始終為15%，從2011年起該公司不再享受所得稅優(yōu)惠政策，所得稅稅率將調(diào)整為25%，不考慮其他因素，該公司2010年的遞延所得稅費用為（）萬元。

380

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第五篇：2014年蘇州會計繼續(xù)教育—辦稅操作實務(wù)

辦稅操作實務(wù)

單選題

1、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出哪項可以扣除（）。特殊工種職工的法定人身安全保險費

2、小汽車的最低折舊年限是（）。4年

3、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于消費稅征稅范圍的是（）。實木地板

4、自2009年1月1日起，新增企業(yè)所得稅納稅人中，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理的是（）。應(yīng)繳納營業(yè)稅的企業(yè)

5、符合條件的小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。20%

6、納稅人應(yīng)當自工商行政管理機關(guān)或其他機關(guān)辦理變更登記之日起（）日內(nèi)向原主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理變更稅務(wù)登記。30日

7、文化體育業(yè)稅目適用的營業(yè)稅稅率是（）。3%

8、關(guān)于財務(wù)報表申報，下面說法正確的是（）。

財務(wù)報表申報時可以使用離線客戶端填寫好數(shù)據(jù)后，進行上傳

9、關(guān)于在網(wǎng)上開票系統(tǒng)中補打發(fā)票，下列說法正確的是（）。

發(fā)票保存了未打印，可以進行補打，無時間及補打次數(shù)限制

10、關(guān)于在網(wǎng)上開票系統(tǒng)中按月查詢已開具的發(fā)票，下列說法正確的是（）。網(wǎng)上開票系統(tǒng)中可以在發(fā)票查詢統(tǒng)計-發(fā)票信息查詢中輸入開具日期的起和止來按月對開具發(fā)票進行查詢統(tǒng)計

11、符合條件的小型微利企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。20%

12、某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷售收入為409500，當月進項稅額為51000元，該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅為（）。8500元

13、關(guān)于外籍個人個稅申報，下列說法正確的是（）。在軟件中新增人員后，需要生成XML文件上傳到網(wǎng)上申報系統(tǒng)中，等待所屬管理分局審核

14、關(guān)于CA數(shù)字證書的領(lǐng)取，下列說法正確的是（）。

新辦企業(yè)完成稅務(wù)登記后，在稅務(wù)機關(guān)指定地點履行相關(guān)手續(xù)后即可當場領(lǐng)取電子證書

15、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，稅前可以（）加計扣除。100%

16、關(guān)于網(wǎng)購發(fā)票，下列說法錯誤的是（）。網(wǎng)上開票系統(tǒng)和網(wǎng)上購票系統(tǒng)同時登陸

17、工資、薪金所得的申報期限是（）。取得所得的次月15日內(nèi)申報

18、教育費附加和地方教育附加的計征率分別是（）和（）。3%；2%

19、關(guān)于在網(wǎng)上開票系統(tǒng)中按月查詢已開具的發(fā)票，下列說法正確的是（）。網(wǎng)上開票系統(tǒng)中可以在發(fā)票查詢統(tǒng)計-發(fā)票信息查詢中輸入開具日期的起和止來按月對開具發(fā)票進行查詢統(tǒng)計

20、未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。萬分之五

21、下列項目的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（）。購買的免稅農(nóng)產(chǎn)品

22、在CA輸入口令錯誤6次被鎖死的情況下，應(yīng)采取的解決辦法為（）。

攜帶稅務(wù)登記證副本原件、《江蘇省組織機構(gòu)電子證書業(yè)務(wù)申請單》一份（填寫并加蓋公章）、經(jīng)辦人有效身份證件原件和數(shù)字證書（Key）到江蘇CA客服窗口進行數(shù)字證書密碼解鎖

23、江蘇省蘇州地方稅務(wù)局的網(wǎng)址是（）。http://sz.jsds.gov.cn24、關(guān)于外籍個人個稅申報，下列說法錯誤的是（）。企業(yè)信息是從網(wǎng)上申報網(wǎng)站中下載后，導(dǎo)入到軟件中的25、廣告合同應(yīng)按（）稅目貼花。加工承攬合同

26、企業(yè)一般納稅人外購的貨物（簡易征收的除外），可以作進項稅額抵扣的是（）。

外購的固定資產(chǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動

27、關(guān)于安裝使用CA數(shù)字證書的準備工作，下列說法正確的是（）。

安裝CA證書助手軟件，將CA插在電腦上，并使用CA證書助手軟件系統(tǒng)檢測通過

28、開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋（）。發(fā)票專用章

29、打開個稅軟件中的特殊算法模板，制作年終一次性獎金DAT的具體操作為（）。點擊個人所得稅明細申報客戶端軟件（適用新稅法）文件中客戶端軟件，進入全員全額扣繳輔助軟件中，進入普通算法模板后，點擊軟件左上角的文件-新建模板更換，選擇特殊算法模板即可

30、網(wǎng)上申報營業(yè)稅，點擊營業(yè)稅附表無法打開的情況下，應(yīng)進行的正確操作為（）。

點擊瀏覽器中工具-兼容性視圖設(shè)置，勾選在兼容性視圖中顯示所有網(wǎng)站

31、網(wǎng)上申報中，上傳代扣代繳外籍個人所得稅（普通算法）提示非本單位文件，應(yīng)該怎樣操作（）。

在外籍個稅軟件的企業(yè)信息中輸入正確的稅務(wù)管理碼

32、自2012年2月1日起，取消征收的基金費是（）。人防建設(shè)經(jīng)費

33、工資、薪金所得個人所得稅，適用超額累進稅率，以下說法正確的是（）。

七級超額累進稅率，稅率為百分之三至百分之四十五

34、江蘇省蘇州地方稅務(wù)局納稅服務(wù)熱線號碼是（）。1236635、納稅人所在地為市區(qū)的，城市維護建設(shè)稅的稅率為（）。7%

36、以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（）。一人有限責任公司

判斷題

1、一般納稅人認定中的年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額。（）錯誤

2、新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月。（）錯誤

3、國稅機關(guān)審核出具的《生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退稅審批通知單》上注明的“免抵稅額”應(yīng)作為教育費附加的計征依據(jù)。（）正確

4、納稅人在進行網(wǎng)購發(fā)票時，要確保納稅專戶中有足夠金額以備發(fā)票工本費扣除。（）正確

5、外籍個人個稅軟件提供在線升級功能，點擊文件夾中的upgrade.exe，雙擊后直接對軟件進行升級即可。（）正確

6、高新技術(shù)企業(yè)和國家重點扶持企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）錯誤

7、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）正確

8、新辦外資企業(yè)的企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局征管。（）錯誤

9、系統(tǒng)一般會對重復(fù)申報的報表在保存提交時進行提示，但是非強制性審核，納稅人仍可進行多次申報，請納稅人切勿重復(fù)申報，否則，系統(tǒng)將根據(jù)申報情況進行多次扣款。（）正確

10、如果發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤，申報系統(tǒng)提供更正功能。具體來講：對已“暫存”、“審核不通過”的申報表提供“修改”、“刪除”功能；“已提交”的可“撤消”；“已遷徙”、“審核中”、“審核不通過”、“待處理”的可“更新狀態(tài)”。（）正確

11、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）正確

12、企業(yè)所得稅匯算清繳的起止時間是次年的1月1日起至3月31日止。（）錯誤

13、輔導(dǎo)期一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票，應(yīng)根據(jù)已領(lǐng)購并開具的正數(shù)專用發(fā)票上注明的銷售額的3%預(yù)繳稅款。（）正確

14、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款一倍以上五倍以下的罰款。（）錯誤

15、企業(yè)所得稅按納稅計算，分月或者分季預(yù)繳，并在終了后五個月內(nèi)，匯算清繳。（）正確

16、社會保險費每月25日前在約定帳戶扣款，如25日遇節(jié)假日，則順延。（）錯誤

17、外籍個人個稅年終匯算表格中深藍色為企業(yè)下載字段或數(shù)據(jù)，不允許修改；淡藍色為企業(yè)下載字段或數(shù)據(jù)，允許修改；黃色為企業(yè)自行填制；灰色為系統(tǒng)自動計算字段。（）正確