第一篇：農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)建設(shè)(酉華支行李廣輝)

在各種文化相互激蕩的社會(huì)背景下，農(nóng)村金融如何應(yīng)對(duì)改革發(fā)展，加快合規(guī)建設(shè)步伐，努力構(gòu)建符合時(shí)代發(fā)展需要的合規(guī)文化體系，造就和諧發(fā)展的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，筆者認(rèn)為應(yīng)著力在“識(shí)”、“引”、“建”、“推”、“筑”五字上下功夫。

一、堅(jiān)持分析文化“識(shí)”文化

一是堅(jiān)決樹(shù)立合規(guī)文化建設(shè)整體發(fā)展觀，將其放到全局發(fā)展的大背景下去分析、去把握。合規(guī)工作與農(nóng)村金融的各個(gè)流程、各個(gè)工作環(huán)節(jié)和每個(gè)員工都息息相關(guān)，合規(guī)文化建設(shè)涵蓋農(nóng)村金融方方面面，體現(xiàn)了全員性、大眾性的基本特征，只有全員參與、各負(fù)其責(zé)，真正做到“人人合規(guī)”、“主動(dòng)合規(guī)”，才能有效控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，確保農(nóng)村金融經(jīng)營(yíng)不偏離目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)價(jià)值的最大化。

二是注重合規(guī)文化對(duì)工作發(fā)展的牽動(dòng)和支撐，把合規(guī)文化建設(shè)從部門(mén)意識(shí)提高到全局戰(zhàn)略的高度來(lái)認(rèn)識(shí)，將其納入全局各項(xiàng)工作總體發(fā)展戰(zhàn)略，加強(qiáng)合規(guī)文化發(fā)展戰(zhàn)略研究，與其他工作一同部署，一同檢查，一同落實(shí)，科學(xué)謀劃，形成“合規(guī)大文化管理”的框架。

三是提升企業(yè)合規(guī)文化內(nèi)涵，防止對(duì)合規(guī)文化建設(shè)片面性認(rèn)識(shí)。從現(xiàn)實(shí)看，許多員工對(duì)合規(guī)文化建設(shè)的內(nèi)涵缺乏科學(xué)的認(rèn)識(shí)和理解，把企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)與企業(yè)的一般文化娛樂(lè)活動(dòng)混淆起來(lái)。而實(shí)際上，農(nóng)村金融員工既是合規(guī)文化建設(shè)的主體，又是合規(guī)文化的實(shí)踐者和創(chuàng)造者，沒(méi)有廣大員工的積極參與，就不可能建設(shè)好優(yōu)良的合規(guī)文化企業(yè)，更談不上讓員工遵紀(jì)守法。只有解決好讓員工認(rèn)識(shí)“合規(guī)”問(wèn)題，消除認(rèn)識(shí)誤區(qū)，真正理解合規(guī)的內(nèi)涵與實(shí)質(zhì)，才能知道為何要“合規(guī)”，怎么樣才“合規(guī)”。

二、堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)先行“引”文化

一是要定好合規(guī)基調(diào)。建立良好的合規(guī)文化，必須首先從農(nóng)村金融高級(jí)管理層等高層做起，確保樹(shù)立農(nóng)村金融合規(guī)文化建設(shè)的基調(diào)，以此帶動(dòng)和促進(jìn)系統(tǒng)合規(guī)文化建設(shè)?？梢哉f(shuō)，領(lǐng)導(dǎo)合規(guī)是構(gòu)成農(nóng)村金融合規(guī)文化基因，是實(shí)現(xiàn)人人合規(guī)的首要前提。

二是要統(tǒng)一各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)加強(qiáng)合規(guī)文化教育的認(rèn)識(shí)，使之成為農(nóng)村金融合規(guī)文化建設(shè)的倡導(dǎo)者、策劃者、推動(dòng)者。領(lǐng)導(dǎo)是“游戲規(guī)則”的制定者，又是決策者，所以他必須是一個(gè)不折不扣的“實(shí)踐者”，因此農(nóng)村金融各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要適應(yīng)新形勢(shì)的發(fā)展要求，加強(qiáng)自身綜合素質(zhì)修養(yǎng)，努力提升領(lǐng)導(dǎo)能力、管理能力和執(zhí)政能力，做一個(gè)過(guò)硬的合規(guī)執(zhí)行者、實(shí)踐者。

三是全面樹(shù)立“合規(guī)從領(lǐng)導(dǎo)做起”的理念。在建立、執(zhí)行、監(jiān)督與改進(jìn)農(nóng)村金融內(nèi)控制度中，作為管理者、決策者，尤其是“一把手”要帶頭首先做到自警、自醒、自律，帶頭增強(qiáng)遵章守法意識(shí)和合規(guī)經(jīng)營(yíng)的自覺(jué)性，當(dāng)好名副其實(shí)的“排頭兵”和“首席執(zhí)行官”，切實(shí)從制度上解決合規(guī)管理中缺位、錯(cuò)位、越位以及制約機(jī)制不力的問(wèn)題。

四是形成領(lǐng)導(dǎo)率先垂范的良好氛圍。農(nóng)村金融高層應(yīng)提倡合規(guī)人人有責(zé)，提倡用最高道德標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值準(zhǔn)則實(shí)現(xiàn)人人、事事、處處百分百合規(guī)，不抱違規(guī)可以

謀取私利取巧的僥幸心理，不做有違國(guó)法、黨紀(jì)、行規(guī)、公德、人格的事。在領(lǐng)導(dǎo)的影響和帶動(dòng)下，最終將“誠(chéng)信、正直、守法、合規(guī)”的理念貫穿于為客戶服務(wù)的全過(guò)程，把合規(guī)理念轉(zhuǎn)化為合規(guī)行動(dòng)，把合規(guī)行動(dòng)升華為合規(guī)文化，把合規(guī)文化打造為合規(guī)價(jià)值，推進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)持之以恒，與時(shí)俱進(jìn)。http://www.stud

三、堅(jiān)持以人為本“建”文化

一是要抓好立“規(guī)”，努力建立與農(nóng)村金融自身法人治理、企業(yè)文化、組織機(jī)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、目標(biāo)市場(chǎng)需求和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境等客觀因素相匹配的“規(guī)”，要盡快組織力量對(duì)相應(yīng)的“規(guī)”進(jìn)行清理和完善，建立和完善合格的“規(guī)”。使合規(guī)工作達(dá)到有規(guī)可循，有據(jù)可依。

二是要建立科學(xué)的合規(guī)管理機(jī)制，組建專(zhuān)業(yè)化的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，明確清晰的合規(guī)報(bào)告路線，建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)責(zé)制、舉報(bào)制，真正在農(nóng)村金融日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中體現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)乃至整個(gè)農(nóng)村金融管理工作中的核心地位和作用。三是注重懲治與預(yù)防、自律與他律、制度與文化在各項(xiàng)工作中有機(jī)地融合，通過(guò)文化潛在的熏陶、引導(dǎo)和滲透，感化、優(yōu)化干部職工的從業(yè)、從政行為，深入理解和把握文化的科學(xué)內(nèi)涵。

四是充分發(fā)揮民主管理制度優(yōu)勢(shì)。積極倡導(dǎo)合規(guī)文化建設(shè)，吸取集體智慧，通過(guò)民主集中的貫徹執(zhí)行，在各項(xiàng)決策中充分融入全體員工的意志和要求，體現(xiàn)全局的核心價(jià)值觀。

四、堅(jiān)持貼近管理“推”文化

一是要堅(jiān)持三個(gè)代表“重要思想”和科學(xué)發(fā)展觀的正確導(dǎo)向，提高合規(guī)建設(shè)的影響力和實(shí)效性，把先進(jìn)合規(guī)文化與完善員工思想政治教育機(jī)制結(jié)合起來(lái)，使思想政治教育體系與農(nóng)村金融管理工作相適應(yīng)。

二是結(jié)合地區(qū)特點(diǎn)，確定符合地區(qū)特點(diǎn)的文化建設(shè)重點(diǎn)，培育可信的合規(guī)機(jī)構(gòu)、有效的合規(guī)監(jiān)管體系，敬業(yè)稱(chēng)職的合規(guī)人員、準(zhǔn)確的信息支撐系統(tǒng)的科學(xué)文化體系，充分發(fā)揮文化建設(shè)的綜合效應(yīng)，進(jìn)一步激發(fā)農(nóng)村金融員工愛(ài)崗敬業(yè)、無(wú)私奉獻(xiàn)的精神，使文化實(shí)踐活動(dòng)更加貼近經(jīng)營(yíng)管理、貼近群眾、貼近生活。三是樹(shù)立合規(guī)文化引導(dǎo)工作意識(shí)，真正做到文化建設(shè)“三貼近”和“兩服務(wù)”，即合規(guī)文化建設(shè)貼近基層、貼近內(nèi)部管理和貼近業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，合規(guī)文化建設(shè)服務(wù)群眾、服務(wù)于管理，同時(shí)各項(xiàng)管理工作要始終堅(jiān)持合規(guī)文化建設(shè)和經(jīng)營(yíng)管理兩手一齊抓的工作機(jī)制。領(lǐng)導(dǎo)全體員工不斷推動(dòng)本單位的合規(guī)文化建設(shè)。四是結(jié)合實(shí)際開(kāi)展各種形式的宣傳活動(dòng)，營(yíng)造良好的合規(guī)文化輿論環(huán)境。合規(guī)不能畢其功于一役，違規(guī)卻可以一念之差，導(dǎo)致“一失足成千古恨”，農(nóng)村金融應(yīng)通過(guò)開(kāi)展社會(huì)主義榮辱觀、“反賭博、知榮辱”、“反腐敗、守法紀(jì)”、“遠(yuǎn)離黃、賭、毒”“合規(guī)人人有責(zé)”等形式的專(zhuān)題活動(dòng)，加強(qiáng)合規(guī)培訓(xùn)，舉辦合規(guī)專(zhuān)題大討論等，把合規(guī)文化建設(shè)有機(jī)的融入進(jìn)去，保持時(shí)時(shí)刻刻學(xué)合規(guī)，事事處處講合規(guī)，真正使合規(guī)文化無(wú)時(shí)不在，無(wú)處不在。

五、堅(jiān)持機(jī)制建設(shè)“筑”文化

一是要加強(qiáng)合規(guī)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)。合規(guī)文化建設(shè)只有起點(diǎn)，沒(méi)有終點(diǎn)，它伴隨著農(nóng)村金融改革發(fā)展的全過(guò)程。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)作為一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，要時(shí)刻與信用風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)一樣納入農(nóng)村金融全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系之內(nèi)，努力建立合規(guī)管理的長(zhǎng)效機(jī)制。

二是應(yīng)建立有效的合規(guī)激勵(lì)約束機(jī)制，農(nóng)村金融應(yīng)保護(hù)、培養(yǎng)、宣傳和嘉獎(jiǎng)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的單位和員工，建立有效的違規(guī)問(wèn)責(zé)約束機(jī)制，限制、批評(píng)、糾正和懲處違規(guī)違紀(jì)的單位和員工，在內(nèi)部弘揚(yáng)正氣，杜絕違規(guī)惡習(xí)，對(duì)違規(guī)失德的人和事，不能姑息遷就，不搞下不為例。

三是要建立合規(guī)創(chuàng)新機(jī)制。合規(guī)建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工作，沒(méi)有固定模式，不能指望“一蹴而就”或“一勞永逸”。合規(guī)文化建設(shè)既要博采眾長(zhǎng)，與時(shí)俱進(jìn)，不斷學(xué)習(xí)和借鑒先進(jìn)銀行的成功經(jīng)驗(yàn)；也要防止全面“拿來(lái)主義”，照搬照套其他商業(yè)銀行的做法，而是要結(jié)合實(shí)際，自主創(chuàng)新，適時(shí)根據(jù)外部環(huán)境、法律法規(guī)的變化，農(nóng)村金融深入改革等多種因素，不斷調(diào)整和探索新的合規(guī)文化建設(shè)機(jī)制，完善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

第二篇：合規(guī)建設(shè)年征文(酉華支行李廣輝)（xiexiebang推薦）

五步架構(gòu)合規(guī)文化

西方先哲蘇格拉底有言：沒(méi)有規(guī)矩，就沒(méi)有秩序；沒(méi)有秩序，就沒(méi)有自由。中國(guó)古著《淮南子》錄語(yǔ)：矩，不正，不可以為方；規(guī)，不正，不可以為圓。東西方文明在歷史發(fā)展進(jìn)程的無(wú)數(shù)次摩擦碰撞中，在“規(guī)”的內(nèi)涵上產(chǎn)生了共鳴。

合規(guī)，顧名思義，就是合乎規(guī)范。規(guī)范不僅包括大的法律法規(guī)、規(guī)章制度，也包括小的規(guī)則、秩序。合規(guī)文化是合規(guī)建設(shè)的靈魂，對(duì)一個(gè)企業(yè)的發(fā)展具有方向性的作用。如何培養(yǎng)良好的合規(guī)文化，在于“識(shí)”、“引”、“建”、“推”和“筑”五個(gè)方面。

一、全面理解“識(shí)”文化

合規(guī)文化是銀行企業(yè)文化的核心構(gòu)成要素，是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要組成部分。良好的合規(guī)文化只有在整個(gè)企業(yè)文化比較健康的基礎(chǔ)上才能實(shí)現(xiàn)，因此，必須從整個(gè)企業(yè)文化建設(shè)的高度，倡導(dǎo)和培育良好的合規(guī)文化。合規(guī)工作與農(nóng)村金融的各個(gè)流程、各個(gè)工作環(huán)節(jié)和每個(gè)員工都息息相關(guān)，合規(guī)文化建設(shè)涵蓋農(nóng)村金融方方面面，體現(xiàn)了全員性、大眾性的基本特征，只有全員參與、各負(fù)其責(zé)，真正做到“人人合規(guī)”、“主動(dòng)合規(guī)”，才能有效控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；沒(méi)有廣大員工的積極參與，就不可能建設(shè)好優(yōu)良的合規(guī)文化企業(yè)，更談不上讓員工遵紀(jì)守法。只有解決好讓員工認(rèn)識(shí)“合規(guī)”問(wèn)題，消除認(rèn)識(shí)誤區(qū)，真正理解合規(guī)的內(nèi)涵與實(shí)質(zhì)，才能知道為何要“合規(guī)”，怎么樣才“合規(guī)”。

二、高層先行“引”文化

建立良好的合規(guī)文化，必須首先從農(nóng)村合作金融的高層，即董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層做起，以此帶動(dòng)和促進(jìn)合規(guī)文化系統(tǒng)建設(shè)，高層合規(guī)是構(gòu)建農(nóng)村合作金融合規(guī)文化的基因，是實(shí)現(xiàn)人人合規(guī)的前提。高層是“游戲規(guī)則”的制定者，又是決策者，所以也必須是不折不扣的實(shí)踐者。高層要加強(qiáng)自身綜合素質(zhì)修養(yǎng)，帶頭做到自警、自省、自律，增強(qiáng)遵紀(jì)守法意識(shí)和合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，保持言行與銀行的宗旨和價(jià)值觀相一致，當(dāng)好名副其實(shí)的“先行者”和“領(lǐng)頭羊”。同時(shí)要重視合規(guī)管理工作，科學(xué)制定，配備專(zhuān)員，職能細(xì)化，職責(zé)履行到崗到人。

三、以人為本“建”文化

任何一項(xiàng)工程和活動(dòng)的完成，都必須落實(shí)到人，依賴(lài)于人的主觀能動(dòng)性，合規(guī)文化建設(shè)亦不例外。以人為本，建設(shè)合規(guī)文化，首先要以員工為本。加快合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)懂得金融、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、法律、計(jì)算機(jī)等知識(shí)的專(zhuān)業(yè)人才，充實(shí)到合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位；鼓勵(lì)在崗職工通過(guò)自學(xué)、資格、職稱(chēng)考試提升自身素質(zhì)；選拔派遣骨干力量到國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行合規(guī)管理部門(mén)掛職或進(jìn)修，學(xué)習(xí)他行先進(jìn)的合規(guī)管理經(jīng)驗(yàn)，為農(nóng)村合作金融合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理提供組織和智力上的保證。以人為本的另一方面是以客戶為本，踐行“四公開(kāi)”，將業(yè)務(wù)的發(fā)展臵于公眾的監(jiān)督之下，讓銀行的經(jīng)營(yíng)在“陽(yáng)光下運(yùn)行”。合規(guī)文化氛圍的構(gòu)建離不開(kāi)內(nèi)部員工，更離不開(kāi)外部客戶。

四、內(nèi)控管理“推”文化

扎實(shí)搞好常規(guī)稽核檢查，加大稽核頻率，增強(qiáng)稽核深度和廣度，提高稽核效率和質(zhì)量，積極有效實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)稽核、重點(diǎn)稽核，確保稽核工作質(zhì)量，從源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格按照《員工違規(guī)行為處理辦法》辦事，健全完善員工違規(guī)積分登記臺(tái)賬。確保制度執(zhí)行的準(zhǔn)確到位，破除“以信任代替管理、以習(xí)慣代替制度、以情面代替紀(jì)律”的不良文化桎梏，將違規(guī)行為和現(xiàn)象關(guān)進(jìn)制度的“牢籠”里。加大加強(qiáng)內(nèi)控管理，助推合規(guī)文化建設(shè)。

五、機(jī)制建設(shè)“筑”文化

加強(qiáng)合規(guī)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，將合規(guī)文化建設(shè)貫穿農(nóng)村合作金融改革過(guò)程之中，納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系之內(nèi)，使合規(guī)文化建設(shè)常態(tài)化、高效化。建立有效的合規(guī)激勵(lì)約束機(jī)制，履職盡責(zé)，違規(guī)問(wèn)責(zé)，弘揚(yáng)正氣，杜絕惡習(xí)，褒獎(jiǎng)合規(guī)者，懲處違規(guī)者，對(duì)違規(guī)問(wèn)題“零容忍”，不搞下不為例和“最惠國(guó)待遇”。倡導(dǎo)合規(guī)創(chuàng)新機(jī)制建設(shè)，既要博采眾長(zhǎng)，與時(shí)俱進(jìn)，不斷學(xué)習(xí)和借鑒先進(jìn)銀行的成功經(jīng)驗(yàn)；也要防止全面“拿來(lái)主義”，照搬照套其他商業(yè)銀行的做法，結(jié)合實(shí)際，自主創(chuàng)新，不斷探索新的合規(guī)文化建設(shè)機(jī)制，完善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

“非淡泊無(wú)以明志，非寧?kù)o無(wú)以致遠(yuǎn)”，合規(guī)文化建設(shè)任重而道遠(yuǎn)，絕非一朝一夕之事。如何真正樹(shù)立合規(guī)理念，將合規(guī)理念轉(zhuǎn)化為合規(guī)行動(dòng)，把合規(guī)行動(dòng)升華為合規(guī)文化，把合規(guī)文化打造為合規(guī)價(jià)值，推進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)持之以恒，與時(shí)俱進(jìn)，這有賴(lài)于幾代甚至幾十代全體農(nóng)金員工的不懈努力和探索發(fā)現(xiàn)，正如國(guó)務(wù)院前總理溫家寶同志引用屈原的一句名言：“路漫漫其修遠(yuǎn)兮，吾將上下而求索”！

酉華支行

李廣輝（***）

2013年11月13日

第三篇：農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是銀行經(jīng)營(yíng)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作才處于起步階段，和國(guó)有或股份制商業(yè)銀行相比還存在較大差距，本文對(duì)當(dāng)前農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題做出了分析，并提出了加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策和建議。

一、合規(guī)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

“合規(guī)”一詞在中文詞典中找不到有關(guān)解釋或定義，單從字面上解釋?zhuān)昂稀钡淖至x為不違背；“規(guī)”的字義為法則，章程，標(biāo)準(zhǔn)，合規(guī)也就是合乎規(guī)范的含義。2005年4月29日，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)發(fā)布了《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門(mén)》文件。文件引言對(duì)“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”的表述為：“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”是指銀行因未能遵循法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織的有關(guān)準(zhǔn)則，以及實(shí)用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)；中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)于2006年11月發(fā)布了《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。指引中對(duì)合規(guī)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的定義是：“合規(guī)”是指商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致?！昂弦?guī)風(fēng)險(xiǎn)”是指商業(yè)銀行因沒(méi)有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

二、當(dāng)前農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問(wèn)題

近年來(lái)，在銀監(jiān)會(huì)積極倡導(dǎo)和推動(dòng)下，包括農(nóng)村合作合作金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)的廣大銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)啟動(dòng)了合規(guī)建設(shè)，注重和加強(qiáng)了對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)通過(guò)合規(guī)建設(shè)推進(jìn)年等活動(dòng)的開(kāi)展，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作取得了初步成效，表現(xiàn)在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)初步搭建，高級(jí)管理層的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有所增強(qiáng)，內(nèi)控合規(guī)制度逐步完善，合規(guī)文化開(kāi)始形成。但也不容忽視，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作才剛剛起步，存在著合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、管理資源有限人才匱乏、合規(guī)部門(mén)獨(dú)立性不強(qiáng)以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性差的問(wèn)題，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作與監(jiān)管要求、與業(yè)務(wù)發(fā)展需要、與管控風(fēng)險(xiǎn)的需要相比還存在很大差距。

（一）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，合規(guī)文化缺失。由于管理體制、經(jīng)營(yíng)機(jī)制和人員素質(zhì)等方面原因，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)還處于過(guò)去傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)和管理模式中，從高級(jí)管理層的高管人員到分支機(jī)構(gòu)的一般操作柜員，對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的理解還存在模糊，“合規(guī)從高層做起”、“全員主動(dòng)合規(guī)”、“合規(guī)人人有責(zé)”、“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”等先進(jìn)的合規(guī)理念還沒(méi)有得到深入貫徹，沒(méi)有自覺(jué)地把合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)做一項(xiàng)重要風(fēng)險(xiǎn)源去管控，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的主動(dòng)性和積極性不高。

（二）合規(guī)管理力量不強(qiáng)。一是大部分農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)未按照《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的要求成立專(zhuān)職的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作仍由風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)稽核或監(jiān)察保衛(wèi)等部門(mén)承擔(dān)；二是從事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的人員較少，管理力量單薄，表現(xiàn)在合規(guī)管理部門(mén)專(zhuān)職管理人員達(dá)不到要求，分支機(jī)構(gòu)層級(jí)設(shè)置的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位多數(shù)為兼職；三是農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)配備的合規(guī)管理人員大多是信貸、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)中的崗位輪換人員，未接受過(guò)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，缺乏合規(guī)管理應(yīng)具備的水平、資質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)和能力。

（三）合規(guī)管理工作的獨(dú)立性不夠。表現(xiàn)在農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和管理人員的定位不準(zhǔn)，職責(zé)不清晰，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)只是充當(dāng)了業(yè)務(wù)部門(mén)、審計(jì)稽核部門(mén)等防范操作風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)“替補(bǔ)”（身份），所從事的工作只限于在制定制度、參加內(nèi)部審計(jì)檢查、信貸責(zé)任認(rèn)定、反洗錢(qián)等方面。由于機(jī)構(gòu)設(shè)置、人力資源等方面的條件限制，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)條線管理部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)層級(jí)的合規(guī)管理崗位人員多為兼職，集“運(yùn)動(dòng)員”與“裁判員”于一身，自身仍參與操作與經(jīng)營(yíng)，形成了經(jīng)營(yíng)者對(duì)自己經(jīng)營(yíng)合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督的局面，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性大打折扣，難以發(fā)揮合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能作用。

（四）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性較差。一是目前農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合規(guī)管理的實(shí)質(zhì)性功能尚不具備，獨(dú)立于其他檢查的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)檢查機(jī)制尚未建立，獨(dú)立檢查尚未開(kāi)展，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)組織開(kāi)展的專(zhuān)項(xiàng)合規(guī)檢查較少，對(duì)一些違法、違規(guī)問(wèn)題的調(diào)查受到所屬業(yè)務(wù)部門(mén)或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的干擾或影響，達(dá)不到合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的要求；二是農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的認(rèn)識(shí)和應(yīng)用尚在起步階段，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法與手段落后，有關(guān)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的識(shí)別、監(jiān)測(cè)、計(jì)量、控制技術(shù)嚴(yán)重缺乏，遠(yuǎn)達(dá)不到監(jiān)管要求；三是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)與業(yè)務(wù)、審計(jì)稽核、風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)察等部門(mén)尚未形成資源信息共享、溝通合作、協(xié)同配合的機(jī)制。

三、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議和對(duì)策

（一）進(jìn)一步完善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架建設(shè)，建立獨(dú)立高效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要結(jié)合其經(jīng)營(yíng)范圍、組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)規(guī)模，成立專(zhuān)司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的部門(mén)，配備相應(yīng)的管理力量，有條件的地方可將合規(guī)管理的組織架構(gòu)鋪設(shè)到分支機(jī)構(gòu)等業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的一線，設(shè)置合規(guī)管理的專(zhuān)門(mén)崗位，配備專(zhuān)門(mén)的管理人員，獨(dú)立于所在經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)，徹底改變由經(jīng)營(yíng)者對(duì)自己經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性進(jìn)行自我監(jiān)督的現(xiàn)狀。同時(shí)，把稽核審計(jì)部門(mén)的職責(zé)擴(kuò)展至合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)，由審計(jì)稽核部門(mén)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職能的履行情況、適當(dāng)性和有效性進(jìn)行監(jiān)督。

（二）完善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)與手段?？萍歼M(jìn)步是推進(jìn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)的重要途徑，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)改進(jìn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法、技術(shù)和手段，在進(jìn)一步完善核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，適時(shí)引進(jìn)或開(kāi)發(fā)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)系統(tǒng)，可考慮借鑒國(guó)有或股份制商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)技術(shù)手段，提高合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)含量，運(yùn)用科技手段對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、計(jì)量和監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)線索，完善合規(guī)管理工作程序，提規(guī)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

（三）加快合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍建設(shè)。一是在現(xiàn)有員工中選拔懂得金融、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、法律等知識(shí)的專(zhuān)業(yè)人才，充實(shí)到合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，鼓勵(lì)現(xiàn)有在崗人員通過(guò)自學(xué)、培訓(xùn)等途徑提升素質(zhì)；二是招聘具有國(guó)家法律職業(yè)資格、企業(yè)法律顧問(wèn)執(zhí)業(yè)資格的專(zhuān)業(yè)人才，為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理培養(yǎng)后備力量；三是選拔派遣骨干力量到國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行合規(guī)管理部門(mén)掛職或進(jìn)修，學(xué)習(xí)他行先進(jìn)的合規(guī)管理經(jīng)驗(yàn)，并進(jìn)行嚴(yán)格的考核；四是和監(jiān)管部門(mén)實(shí)行互動(dòng)和對(duì)接，參與監(jiān)管部門(mén)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)檢查，分享監(jiān)管現(xiàn)場(chǎng)檢查重大案例信息，提升農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合規(guī)管理人員的資質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)、專(zhuān)業(yè)技能和個(gè)人素質(zhì)；五是加大省級(jí)聯(lián)社等行業(yè)管理機(jī)構(gòu)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)與培訓(xùn)力度，拓寬培養(yǎng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理人才的途徑，造就一批活躍在法人行社的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，為農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理提供組織和智力上的保證。

（四）培育良好的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)文化。健康向上的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)文化是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)有效合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)保障。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)需采取多種手段加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)教育和技能培訓(xùn)，加大合規(guī)宣傳力度，倡導(dǎo)和強(qiáng)化全員合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹(shù)立誠(chéng)信與正直的價(jià)值觀念，讓員工充分認(rèn)識(shí)自己是合規(guī)操作和管理的第一責(zé)任人，堅(jiān)持合規(guī)操作和管理是每個(gè)部門(mén)、每位員工的神圣職責(zé)，讓每位員工都自覺(jué)養(yǎng)成按章辦事、遵紀(jì)守規(guī)的良好習(xí)慣，杜絕有章不偱、違規(guī)操作的現(xiàn)象，逐步樹(shù)立起良好的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制文化。

四、結(jié)論

當(dāng)前形勢(shì)下，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合規(guī)建設(shè)任重道遠(yuǎn)，只有結(jié)合農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的體制改革和經(jīng)營(yíng)機(jī)制的完善，進(jìn)一步加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，才能適應(yīng)新形勢(shì)下業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管控的需要，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展。

第四篇：農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)員工合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)讀本

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)員工合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)讀本

前言

自2006年10月中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》以來(lái)，商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理取得了長(zhǎng)足進(jìn)展。各大商業(yè)銀行紛紛出臺(tái)相應(yīng)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法、舉辦合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)競(jìng)賽等活動(dòng)，較好地防控了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，銀監(jiān)會(huì)、中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)有關(guān)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的法律法規(guī)也在不斷更新，為商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作提供了指導(dǎo)和借鑒。為使銀行業(yè)做到實(shí)質(zhì)性合規(guī)，將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理真正落實(shí)到銀行的經(jīng)營(yíng)管理的理念中，內(nèi)嵌到制度、流程和系統(tǒng)中，真正變成所有經(jīng)營(yíng)管理人員的合規(guī)實(shí)踐，急需根據(jù)形勢(shì)的新變化提供一本可供員工參考學(xué)習(xí)的知識(shí)讀本。本書(shū)根據(jù)銀監(jiān)會(huì)、中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)的最新文件，在以前出版的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)讀本的基礎(chǔ)上，對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)法律法規(guī)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)進(jìn)行了擴(kuò)充，并引入商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)案例，列舉了部分商業(yè)銀行的合規(guī)管理體系建設(shè)的方法。本書(shū)還添加了近幾年銀監(jiān)會(huì)、中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)制定的《商業(yè)銀行公司治理指引（征求意見(jiàn)稿）》、《國(guó)有商業(yè)銀行公司治理及相關(guān)監(jiān)管指引》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于整治銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不規(guī)范經(jīng)營(yíng)的通知》和《中國(guó)銀行業(yè)文明規(guī)范服務(wù)工作指引（試行）》等相關(guān)文件。

本書(shū)在編寫(xiě)的過(guò)程中參考了國(guó)內(nèi)外大量文獻(xiàn)，為本書(shū)提供了很好的借鑒，在此深表謝意。編者

2013年3月

目錄

第一章合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

1—1合規(guī)的由來(lái)及含義是什么?

1—2銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體制建設(shè)日益受到重視的背景是什么? 1—3合規(guī)管理模式變遷的基本邏輯是什么? 1—4合規(guī)管理模式呈現(xiàn)上述變遷模式的原因是什么? 1—5國(guó)際銀行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)的新動(dòng)態(tài)是什么? 1—6有關(guān)“合規(guī)”的誤區(qū)有哪些? 1—7有效的合規(guī)管理方案應(yīng)當(dāng)符合哪些要件? 1—8合規(guī)的必要性有哪些? 1—9商業(yè)銀行合規(guī)的含義是什么? 1—10商業(yè)銀行的合規(guī)具有哪些特點(diǎn)?

第二章合規(guī)文化建設(shè)

2—1什么是商業(yè)銀行的合規(guī)文化? 2—2我國(guó)商業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)的現(xiàn)狀是什么? 2—3商業(yè)銀行應(yīng)倡導(dǎo)和培育什么樣的合規(guī)文化? 2—4合規(guī)文化在商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)中起著什么樣的作用? 2—5銀行企業(yè)文化由哪些方面構(gòu)成? 2—6商業(yè)銀行合規(guī)文化的特點(diǎn)有哪些? 2—7合規(guī)文化建設(shè)的必要性是什么? 2—8合規(guī)文化中的“四個(gè)責(zé)任體系”指的是什么? 2—9上述“四個(gè)責(zé)任體系”包括哪“三個(gè)關(guān)系”? 2—10什么是誠(chéng)信舉報(bào)機(jī)制? 2—11怎樣建立有效的誠(chéng)信舉報(bào)機(jī)制?

第三章合規(guī)與公司治理

3—1商業(yè)銀行公司治理的定義是什么? 3—2商業(yè)銀行公司治理的特殊性有哪些? 3—3我國(guó)商業(yè)銀行公司治理的基本準(zhǔn)則有哪些? 3—4商業(yè)銀行合規(guī)與公司治理的關(guān)系是怎樣的? 3—5怎樣切實(shí)有效地落實(shí)問(wèn)責(zé)制? 3—6銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)怎樣履行好合規(guī)管理義務(wù)? 3—7企業(yè)社會(huì)責(zé)任的定義和內(nèi)涵是什么? 3—8履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的重要意義是什么? 3—9商業(yè)銀行肩負(fù)著什么樣的社會(huì)責(zé)任? 3—10當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行履行社會(huì)責(zé)任時(shí)存在哪些問(wèn)題?

第四章合規(guī)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理

4—1全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的定義與內(nèi)涵是什么? 4—2全面風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的目標(biāo)是什么? 4—3全面風(fēng)險(xiǎn)管理的原則是什么? 4—4全面風(fēng)險(xiǎn)管理的特征有哪些? 4—5商業(yè)銀行確立和實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理為什么是必要的? 4—6國(guó)有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理狀況及存在的問(wèn)題是什么? 4—7國(guó)有商業(yè)銀行尚未形成正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念的表現(xiàn)有哪些? 4—8科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系尚未健全主要表現(xiàn)為哪些方面?

第五章合規(guī)與內(nèi)部控制

5—1什么是商業(yè)銀行的內(nèi)部控制? 5—2我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制主要包括哪些內(nèi)容? 5—3國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問(wèn)題主要有哪些? 5—4完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控制度應(yīng)從哪些方面下手? 5—5合規(guī)管理與內(nèi)部控制的區(qū)別是什么? 5—6合規(guī)管理與內(nèi)部控制的聯(lián)系有哪些?

第六章合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)

6—1建立有序、高效的組織體系，應(yīng)遵循的原則有哪些? 6—2我國(guó)商業(yè)銀行亟須加強(qiáng)合規(guī)管理體系建設(shè)的必要性是什么? 6—3銀行業(yè)加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的特殊意義是什么? 6—4什么是商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)? 6—5商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的主要內(nèi)容是什么? 6—6什么是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)? 6—7商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的成因是什么? 6—8傳統(tǒng)銀行風(fēng)險(xiǎn)有哪些? 6—9合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)銀行其他風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系是怎樣的? 6—10商業(yè)銀行合規(guī)管理的定義是什么? 6—11構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要性是什么? 6—12構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效途徑是什么? 6—13流程銀行的內(nèi)涵是什么? 6—14為什么說(shuō)商業(yè)銀行目前還是部門(mén)銀行而非流程銀行? 6—15流程銀行的本質(zhì)與特征有哪些? 6—16商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理需要重點(diǎn)做好的工作有哪些? 6—17合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)具備的主要特點(diǎn)是什么? 6—18合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基本要素是什么? 6—19合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建必須突出強(qiáng)調(diào)哪些方面? 6—20中國(guó)銀監(jiān)會(huì)制定《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的指導(dǎo)思想是什么? 6—21《指引》頒布后，銀監(jiān)會(huì)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)管理念和方法有什么變化? 6—22我國(guó)商業(yè)銀行構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的總體思路是什么? 6—23怎樣構(gòu)建有效的合規(guī)管理框架? 6—24保持獨(dú)立性是合規(guī)管理有效性的基本保障，如何保持獨(dú)立性? 6—25銀行合規(guī)發(fā)展經(jīng)歷了哪幾個(gè)階段? 6—26商業(yè)銀行合規(guī)政策的定義和要點(diǎn)是什么?

第七章合規(guī)管理部門(mén)職責(zé)

7—1合規(guī)管理部門(mén)的定義是什么? 7—2商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的設(shè)計(jì)思路是什么? 7—3在設(shè)計(jì)商業(yè)銀行合規(guī)管理總體框架時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則有哪些? 7—4合規(guī)管理的組織結(jié)構(gòu)模式主要有哪些? 7—5合規(guī)部門(mén)應(yīng)選擇的組織結(jié)構(gòu)模式及其原因是什么? 7—6為合規(guī)管理部門(mén)有效履行合規(guī)管理職能提供充分的資源以及配套機(jī)制。銀行應(yīng)該怎樣做? 7—7合規(guī)部門(mén)的基本職責(zé)有哪些? 7—8合規(guī)部門(mén)工作怎樣才能有效開(kāi)展? 7—9組建合規(guī)管理部門(mén)應(yīng)注意的問(wèn)題有哪些? 7—10合規(guī)培訓(xùn)如何體現(xiàn)人本管理? 7—11商業(yè)銀行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層職權(quán)分別是什么? 7—12商業(yè)銀行高層的合規(guī)管理職責(zé)是什么? 7—13合規(guī)管理部門(mén)與銀行其他部門(mén)的關(guān)系是怎樣的? 7—14風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的合規(guī)職責(zé)是什么? 7—15內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的合規(guī)職責(zé)是什么? 7—16為什么應(yīng)明確內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)管理相分離的原則? 7—17法律部門(mén)的合規(guī)職責(zé)是什么? 7—18人事部門(mén)的合規(guī)職責(zé)是什么? 7—19各業(yè)務(wù)部門(mén)的合規(guī)職責(zé)是什么? 7—20銀行員工的合規(guī)職責(zé)是什么? 7—21總行合規(guī)管理部及其職責(zé)是什么? 7—22《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中關(guān)于各業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)的合規(guī)管理部門(mén)的規(guī)定有哪些? 7—23分行管理層的合規(guī)職責(zé)是什么? 7—24分行合規(guī)管理部門(mén)的職責(zé)是什么? 7—25如何任命銀行合規(guī)負(fù)責(zé)人? 7—26合規(guī)負(fù)責(zé)人合規(guī)管理的職責(zé)是什么? 7—27合規(guī)管理人員的任職資格有哪些? 7—28合規(guī)管理人員的主要職責(zé)是什么? 7—29什么是合規(guī)管理人員職務(wù)說(shuō)明? 7—30銀行合規(guī)人員職務(wù)說(shuō)明的作用是什么? 第八章合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的識(shí)別與評(píng)估 8—1什么是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別? 8—2什么是商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估? 8—3我國(guó)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的思路是什么? 8—4商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容是什么? 8—5商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方式是什么? 8—6合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的步驟是什么? 8—7商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括什么? 8—8合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)形成或產(chǎn)生的原因是什么? 8—9合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估依據(jù)和評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)是什么? 8—10合規(guī)管理部門(mén)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、測(cè)試和報(bào)告是什么? 8—11合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的作用是什么? 8—12合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的路徑是什么? 8—13我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不完善表現(xiàn)在哪些方面? 8—14對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行，怎樣建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測(cè)體系?

第九章合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

9—1如何實(shí)現(xiàn)外部監(jiān)管與銀行內(nèi)部合規(guī)的有效互動(dòng)? 9—2如何提高監(jiān)管部門(mén)的透明度? 9—3為什么說(shuō)實(shí)施銀行內(nèi)部自身嚴(yán)格監(jiān)管勢(shì)在必行? 9—4我國(guó)銀行合規(guī)工作需要從哪些方面加強(qiáng)? 9—5以美國(guó)為主的現(xiàn)代銀行業(yè)合規(guī)管理的主要特征和發(fā)展趨勢(shì)是怎樣的? 第十章合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理法規(guī)

10—1《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中所涉及的合規(guī)要求有哪些? 10—2《中國(guó)銀行業(yè)文明規(guī)范服務(wù)工作指引》所要求的銀行業(yè)服務(wù)規(guī)范有哪些? 10—3《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員職業(yè)行為指引》對(duì)關(guān)鍵崗位從業(yè)人員職業(yè)行為有何要求? 10—4《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員職業(yè)行為指引》對(duì)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員職業(yè)行為有何特殊要求? 10—5《中國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)企業(yè)社會(huì)責(zé)任指引》對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理有何要求? 10—6《中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法》所規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)義務(wù)有哪些? 第十一章商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)案例 11—1匯豐銀行（中國(guó)）的合規(guī)機(jī)制建設(shè)

11—2北京銀行：基于風(fēng)險(xiǎn)控制的ISO9000質(zhì)量體系和合規(guī)體系的整合 11—3深發(fā)行：金融創(chuàng)新中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理 11—4北京農(nóng)商行：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè) 11—5民生銀行：“一圖兩表”技術(shù)在合規(guī)文件體系建設(shè)中的應(yīng)用 11—6農(nóng)業(yè)銀行廣西分行：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估程序

第十二章關(guān)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)文件 第一部分合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門(mén)

第二部分《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》

第十三章合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文件解讀

1.關(guān)于巴塞爾《合規(guī)與銀行合規(guī)部門(mén)》的解讀

2.《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》在我國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管制度中的地位

附錄1加強(qiáng)銀行公司治理

附錄2銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系框架 附錄3操作風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)管的穩(wěn)健做法

附錄4商業(yè)銀行公司治理指引（征求意見(jiàn)稿）附錄5國(guó)有商業(yè)銀行公司治理及相關(guān)監(jiān)管指引 附錄6商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引

附錄7中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于整治銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不規(guī)范經(jīng)營(yíng)的通知

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)員工 合規(guī)文化建設(shè)知識(shí)讀本

第五篇：安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合規(guī)知識(shí)競(jìng)賽試題之五

安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合規(guī)知識(shí)競(jìng)賽試題之五

會(huì)計(jì)出納知識(shí)試題及答案

一、單選題

答題要求：在以下各小題所給出的選項(xiàng)中，只有1個(gè)選項(xiàng)符合題目要求，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的代碼填人括號(hào)內(nèi)。

1、《農(nóng)村信用合作社會(huì)計(jì)基本制度》中關(guān)于“憑證的裝訂與保管”敘述不正確的是（Ｃ）。

Ａ、憑證必須按日或定期裝訂，定期裝訂期最長(zhǎng)不得超過(guò)十天。Ｂ、科目日結(jié)單裝訂在各科目憑證的前面，銷(xiāo)號(hào)單附憑證最后。Ｃ、合并裝訂的憑證，只編一個(gè)順序號(hào)，分別注明共幾冊(cè)第幾冊(cè)。Ｄ、已裝訂的憑證，封面要注明單位名稱(chēng)、起訖日期、起訖號(hào)碼。

2、下列不屬于綜合核算系統(tǒng)組成部分的是（Ａ）A、余額表

B、科目日結(jié)單

C、總賬

D、日計(jì)表

3、下面關(guān)于利息計(jì)算表述不正確的是（A）A、活期儲(chǔ)蓄存款，每年6月30 日為結(jié)息日。

B、定期儲(chǔ)蓄到期日如遇例假日不辦公，可以提前一天支取，視同到期利息計(jì)算。

C、全部以天數(shù)計(jì)算利息的，利息=本金×天數(shù)×日利率 D、存貸款賬戶結(jié)清時(shí)，當(dāng)即結(jié)息列賬。

4、《農(nóng)村信用合作社會(huì)計(jì)基本制度》及補(bǔ)充規(guī)定中明確會(huì)計(jì)分析的方法，其中將相同事物進(jìn)行分類(lèi)，并計(jì)算各個(gè)類(lèi)別在所在整體中占的比重的分析方法為（Ｂ）。

Ａ、比較分析法Ｂ、結(jié)構(gòu)分析法Ｃ、比率分析法Ｄ、因素分析法

5、《會(huì)計(jì)基本制度》補(bǔ)充規(guī)定中對(duì)編制憑證做了一些具體要求，下列（Ｂ）要求是不正確的。

Ａ、憑證填寫(xiě)錯(cuò)誤不得涂改，應(yīng)另制傳票。Ｂ、在一張憑證記載多個(gè)科目時(shí)，需結(jié)出金額合計(jì)。Ｃ、在一張憑證只填一筆金額時(shí)，可不填合計(jì)，其余額空格，用斜線劃銷(xiāo)。Ｄ、憑證應(yīng)依業(yè)務(wù)發(fā)生的次序編號(hào)

6、在會(huì)計(jì)檢查中主要檢查會(huì)計(jì)核算是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地記載和反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，達(dá)到賬務(wù)“六相符”的檢查為（Ｃ）。A、例行檢查

B、業(yè)務(wù)檢查

C、賬務(wù)檢查

D、制度檢查

7、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)發(fā)生虧損，可以在（C）年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，此后不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。

A、二

B、三

C、五

D、十年

8、下列支出不能計(jì)入農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)成本的是（C）。

A、職工福利費(fèi)

B、呆賬準(zhǔn)備金

C、支付的罰款

D、訴訟費(fèi)

9、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)從事經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)取得收入，按規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益，列（A）。

Ａ、營(yíng)業(yè)外收入 B、其他營(yíng)業(yè)收入Ｃ、投資收益Ｄ、營(yíng)業(yè);LINE-HEIGHT: 2“>

10、低值易耗品采用分期攤?cè)氤杀镜姆椒ǎ瑪備N(xiāo)期最長(zhǎng)不得超過(guò)（B）年。

Ａ、1

Ｂ、２

Ｃ、３

Ｄ、５

11、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報(bào)廢和盤(pán)虧、毀損的凈損失應(yīng)計(jì)入（C）。

Ａ、營(yíng)業(yè)外收入 Ｂ、其他營(yíng)業(yè)支 Ｃ、營(yíng)業(yè)外支出Ｄ、營(yíng)業(yè)費(fèi)用

12、殘缺人民幣，票面殘缺不超過(guò)（B），其余部分的圖案、文字能照原樣連接者，應(yīng)全額兌換。

A、二分之一； B、五分之一 ； C、三分之二。

13、庫(kù)房管理的質(zhì)量要求必須達(dá)到（B）。

A、賬務(wù)無(wú)積壓、無(wú)霉?fàn)€、無(wú)蟲(chóng)蛀、無(wú)盜竊、無(wú)火災(zāi)、無(wú)鼠咬； B、無(wú)霉?fàn)€、無(wú)蟲(chóng)蛀、無(wú)盜竊、無(wú)火災(zāi)、無(wú)鼠咬、無(wú)差錯(cuò)事故。

14、銀行會(huì)計(jì)的具體對(duì)象是(B)A.價(jià)值運(yùn)動(dòng) B.會(huì)計(jì)六要素 C.資金來(lái)源、資金運(yùn)用 D.信貸資金運(yùn)動(dòng)

15、出納賬簿采取的是(B)記賬法。A、復(fù)式記賬法； B、單式記賬法。

16、柜臺(tái)收付現(xiàn)金應(yīng)達(dá)到(A)的質(zhì)量要求。A、準(zhǔn)、快、好； B、無(wú)差錯(cuò)、無(wú)積壓、無(wú)透支。

17、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)決算是對(duì)一年來(lái)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行的總結(jié)、分析和考核，要做好會(huì)計(jì)決算工作。下面（C）不是“決算日”當(dāng)天的工作。

A.處理賬務(wù)

B.結(jié)轉(zhuǎn)損益

C.盈虧處理

D.計(jì)提款項(xiàng)

18、銀行會(huì)計(jì)對(duì)“應(yīng)收利息”的核算，當(dāng)超過(guò)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定的時(shí)間就不再記入當(dāng)期損益，而在表外登記，這體現(xiàn)了(C)A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 B.歷史成本原則 C.謹(jǐn)慎性原則 D.劃分兩類(lèi)支出原則

19、下列哪一項(xiàng)表述方法不符合固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)原則的規(guī)定（D）。A、自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。B、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以買(mǎi)價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。

C、購(gòu)建固定資產(chǎn)繳納的增值稅和耕地占用稅等應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。D、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)新舊程度以的凈值評(píng)估計(jì)價(jià) 20、會(huì)計(jì)檔案是重要的歷史資料，會(huì)計(jì)檔案按保管期限劃分為永久保管和定期保管兩種，下列（B）不屬于永久保管的會(huì)計(jì)檔案。A存貸款開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿 B信用站的交賬清冊(cè) C機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)交接清冊(cè) D會(huì)計(jì)檔案保管登記簿

21、銀行會(huì)計(jì)具有嚴(yán)密的內(nèi)部控制管理機(jī)制和制度，這體現(xiàn)了銀行會(huì)計(jì)的(D)A.任務(wù) B.作用 C.職能 D.特點(diǎn)

22、年利率、月利率、日利率的表示符號(hào)分別為（A）A、％、‰、0/000

B、‰、％、0/000、0/000、‰、％

23、銀行會(huì)計(jì)根據(jù)有關(guān)原始憑證及業(yè)務(wù)事項(xiàng)，自行編制憑以記帳的憑證是(A)A.基本憑證 B.特定憑證 C.原始憑證 D.記帳憑證

24、存款人因特定用途需要而開(kāi)立的存款帳戶是(C)A.基本存款帳戶 B.一般存款帳戶 C.專(zhuān)用存款帳戶 D.臨時(shí)存款帳戶

25、同城、異地均可采用的支付結(jié)算方式是(B)A.銀行匯票 B.商業(yè)匯票 C.銀行本票 D.支票

26、計(jì)息余額表、月計(jì)表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和決算報(bào)表屬于保管（B）年的會(huì)計(jì)檔案。

A、3年

B、5年

C、10年

D、15年

27、儲(chǔ)蓄存款開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿屬于（D）的檔案。

A、定期保管 B、保管五年C、保管十五年 D、永久保管

28、會(huì)計(jì)科目一般分為（B）。A、資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)

B、資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)、或有資產(chǎn)負(fù)債類(lèi)、損益類(lèi)和所有者權(quán)益類(lèi)

C、資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi) D、資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)

29、綜合核算由（A）組成。A、科目日結(jié)單、日計(jì)表、總賬

B、科目日結(jié)單、月計(jì)表、總賬

C、科目日結(jié)單、余額表、日計(jì)表、總賬

30、總分類(lèi)、明細(xì)分類(lèi)核算的各種賬、簿、卡的保管期限為（B）年。A、5

B、15

C、10

D、永久

31、既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳的支票是(C)A.現(xiàn)金支票 B.轉(zhuǎn)帳支票 C.普通支票 D.劃線支票

32、活期儲(chǔ)蓄存款的季度結(jié)息日為每年的（B）。A、季末30日

B、季末20日

C、季末21

33、銀行拍賣(mài)抵押品時(shí)，當(dāng)凈收入等于貸款本息時(shí)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是(A)A.借：現(xiàn)金等 B.借：現(xiàn)金等

貸：抵押貸款—借款人戶 貸：逾期貸款—借款人戶

應(yīng)收利息 應(yīng)收利息

利息收入 利息收入

C.借：現(xiàn)金等 D.借：現(xiàn)金等

貸：抵押貸款—借款人戶 貸：抵押貸款—借款人戶 應(yīng)收利息 應(yīng)收利息

34、明細(xì)核算由（C）組成。A、總賬、余額表、日?qǐng)?bào)表；

B、科目日結(jié)單、分戶賬、日計(jì)表； C、分戶賬、登記薄、余額表

35、儲(chǔ)蓄存款以（A）為起息點(diǎn)，（A）以下不計(jì)息。A、元、元；

B、元、角；

C、角、角；

36、活期儲(chǔ)蓄存折存入現(xiàn)金時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為（A）。A、借：現(xiàn)金 貸：活期儲(chǔ)蓄存款－××戶 B、借：活期儲(chǔ)蓄存款

貸：現(xiàn)金

37、商業(yè)銀行繳存中央銀行法定存款準(zhǔn)備金可稱(chēng)為(D)A.聯(lián)行往來(lái) B.同業(yè)往來(lái) C.轄內(nèi)往來(lái) D.金融企業(yè)往來(lái)

38、對(duì)出納短款，當(dāng)按規(guī)定的審批手段予以報(bào)損時(shí)，可確認(rèn)為銀行的(C)A.營(yíng)業(yè)費(fèi)用 B.其他營(yíng)業(yè)支出 C.營(yíng)業(yè)外支出 D.手續(xù)費(fèi)支出

39、為防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保持金融運(yùn)行的穩(wěn)定性，各儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)（B）采用任何理由拒絕儲(chǔ)蓄存款的提取。A、可以

B、不可以 40、(A)屬于固定資產(chǎn)。A、監(jiān)控設(shè)備

B、點(diǎn)鈔機(jī)

C、微機(jī)

D、打印機(jī)

41、(C)屬于低值易耗品。

A、大、中型計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò) B、汽車(chē) C、保險(xiǎn)柜 D、辦公用房

42、能夠反映固定資產(chǎn)出售，報(bào)廢或毀損的主要帳戶是(C)A.“待處理財(cái)產(chǎn)損溢” B.“固定資產(chǎn)” C.“固定資產(chǎn)清理” D.“營(yíng)業(yè)外支出”

43、屬于銀行自制的、無(wú)限期的、不可辨認(rèn)的且不可轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)是指(C)A.土地使用權(quán) B.商標(biāo)權(quán) C.商譽(yù) D.專(zhuān)營(yíng)權(quán)

44、銀行按稅后利潤(rùn)的一定比例提取，專(zhuān)門(mén)備用于職工福利設(shè)施建設(shè)的是指(B)A.資本公積 B.公益金

C.法定盈余公積 D.任意盈余公積

45、（B）是商業(yè)銀行最主要的資金來(lái)源。

A、同業(yè)拆借 B、存款 C、向央行借款 D、發(fā)行債券

46、用于核算銀行固定資產(chǎn)折舊所用的會(huì)計(jì)科目是(A)A.“其他營(yíng)業(yè)支出” B.“營(yíng)業(yè)費(fèi)用” C.“制造費(fèi)用” D.“營(yíng)業(yè)外支出”

47、根據(jù)規(guī)定，從中華人民共和國(guó)境內(nèi)的儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得的人民幣、外幣儲(chǔ)蓄存款利息，應(yīng)當(dāng)繳納儲(chǔ)蓄存款利息所得稅，利息稅稅率為（A）。A、5% B、10% C、15% D、20%

48、能記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”帳戶借方的稅金是(D)A.增值稅 B.印花稅 C.土地使用稅 D.營(yíng)業(yè)稅

49、目前，各家銀行多使用逐筆計(jì)息法計(jì)算（A）利息。A、整存整取定期存款 B、零存整取定期存款 C、整存零取定期存款 D、活期存款

50、銀行使用年利率除以360天折算日利率，對(duì)儲(chǔ)戶利息收益的影響（A）。

A、提高 B、降低 C、無(wú)關(guān) D、兩可

51、資產(chǎn)負(fù)債表設(shè)臵的基本原理是(A)A.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 B.收入-費(fèi)用=利潤(rùn)

C.∑本期借方發(fā)生額=∑本期貸方發(fā)生額 D.記帳規(guī)則

52、已經(jīng)登記入賬的記賬憑證在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的可以用（D）進(jìn)行更正。

A、劃線法 B、雙紅線法 C、藍(lán)字填制一張更正憑證 D、紅字注銷(xiāo)法

53、在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書(shū)人與受讓匯票的被背書(shū)人在匯票上的簽章依次前后銜接稱(chēng)為（C）。

A、背書(shū)繼承 B、背書(shū)承繼 C、背書(shū)連續(xù) D、背書(shū)續(xù)原

54、一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，對(duì)其他單位負(fù)擔(dān)的部分，正確的做法是(C)。A.將原始憑證復(fù)印件蓋章后交對(duì)方單位

B.將原始憑證復(fù)印件蓋章后留本單位，而將原始憑證交對(duì)方單位 C.開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單 D.開(kāi)給對(duì)方收款收據(jù)

55、企業(yè)、單位因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶是（A）。A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、專(zhuān)用存款賬戶 D、臨時(shí)存款賬戶

56、存款人因注冊(cè)驗(yàn)資等臨時(shí)需要，可以申請(qǐng)開(kāi)立的賬戶是（D）。A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、專(zhuān)用存款賬戶 D、臨時(shí)存款賬戶

57、（A）指單位類(lèi)客戶在商業(yè)銀行開(kāi)立結(jié)算賬戶，辦理不規(guī)定存期、可隨時(shí)轉(zhuǎn)賬、存取的存款類(lèi)型。A、單位活期存款 B、單位定期存款 C、單位協(xié)定存款 D、單位通知存款

58、單位協(xié)定存款中超過(guò)基本存款額度的存款，按規(guī)定的上浮利率計(jì)付利息，對(duì)保留的基本存款額度按（A）利率付息。

A、活期存款 B、定期存款 C、協(xié)定存款 D、基準(zhǔn)利率

59、金融機(jī)構(gòu)將尚未到期的商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓給金融同業(yè)而取得資金的行為，稱(chēng)之為（D）。

A、再貼現(xiàn) B、貼現(xiàn) C、直貼 D、轉(zhuǎn)貼現(xiàn) 60、銀行本票的簽發(fā)人和付款人是（B）。A、客戶 B、銀行

C、銀行與客戶外的第三人 D、無(wú)特定人

61、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)(C)。

A.退回并要求更正、補(bǔ)充 B.制止和糾正 C.不予接受 D.受理并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告 62、在普通支票左上角劃兩條平行線的支票（B）。A、只能支取現(xiàn)金 B、只能轉(zhuǎn)賬

C、既可以支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬 D、遠(yuǎn)期支付（10天以后）

63、由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)為（B）。

A、銀行匯票 B、銀行本票 C、普通支票 D、商業(yè)匯票 64、銀行本票提示付款期限為（C）。

A、10天 B、1個(gè)月 C、2個(gè)月 D、3個(gè)月

65、銀行根據(jù)申請(qǐng)人的要求和指示，向收益人開(kāi)立的載有一定金額，在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)在指定地點(diǎn)付款的書(shū)面保證文件稱(chēng)為（C）。A、銀行匯票 B、銀行本票 C、信用證 D、支票

66、管理會(huì)計(jì)主要向（C）提供，用于經(jīng)營(yíng)決策等方向的信息。A、投資者 B、債券人 C、企業(yè)管理部門(mén) D、政府監(jiān)管機(jī)構(gòu) 67、據(jù)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，企業(yè)一律采用（A）記賬法。A、借貸 B、增減 C、收付 D、簡(jiǎn)單

68、()應(yīng)當(dāng)對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

A.單位負(fù)責(zé)人 B.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 C.移交人員 D.接替人員

69、編制利潤(rùn)表所依據(jù)的平衡公式是（D）。A、收入＝利潤(rùn) B、成本費(fèi)用＝利潤(rùn)

C、收入＝成本費(fèi)用 D、收入—成本費(fèi)用＝利潤(rùn)

70、在銀行財(cái)務(wù)報(bào)表中，（A）是反映銀行在某一特定日期（如每年12月31日）財(cái)務(wù)狀況的重要報(bào)表。

A、資產(chǎn)負(fù)債表 B、現(xiàn)金流量表 C、利潤(rùn)表 D、損益表 71、下列項(xiàng)目中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的有（D）。A、營(yíng)業(yè)收入 B、營(yíng)業(yè)成本 C、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 D、應(yīng)付票據(jù) 72、下列項(xiàng)目中，屬于利潤(rùn)表項(xiàng)目的有（C）。A、貨幣資金 B、應(yīng)收賬款 C、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 D、長(zhǎng)期借款

73、在銀行，計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備等，都是貫徹了（A）。A、謹(jǐn)慎原則 B、重要性原則 C、配比原則 D、相關(guān)性原則 74、下列中只有（A）項(xiàng)是屬銀行投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。A、增加在建工程所支付的現(xiàn)金 B、支付已發(fā)行債券利息 C、支付的各項(xiàng)稅費(fèi) D、賣(mài)出回購(gòu)款項(xiàng)凈額 75、下列中只有（B）項(xiàng)是屬于銀行籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 A、收取的利息和手續(xù)費(fèi) B、增加股本收到的現(xiàn)金 C、處臵固定資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金凈額 D、貸款及墊款凈增加額 76、損益表中的營(yíng)業(yè)收入部分不包括（B）。A、貸款利息收入 B、營(yíng)業(yè)稅金及附加 C、其他營(yíng)業(yè)收入 D、手續(xù)費(fèi)收入 77、下列不屬于“營(yíng)業(yè)收入”部分的一個(gè)項(xiàng)目是（D）。A、貸款利息收入 B、貼現(xiàn)利息收入 C、金融企業(yè)往來(lái)收入 D、投資收益

78、資產(chǎn)負(fù)債表中下列不屬于流動(dòng)資產(chǎn)的一個(gè)項(xiàng)目是：（D）。A、貼現(xiàn) B、應(yīng)收利息 C、存放同業(yè)款項(xiàng) D、在建工程 79、下列指標(biāo)中，不屬于衡量盈利能力的指標(biāo)是（D）。A、經(jīng)營(yíng)凈收益率 B、凈資產(chǎn)收益率 C、普通股每股凈利潤(rùn) D、利息覆蓋率

80、假設(shè)某銀行今年的凈利潤(rùn)為5000萬(wàn)元，負(fù)債總額為450000萬(wàn)元，股東權(quán)益總額為50000萬(wàn)元，則該銀行資產(chǎn)利潤(rùn)率為（A）。A、1% B、2.5% C、3.5% D、5% 81、假設(shè)某銀行今年的凈利潤(rùn)為5000萬(wàn)元，資產(chǎn)總額為500000萬(wàn)元，負(fù)債總額450000萬(wàn)元，則該銀行資本利潤(rùn)率為（B）。A、5% B、10% C、15% D、20% 82、下列不屬于衡量商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效財(cái)務(wù)指標(biāo)的是（C）。A、資產(chǎn)利潤(rùn)率 B、資本利潤(rùn)率 C、資本充足率D、收入利潤(rùn)率 83、下列計(jì)算公式中表達(dá)正確的是（A）。A、資產(chǎn)利潤(rùn)率＝凈利潤(rùn)／總資產(chǎn)*100%

B、資本利潤(rùn)率＝凈利潤(rùn)／核心資本*100% C、股權(quán)乘數(shù)＝凈資產(chǎn)／資本*100% D、資產(chǎn)利用率＝凈利潤(rùn)／總資產(chǎn)*100% 84、存單的性質(zhì)屬于（C），即用來(lái)證明存款人與存款機(jī)構(gòu)之間的約定的存在。

A、收款憑證 B、付款憑證 C、合同憑證 D、票據(jù)憑證 85、干好會(huì)計(jì)工作的首要前提是（B）。

A．客觀公正 B．愛(ài)崗敬業(yè)

C．遵守準(zhǔn)則 D．廉潔自律

86、不能單獨(dú)設(shè)臵會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)臵會(huì)計(jì)人員并指定（A）。

A.會(huì)計(jì)主管人員 B.會(huì)計(jì)主管 C.主管會(huì)計(jì) D.主辦會(huì)計(jì)

87、逾期支取的定期儲(chǔ)蓄，其超過(guò)原定存期的部份，除自動(dòng)轉(zhuǎn)存外，按（D）支付利息。A、原訂的定期儲(chǔ)蓄利率 B、存入日的活期儲(chǔ)蓄存款利率 C、支取日的掛牌公告定期儲(chǔ)蓄存款利率 D、支取日的掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率

88、會(huì)計(jì)主管或主管柜員應(yīng)具備相應(yīng)的文化程度、從事會(huì)計(jì)工作時(shí)間一般不少于（B），獲得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)或會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職稱(chēng)。A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

89、柜員卡密碼設(shè)臵做到（B）更換，柜員在辦理業(yè)務(wù)輸入密碼時(shí)應(yīng)實(shí)行回避制度。

A、每天 B、不定期 C、每月 D、每周

90、需要向外寄發(fā)的結(jié)算憑證，必須于當(dāng)天及時(shí)發(fā)出，最遲不得超過(guò)（A）。A、次日B、3日C、4日D、5日

二、多選題

答題要求：在以下各小題所給出的選項(xiàng)中，至少有2個(gè)（含）以上選項(xiàng)符合題目要求，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的代碼填人括號(hào)內(nèi)。

91、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)購(gòu)建固定資產(chǎn)應(yīng)掌握的原則包括（BC）。A、固定資產(chǎn)凈值與資本金之比不得超過(guò)50% B、確實(shí)需要 C、確保效益 D、位臵優(yōu)越

92、結(jié)算原則包括（AD）A、恪守信用、履約付款 B、不得截留挪用客戶和他行資金 C、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、本票 D、行社不墊款

93、會(huì)計(jì)科目劃分為表內(nèi)科目和表外科目，表外科目為（AB）。A、有價(jià)單證 B、重要空白憑證 C、應(yīng)收應(yīng)付待結(jié)算款項(xiàng) D、轉(zhuǎn)賬類(lèi)

94、錯(cuò)賬沖正的方法有（ACD）。A、劃線更正法

B、反方向紅、藍(lán)沖正法 C、同方向紅藍(lán)沖正法 D、反方向藍(lán)字沖正法

95、單位定期存款，一萬(wàn)元起存，存期分為（ＡＢＣ），存取均轉(zhuǎn)賬。A、三個(gè)月

B、半年

C、一年

D、二年 96、憑證的基本要素包括（ＡＢＣＤ）A、收付款人賬號(hào)戶名 B、會(huì)計(jì)分錄 C、客戶簽章 D、年、月、日

97、賬務(wù)核對(duì)分為（ＡCＤ）

A、每日核對(duì)

B、每旬核對(duì)

C、不定期核對(duì)

D、定期核對(duì) 98、下列哪些賬簿屬于基本賬簿（ABCD）A、現(xiàn)金庫(kù)存登記簿 B、款項(xiàng)交接登記簿 C、代保管有價(jià)物品登記簿 D、抵質(zhì)押有價(jià)物品登記簿

99、掛失人要求補(bǔ)發(fā)定期存單時(shí)，應(yīng)重新開(kāi)立賬號(hào)，但（A、B、C、以原存單為準(zhǔn)。

A、到期日

B、起息日

C、存期

D、利率 100、下面屬于永久性保管的檔案有（A、C、D）A、掛失登記薄 B、社內(nèi)往來(lái)的對(duì)賬 C、會(huì)計(jì)檔案登記簿 D、檔案銷(xiāo)毀清單

101、按年裝訂的報(bào)表分別為（B、C）A、日計(jì)表 B、月計(jì)表

C、業(yè)務(wù)狀況表

102、記賬規(guī)則中規(guī)定紅色墨水和紅色復(fù)寫(xiě)紙只能用于（A、B、C）A、劃線

B、錯(cuò)賬沖正 C、規(guī)定用紅字批注的有關(guān)文字說(shuō)明 103、儲(chǔ)蓄憑證按其使用范圍可分為（A、C）

A、特定憑證

B、專(zhuān)用憑證 C、基本憑證 D、一般憑證 104、下面?zhèn)髌睂儆诨緫{證的有（A、B、C、D、E）A、現(xiàn)金收入傳票 B、現(xiàn)金付出傳票 C、轉(zhuǎn)賬借（貸）方傳票 D、特種轉(zhuǎn)賬借（貸）方傳票 E、表外科目收入（付出）傳票 105、（A、B、C、D）都屬于特定憑證。

A、活期儲(chǔ)蓄存單（折）

B、儲(chǔ)蓄存（?。┛顟{條 C、儲(chǔ)蓄利息清單

D、儲(chǔ)蓄掛失申請(qǐng)書(shū)

D）仍 106、下面屬于五年保管的會(huì)計(jì)檔案有（A、B、C、D、E）

A、分戶余額表 B、各級(jí)機(jī)構(gòu)及匯總?cè)犎沼?jì)表C、本機(jī)構(gòu)聯(lián)行之間的查詢、查復(fù)書(shū)D、會(huì)計(jì)主管人員的交接清單 E、數(shù)據(jù)備份 107、屬于十五年保管的會(huì)計(jì)檔案有（A、B、D）

A、總分類(lèi)、明細(xì)分類(lèi)核算的各種賬、薄、卡

B、傳票及附件C、各種開(kāi)銷(xiāo)戶登記薄

D、業(yè)務(wù)公章的頒發(fā)、使用、保管和繳銷(xiāo)情況記錄； 108、儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容主要包括（A、B、C、）A、憑證、賬表 B、重要文件、清單

C、登記薄 109、凡殘損人民幣屬于下列情況之一的，不予兌換（A、C、D）A、票面殘缺二分之一以上者

B、票面殘缺三分之一者

C、票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色不能辨別真假者

D、故意挖補(bǔ)、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者

110、零存整取定期儲(chǔ)蓄存款到期支取現(xiàn)金時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為（A、B）A、借：定期儲(chǔ)蓄存款－零存整取定期儲(chǔ)蓄存款－××戶 借：應(yīng)付利息

貸：現(xiàn)金

B、借：定期儲(chǔ)蓄存款－零存整取定期儲(chǔ)蓄存款－××戶 借：利息支出 貸：現(xiàn)金

111、會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為（A、C、E）三種，并且保管期限只可延長(zhǎng)，不可縮短。

A、五年

B、十年

C、十五年

E、永久 112、銀行支付結(jié)算原則是什么(ABC)A恪守信用，履約付款 B誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，有誰(shuí)支配 C銀行不墊款。

113、所有者權(quán)益是投資者對(duì)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，主要包括(ABCD)A 實(shí)收資本、B 資本公積、C 盈余公積D 未分配利潤(rùn)。

114、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按月（或季）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入當(dāng)期成本。下列（BCD）屬于固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍。Ａ、已估價(jià)單獨(dú)入賬的土地； Ｂ、房屋和建筑物；

Ｃ、季節(jié)性停用、維修停用的設(shè)備； Ｄ、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)； Ｅ、已提足折舊但仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。115、下面關(guān)于對(duì)表外科目的敘述正確的有（ADE）。A、采用單式記賬原理 B、發(fā)生記借方、銷(xiāo)減記貸方 C、采用借貸記賬法 D、余額在借方

E、余額要與有關(guān)實(shí)物、單證、賬簿核對(duì)相符

116、《農(nóng)村信用合作社會(huì)計(jì)基本制度》中對(duì)“決算”的各項(xiàng)工作做了明確劃分，下列哪些屬于決算日的工作（ＢＣＥ）。

Ａ、盤(pán)點(diǎn)財(cái)產(chǎn) Ｂ、處理賬務(wù) Ｃ、計(jì)提款項(xiàng) Ｄ、盈虧處理 Ｅ、結(jié)轉(zhuǎn)賬簿

117、會(huì)計(jì)檔案是重要的歷史資料，會(huì)計(jì)檔案按保管期限劃分為永久保管和定期保管兩種，下列（ＡＣＥ）屬于永久保管的會(huì)計(jì)檔案。Ａ、存貸款開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿

Ｂ、綜合核算和明細(xì)核算的各種賬、簿、卡 Ｃ、機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)、合并交接清冊(cè)

Ｄ、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)本身及匯總分社、儲(chǔ)蓄所日?qǐng)?bào)、旬報(bào)表 Ｅ、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)實(shí)收資本、股本金分戶賬

118、有價(jià)單證是具有面值的特殊憑證，應(yīng)視同現(xiàn)金管理，下列（ＡＤＥ）屬于有價(jià)單證的范疇。

Ａ、定額存單Ｂ、現(xiàn)金支票Ｃ、銀行承兌匯票Ｄ、金融債券Ｅ、國(guó)庫(kù)券 119、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金收付憑證可分為(AC)。A、基本憑證； B、儲(chǔ)蓄存單； C、特定憑證； D、信用卡。120、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)日常出納業(yè)務(wù)使用的印章有(ACD)。A、個(gè)人名章； B、公章；C、現(xiàn)金收訖章；D、現(xiàn)金付訖章。121、在會(huì)計(jì)檢查中為包括（ABC）。

A、賬務(wù)檢查

B、財(cái)務(wù)檢查

C、業(yè)務(wù)檢查

D、制度檢查 122、下列那些開(kāi)支不得計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用（ABC）A、購(gòu)臵和建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)支出 B、對(duì)外投資支出 C、罰沒(méi)支出

D、利息支出

123、下列屬于重要空白憑證的有（ABC）

A 支票 B存單、存折 C貸款收回憑證 D現(xiàn)金收入傳票 124、下列屬于可疑支付交易的是（ABCD）

A 短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出 B 資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模明顯不符 C 資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍明顯不符 D 企業(yè)日常收付與企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)明顯不符 125、下列固定資產(chǎn)不需計(jì)提折舊的有（ABC）

A已經(jīng)報(bào)廢的固定資產(chǎn) B 已經(jīng)提足折舊的固定資產(chǎn) C已經(jīng)營(yíng)方式租入的固定資產(chǎn) D融資租賃租入的固定資產(chǎn) 126、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)實(shí)行（ABCD）

A、獨(dú)立核算 B、自主經(jīng)營(yíng) C、自負(fù)盈虧 D、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) 127、下列那些應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入（ABCD）

A、固定資產(chǎn)盤(pán)盈 B、固定資產(chǎn)清理凈收益C、罰沒(méi)收入 D、-BOTTOM: 0px;LINE-HEIGHT: 2”>128、《中國(guó)人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計(jì)結(jié)息問(wèn)題的通知》提供的計(jì)息方式有（AB）。

A、積數(shù)計(jì)息法 B、逐筆計(jì)息法 C、逐日計(jì)息法 D、逐月計(jì)息法 129、銀行的資產(chǎn)負(fù)債表由（ABC）組成。A、資產(chǎn) B、負(fù)債 C、所有者權(quán)益 D、利潤(rùn) 130、銀行損益表包括（ABC）。

A、收入 B、成本費(fèi)用 C、利潤(rùn) D、所有者權(quán)益 131、以下屬于所有者權(quán)益的有（ABD）。A、實(shí)收資本（股本）B、盈余公積 C、凈利潤(rùn) D、未分配利潤(rùn)

132、執(zhí)行柜員管理制度，做到雙人簽到。執(zhí)行柜員復(fù)核制網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)實(shí)行錢(qián)賬分管和（ABCD）復(fù)核簽章制度，雙人臨柜。A、錢(qián) B、賬 C、證 D、表

133、現(xiàn)金收付和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)按規(guī)定辦理。（ABCD）。A現(xiàn)金存入，先收款后記賬，現(xiàn)金取款先記賬后付款 B轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先借后貸 C他行（社）票據(jù)，收妥抵用 D內(nèi)外賬務(wù)，定期換人核對(duì)

134、會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)遵循真實(shí)性原則，（ABC）。A、不得在法定會(huì)計(jì)賬冊(cè)外另立會(huì)計(jì)賬冊(cè) B、不得偽造、篡改會(huì)計(jì)憑證、賬簿 C、不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表 D、不得報(bào)送虛假文字材料

135、會(huì)計(jì)人員（柜員）變動(dòng)、短期離崗均應(yīng)辦理交接，交接手續(xù)清楚。移交內(nèi)容包括：（ABCD）現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票、發(fā)票、文件、軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤(pán)、磁帶、檔案以及其它會(huì)計(jì)資料。A、憑證 B、賬簿 B、報(bào)表 D、印章

136、會(huì)計(jì)憑證傳遞（ABCD）的原則。內(nèi)部憑證由專(zhuān)門(mén)人員負(fù)責(zé)傳遞，不得通過(guò)客戶傳遞（制度另有規(guī)定除外）。

A、準(zhǔn)確及時(shí) B、手續(xù)嚴(yán)密 C、先外后內(nèi) D、先急后緩

137、會(huì)計(jì)憑證裝訂應(yīng)先表內(nèi)后表外，以科目順序先后排列，表內(nèi)科目按（ABC）順序排列，表外科目按收入、付出排列。A、現(xiàn)收、現(xiàn)付

B、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)貸 C、他代本借、他代本貸 D、收入、付出

138、賬務(wù)處理做到“五無(wú)”。包括（ABCD）。

A、賬務(wù)無(wú)積壓 B、結(jié)算（聯(lián)行）無(wú)事故 C、計(jì)息無(wú)差錯(cuò) D、記賬無(wú)串戶 139、賬務(wù)核算達(dá)到“六相符”。即按：（ABCD）賬表和內(nèi)外賬核對(duì)相符。A、賬賬 B、賬款 C、賬據(jù) D、賬實(shí)

140、按規(guī)定要求及時(shí)編制和上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，并做到（ABCD）印章齊全。A、及時(shí)編報(bào) B、數(shù)字真實(shí) C、計(jì)算準(zhǔn)確 D、字跡清晰 141、（ABD）要有文字說(shuō)明。

A、季報(bào) B、年報(bào) C、月報(bào) D、財(cái)務(wù)分析

142、各種報(bào)表裝訂整齊，加蓋有關(guān)印章，并登記入檔保管。日計(jì)表按月，其它報(bào)表按年，做到分類(lèi)分期限編號(hào)，（ABCD）裝訂整齊，及時(shí)登記。A、排列有序 B、填寫(xiě)目錄 C、內(nèi)容完整 D、加封牢固

143、堅(jiān)持（ABCD）的原則，查詢查復(fù)及時(shí)認(rèn)真，收到他機(jī)構(gòu)查詢時(shí)，應(yīng)于當(dāng)日查復(fù)，最遲不超過(guò)次日上午。

A、有疑必查 B、有查必復(fù) C、查必及時(shí) D、復(fù)必詳盡 144、柜面人員受理結(jié)算業(yè)務(wù)，堅(jiān)持（ABC）。

A、雙人操作 B、換人復(fù)核 C、大額款項(xiàng)要進(jìn)行審查，逐級(jí)授權(quán) D、一人操作

145、印章、密押（機(jī)）、壓數(shù)機(jī)按規(guī)定分別建立登記簿。登記簿應(yīng)注明（ABCD）日期和使用情況。

A、啟用 B、領(lǐng)用 C、停用 D、銷(xiāo)毀

146、業(yè)務(wù)印章管理應(yīng)堅(jiān)持（BCD）的原則，啟用前應(yīng)進(jìn)行登記，人員調(diào)換應(yīng)辦理交接手續(xù)。

A、一章多用 B、專(zhuān)人使用 C、專(zhuān)人保管 D、專(zhuān)人負(fù)責(zé)

三、判斷題 答題要求：請(qǐng)判斷以下各小題的對(duì)錯(cuò)，正確的用√表示，錯(cuò)誤的用×表示。147、表外科目采用單式記賬法。答案：(√)148、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)當(dāng)月報(bào)廢的固定資產(chǎn)，當(dāng)月繼續(xù)提取折舊。答案：（√)149、現(xiàn)行的營(yíng)業(yè)稅稅率是3%。答案：（√)150、低值易耗品攤銷(xiāo)可一次攤銷(xiāo)。答案：（√)151、人民幣的單位為元，人民幣輔幣單位為角、分。答案：(√)156、表內(nèi)科目按現(xiàn)收、現(xiàn)付、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)貸順序排列，表外科目按收入、付出順序排列。答案：答案：(√)157、會(huì)計(jì)憑證的傳遞是指從會(huì)計(jì)憑證的取得或填制時(shí)起到歸檔保管過(guò)程中,在單位與單位之間、單位內(nèi)部有關(guān)部門(mén)和人員之間的傳遞程序。答案：（√)158.原始憑證有錯(cuò)誤的應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或更正,并在更正處加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi),不得在原始憑證上更正。答案：(√)159、保管重要空白憑證的人員，不得兼管業(yè)務(wù)公章和密押.：答案：√)160、本發(fā)現(xiàn)上錯(cuò)帳，應(yīng)填制藍(lán)字反方向憑證沖正，不得更改決算報(bào)表。答案：(√)161、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部簽發(fā)的重要空白憑證，嚴(yán)禁由客戶簽發(fā)。答案：(√)162、操作員不得自制憑證上機(jī)處理，更不得無(wú)憑證進(jìn)行數(shù)據(jù)輸入。答案：(√)163、會(huì)計(jì)檔案保管期限的計(jì)算自檔案終了后的次年1月1日起算。答案：(√)164、票幣整點(diǎn)的要求：張數(shù)點(diǎn)準(zhǔn)、殘幣挑凈、小把墩齊、大捆捆緊、蓋章清楚。（√）

165、庫(kù)房管理的質(zhì)量要求：無(wú)火災(zāi)、無(wú)霉?fàn)€、無(wú)蟲(chóng)蛀、無(wú)鼠咬、無(wú)盜竊、無(wú)差錯(cuò)事故。（√）

166、會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作或離職必須與接管人員辦清交接手續(xù)。答案：(√)167、一般存款帳戶無(wú)數(shù)量限制，可辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金的存入。（√）168、會(huì)計(jì)檔案分為紙介質(zhì)和磁介質(zhì)兩種。（√）

169、結(jié)算業(yè)務(wù)借助的主要結(jié)算工具包括銀行匯票，商業(yè)匯票，銀行本票和支票。答案：(√)。

170、受理貼現(xiàn)申請(qǐng)，貼現(xiàn)申請(qǐng)人是否為銀行承兌匯票所記載的收款人或最后被背書(shū)人。答案：(√)。

171、不符合固定資產(chǎn)條件的物品，為低值易耗品。答案：(√)。172、柜員卡、金農(nóng)卡視同重要空白憑證管理，領(lǐng)用、保管、發(fā)卡、銷(xiāo)卡、換卡、廢卡收回等按規(guī)定處理。答案：(√)173、掛失人用函電形式要求撤消掛失申請(qǐng)的，應(yīng)不給于受理。(√)。174、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)實(shí)行獨(dú)特核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。答案：(√)。

175、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)各崗位應(yīng)當(dāng)職責(zé)分離，相互制約，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨(dú)自完成財(cái)務(wù)行為全過(guò)程的業(yè)務(wù)操練。(√)。

176、柜員在上交尾箱現(xiàn)金和日結(jié)前，應(yīng)碰庫(kù)核對(duì)，做到賬款相符。營(yíng)業(yè)終了，所有現(xiàn)金、印章、有價(jià)單證和重要空白憑證應(yīng)掃數(shù)入庫(kù)。答案：(√)177、活期存款在每季結(jié)息日時(shí)，將利息計(jì)入本金作為下季的本金計(jì)算復(fù)利。答案：(√)178、銀行除仍可沿用普遍使用的每年360天（每月30天）計(jì)息期外，也可選擇將計(jì)息期全部化為實(shí)際天數(shù)計(jì)算利息。答案：(√)179、簽發(fā)支票使用碳素墨水，憑印支取，折角驗(yàn)印。答案：(√)180、會(huì)計(jì)差錯(cuò)率控制在萬(wàn)分之一以內(nèi)。會(huì)計(jì)差錯(cuò)率＝會(huì)計(jì)差錯(cuò)筆數(shù)/會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)總筆數(shù)。答案：(√)181、出納差錯(cuò)率控制在百萬(wàn)分之一以內(nèi)。出納差錯(cuò)率＝出納差錯(cuò)金額/出納現(xiàn)金收付總量。答案：(√)182、定期存款在存期內(nèi)遇有利率調(diào)整，仍按存單開(kāi)戶日掛牌公告的相應(yīng)定期存款利率計(jì)息。答案：(√)20 183、定期存款若逾期支取，超過(guò)原定存期的部分，除約定自動(dòng)轉(zhuǎn)存外，按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息，并全部計(jì)入本金。答案：(√)184、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要按核定的庫(kù)存限額合理保留庫(kù)存現(xiàn)金，超過(guò)限額要及時(shí)上交。答案：(√)185、票幣整點(diǎn)必須做到點(diǎn)準(zhǔn)、墩齊、挑凈MARGIN-TOP: 0px;MARGIN-BOTTOM: 0px;LINE-HEIGHT: 2">186、責(zé)任事故賠款，應(yīng)按長(zhǎng)款歸公，短款自賠的原則處理。答案：(√)187、會(huì)計(jì)憑證是記錄業(yè)務(wù)執(zhí)行和完成情況，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明，是登記賬簿、核對(duì)賬務(wù)及事后考查的依據(jù)。答案：(√)188、有價(jià)單證要貫徹“賬證分管”的原則，由會(huì)計(jì)部門(mén)會(huì)計(jì)人員管賬，出納部門(mén)出納人員管證，相互制約，相互核對(duì)。答案：(√)189、出納的“四雙”制度是指一切現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持 雙人臨柜、雙人管庫(kù)、雙人守庫(kù)、雙人押運(yùn)。答案：(√)190、出納賬簿的記載必須遵守會(huì)計(jì)記賬規(guī)則，并按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序和有效憑證，認(rèn)真及時(shí)地進(jìn)行記載。答案：(√)191、會(huì)計(jì)主管確認(rèn)工作程序、管理應(yīng)符合要求，賬務(wù)柜員管理應(yīng)實(shí)行異地交流或輪崗和親屬回避制度。答案：(√)192、柜員實(shí)行一人一卡，柜員卡應(yīng)視同重要空白憑證管理，做到人走卡收，嚴(yán)禁由他人代保管和一人多卡、一卡多人操作業(yè)務(wù)。答案：(√)193、柜員增加或調(diào)動(dòng)由行、社會(huì)計(jì)管理部門(mén)負(fù)責(zé)辦理交接手續(xù)，柜員代號(hào)一經(jīng)設(shè)定不得變更。柜員崗位變動(dòng)，繼續(xù)使用原柜員代號(hào)，卡隨人走。柜員卡遺失、毀損應(yīng)及時(shí)上報(bào)，并按規(guī)定處理。答案：(√)194、柜員因事、病假等原因，應(yīng)辦理交接手續(xù)。柜員離職、退休等原因應(yīng)及時(shí)向行、社會(huì)計(jì)管理部門(mén)申請(qǐng)注銷(xiāo)柜員卡。答案：(√)195、超過(guò)交易限額級(jí)別實(shí)行逐級(jí)授權(quán)，授權(quán)時(shí)各級(jí)柜員須親自操作，不得將柜員卡和密碼授予他人代為操作。答案：(√)196、員臨時(shí)離崗，應(yīng)向系統(tǒng)做臨時(shí)簽退，營(yíng)業(yè)終了，須向系統(tǒng)做正式簽退，嚴(yán)禁不做簽退擅自離開(kāi)操作終端。答案：(√)197、自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)或指定人員簽名蓋章。答案：(√)198、購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，嚴(yán)格執(zhí)行“三簽”制度。答案：(√)199、電子信息與紙質(zhì)憑證基本內(nèi)容應(yīng)一致。答案：(√)200、按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行往來(lái)對(duì)賬，查清未達(dá)。存放資金往來(lái)賬要換人逐筆勾對(duì)，及時(shí)核對(duì)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)清算資金賬戶，定期核對(duì)行（社）內(nèi)往來(lái)賬。答案：(√)