第一篇：會(huì)計(jì)職業(yè)道德倫理論文——法國興業(yè)銀行案例分析

法國興業(yè)銀行案例分析

文章摘要: 就在美國次貸危機(jī)引起全球主要金融市場動(dòng)蕩之際，法國興業(yè)銀行遭遇的巨額交易舞弊案又一次掀起軒然大波。一心想成為明星交易員的法國興業(yè)銀行負(fù)責(zé)對沖歐洲股市的股指期貨交易員——熱羅姆·蓋維耶爾因在2007年近一年時(shí)間里未經(jīng)授權(quán)利用銀行資金進(jìn)行違規(guī)交易，給銀行造成了49億歐元（約合71．4億美元）的重大損失，令其成為“歷史上最敗家的交易員”。(共1頁)

文章關(guān)鍵詞: 法國興業(yè)銀行 案例分析 違規(guī)交易 交易員 金融市場 銀行資金 股指期貨 重大損失

文章快照:出現(xiàn)斷裂，缺乏一個(gè)系統(tǒng)而集中的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和反饋機(jī)制；把注意力過多地集中在交易員是否正確操作上，而忽視了欺騙性造假的風(fēng)險(xiǎn)：對于銀行內(nèi)部稽核部門認(rèn)為必要的矯正措施．反應(yīng)不夠靈敏。

三、欺詐丑聞引起的全局動(dòng)蕩(一)對法國興業(yè)銀行的影響由于蓋維耶爾在股指期貨上建倉“數(shù)百億歐元”資金，銀行管理層發(fā)現(xiàn)后，1月21日到23日．法國興業(yè)銀行連續(xù)拋售三天，并采取一系列市場對沖措施才得以清倉。法國興業(yè)銀行的聲譽(yù)在此次事件中受到了嚴(yán)重影響．法國一些主流報(bào)紙均對興業(yè)銀行進(jìn)行了抨擊．在興業(yè)銀行宣布這一事實(shí)后，惠譽(yù)評級將其信用評級從AA凋低到AA一，興業(yè)銀行在泛歐洲交易所的股票因此次事件被暫停交易，在該股恢復(fù)交易后，股價(jià)急速下挫，一度下跌4．4歐元，報(bào)74．68歐元／股，花旗銀行集團(tuán)曾將法國興業(yè)銀行股票由“買入”降為“賣出”級，從之前的13O美元／股降至65美元，股，法國興業(yè)銀行股價(jià)在1月28日每股下跌2．82歐元，跌幅達(dá)3．8％，收報(bào)每股71．05歐元。(二)連動(dòng)美聯(lián)儲(chǔ)2008年1月15日以來．美國股市連續(xù)大幅下跌，道瓊斯指數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)普爾500指數(shù)和納斯達(dá)克綜合指數(shù)在20o7年的漲幅全部被抹平。由于次貸危機(jī)引發(fā)的市場下挫，經(jīng)濟(jì)不景氣，消費(fèi)者信心下滑等已使美聯(lián)儲(chǔ)成為“熱鍋上的螞蟻”了．而后又發(fā)生“興業(yè)銀行事件”，這使得美聯(lián)儲(chǔ)更加焦頭爛額，1月21日一天．歐洲股市跌了7％。美聯(lián)儲(chǔ)顯然受到了震動(dòng)，第二天，因?yàn)椤敖鹑谑袌銮闆r持續(xù)惡化”，美聯(lián)儲(chǔ)緊戴曉兵急降息．以紓緩市場的流動(dòng)性危機(jī)以及可能產(chǎn)生的金融風(fēng)暴

四、敲晌中國金融市場警鐘(一)健全金融衍生工具市場我國正積極籌備推出股指期貨，但針對于我國的金融市場，開展股指期貨交易會(huì)面臨許多特殊的風(fēng)險(xiǎn)。1．市場結(jié)構(gòu)不對稱導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。股指期貨交易具有雙向性，既可買空．又可賣空，與之對應(yīng)的股票現(xiàn)貨市場也應(yīng)該允許買空賣空。但目前我國股市只能做多，不能拋空，是個(gè)單邊市場，這導(dǎo)致了市場不對稱。因此我國應(yīng)該建立做空機(jī)制。

2．交易主體結(jié)構(gòu)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。國外股指期貨的交易主體主要是基金公司、證券公司等大的機(jī)構(gòu)投資者，因?yàn)楣芍钙谪涍\(yùn)作需要大量資金，需要設(shè)計(jì)復(fù)雜的交易模型和進(jìn)行實(shí)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)控制。我國目前的狀況是中小散戶占了投資者的主體．因此應(yīng)該建立健全投資主體結(jié)構(gòu)。(二)合規(guī)管理根據(jù)巴塞爾《銀行合規(guī)和合規(guī)職能》的十大原則。銀行董事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。董事會(huì)應(yīng)該核準(zhǔn)銀行的合規(guī)政策，包括一份組建常設(shè)和有效的合規(guī)部門的正式文件。董事會(huì)或董事會(huì)下設(shè)的委員會(huì)應(yīng)該每年至少一次評估銀行有效管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的程度。我國銀行業(yè)一定要對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，其手段包括：1．增強(qiáng)銀行的控制文化。管理上加以適當(dāng)?shù)募?lì)機(jī)制進(jìn)而對經(jīng)營層執(zhí)行強(qiáng)有力的監(jiān)督，加強(qiáng)銀行控制文化在管理過程中的力度，使得董事會(huì)和高級管理層的指導(dǎo)、監(jiān)督得到充分落實(shí)．通過作用和責(zé)任的安排，了解管理者的評估能力。2．分離職務(wù)。明確職責(zé)分工和界限，著重批準(zhǔn)、修改和對經(jīng)營操作的評審等環(huán)節(jié)。3．對銀行的表外業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行充分監(jiān)管。要對金融創(chuàng)新產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)加以識別和評估(如利用VAR方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理)，在大環(huán)境和經(jīng)營條件發(fā)生變化之后及時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)評估工作。4．增強(qiáng)銀行內(nèi)部各級管理者之間信息的交流和溝通。應(yīng)將有關(guān)不適當(dāng)活動(dòng)的情報(bào)及時(shí)、逐級地向上匯報(bào)。發(fā)達(dá)國家曾經(jīng)經(jīng)歷過的金融創(chuàng)新浪潮必定會(huì)在中國出現(xiàn)，金融市場勢必要

繼續(xù)發(fā)展壯大，因此．作為金融領(lǐng)域排頭兵的銀行業(yè)也無需畏頭畏尾，只要能夠積極地應(yīng)對突如其來的全球經(jīng)濟(jì)變化．?dāng)[正投資的心態(tài)．采取充分的防范措施．嚴(yán)格控制銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，就能夠防范金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生．促進(jìn)金融市場的良性發(fā)展

第二篇：會(huì)計(jì)職業(yè)道德倫理論文案例分析

第六節(jié)會(huì)計(jì)職業(yè)道德案例分析

【案例一】“安然”唱起悲歌，會(huì)計(jì)路在何方

一、基本案情

1．“安然”的神話。1985年7月，美國休斯頓天然氣公司與奧馬哈的安然天然氣公司合并，成立了后來的安然石油天然氣公司。l5年以后，該公司成為美國、一度也是全球的頭號能源交易商，其市值曾高達(dá)700億美元、年收入達(dá)l000億美元。2000年l2月28日，安然公司的股票價(jià)格達(dá)到84．87美元(有資料說是90．75美元)。2001年初，被美國《財(cái)富》雜志連續(xù)四年評為美國“最具創(chuàng)新精神的公司”。

2．“安然”的轟然倒地。美國創(chuàng)造了“安然”，“安然”創(chuàng)造了現(xiàn)代神話。卻誰知美夢苦短，一瞬間“安然”大廈轟然倒地：2001年10月16日，“安然”公布其第三季度虧損6．38億美元；ll月“安然”向美國證券交易委員會(huì)承認(rèn)，自1997年以來，共虛報(bào)利潤5．86億美元；當(dāng)月29日，“安然”股價(jià)一天之內(nèi)猛跌超過75％，創(chuàng)下紐約股票交易所和納斯達(dá)克市場有史以來的單日下跌之最；次日，“安然”股票暴跌至每股O．26美元，成為名副其實(shí)的垃圾股，其股價(jià)縮水近360倍!兩天后，即12月2日，“安然”向紐約破產(chǎn)法院申請破產(chǎn)保護(hù)，其申請文件中開列的資產(chǎn)總額468億美元?！鞍踩弧庇謩?chuàng)造兩個(gè)之最——美國(或許是世界)有史以來最大宗的破產(chǎn)申請記錄；最快的破產(chǎn)速度。

3．“安然”到底做了什么。一是在財(cái)務(wù)報(bào)表上隱瞞并矯飾公司的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況；二是利用錯(cuò)綜復(fù)雜的關(guān)聯(lián)方交易虛構(gòu)利潤，利用現(xiàn)行財(cái)務(wù)規(guī)則漏洞“不進(jìn)入資產(chǎn)負(fù)債表”隱藏債務(wù)，以其回避法律和規(guī)則對其提出的信息披露要求；三是夸大公司業(yè)績并向投資者隱瞞公司業(yè)務(wù)等違法手段來誤導(dǎo)投資者。而世界“五大”會(huì)計(jì)師公司之一的安達(dá)信公司又為其提供了不實(shí)的審計(jì)報(bào)告，從而使“安然”神話套上了“皇帝的新衣”。

二、案例評析

(一)“安然”轟倒的原因

“安然”轟倒的根本原因是什么呢?媒體認(rèn)為主要有兩點(diǎn)：

1．制度腐?。骸鞍踩弧笔录?，其實(shí)是現(xiàn)代企業(yè)制度、公司治理制度、現(xiàn)代會(huì)計(jì)制度、證券及金融市場制度、社會(huì)審計(jì)制度等存在問題，使內(nèi)部人濫用職權(quán)而沒有有效的監(jiān)督和約束機(jī)制。此案不僅涉及美國兩黨政要，而且涉及那么多政府高官和國會(huì)議員，可以說，這與其社會(huì)制度不無關(guān)系，安然公司的破產(chǎn)揭示了現(xiàn)代資本主義的各種弊端。

2．道德淪喪：媒體披露，安然公司與布什家族、眾多政府要員、國會(huì)議員關(guān)系非同一般，在其破產(chǎn)前后，更是接觸頻繁。公司總裁肯尼斯?萊在公司破產(chǎn)前已經(jīng)秘密拋售了其掌握的全部股票，那些持有安然公司股份的現(xiàn)任布什政府某些部長、副部長們，也在公司倒閉前賣出了自己手中的股票。安然公司的一般雇員們卻因?yàn)榻鹱炙數(shù)纳贁?shù)人把錢抽走，一夜之間數(shù)億美元的退休金化為烏有，失去了他們一生的積蓄。駭人聽聞的暗箱操作，毫無社會(huì)責(zé)任感和誠信可言，亦毫無惻隱之心，道德淪喪殆盡，這就是某些西方大公司!

(二)“安然”轟倒的啟示

1．恪守職業(yè)道德，保持職業(yè)尊嚴(yán)。從會(huì)計(jì)的角度上看“安然”事件，主要不是會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平問題，而是如何堅(jiān)守職業(yè)道德的問題。應(yīng)該建立、健全行業(yè)自律組織，制定行業(yè)自律規(guī)范，并確保有效實(shí)施(獎(jiǎng)懲、準(zhǔn)入、退出等)。不論公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，還是社會(huì)審計(jì)人員都應(yīng)堅(jiān)守職業(yè)道德底線，保持職業(yè)尊嚴(yán)，做高尚的會(huì)計(jì)人，“誠信為本，操守為重”。有人說，會(huì)計(jì)沒有了誠實(shí)就像戰(zhàn)士沒有了勇敢，科學(xué)家沒有了智慧，官員沒有了廉潔。比喻形象，言之有理?？傊鋈擞谧鍪?，做人應(yīng)為先。

2．規(guī)范社會(huì)審計(jì)，保持審計(jì)的獨(dú)立性。自20世紀(jì)90年代中期以來，“安達(dá)信”既是“安然”的外部審計(jì)人，又是內(nèi)部審計(jì)人和提供管理咨詢服務(wù)人；既一只手教其做賬，另一只手證明這只做賬的手。換言之，“安達(dá)信”既是“安然”的裁判員，又是“安然”的運(yùn)動(dòng)員。為此，“安達(dá)信”每年從“安然”得到上千萬美元的豐厚報(bào)酬，就這樣，“安達(dá)信”還能保持最起碼的獨(dú)立性嗎?因此，“安然”的丑聞同時(shí)也必定成為“安達(dá)信”的丑聞?！鞍踩弧鞭Z倒后，安然公司在銷毀重要文件，為“安然”出具審計(jì)報(bào)告的安達(dá)信首席審計(jì)師大衛(wèi)?鄧肯(已被解雇)也在銷毀資料。這些充分說明，即使在美國這樣市場經(jīng)濟(jì)比較健全的國家，在1997年就成立了獨(dú)立性準(zhǔn)則委員會(huì)的國家，連“五大”會(huì)計(jì)師事務(wù)所都時(shí)有嚴(yán)重違規(guī)、嚴(yán)重違反“獨(dú)立性”的事件發(fā)生。雖然美國證監(jiān)會(huì)(SEC)于2000年6月27日就提出了修改獨(dú)立性規(guī)則的動(dòng)議，但會(huì)計(jì)師真正做到獨(dú)立、公正從業(yè)仍然路途遙遠(yuǎn)。

3．建立健全法制，加強(qiáng)政府監(jiān)管。從“安然”轟倒及“安達(dá)信”丑聞，我們不僅看到了道德嚴(yán)重失范，更看到了法制的缺漏和政府監(jiān)管乏力。因此，應(yīng)該建立健全法制，既要規(guī)范企業(yè)，又要規(guī)范社會(huì)中介；對政府官員、對注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)入企業(yè)任職，要有嚴(yán)格規(guī)定、具體要求，政府監(jiān)督、監(jiān)察部門也要嚴(yán)格執(zhí)法，違者嚴(yán)懲不怠。2001年底，中國證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《A股公司實(shí)行補(bǔ)充審計(jì)的暫行規(guī)定》，可以視為是以中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)不可信或不完全可信為前提的監(jiān)管措施。

2008年3月，某市財(cái)政局派出檢查組對市屬某國有企業(yè)的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查。檢查中了解到以下情況：

（1）2004年10月，公司領(lǐng)導(dǎo)調(diào)換，新的負(fù)責(zé)人林總上任后，將其兒子林青調(diào)入該廠會(huì)計(jì)科任出納，兼管會(huì)計(jì)檔案保管工作。林青沒有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

（2）2004年11月，會(huì)計(jì)張某申請調(diào)離該廠，廠人事部門在其沒有辦清會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)的情況下，即為其辦理了調(diào)動(dòng)手續(xù)。

（3）2005年1月6日，該廠檔案科會(huì)同會(huì)計(jì)科編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，經(jīng)廠長簽字后，按規(guī)定程序進(jìn)行了監(jiān)銷。經(jīng)查實(shí)，銷毀的會(huì)計(jì)檔案中有一些是保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)

原始憑證。

要求：請指出上述情況中哪些行為不符合法律規(guī)定，并說明理由。

答案：（1）林總將其兒子林青調(diào)入該公司擔(dān)任出納一職，兼管會(huì)計(jì)檔案保管工作的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，各單位從事會(huì)計(jì)工作的人員必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。此外，根據(jù)規(guī)定，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

（2）會(huì)計(jì)張某沒有辦清會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)即辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)的行為不符合規(guī)定。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交接管人員；沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。

（3）銷毀保管期滿但未結(jié)清債權(quán)、債務(wù)的原始憑證的行為不符合規(guī)定。根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，對于保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀；而應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。

某公司發(fā)生以下情況：（2009年第一次考題）

(1)公司接受上級有關(guān)單位審核，發(fā)現(xiàn)一張購買計(jì)算機(jī)的發(fā)票，其“金額”欄中的數(shù)字有更改現(xiàn)象，經(jīng)查閱相關(guān)買賣合同、單據(jù)，確認(rèn)更改后的金額是正確的，更改處蓋有出具單位的相關(guān)印章。公司以該發(fā)票為原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理并入賬。

(2)公司一供貨商多次上門催要逾期貨款，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意，會(huì)計(jì)主管張某讓出納員一張25萬元的轉(zhuǎn)賬支票給供貨商。供貨商向銀行提示付款時(shí)，銀行以該公司的銀行存款余額不足25萬元為由予以退票。

(3)公司對外報(bào)送2008年會(huì)計(jì)報(bào)告，公司董事會(huì)研究決定，公司對外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字、蓋章后報(bào)出。

(4)因機(jī)構(gòu)高速需要，公司財(cái)務(wù)部門搬入到新的辦公室，財(cái)務(wù)人員將保管期滿的會(huì)計(jì)檔案全部銷毀。在銷毀的會(huì)計(jì)檔案中，有保管期滿但尚在使用的一臺(tái)機(jī)器的原始憑證。

(5)該公司原出納張某在出納工作期間的有些資料存在一些問題，而接替者劉某在交接時(shí)并未發(fā)現(xiàn)。檢查人員在了解情況時(shí)，原出納張某說：“已經(jīng)辦理了會(huì)計(jì)交接手續(xù)，自己不再承擔(dān)任何責(zé)任，責(zé)任由接替者劉某承擔(dān)?！?/p>

要求：根據(jù)上述情況和有關(guān)法律規(guī)定分析下列問題：

(1)該公司對購買計(jì)算機(jī)發(fā)票的處理是否符合法律規(guī)定并說明理由。

(2)該公司簽發(fā)25萬元轉(zhuǎn)賬支票的行為屬于何種違法行為？應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任？

(3)董事會(huì)作出對外報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是否符合法律規(guī)定并說明理由。

(4)該公司銷毀會(huì)計(jì)檔案是否符合法律規(guī)定并說明理由。

(5)張某的理由是否正確并說明理由。

答案：(1)該公司對購買計(jì)算機(jī)發(fā)票的處理不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定：原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。該公司對購買計(jì)算機(jī)發(fā)票的金額欄數(shù)字進(jìn)行更改更改不符合法律規(guī)定。

(2)該公司簽發(fā)25萬元轉(zhuǎn)賬支票的行為屬于簽發(fā)空頭支票的違法行為；根據(jù)規(guī)定：簽發(fā)空頭支票和與其預(yù)留簽名或印鑒不符的支票，銀行應(yīng)予退票，并對其處以票面金額5%，但不低于1000元的罰款，同時(shí)，持票人有權(quán)要求出票人支付支票金額2%的賠償金。該違法

行為，銀行應(yīng)對其處以12500元的罰款，同時(shí)供貨商松要求其支付5000元的賠償金。

(3)董事會(huì)作出對外報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定：對外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。該公司對外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告僅由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字、蓋章后報(bào)出不符合法規(guī)定。

(4)該公司銷毀會(huì)計(jì)檔案不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定：對于保管期滿但未的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證（如會(huì)計(jì)檔案保管期限但尚未報(bào)廢的固定資產(chǎn)購買憑證等），不得銷毀，而應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)后方可按規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。該公司將保管期滿但尚在使用的一臺(tái)機(jī)器的原始憑證銷毀不符合法律規(guī)定。

(5)張某的理由不正確。根據(jù)規(guī)定：移交人員對移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。會(huì)計(jì)資料移交后,如發(fā)現(xiàn)是在其經(jīng)辦會(huì)計(jì)工作期間內(nèi)所發(fā)生的問題,由原移交人員負(fù)責(zé)。張某應(yīng)對其在出納工作期間的有些資料存在一些問題承擔(dān)法律責(zé)任。

某公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，從人才市場招聘了一名具有中專學(xué)歷的張×任出納。開始，他還勤懇敬業(yè)，公司領(lǐng)導(dǎo)和同事對他的工作都很滿意。但受到同事在股市賺錢的影響，張×也開始涉足股市。然而事非所愿，進(jìn)入股市很快被套牢，想急于翻本又苦于沒有資金，他開始對自己每天經(jīng)手的現(xiàn)金動(dòng)了邪念，憑著財(cái)務(wù)主管對他的信任，拿了財(cái)務(wù)主管的財(cái)務(wù)專用章在自己保管的空白現(xiàn)金支票上任意蓋章取款。月底，銀行對賬單也是其到銀行提取且自行核對，因此在很長一段時(shí)間未被發(fā)現(xiàn)。至案發(fā)，公司蒙受了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

張×犯罪，企業(yè)蒙受損失，教訓(xùn)是非常深刻的。這個(gè)案例給我們的啟示是：

一是要注重職業(yè)道德教育。會(huì)計(jì)人員站在經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)線前沿，必須具備高度的法制觀念，高尚的會(huì)計(jì)職業(yè)道德，因此企業(yè)在選人用人時(shí)，必須注重思想素質(zhì)要求，并時(shí)時(shí)進(jìn)行職業(yè)道德的教育和監(jiān)督檢查，避免道德失范以致淪為犯罪。本案例中的張×天天與現(xiàn)金打交道，思想防線一垮，道德缺失的一面就暴露出來，結(jié)果不顧一切地心懷僥幸以身試法，毀了自己，也給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失，不能不說是企業(yè)用人的失誤。

二是要加強(qiáng)對貨幣資金的管理。根據(jù)規(guī)定現(xiàn)金要日清月結(jié)，要定期盤點(diǎn)，銀行存款要有獨(dú)立于出納的人員進(jìn)行核對，而這些基本的管理要求企業(yè)都沒有做到。張×利用職務(wù)之便，反復(fù)利用銀行支票“吞食”公款而不被發(fā)現(xiàn)，說明公司的貨幣資金管理嚴(yán)重失控。退一步講，一個(gè)企業(yè)即使再疏予管理，但每年年終總要對各項(xiàng)資金尤其對庫存現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)行核對清理吧，而張×長期作案而不被發(fā)現(xiàn)，充分說明了該企業(yè)財(cái)務(wù)管理的嚴(yán)重混亂。

三是要建立有效的內(nèi)部牽制制度。如在對印鑒的管理上，該公司印鑒雖然是分開管理的，但管理人沒有真正負(fù)起責(zé)任，而是把銀行印鑒交由出納任意使用，給思想素質(zhì)極差的張×鉆了空子，這種分開形同虛設(shè)。按照規(guī)定印鑒與支票應(yīng)由不同的人分開管理并存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，保管人要自己親手使用并審核支票用途，對已加蓋印鑒的支票作廢時(shí)要在支票正面寫作廢字樣或打叉以示作廢而且必須與有效支票存放在一起，不得撕毀，并作好記錄。要由出納以外的人員對支票等票據(jù)的使用號碼進(jìn)行登記，隨時(shí)按號檢查其連續(xù)性、完整性及使用情況，并與銀行對賬單的記錄核對，如有舞弊，很快就可發(fā)現(xiàn)。

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第三篇：法國興業(yè)銀行案例分析

法國興業(yè)銀行--交易員擾亂全球金融系統(tǒng)

摘要：法國興業(yè)銀行創(chuàng)建于1864年，當(dāng)年由拿破侖三世簽字批準(zhǔn)成立，經(jīng)歷了兩次世界大戰(zhàn)并最終成為法國商界支柱之一。法國興業(yè)銀行是法國歷史最悠久、最具影響力的投資銀行，該公司擁有13萬員工和2250萬客戶?？删褪沁@樣一個(gè)創(chuàng)造了無數(shù)驕人業(yè)績的老牌銀行在2008年年初因一個(gè)底層交易員的違規(guī)操作而受到了重創(chuàng)。本文將從法國興業(yè)銀行交易弊案分析入手，分析法國興業(yè)銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系的漏洞，同時(shí)提出了對完善我國銀行內(nèi)部控制體系的建議。

關(guān)鍵詞：法國興業(yè)銀行； 內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

一、案例簡介

2008年1月，法國興業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)一名駐巴黎的交易員，在超過權(quán)限的情況下私自建立了違規(guī)的交易部位，并進(jìn)行欺詐交易行為，造成了49億歐元(約合72億美元)的巨額虧損。這起銀行案件所造成的損失是法國銀行界有史以來最大的一起，也是世界上目前單筆涉案金額最大的交易員欺詐事件。法國興業(yè)銀行巴黎交易員Kerviel被法國司法機(jī)關(guān)提起訴訟，Kerviel被立案指控的罪名共計(jì)三項(xiàng)，中包括濫用信用、偽造及使用虛假文書、侵入信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)等。

法國興業(yè)銀行被迫在全球股市大跌的環(huán)境下了結(jié)這些違規(guī)部位，涉嫌違規(guī)交易員Kerviel利用自己原來在銀行中后臺(tái)部門工作中對銀行監(jiān)控系統(tǒng)的了解，通過精心設(shè)計(jì)虛假交易，隱藏了這一巨額的違規(guī)頭寸。巴黎檢控方后續(xù)調(diào)查顯示，歐洲期貨交易所(EUREX)早在2007年11月就已經(jīng)質(zhì)疑Kerviel的交易部位，并已通知法國興業(yè)銀行。其實(shí)，Kerviel成功利用虛假文件表明其交易風(fēng)險(xiǎn)已被對沖覆蓋，從而應(yīng)付了來自法國興業(yè)銀行本身的質(zhì)詢。法國興業(yè)銀行曾是世界上最大衍生交易市場領(lǐng)導(dǎo)者，一直被認(rèn)為是世界上風(fēng)險(xiǎn)控制最出色的銀行之一，可就在這樣一個(gè)老牌銀行，悲劇卻不幸地發(fā)生了，違規(guī)數(shù)額之巨大，損失之慘重，足以震驚世界。

二、法國興業(yè)銀行的管理弱點(diǎn)

有人認(rèn)為Kerviel事件絕非偶然，而是銀行內(nèi)部管理不到位、監(jiān)管體制不健全的結(jié)果。法國興業(yè)銀行在內(nèi)部管理方面確實(shí)存在比較大的問題，主要從管理、組織和技術(shù)三方面的缺陷上體現(xiàn)出來。

（一）管理缺陷

Kerviel的上司看到一個(gè)報(bào)告書的時(shí)候其實(shí)就露出了銀行很大的弊端，Kerviel經(jīng)常在其他工作人員回家之后仍然工作到很晚，以防止被別人發(fā)現(xiàn)了他的活動(dòng)。經(jīng)理沒有強(qiáng)制休假的政策，將允許他們仔細(xì)檢查他的工作，而他已經(jīng)走了。據(jù)說，他用他的經(jīng)理的計(jì)算機(jī)上執(zhí)行了一些欺詐性的交易，Kerviel的辯護(hù)律師認(rèn)為，他的行為與他的上司的默許欺詐活動(dòng)有很大關(guān)系。

（二）組織缺陷

Kerviel熟悉公司的安全程序和后端辦公系統(tǒng)。后來，他被轉(zhuǎn)移到另一個(gè)在公司工作，他知道興業(yè)銀行內(nèi)部控制的時(shí)間表，他能夠在審查前幾分鐘從系統(tǒng)中消除記錄，之后再重新恢復(fù)，臨時(shí)的交易失衡不會(huì)引發(fā)警報(bào)。他甚至能夠用這種方法在向其他銀行發(fā)送確認(rèn)函前取消或者新建交易。

（三）技術(shù)缺陷

Kerviel能夠使用其他員工的接入碼和用戶信息進(jìn)行假交易，系統(tǒng)無法檢測到Kerviel在一個(gè)方向上進(jìn)行合法交易，但偽造的對沖，它們被認(rèn)為合法的“抵消”。在一個(gè)單獨(dú)的組合，從一個(gè)包含他的真實(shí)的交易不同，他進(jìn)入虛假交易，沒有一個(gè)系統(tǒng)檢測軟件的安裝來檢測這些交易。興業(yè)銀行的監(jiān)測程序可以監(jiān)測到更為復(fù)雜的欺詐行為，但最終Kerviel用簡單的方法繞開了這些檢測程序。

三、法國興業(yè)銀行內(nèi)部控制缺陷的分析

對于法國興業(yè)銀行的案例，很多人認(rèn)為原因在于其內(nèi)部管理不力和技術(shù)缺陷等原因，這種分析當(dāng)然是正確的，但其實(shí)更重要的是該銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系和風(fēng)險(xiǎn)評估本身存在的安全性問題，同時(shí)暴露出興業(yè)銀行過分相信其內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而導(dǎo)致災(zāi)難的發(fā)生。

（一）內(nèi)部控制松懈失靈

法國興業(yè)銀行有關(guān)報(bào)告顯示，交易員Kerviel于2005年就建立了虛假交易頭寸，卻一直未被發(fā)現(xiàn)。2006年6月到2008年1月，法國興業(yè)銀行來自中臺(tái)、后臺(tái)28個(gè)部門的11種風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)對Kerviel的操作發(fā)出多達(dá)75次警報(bào)，也均未引起管理層的足夠重視，可見法國興業(yè)銀行內(nèi)部管理松懈，工作人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識不足，從而使監(jiān)督制衡機(jī)制形同虛設(shè)。

（二）內(nèi)部控制機(jī)制存在漏洞

Kerviel長時(shí)間侵入核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)，并能夠成功修改系統(tǒng)控制參數(shù)和交易數(shù)據(jù)，說明法國興業(yè)銀行的授權(quán)制衡制度存在漏洞，缺乏多個(gè)崗位或?qū)蛹壍挠行е萍s。法國興業(yè)銀行未能嚴(yán)格落實(shí)后臺(tái)與前臺(tái)完全隔離的制度規(guī)定，密碼管理不嚴(yán)，以及Kerviel一直未進(jìn)行強(qiáng)制休假等，說明該行的內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力。

（三）風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定與評估不足

案發(fā)前，Kerviel的虛假交易頭寸曾于2007年11月獲利達(dá)15億歐元，一直

未受到管理層的警示，直至損失高達(dá)49億歐元，法國興業(yè)銀行才開始亡羊補(bǔ)牢。而法國興業(yè)銀行對引起75次報(bào)警的Kerviel本人，也未進(jìn)行個(gè)人行為的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)。外部市場環(huán)境的突然變化，必然因風(fēng)險(xiǎn)評估的不足而引起損失。

（四）內(nèi)部稽核作用未能充分發(fā)揮

作為后臺(tái)的稽核或內(nèi)審部門對實(shí)際交易的稽核或?qū)徲?jì)抽檢不及時(shí)也不嚴(yán)格，中臺(tái)部門的檢查時(shí)間和檢查內(nèi)容、形式一成不變、缺乏靈活性，使Kerviel利用過去在中后臺(tái)部門工作積累的經(jīng)驗(yàn)對檢查的時(shí)間、方法、內(nèi)容了如指掌，加之檢查人員工作不認(rèn)真、走過場，給Kerviel利用虛假賬戶掩蓋真實(shí)交易提供了可乘之機(jī)。

四、興業(yè)銀行避免Kerviel事件可采取的途徑

誰應(yīng)該為Kerviel的交易損失負(fù)責(zé)？興業(yè)銀行的系統(tǒng)和管理層扮演了什么角色？大多數(shù)人可能會(huì)認(rèn)為，興業(yè)銀行的經(jīng)理和管理人員應(yīng)負(fù)責(zé)對Kerviel的交易虧損。是的，對于興業(yè)銀行來說，它的管理層應(yīng)該制定相關(guān)政策和加強(qiáng)技術(shù)防護(hù)措施，以防止發(fā)生這類事件再次發(fā)生。一些可以防止Kerviel的欺詐行為的方法如下：

（一）實(shí)行訪問控制

以防止未經(jīng)授權(quán)的內(nèi)部和外部不當(dāng)存取系統(tǒng)。銀行可以使用令牌，智能卡或生物技術(shù)的授權(quán)，而不是簡單的密碼認(rèn)證技術(shù)。這將阻止類似于科維爾這樣的人能夠使用其他員工的訪問代碼進(jìn)入交易。

（二）在入侵檢測系統(tǒng)安裝Kerviel的活動(dòng)檢測程序

如果入侵檢測系統(tǒng)產(chǎn)生報(bào)警，或者發(fā)現(xiàn)一個(gè)可疑的異常事件，他們也要進(jìn)行檢查，看是否重要文件已被修改。

（三）設(shè)計(jì)更強(qiáng)的審計(jì)程序并強(qiáng)制執(zhí)行

審計(jì)人員可以通過該系統(tǒng)跟蹤樣本交易流程并進(jìn)行測試，使用自動(dòng)化的審計(jì)軟件、計(jì)算機(jī)取證技術(shù)和技術(shù)幫助。電子證據(jù)駐留在計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)介質(zhì)中的計(jì)算機(jī)文件的形式，并作為對普通用戶是不可見的環(huán)境數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)可以被用來作為證據(jù)在他的試驗(yàn)，并在跟進(jìn)調(diào)查。

五、中國銀行的治理得到的啟示

法國興業(yè)銀行事件深刻教訓(xùn)，對改善我國銀行治理制度意義重大。從目前我國銀行內(nèi)部控制情況看，應(yīng)積極培育強(qiáng)有力的內(nèi)控文化，建立健全監(jiān)管體系，整合完善內(nèi)控制度，充分發(fā)揮內(nèi)部稽核作用。

首先，培育強(qiáng)有力的內(nèi)控文化。內(nèi)控文化是商業(yè)銀行有效內(nèi)部控制制度的基

本要素之一，要通過人性化的人力資源管理，合理的激勵(lì)約束機(jī)制，持續(xù)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、服務(wù)培訓(xùn)、內(nèi)控文化以及先進(jìn)理念的培訓(xùn)，樹立員工對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的正確認(rèn)識，使自覺遵守內(nèi)控制度，防范操作風(fēng)險(xiǎn)成為全體員工的自發(fā)行為，為內(nèi)控制度的有效發(fā)揮奠定基礎(chǔ)。

其次，建立健全監(jiān)管體系。法國興業(yè)銀行事件給我們的啟示是，無論是企業(yè)還是監(jiān)管部門一定要將風(fēng)險(xiǎn)管理放在首位。企業(yè)必須重視內(nèi)控制度，風(fēng)險(xiǎn)高的環(huán)節(jié)要給予特別對待，外部的監(jiān)管必須嚴(yán)格落到實(shí)處。

第三，整合完善內(nèi)控制度。要在符合內(nèi)部控制要求的前提下，整合業(yè)務(wù)操作流程，建立起市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的防范體制，構(gòu)筑起面向全行、覆蓋所有業(yè)務(wù)品種和涉及業(yè)務(wù)全過程的內(nèi)控管理體系，切實(shí)發(fā)揮規(guī)章制度的有效性。

第四，充分發(fā)揮內(nèi)部稽核控制作用。建立經(jīng)常性的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督與評價(jià)機(jī)制，對業(yè)務(wù)的發(fā)生情況、規(guī)章制度的執(zhí)行情況、銀行的經(jīng)營情況等給予經(jīng)常性的監(jiān)督與控制，確保各項(xiàng)銀行業(yè)務(wù)按照既定的方針，有計(jì)劃、有秩序地進(jìn)行，增強(qiáng)內(nèi)部稽核的權(quán)威性和獨(dú)立性，真正發(fā)揮內(nèi)部稽核的作用。

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第四篇：會(huì)計(jì)職業(yè)道德案例分析

會(huì)計(jì)職業(yè)道德案例

本文將以A企業(yè)發(fā)生的兩個(gè)事項(xiàng)為案例，并根據(jù)有關(guān)要求，運(yùn)用所學(xué)的會(huì)計(jì)知識對其進(jìn)行分析。

A企業(yè)2000年發(fā)生以下事項(xiàng)：

（1）某天A企業(yè)的庫存現(xiàn)金只有1000元了，正好鄰近一家D企業(yè)的采購員前來采購A企業(yè)的產(chǎn)品，價(jià)款20000元。付款時(shí)，A企業(yè)的收款人員以需要補(bǔ)充庫存現(xiàn)金為由，要求D企業(yè)采購員持現(xiàn)金前來付款，于是，該采購員只好取現(xiàn)金付清了全部價(jià)款。

（2）為了達(dá)到少繳稅的目的，A企業(yè)經(jīng)理要求會(huì)計(jì)人員將一臺(tái)正在正常使用的攪拌機(jī)（折舊年限為十年，已使用至第五年）的折舊方法由原來的平均年限法改為雙倍余額遞減法，使當(dāng)年的利潤減少了30000元。

要求：1.在事項(xiàng)（1）中，A企業(yè)收款人員的收款方法是否符合有關(guān)規(guī)定？請說明理由。２.在事項(xiàng)（2）中，A企業(yè)屬于哪種性質(zhì)的違法行為？

分析：在事項(xiàng)（1）中A企業(yè)收款人員的收款方法不符合會(huì)計(jì)法律法規(guī)規(guī)定；因?yàn)槠笫聵I(yè)單位10000元以上款項(xiàng)的結(jié)算只能通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；而且現(xiàn)金管理要求，凡有現(xiàn)金收入的單位，如商業(yè)零售部門、交通運(yùn)輸和旅游服務(wù)部門、事業(yè)單位，其現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日及時(shí)交存開戶銀行.A企業(yè)應(yīng)該將現(xiàn)金收入及時(shí)繳存銀行，不得用現(xiàn)金收入直接轉(zhuǎn)為庫存現(xiàn)金；A企業(yè)將現(xiàn)金收入直接轉(zhuǎn)為庫存現(xiàn)金，可能會(huì)產(chǎn)生坐支現(xiàn)金，轉(zhuǎn)移營業(yè)收入，易發(fā)生舞弊行為，不符合相關(guān)的規(guī)定。

在事項(xiàng)（2）中A企業(yè)隨意將折舊方法由原來的平均年限法改為雙倍余額遞減法不符合會(huì)計(jì)相關(guān)法規(guī)規(guī)定。因?yàn)槠髽I(yè)確定固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值的依據(jù)是固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，必須尊重固定資產(chǎn)的自身特性和企業(yè)使用固定資產(chǎn)的實(shí)際情況，如果企業(yè)并非根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，而是出于某種避稅等非合理商業(yè)目的確定預(yù)計(jì)凈殘值的，將被稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)整，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。另外需要注意的是，預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。很顯然，A企業(yè)改變固定資產(chǎn)折舊的方法是為了增加折舊費(fèi)用，減少利潤以規(guī)避稅收，這是不符合規(guī)定的。

第五篇：興業(yè)銀行案例

興業(yè)銀行獲“中國最佳零售銀行網(wǎng)點(diǎn)創(chuàng)新獎(jiǎng)”

近日，國際財(cái)經(jīng)權(quán)威媒體《亞洲銀行家》在京揭曉“2015中國獎(jiǎng)項(xiàng)計(jì)劃”評選結(jié)果，興業(yè)銀行憑借其在社區(qū)銀行領(lǐng)域的運(yùn)營表現(xiàn)，榮獲“2015年中國最佳零售銀行網(wǎng)點(diǎn)創(chuàng)新獎(jiǎng)”。

面對利率市場化和互聯(lián)網(wǎng)金融的沖擊，打通金融服務(wù)“最后一公里”的社區(qū)銀行成為銀行眼中的“香餑餑”，國內(nèi)諸多股份行紛紛把戰(zhàn)略眼光瞄準(zhǔn)社區(qū)銀行。自2013年5月興業(yè)銀行第一家也是全國首家持牌社區(qū)銀行——福州聯(lián)邦廣場支行開門營業(yè)，短短兩年，星星之火漸成燎原之勢，該行社區(qū)銀行已開業(yè)近千家，遍布全國主要城市，便民惠民形象深入人心。設(shè)身處地便民化

社區(qū)銀行的服務(wù)核心是“便民”，通過創(chuàng)新經(jīng)營模式，興業(yè)銀行社區(qū)銀行為消費(fèi)者提供異于傳統(tǒng)支行網(wǎng)點(diǎn)的便捷金融服務(wù)?！板e(cuò)時(shí)服務(wù)”，契合了大多數(shù)都市居民辦理金融業(yè)務(wù)的需求。全年365天，興業(yè)銀行社區(qū)銀行的營業(yè)時(shí)間均延遲至晚上8時(shí)。夜幕降臨，萬家燈火，走進(jìn)興業(yè)銀行的社區(qū)支行卻常?？梢钥吹匠磐砦宓纳习嘧逡只蚴峭聿秃笊⒉竭^來的老人、家庭主婦們從容地享受著辦卡、理財(cái)?shù)确乾F(xiàn)金金融服務(wù)。

致力于打造“社區(qū)化、輕型化、智能化、人性化”社區(qū)銀行的興業(yè)銀行，在智能機(jī)具的開發(fā)推廣上不遺余力。網(wǎng)點(diǎn)的人員配備并不多，但卻布設(shè)了多種智能機(jī)具，遠(yuǎn)程可視柜員機(jī)（VTM）、電子銀行體驗(yàn)機(jī)、銀聯(lián)便民支付終端等等，小區(qū)居民要存款、取款、貸款、理財(cái)均可通過自助機(jī)具完成，操作十分便捷，笑容可掬的工作人員就在身邊，隨時(shí)可以提供咨詢與幫助。有的網(wǎng)點(diǎn)還布設(shè)了該行自主研發(fā)的盲人ATM機(jī)，擁有語音導(dǎo)航服務(wù)和可觸摸盲文功能，即便是視障人士也可以在ATM機(jī)上自已取款、查詢帳戶信息。

“互聯(lián)網(wǎng)+”的時(shí)代，幾乎人人都觸網(wǎng)，銀行的服務(wù)渠道也在發(fā)生著變化?？床灰妭鹘y(tǒng)網(wǎng)點(diǎn)隔著玻璃的高高柜臺(tái)，興業(yè)銀行社區(qū)支行的業(yè)務(wù)人員手持IPAD，細(xì)致地向客戶講解網(wǎng)上銀行、微信銀行、直銷銀行、手機(jī)銀行等新渠道的使用知識，讓人直觀地感覺到銀行服務(wù)的科技含量越來越高，自助操作越來越簡單便捷。

“不出社區(qū)，就能把衣食住行的事都搞定”這恐怕是宅人們最樂見的場景。據(jù)了解，該行已在考慮通過異業(yè)聯(lián)盟延伸社區(qū)銀行的服務(wù)內(nèi)涵，計(jì)劃推出集金融服務(wù)、物業(yè)服務(wù)、生活服務(wù)、社區(qū)交流于一體的APP服務(wù)平臺(tái)，未來社區(qū)居民可以通過線上平臺(tái)進(jìn)行銀行產(chǎn)品和服務(wù)的預(yù)約、購買，還可以足不出戶享受物業(yè)、水電等費(fèi)用代繳以及法律咨詢、家電維修、家政服務(wù)、房屋出租、訂餐、理發(fā)等多種便民服務(wù)。構(gòu)建起線上線下、虛實(shí)結(jié)合的智慧型社區(qū)。量體裁衣個(gè)性化

為社區(qū)銀行客戶“量體裁衣”，創(chuàng)設(shè)專屬產(chǎn)品，顯示出興業(yè)銀行零售銀行服務(wù)模式從“產(chǎn)品為中心”到“客戶為中心”的轉(zhuǎn)變。專屬性是社區(qū)銀行服務(wù)的特色。目前，興業(yè)銀行社區(qū)銀行已推出專屬的“社區(qū)貸”產(chǎn)品，專為社區(qū)居民和個(gè)體經(jīng)營戶提供消費(fèi)和經(jīng)營貸款支持；而“興管家”信用卡則支持寫入社區(qū)門禁信息，實(shí)現(xiàn)門禁卡與信用卡功能的合二為一，并具備物業(yè)費(fèi)、停車費(fèi)、水電費(fèi)、煤氣費(fèi)等日常生活費(fèi)用的代扣代繳功能；專設(shè)的簽證代傳遞中心，成為“家門口的簽證中心”，為客戶提供代辦個(gè)人旅游、探親訪友、商務(wù)等各類簽證服務(wù)，減少客戶奔波辦證的時(shí)間與精力；最受社區(qū)居民歡迎的當(dāng)屬“社區(qū)銀行專享理財(cái)產(chǎn)品”，參考收益相比同期限普通產(chǎn)品更高。與此同時(shí)，滿足不同客戶群體差異化的金融服務(wù)需求，整合現(xiàn)有產(chǎn)品為客戶提供個(gè)性化金融產(chǎn)品配置方案，在社區(qū)銀行被一以貫之。例如，為偏好投資理財(cái)?shù)闹懈叨丝蛻籼峁└呤找妗⒏邇糁档睦碡?cái)、基金、保險(xiǎn)產(chǎn)品；為偏好低風(fēng)險(xiǎn)和保障的老年客戶配套“安愉人生”養(yǎng)老金融方案，配置保本理財(cái)產(chǎn)品和國債、貨幣基金等；為跨地區(qū)資金往來頻繁的社區(qū)小商戶提供興業(yè)通、網(wǎng)上銀行、電子匯款等產(chǎn)品；為有出境旅游、置業(yè)、求學(xué)計(jì)劃的客戶提供“寰宇人生”綜合金融服務(wù)方案。

用心經(jīng)營人性化

一改傳統(tǒng)三尺柜臺(tái)隔著玻璃的“高冷”服務(wù)形象，通過再造銀行服務(wù)模式，興業(yè)銀行社區(qū)銀行已成為與百姓零距離面對面的“社區(qū)幫手”，為“普惠金融”注入更多內(nèi)涵。

興業(yè)銀行社區(qū)支行內(nèi)普遍設(shè)有照片墻，一張張生動(dòng)的照片記錄著他們與社區(qū)居民聯(lián)誼的點(diǎn)點(diǎn)滴滴。融入社區(qū)，成為社區(qū)居民的“好鄰居好幫手”，是該行遍布全國的近千家社區(qū)支行展現(xiàn)的和諧圖景：與所在社區(qū)周邊的街道、物業(yè)、居委會(huì)、社團(tuán)等合作，舉辦廣場舞、才藝比賽、游園會(huì)等形式多樣的聯(lián)誼活動(dòng)，組織健康義診、慰問孤寡老人；舉辦財(cái)產(chǎn)保障、理財(cái)、兒童啟蒙金融教育等專題講座，義務(wù)宣傳消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)、普及金融知識、提供免費(fèi)法律顧問咨詢??一個(gè)個(gè)“接地氣”、精心策劃組織的社區(qū)活動(dòng)，讓老百姓們對這家有著“全球銀行50強(qiáng)”光環(huán)的銀行越來越親近，越來越信賴。

“許多社區(qū)居民自發(fā)成為我們的宣傳大使，介紹身邊的同事、親戚來辦理業(yè)務(wù)。這種認(rèn)可和高度信任，是我們無比珍貴的財(cái)富?！迸d業(yè)銀行南京分行常州清潭新村社區(qū)支行負(fù)責(zé)人汪淼淼感嘆道。

興業(yè)銀行銀行卡與渠道部副總經(jīng)理朱建平和他的同事一年到頭有相當(dāng)一部分時(shí)間都跟著分管興業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)的副行長陳錦光“轉(zhuǎn)悠”在遍布全國的社區(qū)支行之間，看網(wǎng)點(diǎn)、摸需求、做調(diào)研、聽意見，在領(lǐng)導(dǎo)眼中只有到最基層的客戶和員工中，才能找到社區(qū)銀行經(jīng)營之道?！拔覀冎铝τ谧鲋袊钣腥饲槲兜你y行，讓金融越來越有溫度，社區(qū)銀行就在大眾身邊，要給大眾更多關(guān)懷?！敝旖ㄆ浇榻B。付出總有回報(bào)，“興業(yè)銀行憑借社區(qū)網(wǎng)點(diǎn)理念，以轄內(nèi)小微企業(yè)和零售客戶的需求為中心，在人員配置少于6人的情況下，取得了交叉銷售率超過3倍的優(yōu)異成績?！薄秮喼捭y行家》評委會(huì)的頒獎(jiǎng)理由如此寫道。