第一篇：淺談城市商業(yè)銀行薪酬管理存在問題與對策研究——以某城市商業(yè)銀行為例（寫寫幫整理）

淺談城市商業(yè)銀行薪酬管理存在問題與對策研究——以某城市商業(yè)銀行為例

摘要：近年來某城市商業(yè)銀行人才流失較重，究其原因是其薪酬管理制度不合理，難以留住人才。某城市商業(yè)銀行要想發(fā)展壯大，在激烈的金融競爭中立于不敗之地，就必須提高其薪酬管理水平，以提升其在人才市場上的競爭力和綜合實(shí)力，吸引和留住人才。

近年來某城市商業(yè)銀行人才流失較重，究其原因是其薪酬管理制度不合理，難以留住人才。銀行業(yè)的競爭日趨激烈，銀行間的竟?fàn)庩P(guān)鍵是人才的競爭。某城市商業(yè)銀行要想發(fā)展壯大，在激烈的金融競爭中立于不敗之地，就必須提高其薪酬管理水平，以提升其在人才市場上的競爭力，吸引和留住人才。

一、某城市商業(yè)銀行薪酬管理存在的主要問題

(一)對員工激勵方式較單一

目前，某城市商業(yè)銀行的激勵機(jī)制的一大缺陷就是過分倚重于物質(zhì)獎勵，忽視了精神獎勵的作用。絕大多數(shù)人認(rèn)為銀行對員工的激勵措施主要還是停留在發(fā)放年終獎金，激勵方式比較單一。不能滿足不同層次員工不同層次的需要。在人力資源管理中，激勵包括物質(zhì)激勵和精神激勵兩個方面。兩者不可偏廢。僅有物質(zhì)激勵，沒有精神激勵，還是達(dá)不到激勵效果。尤其是在人們基本的生活需要得到滿足以后，物質(zhì)激勵的邊際效率是呈下降趨勢的，為了達(dá)到相同的激勵效果，就必需使用更多的物質(zhì)資源。

(二)對銀行主要管理人員和業(yè)務(wù)骨干激勵不足

近年來某城市商業(yè)銀行流失的人才大部分是在40歲甚至是35歲以下的具有大專以上文化程度的業(yè)務(wù)骨干和管理人員。許多銀行主要管理人員和業(yè)務(wù)骨干認(rèn)為他們的發(fā)展機(jī)會小，前途渺茫。具體表現(xiàn)在以下兩個方面:首先是薪酬不高，發(fā)展機(jī)會少。那些業(yè)務(wù)骨干和主要管理人員認(rèn)為，他們?yōu)樯鐣豌y行創(chuàng)造的價(jià)值與銀行給他們的薪酬相比是不對等的，沒有體現(xiàn)出他們的價(jià)值。其次激勵方式主要是發(fā)放年終獎金。發(fā)放年終獎金雖然有一定的激勵作用，但是那些業(yè)務(wù)骨干和主要管理人員更需要的是能得到自我實(shí)現(xiàn)的滿足感和自豪感，希望得到社會和外界的承認(rèn)。所以目前某城市商業(yè)銀行的激勵方式對主要的管理人員和業(yè)務(wù)骨干的激勵作用不明顯。

(三)員工收人分配缺乏內(nèi)部公平性

某城市商業(yè)銀行員工收人分配缺乏內(nèi)部公平性。首先現(xiàn)有收人差別對不同類別崗位的員工區(qū)分不具體?，F(xiàn)行的崗位等級工資收人分配制度，雖然拉開了不同級別之間員工的收人差距，但同一職務(wù)序列和同一工作年限時(shí)段的員工收人基本一樣，不同職務(wù)不同崗位之間的工資收人差別較小，沒有將崗位難易程度、員工貢獻(xiàn)大小考慮進(jìn)去，造成內(nèi)部收人分配在新的平臺上的“平均主義”，抹殺了個人人力資本及其價(jià)值的區(qū)別。其次，在員上考核上資收人部分，基本上都是以員工及其所在部門上一年度的業(yè)績考核結(jié)果決定其本年度的考核工資。這種做法，很容易使員工追求短期效應(yīng)，可能與銀行長遠(yuǎn)發(fā)展要求背道而馳。例如，為了追求短期的“業(yè)績”，有的員工不計(jì)成本拉存款;有的員工則在年終考核之前，臨時(shí)湊存款，導(dǎo)致考核前后存款在各商業(yè)銀行間穿梭流動和大搬家。

(四)福利被忽視

目前某城市商業(yè)銀行的福利費(fèi)用較大，但是發(fā)揮的激勵功效卻有限。主要福利且與工資總額掛鉤的有:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為工資總額的20%，住房公積金為工資總額的30%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)為工資總額的7%，工傷保險(xiǎn)0.5%，失業(yè)保險(xiǎn)2%，生育保險(xiǎn)1%，工會經(jīng)費(fèi)2%,培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)

1.5%，職工福利費(fèi)為工資總額的14%，此幾項(xiàng)總計(jì)達(dá)到工資總額的78%。另外，銀行還為員工提供補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、貨幣分房等福利。然而，銀行和員工都低估了這部分高昂的福利費(fèi)用;現(xiàn)有的福利計(jì)劃沒有根據(jù)不同崗位、不同績效進(jìn)行設(shè)計(jì)，對于整個銀行而言是統(tǒng)一的，因此對內(nèi)缺乏公平性、激勵性，對外缺乏競爭力。如:對于年輕的銀行員工來講，他們并不重視長期的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等。他們更需要的是眼前的現(xiàn)金激勵。而銀行卻沒有考慮到他們的需求。

二、完善某城市商業(yè)銀行薪酬管理的建議

(一)不同類別的員工采用不同的薪酬激勵方式

對不同的員工要用不同的激勵措施。馬斯洛需求層次理論說明，人的需求是分層次的，只有滿足了低層次的需求之后，才能考慮高層次的需求。工資作為滿足低層次需求的保障條件，對絕大多數(shù)人來說，仍是個硬道理。對于職位較低、技能要求不是很高的一般業(yè)務(wù)操作人員，職業(yè)安全保障和工資是他們的第一需要，激勵的重點(diǎn)就應(yīng)放在合理的工資報(bào)酬和及時(shí)肯定他們的工作成績。例如與他們簽訂相對穩(wěn)定的期限較長的用工合同，讓他們對銀行產(chǎn)生認(rèn)同感和歸屬感，在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候?yàn)樗麄兲峁W(xué)習(xí)和培訓(xùn)的機(jī)會，提高他們對銀行的組織承諾度。而管理和技術(shù)人員，他們屬于銀行需要穩(wěn)住的人才，因?yàn)樗麄儽旧頁碛休^為豐富的人力資本，較高的業(yè)務(wù)水平。他們的第一需要已經(jīng)不再是生存和工作的穩(wěn)定性。他們更注重的是未來的發(fā)展前景、工作的環(huán)境、個人才能施展的空間、個人成就能否實(shí)現(xiàn)等。因而對這部分員工，銀行要充分考慮到其發(fā)展成就和成長需要，將未來的長遠(yuǎn)激勵和眼前的短期激勵結(jié)合起來，采取以發(fā)展前景為基礎(chǔ)的物質(zhì)激勵，在個體激勵和群體激勵中找到平楊點(diǎn)，建立一整套的盡可能照顧到其各個層次的多方面需要的激勵機(jī)制。而不能停留于簡單的加薪，雖然薪水的高低直接關(guān)系到其對工作的投入程度。

(二)厚待銀行主要管理人員和業(yè)務(wù)骨干

銀行為了發(fā)展，在薪酬有限的情況下，要有重點(diǎn)地保留重點(diǎn)員工。例如某美國銀行在遇到業(yè)績下滑后，在年度工資調(diào)整上的思路是:80%的業(yè)績是由20%的精英來完成的，少數(shù)業(yè)務(wù)員工決定了銀行的發(fā)展。因此采取這樣的策略:對高層員工采用高于市場平均值的增長率，對中層員工采取平均市場增長率，對一般員工則保持工資不變。銀行主要管理人員和業(yè)務(wù)骨千的薪酬管理是一個甚為敏感的問題。他們在數(shù)量上只占到銀行員工總數(shù)的很小一部分，但銀行對他們的薪酬支付往往要占到銀行薪酬總額的大部分。銀行里的各種決策，包括薪酬決策，都是由管理層一手作出的，他們必須讓員工相信自己沒有以權(quán)謀私。因此給這部分高層員工制定出合適的薪酬很重要。除了設(shè)計(jì)合理的基本薪酬，還應(yīng)注意各種獎金和福利政策的使用。一般來說，年終獎應(yīng)是其基本薪酬的1.5-2.5倍。長期獎金在總報(bào)酬中所占比例也越

來越大，其中土要是各種各樣的股票選擇權(quán)計(jì)劃。此外，不能忽視福利和服務(wù)對業(yè)務(wù)骨于和主要管理人員的激勵作用，他們的福利應(yīng)比大多數(shù)其他員工要高。

(三)通過工作評價(jià)完善員工收入分配的內(nèi)部公平性

根據(jù)職位分析的結(jié)果，形成職位說明書，明確各個崗位的職責(zé)，然后再進(jìn)行職位評估，形成各個崗位的相對價(jià)值或系數(shù)，以崗定薪，實(shí)現(xiàn)薪酬與崗位價(jià)值掛鉤，逐步實(shí)現(xiàn)分配的內(nèi)部公平。

(四)不同類別的員工業(yè)績考核側(cè)重點(diǎn)不同

對員工進(jìn)行業(yè)績考核應(yīng)根據(jù)員工類別的不同而采用不同的指標(biāo)。對一般的業(yè)務(wù)操作人員，考核應(yīng)結(jié)合其工作業(yè)績，重在基本的工作技能、工作能力和工作態(tài)度，而不是以學(xué)歷高低和職稱高低論工資高低。對管理和技術(shù)人員則應(yīng)結(jié)合工作態(tài)度和工作能力，重在考核其工作業(yè)績，以激勵他們不斷開發(fā)自身的人力資本為銀行的事業(yè)服務(wù)。

(五)實(shí)施彈性福利計(jì)劃

全面根據(jù)員工的需求改進(jìn)或設(shè)計(jì)福利。隨著時(shí)代的發(fā)展，銀行員工的需求和愛好會有不同而且多元化，統(tǒng)一的福利形式已不能滿足需要，無錫市商業(yè)銀行就要提供多樣化的福利項(xiàng)目，使福利的效用最大化，最終實(shí)現(xiàn)激勵功能。銀行可以采取“自助餐式福利”，來滿足員工不同的物質(zhì)與精神需要，讓員工感覺受到尊重與重視，從而提升其對銀行的忠誠度。需要注意的是，為更好的發(fā)揮福利對培養(yǎng)忠誠度的作用，銀行應(yīng)讓員工了解福利的全部內(nèi)容。銀行應(yīng)該告訴員工到底為他們付出了多少，這可以反映銀行對員工的忠誠程度。如果銀行確信福利計(jì)劃具有競爭力，則可以把福利方面的調(diào)查結(jié)果公開，讓員工切身感受到自己銀行福利計(jì)劃的競爭性。這種通過比較得出外部公平而培養(yǎng)的忠誠度會比單純的發(fā)放福利形成的因物質(zhì)待遇得到滿足而培養(yǎng)的忠誠度高得多?？傊?，福利是薪酬體系的必要補(bǔ)充，能有效緩沖員工對固定薪酬和業(yè)績薪酬的相對不滿。

第二篇：當(dāng)前城市商業(yè)銀行存在的問題分析及對策范文

當(dāng)前城市商業(yè)銀行存在的問題分析及對策

一、主要問題

（一）法人治理結(jié)構(gòu)存在缺陷，科學(xué)、高效的決策與激勵機(jī)制尚未真正建立。一是有的行董事長長期缺位，與經(jīng)營權(quán)沒有做到有效分離；內(nèi)部控制薄弱。二是有些行經(jīng)營班子不團(tuán)結(jié)，理。三是有的行大量從事關(guān)聯(lián)交易，超比例發(fā)放股東貸款，形成新的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資產(chǎn)質(zhì)量差，一是貸款質(zhì)量差。城市商業(yè)銀行承接了原城市信用社大量不良資產(chǎn)，下的沉重的資金包袱，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查情況統(tǒng)計(jì)，該省城市商業(yè)銀行估計(jì)資產(chǎn)損失占資產(chǎn)總額的失占71%，外拆損失占案件損失占2%，其他損失占置不當(dāng)，管理不善以及地方政府財(cái)力不足，良資產(chǎn)也是重要原因。

（三）經(jīng)營效益差，虧損嚴(yán)重，盈利能力后勁不足。一是非生息資產(chǎn)占比高。該省城市商業(yè)銀行非生息資產(chǎn)占比為銀行累計(jì)虧損8.27行只能提供有限的商業(yè)銀行服務(wù)，單一，不能形成良好的效益增長點(diǎn)。四是經(jīng)營規(guī)模較小。無論是從營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、客戶關(guān)系、還是信息資源方面，同其他商業(yè)銀行比都處于競爭劣勢，難以形成規(guī)模除了歷史包袱外，更重要的還有城市商業(yè)銀行經(jīng)營管理者的經(jīng)營理念保守，管理模式落后。

（四）資不抵債嚴(yán)重，資本金不足、不真實(shí)，股本結(jié)構(gòu)難以達(dá)到監(jiān)管當(dāng)局的要求。一是資不抵債嚴(yán)重。該省城市商業(yè)銀行有三分之二已嚴(yán)重資不抵債或臨近其邊緣。重不足。只有三分之一的城市商業(yè)銀行資本充足率達(dá)到三是資本金不真實(shí)。放貸款，這些企業(yè)以貸款作為自有資金向城市商業(yè)銀行入股的方式，限，以滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)對其市場準(zhǔn)入的要求，造成其實(shí)收資本不實(shí)，業(yè)銀行增資擴(kuò)股面臨的問題：且出錢不套錢、參股不控股的企業(yè)來投資入股；營規(guī)模大而想投資入股的企業(yè)，但因入股的目的不純，監(jiān)管當(dāng)局又不讓其投資入股。

（五）市場定位出現(xiàn)偏離，業(yè)務(wù)特色尚不突出，銀行發(fā)展受到嚴(yán)重制約。由于同銀行業(yè)的競爭一直是處在一種低層次的循環(huán)之中，有的行董事、成為大多數(shù)城市商業(yè)銀行的共同特征。，投資損失占2%.資產(chǎn)損失有很大一部份原因是17.5%，最高占比為占其實(shí)收資本總額的產(chǎn)品創(chuàng)新不夠，一方面是銀行找不到經(jīng)營狀況好、有的行董事長和行長由監(jiān)事長期不履行職責(zé)，形成不了合力，5%，抵貸資產(chǎn)損失占拿不出有效的優(yōu)良資產(chǎn)來置換城市商業(yè)銀行的不21.45%.二是財(cái)務(wù)虧損嚴(yán)重。該省城市商業(yè)75.04%.三是業(yè)務(wù)品種單一。特別是地市城市商業(yè)銀行，8%，而資本充足率最低的則為因難以募足資本金，另一方面是雖然有些具備一定資金實(shí)力、很多城市商業(yè)銀行不講發(fā)展規(guī)劃、1人兼職，董事會、監(jiān)事會形同虛設(shè)，發(fā)展

背負(fù)了原城市信用社留二是資產(chǎn)損失嚴(yán)重。16.8%.7%，應(yīng)收利息損失占包袱形成，但經(jīng)營者處很多城市商業(yè)銀金融經(jīng)濟(jì)效益。究其原因，二是資本金嚴(yán)來達(dá)到規(guī)定的資本金下屬虛假入股。目前城市商社會信譽(yù)高并不計(jì)經(jīng)營成本、2%，-9%.發(fā)經(jīng)由副董事長兼行長行使職權(quán)；決策權(quán)嚴(yán)重影響了業(yè)務(wù)和經(jīng)營管處置難度大，潛在的資產(chǎn)損失已成為城市商業(yè)銀行經(jīng)營的主要風(fēng)險(xiǎn)。先天不足，其中資金損11%歷史

億元，服務(wù)產(chǎn)品個別行在增資擴(kuò)股時(shí)，于是采取向協(xié)商好的企業(yè)資金實(shí)力強(qiáng)、不顧金融法規(guī)地同其他商業(yè)銀行搶地盤、爭儲源、壘大戶，而對本應(yīng)屬于自己市場份內(nèi)的業(yè)務(wù)漠不關(guān)心，好的市政建設(shè)項(xiàng)目拿不到，市民的需求得不到滿足。在市場開拓方面，一些行沒有及時(shí)培養(yǎng)和發(fā)展自己的基本客戶，不能圍繞著基本客戶的需求來擴(kuò)大業(yè)務(wù)。面對日趨激烈的市場競爭，為了上規(guī)模、出效益，一些行甚至采取一些違規(guī)方式來吸引客戶，擴(kuò)大業(yè)務(wù)量。

（六）經(jīng)營機(jī)制超前，內(nèi)控管理落后，風(fēng)險(xiǎn)控制與商業(yè)銀行的發(fā)展不相適應(yīng)。一是觀念存在偏差。一些人總認(rèn)為內(nèi)控機(jī)制是各種規(guī)章制度的匯總，而忽視內(nèi)控機(jī)制是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動態(tài)機(jī)制。二是內(nèi)控機(jī)制滯后。目前城市商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)從形式上看是有了一定成績，制度是健全了，但這些制度所規(guī)范的內(nèi)容滯后，制度條文不嚴(yán)謹(jǐn)甚至沒有可操作性等問題十分突出。三是執(zhí)行制度不力。有些制度建立了，但沒有檢查和評價(jià)；有些制度的建立原本就是流于形式，是為應(yīng)付部門檢查而制定。四是權(quán)力制約失衡。城市商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)十分明確，三會制度各司其職，但有的行由于人員職責(zé)配備不到位，個別負(fù)責(zé)人越權(quán)行事、濫用職權(quán)、欺上瞞下等違規(guī)問題的發(fā)生，嚴(yán)重影響了城市商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展。五是稽核職能弱化。稽核部門地位不超脫，職能不獨(dú)立，權(quán)力不界定，難以對領(lǐng)導(dǎo)決策失誤造成的損失進(jìn)行有效的監(jiān)督。

二、對策建議

（一）地方政府要給予城市商業(yè)銀行發(fā)展必要的支持

1.幫助城市商業(yè)銀行完善法人治理結(jié)構(gòu)。所有者監(jiān)管缺位和監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管越位，這是當(dāng)前城市商業(yè)銀行普遍存在的一個問題，針對當(dāng)前存在的主要問題，作為占城市商業(yè)銀行絕對控股地位、最大股東的當(dāng)?shù)卣?，一方面對法人結(jié)構(gòu)不健全的要督促盡快完善，選拔配備優(yōu)秀人員擔(dān)任董事長、監(jiān)事長和行長職責(zé)，使其各施其職，確保經(jīng)營管理有序。另一方面對現(xiàn)有經(jīng)營管理班子不協(xié)調(diào)的要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，不允許經(jīng)營管理層出現(xiàn)相互扯皮，合力內(nèi)耗的現(xiàn)象存在。

2.督促和協(xié)調(diào)相關(guān)部門，加大不良貸款清收。當(dāng)前，城市商業(yè)銀行在不良貸款清收過程中訴訟費(fèi)用大，清收成本高，加上收回的抵貸資產(chǎn)處置變現(xiàn)難度大，使清收工作處于一種兩難境地。因此，政府部門要在城市商業(yè)銀行依法清收、保全不良資產(chǎn)尤其是勝訴案件的執(zhí)行方面過程中協(xié)調(diào)督促有關(guān)工商、司法等執(zhí)法部門依法執(zhí)行到位，切實(shí)幫助城市商業(yè)銀行真正實(shí)現(xiàn)不良貸款雙下降。

3.用資產(chǎn)置換的辦法解決不良資產(chǎn)過高和大額虧損的問題。政府部門應(yīng)該用有效的土地或優(yōu)良的固定資產(chǎn)置換城市商業(yè)銀行部分不良貸款或彌補(bǔ)大額虧損，并督促有關(guān)配套優(yōu)惠政策的落實(shí)，幫助城市商業(yè)銀行減少資產(chǎn)損失。鑒于有的政府部門拿不出可以支配的優(yōu)良資產(chǎn)，也可以探討由大的企業(yè)集團(tuán)在參股的過程中拿出部份優(yōu)良資產(chǎn)進(jìn)行置換。

4.幫助城市商業(yè)銀行增資擴(kuò)股。由于資產(chǎn)質(zhì)量不高，累積虧損較大，加之本地真正有實(shí)力的優(yōu)秀企業(yè)不多，城市商業(yè)銀行募股工作十分艱難。政府部門一方面可以協(xié)調(diào)當(dāng)?shù)睾玫钠髽I(yè)投資入股，同時(shí)也可以積極引進(jìn)外地的民營資本或國外資本投資入股，在甄別其投資人的真實(shí)

目的后，合理調(diào)整城市商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)，經(jīng)過一定程序的審查后允許其增資擴(kuò)股，使城市商業(yè)銀行達(dá)到充實(shí)資本金的要求。

5.幫助城市商業(yè)銀行減輕不合理的經(jīng)營負(fù)擔(dān)。一是有的政府部門將城市商業(yè)銀行作為準(zhǔn)機(jī)關(guān)性質(zhì)的部門對待。二是城市商業(yè)銀行稅費(fèi)負(fù)擔(dān)過重。調(diào)查統(tǒng)計(jì)，城市商業(yè)銀行僅在資產(chǎn)處置上的稅費(fèi)率就達(dá)到20%以上，還有其他一些名目繁多的攤派、提留，使城市商業(yè)銀行不堪負(fù)重。政府部門應(yīng)幫助全面清理稅費(fèi)項(xiàng)目，減免不合理的費(fèi)用負(fù)擔(dān)。

（二）人民銀行要繼續(xù)為商業(yè)銀行進(jìn)一步“輸血”扶持

一是繼續(xù)給城市商業(yè)銀行以再貸款支持，并在時(shí)間、用途、數(shù)量上適當(dāng)照顧。

市級的城市商業(yè)銀行提供結(jié)算上的方便，解決結(jié)算渠道不暢的問題。

風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案，完善風(fēng)險(xiǎn)救助機(jī)制。

（三）銀行監(jiān)管部門要為城市商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境

1.加大對城市商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量的監(jiān)管。要使城市商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)每年下降個百分點(diǎn)，在不久的將來爭取把每個行的不良貸款比例控制在業(yè)銀行處置不良貸款創(chuàng)造條件，在政策方面給予最大支持。

2.從制度上規(guī)范城市商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)。完善對城市商業(yè)銀行高級管理人員的責(zé)任追究和使用制度。

3.督促城市商業(yè)銀行進(jìn)行增資擴(kuò)股。嚴(yán)格對投資者股東資格的審查，防止財(cái)務(wù)式、籌資式的入股。批準(zhǔn)經(jīng)營規(guī)模大、資金實(shí)力強(qiáng)、社會信譽(yù)好，負(fù)責(zé)任的投資者入股，真正充實(shí)城市商業(yè)銀行的資本金，使其達(dá)到資產(chǎn)負(fù)債比例管理的要求。

4.督促城市商業(yè)銀行進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控管理。在督促城市商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)的同時(shí)，重點(diǎn)督促城市商業(yè)銀行加強(qiáng)對關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)控，強(qiáng)化對非信貸資產(chǎn)和表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，注意經(jīng)營管理活動中貸款風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的控制，鼓勵城市商業(yè)銀行在開展

同時(shí)，依法合規(guī)經(jīng)營，講究成本，防止盲目競爭。

5.分類把握城市商業(yè)銀行的機(jī)構(gòu)設(shè)置。對自身存在的問題沒有認(rèn)真解決，發(fā)展條件不具備的，不同意其隨意增設(shè)機(jī)構(gòu)。對自身存在的問題能積極采取措施加以解決，經(jīng)營能力強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)程度較低、內(nèi)部控制健全，且具備發(fā)展條件的城市商業(yè)銀行，應(yīng)支持其適當(dāng)增設(shè)機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)，促進(jìn)其盡快發(fā)展。

（四）城市商業(yè)銀行要抓住發(fā)展機(jī)遇，壯大自身實(shí)力

1.轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識。首先，城市商業(yè)銀行要提高認(rèn)識，樹立

和風(fēng)險(xiǎn)意識，減少行政色彩，加強(qiáng)成本管理，提高經(jīng)營水平。其次，要調(diào)整經(jīng)營策略，明確市場定位，發(fā)揮自身地利、人緣優(yōu)勢，將自身定位于“為中小企業(yè)服務(wù)，為市民服務(wù)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。再次，要結(jié)合商業(yè)銀行實(shí)際制訂明確的經(jīng)營戰(zhàn)略和工作目標(biāo)，三是建立城市商業(yè)銀行 以內(nèi)。同時(shí)要為城市商按市場和經(jīng)營效益的原則，不單純追求規(guī)模擴(kuò)3—5二是為地15%金融創(chuàng)新的現(xiàn)代經(jīng)營意識”，有效

張，下大力氣使經(jīng)營規(guī)范化，把提高資產(chǎn)質(zhì)量作為當(dāng)前工作的中心任務(wù)，把開拓創(chuàng)新、控制風(fēng)險(xiǎn)始終放在經(jīng)營管理的首位。在經(jīng)營思想上，注重開展金融創(chuàng)新，積極研究并發(fā)展新興的中間業(yè)務(wù)，逐步改變資產(chǎn)負(fù)債單一的現(xiàn)狀。

2.加大不良資產(chǎn)處置力度，做到依法清收。在處置不良資產(chǎn)上，要措施得力、人員到位、借用合力、抓出成效；在清收不良資產(chǎn)中，要明確目標(biāo)、落實(shí)責(zé)任、嚴(yán)格考核、獎懲分明。同時(shí)，主動爭取政府部門、法院、工商、稅務(wù)等部門的支持，正確行使債權(quán)人權(quán)利，依法清收不良資產(chǎn)。

3.增資擴(kuò)股，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。爭取政府部門的支持，按照銀行監(jiān)管部門的要求和市場原則開展增資擴(kuò)股，確保資本充足率達(dá)到

為進(jìn)一步發(fā)展奠定基礎(chǔ)。在增資擴(kuò)股中要嚴(yán)格按《公司法》等法規(guī)的要求，為，糾正以貸款虛假入股的問題，并逐步清收虛假入股貸款，避免新的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

4.健全法人治理結(jié)構(gòu)，切實(shí)履行治理職責(zé)。本著決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)互相制衡的原則，真正建立由股東大會、董事會、監(jiān)事會和行長層組成的組織架構(gòu)，的職責(zé)，以此形成各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)作、的作用，董事會要切實(shí)行使職責(zé)，堅(jiān)決禁止由行務(wù)會、黨委會代替其職能的實(shí)施，董事會決策的科學(xué)性和公正性；明確監(jiān)事會為股東會的常設(shè)機(jī)構(gòu)，健全對經(jīng)營班子及關(guān)鍵職位的控制與監(jiān)督。

5.強(qiáng)化內(nèi)部稽核制度，加大查處力度。

追究責(zé)任，保障制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性，隱瞞不報(bào)、弄虛作假情況要嚴(yán)肅追究責(zé)任。

6.加強(qiáng)資金統(tǒng)一管理，強(qiáng)化會計(jì)

和統(tǒng)一調(diào)度，降低無息資產(chǎn)占用規(guī)模，提高整體資產(chǎn)的盈利水平，積極利用同業(yè)拆借市場、公開市場等資金融通渠道，靈活調(diào)劑資金頭寸，計(jì)監(jiān)督職能，確保會計(jì)信息真實(shí)可靠。同時(shí)，行崗位分工，明確崗位職責(zé)，對業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、審核，對會計(jì)差錯等問題及時(shí)糾正處理。

8%以上，并使股本金與業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模相匹配，規(guī)范增資擴(kuò)股行 明確各方努力提高并發(fā)揮其職能作用；建立 有章不循，違規(guī)違紀(jì)者要嚴(yán)肅處理，對稽核部門人員 促進(jìn)營運(yùn)資金良性循環(huán)。二是要充分發(fā)揮會建立會計(jì)崗位責(zé)任制，對會計(jì)賬務(wù)處理必須實(shí)手續(xù)的完整性及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)。注重完善和發(fā)揮股東會對超越權(quán)限，形成真正意義的制度約束機(jī)制。同時(shí)，核算的真實(shí)性。一是要切實(shí)保證資金在總部的集中管理

第三篇：城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理初探

城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理初探

商業(yè)銀行是以信用為基礎(chǔ)、以經(jīng)營貨幣借貸和結(jié)算業(yè)務(wù)為主的高負(fù)債、高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，商業(yè)銀行是在管理和控制風(fēng)險(xiǎn)的過程中實(shí)現(xiàn)盈利和發(fā)展的，這一行業(yè)屬性決定了風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。城市商業(yè)銀行成立時(shí)間較短，風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)不足，抗風(fēng)險(xiǎn)能力相對較弱，強(qiáng)化城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理勢在必行。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理能力是構(gòu)成商業(yè)銀行競爭力的根本

首先，從理論上看，銀行的產(chǎn)品都應(yīng)該有風(fēng)險(xiǎn)加價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)管理水平低的銀行，對產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)加價(jià)就應(yīng)該相應(yīng)提高，而風(fēng)險(xiǎn)加價(jià)高，產(chǎn)品在市場上的競爭力就會受到削弱；反之，如果銀行不進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)加價(jià)，必然積累風(fēng)險(xiǎn)，將來風(fēng)險(xiǎn)暴露后也會沖減其利潤。因此，一家銀行能否實(shí)現(xiàn)長期穩(wěn)定的盈利，即能否有持久的競爭力，風(fēng)險(xiǎn)管理水平是一個根本的制約因素。其次，從實(shí)踐上看，在國內(nèi)外商業(yè)銀行的發(fā)展史上，因風(fēng)險(xiǎn)管理不當(dāng)、資產(chǎn)質(zhì)量低下而導(dǎo)致倒閉、被政府接管的不乏其例。這些反面的案例警示我們，風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行的生命線，是關(guān)乎到商業(yè)銀行經(jīng)營成敗及競爭力強(qiáng)弱的決定性因素。

二、強(qiáng)化城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理措施

（一）建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和管理機(jī)制。首先應(yīng)樹立先進(jìn)的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，尋找業(yè)務(wù)過程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，衡量業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)度，在克服風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)從風(fēng)險(xiǎn)管理中創(chuàng)造收益。其次，要建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理方法，將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)及各種其他風(fēng)險(xiǎn)以及包含這些風(fēng)險(xiǎn)的各種金融資產(chǎn)與其它資產(chǎn)組合，承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)的各個業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的體系中，對各類風(fēng)險(xiǎn)在依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測量并加總，且依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理。第三，健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系。要從三個層面進(jìn)行調(diào)整：一要適應(yīng)商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)變化，逐步建立董事會管理下的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。二要在風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行層面，要改變行政管理模式，逐步實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理橫向延伸、縱向管理，在矩陣式管理的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)管理過程的扁平化。三要改變以往商業(yè)銀行內(nèi)部條條框框的管理模式，實(shí)現(xiàn)以業(yè)務(wù)流程為中心的管理體制，并不斷摸索以戰(zhàn)略業(yè)務(wù)體為中心的風(fēng)險(xiǎn)管理體制。要逐步實(shí)現(xiàn)在業(yè)務(wù)部門設(shè)立單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，通過它在各部門之間傳遞和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理政策，從業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的源頭進(jìn)行有效控制。最后，要提高風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。使用內(nèi)部評級法和資產(chǎn)組合管理等先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)度量和管理重要技術(shù)。

（二）組建全面風(fēng)險(xiǎn)管理部門。全面風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)是從銀行整體的角度細(xì)分風(fēng)險(xiǎn)、量化界定、專業(yè)管理，對不同部門公司、個人、資金等部門不同產(chǎn)品的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行統(tǒng)一的計(jì)量、控制和報(bào)告。具體有如下幾個方面：一是負(fù)責(zé)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型和內(nèi)部評級系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、維護(hù)和修改；二是負(fù)責(zé)授信限額系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和管理，包括行業(yè)限額、地區(qū)限額、客戶限額；三是負(fù)責(zé)授信政策制定和貸款組合管理；四是負(fù)責(zé)任職資格的管理。

（三）重新定位現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)控的關(guān)系。在風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)綜合運(yùn)用現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)控兩種手段，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)、相輔相成，提高風(fēng)險(xiǎn)管理整體效能。如根據(jù)非現(xiàn)場監(jiān)控提供的線索制定現(xiàn)場檢查計(jì)劃，明確現(xiàn)場檢查重點(diǎn)；通過非現(xiàn)場監(jiān)控持續(xù)跟蹤監(jiān)測現(xiàn)場檢查所發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，提高現(xiàn)場檢查的針對性、實(shí)效性；借助現(xiàn)場監(jiān)管深挖、查清、吃透非現(xiàn)場監(jiān)管無法核實(shí)的問題；根據(jù)非現(xiàn)場監(jiān)管的結(jié)果確定現(xiàn)場檢查的頻度、深度和廣度，實(shí)現(xiàn)差別監(jiān)管。在現(xiàn)場檢查方面，要按照風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)框架要求，制定中長期風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃，以常規(guī)性、延續(xù)性檢查為主。要制定統(tǒng)一的現(xiàn)場檢查工作制度與操作細(xì)則，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場檢查立項(xiàng)、準(zhǔn)備、現(xiàn)場操作、處理、結(jié)案各步驟的制度化、規(guī)范化，確保檢查質(zhì)量和監(jiān)管權(quán)威。要充分利用既有現(xiàn)場檢查成果，分析梳理監(jiān)管對象各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個環(huán)節(jié)上的風(fēng)險(xiǎn)因素，形成完整、系統(tǒng)的現(xiàn)場檢查程序，制定現(xiàn)場檢查手冊，在非現(xiàn)場監(jiān)控方面，要建立高效的非現(xiàn)場監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，提高信息獲取的深度、廣度、頻度和精度，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供充分的依據(jù)。要設(shè)計(jì)

出健全合理的風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系。指標(biāo)體系應(yīng)能夠全面覆蓋銀行在業(yè)務(wù)運(yùn)行中的資產(chǎn)負(fù)債變動情況、大額資金流向、資金清算及經(jīng)營效益信息，起到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用。

（四）強(qiáng)化任職資格管理。有效的任職資格管理，是避免關(guān)鍵人員成為商業(yè)銀行隱患的根源，具有不可低估的重要性。銀行職員任職資格監(jiān)管，就是指對關(guān)鍵人員進(jìn)行包括專業(yè)能力測評、道德素質(zhì)測評和其他任職資格測評等方面在內(nèi)的任職資格認(rèn)證，并對不符合任職資格要求者進(jìn)行干預(yù)與制裁。在實(shí)施任職資格管理時(shí)，應(yīng)把握道德素質(zhì)測試和專業(yè)能力測試并重原則。兩類測試相輔相成，不可偏廢，共同確保商業(yè)銀行決策管理層德才兼?zhèn)?。其中，道德素質(zhì)測試側(cè)重于衡量關(guān)鍵人員的正直性和審慎度，主要考慮其商業(yè)信譽(yù)、犯罪記錄、財(cái)務(wù)狀況、與個人債務(wù)有關(guān)的民事行為、被專業(yè)機(jī)構(gòu)拒絕錄取或退回經(jīng)歷、受相近行業(yè)監(jiān)管部門處罰的記錄及有問題的從業(yè)經(jīng)歷。專業(yè)能力測試則旨在衡量關(guān)鍵人員承擔(dān)職責(zé)的專業(yè)素養(yǎng)和執(zhí)業(yè)能力，主要考慮其執(zhí)業(yè)資格證書、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)和履歷。二是因“崗”制宜原則。商業(yè)銀行關(guān)鍵人員的涵蓋面很廣，分布在職責(zé)各異的諸多崗位，其影響力也大相徑庭。因此任職資格要求不宜一概而論，而應(yīng)具體問題具體分析，針對各個崗位分別設(shè)置。業(yè)務(wù)部門影偏重專業(yè)能力，防止外行領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)行，一反面有利于營造積極向上鉆研業(yè)務(wù)的氛圍，另一方面有利于提高日常業(yè)務(wù)管理水平，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范第一道防線。

（五）建立先進(jìn)科學(xué)的信貸管理體制的風(fēng)險(xiǎn)制約機(jī)制。信貸決策科學(xué)化的—個重要標(biāo)志就是要有完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體制制約，即在貸款運(yùn)作體制上建立制約機(jī)制，來實(shí)現(xiàn)貸款的科學(xué)決策，達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。建立和完善橫向和縱向兩種制約相結(jié)合的方式：一方面要強(qiáng)化貸款的審貸部門分離，實(shí)現(xiàn)橫向制約。建立相對獨(dú)立的調(diào)查制約系統(tǒng)、審查制約系統(tǒng)、審批制約系統(tǒng)和檢查制約系統(tǒng)、強(qiáng)化同一經(jīng)營層次內(nèi)各貸款運(yùn)作系統(tǒng)之間的制約關(guān)系。另一方面通過完善信貸授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)制度、強(qiáng)化非同一經(jīng)營層次運(yùn)作系統(tǒng)之間的制約關(guān)系，構(gòu)成縱橫交錯、上下貫通、多環(huán)節(jié)、全方位、立體式信貸制約網(wǎng)絡(luò)。

一要改進(jìn)信貸管理方法，提高信貸風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平，對借款企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)測定要在堅(jiān)持財(cái)務(wù)因素和非財(cái)務(wù)因素并重的分析原則的基礎(chǔ)上，側(cè)重突出量化分析，使分析的結(jié)果更具有科學(xué)性和準(zhǔn)確性。商業(yè)銀行在貸款管理方面往往比較重視定性分析，如貸款投向的政策性、貸款發(fā)放的合法性、貸款運(yùn)行的安全性等，這些分析方法在強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)管理中是不可缺少的，但對借款企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和市場，對借款企業(yè)產(chǎn)品需求的變量因素的微觀分析更應(yīng)引起足夠重視。因此，在信貸管理上，應(yīng)該在搞好宏觀、定性分析的同時(shí)，強(qiáng)化微觀、量化分析，應(yīng)逐步將一些適合我行情況較為成熟、科學(xué)的數(shù)學(xué)分析模型植入信貸風(fēng)險(xiǎn)管理之中，通過對這些重要財(cái)務(wù)變量的不間斷測試，掌握借款企業(yè)未來收益的趨勢，降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。

二要建立和完善信貸風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警監(jiān)控機(jī)制。應(yīng)在對宏觀經(jīng)濟(jì)政策、區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策、市場供求關(guān)系以及客戶狀況進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，建立信貸資產(chǎn)行業(yè)、區(qū)域、品種、集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)檔案，并通過與各部門、各行業(yè)、各媒體業(yè)已建立的信息交流渠道，形成定期對一些行業(yè)或地區(qū)進(jìn)行預(yù)警通報(bào)、確定高風(fēng)險(xiǎn)貸款范圍的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。同時(shí)，通過信息管理系統(tǒng)，對信貸資產(chǎn)按“五級”分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行監(jiān)控，及早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

三要強(qiáng)化信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部稽核工作，轉(zhuǎn)變稽核職能?；瞬块T要將信貸工作的各個崗位、各個環(huán)節(jié)在執(zhí)行規(guī)章制度方面的情況作為主要稽核對象，稽核的重點(diǎn)應(yīng)放在合規(guī)性稽核、風(fēng)險(xiǎn)稽核和對主要經(jīng)辦人員的責(zé)任稽核等方面，由事后稽核控制為主轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑?、事中、事后稽核相結(jié)合，并以事前預(yù)防性稽核、事中阻滯性稽核為主。同時(shí)切實(shí)提高稽核部門的權(quán)威性和獨(dú)立性，使稽核部門享有足夠的權(quán)威，使其能在全行范圍內(nèi)獨(dú)立地行使稽核職能。

四要建立統(tǒng)一授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。創(chuàng)建客戶授信等級系統(tǒng)并以此進(jìn)行客戶信貸授信，是完善信貸風(fēng)險(xiǎn)效益管理機(jī)制的現(xiàn)實(shí)出路。評判客戶授信等級由客戶信用等級和客戶對銀行的貢獻(xiàn)等級兩個因素決定。客戶信用等級評判應(yīng)當(dāng)綜合考慮客戶守信程度和客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度、客戶經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)程度三個層次因素，最大限度地揭示信貸客戶的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度、經(jīng)營

風(fēng)險(xiǎn)程度和道德風(fēng)險(xiǎn)程度，并綜合反映信貸客戶的貸款安全性類別。信貸客戶對商業(yè)銀行的貢獻(xiàn)等級，應(yīng)當(dāng)從事信貸資源回報(bào)率、經(jīng)營成果依存度兩個方面進(jìn)行綜合分析和評判，在此基礎(chǔ)上開發(fā)授信等級評判系統(tǒng)，可以有效控制客戶最高授信額度、防止和有效杜絕關(guān)聯(lián)交易多頭貸款。由于城市商業(yè)銀行地方性的特點(diǎn)，統(tǒng)一授信作用就顯得格外突出和直接。藍(lán)田股份、“上海首富”周正毅案，都曾因?yàn)榧瘓F(tuán)客戶的“多頭貸款”而讓銀行面臨巨大貸款風(fēng)險(xiǎn)。

五要成立盡職調(diào)查小組，完善授信審批程序。盡職調(diào)查小組主要由行內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理、信貸、法律、財(cái)務(wù)、等方面的專門人員組成，行政上由風(fēng)險(xiǎn)管理部門管理。在業(yè)務(wù)部門對授信進(jìn)行評估并提出意見后，盡職調(diào)查小組對業(yè)務(wù)部門報(bào)送的授信申請、評估報(bào)告及其他初審材料開展獨(dú)立的盡職調(diào)查，對授信業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并提出解決意見，形成獨(dú)立的盡職調(diào)查報(bào)告，供決策參考。盡職調(diào)查嚴(yán)格遵循“四眼原則”，即盡職調(diào)查小組從不同于業(yè)務(wù)部門的視角，對授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)查和分析。盡職調(diào)查的主要著眼于：授信項(xiàng)目及借款人的合規(guī)性，是否符合國家法律、政策和規(guī)章制度，是否存在人情貸款或關(guān)系貸款，授信項(xiàng)目的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，是否符合本行信貸政策導(dǎo)向，借款人的經(jīng)營與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目的可行性，借款人的還款能力及還款意愿，降低風(fēng)險(xiǎn)措施的有效性，業(yè)務(wù)部門的初評、初審程序是否符合有關(guān)規(guī)定，業(yè)務(wù)部門上報(bào)的基礎(chǔ)資料是否真實(shí)、完整、可靠等，在此基礎(chǔ)上，盡職調(diào)查小組要提出進(jìn)一步的風(fēng)險(xiǎn)防范措施并形成盡職調(diào)查結(jié)論。盡職調(diào)查報(bào)告具有很強(qiáng)的獨(dú)立性，任何個人、機(jī)構(gòu)不得干預(yù)或更改盡職調(diào)查的結(jié)論。盡職調(diào)查報(bào)告與業(yè)務(wù)部門對項(xiàng)目的評估報(bào)告和初審意見，是授信評審委員會評審和審批人最終決策的主要依據(jù)。

第四篇：我國商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)存在問題及對策研究

我國商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)存在問題及對策研究

摘要：信貸業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的主體業(yè)務(wù)，信貸業(yè)務(wù)的管理在銀行經(jīng)營管理中居于重要的地位。整體上來講我國商業(yè)銀行在取得快速發(fā)展的同時(shí)，自身的內(nèi)部管理相對滯后，管理水平有待提高。特別是在信貸管理方面，缺乏貫穿從貨款調(diào)查到貸后管理整個信貸過程的精細(xì)化管理，信貸管理模式相對粗放，風(fēng)險(xiǎn)防范意識低，信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警不及時(shí)，難以有效支持商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的深入開展和銀行的可持續(xù)發(fā)展。當(dāng)前我國商業(yè)銀行信貸管理中存在諸多問題，如:貸前審查不到位;事后資金監(jiān)控有待完善;對于信貸人員的管理有待強(qiáng)化。為進(jìn)一步完善我國商業(yè)銀行的信貸管理工作，應(yīng)更新信貸管理理念，樹立信貸風(fēng)險(xiǎn)意識;完善信貸管理流程，做好貸前、貸中及貸后管理;提高管理水平，加強(qiáng)信貸隊(duì)伍的建設(shè)。對于我國商業(yè)銀行而言，實(shí)施信貸管理是我國商業(yè)銀行在激烈的競爭中提高自身實(shí)力，成為真正的國際性大銀行的必然選擇。在信貸管理項(xiàng)目前后，商業(yè)銀行必須立足自身實(shí)際，全盤考慮，放眼未來，這樣才能使信貸管理為商業(yè)銀行發(fā)揮更大的作用。

關(guān)鍵詞: 商業(yè)銀行;信貸管理;貸前審查;資金監(jiān)控;信貸人員;對策分析

一、我國商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)

（一）商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)簡述

信貸業(yè)務(wù)又稱為信貸資產(chǎn)或貸款業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行最重要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，通過放款收回本金和利息，扣除成本后獲得利潤，所以信貸是商業(yè)銀行的主要贏利手段。

信貸是體現(xiàn)一定經(jīng)濟(jì)關(guān)系的不同所有者之間的借貸行為，是以償還為條件的價(jià)值運(yùn)動特殊形式，是債權(quán)人貸出貨幣，債務(wù)人按期償還并支付一定利息的信用活動（通過轉(zhuǎn)讓資金使用權(quán)獲取收益）。信貸有廣義和狹義之分。廣義的信貸是指以銀行為中介、以存貸為主體的信用活動的總稱，包括存款、貸款和結(jié)算業(yè)務(wù)。狹義的信貸通常指銀行的貸款，即以銀行為主體的貨幣資金發(fā)放行為。

由于放款脫離了銀行的控制，不能按時(shí)收回本息的風(fēng)險(xiǎn)較大，所以對信貸應(yīng)在遵守合同法和貸款通則的基礎(chǔ)上，建立嚴(yán)格的貸款制度，其主要內(nèi)容是：建立貸款關(guān)系，貸款申請，貸前調(diào)查，貸款審批及發(fā)放，貸后檢查，貸款收回與展期，信貸制裁等制度。

（二）我國商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)管理的現(xiàn)狀

1、貸前審查不到位

市場經(jīng)濟(jì)條件下，商業(yè)銀行貸款的投放需以市場需求作為其根本導(dǎo)向，因此在審核貸款發(fā)放與否，保障信息的真實(shí)性和有效性是關(guān)鍵。當(dāng)前我國正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，統(tǒng)一的社會主義信用體系尚未健全，信息相對于閉塞。商業(yè)銀行對于申請貸款的企業(yè)或其他單位缺乏必要的信息溝通，各商業(yè)銀行間也缺少一個系統(tǒng)完善的信息交流與共享平臺。因此，從一定程度上來講貸前信息的來源及對其的把握都有賴于信貸人員的業(yè)務(wù)能力、經(jīng)驗(yàn)及職業(yè)道德水平的高低。

然而單憑個人是難以對于申報(bào)材料及受評者經(jīng)營情況的好壞、發(fā)展的前景、信用等級、償債能力等作出客觀全面的評價(jià)，因此造成商業(yè)銀行在放貸時(shí)難以對于企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和資本情況有充分和深入的了解。部分商業(yè)銀行也存在著對于中介機(jī)構(gòu)的資信證明或相關(guān)審計(jì)報(bào)告過于信賴的情況而放松了對于企業(yè)貸款條件的審查。由于貸前缺少嚴(yán)格的論證，客戶和項(xiàng)目評價(jià)質(zhì)量不高，貸時(shí)的審查又流于形式，商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)程度不斷提升，前期把關(guān)有待加強(qiáng)。另外，風(fēng)險(xiǎn)分析工具較少，缺乏對于信貸風(fēng)險(xiǎn)評估的定量分析，量化標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系建設(shè)落后，難以對受評對象的未來償債能力及特定風(fēng)險(xiǎn)做出有效的評估，對于潛在風(fēng)險(xiǎn)的事前控制和防范能力不強(qiáng)。

2、事后資金監(jiān)控有待完善

在實(shí)際信貸操作流程中，商業(yè)銀行“重貸輕管”的問題沒有得到根本性解決，在貸款發(fā)放后缺乏對借款人的持續(xù)監(jiān)控，加上監(jiān)控能力和手段的有限，商業(yè)銀行的貸后管理仍流于形式，貸后監(jiān)控依舊是制約商業(yè)銀行持續(xù)發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)。部分商業(yè)銀行沒有建立起獨(dú)立的貸款使用管理的崗位，難以有效掌握貸款的實(shí)際運(yùn)用情況，導(dǎo)致存在客戶未按照約定用途使用貸款的現(xiàn)象。信貸資金被挪用，甚至違規(guī)進(jìn)入股市房地產(chǎn)等市場，對于信貸資產(chǎn)安全造成嚴(yán)重威脅，給商業(yè)銀行的經(jīng)營管理體系帶來了危及安全的不良因素。

再者，我國商業(yè)銀行在發(fā)放貸款后，未能積極主動地參與貸款企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營中，與客戶建立長期的信貸合作關(guān)系。同時(shí)，對于不良貸款處理的策略上，我國商業(yè)銀行的普遍作法是清收，而非積極促進(jìn)其轉(zhuǎn)化。當(dāng)借款人出現(xiàn)不利于還款因素時(shí)，銀行往往不是及時(shí)采取有效措施盡量幫其搞好經(jīng)營以維護(hù)貸款安全，轉(zhuǎn)向依靠處置抵押物或訴諸司法途徑以抽出貸款。這樣一來，不僅加劇了借貸方的經(jīng)營困境，另一方面也有可能使不良資產(chǎn)變成真正的損失，不利于商業(yè)銀行資本的優(yōu)化和持續(xù)運(yùn)行。

3、對于信貸人員的管理有待強(qiáng)化

作為商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)中最重要的主體之一，信貸人員工作的質(zhì)量直接關(guān)系到銀行信貸管理工作的有效性，因信貸人員個人因素造成銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的例子時(shí)有發(fā)生。部分基層信貸人員由于受業(yè)務(wù)能力、知識水平等的限制，在貸前對于信息真實(shí)性及有效性的把握不到位，難以提供準(zhǔn)確可靠的調(diào)查資料;有些信貸人員責(zé)任心不強(qiáng)，對于貸款者的資質(zhì)調(diào)查，或草草了事，或盲目聽從借款人的自我介紹，導(dǎo)致信貸審查的低效率，極易造成大的信貸風(fēng)險(xiǎn)。與國外銀行相比，我國商業(yè)銀行用人機(jī)制不健全，存在諸多弊端。

對于商業(yè)銀行信貸人員的管理理念與手段落后，在人員制約方面更側(cè)重于對于人員的控制，激勵作用不明顯，信貸人力資源流失嚴(yán)重。特別是相當(dāng)數(shù)量的中小城市商業(yè)銀行仍未建立起完整有效的績效考核體系，甚至有的激勵措施本末倒置，不僅難以保障商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的順利和持續(xù)開展，同時(shí)是以削弱銀行信貸管理水平和風(fēng)險(xiǎn)識別能力為代價(jià)。

三、完善我國商業(yè)銀行信貸管理的對策(一)更新信貸管理理念，樹立信貸風(fēng)險(xiǎn)意識

商業(yè)銀行作為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)，實(shí)現(xiàn)對信貸風(fēng)險(xiǎn)的有效管理是促進(jìn)商業(yè)銀行正常發(fā)展不可或缺的重要因素。理念是行動的先導(dǎo)，只有我國商業(yè)銀行中普遍存在的不正確信貸管理理念得到糾正，信貸管理理念得到更新，我國商業(yè)銀行的信貸管理工作的完善和水平的提高才有進(jìn)一步的可能。

當(dāng)前，我國商業(yè)銀行要認(rèn)真貫徹“三個辦法一個指引”中的原則性規(guī)定，重新樹立正確的信貸風(fēng)險(xiǎn)觀念，自上而下改變傳統(tǒng)的信貸思維和信貸營銷觀念，正確處理好信貸風(fēng)險(xiǎn)管理與提高運(yùn)作效率的關(guān)系，化被動式的風(fēng)險(xiǎn)防范為內(nèi)在式的主動風(fēng)險(xiǎn)防御管理，提高商業(yè)銀行的信貸管理水平。

(二)完善信貸管理流程，做好貸前、貸中及貸后管理

通過各部門的全力配合，對于貸款流程進(jìn)行有效梳理和優(yōu)化，確定涉及貸款流程的各個環(huán)節(jié)，包括賬戶開立、授信審批、發(fā)放支付審核等的詳細(xì)實(shí)施細(xì)則和操作規(guī)程，從制度上為信貸管理打好基礎(chǔ)。1． 強(qiáng)化貸前調(diào)查。

充分運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析工具和量化的標(biāo)準(zhǔn)化指標(biāo)體系，按照科學(xué)的計(jì)算方法，對企業(yè)的盈利能力和未來償債能力進(jìn)行分析，全面了解和掌握借貸者的財(cái)務(wù)及經(jīng)營狀況，有效預(yù)測企業(yè)發(fā)展前景和趨勢，實(shí)現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)的正確評估。在綜合考慮客戶守信度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)度的基礎(chǔ)上確定對客戶的授信等級。推行嚴(yán)格的專家審批制度，強(qiáng)化貸款審批環(huán)節(jié)，提高發(fā)放和支付的審核力度，最大限度地發(fā)揮支付審核在控制貸款資金流向方面的作用。2． 做好貸中管理。

建立健全客戶信貸的檔案管理機(jī)制，積極鼓勵提倡信貸人員深入客戶的日常經(jīng)營管理活動中，密切關(guān)注客戶經(jīng)營狀況，幫助客戶進(jìn)行精細(xì)化管理、節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，與客戶建立起長期共

贏的合作關(guān)系。對于不利于還款因素的出現(xiàn)，要及時(shí)采取措施，控制和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)，使信貸資產(chǎn)處于優(yōu)化狀態(tài)。3． 注重貸后管理。

要充分意識到貸后管理的重要性，克服“重貸輕管”的錯誤理念，提高對貸后管理的認(rèn)識。按照“一戶一策”原則，制定針對性強(qiáng)的差異化貸后跟蹤管理方案，實(shí)現(xiàn)貸后管理的精細(xì)化。

建立起動態(tài)的監(jiān)控機(jī)制，提高對客戶的監(jiān)測頻率，變事后管理為超前管理，實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控的到位。加強(qiáng)對貸后管理流程中關(guān)鍵性風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的檢查力度，主動查找信貸管理中存在的問題，一發(fā)現(xiàn)問題，落實(shí)好檢查整改工作。

(三)提高管理水平，加強(qiáng)信貸隊(duì)伍的建設(shè)

商業(yè)銀行信貸管理的核心是對人的激勵，切實(shí)積極落實(shí)以人為本、激勵與約束并重的人力資源管理理念，提高商業(yè)銀行的信息經(jīng)營管理水平。建立長效的信貸培訓(xùn)機(jī)制，定期組織相關(guān)的培訓(xùn)，內(nèi)容涉及業(yè)務(wù)能力、知識水平及職業(yè)道德建設(shè)各個方面等，提高信貸人員的綜合素質(zhì)，防止由于個別信貸人員的個人因素而產(chǎn)生錯誤的貸款決策。

加強(qiáng)信貸人員的選拔工作，為信貸隊(duì)伍不斷地注入新鮮的血液，提高其活力。同時(shí)可通過考試選拔的方式挑選專業(yè)的評估人員，保障評估人員隊(duì)伍的專業(yè)性。再者，建立健全合理有效的信貸績效考核和激勵機(jī)制，使得信貸工作人員的工作價(jià)值得到肯定和回報(bào)，充分調(diào)動信貸工作人員的工作積極性和主動性。(四)強(qiáng)化內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性

商業(yè)銀行內(nèi)控制度再好再嚴(yán)密若沒有得到認(rèn)真的貫徹執(zhí)行，或是執(zhí)行過程中出現(xiàn)各種各樣的偏差都會直接影響內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的進(jìn)程和效果。在進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)的基礎(chǔ)上，加快銀行內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的改革，各部門間逐步形成權(quán)責(zé)明確、相互牽制的統(tǒng)一體，為內(nèi)控制度的貫徹實(shí)施做好組織基礎(chǔ)，確保內(nèi)控制度落實(shí)到每個個體避免有令不行，行而不嚴(yán)的現(xiàn)象。對于違反相關(guān)內(nèi)控規(guī)章制度規(guī)定的不良行為，根據(jù)其情節(jié)嚴(yán)重程度做出處罰決定，并做好系統(tǒng)內(nèi)部典型負(fù)面事件的宣傳以起到警戒作用，保障制度的嚴(yán)肅性和提高制度執(zhí)行的有效性。(五)強(qiáng)化監(jiān)督職能

商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)及完善必須有一個強(qiáng)有力的內(nèi)控機(jī)制監(jiān)管部門，對銀行各項(xiàng)經(jīng)營活動進(jìn)行有效監(jiān)控和實(shí)時(shí)監(jiān)控，才能真正建立起商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的長效內(nèi)控機(jī)制。商業(yè)銀行要逐步推進(jìn)自身改革的不斷深入，建立起符合市場經(jīng)濟(jì)要求的現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)董事會、監(jiān)事會的雙重監(jiān)管。充分利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中的積極作用，利用計(jì)算機(jī)輔助系統(tǒng)對于各項(xiàng)業(yè)務(wù)前、中、后過程進(jìn)行全過程的時(shí)時(shí)監(jiān)控，特別是要實(shí)現(xiàn)以補(bǔ)救為主的事后檢查向以預(yù)防為上的事前防范的轉(zhuǎn)變。明確確立內(nèi)部稽核工作的權(quán)威性地位，實(shí)現(xiàn)稽核監(jiān)督的獨(dú)立性、超脫性和超前性，對銀行內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)進(jìn)行經(jīng)常性的檢查評價(jià)，并及時(shí)檢查情況進(jìn)行反饋。

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第五篇：城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)現(xiàn)狀、問題及對策

城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)現(xiàn)狀、問題及對策

內(nèi)容摘要：本文重點(diǎn)分析了城市商業(yè)銀行所面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)行內(nèi)控內(nèi)審體制在風(fēng)險(xiǎn)防范中存在的弊端，闡述了城市商業(yè)銀行開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的必要性和迫切性，并對如何開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)進(jìn)行了初步探討。

關(guān)鍵詞：城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是審計(jì)學(xué)的一個全新概念，它使審計(jì)人員從被動地應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃拥乜刂坪徒档惋L(fēng)險(xiǎn),在提高審計(jì)效率的同時(shí),又有針對性的控制和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),在一定范圍內(nèi)控制并減輕了審計(jì)人員的責(zé)任,從而為現(xiàn)代審計(jì)開拓了新的思路。

引言

所謂的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是在帳項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)和制度基礎(chǔ)上發(fā)展起來的一種審計(jì)模式，是指審計(jì)人員在對被審單位的內(nèi)部控制充分了解和評價(jià)的基礎(chǔ)上，分析、判斷被審單位的風(fēng)險(xiǎn)所在及其風(fēng)險(xiǎn)程度，把審計(jì)資源集中于高風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)領(lǐng)域，針對不同領(lǐng)域因素的狀況、程度，取相應(yīng)的審計(jì)策略，加強(qiáng)對高風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)性測試，將內(nèi)部審計(jì)的剩余風(fēng)險(xiǎn)降低到最低水平。

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)克服了傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)缺乏全面性分析而導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的缺點(diǎn)，對風(fēng)險(xiǎn)的評估更加準(zhǔn)確、科學(xué)，能更準(zhǔn)確地判斷重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，從而依據(jù)審計(jì)重點(diǎn)，合理配置審計(jì)資源，降低審計(jì)成本，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)的效率與效果。

一、城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀

城市商業(yè)銀行是中國特定歷史條件下金融改革的產(chǎn)物。它承擔(dān)了支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，特別是支持中小企業(yè)的重?fù)?dān)，已成為我國銀行體系中一支充滿活力的生力軍,成為銀行乃至國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不可或缺的重要組成部分。它以靈活的經(jīng)營模式與針對性的服務(wù),有力地支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。特別是近幾年，城市商業(yè)銀行在加強(qiáng)內(nèi)部控制、加大內(nèi)審力度方面下功夫，各種大案要案及違規(guī)違紀(jì)行為大幅下降，內(nèi)審工作取得了突出的成績，大大提高了管理效益。目前，城市商業(yè)銀行的審計(jì)模式從組織結(jié)構(gòu)看主要有分散型和集中型兩種，其中以分散型為主，缺乏專業(yè)性、獨(dú)立性及權(quán)威性；從審計(jì)方式看主要有現(xiàn)場審計(jì)方式和非現(xiàn)場審計(jì)方式，其中非現(xiàn)場審計(jì)的重要性得不到體現(xiàn)，缺乏科技含量和專業(yè)水平。整體上呈以下三個特性：

⑴重事后監(jiān)督而非事前控制。目前商業(yè)銀行的審計(jì)方式主要通過查帳來核查是否有違章、違規(guī)、違紀(jì)及所造成的影響和損失，重在事后監(jiān)督而非事前控制。風(fēng)險(xiǎn)防范未成為審計(jì)的核心，審計(jì)工作未能從單純的發(fā)現(xiàn)問題、查出問題轉(zhuǎn)移到防范風(fēng)險(xiǎn)上來。

⑵重事后復(fù)核而忽視風(fēng)險(xiǎn)稽核。商業(yè)銀行事后復(fù)核的稽核水平和層次較低，成本高而難于達(dá)到最高決策和管理層的期望和要求，內(nèi)審工作未能集中在最高決策和管理層關(guān)注的區(qū)域和業(yè)務(wù)。

⑶重部門稽核而忽視過程稽核。城市商業(yè)銀行的審計(jì)未形成以業(yè)務(wù)流程為導(dǎo)向，注重整個業(yè)務(wù)過程的審計(jì)。按照現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要求，審計(jì)的最終目的是通過檢查整個業(yè)務(wù)過程，對其內(nèi)部控制做出評價(jià)以達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的效果。

二、城市商業(yè)銀行開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中存在的問題

從以上可以看出，城市商業(yè)銀行目前還沒有充分重視和利用內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)控制和為銀行增加價(jià)值方面的功能，內(nèi)部審計(jì)還是以查錯糾弊的真實(shí)性審計(jì)和對照制度檢查的合規(guī)性審計(jì)為主，與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)為主的要求仍然存在較大的差距，甚至還沒有在意識上引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)這個概念。造成此類現(xiàn)象的主要原因在于：

一、城市商業(yè)銀行成立時(shí)間短，在內(nèi)審方面缺乏足夠的工作經(jīng)驗(yàn)，仍然處在頭疼醫(yī)頭、腳疼醫(yī)腳的原始內(nèi)審工作階段；

二、城市商業(yè)銀行受地區(qū)性限制，沒有一個系統(tǒng)的行業(yè)歸口管理部門。各城商行各自為政，缺乏橫向聯(lián)合和與其它商業(yè)銀行的溝通聯(lián)系，內(nèi)審工作大多閉門造車，對國際、國內(nèi)先進(jìn)的審計(jì)工作理念和經(jīng)驗(yàn)缺乏起碼的敏感性，對新生事物反映較為緩慢；

三、城市商業(yè)銀行由原城市信用社組建而來，當(dāng)時(shí)大多是安排社會青年就業(yè)，雖然經(jīng)過近幾年的“換血、造血”，人員素質(zhì)仍然沒有根本提高。特別是內(nèi)審方面，嚴(yán)重匱乏專業(yè)水平高和操作技能強(qiáng)的審計(jì)人才。導(dǎo)致開拓新的審計(jì)業(yè)務(wù)缺乏人員支持；

四、城市商業(yè)銀行底子薄，歷史包袱重，競爭實(shí)力處于弱勢，大多數(shù)城市商業(yè)銀行剛剛走出生存困境，尚處于發(fā)展的初級階段，工作重點(diǎn)仍然在做大規(guī)模、增強(qiáng)實(shí)力方面。因而，在內(nèi)審方面無力投入，必要的內(nèi)審硬件設(shè)施上較其它商業(yè)銀行存在較大差距。

三、城市商業(yè)銀行開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的對策

從十年前深圳等地試點(diǎn)第一批城市商業(yè)銀行以來，經(jīng)過艱辛的努力，全國大多數(shù)城市商業(yè)銀行雖然逐步走出了困境。但是，隨著國內(nèi)金融領(lǐng)域改革的深化及外資金融機(jī)構(gòu)的進(jìn)入，生存競爭日益白熱化。而在內(nèi)部管理上，尤其在風(fēng)險(xiǎn)控制上，城市商業(yè)銀行仍然存在著一系列的突出問題：一是公司治理嚴(yán)重滯后，抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱。按現(xiàn)行體制，城市商業(yè)銀行為地方控股的股份制商業(yè)銀行，地方財(cái)政是最大的股東，在經(jīng)營體制上仍然具有較強(qiáng)的行政色彩，難以實(shí)現(xiàn)真正的公司治理，在貸款的發(fā)放上、資產(chǎn)的處置上容易造成風(fēng)險(xiǎn)；二是金融創(chuàng)新意識薄弱，隱藏較大的競爭風(fēng)險(xiǎn)。城市商業(yè)銀行作為地方性商業(yè)銀行，在經(jīng)營上普遍存在過分依賴當(dāng)?shù)卣默F(xiàn)象。特別是在組織存款上，地方財(cái)政資金仍是影響城市商業(yè)銀行存款規(guī)模和結(jié)構(gòu)的重大性因素。許多城商行積極充當(dāng)“政府銀行”的角色，而忽略了“市民銀行”的角色，在金融創(chuàng)新上不探討、不學(xué)習(xí)、不投入，金融產(chǎn)品單一，難以滿足日益增長的金融需求，造成大量客戶流失。如大部分城商行至今沒有自身的透支卡，沒有開設(shè)網(wǎng)上銀行，沒有統(tǒng)一的客戶咨詢系統(tǒng)。因此，面對外資銀行、全國性股份制銀行和國有大銀行的“挖墻角”式競爭，不僅難有“還手之力”，甚至缺乏“招架之功”；三是資本充足率不足的問題長期得不到解決，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益突出。城市商業(yè)銀行成立時(shí)留下大量壞帳，且最初幾年大都虧損嚴(yán)重，資本充足率嚴(yán)重不足。由于資產(chǎn)質(zhì)量差，造成資本補(bǔ)充受限嚴(yán)重，各地城商行的增資擴(kuò)股工作都面臨著巨大的困難，沉重的財(cái)務(wù)包袱使城市商業(yè)銀行步履維艱，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步突出；四是資產(chǎn)規(guī)模小，結(jié)構(gòu)單一，規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)直接制約了城市商業(yè)銀行的發(fā)展。各地城市商業(yè)銀行充分意識到規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)對自身生存、發(fā)展的制約作用，紛紛在合并、重組上做文章，力圖通過橫向聯(lián)合，壯大規(guī)模。然而改革重組涉及到多方面的利益，地方保護(hù)主義勢力強(qiáng)大，合并重組之路困難重重，大多數(shù)城市商業(yè)銀行的重組都以失敗告終，解決規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)問題的良方難覓。

如何解決城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制上面臨的各種問題，充分應(yīng)對國家金融改革所帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，是城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)不可回避的問題。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的核心是認(rèn)識和處理經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及舞弊風(fēng)險(xiǎn)，防范城市商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，目前主要應(yīng)從凈化銀行經(jīng)營的社會環(huán)境和強(qiáng)化內(nèi)部管理與控制來進(jìn)行，在此工作中，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)應(yīng)發(fā)揮應(yīng)有的積極的作用。

(一)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與公司治理的聯(lián)系，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)控制體制的完善。

內(nèi)部審計(jì)本質(zhì)上屬于控制和監(jiān)督的范疇，但由于其目標(biāo)定位于銀行價(jià)值最大化，其職責(zé)更是屬于內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)之間的權(quán)力制衡機(jī)制的有機(jī)組成部分。這樣，內(nèi)部審計(jì)就與公司治理存在著密切的關(guān)系。獨(dú)立有效的內(nèi)部審計(jì)是公司治理良好運(yùn)作的重要保證，城商行在開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)時(shí)，應(yīng)督促高級管理層完善內(nèi)審機(jī)構(gòu)、強(qiáng)化內(nèi)審職能、建立清晰有效的內(nèi)審報(bào)告機(jī)制和垂直獨(dú)立的內(nèi)審體系。具體表現(xiàn)為：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)

由董事會直接管理，薪酬不參與經(jīng)營班子的考核，內(nèi)審結(jié)果直接向董事會報(bào)告，以確保內(nèi)審工作的超脫性和純潔性；董事會應(yīng)設(shè)立審計(jì)委員會；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)對重大經(jīng)營問題提出質(zhì)詢等等。

(二)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)對風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控職能

銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理離不開高效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，高效的內(nèi)部控制系統(tǒng)又是通過內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理職能來維護(hù)的。為此，城市商業(yè)銀行要樹立風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的理念，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)控制評估職能。通過對銀行管理行為、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的分析和評估，在全面把握被審計(jì)主體風(fēng)險(xiǎn)狀況的基礎(chǔ)上確定審計(jì)重點(diǎn)和頻率，集中力量對高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行控制和管理，促進(jìn)銀行提高管理水平。另外，內(nèi)部審計(jì)還要對新政策、新程序、新系統(tǒng)在風(fēng)險(xiǎn)控制方面的應(yīng)用進(jìn)行評估，以確保它們在內(nèi)部控制系統(tǒng)內(nèi)的合理性和有效性。

(三))積極轉(zhuǎn)變觀念，逐步實(shí)現(xiàn)合規(guī)性審計(jì)為主的內(nèi)審模式向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和合規(guī)性審計(jì)并重的審計(jì)理念上轉(zhuǎn)變。

城市商業(yè)銀行應(yīng)把內(nèi)部審計(jì)切入點(diǎn)逐步前移，由原來的事后審計(jì)，變?yōu)槭虑翱刂?、事中監(jiān)督，全方位、多層次的動態(tài)審計(jì)，將內(nèi)部審計(jì)滲透到商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的全過程。事中、事前審計(jì)可以從被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中發(fā)現(xiàn)問題，利用審計(jì)掌握的內(nèi)外部信息，提出改進(jìn)意見和建議。

城市商業(yè)銀行內(nèi)審在新的內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范中應(yīng)不斷樹立科學(xué)的內(nèi)審理念，其中包括服務(wù)理念。內(nèi)審職能不應(yīng)僅僅是監(jiān)督和評價(jià)，其更深層次的職能應(yīng)該是為銀行提供高附加值的服務(wù)。因此，內(nèi)審部門和人員要切實(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理服務(wù)，為被審單位強(qiáng)化內(nèi)控、改進(jìn)工作服務(wù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)職能由監(jiān)督型向監(jiān)管服務(wù)型的轉(zhuǎn)變，在服務(wù)中監(jiān)督，在監(jiān)督中服務(wù)，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)的有機(jī)結(jié)合，從而推動內(nèi)部審計(jì)向增值型轉(zhuǎn)變。

(四)加大投入，實(shí)現(xiàn)審計(jì)手段電子化，提高審計(jì)工作水平。

城市商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)電子化運(yùn)用范圍應(yīng)隨著商業(yè)銀行電子化、網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展進(jìn)一步擴(kuò)大。首先，要在業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)中設(shè)置審計(jì)接口，并建立包括有關(guān)金融法律法規(guī)、行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，市場信息的數(shù)據(jù)資料庫，使審計(jì)人員在對固有風(fēng)險(xiǎn)的評估時(shí)，能夠及時(shí)獲得必要的審計(jì)線索。其次，運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)，進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的評估，確定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控的模型，并經(jīng)常調(diào)整、完善，以提高內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的評估效率及其準(zhǔn)確性。第三，運(yùn)用計(jì)算機(jī)軟件進(jìn)行分析性測試，提高分析的速度和準(zhǔn)確性，擴(kuò)展分析的范圍。第四，運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，避免人工抽樣檢查的不足，有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第五，打造完整的審計(jì)信息系統(tǒng)，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與非現(xiàn)場審計(jì)有機(jī)結(jié)合，提高內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量和效率。

參考文獻(xiàn)：

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[3]《基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的商業(yè)銀行稽核模式研究》