第一篇：我國銀行新格局構(gòu)想論文

摘要：本文本著整合國內(nèi)銀行資源，凝聚現(xiàn)有金融優(yōu)勢，共同應(yīng)對國際競爭的原則，對當(dāng)前我國的銀行格局進(jìn)行了分析，并從各金融主體的重新定位出發(fā)，提出了新形勢下對我國銀行格局的新構(gòu)想。

一、當(dāng)前我國銀行體系的總體格局

改革開放以來，我國的銀行業(yè)發(fā)展很快，逐漸打破了四大國有商業(yè)銀行一統(tǒng)天下的單一國有銀行體系。但國有商業(yè)銀行在我國銀行體系中仍居主體地位。近年來，我國國有商業(yè)銀行實(shí)行的是總分行制組織結(jié)構(gòu)，一般至少包括總行——省分行——地(市)分行——縣支行——分理處(儲蓄所)五個(gè)層次，這就決定了其機(jī)構(gòu)的設(shè)置模式，即按省區(qū)設(shè)置分(支)行。從個(gè)體布局看，四大國有商業(yè)銀行原來各有業(yè)務(wù)范圍的界定，尤其是農(nóng)業(yè)銀行，主要經(jīng)營對象是針對于“三農(nóng)”，但這幾年來，農(nóng)行在農(nóng)村的經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)被撤消了很多，發(fā)展空間正在不斷地向城市擴(kuò)展；中國銀行原本定位于外匯業(yè)務(wù)，其經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)主要分布在城市：而工商銀行與建設(shè)銀行在業(yè)務(wù)范圍上已無實(shí)質(zhì)性區(qū)別。四大行在所有的縣(市)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，這從布局上講很不合哩，因?yàn)闃I(yè)務(wù)量不足，效益較差。與國有商業(yè)銀行陽比，10家股份制商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)較少，主要分布于大中城市。其中，交通銀行分支機(jī)構(gòu)設(shè)置地域范圍比較廣，在所有的直轄市、副省級城市及部分地級市設(shè)有分(支)行，縣級市則基本不進(jìn)入。其他9家股份制商業(yè)銀行布點(diǎn)多在副省級城市及省會(huì)城市，一般地級市及縣級市則幾乎不涉及。城市商業(yè)銀行是在深化金融體制改革的進(jìn)程中，由城市企業(yè)、?用窈偷胤講普蹲嗜牘勺槌傻牡胤叫怨煞葜粕桃狄?，主要立组斣桛务中小企覔?dān)比俚胤驕謾Ｅ┐褰鶉詰鬧髁橋┐逍龐煤獻(xiàn)魃紓收⑿罱改昀叢諗┐宓厙姆⒄掛卜淺Ｑ桿?，談┧农村储锈傂相地愺的份额?nbsp;

二、我國銀行業(yè)現(xiàn)有布局存在的弊端

經(jīng)過二十余年的改革開放，中國金融體制發(fā)生了很大變化，以中央銀行為核心、國有商業(yè)銀行為骨干，多種金融機(jī)構(gòu)并存的局面已基本形成。特別是1997年全國金融工作會(huì)議以后連續(xù)幾年的治理整頓，中資商業(yè)銀行的整體狀況正不斷好轉(zhuǎn)，而股份制商業(yè)銀行的紛紛上市，也促使其在規(guī)范與完善自身發(fā)展方面逐步提高。然而，僅以目前的狀況看，我國銀行業(yè)尚不足以應(yīng)對發(fā)達(dá)國家國際大銀行的挑戰(zhàn)，其布局的不合理及各金融機(jī)構(gòu)自身存在的弊端可從以下幾個(gè)方面進(jìn)行分析：

1、我國尚不存在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一的支付結(jié)算系統(tǒng)。當(dāng)前，我國四大國有商業(yè)銀行之間聯(lián)行自成體系，而股份制商業(yè)銀行和信用社則沒有獨(dú)立的聯(lián)行系統(tǒng)，結(jié)算渠道“腸梗阻”，匯兌系統(tǒng)要借助四大國有商業(yè)銀行的跑道。在各商業(yè)銀行聯(lián)行業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上主要有三種匯劃形式：第一種為系統(tǒng)內(nèi)匯劃；第二種為跨系統(tǒng)匯劃，實(shí)行“先橫后直”；第三種大額匯劃通過人行轉(zhuǎn)匯。從這三種形式中，我們可以看到現(xiàn)有聯(lián)行體系存在的弊端：一是四大國有商業(yè)銀行之間聯(lián)行體系重復(fù)建設(shè)，造成社會(huì)資源的浪費(fèi)，影響商業(yè)銀行集約化經(jīng)營方向；二是商業(yè)銀行之間通匯環(huán)節(jié)多，影響資金的周轉(zhuǎn)；，三是不利于其它商業(yè)銀行及信用社的公平競爭；四是不便于人民銀行加強(qiáng)金融監(jiān)管力度。

2、在業(yè)務(wù)量有限的情況下，布局及經(jīng)營的重復(fù)易導(dǎo)致銀行間惡性競爭。銀行機(jī)構(gòu)布局是銀行發(fā)展的一個(gè)重要方面，其設(shè)置合理與否直接關(guān)系到銀行效率的高低和競爭力的大小。目前，中國商業(yè)銀行業(yè)呈現(xiàn)出這樣一種競爭格局：在特大城市及部分沿海開放城市，存在外資銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行及城市商業(yè)銀行之間的競爭；在大中城市存在國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行及城市商業(yè)銀行之間的競爭；在中小城市及部分中心城鎮(zhèn)存在國有商業(yè)銀行、城市信用合作社和農(nóng)村信用合作社之間的競爭；在農(nóng)村地區(qū)，存在著農(nóng)行、農(nóng)村信用合作社以及郵政儲蓄的競爭。這種布局模式，使一個(gè)區(qū)域內(nèi)各種銀行機(jī)構(gòu)并存。而在我國實(shí)行金融業(yè)分業(yè)經(jīng)營、對銀行業(yè)務(wù)范圍限制較嚴(yán)的情況下，各銀行機(jī)構(gòu)所從事的業(yè)務(wù)種類基本一致，而在業(yè)務(wù)總量既定的條件下，各銀行的分支機(jī)構(gòu)只能在某一個(gè)平衡點(diǎn)上分割既有的業(yè)務(wù)量。業(yè)務(wù)量較大的區(qū)域，各家還都可以分一杯羹，而業(yè)務(wù)量較小的區(qū)域，則很難人人都喂得飽，必然會(huì)有人餓肚子。在這種情況下，極易造成銀行間的惡性競爭及資源的極大浪費(fèi)。

3、國有獨(dú)資商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)制度直接限制著其規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大。當(dāng)前，世界各國的銀行都以股份制形式存在，而作為維系著國民經(jīng)濟(jì)命脈和經(jīng)濟(jì)安全、在我國經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中居于舉足輕重地位的四大國有商業(yè)銀行卻仍是國有獨(dú)資形式。該種產(chǎn)權(quán)制度，直接影響著國有獨(dú)資商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模和競爭實(shí)力，雖然有其形成的特定背景，但已與全球金融一體化趨勢不相適應(yīng)。據(jù)悉，我國四大銀行目前的年利潤當(dāng)在百億元以上，資產(chǎn)規(guī)模占我國全部金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額比重仍是大頭。未來五年，國有獨(dú)資商業(yè)銀行要在競爭中保持現(xiàn)有份額，貸款規(guī)模每年至少需要增加7000億元左右，按8％資本充足率要求，保證現(xiàn)有資本充足率不降低，每年需增加資本金500多億元。要保持這一資本擴(kuò)張規(guī)模，以四家國有商業(yè)銀行現(xiàn)有經(jīng)營狀況來看，如若不能從根本的產(chǎn)權(quán)制度加以改變，自身完全沒有補(bǔ)充資本金的充足能力。而如若不能保證資本金來源的持續(xù)性，四大國有商業(yè)銀行在市場上的競爭力必將逐漸消退。因此，對國有獨(dú)資商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度的改革已勢在必行。

4、我國金融業(yè)分業(yè)經(jīng)營模式與全球金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營格格不入。從1995年以來，我國的銀行、證券與保險(xiǎn)業(yè)實(shí)行分業(yè)經(jīng)營。入世后，中國金融、證券市場的開放應(yīng)服從于《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》的六項(xiàng)基本原則和金融服務(wù)協(xié)議。中國金融將進(jìn)一步融入國際金融體系，必須按照WTO制訂的規(guī)則進(jìn)行金融服務(wù)。因此，國內(nèi)許多現(xiàn)有的管制或規(guī)定將被強(qiáng)行突破，而金融分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理制度將首當(dāng)其沖。隨著金融市場的開放，金融混業(yè)必將從外部波及我國金融市場，外資金融機(jī)構(gòu)實(shí)行的是混業(yè)經(jīng)營模式，而且我國現(xiàn)行的《在華外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》亦允許外資銀行從事外幣投資業(yè)務(wù)。全能型外資銀行或金融集團(tuán)將同時(shí)向中國人民銀行、中國證監(jiān)會(huì)和中國保監(jiān)會(huì)申請銀行業(yè)務(wù)、證券業(yè)務(wù)和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)牌照。這種事實(shí)上的不平等將在一定程度上削弱中資金融機(jī)構(gòu)的競爭力，使國有商業(yè)銀行效益狀況惡化。

5、農(nóng)村金融體系中，信用社的定位已發(fā)生異化，從而影響到對“三農(nóng)”的扶持。國家賦予農(nóng)村信用合作社的功能主要是為“三農(nóng)”服務(wù)，充分發(fā)揮支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的金融主力軍和聯(lián)系農(nóng)民的金融紐帶作用。而當(dāng)前，我國的農(nóng)村信用社基本上已不具備合作金融的特征，其經(jīng)營目標(biāo)已逐步偏離為“三農(nóng)”服務(wù)、執(zhí)行民間信貸職能的初衷。經(jīng)營對象、經(jīng)營范圍的商業(yè)化，經(jīng)營機(jī)構(gòu)的城市化以及由此導(dǎo)致的資金流向從農(nóng)村地區(qū)向城市地區(qū)的趨利性逆轉(zhuǎn)，都使對“三農(nóng)”的扶持主體實(shí)質(zhì)性缺位，從而不利于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

三、對重塑我國銀行格局的構(gòu)想

本著整合銀行資源、凝聚金融優(yōu)勢、提高我國金融體系的國際綜合競爭能力原則，對我國銀行業(yè)的重新布局做以下構(gòu)想：

1、改革聯(lián)行體系，建立全國范圍內(nèi)統(tǒng)一的清算銀行。建立一種單獨(dú)承辦聯(lián)行業(yè)務(wù)，不以盈利為目的的清算銀行，能夠從根本上消除各種影響銀行資金清算的因素，加快資金周轉(zhuǎn)速度。同時(shí)，它也將徹底解決股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、信用社等匯路不暢的情況，有利于各商業(yè)銀行之間平等的競爭，也使各商業(yè)銀行可以從聯(lián)行體系建設(shè)中解脫出來，避免重復(fù)建設(shè)，節(jié)約人、財(cái)、物。另外，建立統(tǒng)一的聯(lián)行體系也是我國加入WTO的必然要求。我國加入WTO后，國內(nèi)銀行業(yè)將受到具有先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)和雄厚實(shí)力的外資銀行的沖擊，這必然要求我國要積極創(chuàng)造條件，成立清算銀行，獨(dú)立承擔(dān)清算業(yè)務(wù)，使國內(nèi)商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)能夠集中精力，加強(qiáng)經(jīng)營管理，全面發(fā)展業(yè)務(wù)，以提高經(jīng)濟(jì)效益，惟有如此，它們才能與外資銀行爭得更多的市場份額。另一方面，清算銀行的建立，也能為外資銀行的匯路創(chuàng)造條件，有利于吸引更多的外資，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

清算銀行的建立，可以以現(xiàn)行人民銀行清算中心為依托，以現(xiàn)有聯(lián)行體系為基礎(chǔ)，把各商業(yè)銀行聯(lián)行體系納入清算中心，再把清算中心從人民銀行中分離出來，成立獨(dú)立承辦聯(lián)行業(yè)務(wù)的清算銀行，并實(shí)現(xiàn)天地對接與同城清算聯(lián)網(wǎng)。清算銀行是一家特殊性質(zhì)的銀行，可采取會(huì)員制，由各家商業(yè)銀行根據(jù)自己的業(yè)務(wù)量來交納會(huì)費(fèi)，形成清算銀行的收入。其機(jī)構(gòu)體系可按照經(jīng)濟(jì)區(qū)域劃分，實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的組織體系。清算銀行要在全國設(shè)立總行，總行下設(shè)分行、支行二級機(jī)構(gòu)。主要職責(zé)為；一是具體辦理聯(lián)行業(yè)務(wù)，二是監(jiān)督清算單位支付情況，防止支付清算風(fēng)險(xiǎn)。清算銀行與商業(yè)銀行處于獨(dú)立地位，獨(dú)立承辦聯(lián)行業(yè)務(wù)，接受人民銀行的監(jiān)管。

2、逐步對國有商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改革。目前，對我國國有商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改造已經(jīng)沒有任何理論和政策上的障礙。要按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，把國有獨(dú)資商業(yè)銀行改造成治理結(jié)構(gòu)完善、運(yùn)行機(jī)制健全、經(jīng)營目標(biāo)明確、財(cái)務(wù)狀況良好、具有較強(qiáng)國際競爭力的現(xiàn)代金融企業(yè)，具備條件的國有獨(dú)資商業(yè)銀行可以改組為國家控股的股份制商業(yè)銀行，條件成熟的可以上市。

從我國國情看，我國國有商業(yè)銀行應(yīng)建立以法人持股或法人相互持股為主體，以分散的個(gè)人和機(jī)構(gòu)投資者、專業(yè)投資基金持股為補(bǔ)充的多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)及相應(yīng)的法人治理結(jié)構(gòu)。從具體改制方式上，有以下幾種方案可供參考。方案一：可將四家國有商業(yè)銀行分別改造成銀行集團(tuán)公司。在改制過程中剝離掉原有的不良資產(chǎn)和非生息資產(chǎn)，集中優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)成立商業(yè)銀行股份有限公司。同時(shí)，商業(yè)銀行集團(tuán)公司下面還可以分別設(shè)立幾家有限責(zé)任公司，如后勤保障公司、物業(yè)管理公司等。這些公司將與資產(chǎn)管理公司一起來消化原國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)(當(dāng)然，不良資產(chǎn)的剝離還需要通過許多其他途徑，包括讓民間資金以實(shí)收貨幣資本的形式進(jìn)入資產(chǎn)管理公司等)。方案二：將四大國有商業(yè)銀行改造成股份制控股公司，總行和分行為兩級法人?？傂凶鳛槟腹緦ψ鳛樽庸镜姆中锌毓?，將經(jīng)營狀況比較好的一家或幾家分行經(jīng)過資產(chǎn)重組后獨(dú)立注冊成股份有限公司制的子銀行上市。國有商業(yè)銀行總行作為控股母公司持有上市公司的股權(quán)，然后根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略需要，逐步通過上市子銀行收購、置換非上市分行資產(chǎn)等各種方式，實(shí)現(xiàn)借殼上市。方案三：在工、農(nóng)、中、建四家國有商業(yè)銀行之間進(jìn)行資產(chǎn)重組。合并幾家國有商業(yè)銀行的有關(guān)分 支行，新建一家由各國有商業(yè)銀行總行聯(lián)合控股的股份制商業(yè)銀行，并選擇適當(dāng)時(shí)機(jī)上市。當(dāng)前，企業(yè)重組符合世界經(jīng)濟(jì)潮流，能達(dá)到強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合的效果。而我國現(xiàn)有銀行體系中，建設(shè)銀行與工商銀行在業(yè)務(wù)范圍、市場定位、服務(wù)對象等方面已無實(shí)質(zhì)性區(qū)別。由于我國的銀行規(guī)模與國外一些超級銀行相比仍存在明顯差距，不妨可以考慮先在部分地區(qū)實(shí)現(xiàn)工商銀行和建設(shè)銀行分支機(jī)構(gòu)的合并，從而最終實(shí)現(xiàn)建設(shè)銀行與工商銀行按照股份制進(jìn)行整體合并。

3、鼓勵(lì)城市中小銀行按市場化原則相互兼并與重組，實(shí)現(xiàn)多層次聯(lián)合。通過兼并與重組，一方面可以使銀行資源的配置趨向合理化，另一方面可形成銀行間的優(yōu)勢互補(bǔ)，擴(kuò)大銀行的規(guī)模，增強(qiáng)系統(tǒng)的穩(wěn)定性，從而提高城市中小銀行的競爭力及抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。具體可以考慮以下幾種方式：一是突破城市商業(yè)銀行的地域限制，允許城市商業(yè)銀行跨地區(qū)兼并城市信用社或其他規(guī)模較小的城市商業(yè)銀行，并將其改制為分支機(jī)構(gòu)；二是鼓勵(lì)股份制商業(yè)銀行兼并周邊和異地的城市信用社及城市商業(yè)銀行，以壯大自身；三是允許將同一省區(qū)內(nèi)的城市商業(yè)銀行合并重組為一家省級地方性股份制商業(yè)銀行，由省市兩級政府參股，并吸收省內(nèi)中小企業(yè)入股；四是在更大的范圍內(nèi)，如按經(jīng)濟(jì)區(qū)域，甚至在全國范圍內(nèi)的聯(lián)合。這種更大范圍內(nèi)的聯(lián)合主要是針對城市商業(yè)銀行而言，聯(lián)合的形式多種多樣，更多的是業(yè)務(wù)的合作，不需取消現(xiàn)有城市商業(yè)銀行的法人地位。城市商業(yè)銀行可考慮按子母公司的形式自下而上組成城市商業(yè)銀行集團(tuán)，集團(tuán)總部的注冊資本主要由發(fā)起組建的各城市商業(yè)銀行入股構(gòu)成，也可向效益好的企業(yè)定向募集。各城市商業(yè)銀行作為集團(tuán)的成員，可在集團(tuán)總部的指導(dǎo)和協(xié)調(diào)下開展技術(shù)和業(yè)務(wù)聯(lián)合。

4、選擇合適模式向混業(yè)經(jīng)營漸進(jìn)過渡。混業(yè)經(jīng)營分為兩種模式；一種為全能銀行制，即在銀行內(nèi)部設(shè)置業(yè)務(wù)部門，全面經(jīng)營銀行、證券、保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)。按照這種模式來改造我國目前金融業(yè)分業(yè)經(jīng)營的狀況是不現(xiàn)實(shí)的。首先是改革成本太高，在實(shí)際操作中不存在可操作性；其次，這種模式的反應(yīng)能力較慢，無法對外界環(huán)境的改變做出及時(shí)的反應(yīng)，與當(dāng)今世界瞬息萬變的信息革命不相適應(yīng)。另一種為金融集團(tuán)模式。它又可以劃分為以下三種子模式：模式一，集團(tuán)中的各金融機(jī)構(gòu)相對獨(dú)立運(yùn)作，在組織結(jié)構(gòu)上沒有聯(lián)系，相互間只有形式松散的合作協(xié)議，如交叉銷售協(xié)議等。一體化程度低的金融集團(tuán)多采用此模式；模式二，商業(yè)銀行對保險(xiǎn)公司和證券公司直接控股，直接以子公司的方式進(jìn)行業(yè)務(wù)滲透和擴(kuò)張。我國1995年之前混業(yè)經(jīng)營所采取的模式與此類似。此模式由于資金高度的暗箱操作性，不僅會(huì)放大銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，而且也增大了金融監(jiān)管的難度；模式三，在相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)之間建立金融控股公司，在各金融子公司和控股公司之間設(shè)立行政中心，形成金字塔結(jié)構(gòu)。各金融機(jī)構(gòu)相對獨(dú)立運(yùn)作，但在諸如風(fēng)險(xiǎn)管理和投資決策等方面要以控股公司為中心，商業(yè)銀行、證券公司和保險(xiǎn)公司等通過控股公司相互進(jìn)行業(yè)務(wù)滲透。&nb sp;

從中國近幾年的實(shí)踐來看，金融控股公司模式是我國實(shí)現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營的最優(yōu)選擇。它能實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)在競爭與整合過程中的乘數(shù)效應(yīng)、規(guī)模效應(yīng)和范圍效應(yīng)。申銀萬國加盟光大集團(tuán)，分集團(tuán)增添了重要的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)、證券資源及資本運(yùn)營經(jīng)驗(yàn)，將為光大集團(tuán)迅速成長為具有國際競爭實(shí)力的金融集團(tuán)鋪平道路；中國銀行、中國工商銀行也在香港等地并購重組或投資組建了投資銀行或商業(yè)銀行類機(jī)構(gòu)；中國國際信托投資公司也加快了金融資源重組整合進(jìn)程，除鞏固發(fā)展中信實(shí)業(yè)銀行業(yè)務(wù)外，重組成立了中信證券。這一系列金融機(jī)構(gòu)跨行業(yè)并購標(biāo)志著中國金融業(yè)已進(jìn)入一個(gè)嶄新的重組整合期，其目標(biāo)是向國際慣例靠攏，提高綜合金融資源的配置效率和中國金融體系的國際綜合競爭能力。

5、各銀行機(jī)構(gòu)對自身發(fā)展應(yīng)重新定位。面對加入WT0后國外商業(yè)銀行的入駐，我國銀行業(yè)之間應(yīng)更多地形成經(jīng)營聯(lián)合與良性競爭，團(tuán)結(jié)一致，共同應(yīng)對來自外界的挑戰(zhàn)，而不應(yīng)繼續(xù)陷入惡性競爭的困境，既浪費(fèi)資源又消耗實(shí)力。因此，為使各銀行機(jī)構(gòu)重新找到自身的發(fā)展定位，我們作以下大膽的設(shè)想：

1、把工行、建行按股份制模式整合為一家銀行，市場定位放在市級以上的城市，原有分支機(jī)構(gòu)在重新布局時(shí)可以撤消或?qū)嵭胁①?，如由農(nóng)業(yè)銀行購入。

2、中國銀行主要應(yīng)定位于開展境外業(yè)務(wù)，積極推進(jìn)跨國經(jīng)營。可考慮設(shè)立代表處、代理機(jī)構(gòu)、附屬銀行、國外分行及投資銀行等多種方式開展跨國業(yè)務(wù)。原有的國內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)大量收縮。

3、農(nóng)行主要應(yīng)定位于縣城以下，包括農(nóng)村，其服務(wù)對象與信用社一致，主要為“三農(nóng)”。

4、信用社改革是農(nóng)村金融改革的關(guān)鍵。農(nóng)村信用社改革要因地制宜，分類指導(dǎo)，不搞“一刀切”。要強(qiáng)化農(nóng)村信用社內(nèi)部管理、完善貸款審批、風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)部財(cái)務(wù)等內(nèi)控制度。當(dāng)前，農(nóng)村信用社改革的關(guān)鍵是明晰產(chǎn)權(quán)。我們認(rèn)為，無論采取何種方式來改造信用社的產(chǎn)權(quán)制度，都應(yīng)本著更好地服務(wù)“三農(nóng)”并與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展相匹配。從功能上來講，應(yīng)向五、六十年代農(nóng)村信用社的功能回歸。

5、股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行要充分發(fā)揮自身機(jī)構(gòu)新、機(jī)制靈的特點(diǎn)和優(yōu)勢，揚(yáng)長避短，牢固樹立為中小企業(yè)，特別是為個(gè)體工商戶和本地居民服務(wù)的經(jīng)營思想，切忌與國有商業(yè)銀行爭項(xiàng)目、搶地盤、爭客戶。要瞄準(zhǔn)國有商業(yè)銀行收縮部分地區(qū)分支機(jī)構(gòu)和調(diào)整經(jīng)營策略的時(shí)機(jī)，抓住機(jī)遇，占領(lǐng)市場，加快發(fā)展，并要不斷實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新。

四、新構(gòu)想中需著重關(guān)注的問題

1、加入WT0是深化國有商業(yè)銀行體制改革的難得機(jī)遇。中國國有商業(yè)銀行如何應(yīng)對外資銀行的沖擊，已成為政府和金融部門普遍關(guān)注的首要問題?？空M(jìn)行強(qiáng)制性的制度供給雖然可以在短期內(nèi)形成競爭性金融體制構(gòu)架，但不可能造就與配套制度相融合的內(nèi)在于我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)制度的金融競爭機(jī)制。在加入WTO迎接挑戰(zhàn)的氛圍下，我國公民對加入WTO的預(yù)期效益較大，人心所向，容易形成合力，體制改革中的阻力相對較小。如果時(shí)間一長，公民對加入WTO所帶來的預(yù)期效益遞減，就會(huì)增加體制改革的阻力，摩擦成本加大。而且，根據(jù)制度經(jīng)濟(jì)學(xué)路徑依賴?yán)碚?，制度變遷具有路徑依賴的特性，時(shí)間長了還會(huì)增大體制慣性糾正成本。我們只有把握住目前內(nèi)外人心一致的改革良機(jī)，才能使得國有商業(yè)銀行體制改革以最低的成本達(dá)到最佳的效果。

2、組建四行聯(lián)合辦事處，是短期內(nèi)整合我國金融資源的最佳途徑。對四大國有商業(yè)銀行的股份制改造，不可能一步到位，而四大商業(yè)銀行的聯(lián)合經(jīng)營卻已刻不容緩。四行從專業(yè)化分工到業(yè)務(wù)交叉經(jīng)營，培育了我國改革開放的初級金融市場，引入了競爭機(jī)制，提高了金融服務(wù)質(zhì)量。但同時(shí)，由于各自都只從自身利益出發(fā)，為獲得更多的市場份額，盲目擴(kuò)張經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)，放松信貸監(jiān)督，導(dǎo)致了嚴(yán)重的違規(guī)經(jīng)營和無序競爭現(xiàn)象，四行之間的“窩里斗”越來越嚴(yán)重。這種狀況既是對金融資源的浪費(fèi)，同時(shí)也對四行不良資產(chǎn)的積淀和低效率帶來負(fù)面影響。

面對世界金融業(yè)激烈的市場競爭，我國四大行應(yīng)發(fā)揮國有制同一產(chǎn)權(quán)主體的優(yōu)勢，淡化市場利益的沖撞，建立資源共享和優(yōu)勢互補(bǔ)的同盟關(guān)系，鞏固國內(nèi)市場根基，適時(shí)出擊國際市場，把主要競爭對手定位為國外的超級金融集團(tuán)。而短期內(nèi)最為妥善的合作方法，就是建立“四行聯(lián)合辦事處”，以形成四行的業(yè)務(wù)同盟關(guān)系。四行聯(lián)合辦事處現(xiàn)有的建制可分為兩級，總行一級設(shè)聯(lián)合辦事處，分行一級設(shè)聯(lián)合辦事分處。聯(lián)合辦事處不是一級行政建制，它的性質(zhì)是行長級的聯(lián)系會(huì)議。它的功能性機(jī)制可設(shè)想為：政策的磋商與協(xié)調(diào)；業(yè)務(wù)的交流與合作，市場的開放與規(guī)劃；風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測與預(yù)警。

3、發(fā)展銀行業(yè)中間業(yè)務(wù)是應(yīng)對“入世”挑戰(zhàn)，進(jìn)行資產(chǎn)整合的關(guān)鍵。從國際銀行業(yè)發(fā)展的總體趨勢看，中間業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)中所占比重越來越高。但我國各商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入占總收入的比例基本上都在10％以下。加入WTO后，中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)⒊蔀橹型赓Y銀行的競爭焦點(diǎn)。原因有三：其一，我國商業(yè)銀行的經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)已形成，國外銀行進(jìn)入我國后，雖然也會(huì)從事一定量的存貸業(yè)務(wù)，但在短期內(nèi)肯定不可能建立起像國內(nèi)商業(yè)銀行一樣龐大的網(wǎng)點(diǎn)，無法在存貸方面跟國內(nèi)銀行競爭；其二，國外銀行長期以來在中間業(yè)務(wù)上所積累的經(jīng)驗(yàn)與優(yōu)勢是短期內(nèi)國內(nèi)銀行所無法比擬的，國外銀行必將以此作為搶占中國市場的切入口：其三，從利潤回報(bào)來看，中間業(yè)務(wù)利潤率遠(yuǎn)高于傳統(tǒng)業(yè)務(wù)。因此，如果我國商業(yè)銀行還只是提供以存貸為主的金融服務(wù)，而不在發(fā)展中間業(yè)務(wù)上早做準(zhǔn)備，就等于把這塊利潤拱手予人。此外，按照《巴塞爾協(xié)議》，商業(yè)銀行的三大業(yè)務(wù)是資產(chǎn)、負(fù)債和中間業(yè)務(wù)。在我國，銀行的資產(chǎn)和負(fù)債比重高達(dá)90％，明顯的比例失調(diào)，這對我國銀行業(yè)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)升級是非常不利的。銀行業(yè)進(jìn)行整合的首選領(lǐng)域，就應(yīng)該是比較薄弱的中間業(yè)務(wù)，它將幫助我國商業(yè)銀行找到新的盈利點(diǎn)，從而走出經(jīng)營困境。同時(shí)，它也將 為我國銀行業(yè)產(chǎn)業(yè)整合升級發(fā)展提供大好機(jī)會(huì)。

4、金融混業(yè)經(jīng)營的趨勢必將導(dǎo)致對監(jiān)管制度創(chuàng)新的需求。隨著外資金融機(jī)構(gòu)的入駐，傳統(tǒng)的分業(yè)經(jīng)營模式將逐漸被打破，銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的業(yè)務(wù)界線也將逐步模糊，金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)之間的交叉將走向多元化、綜合化，這同時(shí)也對監(jiān)管制度的創(chuàng)新提出了要求。監(jiān)管體系應(yīng)適應(yīng)被監(jiān)管對象的變化而變化，在分業(yè)經(jīng)營模式下，實(shí)行的是人民銀行、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)對銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司的分業(yè)監(jiān)管，在混業(yè)經(jīng)營模式下，則要求建立一個(gè)更集中、更協(xié)調(diào)的監(jiān)管體系。我們對這種監(jiān)管體系的構(gòu)想是，事前監(jiān)管與事后監(jiān)管分離。人民銀行主要負(fù)責(zé)金融機(jī)構(gòu)市場準(zhǔn)入的審批即事前監(jiān)管。由人民銀行的監(jiān)管職能部門與證券、保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)合并，成立金融監(jiān)管局，金融監(jiān)管局直屬國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)場稽核檢查，以及破產(chǎn)兼并管理及應(yīng)急措施，即事后監(jiān)管。金融監(jiān)管局在區(qū)域設(shè)置分局，省(直轄市)設(shè)金融監(jiān)管辦事處，金融監(jiān)管局及辦事處行使對所有金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場監(jiān)督管理職能。

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第二篇：我國銀行會(huì)計(jì)工作建議論文

摘要：

改革開放以來，我國經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，銀行業(yè)會(huì)計(jì)問題日漸突顯。在我國市場經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展過程中，如何解決我國銀行業(yè)存在的會(huì)計(jì)問題需要我們不懈努力，找到行之有效的解決辦法。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來越多的銀行以外的行業(yè)也逐步涉足保險(xiǎn)、信托、融資等原本屬于銀行業(yè)的業(yè)務(wù)，使得我國銀行業(yè)的市場份額被動(dòng)縮小。這就使得在銀行工作中占有重要地位的會(huì)計(jì)工作也隨之趨向商業(yè)化，面對當(dāng)前社會(huì)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展形勢，銀行會(huì)計(jì)工作人員如何在激烈的市場經(jīng)濟(jì)競爭中做好本職工作，降低銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，就是我們要探討的關(guān)鍵問題。

關(guān)鍵詞：銀行 會(huì)計(jì)

近幾十年來，我國經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，金融業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)越來越重要位置，對我國經(jīng)濟(jì)的推動(dòng)作用越來越大，金融業(yè)成為我國社會(huì)主義特色市場經(jīng)濟(jì)重要的組成。由于會(huì)計(jì)制度上的一些漏洞，盡管現(xiàn)代企業(yè)都非常重視會(huì)計(jì)工作，并取得一定的成績，但對于我國的商業(yè)銀行來說，由于一些監(jiān)督工作不到位和防范意識不強(qiáng)，也給銀行正常運(yùn)轉(zhuǎn)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)的飛速發(fā)展，銀行的規(guī)模得以極大提升，經(jīng)營效率、資產(chǎn)質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)抵御力都有所加強(qiáng)。銀行之間以及與其他金融公司間的競爭愈發(fā)激烈，使諸如信托公司、金融租賃、金融資產(chǎn)以及依托互聯(lián)網(wǎng)的三方支付機(jī)構(gòu)等獲得極大發(fā)展的空間。隨著我國銀行業(yè)市場化、商業(yè)化的變革，國家逐步放寬了金融業(yè)投資者門檻，由此衍生出了很多的理財(cái)、投資行業(yè)，對于商業(yè)銀行的信貸份額產(chǎn)生很大沖擊。由于會(huì)計(jì)工作在銀行機(jī)構(gòu)中，既擔(dān)任業(yè)務(wù)工作，也負(fù)責(zé)一些事務(wù)處理工作，這就要求會(huì)計(jì)工作人員既要有很強(qiáng)的專業(yè)技術(shù)能力，也同時(shí)要具備較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力。會(huì)計(jì)工作是銀行工作的基礎(chǔ)，銀行里發(fā)生的每一筆業(yè)務(wù)都涉及會(huì)計(jì)工作，銀行會(huì)計(jì)工作直接影響著銀行的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。我國銀行業(yè)發(fā)展到現(xiàn)在，會(huì)計(jì)工作展顯出其獨(dú)有的特點(diǎn)。第一、銀行業(yè)會(huì)計(jì)工作人員經(jīng)手的每一筆業(yè)務(wù)都要經(jīng)過詳實(shí)的記錄與核算，具有業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)處理的高度統(tǒng)一性。第二、銀行會(huì)計(jì)工作具有很強(qiáng)的時(shí)效性。與其他行業(yè)會(huì)計(jì)相比，為了不影響銀行客戶的用款，銀行柜面必須隨時(shí)就將各個(gè)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，特別是現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的高速發(fā)展，銀行內(nèi)外部流動(dòng)核算進(jìn)一步加強(qiáng)，更是讓銀行業(yè)會(huì)計(jì)工作的時(shí)效性強(qiáng)的特點(diǎn)得以彰顯。第三、銀行柜面會(huì)計(jì)工作人員在服務(wù)客戶的同事，也要起到監(jiān)督客戶服務(wù)要求是否合規(guī)合法的特點(diǎn)。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們資金交易日益增多，社會(huì)上資金往來等金融業(yè)務(wù)更是五花八門，這都需要銀行會(huì)計(jì)人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，做出應(yīng)變。特別是各類詐騙案件的增多，銀行往往成為最后一道屏障，更是需要銀行柜面會(huì)計(jì)人員火眼金睛，監(jiān)督好客戶的每筆業(yè)務(wù)往來。第四、目前我國銀行基本都是股份制，更加規(guī)范的財(cái)務(wù)報(bào)表是股份制的良性發(fā)展別不可少的保障，這就使得對現(xiàn)代銀行會(huì)計(jì)工作的要求更為苛刻。隨著我國經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，國內(nèi)外金融形勢也是變化不斷，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)日益增多，業(yè)務(wù)范圍越來越大，商業(yè)銀行面臨的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)問題也就越來越多，所以如何有效的解決銀行會(huì)計(jì)工作中存在的問題，避免會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)阻礙商業(yè)銀行發(fā)展，是我們必須考慮的問題。

一、加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作人員培訓(xùn)與教育，從思想意識高度防范金融風(fēng)險(xiǎn)

1.加強(qiáng)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)及制度的培訓(xùn)。

組織銀行會(huì)計(jì)工作人員學(xué)習(xí)各種會(huì)計(jì)法規(guī)、制度、條例等法律法規(guī)制度，熟悉會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督工作的基本原則，堅(jiān)持依法辦事，增強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的原則性。

2.加強(qiáng)專業(yè)技能知識培訓(xùn)。

現(xiàn)代會(huì)計(jì)學(xué)發(fā)展迅速，新理論、新技能層出不窮。銀行業(yè)越來越多的參與到國際投資和國際籌資活動(dòng)，如何低成本，合理有效地配置資源；如何防范國際投資風(fēng)險(xiǎn)；如何處理國際會(huì)計(jì)涉及業(yè)務(wù)問題都擺在了會(huì)計(jì)人員面前。銀行機(jī)構(gòu)要敦促會(huì)計(jì)工作人員更新知識和技能，提高創(chuàng)新能力，著重培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識，使之客觀、真實(shí)地反映會(huì)計(jì)信息．為信息使用者提供有用和可靠的會(huì)計(jì)信息。

3.加強(qiáng)信息技術(shù)知識及高科技新技術(shù)培訓(xùn)。

當(dāng)下，銀行都實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化，會(huì)計(jì)人員能夠利用計(jì)算機(jī)快速地處理銀行業(yè)務(wù)。但這僅僅處于簡單的軟件操作和模仿手工核算階段?，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，對會(huì)計(jì)信息的需求大大增加，不僅需求財(cái)務(wù)信息而且包括非財(cái)務(wù)信息，這就要求會(huì)計(jì)人員加強(qiáng)信息技術(shù)的學(xué)習(xí)，滿足實(shí)際工作的需要。

4.加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的思想道德培訓(xùn)。

通過典型案例，提高銀行會(huì)計(jì)從業(yè)人員職業(yè)道德，加強(qiáng)誠信教育。構(gòu)筑職業(yè)道德防線，樹立遵紀(jì)守法的優(yōu)良作風(fēng)，注重“誠實(shí)守信”優(yōu)良思想作風(fēng)，維護(hù)銀行會(huì)計(jì)形象。誠信是市場經(jīng)濟(jì)賴以生存的基石，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展前提與基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)信息是市場經(jīng)濟(jì)通用的商業(yè)交流要件，會(huì)計(jì)工作的優(yōu)劣直接影響到會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量、直接影響著國家經(jīng)濟(jì)體系的合理與公平性。

二、加強(qiáng)制度建設(shè)，解決制度存在問題

科學(xué)而完善的制度于銀行的健康發(fā)展起著非常重要的作用。制度的建立除了要考慮國家法律法規(guī)的要求，還要著重考慮制度的合理性和可執(zhí)行性。構(gòu)建會(huì)計(jì)工作制度，除了會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范性制度和會(huì)計(jì)人員管理制度外，還需要銀行內(nèi)部其他諸如檢查制度、財(cái)務(wù)監(jiān)督制度等配套制度，只有使這些制度形成一個(gè)有機(jī)的整體，才能發(fā)揮出最大的作用。制度的執(zhí)行過程中，要時(shí)刻進(jìn)行監(jiān)控，觀察其是否能夠滿足當(dāng)前銀行業(yè)務(wù)開展要求，對執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及時(shí)的提出并及時(shí)的糾正、完善。同時(shí)銀行內(nèi)部要建立起嚴(yán)格的績效考核制度，對銀行的會(huì)計(jì)人員按期進(jìn)行考核，成立專門監(jiān)督部門，對銀行會(huì)計(jì)部門進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，使制度規(guī)范化、科學(xué)化。

三、建立健全銀行內(nèi)部審核機(jī)制

建立健全銀行內(nèi)部審核機(jī)制，是我國商業(yè)銀行長期穩(wěn)定發(fā)展必不可少的保障制度。無論是制度的制定還是執(zhí)行，都必須有嚴(yán)格而科學(xué)的監(jiān)督機(jī)制和制約機(jī)制，建立一套行之有效的內(nèi)部審核體系，在銀行會(huì)計(jì)實(shí)際工作中驗(yàn)證銀行各個(gè)環(huán)節(jié)的合理性與實(shí)效性，是銀行會(huì)計(jì)工作健康順利開展的重要保證。銀行的會(huì)計(jì)部門必須要嚴(yán)格的遵守銀行的會(huì)計(jì)制度與核算制度，會(huì)計(jì)人員必須認(rèn)真仔細(xì)的對每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄和核對，正確的使用會(huì)計(jì)科目，并能準(zhǔn)確的反應(yīng)出每個(gè)科目的變動(dòng)數(shù)目和變動(dòng)時(shí)間，會(huì)計(jì)人員在交接班時(shí)必須嚴(yán)格的遵守交接制度，要防止出現(xiàn)任何一個(gè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題，對記錄賬目要切實(shí)的做到賬證、帳表、賬實(shí)都必須相符合，根據(jù)真實(shí)的原始憑證和記賬憑證進(jìn)行賬薄的登記，仔細(xì)的核算每一筆業(yè)務(wù)往來準(zhǔn)確性，認(rèn)真仔細(xì)地做好各類數(shù)據(jù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表。

四、加強(qiáng)現(xiàn)代化計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)建設(shè)

隨著計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)的飛速發(fā)展，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作也逐步采用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，會(huì)計(jì)電算化也越來越得到社會(huì)認(rèn)可和企事業(yè)單位的推廣使用。商業(yè)銀行在發(fā)展過程中，也與時(shí)俱進(jìn)，采用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)來提高會(huì)計(jì)工作效率，增強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力，從而助力銀行業(yè)的快速發(fā)展。銀行應(yīng)該積極的探索計(jì)算機(jī)信息技術(shù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范辦法，建立起一個(gè)先進(jìn)的銀行信息系統(tǒng)與會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，在此基礎(chǔ)上完善銀行內(nèi)外部的監(jiān)控系統(tǒng)，對系統(tǒng)中出現(xiàn)的任何可疑信息、違規(guī)信息進(jìn)行及時(shí)的預(yù)警、跟蹤，有效的降低會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，為銀行的發(fā)展奠定一個(gè)良好的基礎(chǔ)。當(dāng)下，我國經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，銀行業(yè)會(huì)計(jì)問題日漸突顯。在我國市場經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展過程中，如何解決我國銀行業(yè)存在的會(huì)計(jì)問題需要我們不懈努力，找到行之有效的解決辦法。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來越多的銀行以外的行業(yè)也逐步涉足保險(xiǎn)、信托、融資等原本屬于銀行業(yè)的業(yè)務(wù)，在商業(yè)銀行市場份額被動(dòng)縮小的同時(shí)，銀行的金融中介作用日漸突出，這就使得在銀行工作中占有重要地位的會(huì)計(jì)工作也隨之趨向商業(yè)化。面對當(dāng)前社會(huì)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展形勢，銀行會(huì)計(jì)工作人員如何在激烈的市場經(jīng)濟(jì)競爭中做好本職工作，降低銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，就顯得尤為重要。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃冀川.我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的成因與對策[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇.2010(05).[2]薛媛媛,袁瑞霞,田婧.我國金融業(yè)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的成因與對策[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇.2011(07).[3]崔井標(biāo).芻議在基層銀行中會(huì)計(jì)操作存在風(fēng)險(xiǎn)的原因以及防范策略[J].時(shí)代金融.2012(24).

第三篇：我國內(nèi)資銀行監(jiān)管論文

摘 要:近年來銀行業(yè)以及相關(guān)的金融業(yè)層出不窮的大案要案，為了加強(qiáng)我國銀行的國際競爭力，配合我國金融體制改革的進(jìn)程，加強(qiáng)我國銀行的監(jiān)管刻不容緩。從分析我國銀行監(jiān)管的傳統(tǒng)手段入手，分析其中存在的問題，并且結(jié)合巴塞爾協(xié)議的一般做法，試圖得出一些有益的結(jié)論。

關(guān)鍵詞: 內(nèi)資銀行監(jiān)管 內(nèi)部監(jiān)管 外部監(jiān)管

自1949年建國以來，我國銀行監(jiān)管法制發(fā)展歷經(jīng)了建國初期的開創(chuàng)階段、計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期及社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)時(shí)期等三個(gè)階段。在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)時(shí)期，1995年3月18日通過了《中華人民共和國人民銀行法》（下文簡稱《人民銀行法》），及1995年5月10日通過的《中華人民共和國商業(yè)銀行法》（下文簡稱《商業(yè)銀行法》）標(biāo)志著我國銀行監(jiān)管法制體系已初步成形。這兩部大法成為我國銀行監(jiān)管法制體系的核心。而當(dāng)前進(jìn)行的國有商業(yè)銀行股份制改革更是具有深刻的歷史背景，它既是國有商業(yè)銀行前一階段改革的深化，也是我國經(jīng)濟(jì)金融市場化和國際化發(fā)展的客觀要求。隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，銀行業(yè)的進(jìn)一步國際化、全球化，對于銀行監(jiān)管的有效性問題更是進(jìn)一步的被逐漸引上臺面。我國內(nèi)資銀行監(jiān)管的現(xiàn)狀

1.1 銀行的外部監(jiān)管

銀行監(jiān)管的法定機(jī)關(guān)，各國按照其自身的特點(diǎn)，有很多不同的規(guī)定，有的國家設(shè)立專門的銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)，有的國家則是將所有的金融部門的監(jiān)管置于一個(gè)機(jī)構(gòu)之下，另外還有些的國家實(shí)施多頭監(jiān)管的模式。在我國，自從人民銀行退出人民幣的經(jīng)營業(yè)務(wù)之后，其主要的職能之一就是銀行監(jiān)督。隨著2003年銀監(jiān)會(huì)的成立，銀行監(jiān)管的任務(wù)就到了銀監(jiān)會(huì)的身上。銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)我國境內(nèi)所有銀行的監(jiān)管工作。由于我國的銀行監(jiān)管體系是從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的時(shí)代轉(zhuǎn)軌而來，很多方面還存在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的烙印。

按照《中華人民共和國商業(yè)銀行法的規(guī)定》，由銀監(jiān)會(huì)實(shí)施對在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)以及政策性銀行，在我國境內(nèi)設(shè)立的金融資產(chǎn)管理公司、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司以及經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理，另外，銀監(jiān)會(huì)依照該法有關(guān)規(guī)定,對經(jīng)其批準(zhǔn)在境外設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)以及前述的金融機(jī)構(gòu)在境外的業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督管理。而銀監(jiān)會(huì)在各地的分支機(jī)構(gòu)，也幾乎是人民銀行分立之前所謂的四大銀行業(yè)監(jiān)管局的合并獨(dú)立，每個(gè)省都設(shè)置有銀監(jiān)局，依照地域管轄的原則，對于在該省范圍之內(nèi)的銀行及其他相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管。

1.2 銀行的內(nèi)部監(jiān)管

我國銀行的內(nèi)部監(jiān)管的傳統(tǒng)做法是由銀行內(nèi)部的監(jiān)管部門比如內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門，信貸風(fēng)險(xiǎn)的評估部門，銀行內(nèi)部的監(jiān)事會(huì)等等。傳統(tǒng)的做法是注重對于貸款審批，注重于對申請者的個(gè)人道德風(fēng)險(xiǎn)和自身經(jīng)營狀況的考量，沒有一個(gè)具體的措施和步驟，對重點(diǎn)客戶（即有多筆銀行貸款或者擁有巨額銀行貸款的客戶）沒有具體的風(fēng)險(xiǎn)連續(xù)評估和考量的措施。近年來隨著銀行業(yè)本身對自身的建設(shè)的不斷加強(qiáng)，部分銀行引入國際戰(zhàn)略投資者，并且在美國、香港和大陸的股市上市，其制度性缺陷有所彌補(bǔ)，但是仍然存在落實(shí)難的問題。銀行的審計(jì)監(jiān)督和監(jiān)事制度主要是審查銀行內(nèi)部的報(bào)表的手續(xù)以及與具體的資金流量的相符性，總的來說，是一個(gè)銀行內(nèi)部的審查制度，就其目的而言，防家賊更甚于防外賊。我國內(nèi)資銀行業(yè)監(jiān)管的不足

2.1 立法上的缺陷

（1）許多銀行監(jiān)管法規(guī)缺乏定量規(guī)定，可操作性不強(qiáng)，現(xiàn)有的許多銀行法規(guī)多停留在定性規(guī)定上，對于具體的操作標(biāo)準(zhǔn)沒有具體規(guī)定，而轉(zhuǎn)由實(shí)施辦法規(guī)定，這樣的立法設(shè)置雖然在操作上留有余地，但是造成了法律位階較低的遺憾。

（2）《中國人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》等雖確立了我國銀行監(jiān)管的基本法律框架，但仍不能滿足審慎監(jiān)管的客觀需要?！吨袊嗣胥y行法》第5章“金融監(jiān)督管理”(第30～36條)僅提出原則性規(guī)定，而沒有有關(guān)預(yù)防性監(jiān)督管理、存款保護(hù)和最后貸款搶救行動(dòng)等方面的詳細(xì)規(guī)定。

（3）配套法規(guī)尚不完備。當(dāng)前，類似中央銀行監(jiān)管條例、銀行業(yè)稽核法、外匯管理法等配套法規(guī)尚未出臺或未提出實(shí)質(zhì)性內(nèi)容。法制環(huán)境不完善，妨礙了銀行監(jiān)管工作的法制化進(jìn)程。

（4）現(xiàn)有的某些法規(guī)、條例尚需進(jìn)一步完善，可考慮進(jìn)一步修正。比如，中國人民銀行作為金融監(jiān)管部門可行使行政處罰權(quán)，但法律規(guī)定央行對非銀行金融機(jī)構(gòu)只有警告和3萬元以下罰款的行政處罰權(quán)，顯然，這些規(guī)定過于原則簡單，央行在實(shí)踐中不易操作，而且制裁力度太小，違法成本太低使得罰款數(shù)額遠(yuǎn)低于違法所得。而且，在金融業(yè)務(wù)的融合化成為國際銀行業(yè)發(fā)展趨勢的背景下，在中國加入WTO后，我國銀行業(yè)的分業(yè)經(jīng)營是否具有經(jīng)濟(jì)可行性，都是立法者應(yīng)該考慮的問題。此外，某些法律、條例之間還存在尚不能很好地協(xié)調(diào)和銜接等問題。

2.2 操作上的缺陷

2.2.1 外部監(jiān)管流于形式

銀行的外部監(jiān)管，包括審計(jì)監(jiān)管，包括銀行監(jiān)督管理部門的監(jiān)管等待。最近幾年，審計(jì)風(fēng)暴越刮越烈，確實(shí)暴露出了很多的問題，但是正如李金華審計(jì)長所說的，靠一次或者兩次由中央發(fā)起的審計(jì)風(fēng)暴是無濟(jì)于事的。我國的立法也好、行政規(guī)章也好，往往有一個(gè)特點(diǎn)，就是概括性很強(qiáng)，很強(qiáng)的概括性雖然可以在很大的程度上起到預(yù)見的作用，但是與此同時(shí)也存在不能夠真實(shí)而快速地給所面臨的問題給出解決方案的缺陷。在我國基層執(zhí)行能力不強(qiáng)，整體素質(zhì)不高的情況下，有必要制定一個(gè)完善的解決機(jī)制，而且要嚴(yán)格地執(zhí)行這種機(jī)制。在監(jiān)管部門本身監(jiān)管能力低下的影響下，監(jiān)管的不力被放大，造成外部監(jiān)管流于形式，沒有一個(gè)常態(tài)的有效監(jiān)管。

2.2.2 內(nèi)部監(jiān)管形同虛設(shè)

在我國的傳統(tǒng)模式下，銀行的內(nèi)部監(jiān)管是極為弱小的，而且在團(tuán)體趨利性的影響下，內(nèi)部監(jiān)管更是被忽略。一切的監(jiān)管數(shù)據(jù)都為最后的報(bào)表服務(wù)，其真實(shí)性大打折扣。而且傳統(tǒng)的監(jiān)管模式顯得更加的行政化和非專業(yè)化。由于我國的銀行大多是國有企業(yè)，其監(jiān)管的方法往往不是監(jiān)事會(huì)對問題進(jìn)行檢查，而是首先開黨委的會(huì)議，討論在某分支機(jī)構(gòu)出現(xiàn)的問題，進(jìn)而引出某員工的個(gè)人問題，進(jìn)而對此問題進(jìn)行排查，分析問題的專門的內(nèi)部監(jiān)管組織和手段匱乏。這樣一種行政性的手段，對于整個(gè)銀行體系的內(nèi)部監(jiān)管極為不利，沒有完善的公司治理體系，就達(dá)不到完善的內(nèi)部監(jiān)管的目標(biāo)。反過來，由于長期的行政性的內(nèi)部監(jiān)管，導(dǎo)致了在理論上的落后，銀行的內(nèi)部評級體系幾乎是以極為粗糙的線條來勾勒，所監(jiān)察的文件極少，而且對于文件出具方的評級能力不足，所謂的內(nèi)部評級方法，往往是以個(gè)人的看法和經(jīng)驗(yàn)為要旨。必須重構(gòu)的內(nèi)資銀行監(jiān)管

多年以來，由于我國銀行系統(tǒng)的歷史特殊性，使得現(xiàn)在的銀行體系存在很多歷史遺留的問題?？v觀我國的監(jiān)管歷史，先是人民銀行既行使銀行的功能，又行使監(jiān)管的功能，還使中央銀行的功能，后來是人民銀行行使監(jiān)管的功能和中央銀行的功能，最后隨著銀監(jiān)會(huì)的成立，人民銀行的監(jiān)管功能才告結(jié)束。但是從人民銀行分離而來的銀監(jiān)會(huì)太多的繼承了人民銀行原先四大銀行監(jiān)督司局的體系和構(gòu)架。從漢語的語言學(xué)來說，監(jiān)管本身是一個(gè)行政性質(zhì)比較濃厚的詞匯，但是結(jié)合國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，監(jiān)管應(yīng)該是一種監(jiān)管當(dāng)局和銀行之間的相互促進(jìn)的機(jī)制，而不是警察與小偷的關(guān)系。監(jiān)管當(dāng)局給銀行開具罰單固然重要，但是更加重要的是監(jiān)管當(dāng)局制定出合理的制度。因此，重構(gòu)銀行的監(jiān)管體系顯得極為重要。3.1 立法上的完善

從具體情況出發(fā)，建立操作性強(qiáng)的銀行監(jiān)管的法律法規(guī)，對銀行監(jiān)管的操作標(biāo)準(zhǔn)作出硬性的規(guī)定。在有關(guān)預(yù)防性監(jiān)督管理、存款保護(hù)和最后貸款搶救行為等方面作出詳細(xì)的規(guī)定，進(jìn)一步制定有關(guān)審慎監(jiān)管的詳細(xì)的、切實(shí)可行的規(guī)章、細(xì)則、單項(xiàng)規(guī)定或條例，以適應(yīng)我國防范銀行恐慌的需要，為其提供充分的法律依據(jù)。建立配套的監(jiān)管條例等法規(guī)，營造一個(gè)良好的法制環(huán)境。協(xié)調(diào)已制定的法律和法規(guī)之間的矛盾和沖突，進(jìn)一步完善已制定的法律法規(guī)，明確含義，并且與現(xiàn)階段的社會(huì)以及國際情況接軌。

3.2 操作上的完善

3.2.1 完善內(nèi)部監(jiān)管

（1）建立完善的薪酬和經(jīng)理人制度。我國銀行業(yè)的薪酬制度早先是很不完善的，領(lǐng)導(dǎo)者的薪酬水平與企業(yè)的盈利關(guān)系不大。近10年雖有改觀，但是還不夠，企業(yè)的效益與管理層的薪酬水平還是存在較大的差異，使得一方面國內(nèi)的優(yōu)秀人才希望到更高薪酬的外資企業(yè)去，另一方面留在國內(nèi)企業(yè)的人員，想方設(shè)法通過別的途徑提高自己的收益，往往就這樣走上了犯罪的道路，銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)被人為的放大了，因此必須把銀行的薪酬制度跟國際一般同等規(guī)模銀行的薪酬制度接軌。

我國的銀行經(jīng)理人制度具有很強(qiáng)的黨委一把手的特色，往往很多經(jīng)營性的事情是黨委說了算，而不是經(jīng)理人說了算，一個(gè)比較顯著的例子是建設(shè)銀行王雪冰案發(fā)生之后，經(jīng)理層只開了1次會(huì)議，而黨委則召開了29次會(huì)議，對于張恩照的選擇也是在頃刻之間的事情，而不如國外的大型企業(yè)一般有全球性的甄選。銀行內(nèi)部的一些泛政治化的制度，使得銀行從總體上而言，優(yōu)秀經(jīng)理人的選擇范圍比較小，也使得很多有抱負(fù)的經(jīng)理人因?yàn)樽约簾o法實(shí)現(xiàn)自己的夢想而離開，因此在人事方面必須建立正確的經(jīng)理人選任和決策制度，能夠讓經(jīng)理人真正放得開手腳。

（2）明確和健全監(jiān)管主體的職能。在我國現(xiàn)行的銀行監(jiān)管體制下，最主要的主體是銀監(jiān)會(huì)，但是隨著金融機(jī)構(gòu)混業(yè)經(jīng)營趨勢的發(fā)展，很多金融機(jī)構(gòu)將不僅僅擁有銀行這一張牌照，而是在諸如保險(xiǎn)、信托、證券等行業(yè)都擁有經(jīng)營權(quán)，保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、人民銀行在一些監(jiān)管工作中起到了很大的作用，比如匯率對風(fēng)險(xiǎn)的影響、頭寸的管理、反洗錢等方面，對于銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管工作都起到了很大的作用。因此，必須協(xié)調(diào)好銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、人民銀行的關(guān)系，使得各自發(fā)揮應(yīng)有的效用。

（3）規(guī)范信息披露制度。信息披露制度的重點(diǎn)在于通過信息披露來達(dá)到市場力量對銀行的股東進(jìn)行約束的目的。在過去，由于會(huì)計(jì)信息不完備、真實(shí)性不強(qiáng)等因素，中國的銀行業(yè)在信息披露的質(zhì)量和數(shù)量方面，都遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)市場的要求，市場也缺乏足夠的動(dòng)力和資料深入分析銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況。但是隨著我國銀行公司結(jié)構(gòu)改革的深入和對存款者利益保護(hù)的需要增加，規(guī)范信息披露制度變得極為重要的。因此，在強(qiáng)化信息披露方面，既要確定銀行業(yè)需要定期及時(shí)披露的資料，也要引導(dǎo)市場強(qiáng)化對于銀行信息的分析，逐步提高市場約束的力量。

3.2.2 外部監(jiān)管的完善——對于最低資本充足率制度的重新認(rèn)識

1988年的巴塞爾協(xié)議注重的最主要的就是資本充足率，在很大的程度上，資本充足率就是一切，這樣的論斷是基于只要資本充足率高，那么銀行相應(yīng)的賠償能力、抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力就強(qiáng)的邏輯。但是20世紀(jì)90年代所發(fā)生的銀行大規(guī)模破產(chǎn)事件說明，資本充足率并不是一切，資本充足率雖然在很大程度上可以反映銀行的抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，但是很多的財(cái)務(wù)技巧在銀行對于資本充足率的計(jì)算上起了很大的作用，比如巨額表外資產(chǎn)對于資本充足率的影響。新巴塞爾協(xié)議已經(jīng)注意到了這一點(diǎn)，并且在具體的制度上面，對舊的協(xié)議做出了改革，更加注重全面的監(jiān)管，而不僅僅是看資本充足率，多管齊下，綜合治理一個(gè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)問題。在我國對銀行的監(jiān)管當(dāng)中，認(rèn)為資本充足率就是一切的思想在很大的范圍內(nèi)存在，這樣也直接導(dǎo)致了人民銀行向中國銀行和建設(shè)銀行注資450億美元，直接把這兩個(gè)銀行的壞賬沖消掉，使得其資本充足率都超過了8％。但是事實(shí)上，這樣的效果并不好，在1年之后，建行和中行的資本充足率存在下降的趨勢，壞賬不斷增多，直接注資的弊端被放大。2006年工行的改革當(dāng)中，人民銀行只擬注資120億美元，這也反映出我國監(jiān)管思路的改變，從只考慮資本充足率轉(zhuǎn)向綜合地考慮資本運(yùn)行能力和監(jiān)管能力，從多角度下手，先解決資本治理的問題，再解決資本方面存在的問題，這樣的思路才是正確的道路。

參考文獻(xiàn) 王兆剛.論巴塞爾協(xié)議與中國銀行業(yè)監(jiān)管[J].海南金融，2003（9）張五鋼.《巴塞爾協(xié)議》與我國銀行有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管[J].金融理論與實(shí)踐，2003（12）潘慧.王雪冰為何馬年落馬[J].金融經(jīng)濟(jì)，2002（3）

第四篇：我國銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)論文

文章

關(guān)鍵詞：銀行承兌匯票 風(fēng)險(xiǎn) 防范

一、銀行承兌匯票的含義

銀行承兌匯票首先是一種約定，它是由作為中介者的銀行，在一定時(shí)期內(nèi)，以其自身的銀行信用為擔(dān)保，在收取一定手續(xù)費(fèi)的基礎(chǔ)上，對客戶履行特定票據(jù)的義務(wù)。在具體執(zhí)行上，由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，經(jīng)銀行承兌，在指定日期無條件支付給收款人或持票人明確的金額。在企業(yè)各種結(jié)算中，銀行承兌匯票安全性排第四，僅次于支票、匯兌、銀行匯票，資金具較高安全性。

二、我國銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀及存在的風(fēng)險(xiǎn)

總的來說，我國商業(yè)匯票業(yè)務(wù)與西方國家相比起步嚴(yán)重滯緩，業(yè)務(wù)規(guī)模不大，票據(jù)種類單一。但改革開放30年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展，商業(yè)匯票特別是銀行承兌匯票發(fā)展迅猛，快速增長勢頭良好。2006年一季度末，全國銀行承兌匯票余額約2.27萬億元，同比增長51%。由于其存在的四大特性：信用擔(dān)保性、低貼現(xiàn)率性、便捷性、便利性，因而受到企業(yè)的歡迎。一般來說，貼現(xiàn)即為銀行承兌匯票貼現(xiàn)，同時(shí)在交易中以直貼為主。

三、防范控制銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的措施

銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)不可消除，但通過銀行內(nèi)控措施的完善和票據(jù)管理的加強(qiáng)，在相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)制下，依法辦事，就可以將風(fēng)險(xiǎn)降到最低點(diǎn)。

1.針對銀行承兌匯票存在的票據(jù)詐騙風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取的措施

(1)完善涉及票據(jù)和銀行承兌業(yè)務(wù)的法律法規(guī)。制定和完善《票據(jù)法》、《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》等法律法規(guī)，對相關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的操作流程明細(xì)化，明確規(guī)定銀行承兌匯票虛假貿(mào)易背景的刑事任和法律責(zé)任，建立健全適合于市場發(fā)展的票據(jù)業(yè)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度，加強(qiáng)內(nèi)控制約。

(2)提高甄別銀行承兌匯票真假的能力。大力發(fā)展科學(xué)技術(shù)，采用機(jī)器特定編碼鑒別銀行承兌匯票的真?zhèn)危档腿庋叟袛嗟陌l(fā)生率。重點(diǎn)把握匯票用紙、顏色、暗記和規(guī)格四個(gè)方面的內(nèi)容，并查看填寫是否規(guī)范，印鑒是否齊全，背書是否連續(xù)，最大限度降低犯罪風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行各個(gè)商業(yè)銀行的印模與票樣差別化（便于識別銀行）、系統(tǒng)化（使用專業(yè)機(jī)器鑒定），規(guī)范識別流程，做到跨系統(tǒng)銀行承兌的便捷和安全。(3)嚴(yán)格職責(zé)分離。適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要方法之一，職責(zé)分離的核心是“內(nèi)部牽制”，即企業(yè)內(nèi)部不相容的職務(wù)相對獨(dú)立，減少協(xié)同作弊的可能性。包括銀行承兌匯票的會(huì)計(jì)記錄與實(shí)物保管適當(dāng)分離；銀行承兌匯票的審批與實(shí)物保管適當(dāng)分離和銀行承兌匯票的稽核檢查與實(shí)物保管適當(dāng)分離等。同時(shí)做好宣傳培訓(xùn)，提高從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和分析能力，加強(qiáng)其工作的責(zé)任心。

2.針對銀行承兌匯票存在的承兌風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取的措施

(1)完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。在承兌業(yè)務(wù)的審查、辦理中，要注意檢查業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合同的完備性、合同簽訂與客戶經(jīng)營的業(yè)務(wù)一致性、業(yè)務(wù)價(jià)格的合理性、業(yè)務(wù)量與企業(yè)規(guī)模的協(xié)調(diào)性、合同雙方的知情權(quán)等。承兌成功后，保持后續(xù)跟蹤服務(wù)和管理。

(2)建立嚴(yán)密、科學(xué)、規(guī)范的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)，包括信貸內(nèi)部控制管理、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理，以信貸管理標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求，對承兌流程實(shí)現(xiàn)營業(yè)、信貸、監(jiān)督三部門三位一體立體監(jiān)控。各監(jiān)督部門和業(yè)務(wù)部門應(yīng)做到權(quán)責(zé)明確，嚴(yán)格按照操作流程實(shí)施，從制度上保證風(fēng)險(xiǎn)控制的規(guī)范性，防患于未然。強(qiáng)化兌前、兌中、兌后等各個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)會(huì)計(jì)部門獨(dú)立的防范風(fēng)險(xiǎn)、檢查監(jiān)督作用，而不僅僅起到銀行會(huì)計(jì)核算作用。

(3)提高員工思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。一是強(qiáng)化銀行員工的思想道德和職業(yè)操守教育，提高其遵紀(jì)守法的自覺性，防范道德風(fēng)險(xiǎn);二是從頻度和深度上強(qiáng)化員工業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，及時(shí)更新培訓(xùn)內(nèi)容，緊密結(jié)合最新的關(guān)于銀行承兌匯票的法律、法規(guī)和政策進(jìn)行學(xué)習(xí)，提高員工業(yè)務(wù)水平;三是加強(qiáng)對銀行員工進(jìn)行票據(jù)業(yè)務(wù)操作的技能技巧培訓(xùn)，教導(dǎo)員工有效識別真假承兌匯票和各類詐騙手法。

四、結(jié)語

第五篇：我國銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)論文

摘要：銀行承兌匯票的潛在風(fēng)險(xiǎn)性和客觀性是由其作為企業(yè)的貨幣性實(shí)物資產(chǎn)而存在的，因此要嚴(yán)格執(zhí)行合理有效的控制措施，從引發(fā)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的根源上進(jìn)行監(jiān)控，并積極規(guī)避銀行承兌匯票流轉(zhuǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)的流通風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：銀行承兌匯票 風(fēng)險(xiǎn) 防范

一、銀行承兌匯票的含義

銀行承兌匯票首先是一種約定，它是由作為中介者的銀行，在一定時(shí)期內(nèi)，以其自身的銀行信用為擔(dān)保，在收取一定手續(xù)費(fèi)的基礎(chǔ)上，對客戶履行特定票據(jù)的義務(wù)。在具體執(zhí)行上，由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，經(jīng)銀行承兌，在指定日期無條件支付給收款人或持票人明確的金額。在企業(yè)各種結(jié)算中，銀行承兌匯票安全性排第四，僅次于支票、匯兌、銀行匯票，資金具較高安全性。

二、我國銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀及存在的風(fēng)險(xiǎn)

總的來說，我國商業(yè)匯票業(yè)務(wù)與西方國家相比起步嚴(yán)重滯緩，業(yè)務(wù)規(guī)模不大，票據(jù)種類單一。但改革開放30年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展，商業(yè)匯票特別是銀行承兌匯票發(fā)展迅猛，快速增長勢頭良好。2006年一季度末，全國銀行承兌匯票余額約2.27萬億元，同比增長51%。由于其存在的四大特性：信用擔(dān)保性、低貼現(xiàn)率性、便捷性、便利性，因而受到企業(yè)的歡迎。一般來說，貼現(xiàn)即為銀行承兌匯票貼現(xiàn)，同時(shí)在交易中以直貼為主。

發(fā)展銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，對于企業(yè)可以降低其生產(chǎn)成本、拓寬融資渠道；對于銀行可以優(yōu)化資產(chǎn)配置，增加利潤；對于銀企雙方則可以規(guī)范商業(yè)信用。隨著這項(xiàng)業(yè)務(wù)廣度和深度的擴(kuò)展，一些商業(yè)銀行放寬承兌條件，大量尋找異地貼現(xiàn)票源，放松對票據(jù)真實(shí)貿(mào)易背景的審查，操作粗糙，票據(jù)業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出過度、無序競爭的狀態(tài)，銀行辦理銀行承兌匯票的信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。如中國銀行黑龍江分行雙鴨山四馬路支行前行長胡偉東等人伙同當(dāng)?shù)匾患移髽I(yè)，內(nèi)外勾結(jié)，在兩年間盜用銀行承兌匯票96張，滾動(dòng)金額達(dá)9.146億元。因此，如何加強(qiáng)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的管理，以減少風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)銀行信譽(yù)和資金安全，已成為商業(yè)銀行面臨的重要課題。

三、防范控制銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的措施

銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)不可消除，但通過銀行內(nèi)控措施的完善和票據(jù)管理的加強(qiáng)，在相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)制下，依法辦事，就可以將風(fēng)險(xiǎn)降到最低點(diǎn)。

1.針對銀行承兌匯票存在的票據(jù)詐騙風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取的措施

(1)完善涉及票據(jù)和銀行承兌業(yè)務(wù)的法律法規(guī)。制定和完善《票據(jù)法》、《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》等法律法規(guī)，對相關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的操作流程明細(xì)化，明確規(guī)定銀行承兌匯票虛假貿(mào)易背景的刑事任和法律責(zé)任，建立健全適合于市場發(fā)展的票據(jù)業(yè)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度，加強(qiáng)內(nèi)控制約。

(2)提高甄別銀行承兌匯票真假的能力。大力發(fā)展科學(xué)技術(shù)，采用機(jī)器特定編碼鑒別銀行承兌匯票的真?zhèn)危档腿庋叟袛嗟陌l(fā)生率。重點(diǎn)把握匯票用紙、顏色、暗記和規(guī)格四個(gè)方面的內(nèi)容，并查看填寫是否規(guī)范，印鑒是否齊全，背書是否連續(xù)，最大限度降低犯罪風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行各個(gè)商業(yè)銀行的印模與票樣差別化（便于識別銀行）、系統(tǒng)化（使用專業(yè)機(jī)器鑒定），規(guī)范識別流程，做到跨系統(tǒng)銀行承兌的便捷和安全。(3)嚴(yán)格職責(zé)分離。適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要方法之一，職責(zé)分離的核心是“內(nèi)部牽制”，即企業(yè)內(nèi)部不相容的職務(wù)相對獨(dú)立，減少協(xié)同作弊的可能性。包括銀行承兌匯票的會(huì)計(jì)記錄與實(shí)物保管適當(dāng)分離；銀行承兌匯票的審批與實(shí)物保管適當(dāng)分離和銀行承兌匯票的稽核檢查與實(shí)物保管適當(dāng)分離等。同時(shí)做好宣傳培訓(xùn)，提高從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和分析能力，加強(qiáng)其工作的責(zé)任心。

2.針對銀行承兌匯票存在的承兌風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取的措施

(1)完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。在承兌業(yè)務(wù)的審查、辦理中，要注意檢查業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合同的完備性、合同簽訂與客戶經(jīng)營的業(yè)務(wù)一致性、業(yè)務(wù)價(jià)格的合理性、業(yè)務(wù)量與企業(yè)規(guī)模的協(xié)調(diào)性、合同雙方的知情權(quán)等。承兌成功后，保持后續(xù)跟蹤服務(wù)和管理。

(2)建立嚴(yán)密、科學(xué)、規(guī)范的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)，包括信貸內(nèi)部控制管理、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理，以信貸管理標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求，對承兌流程實(shí)現(xiàn)營業(yè)、信貸、監(jiān)督三部門三位一體立體監(jiān)控。各監(jiān)督部門和業(yè)務(wù)部門應(yīng)做到權(quán)責(zé)明確，嚴(yán)格按照操作流程實(shí)施，從制度上保證風(fēng)險(xiǎn)控制的規(guī)范性，防患于未然。強(qiáng)化兌前、兌中、兌后等各個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)會(huì)計(jì)部門獨(dú)立的防范風(fēng)險(xiǎn)、檢查監(jiān)督作用，而不僅僅起到銀行會(huì)計(jì)核算作用。

(3)提高員工思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。一是強(qiáng)化銀行員工的思想道德和職業(yè)操守教育，提高其遵紀(jì)守法的自覺性，防范道德風(fēng)險(xiǎn);二是從頻度和深度上強(qiáng)化員工業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，及時(shí)更新培訓(xùn)內(nèi)容，緊密結(jié)合最新的關(guān)于銀行承兌匯票的法律、法規(guī)和政策進(jìn)行學(xué)習(xí)，提高員工業(yè)務(wù)水平;三是加強(qiáng)對銀行員工進(jìn)行票據(jù)業(yè)務(wù)操作的技能技巧培訓(xùn)，教導(dǎo)員工有效識別真假承兌匯票和各類詐騙手法。

四、結(jié)語

銀行承兌匯票是企業(yè)的一種貨幣性實(shí)物資產(chǎn)，潛在的風(fēng)險(xiǎn)固然客觀存在，但只要嚴(yán)格執(zhí)行合理有效的控制措施，從引發(fā)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的根源上進(jìn)行監(jiān)控，并積極規(guī)避銀行承兌匯票流轉(zhuǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)顯現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，有效調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員的積極性，充分發(fā)揮銀行承兌匯票緩解企業(yè)短期內(nèi)現(xiàn)金支付壓力的優(yōu)勢，就一定能夠?qū)y行承兌匯票業(yè)務(wù)發(fā)展過程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，促進(jìn)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的又好又快發(fā)展，銀行承兌匯票就能夠成為企業(yè)的一種安全的支付和融資工具。

參考文獻(xiàn)：

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[4]包詠梅:銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范[J].現(xiàn)代金融，2007（4）