第一篇：山東省農(nóng)村信用社柜員制

山東省農(nóng)村信用社柜員制

管理暫行辦法（討論稿）

第一章 總則

第一條 為適應(yīng)全省農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行（以下統(tǒng)稱農(nóng)村信用社）改革及發(fā)展需要，切實(shí)提高工作效率和服務(wù)水平，有效加強(qiáng)內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)防范，根據(jù)《山東省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等制度辦法，結(jié)合山東省農(nóng)村信用社實(shí)際，制定本辦法。

第二條 柜員制是指營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的柜員在其業(yè)務(wù)范圍和操作權(quán)限內(nèi)，根據(jù)有關(guān)制度和操作規(guī)程，由單個(gè)柜員獨(dú)立為客戶辦理個(gè)人結(jié)算、個(gè)人儲(chǔ)蓄、單位結(jié)算、貸款、代收代付等業(yè)務(wù)的全部或部分服務(wù)，并獨(dú)立承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的一種勞動(dòng)組織形式。柜員在嚴(yán)格授權(quán)管理下，實(shí)行單人臨柜、自我復(fù)核、自我約束、自我控制、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、嚴(yán)密監(jiān)控。

第三條 本辦法適用于全省農(nóng)村信用社各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)（營(yíng)業(yè)部、信用社、支行、分社、分理處、儲(chǔ)蓄所）。

第二章 基本規(guī)定

第四條 營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行柜員制的條件

（一）有較好的內(nèi)部管理基礎(chǔ)，各項(xiàng)規(guī)章制度健全，有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膭趧?dòng)組織形式和完善的業(yè)務(wù)操作規(guī)程；

（二）有健全、嚴(yán)密的崗位責(zé)任制及公平、有效、便于操作和監(jiān)督的柜員考核機(jī)制；

（三）有完善的檢查監(jiān)督體系，按要求設(shè)置網(wǎng)點(diǎn)監(jiān)督柜員和聯(lián)社事后監(jiān)督中心，對(duì)柜員經(jīng)辦的業(yè)務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)督；

（四）營(yíng)業(yè)場(chǎng)所建設(shè)符合安全防衛(wèi)要求，有完善、先進(jìn)的監(jiān)控系統(tǒng)，柜員每天發(fā)生的業(yè)務(wù)全部置于有效監(jiān)控之下；

（五）每個(gè)柜員有相對(duì)獨(dú)立的操作空間，并配備了充足的出納機(jī)具和防偽設(shè)備，確保業(yè)務(wù)操作安全、準(zhǔn)確；

（六）柜員數(shù)量應(yīng)確保業(yè)務(wù)的正常開展，會(huì)計(jì)主管與前、后臺(tái)柜員合計(jì)不少于7人（未辦理聯(lián)行業(yè)務(wù)的信用社、分社不少于5人，儲(chǔ)蓄所不少于4人）。

第五條 柜員必須具備的基本素質(zhì)

（一）有較高的思想覺悟、良好的職業(yè)德道和較強(qiáng)的工作責(zé)任心；

（二）熟知并能夠認(rèn)真落實(shí)《會(huì)計(jì)法》、《農(nóng)村信用合作社會(huì)計(jì)基本制度》、《農(nóng)村信用合作社出納制度》、《山東省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)和制度；

（三）熟悉會(huì)計(jì)、出納、結(jié)算等各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，能夠準(zhǔn)確、迅速、獨(dú)立地處理每一筆業(yè)務(wù)；

（四）從事會(huì)計(jì)工作兩年以上，并取得了會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

第六條 實(shí)行柜員制的審報(bào)程序

（一）擬實(shí)行柜員制的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)必須向縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)管理部門提出書面申請(qǐng)，包括日均業(yè)務(wù)量、日均現(xiàn)金收付量、月均存款余額和業(yè)務(wù)發(fā)展前景等基本情況，以及實(shí)行柜員制后的柜員數(shù)量、崗位設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、硬件設(shè)施等實(shí)施方案。

（二）縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)部門按照柜員制條件，對(duì)網(wǎng)點(diǎn)提交的書面申請(qǐng)審查合格，并報(bào)辦事處、市聯(lián)社備案后實(shí)施。

第七條 營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)施柜員制，必須按規(guī)定程序?qū)徟Ｈ魏螁挝晃唇?jīng)批準(zhǔn)不得擅自實(shí)行柜員制，已實(shí)行柜員制的網(wǎng)點(diǎn)未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自終止和變更柜員制模式。

第三章 崗位設(shè)置及職責(zé)

第八條 實(shí)行柜員制的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，應(yīng)劃分前臺(tái)柜員和后臺(tái)柜員。前臺(tái)柜員直接面對(duì)

客戶，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的柜面操作以及有關(guān)業(yè)務(wù)的查詢、咨詢等；后臺(tái)柜員無需面對(duì)客戶，負(fù)責(zé)對(duì)前臺(tái)業(yè)務(wù)的復(fù)核、授權(quán)以及現(xiàn)金、憑證的調(diào)撥等。

業(yè)務(wù)量較大、人員充足的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在劃分前臺(tái)與后臺(tái)柜員的基礎(chǔ)上，可根據(jù)實(shí)際情況將前、后臺(tái)柜員劃分為綜合柜員、多項(xiàng)柜員或單項(xiàng)柜員；業(yè)務(wù)量較小、人員較少的基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)可不劃分前臺(tái)與后臺(tái)柜員。

第九條實(shí)行柜員制的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，應(yīng)按照安全、高效、科學(xué)的原則，綜合考慮自身業(yè)務(wù)種類、存款總量、業(yè)務(wù)量、人員素質(zhì)、輔助設(shè)備、經(jīng)營(yíng)管理、客戶特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境等因素，合理確定柜員數(shù)量，但不得少于本辦法規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)。

（一）存款5000萬元以下，日均業(yè)務(wù)量200筆以下的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，應(yīng)配備2名前臺(tái)柜員。

（二）存款5000萬元以上，1億元以下，日均業(yè)務(wù)量300筆以上，可配備3名前臺(tái)柜員。

（三）存款超過1億元，日均業(yè)務(wù)量500筆以上的，可配備4名以上營(yíng)業(yè)柜員，后臺(tái)柜員1名；

（四）轄屬營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)6個(gè)以上，日均業(yè)務(wù)量500筆以上的，可增設(shè)一名后臺(tái)柜員。

（五）營(yíng)業(yè)時(shí)間兩年以上存款余額不足1500萬元，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)之間距離不足1000米的予以撤并。

第十條前臺(tái)柜員職責(zé)

（一）積極開展柜面業(yè)務(wù)宣傳，主動(dòng)熱情、準(zhǔn)確快捷的為客戶辦理業(yè)務(wù)；

（二）加強(qiáng)柜面監(jiān)督，認(rèn)真審核各類憑證的完整性、合法性和真實(shí)性，嚴(yán)格執(zhí)行個(gè)人結(jié)算、個(gè)人儲(chǔ)蓄、單位結(jié)算、貸款、代收代付等各類業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，及時(shí)處理并按規(guī)定記載賬務(wù)；

（三）辦理營(yíng)業(yè)用現(xiàn)金的領(lǐng)用、保管；負(fù)責(zé)大額提現(xiàn)的登記備案；負(fù)責(zé)票幣整點(diǎn)、挑剔、捆扎及有價(jià)證券的兌付工作等；

（四）營(yíng)業(yè)用重要空白憑證、有價(jià)單證的領(lǐng)用和保管；

（五）保管使用業(yè)務(wù)公章、業(yè)務(wù)訖章、受理憑證專用章等；

（六）保管并使用各自的柜員卡、柜員密碼，并按要求進(jìn)行更換；

（七）辦理存款及密碼掛失業(yè)務(wù)，積極配合有權(quán)部門辦理依法查詢、凍結(jié)和扣劃等業(yè)務(wù)；

（八）人員交接和臨時(shí)離崗按要求辦理交接和簽退手續(xù)；

（九）營(yíng)業(yè)終了，軋記當(dāng)日經(jīng)辦業(yè)務(wù)，核對(duì)記賬憑證、現(xiàn)金與有關(guān)賬表，做到賬賬、賬款、賬實(shí)相符。將掌管的印章、憑證、現(xiàn)金等全部加鎖入庫(kù)保管；

（十）負(fù)責(zé)本柜計(jì)算機(jī)及其它業(yè)務(wù)用機(jī)具的正常使用和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)故障及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系并協(xié)助迅速解決；

（十一）辦理授權(quán)范圍內(nèi)的其他柜面業(yè)務(wù)及領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第十一條后臺(tái)柜員職責(zé)

（一）處理聯(lián)行業(yè)務(wù)（包括往來賬處理、審查解付銀行匯票、銀行承兌匯票、管理應(yīng)解匯款等）；

（二）處理同城票據(jù)交換及相關(guān)賬務(wù)記載；

（三）編核聯(lián)行密押；

（四）處理各種內(nèi)部賬務(wù)；

（五）簽發(fā)、收回余額對(duì)賬單，定期核對(duì)各種內(nèi)外賬務(wù)；

（六）負(fù)責(zé)重要空白憑證、有價(jià)單證的領(lǐng)取、登記、保管，辦理各柜員重要空白憑證的調(diào)撥工作；

（七）負(fù)責(zé)本網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金的上解、下?lián)芗罢c(diǎn)工作，及時(shí)編制現(xiàn)金計(jì)劃，辦理各柜員營(yíng)業(yè)用現(xiàn)金的內(nèi)部調(diào)劑；

（八）營(yíng)業(yè)終了，負(fù)責(zé)現(xiàn)金庫(kù)存與各柜員的鈔箱累計(jì)，并與總庫(kù)存核對(duì)相符；

（九）掌管一把大庫(kù)鑰匙及一枚業(yè)務(wù)訖章；

（十）與主管柜員共同負(fù)責(zé)庫(kù)款、箱包及其它物品的出入庫(kù)及登記工作；

（十一）打印有關(guān)報(bào)表資料，審核、裝訂、保管會(huì)計(jì)檔案；

（十二）負(fù)責(zé)制定本單位憑證、耗材使用計(jì)劃，需要更換、添加的設(shè)備提前1個(gè)月報(bào)聯(lián)社相關(guān)部室。

（十三）辦理授權(quán)范圍內(nèi)的其他具體業(yè)務(wù)及領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第十二條主管柜員主要職責(zé)

（一）負(fù)責(zé)組織本網(wǎng)點(diǎn)柜員的理論學(xué)習(xí)，貫徹落實(shí)國(guó)家金融方針政策、法律法規(guī)和規(guī)章制度；

（二）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)與管理本單位的會(huì)計(jì)出納工作，負(fù)責(zé)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理辦法、會(huì)計(jì)核算手續(xù)和操作規(guī)程的組織實(shí)施；

（三）參與制定本單位工作計(jì)劃及重大問題的決策，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)出納工作總結(jié)，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)會(huì)計(jì)部門報(bào)告工作；

（四）科學(xué)合理的安排崗位設(shè)置及人員分工，監(jiān)督辦理工作交接；

（五）掌管單位行政公章、法定代表人（負(fù)責(zé)人）名章、聯(lián)行專用章、匯票專用章、標(biāo)識(shí)碼、結(jié)算專用章，主管柜員卡，掌握綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理員密碼和編押機(jī)管理員密碼；

（六）掌管一把庫(kù)房鑰匙，與后臺(tái)柜員共同負(fù)責(zé)款項(xiàng)箱包等的出入庫(kù)工作；

（七）掌管“會(huì)計(jì)出納工作日志”、“業(yè)務(wù)用章(用具)保管使用登記簿”、“會(huì)計(jì)人員分工交接登記簿”“計(jì)算機(jī)運(yùn)行日志”等，并認(rèn)真登記；

（八）臨柜坐班，負(fù)責(zé)重要控制環(huán)節(jié)的審查和授權(quán)，督促其他柜員不定期更換操作密碼；

（九）監(jiān)督單位存款的開、銷戶工作；

（十）對(duì)各柜員使用的重要空白憑證進(jìn)行監(jiān)督再銷號(hào)；

（十一）按規(guī)定處理會(huì)計(jì)出納工作中的重要事項(xiàng)和疑難問題，對(duì)發(fā)生的各類差錯(cuò)事故，及時(shí)組織追查、補(bǔ)救和報(bào)告；

（十二）組織對(duì)本單位及轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)的檢查輔導(dǎo)，定期不定期對(duì)賬務(wù)、現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證及各項(xiàng)安全設(shè)施進(jìn)行檢查，并認(rèn)真做好檢查記錄；

（十三）審查大額現(xiàn)金的收付、匯劃和大額銀行匯票的簽發(fā)、解付；監(jiān)督可疑往來資金并及時(shí)報(bào)備；審查借款憑證內(nèi)容填寫是否合規(guī)合法并簽章負(fù)責(zé)；監(jiān)督信貸資產(chǎn)的分類核算及其占用形態(tài)的及時(shí)調(diào)整；

（十四）每日核對(duì)聯(lián)行往來科目中往賬戶、來賬戶、匯差賬戶的發(fā)生額、余額和社內(nèi)往來未達(dá)賬項(xiàng)；負(fù)責(zé)監(jiān)督聯(lián)行往來、同業(yè)往來、社內(nèi)往來，按月逐筆勾對(duì)，查清結(jié)平；

（十五）負(fù)責(zé)電子監(jiān)控設(shè)備的管理與運(yùn)行；

（十六）兼任計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理員，每日營(yíng)業(yè)前按規(guī)定開機(jī)，開機(jī)密碼必須嚴(yán)格保密，營(yíng)業(yè)終了，按時(shí)關(guān)機(jī)，切斷電源；

（十七）營(yíng)業(yè)前后檢查營(yíng)業(yè)室、檔案室、賬表室、庫(kù)房是否鎖固，報(bào)警裝置、防衛(wèi)器械有無異常；

（十八）每日營(yíng)業(yè)終了，核對(duì)各柜員保管的現(xiàn)金、重要空白憑證、卡片賬、有價(jià)單證等是否相符；

（十九）負(fù)責(zé)檢查定期結(jié)息，審查利率執(zhí)行情況；監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用開支，監(jiān)督應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)列支并督促清理；定期編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃并組織實(shí)施；主持辦理月結(jié)、年度決算、審核財(cái)務(wù)報(bào)表；

（二十）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第四章業(yè)務(wù)管理

第十三條 現(xiàn)金管理

（一）營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金由縣級(jí)聯(lián)社出納管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)量大小核定限額，并根據(jù)業(yè)務(wù)量變化情況及時(shí)調(diào)整。

（二）按柜員設(shè)置現(xiàn)金鈔箱，實(shí)行“一柜一箱，自管自用、設(shè)定限額、不足調(diào)劑”的原則，前臺(tái)柜員現(xiàn)金鈔箱余額不足時(shí)，須經(jīng)后臺(tái)柜員進(jìn)行調(diào)劑，超出限額的應(yīng)及時(shí)繳存，款項(xiàng)交接時(shí)實(shí)行面對(duì)面交接，并由主管柜員監(jiān)交。

（三）庫(kù)存現(xiàn)金登記簿分別設(shè)立“總簿”和“分簿”?！翱偛尽庇珊笈_(tái)柜員管理和使用，營(yíng)業(yè)終了，匯總各前臺(tái)柜員“分簿”，并與系統(tǒng)打印的“軋賬表”核對(duì)，據(jù)以登記；“分簿”由各柜員負(fù)責(zé)，營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)本日收付傳票結(jié)計(jì)本日庫(kù)存金額，與柜員“軋賬表”核對(duì)相符后，碰庫(kù)核對(duì)，做到當(dāng)日結(jié)賬、賬款相符。

（四）柜員現(xiàn)金收付堅(jiān)持“先收款后記賬，先記賬后付款”的原則，小額現(xiàn)金業(yè)務(wù)應(yīng)堅(jiān)持自我復(fù)核，5萬元（含）以上的大額現(xiàn)金收付必須換人復(fù)核。

（五）堅(jiān)持定期、不定期查庫(kù)制度。主管柜員應(yīng)定期或不定期對(duì)柜員鈔箱進(jìn)行全面清查，全面清查每旬不得少于一次；每日營(yíng)業(yè)終了前，由主管柜員或監(jiān)督柜員對(duì)柜員鈔箱卡把核對(duì)。

（六）柜員交接管理。柜員次日休班時(shí)，當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金上繳入庫(kù)。接收柜員上日未營(yíng)業(yè)，營(yíng)業(yè)當(dāng)日辦理出庫(kù)手續(xù)或從后臺(tái)柜員現(xiàn)金箱調(diào)入現(xiàn)金。

（七）營(yíng)業(yè)中發(fā)生的現(xiàn)金差錯(cuò)，不論金額大小，必須堅(jiān)持按規(guī)定登記和報(bào)告制度。第十四條重要空白憑證及有價(jià)單證管理

（一）營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的重要空白憑證及有價(jià)單證由后臺(tái)柜員負(fù)責(zé)領(lǐng)用、保管和發(fā)放，前臺(tái)柜員之間不得調(diào)劑使用。

（二）后臺(tái)柜員按憑證種類設(shè)置賬戶，通過表外科目核算，對(duì)憑證的領(lǐng)、繳、銷、存各環(huán)節(jié)嚴(yán)密控制，確保賬實(shí)相符。

（三）柜員領(lǐng)用重要空白憑證，有價(jià)單證必須堅(jiān)持“誰(shuí)領(lǐng)用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則。

（四）柜員辦理重要空白憑證、有價(jià)單證交接手續(xù)，必須在有關(guān)登記簿上登記并簽章，以明確責(zé)任。

（五）柜員領(lǐng)用重要空白憑證時(shí)必須經(jīng)主管柜員授權(quán)；簽發(fā)重要空白憑證時(shí)必須按順序使用，逐份銷號(hào)；出售重要空白憑證時(shí)必須核對(duì)客戶提供的預(yù)留銀行印鑒；重要空白憑證作廢時(shí)，必須加蓋“作廢”章，作當(dāng)日有關(guān)憑證的附件。

（六）營(yíng)業(yè)終了，后臺(tái)柜員根據(jù)當(dāng)日系統(tǒng)內(nèi)各柜員重要空白憑證結(jié)存，與各柜員實(shí)際結(jié)存份數(shù)核對(duì)相符后，隨現(xiàn)金入庫(kù)保管。

（七）建立重要空白憑證、有價(jià)單證查庫(kù)制度，每次檢查現(xiàn)金庫(kù)存都要將重要空白憑證、有價(jià)單證作為必查內(nèi)容。

第十五條印章管理

（一）各種業(yè)務(wù)印章遵循“專人使用、專人保管、專人負(fù)責(zé)”的原則。啟用前，領(lǐng)用人員必須在“業(yè)務(wù)用章保管使用登記簿”上預(yù)留印模，注明啟用日期，并由領(lǐng)用人簽章；換人使用，要辦理交接手續(xù)。

（二）各種業(yè)務(wù)印章應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的使用范圍使用。業(yè)務(wù)印章使用人員臨時(shí)離崗

要做到人在章在、人離章收；臨時(shí)離職時(shí)，按規(guī)定辦理移交手續(xù)。

（三）柜員辦理業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)一律加蓋備案的個(gè)人名章。個(gè)人名章不得授受他人代蓋，否則由授受人承擔(dān)一切責(zé)任。調(diào)離本崗位時(shí)，備案的個(gè)人名章一律由監(jiān)交人當(dāng)面切角作廢。

（四）各類業(yè)務(wù)印章在營(yíng)業(yè)中應(yīng)妥善保管。非營(yíng)業(yè)時(shí)間，一律加鎖入庫(kù)。

（五）堅(jiān)持印、押、證分管分用制度，聯(lián)行專用章、結(jié)算專用章由主管柜員作為第一管印人，并指定第二管印人，上報(bào)縣級(jí)聯(lián)社備案。

（六）各種業(yè)務(wù)專用章停止使用或字跡不清需要更換時(shí)，要在“業(yè)務(wù)用章保管使用登記簿”上注明停止使用日期和原因，及時(shí)抄列清單上交縣級(jí)聯(lián)社，由聯(lián)社登記造冊(cè)，集中銷毀。聯(lián)行專用章、結(jié)算專用章停止使用后，應(yīng)逐級(jí)上繳至刻發(fā)部門統(tǒng)一銷毀。

（七）各類印章應(yīng)按柜員設(shè)置，編號(hào)控制，不得隨意更換，不得交換使用。

（八）各類印章按照規(guī)定范圍使用，臨柜隨用隨蓋，不得預(yù)簽。

第十六條 柜員卡、柜員號(hào)及密碼管理

（一）柜員實(shí)行一人一號(hào)（操作代號(hào)）、一人一卡（柜員卡）、一人一碼（操作密碼），離柜時(shí)柜員卡隨身攜帶，柜員密碼相互保密。

（二）柜員調(diào)離，由縣級(jí)聯(lián)社計(jì)算機(jī)管理員為其變更操作員信息，將原密碼、柜員卡辦理交接手續(xù)，并登記交接登記簿。

（三）密碼設(shè)置不得過于簡(jiǎn)單。因工作需要泄露密碼的，事后要立即更換。

（四）柜員密碼必須定期或不定期更換，并登記“密碼變更登記簿”（密碼可設(shè)為強(qiáng)制修改，是否有必要登記）。

（五）柜員臨時(shí)離崗，必須退出交易畫面。每日營(yíng)業(yè)終了，必須通知中心平賬后方能辦理正式簽退。已辦理正式簽退的柜員，必須經(jīng)主管柜員批準(zhǔn)并做有關(guān)登記后方能重新簽到。柜員休假或調(diào)離，必須經(jīng)主管柜員批準(zhǔn)并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第十七條會(huì)計(jì)檔案管理。柜員應(yīng)按規(guī)定及時(shí)裝訂憑證、賬簿和報(bào)表。憑證可按日分冊(cè)裝訂，也可合并裝訂，但合并裝訂期限最多不得超過10天；分戶賬、日計(jì)表、各種登記薄、月計(jì)表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、年終決算報(bào)表等按規(guī)定保管期限分類、合并裝訂。各類會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行保管登記，并嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱、使用、銷毀手續(xù)。

第五章檢查監(jiān)督

第十八條營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行柜員制應(yīng)落實(shí)事前控制、事中監(jiān)控和事后監(jiān)督等監(jiān)督制約機(jī)制，并自覺接受客戶監(jiān)督。

第十九條事前控制

（一）對(duì)柜員進(jìn)行政治思想教育和心理素質(zhì)鍛煉；

（二）業(yè)務(wù)范圍授權(quán)控制，即對(duì)柜員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)及具體崗位職責(zé)授權(quán)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理的事前控制；

（三）為柜員安裝相互隔離的工作臺(tái)或工作間，柜員不得攜帶與業(yè)務(wù)無關(guān)的物品（如自用現(xiàn)金、卡折、提包等，下同）上崗，不得擅自代客戶保管物品，不得為本人辦理業(yè)務(wù)。

第二十條事中監(jiān)控

（一）柜員自我監(jiān)督，即柜員對(duì)其經(jīng)辦的每筆業(yè)務(wù)必須按規(guī)定逐筆認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性，確保各要素錄入的準(zhǔn)確性、完整性，并在所處理的憑證上簽章負(fù)責(zé)；

（二）實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)，即安裝電子監(jiān)控設(shè)備實(shí)時(shí)攝錄柜員業(yè)務(wù)處理的全過程，攝錄信息保留時(shí)間不短于兩個(gè)月；

（三）授權(quán)控制，即對(duì)按規(guī)定須授權(quán)的業(yè)務(wù)必須由相應(yīng)級(jí)別的主管人員進(jìn)行實(shí)時(shí)逐筆審查授權(quán)；

（四）適時(shí)檢查，即柜員及主管人員必須對(duì)現(xiàn)金箱、憑證箱及賬務(wù)平衡情況進(jìn)行適時(shí)的檢查核對(duì)。營(yíng)業(yè)日午休前，柜員應(yīng)核對(duì)賬款、賬證以及平賬情況。第二十一條 事后監(jiān)督

（一）業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的事后監(jiān)督，即在營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)日終平賬前，監(jiān)督柜員應(yīng)檢查核對(duì)所有柜員日間業(yè)務(wù)操作的完整性和準(zhǔn)確性，打印的資料是否齊全有效；

（二）業(yè)務(wù)發(fā)生次日的事后監(jiān)督，必須于次日進(jìn)行全面的事后監(jiān)督審核，縣級(jí)聯(lián)社成立事后監(jiān)督中心的，監(jiān)督期限最長(zhǎng)不得超過3天；

（三）縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)部門、稽核部門應(yīng)對(duì)柜員制網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行定期或不定期的檢查輔導(dǎo)和稽核監(jiān)督。

第六章附則

第二十二條辦事處、市聯(lián)社或縣級(jí)聯(lián)社要根據(jù)本辦法，制定符合轄內(nèi)實(shí)際的實(shí)施細(xì)則。

第二十三條 本辦法由山東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社制定，修改、解釋亦同。第二十四條本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行。

第二篇：農(nóng)村信用社柜員制績(jī)效工資考核辦法

農(nóng)村信用社柜員制績(jī)效工資考核辦法（討論稿）

2010-12-21 16:09:47|分類： 交流園地 |標(biāo)簽： |字號(hào)大中小 訂閱

（一）考核范圍

信用社營(yíng)業(yè)室內(nèi)所有柜員，分為監(jiān)督（主管）柜員、綜合柜員、營(yíng)業(yè)柜員、臨柜

信貸員。

（二）考核內(nèi)容

聯(lián)社根據(jù)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)際情況確定各網(wǎng)點(diǎn)柜員的崗位職數(shù)。按《農(nóng)信發(fā)[]號(hào)“工效掛鉤考核”》的文件規(guī)定，內(nèi)勤綜合，即：存款、手續(xù)費(fèi)收入20分，內(nèi)勤業(yè)務(wù)量、內(nèi)勤管理80分，總計(jì)100分。內(nèi)勤業(yè)務(wù)量、內(nèi)勤管理主要是對(duì)營(yíng)業(yè)柜員的業(yè)務(wù)

量、現(xiàn)金收付量、規(guī)章制度的執(zhí)行等方面的考核。

1、傳票業(yè)務(wù)量：傳票業(yè)務(wù)量占考核分?jǐn)?shù)80分的50%，以營(yíng)業(yè)柜員當(dāng)日打印的記帳憑證為準(zhǔn)，每張傳票為一筆業(yè)務(wù)量（不含附件）?？紤]到個(gè)別業(yè)務(wù)量的繁瑣程度和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)程度不同應(yīng)區(qū)別對(duì)待，（1）門市受理的存單（折）存、取、轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，結(jié)算帳戶的存、取、轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，貸款業(yè)務(wù)的發(fā)放、收回每筆傳票按1筆業(yè)務(wù)量計(jì)算。（2）代發(fā)工資批量錄入業(yè)務(wù)每2筆折合1筆業(yè)務(wù)量計(jì)算。（3）

代收業(yè)務(wù)每筆視同2筆業(yè)務(wù)量計(jì)算。

2、現(xiàn)金業(yè)務(wù)量：現(xiàn)金業(yè)務(wù)量按考核分?jǐn)?shù)80分的50%考核，以營(yíng)業(yè)柜員的現(xiàn)金登記簿記載的現(xiàn)金收付數(shù)為準(zhǔn)。剔除內(nèi)部現(xiàn)金調(diào)撥，出入庫(kù)及上下介現(xiàn)金部分，計(jì)算現(xiàn)金業(yè)務(wù)量考核工資應(yīng)得工資額。

（三）計(jì)酬方法

1、聯(lián)社核批信用社柜員績(jī)效工資辦法

按照會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部制定印發(fā)的內(nèi)勤人員崗位職責(zé)、操作規(guī)程和違章扣分標(biāo)準(zhǔn)，由信用社內(nèi)勤主任考核各柜員內(nèi)勤綜合得分，內(nèi)勤業(yè)務(wù)量、內(nèi)勤管理得分，每人100分考核，每月向人事綜合部提供有關(guān)數(shù)據(jù)，人事綜合部通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部核實(shí)，對(duì)違章操作應(yīng)扣未扣分的，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部查實(shí)后，在次月加倍扣減主管柜員、綜合柜

員和本柜員的分?jǐn)?shù)。

2、信用社對(duì)各柜員績(jī)效工資的計(jì)酬方法。

（1）監(jiān)督（主管）柜員、綜合柜員及臨柜信貸員的工資計(jì)酬。

因考慮監(jiān)督（主管）柜員、綜合柜員及臨柜信貸員工作崗位的特殊性，不能按業(yè)務(wù)量、現(xiàn)金收付量考核辦法進(jìn)行考核。主管柜員按營(yíng)業(yè)柜員平均分?jǐn)?shù)的1.5倍，綜合柜員按營(yíng)業(yè)柜員平均分?jǐn)?shù)的1.2倍，臨柜信貸員按營(yíng)業(yè)柜員的平均分?jǐn)?shù)計(jì)酬方法計(jì)發(fā)（計(jì)算柜員平均分?jǐn)?shù)不剔除主管扣減柜員違規(guī)違章分?jǐn)?shù)，扣除違章操作應(yīng)扣未扣分?jǐn)?shù)的4倍）。營(yíng)業(yè)柜員內(nèi)勤綜合考核得分：完成任務(wù)得20分，超任務(wù)、低于任務(wù)按百分比計(jì)算，超任務(wù)最高分為25分。營(yíng)業(yè)柜員內(nèi)勤業(yè)務(wù)量、內(nèi)勤管理考核得分：月日均業(yè)務(wù)筆數(shù)低于100筆每筆按0.3分（日均低于50筆不得分），100筆（不含）以上每筆按0.4分，150筆（不含）以上每筆0.6分；

現(xiàn)金收付量暫時(shí)不考核。

計(jì)酬公式：

柜員績(jī)效工資＝內(nèi)勤綜合考核得分＋內(nèi)勤業(yè)務(wù)量、內(nèi)勤管理得分×工資總額（效

益工資）÷100。

主管柜員考核工資＝柜員平均績(jī)效工資×1.5。

綜合柜員考核工資＝柜員平均績(jī)效工資×1.2。

臨柜信貸員考核工資＝柜員平均績(jī)效工資。

（2）考核與處罰

１、業(yè)務(wù)量、現(xiàn)金收付量、工作質(zhì)量的統(tǒng)計(jì)。各信用社（分社）由內(nèi)勤主任負(fù)責(zé)每日據(jù)實(shí)統(tǒng)計(jì)并登記業(yè)務(wù)量、現(xiàn)金收付量、工作質(zhì)量考核統(tǒng)計(jì)表，并由各柜員每日簽字確認(rèn)。

2、每出現(xiàn)一次差錯(cuò)扣2分，違規(guī)操作扣5分，顧客投訴一次扣10分，遲到、早退扣5分，私自離崗一次扣10分

3、對(duì)營(yíng)業(yè)柜員弄虛作假、虛增業(yè)務(wù)量，發(fā)現(xiàn)一筆扣20倍的業(yè)務(wù)量（20分），對(duì)柜員舉報(bào)有弄虛作假行為并經(jīng)查實(shí)的，獎(jiǎng)勵(lì)舉報(bào)柜員100筆業(yè)務(wù)量（50分），對(duì)內(nèi)部搞平均主義的，扣除該單位本月應(yīng)得效益工資總額的50%，并對(duì)主任、主管柜員、綜合柜員分別給予扣發(fā)一個(gè)季度效益工資并各處以1000元罰款，全

縣通報(bào)。

（四）本辦法由****縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社制定，修改、解釋亦同。

（五）本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行。

第三篇：6.農(nóng)村信用社柜員制管理暫行辦法

***農(nóng)村信用合作聯(lián)社

***農(nóng)村信用社柜員制管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為適應(yīng)全市農(nóng)村信用社改革及發(fā)展需要，切實(shí)提高工作效率和服務(wù)水平，有效加強(qiáng)內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)防范，根據(jù)《內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等制度辦法，結(jié)合***農(nóng)村信用聯(lián)社實(shí)際，制定本辦法。

第二條 柜員制是指營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的柜員在其業(yè)務(wù)范圍和操作權(quán)限內(nèi)，根據(jù)有關(guān)制度和操作規(guī)程，由單個(gè)柜員獨(dú)立為客戶辦理個(gè)人結(jié)算、個(gè)人儲(chǔ)蓄、單位結(jié)算、貸款、代收代付等業(yè)務(wù)的全部或部分服務(wù)，并獨(dú)立承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的一種勞動(dòng)組織形式。柜員在嚴(yán)格授權(quán)管理下，實(shí)行單人臨柜、自我復(fù)核、自我約束、自我控制、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、嚴(yán)密監(jiān)控。

第三條 本辦法適用于全市農(nóng)村信用社各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)（營(yíng)業(yè)部、信用社、分社、儲(chǔ)蓄所）。

第二章 基本規(guī)定

第四條 營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行柜員制的條件

（一）有較好的內(nèi)部管理基礎(chǔ)，各項(xiàng)規(guī)章制度健全，有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膭趧?dòng)組織形式和完善的業(yè)務(wù)操作規(guī)程；

（二）有健全、嚴(yán)密的崗位責(zé)任制及公平、有效、便于操作和監(jiān)督的柜員考核機(jī)制；

（三）有完善的檢查監(jiān)督體系，按要求設(shè)置網(wǎng)點(diǎn)三級(jí)柜員，***農(nóng)村信用合作聯(lián)社

對(duì)柜員經(jīng)辦的業(yè)務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)督；

（四）營(yíng)業(yè)場(chǎng)所建設(shè)符合安全防衛(wèi)要求，有完善、先進(jìn)的監(jiān)控系統(tǒng)，柜員每天發(fā)生的業(yè)務(wù)全部置于有效監(jiān)控之下；

（五）每個(gè)柜員有相對(duì)獨(dú)立的操作空間，并配備了充足的出納機(jī)具和防偽設(shè)備，確保業(yè)務(wù)操作安全、準(zhǔn)確；

（六）柜員數(shù)量應(yīng)確保業(yè)務(wù)的正常開展，會(huì)計(jì)主管與一、二、三級(jí)柜員合計(jì)不少于7人（未辦理聯(lián)行業(yè)務(wù)的信用社、分社不少于5人，儲(chǔ)蓄所不少于4人）。

第五條 柜員必須具備的基本素質(zhì)

（一）有較高的思想覺悟、良好的職業(yè)德道和較強(qiáng)的工作責(zé)任心；

（二）熟知并能夠認(rèn)真落實(shí)《會(huì)計(jì)法》、《農(nóng)村信用合作社會(huì)計(jì)基本制度》、《農(nóng)村信用合作社出納制度》、《內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)和制度；

（三）熟悉會(huì)計(jì)、出納、結(jié)算等各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，能夠準(zhǔn)確、迅速、獨(dú)立地處理每一筆業(yè)務(wù)；

（四）從事會(huì)計(jì)工作兩年以上，并取得了會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

第三章 崗位設(shè)置及職責(zé)

第八條 實(shí)行柜員制的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，應(yīng)劃分前臺(tái)一級(jí)柜員和前臺(tái)三級(jí)柜員。前臺(tái)一級(jí)柜員直接面對(duì)客戶，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的柜面操作以及有關(guān)業(yè)務(wù)的查詢、咨詢等；前臺(tái)三級(jí)柜員無需面對(duì)客戶，負(fù)責(zé)對(duì)前臺(tái)一級(jí)柜員業(yè)務(wù)的復(fù)核、授權(quán)以及現(xiàn)金、憑證的調(diào)撥等。

***農(nóng)村信用合作聯(lián)社

業(yè)務(wù)量較大、人員充足的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在劃分前臺(tái)一級(jí)與前臺(tái)三級(jí)柜員的基礎(chǔ)上，可根據(jù)實(shí)際情況將前臺(tái)一級(jí)柜員劃分為綜合柜員、單項(xiàng)柜員；業(yè)務(wù)量較小、人員較少的基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)可不劃分。

第九條

實(shí)行柜員制的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，應(yīng)按照安全、高效、科學(xué)的原則，綜合考慮自身業(yè)務(wù)種類、存款總量、業(yè)務(wù)量、人員素質(zhì)、輔助設(shè)備、經(jīng)營(yíng)管理、客戶特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境等因素，合理確定柜員數(shù)量，但不得少于本辦法規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)。

（一）存款5000萬元以下，日均業(yè)務(wù)量200筆以下的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，應(yīng)配備2名前臺(tái)柜員。

（二）存款5000萬元以上，1億元以下，日均業(yè)務(wù)量300筆以上，可配備3名前臺(tái)柜員。

（三）存款超過1億元，日均業(yè)務(wù)量500筆以上的，可配備4名以上營(yíng)業(yè)柜員；

（四）轄屬營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)6個(gè)以上，日均業(yè)務(wù)量500筆以上的，可增設(shè)一名前臺(tái)三級(jí)柜員。

（五）營(yíng)業(yè)時(shí)間兩年以上存款余額不足1500萬元，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)之間距離不足1000米的予以撤并。

第十條

前臺(tái)一級(jí)柜員職責(zé)

（一）積極開展柜面業(yè)務(wù)宣傳，主動(dòng)熱情、準(zhǔn)確快捷的為客戶辦理業(yè)務(wù)；

（二）加強(qiáng)柜面監(jiān)督，認(rèn)真審核各類憑證的完整性、合法性和真實(shí)性，嚴(yán)格執(zhí)行個(gè)人結(jié)算、個(gè)人儲(chǔ)蓄、單位結(jié)算、貸款、代

***農(nóng)村信用合作聯(lián)社

收代付等各類業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，及時(shí)處理并按規(guī)定記載賬務(wù)；

（三）辦理營(yíng)業(yè)用現(xiàn)金的領(lǐng)用、保管；負(fù)責(zé)大額提現(xiàn)的登記備案；負(fù)責(zé)票幣整點(diǎn)、挑剔、捆扎及有價(jià)證券的兌付工作等；

（四）營(yíng)業(yè)用重要空白憑證、有價(jià)單證的領(lǐng)用和保管；

（五）保管使用業(yè)務(wù)公章、業(yè)務(wù)訖章、受理憑證專用章等；

（六）保管并使用各自的柜員卡、柜員密碼，并按要求進(jìn)行更換；

（七）辦理存款及密碼掛失業(yè)務(wù)，積極配合有權(quán)部門辦理依法查詢、凍結(jié)和扣劃等業(yè)務(wù)；

（八）人員交接和臨時(shí)離崗按要求辦理交接和簽退手續(xù)；

（九）營(yíng)業(yè)終了，軋記當(dāng)日經(jīng)辦業(yè)務(wù)，核對(duì)記賬憑證、現(xiàn)金與有關(guān)賬表，做到賬賬、賬款、賬實(shí)相符。將掌管的印章、憑證、現(xiàn)金等全部加鎖入庫(kù)保管；

（十）負(fù)責(zé)本柜計(jì)算機(jī)及其它業(yè)務(wù)用機(jī)具的正常使用和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)故障及時(shí)與科技部門聯(lián)系并協(xié)助迅速解決；

（十一）辦理授權(quán)范圍內(nèi)的其他柜面業(yè)務(wù)及領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第十一條 前臺(tái)三級(jí)柜員職責(zé)

（一）處理各種內(nèi)部賬務(wù)；

（二）簽發(fā)、收回余額對(duì)賬單，定期核對(duì)各種內(nèi)外賬務(wù)；

（三）負(fù)責(zé)重要空白憑證、有價(jià)單證的領(lǐng)取、登記、保管，辦理各柜員重要空白憑證的調(diào)撥工作；

***農(nóng)村信用合作聯(lián)社

（四）負(fù)責(zé)本網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金的上解、下?lián)芗罢c(diǎn)工作，及時(shí)編制現(xiàn)金計(jì)劃，辦理各柜員營(yíng)業(yè)用現(xiàn)金的內(nèi)部調(diào)劑；

（五）營(yíng)業(yè)終了，負(fù)責(zé)現(xiàn)金庫(kù)存與各柜員的鈔箱累計(jì)，并與總庫(kù)存核對(duì)相符；

（六）有關(guān)報(bào)表資料，審核、裝訂、保管會(huì)計(jì)檔案；

（七）負(fù)責(zé)制定本單位憑證、耗材使用計(jì)劃，需要更換、添加的設(shè)備提前1個(gè)月報(bào)聯(lián)社相關(guān)部室。

（八）辦理授權(quán)范圍內(nèi)的其他具體業(yè)務(wù)及領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（九）負(fù)責(zé)組織本網(wǎng)點(diǎn)柜員的理論學(xué)習(xí)，貫徹落實(shí)國(guó)家金融方針政策、法律法規(guī)和規(guī)章制度；

（十）掌管“會(huì)計(jì)出納工作日志”、“業(yè)務(wù)用章(用具)保管使用登記簿”、“會(huì)計(jì)人員分工交接登記簿”“計(jì)算機(jī)運(yùn)行日志”等，并認(rèn)真登記；

（十一）臨柜坐班，負(fù)責(zé)重要控制環(huán)節(jié)的審查和授權(quán)，督促其他柜員不定期更換操作密碼；

（十二）監(jiān)督單位存款的開、銷戶工作；

（十三）對(duì)各柜員使用的重要空白憑證進(jìn)行監(jiān)督再銷號(hào)；

（十四）按規(guī)定處理會(huì)計(jì)出納工作中的重要事項(xiàng)和疑難問題，對(duì)發(fā)生的各類差錯(cuò)事故，及時(shí)組織追查、補(bǔ)救和報(bào)告；

（十五）負(fù)責(zé)電子監(jiān)控設(shè)備的管理與運(yùn)行；

（十六）兼任計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理員，每日營(yíng)業(yè)前按規(guī)定開機(jī)，***農(nóng)村信用合作聯(lián)社

營(yíng)業(yè)終了，按時(shí)關(guān)機(jī)，切斷電源；

（十七）營(yíng)業(yè)前后檢查營(yíng)業(yè)室、檔案室、賬表室、庫(kù)房是否鎖固，報(bào)警裝置、防衛(wèi)器械有無異常；

（十八）每日營(yíng)業(yè)終了，核對(duì)各柜員保管的現(xiàn)金、重要空白憑證、卡片賬、有價(jià)單證等是否相符；

（十九）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第四章 業(yè)務(wù)管理

第十三條 現(xiàn)金管理

（一）營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金由縣級(jí)聯(lián)社有權(quán)管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)量大小核定限額，并根據(jù)業(yè)務(wù)量變化情況及時(shí)調(diào)整。

（二）按柜員設(shè)置現(xiàn)金鈔箱，實(shí)行“一柜一箱，自管自用、設(shè)定限額、不足調(diào)劑”的原則，前臺(tái)柜員現(xiàn)金鈔箱余額不足時(shí)，須經(jīng)三級(jí)柜員進(jìn)行調(diào)劑，超出限額的應(yīng)及時(shí)繳存，款項(xiàng)交接時(shí)實(shí)行面對(duì)面交接，并由三級(jí)柜員監(jiān)交。

（三）庫(kù)存現(xiàn)金登記簿分別設(shè)立“總簿”和“分簿”?！翱偛尽庇扇?jí)柜員管理和使用，營(yíng)業(yè)終了，匯總各一級(jí)柜員“分簿”，并與系統(tǒng)打印的“軋賬表”核對(duì)，據(jù)以登記；“分簿”由各柜員負(fù)責(zé)，營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)本日收付傳票結(jié)計(jì)本日庫(kù)存金額，與柜員“軋賬表”核對(duì)相符后，碰庫(kù)核對(duì)，做到當(dāng)日結(jié)賬、賬款相符。

（四）柜員現(xiàn)金收付堅(jiān)持“先收款后記賬，先記賬后付款”的原則，小額現(xiàn)金業(yè)務(wù)應(yīng)堅(jiān)持自我復(fù)核，5萬元（含）以上的大額現(xiàn)金收付必須換人復(fù)核。

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（五）堅(jiān)持定期、不定期查庫(kù)制度。三級(jí)柜員應(yīng)定期或不定期對(duì)柜員鈔箱進(jìn)行全面清查，全面清查每旬不得少于一次；每日營(yíng)業(yè)終了前，由三級(jí)柜員或監(jiān)督柜員對(duì)柜員鈔箱卡把核對(duì)。

（六）柜員交接管理。柜員次日休班時(shí)，當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金上繳入庫(kù)。接收柜員上日未營(yíng)業(yè)，營(yíng)業(yè)當(dāng)日辦理出庫(kù)手續(xù)或從后臺(tái)柜員現(xiàn)金箱調(diào)入現(xiàn)金。

（七）營(yíng)業(yè)中發(fā)生的現(xiàn)金差錯(cuò)，不論金額大小，必須堅(jiān)持按規(guī)定登記和報(bào)告制度。

第十四條 重要空白憑證及有價(jià)單證管理

（一）營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的重要空白憑證及有價(jià)單證由二級(jí)柜員負(fù)責(zé)領(lǐng)用、保管和發(fā)放，一級(jí)柜員之間不得調(diào)劑使用。

（二）二級(jí)柜員按憑證種類設(shè)置賬戶，通過表外科目核算，對(duì)憑證的領(lǐng)、繳、銷、存各環(huán)節(jié)嚴(yán)密控制，確保賬實(shí)相符。

（三）柜員領(lǐng)用重要空白憑證，有價(jià)單證必須堅(jiān)持“誰(shuí)領(lǐng)用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則。

（四）柜員辦理重要空白憑證、有價(jià)單證交接手續(xù)，必須在有關(guān)登記簿上登記并簽章，以明確責(zé)任。

（五）柜員領(lǐng)用重要空白憑證時(shí)必須經(jīng)三級(jí)柜員授權(quán)；簽發(fā)重要空白憑證時(shí)必須按順序使用，逐份銷號(hào)；出售重要空白憑證時(shí)必須核對(duì)客戶提供的預(yù)留銀行印鑒；重要空白憑證作廢時(shí)，必須加蓋“作廢”章，作當(dāng)日有關(guān)憑證的附件。

（六）營(yíng)業(yè)終了，三級(jí)柜員根據(jù)當(dāng)日系統(tǒng)內(nèi)各柜員重要空白

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憑證結(jié)存，與各柜員實(shí)際結(jié)存份數(shù)核對(duì)相符后，隨現(xiàn)金入庫(kù)保管。

（七）建立重要空白憑證、有價(jià)單證查庫(kù)制度，每次檢查現(xiàn)金庫(kù)存都要將重要空白憑證、有價(jià)單證作為必查內(nèi)容。

第十五條 印章管理

（一）各種業(yè)務(wù)印章遵循“專人使用、專人保管、專人負(fù)責(zé)”的原則。啟用前，領(lǐng)用人員必須在“業(yè)務(wù)用章保管使用登記簿”上預(yù)留印模，注明啟用日期，并由領(lǐng)用人簽章；換人使用，要辦理交接手續(xù)。

（二）各種業(yè)務(wù)印章應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的使用范圍使用。業(yè)務(wù)印章使用人員臨時(shí)離崗要做到人在章在、人離章收；臨時(shí)離職時(shí)，按規(guī)定辦理移交手續(xù)。

（三）柜員辦理業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)一律加蓋備案的個(gè)人名章。個(gè)人名章不得授受他人代蓋，否則由授受人承擔(dān)一切責(zé)任。調(diào)離本崗位時(shí)，備案的個(gè)人名章一律由監(jiān)交人當(dāng)面切角作廢。

（四）各類業(yè)務(wù)印章在營(yíng)業(yè)中應(yīng)妥善保管。非營(yíng)業(yè)時(shí)間，一律加鎖入庫(kù)。

（五）堅(jiān)持印、押、證分管分用制度，聯(lián)行專用章、結(jié)算專用章由主管柜員作為第一管印人，并指定第二管印人，上報(bào)縣級(jí)聯(lián)社備案。

（六）各種業(yè)務(wù)專用章停止使用或字跡不清需要更換時(shí)，要在“業(yè)務(wù)用章保管使用登記簿”上注明停止使用日期和原因，及時(shí)抄列清單上交縣級(jí)聯(lián)社，由聯(lián)社登記造冊(cè)，集中銷毀。聯(lián)行專

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用章、結(jié)算專用章停止使用后，應(yīng)逐級(jí)上繳至刻發(fā)部門統(tǒng)一銷毀。

（七）各類印章應(yīng)按柜員設(shè)置，編號(hào)控制，不得隨意更換，不得交換使用。

（八）各類印章按照規(guī)定范圍使用，臨柜隨用隨蓋，不得預(yù)簽。

第十六條 柜員卡、柜員號(hào)及密碼管理

（一）柜員實(shí)行一人一號(hào)（操作代號(hào)）、一人一卡（柜員卡）、一人一碼（操作密碼），離柜時(shí)柜員卡隨身攜帶，柜員密碼相互保密。

（二）柜員調(diào)離，由縣級(jí)聯(lián)社計(jì)算機(jī)管理員為其變更操作員信息，將原密碼、柜員卡辦理交接手續(xù)，并登記交接登記簿。

（三）密碼設(shè)置不得過于簡(jiǎn)單。因工作需要泄露密碼的，事后要立即更換。

（四）柜員密碼必須定期或不定期更換，并登記“密碼變更登記簿”（密碼可設(shè)為強(qiáng)制修改，是否有必要登記）。

（五）柜員臨時(shí)離崗，必須退出交易畫面。每日營(yíng)業(yè)終了，必須平賬后方能辦理正式簽退。已辦理正式簽退的柜員，必須經(jīng)三級(jí)柜員批準(zhǔn)并做有關(guān)登記后方能重新簽到。柜員休假或調(diào)離，必須經(jīng)主管柜員批準(zhǔn)并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第十七條 會(huì)計(jì)檔案管理。柜員應(yīng)按規(guī)定及時(shí)裝訂憑證、賬簿和報(bào)表。憑證可按日分冊(cè)裝訂，也可合并裝訂，但合并裝訂期限最多不得超過10天（業(yè)務(wù)量小的可視情況而定）；分戶賬、日

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計(jì)表、各種登記薄、月計(jì)表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、年終決算報(bào)表等按規(guī)定保管期限分類、合并裝訂。各類會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行保管登記，并嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱、使用、銷毀手續(xù)。

第五章 檢查監(jiān)督

第十八條

營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行柜員制應(yīng)落實(shí)事前控制、事中監(jiān)控和事后監(jiān)督等監(jiān)督制約機(jī)制，并自覺接受客戶監(jiān)督。

第十九條

事前控制

（一）對(duì)柜員進(jìn)行政治思想教育和心理素質(zhì)鍛煉；

（二）業(yè)務(wù)范圍授權(quán)控制，即對(duì)柜員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)及具體崗位職責(zé)授權(quán)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理的事前控制；

（三）為柜員安裝相互隔離的工作臺(tái)或工作間，柜員不得攜帶與業(yè)務(wù)無關(guān)的物品（如自用現(xiàn)金、卡折、提包等，下同）上崗，不得擅自代客戶保管物品，不得為本人辦理業(yè)務(wù)。

第二十條

事中監(jiān)控

（一）柜員自我監(jiān)督，即柜員對(duì)其經(jīng)辦的每筆業(yè)務(wù)必須按規(guī)定逐筆認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性，確保各要素錄入的準(zhǔn)確性、完整性，并在所處理的憑證上簽章負(fù)責(zé)；

（二）實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)，即安裝電子監(jiān)控設(shè)備實(shí)時(shí)攝錄柜員業(yè)務(wù)處理的全過程，攝錄信息保留時(shí)間不短于一個(gè)月；

（三）授權(quán)控制，即對(duì)按規(guī)定須授權(quán)的業(yè)務(wù)必須由相應(yīng)級(jí)別的主管人員進(jìn)行實(shí)時(shí)逐筆審查授權(quán)；

（四）適時(shí)檢查，即柜員及主管人員必須對(duì)現(xiàn)金箱、憑證箱

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及賬務(wù)平衡情況進(jìn)行適時(shí)的檢查核對(duì)。營(yíng)業(yè)日午休前，柜員應(yīng)核對(duì)賬款、賬證以及平賬情況。

第二十一條 事后監(jiān)督

（三）聯(lián)社會(huì)計(jì)部門、稽核部門應(yīng)對(duì)柜員制網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行定期或不定期的檢查輔導(dǎo)和稽核監(jiān)督。

第六章 附則

第二十二條 信用社要根據(jù)本辦法，制定符合轄內(nèi)實(shí)際的實(shí)施細(xì)則。

第二十三條 本辦法由***農(nóng)村信用社聯(lián)合社制定，修改、解釋亦同。

第二十四條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行。

第四篇：農(nóng)村信用社柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)核算規(guī)定

農(nóng)村信用社柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)核算規(guī)定

會(huì)計(jì)核算規(guī)定

第一章 總則

第一條 為規(guī)范柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)核算手續(xù)，確保業(yè)務(wù)持續(xù)、穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)《山東省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《XX農(nóng)村信用社柜員制管理辦法》，結(jié)合柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的特點(diǎn)，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于實(shí)行柜員制勞動(dòng)組合方式的XX農(nóng)村信用社所屬營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。

第三條 柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)核算，包括帳務(wù)設(shè)置、帳務(wù)組織、存款業(yè)務(wù)的處理、其他業(yè)務(wù)的處理、代理業(yè)務(wù)的處理、利息的核算及工作班軋帳、日終結(jié)帳等全部過程。

第四條 柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)必須以計(jì)算機(jī)作為會(huì)計(jì)核算手段。

第二章 基本要求

第五條 柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的正常存款業(yè)務(wù)實(shí)行單收單付，柜員負(fù)責(zé)；其他業(yè)務(wù)實(shí)行雙人經(jīng)辦，互相控制的核算原則。

第六條 柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的核算必須做到先收款后記帳、先記帳后付款，當(dāng)時(shí)記帳，一戶一清，當(dāng)日結(jié)帳，完全相符。

第七條 柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金、重要單證、帳簿的交接，必須嚴(yán)格辦理交接手續(xù)，并登記交接登記簿。柜員間的交接，由主管柜員進(jìn)行監(jiān)督。

第八條 營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)自行保管的會(huì)計(jì)檔案資料，應(yīng)由主管柜員或主任指定專人保管。

第九條 柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的帳務(wù)核算方式：

一、正常業(yè)務(wù)。

⒈儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)包括：

活期開戶；活期存款存款、取款、轉(zhuǎn)賬、結(jié)清；定期開戶；定期存款、取款、本利續(xù)存、部分提前支取、結(jié)清；帳戶掛失凍結(jié)；密碼凍結(jié)；修改客戶資料。

⒉對(duì)公業(yè)務(wù)包括：

開立對(duì)公帳戶；對(duì)公戶續(xù)存、支取、結(jié)息、支票、匯票業(yè)務(wù)；同城轉(zhuǎn)帳、委托收款、付款、承兌、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)。

⒊信通卡業(yè)務(wù)（含齊魯鄉(xiāng)情卡、醫(yī)療保險(xiǎn)卡，下同）包括：

一卡、一本通開戶；一卡、一本通本地續(xù)存、取款、結(jié)清業(yè)務(wù)；掛失凍結(jié)；密碼凍結(jié)；一卡、一本通異地存、取款業(yè)務(wù)；一卡、一本通POS消費(fèi)、ATM取款等。

⒋內(nèi)部戶賬務(wù)處理：

內(nèi)部戶的開戶、消戶、記載、轉(zhuǎn)帳等

由營(yíng)業(yè)柜員單獨(dú)完成帳務(wù)記載，由計(jì)算機(jī)根據(jù)輸入帳務(wù)的有關(guān)要素，自動(dòng)對(duì)應(yīng)記載兩個(gè)或兩個(gè)以上的帳戶。即形成完整的復(fù)式記帳，帳務(wù)對(duì)應(yīng)科目當(dāng)時(shí)自求平衡。

二、其他業(yè)務(wù)。

⒈電子匯劃

⒉聯(lián)行業(yè)務(wù)

⒊委電、委郵4

⒋委托收款、委托付款

⒌其他業(yè)務(wù)

由營(yíng)業(yè)柜員（或綜合柜員）進(jìn)行兩個(gè)或兩個(gè)以上的單方帳戶的記載，從而構(gòu)成復(fù)式記帳；兩者的平衡在日終結(jié)帳時(shí)，根據(jù)對(duì)應(yīng)關(guān)系進(jìn)行平衡。

三、輔助帳務(wù)記載。

主要是指相關(guān)的帳務(wù)記載與登記簿記載，由計(jì)算機(jī)根據(jù)輸入的有關(guān)要素，自動(dòng)對(duì)相關(guān)帳簿進(jìn)行登記。

第十條 儲(chǔ)蓄存款的查詢、凍結(jié)、沒收、死亡繼承過戶和死亡絕戶的劃款，應(yīng)根據(jù)縣級(jí)或縣級(jí)以上有權(quán)部門簽發(fā)的判決書、裁定書或協(xié)助執(zhí)行通知書，并經(jīng)縣級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)簽章同意，由綜合柜員、主管柜員復(fù)審后交營(yíng)業(yè)柜員辦理。

第三章 計(jì)算機(jī)應(yīng)用與管理

第十一條 柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)用的計(jì)算機(jī)軟件，必須是經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)中心或縣聯(lián)社計(jì)算機(jī)管理部門鑒定或授權(quán)使用的合格應(yīng)用軟件、及設(shè)備，不得自行開發(fā)或購(gòu)置軟件、設(shè)備。

第十二條 實(shí)行柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)應(yīng)采用多用戶、分時(shí)操作系統(tǒng)（如UNIX／LINUX系統(tǒng)等）；

一、硬件配置應(yīng)按柜臺(tái)和柜員崗位設(shè)置終端，并配備有一定的應(yīng)急補(bǔ)救設(shè)備；

二、備用設(shè)備、源程序必須在營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)外進(jìn)行安全存放，并嚴(yán)格限定接觸人員范圍。

三、應(yīng)用軟件、網(wǎng)絡(luò)、防火墻、殺毒軟件必須由上級(jí)主管部門統(tǒng)一組織購(gòu)買、施工、安裝，并進(jìn)行統(tǒng)一的設(shè)置，任何人不得隨意更改配置。

第十三條 柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的計(jì)算機(jī)使用和維護(hù)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，操作員必須做到：簽到人在，離柜簽退。

第十四條 所有柜員應(yīng)嚴(yán)格保管各自計(jì)算機(jī)操作口令，盡量使口令復(fù)雜，不易被別人猜出。

第四章 人員組織

第十五條根據(jù)綜合業(yè)務(wù)柜員制崗位設(shè)置，各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)崗位設(shè)置如下：

一、大社營(yíng)業(yè)室，擬按7人設(shè)置，鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社營(yíng)業(yè)室可按6人設(shè)置（少一名負(fù)責(zé)票據(jù)交換及聯(lián)行工作的營(yíng)業(yè)柜員），業(yè)務(wù)量較少的信用社營(yíng)業(yè)室可參照分社的人員設(shè)置：

1、主管柜員：設(shè)1人

（1）負(fù)責(zé)本社的內(nèi)部管理，保管登記各種登記簿，定期不定期對(duì)賬務(wù)、現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證、日常核算及各項(xiàng)安全設(shè)施進(jìn)行檢查，并認(rèn)真做好檢查記錄。

（2）掌管使用票據(jù)交換章、縣轄聯(lián)行章、匯票專用章、標(biāo)識(shí)碼、結(jié)算專用章等。

（3）掌管一把庫(kù)房鑰匙，與綜合柜員共同負(fù)責(zé)款項(xiàng)、箱包等出入庫(kù)工作。

（4）按規(guī)定審查大額款項(xiàng)的解付匯劃、費(fèi)用開支、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的列支及錯(cuò)賬沖正。

（5）每月至少檢查一次重要空白憑證與庫(kù)內(nèi)現(xiàn)金、有價(jià)證券；每月至少三次對(duì)柜員管理的重要空白憑證及現(xiàn)金進(jìn)行抽查。

（6）負(fù)責(zé)大額提現(xiàn)、利息收支、錯(cuò)賬沖正、抹賬、積數(shù)調(diào)整及存款查詢、掛失、質(zhì)押、凍結(jié)等特殊業(yè)務(wù)的審簽、授權(quán)工作。

（7）柜員臨時(shí)離崗，負(fù)責(zé)清查柜員庫(kù)存現(xiàn)金及重要空白憑證，并與現(xiàn)金庫(kù)存簿及計(jì)算機(jī)中查詢的憑證使用情況核對(duì)相符。

（8）負(fù)責(zé)組織營(yíng)業(yè)室的日結(jié)、月結(jié)、試算與決算工作及各類會(huì)計(jì)報(bào)表的審查上報(bào)。

（9）負(fù)責(zé)實(shí)施本社（柜）人員的管理、考核及獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。

（10）負(fù)責(zé)電子監(jiān)控設(shè)備的管理與運(yùn)行，定期更換ROOT密碼的更換。

（11）及時(shí)處理解決營(yíng)業(yè)中出現(xiàn)的問題，并根據(jù)情況及時(shí)向主管部門報(bào)告。

2、綜合柜員：設(shè)1人，（1）負(fù)責(zé)重要空白憑證、有價(jià)單證的領(lǐng)取、登記和保管，辦理各柜員重要空白憑證的調(diào)撥工作。

（2）負(fù)責(zé)掌管使用現(xiàn)金訖章（僅用于現(xiàn)金的上解與下?lián)埽?/p>

（3）負(fù)責(zé)各柜員營(yíng)業(yè)用現(xiàn)金的內(nèi)部調(diào)劑和本社（柜）現(xiàn)金領(lǐng)用、上繳，并記載“庫(kù)存現(xiàn)金登記簿”；營(yíng)業(yè)終了，負(fù)責(zé)自身庫(kù)存與各柜員的鈔箱累計(jì)，并與總庫(kù)核對(duì)，使之相符。

（4）負(fù)責(zé)款項(xiàng)的上解、下?lián)?、票幣整點(diǎn)等工作，及時(shí)編制現(xiàn)金計(jì)劃，在規(guī)定的庫(kù)存限額內(nèi)合理調(diào)配現(xiàn)金。

（5）負(fù)責(zé)各柜綜合核算、賬務(wù)匯總、核對(duì)、記載“款項(xiàng)交接登記簿”及其它各種手工賬簿。

（6）負(fù)責(zé)重要空白憑證的管理與發(fā)放，保管質(zhì)押品及有價(jià)單證。

（7）負(fù)責(zé)內(nèi)部轉(zhuǎn)帳，票據(jù)交換、聯(lián)行匯差等帳務(wù)核算。

（8）負(fù)責(zé)對(duì)公開銷戶的登記及向人民銀行備案工作。

（9）登記《計(jì)算機(jī)工作日志》，掌管服務(wù)器開機(jī)密碼及SFEB、tfeb用戶密碼，每日負(fù)責(zé)開關(guān)機(jī)及啟動(dòng)聯(lián)機(jī)。

（10）與主管柜員共同負(fù)責(zé)庫(kù)款、箱包及其它物品的出入庫(kù)登記工作，協(xié)助主管柜員每日清庫(kù)。

3、營(yíng)業(yè)柜員：設(shè)3人，其中1人主要負(fù)責(zé)票據(jù)交換及聯(lián)行工作。

（1）負(fù)責(zé)日常人民幣儲(chǔ)蓄和對(duì)公業(yè)務(wù)的操作，記載庫(kù)存現(xiàn)金分簿，辦理營(yíng)業(yè)用現(xiàn)金的領(lǐng)用、保管，主輔幣、殘幣的兌換及大額支現(xiàn)登記備案，負(fù)責(zé)票幣的整點(diǎn)、挑剔、捆扎及有價(jià)單證的兌付工作。

（2）辦理營(yíng)業(yè)用重空白憑證、有價(jià)單證的領(lǐng)用和保管。

（3）掌管本柜業(yè)務(wù)公章、業(yè)務(wù)清訖章及個(gè)人名章，并按規(guī)定保管使用。

（4）人員交接和臨時(shí)離崗按要求辦理交接和簽退手續(xù)。

（5）營(yíng)業(yè)終了，軋記當(dāng)日經(jīng)辦業(yè)務(wù)，核對(duì)記賬憑證、現(xiàn)金與柜員軋賬表，做到賬賬、賬款、賬實(shí)相符。將掌管的印章、憑證及現(xiàn)金等全部加鎖入庫(kù)保管。（6）辦理福彩、退休工資、城市低保、代發(fā)工資、代收話費(fèi)等代收付業(yè)務(wù)。

（7）負(fù)責(zé)聯(lián)行及票據(jù)交換的提入提出。

（8）接收代辦站報(bào)帳等業(yè)務(wù)。

（9）負(fù)責(zé)本柜計(jì)算機(jī)及其他業(yè)務(wù)機(jī)具的正常使用和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)故障及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系并協(xié)助迅速解決。

4、借據(jù)管理：設(shè)1人

（1）負(fù)責(zé)日常人民幣儲(chǔ)蓄和對(duì)公業(yè)務(wù)的操作，記載庫(kù)存現(xiàn)金登記簿。

（2）負(fù)責(zé)貸款的發(fā)放、收回的現(xiàn)金核算工作，及編制信貸業(yè)務(wù)報(bào)表工作。

5、事后監(jiān)督：設(shè)1人

（1）負(fù)責(zé)對(duì)綜合柜員及營(yíng)業(yè)柜員辦理的業(yè)務(wù)進(jìn)行逐筆勾對(duì)。

（2）并負(fù)責(zé)代收代付業(yè)務(wù)的復(fù)核工作。

（3）負(fù)責(zé)每日帳簿的打印、傳票的裝訂與管理。

（4）對(duì)各柜員使用的重要空白憑證進(jìn)行監(jiān)督再銷號(hào)。

（5）編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

二、分社擬按4人崗位設(shè)置：

1、會(huì)計(jì)主管：擬設(shè)1人，分社負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)大額提現(xiàn)、利息收支、錯(cuò)賬沖正、抹賬、積數(shù)調(diào)整及存款查詢、掛失、質(zhì)押、凍結(jié)等特殊業(yè)務(wù)的審簽、授權(quán)工作。

2、綜合柜員及兼事后監(jiān)督：擬設(shè)1人。主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金調(diào)撥，憑證調(diào)撥與管理，帳表、傳票的裝訂打印，及事后監(jiān)督工作。

（1）負(fù)責(zé)各柜員營(yíng)業(yè)用現(xiàn)金的現(xiàn)金領(lǐng)用、上繳，并記載“庫(kù)存現(xiàn)金登記簿”；營(yíng)業(yè)終了，負(fù)責(zé)自身庫(kù)存與各柜員的鈔箱累計(jì)，并與總庫(kù)核對(duì)，使之相符。

（2）負(fù)責(zé)輸出打印各種傳票及賬表的裝訂等工作。

（3）負(fù)責(zé)款項(xiàng)的上解、下?lián)艿裙ぷ?，及時(shí)編制現(xiàn)金計(jì)劃，在柜員之間合理調(diào)配現(xiàn)金。

（4）負(fù)責(zé)各柜綜合核算、核對(duì)、記載“款項(xiàng)交接登記簿”及其它各種手工賬簿。

（5）及時(shí)記載《計(jì)算機(jī)工作日志》。

（6）與柜員共同負(fù)責(zé)庫(kù)款、箱包及其它物品的出入庫(kù)登記工作，協(xié)助主管柜員每日清庫(kù)。

（7）每日負(fù)責(zé)逐筆勾對(duì)營(yíng)業(yè)柜員的帳務(wù)流水，及重要空白憑證的二次銷號(hào)。

（8）每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表

（9）保管質(zhì)押品及有價(jià)單證。

（10）需要辦理的其他工作。

3、營(yíng)業(yè)柜員：設(shè)2人，主要辦理門市業(yè)務(wù)，接收代辦站帳務(wù)及代收付業(yè)務(wù)；其中1人負(fù)責(zé)借據(jù)管理。

（1）積極開展柜面業(yè)務(wù)宣傳，主動(dòng)熱情、文明禮貌、準(zhǔn)確快捷地為客戶辦理業(yè)務(wù)，誠(chéng)懇耐心解答客戶提出的各種問題。

（2）認(rèn)真審核各類憑證的完整性、合法性和真實(shí)性，嚴(yán)格執(zhí)行各類業(yè)務(wù)操作規(guī)程，及時(shí)處理并按規(guī)定記載賬務(wù)。

（3）負(fù)責(zé)記載庫(kù)存現(xiàn)金分簿，辦理營(yíng)業(yè)用現(xiàn)金的領(lǐng)用、保管，主輔幣、殘幣的兌換及大額支現(xiàn)登記備案，負(fù)責(zé)票幣的整點(diǎn)、挑剔、捆扎及有價(jià)單證的兌付工作。

（4）辦理營(yíng)業(yè)用重空白憑證、有價(jià)單證的領(lǐng)用和保管。

（5）掌管本柜業(yè)務(wù)公章、業(yè)務(wù)清訖章及個(gè)人名章，并按規(guī)定保管使用。（6）人員臨時(shí)離崗按要求辦理交接和簽退手續(xù)。

（7）營(yíng)業(yè)終了，軋記當(dāng)日經(jīng)辦業(yè)務(wù)，核對(duì)記賬憑證、現(xiàn)金與柜員軋賬表，做到賬賬、賬款、賬實(shí)相符。將掌管的印章、憑證及現(xiàn)金等全部加鎖入庫(kù)保管。

（8）負(fù)責(zé)本柜計(jì)算機(jī)及其他業(yè)務(wù)機(jī)具的正常使用和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)故障及時(shí)與大社聯(lián)系并協(xié)助迅速解決。

三、分社按5人制崗位設(shè)置：

1、會(huì)計(jì)主管：設(shè)1人，分社負(fù)責(zé)人，為本網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)主管，負(fù)責(zé)各柜員的業(yè)務(wù)授權(quán)及柜員管理等。

2、綜合柜員及事后監(jiān)督員：設(shè)1人。主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金調(diào)撥，憑證調(diào)撥與管理及事后監(jiān)督工作。

（1）負(fù)責(zé)各柜員營(yíng)業(yè)用現(xiàn)金的現(xiàn)金領(lǐng)用、上繳，并記載“庫(kù)存現(xiàn)金登記簿”；營(yíng)業(yè)終了，負(fù)責(zé)自身庫(kù)存與各柜員的鈔箱累計(jì)，并與總庫(kù)核對(duì)，使之相符。

（2）負(fù)責(zé)款項(xiàng)的上解、下?lián)?、輔助票幣整點(diǎn)等工作，及時(shí)編制現(xiàn)金計(jì)劃，在柜員之間合理調(diào)配現(xiàn)金，負(fù)責(zé)營(yíng)業(yè)柜員現(xiàn)金收付5萬元以上的復(fù)核工作。

（3）負(fù)責(zé)各柜綜合核算、核對(duì)、記載“款項(xiàng)交接登記簿”及其它各種手工賬簿。

（4）登記《計(jì)算機(jī)工作日志》。

（5）負(fù)責(zé)勾對(duì)各柜員的當(dāng)日帳務(wù)流水。

（6）每日打印各種賬簿及傳票的裝訂保管。

（7）負(fù)責(zé)各柜員重要空白憑證的二次銷號(hào)。

（8）與柜員共同負(fù)責(zé)庫(kù)款、箱包及其它物品的出入庫(kù)登記工作，協(xié)助主管柜員每日清庫(kù)。

（9）每日負(fù)責(zé)逐筆鉤對(duì)營(yíng)業(yè)柜員的帳務(wù)流水，及重要空白憑證的二次銷號(hào)。

（10）保管質(zhì)押品及有價(jià)單證。

（11）需要辦理的其他工作。

3、營(yíng)業(yè)柜員：設(shè)2人，主要辦理門市業(yè)務(wù)，接收代辦站帳務(wù)及代收付業(yè)務(wù)。

（1）積極開展柜面業(yè)務(wù)宣傳，主動(dòng)熱情、文明禮貌、準(zhǔn)確快捷地為客戶辦理業(yè)務(wù)，誠(chéng)懇耐心解答客戶提出的各種問題。

（2）認(rèn)真審核各類憑證的完整性、合法性和真實(shí)性，嚴(yán)格執(zhí)行各類業(yè)務(wù)操作規(guī)程，及時(shí)處理并按規(guī)定記載賬務(wù)。

（3）負(fù)責(zé)記載庫(kù)存現(xiàn)金登記簿，辦理營(yíng)業(yè)用現(xiàn)金的領(lǐng)用、保管，主輔幣、殘幣的兌換及大額支現(xiàn)登記備案，負(fù)責(zé)票幣的整點(diǎn)、挑剔、捆扎及有價(jià)單證的兌付工作。

（4）辦理營(yíng)業(yè)用重空白憑證、有價(jià)單證的領(lǐng)用和保管。

（5）掌管本柜業(yè)務(wù)公章、業(yè)務(wù)清訖章及個(gè)人名章，并按規(guī)定保管使用。

（6）人員臨時(shí)離崗按要求辦理交接和簽退手續(xù)。

（7）營(yíng)業(yè)終了，軋記當(dāng)日經(jīng)辦業(yè)務(wù)，核對(duì)記賬憑證、現(xiàn)金與柜員軋賬表，做到賬賬、賬款、賬實(shí)相符。將掌管的印章、憑證及現(xiàn)金等全部加鎖入庫(kù)保管。

（8）負(fù)責(zé)本柜計(jì)算機(jī)及其他業(yè)務(wù)機(jī)具的正常使用和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)故障及時(shí)與大社聯(lián)系并協(xié)助迅速解決。

4、借據(jù)管理員：設(shè)1人。

（1）負(fù)責(zé)日常人民幣儲(chǔ)蓄和對(duì)公業(yè)務(wù)的操作，記載庫(kù)存現(xiàn)金登記簿。

（2）單獨(dú)接收代辦員上報(bào)的發(fā)放和收回的貸款，并記載貸款手工帳。

（3）負(fù)責(zé)貸款的發(fā)放、收回的現(xiàn)金核算工作，及編制信貸業(yè)務(wù)。

第五章 事后監(jiān)督

第十六條 事后監(jiān)督及風(fēng)險(xiǎn)控制。

一、基本要求：

1、檢查監(jiān)督工作采取本級(jí)監(jiān)督與集中監(jiān)督兩種形式，本操作規(guī)程以本級(jí)監(jiān)督為主，待事后監(jiān)督程序完善后重新修訂集中監(jiān)督操作規(guī)程。

2、檢查監(jiān)督工作由各信用社主管柜員負(fù)責(zé)。檢查監(jiān)督與柜臺(tái)業(yè)務(wù)要嚴(yán)格人員與時(shí)間的分離，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行全過程的跟蹤監(jiān)督。

3、事后監(jiān)督柜員對(duì)營(yíng)業(yè)柜員日間辦理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)隨時(shí)查詢，對(duì)營(yíng)業(yè)柜員每天交來的傳票逐筆進(jìn)行審核，每日日終，各柜員賬務(wù)軋平后，各柜員分別列印當(dāng)日流水交主管柜員勾對(duì)，主管柜員原則上應(yīng)對(duì)當(dāng)日流水勾對(duì)，特殊情況必須于次日上午勾對(duì)完畢。

4、事后監(jiān)督柜員負(fù)責(zé)對(duì)本社所有柜員的崗位職責(zé)進(jìn)行檢查監(jiān)督，并根據(jù)各項(xiàng)會(huì)計(jì)出納規(guī)章制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程，對(duì)柜員的日間業(yè)務(wù)處理情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，并最遲于次日將柜員經(jīng)辦的業(yè)務(wù)傳票與賬務(wù)全部審核完畢，整理裝訂入檔。

5、事后監(jiān)督柜員對(duì)審核或現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的柜員差錯(cuò)要序時(shí)登記會(huì)計(jì)差錯(cuò)登記薄，及時(shí)反饋給責(zé)任柜員并經(jīng)責(zé)任柜員簽章確認(rèn)后，認(rèn)真查找原因，及時(shí)按規(guī)定進(jìn)行更正處理。自身不能解決的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)管轄社，同時(shí)將處理糾改情況在登記簿上注明。

二、檢查監(jiān)督的方式與內(nèi)容

檢查監(jiān)督本級(jí)監(jiān)督分為現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督與事后監(jiān)督兩種，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督以計(jì)算機(jī)監(jiān)督及實(shí)地察看為主，事后監(jiān)督以手工監(jiān)督及檢查輔導(dǎo)為主。檢查監(jiān)督的內(nèi)容為日常業(yè)務(wù)處理的合規(guī)合法性及操作程序、基本制度的執(zhí)行情況。

1、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督

現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督是指事后監(jiān)督柜員用終端查詢柜員經(jīng)辦的各項(xiàng)業(yè)務(wù)及臨柜觀察柜員業(yè)務(wù)處理過程。

（一）臨柜監(jiān)督

1．臨柜觀察柜員的現(xiàn)金、重要空白憑證調(diào)撥與管理等內(nèi)部、門市業(yè)務(wù)處理過程是否符合操作程序，是否執(zhí)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)出納基本制度規(guī)定，賬務(wù)處理是否及時(shí)，有無違規(guī)操作，制度執(zhí)行是否有漏洞，需主管授權(quán)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合法、有效。

2．日間，監(jiān)督營(yíng)業(yè)柜員的庫(kù)存超限額部分是否及時(shí)上繳綜合柜員，日終，監(jiān)督綜合柜員將本社庫(kù)存控制在核定限額內(nèi)。

3．每日日終及柜員臨時(shí)離崗，清查柜員庫(kù)存現(xiàn)金、重要空白憑證是否正確，有無空庫(kù)、白條抵庫(kù)、重要空白憑證賬實(shí)不符等違規(guī)現(xiàn)象。

（二）計(jì)算機(jī)終端查詢監(jiān)督

營(yíng)業(yè)期間，事后監(jiān)督柜員根據(jù)業(yè)務(wù)情況或柜員交來的業(yè)務(wù)傳票，隨機(jī)查詢其計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理情況，并對(duì)10萬元以上大額匯劃與轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控，檢查是否有記賬不及時(shí)、記賬串戶、違規(guī)記賬、要素輸入錯(cuò)誤等問題。鑒于主管柜員辦理授權(quán)業(yè)務(wù)，查詢時(shí)，可使用營(yíng)業(yè)柜員終端，營(yíng)業(yè)柜員輸入操作代碼及密碼后，營(yíng)業(yè)柜員必須在場(chǎng)由主管柜員進(jìn)行查詢。

2、事后監(jiān)督

事后監(jiān)督是會(huì)計(jì)核算工作的重要組成部分，是利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核監(jiān)督，確保各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行落實(shí)到實(shí)處，達(dá)到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理合規(guī)、合法，會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確、真實(shí)、完整。

（一）手工監(jiān)督

1．傳票資料的監(jiān)督

（1）客戶提交的憑證是否本單位應(yīng)受理的合法憑證；

（2）使用的憑證種類是否正確，其具體內(nèi)容、憑證聯(lián)次、附件張數(shù)是否完整，日期、金額及大小寫等要素是否齊全正確；

（3）打印的存、取款憑條的戶名、儲(chǔ)種、金額、期限等與客戶填寫內(nèi)容是否一致；

（4）各種簽章是否齊全并符合規(guī)定，印章日期是否及時(shí)更換，會(huì)計(jì)分錄是否齊全正確，是否折角驗(yàn)?。唬?）各種聯(lián)行結(jié)算憑證是否符合聯(lián)行結(jié)算制度的有關(guān)規(guī)定，票據(jù)的背書是否連續(xù)有效，有無不符合規(guī)定或超期和簽發(fā)遠(yuǎn)期票據(jù)現(xiàn)象；

（6）操作代碼與當(dāng)時(shí)傳票的柜員名章是否相符；

（7）對(duì)柜員使用的門市重要空白憑證進(jìn)行監(jiān)督銷號(hào)。

2．有關(guān)處理手續(xù)的監(jiān)督

（1）現(xiàn)金支取是否符合現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定；

（2）貸款發(fā)放是否符合貸款管理有關(guān)規(guī)定；

（3）存、貸款開銷戶是否符合規(guī)定；

（4）會(huì)計(jì)科目、賬戶的使用是否正確，有無記賬串戶、違規(guī)列賬現(xiàn)象；

（5）提前支取的存單（折），柜員是否將客戶的有效身份證件名稱、號(hào)碼、發(fā)證機(jī)關(guān)填寫在存單（折）上，有無存款人的簽名；他人代支的有無代支人的有效身份證件的名稱、號(hào)碼、發(fā)證機(jī)關(guān)及簽名；

（6）錯(cuò)賬沖正是否符合有關(guān)規(guī)定，是否經(jīng)過主管柜員審簽，處理手續(xù)是否正確；

（7）各種掛失、凍結(jié)、抵（質(zhì)）押及解除處理是否正確，合規(guī)；

（8）傳票入賬是否及時(shí)正確，是否當(dāng)日結(jié)賬；

（9）開戶單位購(gòu)買憑證時(shí)，填寫的重要空白憑證領(lǐng)用單是否按規(guī)定加蓋預(yù)留印鑒，領(lǐng)取的數(shù)額、種類、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定；

（10）存、貸款是否按規(guī)定結(jié)算，利率使用是否正確，利息收支是否按規(guī)定納入表內(nèi)、外科目核算；

（11）有無違規(guī)劃撥資金現(xiàn)象；

（12）開戶單位更換印鑒后，其書面申請(qǐng)書及更換印鑒申請(qǐng)書和原印鑒卡片是否附于有關(guān)傳票后，清戶的，是否正確辦理清戶手續(xù)并計(jì)算利息，傳票后是否附有該單位的印鑒卡片，并注明銷戶日，是否及時(shí)收回銷戶單位剩余的現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票及開戶許可證正本；

（13）他行票據(jù)是否做到收妥抵用，空頭支票是否及時(shí)辦理了退票手續(xù)并按規(guī)定收取結(jié)算罰款。銀行匯票資金是否及時(shí)納入相應(yīng)科目核算，有無壓票或簽發(fā)空頭匯票現(xiàn)象，匯票劃匯是否及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；收到托收承付、委托收款憑證是否及時(shí)處理，托收承付部分是否符合規(guī)定，是否按規(guī)定扣收滯納金。應(yīng)解匯款科目核算是否準(zhǔn)確，支取款手續(xù)是否符合規(guī)定。

（14）各項(xiàng)業(yè)務(wù)收費(fèi)是否齊全、合規(guī)，入賬是否及時(shí)、正確；

（15）表外科目傳票的編制是否真實(shí)有效；

（16）其他應(yīng)收款、應(yīng)付款科目除正常結(jié)算資金占用外的收支列賬是否經(jīng)過審批；營(yíng)業(yè)外支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用的列支是否合規(guī)、簽章及入賬手續(xù)是否齊全；

（17）代辦員報(bào)賬是否超期，備用金領(lǐng)取是否合規(guī)；代辦費(fèi)計(jì)算是否真實(shí)、正確，列支是否符合規(guī)定；

（18）各項(xiàng)計(jì)提是否按時(shí)、合規(guī)、正確；

（19）聯(lián)行往來賬業(yè)務(wù)入賬是否及時(shí)，匯差軋計(jì)是否正確，電子匯兌往來賬清單記錄是否與相關(guān)憑證要素相符，日終聯(lián)行各種報(bào)表、傳票等打印是否齊全、簽章是否合規(guī)；按月勾對(duì)往來賬，有無占用、套取聯(lián)行資金現(xiàn)象；

（20）縣轄往來賬報(bào)單的使用種類、要素填寫是否齊全、正確，報(bào)單與附件的收（付）款人名稱、金額等是否一致，有無涂改、挖補(bǔ)現(xiàn)象，印章是否齊全，有關(guān)憑證是否及時(shí)入賬。簽發(fā)錯(cuò)誤的報(bào)單是否加蓋“作廢”戳記，作當(dāng)日傳票的附件，聯(lián)次是否齊全，號(hào)碼是否相符。次月5日前是否結(jié)轉(zhuǎn)匯差；

（21）按照業(yè)務(wù)對(duì)轉(zhuǎn)關(guān)系，審查內(nèi)部往來業(yè)務(wù)與金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)的記賬憑證與實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致，每月是否及時(shí)對(duì)賬并核對(duì)相符；金融機(jī)構(gòu)往來利息收入和利息支出計(jì)算是否準(zhǔn)確，入賬是否及時(shí)；上解下?lián)芸钍欠癞?dāng)日入賬，現(xiàn)金收、付傳票的金額、日期與內(nèi)部往來科目傳票金額、日期是否相符；有無違規(guī)占用內(nèi)部往來資金現(xiàn)象；

（22）其他賬務(wù)處理是否及時(shí)、合規(guī)。3．賬務(wù)核對(duì)審查

每日檢查監(jiān)督保留的手工賬與計(jì)算機(jī)賬核是否一致，相應(yīng)的賬卡、賬據(jù)、賬簿核對(duì)是否一致。

4．勾對(duì)流水

根據(jù)各柜員當(dāng)日打印的業(yè)務(wù)流水，逐筆與傳票進(jìn)行勾對(duì)，審查傳票內(nèi)容是否與流水記載一致，有無隨意空走賬或其他違規(guī)賬務(wù)處理現(xiàn)象，勾對(duì)無誤后，應(yīng)簽章負(fù)責(zé)。

（二）檢查輔導(dǎo)監(jiān)督

檢查輔導(dǎo)監(jiān)督是指核算會(huì)計(jì)主管每月履行檢查輔導(dǎo)崗位職責(zé)對(duì)各柜員的崗位職責(zé)執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真檢查，對(duì)柜員使用的重要空白憑證、庫(kù)存現(xiàn)金、經(jīng)辦的業(yè)務(wù)及主管柜員審核過的傳票、賬務(wù)進(jìn)行復(fù)審。對(duì)存在的違規(guī)違章問題、及時(shí)幫促糾改，并按規(guī)定進(jìn)行處罰。

第十七條 柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜員操作的控制：

一、口令控制。每個(gè)操作人員的口令必須嚴(yán)格保密，定期更換，更換周期不得超過7天；口令不得在終端上直接顯示；口令設(shè)置既要有一定的破譯難度，又要易于記憶。

二、操作員號(hào)控制。應(yīng)根據(jù)本營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的實(shí)際需求，由系統(tǒng)軟件管理人員進(jìn)行操作員號(hào)范圍的限定，操作員號(hào)應(yīng)每人一號(hào)，不得擅自改變。

三、終端控制。在系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置上，應(yīng)進(jìn)行終端數(shù)量的控制，并根據(jù)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)實(shí)需求進(jìn)行限定。

第十九條 柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)每筆的現(xiàn)金發(fā)生數(shù)額和結(jié)存數(shù)額建立相應(yīng)平衡核對(duì)關(guān)系。

第六章 帳務(wù)設(shè)置

第二十條 柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)設(shè)置總帳、明細(xì)帳、日記流水帳、分戶帳和登記簿。

一、總帳。按一級(jí)會(huì)計(jì)科目設(shè)置，于帳務(wù)平衡后由綜合柜員打印出滿頁(yè)的總帳紙記錄。

二、明細(xì)帳。用于內(nèi)部往來、利息支出等資金的明細(xì)核算，由綜合柜員打印出滿頁(yè)紙記錄。

三、分戶帳。按儲(chǔ)蓄種類，分儲(chǔ)戶設(shè)置，根據(jù)記帳憑證逐筆連續(xù)記載。由柜員打印滿頁(yè)和銷戶帳頁(yè)。

四、日記流水帳。由計(jì)算機(jī)按營(yíng)業(yè)日經(jīng)辦全部業(yè)務(wù)順序進(jìn)行記載。

五、登記簿。按《山東省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求設(shè)置登記簿。柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)設(shè)置以下基本登記簿。

（一）開戶銷戶登記簿。由計(jì)算機(jī)根據(jù)實(shí)際開戶、換折和銷戶業(yè)務(wù)發(fā)生的帳務(wù)記載同時(shí)登記。

（二）掛失登記簿。由計(jì)算機(jī)根據(jù)實(shí)際掛失業(yè)務(wù)的處理進(jìn)行登記。

（三）現(xiàn)金庫(kù)存登記簿。由計(jì)算機(jī)根據(jù)發(fā)生的現(xiàn)金業(yè)務(wù)逐筆登記。

（四）儲(chǔ)蓄存款同城劃款登記簿。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的同城轉(zhuǎn)帳劃款和同城通存通取業(yè)務(wù)同時(shí)登記（根據(jù)需要進(jìn)行設(shè)置）。

（五）儲(chǔ)蓄存款異地托收登記簿。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的異地托收和異地通存通取業(yè)務(wù)登記。

（六）交接登記簿。可采用手工登記的方式建立，主要反映營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部發(fā)生的現(xiàn)金、重要單證、印章、帳簿等的交接事項(xiàng)。

（七）重要空白憑證登記簿。由計(jì)算機(jī)根據(jù)實(shí)際領(lǐng)用、簽發(fā)、換折、作廢發(fā)生的數(shù)量進(jìn)行同時(shí)登記。

（八）有價(jià)單證登記簿。由計(jì)算機(jī)根據(jù)實(shí)際領(lǐng)用、簽發(fā)、作廢、兌付和上交發(fā)生額進(jìn)行同時(shí)登記（結(jié)存分為未用結(jié)存和兌付結(jié)存）。

（九）代保管有價(jià)單證登記簿。由計(jì)算機(jī)根據(jù)實(shí)際委托、提取業(yè)務(wù)發(fā)生額進(jìn)行同時(shí)登記。

（十）差錯(cuò)登記簿。由根據(jù)計(jì)算機(jī)取得修改差錯(cuò)的授權(quán)時(shí)間、操作員姓名、分戶帳帳號(hào)或帳戶名稱等進(jìn)行登記。

（十一）操作員工作日志。由計(jì)算機(jī)根據(jù)開機(jī)時(shí)輸入的操作員口令等生成，按照時(shí)間順序自動(dòng)登記開機(jī)時(shí)間、操作員姓名、關(guān)機(jī)時(shí)間等。

（十二）查庫(kù)登記簿。采用手工方式建立，主要反映綜合柜員、主管柜員、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)主任、上級(jí)儲(chǔ)蓄管理部門對(duì)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)及柜員庫(kù)存現(xiàn)金、重要空白憑證和有價(jià)單證的檢查情況。

第二十一條 營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的帳務(wù)應(yīng)于每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后將當(dāng)日憑證、報(bào)表送交綜合柜員整理裝訂，裝訂成冊(cè)的憑證作為會(huì)計(jì)檔案資料保管。

第七章 現(xiàn)金與重要單證的管理

第二十二條 柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)按營(yíng)業(yè)柜員設(shè)置錢箱，并在綜合柜員處設(shè)置總錢箱。

在日常營(yíng)業(yè)過程中各營(yíng)業(yè)柜員應(yīng)當(dāng)由主管柜員核定庫(kù)存限額，如發(fā)生現(xiàn)金的上交、領(lǐng)用和調(diào)劑需求，均應(yīng)與總錢箱處辦理領(lǐng)交手續(xù)。

第二十三條 營(yíng)業(yè)柜員備付現(xiàn)金不足或超限額時(shí)，應(yīng)向綜合柜員提出領(lǐng)用或上交的口頭需求，由綜合柜員根據(jù)所內(nèi)各柜員的現(xiàn)金情況決定內(nèi)部調(diào)劑、向管轄行領(lǐng)用或上交。

第二十四條 儲(chǔ)蓄管理部門應(yīng)對(duì)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)備付現(xiàn)金限額的核定，一般以營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)三日的平均支付量為限，并應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行限額的調(diào)整：

營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)各柜臺(tái)錢箱的限額由主管柜員在本社（所）的限額內(nèi)，根據(jù)情況進(jìn)行核定，超過限額必須進(jìn)行上交；

第二十五條 重要單證的管理：

一、重要單證應(yīng)采取綜合柜員集中領(lǐng)取和上交的方式；

二、空白存單（折）應(yīng)按各柜員的實(shí)際需求，分發(fā)到各柜員進(jìn)行保管和使用；

三、內(nèi)部往來劃款憑證應(yīng)集中由綜合柜員保管和簽發(fā)，并經(jīng)主管柜員簽章；

四、有價(jià)單證應(yīng)按柜員的實(shí)際需求分發(fā)各柜員保管和使用；

五、內(nèi)部現(xiàn)金交款單和內(nèi)部現(xiàn)金提款單應(yīng)由綜合柜員集中保管和簽發(fā)，并經(jīng)主管柜員簽章。

第八章 印章管理 第二十六條 營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)公章應(yīng)按柜臺(tái)刻制，編列序號(hào)，專柜專章，由柜員保管使用。

第二十七條 營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在會(huì)計(jì)部門直接開設(shè)內(nèi)部往來帳戶的，應(yīng)由營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)長(zhǎng)指定使用某柜臺(tái)的公章和主任的名章，作為在管轄行會(huì)計(jì)部門的預(yù)留印鑒。

第二十八條 營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)公章和個(gè)人名章應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用。

第二十九條 儲(chǔ)戶申請(qǐng)印鑒掛失須提供存款憑證，比照存單掛失手續(xù)進(jìn)行辦理。

第九章 利息的核算及利率的管理

第三十條 利息計(jì)算采用日積數(shù)方法：

一、如遇計(jì)息存期為整月的，則采用每月為３０天計(jì)算利息；

二、如遇計(jì)息存期為一個(gè)月以內(nèi)的零頭天數(shù)的，則采用實(shí)際天數(shù)計(jì)算利息；

三、如遇超過一個(gè)月以上的零頭天數(shù)的，則采用整月按３０天計(jì)算利息，零頭天數(shù)采用實(shí)際天數(shù)計(jì)算利息。

第三十一條 活期儲(chǔ)蓄存款結(jié)息應(yīng)于每年的６月３０日營(yíng)業(yè)終了結(jié)平帳務(wù)后由綜合柜員辦理。

第三十二條 預(yù)提定期儲(chǔ)蓄存款利息應(yīng)于每年的三、六、九、十二月初后五日內(nèi)由綜合柜員或會(huì)計(jì)主管理按季預(yù)提。

第三十三條利率庫(kù)利率的修改，由業(yè)務(wù)管理部門人員和系統(tǒng)軟件管理人員共同操作完成。

第十章 其他事項(xiàng)

第三十四條 現(xiàn)金長(zhǎng)短款的處理

一、柜員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管柜員和主任，主管柜員和主任應(yīng)立即組織人員根據(jù)計(jì)算機(jī)查詢功能提供的線索進(jìn)行查找；

二、如未能及時(shí)查清，應(yīng)上報(bào)聯(lián)社儲(chǔ)蓄管理部門；

三、如當(dāng)日未能查找清楚，則由該柜員填制特種轉(zhuǎn)帳借（或）貸方憑證，經(jīng)綜合柜員復(fù)核并輸入計(jì)算機(jī)記載其他應(yīng)收款或其他應(yīng)付款帳務(wù)，登記“差錯(cuò)登記簿”，并按規(guī)定處理。

第三十五條 帳務(wù)差錯(cuò)的處理

柜員發(fā)現(xiàn)帳務(wù)差錯(cuò)時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告，在取得綜合柜員的授權(quán)后方能進(jìn)行修改，帳務(wù)差錯(cuò)的修改由發(fā)生差錯(cuò)的柜員進(jìn)行操作，綜合柜員進(jìn)行監(jiān)督。

綜合柜員差錯(cuò)的更正，由主管柜員復(fù)核，綜合柜員操作。

第九章 工作班軋帳和日終結(jié)帳

第三十六條 工作班軋帳

每工作班結(jié)束時(shí)，柜員應(yīng)辦理工作班軋帳，并打印出軋帳單；按二級(jí)科目分檔次清點(diǎn)憑證的張數(shù)，并分別與軋帳單核對(duì)；清點(diǎn)現(xiàn)金、重要單證并與帳務(wù)記載數(shù)核對(duì)；并辦理憑證、現(xiàn)金和帳務(wù)的交接工作。

第三十七條 日終結(jié)帳

每日營(yíng)業(yè)終了，由綜合柜員進(jìn)行日終結(jié)帳的組織和操作。包括：打印科目日結(jié)單、日?qǐng)?bào)表、滿頁(yè)銷戶登記簿、其他滿頁(yè)帳簿等。如遇月（年）終了，還應(yīng)打印月（年）報(bào)表；接收并清點(diǎn)各柜員交來的憑證、帳表，并辦理交接手續(xù)；整理憑證、報(bào)表等。

第十一章 附 則

第三十八條 本核算規(guī)定由XX農(nóng)村信用社制定并負(fù)責(zé)解釋。

第三十九條 本核算規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第五篇：農(nóng)村信用社聯(lián)合社綜合業(yè)務(wù)柜員制管理暫行辦法

農(nóng)村信用社聯(lián)合社綜合業(yè)務(wù)柜員制管理暫行辦法

農(nóng)村信用社聯(lián)合社綜合業(yè)務(wù)柜員制管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步優(yōu)化我區(qū)聯(lián)社勞動(dòng)組合，合理設(shè)置崗位和人員分工，改進(jìn)服務(wù)方式，提高服務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)全區(qū)各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展，根據(jù)省協(xié)會(huì)《福建省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理辦法》的精神和有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合我區(qū)聯(lián)社業(yè)務(wù)和人員的實(shí)際情況，特制定本暫行辦法。

第二條 綜合業(yè)務(wù)柜員制，是指對(duì)柜員的設(shè)置、管理、考核、風(fēng)險(xiǎn)控制及相關(guān)業(yè)務(wù)、崗位等進(jìn)行系統(tǒng)管理的業(yè)務(wù)管理體制。本辦法所指的綜合業(yè)務(wù)柜員制是營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在法定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，通過單一員工或多個(gè)員工的組合，實(shí)行單人臨柜、自我復(fù)核、自我約束、自我控制、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，按照規(guī)定的操作流程和業(yè)務(wù)處理權(quán)限，通過2個(gè)以上（含2個(gè)）臨柜窗口為客戶提供綜合金融服務(wù)，并獨(dú)立承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的勞動(dòng)組合方式。

第二章 基本條件

第三條 實(shí)行柜員制的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)具備的條件：

（一）內(nèi)部裝修及設(shè)施配備符合安全防范（“三防一?！保┮?，柜員之間有適當(dāng)?shù)牟ＡЦ魯嘣O(shè)置（高出桌面30cm，桌面長(zhǎng)寬尺寸應(yīng)考慮能夠放置終端、點(diǎn)鈔機(jī)及憑證清分、業(yè)務(wù)操作空間），配備監(jiān)視系統(tǒng)（要有“一對(duì)一”的探頭，能監(jiān)控柜員操作，能清晰看到桌面上的情況，如現(xiàn)金票面、點(diǎn)鈔機(jī)、尾箱等）。

（二）應(yīng)配備與業(yè)務(wù)量相適應(yīng)的計(jì)算機(jī)（主機(jī)或終端）、打印機(jī)、點(diǎn)鈔機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)、保險(xiǎn)箱（柜）等設(shè)備。

（三）內(nèi)部管理規(guī)范、嚴(yán)密，各項(xiàng)規(guī)章制度健全，能夠滿足崗位設(shè)置和崗位分工的要求。

第四條 實(shí)行柜員制的柜員必須具備的基本素質(zhì)：

（一）有較高的思想覺悟、職業(yè)道德，對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，無違規(guī)違紀(jì)等不良紀(jì)錄。

（二）熟悉綜合業(yè)務(wù)的各項(xiàng)規(guī)章制度，能準(zhǔn)確、迅速處理日常業(yè)務(wù)，能熟練掌握會(huì)計(jì)電算化操作，具備必要的點(diǎn)鈔技能。

（三）持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證、上崗證、會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)資格等級(jí)證。

（四）經(jīng)過崗前業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)和電腦操作技能培訓(xùn)，經(jīng)考核合格后方能上崗。

第三章 審批管理

第五條 本辦法所述綜合業(yè)務(wù)柜員制模式為會(huì)計(jì)出納柜員制。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)（部分特殊業(yè)務(wù)除外，如通存、內(nèi)往、匯劃、庫(kù)房現(xiàn)金業(yè)務(wù)等）由原復(fù)核制改為限額授權(quán)制。每個(gè)柜員在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)可獨(dú)立辦理業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)帳、現(xiàn)金收付等柜面業(yè)務(wù)。個(gè)貸系統(tǒng)、天地對(duì)接系統(tǒng)業(yè)務(wù)按現(xiàn)行制度規(guī)定辦理。

第六條 營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行柜員制的確定：聯(lián)社根據(jù)轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)量、設(shè)備環(huán)境、人員素質(zhì)、內(nèi)控建設(shè)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要等實(shí)際情況，提出基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜員制形式規(guī)劃；各信用社依據(jù)聯(lián)社柜員制規(guī)劃組織具體實(shí)施，認(rèn)真抓好落實(shí)；對(duì)經(jīng)實(shí)地考核驗(yàn)收，符合柜員制基本條件的網(wǎng)點(diǎn)，聯(lián)社以正式文件上報(bào)市信合管理部門。第七條 接市信合管理部門批復(fù)后，基層信用社應(yīng)立即組織實(shí)施，并將實(shí)施情況向聯(lián)社匯報(bào)。

第四章 崗位設(shè)置、操作規(guī)定及職責(zé)

第八條 實(shí)行柜員制的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，應(yīng)劃分前臺(tái)柜員與后臺(tái)柜員。

1、前臺(tái)柜員：負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的柜面操作以及有關(guān)業(yè)務(wù)查詢、咨詢等。

2、后臺(tái)柜員：負(fù)責(zé)前臺(tái)業(yè)務(wù)交易的后續(xù)處理，主要包括庫(kù)房現(xiàn)金管理，庫(kù)房重要空白憑證管理、票據(jù)交換業(yè)務(wù)等。

第九條 在劃分前、后臺(tái)柜員的基礎(chǔ)上，遵循“安全、高效、便捷”的原則，進(jìn)一步將柜員劃分為普通柜員、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員、業(yè)務(wù)主管等崗位。

第十條 操作規(guī)定

（一）柜員上班必須向中心辦理柜員簽到；柜員臨時(shí)離崗，應(yīng)辦理柜員臨時(shí)簽退，并將實(shí)物憑證箱、現(xiàn)金箱上鎖方可離柜，柜員當(dāng)天業(yè)務(wù)結(jié)束，柜員必須檢查柜員流水是否平衡，核對(duì)實(shí)有現(xiàn)金與現(xiàn)金箱現(xiàn)金是否一致，重要空白憑證與憑證箱是否相符，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員同意后正式簽退下班；營(yíng)業(yè)終了，必須進(jìn)行社部簽退。

（二）柜員受理業(yè)務(wù)必須以原始憑證為依據(jù)，認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性，無誤后選擇正確交易錄入。

（三）柜員辦理業(yè)務(wù)必須按照自身權(quán)限及業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行，若超過自身權(quán)限，必須經(jīng)過現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員授權(quán)辦理，超過其業(yè)務(wù)范圍，必須過渡給其他柜員辦理。

（四）對(duì)大額資金收付、帳戶信息維護(hù)、錯(cuò)帳沖正等重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行實(shí)時(shí)換人授權(quán)控制，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員必須根據(jù)制度規(guī)定和操作規(guī)程，審查核對(duì)憑證要素、柜員錄入內(nèi)容后進(jìn)行授權(quán)，由經(jīng)辦柜員和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員分別在原始會(huì)計(jì)憑證記帳、復(fù)核欄簽章，交易清單上直接打印柜員和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員姓名，不必簽章。

（五）柜員在辦理跨柜業(yè)務(wù)時(shí)，業(yè)務(wù)發(fā)起柜員應(yīng)及時(shí)傳遞憑證并交接清楚，接收柜員應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確處理，不得故意壓票或拒絕辦理。憑證交接要在《跨柜、社過渡交易清單交接登記簿》上登記，履行簽收手續(xù)。

（六）柜員辦理錯(cuò)帳沖正和抹帳交易，應(yīng)經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員審核后方可辦理，并要在原始憑證上用紅字注明：“于某年某月某日沖正”或“此筆已用某傳票號(hào)抹帳”并登記《錯(cuò)帳、抹帳、掛帳登記簿》。

（七）原始憑證與清單，一律由內(nèi)部傳遞，另有規(guī)定者除外。

（八）柜員除自我審查原始憑證外，還應(yīng)審核憑證與交易清單的一致性；出納現(xiàn)金收付由柜員自我復(fù)核，自我控制，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

（九）實(shí)行柜員制的網(wǎng)點(diǎn)，對(duì)一般帳務(wù)交易實(shí)行滯后復(fù)核，在柜員根據(jù)會(huì)計(jì)憑證直接處理業(yè)務(wù)、自我審核、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員在日終結(jié)束前按批次根據(jù)記帳憑證進(jìn)行滯后復(fù)核，實(shí)現(xiàn)對(duì)柜員操作的及時(shí)復(fù)核與監(jiān)督。票據(jù)交換及聯(lián)行業(yè)務(wù)必須全部復(fù)核后才能提出票據(jù)和發(fā)送數(shù)據(jù)，電子匯兌業(yè)務(wù)必須經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員雙敲復(fù)核后，由柜員并合成發(fā)送，其他業(yè)務(wù)必須在柜員下班前全部復(fù)核結(jié)束。

（十）辦理業(yè)務(wù)必須做到手續(xù)完整、責(zé)任清楚。柜員每辦完一筆業(yè)務(wù)，必須根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，在原始憑證上加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章和柜員名章；現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員必須在每一筆經(jīng)手復(fù)核過的原始憑證上加蓋名章，在交易清單上加蓋業(yè)務(wù)公章；業(yè)務(wù)授權(quán)人員必須在所授權(quán)業(yè)務(wù)清單上簽章。

（十一）柜員應(yīng)經(jīng)常檢查流水平衡，保證柜員帳務(wù)的實(shí)時(shí)平衡。如果柜員發(fā)起的跨柜交易在該柜員簽退前接收柜員仍未處理，應(yīng)由接收柜員在未核銷跨柜業(yè)務(wù)明細(xì)清單上簽章證明。若當(dāng)日帳務(wù)無法平衡，必須立即報(bào)告主管，逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)方可掛帳。

（十二）柜員在業(yè)務(wù)操作過程中，如果出現(xiàn)故障應(yīng)立即報(bào)告主管，并詳細(xì)記載原因，不得擅自處理或不管不問。

（十三）營(yíng)業(yè)終了，柜員應(yīng)將交易清單與原始憑證及附件按傳票號(hào)排列有序，并打印有關(guān)資料，送交現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員審核。業(yè)務(wù)量較大的網(wǎng)點(diǎn)，柜員應(yīng)分次將交易清單及原始憑證附件送交現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員實(shí)時(shí)審核。

（十四）網(wǎng)點(diǎn)每日應(yīng)對(duì)打印的資料按規(guī)定進(jìn)行核對(duì)。

（十五）柜員應(yīng)不定期更換密碼（每月至少更換一次），密碼可選擇字母或數(shù)字組合，不得過于簡(jiǎn)單。

（十六）柜員休假，必須經(jīng)主管批準(zhǔn)，并要辦理有關(guān)交接手續(xù)。

（十七）柜員應(yīng)按月對(duì)貸款分戶帳和借據(jù)逐筆核對(duì)，聯(lián)行柜員應(yīng)按規(guī)定時(shí)間接發(fā)來往帳，按旬逐筆核對(duì)匯出匯款卡片與匯出匯款登記簿相符，余額與日計(jì)表相符，按日核對(duì)匯差，按規(guī)定打印各種聯(lián)行資料。

（十八）柜員應(yīng)按月清理應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款和匯出匯款等資金。

第十一條 柜員的崗位職責(zé)：

（一）按有關(guān)制度要求審查各種票證以及印鑒的初審（印鑒還需現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員復(fù)審），無誤后進(jìn)行帳務(wù)處理。

（二）在授權(quán)權(quán)限之內(nèi)（超過權(quán)限的，必須經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員或業(yè)務(wù)主管授權(quán)），及時(shí)辦理開銷戶、現(xiàn)金收付、轉(zhuǎn)帳、匯兌以及查詢等臨柜業(yè)務(wù)，堅(jiān)持一戶一清，做到核算準(zhǔn)確、處理及時(shí)；對(duì)大額業(yè)務(wù)、錯(cuò)帳沖正、非正常業(yè)務(wù)抹帳必須經(jīng)有權(quán)主管授權(quán)后辦理，不得擅自處理。

（三）正確使用和妥善保管柜員崗的各種業(yè)務(wù)用章、印鑒卡及本人名章，登記本柜臺(tái)所設(shè)的有關(guān)登記簿。

（四）負(fù)責(zé)管理本柜員錢箱、重要單證；按規(guī)定辦理營(yíng)業(yè)所需現(xiàn)金、重要空白憑證的領(lǐng)繳、出售，使用、保管，確保帳證、帳款相符。

（五）協(xié)助做好內(nèi)外對(duì)帳工作，及時(shí)收回對(duì)帳回單。

（六）嚴(yán)格執(zhí)行聯(lián)行結(jié)算有關(guān)制度，按業(yè)務(wù)操作流程，及時(shí)準(zhǔn)確辦理同城票據(jù)交換、電子匯兌、網(wǎng)內(nèi)聯(lián)行、系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)，確保帳務(wù)的準(zhǔn)確。

（七）核對(duì)電子匯兌往來業(yè)務(wù)流水清單、報(bào)告表。

（八）接收打印、審核有關(guān)資料，做好待解報(bào)單處理及查詢查復(fù)工作。

（九）保管貸款借據(jù)和應(yīng)收利息卡片，及時(shí)編制收回應(yīng)收未收利息、到（逾）期貸款或調(diào)整形態(tài)憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

（十）保管應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款，其他應(yīng)收應(yīng)付款掛帳存根聯(lián)、及時(shí)核銷有關(guān)帳務(wù)。

（十一）營(yíng)業(yè)終了，按規(guī)定進(jìn)行柜員軋帳，確保所記錄的流水帳日終（日中）軋帳試算平衡。核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金及重要單證并經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員審核無誤后，共同將現(xiàn)金、重要單證、印章整點(diǎn)、封箱、上雙鎖。

（十二）負(fù)責(zé)本柜憑證的整理，作到印章、分錄齊全、正確。及時(shí)與現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員辦理憑證等會(huì)計(jì)資料的傳遞、交接工作。

（十三）負(fù)責(zé)本柜臺(tái)所用的機(jī)具、設(shè)備的保養(yǎng)工作。

（十四）其他有關(guān)業(yè)務(wù)工作。第十二條 現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員的崗位職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)網(wǎng)點(diǎn)簽到、簽退及次日打印，檢查現(xiàn)金、印、證等入庫(kù)保管情況，建立計(jì)算機(jī)工作日志并做好詳細(xì)記錄。

（二）按批量、序時(shí)對(duì)柜員和聯(lián)行及票據(jù)員處理的一般帳務(wù)進(jìn)行滯后復(fù)核，對(duì)現(xiàn)金大額業(yè)務(wù)和轉(zhuǎn)帳重要業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)授權(quán)（按綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)要求進(jìn)行相關(guān)額度授權(quán)），授權(quán)時(shí)應(yīng)審核憑證和柜員錄入要素，大額現(xiàn)金授權(quán)業(yè)務(wù)還應(yīng)卡把復(fù)點(diǎn)現(xiàn)金大數(shù)，確保會(huì)計(jì)憑證與交易清單及往來業(yè)務(wù)清單有關(guān)要素的合法性、一致性、交易清單傳票號(hào)的連續(xù)性，過渡交易發(fā)送方與接受方的交易記錄是否銜接一致。

（三）每日上班后，要對(duì)前日柜員提交的記帳憑證和原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格審查：記帳憑證份數(shù)與柜員會(huì)計(jì)憑證整理單是否相符，柜員會(huì)計(jì)憑證整理單與營(yíng)業(yè)日終會(huì)計(jì)憑證移交單是否相符；記帳憑證與原始憑證內(nèi)容是否一致，記帳憑證傳票號(hào)是否連續(xù)，附件是否齊全；過渡交易發(fā)送方與接收方的交易記錄是否銜接一致。

（四）序時(shí)做好當(dāng)日票據(jù)交換、聯(lián)社往來業(yè)務(wù)的審核監(jiān)督工作，確保當(dāng)天帳務(wù)正確后發(fā)送電子匯總數(shù)據(jù)和提出同城票據(jù)交換。

（五）負(fù)責(zé)本網(wǎng)點(diǎn)每日現(xiàn)金核對(duì)、交易核對(duì)工作；做好內(nèi)部往來、系統(tǒng)內(nèi)往來、清算資金往來的每旬對(duì)帳工作和人民銀行往來的對(duì)帳工作，認(rèn)真勾對(duì)并簽字蓋章，確保帳務(wù)“六相符”。

（六）每月打印業(yè)務(wù)狀況月報(bào)表、現(xiàn)金收支統(tǒng)計(jì)表、利息稅月報(bào)表、對(duì)公存款對(duì)賬單、內(nèi)部賬對(duì)賬單、及其他打印的資料；定期打印存款余額表、內(nèi)部賬利息回單、對(duì)公季報(bào)結(jié)息回單、資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表、損益簡(jiǎn)表（月、半、年報(bào)）等有關(guān)資料；年末終了要打印存貸款開銷戶、凍結(jié)、掛失、應(yīng)收未收利息登記簿等資料；負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)狀況表等相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表及分析材料的編制、打印、上報(bào)、整理工作。

（七）保管網(wǎng)點(diǎn)總錢箱（99錢箱），管理庫(kù)房現(xiàn)金，負(fù)責(zé)本網(wǎng)點(diǎn)與中心庫(kù)之間的現(xiàn)金的領(lǐng)繳，以及本網(wǎng)點(diǎn)柜員之間現(xiàn)金及重要單證的領(lǐng)發(fā)和調(diào)劑工作。

（八）檢查核對(duì)重要空白憑證使用情況，對(duì)庫(kù)房調(diào)入、調(diào)出，柜員領(lǐng)入、入庫(kù)的重要空白憑證進(jìn)行實(shí)物核對(duì)，對(duì)帳務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)授權(quán)。

（九）負(fù)責(zé)保管和使用本崗需要的各種業(yè)務(wù)用章、印鑒卡等重要物品，登記本柜臺(tái)所設(shè)的有關(guān)登記簿。

（十）檢查核對(duì)定期結(jié)息及利息入帳情況。

（十一）負(fù)責(zé)柜員臨柜受理業(yè)務(wù)的后續(xù)內(nèi)部綜合帳務(wù)處理。

（十二）負(fù)責(zé)本網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)資料的打印、整理、裝訂、保管工作。嚴(yán)格審核各柜組的日間業(yè)務(wù)，按柜員號(hào)、整理單順序及時(shí)整理裝訂業(yè)務(wù)憑證和交易清單，編列傳票總號(hào)。

（十三）登記柜員業(yè)務(wù)量，記錄柜員業(yè)務(wù)差錯(cuò)情況，與柜員核對(duì)并簽名。

（十四）監(jiān)督柜員做好會(huì)計(jì)交接工作，做好交接記錄，履行監(jiān)交人職責(zé)，做到手續(xù)嚴(yán)密，責(zé)任分明。

（十五）協(xié)助業(yè)務(wù)主管做好員工政治思想工作、業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)、操作技能培訓(xùn)與資格等級(jí)考試工作以及優(yōu)質(zhì)服務(wù)、內(nèi)部管理、安全管理等工作。

（十六）負(fù)責(zé)本柜臺(tái)所用的機(jī)具、設(shè)備的保養(yǎng)工作。（十七）其他有關(guān)業(yè)務(wù)工作。

第十三條 業(yè)務(wù)主管的崗位職責(zé)：

（一）履行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員崗位職責(zé)，對(duì)大額資金收付、錯(cuò)帳沖正、抹帳、掛帳、帳戶信息特殊維護(hù)等重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)時(shí)授權(quán)。

（二）及時(shí)審核業(yè)務(wù)狀況日?qǐng)?bào)表、儲(chǔ)蓄營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表、通存通兌本代他（他代本）記帳憑證、清算記帳清單、通存通兌清單、清算匯總表、資金不足清算表、批量轉(zhuǎn)存清單、現(xiàn)金收付匯總表、會(huì)計(jì)憑證移交單、貸款日初批量報(bào)表及其他需要審核的資料。

（三）保管網(wǎng)點(diǎn)憑證箱（98憑證箱），負(fù)責(zé)本網(wǎng)點(diǎn)與中心庫(kù)之間的重要單證領(lǐng)繳、以及柜員重要單證的領(lǐng)發(fā)工作。

（四）負(fù)責(zé)審核單位開、銷戶和更換印鑒手續(xù)，保管開銷戶有關(guān)資料。

（五）按照權(quán)限規(guī)定，對(duì)柜員、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員經(jīng)辦的業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)行審核、授權(quán)；辦理凍結(jié)、解凍業(yè)務(wù)。

（六）負(fù)責(zé)組織調(diào)配本網(wǎng)點(diǎn)柜員組合及柜員的日常管理，保證業(yè)務(wù)正常開展。及時(shí)解決工作中出現(xiàn)的問題，異常情況深入分析，發(fā)現(xiàn)重大問題及時(shí)匯報(bào)。

（七）負(fù)責(zé)打印全轄的業(yè)務(wù)狀況表、現(xiàn)金收支統(tǒng)計(jì)表、利息稅月報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表、損益簡(jiǎn)表、儲(chǔ)蓄營(yíng)業(yè)月報(bào)表。

（八）正確使用和保管本崗位的業(yè)務(wù)用章，負(fù)責(zé)有關(guān)登記簿、業(yè)務(wù)檔案資料的登記、保管。

（九）負(fù)責(zé)本網(wǎng)點(diǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)工作，制定工作計(jì)劃和措施，落實(shí)有關(guān)規(guī)章制度。負(fù)責(zé)本網(wǎng)點(diǎn)的監(jiān)控、政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。

（十）負(fù)責(zé)對(duì)柜員、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。加強(qiáng)優(yōu)質(zhì)服務(wù)管理、內(nèi)部管理與安全管理。

（十一）指導(dǎo)、檢查、落實(shí)規(guī)章制度的執(zhí)行情況并進(jìn)行反饋，負(fù)責(zé)本營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金、重要單證帳實(shí)核對(duì)，按規(guī)定對(duì)現(xiàn)金和重要空白憑證、有價(jià)單證進(jìn)行查庫(kù)。

（十二）按統(tǒng)計(jì)的柜員業(yè)務(wù)量計(jì)算柜員掛鉤工資，經(jīng)主任審核后報(bào)聯(lián)社審查發(fā)放。

（十三）每月至少更換主管密碼一次，督促下級(jí)主管、柜員不定期更換密碼。

（十四）負(fù)責(zé)本網(wǎng)點(diǎn)主機(jī)、本崗位機(jī)具的保養(yǎng)工作，在有關(guān)人員對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行檢查、維護(hù)，負(fù)責(zé)監(jiān)督其工作并登記“計(jì)算機(jī)工作日志”。

（十五）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第十四條 業(yè)務(wù)主管不得直接操作柜面業(yè)務(wù)；業(yè)務(wù)主管崗、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員與柜員崗之間不得混崗操作。

第十五條 各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)必須指定一名現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員保管網(wǎng)點(diǎn)總錢箱（99錢箱）。

第十六條 有關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定嚴(yán)格實(shí)行分崗管理或分人管理。

（一）核算人員、票據(jù)清算員、票據(jù)交換員不得混崗。

（二）電子匯劃、個(gè)貸系統(tǒng)、天地對(duì)接系統(tǒng)記帳（錄入）、復(fù)核、主管（清算）之間不得混崗。

（三）印、壓（押）、證應(yīng)實(shí)行三分管。

（四）制度規(guī)定的其他崗位制約關(guān)系。

第五章 授權(quán)管理

第十七條 實(shí)行柜員制，必須建立嚴(yán)格的授權(quán)制度。在系統(tǒng)設(shè)定的授權(quán)額度限額內(nèi)，各農(nóng)村信用社可根據(jù)柜員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，為柜員確定授權(quán)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)范圍與額度。柜員具有對(duì)外辦理業(yè)務(wù)的權(quán)限，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員、業(yè)務(wù)主管只具有授權(quán)、復(fù)核權(quán)限，不得直接辦理客戶業(yè)務(wù)。

第十八條 業(yè)務(wù)授權(quán)是指有權(quán)人根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)需授權(quán)業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)復(fù)核的行為。需授權(quán)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過授權(quán)后方可辦理。授權(quán)人進(jìn)行業(yè)務(wù)授權(quán)必須認(rèn)真審核交易內(nèi)容，實(shí)時(shí)授權(quán)的授權(quán)人須及時(shí)查驗(yàn)原記帳憑證，符合規(guī)定方能進(jìn)行業(yè)務(wù)授權(quán)。授權(quán)失誤，授權(quán)人員承擔(dān)授權(quán)責(zé)任。對(duì)于授權(quán)的業(yè)務(wù)必須由相關(guān)授權(quán)人在經(jīng)過授權(quán)的憑證上蓋章。

第十九條 業(yè)務(wù)授權(quán)分為對(duì)業(yè)務(wù)種類的授權(quán)和對(duì)交易金額的授權(quán)。對(duì)業(yè)務(wù)種類的授權(quán)是指不論金額大小均要授權(quán)的行為；對(duì)交易金額的授權(quán)是指對(duì)在規(guī)定金額及以上的交易進(jìn)行授權(quán)的行為，即對(duì)柜員經(jīng)辦業(yè)務(wù)實(shí)行交易額度控制，超過交易額度的業(yè)務(wù)，必須由現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員及時(shí)授權(quán)，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員權(quán)限不夠的，必須由業(yè)務(wù)主管及時(shí)授權(quán)。

第二十條 根據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小，將所辦理業(yè)務(wù)分為特別交易、復(fù)核交易、條件授權(quán)交易三類。

特別交易，是一種對(duì)業(yè)務(wù)種類的授權(quán)，即對(duì)特定的業(yè)務(wù)種類與交易模塊，不管金額大小，均需通過業(yè)務(wù)主管授權(quán)。

復(fù)核交易，是指不管金額大小，是否超過柜員權(quán)限，均需通過現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員授權(quán)復(fù)核；超過現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員授權(quán)額度的，還必須通過業(yè)務(wù)主管再授權(quán)。

條件授權(quán)交易，是指在柜員權(quán)限內(nèi)的業(yè)務(wù)，由柜員獨(dú)立完成；在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員額度權(quán)限內(nèi)的，只要現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員授權(quán)復(fù)核；超過現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員額度權(quán)限的交易只要業(yè)務(wù)主管授權(quán)復(fù)核。

各網(wǎng)點(diǎn)辦理日常交易時(shí)請(qǐng)具體參照柜員制交易業(yè)務(wù)類授權(quán)復(fù)核表。

第六章 業(yè)務(wù)操作流程

第二十一條 綜合業(yè)務(wù)日常核算處理程序

（一）根據(jù)發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)取得或填制會(huì)計(jì)憑證，審查、確認(rèn)會(huì)計(jì)憑證的正確性、完整性和合法性。

（二）按業(yè)務(wù)種類，選擇相應(yīng)的記帳畫面記帳，輸入憑證各要素。

（三）對(duì)當(dāng)天辦理的業(yè)務(wù)，按照授權(quán)規(guī)定，在柜員權(quán)限之內(nèi)的，直接由柜員辦理，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員事后批量審核、驗(yàn)?。怀^柜員權(quán)限但在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員權(quán)限之內(nèi)的，由現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員及時(shí)審核授權(quán)；超過現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員權(quán)限的，由業(yè)務(wù)主管及時(shí)授權(quán)。

（四）日終軋帳：分為柜員軋帳和網(wǎng)點(diǎn)軋帳。

1、柜員軋帳：日終，由柜員按柜員流水平衡檢查—尾箱現(xiàn)金檢查—柜員軋帳—打印尾箱實(shí)物清單—打印尾箱庫(kù)存現(xiàn)金登記簿—打印會(huì)計(jì)憑證整理單—打印現(xiàn)金收付清單—打印表外收付憑證－打印流水賬順序處理，并由現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員復(fù)點(diǎn)成把款項(xiàng)，核對(duì)柜員保管的現(xiàn)金、重要單證，確保帳款、帳證相符，帳務(wù)平衡。

2、網(wǎng)點(diǎn)軋帳：各柜員軋帳平衡后，由現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員對(duì)本網(wǎng)點(diǎn)當(dāng)日處理的業(yè)務(wù)進(jìn)行匯總軋差，確保網(wǎng)點(diǎn)借貸發(fā)生額與各柜員軋帳發(fā)生額匯總數(shù)一致。先由現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員按網(wǎng)點(diǎn)軋帳—打印會(huì)計(jì)憑證移交單—打印現(xiàn)金收付匯總表—打印現(xiàn)金借貸匯總表。再作網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金不平記錄查詢—憑證不平記錄查詢。網(wǎng)點(diǎn)軋帳完工后，最后進(jìn)行網(wǎng)點(diǎn)簽退。

（五）次日營(yíng)業(yè)前，各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)接收并打印業(yè)務(wù)狀況表、儲(chǔ)蓄營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表、清算記賬清單、通存通兌清單、清算匯總表、資金余額不足清表、批量轉(zhuǎn)存清單等會(huì)計(jì)資料。對(duì)經(jīng)過整理、裝訂的會(huì)計(jì)憑證按現(xiàn)行規(guī)定進(jìn)行檢查，歸檔保管。

第二十二條 綜合業(yè)務(wù)具體操作流程

（一）支付業(yè)務(wù)，在柜員業(yè)務(wù)權(quán)限之內(nèi)的，按照“柜員受理—審核—錄入—輸入密碼(驗(yàn)印)—記帳—柜員付款（簽發(fā)回單）—現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員事后批量審核、驗(yàn)印”的程序辦理；對(duì)超過柜員權(quán)限的，必須經(jīng)過現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員或業(yè)務(wù)主管授權(quán)，按照“柜員受理—審核—錄入—輸入密碼(驗(yàn)印)—柜員記帳—現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員驗(yàn)印—現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員（或業(yè)務(wù)主管）實(shí)時(shí)審核授權(quán)—柜員付款（簽發(fā)回單）”的程序辦理。特別交易必須按規(guī)定由業(yè)務(wù)主管辦理。

（二）收款業(yè)務(wù)，在柜員業(yè)務(wù)權(quán)限之內(nèi)的，按照“柜員受理—審核—收款—記帳—簽發(fā)回單—現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員事后批量復(fù)核”程序辦理；對(duì)超過柜員權(quán)限的，必須經(jīng)過現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員或業(yè)務(wù)主管授權(quán)，按照“柜員受理—審核—收款—柜員記帳—現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員（業(yè)務(wù)主管）實(shí)時(shí)審核授權(quán)—柜員簽發(fā)回單”的程序辦理。

（三）本網(wǎng)點(diǎn)開戶單位間的轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)，必須先記付款單位帳，后記收款單位帳?，F(xiàn)金付出必須堅(jiān)持“先記帳，后付款”?，F(xiàn)金收入必須堅(jiān)持“先收款，后記帳?！?/p>

（四）匯劃交易、庫(kù)房交易、簽發(fā)轉(zhuǎn)帳內(nèi)往等仍保留復(fù)核制模式。

（五）同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)，提出借貸方票據(jù)，按“錄入—復(fù)核—清算（提出）—加蓋交換專用章”程序辦理。提入借貸方票據(jù)，同收付款業(yè)務(wù)處理流程。同業(yè)往來業(yè)務(wù)，同同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)程序辦理。

（六）電子匯劃/電子聯(lián)行業(yè)務(wù)，往帳按“柜員錄入—現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員授權(quán)復(fù)核—柜員（清算員）發(fā)送—入帳”程序辦理；來帳按“柜員（清算員）接收打印—校驗(yàn)—入帳”程序辦理。

（七）內(nèi)部綜合帳務(wù)，按照“手工編制憑證—現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員審核、簽字—柜員記帳—現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員實(shí)時(shí)雙敲復(fù)核”的程序處理。

第七章 現(xiàn)金及重要單證管理

第二十三條 所有現(xiàn)金及重要單證必須如實(shí)在錢箱中登記、使用和調(diào)拔。

第二十四條 各網(wǎng)點(diǎn)錢箱編號(hào)使用，不得混淆。錢箱的設(shè)立、分配、注銷必須由業(yè)務(wù)主管完成，業(yè)務(wù)主管不能使用錢箱。設(shè)立柜員錢箱必須遵守“一人一箱”的原則。

第二十五條 所有現(xiàn)金及重要單證的調(diào)拔業(yè)務(wù)都必須通過總錢箱（99錢箱）辦理，該錢箱不得對(duì)外營(yíng)業(yè)。嚴(yán)禁柜員與柜員之間互相調(diào)劑。

第二十六條 柜員或現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員因出差、請(qǐng)假等需離崗時(shí)，錢箱必須進(jìn)行交接，錢箱的交接必須在同類型的柜員間進(jìn)行，交接雙方當(dāng)面點(diǎn)清所有實(shí)物，并在“會(huì)計(jì)人員工作交接登記簿”中登記，經(jīng)業(yè)務(wù)主管（或指定現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員）確認(rèn)無誤后方可對(duì)外營(yíng)業(yè)。所有柜員錢箱必須定期輪換，每月至少輪換一次。

第二十七條 每日營(yíng)業(yè)終了，柜員、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員保管的現(xiàn)金、重要單證，由柜員、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員雙人清點(diǎn)，雙人核對(duì)，雙人裝箱，雙人加鎖，并作好交接登記，確保帳實(shí)簿相符，日清日結(jié)。

第八章 印章與印鑒卡管理

第二十八條 各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)可根據(jù)柜員設(shè)置情況，統(tǒng)一編號(hào)申報(bào)刻制業(yè)務(wù)用公章、轉(zhuǎn)訖章、現(xiàn)金訖章，由每個(gè)柜員分別保管，按現(xiàn)行各業(yè)務(wù)種類規(guī)定的用途使用。

第二十九條 結(jié)算專用章由專門受理委托收款、托收承付業(yè)務(wù)的柜員保管、使用；人行票據(jù)清算專用章、電子匯劃專用章由專門復(fù)核上述帳務(wù)的復(fù)核員保管使用。

第三十條 各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)根據(jù)柜員、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員設(shè)置情況，按現(xiàn)行規(guī)定，填制多份印鑒卡，印鑒卡必須由客戶填制，開戶時(shí)由客戶統(tǒng)一填制若干套印鑒卡，由柜員、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員各自保管、使用一份。

第三十一條 各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)階段使用的印鑒卡無法滿足各柜員需要的，必須由客戶補(bǔ)充多套。補(bǔ)充的印鑒卡啟用前，應(yīng)逐一與原印鑒卡核對(duì)，嚴(yán)防風(fēng)險(xiǎn)。多余的空白印鑒卡應(yīng)逐一登記，加蓋“作廢”戳記，裝訂在當(dāng)日憑證后。

第三十二條 堅(jiān)持雙人驗(yàn)印制度，柜員與現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員之間不得交叉使用印鑒卡。

第九章 會(huì)計(jì)憑證整理

第三十三條 柜員會(huì)計(jì)憑證整理

（一）柜員根據(jù)“會(huì)計(jì)憑證整理單”，按整理單流水順序排列當(dāng)天記帳憑證和附件，附件放在對(duì)應(yīng)記帳憑證后。

（二）移交(按日)：柜員將整理好的憑證與“會(huì)計(jì)憑證整理單”，填寫會(huì)計(jì)憑證移交單并注明記帳憑證和附件張數(shù)后，一同交網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員進(jìn)行匯總?，F(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員應(yīng)按柜組認(rèn)真核對(duì)該網(wǎng)點(diǎn)上—營(yíng)業(yè)日的借、貸發(fā)生額、憑證張數(shù)、附件張數(shù)等，同時(shí)在會(huì)計(jì)憑證移交單上簽字。

第三十四條 網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)憑證整理

（一）根據(jù)“網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)憑證移交清單”按照柜員代碼順序整理各柜員上交憑證和附件，附件放在對(duì)應(yīng)記帳憑證后。裝訂順序依次是：網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)憑證移交清單—柜員會(huì)計(jì)憑證整理單—柜員記帳憑證、記帳清單及附件。各柜員憑證整理單貸借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)應(yīng)與該會(huì)計(jì)科目網(wǎng)點(diǎn)科目匯總單核對(duì)一致。

（二）移交(按年)：將網(wǎng)點(diǎn)整理好的憑證，裝訂后填寫會(huì)計(jì)憑證移交單，一并移交核算業(yè)務(wù)主管，業(yè)務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真核對(duì)該網(wǎng)點(diǎn)冊(cè)數(shù)等，同時(shí)在會(huì)計(jì)憑證移交單上簽字。

（三）系統(tǒng)日初日終打印的總帳報(bào)表、業(yè)務(wù)狀況日?qǐng)?bào)表、清算記帳清單、通存通兌清單、清算匯總表、資金不足清算表、存款系統(tǒng)日初批量報(bào)表、貸款日初批量報(bào)表，應(yīng)由網(wǎng)點(diǎn)專夾保管，按月裝訂。

（四）會(huì)計(jì)檔案的管理。各種帳簿、憑證、報(bào)表由現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員統(tǒng)一裝訂、登記造冊(cè)入柜保管。

第十章 安全與風(fēng)險(xiǎn)管理

第三十五條 柜員對(duì)外辦理業(yè)務(wù)時(shí)必須一筆一清，防止差錯(cuò)，一筆業(yè)務(wù)未辦完之前柜員不得離崗。

第三十六條 柜員及現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員配備的各類業(yè)務(wù)用章，編列序號(hào)，專人專用，每日營(yíng)業(yè)終了，入庫(kù)（或保險(xiǎn)柜）保管。凡安全防衛(wèi)較薄弱的網(wǎng)點(diǎn)，日終應(yīng)隨尾箱入庫(kù)保管。

第三十七條 柜員及現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員臨時(shí)離崗必須對(duì)自身保管的現(xiàn)金、重要單證、各類印章上鎖存放；柜員請(qǐng)假、公差外出或調(diào)離之前必須辦理交接手續(xù)，由現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員監(jiān)交，登記有關(guān)交接登記簿。

第三十八條 現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員及柜員發(fā)現(xiàn)重要單證、現(xiàn)金及帳務(wù)差借、印章及重要機(jī)具丟失，應(yīng)立即向業(yè)務(wù)主管報(bào)告，并積極查找。未能及時(shí)查清的，應(yīng)按規(guī)定向上級(jí)管理部門報(bào)告。

第三十九條 為明確責(zé)任，保證安全，不得單人在營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)外營(yíng)業(yè)；各柜員、各崗位之間不得私自串班、頂崗；各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)之間的柜員應(yīng)不定期進(jìn)行崗位輪換。

第四十條 為提高柜員的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)實(shí)行柜員制的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，要強(qiáng)化柜員職業(yè)道德教育、誠(chéng)信教育，加強(qiáng)考核，嚴(yán)格獎(jiǎng)罰。

第四十一條 各社應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際，建立并完善會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，通過合理分工，完善崗位責(zé)任制和操作規(guī)程，確保各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度落到實(shí)處。

第十一章 附 則

第四十二條 本辦法由農(nóng)村信用聯(lián)社負(fù)責(zé)解釋。

第四十三條 本辦法自文到之日起執(zhí)行。

濰坊市農(nóng)村信用社綜合柜員制業(yè)務(wù)操作規(guī)程

第一章 總則

第一條 為明確操作流程，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，確保綜合柜員制安全、高效地運(yùn)行，根據(jù)《濰坊市農(nóng)村信用社綜合柜員制管理辦法》及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，制定本操作規(guī)程。

第二條 本操作規(guī)程適用于全市農(nóng)村信用社各級(jí)實(shí)行綜合柜員制的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。

第二章 崗位設(shè)置

第三條 柜員的配備應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)量大小，本著精干、高效的原則合理設(shè)置。聯(lián)社營(yíng)業(yè)部、信用社至少設(shè)置1名主管柜員、1名憑證員、1名現(xiàn)金調(diào)撥員，1名綜合員（可由憑證員兼任），3名以上綜合柜員。分社至少設(shè)置1名主管柜員、1名憑證員，1名綜合員（可由憑證員兼任），2名以上綜合柜員。

第三章業(yè)務(wù)操作流程

第一節(jié)

營(yíng)業(yè)準(zhǔn)備

第四條 現(xiàn)金出庫(kù)

營(yíng)業(yè)開始，綜合柜員通過“0211柜員現(xiàn)金出庫(kù)/入庫(kù)”輸入昨日現(xiàn)金庫(kù)存金額做現(xiàn)金出庫(kù)。

第五條 現(xiàn)金調(diào)撥

一、若綜合柜員鈔箱不足，可由現(xiàn)金調(diào)撥員填制現(xiàn)金調(diào)撥單并加蓋現(xiàn)金訖章和個(gè)人名章，通過“0213現(xiàn)金調(diào)撥”交易經(jīng)主管柜員授權(quán)后做現(xiàn)金調(diào)撥，現(xiàn)金調(diào)撥員將現(xiàn)金和現(xiàn)金調(diào)撥單交付綜合柜員，綜合柜員清點(diǎn)現(xiàn)金無誤后在現(xiàn)金調(diào)撥單上加蓋個(gè)人名章確認(rèn)，收方聯(lián)留存作現(xiàn)金收入日記簿附件，付方聯(lián)退現(xiàn)金調(diào)撥員作現(xiàn)金付出日記簿附件。

二、若綜合柜員現(xiàn)金鈔箱超出庫(kù)存限額，可由綜合柜員填制現(xiàn)金調(diào)撥單并加蓋現(xiàn)金訖章和個(gè)人名章，通過“0213現(xiàn)金調(diào)撥”交易經(jīng)主管柜員授權(quán)后做現(xiàn)金調(diào)撥，綜合柜員將現(xiàn)金和現(xiàn)金調(diào)撥單交付現(xiàn)金調(diào)撥員，現(xiàn)金調(diào)撥員清點(diǎn)現(xiàn)金無誤后在現(xiàn)金調(diào)撥單上加蓋個(gè)人名章確認(rèn)，收方聯(lián)留存作現(xiàn)金收入日記簿附件，付方聯(lián)退綜合柜員作現(xiàn)金付出日記簿附件。

第六條 上解下?lián)芸铐?xiàng)

一、上解款項(xiàng)

（一）若營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)現(xiàn)金超出庫(kù)存限額，現(xiàn)金調(diào)撥員（綜合柜員）填制繳款單（報(bào)單）并配齊款項(xiàng)，登記“上解下?lián)芸铐?xiàng)登記簿”（分社不填，但必須在“運(yùn)送物款登記簿”簽名確認(rèn)），將款項(xiàng)交押運(yùn)員，押運(yùn)員清點(diǎn)款項(xiàng)無誤后在登記簿上簽名確認(rèn)。

（二）上一級(jí)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)收到款項(xiàng)并清點(diǎn)無誤后，根據(jù)繳款單（報(bào)單）通過“8130 聯(lián)機(jī)記賬”交易將該筆款項(xiàng)記入441（或2351）科目分戶賬，將繳款單（報(bào)單）回單退押運(yùn)員。

（三）下一級(jí)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)收到繳款單（報(bào)單）回單后憑以填制記賬憑證，通過“8130 聯(lián)機(jī)記賬”交易將該筆款項(xiàng)記入441（或117）科目分戶賬并登記“上解下?lián)芸铐?xiàng)登記簿”。

二、下?lián)芸铐?xiàng)

（一）若下一級(jí)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)現(xiàn)金不足，現(xiàn)金調(diào)撥員根據(jù)下一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開具的支票（報(bào)單）配齊款項(xiàng)，通過“8130 聯(lián)機(jī)記賬”交易將該筆款項(xiàng)記入441（或2351）科目分戶賬并登記“上解下?lián)芸铐?xiàng)登記簿”，將款項(xiàng)交押運(yùn)員，押運(yùn)員清點(diǎn)款項(xiàng)無誤后在登記簿上簽名確認(rèn)。

（二）下一級(jí)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)收到款項(xiàng)后，登記“上解下?lián)芸铐?xiàng)登記簿”（分社在“運(yùn)送物款登記簿”簽名確認(rèn)）后，根據(jù)支票存根（報(bào)單）填制記賬傳票通過“8130 聯(lián)機(jī)記賬”交易將該筆款項(xiàng)記入441（或117）科目分戶賬。

第七條 憑證領(lǐng)入

憑證員領(lǐng)入憑證時(shí)，根據(jù)重要空白憑證領(lǐng)用單對(duì)微機(jī)不自動(dòng)銷號(hào)的重要空白憑證填制表外記賬傳票，交任何一名綜合柜員通過“8130聯(lián)機(jī)記賬”交易記51表外科目分戶賬，重要空白憑證領(lǐng)用單作表外科目記賬傳票的附件；對(duì)屬微機(jī)自動(dòng)銷號(hào)的重要空白憑證用“0321重要空白憑證領(lǐng)入/繳回”交易經(jīng)主管柜員授權(quán)后領(lǐng)入憑證。憑證員對(duì)所管理憑證登記“重要空白憑證登記簿”。

第八條 憑證調(diào)撥

一、微機(jī)自動(dòng)銷號(hào)的憑證調(diào)撥

（一）綜合柜員領(lǐng)入微機(jī)自動(dòng)銷號(hào)的憑證時(shí)，需填制重要空白憑證領(lǐng)用單加蓋個(gè)人名章后交憑證員，憑證員在重要空白憑證領(lǐng)用單上填寫需調(diào)撥憑證的起止號(hào)碼，并通過“0322重要空白憑證調(diào)撥”交易經(jīng)主管柜員授權(quán)后調(diào)撥給綜合柜員，重要空白憑證領(lǐng)用單加蓋個(gè)人名章后，一聯(lián)留存待與打印的銷號(hào)單核對(duì)，另兩聯(lián)連同重要空白憑證交綜合柜員。

（二）綜合柜員憑重要空白憑證領(lǐng)用單登記重要空白登記簿，重要空白憑證領(lǐng)用單按規(guī)定訂入第一筆使用該種憑證業(yè)務(wù)的傳票后面保管。

（三）綜合柜員重要空白憑證使用完畢后，選擇“0353憑證銷號(hào)單打印”交易打印重要空白憑證銷號(hào)單，交憑證員與原留存的一聯(lián)重要空白憑證領(lǐng)用單核對(duì)，無誤后，按規(guī)定一同訂入最后一筆使用該種憑證業(yè)務(wù)的傳票后面保管。

二、微機(jī)不自動(dòng)銷號(hào)的憑證調(diào)撥

（一）綜合柜員領(lǐng)入微機(jī)不自動(dòng)銷號(hào)的憑證時(shí)，需填制重要空白憑證銷號(hào)單一式兩聯(lián)并加蓋個(gè)人名章后交憑證員。憑證員在重要空白憑證銷號(hào)單上填寫領(lǐng)出憑證的起止號(hào)碼，加蓋個(gè)人名章。同時(shí)填制表外科目借方和貸方記賬傳票并登記重要空白憑證登記簿，將表外科目記賬傳票連同一聯(lián)銷號(hào)單和重要空白憑證交綜合柜員，一聯(lián)交二次銷號(hào)人員用于監(jiān)督銷號(hào)。

（二）綜合柜員憑表外科目傳票通過“8130聯(lián)機(jī)記賬”交易記51表外科目分戶賬并登記重要空白憑證登記簿，一聯(lián)銷號(hào)單用于日常銷號(hào)。

（三）綜合柜員憑證使用完畢后，將銷號(hào)單交二次銷人員核對(duì)，無誤后，兩聯(lián)銷號(hào)單按規(guī)定訂入最后一筆使用該種憑證業(yè)務(wù)的傳票后面保管。

第九條 下傳資料的打印

每日營(yíng)業(yè)開始，會(huì)計(jì)主管指定或分配一名綜合柜員通過“0091報(bào)表下傳”交易打印下當(dāng)日下傳的報(bào)表資料，將打印的報(bào)表資料交綜合員按規(guī)定整理、裝訂、保管。月初，通過“0092匯總網(wǎng)點(diǎn)報(bào)表下傳”交易打印匯總報(bào)表資料。打印的標(biāo)準(zhǔn)傳票和資料全部由負(fù)責(zé)打印的綜合柜員加蓋名章。

第二節(jié) 儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)操作

第十條 儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)

一、憑證審查

（一）綜合柜員先審查存款憑條是否合法、有效，有無涂改，是否填明日期、戶名、賬〈卡〉號(hào)、幣種、金額，若為新開戶的，還需審查：

1、是否達(dá)到相應(yīng)儲(chǔ)種的開戶金額起點(diǎn)，金額是否符合有關(guān)規(guī)定；

2、是否填寫存款人有效身份證件名稱及號(hào)碼并驗(yàn)證證件；

3、是否確定儲(chǔ)種、支取方式；

4、是否根據(jù)選擇的支取方式，提供相應(yīng)的印鑒、證件等；

5、定期儲(chǔ)蓄存款，是否填寫存期，是否自動(dòng)轉(zhuǎn)存；

6、代理存款，是否填寫代理人有效身份證件名稱及號(hào)碼并驗(yàn)證證件；

（二）現(xiàn)金有兩份以上存款憑條的，應(yīng)逐份審查，要素?zé)o誤后，加計(jì)總數(shù)記在其中一份背面。

（三）發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)將憑條連同現(xiàn)金一起退還給客戶，說明原因，待更正后，再一并收下辦理。

二、票款清點(diǎn)

（一）綜合柜員按券別由大到小順序卡把大數(shù)，逐張清點(diǎn)尾數(shù)，與憑條金額核對(duì)一致。

（二）按券別依次清點(diǎn)成把款，并按規(guī)定挑假（假版），剔殘，登記券別。堅(jiān)持一筆一清，一筆款項(xiàng)未收妥，不得與其他款項(xiàng)調(diào)換、摻雜。

三、存款

（一）若為新開戶，根據(jù)客戶提供的身份證件，先通過“0710客戶基本資料建立”交易建立正確客戶信息資料，已建立客戶信息資料的，可直接做開戶處理。

（二）根據(jù)客戶所填憑條選擇“1100活期存款證件開戶、“9100一卡通申請(qǐng)開戶”、“9101一本通開戶” 等相應(yīng)交易完成開戶或選擇“1110活期存款續(xù)存”、“9110一卡通存款”“1810跨地市活折交易”、“1811跨地市一本（卡）通續(xù)存”完成續(xù)存操作。若為無折交易，選擇F6功能健進(jìn)行無折交易,事后通過“1008存折補(bǔ)登”交易補(bǔ)打存折。

（三）單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，客戶必須按規(guī)定出具有關(guān)證明。綜合柜員在借記業(yè)務(wù)辦理完畢后，再根據(jù)客戶填寫的存款憑條，選擇相應(yīng)的存款交易，在現(xiàn)金/轉(zhuǎn)賬選擇項(xiàng)中選擇（轉(zhuǎn)賬），并輸入對(duì)方科目。

（四）蓋章退回。存款憑條加蓋現(xiàn)金訖章、柜員名章，收妥保管。認(rèn)真核對(duì)存單（折），并加蓋儲(chǔ)蓄專用章，柜員名章，叫名問數(shù)，將存單（折）、卡交客戶。

（五）現(xiàn)金入箱。將收妥的現(xiàn)金按券別和完整、殘損情況掃數(shù)入箱。

第十一條 儲(chǔ)蓄取款業(yè)務(wù)操作

一、憑證審查

（一）綜合柜員收下存折（單），先審查是否為本社或通兌社簽發(fā)，定期存款是否到期；

（二）取款憑條是否合法、有效，要素是否齊全、正確；

（三）是否為掛失、凍結(jié)、質(zhì)押等特殊業(yè)務(wù)的存折（單）；

（四）客戶填寫身份證件資料是否合法有效；

（五）若為儲(chǔ)蓄通兌業(yè)務(wù)，必須符合省轄、市轄通兌的條件。審查后符合規(guī)定的方可給予支取。

二、支取

（一）根據(jù)客戶所填憑條選擇“1120活期存款支取”、“9120一卡（本）通取款”、“1820跨市地一本（卡）通支取”等相關(guān)交易進(jìn)行，留密碼的，由儲(chǔ)戶輸入密碼，屬一卡（本）卡的必須刷磁條，不得手工輸入賬號(hào)。

（二）打印存折、憑條，取款憑條加蓋現(xiàn)金訖章和柜員名章。

三、銷戶

（一）選擇“1190活期賬戶結(jié)清”、“1192定活兩便結(jié)清”、“1290定期賬戶結(jié)清”、“1292零存整取結(jié)清”、“1293存本取息結(jié)清”、“1294教育儲(chǔ)蓄結(jié)清”、“9190一卡（本）銷戶”、“1890跨地市定活便儲(chǔ)蓄存單結(jié)清”、“1891跨市地整存整取儲(chǔ)蓄存單結(jié)清”交易，可做各儲(chǔ)種的銷戶。

（二）“教育儲(chǔ)蓄結(jié)清”須憑學(xué)校提供的正在接受非義務(wù)教育的學(xué)生身份證明信，附存單后做附件。屬通兌業(yè)務(wù)的，必須符合通兌條件。

（三）定期儲(chǔ)蓄提前支取時(shí)，需驗(yàn)證儲(chǔ)戶本人身份證件，并在存單背面登記證件名稱、號(hào)碼及有關(guān)內(nèi)容。他人代取時(shí)，還應(yīng)核對(duì)代取人的身份證件，在存單背面也要登記代取人證件名稱、號(hào)碼及有關(guān)內(nèi)容，以備事后查考。

（四）舊存單結(jié)清

1、單機(jī)版微機(jī)存單結(jié)清時(shí)，新賬號(hào)輸入格式為：幣別（2位）+儲(chǔ)種（2位）+舊賬號(hào)的后11位，憑證號(hào)碼輸入“0”。2、98年11月前存入的存單結(jié)清時(shí)，新賬號(hào)的輸入格式為：幣別（2位）+儲(chǔ)種（2位）+原單機(jī)版所號(hào)（2位）+舊賬號(hào)，憑證號(hào)碼輸入“0”。

3、原手工存單結(jié)清時(shí)，新賬號(hào)的輸入格式為：幣別（2位）+儲(chǔ)種（2位）+網(wǎng)點(diǎn)號(hào)（2位）+憑證號(hào)碼（9位），憑證號(hào)碼不足9位者，在憑證號(hào)碼與網(wǎng)點(diǎn)之間加“0”，補(bǔ)足9位憑證號(hào)碼。

4、打印存單（折）、利息通知單復(fù)式打印兩份，一份交取款人；一份留存，編號(hào)登記現(xiàn)金付出日記簿。若為轉(zhuǎn)賬取款業(yè)務(wù)，柜員在進(jìn)行相應(yīng)交易的微機(jī)操作時(shí)，在現(xiàn)金/轉(zhuǎn)賬選擇項(xiàng)中選擇（轉(zhuǎn)賬），并輸入對(duì)方科目。在憑條或存單等憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章。

四、配款

根據(jù)憑證金額，按券別從大到小的順序配款，并在算盤上加計(jì)，配完自核后，將算盤數(shù)與憑證、現(xiàn)金三者核對(duì)相符，登記券別。

五、在取款憑條或存單、利息清單上加蓋現(xiàn)金付訖章（轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)加蓋轉(zhuǎn)訖章）與柜員名章，妥善保管；利息稅清單加蓋現(xiàn)金訖章、柜員名章，收妥保管。存折、利息清單回執(zhí)聯(lián)連同現(xiàn)金叫名問數(shù)，交給客戶并請(qǐng)當(dāng)面點(diǎn)清。

第十二條 儲(chǔ)蓄活折戶、一卡（本）通一結(jié)息

一、儲(chǔ)蓄活折戶、一卡（本）通按結(jié)息，每年6月30日為結(jié)息日，利息次日自動(dòng)入賬。6月30日?qǐng)?bào)表下傳打印“計(jì)息一覽表”后，認(rèn)真審核存款積數(shù)、利率、計(jì)息種類、收付息賬號(hào)。無誤后，加蓋名章妥善保管，按年裝訂入檔。

二、6月30日，系統(tǒng)批量處理時(shí)自動(dòng)計(jì)算利息，無折交易記入各儲(chǔ)蓄存款戶，儲(chǔ)戶發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)自動(dòng)補(bǔ)登折。

第十三條 代收代付業(yè)務(wù)

一、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)與企事業(yè)、機(jī)關(guān)等單位簽訂代收代付業(yè)務(wù)協(xié)議后，綜合柜員先通過“0710-客戶資料建立”交易建立代收代付單位的客戶資料，再通過“1504-代收付業(yè)務(wù)定義”交易對(duì)開立的代收付業(yè)務(wù)賬戶進(jìn)行定義，建立代收付業(yè)務(wù)的資金劃轉(zhuǎn)關(guān)系。

二、綜合柜員參照第十條的操作程序，選擇“1100活期存款證件開戶、“9100一卡通申請(qǐng)開戶”、“9101一本通開戶”或“1515-代收付活折開戶”、“1516-代收付一卡/本通開戶”等交易開立個(gè)人賬戶。對(duì)已在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)開立個(gè)人存款賬戶的可不再開立。

三、綜合柜員根據(jù)單位提供的代收付業(yè)務(wù)清單通過“1510-業(yè)務(wù)資料批量錄入”交易進(jìn)行業(yè)務(wù)批量錄入，錄入完成后通過“1507-代生效業(yè)務(wù)資料查詢”交易核對(duì)批量錄入業(yè)務(wù)與業(yè)務(wù)清單是否相符。若錄入錯(cuò)誤，重要進(jìn)入“1510-業(yè)務(wù)資料批量錄入”交易對(duì)錄入錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)進(jìn)行修改。相符后，發(fā)送交易數(shù)據(jù)。

四、綜合柜員通過“1508-代收付轉(zhuǎn)賬設(shè)定”交易對(duì)代收付業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)賬設(shè)定，轉(zhuǎn)賬日期為次日或次日以后日期。設(shè)定日轉(zhuǎn)賬成功后通過“1531轉(zhuǎn)賬結(jié)算下傳”交易打印代收代付業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬清單。若當(dāng)日辦理代收付業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，綜合柜員要通過“1520代收代付聯(lián)機(jī)轉(zhuǎn)賬”交易操作。

第三節(jié) 對(duì)公業(yè)務(wù)操作

第十四條 銀行結(jié)算賬戶開戶

一、受理開戶申請(qǐng)

存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。

（一）客戶申請(qǐng)開立基本存款賬戶，應(yīng)出具下列證明證件：

1、企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。

2、非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。

3、機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書和財(cái)政部門同意其開戶的證明；非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事或編制委員會(huì)的批文或登記證書。

4、軍隊(duì)、武警團(tuán)級(jí)（含）以上單位以及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)，應(yīng)出具軍隊(duì)級(jí)以上單位財(cái)務(wù)部門、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證明。

5、社會(huì)團(tuán)體，應(yīng)出具社會(huì)團(tuán)體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明。

6、民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書。

7、外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐地政府主管部門的批文。

8、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國(guó)家有關(guān)主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國(guó)家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。

9、個(gè)體工商戶，應(yīng)出具個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。

10、居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)應(yīng)出具其主管部門的批文或證明。

11、獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。

12、其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。

（二）客戶申請(qǐng)開立一般存款賬戶，應(yīng)出具下列證明文件：

1、出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證。

2、借款合同或借款借據(jù)；

3、存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。

（三）客戶申請(qǐng)開立專用存款賬戶，應(yīng)出具下列文件：

1、出具其開立基本存款賬戶的證明文件、基本存款賬戶登記證。

2、、基本建設(shè)資金、更新改造基金、政策性戶地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金，應(yīng)出具主管部門批文。

3、財(cái)政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財(cái)政部門的證明。

4、糧、棉、油收購(gòu)資金，應(yīng)出具主管部門批文。

5、單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。

6、證券交易保證金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明。

7、期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明。

8、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。

9、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。

10、黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。

11、其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。

（四）客戶申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)出具下列文件：

1、臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。

2、異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同、基本存款賬戶開戶登記證。

3、異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門的批文、基本存款賬戶開戶登記證。

4、注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。

二、審查開戶手續(xù)

收到客戶提交的“開立單位銀行結(jié)算帳戶申請(qǐng)書”及印鑒卡片等，會(huì)計(jì)主管應(yīng)認(rèn)真審查：

1、“開立單位銀行結(jié)算帳戶申請(qǐng)書”各項(xiàng)要素填寫是否齊全，有無主管部門的蓋章；

2、提供的有關(guān)證明文件是否符合規(guī)定；

3、開設(shè)單位定期存款賬戶的，款項(xiàng)是否從存款單位賬戶轉(zhuǎn)入；

4、印鑒卡片填寫內(nèi)容是否符合要求，預(yù)留印鑒(財(cái)務(wù)專用章或公章、法定代表人章或主要負(fù)責(zé)人章、會(huì)計(jì)人員章)是否與申請(qǐng)開戶的客戶名稱和營(yíng)業(yè)執(zhí)照的名稱一致。

5、審核無誤后，在申請(qǐng)書上批注意見并蓋章，確定會(huì)計(jì)科目，交柜員辦理開戶；

6、開立基本存款賬戶的，必須先經(jīng)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行核準(zhǔn)。

三、開立賬戶

1、柜員根據(jù)開戶申請(qǐng)書上的客戶資料選擇“0710客戶基本資料建立”交易建立客戶信息資料，進(jìn)行客戶信息的系統(tǒng)處理，生成客戶號(hào)；

2、根據(jù)開戶申請(qǐng)人的存款資金性質(zhì)，選擇“1100活期存款證件開戶”開立存款賬戶；若為單位定期存款，選擇“1200定期存款證件開戶”交易打印單位定期存款開戶證實(shí)書，經(jīng)內(nèi)勤主任審查，加蓋業(yè)務(wù)公章和柜員名章交開戶單位；

3、在印鑒卡上填注賬戶啟用日期及戶名和賬號(hào)、地址、電話號(hào)碼，將一份印鑒卡片專夾保管，一份返開戶單位，并分發(fā)給其他柜員各一份印鑒卡片，用作印鑒核對(duì)；

第十五條 銀行結(jié)算賬戶存款

一、受理憑證

（一）審查憑證

1、是否應(yīng)為本社受理的憑證；

2、使用的憑證種類是否正確，憑證基本內(nèi)容、聯(lián)數(shù)與附件是否完整、齊全，是否超過有效期；

3、賬號(hào)與戶名是否相符；

4、大小寫金額是否一致，字跡有無涂改；

5、印鑒是否清晰、真實(shí)、齊全，是否與預(yù)留印鑒相符；

6、票據(jù)背書是否連續(xù)、有效；

7、業(yè)務(wù)事實(shí)是否符合有關(guān)法律、法規(guī)的要求；

8、是否超過存款余額；

9、憑證、存單（折）是否已經(jīng)掛失，賬戶是否已經(jīng)辦理凍結(jié)或止付手續(xù)；

10、各種結(jié)算憑證是否符合《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定。

（二）審查審批手續(xù)

1、現(xiàn)金支付是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定，大額現(xiàn)金支付是否經(jīng)授權(quán)審批并備案；

2、發(fā)放貸款的審批手續(xù)是否齊全，借款憑證、抵押質(zhì)押等手續(xù)是否齊全；

3、承兌匯票、辦理貼現(xiàn)是否經(jīng)有權(quán)部門審批，手續(xù)是否齊全；

（三）會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的憑證應(yīng)拒絕辦理；對(duì)填制計(jì)算不準(zhǔn)確、不完整的憑證應(yīng)予退回，要求更正、補(bǔ)充或重制；對(duì)偽造憑證等違法亂紀(jì)的行為應(yīng)認(rèn)真追究，并及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門嚴(yán)肅處理。

（四）凡是已經(jīng)受理的憑證，必須加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章，并加蓋有關(guān)人員名章，傳票附件加蓋“附件”戳記。憑證的記賬日期與各種業(yè)務(wù)印章上的日期一致。

二、現(xiàn)金存入

綜合柜員按照“現(xiàn)金收入，先收款后記賬”原則，審查客戶填寫的現(xiàn)金繳款單或存款憑條，若有誤，應(yīng)同現(xiàn)金一齊交客戶，并解釋清楚。憑證審查無誤后將收妥現(xiàn)金后，選擇“8130聯(lián)機(jī)記賬”或“1110活期續(xù)存”交易辦理業(yè)務(wù)，現(xiàn)金繳款單回單加蓋現(xiàn)金訖章和柜員名章后退客戶，記賬聯(lián)妥善保管，現(xiàn)金掃數(shù)入箱。

三、轉(zhuǎn)賬存入

（一）收款人、付款人在同一信用社開戶的操作

1、審查支票（支款憑證）與進(jìn)賬單內(nèi)容是否符合規(guī)定，付款單位（人）賬戶是否有足夠的款項(xiàng)。無誤后，分別選擇“8130聯(lián)機(jī)記賬”、“1420支票兌付”“1120活期存款支取”“1290定期賬戶結(jié)清”等相關(guān)交易從付款人賬戶中支取款項(xiàng)。

2、綜合柜員憑進(jìn)賬單通過“8130聯(lián)機(jī)記賬”、“1110活期續(xù)存”等交易將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入收款人賬戶，在支票（支款憑證）及進(jìn)賬單上加蓋轉(zhuǎn)訖章和柜員名章，記賬憑證妥善保管，進(jìn)賬單、支款憑證的回單聯(lián)退客戶。

（二）受理票據(jù)的收款人、付款人不在同一信用社開戶的操作

營(yíng)業(yè)柜員接到收款人送交的支票（匯票）和三聯(lián)進(jìn)賬單，按規(guī)定審查無誤后，將回單聯(lián)加蓋受理憑證專用章退收款人。支票、匯票按同城票據(jù)交換程序提出交換。待交換清算完畢后，選擇“8130聯(lián)機(jī)記賬”、“1110活期續(xù)存”等交易將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入收款人賬戶。

第十六條 銀行結(jié)算賬戶取款

一、審查憑證

按第十四條一款操作

二、現(xiàn)金付出

按“現(xiàn)金付出，先記賬后付款”原則，審查客戶填寫的現(xiàn)金支票或取款憑條無誤后，選擇“8130聯(lián)機(jī)記賬”、“1120活期存款支取”“1420支票兌付”等相關(guān)交易辦理業(yè)務(wù)，記賬憑證加蓋現(xiàn)金訖章分留存妥善保管；柜員配款（在支票、或取款憑條背面配鈔欄填寫券別張數(shù)、金額），交客戶當(dāng)面點(diǎn)清款項(xiàng)，支款憑證回單加蓋現(xiàn)金訖章連同存折退交客戶。大額支現(xiàn)按規(guī)定登記備案。

三、轉(zhuǎn)賬付款

（一）收款人、付款人在同一信用社開戶的操作

按第十四條三款

（一）條操作

（二）提入票據(jù)付款的操作

通過同城票據(jù)交換提入票據(jù)付款的，分別選擇“8130聯(lián)機(jī)記賬”、“1420支票兌付”“1120活期存款支取”等相關(guān)交易從付款人賬戶中支取款項(xiàng)。

（三）若因業(yè)務(wù)范圍、權(quán)限控制等原因涉及跨柜業(yè)務(wù)，必須由借記方柜員首先發(fā)起交易，借記方柜員將貸方原始憑證內(nèi)部傳遞給貸記方柜員處理。業(yè)務(wù)處理完畢后加蓋轉(zhuǎn)訖章和柜員名章，記賬聯(lián)留存妥蓋保管，回單聯(lián)交客戶。對(duì)涉及聯(lián)行、票據(jù)交換、匯票簽發(fā)及代簽匯票等業(yè)務(wù)按相關(guān)規(guī)定辦理。

第十七條 銀行結(jié)算賬戶銷戶

一、受理銷戶申請(qǐng)

客戶要求結(jié)清賬戶，應(yīng)填制“撤銷銀行結(jié)算帳戶申請(qǐng)書”，提交開戶信用社；受理柜員審核無誤，經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)同意銷戶后，通知信貸等有關(guān)部門和人員。

二、核對(duì)賬戶余額 柜員接到客戶要求結(jié)清賬戶的申請(qǐng)時(shí)，輸出對(duì)賬單與客戶核對(duì)余額，無誤后，方可辦理銷戶手續(xù)。

三、銷戶

對(duì)客戶的貸款、應(yīng)收未收利息、應(yīng)收結(jié)算手續(xù)費(fèi)等要按規(guī)定進(jìn)行收回；待全部事項(xiàng)處理完畢后，存折戶、支票戶分別選擇“1190活期賬戶結(jié)清”、“1490支票結(jié)清”交易，打印存款利息通知單，加蓋轉(zhuǎn)訖章和柜員名章，存款利息通知單交銷戶單位；綜合柜員將利息加計(jì)本金作為該賬戶最后余額通知銷戶單位，由其填制支付款項(xiàng)憑證。

四、收回未用重要空白憑證。

正式辦理銷戶前，綜合柜員應(yīng)請(qǐng)客戶根據(jù)重要空白憑證使用情況填制“未使用重要空白憑證清單”一式兩份(以公函代)并加蓋預(yù)留印鑒后，連同重要空白憑證交回信用社，注意審查以下內(nèi)容：清單上的憑證名稱、號(hào)碼與交回的憑證是否一致，憑證號(hào)碼是否連續(xù)。交回的重要空白憑證第一個(gè)號(hào)碼與已使用的憑證號(hào)碼是否銜接。發(fā)生短缺的，必須查明原因，如系銷戶前簽發(fā)在外的，則必須等該憑證劃回記賬后才能銷戶；如系散失，必須由申請(qǐng)客戶追回或出函說明情況，并保證承擔(dān)以后發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛等情況的一切責(zé)任。

審查無誤后，柜員對(duì)收回的未用重要空白憑證當(dāng)面加蓋“作廢”戳記，讓客戶檢查確實(shí)全部作廢后，將一份清單加蓋業(yè)務(wù)公章和柜員名章交客戶，作廢憑證連同另一份清單作銷戶記賬憑證附件。

五、支付款項(xiàng)

1、支付余額款項(xiàng)時(shí)，除個(gè)人賬戶外，原則上應(yīng)作轉(zhuǎn)賬處理，將款項(xiàng)劃至有關(guān)賬戶；結(jié)清單位定期存款時(shí)，須出具單位定期存款開戶證實(shí)書并加蓋預(yù)留印鑒，款項(xiàng)轉(zhuǎn)入客戶的單位銀行結(jié)算賬戶。

2、對(duì)支票戶，另應(yīng)打印最后一份對(duì)賬單并在下面空白處劃斜線后交客戶，印鑒卡片和一聯(lián)銷戶申請(qǐng)書作記賬憑證附件，另一聯(lián)申請(qǐng)書加蓋業(yè)務(wù)公章和柜員名章返客戶。

第十八條 轉(zhuǎn)不動(dòng)戶

對(duì)超過一年未發(fā)生收付業(yè)務(wù)的賬戶（儲(chǔ)蓄存款除外），應(yīng)通知客戶自發(fā)出通知30日內(nèi)來行辦理并戶或銷戶手續(xù)。對(duì)逾期未辦理的，在決算前按存款賬戶抄列清單（一式兩份，一份附記賬憑證后作附件，一份永久保管），匯總填制記賬憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審查批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)入261科目 “不動(dòng)戶”。

第十九條 定期結(jié)息

銀行結(jié)算賬戶一般按季度或每年的12月20日進(jìn)行結(jié)息。對(duì)結(jié)息等由系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行匯總記賬處理的業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)選擇“0091報(bào)表下傳”交易打印記賬憑證和清單。核對(duì)無誤后，客戶回執(zhí)聯(lián)加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章和柜員名章后交客戶，記賬憑證和清單按規(guī)定裝訂保管。

第二十條 銀行結(jié)算賬戶資料變更

（一）對(duì)客戶申請(qǐng)改變賬戶名稱的，應(yīng)按先銷戶后開戶的處理程序辦理。

（二）客戶申請(qǐng)更換印鑒。

1、更換印鑒時(shí)，不論是更換其中一枚或全部，客戶需持蓋有單位公函（個(gè)人申請(qǐng)時(shí)提供有效身份證件），填寫“更換印鑒申請(qǐng)書”，并加蓋全套原印鑒和全套新印鑒。并填寫賬號(hào)、戶名、地址、聯(lián)系電話及啟用日期，一份印鑒卡片專夾保管，一分退開戶單位，另分發(fā)給其他柜員各一份。更換印鑒申請(qǐng)書作新印鑒啟用日傳票附件。

2、印鑒丟失時(shí)，若客戶財(cái)務(wù)專用章或公章遺失，須有原申請(qǐng)開戶時(shí)上級(jí)主管部門出具的證明；個(gè)人名章遺失，須有開戶單位公函或原申請(qǐng)開戶時(shí)上級(jí)主管部門出具的證明，主管柜員（會(huì)計(jì)主管）審核后辦理掛失手續(xù)。在有效期內(nèi)，客戶持新印鑒辦理更換印鑒業(yè)務(wù)，綜合柜員在專夾保管的原印鑒卡片上批注“×年×月×日印鑒掛失”字樣，更換印鑒的操作同上，但“更換印鑒申請(qǐng)書”可免蓋原印鑒。

3、開戶人在更換印鑒前以原印鑒簽發(fā)的支票在有效期內(nèi)仍然有效。更換印鑒十日后，柜員將舊印鑒加蓋“附件”戳記，訂入當(dāng)日傳票。

第二十一條 內(nèi)部戶業(yè)務(wù)操作

內(nèi)部戶業(yè)務(wù)包括：內(nèi)部賬戶開戶、記賬、銷戶、資料變更、賬戶基本資料查詢及事故登錄。內(nèi)部戶業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)主管審查，需授權(quán)的按規(guī)定授權(quán)。

一、內(nèi)部戶開戶

1、開立內(nèi)部戶直接通過“8100內(nèi)部戶開戶”交易進(jìn)行，內(nèi)部賬戶開戶時(shí)開戶序號(hào)須手工輸入，計(jì)息利率按規(guī)定利率輸入，賬戶種類及報(bào)表項(xiàng)目號(hào)項(xiàng)目要根據(jù)賬戶的性質(zhì)選擇正確。

2、內(nèi)部賬戶結(jié)構(gòu)依其銷賬依據(jù)不同而不同。銷賬依據(jù)分為：按系統(tǒng)號(hào)(系統(tǒng)根據(jù)資料記賬順序產(chǎn)生的銷賬號(hào)碼)、按憑證號(hào)(柜員記賬時(shí)輸入的憑證號(hào)碼)。非銷賬類內(nèi)部戶可以直接入賬。按系統(tǒng)號(hào)銷賬的內(nèi)部戶記賬時(shí)必須輸入銷賬號(hào)碼，銷賬依據(jù)為系統(tǒng)產(chǎn)生；按憑證號(hào)銷賬的賬戶根據(jù)記賬時(shí)輸入的號(hào)碼銷賬。

3、新開的內(nèi)部戶如需變更賬戶資料，如增加計(jì)息方式、計(jì)息利率等，可使用“8101內(nèi)部戶內(nèi)容設(shè)定”交易對(duì)相關(guān)賬戶資料進(jìn)行設(shè)定。

二、內(nèi)部戶記賬

一般賬務(wù)的記載通過“8130聯(lián)機(jī)記賬”交易辦理。特殊賬務(wù)處理通過“8131特殊賬務(wù)處理”交易記載，且必須經(jīng)主管授權(quán)。

三、內(nèi)部戶銷戶

銷賬類賬戶銷戶通過“8190內(nèi)部戶銷戶”交易進(jìn)行，銷戶時(shí)要求明細(xì)資料必須全部結(jié)清。計(jì)息的內(nèi)部戶，銷戶時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)打印利息單。

四、內(nèi)部戶資料變更 內(nèi)部戶資料通過“8132內(nèi)部資料變更”進(jìn)行，變更項(xiàng)目包括明細(xì)資料變更、基本資料變更。賬戶基本資料包括：報(bào)表項(xiàng)目號(hào)、戶名、計(jì)息方式、執(zhí)行利率、自動(dòng)計(jì)息方式、結(jié)算賬號(hào)、業(yè)務(wù)種類、是否可使用支票、分戶賬種類、未出賬筆數(shù)、承前頁(yè)日期、承前頁(yè)余額、借貸方積數(shù)等，明細(xì)資料包括報(bào)表項(xiàng)目號(hào)、分戶借貸方積數(shù)等。

五、賬戶基本資料查詢包括

1、查詢賬戶基本資料或明細(xì)資料；

2、查詢賬戶下所有明細(xì)資料；

3、查詢賬戶變更資料；

4、查詢賬戶某段時(shí)間內(nèi)的交易明細(xì)資料；

5、按條件查詢賬戶明細(xì)資料；

6、按條件查詢賬戶。

第四節(jié) 貸款業(yè)務(wù)操作

第二十二條 貸款發(fā)放

一、借款憑證審查

主管柜員根據(jù)客戶經(jīng)理提供的經(jīng)信貸部門審核完畢的借款憑證與合同，審查借款憑證貸出和到期日期填寫是否正確；借款單位（人）與行政公章（私章）是否相符；借款用途、種類、借款人住址填寫是否齊全、清楚；科目、利率、期限使用是否正確；大小寫金額是否相符；借、貸雙方應(yīng)加蓋的印章是否齊全、有效；擔(dān)保合同、借款合同、貸款審批書、個(gè)人身份證復(fù)印件、責(zé)任書、個(gè)人申請(qǐng)書等借款資料是否齊全；抵、質(zhì)押貸款的抵、質(zhì)押物是否合規(guī)合法，真實(shí)有效。無誤后，在借款憑證右上角簽章交綜合柜員記賬。

二、貸款開戶

通過“0710客戶基本信息資料建立”（證件號(hào)碼輸入貸款證號(hào)）交易建立貸戶基本資料?？蛻糍Y料已存在，可直接通過“3100貸款開戶”交易開戶，系統(tǒng)自動(dòng)生成賬號(hào)。貸戶需要變更有關(guān)基本資料，可使用“3141貸款賬戶基本資料變更”交易變更。

三、貸款發(fā)放

1、通過“3111貸款發(fā)放”，輸入借據(jù)號(hào)、貸款金額、利率類別等相關(guān)內(nèi)容。此交易輸入轉(zhuǎn)賬賬號(hào)則掛雙邊賬；輸入對(duì)方科目掛單邊賬；現(xiàn)金發(fā)放時(shí)自動(dòng)掛現(xiàn)金。

2、通過“3145貸款發(fā)放項(xiàng)目設(shè)定”，選擇還款方式、計(jì)息方式等內(nèi)容。修改相關(guān)資料選擇“3142貸款賬戶明細(xì)資料變更”。

3、記載手工分戶賬。借款憑證分類保管。

第二十三條 貸款收回

一、利隨本清貸款收回

1、綜合柜員抽出借款憑證，選擇“3163利隨本清貸款利息計(jì)算”計(jì)算貸款利息。

2、綜合柜員手工填制“收回貸款本息憑證”一式四聯(lián)，銷記重要單證銷號(hào)單。通過“3123利隨本清貸款歸還本息”交易輸入歸還本息的貸款賬號(hào)、借款憑證號(hào)。“利息金額”輸入實(shí)際利息。加蓋轉(zhuǎn)訖章或現(xiàn)金收訖章和營(yíng)業(yè)柜員名章，第四聯(lián)回單退貸戶，便查卡退信貸部門備查。在借款憑證上加蓋“已收清”戳記，將所附資料按規(guī)定定期裝訂保管。

3、分次還款的，在借款憑證“還款情況”欄登記本次歸還的本、息金額和結(jié)欠金額等內(nèi)容。

二、定期結(jié)息貸款收回

1、綜合柜員做“3111貸款發(fā)放”交易后，須選擇“3145貸款發(fā)放項(xiàng)目設(shè)定”設(shè)定貸款為“自動(dòng)計(jì)息”方式，并設(shè)定正確的“應(yīng)付息賬號(hào)”，貸款按月或季結(jié)息時(shí)自動(dòng)入賬。

2、單筆歸還貸款，先通過“3157按借據(jù)號(hào)查詢貸款賬號(hào)”或“3158多條件查詢貸款賬號(hào)”查詢歸還貸款賬號(hào)。通過“3121定期結(jié)息貸款還本”交易按借款憑證歸還本金。通過“3122定期結(jié)息貸款結(jié)息”打印出貸款利息通知單，其中回單聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章退客戶。

三、貸款戶銷戶

通過“3190貸款銷戶”交易做貸款戶的銷戶。此交易要求貸款戶下所有貸款全部還清，否則系統(tǒng)不予銷戶。

第二十四條 應(yīng)收利息入賬與收回

一、應(yīng)收利息開戶

1、在批量收息轉(zhuǎn)賬不成功時(shí)，通過“3117應(yīng)收息建賬”交易按利息通知單號(hào)逐筆錄入表內(nèi)應(yīng)收利息賬。應(yīng)收息賬戶“歸屬科目”輸入151應(yīng)收利息或56表外應(yīng)收利息科目，“客戶證件號(hào)”輸入貸款單位的證件號(hào)碼，“超前起息”輸入建賬日期，表內(nèi)應(yīng)收利息系統(tǒng)自動(dòng)反掛“501利息收入戶”。

（二）應(yīng)收利息收回時(shí)，輸入歸還的應(yīng)收利息賬號(hào)及利息通知單號(hào)，根據(jù)系統(tǒng)提示輸入相關(guān)的“計(jì)息類別”代碼?！皬?fù)息金額”可以使用“3164應(yīng)收息收回查詢”得到，也可通過系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算利息。系統(tǒng)打印“應(yīng)收息還款計(jì)息清單”。

第二十五條 錯(cuò)賬調(diào)整

“3171貸款錯(cuò)賬調(diào)整”交易用于貸款本金錯(cuò)賬調(diào)整?！?177應(yīng)收息錯(cuò)賬調(diào)整”交易用于應(yīng)收息錯(cuò)賬調(diào)整，只掛單邊賬，通過“超前起息”調(diào)整積數(shù)。此交易需主管柜員授權(quán)，登記會(huì)計(jì)出納工作日志的“會(huì)計(jì)差錯(cuò)記錄”欄。

第二十六條 貸款展期

根據(jù)經(jīng)信貸部門批準(zhǔn)的貸款展期申請(qǐng)，在原貸款分戶賬及借款憑證上批注“展期”字樣及展期日，并按自貸款日至延期日的全程期限及合同利率，計(jì)算補(bǔ)收延期前少收的利息，將展期申請(qǐng)書附原借款憑證后一并保管，同時(shí)選擇“3131貸款展期”交易展期，打印“貸款展期單”。

第二十七條 貸款轉(zhuǎn)戶

若貸款原設(shè)定為自動(dòng)轉(zhuǎn)逾期時(shí)，正常貸款到期的次日系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理并打印了貸款轉(zhuǎn)逾清單，綜合柜員需根據(jù)清單編制紅蘭字記賬憑證。若貸款沒設(shè)定為自動(dòng)轉(zhuǎn)逾期時(shí)，正常貸款到期的次日，綜合柜員需編制紅蘭字記賬憑證，通過“3132貸款轉(zhuǎn)戶”交易轉(zhuǎn)逾期。系統(tǒng)自貸款本金逾期達(dá)到90天數(shù)后，綜合柜員需編制紅蘭字記賬憑證，通過“3132貸款轉(zhuǎn)戶”交易轉(zhuǎn)呆滯。呆滯期內(nèi)仍未歸還或盤活的，仍編制紅蘭字記賬憑證，通過“3132貸款轉(zhuǎn)戶”交易轉(zhuǎn)呆賬。

第五節(jié) 股金業(yè)務(wù)操作

第二十八條 股東開戶

一、資料建立

股東開戶前必須通過“0710客戶資料建立”建立完整的客戶資料，自然人股股東應(yīng)列明客戶名稱、身份證號(hào)、戶名拼音、性別、聯(lián)系住址、聯(lián)系電話等；法人股股東應(yīng)列明客戶名稱、企業(yè)代碼、法人代表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼、聯(lián)系住址、聯(lián)系電話等。

二、股東開戶

客戶到信用社辦理入股手續(xù)時(shí)，綜合柜員首先根據(jù)客戶提供的有關(guān)資料，在系統(tǒng)中通過“8100股東開戶”交易開立股東賬戶，并打印股金證。股東開戶不做賬務(wù)處理，但需將股東的分紅賬號(hào)在開戶時(shí)設(shè)定，以備分紅時(shí)使用。股東開戶時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)生成股東賬號(hào)，并將有關(guān)股東信息打印到股金證的相應(yīng)位置。股東賬號(hào)由21位組成，編排規(guī)則為：9位網(wǎng)點(diǎn)號(hào)+2位幣別+2位股種+6位順序號(hào)+2位校驗(yàn)碼。

如果客戶信息沒有儲(chǔ)存在綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中或儲(chǔ)存的客戶信息不完整時(shí)，系統(tǒng)提示柜員首先通過相關(guān)交易建立完整的客戶資料，然后再進(jìn)行開戶處理。

第二十九條 股東入股

綜合柜員收到股東持有的股金證及繳納的股金，通過“8510股東入股”交易為股東辦理入股手續(xù)。系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理，記載相應(yīng)的科目賬戶，并打印股東入股憑條，同時(shí)在股金證的“股金變動(dòng)記錄”欄打印入股記錄。

第三十條 股金轉(zhuǎn)讓

柜員收到股東持有的股金證以及業(yè)務(wù)部門提供的允許轉(zhuǎn)讓、繼承或贈(zèng)予的通知，經(jīng)主管審核授權(quán)后通過“8512股金轉(zhuǎn)讓”交易辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，系統(tǒng)分別在轉(zhuǎn)讓股東和接收股東的股金證上打印轉(zhuǎn)讓記錄，并打印股金轉(zhuǎn)讓憑證（一式二聯(lián)，無專用憑證），第一聯(lián)代轉(zhuǎn)讓股東賬戶借方憑證，第二聯(lián)代接收股東賬戶貸方憑證，分別由轉(zhuǎn)讓股東和接收股東分別在此憑證上簽名（章）確認(rèn)。股金全部轉(zhuǎn)讓后，原股金證收回，做相關(guān)科目傳票附件，系統(tǒng)自動(dòng)將其賬戶做銷戶處理。

第三十一條 資格股轉(zhuǎn)投資股

綜合柜員收到股東持有的股金證、有效身份證件以及業(yè)務(wù)部門提供的允許資格股轉(zhuǎn)投資股的通知，通過“8513資格股轉(zhuǎn)投資股”辦理資格股轉(zhuǎn)投資股手續(xù)，系統(tǒng)打印股金證記錄、資格股轉(zhuǎn)投資股憑證（一式二聯(lián)，無專用憑證），轉(zhuǎn)股憑證由股東簽名確認(rèn)后交柜員，第一聯(lián)作股東資格股賬戶借方憑證，第二聯(lián)作股東投資股賬戶憑證。資格股全部轉(zhuǎn)投資股后原股金證收回，系統(tǒng)自動(dòng)將其賬戶做銷戶處理。

第三十二條 股金分紅

分紅時(shí)，聯(lián)社營(yíng)業(yè)部綜合柜員通過“8520分紅設(shè)定”交易設(shè)定股金分紅時(shí)間、分紅比例、計(jì)付紅利賬號(hào)。股金分紅設(shè)定完成后，系統(tǒng)批量時(shí)自動(dòng)進(jìn)行股金分紅，從計(jì)付紅利賬戶中扣劃轉(zhuǎn)入到股東指定的分紅賬戶上，同時(shí)，產(chǎn)生山東省農(nóng)村信用社股金分紅明細(xì)表股東分紅賬戶匯總?cè)胭~標(biāo)準(zhǔn)傳票、股金計(jì)付紅利賬戶匯總?cè)胭~標(biāo)準(zhǔn)傳票由柜員輸出打印，按規(guī)定裝訂保管。

股金分紅入賬失敗時(shí)，系統(tǒng)會(huì)產(chǎn)生山東省農(nóng)村信用社股金分紅失敗明細(xì)表。代理信用社僅產(chǎn)生本信用社代理的股金分紅失敗明細(xì)，由柜員打印輸出兩份，專夾保管?？h聯(lián)社營(yíng)業(yè)部打印輸出兩份匯總的股金分紅失敗明細(xì)，其中一份專夾裝訂，入永久檔案保管；另一份憑依將股金紅利轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款科目賬戶及代理信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)科目賬戶。柜員將分紅失敗的股金紅利轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款科目賬戶時(shí)，需編制借、貸方轉(zhuǎn)賬傳票；柜員將分紅失敗的股金紅利轉(zhuǎn)入代理信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)科目賬戶時(shí)，需編制特種轉(zhuǎn)賬借、貸方傳票一式兩份，其中一份特種轉(zhuǎn)賬借、貸方傳票作縣聯(lián)社營(yíng)業(yè)部相關(guān)科目賬戶傳票，另一份特種轉(zhuǎn)賬借、貸方傳票轉(zhuǎn)交代理信用社后作相關(guān)科目賬戶傳票。

第三十三條 股東退股

資格股股東在經(jīng)過理(董)事會(huì)確認(rèn)符合退股條件后，憑股金證及理(董)事會(huì)有關(guān)證明文件到營(yíng)業(yè)室辦理退股業(yè)務(wù)。綜合柜員收到股東提交的股金證以及業(yè)務(wù)部門提供的退股的通知，經(jīng)主管柜員審核授權(quán)后通過“8590股東退股”交易辦理退股手續(xù)，系統(tǒng)提示打印相關(guān)記賬憑證及在股金證上打印退股記錄，并自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理，記載相應(yīng)的科目賬戶。

資格股退股不允許進(jìn)行部分退股。資格股退股后，系統(tǒng)自動(dòng)將其賬戶做銷戶處理。資格股股東退股必須在原代理信用社或聯(lián)社營(yíng)業(yè)部辦理。

第三十四條 股金證換發(fā)

綜合柜員根據(jù)股東提供的有效證件及有關(guān)證明文件，通過“8543補(bǔ)發(fā)股金證”交易為股東辦理股金證的換發(fā)。第三十五條 股東資料變更

綜合柜員根據(jù)股東提供的需要變更的信息及相關(guān)證明通過“8540股東資料變更”交易為股東修改股東資料。

第六節(jié) 特殊業(yè)務(wù)操作

第三十六條 掛失

一、受理申請(qǐng)掛失，要求掛失人提供存單、證、卡、折的戶名、賬號(hào)、期限、金額、存入日期等內(nèi)容和本人有效身份證件或法院判決書等。非本社簽發(fā)的存單（折）只能辦理口頭掛失。對(duì)電話、電報(bào)、信函等形式要求口頭掛失的，在驗(yàn)證存款確系本社且未被支取的情況下，主管柜員授權(quán)后進(jìn)行“口頭掛失”，并通知掛失人必須在五日內(nèi)到本社辦理正式掛失手續(xù)。否則，口頭掛失自動(dòng)失效。

二、查詢核對(duì)客戶提供的信息是否真實(shí)有效，確認(rèn)未被支取，由掛失申請(qǐng)人填寫“存款掛失申請(qǐng)書”一式兩聯(lián)。憑印鑒支取的，在第二聯(lián)掛失申請(qǐng)書上加蓋原預(yù)留印鑒，掛失人在申請(qǐng)書上簽字或按手印。對(duì)代辦掛失的，要同時(shí)驗(yàn)證代辦人員身份證件。如有疑議，應(yīng)向發(fā)證機(jī)關(guān)查對(duì)核實(shí)。對(duì)掛失金額較大的（5000元以上，含5000元）要影印其有效身份證件附在掛失申請(qǐng)書后。

三、審查無誤后，經(jīng)主管柜員授權(quán)，通過“1143活期賬戶事故登錄及解除”、“1243定期賬戶事故登錄解除”、“8541股金證事故登錄與解除”、“8140內(nèi)部戶事故登錄”等相關(guān)交易選擇“登錄”；事故代號(hào)選擇“書面掛失”；“登錄序號(hào)”系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生。柜員將“登錄序號(hào)”登記在掛失申請(qǐng)書備注欄。登記“掛失登記簿”，加蓋業(yè)務(wù)公章及營(yíng)業(yè)柜員名章，掛失申請(qǐng)書專夾保管，為永久保管檔案，第一聯(lián)受理證明退掛失人，同時(shí)，按規(guī)定收取手續(xù)費(fèi)。

四、掛失七日后十五日內(nèi)，申請(qǐng)人持掛失受理證明辦理補(bǔ)發(fā)存單（折）時(shí)，審查掛失受理證明是否為本社簽發(fā)的，無誤后，先通過“1143活期賬戶事故登錄及解除”、“1243定期賬戶事故登錄解除”、“8541股金證事故登錄與解除”等做“解除” 交易。然后，選擇“1005補(bǔ)換發(fā)存折”、“8543補(bǔ)換發(fā)股證”做“遺失換發(fā)”（一卡通需做銷戶處理），打印新存單（折），在申請(qǐng)書備注欄注明“X年X月X日補(bǔ)發(fā)，存單（折）號(hào)為XXXX”字樣，掛失受理證明附當(dāng)日該科目后作附件。

五、掛失人要求結(jié)清的，應(yīng)按規(guī)定做遺失換發(fā)，然后再做結(jié)清交易。屬提前支取的，按提前支取手續(xù)辦理。

第三十七條 查詢存款

一、有權(quán)查詢單位存款、股金的機(jī)關(guān)限于人民法院、稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、人民檢察院、公安機(jī)關(guān)、國(guó)家安全機(jī)關(guān)、軍隊(duì)保衛(wèi)部門、監(jiān)獄、走私犯罪偵查機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)（包括軍隊(duì)檢察機(jī)關(guān)）、審計(jì)機(jī)關(guān)、工商管理機(jī)關(guān)、證券監(jiān)督管理機(jī)關(guān)。查詢個(gè)人存款、股金除審計(jì)機(jī)關(guān)、工商管理機(jī)關(guān)、證券監(jiān)督管理機(jī)關(guān)外，其余以上有權(quán)機(jī)關(guān)均可辦理。

二、審查查詢?nèi)耍C(jī)關(guān)）以下證明：

1、是否有縣團(tuán)級(jí)以上有權(quán)查詢機(jī)關(guān)簽發(fā)的正式公函；

2、查詢?nèi)耸欠駪{本人工作證或執(zhí)行公務(wù)證辦理；

3、協(xié)助查詢存款通知書所列被查詢單位開戶社名稱是否是本社，是否在本信用社開立賬戶；

4、對(duì)只提供存款人姓名而未提供任何其他能夠確認(rèn)存款人線索的個(gè)人存款，不應(yīng)協(xié)助其辦理；

三、審查無誤后，選擇相關(guān)查詢交易，查詢被查單位(人)存款余額，填寫“協(xié)助查詢存款通知書（回執(zhí)）”，加蓋業(yè)務(wù)公章，退簽發(fā)單位，協(xié)助查詢存款通知書專夾保管。

四、登記《查詢、凍結(jié)、扣劃登記簿》，并由有權(quán)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員和經(jīng)辦柜員簽字。

第三十八條 凍結(jié)存款

一、有權(quán)凍結(jié)單位（人）存款、股金的機(jī)關(guān)限于人民法院、稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、人民檢察院、公安機(jī)關(guān)、國(guó)家安全機(jī)關(guān)、軍隊(duì)保衛(wèi)部門、監(jiān)獄、走私犯罪偵查機(jī)關(guān)。

二、凍結(jié)存款單位（人）存款，受理柜員應(yīng)審查下列證明：

1、“協(xié)助凍結(jié)存款通知書”是否為縣級(jí)以上有權(quán)機(jī)關(guān)簽發(fā)。

2、“協(xié)助凍結(jié)存款通知書”上被凍結(jié)單位開戶行（社）名稱是否為本社，賬號(hào)、戶名及大小寫金額是否相符。

3、辦案人員執(zhí)行公務(wù)證或工作證是否真實(shí)有效。

4、有權(quán)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人存款戶不能提供賬號(hào)的，應(yīng)當(dāng)要求有權(quán)機(jī)關(guān)提供給個(gè)人的居民身份證號(hào)碼或其他足以確定該人存款賬戶的情況。

三、根據(jù)協(xié)助凍結(jié)存款通知書通過“1143活期賬戶事故登錄及解除”、“1243定期賬戶事故登錄解除”、“8541股金證事故登錄與解除”等相關(guān)交易經(jīng)主管柜員授權(quán)后做凍結(jié)處理。凍結(jié)期限，最長(zhǎng)不超過6個(gè)月；超過有期限，結(jié)凍手續(xù)失效，應(yīng)給予解除凍結(jié)。

四、登記《查詢、凍結(jié)、扣劃登記簿》，并由有權(quán)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員和經(jīng)辦柜員簽字。

五、在凍結(jié)期間需解凍的，必須有原凍結(jié)機(jī)關(guān)簽發(fā)的“解除凍結(jié)存款通知書”，通過“1143活期賬戶事故登錄及解除”、“1243定期賬戶事故登錄解除”、“8541股金證事故登錄與解除”等相關(guān)交易經(jīng)主管授權(quán)后解除凍結(jié)。

六、被凍結(jié)存款利息按下列規(guī)定執(zhí)行：

不屬于贓款的，凍結(jié)期間計(jì)付利息；

屬于贓款的，凍結(jié)期間不計(jì)付利息；

如凍結(jié)有誤，解除凍結(jié)時(shí)補(bǔ)計(jì)凍結(jié)期間利息。第三十九條 扣劃存款

一、有權(quán)扣劃單位（人）存款的有權(quán)機(jī)關(guān)僅限于人民法院、稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)。

二、扣劃存款單位（人）存款，應(yīng)審驗(yàn)下列證明：

1、是否為有權(quán)機(jī)關(guān)簽發(fā)“協(xié)助扣劃存款通知書”和有效法律文書。

2、通知書上被執(zhí)行單位的開戶是否本社、戶名、賬號(hào)以及大小寫金額是否相符。

3、審驗(yàn)執(zhí)行人員的執(zhí)行公務(wù)證或工作證是否真實(shí)有效。

4、有權(quán)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人存款戶不能提供賬號(hào)的，應(yīng)當(dāng)要求有權(quán)機(jī)關(guān)提供給個(gè)人的居民身份證號(hào)碼或其他足以確定該人存款賬戶的情況。

三、審查無誤后，綜合柜員按通知書內(nèi)容辦理扣劃款項(xiàng)手續(xù)，通知書回執(zhí)聯(lián)，填注扣劃結(jié)果。未全額扣劃的，注明未扣劃金額及原因，加蓋業(yè)務(wù)公章，退給要求扣劃單位。協(xié)助扣劃時(shí)，應(yīng)將扣劃存款直接劃入有權(quán)機(jī)關(guān)指定的賬戶。有權(quán)機(jī)關(guān)要求提取現(xiàn)金的，不予受理。

四、登記《查詢、凍結(jié)、扣劃登記簿》，并由有權(quán)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員和經(jīng)辦柜員簽字。

五、兩個(gè)以上的有權(quán)機(jī)關(guān)對(duì)同一單位或個(gè)人的同一筆存款采取凍結(jié)或扣劃措施，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)協(xié)助最先送達(dá)協(xié)助凍結(jié)、扣劃存款通知書的有權(quán)機(jī)關(guān)辦理凍結(jié)、扣劃手續(xù)。

第四十條 錯(cuò)賬處理

一、當(dāng)日發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬

柜員先用“0940當(dāng)日交易明細(xì)查詢”交易，查詢出錯(cuò)賬傳票號(hào)、流水號(hào)。使用“0000抹賬”交易進(jìn)行抹賬。抹賬交易必須經(jīng)主管審批、授權(quán)。

二、次日及本內(nèi)錯(cuò)賬

（一）記賬串戶，填制同一方向紅、藍(lán)字記賬憑證各兩聯(lián)（一份粘貼會(huì)計(jì)出納工作日志，一份作記賬傳票），交主管柜員審批簽字后，選擇“8131特殊賬務(wù)處理”交易，經(jīng)主管授權(quán)，根據(jù)原錯(cuò)賬日期、傳票號(hào)辦理紅字或藍(lán)字沖正。紅字沖正記入原錯(cuò)誤賬戶，在摘要欄內(nèi)注明“沖銷×年×月×日××××(傳票號(hào))錯(cuò)賬”字樣及沖賬原因；藍(lán)字沖正記入正確賬戶，在摘要欄內(nèi)注明“補(bǔ)記沖正×年×月×日××××(傳票號(hào))賬”字樣；在原始憑證及原記賬憑證上紅字批注“已于×年×月×日××××(傳票號(hào))沖正”字樣。

（二）借貸方向記反或借貸金額同時(shí)記錯(cuò)，分別填制借、貸方紅、藍(lán)字記賬憑證，經(jīng)主管柜員審批簽字后，選擇“8131特殊賬務(wù)處理”交易處理。在原錯(cuò)誤記賬憑證和原始憑證上紅字批注“已于×年×月×日××××(傳票號(hào))沖正”字樣。

(三)憑證填錯(cuò)，賬隨之記錯(cuò)，比照

（二）處理。