第一篇：注會(huì)行業(yè)：高舉行業(yè)監(jiān)管大旗

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注會(huì)行業(yè)：高舉行業(yè)監(jiān)管大旗

2012年2月13日 來源：中國財(cái)經(jīng)報(bào)

在剛剛過去的2011年，中注協(xié)開展了大張旗鼓的行業(yè)監(jiān)管工作。一個(gè)重要方面，是大力推進(jìn)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革，并組織開展2011年度事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。另一方面，加強(qiáng)上市公司年報(bào)審計(jì)事前事中監(jiān)管，組織完成2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查，實(shí)現(xiàn)了行業(yè)監(jiān)管工作“十二五”良好開局。

大力推進(jìn)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革

中注協(xié)在2011年啟動(dòng)了會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革。改革后的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度，貫徹落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向監(jiān)管理念，將檢查工作重心由業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查轉(zhuǎn)移到項(xiàng)目檢查與系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查并重，建立起以周期性檢查為基礎(chǔ)、防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)為核心、體現(xiàn)獨(dú)立監(jiān)管要求、與國際普遍認(rèn)可監(jiān)管制度趨同的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管體系。

“監(jiān)管工作是維護(hù)行業(yè)健康發(fā)展的基石，也是行業(yè)實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的根本保障，對(duì)于貫徹實(shí)施注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量、維護(hù)公眾利益、增強(qiáng)行業(yè)公信力等具有非常重要的作用。”中注協(xié)副會(huì)長兼秘書長陳毓圭說，從國內(nèi)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展看，“十二五”規(guī)劃確定了科學(xué)發(fā)展主題和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式主線，這使注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)越來越成為關(guān)系市場經(jīng)濟(jì)秩序、影響資本市場發(fā)展A

和涉及社會(huì)體制創(chuàng)新的重要方面，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠信執(zhí)業(yè)的要求越來越高，行業(yè)必須在加快發(fā)展的同時(shí)，通過推進(jìn)改革，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管，進(jìn)一步提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量和社會(huì)公信度，提升服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的水平和能力。

本著這一理念，中注協(xié)在2011年大力推進(jìn)了會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革。

“會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度是2004年建立起來的。在此之前，注會(huì)行業(yè)沒有系統(tǒng)和全面的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度，更沒有特別針對(duì)證券資格事務(wù)所的監(jiān)管行動(dòng)，基本上是以查案子為主對(duì)特定事務(wù)所進(jìn)行檢查，檢查覆蓋面不夠，力度不足，導(dǎo)致有些事務(wù)所長期游離于行業(yè)監(jiān)管之外，執(zhí)業(yè)質(zhì)量缺乏有效監(jiān)督。”陳毓圭說，從2004年開始，中注協(xié)組織行業(yè)對(duì)全國所有會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展5年一個(gè)周期的系統(tǒng)性、全面性檢查，建立起以懲戒為手段，幫助、教育、督促、提高為目的的行業(yè)監(jiān)管長效機(jī)制。從2007年開始，中注協(xié)直接組織對(duì)全國證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展3年一個(gè)周期的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，使行業(yè)監(jiān)管實(shí)現(xiàn)了與國際慣例的趨同。

在總結(jié)7年來執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作實(shí)踐，借鑒國際同行有益做法的基礎(chǔ)上，中注協(xié)在2011年啟動(dòng)了會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革。組建并先后4次召開執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革工作組和咨詢指導(dǎo)組全體會(huì)議，并在事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作會(huì)議上對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革方案進(jìn)行深入研討。改革方案經(jīng)過公開征求意見并經(jīng)常務(wù)理事會(huì)審議通過，正式發(fā)布實(shí)施。

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改革后的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度，貫徹落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向監(jiān)管理念，將檢查工作重心由業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查轉(zhuǎn)移到項(xiàng)目檢查與系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查并重，建立起以周期性檢查為基礎(chǔ)、防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)為核心、體現(xiàn)獨(dú)立監(jiān)管要求、與國際普遍認(rèn)可監(jiān)管制度趨同的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管體系。新的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度體現(xiàn)了“質(zhì)量控制體系檢查與業(yè)務(wù)項(xiàng)目質(zhì)量檢查并重”、“技術(shù)程序檢查與職業(yè)道德檢查并重”、“完善檢查技術(shù)與建立檢查質(zhì)量保證機(jī)制并重”、“檢查制度改革與檢查專家隊(duì)伍建設(shè)并重”、“落實(shí)審計(jì)責(zé)任與落實(shí)注協(xié)監(jiān)管責(zé)任并重”等原則。

為保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革精神落到實(shí)處，中注協(xié)組織開展了2011年度事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。先后召開全國事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作會(huì)議和證券資格事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會(huì)，對(duì)檢查工作作出全面部署。組織全國執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員培訓(xùn)班，采取“一竿子到底”的方式對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革精神、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作組織管理和工作程序，以及執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查手冊(cè)和檢查案例等內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)。組織檢查組分兩個(gè)階段對(duì)10家證券資格事務(wù)所總所及其21家分所展開檢查工作。檢查期間，檢查組共抽查報(bào)告123份（其中上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告58份），形成了67.5萬字的檢查報(bào)告。經(jīng)專家論證和懲戒委員會(huì)、申訴與維權(quán)委員會(huì)審議決定，對(duì)存在嚴(yán)重問題的1家事務(wù)所和10名注冊(cè)會(huì)計(jì)師給予了行業(yè)懲戒。

為了凸顯監(jiān)管成效，中注協(xié)對(duì)一些違規(guī)事務(wù)所進(jìn)行了點(diǎn)名批評(píng)。如給予中喜會(huì)計(jì)師事務(wù)所通報(bào)批評(píng)，給予中喜會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師李力、陳翔、王雙印、林德全、閻東通報(bào)批評(píng)，給予中喜會(huì)計(jì) C

師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師張?jiān)鰟?，上海上?huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師張曉榮、王磊，中審國際會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師張乾明、張逸訓(xùn)誡。同時(shí)，中注協(xié)還指導(dǎo)地方注協(xié)開展非證券資格事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，強(qiáng)化對(duì)地方注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度建設(shè)以及落實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革方案精神的指導(dǎo)和監(jiān)督。2011年，全國32個(gè)地方注協(xié)（含深圳市）共檢查事務(wù)所1671家，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重問題的127家事務(wù)所和217名注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了行業(yè)懲戒。

加強(qiáng)上市公司年報(bào)審計(jì)事前事中監(jiān)管

在2010年度上市公司年報(bào)審計(jì)中，通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作，調(diào)整利潤總額286億元，調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)138億元，調(diào)整資產(chǎn)總額3006億元，有效過濾了資本市場不實(shí)信息，提高了上市公司財(cái)務(wù)信息的可靠性，提升了資本市場的整體信息質(zhì)量。

在中注協(xié)構(gòu)建的行業(yè)監(jiān)管體系中，上市公司年報(bào)審計(jì)質(zhì)量是一大重點(diǎn)。

“上市公司是公眾利益的集中體現(xiàn)，是行業(yè)高端業(yè)務(wù)的集中體現(xiàn)，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)揮作用的集中體現(xiàn)。把上市公司的年報(bào)審計(jì)質(zhì)量抓好，審計(jì)工作做好，可以綱舉目張，對(duì)整個(gè)行業(yè)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量起到引領(lǐng)和示范作用?！标愗构缯f，基于上述考慮，中注協(xié)于2003年制定了《上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作規(guī)程》，建立起以上市公司年報(bào)審計(jì)質(zhì)量為重點(diǎn)的年報(bào)審計(jì)監(jiān)管長效機(jī)制，抓好年報(bào)審計(jì)監(jiān)管的事前提醒、事中監(jiān)督、事后分析三個(gè)環(huán)節(jié)，并將“炒魷魚、接下家”行為的 D

治理作為監(jiān)管的重心和突破口。

中注協(xié)有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹了2011年年報(bào)審計(jì)工作。主要包括：在2010年年報(bào)審計(jì)開始前發(fā)出關(guān)于做好上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作的通知，組織召開證券資格事務(wù)所年報(bào)審計(jì)工作會(huì)議，對(duì)上市公司年報(bào)審計(jì)工作提出具體要求。在年報(bào)審計(jì)期間，指派專人分析上市公司公開信息，在綜合考慮媒體報(bào)道、公眾舉報(bào)、以往年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查結(jié)果以及專家論證意見的基礎(chǔ)上，先后約談了11家證券資格事務(wù)所，及時(shí)向其提示上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。安排專人逐日跟蹤上市公司年報(bào)披露，編發(fā)年報(bào)審計(jì)情況快報(bào)15期，成為有關(guān)部門了解上市公司年報(bào)審計(jì)情況的重要來源。為切實(shí)豐富年報(bào)審計(jì)監(jiān)管內(nèi)涵，方便社會(huì)公眾監(jiān)督，今年的年報(bào)審計(jì)情況快報(bào)增加了不少社會(huì)公眾關(guān)注的新內(nèi)容，如上市公司整體財(cái)務(wù)狀況、上市公司年報(bào)審計(jì)費(fèi)用分析、上市公司年報(bào)修訂內(nèi)容、政府給予上市公司的補(bǔ)助情況等。

在2010年度上市公司年報(bào)審計(jì)中，通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作，調(diào)整利潤總額286億元，調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)138億元，調(diào)整資產(chǎn)總額3006億元，有效過濾了資本市場不實(shí)信息，提高了上市公司財(cái)務(wù)信息的可靠性，提升了資本市場的整體信息質(zhì)量。

同時(shí)，啟動(dòng)上市公司2011年年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作。發(fā)布《關(guān)于做好上市公司2011年年報(bào)審計(jì)工作的通知》，召開證券資格事務(wù)所2011年年報(bào)審計(jì)工作會(huì)議，對(duì)上市公司2011年年報(bào)審計(jì)工作提出具體要求，向會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師提示了審計(jì)中應(yīng)予以重點(diǎn) E

關(guān)注的重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與疑難特殊事項(xiàng)。

建立以“注冊(cè)”為樞紐的行業(yè)誠信信息監(jiān)控體系

中注協(xié)構(gòu)建了以“注冊(cè)”為樞紐，貫穿執(zhí)業(yè)行為始終，具有“全面記錄、實(shí)時(shí)監(jiān)控、有效披露”三大功能的行業(yè)誠信信息監(jiān)控體系。市場經(jīng)濟(jì)是誠信經(jīng)濟(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)是市場誠信鏈條的重要一環(huán)，沒有了誠信，這個(gè)行業(yè)也就失去了存在的基礎(chǔ)。為此，中注協(xié)構(gòu)建了以“注冊(cè)”為樞紐，貫穿執(zhí)業(yè)行為始終，具有“全面記錄、實(shí)時(shí)監(jiān)控、有效披露”三大功能的行業(yè)誠信信息監(jiān)控體系。通過誠信信息監(jiān)控體系，一方面為加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管創(chuàng)造條件，敦促注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持應(yīng)有的專業(yè)能力和誠信品質(zhì)；另一方面，將注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)的相關(guān)信息展示在陽光下，為公眾監(jiān)督行業(yè)提供便利。2008年2月修訂發(fā)布的《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查辦法》，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查提出了明確、規(guī)范的要求，增加了暫緩檢查、檢查結(jié)果需公告等條款，并完善了行業(yè)懲戒措施，加大檢查的力度和披露的剛性。在中注協(xié)組織完成的2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查中，全國應(yīng)參加2011年年檢的注冊(cè)會(huì)計(jì)師95274人，通過年檢91810人，任職資格檢查通過率為96.36%。因未參加年檢、未完成繼續(xù)教育、未交納會(huì)費(fèi)等原因暫緩?fù)ㄟ^年檢1828人，檢查不予通過，撤銷、注銷1636人。

記者 夏祖軍

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第二篇：P2P行業(yè)監(jiān)管

P2P行業(yè)監(jiān)管

以下言論均來自于專業(yè)p2p平臺(tái)——楊梅理財(cái)

2014年3月6口，英國金融行為監(jiān)管局(FCA)發(fā)布了《關(guān)于網(wǎng)絡(luò)眾籌和通過其他方式發(fā)行不易變現(xiàn)證券的監(jiān)管規(guī)則》（以下簡稱《監(jiān)管規(guī)則》），于2014年4月1日起正式施行。本書翻譯并收錄了該《監(jiān)管規(guī)則》有關(guān)P2P借貸（被稱為借貸型眾籌）部的全文，見附錄一。

據(jù)英國P2P金融協(xié)會(huì)的統(tǒng)計(jì)，2013年1-11月，英國替代性金融市場（包括P2P網(wǎng)絡(luò)借貸、股權(quán)眾籌、產(chǎn)品眾籌、票據(jù)融資等業(yè)務(wù)）規(guī)模已超過6億英鎊，其中P2P網(wǎng)絡(luò)借貸所占比例高達(dá)79%。

2013年10月24日，金融行為監(jiān)管局首先發(fā)布了《關(guān)于眾籌平臺(tái)和其他相似活動(dòng)的規(guī)范行為征求意見報(bào)告》(cp13-13)，詳細(xì)介紹了擬對(duì)“網(wǎng)絡(luò)眾籌”的監(jiān)管辦法?；糁怪?013年12月19日，這份征求意見報(bào)告共收到98條反饋意見，受訪者普遍認(rèn)可這份報(bào)告推行的方案。FCA結(jié)合反饋意見，正式出臺(tái)了《網(wǎng)絡(luò)眾籌監(jiān)管規(guī)則》，該規(guī)則于2014年4月1日起實(shí)施，F(xiàn)CA計(jì)劃在2016年對(duì)監(jiān)管規(guī)則的實(shí)施情況進(jìn)行復(fù)查評(píng)估，并視情況決定是否對(duì)其進(jìn)行修訂。FCA表示，制定這套監(jiān)管辦法的目的，一是適度的消費(fèi)者保護(hù)。二是從消費(fèi)者利益出發(fā)，促進(jìn)有效競爭。

FCA將納入監(jiān)管的眾籌分為兩類：借貸型眾籌（CrowdfundingBasedonLoan．即P2P借貸）和股權(quán)投資型眾籌(CrowdfundingBasedonInvestment)，并制定了不同的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，從事以上兩類業(yè)務(wù)的公司需要取得FCA的授權(quán)，對(duì)于捐贈(zèng)類眾籌(Donation—BasedCrowdfunding)、預(yù)付或產(chǎn)品類眾籌(Pre-PaymentorRewards-BasedCrowdfund．ing)不在監(jiān)管范圍內(nèi)，無須FCA授權(quán)。

FCA對(duì)于借貸型眾籌的規(guī)則要點(diǎn)如下：(1)最低資本要求及審慎標(biāo)準(zhǔn)

《網(wǎng)絡(luò)眾籌監(jiān)管規(guī)則》規(guī)定以階梯型計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)來要求資本金，具體標(biāo)準(zhǔn)如下： ①5000萬英鎊以內(nèi)的資本金比例為0.2%；

②超過5000萬英鎊但小于2.5億英鎊部分的0.15%10； ③超過2.5億英鎊但小于5億英鎊部分的0.1%； ④超過5億英鎊貸款部分的0.05%。

FCA考慮到錯(cuò)貸型眾籌幾乎沒有審慎性要求的經(jīng)驗(yàn)，所以為公司安排過渡期來適應(yīng)。FCA決定，在過渡期實(shí)行初期2萬英鎊，最終5萬英鎊的固定最低資本要求。其中，被FCA完全授權(quán)的公司在2017年3月31日前都可以實(shí)行過渡安排，同時(shí)提醒在OFT監(jiān)管下的借貸型眾籌平臺(tái)不必實(shí)行審慎標(biāo)準(zhǔn)直到被FCA完全授權(quán)。

(2)客戶資金規(guī)則

若網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)破產(chǎn)，應(yīng)對(duì)現(xiàn)存貸款合同做出合理安排。如果公司資金短缺，將會(huì)由破產(chǎn)執(zhí)行人計(jì)算這部分短缺并按照比例分?jǐn)偟矫總€(gè)客戶身上。而執(zhí)行破產(chǎn)程序所涉及的費(fèi)用也將由公司持有的客戶資金承擔(dān)。這意味著無論公司從事什么業(yè)務(wù)，一旦失敗，客戶資金將受到損失。公司必須隔離資金并且在CASS條款下安排資金。

(3)爭端解決和金融監(jiān)督服務(wù)機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入

FCA將制定規(guī)則以便投資者進(jìn)行投訴。投資者首先應(yīng)向公司投訴，如果有必要可以上訴至金融監(jiān)督服務(wù)機(jī)構(gòu)。爭端解決沒有特定的程序，只要保證投訴得到公平和及時(shí)的處理即可。FCA主張公司自主開發(fā)適合其業(yè)務(wù)流程的投訴程序，盡量避免產(chǎn)生過高的成本。投資者在向公司投訴無果的情況下，可以通過金融監(jiān)督服務(wù)機(jī)構(gòu)投訴解決糾紛。

如果網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)沒有二級(jí)轉(zhuǎn)讓市場，投資者可以有14天的冷靜期，14天內(nèi)可 以取消投資而不受到任何限制或承擔(dān)任何違約責(zé)任。

特別注意的是，雖然從事P2P網(wǎng)絡(luò)貸款的公司取得FCA授權(quán)，但投資者并不被納入金融服務(wù)補(bǔ)償計(jì)劃(FSCS)范圍，不能享受類似存款保險(xiǎn)的保障。

(4)P2P網(wǎng)絡(luò)借貸公司破產(chǎn)后的保護(hù)條款

為了建立適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管框架以平衡監(jiān)管成本和收益，目前FCA不對(duì)P12P網(wǎng)貸公司制定破產(chǎn)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。因?yàn)榧词怪贫▏?yán)格標(biāo)準(zhǔn)，也不能避免所有的風(fēng)險(xiǎn)。如果這些標(biāo)準(zhǔn)沒有按照預(yù)期運(yùn)行，消費(fèi)者依然可能受到損失。FCA希望投資者清楚，制定嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)不僅代價(jià)極大而且也不能夠移除所有風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)FCA希望可以由公司自己制定適合其商業(yè)模式及消費(fèi)者的系統(tǒng)和方法。

(5)信息披露

P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)必須明確告知消費(fèi)者其商業(yè)模式以及延期或違約貸款評(píng)估方式的信息。與存款利率作對(duì)比進(jìn)行金融銷售推廣時(shí)，必須要公平、清晰、無誤導(dǎo)。另外，網(wǎng)站和貸款的細(xì)節(jié)將被歸為金融推廣而納入到監(jiān)管中。

(6)FCA報(bào)告規(guī)范

網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)要定期向FCA報(bào)告相關(guān)審慎和財(cái)務(wù)狀況、客戶資金、客戶投訴情況、上一季度貸款信息，這些報(bào)告規(guī)范的要求將于2014年10月1日開始實(shí)施。其中，審慎和財(cái)務(wù)報(bào)告只有公司被完全授權(quán)的一個(gè)季度后才開始提交。例如公司在2014年12月前仍未被完整授權(quán)，則不需要提交審慎和財(cái)務(wù)報(bào)告直到被授權(quán)后的一個(gè)季度。同樣，如果一個(gè)公司在2014年7月1日獲得完整授權(quán)，公司在2014年10月1日之前可以不提交審慎和財(cái)務(wù)報(bào)告。另外，平臺(tái)的收費(fèi)結(jié)構(gòu)不在報(bào)告規(guī)則要求里。

第三篇：典當(dāng)行業(yè)監(jiān)管規(guī)定

商務(wù)部關(guān)于印發(fā)《典當(dāng)行業(yè)監(jiān)管規(guī)定》的通知

文章來源：流通發(fā)展司

2012-12-06 07:

【發(fā)布單位】中華人民共和國商務(wù)部 【發(fā)布文號(hào)】商流通發(fā)[2012]423號(hào)

【發(fā)布日期】2012年12月5日

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)商務(wù)主管部門：

為進(jìn)一步完善典當(dāng)業(yè)監(jiān)管制度，提升典當(dāng)業(yè)監(jiān)管水平，切實(shí)保證典當(dāng)業(yè)規(guī)范經(jīng)營，防范行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)典當(dāng)業(yè)健康有序發(fā)展，根據(jù)《典當(dāng)管理辦法》（商務(wù)部、公安部令2005年第8號(hào)）及有關(guān)法律法規(guī)，我部制定了《典當(dāng)行業(yè)監(jiān)管規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹實(shí)施。

中華人民共和國商務(wù)部

2012年12月5日

典當(dāng)行業(yè)監(jiān)管規(guī)定

（商流通發(fā)〔2012〕423號(hào)，根據(jù)2015年10月28日《商務(wù)部關(guān)于修改部分規(guī)章和規(guī)范性文件的決定》修正）

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步提高典當(dāng)行業(yè)監(jiān)管工作水平，規(guī)范典當(dāng)企業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)典當(dāng)行業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，充分發(fā)揮典當(dāng)行業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用，依據(jù)《典當(dāng)管理辦法》（商務(wù)部、公安部令2005年第8號(hào)）及有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條 典當(dāng)作為特殊工商行業(yè)，各級(jí)商務(wù)主管部門要從促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序大局出發(fā)，準(zhǔn)確把握典當(dāng)行業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的定位，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，不斷完善監(jiān)管體系，依法從嚴(yán)行使監(jiān)管職責(zé)，切實(shí)做好典當(dāng)行業(yè)監(jiān)管工作。

第三條 各級(jí)商務(wù)主管部門應(yīng)加大現(xiàn)場檢查和不定期抽查監(jiān)管力度，采用以下方式開展監(jiān)管工作：

（一）定期審核分析典當(dāng)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等；

（二）利用典當(dāng)行業(yè)監(jiān)管信息系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)管與分析；

（三）現(xiàn)場檢查；

（四）約談典當(dāng)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和高管人員；

（五）引入會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)參與核查；

（六）根據(jù)投訴、舉報(bào)或上級(jí)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行核查；

（七）其他監(jiān)管方式。

第四條 重視發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)作用。支持行業(yè)協(xié)會(huì)加強(qiáng)行業(yè)自律和依法維護(hù)行業(yè)權(quán)益，共同抵制行業(yè)內(nèi)不正當(dāng)競爭行為，配合相關(guān)部門加強(qiáng)監(jiān)管，維護(hù)規(guī)范有序、公平競爭的市場環(huán)境。

第二章 監(jiān)管責(zé)任

第五條 典當(dāng)行業(yè)監(jiān)管工作實(shí)行分級(jí)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則，進(jìn)一步強(qiáng)化屬地管理責(zé)任。

第六條 商務(wù)部負(fù)責(zé)推進(jìn)全國典當(dāng)行業(yè)的監(jiān)管工作，推動(dòng)典當(dāng)行業(yè)法律體系建設(shè)，制定并組織實(shí)施典當(dāng)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃和布局方案，研究制定典當(dāng)行業(yè)監(jiān)管政策、制度、典當(dāng)企業(yè)經(jīng)營規(guī)則，部署有關(guān)工作，并根據(jù)需要開展調(diào)查和檢查，指導(dǎo)地方商務(wù)主管部門加強(qiáng)對(duì)典當(dāng)行業(yè)的監(jiān)管工作和行業(yè)協(xié)會(huì)等自律組織的工作。

第七條 省級(jí)商務(wù)主管部門（含計(jì)劃單列市）對(duì)本地區(qū)典當(dāng)行業(yè)監(jiān)管負(fù)責(zé)，制訂并組織實(shí)施本地區(qū)監(jiān)管工作政策、制度和工作部署，對(duì)《典當(dāng)經(jīng)營許可證》和當(dāng)票進(jìn)行管理；建立典當(dāng)行業(yè)重大事件信息通報(bào)機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處置預(yù)案；開展各種方式的監(jiān)管、檢查工作，每年抽選不少于20%的典當(dāng)企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場檢查。

第八條 地市級(jí)（含直轄市區(qū)縣、省管縣）商務(wù)主管部門負(fù)責(zé)本地區(qū)典當(dāng)行業(yè)的日常監(jiān)管，建立現(xiàn)場檢查和約談制度，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管和全過程監(jiān)督，及時(shí)預(yù)警和防范風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)監(jiān)督典當(dāng)企業(yè)經(jīng)營合規(guī)性和業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性，及時(shí)防范和糾正違規(guī)違法行為，開展各種方式的監(jiān)管工作，每半年至少對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)典當(dāng)企業(yè)進(jìn)行一次現(xiàn)場檢查。

第九條 縣級(jí)（市、區(qū)）商務(wù)主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)典當(dāng)企業(yè)的監(jiān)督檢查，重點(diǎn)進(jìn)行現(xiàn)場檢查，配合省、地市級(jí)商務(wù)主管部門做好典當(dāng)行業(yè)監(jiān)管工作。

第十條 各地商務(wù)主管部門要按監(jiān)管職責(zé)加強(qiáng)監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)，明確分管領(lǐng)導(dǎo)，配備監(jiān)管人員，加強(qiáng)典當(dāng)監(jiān)管和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高監(jiān)管人員素質(zhì)。

第十一條 各地商務(wù)主管部門要明確具體監(jiān)管責(zé)任，在準(zhǔn)入審批、日常監(jiān)管、年審等環(huán)節(jié)建立誰審批誰負(fù)責(zé)、誰監(jiān)管誰負(fù)責(zé)的責(zé)任制度，建立審批、檢查、年審等環(huán)節(jié)的審批簽字制度，以明確監(jiān)管責(zé)任。

第十二條 建立監(jiān)管工作獎(jiǎng)勵(lì)和責(zé)任追究機(jī)制。商務(wù)部及省級(jí)商務(wù)主管部門要對(duì)監(jiān)管工作優(yōu)秀單位和個(gè)人進(jìn)行表彰；各地商務(wù)主管部門要對(duì)監(jiān)管失職以及監(jiān)管不到位造成重大負(fù)面影響的單位或個(gè)人，按照有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。

第十三條 各級(jí)商務(wù)主管部門要提高服務(wù)意識(shí)，在開展監(jiān)管、檢查工作時(shí)要公正廉潔，嚴(yán)禁借檢查之機(jī)吃、拿、卡、要，牟取不正當(dāng)利益。

第三章 準(zhǔn)入管理

第十四條 省級(jí)商務(wù)主管部門要按照《行政許可法》、《典當(dāng)管理辦法》等法律、規(guī)章的規(guī)定，根據(jù)科學(xué)發(fā)展、合理布局、嚴(yán)格把關(guān)、明確責(zé)任、公開透明、公正廉潔的原則把好典當(dāng)企業(yè)市場準(zhǔn)入關(guān)，加強(qiáng)廉政建設(shè)，完善審批制度。

第十五條 典當(dāng)企業(yè)的準(zhǔn)入要符合商務(wù)部的行業(yè)發(fā)展規(guī)劃和布局方案。省級(jí)商務(wù)主管部門根據(jù)商務(wù)部行業(yè)發(fā)展規(guī)劃和布局方案，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定地方典當(dāng)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，開展新增典當(dāng)行及分支機(jī)構(gòu)設(shè)立工作，將設(shè)立審批結(jié)果及時(shí)報(bào)商務(wù)部備案并用適當(dāng)方式予以公告。

第十六條 各地商務(wù)主管部門應(yīng)嚴(yán)格按照《典當(dāng)管理辦法》和商務(wù)部有關(guān)文件規(guī)定審核典當(dāng)企業(yè)設(shè)立申請(qǐng)，把握以下監(jiān)管要求：

（一）法人股應(yīng)當(dāng)相對(duì)控股，法人股東合計(jì)持股比例占全部股份1/2以上，或者第一大股東是法人股東且持股比例占全部股份1/3以上；單個(gè)自然人不能為控股股東。

（二）嚴(yán)格審核法人股東是否具備以貨幣出資形式履行出資承諾的能力。法人股東應(yīng)在商務(wù)主管部門指定的若干家規(guī)模較大、信譽(yù)較好的會(huì)計(jì)師事務(wù)所中選擇審計(jì)單位，出具審計(jì)報(bào)告；應(yīng)有繳納營業(yè)稅和所得稅記錄。

（三）自然人股東應(yīng)為居住在中華人民共和國境內(nèi)年滿18周歲以上有民事行為能力的中國公民，無犯罪記錄，信用良好，具備相應(yīng)的出資實(shí)力。

（四）出資人應(yīng)出具承諾書，承諾自覺遵守典當(dāng)行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)，遵守公司章程，加強(qiáng)監(jiān)督管理，不從事非法金融活動(dòng)，保證入股資金來源合法，不以他人資金入股。

（五）優(yōu)先發(fā)展經(jīng)營規(guī)范、實(shí)力雄厚、資本充足、信用良好、具備持續(xù)盈利能力的法人企業(yè)設(shè)立典當(dāng)企業(yè)。

（六）有對(duì)外投資的法人股東企業(yè)，應(yīng)承諾如實(shí)申報(bào)長期股權(quán)投資。

第十七條 地市級(jí)（含直轄市區(qū)縣、省管縣）商務(wù)主管部門要把好申請(qǐng)?jiān)O(shè)立典當(dāng)企業(yè)的初審關(guān)，對(duì)申請(qǐng)者的實(shí)際情況和擬設(shè)典當(dāng)企業(yè)的場所進(jìn)行核實(shí)。

第十八條 各地商務(wù)主管部門要嚴(yán)格審核典當(dāng)行出資人資金來源的合法性，嚴(yán)防以借貸資金入股、以他人資金入股等。對(duì)批準(zhǔn)設(shè)立的新增典當(dāng)行要持續(xù)跟蹤半年以上并監(jiān)督是否存在抽逃注冊(cè)資金情況。

第四章 日常經(jīng)營管理

第十九條 各級(jí)商務(wù)主管部門要重點(diǎn)對(duì)非法集資、超范圍經(jīng)營、吸收存款或者變相吸收存款、故意收當(dāng)贓物、違規(guī)辦理股票典當(dāng)業(yè)務(wù)等違規(guī)違法行為加強(qiáng)監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)上述違規(guī)違法行為立即糾正、處理。

第二十條 在進(jìn)行現(xiàn)場核查時(shí)，應(yīng)檢查典當(dāng)企業(yè)是否在經(jīng)營場所懸掛《典當(dāng)經(jīng)營許可證》、《特種行業(yè)經(jīng)營許可證》、《工商營業(yè)執(zhí)照》，公開經(jīng)營范圍和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，自覺履行告知義務(wù)。

第二十一條 加強(qiáng)對(duì)典當(dāng)企業(yè)資金來源和運(yùn)用的監(jiān)管。嚴(yán)格財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)收及應(yīng)付款項(xiàng)的核查。

典當(dāng)企業(yè)的合法資金來源包括：

（一）經(jīng)商務(wù)主管部門批準(zhǔn)的注冊(cè)資金；

（二）典當(dāng)企業(yè)經(jīng)營盈余；

（三）按照《典當(dāng)管理辦法》從商業(yè)銀行獲得的一定數(shù)量的貸款。

典當(dāng)企業(yè)只能用上述資金開展質(zhì)、抵押典當(dāng)業(yè)務(wù)及鑒定評(píng)估、咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)。

第二十二條 加強(qiáng)對(duì)銀行存款和現(xiàn)金的監(jiān)督管理。地市級(jí)商務(wù)部門應(yīng)監(jiān)控本行政區(qū)域內(nèi)典當(dāng)企業(yè)的資金流向，對(duì)典當(dāng)行銀行開戶賬戶進(jìn)行備案登記，抽查典當(dāng)企業(yè)的銀行發(fā)生額對(duì)賬單和現(xiàn)金，防止出現(xiàn)資金抽逃、違規(guī)融資?，F(xiàn)金管理要符合《現(xiàn)金管理暫行條例》和《人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等相關(guān)法規(guī)、規(guī)章，注重加強(qiáng)現(xiàn)金安全管理。

第二十三條 重點(diǎn)加強(qiáng)典當(dāng)企業(yè)與其股東的資金往來監(jiān)控。禁止典當(dāng)行向股東借款、典當(dāng)行股東以典當(dāng)行名義為自己招攬業(yè)務(wù)、股東利用典當(dāng)行違法違規(guī)從事金融活動(dòng)。

第二十四條 加強(qiáng)對(duì)股票等財(cái)產(chǎn)權(quán)利典當(dāng)業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理。禁止和預(yù)防典當(dāng)行違規(guī)融資參與上市股票炒作，或?yàn)榭蛻籼峁┕善苯灰踪Y金。禁止以證券交易賬戶資產(chǎn)為質(zhì)押的股票典當(dāng)業(yè)務(wù)。

第二十五條 加強(qiáng)對(duì)《典當(dāng)經(jīng)營許可證》的管理。嚴(yán)禁私自分配、挪用經(jīng)營許可證等行為。

第二十六條 加強(qiáng)對(duì)當(dāng)票與當(dāng)物（質(zhì)、抵押品）的對(duì)照檢查，做到賬物相符，防止和查處企業(yè)違規(guī)不開具當(dāng)票、以合同代替當(dāng)票、有當(dāng)票無質(zhì)（抵）押等違規(guī)行為。

第二十七條 省級(jí)商務(wù)主管部門負(fù)責(zé)當(dāng)票、續(xù)當(dāng)憑證的監(jiān)制和發(fā)放。省、地兩級(jí)商務(wù)主管部門應(yīng)對(duì)每戶典當(dāng)企業(yè)的當(dāng)票購領(lǐng)、使用、核銷情況建立臺(tái)賬，實(shí)施編號(hào)管理。

各級(jí)商務(wù)主管部門應(yīng)對(duì)當(dāng)票和續(xù)當(dāng)憑證的使用管理進(jìn)行定期檢查，并由檢查人簽字負(fù)責(zé)。典當(dāng)企業(yè)當(dāng)票與續(xù)當(dāng)憑證使用的張數(shù)應(yīng)與典當(dāng)業(yè)務(wù)筆數(shù)相符，當(dāng)票與續(xù)當(dāng)憑證開具的累計(jì)金額應(yīng)與典當(dāng)總額相符，尚未贖回的當(dāng)票與續(xù)當(dāng)憑證的金額應(yīng)與典當(dāng)余額相符。各級(jí)商務(wù)主管部門應(yīng)定期核對(duì)上述情況，發(fā)現(xiàn)問題，需責(zé)令企業(yè)作出說明并進(jìn)行核實(shí)。當(dāng)票和續(xù)當(dāng)憑證發(fā)生遺失的，典當(dāng)企業(yè)應(yīng)及時(shí)在媒體上公告聲明作廢，并以書面形式報(bào)知當(dāng)?shù)厣虅?wù)主管部門。

第二十八條 加強(qiáng)典當(dāng)企業(yè)檔案管理。地市級(jí)商務(wù)主管部門應(yīng)到典當(dāng)企業(yè)查驗(yàn)客戶檔案中有關(guān)證件、合同和當(dāng)票等內(nèi)容是否齊全、有效；開具的當(dāng)票、續(xù)當(dāng)憑證內(nèi)容是否與證件和合同相一致，當(dāng)票保管聯(lián)是否存入檔案，開具的當(dāng)票、續(xù)當(dāng)憑證是否與財(cái)務(wù)報(bào)表一致。

第二十九條 加強(qiáng)典當(dāng)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)督管理。典當(dāng)企業(yè)每月應(yīng)通過全國典當(dāng)行業(yè)監(jiān)督管理信息系統(tǒng)，如實(shí)填報(bào)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)報(bào)表。要填報(bào)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。各級(jí)商務(wù)主管部門應(yīng)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)企業(yè)上報(bào)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核。

第三十條 加強(qiáng)信息化監(jiān)督管理。要求典當(dāng)企業(yè)安裝全國典當(dāng)行業(yè)監(jiān)督管理信息系統(tǒng)，并使用該系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)機(jī)打當(dāng)票、續(xù)當(dāng)憑證，準(zhǔn)確錄入典當(dāng)業(yè)務(wù)相關(guān)信息。各級(jí)商務(wù)主管部門應(yīng)加強(qiáng)使用全國典當(dāng)行業(yè)監(jiān)督管理信息系統(tǒng)進(jìn)行日常監(jiān)管，定期核查企業(yè)上報(bào)信息。

第三十一條 嚴(yán)格當(dāng)物的質(zhì)、抵押登記制度。重點(diǎn)對(duì)財(cái)產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)和大額房地產(chǎn)抵押典當(dāng)業(yè)務(wù)的當(dāng)物登記情況進(jìn)行現(xiàn)場核查。各級(jí)商務(wù)主管部門要積極與其他相關(guān)職能部門協(xié)調(diào)，支持典當(dāng)企業(yè)依法辦理當(dāng)物的質(zhì)、抵押登記。

第三十二條 各級(jí)商務(wù)主管部門要嚴(yán)格典當(dāng)企業(yè)股權(quán)變更管理。

（一）典當(dāng)行增加注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)間隔1年以上。

（二）新增股東或者增資股東應(yīng)與新設(shè)典當(dāng)企業(yè)對(duì)股東的要求一致，防止不具備資格的企業(yè)和個(gè)人進(jìn)入典當(dāng)行業(yè)。對(duì)經(jīng)營未滿3年或最近2年未實(shí)現(xiàn)盈利的企業(yè)進(jìn)入典當(dāng)行業(yè)嚴(yán)格審核，謹(jǐn)慎許可。

（三）對(duì)于對(duì)外轉(zhuǎn)讓50%以上股份，控股股東轉(zhuǎn)讓全部出資額，同時(shí)變更名稱、法定代表人、住所及股權(quán)結(jié)構(gòu)等重大變更事項(xiàng)須嚴(yán)格審核，防止個(gè)別典當(dāng)企業(yè)借機(jī)變相集資吸儲(chǔ)或倒賣經(jīng)營資格。

第三十三條 典當(dāng)企業(yè)在經(jīng)營過程中出現(xiàn)下列情形之一的，地市級(jí)以上商務(wù)部門應(yīng)約談典當(dāng)企業(yè)法定代表人、董事或高級(jí)管理人員，下發(fā)整改通知書，責(zé)令其限期改正：

（一）營運(yùn)期間抽逃注冊(cè)資本金；

（二）擅自設(shè)立分支機(jī)構(gòu)；

（三）未經(jīng)核準(zhǔn)擅自變更股權(quán)或經(jīng)營場所；

（四）超范圍經(jīng)營，超比例發(fā)放當(dāng)金，超標(biāo)準(zhǔn)收取息費(fèi)；

（五）拒絕或者阻礙非現(xiàn)場監(jiān)管或者現(xiàn)場檢查；

（六）不按照規(guī)定提供報(bào)表、報(bào)告等文件、資料，或提供虛假、隱瞞重要事實(shí)的報(bào)表、報(bào)告；

（七）不通過全國典當(dāng)行業(yè)監(jiān)督管理信息系統(tǒng)開具當(dāng)票、續(xù)當(dāng)憑證，或以合同代替當(dāng)票、續(xù)當(dāng)憑證；私自印制當(dāng)票和續(xù)當(dāng)憑證；

（八）其他違規(guī)違法情況。

第三十四條 各級(jí)商務(wù)主管部門應(yīng)建立重大事項(xiàng)通報(bào)機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制。重大事項(xiàng)包括：

（一）引發(fā)群體事件；

（二）重大安全防范突發(fā)事件；

（三）非法集資吸儲(chǔ)行為；

（四）主要資產(chǎn)被查封、凍結(jié)、扣押的；

（五）企業(yè)或主要法人股東被吊銷工商營業(yè)執(zhí)照的；

（六）企業(yè)或主要股東涉及重大訴訟案件的。

發(fā)生以上重大事項(xiàng)，應(yīng)在24小時(shí)內(nèi)報(bào)告商務(wù)部。

各地制定出臺(tái)的有關(guān)典當(dāng)業(yè)務(wù)政策文件、工作安排和措施應(yīng)及時(shí)報(bào)告商務(wù)部。

第三十五條 指導(dǎo)典當(dāng)企業(yè)根據(jù)《公司法》和《典當(dāng)管理辦法》，建立良好的公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，增加典當(dāng)制度和業(yè)務(wù)規(guī)則的透明度，強(qiáng)化內(nèi)部制約和監(jiān)督，誠信經(jīng)營，防止惡性競爭。

第三十六條 建立社會(huì)監(jiān)督機(jī)制，暢通投訴舉報(bào)渠道，納入商務(wù)執(zhí)法熱線，加大對(duì)典當(dāng)企業(yè)經(jīng)營行為的約束、監(jiān)督力度，提升監(jiān)管實(shí)效。引導(dǎo)新聞媒體正確宣傳典當(dāng)企業(yè)的功能和作用。

第五章 年審管理

第三十七條 典當(dāng)企業(yè)年審由省級(jí)商務(wù)主管部門組織實(shí)施，各地年審報(bào)告應(yīng)于每年4月30日前報(bào)商務(wù)部。

第三十八條 年審內(nèi)容應(yīng)包括下列重要事項(xiàng)：

（一）典當(dāng)企業(yè)注冊(cè)資本實(shí)收情況。主要核查有無虛假出資、抽逃資金現(xiàn)象。

（二）典當(dāng)企業(yè)資金來源情況。主要核查有無非法集資、吸收或者變相吸收存款、從商業(yè)銀行以外的單位或個(gè)人借款等違規(guī)行為。

（三）典當(dāng)企業(yè)法人股東存續(xù)情況，典當(dāng)企業(yè)與股東的資金往來情況。主要核查典當(dāng)行對(duì)其股東的典當(dāng)金額是否超過該股東的入股金額，典當(dāng)行與股東的資金往來是否符合相關(guān)規(guī)定。

（四）典當(dāng)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)及放款情況。主要核查典當(dāng)總額構(gòu)成及其真實(shí)性，是否有超比例放款、超范圍經(jīng)營，尤其是有無發(fā)放信用貸款情況。

（五）典當(dāng)企業(yè)對(duì)絕當(dāng)物品處理情況。主要核查絕當(dāng)物品處理程序是否符合規(guī)定，有無超范圍經(jīng)營。

（六）當(dāng)票使用情況。主要核查典當(dāng)企業(yè)的所有業(yè)務(wù)是否按規(guī)定開具了全國統(tǒng)一當(dāng)票，是否存在以合同代替當(dāng)票和“賬外掛賬”現(xiàn)象，是否存在自行印制當(dāng)票行為，開具的當(dāng)票、續(xù)當(dāng)憑證與真實(shí)的質(zhì)、抵押典當(dāng)業(yè)務(wù)是否相對(duì)應(yīng)。

（七）息費(fèi)收取情況。主要核查典當(dāng)企業(yè)是否存在當(dāng)金利息預(yù)扣情況，利息及綜合費(fèi)率收取是否超過規(guī)定范圍。

（八）典當(dāng)企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)變更情況。主要核查是否存在私自變更或違規(guī)變更情況。

（九）典當(dāng)企業(yè)有分支機(jī)構(gòu)的，審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括企業(yè)本部、分公司分別及合并的財(cái)務(wù)報(bào)表。分支機(jī)構(gòu)所在地商務(wù)主管部門對(duì)分支機(jī)構(gòu)具有監(jiān)管責(zé)任。

第三十九條 地市級(jí)商務(wù)主管部門應(yīng)在年審報(bào)告書上出具初審意見。對(duì)于年審結(jié)果，省級(jí)商務(wù)主管部門應(yīng)予以公告。年審中沒有違法違規(guī)行為的典當(dāng)企業(yè)定為A類；年審中有違規(guī)行為，但情節(jié)較輕，經(jīng)處罰或整改得以改正的典當(dāng)企業(yè)定為B類；年審中有違法違規(guī)行為，情節(jié)較重，經(jīng)整改仍不合格的典當(dāng)企業(yè)不得通過年審。

第四十條 地方商務(wù)主管部門要對(duì)不同類別的企業(yè)采用分類管理，對(duì)A類企業(yè)給予扶持；對(duì)B類企業(yè)加大監(jiān)管、檢查力度，對(duì)其變更、年審、主要股東參與新增典當(dāng)行或分支機(jī)構(gòu)設(shè)立采取更嚴(yán)格的監(jiān)管。

第六章 退出管理

第四十一條 對(duì)已不具備典當(dāng)經(jīng)營許可資格的典當(dāng)企業(yè)，省級(jí)商務(wù)主管部門應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定終止該企業(yè)典當(dāng)經(jīng)營許可，并收回《典當(dāng)經(jīng)營許可證》。

第七章 附 則

第四十二條 各省級(jí)商務(wù)主管部門可根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r，制定具體監(jiān)管細(xì)則或規(guī)定有關(guān)事項(xiàng)，并報(bào)商務(wù)部備案。

第四十三條 本規(guī)定由商務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十四條 本規(guī)定自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第四篇：加強(qiáng)快遞行業(yè)監(jiān)管之我見

加強(qiáng)快遞行業(yè)監(jiān)管之我見

2013-06-24 10:14

一、快遞行業(yè)發(fā)生消費(fèi)糾紛的集中問題

目前，快遞行業(yè)發(fā)生消費(fèi)糾紛的集中問題主要包括：貨物逾期送達(dá)；快遞行業(yè)“先簽收、后驗(yàn)貨”的行業(yè)潛規(guī)則；從業(yè)人員服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)態(tài)度差；快遞過程中物品損失、丟失后，賠償標(biāo)準(zhǔn)難以達(dá)成共識(shí)。

二、造成上述問題的原因分析

從業(yè)主體復(fù)雜，存在經(jīng)營主體不具備從業(yè)資格的情況。目前從事快遞行業(yè)的經(jīng)營主體大致可分為四類：第一類是全國性、集團(tuán)性的快遞公司設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，第二類是掛靠或加盟的快遞公司，第三類是規(guī)模較小的快遞經(jīng)營主體，第四類是 “黑快遞”。目前，我國快遞行業(yè)經(jīng)營主體發(fā)展水平良莠不齊，延期送達(dá)、缺失物品、損毀物品等情況時(shí)有發(fā)生。

服務(wù)不規(guī)范，使用合同格式條款侵害消費(fèi)者合法權(quán)益。許多中小快遞企業(yè)往往采取以合同格式條款免除、減少自身責(zé)任，或?qū)L(fēng)險(xiǎn)直接轉(zhuǎn)移到消費(fèi)者身上的方式從事經(jīng)營活動(dòng)。

存在惡性競爭，行業(yè)自律意識(shí)不強(qiáng)。一些中小快遞企業(yè)憑借自身靈活機(jī)動(dòng)和成本低廉的優(yōu)勢，為了搶占市場，采取隨意壓低快遞資費(fèi)、收件后轉(zhuǎn)賣、無照或超范圍經(jīng)營等方式開展無序競爭，侵害了消費(fèi)者的合法權(quán)益。

三、加強(qiáng)監(jiān)管的幾點(diǎn)建議

建立多部門聯(lián)合執(zhí)法機(jī)制。工商機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)與郵政管理部門的協(xié)調(diào)溝通，聯(lián)合物價(jià)、公安等部門，充分運(yùn)用行政、經(jīng)濟(jì)、法律手段，引導(dǎo)快遞企業(yè)誠信經(jīng)營、規(guī)范運(yùn)作。

發(fā)揮合同監(jiān)督職能作用。工商機(jī)關(guān)應(yīng)以格式合同為抓手，打擊“霸王”條款，督促快遞行業(yè)制定公平合理的交寄協(xié)議，維護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益。

加強(qiáng)快遞企業(yè)信用體系建設(shè)。依據(jù)快遞經(jīng)營者誠信守法情況，建立快遞企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫，促進(jìn)快遞行業(yè)提高服務(wù)水平；聯(lián)合稅務(wù)、銀行、公安等機(jī)構(gòu)和部門，依靠現(xiàn)有企業(yè)信用平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息共享，建立全方位的社會(huì)監(jiān)督制約機(jī)制。

引導(dǎo)成立快遞行業(yè)協(xié)會(huì)，加強(qiáng)行業(yè)自律。工商機(jī)關(guān)可以聯(lián)合郵政管理部門推動(dòng)建立快遞行業(yè)協(xié)會(huì)，按照自主設(shè)立、自我管理、自律運(yùn)行、自我發(fā)展的要求，規(guī)范市場秩序，反對(duì)惡性競爭。

依法處理消費(fèi)者申訴舉報(bào)，保障消費(fèi)者合法權(quán)益。充分發(fā)揮 12315 消費(fèi)者申訴舉報(bào)網(wǎng)絡(luò)的作用，及時(shí)發(fā)布消費(fèi)預(yù)警信息，提醒消費(fèi)者規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)防患于未然。

第五篇：公用事業(yè)行業(yè)監(jiān)管工作方案

公用事業(yè)行業(yè)監(jiān)管工作方案

為全面貫徹落實(shí)市政府在全市范圍內(nèi)集中開展的投資環(huán)境重點(diǎn)領(lǐng)域綜合整治活動(dòng)部署，促進(jìn)公用事業(yè)公司提升服務(wù)質(zhì)量，規(guī)范經(jīng)營行為，保證入?yún)^(qū)企業(yè)和公眾生產(chǎn)生活滿意。制定本方案。

一、工作目標(biāo)

堅(jiān)持問題導(dǎo)向，突出重點(diǎn)的工作要求，加強(qiáng)和改進(jìn)公用事業(yè)行業(yè)監(jiān)管協(xié)調(diào)工作，保障用戶使用滿意;持續(xù)打擊整治不合規(guī)收費(fèi)，保障用戶合法權(quán)益;持續(xù)嚴(yán)查治理“三指定”違規(guī)行為，保障用戶用能及通信工程市場公平開放。

二、工作重點(diǎn)

聯(lián)合物價(jià)部門、工商局等行政執(zhí)法部門，嚴(yán)厲打擊整治不執(zhí)行國家改革政策，擅自漲價(jià)，提前或者推遲調(diào)整價(jià)格，以及借價(jià)格調(diào)整之機(jī)亂收費(fèi)的行為。進(jìn)一步規(guī)范用戶用能及通信工程市場秩序，治理用戶用能及通信工程市場中各種違法違規(guī)行為，維護(hù)市場主體的合法權(quán)益。保障用戶的知情權(quán)和自主選擇權(quán)，保障市場主體平等參與競爭的權(quán)利，構(gòu)建公平、開放的用戶用能及通信工程市場環(huán)境。重點(diǎn)是：

（一）用戶用能及通信工程受理、辦理情況，供用方案答復(fù)是否合理，是否一證受理，是否存在區(qū)別對(duì)待社會(huì)企業(yè)情況，公示落實(shí)情況；

（二）停用計(jì)劃提報(bào)情況;

（三）用戶用能工程數(shù)量、工程量，集體企業(yè)承攬的數(shù)量、工程量，市場份額、占比情況等;

（四）設(shè)計(jì)市場開放情況;

（五）試驗(yàn)市場開放情況是否以試驗(yàn)費(fèi)名義收取管理費(fèi)等;

（六）供能企業(yè)的設(shè)備設(shè)施是否免費(fèi)出借給關(guān)聯(lián)企業(yè)使用等;

（七）是否存在指定或變相指定問題;

（八）是否存在轉(zhuǎn)包、非法分包或以勞務(wù)分包名義進(jìn)行轉(zhuǎn)包、非法分包行為;

（九）配套費(fèi)的收取、管理、使用情況，是否存在違規(guī)收取作業(yè)費(fèi)、管溝占用費(fèi)等行為;

（十）是否存在其它違法違規(guī)行為。

三、工作安排

（一）企業(yè)自查，主要內(nèi)容包括各項(xiàng)工作開展情況、存在的主要問題及整改措施。

(二)實(shí)地走訪企業(yè)、用戶，聽取其對(duì)各供能及通信工作的意見建議。

(三)聯(lián)合物價(jià)部門、工商局等進(jìn)行現(xiàn)場檢查和重點(diǎn)抽查，實(shí)地查閱、核對(duì)相關(guān)文件資料，現(xiàn)場詢問有關(guān)人員。

(四)重點(diǎn)監(jiān)管，對(duì)問題突出、群眾反映集中的供能及通信企業(yè)開展重點(diǎn)監(jiān)管。

(五)個(gè)案全程跟蹤監(jiān)管，選取部分用戶用能及通信工程開展全程跟蹤監(jiān)管。

(六)第三方調(diào)查，由第三方機(jī)構(gòu)開展?jié)M意度調(diào)查。

四、工作要求

（一）各供能及通信企業(yè)要高度重視監(jiān)管工作，根據(jù)我局方案，認(rèn)真做好工作部署，落實(shí)人員責(zé)任，組織開展自查，邊查邊改，逐項(xiàng)落實(shí)。要進(jìn)一步強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，規(guī)范服務(wù)行為，創(chuàng)新服務(wù)舉措，建立健全服務(wù)群眾的長效工作機(jī)制。

（二）各供能及通信企業(yè)要認(rèn)真做好配合工作，本著實(shí)事求是的原則，客觀、真實(shí)反映供能及通信服務(wù)和工程建設(shè)市場的現(xiàn)狀、存在的問題，杜絕弄虛作假情況的發(fā)生?，F(xiàn)場檢查過程中如發(fā)現(xiàn)提供虛假材料或者隱瞞重要資料等行為，將對(duì)有關(guān)單位和責(zé)任人員依法嚴(yán)肅處理。