第一篇：內(nèi)部會(huì)計(jì)檢查制度(2006-2-15)

中國(guó)xx集團(tuán)公司

財(cái)務(wù)檢查制度

第一章總則

第一條 為建立健全中國(guó)xx集團(tuán)公司(以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)公司”)財(cái)務(wù)檢查制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等財(cái)經(jīng)法規(guī)以及中國(guó)xx集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于集團(tuán)公司及各直屬、控股公司。

第三條 本辦法所稱財(cái)務(wù)檢查，是指由集團(tuán)公司及各所屬子公司財(cái)務(wù)檢查員對(duì)本單位會(huì)計(jì)資料及其相關(guān)財(cái)產(chǎn)、財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性及經(jīng)濟(jì)性等財(cái)務(wù)核算及管理內(nèi)容實(shí)施的監(jiān)督檢查。

第四條 實(shí)施財(cái)務(wù)檢查，應(yīng)依照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及集團(tuán)公司和本單位規(guī)章制度進(jìn)行，對(duì)檢查的情況和查出的問(wèn)題予以客觀、真實(shí)的反映，出具檢查報(bào)告，做出基本評(píng)價(jià)，提出對(duì)查出問(wèn)題的處理意見(jiàn)及改進(jìn)管理的建議，報(bào)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)審定后，下達(dá)內(nèi)部檢查結(jié)論通知。

第五條公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)檢查制度，并將內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督及其他監(jiān)督方式結(jié)合起來(lái)，不斷改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督工作。

第六條 財(cái)務(wù)檢查部門及其工作人員對(duì)在檢查工作中知悉的國(guó)家秘密和商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。

第二章財(cái)務(wù)檢查的組織與管理

第七條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)檢查職能由財(cái)務(wù)部門行使，各單位應(yīng)按集團(tuán)公司統(tǒng)一要求，配備專職、兼職財(cái)務(wù)檢查員，各財(cái)務(wù)檢查員負(fù)責(zé)本單位及下屬單位的財(cái)務(wù)檢查工作。

第八條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門及各企業(yè)財(cái)務(wù)檢查員可根據(jù)實(shí)際情況，提出對(duì)下 1

屬企業(yè)財(cái)務(wù)檢查的方案，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。下屬企業(yè)財(cái)務(wù)檢查員對(duì)于在檢查中發(fā)現(xiàn)的重大、疑難事件及涉及關(guān)聯(lián)單位的事件，可以報(bào)請(qǐng)上級(jí)財(cái)務(wù)檢查部門進(jìn)行檢查。

第九條財(cái)務(wù)檢查員應(yīng)具備以下基本條件：

1、政治素質(zhì)好、道德品質(zhì)高，未受過(guò)行政與刑事處罰。

2、熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)等經(jīng)濟(jì)法規(guī)與政策。

3、具有中級(jí)或中級(jí)以上經(jīng)濟(jì)類技術(shù)職稱，年齡在55歲以下。

第十條各單位財(cái)務(wù)檢查員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，對(duì)財(cái)務(wù)檢查員的任免應(yīng)由總經(jīng)理辦公會(huì)/董事會(huì)通過(guò)并報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)檢查部門備案。同時(shí)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查人員政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力的培訓(xùn)，以適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)檢查工作的需要。

第十一條財(cái)務(wù)檢查部門對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)按照本辦法規(guī)定的程序，經(jīng)組織檢查、批準(zhǔn)后，做出處理決定。

第十二條財(cái)務(wù)檢查組中可能影響公正檢查的人員，應(yīng)予回避。

第十三條財(cái)務(wù)檢查部門在業(yè)務(wù)上接受上級(jí)主管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第三章財(cái)務(wù)檢查的職責(zé)與權(quán)限

第十四條各級(jí)財(cái)務(wù)檢查部門在本單位財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家有關(guān)財(cái)稅法規(guī)、上級(jí)的有關(guān)制度以及本單位的規(guī)章制度，對(duì)本單位及所屬子公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，并對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作。

第十五條集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)檢查工作并對(duì)系統(tǒng)財(cái)務(wù)檢查進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。其職責(zé)主要為：

1、按照國(guó)家法律、法規(guī)和集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，制定系統(tǒng)財(cái)務(wù)檢查工作的發(fā)展規(guī)劃和規(guī)章制度。

2、下達(dá)年度工作計(jì)劃，明確工作重點(diǎn)，提出具體工作要求。

3、按照年度工作計(jì)劃開(kāi)展工作。

4、集團(tuán)公司總結(jié)、交流、宣傳財(cái)務(wù)檢查工作經(jīng)驗(yàn)，表彰先進(jìn)。

5、指導(dǎo)和監(jiān)督集團(tuán)公司各所屬子公司建立健全財(cái)務(wù)檢查體系，配備專、兼職財(cái)務(wù)檢查人員；檢查和監(jiān)督所屬企業(yè)財(cái)務(wù)工作。

6、組織和協(xié)調(diào)集團(tuán)公司及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)檢查人員開(kāi)展內(nèi)部檢查工作，開(kāi)展人員培訓(xùn)。

第十六條各級(jí)財(cái)務(wù)檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向上級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)送下列資料：

1、內(nèi)部檢查工作年度工作計(jì)劃及工作總結(jié)；

2、本單位財(cái)務(wù)檢查工作規(guī)章制度，檢查意見(jiàn)書、檢查決定、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等；

3、工作信息、經(jīng)驗(yàn)材料；

4、其它有關(guān)需報(bào)送資料。

第十七條在財(cái)務(wù)檢查管轄范圍內(nèi)，各級(jí)檢查機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是：

1、根據(jù)內(nèi)部檢查工作的需要，要求本單位有關(guān)部門及下屬有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算與決算會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；

2、審核會(huì)計(jì)憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)軟件，查閱有關(guān)文件和資料；

3、可參加經(jīng)營(yíng)、經(jīng)濟(jì)管理等方面的有關(guān)會(huì)議，參與研究和制定有關(guān)的規(guī)章制度；

4、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失的行為，可按有關(guān)規(guī)定向上級(jí)財(cái)務(wù)檢查機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反映及提出處理建議；

5、提出改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)。

第四章 財(cái)務(wù)檢查的內(nèi)容、形式和程序

第十八條各級(jí)財(cái)務(wù)檢查人員主要對(duì)本單位及所屬子公司的下列事項(xiàng)進(jìn)行檢查：

1、是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，是否存在賬外設(shè)賬和私設(shè)“小金庫(kù)”的行為；

2、是否隱匿或轉(zhuǎn)移銷售收入或其他收入，是否擅自擴(kuò)大成本費(fèi)用開(kāi)支范圍，亂擠、亂轉(zhuǎn)成本費(fèi)用；

3、編制或者取得會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿是否符合規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、編制程序、簽章要求、報(bào)送對(duì)象和報(bào)送期限是否符合規(guī)定，是否有偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿以及提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的行為；

4、企業(yè)會(huì)計(jì)核算是否有違反相關(guān)規(guī)定的行為；

5、是否按規(guī)定建立并實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度，以及相關(guān)制度實(shí)施的有效性；

6、是否按規(guī)定定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額是否相符，會(huì)計(jì)賬簿之間相對(duì)應(yīng)的記錄是否相符；

7、在崗會(huì)計(jì)人員是否持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(會(huì)計(jì)證)；

8、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)是否符合任職資格；

9、法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位是否按規(guī)定設(shè)置總會(huì)計(jì)師；

10、是否存在濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、實(shí)物的行為；

11、是否偷漏國(guó)家各種稅款；

12、以前年度財(cái)務(wù)檢查的整改情況；

13、其他違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度的行為。

第十九條財(cái)會(huì)檢查員實(shí)施財(cái)務(wù)檢查可以采用（但不限于）下列形式： 對(duì)單位遵守《會(huì)計(jì)法》、會(huì)計(jì)行政法規(guī)和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的情況進(jìn)行定期、全面檢查；

對(duì)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、會(huì)計(jì)人員從業(yè)情況、內(nèi)部控制制度落實(shí)情況等進(jìn)行專項(xiàng)檢查或者抽查；

對(duì)財(cái)務(wù)管理工作中發(fā)現(xiàn)異常的單位或部門進(jìn)行重點(diǎn)檢查。

第二十條財(cái)務(wù)檢查員在實(shí)施財(cái)務(wù)檢查時(shí)應(yīng)遵循以下程序：

1、財(cái)務(wù)檢查員應(yīng)于每年12月份制定下一年度的定期檢查計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并抄送上級(jí)財(cái)務(wù)檢查員。

2、財(cái)務(wù)檢查員進(jìn)行專項(xiàng)檢查、重點(diǎn)檢查等非定期檢查時(shí)，應(yīng)事先制定檢查計(jì)劃，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，于三個(gè)工作日內(nèi)實(shí)施。

第二十一條 檢查組應(yīng)當(dāng)在檢查工作結(jié)束后十個(gè)工作日（特殊情況可延長(zhǎng)至二十個(gè)工作日）內(nèi)，將會(huì)計(jì)檢查報(bào)告和對(duì)被查單位提出的書面意見(jiàn)提交給主管

領(lǐng)導(dǎo)并報(bào)送上級(jí)單位財(cái)務(wù)檢查員。

財(cái)務(wù)檢查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

1、檢查的范圍、內(nèi)容、形式和時(shí)間；

2、被查單位的基本情況以及檢查組對(duì)該單位檢查情況的總結(jié)；

3、檢查組提出的合理化建議；

4、檢查組認(rèn)為應(yīng)當(dāng)報(bào)告的其他事項(xiàng)；

5、財(cái)務(wù)檢查員簽名；

6、報(bào)告日期。

檢查工作結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)，檢查組要將收集的檢查資料全部移交本單位檔案管理部門歸檔。

第二十二條 被查單位應(yīng)按財(cái)務(wù)檢查結(jié)論通知的要求，積極進(jìn)行整改落實(shí)，并于1個(gè)月內(nèi)將整改情況上報(bào)本級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)，并抄送財(cái)務(wù)檢查員。

第二十三條 檢查組要認(rèn)真負(fù)責(zé)、客觀公正地開(kāi)展檢查工作。要在全面了解情況的基礎(chǔ)上確定檢查重點(diǎn)，必要時(shí)經(jīng)批準(zhǔn)可延伸核查相關(guān)單位。

第二十四條 檢查組在實(shí)施檢查時(shí)，如發(fā)現(xiàn)被查單位或個(gè)人有重大違法違紀(jì)行為，應(yīng)當(dāng)立即向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

第二十五條 檢查員對(duì)在檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要堅(jiān)持原則，依法處理，不得徇私舞弊、玩忽職守。

第二十六條 被查單位或部門要積極配合檢查工作，按檢查組要求及時(shí)、全面、客觀地提供相關(guān)材料，并對(duì)所提供資料的完整性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。不得提供虛假情況，不得以任何方式阻撓檢查。

第二十七條

查報(bào)告實(shí)施復(fù)查。

第二十八條 被檢查單位或部門對(duì)檢查結(jié)果和整改決定如有異議，可向上集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門必要時(shí)可對(duì)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)檢查員報(bào)送的檢級(jí)機(jī)構(gòu)或本級(jí)領(lǐng)導(dǎo)反映，在未改變決定前，原決定仍應(yīng)執(zhí)行。

第五章附則

第二十九條 本辦法由集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第三十條本辦法自頒發(fā)之日起試行。

第二篇：內(nèi)部會(huì)計(jì)稽核制度

內(nèi)部會(huì)計(jì)稽核制度

第一條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，促進(jìn)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提高，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，防止會(huì)計(jì)工作中的業(yè)務(wù)差錯(cuò)和循私舞弊行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本制度。

第二條學(xué)校各級(jí)財(cái)務(wù)部門必須設(shè)立稽核崗位。學(xué)校計(jì)財(cái)處設(shè)立專門的稽核崗位，指定合格的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任專（兼）職會(huì)計(jì)稽核人員。

第三條稽核人員應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，努力提高自身的政策理論水平和業(yè)務(wù)操作能力，依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度及學(xué)校財(cái)會(huì)制度開(kāi)展工作，認(rèn)真完成稽核任務(wù)。

第四條內(nèi)部會(huì)計(jì)稽核工作的主要職責(zé)：

（一）審核財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、調(diào)整和執(zhí)行是否符合規(guī)定的程序。

（二）審核各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。

（三）審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的要求。

（四）審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，確定賬實(shí)是否相符，并查明賬實(shí)不符的原因。

第五條會(huì)計(jì)稽核分為事前審核與事后檢查。事前審核由各單位指定人員依規(guī)定進(jìn)行。事后檢查由計(jì)財(cái)處組織專職會(huì)計(jì)稽核人員開(kāi)展工作。

第六條事后檢查的注意事項(xiàng)主要包括：

（一）會(huì)計(jì)憑證檢查

1．會(huì)計(jì)科目使用的正確性，摘要是否恰當(dāng)。

2．有關(guān)人員的簽章是否齊全。

3．所附原始憑證是否符合規(guī)定、是否齊全，審批手續(xù)是否完備。

4．記賬憑證編號(hào)是否連貫，有無(wú)重復(fù)、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。

5．憑證的借閱及拆閱是否進(jìn)行了登記，是否依規(guī)定手續(xù)辦理。

6．其他相關(guān)內(nèi)容。

（二）會(huì)計(jì)賬簿檢查

1．記賬、結(jié)賬是否及時(shí)準(zhǔn)確。

2．各類總賬、明細(xì)賬是否賬賬相符。

3．各類總賬、明細(xì)賬是否清晰、完整。

4．各種賬簿的裝訂、查閱、銷毀是否依照規(guī)定進(jìn)行。

5．計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)打印輸出和保存是否符合會(huì)計(jì)電算化的要求，更換新賬是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

（三）會(huì)計(jì)報(bào)表檢查

1．報(bào)表數(shù)據(jù)是否與賬簿的數(shù)據(jù)相符。

2．報(bào)表裝訂是否完整及符合規(guī)定。

3．財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書中的數(shù)字是否與所附的會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字相符。

4．其他相關(guān)內(nèi)容。

（四）現(xiàn)金檢查

1．現(xiàn)金明細(xì)賬結(jié)存數(shù)與實(shí)際現(xiàn)有庫(kù)存現(xiàn)金是否相符。

2．庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)白條抵庫(kù)現(xiàn)象。

3．庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)坐支現(xiàn)象。

4．現(xiàn)金是否日清月結(jié)。

5．支付憑證是否經(jīng)過(guò)審批復(fù)核程序，是否加蓋“付訖”戳記。

6．暫時(shí)性的暫收暫付款是否經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意。

7．各種收款收據(jù)是否按編號(hào)順序使用，對(duì)填寫作廢后的收據(jù)各聯(lián)是否附在存根聯(lián)上，并加蓋“作廢”戳記。

8．其他相關(guān)內(nèi)容。

（五）銀行存款檢查

1．支付業(yè)務(wù)是否經(jīng)過(guò)審批復(fù)核程序。

2．銀行印鑒是否分開(kāi)管理。

3．銀行對(duì)賬的程序是否符合規(guī)定。

4．未達(dá)賬是否及時(shí)核對(duì)。

5．銀行賬余額和銀行的對(duì)賬單余額是否相符。

6．是否有出借銀行賬戶現(xiàn)象。

7．其他相關(guān)內(nèi)容。

（六）有價(jià)證券檢查

1．購(gòu)入及出售有無(wú)核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。

2．證券種類、面值及名稱是否與賬簿記載相符。

3．債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊(cè)相符。

4．本息票是否到期和是否齊全，并與賬冊(cè)相符。

5．其他相關(guān)內(nèi)容。

（七）人員經(jīng)費(fèi)檢查

1．各類人員經(jīng)費(fèi)支出是否與預(yù)算相符。

2．各類人員經(jīng)費(fèi)的異動(dòng)是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

3．各類人員經(jīng)費(fèi)的發(fā)放審批手續(xù)是否齊全。

4．人員經(jīng)費(fèi)發(fā)放通知單、賬冊(cè)等資料是否完整。

5．人員經(jīng)費(fèi)發(fā)放名單是否準(zhǔn)確、完整。

（八）預(yù)算檢查

1．預(yù)算的編制、審批是否符合規(guī)定程序。

2．預(yù)算調(diào)整是否符合制度規(guī)定并履行規(guī)定的審批手續(xù)。

3．預(yù)算是否按照預(yù)算下達(dá)額度執(zhí)行。

4．預(yù)算分析是否符合實(shí)際情況。

5．其他相關(guān)內(nèi)容。

（九）經(jīng)濟(jì)分配檢查

1．經(jīng)濟(jì)分配基礎(chǔ)資料的完整性、準(zhǔn)確性。

2．分配比例是否執(zhí)行學(xué)校分配政策。

3．分期分批提成分配的正確性。

4．其他相關(guān)內(nèi)容。

（十）學(xué)生收費(fèi)檢查

1．收費(fèi)是否執(zhí)行物價(jià)政策。

2．學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、欠費(fèi)情況的準(zhǔn)確性。

3．學(xué)費(fèi)減免是否履行規(guī)定的審批手續(xù)。

4．其他相關(guān)內(nèi)容。

第七條在事后檢查中，稽核人員應(yīng)如實(shí)填寫會(huì)計(jì)稽核工作記錄，工作記錄主要包括下列內(nèi)容：

（一）稽核工作記錄的編號(hào)。

（二）被稽核單位不合規(guī)現(xiàn)象發(fā)生的日期、憑證編號(hào)、賬簿名稱、報(bào)表名稱及會(huì)計(jì)期間、會(huì)計(jì)檔案編號(hào)。

（三）不合規(guī)現(xiàn)象的主要內(nèi)容。

（四）其他應(yīng)說(shuō)明的事項(xiàng)。

（五）稽核人員簽章及填制日期。

第八條根據(jù)會(huì)計(jì)稽核工作記錄出具稽核工作報(bào)告，對(duì)稽核結(jié)果做出客觀公正的評(píng)價(jià)，提出建議和意見(jiàn)?；私Y(jié)果作為今后檢查、改進(jìn)工作以及會(huì)計(jì)人員日常業(yè)務(wù)考核的依據(jù)。

第九條本制度適用于計(jì)財(cái)處、由計(jì)財(cái)處委派會(huì)計(jì)的核算單位以及由計(jì)財(cái)處指定的校內(nèi)會(huì)計(jì)核算單位。校內(nèi)其他會(huì)計(jì)核算單位應(yīng)根據(jù)本制度的原則，結(jié)合本單位的具體情況，制定會(huì)計(jì)稽核制度，報(bào)計(jì)財(cái)處備案。

第十條本制度自發(fā)布之日起施行。其他有關(guān)規(guī)定與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。

第三篇：修改后 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)本單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。

第二條 本規(guī)定所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。第三條 本單位各項(xiàng)貨幣資金及其收支，由本單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。第四條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金的安全負(fù)責(zé)。

第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

第五條 貨幣資金的管理崗位，由取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格的在編職工擔(dān)任，根據(jù)“不相容職務(wù)分離”的原則，本單位貨幣的收付、結(jié)算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核會(huì)計(jì)和出納的崗位必須由不同人員擔(dān)任，出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

第六條 單位應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并定期進(jìn)行崗位輪換。

辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

第七條 單位應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

第八條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

第九條 單位取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)格禁止收款不入賬的違法行為。

第十條 嚴(yán)格按照下列規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

(一)支付申請(qǐng)。單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

(二)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

(三)支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

(四)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊(cè)。第十一條 單位辦理重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批制度，任何個(gè)人都無(wú)權(quán)決定劃轉(zhuǎn)巨額貨幣資金，嚴(yán)防貨幣資金的挪用、貪污、侵占、外逃等非法行為。第十二條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員直接辦理貨幣資金結(jié)算業(yè)務(wù)。

第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理

第十三條 現(xiàn)金管理

一、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，在銀行核定的庫(kù)存限額內(nèi)支付現(xiàn)金，不得任意超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金的限額，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

二、單位必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)一律通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金使用范圍：

1．支付職工（含臨時(shí)工）的工資、福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； 2．個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)和備用金；

不屬于上述范圍的開(kāi)支，一般應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。

三、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，明確收款、付款、記錄等各個(gè)環(huán)節(jié)出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。

四、單位現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，嚴(yán)禁座支現(xiàn)金。

五、出納人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證收支現(xiàn)金，設(shè)置現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，賬目應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，賬款相符。

出納人員、相關(guān)部門及人員必須牢固地樹(shù)立安全意識(shí)，時(shí)時(shí)提高警惕，加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的保管，保險(xiǎn)箱鑰匙必須隨身攜帶，確?，F(xiàn)金的安全。

六、單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地對(duì)現(xiàn)金收支情況和庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行稽核檢查并作好記錄，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。不得白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金。第十四條 銀行存款管理

一、單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行賬戶統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門開(kāi)立，其他部門一律不得開(kāi)立銀行賬戶。

二、銀行開(kāi)戶，必須按有關(guān)規(guī)定經(jīng)市人民銀行審批同意。三、一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶。根據(jù)實(shí)際需要可以在其他銀行開(kāi)設(shè)一般專用帳戶，但不得提取現(xiàn)金。

四、單位除了按規(guī)定留存的庫(kù)存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項(xiàng)，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

五、單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶。

六、財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立健全銀行存款日記賬，逐筆登記銀行收支情況，每月必須與銀行對(duì)賬，對(duì)賬由指定的會(huì)計(jì)人員和出納共同進(jìn)行，如有未達(dá)賬項(xiàng)，必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符。

對(duì)銀行賬戶核對(duì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

七、嚴(yán)格遵守國(guó)家銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借和套用銀行賬號(hào)；不得將收入的款項(xiàng)“公款私存”或借用、套用其他單位的銀行賬戶存儲(chǔ)。第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的保管 第十五條 支票、印鑒管理

一、支票的管理和簽發(fā)，由出納人員擔(dān)任，其他會(huì)計(jì)人員不能兼任支票的簽發(fā)工作

二、出納人員在簽發(fā)支票前，必須先查明銀行存款的余額，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

三、支票必須依據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)審核無(wú)誤、并經(jīng)復(fù)核與按權(quán)限簽批的支付申請(qǐng)簽發(fā)。簽發(fā)時(shí)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)填寫簽發(fā)日期、收款單位(或收款人)、款項(xiàng)的用途和金額，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)或無(wú)日期、無(wú)用途、無(wú)限額的支票；控制簽發(fā)限額支票。收款人或經(jīng)辦人支取支票時(shí)，應(yīng)當(dāng)在支票存根上簽字。

四、簽發(fā)的支票必須交單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定的印鑒保管人審核，加蓋印鑒章后生效；支票存根應(yīng)附在記賬憑證上。

五、銀行出納負(fù)責(zé)保管空白支票，必須設(shè)立支票登記薄，及時(shí)登記支票的購(gòu)入、使用和注銷情況。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)指定專人定期核對(duì)支票情況。

六、寫錯(cuò)或退回作廢的支票，須逐張登記，每本支票用完時(shí)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員進(jìn)行核銷。

七、預(yù)留銀行的財(cái)務(wù)印鑒必須分人管理，財(cái)務(wù)專用章由出納保管，非上班時(shí)間應(yīng)當(dāng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。保險(xiǎn)柜鑰匙要隨身攜帶。單位負(fù)責(zé)人名章由本人或授權(quán)指定專人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

八、支票發(fā)生遺失，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，采取果斷措施，并追究有關(guān)人員責(zé)任。第十六條 收據(jù)管理

各種收據(jù)是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是審計(jì)、稽查的重要依據(jù)。單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各類收據(jù)的使用管理，堵塞漏洞，防止貪污、挪用、偽造、冒領(lǐng)、盜竊、毀損等給單位帶來(lái)不必要損失。

一、單位必須指定專門人員負(fù)責(zé)票據(jù)管理，建立健全票據(jù)收發(fā)、領(lǐng)用、核銷的制度和手續(xù)。

二、各類票據(jù)必須妥善保管，保證票據(jù)完整，不受損失，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)。

三、收據(jù)在使用過(guò)程中，不得跳號(hào)、拆號(hào)使用。開(kāi)具收據(jù)時(shí)必須一次復(fù)寫。對(duì)作廢的收據(jù)應(yīng)把各聯(lián)完整地粘貼在存根上，不得私自銷毀。

四、每本收據(jù)使用結(jié)束后，必須進(jìn)行銷號(hào)，注明每張收據(jù)的使用情況。第五章 往來(lái)款項(xiàng)的管理

第十七條 本辦法所指往來(lái)款項(xiàng)包括：“預(yù)付工程款”、“預(yù)付備料款”、“其他應(yīng)收款”等應(yīng)收與暫付類款項(xiàng)；“應(yīng)付工程款”、“其他應(yīng)付款”、“應(yīng)交稅金”、“保留金”等應(yīng)付與暫存款。

一、應(yīng)收與暫付類款項(xiàng)管理。

1．應(yīng)收與暫付類款項(xiàng)，主要指單位暫時(shí)墊付或預(yù)付給有關(guān)單位或個(gè)人而形成的一種停留在結(jié)算過(guò)程中的資金。包括預(yù)付給各施工單位的動(dòng)員預(yù)付款、材料預(yù)付款等預(yù)付款項(xiàng)，墊付的差旅費(fèi)借款、暫付給上級(jí)單位或所屬單位的各種款項(xiàng)及應(yīng)當(dāng)收取但尚未收到的其它各類款項(xiàng)。

2．由于應(yīng)收款項(xiàng)與暫付款項(xiàng)特點(diǎn)不同，單位應(yīng)采取不同的管理措施和方法進(jìn)行管理：（1）對(duì)動(dòng)員預(yù)付款和預(yù)付備料款，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定和合同條款進(jìn)行撥款和扣回。對(duì)于預(yù)付的征地拆遷款，各單位必須嚴(yán)格按?？顚Ｓ玫脑瓌t進(jìn)行使用和管理，嚴(yán)禁移作他用。（2）除“預(yù)付工程款”、“預(yù)付備料款”以外的其它暫付款，應(yīng)遵循按時(shí)清理及結(jié)算原則。（3）所有暫付款原則上必須一事一借，一事一清，不能一借多用，長(zhǎng)期掛賬，以免造成債權(quán)關(guān)系的混亂。

（4）對(duì)金額較大的暫付款管理應(yīng)遵循預(yù)算控制原則，不得支付無(wú)資金來(lái)源，無(wú)預(yù)算計(jì)劃或超預(yù)算的暫付款；

（5）所借款項(xiàng)必須限期結(jié)算，前賬不清，后賬不借。如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（6）所借款項(xiàng)須及時(shí)辦理報(bào)銷結(jié)算手續(xù)。所借個(gè)人差旅費(fèi)，應(yīng)在返回單位五日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷結(jié)算手續(xù)（節(jié)假日順延）。

3．暫付款管理應(yīng)遵循公款公用原則，嚴(yán)禁挪作他用，違者以挪用公款論處；除個(gè)人借支的差旅費(fèi)，不能支付其他個(gè)人借支款。

4．對(duì)于無(wú)法收回的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可在支出中列支。5．所有借款應(yīng)按規(guī)定程序辦理借款手續(xù)，在借款單上須寫明借款事由，按經(jīng)濟(jì)合同或有關(guān)工程進(jìn)度預(yù)付的款項(xiàng)，須附有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或工程資金計(jì)劃的復(fù)印件。所有借款應(yīng)建立明細(xì)賬，及時(shí)清理核對(duì)，對(duì)超過(guò)期限的及時(shí)打印催收單催結(jié)。

二、應(yīng)付與暫存款項(xiàng)的管理。

1．“應(yīng)付及暫存款”是指在日常結(jié)算過(guò)程中，與其他單位或個(gè)人未結(jié)清有關(guān)債務(wù)而形成的負(fù)債。包括按規(guī)定從計(jì)量款中暫扣的保留金、測(cè)量等工程款項(xiàng)及其他暫收、應(yīng)付而未付的款項(xiàng)等。

2．單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)“應(yīng)付及暫存款”的管理，每年年底進(jìn)行全面清理，對(duì)掛賬三年以上的應(yīng)逐項(xiàng)查明原因，提出處理意見(jiàn)，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后處理。

第十八條 所有往來(lái)款項(xiàng)年終前應(yīng)清理完畢，按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)作各項(xiàng)收入或各項(xiàng)支出的往來(lái)款項(xiàng)要及時(shí)轉(zhuǎn)入各有關(guān)賬戶，編入本年決算；確定清理不完的，應(yīng)分析未能清理的情況和原因，并編制情況說(shuō)明書。第十九條 本規(guī)定從通過(guò)之日起試行。

第四篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度范本

贏了網(wǎng)s.yingle.com

遇到公司經(jīng)營(yíng)問(wèn)題？贏了網(wǎng)律師為你免費(fèi)解惑！訪問(wèn)>>

http://s.yingle.com

鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度范本

建立現(xiàn)代企業(yè)制度，不僅僅是國(guó)有企業(yè)的事情，也是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的事情?，F(xiàn)代企業(yè)制度可概括為“產(chǎn)權(quán)清晰，權(quán)責(zé)分明，政企分開(kāi)，管理科學(xué)”。產(chǎn)權(quán)清晰給企業(yè)以動(dòng)力，權(quán)責(zé)分明給企業(yè)以壓力，政企分開(kāi)給企業(yè)以活力，管理科學(xué)使企業(yè)增強(qiáng)實(shí)力。加強(qiáng)科學(xué)管理，建立和健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)、自我約束、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展的運(yùn)行機(jī)制，已經(jīng)越來(lái)越顯示出其重要性和必要性。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是現(xiàn)代企業(yè)必不可少的一種有效管理手段，在這方面鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)恰恰是最大的薄弱環(huán)節(jié)，《會(huì)計(jì)法》指出：“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。”本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度實(shí)際上就是內(nèi)部控制制度。

一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的基本涵義

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

內(nèi)部控制簡(jiǎn)單地說(shuō)，是指各企業(yè)職能部門的一種職責(zé)分工制度，而且是相互聯(lián)系、相互依存、相互制約、相互牽制在全生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程之中。內(nèi)部控制制度包括職能分離、授權(quán)程序、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)的實(shí)物控制以及內(nèi)部審計(jì)制度等方面的內(nèi)容。

內(nèi)部控制，一般分為兩種：

第一種是內(nèi)部行政控制，是指企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的控制，主要是經(jīng)營(yíng)效率和貫徹管理方針。

第二種是內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，是指會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和可靠性有關(guān)的控制，以及財(cái)產(chǎn)實(shí)物內(nèi)部控制制度和內(nèi)部審計(jì)制度等。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，即任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，不能自始至終一個(gè)部門或一個(gè)人來(lái)完成，必須經(jīng)過(guò)兩個(gè)部門或兩個(gè)人員共同完成，做到會(huì)計(jì)、出納分管，錢財(cái)分管，錢物分管，起到互相監(jiān)督、互相牽制的作用。

二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的積極作用

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立，是社會(huì)擴(kuò)大再生產(chǎn)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，也是現(xiàn)代企業(yè)法人制度、產(chǎn)權(quán)制度、管理制度的結(jié)合和統(tǒng)一。經(jīng)營(yíng)者對(duì)投資者承擔(dān)資本增值保值，投資者為確保其投資不受損失，要求企業(yè)建立會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，所以鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，是當(dāng)務(wù)之急。

1.保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全。建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，可以克服財(cái)產(chǎn)物資管理混亂，避免財(cái)產(chǎn)物資損失浪費(fèi)。

2.保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠。建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，有助于把可能發(fā)生的會(huì)計(jì)信息的差錯(cuò)、失誤減少到最低的程度，保證會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)可靠。

3.有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。一個(gè)健全的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按照既定方針進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

4.提高業(yè)務(wù)處理的工作效率。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，可以使企業(yè)各個(gè)職

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

能部門相互協(xié)調(diào)、相互制約，各司其職、各負(fù)其責(zé)，提高業(yè)務(wù)處理的工作效率。

三、建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的基礎(chǔ)工作

針對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的特點(diǎn)，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度基礎(chǔ)工作主要包括：

（1）原始記錄制度。要統(tǒng)一各項(xiàng)原始記錄的內(nèi)容、格式和填制方法，對(duì)原始記錄的簽發(fā)，傳遞程序，匯集、反饋，均要明確有關(guān)人員職責(zé)，確保原始記錄的真實(shí)性、完整性和可靠性，這是做好內(nèi)控工作的前提。

（2）財(cái)產(chǎn)管理制度。所有庫(kù)存物資、委托加工器材、在途材料、燃料、低值易耗品、外購(gòu)商品、自制半成品、產(chǎn)成品以及發(fā)出商品的管理，都要詳細(xì)訂出規(guī)定，要求有章可循，便于操作。

特別是對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、調(diào)撥、出售均要建立臺(tái)帳。還要建立設(shè)備維修保養(yǎng)制度；工具低耗品領(lǐng)用保管制度；財(cái)產(chǎn)物資盤存制度；帳帳、法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

帳物、帳表核對(duì)制度；盤盈、盤虧、報(bào)廢權(quán)限責(zé)任制度等。對(duì)帳實(shí)動(dòng)態(tài)，做到一清二楚。

（3）商品計(jì)量和質(zhì)檢驗(yàn)收制度。逐步推行全面質(zhì)量管理制度（T、Q、C），配置計(jì)量器具和檢測(cè)手段，采取分級(jí)驗(yàn)量和質(zhì)檢制度，爭(zhēng)取上等級(jí)并取得國(guó)家計(jì)量部門的確認(rèn)。

（4）定額管理制度。核定人員編制，執(zhí)行國(guó)家各類費(fèi)用定額、勞動(dòng)定額、材料消耗定額、材料儲(chǔ)備定額以及設(shè)備完好與利用定額等。

來(lái)源：（鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度范本http://s.yingle.com/cm/307432.html）公司經(jīng)營(yíng).相關(guān)法律知識(shí)

? 股東要求查看賬簿公司可以拒絕嗎 http://s.yingle.com/cm/659730.html ? 經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)行使什么職權(quán) http://s.yingle.com/cm/659729.html ? 根據(jù)我國(guó)公司法的規(guī)定(2018)，設(shè)立股份有限公司應(yīng)具備哪些條件 http://s.yingle.com/cm/659728.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? 有限責(zé)任公司破產(chǎn)程序清算程序 http://s.yingle.com/cm/659727.html ? 公司制度的重要性有哪些

http://s.yingle.com/cm/659726.html ? 公司法人的出資能比股東少嗎 http://s.yingle.com/cm/659725.html ? 停薪留職還要交社保費(fèi)嗎

http://s.yingle.com/cm/659724.html ? 股東權(quán)利救濟(jì)的法律依據(jù)是什么 http://s.yingle.com/cm/659723.html ? 未上市的股份公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序是怎么規(guī)定(2018)的 http://s.yingle.com/cm/659722.html ? 公司章程限制股權(quán)轉(zhuǎn)讓的效力問(wèn)題有哪些 http://s.yingle.com/cm/659721.html ? 公司法運(yùn)作有限公司的監(jiān)事會(huì) http://s.yingle.com/cm/659720.html ? 有什么企業(yè)可以進(jìn)行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的操作 http://s.yingle.com/cm/659719.html ? ? 公司減資股東退出 http://s.yingle.com/cm/659718.html 法人代表的風(fēng)險(xiǎn)和好處

http://s.yingle.com/cm/659717.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? 普通合伙企業(yè)可以獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任嗎 http://s.yingle.com/cm/659716.html ? 公司倒閉欠供應(yīng)商貨款應(yīng)該如何應(yīng)對(duì) http://s.yingle.com/cm/659715.html ? 有限責(zé)任公司能改制為合伙企業(yè)嗎 http://s.yingle.com/cm/659714.html ? 股東會(huì)特別決議的事項(xiàng)有哪些 http://s.yingle.com/cm/659713.html ? 國(guó)有獨(dú)資公司章程范文

http://s.yingle.com/cm/659712.html ? 股東查閱權(quán)的規(guī)定(2018)是如何的 http://s.yingle.com/cm/659711.html ? ? 網(wǎng)貸不還多少算犯罪 http://s.yingle.com/cm/659710.html 公司委托個(gè)人收款需要什么

http://s.yingle.com/cm/659709.html ? 母公司和子公司合并,債權(quán)債務(wù)怎么處理 http://s.yingle.com/cm/659708.html ? ? 公司變賣還有賠償嗎 http://s.yingle.com/cm/659707.html 個(gè)人是不是可以注冊(cè)勞務(wù)派遣公司 http://s.yingle.com/cm/659706.html ? 董事以公司名義從事民事行為是否合法 http://s.yingle.com/cm/659705.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? 外資企業(yè)設(shè)立分公司程序

http://s.yingle.com/cm/659704.html ? ? 公司董事長(zhǎng)變更程序 http://s.yingle.com/cm/659703.html 股份有限公司是上市公司嗎

http://s.yingle.com/cm/659702.html ? 股東向公司的借款是否構(gòu)成抽逃出資 http://s.yingle.com/cm/659701.html ? 無(wú)記名股票與記名股票的主要差別是如何的 http://s.yingle.com/cm/659700.html ? 股東資格確認(rèn)糾紛訴訟時(shí)效是如何的 http://s.yingle.com/cm/659699.html ? 外資并購(gòu)適用法律匯總

http://s.yingle.com/cm/659698.html ? 有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓有哪些注意事項(xiàng) http://s.yingle.com/cm/659697.html ? 公司解散后員工怎么辦,公司解散員工能拿多少經(jīng)濟(jì)賠償金 http://s.yingle.com/cm/659696.html ? 設(shè)立有限責(zé)任公司的條件與股東要求有哪些 http://s.yingle.com/cm/659695.html ? 境外股權(quán)變更的相關(guān)規(guī)定(2018)有哪些 http://s.yingle.com/cm/659694.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? 什么情況下需要簽訂商業(yè)機(jī)密保密協(xié)議 http://s.yingle.com/cm/659693.html ? ? 工商局股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議 http://s.yingle.com/cm/659692.html 有限責(zé)任公司股東資格的取得是如何的 http://s.yingle.com/cm/659691.html ? 泄露商業(yè)機(jī)密需要怎么什么法律責(zé)任 http://s.yingle.com/cm/659690.html ? 股份有限公司國(guó)有股權(quán)管理的實(shí)施細(xì)則有哪些 http://s.yingle.com/cm/659689.html ? 股東直接提起訴訟資格是如何的 http://s.yingle.com/cm/659688.html ? ? 公司注銷后員工賠償 http://s.yingle.com/cm/659687.html 互聯(lián)網(wǎng)金融詐騙有什么特點(diǎn),如何防范 http://s.yingle.com/cm/659686.html ? ? 公司增資辦理?xiàng)l件 http://s.yingle.com/cm/659685.html 企業(yè)公司股份制改造中的39個(gè)問(wèn)題及解決方案 http://s.yingle.com/cm/659684.html ? 公司收購(gòu)的具體程序是什么,收購(gòu)協(xié)議書（2018最新）怎樣寫 http://s.yingle.com/cm/659683.html ? 公司法人設(shè)立方式有哪些

http://s.yingle.com/cm/659682.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? 什么是跨國(guó)并購(gòu)并購(gòu),有哪些種類 http://s.yingle.com/cm/659681.html ? 夫妻離婚后兩人共有的有限責(zé)任公司的股權(quán)怎么分割 http://s.yingle.com/cm/659680.html ? 股權(quán)適用善意取得制度嗎

http://s.yingle.com/cm/659679.html ? 有限責(zé)任公司怎樣進(jìn)行繳稅

http://s.yingle.com/cm/659678.html ? 有限責(zé)任公司的設(shè)立條件有哪些 http://s.yingle.com/cm/659677.html ? 股份公司發(fā)起人股權(quán)轉(zhuǎn)讓有哪些限制 http://s.yingle.com/cm/659676.html ? 什么是股權(quán)及股權(quán)變動(dòng)的生效要件是什么 http://s.yingle.com/cm/659675.html ? 公司那些事兒－－債權(quán)人或股東向法院申請(qǐng)對(duì)公司進(jìn)行強(qiáng)制清算 http://s.yingle.com/cm/659674.html ? 股權(quán)與債權(quán)融資方式的區(qū)別在哪 http://s.yingle.com/cm/659673.html ? P2P網(wǎng)貸平臺(tái)實(shí)際控制人跑路涉及哪些刑事犯罪 http://s.yingle.com/cm/659672.html ? 中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)股東會(huì)為什么不能設(shè)立 http://s.yingle.com/cm/659671.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? 注冊(cè)中外合資公司需要哪些條件與資料 http://s.yingle.com/cm/659670.html ? 2018公司如何增資,增資的方式有哪些 http://s.yingle.com/cm/659669.html ? 公司減資登報(bào)的格式怎么樣

http://s.yingle.com/cm/659668.html ? 合伙企業(yè)解散后的債務(wù)清償是如何承擔(dān)的 http://s.yingle.com/cm/659667.html ? 2018年怎么辦理個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照 http://s.yingle.com/cm/659666.html ? 分公司注銷登記申請(qǐng)書（2018最新）范本 http://s.yingle.com/cm/659665.html ? 融資租賃管理辦法最新規(guī)定(2018)http://s.yingle.com/cm/659664.html ? ? ? 監(jiān)事有股份嗎 http://s.yingle.com/cm/659663.html 股東派生訴訟是什么 http://s.yingle.com/cm/659662.html 有限責(zé)任公司股東變更,被變更股東要到場(chǎng)嗎 http://s.yingle.com/cm/659661.html ? 中小股東之名分權(quán)的具體含義 http://s.yingle.com/cm/659660.html ? 孕期公司倒閉怎么賠償

http://s.yingle.com/cm/659659.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? 上市公司分立的程序有哪些

http://s.yingle.com/cm/659658.html ? 公章與法定代表人誰(shuí)能代表公司 http://s.yingle.com/cm/659657.html ? 收購(gòu)公司的一般程序是什么

http://s.yingle.com/cm/659656.html ? 有關(guān)董事會(huì)的法律法規(guī)規(guī)定(2018)2018最新有哪些 http://s.yingle.com/cm/659655.html ? 幾個(gè)人的合資企業(yè)股東每月有工資嗎 http://s.yingle.com/cm/659654.html ? 公司注銷時(shí)負(fù)債清償順序

http://s.yingle.com/cm/659653.html ? 公司法人要簽勞動(dòng)合同嗎

http://s.yingle.com/cm/659652.html ? 上市公司可以收購(gòu)本公司的股票嗎 http://s.yingle.com/cm/659651.html ? 股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議要貼印花嗎

http://s.yingle.com/cm/659650.html ? ? 董事會(huì)有哪些種類 http://s.yingle.com/cm/659649.html 國(guó)有土地使用權(quán)證和集體土地使用權(quán)證區(qū)別是什么 http://s.yingle.com/cm/659648.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? 股權(quán)投資審核程序怎樣才能做的具體 http://s.yingle.com/cm/659647.html ? 公司并購(gòu)重組原理實(shí)務(wù)及疑難問(wèn)題詮釋 http://s.yingle.com/cm/659646.html ? 非法集資獲利要交回嗎

http://s.yingle.com/cm/659645.html ? 公司監(jiān)事會(huì)的責(zé)任是什么

http://s.yingle.com/cm/659644.html ? 責(zé)任有限公司發(fā)起人是誰(shuí)

http://s.yingle.com/cm/659643.html ? 公司向股東借款合法嗎

http://s.yingle.com/cm/659642.html ? 一個(gè)完整的融資租賃過(guò)程主要包括幾個(gè)結(jié)構(gòu)要素 http://s.yingle.com/cm/659641.html ? 公司法人變更要交稅嗎

http://s.yingle.com/cm/659640.html ? 設(shè)立子公司需要哪些條件

http://s.yingle.com/cm/659639.html ? 股權(quán)轉(zhuǎn)讓原因書寫格式2018 http://s.yingle.com/cm/659638.html ? 公司解散債權(quán)債務(wù)的處理辦法 http://s.yingle.com/cm/659637.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? 個(gè)人獨(dú)資股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議該書寫格式2018 http://s.yingle.com/cm/659636.html ? 分公司注銷程序是什么

http://s.yingle.com/cm/659635.html ? ? 新公司法累積投票制 http://s.yingle.com/cm/659634.html 有限責(zé)任公司公司發(fā)起人協(xié)議 http://s.yingle.com/cm/659633.html ? 跨國(guó)并購(gòu)的阻礙和問(wèn)題有哪些 http://s.yingle.com/cm/659632.html ? 有限公司被吊銷,債權(quán)由誰(shuí)承擔(dān) http://s.yingle.com/cm/659631.html

法律咨詢s.yingle.com

第五篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度范本

建立現(xiàn)代企業(yè)制度，不僅僅是國(guó)有企業(yè)的事情，也是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的事情?，F(xiàn)代企業(yè)制度可概括為“產(chǎn)權(quán)清晰，權(quán)責(zé)分明，政企分開(kāi)，管理科學(xué)”。產(chǎn)權(quán)清晰給企業(yè)以動(dòng)力，權(quán)責(zé)分明給企業(yè)以壓力，政企分開(kāi)給企業(yè)以活力，管理科學(xué)使企業(yè)增強(qiáng)實(shí)力。加強(qiáng)科學(xué)管理，建立和健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)、自我約束、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展的運(yùn)行機(jī)制，已經(jīng)越來(lái)越顯示出其重要性和必要性。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是現(xiàn)代企業(yè)必不可少的一種有效管理手段，在這方面鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)恰恰是最大的薄弱環(huán)節(jié)，《會(huì)計(jì)法》指出：“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度?！北締挝粌?nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度實(shí)際上就是內(nèi)部控制制度。

一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的基本涵義

內(nèi)部控制簡(jiǎn)單地說(shuō)，是指各企業(yè)職能部門的一種職責(zé)分工制度，而且是相互聯(lián)系、相互依存、相互制約、相互牽制在全生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程之中。內(nèi)部控制制度包括職能分離、授權(quán)程序、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)的實(shí)物控制以及內(nèi)部審計(jì)制度等方面的內(nèi)容。

內(nèi)部控制，一般分為兩種：

第一種是內(nèi)部行政控制，是指企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的控制，主要是經(jīng)營(yíng)效率和貫徹管理方針。第二種是內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，是指會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和可靠性有關(guān)的控制，以及財(cái)產(chǎn)實(shí)物內(nèi)部控制制度和內(nèi)部審計(jì)制度等。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，即任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，不能自始至終一個(gè)部門或一個(gè)人來(lái)完成，必須經(jīng)過(guò)兩個(gè)部門或兩個(gè)人員共同完成，做到會(huì)計(jì)、出納分管，錢財(cái)分管，錢物分管，起到互相監(jiān)督、互相牽制的作用。

二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的積極作用

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立，是社會(huì)擴(kuò)大再生產(chǎn)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，也是現(xiàn)代企業(yè)法人制度、產(chǎn)權(quán)制度、管理制度的結(jié)合和統(tǒng)一。經(jīng)營(yíng)者對(duì)投資者承擔(dān)資本增值保值，投資者為確保其投資不受損失，要求企業(yè)建立會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，所以鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，是當(dāng)務(wù)之急。

1.保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全。建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，可以克服財(cái)產(chǎn)物資管理混亂，避免財(cái)產(chǎn)物資損失浪費(fèi)。

2.保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠。建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，有助于把可能發(fā)生的會(huì)計(jì)信息的差錯(cuò)、失誤減少到最低的程度，保證會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)可靠。

3.有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。一個(gè)健全的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按照既定方針進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

4.提高業(yè)務(wù)處理的工作效率。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，可以使企業(yè)各個(gè)職能部門相互協(xié)調(diào)、相互制約，各司其職、各負(fù)其責(zé)，提高業(yè)務(wù)處理的工作效率。

三、建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的基礎(chǔ)工作

針對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的特點(diǎn)，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度基礎(chǔ)工作主要包括：

（1）原始記錄制度。要統(tǒng)一各項(xiàng)原始記錄的內(nèi)容、格式和填制方法，對(duì)原始記錄的簽發(fā)，傳遞程序，匯集、反饋，均要明確有關(guān)人員職責(zé)，確保原始記錄的真實(shí)性、完整性和可靠性，這是做好內(nèi)控工作的前提。

（2）財(cái)產(chǎn)管理制度。所有庫(kù)存物資、委托加工器材、在途材料、燃料、低值易耗品、外購(gòu)商品、自制半成品、產(chǎn)成品以及發(fā)出商品的管理，都要詳細(xì)訂出規(guī)定，要求有章可循，便于操作。

特別是對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、調(diào)撥、出售均要建立臺(tái)帳。還要建立設(shè)備維修保養(yǎng)制度；工具低耗品領(lǐng)用保管制度；財(cái)產(chǎn)物資盤存制度；帳帳、帳物、帳表核對(duì)制度；盤盈、盤虧、報(bào)廢權(quán)限責(zé)任制度等。對(duì)帳實(shí)動(dòng)態(tài)，做到一清二楚。

（3）商品計(jì)量和質(zhì)檢驗(yàn)收制度。逐步推行全面質(zhì)量管理制度（T、Q、C），配置計(jì)量器具和檢測(cè)手段，采取分級(jí)驗(yàn)量和質(zhì)檢制度，爭(zhēng)取上等級(jí)并取得國(guó)家計(jì)量部門的確認(rèn)。

（4）定額管理制度。核定人員編制，執(zhí)行國(guó)家各類費(fèi)用定額、勞動(dòng)定額、材料消耗定額、材料儲(chǔ)備定額以及設(shè)備完好與利用定額等。

四、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的主要內(nèi)容

由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度相對(duì)薄弱，應(yīng)做好以下控制環(huán)節(jié)：

1.會(huì)計(jì)人員素質(zhì)控制制度。會(huì)計(jì)人員素質(zhì)控制是采用一定的方法和手段，保證企業(yè)各級(jí)人員具有與他們所負(fù)責(zé)的工作相適應(yīng)的素質(zhì)，從而保證業(yè)務(wù)活動(dòng)處理的質(zhì)量。主要包括各級(jí)人員的品德和業(yè)務(wù)能力委派工作；專業(yè)技術(shù)業(yè)務(wù)考核制度；會(huì)計(jì)人員業(yè)績(jī)考評(píng)制度；職業(yè)道德與技術(shù)輪訓(xùn)制度；獎(jiǎng)懲制度與職務(wù)輪換制度。

2.資金管理制度。要制訂資本保值增值辦法，資本公積金管理辦法，各類負(fù)債及其合同管理辦法，資金有償占用及其獎(jiǎng)罰辦法等。

在資金使用上一定要嚴(yán)加調(diào)控，本著“先生產(chǎn)，后消費(fèi)”，“先重點(diǎn)，后一般”原則掌握控制。在建設(shè)非生產(chǎn)性設(shè)施時(shí)，不得擠占生產(chǎn)資金。資金實(shí)行企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一調(diào)控，有條件的可設(shè)立資金結(jié)算中心或廠內(nèi)銀行，統(tǒng)一籌集資金，分配、使用、調(diào)度、控制和監(jiān)督資金活動(dòng)，把企業(yè)的有限資金真正用到刀口上。

3.賒銷管理制度。健全有效的賒銷管理制度，應(yīng)當(dāng)貫徹不相容職務(wù)相互分離的原則，使不同的職能部門分別由不同的部門或人員負(fù)責(zé)。包括賒銷權(quán)限的授予、信用狀況的調(diào)查、定期核對(duì)工作以及應(yīng)收帳款的收回工作，盡量減少不必要的壞帳損失。

4.對(duì)外投資管理制度。對(duì)外投資管理的內(nèi)部控制制度包括投資項(xiàng)目的決策權(quán)限、投資項(xiàng)目的執(zhí)行、投資項(xiàng)目的監(jiān)督、投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)記錄、完善的定期盤點(diǎn)核對(duì)工作，避免盲目投資、非法投資帶來(lái)的資金的嚴(yán)重浪費(fèi)與流失。

5.經(jīng)濟(jì)合同管理制度。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是以信用為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)合同是信用的表現(xiàn)形式。經(jīng)濟(jì)合同的簽訂，特別是購(gòu)銷合同的簽訂應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《合同法》的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格監(jiān)督合同的執(zhí)行情況，避免非法合同、合同違約給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。

6.對(duì)外擔(dān)保管理制度。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，擔(dān)保業(yè)務(wù)越來(lái)越多，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)的管理，包括擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)，擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的使用情況，擔(dān)保業(yè)務(wù)的監(jiān)督執(zhí)行，擔(dān)保業(yè)務(wù)完成情況的檢查。

7.內(nèi)部成本控制制度。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的成本開(kāi)支范圍和費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，正確核算成本費(fèi)用，嚴(yán)禁少計(jì)少攤成本或亂擠亂進(jìn)成本。

企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用和預(yù)提標(biāo)準(zhǔn)，可根據(jù)具體情況確定，報(bào)主管部門備案。預(yù)提數(shù)和實(shí)際數(shù)額發(fā)生差異時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整提取標(biāo)準(zhǔn)，多提數(shù)額應(yīng)在年終沖減成本，需要保留余額的，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說(shuō)明。凡屬一次、分期攤銷的待攤費(fèi)用，應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目的受益期分?jǐn)?，分期攤銷期限不得超過(guò)1年。企業(yè)的遞延資產(chǎn)，應(yīng)按國(guó)家規(guī)定的項(xiàng)目列示，分期處理，并報(bào)請(qǐng)主管部門批準(zhǔn)，否則不得列入遞延資產(chǎn)。

8.內(nèi)部會(huì)計(jì)稽核和復(fù)核制度?；巳藛T要明確分工和職責(zé)，進(jìn)行定額、定時(shí)和不定期的會(huì)計(jì)憑證、帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)告的復(fù)核，稽核財(cái)產(chǎn)進(jìn)出庫(kù)手續(xù)。特別強(qiáng)調(diào)帳證、帳帳、帳表的數(shù)字勾稽關(guān)系，均要核對(duì)無(wú)誤，萬(wàn)無(wú)一失。

9.內(nèi)部審計(jì)制度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理的特點(diǎn)建立內(nèi)部審計(jì)制度，內(nèi)部審計(jì)本身是內(nèi)部控制的一項(xiàng)重要方式。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)接受企業(yè)最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)，保持較好的相對(duì)獨(dú)立性。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)制度，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針政策的貫徹執(zhí)行，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性，評(píng)價(jià)各級(jí)管理人員的業(yè)績(jī)，挖掘企業(yè)發(fā)展的潛力。

10.會(huì)計(jì)檔案管理制度。各單位應(yīng)建立健全會(huì)計(jì)檔案保管制度，編制會(huì)計(jì)檔案詳細(xì)清冊(cè)。按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，正確及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。還可以根據(jù)內(nèi)部管理制度，編制各類成本表、費(fèi)用支出明細(xì)表，營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表；福利費(fèi)支用明細(xì)表；工資分類支出明細(xì)表，并作出財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。最近全國(guó)九屆人大常委會(huì)通過(guò)的刑法修正案規(guī)定：隱匿或故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，情節(jié)嚴(yán)重的，處5年以下有期徒刑或拘役，并處或單處2萬(wàn)元以上，20萬(wàn)元以下罰金。所以會(huì)計(jì)檔案保管一定要重視，千萬(wàn)不能掉以輕心。

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是企業(yè)一項(xiàng)長(zhǎng)期的重要管理工作，每個(gè)企業(yè)要根據(jù)自身情況，在實(shí)施過(guò)程中不斷總結(jié)，不斷改進(jìn)，不斷提高，使企業(yè)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都有法可依，有章可循，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)中真正建立起現(xiàn)代企業(yè)制度。