第一篇：財(cái)務(wù)計(jì)劃審批及報(bào)銷(xiāo)制度

財(cái)務(wù)計(jì)劃審批及報(bào)銷(xiāo)制度

1、購(gòu)買(mǎi)日常辦公用品和施工各點(diǎn)耗材和周轉(zhuǎn)材之支出計(jì)劃，由辦公室收齊匯總，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批。原則上辦公室或材設(shè)部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)并庫(kù)存，各施工地或部門(mén)登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門(mén)的費(fèi)用。每月底辦公室或材設(shè)部向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表

2、差旅費(fèi)：各部門(mén)根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由項(xiàng)目經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性，經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)借款或付款。

3、工資、獎(jiǎng)金的支出：由項(xiàng)目部辦公室核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，項(xiàng)目經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司主管批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

4、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支出。

5、嚴(yán)格財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度，項(xiàng)目發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷(xiāo)金額、和經(jīng)辦人簽名，由項(xiàng)目經(jīng)理按照有關(guān)規(guī)定審核后，出納方可付款。

6、加強(qiáng)報(bào)銷(xiāo)管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了。

7、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門(mén)核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷(xiāo)單上。

婁新高速二十九合同段項(xiàng)目部

第二篇：財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批制度

廣東省僑商農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司

財(cái)務(wù)審批及報(bào)銷(xiāo)制度

第一章 總則

1、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、規(guī)范經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、理順業(yè)務(wù)關(guān)系、提高工作效率，根據(jù)本公司的特點(diǎn)，制定本制度。

2、所有部門(mén)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)納入預(yù)算管理，預(yù)算內(nèi)的支出審批從簡(jiǎn)，預(yù)算外的支出嚴(yán)格控制。預(yù)算內(nèi)的付款由財(cái)務(wù)審核和辦理，預(yù)算外的付款一律報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批。

第二章 個(gè)人借款管理辦法

3、個(gè)人借款

?員工辦理個(gè)人借款時(shí)，填寫(xiě)“借支單或差旅費(fèi)借支單”。在單上注明借款用途如出差、業(yè)務(wù)備用、以及計(jì)劃還款時(shí)間等等。公司相關(guān)制度規(guī)定申請(qǐng)個(gè)人借款外，其余情況原則上不允許個(gè)人借款。

4、個(gè)人借款限額及審批程序

?個(gè)人出差（不含長(zhǎng)期駐外）借款金額應(yīng)控制在審定的出差費(fèi)用預(yù)算總額以?xún)?nèi)，出差人憑經(jīng)批準(zhǔn)的“出差申請(qǐng)報(bào)告單”辦理借款手續(xù)。如個(gè)人確因承辦業(yè)務(wù)需要，可借用業(yè)務(wù)備用金。審批程序規(guī)定為：

借款人申請(qǐng)→財(cái)務(wù)審核→會(huì)長(zhǎng)審批→借款

5、還款時(shí)間要求

?出差人必須于出差回來(lái)后3個(gè)工作日內(nèi)填差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單沖賬，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不足以抵償借款的，差額必須用現(xiàn)金歸還。由于情況變化，出差被取消，所借款項(xiàng)必須立即歸還。

第 1 頁(yè)

共 6 頁(yè) 業(yè)務(wù)備用金借款還款時(shí)間要求

?業(yè)務(wù)結(jié)束后，經(jīng)辦人必須在3個(gè)工作日內(nèi)填單報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不足以抵償借款的，差額必須用現(xiàn)金歸還。因情況變化，原來(lái)業(yè)務(wù)取消，所借備用金必須立即歸還。

6、不（遲）還款責(zé)任

?借款人不按時(shí)間要求報(bào)銷(xiāo)沖賬和歸還借款，從次月起財(cái)務(wù)部將書(shū)面通知人力資源部從其工資中逐月扣回。

第三章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法

各職能部門(mén)根據(jù)審批后的預(yù)算控制部門(mén)的費(fèi)用開(kāi)支，對(duì)超預(yù)算費(fèi)用或預(yù)算項(xiàng)目之外的支出，應(yīng)事前報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批，否則，財(cái)務(wù)部門(mén)不予辦理付款、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

7、五項(xiàng)費(fèi)用

五項(xiàng)費(fèi)用指業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、租金水電費(fèi)、差旅費(fèi)、日常開(kāi)支雜費(fèi)。

▲ 業(yè)務(wù)費(fèi)

指各部門(mén)因業(yè)務(wù)需要而進(jìn)行公關(guān)、接待所開(kāi)支的必要費(fèi)用，其內(nèi)容包括招待用餐、贈(zèng)送禮品和娛樂(lè)活動(dòng)開(kāi)支等，人力資源部進(jìn)行統(tǒng)一平衡、匯總，然后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

▲ 辦公費(fèi)

辦公費(fèi)主要指各部門(mén)辦公家具、辦公通訊器材、電器以及電腦配件、易耗材料等的購(gòu)置費(fèi)用。

辦公家具、辦公通訊器材、電器及電腦配件、易耗材料的購(gòu)置，執(zhí)行公司的相關(guān)規(guī)定。

各部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)領(lǐng)用和發(fā)放辦公用品。辦公用品領(lǐng)用

第 2 頁(yè)

共 6 頁(yè) 時(shí)，由領(lǐng)用人填寫(xiě)有關(guān)領(lǐng)用憑證交部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后領(lǐng)取。

▲ 租金水電費(fèi)

根據(jù)日常辦公用水計(jì)費(fèi)，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。租金按租賃合同繳納?！?差旅費(fèi)

差旅費(fèi)用實(shí)行規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)制。長(zhǎng)途交通費(fèi)（包括往返機(jī)場(chǎng)與出差地或公司辦公地的汽車(chē)費(fèi)）實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)按申報(bào)的價(jià)格并憑住宿發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，超支自理。

員工出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)另行張貼費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并與差旅費(fèi)同時(shí)報(bào)銷(xiāo)，過(guò)期不予報(bào)銷(xiāo)。

汽車(chē)費(fèi)

汽車(chē)費(fèi)是專(zhuān)指部門(mén)日常業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的汽油費(fèi)等各費(fèi)用。汽車(chē)用汽油柴油，各車(chē)配有各自的油卡，由財(cái)務(wù)部門(mén)控制監(jiān)督，并由行政部門(mén)設(shè)計(jì)專(zhuān)門(mén)表格，對(duì)車(chē)輛使用情況與數(shù)據(jù)進(jìn)行登記（在登記中必須注明：每趟出車(chē)的使用部門(mén)、派車(chē)人、目的地、辦理何業(yè)務(wù)、起始里程數(shù)、結(jié)束里程數(shù)、起始時(shí)間、結(jié)束時(shí)間、司機(jī)、證明人）。

▲ 日常開(kāi)支雜費(fèi)

日常開(kāi)支雜費(fèi)主要是日常公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的各項(xiàng)開(kāi)支雜費(fèi)。日常雜費(fèi)向財(cái)務(wù)報(bào)備預(yù)算，低于500元提交財(cái)務(wù)審核并報(bào)銷(xiāo)。經(jīng)辦人申請(qǐng)→財(cái)務(wù)審批→報(bào)銷(xiāo)

高于500元應(yīng)按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程進(jìn)行審核。經(jīng)辦人申請(qǐng)→財(cái)務(wù)審批→會(huì)長(zhǎng)審批→報(bào)銷(xiāo)

第 3 頁(yè)

共 6 頁(yè) 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批程序

8、出差事前申請(qǐng)

?所有人員出差均實(shí)行事前申請(qǐng)制度。出差人員必須提前申請(qǐng)出差預(yù)算，所有住宿、餐飲費(fèi)用必須拿發(fā)票回來(lái)報(bào)銷(xiāo)。因特殊原因未能事前申請(qǐng)的，應(yīng)馬上向上級(jí)報(bào)備額外資費(fèi)；超出的費(fèi)用而沒(méi)有上報(bào)的財(cái)務(wù)部不予借款和報(bào)銷(xiāo)。

經(jīng)辦人申請(qǐng)→財(cái)務(wù)審批→會(huì)長(zhǎng)審批→報(bào)銷(xiāo)

9、報(bào)賬時(shí)間的規(guī)定

?報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)于費(fèi)用支出或出差返回后及時(shí)報(bào)賬，最長(zhǎng)期限不得超過(guò)7個(gè)工作日。預(yù)付款核銷(xiāo)按有關(guān)協(xié)議、合同規(guī)定執(zhí)行。每遲報(bào)一天按報(bào)賬金額的0.5%扣罰，超過(guò)1個(gè)月的單據(jù)報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)一律不予受理。

單據(jù)報(bào)賬責(zé)任界定、報(bào)賬人的責(zé)任和注意事項(xiàng)

?報(bào)賬人對(duì)所報(bào)賬項(xiàng)目的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、單據(jù)的合法性、完整性負(fù)責(zé)。

?按要求粘貼和填寫(xiě)報(bào)賬票證，單據(jù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)部有責(zé)任拒絕辦理并退回。

?負(fù)責(zé)審查費(fèi)用項(xiàng)目是否經(jīng)過(guò)申請(qǐng)并得到批準(zhǔn)，報(bào)銷(xiāo)金額是否控制在開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算之內(nèi)。

?對(duì)報(bào)賬的內(nèi)容真實(shí)性、完整性，各項(xiàng)附件合法性、完整性負(fù)責(zé)。?部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)賬項(xiàng)目的真實(shí)性、必要性負(fù)責(zé)，并對(duì)部門(mén)費(fèi)用支出是否控制在預(yù)算范圍負(fù)責(zé)。

?負(fù)責(zé)審查單據(jù)的合法性、填報(bào)準(zhǔn)確性、及時(shí)性，核對(duì)報(bào)賬內(nèi)容和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定。

第 4 頁(yè)

共 6 頁(yè) 審查報(bào)賬項(xiàng)目審批手續(xù)的完整性。

11、取得票據(jù)與粘貼要求

?費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的票據(jù)指報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，包括外來(lái)憑證和自制憑證。外來(lái)憑證主要指取得的業(yè)務(wù)單位發(fā)票、結(jié)算單及合同、協(xié)議等原始憑證；自制憑證是指費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、出差審批表等憑證。

?費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的票據(jù)是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)。票據(jù)必須真實(shí)、合法、完整。

?費(fèi)用支出必須取得真實(shí)的原始憑證，即費(fèi)用支出必須與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生相符，嚴(yán)禁偽造、變?cè)鞈{證；字跡模糊無(wú)法辨認(rèn)的，或嚴(yán)重毀損的票證一律不予報(bào)銷(xiāo)。

?費(fèi)用支出取得的原始憑證，必須合規(guī)合法，必須是國(guó)家財(cái)稅部門(mén)監(jiān)制發(fā)票或收據(jù)，費(fèi)用支出收取票據(jù)時(shí)應(yīng)仔細(xì)辨認(rèn)真假，發(fā)現(xiàn)假票據(jù)應(yīng)拒付或要求退款。

?費(fèi)用支出取得的原始憑證，其內(nèi)容必須完整，票據(jù)內(nèi)容（如發(fā)生日期、摘要、數(shù)量、單價(jià)、收款單位、經(jīng)辦人等）應(yīng)按要求如實(shí)填寫(xiě)完整，有收款(開(kāi)票)單位蓋章，大小寫(xiě)金額必須一致。

?經(jīng)辦人不得授權(quán)或示意開(kāi)票方（收款方）出具與實(shí)際支出金額不符的票據(jù)，不得套取回扣。

12、票據(jù)張貼要求

?報(bào)賬人報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)，填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”，報(bào)銷(xiāo)其他四項(xiàng)費(fèi)用和專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，填寫(xiě)“報(bào)銷(xiāo)單”，支付款項(xiàng)給外單位時(shí)，填寫(xiě)“付款申請(qǐng)單”。

?報(bào)銷(xiāo)單和票據(jù)必須按要求填寫(xiě)和粘貼。填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單字跡要工

第 5 頁(yè)

共 6 頁(yè) 整、黑色碳素筆填寫(xiě)、內(nèi)容要分項(xiàng)和完整（報(bào)銷(xiāo)日期、報(bào)銷(xiāo)部門(mén)、報(bào)銷(xiāo)人姓名、報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容、大小寫(xiě)金額等）、計(jì)算要正確，經(jīng)辦人要在票據(jù)背面簽名；票據(jù)必須分類(lèi)粘貼，不得混貼；粘貼的票據(jù)必須整潔、平整、規(guī)范，以左上角為準(zhǔn)，向右、向下厚度均勻；粘貼的票據(jù)不得超出報(bào)銷(xiāo)單所覆蓋的范圍，超出部分需裁減或折疊整齊；票據(jù)粘貼只許用膠水，不得使用訂書(shū)釘、別針和回旋針。

13、對(duì)違紀(jì)報(bào)賬人員和審批責(zé)任人處罰規(guī)定

?報(bào)賬人營(yíng)私舞弊、弄虛作假，違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)已經(jīng)報(bào)銷(xiāo)的，除退回違規(guī)報(bào)銷(xiāo)金額外，同時(shí)對(duì)報(bào)銷(xiāo)人處以違規(guī)報(bào)銷(xiāo)金額50%-100%的罰款。

?出納、會(huì)計(jì)等財(cái)務(wù)管理部審核人員審核不嚴(yán)，致使公司造成損失的，審核人員承擔(dān)相應(yīng)稽核和會(huì)計(jì)監(jiān)督責(zé)任，對(duì)審核人員處以損失金額5%--10%的罰款。

?各部門(mén)費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，如實(shí)際支出總額超過(guò)預(yù)算，按超支額的20%扣減工資；業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)和專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行單項(xiàng)控制，不準(zhǔn)超支，如有超支，則全額扣減工資。

第 6 頁(yè)

共 6 頁(yè)

第三篇：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及審批制度

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及審批制度

一、為加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及審批管理，特制定本制度。

二、本制度由行政部擬定，由財(cái)務(wù)結(jié)算中心執(zhí)行與督導(dǎo)。

三、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及審批流程參考《行政審批權(quán)限表》。

四、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

1、出差補(bǔ)貼60元/天。

2、住宿費(fèi)憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。

3、出差補(bǔ)貼按出差天數(shù)和出差所在地補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

4、出差請(qǐng)客用餐回公司作經(jīng)營(yíng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的，當(dāng)天不得領(lǐng)取出差補(bǔ)貼。

5、出差期間發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)與差旅費(fèi)應(yīng)同時(shí)報(bào)銷(xiāo)；

6、飛機(jī)票由公司指定乘坐，方可購(gòu)買(mǎi)。憑票報(bào)銷(xiāo)。

7、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等可據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)；

8、從公司出發(fā)的，統(tǒng)一由行政部負(fù)責(zé)訂票，并由對(duì)方根據(jù)實(shí)際結(jié)算額開(kāi)具收據(jù)。

9、一般員工外調(diào)、外派支援學(xué)習(xí)，均乘坐火車(chē)，憑火車(chē)票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。

五、市內(nèi)交通費(fèi)，每人每月郊區(qū)35元，市區(qū)25元，在工資里計(jì)發(fā)。

六、經(jīng)批準(zhǔn)后參加的各種會(huì)議的報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

1、由會(huì)議主辦單位出具食宿自理證明的，可按出差報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)；

2、食宿由主辦單位提供的，一律不報(bào)銷(xiāo)有關(guān)費(fèi)用。

3、經(jīng)批準(zhǔn)后參加的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)的報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：住宿費(fèi)按出差報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，但不得報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)補(bǔ)貼和住宿費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)。

4、所有員工必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成出差任務(wù)，對(duì)無(wú)故超過(guò)原定出差時(shí)間的，不予報(bào)銷(xiāo)超時(shí)期間差旅費(fèi)。

七、通訊費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)制度

1、通訊費(fèi)包括手機(jī)話(huà)費(fèi)和小靈通話(huà)費(fèi)；

2、每月報(bào)銷(xiāo)一次。

3、通訊費(fèi)每季報(bào)銷(xiāo)金額小于標(biāo)準(zhǔn)限額的，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，結(jié)余部分不得結(jié)轉(zhuǎn)至下季度使用；

4、個(gè)人通訊話(huà)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必須是本人真正使用的通訊工具的話(huà)費(fèi)，否則不得報(bào)銷(xiāo)；

5、公司不得出資為個(gè)人購(gòu)置手機(jī)、安裝住宅電話(huà)、購(gòu)置BP機(jī)及這些通訊工具有關(guān)的各種附件（如電池）；

6、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理憑每月通訊發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。副總經(jīng)理每月200元，店長(zhǎng)、部門(mén)經(jīng)理每月150元。主管、領(lǐng)班每月100元。

八、經(jīng)營(yíng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度

1、經(jīng)營(yíng)費(fèi)(請(qǐng)客、送禮)報(bào)銷(xiāo)必須寫(xiě)明被請(qǐng)方或受禮方單位、事由及日期。經(jīng)營(yíng)費(fèi) 明細(xì)表應(yīng)作為憑證附件，若不方便作為憑證附件，則可保存在財(cái)務(wù)總監(jiān)處備查，若經(jīng)申請(qǐng)同意經(jīng)營(yíng)費(fèi)支出明細(xì)表另存的，該清單可由經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人單獨(dú)保存。

2、送禮支出發(fā)票上未寫(xiě)明禮品名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)的必須提交簽呈及經(jīng)營(yíng)費(fèi)支出明細(xì)表；

3、送禮支出若為購(gòu)物卡，則必須由兩名經(jīng)手人共同辦理并列出受理方單位及事由；

4、以現(xiàn)金方式支付咨詢(xún)費(fèi)的，必須事先提交申請(qǐng)報(bào)告或簽呈，經(jīng)批準(zhǔn)后，由兩名經(jīng)辦人共同辦理。

九、醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度：根據(jù)公司《員工基本醫(yī)療實(shí)施方法》執(zhí)行。

十、辦公費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)制度

1、公司的辦公電話(huà)通訊費(fèi)、郵匯費(fèi)、上網(wǎng)費(fèi)、水電費(fèi)等由后勤部與電信、郵電、物業(yè)管理等部門(mén)統(tǒng)一結(jié)算后，憑有效發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)；

2、公司所有的辦公用品(包括報(bào)刊書(shū)籍)、辦公用固定資產(chǎn)及其他物品歸口到采購(gòu)部統(tǒng)一采購(gòu),并憑入庫(kù)單和有效發(fā)票在審批后報(bào)銷(xiāo)。

十一、關(guān)于出國(guó)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

1、公司員工出國(guó)都必須經(jīng)公司總經(jīng)理書(shū)面批準(zhǔn)，無(wú)書(shū)面批準(zhǔn)手續(xù)的各項(xiàng)因出國(guó)而發(fā)生的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門(mén)一律不予報(bào)銷(xiāo)；

2、任何人因出國(guó)而購(gòu)置的各種箱、包和其他出差用品以及出國(guó)人員服裝費(fèi)等一律不得報(bào)銷(xiāo)。

十二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審批制度

1、個(gè)人額度費(fèi)用、日常公司費(fèi)用（如水電費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、辦公用品等）由分管副總審批；

2、除上述費(fèi)用外必須由總經(jīng)理審批；

3、部門(mén)經(jīng)理（副經(jīng)理）、副總的各類(lèi)費(fèi)用由總經(jīng)理審批；

4、常規(guī)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)簽批程序：經(jīng)辦人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→相關(guān)副總（總經(jīng)理）

5、特殊費(fèi)用（由總經(jīng)理直接指定支付的費(fèi)用）報(bào)銷(xiāo)簽批程序：經(jīng)辦人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人；

十三、各子公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)簽批程序可參照本制度。

十四、所有部門(mén)（個(gè)人）應(yīng)在發(fā)生費(fèi)用后及時(shí)到資金財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，凡自發(fā)生日起超過(guò)30天的任何費(fèi)用均不得報(bào)銷(xiāo)（費(fèi)用包干部門(mén)的支出除外），特殊情況應(yīng)由經(jīng)辦人說(shuō)明原因并經(jīng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。

十五、對(duì)虛、假和超過(guò)有效期的票據(jù)，填寫(xiě)不符合規(guī)定要求的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)拒絕接收，并有權(quán)要求補(bǔ)充、更換，任何部門(mén)(個(gè)人)都不得強(qiáng)行要求財(cái)務(wù)部門(mén)在有關(guān)手續(xù)不完善的情況下或違反規(guī)定付款、報(bào)銷(xiāo)。

十六、公司各部門(mén)（個(gè)人）都必須嚴(yán)格執(zhí)行本制度，不得將本制度的各類(lèi)條款進(jìn)行變通處理，公司對(duì)違反規(guī)定的人員將從嚴(yán)處理。

十七、本規(guī)定由財(cái)務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)解釋。

十八、本規(guī)定從2014年8月1日起實(shí)行，原制定的有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定同時(shí)廢止。

第四篇：財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批制度初稿

財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)審批制度

第一章總則

第一條 為加強(qiáng)公司資金管理，使資金得到更好的利用，根據(jù)公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 費(fèi)用開(kāi)支主要包括：

（一）行政費(fèi)用開(kāi)支，包括差旅費(fèi)、車(chē)輛維修保養(yǎng)費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、排污費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、科研費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、廠區(qū)招待費(fèi)用等。

（二）成本性開(kāi)支，指為生產(chǎn)所需采購(gòu)的材料、備品備件、運(yùn)輸費(fèi)用等。

（三）后勤費(fèi)用開(kāi)支，包括伙食費(fèi)、職工福利、綠化費(fèi)、公用設(shè)施日常維修等。

（四）項(xiàng)目開(kāi)支，指為完成工程所需要的各項(xiàng)開(kāi)支，包括工程安裝人工費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。

（五）業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，指公司市場(chǎng)部接待用餐、禮尚往來(lái)等開(kāi)支。

（六）財(cái)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支，包括工資、房產(chǎn)稅、土地稅、印花稅及各種稅金、水電費(fèi)、關(guān)聯(lián)公司款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)等。

第二章報(bào)銷(xiāo)流程

第三條 公司報(bào)銷(xiāo)審批按照資金出處和所使用部門(mén)，確定費(fèi)用開(kāi)支歸口，財(cái)務(wù)部做好費(fèi)用審核工作，充分發(fā)揮資金作用。

第四條 財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財(cái)務(wù)部預(yù)審→本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→公司主管簽字→財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。

第五條 所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管簽字批準(zhǔn)，如公司主管不在公司，應(yīng)以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)

其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)。

第六條 往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須經(jīng)公司主管簽字，方可辦理。

第三章管理

第七條 公司費(fèi)用開(kāi)支按照歸口管理，由管轄部門(mén)經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

第八條 行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序：

（一）行政費(fèi)用由公司辦公室負(fù)責(zé)管理控制，所有部門(mén)行政費(fèi)用統(tǒng)一由公司辦公室負(fù)責(zé)，實(shí)行事前申請(qǐng)，事中控制，事后核算原則，公司辦公室辦理報(bào)銷(xiāo)，其他部門(mén)人員財(cái)務(wù)部不給予以報(bào)銷(xiāo)。

（二）行政費(fèi)用開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財(cái)務(wù)部預(yù)審→公司辦公室負(fù)責(zé)人簽字→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→公司主管簽字→財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。

第九條 成本性開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)程序：

（一）成本性開(kāi)支由供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理，財(cái)務(wù)部控制，按照技術(shù)部下發(fā)的需求計(jì)劃，做出采購(gòu)計(jì)劃，由公司主管、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后方可采購(gòu)，控制在技術(shù)部下發(fā)的預(yù)算之內(nèi)，超預(yù)算支出由技術(shù)部、供應(yīng)部共同確認(rèn)經(jīng)公司主管簽字后，供應(yīng)部人員到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)程序。

（二）成本性開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財(cái)務(wù)部預(yù)審→供應(yīng)部負(fù)責(zé)人簽字→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→公司主管簽字→財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。

（三）對(duì)于所有成本性開(kāi)支供應(yīng)部必須簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，沒(méi)有購(gòu)銷(xiāo)合同的，財(cái)務(wù)部不辦理付款。

（四）對(duì)于有預(yù)付款的開(kāi)支，財(cái)務(wù)部根據(jù)采購(gòu)合同辦理預(yù)付款。

第十條 后勤費(fèi)用開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)程序：

（一）后勤費(fèi)用開(kāi)支由后勤部全權(quán)管理負(fù)責(zé)，公司主管控制，按照公

司制定的制度執(zhí)行。

（二）后勤費(fèi)用開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財(cái)務(wù)部預(yù)審→后勤部負(fù)責(zé)人簽字→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→公司主管簽字→財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。第十一條 項(xiàng)目開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)程序：

（一）項(xiàng)目開(kāi)支由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)，工程部經(jīng)理控制，按照公司規(guī)定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和付款手續(xù)執(zhí)行。

（二）項(xiàng)目開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財(cái)務(wù)部預(yù)審→工程部經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→公司主管簽字→財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。

（三）對(duì)于工程部工程款的支付，項(xiàng)目部必須簽訂合同，財(cái)務(wù)部根據(jù)合同簽訂付款條件同時(shí)結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)安裝進(jìn)度進(jìn)行撥款，項(xiàng)目經(jīng)理辦理?yè)芸顚徟?，?jīng)過(guò)公司主管、工程部經(jīng)理、技術(shù)部、質(zhì)檢部簽字確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部辦理?yè)芸睢?/p>

第十二條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序：

（一）業(yè)務(wù)招待費(fèi)指市場(chǎng)部的各項(xiàng)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，由市場(chǎng)部經(jīng)理控制，董事長(zhǎng)審批，嚴(yán)格按照公司制定的標(biāo)準(zhǔn)和審批的額度執(zhí)行。

（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財(cái)務(wù)部預(yù)審→市場(chǎng)部經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→董事長(zhǎng)簽字→財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。

（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行事前申請(qǐng)，事中控制，事后核算的管理辦法，未提前申請(qǐng)的，財(cái)務(wù)不予辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。

第十三條 財(cái)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)程序：

（一）財(cái)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支根據(jù)計(jì)算出來(lái)的詳細(xì)數(shù)據(jù)，經(jīng)過(guò)公司主管簽字后方可辦理。

（二）財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→公司主管簽字→財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。

第四章 預(yù)算控制

第十四條 財(cái)務(wù)部為了更好的控制資金運(yùn)用，在每月月底之前做出資金

計(jì)劃，安排下月資金，對(duì)資金使用實(shí)行事前申請(qǐng)、事中控制、事后核算的管理辦法。

第十五條 各個(gè)部門(mén)在每月25日之前報(bào)費(fèi)用預(yù)算，由財(cái)務(wù)部、公司主管根據(jù)實(shí)際情況審批，通過(guò)審批的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部安排在下月資金計(jì)劃中，未通過(guò)審批的費(fèi)用不得使用，否則財(cái)務(wù)部不給予報(bào)銷(xiāo)。

第十六條 經(jīng)過(guò)審批的費(fèi)用在執(zhí)行之前，由經(jīng)辦人填寫(xiě)借款單，借款流程：經(jīng)辦人填寫(xiě)借款單（注明用途、原因）→本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→公司主管簽字→財(cái)務(wù)部付款。

第十七條 所有借款按照計(jì)劃執(zhí)行，原則上沒(méi)有預(yù)算的費(fèi)用財(cái)務(wù)部不辦理借款手續(xù)。

第五章預(yù)審管理

第十八條 財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定審核票據(jù)，對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)不予受理。

第十九條 對(duì)于原始票據(jù)的審核，要求提供的發(fā)票必須有開(kāi)具公司的名稱(chēng)，開(kāi)票日期，收款人員名稱(chēng)，大小寫(xiě)金額一致，收款單位財(cái)務(wù)章，缺少任何一個(gè)細(xì)目的發(fā)票財(cái)務(wù)部不予以接收。

第二十條 對(duì)于成本性開(kāi)支，必須開(kāi)具正式增值稅專(zhuān)用發(fā)票，且必須通過(guò)稅務(wù)局認(rèn)證處理，如若未通過(guò)，發(fā)生費(fèi)用由供應(yīng)商全部承擔(dān)。

第二十一條 報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用經(jīng)辦人粘貼費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，單據(jù)上填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)日期、用途、大小寫(xiě)金額、票據(jù)張數(shù)、經(jīng)辦人姓名等，缺一不可，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單金額與報(bào)銷(xiāo)票據(jù)金額一致。成本性開(kāi)支費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)需要有經(jīng)過(guò)庫(kù)管員簽字確認(rèn)的入庫(kù)單作為輔助單據(jù)。

第六章報(bào)銷(xiāo)管理

第二十二條 為了提高公司辦事效率，加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，財(cái)務(wù)部規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)時(shí)間：廠區(qū)內(nèi)報(bào)銷(xiāo)為每周周五，項(xiàng)目部報(bào)銷(xiāo)為每月第二周周六。

第二十三條 對(duì)于材料付款原則上同廠區(qū)報(bào)銷(xiāo)日，特殊情況經(jīng)公司主管批準(zhǔn)根據(jù)業(yè)務(wù)需要辦理。

第七章附則

第二十四條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第五篇：第一條 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃管理和領(lǐng)導(dǎo)審批制度

第一條 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃管理和領(lǐng)導(dǎo)審批制度。機(jī)關(guān) 行政經(jīng)費(fèi)、各種預(yù)算外資金，一律實(shí)行鎮(zhèn)長(zhǎng)審查預(yù)決算制度，鎮(zhèn)長(zhǎng)定期或不定期聽(tīng)取資金使用情況匯報(bào)，審核批準(zhǔn)行政經(jīng) 費(fèi)的開(kāi)支計(jì)劃和決算，確定資金的使用方向和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，審 查各種資金使用的政策依據(jù)。凡屬于鎮(zhèn)政府列支的經(jīng)費(fèi)，均 由鎮(zhèn)長(zhǎng)一支筆審批。

第二條 資金使用必須實(shí)行先請(qǐng)示后支付的原則。鎮(zhèn)政 府列支的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)(辦公用品、報(bào)刊雜志、電話(huà)費(fèi)、車(chē)燃費(fèi)、車(chē)輛維修費(fèi)、會(huì)議費(fèi)及其他費(fèi)用等)均由各業(yè)務(wù)科室提出具 體開(kāi)支計(jì)劃，報(bào)財(cái)政所審核后提交鎮(zhèn)長(zhǎng)審批，未列入開(kāi)支計(jì) 劃、不經(jīng)過(guò)鎮(zhèn)長(zhǎng)同意的開(kāi)支不予核銷(xiāo)。

第三條 財(cái)會(huì)人員必須依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律規(guī)定，履行工作職責(zé)，忠于職守，盡職盡責(zé)地開(kāi)展工作，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo) 把好財(cái)會(huì)關(guān)，對(duì)不合理支出提出改進(jìn)意見(jiàn)；有權(quán)拒絕不符合 審批程序的經(jīng)費(fèi)支出；堅(jiān)持專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，保證經(jīng)費(fèi)計(jì)劃 的合理性，審核票據(jù)的真實(shí)性。

第四條 財(cái)會(huì)人員不允許不經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)擅自動(dòng)用 支票和現(xiàn)金，在執(zhí)行開(kāi)支計(jì)劃中，發(fā)現(xiàn)超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支、超計(jì)劃 開(kāi)支，必須及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可支付。

第五條 財(cái)會(huì)人員必須按月向主管領(lǐng)導(dǎo)如實(shí)匯報(bào)行政

經(jīng)費(fèi)的撥入和支出情況，并提出每月開(kāi)支計(jì)劃。

第六條 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，做到日清月結(jié)、帳據(jù)相符、帳 款相符、帳物相符。

第七條 完善監(jiān)督機(jī)制，業(yè)務(wù)科室使用專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)購(gòu)置實(shí) 物時(shí)，由業(yè)務(wù)科室和財(cái)政所派人共同采購(gòu)。嚴(yán)格采買(mǎi)購(gòu)置的 經(jīng)手人、驗(yàn)收八審核人(會(huì)計(jì)、出納)和審批人的經(jīng)辦審 批制度，經(jīng)手、驗(yàn)收、審核和審批不得替代，發(fā)現(xiàn)手續(xù)不齊 全的票據(jù)，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒付。

第八條 專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理

1、差旅費(fèi)。機(jī)關(guān)工作人員出差實(shí)行審批制度，出差到 市區(qū)以外必須經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)批準(zhǔn)。審批公出要定任務(wù)、定人數(shù)、定 時(shí)間、定費(fèi)用。嚴(yán)格執(zhí)行《吉林省國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位工作 差旅費(fèi)開(kāi)支的規(guī)定》，工作人員出差只報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)、車(chē)船費(fèi)，不給予補(bǔ)黟。機(jī)關(guān)工作人員上下班遠(yuǎn)離辦公地點(diǎn)的，應(yīng)乘座 通勤車(chē)或公共汽車(chē)。

2、電譯費(fèi)。嚴(yán)禁用辦公電話(huà)辦理私事和閑聊。

3、車(chē)燃維修費(fèi)。車(chē)輛用油按行車(chē)?yán)锍碳败?chē)況由財(cái)政所 定量管理。車(chē)輛的維修、保養(yǎng)由駕駛員向財(cái)政所提出意見(jiàn)(維 修和保養(yǎng)項(xiàng)目及費(fèi)用預(yù)算)，填寫(xiě)《車(chē)輛維修、保養(yǎng)申請(qǐng)單》，由財(cái)政所審核并報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后，到指定的專(zhuān)業(yè)廠家進(jìn)行維 修、保養(yǎng)，車(chē)輛維修換件時(shí)應(yīng)以舊換新核準(zhǔn)驗(yàn)收。

4、招待費(fèi)。來(lái)客招待實(shí)行就餐定點(diǎn)和通知制度，各科 室需要接待的客人必須由經(jīng)辦人經(jīng)請(qǐng)示鎮(zhèn)長(zhǎng)確定接待標(biāo)準(zhǔn) 后安排就餐。要堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制招待標(biāo)準(zhǔn)。揮霍浪費(fèi)公款、大吃大喝，造成惡劣影響的，要追究有關(guān)人 員的責(zé)任。

5、辦公用品費(fèi)。所有辦公用品及其他物品的購(gòu)買(mǎi)由財(cái) 政所統(tǒng)一辦理，并實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制，其他人員和科室未 終請(qǐng)示所發(fā)生的費(fèi)用一律不予報(bào)銷(xiāo)。