第一篇：公司財(cái)務(wù)報(bào)賬流程

公司財(cái)務(wù)報(bào)賬流程

審核——制單——復(fù)核——付款（收款、結(jié)賬）

一、采購(gòu)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)辦理如下報(bào)賬手續(xù)：

1、需要采購(gòu)的工具、輔料及設(shè)備配件等物品先自行填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)上報(bào)公司相關(guān)管理人員，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意簽字后由財(cái)務(wù)部做出資金安排。

2、按采購(gòu)申請(qǐng)單采購(gòu)?fù)晡锲泛笤?0內(nèi)完成財(cái)務(wù)報(bào)賬手續(xù)，報(bào)賬需提供合法的票據(jù)。經(jīng)辦人員索取票據(jù)時(shí)，應(yīng)要求供貨方將票據(jù)內(nèi)容填寫(xiě)完整，填寫(xiě)內(nèi)容包括：?jiǎn)挝幻Q、日期、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、填票人。

3、辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。所購(gòu)貨物必須辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)辦人注意在辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)時(shí)，要求驗(yàn)收人在發(fā)票上簽名。（貨物類別：?jiǎn)蝺r(jià)在500元以上，使用期限在一年以上的貨物為固定資產(chǎn)；根據(jù)公司目前情況，其它類暫分低值易耗品和輔料，特別強(qiáng)調(diào)：辦公家具、電腦、公司小車(chē)價(jià)值多少都屬固定資產(chǎn)，均按固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)辦理。）

4、填寫(xiě)“報(bào)銷(xiāo)結(jié)算單”。填寫(xiě)內(nèi)容包括：部門(mén)、報(bào)銷(xiāo)日期、報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容、報(bào)銷(xiāo)金額（大小寫(xiě)）、所附單據(jù)張數(shù)、經(jīng)辦簽名、如有特別事項(xiàng)應(yīng)在備注欄說(shuō)明，其余項(xiàng)目欄由財(cái)務(wù)人員填寫(xiě)。

5、所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人簽名。

6、提交財(cái)務(wù)報(bào)賬。

二、差旅報(bào)銷(xiāo)手續(xù)如下：

1、提供合法的票據(jù)。索取住宿票據(jù)時(shí)，應(yīng)要求對(duì)方將票據(jù)內(nèi)容填寫(xiě)完整，填寫(xiě)內(nèi)容包括：?jiǎn)挝幻Q（姓名）、日期、住宿天數(shù)、單價(jià)、金額、填票人。

2、填寫(xiě)差旅報(bào)銷(xiāo)單。填寫(xiě)內(nèi)容包括：姓名、出差日期、出差天數(shù)、出差事由、起止地點(diǎn)、起止日期、車(chē)船費(fèi)、住宿費(fèi)及其他即可，其余欄目由財(cái)務(wù)人員填寫(xiě)。

5、提交財(cái)務(wù)審核，財(cái)務(wù)根據(jù)國(guó)家關(guān)于差旅費(fèi)開(kāi)支的有關(guān)規(guī)定予以補(bǔ)助，并填寫(xiě)差旅費(fèi)合計(jì)金額。經(jīng)辦人再將審核無(wú)誤的“差旅報(bào)銷(xiāo)單”報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。

6、所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽名。

7、提交財(cái)務(wù)報(bào)賬。

三、招待費(fèi)、工作餐費(fèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)如下：

1、提供合法的票據(jù)。經(jīng)辦人員索取票據(jù)時(shí)，應(yīng)要求對(duì)方將定額票據(jù)內(nèi)容填寫(xiě)完整（填寫(xiě)內(nèi)容包括：日期、單位名稱、項(xiàng)目名稱、填票人），并提供招待費(fèi)結(jié)算明細(xì)清單。

2、填寫(xiě)“報(bào)銷(xiāo)結(jié)算單”。填寫(xiě)內(nèi)容包括：部門(mén)、報(bào)銷(xiāo)日期、報(bào)銷(xiāo)事由、報(bào)銷(xiāo)金額（大小寫(xiě)）、所附單據(jù)張數(shù)、經(jīng)辦簽名、如有特別事項(xiàng)應(yīng)在備注欄說(shuō)明，其余項(xiàng)目欄由財(cái)務(wù)人員填寫(xiě)。

4、所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、證明人、負(fù)責(zé)人簽名。

5、提交財(cái)務(wù)報(bào)賬。

四、借款手續(xù)如下：

1、填寫(xiě)“借款單”（一式三聯(lián)）。填寫(xiě)內(nèi)容包括：借款用途、借款金額（大小寫(xiě)）、借款人所屬部門(mén)、借款日期、借款人簽名、負(fù)責(zé)人簽名。

2、提交財(cái)務(wù)審批。

3、特別強(qiáng)調(diào)，按規(guī)定借款人應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)及時(shí)結(jié)清借款，否則以挪用公款論處。

五、其他報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)：

1、汽車(chē)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，參照相關(guān)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，要求加附“汽車(chē)費(fèi)用明細(xì)表”，按規(guī)定的內(nèi)容填寫(xiě)完整，并由負(fù)責(zé)人簽名。汽車(chē)維修費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，須加附“汽車(chē)維修審批單”與汽車(chē)修理費(fèi)用明細(xì)單。

2、辦公用品經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，涉及辦公用品、日用品除按上述有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)外，要求加附超市收銀小票（購(gòu)物清單）。

3、支付購(gòu)貨尾款，根據(jù)原付款合同，并經(jīng)財(cái)務(wù)確認(rèn)后，填寫(xiě)“領(lǐng)款單”，并經(jīng)負(fù)責(zé)人簽批后支付。

六、注意事項(xiàng)：

1、為便于憑證傳遞，保證原始憑證的完整，請(qǐng)您將原始憑證粘貼整齊。

2、除“借款單”一式三聯(lián)可用圓珠筆復(fù)寫(xiě)外，其余填寫(xiě)一律用藍(lán)黑鋼筆或水筆填寫(xiě)（包括簽名）。

3、招待費(fèi)、工作餐費(fèi)、人工費(fèi)用嚴(yán)格按照規(guī)定支出，任何部門(mén)與個(gè)人不得隨意簽批。

4、有涉及到經(jīng)濟(jì)條款的合同，必須報(bào)送一份到財(cái)務(wù)部門(mén)。

5、付款經(jīng)辦人與結(jié)帳經(jīng)辦人要求一致。

6、“財(cái)務(wù)報(bào)帳流程”擬每年一修訂，以修訂版為準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)部

第二篇：會(huì)計(jì)報(bào)賬流程

稅務(wù)登記的辦理

一、設(shè)立稅務(wù)登記(一)設(shè)立稅務(wù)登記的情形

依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》、《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定：企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。具體情形如下：

(1)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照(含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照)的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照后申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本(納稅人領(lǐng)取臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本)；

(2)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立后申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本；

(3)有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂后，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本；

(4)境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂后，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本；

(5)上述以外的其他納稅人，除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外，均應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生后，向納稅義務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。

(二)登記時(shí)限和地點(diǎn)

納稅人需要在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照、批準(zhǔn)設(shè)立或是納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，按照地稅機(jī)關(guān)的規(guī)定，到所在地政府行政服務(wù)中心或主管地稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳，辦理地方稅務(wù)登記手續(xù)。

(三)需要提供的資料

在申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供不同的證件和資料。

(1)如果您是企業(yè)納稅人，您需要提供下列證件和資料：

①營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及其復(fù)印件； ②組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)副本原件及其復(fù)印件；

③注冊(cè)地址及生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地址證明(產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議)原件及其復(fù)印件； ④公司章程復(fù)印件；

⑤有權(quán)機(jī)關(guān)出具的驗(yàn)資報(bào)告或評(píng)估報(bào)告原件及其復(fù)印件；

⑥法定代表人(負(fù)責(zé)人)居民身份證、護(hù)照及其他證明身份的合法證件原件及其復(fù)印件；

⑦稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他證件資料。

需要您注意的是：如果您是企業(yè)跨縣(市)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，在辦理稅務(wù)登記時(shí)，您還須提供總機(jī)構(gòu)的稅務(wù)登記證正本復(fù)印件；如果您是改組改制企業(yè)，還須提供有關(guān)改組改制的批文原件及其復(fù)印件。

(2)如果您是個(gè)體工商戶，您需要提供下列證件和資料： ①營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及其復(fù)印件；

②業(yè)主身份證、護(hù)照或其他證明身份的合法證件原件及其復(fù)印件； ③注冊(cè)地址及生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地址證明(產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議)原件及其復(fù)印件； ④稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他證件資料。

(3)如果您是個(gè)人合伙企業(yè)，您需要提供下列證件和資料： ①營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及其復(fù)印件； ②組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)副本原件及其復(fù)印件；

③注冊(cè)地址及生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地址證明(產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議)原件及其復(fù)印件； ④負(fù)責(zé)人居民身份證、護(hù)照或其他證明身份的合法證件原件及其復(fù)印件； ⑤稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他證件資料。(四)設(shè)立稅務(wù)登記的程序 1.提出設(shè)立登記申請(qǐng)

納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)，持有關(guān)證件、資料，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

2．填寫(xiě)稅務(wù)登記表

納稅人在申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)《稅務(wù)登記表》，稅務(wù)登記表分為三種類型，分別適用于單位納稅人、個(gè)體工商戶和臨時(shí)登記納稅人。稅務(wù)登記表主要內(nèi)容包括：

(1)單位名稱、法定代表人或者業(yè)主姓名及其居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件的

第三篇：報(bào)賬流程

臨淄區(qū)太公小學(xué)報(bào)賬流程

（討論稿）

一、現(xiàn)金報(bào)賬流程

（一）發(fā)票取得，必須為正規(guī)發(fā)票，蓋有收款單位發(fā)票專用章，收據(jù)不作為報(bào)銷(xiāo)憑證。學(xué)校全稱為：臨淄區(qū)太公小學(xué)。

1、機(jī)打發(fā)票：必須在發(fā)票上列明消費(fèi)的具體項(xiàng)目，不可只寫(xiě)大類。如購(gòu)買(mǎi)A4紙，發(fā)票必須標(biāo)明A4紙、數(shù)量、單價(jià)、金額，不可只開(kāi)辦公用品。如果沒(méi)注意開(kāi)了辦公用品，則必須附明細(xì)，并在明細(xì)單加蓋收款單位財(cái)務(wù)章。

2、定額發(fā)票：發(fā)票上必須有收款單位發(fā)票專用章，且必須附明細(xì)，明細(xì)單必加蓋收款單位財(cái)務(wù)章。

3、車(chē)票：乘車(chē)所用票根即可。

（二）報(bào)銷(xiāo)

1、車(chē)票報(bào)銷(xiāo)：帶車(chē)票到財(cái)務(wù)處填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，簽字后填寫(xiě)報(bào)賬明細(xì)即可。

2、除車(chē)票以外票據(jù)報(bào)銷(xiāo)：攜帶發(fā)票到財(cái)務(wù)處蓋方章，本人在經(jīng)手人處簽字、找分管校長(zhǎng)（李洪濤校長(zhǎng)）、校長(zhǎng)（路棟校長(zhǎng)）簽字后帶回財(cái)務(wù)處交財(cái)務(wù)并填寫(xiě)報(bào)賬明細(xì)。

（三）報(bào)賬

1、超過(guò)一千元的支出使用現(xiàn)金支票，支票會(huì)在報(bào)賬的當(dāng)天交到經(jīng)手人手中，支票有效期為7天，收到支票后請(qǐng)及時(shí)交給收款單位，因非學(xué)校因素而造成的損失，學(xué)校不予處理。

2、報(bào)銷(xiāo)現(xiàn)金的支出會(huì)在報(bào)銷(xiāo)當(dāng)天打入經(jīng)手人齊商銀行績(jī)效卡內(nèi)，到時(shí)會(huì)通知到人，請(qǐng)經(jīng)手人及時(shí)查詢到賬情況。

注：

1、除差旅費(fèi)和會(huì)議費(fèi)外，超過(guò)一千元的支出不支持現(xiàn)金報(bào)賬，請(qǐng)與收款單位協(xié)商先開(kāi)出發(fā)票，學(xué)校到核算中心申請(qǐng)現(xiàn)金支票后再支付。若必須當(dāng)天付款請(qǐng)聯(lián)系財(cái)務(wù)。

2、現(xiàn)金支票只能開(kāi)給公司，不支持收款人為個(gè)人。

3、如遇會(huì)計(jì)年底（陽(yáng)歷1月1日-12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)）必須將當(dāng)年發(fā)票當(dāng)年報(bào)銷(xiāo)，若有12月份支出未能開(kāi)出發(fā)票，務(wù)必于下年1月報(bào)銷(xiāo)完上年發(fā)票，逾期不再進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。

二、直接支付報(bào)賬流程

超過(guò)三千元的支出可采用直接支付。

需要收款單位先開(kāi)出發(fā)票，后蓋方章、簽字。流程同上。發(fā)票簽字完畢后將收款單位的開(kāi)戶銀行、賬號(hào)以及開(kāi)戶名一同交到財(cái)務(wù)處。學(xué)校會(huì)直接將價(jià)款打到收款單位賬戶。支付申請(qǐng)?zhí)峤缓髸?huì)通知經(jīng)手人，可通知收款單位在2-3個(gè)工作日后查看是否到賬。

注：直接支付只可支付給公司，不支持打到個(gè)人賬戶。

三、公務(wù)卡報(bào)賬

日后實(shí)行公務(wù)卡時(shí)，強(qiáng)制消費(fèi)目錄中提及的支出將不再進(jìn)行現(xiàn)金報(bào)賬，一律刷卡。取得發(fā)票后，蓋方章，簽字，發(fā)票交到財(cái)務(wù)處，學(xué)校會(huì)將報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用直接打到公務(wù)卡上。

注：當(dāng)月消費(fèi)必須在下月25號(hào)前還款，否則影響持卡人信用，所以請(qǐng)持卡人在刷卡后及時(shí)取得發(fā)票并及時(shí)交到財(cái)務(wù)處進(jìn)行還款，如因個(gè)人問(wèn)題而產(chǎn)生費(fèi)用或信用受損，學(xué)校不承擔(dān)責(zé)任。

第四篇：公司財(cái)務(wù)流程

保定市巨達(dá)家電股份合作公司財(cái)務(wù)管理制度
為了適應(yīng)公司飛速發(fā)展的需要，維護(hù)正常的經(jīng)營(yíng)秩序，使我公司的財(cái)務(wù)管 理日臻完善，各項(xiàng)規(guī)章制度更加健全，使財(cái)務(wù)人員能夠明確自己的責(zé)任，工作中 有法可依、有章可循，規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)?shù)拈_(kāi)展各項(xiàng)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提 高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特定本財(cái)務(wù)制度，公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須 遵守本規(guī)定。本制度共分三部分，分別為財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)日常管理細(xì)則、財(cái)務(wù) 工作流程。

第一部分財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) 第一部分財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

一、財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作： 財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作： 負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān) 部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；(四)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各 項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；(五)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確 無(wú)誤；(六)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn) 問(wèn)題，積累證據(jù)；(七)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；(八)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施；(九)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

二、會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是： 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記帳、復(fù)帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。(四)完成總經(jīng)理或主管交付的其他工作。

三、出納的主要工作職責(zé)是： 出納的主要工作職責(zé)是： 作職責(zé)是(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不 允許白條抵現(xiàn)金有特殊情況必須要總經(jīng)理批復(fù)。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。(七)完成總經(jīng)理或主管交付的其他工作。

第二部分

財(cái)務(wù)日常工作管理細(xì)則

（一）會(huì)計(jì)自一月一日起至十二月三十一日止。

（二）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完 整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

（三）財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的 原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽 字。

（四）財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)同總經(jīng)理辦公室專人定期或不定期進(jìn)行清查，保證 帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

（五）財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān) 部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或 蓋章。

（六）財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督：財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合 法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以 退回，要求更正、補(bǔ)充。

（七）財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或 主管書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事 項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

（八）財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼 管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

（九）財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù) 工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、財(cái)務(wù)主管監(jiān)交。

第三部分財(cái)務(wù)工作流程

一、出納崗工作流程

（一）現(xiàn)金收付

1、收現(xiàn) 根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)、收銀人員收款開(kāi)具的發(fā)票、派送單收款——→檢查收據(jù)的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬聯(lián)傳相應(yīng)崗位簽收 制證 注：

1、原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù)，在收到銀行存款需開(kāi)具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù) 上已寫(xiě)有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。

2、門(mén)店收銀人員應(yīng)每天 5：30 之前清點(diǎn)自己的現(xiàn)金交予出納，固定時(shí)間與收銀員對(duì)現(xiàn)金收取 流水明細(xì)

2、付現(xiàn)（1）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致，是否有總經(jīng)理簽字——→根據(jù)憑證 金額付款——→登記現(xiàn)金流水賬——→將憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核（2）工資及獎(jiǎng)金發(fā)放 根據(jù)行政部門(mén)制單的工資表發(fā)放——→領(lǐng)取工資后要在工資表中簽字——→登記現(xiàn)金流水 賬——→將工資表傳至主管崗復(fù)核（3）借款 費(fèi)用金額較大需申請(qǐng)借款的，經(jīng)總理批準(zhǔn)，先寫(xiě)借條，并注明用途，歸還日期等明細(xì)，后交 予出納支款——→登記現(xiàn)金流水賬——→交予財(cái)務(wù)入帳，等報(bào)銷(xiāo)時(shí)再

再貼上費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單并把剩 余的錢(qián)一起交回出納，財(cái)務(wù)從帳里沖減借條欠款。

3、現(xiàn)金存取及保管 安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金——→及時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金——→下午 3： 視庫(kù)存現(xiàn)金余額送 30 存銀行 注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。（2）從銀行提取大額現(xiàn)金以及將大額現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須倆人以上隨同，注意保密，確保 資金安全。

4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。

（二）銀行存款收付

1、銀收（1）收貨款整理銷(xiāo)售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票、匯票→及時(shí)拿到財(cái)務(wù)填進(jìn)賬單——→做記錄——→送 銀行——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將扣章聯(lián)交予財(cái)務(wù)——→做回款登記(2)根據(jù)售后部門(mén)所報(bào)安裝費(fèi)金額、以舊換新金額、家電下鄉(xiāng)金額及時(shí)查收是否到賬——→ 及時(shí)做銀行流水賬——→上交主管會(huì)計(jì)崗位

2、銀付（1）支付貨款 根據(jù) 相關(guān)部門(mén)通知付款——→付款憑條及時(shí)做流水賬——→交予主管崗及時(shí)登記電腦賬（2）及時(shí)查詢各銀行流水明細(xì)，做到銀行帳與實(shí)際銀行存款相符

3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額

4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開(kāi)戶銀行名稱、銀行賬號(hào)）。

（三）工作要求

1、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

2、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。

3、堅(jiān)持每天盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。

4、隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。

5、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)均需填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證然后由總經(jīng)理簽字才可報(bào)銷(xiāo)

二、會(huì)計(jì)工作流程

（一）錄入銷(xiāo)售單據(jù)及銷(xiāo)售退貨單據(jù) 審核銷(xiāo)售單據(jù)（商品名稱、金額、數(shù)量、單位等）——→錄入銷(xiāo)售單據(jù)——→保存銷(xiāo)售單據(jù) ——→銷(xiāo)售單據(jù)存檔 審核銷(xiāo)售退貨單據(jù)（是否出庫(kù)若出庫(kù)是否有庫(kù)管收到條，價(jià)格及商品信息是否與當(dāng)時(shí)所開(kāi)銷(xiāo) 售單據(jù)是否一致）——→錄入銷(xiāo)售退貨單據(jù)——→保存銷(xiāo)售退貨單據(jù)——→銷(xiāo)售退貨單據(jù)存 檔

（二）錄入進(jìn)貨單據(jù) 審核庫(kù)管開(kāi)具的驗(yàn)收單據(jù)與供應(yīng)商開(kāi)具的銷(xiāo)售單據(jù)是否一致——→錄入單據(jù)——→保存單 據(jù)——→單據(jù)存檔

（三）庫(kù)存 每天及時(shí)登錄進(jìn)貨銷(xiāo)售單據(jù)，每月財(cái)務(wù)相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)與庫(kù)管對(duì)賬 注：

1、公司所有門(mén)店應(yīng)及時(shí)將已出庫(kù)單據(jù)傳送至財(cái)務(wù)以保證庫(kù)存的準(zhǔn)確，對(duì)未出庫(kù)單據(jù)店 內(nèi)負(fù)責(zé)人應(yīng)做好存檔出庫(kù)后報(bào)予財(cái)務(wù)部門(mén);

2、開(kāi)票人員要保證票據(jù)的準(zhǔn)確性，以免財(cái)務(wù)人員 錄錯(cuò)單據(jù)造成庫(kù)存不符;

3、所有商品不得白條出庫(kù)入庫(kù)，一切商品出庫(kù)均有開(kāi)票人員開(kāi)具票 據(jù)上交財(cái)務(wù)部門(mén)

4、所有進(jìn)貨單據(jù)經(jīng)手人應(yīng)及時(shí)向

第五篇：XX公司財(cái)務(wù)報(bào)賬管理規(guī)定

XXXX公司

財(cái)務(wù)報(bào)帳管理規(guī)定

為了加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提高工作效率，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》和公司的《資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理基本制度》，結(jié)合實(shí)際需要，特制定本規(guī)定。

一、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證的要求

1、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證的種類：（1）當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)監(jiān)制的在有效期內(nèi)的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)等行業(yè)開(kāi)具的發(fā)票。

（2）當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)監(jiān)制在有效期內(nèi)的行政事業(yè)性票據(jù)和收款收據(jù)。

（3）部門(mén)自制并經(jīng)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人或指定人員簽名（或蓋章）的各種款項(xiàng)發(fā)放表、現(xiàn)金支出單及收款收據(jù)等。

2、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)原始憑證的要求：

（1）基本要求：真實(shí)可靠、內(nèi)容完整、填制及時(shí)、書(shū)寫(xiě)清楚。

（2）具體要求：

A、外來(lái)憑證是單位開(kāi)具的，必須蓋有填制單位的公章（指業(yè)務(wù)公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章或結(jié)算專用章等）；是個(gè)人的，必須有填制人員的簽名或蓋章；單位自制的，必須有經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人或其指定人員的簽名或蓋章。

B、購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的憑證，經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、審批人及用途等項(xiàng)必須齊全，大寫(xiě)和小寫(xiě)金額必須相符。

C、經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件，或在原始憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。

D、憑證項(xiàng)目發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或更正，并在更正處加蓋開(kāi)出單位的公章（金額錯(cuò)誤者不能更正，只能重開(kāi)）。

E、因公出差在外取得的住宿發(fā)票，必須開(kāi)具住宿人姓名、住宿日期、住宿人數(shù)、單價(jià)、金額及開(kāi)具單位的公章等。

F、憑證的“品名”欄內(nèi)原則上不能填寫(xiě)諸如“辦公用品”、“電腦耗材”之類；“數(shù)量”欄內(nèi)不能填寫(xiě)“一批”，購(gòu)買(mǎi)物品種類較多時(shí)，可按照上述方式開(kāi)具，但必須附物品清單，應(yīng)注明物品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)及金額，并加蓋售貨單位公章。

G、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)（本身具備復(fù)寫(xiě)功能憑證除外），應(yīng)使用注明有報(bào)銷(xiāo)用途的一聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證。H、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，減少現(xiàn)金流通量，凡超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)，一律采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式付款，收款單位的銀行戶名必須與發(fā)票公章一致，否則不予辦理付款手續(xù)。

二、公務(wù)借款要求

1、單位公務(wù)借款。指各部門(mén)為完成正常的管理、服務(wù)等工作而發(fā)生的各項(xiàng)借款。

2、工作人員個(gè)人公務(wù)借款。指工作人員個(gè)人為完成正常的管理、服務(wù)等工作而發(fā)生的各種借款，包括因公出差、進(jìn)修培訓(xùn)、參加會(huì)議、考察調(diào)研等借款。

3、其他借款。不在上述范圍之內(nèi)的其他因公借款，包括零星購(gòu)物、各項(xiàng)周轉(zhuǎn)金等借款。

4、公務(wù)借款審批手續(xù)：各項(xiàng)公務(wù)借款須由部門(mén)或工作人員提出申請(qǐng)（填寫(xiě)借款單據(jù)），經(jīng)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審簽、由財(cái)務(wù)人員復(fù)核，經(jīng)董事長(zhǎng)或董事長(zhǎng)授權(quán)人員簽字后方可辦理。借款單上必須注明借款時(shí)間、事由、金額、還款時(shí)間、借款人和審批人（簽字）等。

5、以現(xiàn)金方式支付、額度超出1萬(wàn)元以上的借款，須提前一天與財(cái)務(wù)部聯(lián)系，以便備款。

三、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)程序

1、工作人員報(bào)帳時(shí)，先將票據(jù)交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核并簽字，再經(jīng)財(cái)務(wù)報(bào)帳人員審查，最后由董事長(zhǎng)簽字后方可交出納報(bào)銷(xiāo)。

2、當(dāng)事人要報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)事先按照用途大致分為差旅費(fèi),招待費(fèi),辦公用品,培訓(xùn)費(fèi)，書(shū)籍資料費(fèi)等類別,并填寫(xiě)相應(yīng)的報(bào)銷(xiāo)單，與財(cái)務(wù)人員當(dāng)面核實(shí)所計(jì)算的金額是否相符。

3、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)須填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單,寫(xiě)明出差人的姓名和事由,若是外出開(kāi)會(huì)請(qǐng)后附會(huì)議通知；餐費(fèi)票據(jù)須注明請(qǐng)客事由、人數(shù)等。

四、財(cái)務(wù)收支權(quán)限

1、正常的合同采購(gòu)款，由財(cái)務(wù)人員按照合同約定的時(shí)間和額度，報(bào)告董事長(zhǎng)通過(guò)公司網(wǎng)上銀行支付。財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員根據(jù)網(wǎng)上銀行電子回單分別不同的采購(gòu)公司、工程項(xiàng)目建立臺(tái)帳，為質(zhì)保金等應(yīng)付帳款的核算和單個(gè)工程項(xiàng)目的成本核算提供依據(jù)。

2、正常的工程款、銷(xiāo)售款回收，由財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員按照合同約定的時(shí)間和額度，及時(shí)清收到公司帳戶。并建立收入臺(tái)帳，做好工程質(zhì)保金等應(yīng)收帳款的核算。

3、日常辦公用品的購(gòu)臵，由綜合管理部根據(jù)工作的需要，報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)同意后集中采購(gòu)，集中報(bào)帳。

4、固定資產(chǎn)的購(gòu)臵，單件2000元以下的，由總經(jīng)理會(huì)商董事長(zhǎng)后決定購(gòu)臵；單件2000元以上10000元以下的經(jīng)董事長(zhǎng)同意后購(gòu)臵；單件10000元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)臵，經(jīng)股東會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施購(gòu)買(mǎi)。

5、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)的支出由分管副總提出動(dòng)議，總經(jīng)理批準(zhǔn)。按照公司《出差管理制度》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)帳。

6、外事招待費(fèi)、業(yè)務(wù)公關(guān)費(fèi)1000元以下的，由分管副總根據(jù)工作的真正需要決定；1000元（含1000元）以上2000元以下的，由分管副總申報(bào)，總經(jīng)理決定；2000元（含2000元）以上的報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)同意后確定。

五、財(cái)務(wù)簽批權(quán)限

1、公司財(cái)務(wù)報(bào)帳實(shí)行董事長(zhǎng)一支筆審批。所有財(cái)務(wù)收支票據(jù)須經(jīng)董事長(zhǎng)簽批后方能報(bào)銷(xiāo)、列帳。

2、因特殊情況董事長(zhǎng)可授權(quán)相關(guān)人員代為進(jìn)行財(cái)務(wù)收支票據(jù)的審簽。

六、財(cái)務(wù)部門(mén)的權(quán)限

1、未經(jīng)董事長(zhǎng)或董事長(zhǎng)授權(quán)人士簽批的財(cái)務(wù)收支票據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)帳、付款。

2、對(duì)借款堅(jiān)持“前帳不清，后帳不借”的原則，如果請(qǐng)款人有尚未結(jié)清的借款，無(wú)特殊原因，一般不予辦理下次借款業(yè)務(wù)，特殊情況須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

3、日常的費(fèi)用支出一般在十天內(nèi)進(jìn)行報(bào)帳；借款出差人員回公司后，10天內(nèi)應(yīng)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳。報(bào)帳后結(jié)欠的金額或30天內(nèi)不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。

4、財(cái)務(wù)人員依據(jù)《會(huì)計(jì)法》的要求對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定更正、補(bǔ)充。

5、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定及上述財(cái)務(wù)審批權(quán)限辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，對(duì)不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)收支一律不予報(bào)銷(xiāo)。

七、報(bào)帳時(shí)間

1、因工作需要的公務(wù)借款不受時(shí)間限制。

2、實(shí)行月度集中報(bào)帳制。每月的25日至次月的5日為集中報(bào)帳時(shí)間。

八、附則

1、本規(guī)定解釋權(quán)歸公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理部

2、本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。