第一篇：增值稅轉(zhuǎn)型改革后的稅收征管風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

為執(zhí)行積極的財(cái)政政策，日前，國(guó)務(wù)院決定自XX年1月1日起，在全國(guó)所有地區(qū)、所有行業(yè)推行增值稅轉(zhuǎn)型改革，允許企業(yè)抵扣新購(gòu)入設(shè)備所含的增值稅，并把工業(yè)、商業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)低至3%。這將明顯降低企業(yè)投資成本，進(jìn)一步激發(fā)投資熱情，全面增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁。但是就稅收征管而言，可能會(huì)出現(xiàn)一些新的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。筆者對(duì)此進(jìn)行了初步

分析，以期更好地促進(jìn)政策落實(shí)，減低相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

一、稅收管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之一，增值稅一般納稅人企業(yè)將前期購(gòu)入的固定資產(chǎn)在XX年1月1日以后索取增值稅專用發(fā)票，進(jìn)行抵扣。

可能采取的做法：一是將前期購(gòu)入并且尚未索取發(fā)票的固定資產(chǎn)，在XX年1月1日以后索取增值稅專用發(fā)票，抵扣稅款；二是將XX年1月1日以前購(gòu)入，已索取普通發(fā)票的固定資產(chǎn)，將普通發(fā)票退回銷售方，要求重新開(kāi)具增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣；三是以假進(jìn)貨退回的名義，請(qǐng)銷售方開(kāi)具紅字普通發(fā)票沖減銷售后，再開(kāi)具增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣；四是將前期購(gòu)入并且取得增值稅專用發(fā)票的固定資產(chǎn)，發(fā)票開(kāi)具日期未超過(guò)90天的，在XX年1月1日以后認(rèn)證抵扣，發(fā)票開(kāi)具日期超過(guò)90天的，退回銷售方重新開(kāi)具并認(rèn)證抵扣。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之二，增值稅一般納稅人企業(yè)將非抵扣范圍的固定資產(chǎn)，變換花樣進(jìn)行抵扣。

可能采取的做法：一是將購(gòu)入生活用的汽車、高檔家用電器等固定資產(chǎn)以及電腦、摩托車等用作集體福利或個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，變換產(chǎn)品名稱，作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)進(jìn)行抵扣；二是在購(gòu)入為建造房屋、基礎(chǔ)設(shè)施等非抵扣范圍的固定資產(chǎn)時(shí)，將購(gòu)入的鋼材、水泥等建筑用材料以及其他固定資產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣；三是將非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目等購(gòu)入固定資產(chǎn)取得的專用發(fā)票進(jìn)行抵扣。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之三，增值稅一般納稅人企業(yè)將其他納稅人購(gòu)入的固定資產(chǎn)用作本企業(yè)進(jìn)行抵扣。

可能采取的做法：一是將其相關(guān)聯(lián)的小規(guī)模納稅人或增值稅免稅項(xiàng)目納稅人購(gòu)入固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣；二是非法買入其他納稅人開(kāi)具的固定資產(chǎn)增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之四，增值稅小規(guī)模納稅人將前期實(shí)現(xiàn)的銷售，延遲到XX年1月1日以后申報(bào)納稅。

可能采取的做法：一是將應(yīng)在XX年1月1日以前確認(rèn)的銷售，推遲到XX年1月1日以后確認(rèn)，按3%的稅率申報(bào)納稅；二是將XX年1月1日以前已確認(rèn)實(shí)現(xiàn)的銷售用紅字普通發(fā)票沖回，在XX年1月1日以后，再重新確認(rèn)銷售收入，按3%的稅率申報(bào)納稅。

上述問(wèn)題，嚴(yán)重違法了稅收法律，直接影響稅收收入，應(yīng)當(dāng)引起重視，并且通過(guò)加強(qiáng)日常稅收征管，嚴(yán)防稅收管理風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管理的對(duì)策建議

（一）對(duì)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)抵扣的企業(yè)要突出加強(qiáng)“三流”審核

一要加強(qiáng)“票據(jù)流”的審核。對(duì)企業(yè)XX年1月1日以后購(gòu)入固定資產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票，一方面，要認(rèn)真審核其票面貨物所填列名稱，是否是抵扣范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)，是否是本企業(yè)生產(chǎn)所用的固定資產(chǎn)，防止生活用的固定資產(chǎn)或其他企業(yè)的固定資產(chǎn)在本企業(yè)進(jìn)行抵扣；另一方面，要認(rèn)真審核開(kāi)具發(fā)票時(shí)間與企業(yè)購(gòu)貨驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)間是否一致，防止在前期購(gòu)進(jìn)的貨物在XX年1月1日以后申報(bào)抵扣。

二要加強(qiáng)“實(shí)物流”的審查。對(duì)單筆金額較大，或累計(jì)金額較大的固定資產(chǎn)專用發(fā)票，在加強(qiáng)票面審核的同時(shí)，結(jié)合固定資產(chǎn)明細(xì)賬逐一核對(duì)，要深入企業(yè)，查看實(shí)物，驗(yàn)明生產(chǎn)廠家，查明具體用途，并與購(gòu)貨合同進(jìn)行一一核對(duì)，防止虛假購(gòu)進(jìn)，騙取抵扣稅款。

三要加強(qiáng)“資金流”審查。一方面，要審核購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的資金來(lái)源，特別是短期內(nèi)進(jìn)行大量固定資產(chǎn)投入的企業(yè)，要審核其資金是政府投資、銀行貸款，還是自籌資金、社會(huì)融資等，其中，對(duì)政府投資要審核固定資產(chǎn)立項(xiàng)批文；對(duì)銀行貸款要審核銀行貸款協(xié)議；對(duì)自籌資金和社會(huì)融資，更要加強(qiáng)全面的評(píng)估和檢查，防止企業(yè)弄虛作假。另一方面，要審核購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的資金去向，是否按規(guī)定付款，是否付給了增值稅專用發(fā)票所列的銷售企業(yè)，防止從第三方取得發(fā)票。

對(duì)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)抵扣的企業(yè)，除了要加強(qiáng)一定時(shí)點(diǎn)上的“三流”審核外，還要加強(qiáng)后續(xù)跟蹤監(jiān)控。一方面，要對(duì)固定資產(chǎn)投入使用情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，看其新增固定資產(chǎn)在用電、用料、新增銷售方面是否有明顯變化，投入產(chǎn)出是否配比，防止虛假投入；另一方面，還要對(duì)固定資產(chǎn)處分情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。

（二）對(duì)銷售固定資產(chǎn)的企業(yè)要全面加強(qiáng)紅字普通發(fā)票監(jiān)控

在加強(qiáng)紅字增值稅專用發(fā)票監(jiān)控的同時(shí)，特別要對(duì)機(jī)器設(shè)備銷售企業(yè)在XX年1月1日前后開(kāi)具的紅字普通發(fā)票的監(jiān)控，要逐份查明原因，是否是真實(shí)退貨，有無(wú)實(shí)際收到所退貨物，是否將貨款全部退給購(gòu)貨方，防止企業(yè)虛假?zèng)_回以前年度銷售，重新開(kāi)具增值稅專用發(fā)票給購(gòu)貨方抵扣稅款。

（三）對(duì)小規(guī)模納稅人要全面加強(qiáng)銷貨合同審查

對(duì)小規(guī)模納稅人XX年1月1日以后確認(rèn)的銷售收入，要與銷售合同、發(fā)貨記錄進(jìn)行逐筆比對(duì)，看銷售確認(rèn)時(shí)間、確認(rèn)金額是否真實(shí)、準(zhǔn)確，有無(wú)故意延遲銷售的行為。

第二篇：稅收征管改革

稅收征管是稅收工作永恒的主題，改革創(chuàng)新是提高稅收征管水平的不竭動(dòng)力。

稅收征管質(zhì)量和效率明顯提升，有力促進(jìn)了稅收收入平穩(wěn)較快增長(zhǎng)，保證了稅收調(diào)控經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)分配職能作用的有效發(fā)揮，為支持經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展發(fā)揮了重要作用。

當(dāng)前，我國(guó)正處于全面建設(shè)小康社會(huì)的關(guān)鍵時(shí)期和深化改革開(kāi)放、加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的攻堅(jiān)時(shí)期，國(guó)內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了深刻變化，稅收工作面臨新的形勢(shì)。進(jìn)一步深化稅收征管改革是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的迫切需要，是順應(yīng)現(xiàn)代信息革命發(fā)展潮流的迫切需要，是推進(jìn)我國(guó)稅收管理國(guó)際化的迫切需要，是適應(yīng)稅源狀況深刻變化的迫切需要，是完善我國(guó)現(xiàn)行稅收管理方式的迫切需要。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步增強(qiáng)緊迫感和責(zé)任感，統(tǒng)一思想、凝聚共識(shí)，認(rèn)真總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，積極借鑒國(guó)際成功做法，奮力開(kāi)創(chuàng)稅收征管改革新局面。

深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，牢記為國(guó)聚財(cái)、為民收稅的神圣使命，圍繞服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收的工作主題，構(gòu)建以明晰征納雙方權(quán)利和義務(wù)為前提，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以專業(yè)化管理為基礎(chǔ)，以重點(diǎn)稅源管理為著力點(diǎn)，以信息化為支撐的現(xiàn)代化稅收征管體系。

構(gòu)建現(xiàn)代化稅收征管體系是深化稅收征管改革總體要求的核心，要從五個(gè)方面準(zhǔn)確理解這一體系的豐富內(nèi)涵。以明晰征納雙方權(quán)利和義務(wù)為前提，就是要按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，清晰界定征納雙方的權(quán)利和義務(wù)，并確定相應(yīng)的法律責(zé)任，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行征管制度設(shè)計(jì)，開(kāi)展征管工作。以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，就是要把風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿稅收征管的全過(guò)程，形成風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、等級(jí)排序、應(yīng)對(duì)處理和績(jī)效評(píng)價(jià)的閉環(huán)系統(tǒng)，對(duì)不同稅收風(fēng)險(xiǎn)的納稅人實(shí)施差異化和遞進(jìn)式的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。以專業(yè)化管理為基礎(chǔ)，就是要對(duì)管理對(duì)象進(jìn)行科學(xué)分類，對(duì)管理職責(zé)進(jìn)行合理分工，對(duì)管理資源進(jìn)行優(yōu)化配置，提高稅收征管的集約化水平。以重點(diǎn)稅源管理為著力點(diǎn)，就是要抓住管理重點(diǎn)，充實(shí)管理力量，完善職責(zé)配置，切實(shí)提高重點(diǎn)稅源管理水平，從而對(duì)提高其他納稅人稅法遵從度起到示范效應(yīng)，帶動(dòng)整體征管水平的提升。以信息化為支撐，就是要準(zhǔn)確把握信息革命發(fā)展趨勢(shì)，充分應(yīng)用信息技術(shù)科學(xué)發(fā)展成果，大力推進(jìn)稅收管理信息化建設(shè)，為稅收征管提供有力依托。

提高稅法遵從度和納稅人滿意度、降低稅收流失率和征納成本，即“兩提高、兩降低”。

進(jìn)一步深化稅收征管改革，積極構(gòu)建現(xiàn)代化稅收征管體系，是事關(guān)稅收事業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略性、全局性、系統(tǒng)性工程，涉及范圍廣、關(guān)注程度高、工作任務(wù)重、實(shí)施難度大，必須統(tǒng)籌兼顧，周密部署，扎實(shí)推進(jìn)，務(wù)求實(shí)效。

加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)加強(qiáng)上下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和內(nèi)部各部門之間的分工協(xié)調(diào)，國(guó)稅局、地稅局之間的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。

強(qiáng)化宣傳引導(dǎo)，積極主動(dòng)地向各級(jí)黨委政府和有關(guān)部門匯報(bào)、溝通改革事宜，做好對(duì)廣大納稅人的宣傳解釋工作，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)干部職工的思想政治工作。

加快人才培養(yǎng)，實(shí)行人才強(qiáng)稅戰(zhàn)略，加大教育培訓(xùn)力度，加強(qiáng)實(shí)踐鍛煉，造就大批稅收征管專業(yè)化人才。

積極探索實(shí)施，處理好頂層設(shè)計(jì)與探索實(shí)踐的關(guān)系、目標(biāo)與現(xiàn)狀的關(guān)系、繼承與創(chuàng)新的關(guān)系，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)改革。

王力在報(bào)告中深入闡述了推進(jìn)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理的必要性。他強(qiáng)調(diào)，當(dāng)前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)和稅收發(fā)展面臨新的形勢(shì)，對(duì)加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理提出了新的更高要求，推進(jìn)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理勢(shì)在必行。這是由大企業(yè)的地位和特點(diǎn)、稅收征管改革的重點(diǎn)、世界稅收管理發(fā)展趨勢(shì)決定的。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感，按照深化稅收征管改革的總體

部署，積極主動(dòng)地謀劃和推進(jìn)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理。

王力指出，2008年以來(lái)，國(guó)家稅務(wù)總局和各地稅務(wù)機(jī)關(guān)相繼成立大企業(yè)稅收管理部門，開(kāi)始探索適合我國(guó)國(guó)情的大企業(yè)稅收專業(yè)化管理模式。特別是去年國(guó)家稅務(wù)總局部署開(kāi)展大企業(yè)稅收專業(yè)化管理試點(diǎn)工作以來(lái)，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)按照統(tǒng)一部署，創(chuàng)造性地開(kāi)展工作，在體制機(jī)制建立、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、隊(duì)伍建設(shè)等方面進(jìn)行了卓有成效的探索，確立全新工作思路，明確主體管理制度，實(shí)施個(gè)性化服務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理，搭建大企業(yè)稅收管理信息平臺(tái)，建立專業(yè)機(jī)構(gòu)和干部隊(duì)伍，取得明顯成效。稅企合作、風(fēng)險(xiǎn)管理的理念得到普遍認(rèn)可，專業(yè)化管理機(jī)制逐步建立，個(gè)性化服務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)有了一定基礎(chǔ)，推動(dòng)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理取得新突破的條件已經(jīng)基本成熟。

王力提出，當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要牢記為國(guó)聚財(cái)、為民收稅的神圣使命，圍繞服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收的工作主題，完善體制機(jī)制，優(yōu)化個(gè)性服務(wù)，推行風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)化信息管稅，建設(shè)專業(yè)團(tuán)隊(duì)，全面提高大企業(yè)稅收專業(yè)化管理水平。他強(qiáng)調(diào)，深入推進(jìn)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理要完善體制機(jī)制，形成工作合力；優(yōu)化個(gè)性服務(wù)，促進(jìn)稅法遵從；推行風(fēng)險(xiǎn)管理，合理配置資源；實(shí)施信息管稅，強(qiáng)化管理手段；建設(shè)專業(yè)團(tuán)隊(duì)，提供人才保障。通過(guò)創(chuàng)新大企業(yè)稅收專業(yè)化管理，努力實(shí)現(xiàn)三個(gè)轉(zhuǎn)變：一是從稅務(wù)機(jī)關(guān)的單向監(jiān)管轉(zhuǎn)變?yōu)榉?wù)與管理并重，稅企互信合作，共同防控稅收風(fēng)險(xiǎn)；二是由事后管理和檢查為主轉(zhuǎn)變?yōu)榉揽睾凸芾硐嘟Y(jié)合的全過(guò)程稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，提升管理效能；三是從基層的分散管理轉(zhuǎn)變?yōu)榭鐚蛹?jí)的統(tǒng)籌管理，實(shí)現(xiàn)服務(wù)與管理的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

為了把“為民、務(wù)實(shí)、清廉”的要求落到實(shí)處，國(guó)家稅務(wù)總局結(jié)合稅收工作實(shí)際，提出稅務(wù)部門體現(xiàn)“為民”的總要求是做到“三個(gè)服務(wù)”，體現(xiàn)“務(wù)實(shí)”的總要求是做到“三個(gè)實(shí)在”，體現(xiàn)“清廉”的總要求是做到“三個(gè)禁止”。具體體現(xiàn)為以下“36字”要求：

服務(wù)稅戶 服務(wù)基層 服務(wù)大局 任務(wù)求實(shí) 干事踏實(shí) 說(shuō)話樸實(shí) 執(zhí)法禁貪 服務(wù)禁懶 管理禁散

第三篇：如何加強(qiáng)稅收征管風(fēng)險(xiǎn)管理

如何加強(qiáng)稅收征管風(fēng)險(xiǎn)管理

一、稅收征管風(fēng)險(xiǎn)

稅收征管是指國(guó)家稅務(wù)征收機(jī)關(guān)依據(jù)稅法、征管法等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，對(duì)稅款征收過(guò)程進(jìn)行的組織、管理、檢查等一系列工作的總稱。稅收征管的目標(biāo)就是依法執(zhí)行稅制，將稅源轉(zhuǎn)化為稅收收入，經(jīng)濟(jì)決定稅源，但稅源不等于稅收，在稅源一定、稅法不變的前提下，稅源有多少轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)稅收存在不確定性，我們把這種不確定性定義為稅收征管風(fēng)險(xiǎn)。因此，廣義的稅收征管風(fēng)險(xiǎn)可以定義為：任何妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的不利因素。

二、稅收征管風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析近年來(lái)，隨著稅收征管流程的持續(xù)優(yōu)化，稅收征管改革得以不斷深化推進(jìn)，稅收管理取得明顯成效。但在具體的稅收管理活動(dòng)中，仍然存在著征收管理能力不足的問(wèn)題。如：(1)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足，沒(méi)有形成良好的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理文化(2)沒(méi)有建立與稅收風(fēng)險(xiǎn)管理相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)信息收集標(biāo)準(zhǔn)及傳遞渠道(3)稅收征管風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警系統(tǒng)不完善(4)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺乏系統(tǒng)性的操作辦法(5)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略設(shè)計(jì)不足。因此這就需要稅務(wù)部門加大對(duì)稅務(wù)征管風(fēng)險(xiǎn)的管理。

三、稅收征管風(fēng)險(xiǎn)的防范

1、稅務(wù)干部的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)直接影響著稅收征管風(fēng)險(xiǎn)的管理，因此稅務(wù)部門要倡導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，引導(dǎo)稅務(wù)干部重新認(rèn)識(shí)和對(duì)待納稅服務(wù)和執(zhí)法管理；加大稅收宣傳，完善納稅服務(wù)體系，倡導(dǎo)誠(chéng)信納稅的價(jià)值觀，使得稅務(wù)干部以及納稅人對(duì)稅收都有充分的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

2、把風(fēng)險(xiǎn)管理正式納入戰(zhàn)略管理目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)管理理論為基礎(chǔ)，按照指標(biāo)精細(xì)化、程序標(biāo)準(zhǔn)化、評(píng)定科學(xué)化的原則構(gòu)建稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系。把減少稅款流失作為防范征管風(fēng)險(xiǎn)的主體工作任務(wù)，其中要做到（1）引導(dǎo)納稅遵從（2）強(qiáng)化稅源監(jiān)管（3）開(kāi)展納稅評(píng)估（4）提高稽查質(zhì)量和辦案速度，嚴(yán)格行政處罰。只有充分認(rèn)識(shí)到了風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，將稅款流失減小到最低程度，才能有效的做好 稅收征管風(fēng)險(xiǎn)的管理。

3、稅收征管風(fēng)險(xiǎn)管理必須內(nèi)外并舉，從執(zhí)法者和納稅人兩個(gè)方面入手，對(duì)內(nèi)重在規(guī)范執(zhí)法，降低執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)外重在減少自私型不遵從，減少違法風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)要加大執(zhí)法力度，約束執(zhí)法者和納稅人，達(dá)到執(zhí)法者和納稅人之間的和諧。同

時(shí)要應(yīng)用系統(tǒng)的方法和科學(xué)的手段來(lái)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，做到能夠及時(shí)充分的認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)。

4、建立健全稅收征管風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，從制度上確定系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主體、程序、標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)估結(jié)果的應(yīng)用操作辦法，完善主觀風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和客觀風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，形成科學(xué)的評(píng)估方法。把評(píng)稅作為重要的稅收工作，有效地降低了稅收風(fēng)險(xiǎn)，減少了稅款流失。由專門的機(jī)構(gòu)、人員，運(yùn)用先進(jìn)的財(cái)務(wù)稅務(wù)分析方法進(jìn)行評(píng)估，達(dá)到評(píng)估分析的高準(zhǔn)確率。

5、在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方面，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是稅收征管風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的重要措施。稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制應(yīng)當(dāng)是一個(gè)以計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為依托，能夠?qū)Ω鞣N涉稅信息進(jìn)行科學(xué)分析、估和判斷的完整體系。預(yù)警機(jī)制的關(guān)鍵是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別建立風(fēng)險(xiǎn)清單，進(jìn)一步分解為風(fēng)險(xiǎn)要素，設(shè)置可操作的量化指標(biāo)(變量)。當(dāng)前預(yù)警機(jī)制應(yīng)以防范和打擊虛開(kāi)、代開(kāi)增值稅專用發(fā)票、騙取出口退稅等稅收征管薄弱環(huán)節(jié)為重點(diǎn)。對(duì)這些管理重點(diǎn)建立稅收預(yù)警機(jī)制和實(shí)行稅收風(fēng)險(xiǎn)控制辦法，把風(fēng)險(xiǎn)管理引入納稅服務(wù)和執(zhí)法管理的全過(guò)程。

第四篇：稅收征管改革實(shí)施方案

××市地方稅務(wù)局稅收征管改革方案

(征求意見(jiàn)稿)

稅收征管是稅收工作永恒的主題，改革創(chuàng)新是提高稅收征管水平的不竭動(dòng)力。2013年我省地稅系統(tǒng)稅收征管改革已正式啟動(dòng)，目前正處在調(diào)研準(zhǔn)備和宣傳發(fā)動(dòng)階段，計(jì)劃2014年元月全面實(shí)施到位。為迎接即將到來(lái)的全面改革，市局決定，2013年將進(jìn)一步深化我市地稅系統(tǒng)征管改革工作，現(xiàn)提出以下意見(jiàn)：

一、總體思路

堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀和黨的十八大精神為指導(dǎo)，牢記為國(guó)聚財(cái)、為民收稅的神圣使命，圍繞服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收的工作主題，通過(guò)職能重組、崗責(zé)重置、流程再造和機(jī)關(guān)實(shí)體化運(yùn)作，構(gòu)建以明晰征納雙方權(quán)利和義務(wù)為前提，以優(yōu)化服務(wù)和納稅人自主申報(bào)納稅為基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以稅源分類分級(jí)管理為突破口，以重點(diǎn)稅源管理為著力點(diǎn)，以信息化為支撐的現(xiàn)代化稅收征管體系。

二、目標(biāo)和基本原則

稅收征管改革的目標(biāo)是：提高稅法遵從度和納稅人滿意度，降低稅收流失率和征納成本。

稅收征管改革的基本原則是：依法行政、誠(chéng)信服務(wù)、科學(xué)效能、監(jiān)督制約、因地制宜。

三、主要內(nèi)容

(一)優(yōu)化納稅服務(wù)

1、鞏固“先辦后審”改革成果。加強(qiáng)“先辦后審”后續(xù)管理。優(yōu)化征管流程，精簡(jiǎn)表證單書(shū)，簡(jiǎn)化辦稅環(huán)節(jié)，辦稅服務(wù)廳全面實(shí)行“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”的“一站式”服務(wù)。除列名的限時(shí)辦結(jié)涉稅事項(xiàng)按照規(guī)定的程序和時(shí)限限時(shí)辦結(jié)以外，其他涉稅事項(xiàng)只要納稅人申請(qǐng)資料齊全、手續(xù)完備，一律當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

2、拓展多元化服務(wù)平臺(tái)。鞏固完善以電子申報(bào)納稅為主的多元化申報(bào)納稅方式，推廣自助辦稅，加快電子稅務(wù)局建設(shè)。

3、建立分級(jí)分類稅法宣傳模式。優(yōu)化整合納稅服務(wù)資源，以稅法宣傳體系為平臺(tái)，重點(diǎn)依托納稅人學(xué)校（之家），拓展12366綜合服務(wù)熱線功能，實(shí)行差異化、團(tuán)隊(duì)化、社會(huì)化服務(wù)。

4、建立健全納稅人訴求響應(yīng)機(jī)制，及時(shí)回應(yīng)納稅人的關(guān)切，提供納稅風(fēng)險(xiǎn)提示，做好稅收政策異議處理，幫助納稅人降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步暢通納稅人合法權(quán)益救濟(jì)渠道。

（二）推行稅（費(fèi)）源分類分級(jí)專業(yè)化管理

分類分級(jí)管理是稅（費(fèi)）源專業(yè)化管理的基本方法，應(yīng)按照分類管事、分級(jí)負(fù)責(zé)、因事設(shè)崗、分工協(xié)作的原則，推進(jìn)稅（費(fèi)）源分類分級(jí)專業(yè)化管理。

1、分類專業(yè)化管理。根據(jù)稅（費(fèi)）源結(jié)構(gòu)及其風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，對(duì)稅（費(fèi)）源進(jìn)行科學(xué)分類，一般可以劃分為重點(diǎn)稅（費(fèi)）源、一般稅（費(fèi)）源和零散稅（費(fèi)）源。重點(diǎn)稅（費(fèi)）源是指納稅戶數(shù)量占比較?。?0%左右）、年納稅額占比較大（80%左右）的納稅人，我市要求將年納稅額30萬(wàn)元以及年納費(fèi)額30萬(wàn)元以上稅(費(fèi))源戶均納入重點(diǎn)稅（費(fèi)）源管理；一般稅(費(fèi))源主要包括除重點(diǎn)稅（費(fèi)）源以外的其他中小微企業(yè)；零散稅（費(fèi)）源主要包括個(gè)體工商戶和一次性、流動(dòng)性稅源。對(duì)不同規(guī)模的納稅人依據(jù)稅（費(fèi)）源特點(diǎn)、重要程度和風(fēng)險(xiǎn)大小采取差異化 管理方式。對(duì)重點(diǎn)稅（費(fèi)）源，以管戶為主、管事為輔，實(shí)行精細(xì)化管理和個(gè)性化服務(wù)，各單位須成立專門機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)團(tuán)隊(duì)對(duì)轄區(qū)內(nèi)重點(diǎn)稅（費(fèi)）源進(jìn)行集中專業(yè)化管理。對(duì)一般稅（費(fèi)）源，以管事為主、管戶為輔，按照行業(yè)規(guī)范化管理思路，強(qiáng)化稅基管理和分類納稅輔導(dǎo)，將管理事項(xiàng)適當(dāng)分離，逐步實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)的“單兵保姆式”向現(xiàn)代“團(tuán)隊(duì)流程化”轉(zhuǎn)變。對(duì)個(gè)體工商戶等零散稅（費(fèi)）源，在屬地基層地稅機(jī)關(guān)依法核定稅收定額的基礎(chǔ)上，可以依法借助其他部門和社會(huì)組織力量，實(shí)施委托代征管理；對(duì)流動(dòng)稅（費(fèi)）源和自然人納稅人，充分運(yùn)用第三方信息做好源泉控管、代扣代繳等稅收管理工作。

2、分事項(xiàng)專業(yè)化管理。按照稅（費(fèi)）源專業(yè)化管理要求，堅(jiān)持管戶與管事的有機(jī)結(jié)合，各地可在保留稅收管理員制度的合理內(nèi)核基礎(chǔ)上對(duì)部分事項(xiàng)進(jìn)行適當(dāng)剝離，將稅（費(fèi)）源管理事項(xiàng)分為基礎(chǔ)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理兩類?；A(chǔ)管理類事項(xiàng)主要包括戶籍管理、調(diào)查執(zhí)行；風(fēng)險(xiǎn)管理類事項(xiàng)主要包括分析監(jiān)控和納稅評(píng)估。

3、分級(jí)專業(yè)化管理。將稅（費(fèi)）源管理事項(xiàng)在各層級(jí)、各部門、各崗位之間科學(xué)分解、合理分工，實(shí)行有針對(duì)性的專業(yè)化管理。在堅(jiān)持屬地入庫(kù)的原則下，基礎(chǔ)管理類事項(xiàng)一般由縣（市、區(qū)）局負(fù)責(zé);風(fēng)險(xiǎn)管理類事項(xiàng)以市局為主，縣（市、區(qū)）局為輔開(kāi)展，提升大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)層級(jí)，跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)、事項(xiàng)復(fù)雜、年納稅額較大的總分機(jī)構(gòu)類型的大企業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理類事項(xiàng)，由市局列名管理。其他稅源戶風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)由縣（市、區(qū)）局按行業(yè)或者事項(xiàng)等實(shí)施專業(yè)化崗位分工管理。

（三）實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

1、組建市局風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控中心。為推動(dòng)全市風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展，市局成立風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控中心，掛靠征管科，負(fù)責(zé)全市地稅系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)信息和第三方信息等的匯總，建立風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，制定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別參數(shù)，建立風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)和風(fēng)險(xiǎn)分析模型，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別排序、風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)推送、應(yīng)對(duì)結(jié)果評(píng)價(jià)等工作。同時(shí)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)全局納稅評(píng)估工作，行使風(fēng)險(xiǎn)管理指揮中樞職能。各縣（市、區(qū)）局成立相應(yīng)專門機(jī)構(gòu)或團(tuán)隊(duì)，承接市局風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控中心推送的風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)，結(jié)合本地實(shí)際有針對(duì)性的開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控。

2、完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理流程。將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法融入稅收征管基本程序，把有限的征管資源優(yōu)先用于風(fēng)險(xiǎn)較高的納稅人。根據(jù)稅源分布和結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，制定稅收風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃。將風(fēng)險(xiǎn)管理閉環(huán)系統(tǒng)與征管基本程序有機(jī)結(jié)合，自上而下地實(shí)行“統(tǒng)一分析、分類應(yīng)對(duì)”。稅收風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控部門主要是采集和獲取內(nèi)外部涉稅信息，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系、行業(yè)評(píng)估模型等風(fēng)險(xiǎn)分析工具，對(duì)納稅人的納稅申報(bào)情況定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別，對(duì)存在稅收流失風(fēng)險(xiǎn)的納稅人進(jìn)行等級(jí)排序，按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高低推送風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。在稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)中，對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)納稅人采取納稅輔導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)提示等服務(wù)方法督促其修正申報(bào)；對(duì)中、高等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)納稅人進(jìn)行納稅評(píng)估；對(duì)涉嫌偷逃騙稅納稅人實(shí)施稅務(wù)稽查。

（四）深化納稅評(píng)估

納稅評(píng)估是稅收征管的必經(jīng)程序和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的重要手段，深化稅收征管改革必須在強(qiáng)化納稅評(píng)估上有所作為。

1、出臺(tái)市局納稅評(píng)估管理辦法。要清晰界定評(píng)估方法，統(tǒng) 一評(píng)估程序，理順工作流程，明確評(píng)估時(shí)限，規(guī)范評(píng)估文書(shū)，指導(dǎo)全市評(píng)估工作。要正本清源，突破評(píng)估僅是點(diǎn)對(duì)點(diǎn)日常檢查的淺層認(rèn)識(shí)，以“行業(yè)建模”為抓手實(shí)現(xiàn)評(píng)估工作的提檔升級(jí)，積極“建模找點(diǎn)”，在建模初期，要突出重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)行業(yè)，指標(biāo)不求多、不求全，但求有效實(shí)用，在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步拓展，擴(kuò)大成果。各縣（市、區(qū)）局也要結(jié)合本地實(shí)際，建立符合本地稅源結(jié)構(gòu)的骨干行業(yè)納稅評(píng)估模型，服務(wù)納稅評(píng)估工作開(kāi)展，實(shí)現(xiàn)納稅評(píng)估從無(wú)差別的全面評(píng)估轉(zhuǎn)變?yōu)橛嗅槍?duì)性的專業(yè)評(píng)估，從無(wú)標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)驗(yàn)操作轉(zhuǎn)變?yōu)橛幸?guī)范的精細(xì)評(píng)估，從不連貫的單一應(yīng)用轉(zhuǎn)變?yōu)橛谢?dòng)的綜合評(píng)估。

2、推行團(tuán)隊(duì)評(píng)估，納稅評(píng)估工作必須由專業(yè)化評(píng)估團(tuán)隊(duì)實(shí)施。市局風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控中心負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)全市地稅納稅評(píng)估工作，建立納稅評(píng)估人才庫(kù)，并從納稅評(píng)估人才庫(kù)中抽調(diào)人員對(duì)全市普遍性存在的重大行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、稅（費(fèi)）種風(fēng)險(xiǎn)以及市局列名大企業(yè)實(shí)施納稅評(píng)估，各縣（市、區(qū)）局必須成立專業(yè)評(píng)估的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或團(tuán)隊(duì)，由其負(fù)責(zé)本轄區(qū)的納稅評(píng)估工作。

3、做好與稅務(wù)稽查銜接工作。清晰界定納稅評(píng)估與稅務(wù)稽查之間的業(yè)務(wù)邊界，避免職責(zé)交叉，做到銜接有序。同一內(nèi)，對(duì)列為稽查對(duì)象的納稅人不再實(shí)施納稅評(píng)估。將納稅評(píng)估作為稅務(wù)稽查的前置環(huán)節(jié)，對(duì)評(píng)估中發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯稅收違法，且需要追究稅收法律責(zé)任的，應(yīng)移送稅務(wù)稽查部門。

（五）加強(qiáng)稅務(wù)稽查

稅務(wù)稽查是稅收征管的最后一道防線，也是實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的重要手段。要通過(guò)強(qiáng)化稽查職能，嚴(yán)厲打擊涉稅違法行為，增強(qiáng)稅務(wù)稽查威懾力，維護(hù)稅法嚴(yán)肅性，營(yíng)造公平正義的 稅收環(huán)境。要突出稽查工作重點(diǎn)?；椴块T應(yīng)當(dāng)將納稅評(píng)估部門移送的涉嫌偷逃騙稅納稅人作為必查對(duì)象，開(kāi)展案件查辦等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作。及時(shí)向納稅評(píng)估部門反饋稽查查處結(jié)果，并注重發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重稅收違法行為的規(guī)律和特點(diǎn)，查找稅收征管薄弱環(huán)節(jié)，提出管理建議，做到以查促管、查管互動(dòng)。規(guī)范稽查實(shí)施程序，統(tǒng)一處理尺度，創(chuàng)新稽查方式方法，優(yōu)化稽查資源配置。

（六）做實(shí)稅源基礎(chǔ)管理

強(qiáng)化戶籍管理，把好稅務(wù)登記信息入口關(guān)，及時(shí)準(zhǔn)確掌握納稅人各類動(dòng)態(tài)信息，加強(qiáng)非正常戶、停歇業(yè)戶、注銷戶、造冊(cè)戶登記管理。做好納稅人戶籍結(jié)構(gòu)分類分析工作，創(chuàng)新戶籍巡查方式，利用第三方信息開(kāi)展納稅登記戶數(shù)比對(duì)，查找堵塞戶籍管理漏洞。加強(qiáng)紙質(zhì)資料管理，規(guī)范紙質(zhì)資料收集、整理、歸檔工作，做好電子征管資料管理系統(tǒng)運(yùn)用的前期準(zhǔn)備工作。嚴(yán)格發(fā)票管理，加強(qiáng)發(fā)票日常檢查工作，加大稅控、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票推廣力度，提高電子發(fā)票比例，實(shí)現(xiàn)由以票控稅向信息管稅的轉(zhuǎn)變。規(guī)范欠稅管理，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)欠稅管理全覆蓋，做好欠稅分類工作，完善延期繳納稅款審批管理。綜合運(yùn)用稅收彈性分析、稅負(fù)分析、稅收關(guān)聯(lián)分析等方法，深入開(kāi)展經(jīng)濟(jì)稅（費(fèi)）源分析、政策效應(yīng)分析、管理風(fēng)險(xiǎn)分析、預(yù)測(cè)預(yù)警分析和稅（費(fèi)）源與征管狀況監(jiān)控分析，準(zhǔn)確把握管理規(guī)律，深入查找薄弱環(huán)節(jié)，研究制定加強(qiáng)重點(diǎn)行業(yè)和分稅（費(fèi)）種管理的有效措施。

（七）強(qiáng)化社會(huì)綜合治稅

完善地方稅費(fèi)征收保障工作體系，提請(qǐng)市政府出臺(tái)信息交換機(jī)制的有關(guān)意見(jiàn)，明確部門間信息交換時(shí)間、交換方法、交換內(nèi)容，建立信息交換常態(tài)機(jī)制；鞏固“先稅后證”、“先稅后 登”、“先稅后費(fèi)”、“先稅后檢”等源泉控稅機(jī)制，提升稅源控管質(zhì)效。繼續(xù)推進(jìn)國(guó)地稅協(xié)作，拓寬協(xié)作領(lǐng)域，創(chuàng)新協(xié)作手段，聯(lián)合加強(qiáng)發(fā)票管理、實(shí)施納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查。加快社會(huì)化辦稅，將其作為征管改革的重要內(nèi)容和前提條件強(qiáng)力推進(jìn)。充分發(fā)揮社會(huì)資源優(yōu)勢(shì)，與社會(huì)管理創(chuàng)新相結(jié)合，構(gòu)建“政府主導(dǎo)、財(cái)政考核、稅務(wù)指導(dǎo)、部門參與”的零散稅源管理新模式，明職責(zé)，嚴(yán)考核，重保障，建機(jī)制，強(qiáng)化社會(huì)化辦稅的規(guī)范運(yùn)作，將有限的征管資源從繁雜的事務(wù)性工作中釋放出來(lái)。

（八）健全稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督機(jī)制

健全稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督機(jī)制。堅(jiān)持決策權(quán)、執(zhí)法權(quán)、監(jiān)督權(quán)相分離，明確調(diào)查審批、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)人員的職責(zé)，并實(shí)行各環(huán)節(jié)人員和職責(zé)相互分離，從制度、體制、機(jī)制上強(qiáng)化對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的運(yùn)行制約。采用現(xiàn)代信息技術(shù)和手段，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的行使和運(yùn)用過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)督制約，做到風(fēng)險(xiǎn)防控設(shè)計(jì)與流程再造、崗責(zé)重置、系統(tǒng)研發(fā)同步進(jìn)行。深入推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，梳理權(quán)力事項(xiàng)，排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，強(qiáng)化流程控制和制約。加強(qiáng)對(duì)調(diào)查審批、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的督察，完善責(zé)任追究制度，堅(jiān)持有錯(cuò)必糾、有責(zé)必問(wèn)，確保行政問(wèn)責(zé)制度落到實(shí)處。

（九）完善征管質(zhì)量與績(jī)效評(píng)價(jià)體系。加快轉(zhuǎn)變征管質(zhì)量評(píng)價(jià)方式，在統(tǒng)一、規(guī)范分類分級(jí)崗責(zé)體系的基礎(chǔ)上，對(duì)涉稅信息采集與加工、納稅服務(wù)、稅務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查、強(qiáng)制征收等工作情況，實(shí)行計(jì)算機(jī)過(guò)程留痕管理，將各環(huán)節(jié)征管績(jī)效歸集后作出綜合評(píng)價(jià)，客觀評(píng)價(jià)地稅機(jī)關(guān)稅收征管的主觀努力程度。根據(jù)征管績(jī)效評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的稅 法遵從新動(dòng)向、風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)律和征管薄弱環(huán)節(jié)，不斷完善管理辦法和措施，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)體系和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、納稅評(píng)估模型，形成持續(xù)改進(jìn)的運(yùn)行機(jī)制。探索建立以提高稅法遵從度和納稅人滿意度、降低稅收流失率和征納成本為主要內(nèi)容的、可量化的征管績(jī)效評(píng)價(jià)體系。

（十）建設(shè)信息化支撐體系

堅(jiān)持業(yè)務(wù)先導(dǎo)引領(lǐng)信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與技術(shù)的有機(jī)融合。強(qiáng)力推進(jìn)征管信息標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，制定貫穿信息采集、流轉(zhuǎn)、查詢、應(yīng)用、維護(hù)等全過(guò)程的信息管理規(guī)范，建立信息標(biāo)準(zhǔn)體系，統(tǒng)一涉稅信息的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、口徑。加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，保證涉稅信息的準(zhǔn)確采集和規(guī)范使用。深化涉稅信息分析應(yīng)用，做好數(shù)據(jù)、信息、情報(bào)、知識(shí)的轉(zhuǎn)化，做好納稅人申報(bào)納稅信息、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息、發(fā)票使用信息和稅務(wù)管理信息、第三方信息以及其他涉稅信息的收集、整合與比對(duì)，有效解決征納雙方信息不對(duì)稱問(wèn)題。綜合分析探索納稅人不同規(guī)模、行業(yè)、稅種等風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律，逐步建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)、行業(yè)和稅種評(píng)估模型、稅法遵從風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別和應(yīng)對(duì)能力。

四、工作要求

（一）統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，凝聚力量。全市地稅系統(tǒng)的廣大干部職工，特別是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子成員，要高度重視，深刻理解深化稅收征管改革的內(nèi)涵和意義，切實(shí)轉(zhuǎn)變稅收管理理念，克服畏難情緒，在系統(tǒng)上下形成廣泛的思想共識(shí)。要切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，將深化征管改革作為一把手工程、全局性工作，列入重要議事日程，凝聚各方力量，創(chuàng)造領(lǐng)導(dǎo)高度重視、協(xié)調(diào)統(tǒng)籌有序、內(nèi)部齊抓共管、外部支持協(xié)作的良好改革環(huán)境。

（二）穩(wěn)步實(shí)施，傳承創(chuàng)新。近年來(lái)，稅收征管流程再造、稅收信息化建設(shè)、稅收管理員制度建設(shè)等都不同程度地體現(xiàn)了征管改革的要求，也為現(xiàn)階段推進(jìn)以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的征管改革積累了經(jīng)驗(yàn)、創(chuàng)造了條件。因此，必須繼承發(fā)展各項(xiàng)改革有益成果，注重改革的策略、路徑，在繼承中創(chuàng)新。同時(shí)，要確保改革形式與內(nèi)容的統(tǒng)一，要注重改革質(zhì)的突破，跳出在低層次上簡(jiǎn)單重復(fù)的怪圈，不能以一種錯(cuò)誤去修正另一種錯(cuò)誤，不能“穿新鞋走老路”。

（三）完善機(jī)制，強(qiáng)化保障。要建立高素質(zhì)的專業(yè)化管理人才隊(duì)伍，加大教育和培訓(xùn)力度，加強(qiáng)各級(jí)人才庫(kù)建設(shè)，重點(diǎn)培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查、納稅服務(wù)等專業(yè)人才完善獎(jiǎng)懲機(jī)制，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，激發(fā)活力，增強(qiáng)地稅人員的敬業(yè)精神和工作責(zé)任感。加大經(jīng)費(fèi)、設(shè)備等向征管領(lǐng)域的投入力度，確保征管改革順利實(shí)施。

（四）搞好調(diào)研，認(rèn)真總結(jié)，適時(shí)調(diào)整。調(diào)研要深入，要調(diào)查了解征管實(shí)際情況和存在的問(wèn)題，了解征管的迫切需要和改革方向，調(diào)研改革風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里。論證要充分，要學(xué)習(xí)借鑒各地先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，探索論證適合本地的改革模式。對(duì)改革中出現(xiàn)的問(wèn)題要考慮周全，及早應(yīng)對(duì)，及時(shí)修正，適時(shí)調(diào)整，不斷優(yōu)化征管改革模式，促進(jìn)稅收征管質(zhì)量和效率的提高。

第五篇：稅收征管改革實(shí)施方案

深化稅收征管改革實(shí)施方案

為深入貫徹省、市局進(jìn)一步深化稅收征管改革會(huì)議精神，構(gòu)建現(xiàn)代化稅收征管體系，根據(jù)市局對(duì)稅收征管改革工作的部署，市區(qū)國(guó)稅局在認(rèn)真分析和充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，結(jié)合轄區(qū)機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅源結(jié)構(gòu)、人力資源等實(shí)際情況，制定本實(shí)施方案。

一、工作目標(biāo)

通過(guò)實(shí)施稅收征管改革，努力形成“征納權(quán)責(zé)明晰、服務(wù)職能整合、稅源專業(yè)管理、風(fēng)險(xiǎn)集約統(tǒng)籌、崗責(zé)流程統(tǒng)一、監(jiān)督制約有效”的稅收征管格局，進(jìn)而達(dá)到提高征管質(zhì)效、優(yōu)化納稅服務(wù)、規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法、降低執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)納稅遵從的目的。

二、改革內(nèi)容

通過(guò)優(yōu)化結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)變職能，將業(yè)務(wù)科室、辦稅服務(wù)廳、稅源管理分局等部門職責(zé)進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)辦稅服務(wù)廳全職能化、業(yè)務(wù)科室職能“瘦身”、風(fēng)險(xiǎn)管理中心中樞統(tǒng)籌、分局專職風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、各崗位分權(quán)制約，打造實(shí)體化、扁平化、集約化、流程化的稅收征管格局。

（一）打造全職能辦稅服務(wù)廳

通過(guò)將市區(qū)局各業(yè)務(wù)科室承擔(dān)的基礎(chǔ)管理事項(xiàng)下移至辦稅服務(wù)廳、各稅源管理分局承擔(dān)的基礎(chǔ)管理事項(xiàng)前移至辦

稅服務(wù)廳的方式，推進(jìn)辦稅服務(wù)廳由辦稅服務(wù)前臺(tái)向綜合稅收服務(wù)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)稅收服務(wù)、基礎(chǔ)管理各項(xiàng)職責(zé)在辦稅服務(wù)廳內(nèi)集中整合、專業(yè)化分工、一體化運(yùn)作。

在辦稅服務(wù)廳內(nèi)設(shè)立調(diào)查核實(shí)和涉稅審批崗位，賦予其調(diào)查核實(shí)和審批職能，實(shí)現(xiàn)依申請(qǐng)涉稅事項(xiàng)受理、核查、審批的一體化辦理。納稅人依申請(qǐng)辦理的158項(xiàng)涉稅事項(xiàng)，除需要市級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的13項(xiàng)涉稅事項(xiàng)外，對(duì)其他145項(xiàng)涉稅事項(xiàng)，只要納稅人提供資料齊全、符合辦理?xiàng)l件，均由辦稅服務(wù)廳受理并審核后當(dāng)場(chǎng)審批辦結(jié)。同時(shí)賦予辦稅服務(wù)廳部分基礎(chǔ)稅源管理權(quán)限，對(duì)未按規(guī)定辦理依申請(qǐng)涉稅事項(xiàng)的納稅人履行催報(bào)催繳、欠稅追繳、處理處罰等職責(zé)。

（二）業(yè)務(wù)科室職能調(diào)整

業(yè)務(wù)科室職能“瘦身”，將政策法規(guī)科的增值稅專用發(fā)票管理、防偽稅控系統(tǒng)及稽核管理、進(jìn)出口稅收管理、流轉(zhuǎn)稅優(yōu)惠審核、相關(guān)資格認(rèn)定等業(yè)務(wù)，稅政科的所得稅稅收優(yōu)惠審核、所得稅核定等業(yè)務(wù)，征管科的普通發(fā)票管理、欠稅管理、委托代征管理、延期申報(bào)、延期繳納稅款管理等職責(zé)，計(jì)統(tǒng)科的稅收票證管理等職責(zé)下移至辦稅服務(wù)廳，相關(guān)業(yè)務(wù)人員隨業(yè)務(wù)至辦稅服務(wù)廳，加強(qiáng)辦稅大廳的一體化業(yè)務(wù)辦理能力。

（三）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理中心中樞作用

市區(qū)局成立獨(dú)立的、專業(yè)化的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中心，統(tǒng)籌開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)信息采集、風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、等級(jí)排

序、任務(wù)篩選、任務(wù)推送、復(fù)審復(fù)核、跟蹤評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)管理各環(huán)節(jié)整體聯(lián)動(dòng)工作的協(xié)調(diào)等工作。

風(fēng)險(xiǎn)管理中心統(tǒng)籌全局風(fēng)險(xiǎn)管理，形成強(qiáng)有力的管理中樞。充分利用各稅種和專業(yè)管理部位的專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)分析成果，收集各類涉稅信息，采取人機(jī)結(jié)合的方式，進(jìn)行綜合風(fēng)險(xiǎn)分析，研究制定風(fēng)險(xiǎn)防控策略，提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議（包括上級(jí)部署的專項(xiàng)評(píng)估任務(wù)），統(tǒng)一提交稅收風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)動(dòng)管理聯(lián)席會(huì)議進(jìn)行等級(jí)排序，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)。風(fēng)險(xiǎn)管理中心同時(shí)負(fù)責(zé)督導(dǎo)、反饋、考核風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作，保證協(xié)同聯(lián)動(dòng)的有效落實(shí)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)實(shí)行“一次進(jìn)戶、各稅統(tǒng)評(píng)”，在同一內(nèi)，除涉及稅收違法案件檢查和特殊事項(xiàng)調(diào)查外，對(duì)同一納稅人不得重復(fù)進(jìn)戶開(kāi)展納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查、稅務(wù)審計(jì)。

（四）稅源管理分局專職風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

除振興分局（個(gè)體分局）外，其他稅源管理分局不再?gòu)氖麓邎?bào)催繳、個(gè)體定稅等基礎(chǔ)稅源管理事項(xiàng)，將主要負(fù)責(zé)稅收風(fēng)險(xiǎn)提醒、納稅評(píng)估、注銷清算、發(fā)票檢查、漏征漏管清查等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)事項(xiàng)，以及稅收調(diào)查等風(fēng)險(xiǎn)信息采集事項(xiàng)。取消稅管員管戶，稅收管理員“不管企業(yè)管風(fēng)險(xiǎn)”，將主要從事稅收風(fēng)險(xiǎn)信息采集及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作。稅源管理科繼續(xù)作為專職評(píng)估科，負(fù)責(zé)市區(qū)局重點(diǎn)評(píng)估及專項(xiàng)評(píng)估。振興分局將負(fù)責(zé)市區(qū)局所有個(gè)體工商戶的稅源管理工作，實(shí)現(xiàn)市中區(qū)范圍內(nèi)個(gè)體工商戶稅收政策執(zhí)行的公平、一致。

（五）健全完善監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制

1、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)環(huán)節(jié)分權(quán)制約。落實(shí)選案、檢查（評(píng)估）、審理分權(quán)制約機(jī)制，稽查局除接受上級(jí)稽查局統(tǒng)一部署稽查任務(wù)、外部協(xié)查、舉報(bào)檢查外，其它案源由稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中心推送；稅源管理科及各稅源管理分局作為專職評(píng)估機(jī)構(gòu)，所有案源由稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中心分析推送。由稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中心牽頭組織相關(guān)業(yè)務(wù)科室人員對(duì)稅務(wù)稽查、納稅評(píng)估結(jié)論進(jìn)行集體審理定案，集體審理至少每半月召集一次，必要時(shí)可召開(kāi)臨時(shí)審理會(huì)，稽查局、各評(píng)估單位負(fù)責(zé)案件的檢查（評(píng)估）、執(zhí)行。

2、大廳審批業(yè)務(wù)分權(quán)制衡。辦稅服務(wù)大廳一體化辦理業(yè)務(wù)實(shí)行業(yè)務(wù)受理、核查、審批分權(quán)制衡，將涉稅業(yè)務(wù)受理、調(diào)查核實(shí)、審批崗位分由不同人員擔(dān)任，調(diào)查核實(shí)、審批人員應(yīng)具備執(zhí)法資格，按規(guī)定流程辦理，實(shí)現(xiàn)分權(quán)制衡。

3、完善考核評(píng)價(jià)機(jī)制。本方案所涉及業(yè)務(wù)調(diào)整、業(yè)務(wù)辦理及流轉(zhuǎn)事項(xiàng)由考核辦全程考核，對(duì)未按規(guī)定期限及工作質(zhì)量完成的，通報(bào)批評(píng)并考核扣分；對(duì)征管改革措施到位，完成質(zhì)量好、征管水平明顯提高的單位，將通報(bào)表彰并予以考核加分。

三、時(shí)間安排

（一）第一階段準(zhǔn)備階段（8月1日—9月15日）：根據(jù)市局批復(fù)進(jìn)行人員、崗位、業(yè)務(wù)、流程設(shè)定，申請(qǐng)調(diào)整金稅三期崗位、權(quán)限設(shè)置。

（二）第二階段培訓(xùn)階段（9月16日—9月30日）：授課人員備課，對(duì)所有業(yè)務(wù)人員分崗位開(kāi)展人員培訓(xùn)。

（三）第三階段全面運(yùn)行階段（10月1日開(kāi)始）：機(jī)構(gòu)、人員、系統(tǒng)調(diào)整到位，按新業(yè)務(wù)流程全面運(yùn)行。

（四）第四階段總結(jié)完善階段（12月份）：各單位總結(jié)征管改革運(yùn)行情況，對(duì)工作中存在的疑點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行匯總分析，并形成書(shū)面報(bào)告上報(bào)市區(qū)局。市區(qū)局組織評(píng)估驗(yàn)收，全面總結(jié)評(píng)價(jià)，提出進(jìn)一步完善的措施和意見(jiàn)。

四、工作要求

（一）統(tǒng)一思想，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

為把稅收征管改革落到實(shí)處，市區(qū)局成立深化稅收征管改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由市區(qū)局主要領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，市區(qū)局其他局領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)，分管征管工作的局領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)征管改革常務(wù)工作，各科室、分局主要負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在市區(qū)局征管科，由征管科長(zhǎng)任主任，具體協(xié)調(diào)指導(dǎo)稅收征管改革落實(shí)，為工作的順利實(shí)施提供組織保障。

（二）各負(fù)其責(zé)，密切配合

稅收征管改革工作政策性強(qiáng)，涉及的業(yè)務(wù)和部門多，相關(guān)部門要加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，對(duì)實(shí)施過(guò)程中的難點(diǎn)問(wèn)題，及時(shí)溝通反饋，持續(xù)改進(jìn)。為避免發(fā)生納稅人多頭跑，各崗位間推諉扯皮的現(xiàn)象，在內(nèi)部改革的同時(shí)，加大對(duì)外宣傳力度，爭(zhēng)

取納稅人的理解和支持。同時(shí)，嚴(yán)格落實(shí)首問(wèn)責(zé)任制，對(duì)外公開(kāi)辦稅流程，有必要時(shí)可制作流程示意圖，放在局機(jī)關(guān)、辦稅大廳、分局的顯要位置，讓納稅人一目了然，不論辦什么事都能及時(shí)找到相應(yīng)的部門或個(gè)人。

（三）深入調(diào)查，持續(xù)改進(jìn)

稅收征管改革是一個(gè)不斷發(fā)展完善的過(guò)程。各單位在推進(jìn)征管改革工作過(guò)程中，要本著鞏固、完善、提高、優(yōu)化的原則，實(shí)行跟進(jìn)管理，深入調(diào)查分析和研究工作中反映出的問(wèn)題，不斷調(diào)整充實(shí)、改進(jìn)完善征管體系的內(nèi)容，總結(jié)歸納出豐富有效的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)提高稅收征管的質(zhì)效。