第一篇：小規(guī)模免稅申報須知6

非正式文件解釋僅供參考

關(guān)于 小規(guī)模企業(yè)“單證齊全”的說明

一、對于小規(guī)模自營出口業(yè)務(wù)，出口退稅科重點審核小規(guī)模申報的以下資料、信息：

1、紙質(zhì)《報關(guān)單》和該《報關(guān)單》的“信息”；

2、核銷單的“信息”；

二、對于小規(guī)模委托出口業(yè)務(wù)，出口退稅科重點審核小規(guī)模申報的紙質(zhì)《代理出口證明》和該《代理出口證明》的“信息”。

三、關(guān)于“信息”的說明

1、報關(guān)單“信息”是指出口企業(yè)貨物報關(guān)出口后，在“電子口岸”對紙質(zhì)報關(guān)單與報關(guān)單電子數(shù)據(jù)的正確性、一致性進行核對，對核對無誤的報關(guān)單信息，小規(guī)模出口企業(yè)要在“電子口岸——出口退稅子系統(tǒng)”中將該條報關(guān)信息提交給國家稅務(wù)總局，總局再將報關(guān)單電子信息傳送到該小規(guī)模出口企業(yè)的主管退稅部門。企業(yè)如果沒有將“電子口岸”的報關(guān)單信息提交到國家稅務(wù)總局，退稅科將無法收到企業(yè)的報關(guān)單“信息”。

2、核銷單“信息”是指出口企業(yè)的開戶銀行收到外匯后，外匯管理局根據(jù)銀行收匯電子信息和企業(yè)在外匯管理局網(wǎng)站的核銷操作，將企業(yè)的出口收匯核銷單電子信息傳送到退稅部門。

3、代理出口證明“信息”是指小規(guī)模企業(yè)（簡稱甲方）與代理出口企業(yè)（簡稱乙方）簽訂委托代理出口協(xié)議，甲方委托乙方出口貨物。乙方代理甲方出口貨物后，乙方在其主管退稅部門申請開具紙質(zhì)《代理出口證明》，并將紙質(zhì)《代理出口證明》直接送給甲方。同時，乙方的主管退稅部門將開具代理證明的電子信息上傳到國家稅務(wù)總局，總局再將該代理出口證明“信息”傳送到甲方的主管退稅部門。

四、“單證齊全”概念

1、對于小規(guī)模自營出口業(yè)務(wù)：只有紙質(zhì)《報關(guān)單》和該《報關(guān)單》“信息”及核銷單“信息”都齊全，退稅部門審核時才視同“單證齊全”。

2、對于小規(guī)模委托出口業(yè)務(wù)，只有紙質(zhì)《代理出口證明》和該代理出口證明》“信息”都齊全，退稅部門審核時才視同“單證齊全”。

五、“單證不齊 ” 概念

1、對于小規(guī)模自營出口業(yè)務(wù)：紙質(zhì)《報關(guān)單》和該《報關(guān)單》“信息”及核銷單“信息”缺少任何一個，退稅部門審核時都視同“單證不齊”。

2、對于小規(guī)模委托出口業(yè)務(wù)，紙質(zhì)《代理出口證明》和該《代理出口證明》 “信息”缺少任何一個，退稅部門審核時都視同“單證不齊”。

3、對于小規(guī)模申報的 “單證不齊” 出口收入，企業(yè)要在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準(zhǔn)）次月起四個月內(nèi)，在規(guī)定的申報期限內(nèi)做“單證收齊”申報。

第二篇：外貿(mào)企業(yè)、小規(guī)模納稅人免稅申報系統(tǒng)操作

外貿(mào)企業(yè)、小規(guī)模納稅人免稅申報系統(tǒng)操作

下載并安裝外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)V13.1版，從本版本起小規(guī)模納稅人的免稅申報數(shù)據(jù)需在該版本系統(tǒng)中錄入并生成申報數(shù)據(jù)。前提條件為：小規(guī)模納稅人在原小規(guī)模出口退（免）稅申報系統(tǒng)V3.0版中的出口報關(guān)單全部收齊后，即全部辦理完免稅核銷后，再使用外貿(mào)申報系統(tǒng)V13.1版申報免稅數(shù)據(jù)。

一、系統(tǒng)維護

啟動運行外貿(mào)出口退稅申報系統(tǒng)，“系統(tǒng)維護?系統(tǒng)配置?系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”，修改“計稅計算方法”，其中：外貿(mào)企業(yè)選“2”、小規(guī)模納稅人選“3”，如圖：

功能說明：

將“企業(yè)代碼”、“納稅人識別號”更改成小規(guī)模企業(yè)信息配置，當(dāng)“計稅計算方法”輸入“3”時，重新登錄申報系統(tǒng)，系統(tǒng)中只存在可申報小規(guī)模企業(yè)的相關(guān)操作功能模塊。

二、免稅出口明細表的申報操作

（一）免稅出口申報數(shù)據(jù)錄入 進入“申報系統(tǒng)操作向?qū)А诙?退稅申報數(shù)據(jù)錄入——免稅出口申報數(shù)據(jù)錄入”界面（如圖1）。

圖1：

進入模塊后，開始錄入免稅申報數(shù)據(jù)，本模塊增加了“進貨憑證號”及“進料登記冊號”字段，如圖2：

圖2：

錄入說明：

1、進貨憑證號：如果是增值稅專用發(fā)票，填寫增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼＋發(fā)票號碼共同組成的18位數(shù)字，否則填寫其它退稅憑證的號碼；

2、進料登記冊號：海關(guān)進料加工登記手冊編號。

（二）生成預(yù)申報數(shù)據(jù)

進入“申報系統(tǒng)操作向?qū)А谒牟?生成預(yù)申報數(shù)據(jù)——生成預(yù)申報數(shù)據(jù)”（如圖3）；

圖3：

選擇“退免稅申報——已使用舊設(shè)備退稅及免稅出口申報表”（如圖4），注意：“進貨/出口申報表”前的復(fù)選框一定要清空！

圖4：

（三）免稅出口申報數(shù)據(jù)查詢

進入“申報系統(tǒng)操作向?qū)А诹?確認正式申報數(shù)據(jù)——免稅出口申報數(shù)據(jù)查詢”（如圖5），系統(tǒng)顯示本期申報的免稅出口明細數(shù)據(jù)（如圖6）。

圖5：

圖6：

（四）打印免稅出口申報明細表

進入“申報系統(tǒng)操作向?qū)А诹?確認正式申報數(shù)據(jù)——打印已使用設(shè)備及免稅出口申報數(shù)據(jù)”（如圖5）；系統(tǒng)彈出打印免稅出口明細申報表頁面（如圖7）； 圖7：

選擇“打印到EXCEL”按鈕后，系統(tǒng)彈出《免稅出口貨物勞務(wù)明明表》的打印預(yù)覽界面（如圖8），調(diào)整好頁邊距后，點擊“打印”即可。

圖8：

（五）確認正式申報數(shù)據(jù)

點擊“申報系統(tǒng)操作向?qū)А诹?確認正式申報數(shù)據(jù)——確認正式申報數(shù)據(jù)”（如圖9）；圖9：

系統(tǒng)彈出對話框，點擊“確定”即可（如圖10）。

圖10：

（六）生成正式申報數(shù)據(jù)

點擊“申報系統(tǒng)操作向?qū)А谄卟?生成正式申報數(shù)據(jù)——生成退（免）稅申報數(shù)據(jù)”（如圖11）；

圖11：

選擇“已用舊設(shè)備退稅及免稅出口申報表”，“進貨/出口申報表”的復(fù)選框要清空（如圖12）；圖12：

生成正式申報數(shù)據(jù)時，路徑可自行設(shè)定?？蛇x擇本地申報和遠程申報。

（一）選擇本地申報時，點擊“瀏覽”（如圖13）選擇正式申報數(shù)據(jù)的存放路徑，系統(tǒng)彈出“選擇目錄”框，雙擊存放文件夾后點擊“選擇”按鈕（如圖14）；

圖13：

圖14： 正式申報數(shù)據(jù)成功生成后，系統(tǒng)彈出對話框（如圖15）。

圖15：

（二）選擇遠程申報時，將文件生成到申報系統(tǒng)安裝路徑中的“out_port”文件夾中，壓縮包中的命名規(guī)則為“企業(yè)代碼+hz（匯總縮寫）+申報年月”（如圖16）；

圖16：

申報成功后，系統(tǒng)會彈出“數(shù)據(jù)申報情況”信息框（如圖17）；

圖17：

三、撤銷本次免稅申報數(shù)據(jù)

生成申報后，當(dāng)用戶需要對申報數(shù)據(jù)進行再調(diào)整或追加時，可執(zhí)行此功能，數(shù)據(jù)從申報轉(zhuǎn)入待申報修改后再重新生成申報。

通過單擊 “申報系統(tǒng)操作向?qū)А诹?確認正式申報數(shù)據(jù)——撤銷本次已使用設(shè)備及免稅申報數(shù)據(jù)”進行撤銷（如圖15）；

圖15：

輸入需要撤銷數(shù)據(jù)的所屬期后，單擊“確定”（如圖16）；

圖16：

系統(tǒng)彈出“確認信息”對話框顯示該所屬期下的可撤銷數(shù)據(jù)，單擊“是”（如圖17）；

圖17：

成功撤銷數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)彈出“提示信息”（如圖18）。

圖18：

第三篇：小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)與外貿(mào)企業(yè)申報免稅的區(qū)別

小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)與外貿(mào)企業(yè)申報免稅的區(qū)別

在《辦法》中，雖然沒在明確劃分小規(guī)模納稅人的企業(yè)類型，但在業(yè)務(wù)的處理中應(yīng)當(dāng)加以區(qū)別。

（一）小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)（有進出口自主經(jīng)營權(quán)的）在申報免稅時的報關(guān)單收齊方式及時間與一般納稅人不同，但在財務(wù)核算方面與一納稅存在差異，其出口貨物免稅申報的程序是先進行免稅，而后在規(guī)定的期限內(nèi)收齊單證辦理核銷比對。如果是采用加工貿(mào)易復(fù)出口方式的，無論是進料加工還是來料加工的出口貨物（含有退稅率的出口貨物），均按免稅執(zhí)行。

（二）小規(guī)模外貿(mào)企業(yè)（有進出口自主經(jīng)營權(quán)的）小規(guī)模外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營方式一同與生產(chǎn)企業(yè)，雖不使用增值稅專用發(fā)票申報免稅，也不顧在進項稅額抵扣的情況，但由于無生產(chǎn)能力，在采用加工貿(mào)易方式時，均要通過國內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)進行加工收回后再出口，而國內(nèi)的加工企業(yè)要享受加工費的免稅優(yōu)惠，所以，對此情況要申報出具用于國內(nèi)加工企業(yè)申報進料或來料的免稅證明，這一點與小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)自行申報免稅不同。但小規(guī)模外貿(mào)企業(yè)用于免稅出口貨物所購進國內(nèi)耗件的輔料也要轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本，這與小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)相同。

小規(guī)模納稅人申報免稅應(yīng)當(dāng)注意的問題

一是“出口貨物免稅銷售額（人民幣）”合計數(shù)應(yīng)與同期《小規(guī)模增值稅納稅申報表》中“出口貨物免稅銷售額”必須相符。

二是小規(guī)模納稅人在按規(guī)定辦理出口貨物免稅認定以前出口的貨物，在免稅核銷申報期限內(nèi)申報免稅核銷的，可按免稅辦理，如超過免稅核銷申報期限的，應(yīng)當(dāng)按征稅處理。

三是小規(guī)模納稅人無法在規(guī)定期限辦理免稅核銷申報手續(xù)的，可在申報期限內(nèi)向退稅機關(guān)提出書面合理理由申請免稅核銷延期申請，經(jīng)核工業(yè)準(zhǔn)后，可延期3個月辦理免稅核銷申報手續(xù)。

第四篇：小規(guī)模出口申報流程

序

對小規(guī)模納稅人自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物及視同自產(chǎn)貨物實行免稅辦法，其免稅申報的流程如下：

一、小規(guī)模納稅人免稅申報

生產(chǎn)型小規(guī)模納稅人在貨物出口并按會計制度的規(guī)定在財務(wù)上做銷售后，應(yīng)在次月增值稅納稅申報期內(nèi)（逢節(jié)假日順延）先向主管稅務(wù)機關(guān)征稅部門辦理免稅申報，在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)）次月起四個月內(nèi)的各申報期內(nèi)，到主管稅務(wù)機關(guān)退稅管理部門按月辦理出口貨物免稅核銷申報。小規(guī)模納稅人在貨物出口并按會計制度的規(guī)定在財務(wù)上做銷售后，須分別將出口明細數(shù)據(jù)、增值稅納稅申報表數(shù)據(jù)、免抵退稅匯總申報表數(shù)據(jù)錄入到出口退稅申報系統(tǒng)中，然后進行數(shù)據(jù)一致性檢查，檢查無誤后通過申報系統(tǒng)打印出申報報表、生成電子申報數(shù)據(jù)，電子申報數(shù)據(jù)包括明細申報數(shù)據(jù)和匯總申報數(shù)據(jù)。將所有的申報資料準(zhǔn)備好后，小規(guī)模納稅人便可以在規(guī)定的期限內(nèi)到主管退稅部門進行免稅申報。小規(guī)模納稅人免稅申報的相關(guān)要求：

申報時間： 每月增值稅納稅申報期

申報資料：

1.《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報表》（以下簡稱《免稅申報表》）及電子數(shù)據(jù)；

2.《增值稅納稅申報表》（適用于小規(guī)模納稅人）。

申報方式：上門申報

申報部門：主管征稅部門（實行征退合一的可直接報到退稅部門）]

二、稅務(wù)機關(guān)免稅審核

1.征稅部門（或退稅部門，下同）審核

主管征稅部門接到企業(yè)報送的免稅申報資料后，首先要對其申報的電子數(shù)據(jù)進行病毒檢測，并對其他申報資料進行檢查。

檢查通過的收下企業(yè)的申報資料。

對于病毒檢測未通過或申報資料檢查有問題的，應(yīng)當(dāng)場將申報資料退還給申報企業(yè)。

對企業(yè)申報資料的檢查內(nèi)容是：

⑴企業(yè)報送的免稅憑證的內(nèi)容、印章是否齊全、真實、合法、有效

⑵企業(yè)報送的各項報表的種類、內(nèi)容、簽章是否齊全、準(zhǔn)確

⑶ 《免稅申報表》中“出口貨物免稅銷售額（人民幣）”合計數(shù)與同期《增值稅納稅申報表》（適用于小規(guī)模納稅人）中“出口貨物免稅銷售額”進行核對。

經(jīng)核對相符后，在《免稅申報表》（第一聯(lián)）簽章并交小規(guī)模納稅人。

如核對不符，或者《增值稅納稅申報表》中申報了出口貨物免稅銷售額而未報送《免稅申報表》，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將申報資料退回小規(guī)模納稅人，由其補正后重新申報。

2.資料及數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)交

主管稅務(wù)機關(guān)的征稅部門應(yīng)在當(dāng)月15日前(逢節(jié)假日順延)，將簽章的《免稅申報表》（第二聯(lián)）及電子數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)交同級的負責(zé)出口退稅業(yè)務(wù)部門或崗位。]

三、小規(guī)模納稅人免稅核銷申報

（一）申報時間

小規(guī)模納稅人應(yīng)按月收齊有關(guān)出口憑證的出口貨物，并于貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起四個月內(nèi)的各申報期內(nèi)（申報期為每月1-15日），到主管稅務(wù)機關(guān)退稅管理部門按月辦理出口貨物免稅核銷申報

（二）申報資料

小規(guī)模納稅人核銷時需報送出口貨物免稅核銷電子申報數(shù)據(jù)及以下裝訂成冊的紙質(zhì)資料：

1．《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅核銷申報匯總表》

2．《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅核銷申報明細表》

3．出口發(fā)票；

4．出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）或其復(fù)印件（委托出口）；

5．代理出口貨物證明（委托出口）；

6．代理出口協(xié)議（委托出口）；

7．主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

申報方式：上門申報

申報部門：主管退稅部門]

四、稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)核銷

（一）稅務(wù)機關(guān)審核

1.人工審核

出口免稅核銷的人工審核是指對申報企業(yè)的資格、出口貨物、計稅依據(jù)、免稅申報資料的完整性、合法性，以及企業(yè)申報的原始單據(jù)、相關(guān)報表和電子數(shù)據(jù)的一致性等進行審核。

在確保企業(yè)資格合法，申報資料完整有效的前提下，進行計算機審核。

人工審核結(jié)束后，對于審核未通過的，審核人員須在出口退稅審核系統(tǒng)中撤銷企業(yè)的電子申報數(shù)據(jù)，并將全部資料退還給申報企業(yè)，申報企業(yè)回去將申報資料修改后重新進行申報。

對于審核通過的，審核人員須將電子數(shù)據(jù)在出口退稅審核系統(tǒng)中提交到審核環(huán)節(jié)，然后進行計算機審核。

2.計算機審核

出口免稅核銷的計算機審核是指對企業(yè)申報的電子數(shù)據(jù)進行自身邏輯關(guān)系審核，同時與海關(guān)、外匯管理、征稅等部門提供的電子信息進行交叉對審。

其主要作用是通過審核發(fā)現(xiàn)疑點并進行處理，以保證審核結(jié)果的準(zhǔn)確性。

由于企業(yè)在申報數(shù)據(jù)的錄入環(huán)節(jié)中可能出現(xiàn)失誤或者錯誤，稅務(wù)機關(guān)從海關(guān)、外匯管理、征稅等部門獲取的外部電子信息也可能出現(xiàn)異常。

這些因素都會導(dǎo)致計算機審核過程中出現(xiàn)疑點信息，致使審核過程中斷。

這時就需要負責(zé)審核環(huán)節(jié)的工作人員對疑點原因進行分析處理。

審核疑點分為三類：

提示類疑點：錯誤級別代碼為“空”，這類疑點不影響審核結(jié)果；

警告類疑點：錯誤級別代碼為“W”，這類疑點影響審核結(jié)果，應(yīng)檢查無誤后予以人工挑過或修改企業(yè)申報數(shù)據(jù)；

錯誤類疑點：錯誤級別代碼為“E”，這類疑點影響審核結(jié)果，應(yīng)深入檢查，必要時提交退稅評估調(diào)查環(huán)節(jié)，慎做人工挑過及相應(yīng)處理。

計算機審核過程中產(chǎn)生疑點時，負責(zé)審核環(huán)節(jié)的工作人員須對疑點產(chǎn)生的原因進行核實，并按照疑點處理的有關(guān)規(guī)定，將核實后可以通過的疑點進行人工挑過，并將疑點核實的結(jié)論寫入疑點處理意見。

然后可以采用修改數(shù)據(jù)、人工挑過、函調(diào)等相應(yīng)方法進行處理。

對于少量需修改數(shù)據(jù)的操作，在不影響免抵退稅匯總表數(shù)據(jù)的情況下，審核人員在經(jīng)過申報企業(yè)的同意后可以直接調(diào)整企業(yè)申報數(shù)據(jù)。

若企業(yè)申報數(shù)據(jù)中含有企業(yè)自身原因造成的錯誤，或?qū)﹀e誤數(shù)據(jù)的調(diào)整會導(dǎo)致免抵退稅匯總申報表數(shù)據(jù)的變化時，則需要將審核數(shù)據(jù)退回到申報環(huán)節(jié)，再由負責(zé)申報環(huán)節(jié)的工作人員將申報資料退回給企業(yè)，由企業(yè)進行重新申報。

企業(yè)將申報數(shù)據(jù)帶離稅務(wù)機關(guān)后進行修改的，再次進行申報時，稅務(wù)機關(guān)工作人員須重新對企業(yè)全部申報資料進行人工審核和計算機審核。

對審核無誤的，在《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅核銷申報匯總表》、《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅核銷申報明細表》上簽章，經(jīng)由設(shè)區(qū)的市、自治州以上（含本級）稅務(wù)機關(guān)根據(jù)審核結(jié)果批準(zhǔn)免稅核銷（下放出口退稅審批權(quán)試點地區(qū)除外）。

主管稅務(wù)機關(guān)在審核、審批過程中，凡發(fā)現(xiàn)企業(yè)出口國家規(guī)定不予退（免）稅的貨物或未按規(guī)定進行免稅申報等應(yīng)征稅情況的，應(yīng)生成《小規(guī)模納稅人不予免稅出口貨物情況表》，并按規(guī)定進行補稅處理。

（二）稅務(wù)機關(guān)反饋

審核結(jié)果的反饋包括申報資料的反饋和電子信息的反饋。

1.申報資料的反饋

退稅部門將企業(yè)的免稅申報審核通過后，首先要在各種申報表中簽字蓋章，然后將需要返還給申報企業(yè)的相關(guān)聯(lián)次整理好，并返還給申報企業(yè)。

2.電子信息的反饋

企業(yè)申報的免稅申報數(shù)據(jù)在退稅部門進行審核的過程中可能會由于種種原因被調(diào)整，這就會導(dǎo)致退稅部門審核通過的電子數(shù)據(jù)與企業(yè)申報系統(tǒng)中的原始申報電子數(shù)據(jù)不符。

為保證企業(yè)申報系統(tǒng)中的申報數(shù)據(jù)與退稅部門審核通過的申報數(shù)據(jù)保持一致，退稅部門需要在出口免稅審核通過并將電子數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入歷史庫之后，利用審核系統(tǒng)生成出口免稅審核反饋信息，并交給申報企業(yè)。

申報企業(yè)取得審核反饋信息后，將其讀入至出口退稅申報系統(tǒng)中，然后進行反饋信息處理更新原申報數(shù)據(jù)。

第五篇：小規(guī)模納稅人出口企業(yè)免稅出口操作指引

小規(guī)模納稅人出口企業(yè)免稅出口操作指引

一、申報流程：

（一）小規(guī)模納稅人出口企業(yè)自營出口貨物報關(guān)后，應(yīng)向海關(guān)申請簽發(fā)出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用），并及時登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)提交電子數(shù)據(jù)，確保稅務(wù)機關(guān)及時接收到出口報關(guān)單的電子信息。

（二）貨物出口次月，向主管征收部門辦理納稅申報時，提供《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報表》（一式三聯(lián)，可由《小規(guī)模納稅人出口免稅申報系統(tǒng)》生成），由征收部門核對確認后簽章。

（三）向征收部門辦理了免稅申報當(dāng)月的15日前，持以下資料向主管出口退稅部門辦理出口貨物免稅核銷申報。

1、《小規(guī)模納稅人免稅出口申報資料封面》（可向主管稅務(wù)部門領(lǐng)取，下述資料應(yīng)按封面所列順序進行裝訂）；

2、出口發(fā)票

3、按月收齊的出口憑證（應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起四個月內(nèi)的各申報期內(nèi)收齊），包括：

⑴以一般貿(mào)易和進料加工方式自營出口貨物的小規(guī)模納稅人應(yīng)提供：出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）；

⑵以來料加工和進料深加工方式自營出口貨物的小規(guī)模納稅人應(yīng)提供：出口貨物報關(guān)單（復(fù)印件）；

⑶委托出口貨物小規(guī)模納稅人應(yīng)提供：代理出口貨物證明、代理 出口協(xié)議、出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）或其復(fù)印件。

4、接單登記回執(zhí)（可在珠海國稅網(wǎng)站上下載）

5、當(dāng)月征收部門簽章的《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報表》；

6、《小規(guī)模納稅人出口免稅申報系統(tǒng)》生成的電子數(shù)據(jù)及報表（《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅核銷申報明細表》、《小規(guī)模納稅人免稅核銷申報匯總表》）。

注：在向退稅部門正式申報前應(yīng)做預(yù)審，即將預(yù)審數(shù)據(jù)報送退稅部門并獲取和處理反饋信息后，生成正式申報電子數(shù)據(jù)（含明細和匯總數(shù)據(jù)）。

7、小規(guī)模納稅人機審疑點人工挑過明細表（反饋有審核疑點的才填寫，可在珠海國稅網(wǎng)站上下載）

8、主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

二、申報時應(yīng)注意的問題：

1、小規(guī)模納稅人自營出口（或委托代理出口）后，應(yīng)按規(guī)定辦理免稅申報和免稅核銷申報手續(xù)，否則將視同內(nèi)銷征稅。

2、小規(guī)模納稅人自營出口（或委托代理出口）貨物免稅核銷申報必須符合以下條件：①自營出口貨物的應(yīng)取得出口報關(guān)單（出口退稅專用）和相應(yīng)的電子信息齊全②委托代理出口的應(yīng)取得代理出口證明和相應(yīng)的電子信息齊全；

尚未收匯的，可先在《小規(guī)模納稅人出口免稅申報系統(tǒng)》作免稅核銷申報，但必須確保稅務(wù)部門接收的外匯核銷信息的“核銷日期”為貨物出口之日起180天內(nèi)。注：“核銷日期”是指外匯管理部門辦 理核銷的日期，不是企業(yè)向外匯管理部門申請辦理核銷手續(xù)的日期。

4、小規(guī)模納稅人應(yīng)認真跟蹤已申報免稅出口數(shù)據(jù)的核銷情況，包括紙質(zhì)單證和相關(guān)信息是否齊全。如無法在規(guī)定期限內(nèi)辦理免稅核銷申報手續(xù)的，可在申報期限內(nèi)持《小規(guī)模納稅人出口貨物延期申報免稅核銷申請表》（可在珠海國稅網(wǎng)站下載）和相關(guān)資料，向主管稅務(wù)機關(guān)申請免稅核銷延期申報，經(jīng)核準(zhǔn)后，可延期3個月辦理免稅核銷申報手續(xù)。

5、小規(guī)模納稅人出口國家規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物，應(yīng)征收增值稅。計算應(yīng)納稅額的公式：應(yīng)納稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+征收率）×征收率。

6、小規(guī)模納稅人以純來料加工和純進料深加工貿(mào)易方式出口的貨物，暫時無需錄入《小規(guī)模納稅人出口免稅申報系統(tǒng)》，但需手工填寫《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報表》（一式三份）向征收部門進行免稅申報，并將征收部門簽章的《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報表》和其他相關(guān)資料（其中《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅核銷申報明細表》、《小規(guī)模納稅人免稅核銷申報匯總表》無需提供）裝訂成冊后在規(guī)定的期限內(nèi)報送給退稅部門。

7、小規(guī)模納稅人預(yù)審反饋后，應(yīng)即時查詢當(dāng)期申報的單證是否有信息，對當(dāng)期出口數(shù)據(jù) “信息不齊”標(biāo)志有出口報關(guān)單信息（B）或代理出口證明信息（D）的，不管紙質(zhì)單證是否齊全，應(yīng)修改《小規(guī)模納稅人出口免稅申報系統(tǒng)》中當(dāng)月免稅出口數(shù)據(jù)的“單證不齊標(biāo)志”，并按照信息不齊標(biāo)志設(shè)臵相應(yīng)的單證不齊標(biāo)志，后期預(yù)審反饋 信息齊全后再作收齊單證處理。注意：如在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起四個月內(nèi)仍未有信息的，對出口報關(guān)單和代理出口證明紙質(zhì)單證已收齊的，不管信息是否齊全，都必須在規(guī)定的免稅核銷期限內(nèi)作單證收齊處理。

三、《小規(guī)模納稅人免稅出口申報系統(tǒng)》操作步驟

（一）錄入企業(yè)基本信息：

進入《小規(guī)模納稅人免稅出口申報系統(tǒng)》，輸入用戶名為“sa“，密碼為空，所屬年月為當(dāng)前申報單證的出口年月，格式為“YYYYMM”，如申報2008年1月份的免稅出口數(shù)據(jù)，應(yīng)錄入“200801”，即可進入操作如圖1的操作界面。首次操作時，應(yīng)先將企業(yè)的基本信息錄入系統(tǒng)中，按圖一所示路徑進入錄入界面（圖2），點擊“修改”后，錄入企業(yè)的基本信息，其中：計稅計算方法系統(tǒng)默認“3”、分類管理代碼為“B”、是否預(yù)申報為“T”，退稅機關(guān)碼“44040000”，退稅機關(guān)名稱為“珠海市國稅局進出口稅收管理科”，錄入完畢后選擇“保存”，系統(tǒng)自動退出后再重新進入。

圖1 5

圖2

（二）通過申報向?qū)т浫朊舛惓隹诤兔舛惡虽N申報數(shù)據(jù) 點擊工具欄中的“向?qū)А保ㄒ妶D1紅圈處），出現(xiàn)圖3所示界面，企業(yè)可按照系統(tǒng)所設(shè)的向?qū)?，將?dāng)月免稅出口和免稅核銷數(shù)據(jù)錄入申報系統(tǒng)中。

圖3

1、小規(guī)模明細數(shù)據(jù)采集

⑴小規(guī)模明細數(shù)據(jù)采集—小規(guī)模出口貨物免稅申報錄入 進入錄入界面，點擊“增加”按鈕進行數(shù)據(jù)錄入（圖4）。當(dāng)期如有單證不齊情況的（報關(guān)單B、代理證明D），則在“單證不齊”欄中錄入相應(yīng)的代碼，尚未收匯核銷的“單證不齊”不用錄“H”。外貿(mào)企業(yè)錄入“征收率”為“4%”，生產(chǎn)企業(yè)錄入征收率為“6%”。自營出口的貨物無需錄“代理證明號”，委托代理出口的無需錄“出口報關(guān)單號”和“外匯核銷單號”。

圖4

錄入完畢，點擊“保存”后即可保存當(dāng)前紀(jì)錄，再點擊“設(shè)臵標(biāo)志”按鈕（見圖4紅框處），彈出設(shè)臵標(biāo)志對話框，對要進行申報的數(shù)據(jù)設(shè)臵標(biāo)志（圖5）。

圖5 ⑵小規(guī)模明細數(shù)據(jù)采集—小規(guī)模免稅出口核銷錄入

進入錄入界面，點擊“修改”按鈕對自動生成的前期單證不齊數(shù)據(jù)進行修改，如原單證不齊標(biāo)志為“B”，當(dāng)期收齊報關(guān)單的，可在“單 證收齊標(biāo)志”處錄入“B”，見圖6。

圖6

2、生成預(yù)申報明細數(shù)據(jù)—生成小規(guī)模預(yù)申報數(shù)據(jù)

企業(yè)可指定路徑放臵申報數(shù)據(jù)，一般可建立五個文件夾，分別保存“預(yù)審明細”、“預(yù)審反饋”、“正式申報明細”、“正式申報匯總”、“正式申報反饋”的有關(guān)電子數(shù)據(jù)。進入預(yù)申報向?qū)Ш蠹纯砂雌髽I(yè)設(shè)定的路徑和文件夾保存數(shù)據(jù)（圖7，點擊“瀏覽”可選擇路徑）。企業(yè)可持申報盤至主管退稅部門進行預(yù)審，退稅部門將預(yù)審后的電子數(shù)據(jù)反饋至申報盤中。

圖7

3、預(yù)審反饋信息讀入處理 ⑴小規(guī)模申報預(yù)審信息讀入

按照企業(yè)設(shè)定的路徑和文件夾將退稅部門反饋的預(yù)審信息讀入申報系統(tǒng)中。

⑵小規(guī)模免稅預(yù)申報反饋處理 ⑶查詢稅務(wù)機關(guān)反饋的疑點

按圖8所示方法可對稅務(wù)機關(guān)反饋的疑點進行查詢，并填寫《小規(guī)模納稅人機審疑點人工挑過明細表》

圖8 ⑷免稅出口信息不齊情況查詢

按圖8所示（紅圈）可查詢出口信息不齊情況，對當(dāng)期申報的免稅出口貨物信息不齊的，應(yīng)按規(guī)定設(shè)臵相應(yīng)的“單證不齊”標(biāo)志。前期申報的免稅出口貨物信息不齊，不用修改“單證不齊”標(biāo)志。

如當(dāng)期“信息不齊”標(biāo)志為“B”的，則應(yīng)撤銷明細數(shù)據(jù)申報后，按“小規(guī)模明細數(shù)據(jù)采集—小規(guī)模出口貨物免稅申報錄入”進入錄入界面，點擊“修改”按鈕，將“單證不齊”改為“B”。⑸設(shè)臵小規(guī)模免稅出口信息不齊標(biāo)志 注：這個步驟只對無法對碰報關(guān)單和收匯核銷信息（如錄錯數(shù)據(jù)調(diào)整或退運等）的數(shù)據(jù)時才操作。進入圖8界面后點擊“信息不齊”，出現(xiàn)圖9提示框，選擇相應(yīng)的條件后即可設(shè)臵或取消信息不齊標(biāo)志。如取消原信息不齊標(biāo)志則選擇“空”即可。

圖9

。圖10（4）撤銷小規(guī)模免稅預(yù)申報數(shù)據(jù)

在生成小規(guī)模正式申報數(shù)據(jù)之前，要先撤銷預(yù)申報數(shù)據(jù)。

4、小規(guī)模納稅人出口貨物免稅數(shù)據(jù)正式申報 操作類似生成預(yù)申報數(shù)據(jù)。

5、小規(guī)模匯總表數(shù)據(jù)錄入

正審明細數(shù)據(jù)生成完畢后，進行匯總表錄入。進入圖10界面后點擊“增加”，錄入“所屬期”后回車，系統(tǒng)自動生成當(dāng)期的匯總表數(shù)據(jù)，最后點擊“保存”。系統(tǒng)會同時生成免稅出口匯總附表，點擊小規(guī)模匯總申報表（附表）錄入，可以進行查詢。

圖11

6、生成正式申報匯總數(shù)據(jù) 操作類似生成預(yù)申報明細數(shù)據(jù)（略）

7、小規(guī)模納稅人申報數(shù)據(jù)打印

彈出打印窗口（圖11），可按需要選擇“申報系統(tǒng)打印”或“EXCEL打印”兩種方式均可。此時即可持規(guī)定報送的資料和電子申報數(shù)據(jù)（含正式申報明細數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)）到退稅部門辦理免稅出口正式申報。

圖12 ８、正審反饋信息讀入處理

完成正審后，退稅部門會將當(dāng)期審核結(jié)果反饋至企業(yè)的申報盤中，企業(yè)可點擊“讀入稅務(wù)機關(guān)反饋信息”，將稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入到系統(tǒng)中后，再點擊“小規(guī)模免稅反饋信息處理”，系統(tǒng)會將退稅部門的審核結(jié)果覆蓋企業(yè)原申報數(shù)據(jù)，確保稅務(wù)部門審核系統(tǒng)和企業(yè)申報系統(tǒng)的數(shù)據(jù)一致。

反饋信息處理完畢之后，可以查詢小規(guī)模反饋信息（圖12）。注：需退出口申報操作向?qū)Ы缑?，才可操作菜單?/p>

圖13

9、小規(guī)模不予免稅核銷數(shù)據(jù)反饋

對于不予免稅核銷數(shù)據(jù)，審核系統(tǒng)對申報數(shù)據(jù)備注字段加“ZB”標(biāo)志，通過正審反饋信息反饋給小規(guī)模企業(yè)，小規(guī)模企業(yè)將正審反饋信息文件讀入到申報系統(tǒng)中并進行正審反饋信息處理，更新申報系統(tǒng)中的申報數(shù)據(jù)。反饋信息讀入不予免稅核銷數(shù)據(jù)記錄提示（圖13）：

圖14 反饋信息處理不予免稅核銷數(shù)據(jù)記錄提示（圖14）

圖15 申報系統(tǒng)中不予免稅核銷數(shù)據(jù)可通過菜單欄查詢（圖15）

圖16 15 在數(shù)據(jù)一致性檢查中會對不予免稅核銷數(shù)據(jù)進行錯誤提示（圖16），當(dāng)期申報數(shù)據(jù)中包含不予免稅核銷數(shù)據(jù)則無法繼續(xù)進行申報。

圖17

（三）小規(guī)模納稅人單證申報

小規(guī)模納稅人需申報以下單證時，可通過“單證申報向?qū)А安僮鳎▓D3）：

單證種類：來料加工免稅證明申請表、來料加工免稅證明核銷申請表、代理出口證明申請表、代理進口證明申請表、出口含金產(chǎn)品免稅證明申請表、退運補稅證明申請表、補報關(guān)單申請表、補核銷單申請表、補代理出口證明申請表。

基本操作步驟：單證申報數(shù)據(jù)錄入、設(shè)臵單證申報標(biāo)志、生成單證預(yù)申報數(shù)據(jù)、單證預(yù)審反饋信息讀入、打印單證申報數(shù)據(jù)、生成單證申報軟盤、撤銷單證已申報數(shù)據(jù)。