第一篇：銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險防范及安全管理

銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險防范及安全管理

完善制度體系，強化制度執(zhí)行

加強規(guī)章制度體系的建設(shè)。將散見于歷年文件中的管理辦法、操作規(guī)程、操作細(xì)則等等進(jìn)行全面梳理、更新和歸并，形成一套系統(tǒng)化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、完整的業(yè)務(wù)規(guī)章制度體系，以利于全行各方面人員查詢和參考。在梳理現(xiàn)有規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，編寫內(nèi)控手冊，明確業(yè)務(wù)操作流程和崗位職責(zé)，揭示風(fēng)險點，力爭早日實現(xiàn)“一崗一冊”。加強對支行的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。在推出新業(yè)務(wù)、出臺新規(guī)定后，總行及時調(diào)查掌握支行的業(yè)務(wù)開展和業(yè)務(wù)操作的實際情況，幫助支行正確理解并執(zhí)行總行的制度規(guī)定，并糾正業(yè)務(wù)管理和操作中的不當(dāng)之處，以達(dá)到風(fēng)險事前控制的目的。同時，根據(jù)調(diào)查情況評估新規(guī)制的可操作性和適用性，進(jìn)一步完善規(guī)章制度。改進(jìn)會計、儲蓄、出納制度檢查辦法。分析并在全行通報典型案例，同時也推廣先進(jìn)經(jīng)驗；總行組織支行互查、飛行檢查、跟蹤檢查，對于不符合要求的支行發(fā)出稽核意見書，指出問題，要求限期整改并向總行報告，總行據(jù)此開展后續(xù)檢查；引導(dǎo)分支行加強日常動態(tài)檢查，改進(jìn)檢查方式、方法，使制度檢查靈活多樣，不留“死角”，沒有規(guī)律可循，真正達(dá)到檢查效果。

強化支行管理層的職能

該行將逐步開展對支行分管存匯工作的中層管理人員的評比，督促其尋找差距，鞭策自身，不斷增強內(nèi)控優(yōu)先和帶頭執(zhí)制的意識，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理能力。督促分支行管理層加強對基層網(wǎng)點的管理，特別是重視關(guān)鍵崗位的管理，了解關(guān)鍵崗位工作人員的思想動態(tài)，定期實施輪崗和強制休假制度。特別是從案例中吸取教訓(xùn)，要求支行管理層及時防范存匯業(yè)務(wù)操作中出現(xiàn)的控制“盲點”，提出改進(jìn)意見，并在新一代核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)中不斷完善內(nèi)控“防火墻”。

此外，該行還加強了對支行存匯人員的操作技能和操作流程的培訓(xùn)。定期舉行上崗證培訓(xùn)和后續(xù)培訓(xùn)，使柜面人員熟練掌握流程，強化風(fēng)險防范意識。最近，該行的網(wǎng)點柜面人員在辦理業(yè)務(wù)過程中，憑借高度警覺的防范意識和過硬的防范技能，嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定認(rèn)真、仔細(xì)辨別票據(jù)、印章的真?zhèn)?，成功堵截了?shù)起偽造本票、支票、印章等案件。

答案補充

內(nèi)控合規(guī)工作

1、內(nèi)控體系逐步健全。一是強化了組織制約，縣域支行均建立了財務(wù)管理委員會、貸款審查委員會等決策議事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的決策咨詢、審議和協(xié)調(diào)工作。二是加強了“三道防線”內(nèi)控體系建設(shè)，初步形成了監(jiān)管合力。作為第一道防線的業(yè)務(wù)操作層崗位制約更加嚴(yán)格和規(guī)范；以業(yè)務(wù)部門自律監(jiān)管為主體的第二道防線的職責(zé)履行得到進(jìn)一步加強；以審計、監(jiān)察為主體的第三道防線得

到完善，加強了對縣域支行內(nèi)控狀況的評價，加大了風(fēng)險提示和整改力度度。

2、內(nèi)控措施逐步改進(jìn)。為加強縣域業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險管控，采取了行之有效的措施，切實提高了內(nèi)控管理水平。一是針對柜臺業(yè)務(wù)和操作風(fēng)險，規(guī)范了業(yè)務(wù)操作程序，使各項業(yè)務(wù)的辦理都能置于嚴(yán)格的相互制約之下；二是加強了柜臺業(yè)務(wù)的授權(quán)管理和監(jiān)控硬件設(shè)備建設(shè)，有效防范了操作風(fēng)險；三是加強風(fēng)險提示，加大了責(zé)任追究力度，進(jìn)一步完善了監(jiān)管機(jī)制，提高了全員的內(nèi)控風(fēng)險意識。

3、隊伍建設(shè)逐步加強。上收了內(nèi)控監(jiān)管人員，加強了對操作風(fēng)險執(zhí)行情況的日常監(jiān)督。

第二篇：銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險排查

×銀行柜臺違規(guī)行為排查報告

×銀監(jiān)分局：

為有效防范因柜臺違規(guī)操作引發(fā)的案件風(fēng)險，切實防控案件的發(fā)生，按照×案件防控工作部署，根據(jù)《嚴(yán)禁柜臺違規(guī)行為防范案件風(fēng)險的工作意見》的檢查內(nèi)容與范圍，結(jié)合《×辦法》，×行對柜員卡的使用、重要物品的保管、銀行賬戶管理、業(yè)務(wù)授權(quán)、對賬、授信等方面，通過×等方式，對進(jìn)行了柜臺違規(guī)行為檢查，現(xiàn)將檢查結(jié)果報告如下：

一、基本情況

為了對各項業(yè)務(wù)實施有效的內(nèi)部控制，近年來，×行相繼制定、出臺了《×辦法》、《×制度》等制度，對柜面業(yè)務(wù)操作進(jìn)行詳細(xì)說明，對賬戶的開銷戶進(jìn)行規(guī)定，制訂了《×辦法》、《×工作細(xì)則》，促進(jìn)內(nèi)控制度進(jìn)一步完善與執(zhí)行，有效地防范操作風(fēng)險，確?！列蟹€(wěn)健經(jīng)營。

二、檢查情況

一是×行重要空白憑證專人、入庫保管，重要空白憑證的領(lǐng)用、使用、交接均能按規(guī)定執(zhí)行；作廢的重要空白憑證按規(guī)定登記、保管、銷毀。經(jīng)排查，重要空白憑證賬實相符，未發(fā)現(xiàn)將保管人將重要物品交由他人保管、使用的現(xiàn)象。

二是辦理開戶、變更、掛失等業(yè)務(wù)方面，嚴(yán)格按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《個人存款賬戶實名制規(guī)定》以及相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，要求開戶企業(yè)提供證明文件原件，對其有效證件的原件全部進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查

三是銀行賬戶管理方面，對開戶企業(yè)的賬戶資料進(jìn)行專人保管，對新開立賬戶、賬戶的變更與撤銷，及時到人民銀行報批、備案，及時錄入人民銀行賬戶系統(tǒng)，并在規(guī)定時間內(nèi)辦理年檢。

四是柜臺業(yè)務(wù)方面，能按業(yè)務(wù)操作流程辦理各項業(yè)務(wù)。未發(fā)現(xiàn)柜員存在違規(guī)辦理業(yè)務(wù)的問題。

五是業(yè)務(wù)授權(quán)方面，×行對大額資金匯劃及柜面特殊業(yè)務(wù)按額度嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度，并且對現(xiàn)金×萬元以上、轉(zhuǎn)賬×萬元以上的來往賬逐筆進(jìn)行登記，逐筆排查。

六是對賬方面實行專人負(fù)責(zé)制，對賬人員不兼辦前臺柜員業(yè)務(wù)。銀企對賬工作每×進(jìn)行，對賬率每季要求達(dá)×以上，其中對×萬元以上的賬戶要求去開戶單位面對面對賬，對賬率要求每月達(dá)×。

七是貸款管理發(fā)放過程中嚴(yán)格貫徹實貸實付和受托支付原則，將貸款資金足額直接支付給借款人的交易對手，不存在“七不準(zhǔn)”情況。經(jīng)排查，未發(fā)現(xiàn)員工有利用職務(wù)之便為本人或關(guān)系人獲取銀行信用、使用或串通客戶使用虛假資料獲取銀行信用、違規(guī)出具信用證或其他保函、票據(jù)、存單等違規(guī)行為。

三、檢查結(jié)果 通過檢查，未發(fā)現(xiàn)有柜臺違規(guī)行為。

在今后的工作中，×行將不斷組織對員工進(jìn)行行為規(guī)范的排查，定期對員工進(jìn)行案防教育、定期組織召開案件風(fēng)險分析會，對案件風(fēng)險進(jìn)行全面風(fēng)險排查。同時將進(jìn)一步強化員工的合規(guī)操作意識，增強制度執(zhí)行力，嚴(yán)格操作流程，堅決杜絕違規(guī)操作風(fēng)險隱患。

銀行

二0一×年×月×日

第三篇：如何防范銀行理財業(yè)務(wù)風(fēng)險

如何防范銀行理財業(yè)務(wù)操作風(fēng)險

作者：卜祥瑞文章來源：本站原創(chuàng)點擊數(shù)：更新時間：2009-2-18

“你不理財，財不理你”，理財，已經(jīng)是當(dāng)前最熱門的詞匯之一。紛繁復(fù)雜的理財業(yè)務(wù)不僅給銀行帶來了巨額的中間業(yè)務(wù)收入，同時也給銀行帶來了市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和操作風(fēng)險等一系列風(fēng)險。本文僅就銀行理財業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險如何防范進(jìn)行探討。

理財操作風(fēng)險——銀行無法回避的現(xiàn)實

2004年6月巴塞爾銀行監(jiān)管委員會頒行《統(tǒng)一資本計量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議：修訂框架》（以下統(tǒng)稱《巴塞爾新資本協(xié)議》）首次對銀行操作風(fēng)險進(jìn)行定義，并明確了操作風(fēng)險資本的計量方法，將操作風(fēng)險納入銀行監(jiān)管的統(tǒng)一框架，要求銀行為操作風(fēng)險配置相應(yīng)的資本。這是第一次將操作風(fēng)險與信用風(fēng)險、市場風(fēng)險相提并論。

操作風(fēng)險是與銀行業(yè)相伴而生的最古老風(fēng)險之一，它從銀行產(chǎn)生的那天起就在不停的演進(jìn)，以至于近些年來愈演愈烈，如 2008年1月24日，法國興業(yè)銀行的交易員杰洛米?科維爾在套利操作過程中因違規(guī)豪賭股指期貨，造成該行稅前損失49億歐元(約合人民幣510億元)的巨額損失事件。這成為世界銀行業(yè)迄今因一名員工理財違規(guī)操作而蒙受的單筆最大金額損失案件。在國內(nèi)，某商業(yè)銀行自2005年以來，因代理基金、銷售保險產(chǎn)品、擔(dān)當(dāng)理財顧問等引發(fā)被訴案件高達(dá)700多件，銀行敗訴率95%以上。

借鑒國際先進(jìn)的銀行風(fēng)險管理理念，探討商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)中操作風(fēng)險中防范迫在眉睫。

銀行理財業(yè)務(wù)的五大操作風(fēng)險

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在《巴塞爾新資本協(xié)議》“第一支柱——最低資本要求——操作風(fēng)險”中提出操作風(fēng)險概念，它是指由于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險，包括法律風(fēng)險。當(dāng)前商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險在上述方面有著不同程度的表現(xiàn)。

理財主體風(fēng)險。理財主體的風(fēng)險既包括理財機(jī)構(gòu)，也包括理財參與人，換言之既有法人也有自然人。理財主體風(fēng)險主要是理財參與人適格性。

依據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《商業(yè)銀行法》以及銀監(jiān)會《商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)管理暫行辦法》等規(guī)定，銀行開展理財業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)依法取得相應(yīng)的資質(zhì)，符合理財業(yè)務(wù)市場準(zhǔn)入的相關(guān)規(guī)定。作為理財業(yè)務(wù)參與人包括銀行從事理財業(yè)務(wù)的從業(yè)人員和客戶。銀行理財人員應(yīng)當(dāng)具備從事理財業(yè)務(wù)的資質(zhì)，銀監(jiān)會《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)

范商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》中，僅要求商業(yè)銀行理財從業(yè)人員持證上崗、并完善理財業(yè)務(wù)人員的處罰和退出機(jī)制，尚未強制推行理財人員從業(yè)資格認(rèn)證制度，與國外、境外相對成熟的銀行理財監(jiān)管機(jī)制相比較還存在一定的差距。如香港監(jiān)管機(jī)構(gòu)對無財富管理牌照銀行業(yè)人員擅自代客理財則進(jìn)行則較重的經(jīng)濟(jì)處罰。目前，取得國際理財師資格的銀行從業(yè)人員還很少，國內(nèi)理財師資格的數(shù)量也遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)日趨火熱的銀行理財市場需要。

商業(yè)銀行在營銷理財產(chǎn)品時，必須按照“了解你的客戶”要求對客戶進(jìn)行評估，充分了解客戶的財務(wù)狀況、投資目的、投資經(jīng)驗、風(fēng)險偏好、投資預(yù)期等，確定客戶的產(chǎn)品適合度并由客戶對評估結(jié)果進(jìn)行面簽，否則商業(yè)銀行不能為客戶提供理財服務(wù)。應(yīng)當(dāng)注意的是，商業(yè)銀行經(jīng)銷理財產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)合規(guī)，商業(yè)銀行不得以發(fā)售理財產(chǎn)品名義變相代銷境外基金或者違反法律法規(guī)規(guī)定的其他境外投資理財產(chǎn)品。

在理財主體方面，銀行從業(yè)人員還必須正確面對第三方理財問題。第三方理財是指那些獨立的中介理財機(jī)構(gòu)，它們不代表銀行、保險等金融機(jī)構(gòu)，卻能夠獨立地分析客戶的財務(wù)狀況和理財需求，判斷所需投資工具，提供綜合性的理財規(guī)劃服務(wù)。據(jù)不完全統(tǒng)計，目前國內(nèi)的第三方理財公司有近萬家，但第三方理財在管理資金的安全性、品牌性、市場資格準(zhǔn)人、法律風(fēng)險、道德風(fēng)險方面存在諸多問題，銀行與之合作應(yīng)采取審慎態(tài)度，銀行從業(yè)人員也不宜向客戶推薦第三方理財。

理財流程風(fēng)險。理財流程的不完善或存在問題極易引發(fā)風(fēng)險事件。從各商業(yè)銀行理財實踐活動看，客戶在理財過程投訴乃至訴訟最多的是開放式基金、代理證券業(yè)務(wù)、代理保險業(yè)務(wù)、個人賬戶黃金買賣、個人賬戶外匯買賣業(yè)務(wù)、個人理財業(yè)務(wù)等理財流程問題。

一是理財產(chǎn)品設(shè)計風(fēng)險。理財產(chǎn)品的名稱不得包含只賺不賠、無風(fēng)險等誤導(dǎo)性宣傳，理財產(chǎn)品的設(shè)計應(yīng)當(dāng)符合客戶利益和風(fēng)險承受能力，并遵循《商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)管理暫行辦法》和《商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)風(fēng)險指引》有關(guān)保證收益、研發(fā)流程、成本與收益等方面的具體規(guī)定，實現(xiàn)客戶分層、目標(biāo)分群。如某銀行設(shè)計外匯理財產(chǎn)品的收益竟然低于同期外幣存款利率，引發(fā)客戶廣泛投訴，最終無法銷售，無疾而終。二是營銷風(fēng)險。營銷是理財產(chǎn)品與客戶投資聯(lián)系起來的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是理財產(chǎn)品流程風(fēng)險最突出的環(huán)節(jié)。其風(fēng)險集中表現(xiàn)為客戶評估流于形式、理財顧問協(xié)議權(quán)利義務(wù)不對等、格式合同涉及客戶責(zé)任條款缺乏解釋、不利的投資情形和后果等風(fēng)險揭示不全面、不履行或不當(dāng)履行告知義務(wù)等等；營銷人員違反銀監(jiān)會規(guī)定，任意夸大理財產(chǎn)品收益；對于無法在宣傳和介紹材料中提供科學(xué)、準(zhǔn)確的依據(jù)和方式的理財產(chǎn)品，在有關(guān)材料中不得標(biāo)明預(yù)期收益率或者最高收益率；簡單利用手機(jī)短信進(jìn)行客戶風(fēng)險評估或理財產(chǎn)品銷售等。

三是信息披露風(fēng)險。充分的信息披露能夠有效保障客戶的知情權(quán)。信息披露的不充分主要表現(xiàn)為理財產(chǎn)品屬性不透明、產(chǎn)品說明書信息披露不完備、不按時提供理財產(chǎn)品對賬單據(jù)、市場行情報告、收益情況報告，未與客戶明確約定信息披露方式，僅在自己的網(wǎng)站上披露有關(guān)信息屬于仍然屬于信息披露不當(dāng)行為。銀行還

應(yīng)與客戶明確約定聯(lián)絡(luò)和信息傳遞方式。

四是售后服務(wù)風(fēng)險。理財產(chǎn)品營銷需要服務(wù)，服務(wù)也是商業(yè)銀行最重要的產(chǎn)品。售后服務(wù)風(fēng)險集中體現(xiàn)在客戶投訴上。實踐標(biāo)明，大量客戶投訴一旦處理不當(dāng)，極易演化為法律訴訟，甚至是集團(tuán)訴訟。銀行缺少有效的客戶投訴處理機(jī)制不僅影響客戶利益，也會嚴(yán)重地?fù)p害商業(yè)銀行信譽。

理財系統(tǒng)風(fēng)險。早在1989年巴塞爾銀行監(jiān)管委員會發(fā)布了《計算機(jī)和系統(tǒng)中的風(fēng)險》，專門對商業(yè)銀行系統(tǒng)操作風(fēng)險進(jìn)行提示。理財系統(tǒng)操作風(fēng)險是指系統(tǒng)中斷及系統(tǒng)失靈，包括硬件、軟件、電信、設(shè)備故障或中斷而引發(fā)客戶財產(chǎn)、收益損失，還包括與第三方交易不能損失、交通費用損失、誤工損失等等，廣義理財系統(tǒng)包括自助設(shè)備維護(hù)、管理后果。如果商業(yè)銀行未能夠有效維護(hù)和管理自助設(shè)備，客戶因此產(chǎn)生損害，依法有權(quán)要求商業(yè)銀行賠償。理財系統(tǒng)風(fēng)險還必然涉及系統(tǒng)供應(yīng)方的法律責(zé)任糾紛等問題。

理財外部事件風(fēng)險。外部事件引發(fā)商業(yè)銀行理財操作風(fēng)險事件屢見不鮮，金融危機(jī)、外部欺詐犯罪、自然災(zāi)害以及政府行為、交通事故、外部銷售商和供應(yīng)商違約等都會對銀行理財業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大風(fēng)險。其中尤以金融危機(jī)、外部欺詐犯罪、自然災(zāi)害為重。如2006年11月，招行發(fā)行“金葵花”——雷曼兄弟農(nóng)產(chǎn)品指數(shù)表現(xiàn)聯(lián)動理財計劃，該產(chǎn)品與雷曼兄弟農(nóng)產(chǎn)品指數(shù)掛鉤但招行將保證此理財計劃項下的本金安全，并按照產(chǎn)品說明書規(guī)定，計算和兌付收益，隨著雷曼公司的破產(chǎn)，不排除收益泡湯的可能。2007年9月，北京銀行發(fā)行0770號和0771號兩款信用掛鉤型理財產(chǎn)品，該產(chǎn)品主要用于購買美林、雷曼兄弟等信用主體的債券，原本預(yù)計于2008年9月17日到期。雷曼兄弟申請破產(chǎn)保護(hù)的行為已經(jīng)構(gòu)成“信用違約事件”，理財目標(biāo)無法實現(xiàn)?？梢哉f，金融危機(jī)事件的發(fā)生對與之相關(guān)的理財產(chǎn)品而言是災(zāi)難性的風(fēng)險。

理財法律風(fēng)險。銀行在創(chuàng)新開展理財業(yè)務(wù)時，可能會因法律制度不完善引發(fā)理財行為合規(guī)性風(fēng)險，如工商行政管理部門以商業(yè)銀行超越經(jīng)營范圍經(jīng)銷理財產(chǎn)品進(jìn)行處罰等。目前，我國商業(yè)銀行仍然處于比較嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營法律環(huán)境下，商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)操作性法律風(fēng)險當(dāng)屬高發(fā)期，采取有效措施防范理財業(yè)務(wù)法律等風(fēng)險仍是當(dāng)務(wù)之急。

防范風(fēng)險的四大對策

理財業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險發(fā)生的原因具有多樣性，涉及法律關(guān)系具有復(fù)雜性，防范理財業(yè)務(wù)操作風(fēng)險必須從多維度入手。

其一，規(guī)范理財人員資質(zhì)，強化法律風(fēng)險意識。

操作風(fēng)險的控制離不開人，商業(yè)銀行依法合規(guī)經(jīng)營理念推行，人的因素更是關(guān)鍵，無論是信息不對稱導(dǎo)致的逆向選擇和道德風(fēng)險，還是不完全合同導(dǎo)致法律風(fēng)險都離不開人的作用，建立高素質(zhì)的理財專業(yè)隊伍是防范理財業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的根本。全面推行理財業(yè)務(wù)從業(yè)資格制度，規(guī)范商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)行為，能夠有效地防范理財售前、售中、售后風(fēng)險。加強理財從業(yè)人員風(fēng)險文化尤其是法律風(fēng)險意識的培育，抓好法律制度、風(fēng)險文化和理財隊伍三個關(guān)鍵要素，通過多種路徑，克服商業(yè)銀行在理財人員管理上用人失察、違法違規(guī)處罰不力等因素，依法促進(jìn)理財業(yè)務(wù)規(guī)范、穩(wěn)健發(fā)展。

其二，嚴(yán)格市場準(zhǔn)入手續(xù)，防范理財產(chǎn)品設(shè)計風(fēng)險。

規(guī)范理財業(yè)務(wù)的主體資格以及商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)資質(zhì)，這不僅是防范金融風(fēng)險、完善現(xiàn)代金融監(jiān)管的需要，也是保護(hù)廣大客戶合法權(quán)益的迫切需要。對商業(yè)銀行開展理財資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格的審查、準(zhǔn)許制度，對商業(yè)銀行經(jīng)營理財產(chǎn)品實施必要的核準(zhǔn)、備案制度，加大對商業(yè)銀行理財產(chǎn)品設(shè)計、對外文件合規(guī)性監(jiān)管，有效監(jiān)督商業(yè)銀行防范理財產(chǎn)品設(shè)計風(fēng)險，進(jìn)一步完善理財業(yè)務(wù)的監(jiān)管法律制度。同時，監(jiān)管部門應(yīng)盡快改變理財監(jiān)管滯后局面，將第三方理財納入金融監(jiān)管范疇，切實保護(hù)投資人的合法權(quán)益不被侵害。

其三，全面履行合同義務(wù)，提升售后服務(wù)質(zhì)量。?

銀行與客戶法律關(guān)系的本質(zhì)是合同關(guān)系，全面履行理財合同約定義務(wù)是銀行的法律責(zé)任，也是客戶依據(jù)合同規(guī)定依法享有的權(quán)利，商業(yè)銀行必須嚴(yán)格依據(jù)合同條款約定履行理財義務(wù)。同時，銀行還應(yīng)依據(jù)《合同法》等規(guī)定履行告知、通知等附隨義務(wù)，逐步建立健全理財客戶檔案資料，實施全過程跟蹤理財服務(wù)，把售后服務(wù)作為提升商業(yè)銀行核心競爭力的重要環(huán)節(jié)來抓。

其四，妥善處理客戶投訴，依法保護(hù)客戶權(quán)益。

客戶投訴處理機(jī)制是保障客戶利益的重要環(huán)節(jié)，客戶投訴對商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)規(guī)范發(fā)展具有較好地促進(jìn)作用。構(gòu)建全面、透明、方便和快捷的客戶投訴處理機(jī)制，包括處理客戶投訴流程、回復(fù)安排、投訴調(diào)查以及客戶投訴的補償、賠償制度。這不僅有利于保護(hù)客戶合法權(quán)益，也有利于提升銀行理財產(chǎn)品品牌價值，更有利于提升銀行聲譽。銀行應(yīng)高度重視客戶對理財產(chǎn)品相關(guān)事宜的投訴工作，明確歸口管理部門，實施投訴一站式服務(wù)，明確客戶投訴處理程序、時限，減少因投訴法律訴訟轉(zhuǎn)化幾率，建立高素質(zhì)客戶投訴專員隊伍，化解理財客戶投訴風(fēng)險。

防范銀行理財操作風(fēng)險必須和銀行內(nèi)控制度建設(shè)、全面風(fēng)險管理有機(jī)結(jié)合起來，防止孤立地按部門和業(yè)務(wù)線條認(rèn)識和處理操作風(fēng)險，徒加成本并抑制累積效果。應(yīng)該把操作風(fēng)險管理做法嵌入直接進(jìn)入損益表的長期戰(zhàn)略和日常經(jīng)營決策，依法合規(guī)促進(jìn)銀行理財業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。

作者單位 工行南寧分行

第四篇：商業(yè)銀行柜臺操作風(fēng)險及其防范

商業(yè)銀行柜臺操作風(fēng)險及其防范

摘要：近些年，隨著現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和科學(xué)技術(shù)在銀行系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用，客戶不再滿足以前單一的銀行業(yè)務(wù)，促使銀行不斷推出新的金融產(chǎn)品以應(yīng)對客戶對產(chǎn)品多樣性的需求，隨之而來銀行柜臺業(yè)務(wù)操作也呈現(xiàn)出復(fù)雜性、多樣性、防范難度大等特點。因此，如何有效地防范柜臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險成為各家商業(yè)銀行需要面對的重要課題。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;柜臺操作風(fēng)險

一、我國商業(yè)銀行柜臺操作風(fēng)險現(xiàn)狀

一是從思想上風(fēng)險防范意識淡薄。有不少柜臺業(yè)務(wù)人員交易業(yè)務(wù)熟練后，放松了對自身的要求。由于自身風(fēng)險意識的淡薄導(dǎo)致在辦理業(yè)務(wù)時發(fā)生錯報或漏報現(xiàn)象，造成個人和單位不必要的損失。根據(jù)統(tǒng)計，商業(yè)銀行因為柜臺操作風(fēng)險發(fā)生的案件和糾紛占商業(yè)銀行操作風(fēng)險的20%?？梢娪捎谧陨盹L(fēng)險意識的淡薄導(dǎo)致操作風(fēng)險的發(fā)生占比較高。

二是未能弄清不同業(yè)務(wù)的重點注意事項。在辦理業(yè)務(wù)時未能準(zhǔn)確辨別，有條不紊。如對公業(yè)務(wù)的主要注意方面有：對每天收取的票據(jù)的真?zhèn)涡缘膶Ρ?，對比所收取的票?jù)與進(jìn)賬單或者電匯單的收匯款人和金額是否保持一致，客戶票據(jù)印章與預(yù)留在銀行印章是否相符等;一些柜臺業(yè)務(wù)操作人員未能及時注意到這些，盲目辦理業(yè)務(wù)，導(dǎo)致不必要的損失。對于個人業(yè)務(wù)的主要注意方面有替客戶代簽代寫單據(jù)、違規(guī)查詢、泄露客戶信息等。由于沒有嚴(yán)格執(zhí)行操作程序產(chǎn)生不必要的風(fēng)險。如何正確地理解掌握這些需要特別注意和遵守的注意事項，并做到時時防范，是遠(yuǎn)比快速熟練掌握交易技能更重要的。

三是執(zhí)行銀行的各項柜臺業(yè)務(wù)操作流程不嚴(yán)格。銀行的每一項業(yè)務(wù)操作流程都是經(jīng)歷了很多次的實踐操作和不斷檢驗才形成的，每一個操作步驟都是為防范風(fēng)險而設(shè)置的，有很深刻的風(fēng)險防范措施貫穿其中，不能輕易打破。實際工作當(dāng)中，有時為了辦理方便未能嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)的規(guī)范和操作流程辦理業(yè)務(wù)，這樣既是對客戶的一種不負(fù)責(zé)，也是對于自身和銀行的一種不負(fù)責(zé)。

二、柜臺操作主要風(fēng)險點

有些柜臺業(yè)務(wù)人員普遍上存在著對業(yè)務(wù)風(fēng)險的麻痹大意、忽視甚至是輕視的思想。不少人認(rèn)為柜臺業(yè)務(wù)是“低技術(shù)含量的熟練工種”，對于柜臺業(yè)務(wù)操作來講，柜臺的每一個操作，都直接關(guān)系到客戶每筆業(yè)務(wù)的完成，中間連接的是客戶多種多樣的資金供求和業(yè)務(wù)聯(lián)系。柜臺操作的一個很小的失誤，都有可能帶來不可估量的損失。因此，提高風(fēng)險防范意識，謹(jǐn)慎地對待每一筆業(yè)務(wù)，對于規(guī)避操作風(fēng)險有著至關(guān)重要的作用。

賬戶開立是客戶與銀行建立業(yè)務(wù)關(guān)系的起點，也是發(fā)生資金往來的必要條件?，F(xiàn)代社會不法分子偽造變造各類開戶資料的能力不斷提高，銀行人員與不法分子內(nèi)外勾結(jié)虛假開戶的情況時有發(fā)生。虛假開戶作為賬戶開立環(huán)節(jié)的重要風(fēng)險點，自然而然也成為風(fēng)險防范的源頭。

支付環(huán)節(jié)是直接涉及資金管控最基本的會計業(yè)務(wù)，同時也是風(fēng)險防范工作的關(guān)鍵節(jié)點。偽造、變造票據(jù)和銀行卡，盜取客戶密碼的情況層出不窮。如何提供安全的支付環(huán)境成了各家商業(yè)銀行不斷研究的重要問題。

三、具體風(fēng)險防范措施

總的來說，應(yīng)當(dāng)加強思想教育，從思想上加強風(fēng)險防范意識。柜臺業(yè)務(wù)不是簡單的重復(fù)操作的“低技術(shù)含量的熟練工”，它直接面對廣大客戶，謹(jǐn)慎地對待每一筆業(yè)務(wù)，對規(guī)避操作風(fēng)險有著至關(guān)重要的作用，同時也是商業(yè)銀行總體素質(zhì)的體現(xiàn);同時，通過對賬戶開立和支付兩大環(huán)節(jié)的分析后，我們發(fā)現(xiàn)操作風(fēng)險主要是由內(nèi)部人員違規(guī)操作或者系統(tǒng)漏洞等產(chǎn)生的，所以應(yīng)該從人員管理、系統(tǒng)建設(shè)和制度完善等方面著手進(jìn)行風(fēng)險的防范。具體措施如下：

(1)加大培訓(xùn)力度，提升風(fēng)險防控能力。在業(yè)務(wù)理論知識及柜面操作流程方面加強對柜臺員工的培訓(xùn)，做到全面了解業(yè)務(wù)知識，熟練掌握操作技能，做好新進(jìn)員工上崗前的崗前全面培訓(xùn)工作，同時對產(chǎn)生的新生業(yè)務(wù)和新生流程及時進(jìn)行培訓(xùn)和解讀，在熟悉業(yè)務(wù)流程的過程中掌握辦理業(yè)務(wù)時容易發(fā)生操作風(fēng)險的風(fēng)險點。同時，應(yīng)經(jīng)常性地對會計人員采取案例分析等警示教育，逐步鞏固會計人員抵御違法違紀(jì)行為的思想防線。

(2)以人為本，建立科學(xué)務(wù)實的考核機(jī)制。商業(yè)銀行高管層應(yīng)按照公司治理和發(fā)展戰(zhàn)略要求，規(guī)范完善績效考核機(jī)制，指導(dǎo)分支機(jī)構(gòu)做好績效考核工作。在績效考評中，要堅持以風(fēng)險為本，增加風(fēng)險類指標(biāo)權(quán)重;不得層層加碼，不切實際提高考核要求。建立合理的激勵機(jī)制，增大員工的晉升空間，使員工從本質(zhì)上規(guī)范自身行為。

(3)加強系統(tǒng)建設(shè)，共創(chuàng)安全操作環(huán)境。隨著科技時代到來，電子系統(tǒng)日新月異發(fā)展，與此同時帶來的信息安全問題日益顯著，加強系統(tǒng)建設(shè)的要求也日益迫切。商業(yè)銀行信息技術(shù)部門應(yīng)在支付環(huán)境安全性方面加大研究力度。在現(xiàn)代信息系統(tǒng)逐步升級，電子設(shè)備對人工操作的替代率逐步提高的大環(huán)境下，確保信息系統(tǒng)的安全平穩(wěn)運行顯得尤為重要。

(4)不斷強化內(nèi)控管理，提高制度執(zhí)行力。不斷加強會計人員管理，健全崗位設(shè)置，明確崗位職責(zé)，優(yōu)化崗位分工，完善AB角制度，確保不相容崗位分離。加強對重點部門、重點環(huán)節(jié)、重點崗位人員的管理，培養(yǎng)員工良好的操作習(xí)慣，使其業(yè)務(wù)操作做到規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、準(zhǔn)確化。在現(xiàn)金、重要空白憑證、印章、授權(quán)、對賬等幾大方面加強會計內(nèi)控管理職能，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)外部的內(nèi)控制度、流程和方法，成立專門內(nèi)部檢查監(jiān)督部門，對各類風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督與糾正，最終實現(xiàn)內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險管理目標(biāo)的動態(tài)過程和工作機(jī)制。

總之，柜臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險作為當(dāng)前商業(yè)銀行經(jīng)營活動過程中的主要風(fēng)險，如何把它消滅在萌芽狀態(tài)，做到“零差錯，零違規(guī)”。這就需要我們每個柜臺業(yè)務(wù)人員積極主動的去認(rèn)識風(fēng)險的危害性和防范風(fēng)險的重要性，從自身做起防范風(fēng)險的發(fā)生。

>參考文獻(xiàn)：

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制定儲備法是各國實施礦產(chǎn)資源儲備制度的前提，也是實施礦產(chǎn)資源儲備戰(zhàn)略的重要保障。國外礦產(chǎn)資源儲備立法主要有3種形式：一是綜合儲備立法。其主要特征是儲備對象比較廣泛，重要戰(zhàn)略物資和關(guān)鍵物資都包括在內(nèi)，礦產(chǎn)資源是其中一個重要的組成部分。二是行業(yè)儲備立法。其特征是國家制定的與礦產(chǎn)資源相關(guān)的行業(yè)、產(chǎn)業(yè)法中規(guī)定了礦產(chǎn)資源儲備的內(nèi)容，不同種類礦產(chǎn)資源儲備的法律規(guī)定相應(yīng)地分散在有關(guān)的行業(yè)和產(chǎn)業(yè)法中。其優(yōu)勢在于儲備與產(chǎn)業(yè)相結(jié)合，便于實施和操作。三是戰(zhàn)略礦產(chǎn)單獨立法。它是針對重要的戰(zhàn)略礦產(chǎn)制定專門的儲備法律。

(2)政府儲備與民間儲備并存

國外礦產(chǎn)資源儲備主要有兩種實現(xiàn)方式，一種是以美國為代表的由國家財政支持建立國家儲備;另一種是以日本為代表的開始將民間儲備作為儲備的主體，然后逐步增加政府儲備比重，實現(xiàn)政府與民間儲備相結(jié)合。美國儲備模式需要強大的資金支撐，日本模式需要有配套的鼓勵政策和明確的法律規(guī)定，現(xiàn)階段我國還都不具備。

(3)穩(wěn)定的儲備經(jīng)費來源

建立礦產(chǎn)資源儲備體系需要大量的資金。日本國家石油儲備資金由政府通過征收石油稅的方式予以保證，民間石油儲備資金是由各企業(yè)將其納入產(chǎn)品成本之中籌措的。

(4)權(quán)責(zé)分明的儲備管理和運行機(jī)制

實施礦產(chǎn)資源儲備的國家，大多有專門的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)儲備的管理，并引入市場機(jī)制完善儲備的運行，努力降低儲備成本。日本礦產(chǎn)資源儲備的管理在體制上形成了清晰的決策層、管理層和操作層，并通過法律文件明確規(guī)定各層次的職責(zé)，運行機(jī)制也相對完善。美國戰(zhàn)略石油儲備系統(tǒng)的運行管理方式是，政府制定規(guī)劃和政策，委托民間機(jī)構(gòu)進(jìn)行日常運行的管理。聯(lián)邦戰(zhàn)略石油儲備辦公室設(shè)在能源部，由一位能源部部長助理主管，負(fù)責(zé)儲備政策和規(guī)劃;項目管理辦公室負(fù)責(zé)具體項目的實施、運行管理。戰(zhàn)略石油儲備辦公室與民間公司簽訂管理和運行合同，由其負(fù)責(zé)儲備的日常運行、維護(hù)和安全保護(hù)。

(5)允許勘查但不得開發(fā)

礦產(chǎn)資源戰(zhàn)略基地儲備制度中明確表示，在為國家目的而保留的含礦土地內(nèi)，允許勘查，但除非緊急情況發(fā)生，否則不得開發(fā)?？辈橹饕怯蓢业刭|(zhì)調(diào)查機(jī)構(gòu)來開展，一般是一些基礎(chǔ)地質(zhì)調(diào)查、地質(zhì)填圖、大比例尺物化探測量，有時也包括礦產(chǎn)普查，一般不會開展商業(yè)性勘查工作。這種一般性的勘查工作完成以后，基本上可以查明該基地內(nèi)資源遠(yuǎn)景甚至可以確定資源量，以后在非常狀況發(fā)生時，稍加補充工作，即可開采?？辈楣ぷ鞯馁Y金一般來源于國家專門預(yù)算。國家地質(zhì)調(diào)查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)執(zhí)行這些預(yù)算并完成相應(yīng)工作。國家地質(zhì)調(diào)查機(jī)構(gòu)也可以委托公司開展相應(yīng)工作。

(6)賦予礦產(chǎn)資源儲備以生態(tài)環(huán)保的內(nèi)涵

國際上礦產(chǎn)資源戰(zhàn)略基地儲備的一個重要發(fā)展趨勢是將儲備與生態(tài)建設(shè)和環(huán)境保護(hù)有機(jī)結(jié)合起來。我國在礦產(chǎn)資源儲備過程中可借鑒這一制度。同時，出于遏制我國優(yōu)勢礦產(chǎn)的過度開發(fā)，也可以借鑒這種制度來實施優(yōu)勢礦產(chǎn)生產(chǎn)總量的宏觀調(diào)控。

(7)我國石油儲備管理

2002年，原國家計委啟動了石油儲備基地的建設(shè)工作。2003年5月，負(fù)責(zé)建設(shè)和管理國家戰(zhàn)略石油儲備基地的國家石油儲備辦公室正式開始運作。

2005年國家四大石油儲備基地公司成立。2007年成立國家石油儲備中心，其運作模式類似國儲糧、國儲棉，即受國務(wù)院委托以國有獨資的方式進(jìn)行國家儲備的管理，自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧。

國家石油儲備基地共規(guī)劃三期，儲量大致安排是第一期1000―1200萬噸，第二期是2800萬噸，第三期是2800萬噸。首批國家戰(zhàn)略石油基地已在浙江鎮(zhèn)海、山東黃島、浙江岱山和遼寧大連四地建成。首批基地儲備規(guī)模能形成中國約10余天消費量的石油戰(zhàn)略儲備能力，再加上商用石油儲備能力，中國總的石油儲備能力可能超過30天。

可以說，我國已基本搭建起石油儲備的決策層、執(zhí)行層和操作層三個層面，初步形成了決策層、管理層和操作層相分離的管理體制。但是，這一體制還很不完善，各機(jī)構(gòu)的職能、相互關(guān)系也不明確，需要進(jìn)一步完善。

第五篇：銀行如何防范支付結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險

銀行如何防范支付結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險

支付結(jié)算風(fēng)險是銀行在運用結(jié)算工具從事貨幣活動、資金清算過程中可能遭受的損失。隨著銀行支付結(jié)算渠道的擴(kuò)大，票據(jù)市場化進(jìn)程的推進(jìn)，各商業(yè)銀行在注重加強支付結(jié)算服務(wù)的同時，卻忽視了對支付結(jié)算的管理和風(fēng)險的防范。支付結(jié)算風(fēng)險一旦轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實的損失，將直接影響著銀行、企業(yè)資金的安全和社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與發(fā)展。支付結(jié)算作為銀行工作的重點內(nèi)容和重要環(huán)節(jié)，其防范風(fēng)險尤為重要。

一、支付結(jié)算風(fēng)險的表現(xiàn)

銀行支付結(jié)算風(fēng)險已滲透到銀行會計結(jié)算工作的各個環(huán)節(jié)，其表現(xiàn)形式也呈多樣化。當(dāng)前，銀行支付結(jié)算風(fēng)險突出表現(xiàn)在以下幾個方面：

(一)清算風(fēng)險

清算風(fēng)險是銀行在清算同城票據(jù)交換資金或系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行資金過程中產(chǎn)生的風(fēng)險。

(二)票據(jù)風(fēng)險

隨著票據(jù)的廣泛推廣使用，一些不法分子利用商業(yè)匯票與銀行匯票進(jìn)行詐騙，而產(chǎn)生的風(fēng)險日趨突出。主要表現(xiàn)為：

(1)偽造變造票據(jù)、詐騙盜用資金。犯罪分子通過涂改、挖補等手段更改出票金額、收款人等，偽造、變造票據(jù)行為，騙取銀行和企業(yè)的資金。有的利用空頭轉(zhuǎn)賬支票、作廢支票進(jìn)行詐騙；有的通過私刻企業(yè)預(yù)留銀行印鑒開匯票委托書，騙取銀行簽發(fā)真匯票從中作案；有的銀行對銀行匯票、銀行承兌匯票的簽發(fā)、兌付、退匯等管理和審查不嚴(yán)，缺乏自我約束機(jī)制，犯罪分子乘機(jī)作案。

(2)偽造賬證、盜用資金。近年來，銀行內(nèi)部會計人員通過偽造進(jìn)賬單、聯(lián)行來賬補充報單等結(jié)算進(jìn)賬憑證盜用資金的案件也在一些地方時有發(fā)生。有的偽造、涂改憑證、篡改數(shù)字、空轉(zhuǎn)賬務(wù)，有的復(fù)制、偽造聯(lián)行來賬補充報單、憑空捏造收付款人，盜用聯(lián)行資金；有的通過暫收暫付科目，空掛賬務(wù)，盜用銀行資金。

(3)銀行違規(guī)承兌、貼現(xiàn)商業(yè)匯票。一些商業(yè)銀行承兌銀行承兌匯票時忽視了對承兌申請人的資信狀況、商品購銷合同的嚴(yán)格審查，使一些無真實商品交易關(guān)系的商業(yè)信用納入了銀行信用；有的貼現(xiàn)銀行對票據(jù)所記載的事項審查不嚴(yán)、致使一些背書不連續(xù)、絕對記載事項不全等有瑕疵的票據(jù)流入銀行，從而卷入不必要的票據(jù)糾紛之中等。

(4)違規(guī)簽發(fā)銀行重要憑證，套取聯(lián)行資金或盜用銀行資金。一些銀行為了小集團(tuán)利益和個人利益，擅自簽發(fā)空頭銀行匯票、聯(lián)行報單及匯劃憑證；或與企業(yè)相互串通，違規(guī)簽發(fā)無資金保證的空頭銀行匯票、套取系統(tǒng)內(nèi)或占用人民銀行的聯(lián)行資金，從而獲取不法收益。

(三)內(nèi)控風(fēng)險

內(nèi)控風(fēng)險主要表現(xiàn)為會計結(jié)算制度本身不完善，印押(壓)證管理不嚴(yán)；會計內(nèi)部憑證隨意制作，復(fù)核和事后監(jiān)督制度不落實；對重點崗位、重要人員缺乏有效的監(jiān)督制約等內(nèi)控制度不嚴(yán)產(chǎn)生的風(fēng)險，主要表現(xiàn)為：

(l)憑證管理失控，存在嚴(yán)重隱患。許多案件的發(fā)生，都與憑證管理不嚴(yán)有直接關(guān)系。據(jù)統(tǒng)計，全國發(fā)生各類重要空白憑證丟失、被盜達(dá)上萬張，已經(jīng)形成嚴(yán)重的潛在風(fēng)險。

(2)會計核算手續(xù)不嚴(yán)密。主要存在會計人員隨意制作銀行內(nèi)部憑證；會計復(fù)核人員對會計憑證的要素、內(nèi)容審查不嚴(yán)，有的復(fù)核崗位形同虛設(shè)；會計事后監(jiān)督人員未能按規(guī)定履行監(jiān)督檢查職能。

(3)管理松弛，內(nèi)控制度不落實。一些行加強內(nèi)部管理的力度不夠，未建立有效的內(nèi)控制度，造成潛在的會計風(fēng)險。有的行同城票據(jù)交換雙人臨崗制度不落實，暫收暫付款項科目掛賬監(jiān)督不嚴(yán)，匯出匯款管理薄弱，印、押(壓數(shù)機(jī))、證分管制度執(zhí)行不嚴(yán)，聯(lián)行對賬和內(nèi)外賬核對不嚴(yán)格等。

(四)技術(shù)風(fēng)險

技術(shù)風(fēng)險主要表現(xiàn)為技術(shù)軟件、硬件可靠性不強而發(fā)生的系統(tǒng)風(fēng)險。這種風(fēng)險的危害性很大，所以在程序的開發(fā)設(shè)計和應(yīng)用上必須考慮其安全性、可靠性、適用性。目前，計算機(jī)安全管理操作職責(zé)不落實，軟件開發(fā)和系統(tǒng)維護(hù)人員未與操作人員嚴(yán)格分離，會計核算系統(tǒng)操作人員違規(guī)越級操作、個人密碼公開使用等現(xiàn)象大量存在，犯罪分子通過修改計算機(jī)程序、篡改記賬信息，利用他人電腦操作代碼虛假收付，盜用銀行資金等手段作案。

(五)經(jīng)營風(fēng)險

經(jīng)營風(fēng)險是指商業(yè)銀行或城鄉(xiāng)信用社由于經(jīng)營管理不善，各種風(fēng)險積聚到一定程度集中表現(xiàn)為流動性困難而引發(fā)的支付風(fēng)險。當(dāng)前影響商業(yè)銀行資產(chǎn)流動性、安全性的主要因素是金融資產(chǎn)質(zhì)量低下、資產(chǎn)負(fù)債比例高、金融資產(chǎn)風(fēng)險大。有的商業(yè)銀行違反金融法規(guī)搞賬外經(jīng)營、投資房地產(chǎn)，有的違規(guī)拆借、越權(quán)辦理貼現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)；有的高息攬儲，高息放貸等，這些在高額利潤的驅(qū)動下違規(guī)經(jīng)營的結(jié)果是造成了巨額資產(chǎn)的呆滯損失，使有關(guān)金融機(jī)構(gòu)的正常支付難以為繼，甚至導(dǎo)致擠兌破產(chǎn)、關(guān)閉清算，引發(fā)嚴(yán)重后果。

二、支付結(jié)算風(fēng)險產(chǎn)生的原因

產(chǎn)生上述支付結(jié)算風(fēng)險和會計內(nèi)部管理問題的原因是多方面的。主要有：

1、內(nèi)部控制軟弱，違章操作嚴(yán)重。從銀行會計部門內(nèi)部發(fā)生的各類案件中不難發(fā)現(xiàn)，有章不循、違章操作是發(fā)案的根本原因?？陀^上銀行內(nèi)部都有一整套行之有效的管理制度，但在實際操作中往往難以落實到位。突出反映在三個方面：一是人員配備不到位、規(guī)章制度形同虛設(shè)，特別是一些基層分支機(jī)構(gòu)人手配備不足或隨意抽調(diào)會計人員應(yīng)付緊急任務(wù)，使業(yè)務(wù)相互制約機(jī)制不落實、出現(xiàn)真空和漏洞，被犯罪分子伺機(jī)作案；二是監(jiān)督檢查流于形式，上級對下級、主管對基層人員、事后監(jiān)督崗對會計操作崗的各項檢查并未嚴(yán)肅認(rèn)真進(jìn)行，而是成了例行公事、使一些內(nèi)部案件長期暴露不了。尤其是在一些部門與部門之間、上級行與下級行業(yè)務(wù)交叉銜接環(huán)節(jié)上極易疏忽；三是內(nèi)控手段滯后，作案分子在票據(jù)、聯(lián)行清算、電子技術(shù)方面的作案手段越來越隱蔽，而金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的超前防范監(jiān)督手段和措施難以應(yīng)付。另外對違規(guī)違章處罰力度不夠，也不同程度地助長了內(nèi)部管理的松弛。

2、風(fēng)險意識淡化，內(nèi)控監(jiān)督不力。從幾年發(fā)生的案件來看，支付結(jié)算環(huán)節(jié)內(nèi)外勾結(jié)作案多發(fā)，從涉案人員看基層單位負(fù)責(zé)人和財會人員作案多，涉案金額大，作案潛逃的增多，在銀行內(nèi)部一些領(lǐng)導(dǎo)的意識中存在經(jīng)營管理思想上的偏差，重經(jīng)營輕管理，重存款、輕結(jié)算，重效益，輕風(fēng)險防范，忙于應(yīng)付日常事務(wù)，疏于管理和監(jiān)督。

3、經(jīng)營管理不善、支付風(fēng)險積聚。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和金融業(yè)競爭的加劇，銀行經(jīng)營面臨內(nèi)外雙重壓力。銀行自我約束機(jī)制和內(nèi)部控制機(jī)制尚未真正建立，經(jīng)營管理水平難以適應(yīng)市場的變化，出現(xiàn)大量違規(guī)經(jīng)營，信貸資產(chǎn)質(zhì)量下降，不良資產(chǎn)比例上升，政府行政干預(yù)和企業(yè)借轉(zhuǎn)改制之機(jī)懸空銀行債務(wù)，使銀行經(jīng)營狀況進(jìn)一步惡化，資產(chǎn)安全性和流動性出現(xiàn)嚴(yán)重問題，有的已發(fā)生支付危機(jī)。與此同時有效化解和抵御風(fēng)險機(jī)制尚未建立，如銀行收購、兼并、重組退出市場的機(jī)制尚未形成，使支付風(fēng)險日益積聚，這種局面不改變，會威脅整個銀行體系的安全。

4、人員素質(zhì)不能適應(yīng)業(yè)務(wù)需要，政治思想工作薄弱。目前，有相當(dāng)一部分銀行分支機(jī)構(gòu)會計隊伍素質(zhì)不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和會計管理的需要，尤其是城鄉(xiāng)信用社人員素質(zhì)相對較差。同時會計崗位人手多，業(yè)務(wù)變化大，知識更新快，培訓(xùn)工作未能及時跟上，造成人員素質(zhì)與業(yè)務(wù)發(fā)展需要相脫節(jié)。

5、犯罪分子把作案目標(biāo)瞄準(zhǔn)了金融部門。金融部門是經(jīng)營貨幣的特殊行業(yè)，詐騙案件多發(fā)、內(nèi)外勾結(jié)作案多發(fā)，并且一些大案要案涉案金額之大，令人觸目驚心。特別是在金融結(jié)算工具不斷完善的今天，票據(jù)活動日益增多，由于票據(jù)在流通環(huán)節(jié)所特有的功能，犯罪分子利用其作案具有較強的隱蔽性，且有的犯罪分子的文化層次較高，采用一些高技術(shù)手段作案，容易得逞。

三、支付結(jié)算風(fēng)險防范控制措施

防范支付結(jié)算風(fēng)險必須采取切實有效的措施，加強支付結(jié)算管理、完善會計控制體系是防范風(fēng)險的基礎(chǔ)。

(一)建立健全和落實內(nèi)部管理和監(jiān)督制約機(jī)制，堵塞漏洞，消除隱患。

內(nèi)部管理制度的健全，是防范風(fēng)險的重要保證。商業(yè)銀行必須建立一套科學(xué)完善、職責(zé)明確的內(nèi)部管理體系和銀行內(nèi)部控制制度。

建立健全崗位責(zé)任制；

建立重要事項審批制度；建立賬務(wù)核對制度；

建立會計事后監(jiān)督制度；建立重要空白憑證管理制度。

(二)嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》準(zhǔn)確及時辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

要嚴(yán)格票據(jù)的審查，對票據(jù)的真實性、必須記載事項是否齊全、背書是否連續(xù)、更改是否合法有效、是否是合法持票人等要嚴(yán)格審查，盡可能避免因?qū)彶椴粐?yán)造成詐騙得逞；要嚴(yán)把大額款項支付關(guān)，對有疑問的票據(jù)和聯(lián)行重要憑證要先查詢后支付，嚴(yán)格遵守各項結(jié)算業(yè)務(wù)操作規(guī)程。

(三)重視計算機(jī)安全管理，防范系統(tǒng)風(fēng)險。

(四)加強經(jīng)營管理，提高風(fēng)險防范意識。

商業(yè)銀行要重視支付結(jié)算風(fēng)險防范，加強經(jīng)營管理，控制金融資產(chǎn)風(fēng)險。要充分認(rèn)識支付結(jié)算風(fēng)險防范的緊迫性，從已經(jīng)發(fā)生的形形色色的案件中認(rèn)真吸取教訓(xùn)，充分重視內(nèi)部控制和風(fēng)險防范；要采取措施防范支付風(fēng)險。

(五)加強員工管理，提高會計隊伍素質(zhì)。江西省鄱陽縣農(nóng)村信用聯(lián)社案件情況

三、下步措施和意見

這起案件性質(zhì)惡劣，影響嚴(yán)重，給國家財產(chǎn)造成了重大損失。各農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)都要從中吸取教訓(xùn)，舉一反

三、引以為戒。牢固樹立風(fēng)險意識，全面加強風(fēng)險管理，嚴(yán)守風(fēng)險底線，持之以恒抓好案件風(fēng)險防控工作。

一是加強重大事件和信息、輿情的監(jiān)測、報告、處置工作。二是認(rèn)真落實案件風(fēng)險防控措施，強化問責(zé)，確保貫徹到位。

三是準(zhǔn)確把握風(fēng)險特點，扎實整改，嚴(yán)密防范案件。四是狠抓制度建設(shè)，完善內(nèi)部控制，提高執(zhí)行力。五是提高隊伍職業(yè)素質(zhì)，大力培育良好企業(yè)文化?！痢潦市B區(qū)C農(nóng)村信用社支某侵占資金案

本案件的案發(fā)原因主要是信用社員工法制意識淡薄、內(nèi)部管理混亂，監(jiān)督制約機(jī)制失效和用人失察造成的。

目前，部分信用社內(nèi)部管理不夠規(guī)范、業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)控制不夠完善、員工素質(zhì)參差不齊、部分員工制度和法規(guī)意識淡薄，要想有效控制和防范案件，必須把好基層管理人員的用人關(guān)。把人品好、懂經(jīng)營、會管理、敢負(fù)責(zé)、有風(fēng)險意識的干部選拔到基層領(lǐng)導(dǎo)崗位。有組織、有計劃地開展對員工的政治思想教育、職業(yè)道德教育、法律和犯罪案例警示教育，引導(dǎo)員工牢固樹立正確的人生觀、價值觀，培養(yǎng)誠實守信的職業(yè)操守，嚴(yán)守法律底線，增強遵紀(jì)守法和風(fēng)險意識。加強對員工的業(yè)務(wù)知識、技能和規(guī)章制度、操作流程培訓(xùn)，提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)行規(guī)章制度的自覺性。