第一篇：與企業(yè)改制相關(guān)案件的調(diào)查與分析

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制改革進入全面深入化階段以及迎接加入世貿(mào)組織后的挑戰(zhàn)，為規(guī)范我國的市場經(jīng)濟秩序，增強作為市場主體的各類企業(yè)的競爭力，真正形成產(chǎn)權(quán)明析、權(quán)責(zé)明確、政企分開、講究效率的現(xiàn)代企業(yè)制度，以集體、國有企業(yè)為主的企業(yè)改制正進入新一輪高潮。企業(yè)改制是對企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的改造，改變以前所有制為標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)劃分，依據(jù)公司法有關(guān)規(guī)定，對集體、國有企業(yè)采取由法人、其他經(jīng)濟組織或自然人投資入股或股份轉(zhuǎn)讓，將集體、國有企業(yè)改造為有限責(zé)任公司或者股份有限公司的法律行為。與企業(yè)改制相關(guān)的案件是指企業(yè)在企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改造中發(fā)生的民商事糾紛和涉及被改制企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)糾紛的案件。雨花法院民二庭在審理涉及集體、國有企業(yè)的民商事糾紛案件中，發(fā)現(xiàn)有大量案件糾紛的發(fā)生與企業(yè)改制存在著直接或間接的關(guān)系。統(tǒng)計近年來我庭審理的案件，現(xiàn)抽取與企業(yè)改制相關(guān)案件143件加以比較分析，研究各類案件的成因、比重，并從審判實踐出發(fā)探研司法對策。

一、與企業(yè)改制有關(guān)案件的表現(xiàn)形式

1、與企業(yè)改制有關(guān)的債權(quán)債務(wù)糾紛此類案件所占比重最大，直接或間接的涉及到改制企業(yè)的債權(quán)債務(wù)糾紛的有118件，占總調(diào)查案件數(shù)的82.5%，其中因為企業(yè)改制而直接導(dǎo)致企業(yè)債權(quán)分配、債務(wù)承擔(dān)糾紛的約7件，占4.8%，由買賣、承攬、租賃等合同關(guān)系而形成債務(wù)債務(wù)關(guān)系，因企業(yè)改制而導(dǎo)致債權(quán)分配、債務(wù)承擔(dān)不清，使所生之債難以得到及時清償，而間接產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)糾紛有111件，占所統(tǒng)計案件的77.7%。

2、企業(yè)公司制改造中發(fā)生的股權(quán)糾紛、出資糾紛企業(yè)產(chǎn)權(quán)改造以形成《公司法》所規(guī)定的有限責(zé)任公司或股份有限公司為企業(yè)改制的主要方向。國有大中型企業(yè)往往由一個國有企業(yè)單獨出資，或幾個國有企業(yè)共同出資形成國有有限責(zé)任公司或股份有限公司。這類改制由于是國家出資，有的由主管部門的統(tǒng)一安排，因此糾紛較少，即使產(chǎn)生糾紛也由主管部門協(xié)調(diào)，通過訴訟解決的很少，在案件審理中還未遇到。國有中小企業(yè)在改制中，個人或其他經(jīng)濟組織參與形成共同出資的情況因涉及不同利益群體產(chǎn)生糾紛的機會較大，主要表現(xiàn)在出資比例、資產(chǎn)分配等方面，在統(tǒng)計案件中有3件，占2.1%。

3、公司分立中產(chǎn)生糾紛公司分立是將現(xiàn)有的公司分為二個或二個以上具有獨立法人的實體，依形式不同可分為新設(shè)分立和派生分立。由于公司分立涉及到對原來公司資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)的處理，這會產(chǎn)生兩方面的糾紛：一方面，由于公司分立協(xié)議的不明確而引起分立公司之間的糾紛；另一方面，也是引起現(xiàn)在社會廣泛關(guān)注的企業(yè)不良（或優(yōu)良）資產(chǎn)剝離問題。企業(yè)為逃避債務(wù)通過公司分立將企業(yè)的不良（或優(yōu)良）資產(chǎn)剝離出去，以不良資產(chǎn)承擔(dān)公司的債務(wù)，這大大侵害了債權(quán)人的利益。但由于缺乏有效的監(jiān)管手段，一些地方政府為保護地方利益甚至鼓勵這種行為，使得不少虧損企業(yè)采用這種方法脫殼逃債，以改制為名行逃債之實。在統(tǒng)計案件中，2件案件就屬于此種典型的案件，占1.4%。

4、集體、國有企業(yè)出讓中產(chǎn)生的糾紛大力發(fā)展私營經(jīng)濟是我國在社會主義初級階段促進社會生產(chǎn)力發(fā)展的重要手段。因此將集體、國有中小型企業(yè)出讓給私人經(jīng)營也是現(xiàn)在企業(yè)改制的一次重要形式。但在出讓中，因操作的不規(guī)范導(dǎo)致各種問題的產(chǎn)生。首先，資產(chǎn)低估。企業(yè)資產(chǎn)作為一個整體應(yīng)包括動產(chǎn)、不動產(chǎn)、有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)乃至企業(yè)中有特殊技能的技術(shù)人員也是企業(yè)的財富，但在出讓中存在有形資產(chǎn)低估、無形資產(chǎn)不估、出讓程序不合法等情況，損害了國家、集體和債務(wù)人的利益。例如，2001年西善橋某企業(yè)在改制時，主管部門組織內(nèi)定人員參與拍賣，最終競標(biāo)成功，其他競標(biāo)方以程序不合法要求法院撤銷此次拍賣就屬此種情況；其次，在終結(jié)原企業(yè)的出讓中未履行諸如公告通知債權(quán)人、注銷工商登記等手續(xù)，存在著企業(yè)實體消滅而身份卻未消滅的情況；再次，在保留原企業(yè)的出讓中，對原企業(yè)的債權(quán)債務(wù)約定不明確，出讓人與受讓人對債權(quán)人相互推諉，逃避履行。此類情況在統(tǒng)計案件中有13件，占9.1%。

5、企業(yè)股份制改造中的糾紛股份合作組織制度是將股份制引入全民所有制，以股份的形式融合不同所有制以及各種生產(chǎn)要素，按照“資金共籌、風(fēng)險共擔(dān)、利益共享、積累共有”的原則，發(fā)展股份合作制。然而這畢竟是在企業(yè)以所有制為劃分標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)向以組織形式為劃分標(biāo)準(zhǔn)的過渡階段所產(chǎn)生的改制方式。將兩種標(biāo)準(zhǔn)進行融合從某種程度而言與其說是為了改制的需要，還不如說是為了迎合政治理論的要求。從實踐中看這種改制方式對企業(yè)增效有限還極易產(chǎn)生糾紛。如2002年鐵心橋某企業(yè)實行股份合作制改制，企業(yè)資產(chǎn)由該企業(yè)職工持股，持股職工又將所持股份與第三方進行聯(lián)營，企業(yè)資產(chǎn)所屬不清，發(fā)生糾紛后難以追償。雖然我院處理的案件中僅有5件，占3.5%，但處理案件過程中，從各個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道的了解發(fā)現(xiàn)這種改制模式并不成功。

6、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)中產(chǎn)生的糾紛債轉(zhuǎn)股是我國在借簽外國企業(yè)破產(chǎn)整頓運作的成功經(jīng)驗基礎(chǔ)上而發(fā)展起來的企業(yè)改制方式。目前主要存在于國有銀行的資產(chǎn)管理公司清理銀行債務(wù)中所使用。債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)可以使負(fù)債企業(yè)減輕沉重的債務(wù)包袱，有利于企業(yè)輕裝上陣發(fā)展生產(chǎn)，對債權(quán)人來說，成為股東可以有效地監(jiān)督企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，促進負(fù)債企業(yè)提高效益，使無望收回的債權(quán)轉(zhuǎn)為具有收益性的股權(quán)，使“死錢”變成“活錢”，從理論上說是一種較為理想的改制方式。但在債轉(zhuǎn)股改制中，由于負(fù)債企業(yè)急于減輕債務(wù)，往往采用欺詐手段騙取債權(quán)人信任，損害債權(quán)人利益。在統(tǒng)計中有2件就屬此種情況，占1.4%。

二、企業(yè)改制中諸種糾紛的成因企業(yè)改制是我國企業(yè)提高實力，迎接國際競爭大潮的必由之路，對于改制中存在的各種問題我們不能回避，視而不見，要以“吾將上下而求索”的精神去分析問題，目前產(chǎn)生改制糾紛的主要原因是：

1、改制不規(guī)范雖然就企業(yè)改制全國并無統(tǒng)一的法律法規(guī)，但仍有《民法通則》、《合同法》、《公司法》、《民事訴訟法》、《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》等基本法規(guī)可以遵照。但在改制中，企業(yè)乃至主管改制的部門不依法改制，侵害國家、集體、債權(quán)人利益的情況卻屢見不鮮。如被改制企業(yè)在清理中不通知債權(quán)人低價出讓國家、集體資產(chǎn)，被清理的企業(yè)不依法進行注銷登記等。

2、對行政部門領(lǐng)導(dǎo)改制缺乏有效監(jiān)督作為集體、國有企業(yè)主要由上級主管部門主持改制，領(lǐng)導(dǎo)“一言堂”拍板決定的情形較多。雖然各級部門都有改制辦，但未能形成有效的決策集體。改制中缺乏專業(yè)人士如注冊會計師、資產(chǎn)評估師及資深律師的參與。地方改制有跟風(fēng)傾向，你改、我改、大家改，不管是否符合條件改制效果怎樣，只要行政部門決定改制一律都要改。改制步伐的快慢、改制企業(yè)的多少往往成為行政機關(guān)的政績，真正對企業(yè)效益提高多少卻關(guān)心甚少。

3、法律、法規(guī)的不完善前已述及，對于改制仍只有幾部基本法規(guī)，沒有針對改制制定出一部統(tǒng)一的、有效的法律規(guī)范，這也是造成目前改制比較混亂糾紛頻出的重要原因。我們也應(yīng)當(dāng)承認(rèn)，目前企業(yè)改制仍處在試驗階段，從股份制、股份合作制到公司制，改制的模式仍未定型。現(xiàn)在雖然大力倡導(dǎo)公司制的改制方式，但由于《公司法》本身的不完善，有些條文缺乏可操作性，使得改制之途更是困難重重。例如，目前各公司中普遍存在著監(jiān)事會監(jiān)督不力，股東會無權(quán)狀態(tài)，就是《公司法》對監(jiān)事會、股東會權(quán)利保障不利而造成。

4、司法特別是法院對改制的規(guī)制不力司法權(quán)對糾紛具有最終裁決權(quán)。但目前我國司法存在不夠獨立依賴于行政的傾向，導(dǎo)致司法機構(gòu)對企業(yè)改制規(guī)制不力。法律調(diào)整分為事前調(diào)整和事后調(diào)整。所謂事前調(diào)整是已頒布的法律指導(dǎo)人們的行為，事后調(diào)整是對違法行為的懲治和對合法行為的確認(rèn)和保護。對違法行為的懲治不力會使人們對法律遵從心理大大下降，乃至?xí)o視法律的存在而為所欲為。司法依附于行政，使司法機構(gòu)對以行政部門為主導(dǎo)的企業(yè)改制產(chǎn)生的糾紛不能進行有效的審理，有些法院要么不立案受理，要么立案受理后不能依法正確審理，加劇了企業(yè)改制的混亂局面。

三、對策

1、實事求是，深入研究要以一種實事求是，腳踏實地的態(tài)度對待企業(yè)改制。我們在統(tǒng)計案件中查閱了卷宗，也翻看了改制資料，發(fā)現(xiàn)其中有些改制材料過于簡單。企業(yè)作為一個經(jīng)濟組織是一個復(fù)雜的整體，草草的幾頁紙就改制完畢，顯然是不能制定出完善改制方案措施的，我們也遇到過制定很詳細(xì)的改制企業(yè)，企業(yè)也訴訟到法院，但由于方案細(xì)致，權(quán)責(zé)明確，案件審理很順利，原、被告雙方也服判。在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期企業(yè)改制是一個很系統(tǒng)的工程，不能跟風(fēng)而上盲目改制，不能搞數(shù)目要改多少多少企業(yè)，不能搞比率要改百分之多少多少?！肮び破涫?，必先利其器”，只有很好地掌握改制的規(guī)律，才能做好這項工作。

2、依法律法規(guī)進行改制雖然關(guān)于企業(yè)改制并無統(tǒng)一的法律法規(guī)，但現(xiàn)行法律仍有很多基本原則可以依據(jù)。《民法通則》就確立了誠實信用原則。誠實信用原則被譽為民法的帝王原則，它要求平等主體在交易時要誠實不欺，講究信用，不能通過損害他人的利益方式而謀取私人之得。改制中遵守誠信原則就要保護國家、集體、個人的利益，保護企業(yè)以及與企業(yè)有關(guān)聯(lián)的債權(quán)人、企業(yè)職工的利益，追求各方利益的最大化。不能為了其中一方的利益的滿足而侵害他方利益，所頒布《合同法》也充分體現(xiàn)了這一原則?！逗贤ā吠ㄟ^規(guī)定合同無效可撤銷的情形而保障受害方的利益。在企業(yè)公司制改制中，現(xiàn)行的《公司法》又成為改制中依據(jù)的主要法律之一。嚴(yán)格依照《公司法》規(guī)定的組織形式和設(shè)立程序建立公司，是規(guī)范改制的重要保障。我們也應(yīng)認(rèn)識到缺乏統(tǒng)一的法律規(guī)范，造成了目前改制的混亂，因此應(yīng)當(dāng)在不斷總結(jié)改制經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，盡快制訂有關(guān)改制的專門法律法規(guī)以適應(yīng)需要。

3、加強政府各部門間協(xié)調(diào)與監(jiān)督企業(yè)改制不單單是企業(yè)自身的事情，還涉及到社會的方方面面，企業(yè)的登記、變更、注銷涉及到工商部門、債轉(zhuǎn)股牽扯到銀行和資產(chǎn)管理公司、國有資產(chǎn)管理部門、其它還有會計、審計、評估、勞動用工等等。各部門間能否相互協(xié)調(diào)分工，能否進行有效的監(jiān)督，對改制的成功有著重要的影響。在統(tǒng)計的案件中，我們發(fā)現(xiàn)有很多糾紛的產(chǎn)生直接或間接地產(chǎn)生于有些政府部門沒有有效地屢行其職能。例如，有些企業(yè)進行注銷時并未清理完畢債務(wù)，也未通知債權(quán)人，依法不能注銷，但卻也取得了工商部門的注銷登記。

4、司法機關(guān)應(yīng)以更為積極的態(tài)度參與到改制中作為司法機關(guān)特別是法院乃是平庭獄訟，解決糾紛之所，對于民事糾紛素有不告不理之原則。但作為法院對現(xiàn)有案件的處理，也應(yīng)對人們的行為起到指導(dǎo)作用。由于立法的滯后，在法律依據(jù)不足的情況下，應(yīng)從“三個有利于”出發(fā)保護債權(quán)人、企業(yè)股東及相關(guān)當(dāng)事人合法權(quán)益。最高院副院長李國光在2000年10月28日最高法院《在全國民事審判工作會議上講話》提出關(guān)于改制后原企業(yè)遺留或者遺漏債務(wù)的承擔(dān)的問題，法院審理此類案件應(yīng)堅持三個原則即法制原則、法人制度原則、債隨企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的原則。江蘇省高院對此類訴訟提出了五項原則即誠實信用原則、法人獨立承擔(dān)民事責(zé)任原則、過錯原則、當(dāng)事人意思自治原則、公平原則。筆者認(rèn)為當(dāng)前企業(yè)改制糾紛的處理涉及程序、實體兩方面。（1）、程序方面改制企業(yè)訴訟如何確立訴訟當(dāng)事人，一直干擾了人民法院審判。前面我們分析了改制成因及對策，當(dāng)涉及個案錯綜復(fù)雜，如集體企業(yè)改制買斷后，產(chǎn)權(quán)無法變更，工商登記無法變更，原企業(yè)仍存在，債權(quán)人應(yīng)向誰主張權(quán)利？改制中企業(yè)資產(chǎn)漏評，原企業(yè)已不復(fù)存在，原主管部門是否能提起訴訟主張債的請求權(quán)？集體企業(yè)自行組織改制以無資質(zhì)拍賣人員變賣的，出讓人是否有權(quán)以

第二篇：與企業(yè)改制相關(guān)案件的調(diào)查與分析

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制改革進入全面深入化階段以及迎接加入世貿(mào)組織后的挑戰(zhàn)，為規(guī)范我國的市場經(jīng)濟秩序，增強作為市場主體的各類企業(yè)的競爭力，真正形成產(chǎn)權(quán)明析、權(quán)責(zé)明確、政企分開、講究效率的現(xiàn)代企業(yè)制度，以集體、國有企業(yè)為主的企業(yè)改制正進入新一輪高潮，與企業(yè)改制相關(guān)案件的調(diào)查與分析。企業(yè)改制是對企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的改造，改變以前所有制為標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)劃分，依據(jù)公司法有關(guān)規(guī)定，對集體、國有企業(yè)采取由法人、其他經(jīng)濟組織或自然人投資入股或股份轉(zhuǎn)讓，將集體、國有企業(yè)改造為有限責(zé)任公司或者股份有限公司的法律行為。與企業(yè)改制相關(guān)的案件是指企業(yè)在企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改造中發(fā)生的民商事糾紛和涉及被改制企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)糾紛的案件。雨花法院民二庭在審理涉及集體、國有企業(yè)的民商事糾紛案件中，發(fā)現(xiàn)有大量案件糾紛的發(fā)生與企業(yè)改制存在著直接或間接的關(guān)系。統(tǒng)計近年來我庭審理的案件，現(xiàn)抽取與企業(yè)改制相關(guān)案件143件加以比較分析，研究各類案件的成因、比重，并從審判實踐出發(fā)探研司法對策。

一、與企業(yè)改制有關(guān)案件的表現(xiàn)形式

1、與企業(yè)改制有關(guān)的債權(quán)債務(wù)糾紛此類案件所占比重最大，直接或間接的涉及到改制企業(yè)的債權(quán)債務(wù)糾紛的有118件，占總調(diào)查案件數(shù)的82.5%，其中因為企業(yè)改制而直接導(dǎo)致企業(yè)債權(quán)分配、債務(wù)承擔(dān)糾紛的約7件，占4.8%，由買賣、承攬、租賃等合同關(guān)系而形成債務(wù)債務(wù)關(guān)系，因企業(yè)改制而導(dǎo)致債權(quán)分配、債務(wù)承擔(dān)不清，使所生之債難以得到及時清償，而間接產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)糾紛有111件，占所統(tǒng)計案件的77.7%。

2、企業(yè)公司制改造中發(fā)生的股權(quán)糾紛、出資糾紛企業(yè)產(chǎn)權(quán)改造以形成《公司法》所規(guī)定的有限責(zé)任公司或股份有限公司為企業(yè)改制的主要方向。國有大中型企業(yè)往往由一個國有企業(yè)單獨出資，或幾個國有企業(yè)共同出資形成國有有限責(zé)任公司或股份有限公司。這類改制由于是國家出資，有的由主管部門的統(tǒng)一安排，因此糾紛較少，即使產(chǎn)生糾紛也由主管部門協(xié)調(diào)，通過訴訟解決的很少，在案件審理中還未遇到。國有中小企業(yè)在改制中，個人或其他經(jīng)濟組織參與形成共同出資的情況因涉及不同利益群體產(chǎn)生糾紛的機會較大，主要表現(xiàn)在出資比例、資產(chǎn)分配等方面，在統(tǒng)計案件中有3件，占2.1%。

3、公司分立中產(chǎn)生糾紛公司分立是將現(xiàn)有的公司分為二個或二個以上具有獨立法人的實體，依形式不同可分為新設(shè)分立和派生分立。由于公司分立涉及到對原來公司資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)的處理，這會產(chǎn)生兩方面的糾紛：一方面，由于公司分立協(xié)議的不明確而引起分立公司之間的糾紛；另一方面，也是引起現(xiàn)在社會廣泛關(guān)注的企業(yè)不良（或優(yōu)良）資產(chǎn)剝離問題。企業(yè)為逃避債務(wù)通過公司分立將企業(yè)的不良（或優(yōu)良）資產(chǎn)剝離出去，以不良資產(chǎn)承擔(dān)公司的債務(wù)，這大大侵害了債權(quán)人的利益。但由于缺乏有效的監(jiān)管手段，一些地方政府為保護地方利益甚至鼓勵這種行為，使得不少虧損企業(yè)采用這種方法脫殼逃債，以改制為名行逃債之實。在統(tǒng)計案件中，2件案件就屬于此種典型的案件，占1.4%。

4、集體、國有企業(yè)出讓中產(chǎn)生的糾紛大力發(fā)展私營經(jīng)濟是我國在社會主義初級階段促進社會生產(chǎn)力發(fā)展的重要手段。因此將集體、國有中小型企業(yè)出讓給私人經(jīng)營也是現(xiàn)在企業(yè)改制的一次重要形式。但在出讓中，因操作的不規(guī)范導(dǎo)致各種問題的產(chǎn)生。首先，資產(chǎn)低估。企業(yè)資產(chǎn)作為一個整體應(yīng)包括動產(chǎn)、不動產(chǎn)、有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)乃至企業(yè)中有特殊技能的技術(shù)人員也是企業(yè)的財富，但在出讓中存在有形資產(chǎn)低估、無形資產(chǎn)不估、出讓程序不合法等情況，損害了國家、集體和債務(wù)人的利益。例如，2001年西善橋某企業(yè)在改制時，主管部門組織內(nèi)定人員參與拍賣，最終競標(biāo)成功，其他競標(biāo)方以程序不合法要求法院撤銷此次拍賣就屬此種情況；其次，在終結(jié)原企業(yè)的出讓中未履行諸如公告通知債權(quán)人、注銷工商登記等手續(xù)，存在著企業(yè)實體消滅而身份卻未消滅的情況；再次，在保留原企業(yè)的出讓中，對原企業(yè)的債權(quán)債務(wù)約定不明確，出讓人與受讓人對債權(quán)人相互推諉，逃避履行。此類情況在統(tǒng)計案件中有13件，占9.1%。

5、企業(yè)股份制改造中的糾紛股份合作組織制度是將股份制引入全民所有制，以股份的形式融合不同所有制以及各種生產(chǎn)要素，按照“資金共籌、風(fēng)險共擔(dān)、利益共享、積累共有”的原則，發(fā)展股份合作制。然而這畢竟是在企業(yè)以所有制為劃分標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)向以組織形式為劃分標(biāo)準(zhǔn)的過渡階段所產(chǎn)生的改制方式。將兩種標(biāo)準(zhǔn)進行融合從某種程度而言與其說是為了改制的需要，還不如說是為了迎合政治理論的要求。從實踐中看這種改制方式對企業(yè)增效有限還極易產(chǎn)生糾紛。如2002年鐵心橋某企業(yè)實行股份合作制改制，企業(yè)資產(chǎn)由該企業(yè)職工持股，持股職工又將所持股份與第三方進行聯(lián)營，企業(yè)資產(chǎn)所屬不清，發(fā)生糾紛后難以追償。雖然我院處理的案件中僅有5件，占3.5%，但處理案件過程中，從各個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道的了解發(fā)現(xiàn)這種改制模式并不成功。

6、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)中產(chǎn)生的糾紛債轉(zhuǎn)股是我國在借簽外國企業(yè)破產(chǎn)整頓運作的成功經(jīng)驗基礎(chǔ)上而發(fā)展起來的企業(yè)改制方式。目前主要存在于國有銀行的資產(chǎn)管理公司清理銀行債務(wù)中所使用。債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)可以使負(fù)債企業(yè)減輕沉重的債務(wù)包袱，有利于企業(yè)輕裝上陣發(fā)展生產(chǎn)，對債權(quán)人來說，成為股東可以有效地監(jiān)督企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，促進負(fù)債企業(yè)提高效益，使無望收回的債權(quán)轉(zhuǎn)為具有收益性的股權(quán)，使“死錢”變成“活錢”，從理論上說是一種較為理想的改制方式。但在債轉(zhuǎn)股改制中，由于負(fù)債企業(yè)急于減輕債務(wù)，往往采用欺詐手段騙取債權(quán)人信任，損害債權(quán)人利益。在統(tǒng)計中有2件就屬此種情況，占1.4%，調(diào)查報告《與企業(yè)改制相關(guān)案件的調(diào)查與分析》。

二、企業(yè)改制中諸種糾紛的成因企業(yè)改制是我國企業(yè)提高實力，迎接國際競爭大潮的必由之路，對于改制中存在的各種問題我們不能回避，視而不見，要以“吾將上下而求索”的精神去分析問題，目前產(chǎn)生改制糾紛的主要原因是：

1、改制不規(guī)范雖然就企業(yè)改制全國并無統(tǒng)一的法律法規(guī)，但仍有《民法通則》、《合同法》、《公司法》、《民事訴訟法》、《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》等基本法規(guī)可以遵照。但在改制中，企業(yè)乃至主管改制的部門不依法改制，侵害國家、集體、債權(quán)人利益的情況卻屢見不鮮。如被改制企業(yè)在清理中不通知債權(quán)人低價出讓國家、集體資產(chǎn)，被清理的企業(yè)不依法進行注銷登記等。

2、對行政部門領(lǐng)導(dǎo)改制缺乏有效監(jiān)督作為集體、國有企業(yè)主要由上級主管部門主持改制，領(lǐng)導(dǎo)“一言堂”拍板決定的情形較多。雖然各級部門都有改制辦，但未能形成有效的決策集體。改制中缺乏專業(yè)人士如注冊會計師、資產(chǎn)評估師及資深律師的參與。地方改制有跟風(fēng)傾向，你改、我改、大家改，不管是否符合條件改制效果怎樣，只要行政部門決定改制一律都要改。改制步伐的快慢、改制企業(yè)的多少往往成為行政機關(guān)的政績，真正對企業(yè)效益提高多少卻關(guān)心甚少。

3、法律、法規(guī)的不完善前已述及，對于改制仍只有幾部基本法規(guī)，沒有針對改制制定出一部統(tǒng)一的、有效的法律規(guī)范，這也是造成目前改制比較混亂糾紛頻出的重要原因。我們也應(yīng)當(dāng)承認(rèn)，目前企業(yè)改制仍處在試驗階段，從股份制、股份合作制到公司制，改制的模式仍未定型?，F(xiàn)在雖然大力倡導(dǎo)公司制的改制方式，但由于《公司法》本身的不完善，有些條文缺乏可操作性，使得改制之途更是困難重重。例如，目前各公司中普遍存在著監(jiān)事會監(jiān)督不力，股東會無權(quán)狀態(tài)，就是《公司法》對監(jiān)事會、股東會權(quán)利保障不利而造成。

4、司法特別是法院對改制的規(guī)制不力司法權(quán)對糾紛具有最終裁決權(quán)。但目前我國司法存在不夠獨立依賴于行政的傾向，導(dǎo)致司法機構(gòu)對企業(yè)改制規(guī)制不力。法律調(diào)整分為事前調(diào)整和事后調(diào)整。所謂事前調(diào)整是已頒布的法律指導(dǎo)人們的行為，事后調(diào)整是對違法行為的懲治和對合法行為的確認(rèn)和保護。對違法行為的懲治不力會使人們對法律遵從心理大大下降，乃至?xí)o視法律的存在而為所欲為。司法依附于行政，使司法機構(gòu)對以行政部門為主導(dǎo)的企業(yè)改制產(chǎn)生的糾紛不能進行有效的審理，有些法院要么不立案受理，要么立案受理后不能依法正確審理，加劇了企業(yè)改制的混亂局面。

三、對策

1、實事求是，深入研究要以一種實事求是，腳踏實地的態(tài)度對待企業(yè)改制。我們在統(tǒng)計案件中查閱了卷宗，也翻看了改制資料，發(fā)現(xiàn)其中有些改制材料過于簡單。企業(yè)作為一個經(jīng)濟組織是一個復(fù)雜的整體，草草的幾頁紙就改制完畢，顯然是不能制定出完善改制方案措施的，我們也遇到過制定很詳細(xì)的改制企業(yè)，企業(yè)也訴訟到法院，但由于方案細(xì)致，權(quán)責(zé)明確，案件審理很順利，原、被告雙方也服判。在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期企業(yè)改制是一個很系統(tǒng)的工程，不能跟風(fēng)而上盲目改制，不能搞數(shù)目要改多少多少企業(yè)，不能搞比率要改百分之多少多少。“工欲善其事，必先利其器”，只有很好地掌握改制的規(guī)律，才能做好這項工作。

2、依法律法規(guī)進行改制雖然關(guān)于企業(yè)改制并無統(tǒng)一的法律法規(guī)，但現(xiàn)行法律仍有很多基本原則可以依據(jù)。《民法通則》就確立了誠實信用原則。誠實信用原則被譽為民法的帝王原則，它要求平等主體在交易時要誠實不欺，講究信用，不能通過損害他人的利益方式而謀取私人之得。改制中遵守誠信原則就要保護國家、集體、個人的利益，保護企業(yè)以及與企業(yè)有關(guān)聯(lián)的債權(quán)人、企業(yè)職工的利益，追求各方利益的最大化。不能為了其中一方的利益的滿足而侵害他方利益，所頒布《合同法》也充分體現(xiàn)了這一原則?！逗贤ā吠ㄟ^規(guī)定合同無效可撤銷的情形而保障受害方的利益。在企業(yè)公司制改制中，現(xiàn)行的《公司法》又成為改制中依據(jù)的主要法律之一。嚴(yán)格依照《公司法》規(guī)定的組織形式和設(shè)立程序建立公司，是規(guī)范改制的重要保障。我們也應(yīng)認(rèn)識到缺乏統(tǒng)一的法律規(guī)范，造成了目前改制的混亂，因此應(yīng)當(dāng)在不斷總結(jié)改制經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，盡快制訂有關(guān)改制的專門法律法規(guī)以適應(yīng)需要。

3、加強政府各部門間協(xié)調(diào)與監(jiān)督企業(yè)改制不單單是企業(yè)自身的事情，還涉及到社會的方方面面，企業(yè)的登記、變更、注銷涉及到工商部門、債轉(zhuǎn)股牽扯到銀行和資產(chǎn)管理公司、國有資產(chǎn)管理部門、其它還有會計、審計、評估、勞動用工等等。各部門間能否相互協(xié)調(diào)分工，能否進行有效的監(jiān)督，對改制的成功有著重要的影響。在統(tǒng)計的案件中，我們發(fā)現(xiàn)有很多糾紛的產(chǎn)生直接或間接地產(chǎn)生于有些政府部門沒有有效地屢行其職能。例如，有些企業(yè)進行注銷時并未清理完畢債務(wù)，也未通知債權(quán)人，依法不能注銷，但卻也取得了工商部門的注銷登記。

4、司法機關(guān)應(yīng)以更為積極的態(tài)度參與到改制中作為司法機關(guān)特別是法院乃是平庭獄訟，解決糾紛之所，對于民事糾紛素有不告不理之原則。但作為法院對現(xiàn)有案件的處理，也應(yīng)對人們的行為起到指導(dǎo)作用。由于立法的滯后，在法律依據(jù)不足的情況下，應(yīng)從“三個有利于”出發(fā)保護債權(quán)人、企業(yè)股東及相關(guān)當(dāng)事人合法權(quán)益。最高院副院長李國光在2000年10月28日最高法院《在全國民事審判工作會議上講話》提出關(guān)于改制后原企業(yè)遺留或者遺漏債務(wù)的承擔(dān)的問題，法院審理此類案件應(yīng)堅持三個原則即法制原則、法人制度原則、債隨企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的原則。江蘇省高院對此類訴訟提出了五項原則即誠實信用原則、法人獨立承擔(dān)民事責(zé)任原則、過錯原則、當(dāng)事人意思自治原則、公平原則。筆者認(rèn)為當(dāng)前企業(yè)改制糾紛的處理涉及程序、實體兩方面。（1）、程序方面改制企業(yè)訴訟如何確立訴訟當(dāng)事人，一直干擾了人民法院審判。前面我們分析了改制成因及對策，當(dāng)涉及個案錯綜復(fù)雜，如集體企業(yè)改制買斷后，產(chǎn)權(quán)無法變更，工商登記無法變更，原企業(yè)仍存在，債權(quán)人應(yīng)向誰主張權(quán)利？改制中企業(yè)資產(chǎn)漏評，原企業(yè)已不復(fù)存在，原主管部門是否能提起訴訟主張債的請求權(quán)？集體企業(yè)自行組織改制以無資質(zhì)拍賣人員變賣的，出讓人是否有權(quán)以出讓程序不合法要求行使撤銷權(quán)？企業(yè)改制職工成為股份合作者又與其他公司聯(lián)營形成新的法人，債權(quán)人如何向其主張權(quán)利等等。法院在審理此類案件，確立當(dāng)事人及訴訟參加人時，應(yīng)堅持合同相對人的原則，對合同違約之訴以合同相對人確立當(dāng)事人，對債權(quán)之訴以所有權(quán)人，債權(quán)人及因果關(guān)系確立訴訟當(dāng)事人。（2）、實體方面上面列舉的程序方面的有關(guān)問題與實體處理密切相關(guān)，司法實踐中應(yīng)遵從省高院的“五個原則”處理，如個人購買之后，企業(yè)按個體式私營經(jīng)營，原企業(yè)工商登記未變更的，對雙方關(guān)于企業(yè)原有債權(quán)、債務(wù)承擔(dān)的約定，債權(quán)人明示同意的，應(yīng)按約定確定債務(wù)承擔(dān)者，債權(quán)人不同意的應(yīng)按“債隨資產(chǎn)走的原則”處理，對于企業(yè)股份合作制改造、租股結(jié)合、出售時遺漏債務(wù)處理及企業(yè)兼并分立等債務(wù)負(fù)擔(dān)，因情況各異不再一一分析，在審判實踐中，應(yīng)堅持“情理、國法、人情”三原則，將司法審判與社會效果有機統(tǒng)一起來，對企業(yè)轉(zhuǎn)讓合同效力的認(rèn)定與處理應(yīng)遵從合同法、民法則相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格把握，如無法定無效事由，應(yīng)當(dāng)確定合同有效，對效力待定的合同，附條件期限合同等應(yīng)允許當(dāng)事人提起撤銷權(quán)、解除權(quán)。企業(yè)改制條件的審理是深化改革中，司法所面臨的新問題，情況復(fù)雜，數(shù)量眾多，只有不斷地在實踐中摸索、總結(jié)，才能更好地在此類案件審理中實現(xiàn)司法公正效率。

第三篇：淺談企業(yè)改制與訴訟

當(dāng)前企業(yè)改革方興未艾，各地大膽利用一切反映社會化生產(chǎn)規(guī)律的經(jīng)營方式和組織形式，出售產(chǎn)權(quán)，重組資產(chǎn)，轉(zhuǎn)換機制，分塊搞活，人員分流，減員增效，調(diào)整結(jié)構(gòu)，盤活存量，兼并聯(lián)合，承包租賃，加速公司化改革和所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，提高企業(yè)和資本的運作效益。在這一過程中，許多新型案件起訴到人民法院，尋求司法調(diào)節(jié)和保護。審判實踐中對這類案件的認(rèn)識和

處理不盡統(tǒng)一，本文談以下幾點，僅供參考。

一、企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革前遺留債務(wù)糾紛。（1）出售。根據(jù)國家體改委、財政部、國資局《關(guān)于出售國有小型企業(yè)產(chǎn)權(quán)的暫行辦法》第十七條的規(guī)定，應(yīng)依買賣雙方約定清償企業(yè)出售前之遺留債務(wù)；買賣雙方未約定該債務(wù)承擔(dān)的，買方在移交的債務(wù)范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任，其余債務(wù)由賣方在出賣企業(yè)收益范圍內(nèi)承擔(dān)。（2）承包、租賃、委托經(jīng)營。因不涉及企業(yè)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)和主體資格變更，遺留的對外債務(wù)應(yīng)由原企業(yè)承擔(dān)。若依合同約定承包、租賃、受托人負(fù)有清償債務(wù)責(zé)任的，應(yīng)將其列為無獨立請求權(quán)的第三人，由其承擔(dān)承諾的義務(wù)；若其采取抽逃資金、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、違法經(jīng)營等手段致使企業(yè)喪失清償債務(wù)能力的，應(yīng)列其為無獨立請求權(quán)第三人承擔(dān)與其過錯相應(yīng)的民事責(zé)任。（3）聯(lián)營、合資，他人參股經(jīng)營。應(yīng)以新組建的企業(yè)為當(dāng)事人，在原企業(yè)股份范圍內(nèi)清償債務(wù)。（4）股份制改造。依公司法和國家規(guī)范性意見，原企業(yè)債務(wù)由新設(shè)立的公司承擔(dān)。如果被改造的企業(yè)成為新公司的具有法人資格的分支機構(gòu)，列該分支機構(gòu)為當(dāng)事人并由其承擔(dān)債務(wù)；若該分支機構(gòu)具有經(jīng)營資格但不具有法人資格，列該分支機構(gòu)和新公司為共同訴訟人，分支機構(gòu)承擔(dān)債務(wù)，新公司負(fù)連帶責(zé)任；若該分支機構(gòu)未取得營業(yè)執(zhí)照，則由新設(shè)立的公司承擔(dān)債務(wù)。（5）兼并。以承擔(dān)債務(wù)方式兼并的，被兼并企業(yè)債務(wù)由兼并企業(yè)承擔(dān)；以購買式、吸收股份式、控股式兼并的，由兼并企業(yè)在原企業(yè)財產(chǎn)額范圍內(nèi)承擔(dān)債務(wù)。（6）分立、合并。企業(yè)合并的，以合并后的企業(yè)為當(dāng)事人并由其承擔(dān)債務(wù)；企業(yè)分立的，由分立后的企業(yè)按約定或按分立時各方取得財產(chǎn)份額承擔(dān)按份民事責(zé)任。人民法院處理企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革前遺留的債務(wù)糾紛，應(yīng)本著既保護債權(quán)人的利益，又支持新組建企業(yè)發(fā)展的原則，在堅持債務(wù)應(yīng)當(dāng)清償?shù)拿穹ㄔ瓌t前提下，充分運用政策法律賦予的自由裁量權(quán)，在還債期限和還債方式上注意支持新組建企業(yè)發(fā)展。經(jīng)債權(quán)人和新組建企業(yè)同意，可采取靈活變通的辦法清償債務(wù)。

二、公司內(nèi)部訴訟。企業(yè)實行股份制改造，組建和規(guī)范了大批股份有限公司、有限責(zé)任公司和股份合作制公司。公司成立后，公司的董事會、董事、監(jiān)事會、監(jiān)事等應(yīng)認(rèn)真履行法律和章程規(guī)定的職責(zé)，積極組織管理公司的各項活動，不得侵犯股東和公司的合法權(quán)益。然而在實踐中，公司組織機構(gòu)利用職權(quán)侵犯公司和股東權(quán)益的行為時有發(fā)生。股東提起訴訟的，原則上其持有股份應(yīng)占10％以上并提供擔(dān)保。人民法院可以行使下述裁判權(quán)：（1）對股東大會的裁判權(quán)。股東大會的召集與有關(guān)公司整體利益與前途的決議，關(guān)系到公司股東和全體員工的切身利益。公司不能依法召開定期或臨時股東大會，法院有權(quán)強制命令董事會召開股東大會；股東大會的召集與有關(guān)公司整體利益與前途的決議，關(guān)系到公司股東和全體員工的切身利益。公司不能依法召集定期或臨時股東大會，法院有強制命令董事會召集股東大會，股東大會召集的手續(xù)違反法律或公司章程，決議程序存在瑕疵，股東大會決議內(nèi)容違反公司章程，被限制表決權(quán)的股東對股東大會的決議行了表決權(quán)，股東可以提起股東大會決議撤銷之訴，股東大會決議違反我國法律保護股東利益強制性規(guī)定和明確性規(guī)定，侵犯股東合法權(quán)益的，股東可以提起股東大會決議無效的確認(rèn)之訴。（2）對董事會、董事、經(jīng)理的裁判權(quán)。在公司內(nèi)部，監(jiān)事會行使對董事、經(jīng)理違法行為的監(jiān)督權(quán)和對董事、經(jīng)理損害公司利益行為的糾正權(quán)。當(dāng)侵犯股東合法權(quán)益的董事會決議以及董事經(jīng)理之行為在公司內(nèi)部無法糾正時，股東有權(quán)提起董事會決議無效的確認(rèn)之訴和對董事、經(jīng)理提起損害賠償訴訟。（3）對監(jiān)事的裁判權(quán)。股東對監(jiān)事提起損害賠償訴訟，人民法院有權(quán)判決違反法律、行政法規(guī)或公司章程，給公司造成損害的監(jiān)事承擔(dān)賠償責(zé)任。股東大會也可以作出決議并由監(jiān)事代表公司對董事、經(jīng)理提起賠償訴訟；股東大會可以作出決議并派代表對監(jiān)事提起訴訟。

三、公司解散、清算和破產(chǎn)。公司解散、清算和破產(chǎn)是公司制度不可缺少的內(nèi)容。公司違反法律、行政法規(guī)，有關(guān)機關(guān)依公司法第192條責(zé)令其關(guān)閉的，公司有權(quán)提起行政訴訟；公司根據(jù)公司法第190條、第191條規(guī)定決定解散的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)成立清算組，逾期不成立清算組進行清算的、債權(quán)人可以申請人民法院指定有關(guān)人員成立清算組進行清算。人民法院應(yīng)當(dāng)受理申請并及時指定清算組成員；利害關(guān)系人認(rèn)為清算組在人員的組成上不利于自己利益的保護或清算組成員不能公正履行職責(zé)時，有權(quán)向人民法院提出申請，要求指定或重新指定或解任清算組成員，人民法院亦應(yīng)當(dāng)受理這種申請，依法作出

指定或不指定，解任或不解任清算組成員的裁定。有的企業(yè)利用“先分后破”、“大船擱淺，舢板逃生”的辦法逃避債務(wù)，有的企業(yè)主管部門通過“活一塊，死一塊”的形式非法轉(zhuǎn)移財產(chǎn)，假破產(chǎn)，真逃債。為此，人民法院必須把好立案關(guān)：（1）嚴(yán)格審查受理破產(chǎn)案件的法定要件。企業(yè)雖資不抵債，但能維持生產(chǎn)經(jīng)營活動，有較好市場前景，只是為甩掉債務(wù)包袱而申請破產(chǎn)的，不予受理；主管部門雖同意破產(chǎn)，但大部分職工或企業(yè)有信心扭虧增盈而不同意破產(chǎn)的，不予受理。（2）注意破產(chǎn)的實際效果。企業(yè)無產(chǎn)可破，或現(xiàn)有資產(chǎn)存量不大，利用價值不高的，暫緩受理；企業(yè)財產(chǎn)無法變現(xiàn)，或難以通過其他分配方式實現(xiàn)生產(chǎn)要素的合理配置的，暫不受理；對雖符合破產(chǎn)條件，但可預(yù)見會出現(xiàn)嚴(yán)重不良后果的，在不安寧因素、消除之前暫緩受理。（3）考慮社會承受能力。對于政府不能解決職工再就業(yè)問題或者未能提出切實方案的暫不受理。在案件審理中，對破產(chǎn)企業(yè)以逃避債務(wù)為目的進行隱匿。私分或無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，壓價出售財產(chǎn)，對未到期債務(wù)提前清償及放棄債權(quán)等行為，應(yīng)依法確認(rèn)無效并追回財產(chǎn)。資產(chǎn)評估結(jié)論不客觀的不予采信，以規(guī)范破產(chǎn)。處理破產(chǎn)財產(chǎn)應(yīng)盡可能將資產(chǎn)變現(xiàn)，防止低價轉(zhuǎn)讓，以避免國有、集體資產(chǎn)流失和保護債權(quán)人的合法權(quán)益。

第四篇：當(dāng)前農(nóng)村信用社案件風(fēng)險調(diào)查與分析

當(dāng)前農(nóng)村信用社案件風(fēng)險調(diào)查與分析

最近，結(jié)合黨的群眾路線教育實踐活動，帶著案件防控的課題，在基層調(diào)研，對當(dāng)前農(nóng)村信用社案件防控、內(nèi)控管理的現(xiàn)狀和問題進行了深刻的反思和分析。

一、近年內(nèi)控案防取得的主要成績

***近年來，一直繃緊案防這根弦，整章建制，狠抓內(nèi)部管理，稽核檢查，嚴(yán)查嚴(yán)處，加大投入，筑牢安全防線，沒有發(fā)生大案、要案和重大責(zé)任事故，實現(xiàn)零發(fā)案目標(biāo)。

1、加快案防制度建設(shè)。不斷適應(yīng)新情況、新形勢、新業(yè)務(wù)的發(fā)展變化，加快案防制度建設(shè)。一是建立了制度體系。從柜臺服務(wù)到網(wǎng)點打造，從業(yè)務(wù)拓展到內(nèi)控管理，建立了一套行之有效的制度體系，先后制定了三年風(fēng)險防控體系建設(shè)規(guī)劃、防范控制案件崗位職責(zé)、案件防控三方聯(lián)保制度和風(fēng)險保證金制度等。二是填補了制度空白。對事后監(jiān)督、遠程監(jiān)控、風(fēng)險預(yù)警、指紋押運等新的內(nèi)控管理方式，出臺了《指紋押運操作實施方案》、《集中事后監(jiān)督實施細(xì)則》、《集中授權(quán)監(jiān)督實施細(xì)則》、《案防聯(lián)保責(zé)任制度》、《綜合業(yè)務(wù)風(fēng)險預(yù)警處臵實施細(xì)則》等相關(guān)制度，做到有章可循，不留空白。三是形成了風(fēng)控體系。建立健全了內(nèi)部風(fēng)險管理體系、制度流程體系、崗位職責(zé)體系和監(jiān)督制約機制，建立和完善突發(fā)事件應(yīng)急處臵預(yù)案，明確了應(yīng)急響應(yīng)級別、處臵方式、工作 流程、報告路徑、責(zé)任劃分及其他有關(guān)要求，形成一套完整的處理程序。

2、狠抓內(nèi)控制度執(zhí)行。抓好制度建設(shè)的同時，更加注重抓制度的執(zhí)行、抓制度監(jiān)督和評價問責(zé)。一是開展合規(guī)教育。改進教育方式，開展形式多樣的案防、安全教育和多層次的培訓(xùn)，將合規(guī)理念真正轉(zhuǎn)化成員工的自覺行動,營造了“人人講合規(guī)、處處顯合規(guī)、社社重合規(guī)”的良好氛圍。二是實行積分管理。建立了全轄所有員工的“風(fēng)險檔案”，從聯(lián)社高管到一般員工都建立了積分臺帳，實行按月匯總排名，按季通報，對有章不循、有制不遵的員工依據(jù)實際情況進行扣減積分、誡勉談話、行政處罰等，嚴(yán)防制度辦法流于形式，達到了引導(dǎo)全轄員工遵章守紀(jì)的良好作用。三是嚴(yán)格督查督辦。對每一項規(guī)章制度、操作辦法、業(yè)務(wù)流程的遵守執(zhí)行情況進行嚴(yán)格的督查督辦，明確督辦責(zé)任部門和責(zé)任人，緊盯執(zhí)行情況，對執(zhí)行不及時、不到位的，嚴(yán)格問責(zé)。

3、加大稽核檢查力度。從常規(guī)檢查到專項檢查，從事后監(jiān)督到現(xiàn)場稽核，不斷創(chuàng)新稽核檢查的方式方法，增強檢查的有效性。一是明確稽核主查責(zé)任。采取現(xiàn)場稽核與事后監(jiān)督分別負(fù)責(zé)制，對全轄30個網(wǎng)點稽核檢查責(zé)任到人，10名稽核人員與聯(lián)社理事長分別簽訂了《主查責(zé)任狀》，進一步明確了稽核人員的職責(zé)與權(quán)力。二是集中稽核檢查職能。聯(lián)社設(shè)立現(xiàn)場檢查中心，配備專職現(xiàn)場檢查員，對轄內(nèi)網(wǎng)點 業(yè)務(wù)、柜臺操作、重要空白憑證管理、庫存現(xiàn)金、員工遵章守制情況進行循環(huán)檢查，覆蓋了現(xiàn)金、出納、會計、信貸等各項業(yè)務(wù)。三是狠抓查出問題整改。對各種檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時下達整改通知，并督促整改落實，事后進行持續(xù)跟蹤、后續(xù)檢查，確保整改到位。

4、強化科技技防功能。不斷引進先進技術(shù)，加大物防投入，提高物防、技防能力。一是實現(xiàn)了所有網(wǎng)點的遠程監(jiān)控。聯(lián)社成立了遠程監(jiān)控中心，全轄30個營業(yè)網(wǎng)點共安裝449個監(jiān)控鏡頭，由8名工作人員，每天24小時不間斷對金庫實行遠程異地守庫，對全轄營業(yè)網(wǎng)點柜員日常操作、ATM機運行情況、金庫管理情況和營業(yè)場所實行實時監(jiān)控。通過監(jiān)控，對營業(yè)中錢箱落鎖不及時、聯(lián)動門雙開等違規(guī)問題及時進行了糾正，達到了防范風(fēng)險、實時監(jiān)控、同步監(jiān)管的目的。二是提高了基層網(wǎng)點的安全系數(shù)。近幾年加大基層網(wǎng)點裝修改造力度，在塑造良好形象的同時，嚴(yán)格按照安全防范的要求，實施網(wǎng)點安全達標(biāo)計劃，今年又對所有網(wǎng)點的安全隱患進行了全面排查，并全部整改到位。

二、當(dāng)前還存在哪些主要案件風(fēng)險

雖然這么多年來，***沒有發(fā)生大案、要案和重大責(zé)任事故，但并不意味著案防工作就萬無一失了，就可以高枕無憂了，面對越來越復(fù)雜的內(nèi)外嚴(yán)峻形勢，仍然存在很多案件風(fēng)險隱患，值得我們高度重視。

1、外部侵害。年初，云田信用社發(fā)生外部人員入室盜竊未遂事件，社會上形形色色的犯罪分子時時刻刻覬覦著金融機構(gòu)，特別是防范設(shè)施差、科技手段較為落后的農(nóng)村信用社更是他們犯案的目標(biāo)，這為我們加強外部侵害案件防范敲響了警鐘。

2、信貸違規(guī)。雖然近幾年以來我們的新放貸款到期收回率都保持在99.5%以上，但這中間是否隱藏著冒名、借名貸款問題，是否有壘大戶、超權(quán)限現(xiàn)象，是否涉及民間高息借貸、貸款過橋問題，甚至是否有內(nèi)外勾結(jié)、騙取信貸資金嚴(yán)重違法犯罪行為，隨著經(jīng)濟下行的壓力，特別是今年以來，基層信用社普遍感覺貸款收回處臵的壓力越來越大。

3、柜面違規(guī)。近幾年來，我們通過積分管理，對柜面違規(guī)行為進行了嚴(yán)厲的整治，違規(guī)操作行為得到了明顯好轉(zhuǎn)，雖然沒有發(fā)生案件和重大違規(guī)操作，但依然存在一些不按章操作的現(xiàn)象，小問題、小違規(guī)總是屢禁不止。有的網(wǎng)點經(jīng)辦柜員直接或通過模仿相關(guān)審批權(quán)人的字跡在《大額審批單》上簽字，授權(quán)監(jiān)督中心無法確定該款項是否真正得到審批；有的網(wǎng)點受理需核對印鑒的支票、對公存折戶等業(yè)務(wù)時，未先折角驗印，存在著內(nèi)外勾結(jié)虛假支取客戶資金的重要隱患；有的網(wǎng)點違規(guī)使用客戶身份證復(fù)印件等違規(guī)辦理業(yè)務(wù)的問題。

深刻分析上述問題的成因，既有客觀性的一面，又有主 觀性的一面。

客觀方面

一是市場經(jīng)濟影響深刻。在當(dāng)前的市場經(jīng)濟環(huán)境下，一部分人的人生觀、世界觀和價值觀發(fā)生了扭曲，金錢主義、享樂主義思想嚴(yán)重。不是通過辛勤勞動和合法途徑發(fā)展致富，而是挖空心思的采用違規(guī)甚至違法手段“發(fā)橫財”、“掙大錢”，臵國家的法律法規(guī)于不顧。尤其是利用社會主義市場經(jīng)濟不夠成熟，運行機制不夠完善的現(xiàn)實條件，使銀行業(yè)金融機構(gòu)成為違法犯罪的重點部門和首要目標(biāo)。二是法制體系不夠完善。經(jīng)過60年的努力，我國的社會主義法制建設(shè)取得了巨大成就，符合中國國情的法制體系初步建立，為社會主義市場經(jīng)濟的規(guī)范運行奠定了有利基礎(chǔ)。但由于各種因素或條件的限制，現(xiàn)行的法律法規(guī)仍存在一定的漏洞和盲區(qū)，使不法之徒有了可乘之機。尤其是執(zhí)行力問題較為突出，有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)，使法律法規(guī)失去了應(yīng)有的權(quán)威性、嚴(yán)肅性和不可侵犯性。

主觀方面

一是案防意識淡薄。網(wǎng)點負(fù)責(zé)人在思想上存在著重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕內(nèi)控管理的傾向，往往忙于抓業(yè)務(wù)指標(biāo)，疏于風(fēng)險案件的防范，使得內(nèi)部員工思想建設(shè)與內(nèi)控機制建設(shè)相對薄弱，對案件防控工作僅限于口頭講、文件提，沒有進心入腦，沒有真正從思想上引起足夠重視，沒有把防范風(fēng)險案件作為 信用社工作的命根子真抓落實。有的網(wǎng)點負(fù)責(zé)人對案防形勢缺乏必要的分析、評估和判斷，對容易或可能出問題的人員、業(yè)務(wù)等不了解、不掌握，有無風(fēng)險隱患不清楚，心中沒有底、沒有數(shù)。二是員工監(jiān)控不力。有的網(wǎng)點負(fù)責(zé)人對員工思想動態(tài)把握不準(zhǔn)，異常行為監(jiān)控不力，不關(guān)注員工思想、生活、工作等日常行為動態(tài)，管理方法簡單，對員工警示談話少，對出現(xiàn)不良苗頭的員工批評教育少，不敢“刺刀見紅”，致使一些員工的人生觀、價值觀扭曲，逐步滑向危險邊緣。三是監(jiān)督制約失效?！叭饲榇笥谥贫取钡默F(xiàn)象還比較盛行，崗位制約“形同虛設(shè)”，一些員工有章不循，以信任取代監(jiān)督，相互講情面、不愿得罪人。四是制度執(zhí)行不到位。聯(lián)社先后多次下發(fā)了案件防控方面的文件規(guī)定，要求落實操作規(guī)程，提高制度執(zhí)行力，但個別員工對什么可為、什么不可為不知道、不清楚，法規(guī)制度觀念淡薄，辦理業(yè)務(wù)常常不堅持制度，違規(guī)操作。不學(xué)無術(shù)，不熟悉自己的崗位規(guī)章，不清楚自己的崗位職責(zé)，不知道業(yè)務(wù)辦理流程。有的不講制度、不講規(guī)矩、不講原則；甚至采取“師傅以經(jīng)驗帶徒弟”的方式辦理各項業(yè)務(wù)，不按業(yè)務(wù)規(guī)程操作，無視制度的存在。五是違規(guī)整改不力。聯(lián)社每年開展的檢查不少，也查出不少的問題，但一些網(wǎng)點就是查而不糾、查而不改，整改不徹底、不落實，或流于形式，致使一些問題長期得不到徹底糾正。有的網(wǎng)點對稽核檢查工作支持不夠，總認(rèn)為稽核是找茬，一旦發(fā)現(xiàn)問 題，內(nèi)部消化，不愿暴露，對違規(guī)責(zé)任人的問責(zé)處理存在失之于寬、失之于軟、失之于情，避重就輕，大事化小、小事化了，以罰款代替處分，以批評教育代替經(jīng)濟處罰，責(zé)任追究未能形成有效的震懾效果。

三、今后如何加強案件風(fēng)險防控

我們務(wù)必清醒地認(rèn)識到案件防控的嚴(yán)峻形勢，增強做好案件防控工作的緊迫感和責(zé)任感，全面落實案防措施，堵住發(fā)案源頭，進一步強化內(nèi)控制度建設(shè)，提高制度執(zhí)行力，防止事故案件發(fā)生，確保農(nóng)商行改革發(fā)展穩(wěn)步推進。

1、切實提高案件防范意識。農(nóng)村信用社作為經(jīng)營貨幣的特殊金融企業(yè)，每一個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都是操作風(fēng)險點，因此，防范操作風(fēng)險必須從每一名員工做起，將每位員工作為防范風(fēng)險的第一責(zé)任人，加強對員工風(fēng)險和案件防范意識的培訓(xùn)，加強專業(yè)知識、崗位職責(zé)、法律法規(guī)、風(fēng)險防控、案件治理等方面的系統(tǒng)、綜合培訓(xùn)力度，使每一個員工進一步增強法制觀念、樹立風(fēng)險意識、提高防控能力，尤其是要針對性的多組織一些警示教育、案例分析活動，通過發(fā)生在自身、身邊和其他有影響的典型案件，舉一反

三、追根溯源，喚起員工對風(fēng)險案件危害性的認(rèn)識，樹立和強化“違規(guī)就是風(fēng)險”“案件防范重于泰山”的經(jīng)營理念，培養(yǎng)員工嚴(yán)格執(zhí)行黨紀(jì)國法行規(guī)的自覺性，使廣大員工真正在思想上不想作案，力求把案件風(fēng)險隱患消滅在萌芽狀態(tài)和第一道關(guān)口。

2、不斷完善內(nèi)控制度體系。制度建設(shè)是防范操作風(fēng)險的基礎(chǔ)性工作，要及時更新、完善、補充各項規(guī)章制度，內(nèi)部規(guī)章制度要隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和監(jiān)管要求的變化，及時調(diào)整和補充；在推出新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)時，應(yīng)該建立覆蓋全面、簡明有效、銜接配套的內(nèi)控制度；對一些在實際執(zhí)行中出現(xiàn)操作性不強、或已經(jīng)過時或不適應(yīng)業(yè)務(wù)需要的制度，要及時廢止；對存在缺陷或不完善的要及時修正和完善；要對各項業(yè)務(wù)流程進行認(rèn)真徹底的改進和完善，使操作流程成為保證業(yè)務(wù)規(guī)范開展、規(guī)避風(fēng)險案件的“篩子”與“保險”；同時，各項業(yè)務(wù)流程不是擺設(shè)，一定要不折不扣的、按照流程步步執(zhí)行落實，使各項風(fēng)險管控措施落到實處。

3、不斷加大檢查整改力度?；藱z查工作要做到制度化、常態(tài)化，提高稽核檢查手段，強化工作力度；要突出稽核檢查的重點，從過去注重專項稽核轉(zhuǎn)向常規(guī)稽核檢查；要實行防范風(fēng)險關(guān)口前移，變過去事后被動式的核查為事前主動式的預(yù)防性檢查；特別是對一些苗頭性、趨向性問題，要提前介入，重點檢查，防患于未然；對高風(fēng)險業(yè)務(wù)、易發(fā)案件部位，要加大稽核檢查的深度、廣度和頻率，重點抓好易發(fā)風(fēng)險及案件的薄弱環(huán)節(jié)、要害部位、重要業(yè)務(wù)和重要人員的隱患排查，如重要空白憑證、印鑒密押、票據(jù)審驗、賬務(wù)的查詢核對、現(xiàn)金庫存等；要改進稽核方式，實行內(nèi)外結(jié)合、現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場稽核相結(jié)合的辦法；對稽核檢查出的問題 及風(fēng)險隱患，要加強整改力度，對存在違規(guī)行為的人員要嚴(yán)格按照有關(guān)制度加大處罰力度，形成“有錯必糾、違規(guī)必罰、違法必處”的高壓態(tài)勢，把案件風(fēng)險隱患扼殺在萌芽狀態(tài)。

4、增強制度執(zhí)行的有效性。要科學(xué)設(shè)臵內(nèi)部崗位，建立相互制衡的運行機制，并按制度和內(nèi)控要求合理配臵人員；要嚴(yán)格執(zhí)行“員工交流制度、崗位輪換制度、強制性休假制度、離崗審計制度、近親回避制度”等制度，重點加強對信貸、儲蓄、財會、聯(lián)行等涉及錢、賬等重要崗位操作人員的管理；要不斷加強制度執(zhí)行力檢查，督促各網(wǎng)點嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)章制度。加大制度執(zhí)行能力是建立防范風(fēng)險長效機制的關(guān)鍵，要從提高執(zhí)行力出發(fā)，切實打造一支優(yōu)秀的、有戰(zhàn)斗力的團隊，要建立一套行之有效的發(fā)展業(yè)務(wù)、防范案件風(fēng)險的機制，要強化制度執(zhí)行，創(chuàng)造一個能夠能促進農(nóng)村信用社良性發(fā)展的良好外部環(huán)境。

5、加強企業(yè)內(nèi)控文化建設(shè)。良好的企業(yè)內(nèi)控文化能夠提高全體員工遵章守紀(jì)意識、降低內(nèi)控執(zhí)行成本，有效防止內(nèi)部團伙作案，是內(nèi)控制度體系建設(shè)中非常重要的一個環(huán)節(jié)。要將良好的內(nèi)控文化作為企業(yè)文化的重要組成部分，作為企業(yè)文化與農(nóng)信社經(jīng)營管理的最佳結(jié)合點之一，讓“內(nèi)控優(yōu)先、審慎經(jīng)營”的內(nèi)控文化理念，扎根于員工的思想深處，落實到日常行為上，讓員工在業(yè)務(wù)操作中明白該做什么，不該做什么，什么風(fēng)險要防范，什么事情要監(jiān)督，從而營造一 個良好的風(fēng)險防范氛圍，促進農(nóng)村信用社事業(yè)更加健康、有序、穩(wěn)健發(fā)展。

第五篇：改制企業(yè)黨建與思想政治工作淺析

改制企業(yè)黨建與思想政治工作淺析

當(dāng)前，尤其是已建立了企業(yè)制度的改制企業(yè)，正處于的關(guān)鍵時期, 企業(yè)黨建和思想政治方面的改進與加強亦刻不容緩。

一、改制企業(yè)黨建和思想政治工作現(xiàn)狀

（一）缺乏高素質(zhì)人才

目前,有些改制企業(yè)黨組織負(fù)責(zé)人年齡偏大,文化偏低,結(jié)構(gòu)不合理,影響了改制企業(yè)黨建和思想政治工作隊伍整體素質(zhì)的提高。首先,高層次人才缺乏,擁有高學(xué)歷高職稱的人才很少,中級職稱、技師、專業(yè)技術(shù)人員也只占了員工很少的比例。其次,管理人員能力不強,相當(dāng)一部分人員無論是文化基礎(chǔ)還是綜合素質(zhì),都存在不足,再加上相關(guān)的培訓(xùn)教育沒有跟上,有用人才流失,行政管理人員的整體素質(zhì)明顯滯后于企業(yè)發(fā)展的需要。

（二）企業(yè)黨建和思想政治工作不夠深入

近年來,一些員工受西方價值觀、人生觀、生活方式種種因素影響,個別企業(yè)人員缺乏追求崇高理想的堅定信念。一是業(yè)務(wù)上雖然能夠履行工作職責(zé),但爭創(chuàng)一流業(yè)績的進取精神不夠。二是一些老同志只滿足于做份內(nèi)的事,工作積極性不高,得過且過,僅僅滿足于現(xiàn)有水平,不愿花時間去拓展業(yè)務(wù)知識、業(yè)務(wù)技能。

在企業(yè)黨建與思想政治工作方面,有的企業(yè)黨建工作照搬照抄中央和省委的有關(guān)指示和要求,不能很好地圍繞企業(yè)改革發(fā)展穩(wěn)定,結(jié)合企業(yè)改革發(fā)展的熱點、難點問題,確定工作目標(biāo)和著力點。黨建工作形式上創(chuàng)新不夠,對青年缺乏吸引力。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和逐步完善，以及科技的發(fā)展，特別是互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用的普及,人們獲取信息的渠道越來越便捷,但有的企業(yè)黨組織對在這種情況下如何做好黨的建設(shè)和思想政治工作缺乏研究,依然沿用老辦法,造成員工的抵觸和厭煩情緒,黨組織的吸引力不強,職工不想或不愿加入黨組織的現(xiàn)象突出,甚至有些各方面表現(xiàn)不錯的同志,因怕入黨后要受更多的約束而以自己“不夠格”為由推辭。另外,企業(yè)思想政治工作缺乏預(yù)見性。隨著社會經(jīng)濟成分、組織形式、利益分配、就業(yè)方式等多樣化,人們的價值觀念也趨向多元化。

二、加強改制企業(yè)黨建和思想政治工作的緊迫性

企業(yè)思想政治工作是企業(yè)科學(xué)管理的重要內(nèi)容,思想政治工作是我黨的優(yōu)良傳統(tǒng),是我們的政治優(yōu)勢。長期以來,國有企業(yè)依靠強有力的思想政治工作,團結(jié)和帶領(lǐng)廣大職工自力更生、艱苦奮斗,為社會提供了大量產(chǎn)品,直接支持了國家經(jīng)濟建設(shè)的發(fā)展,也推動了企業(yè)自身的進步。在此過程中,逐漸形成了一整套思想政治工作的思路和作法,積累了許多有效的經(jīng)驗。在市場經(jīng)濟條件下,由于社會經(jīng)濟成份的多元化、社會分配形式的多元化引起的人們思想觀念、價值取向的變化,給企業(yè)思想政治工作帶來許多新的難解課題，特別是與建立了現(xiàn)代企業(yè)制度的改制企業(yè)，問題更為突出。

要配合企業(yè)體制改革不斷深人的步伐,順應(yīng)時代的發(fā)展,抓住機遇,迎接挑戰(zhàn),企業(yè)黨建思想政治工作就必須進一步明確定位,堅持繼承與創(chuàng)新相結(jié)合,從內(nèi)容到形式全方位改進。企業(yè)改制以后,不管是對企業(yè)的發(fā)展,還是對企業(yè)的黨建和思想政治工作,都面臨著不同文化、不同價值觀的沖擊和挑戰(zhàn)。要樹立公平、平等、誠信原則,確立權(quán)利與義務(wù)對稱的價值觀念,提高與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的競爭意識、效率意識、民主意識、法制意識。企業(yè)文化鮮明的思想性、道德性特征,為我們黨發(fā)揮黨建和思想政治工作的優(yōu)勢提供了有利條件。

要切實把黨建政工工作與企業(yè)文化建設(shè)工作結(jié)合起來,進而在企業(yè)中樹立新思想、新觀念,從而形成新的企業(yè)精神。要運用企業(yè)文化這個新載體營造學(xué)習(xí)型組織,創(chuàng)造思想政治工作新形式和新內(nèi)容.、如何深化改制企業(yè)黨建和思想政治工作

（一）提高政工干部的綜合素質(zhì)

建設(shè)一支政治強、業(yè)務(wù)精、作風(fēng)正的宣傳思想工作隊伍,是做好宣傳思想工作的組織保證。加強政工隊伍建設(shè)具有緊迫性。這不僅因為它是企業(yè)“大政工”格局的基礎(chǔ),也是影響改制企業(yè)黨建深化的關(guān)鍵因素。強化教育培訓(xùn),按照各級各類政工干部的不同特點和要求,本著“缺什么補什么”的原則,以“復(fù)合型”政工干部為目標(biāo)進行培訓(xùn)。改制企業(yè)政工干部應(yīng)通過自我學(xué)習(xí)、自我教育來不斷充實和提高自己,全面掌握和正確運用黨的路線、方針、政策和上級指示精神,緊密圍繞生產(chǎn)經(jīng)營這個中心抓好黨的建設(shè)和思想政治工作,善于運用科學(xué)的理論和正確的方法,遵循思想政治工作規(guī)律,幫助員工樹立正確的人生觀、價值觀,在企業(yè)改革發(fā)展穩(wěn)定中釋疑解惑,化解矛盾,調(diào)動廣人職工的積極性和創(chuàng)造性。同時要加強廣大政工干部的實踐鍛煉。如下派到基層、班組任職鍛煉,放到關(guān)鍵崗位壓擔(dān)子等,讓他們體會工作責(zé)任,熟悉工作程序,積累工作經(jīng)驗。

（二）大力加強先進的企業(yè)文化建設(shè)

積極向上的企業(yè)文化是具有特色社會主義文化的重要組成部分,是先進文化在改制企業(yè)的具體體現(xiàn)。企業(yè)文化作為一種以人為本的管理模式,只有應(yīng)用到生產(chǎn)經(jīng)營中才會轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的生產(chǎn)力。廣義上講,黨的思想建設(shè)也是一種文化建設(shè),加強黨的思想建設(shè),必須直接體現(xiàn)先進文化的前進方向。在改制企業(yè)建設(shè)先進的企業(yè)文化是落實“三個代表”重要思想，實現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀的具體體現(xiàn),是用先進文化促進黨的建設(shè)和保持黨的先進性的好辦法。企業(yè)文化建設(shè)是今后企業(yè)黨建工作的重要載體,對企業(yè)改革、發(fā)展將起到不可估量的重要作用。改制企業(yè)黨組織應(yīng)將黨的理念有機融合到企業(yè)文化之中,在設(shè)計企業(yè)文化內(nèi)涵、建立企業(yè)文化形象、形成正確的價值取向等方面發(fā)揮積極作用,培育起具有改制企業(yè)特色的企業(yè)文化,切實形成一種有別于其他企業(yè),能反映本企業(yè)管理風(fēng)格、被企業(yè)員工所共同認(rèn)可并自覺遵守的價值觀念和群體規(guī)范。進一步增強企業(yè)的凝聚力和競爭力。同時,進一步加強思想道德教育和科技文化培訓(xùn),不斷提高干部員工的思想道德素質(zhì)和科學(xué)文化素質(zhì),培養(yǎng)一支具有科學(xué)理想、先進技能和創(chuàng)造熱情的團隊,使企業(yè)的發(fā)展有不竭的精神動力和智力保障。

（三）探索新形勢下改制企業(yè)黨建工作的新機制、新內(nèi)容、新方法

建立科學(xué)有效的企業(yè)思想政治工作評判體系。一是要以是否有利于改制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展,是否有利于改制企業(yè)員工隊伍的思想道德素質(zhì)和科學(xué)文化素質(zhì)的全面提高,是否有利于絕大多數(shù)員工收人的穩(wěn)定增長來評判企業(yè)思想政治工作的成效。二是在工作機制上,要從單純依靠上級黨組織發(fā)指示、“出題目”的被動工作狀態(tài)中解放出來,在遵循黨的路線、方針、政策的大原則下,積極主動地設(shè)計出符合時代特色和改制企業(yè)自身實際的“自選動作”,以增強改制企業(yè)黨建工作在新的組織制度，以及新的內(nèi)外環(huán)境下的現(xiàn)實性和針對性。三是拓寬改制企業(yè)黨的工作思路,變守舊封閉性思維為開放性思維,變呆板單調(diào)定勢為求新求活求實。四是積極探索員工樂于接受的思想政治工作的新形式、新方法。把大眾傳播和新科學(xué)技術(shù)手段應(yīng)用于宣傳思想工作,積極尋求多種途徑和渠道,善于運用多種載體,如結(jié)合企業(yè)階段性、突擊性任務(wù),設(shè)計和組織各具特色的主題教育等,以最大限度地增強改制企業(yè)思想政治工作的吸引力和感染力。