第一篇：國企改制中如何避免國有資產(chǎn)流失(修改)12.28

國企改制中如何避免國有資產(chǎn)流失

趙軼男天津住宅建設(shè)發(fā)展集團(tuán)有限公司 300050

摘要：國有企業(yè)在評(píng)估某項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值的時(shí)候，預(yù)期未來的收益和實(shí)際成交價(jià)存在差異，就會(huì)出現(xiàn)資產(chǎn)的流失。在國有企業(yè)的改制中，出現(xiàn)國有資產(chǎn)流失與企業(yè)的清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)交易、企業(yè)管理、資產(chǎn)評(píng)估、債權(quán)清理等息息相關(guān)。本文將針對(duì)國有企業(yè)改制過程中，對(duì)國有資產(chǎn)流失的問題進(jìn)行分析，然后針對(duì)問題的原因，找出相應(yīng)的避免對(duì)策。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè) 改制 資產(chǎn)流失

1.國有資產(chǎn)流失的原因分析

國有企業(yè)在改制的過程中，國有資產(chǎn)流失的原因很多，常見的有以下幾個(gè)方面：

（1）產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰。國有產(chǎn)權(quán)通常由政府部門代表國家行使，但實(shí)際上卻沒有真正資產(chǎn)的責(zé)任人，對(duì)于國有資產(chǎn)缺乏必要的監(jiān)督管理，甚至出現(xiàn)個(gè)別政府職能部門權(quán)錢交易的腐敗案例，造成國有資產(chǎn)的不正常流失。

（2）相關(guān)的法律法規(guī)不健全。我國目前對(duì)國有資產(chǎn)管理的法律法規(guī)不完善，一方面表現(xiàn)為法規(guī)不能適應(yīng)新體制的要求，在監(jiān)管和運(yùn)營國有資產(chǎn)的時(shí)候存在漏洞，另一方面是法律法規(guī)缺乏可操作性，一旦出現(xiàn)國有資產(chǎn)的流失糾紛，很難訴之于司法機(jī)構(gòu)。

（3）法人治理機(jī)構(gòu)不嚴(yán)格。在國有資產(chǎn)所有者的權(quán)益受到損害的時(shí)候，沒有相應(yīng)的資產(chǎn)所有權(quán)內(nèi)在約束機(jī)制，導(dǎo)致國有企業(yè)的內(nèi)部管理混亂。另外是未能實(shí)現(xiàn)對(duì)高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層的有效監(jiān)督，很容易給管理國有資產(chǎn)負(fù)責(zé)人留下以權(quán)謀私的漏洞。

（4）產(chǎn)權(quán)交易市場不夠完善。在產(chǎn)權(quán)交易中，國有企業(yè)的改制必須通過交易市場進(jìn)行公開掛牌轉(zhuǎn)讓，一方面是產(chǎn)權(quán)運(yùn)營機(jī)制的相關(guān)法律法規(guī)不規(guī)范，國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易時(shí)的掛牌轉(zhuǎn)讓行為不透明，在這種情況下，國有資產(chǎn)很容易出現(xiàn)流失，另一方面是評(píng)估國有資產(chǎn)價(jià)值的方法不當(dāng)，從而造成國有資產(chǎn)流失。

2.國有企業(yè)改制過程中避免國有資產(chǎn)流失的措施

2.1捋順體制機(jī)制，為國企改制創(chuàng)造條件

國有企業(yè)在改制的過程中，為防止國有資產(chǎn)的流失，必須對(duì)體制機(jī)制進(jìn)行捋順，為國有企業(yè)的改制創(chuàng)造良好的條件：

（1）國有資產(chǎn)管理體制的捋順。通過國有資產(chǎn)監(jiān)督委員會(huì)，深入研究國有資產(chǎn)管理體制的改革思路，并確定改革的目標(biāo)，針對(duì)國企在發(fā)展中長期缺位的問題，高度統(tǒng)一國有資產(chǎn)管理者的權(quán)益、權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任。這一點(diǎn)可以借鑒深圳“三級(jí)國有資產(chǎn)管理體系”的模式，由國資委、國有資產(chǎn)經(jīng)營公司、國有企業(yè)三級(jí)管理，真正分離國有資產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)。

（2）國有企業(yè)的改制，應(yīng)該以經(jīng)濟(jì)委員會(huì)為核心，以改制方案、改制政策為依托，對(duì)國有控股企業(yè)的改制工作進(jìn)行負(fù)責(zé)，減少多頭管理現(xiàn)象，對(duì)于不符合國家要求的改制工作缺位情況，也能得到一定程度上的改善。我國目前國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制還不夠健全，需要在改制的過程中，對(duì)現(xiàn)有的機(jī)制進(jìn)行不斷地調(diào)整和完善。

（3）加強(qiáng)國有企業(yè)改制過程中的人力資源開發(fā)工作，并加強(qiáng)對(duì)相關(guān)工作人員的培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高他們的專業(yè)知識(shí)水平、專業(yè)管理知識(shí)、專業(yè)管理技能，這樣才能勝任國有企業(yè)改制中的各種工作，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理漏洞，并進(jìn)行彌補(bǔ)，有效防止國有資產(chǎn)的流失。

2.2政府相關(guān)職能的正確定位

政府是國有資產(chǎn)的所有者，其所有者的職能必須和其他的職能向分離，如果政府的所有者職能和其他職能混為一談，就很難成為市場競爭的主體，因此，我們必須正確定位政府的相關(guān)職能：

（1）政府在國有資產(chǎn)管理當(dāng)中，只能以國有企業(yè)資產(chǎn)出資者的身份存在，而沒有企業(yè)管理的職能。在國有企業(yè)改制的過程中，政府不能夠過多的干預(yù)，必須讓企業(yè)具備獨(dú)立法人的地位。

（2）國有企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)的主體，以市場盈利為目的，對(duì)于自身的改制通常積極性不高，因此國有企業(yè)的改制工作，必須在政府的推動(dòng)下進(jìn)行。目前國有資產(chǎn)的監(jiān)管體制不健全，需要以政府的名義推動(dòng)國企改制工作的順利開展。

（3）各級(jí)政府在國企改制當(dāng)中，必須明確自身的職責(zé)，秉著公平、公正、公開的態(tài)度，站在市場的角度客觀對(duì)待國有資產(chǎn)的處理問題，這樣才能防止個(gè)別官員暗箱操作，違背市場規(guī)律干預(yù)企業(yè)的改制。

2.3規(guī)范產(chǎn)權(quán)交易的行為

國有企業(yè)的改制重組，產(chǎn)權(quán)需要進(jìn)行變更，改制過程中產(chǎn)權(quán)交易的暗箱操作手段，是資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的罪魁禍?zhǔn)?，有必要?duì)產(chǎn)權(quán)交易行為進(jìn)行規(guī)范：

（1）產(chǎn)權(quán)交易的原則，一是充分發(fā)揮產(chǎn)權(quán)交易市場的作用；二是根據(jù)市場的價(jià)格，進(jìn)行公開、公正地轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)；三是根據(jù)相關(guān)的規(guī)定，公告交易的詳細(xì)信息；四是提高操作的民主決策水平；五是改制工作要遵循市場的經(jīng)濟(jì)規(guī)律。

（2）產(chǎn)權(quán)的流轉(zhuǎn)，通過無形市場的交易，提高交易的效率，同時(shí)減少交易的成本。筆者認(rèn)為有必要對(duì)現(xiàn)有的產(chǎn)權(quán)交易市場進(jìn)行完善，一方面是根據(jù)實(shí)際情況完善相關(guān)的配套管理辦法，推動(dòng)國有企業(yè)改制過程中產(chǎn)權(quán)交易行為的規(guī)范化。

3.結(jié)束語

綜上所述，在國有企業(yè)的改制中，存在產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰、相關(guān)法律法規(guī)不健全、法人治理機(jī)構(gòu)不嚴(yán)格、產(chǎn)權(quán)交易市場不正規(guī)等問題，這些問題是國有資產(chǎn)流失的主要原因，因此我們必須捋順體制機(jī)制，為國企改制創(chuàng)造條件，同時(shí)正確定位政府的相關(guān)職能，以及規(guī)范產(chǎn)權(quán)交易的行為，這樣才能夠在國企改制過程中，減少國有資產(chǎn)流失情況的出現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

[1]王國銀.淺析國企改制中的資產(chǎn)流失[J].經(jīng)濟(jì)研究，2011，（12）：25.[2]卞曉暉.國有企業(yè)改制過程中的資產(chǎn)流失問題探究[J].科技信息，2012，（4）：152

第二篇：國企改制背景下如何避免國有資產(chǎn)的流失

國企改制背景下，如何避免國有酒店資產(chǎn)的流失

作者：張濤

1、國企改制背景下，國有酒店資產(chǎn)的流失

1.1 為什么國有酒店需要改制？

目前，中國的國有酒店有6646家，占全國星級(jí)酒店總數(shù)的63．4%。國資委研究中心主任王忠明介紹，今年國內(nèi)酒店的入住率是63%，而國有酒店只有58%。有資料統(tǒng)計(jì)顯示，2001年以來，全國酒店每年至少有40萬間客房處于閑置狀態(tài)，按平均每間客房投資10萬元計(jì)算，全國就有400億元的酒店資產(chǎn)閑置。

國有酒店一般建設(shè)于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和轉(zhuǎn)軌時(shí)期，成因大概分為以下幾類：定位于政治和黨政官員行政活動(dòng)場所的政策性投資；大型國有企業(yè)和地方政府的炫耀性投資或出于宣傳需要建造的標(biāo)志性飯店；國有大型企業(yè)的多元化投資或福利性投資；面臨制度轉(zhuǎn)型的壟斷行業(yè)對(duì)包括飯店在內(nèi)的多種經(jīng)營實(shí)體的商業(yè)性投資。

無論是哪一種類型的國有飯店都或多或少地包括非經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而不完全是以市場競爭和利潤最大化為目標(biāo)。

在市場經(jīng)濟(jì)的今天，國有飯店的問題就在于面臨著不斷變化的市場的同時(shí)又不得不步步請示，經(jīng)營管理的靈活性較差。同時(shí)，國有飯店有著比較沉重的歷史包袱，比如大量離退休人員的負(fù)擔(dān)。

另外，國有飯店的投資更新能力差。在體制造成的酒店經(jīng)營利潤偏低的前提下，國有飯店沒有經(jīng)濟(jì)能力支付日常管理、運(yùn)營、維護(hù)和定期翻修所需要的大量資金，使酒店經(jīng)營走入惡性循環(huán)。

1.2 國有酒店改制是否會(huì)造成國有資產(chǎn)流失？

國有酒店資產(chǎn)流失的表現(xiàn)形式就是賤賣，賤賣的前提是酒店在價(jià)值評(píng)估中縮水，但是這種情況會(huì)出現(xiàn)嗎？筆者認(rèn)為是有這種可能的，原因有二

1.2.1 從利益角度分析

國有企業(yè)是改制主體，也是評(píng)估行為的重要當(dāng)事人。由于體制的原因，國有企業(yè)在改制過程中既是被改制的對(duì)象，同時(shí)也充當(dāng)著改制主體的角色。這種雙重角色體現(xiàn)在資產(chǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)尤其明顯，國有企業(yè)不僅是評(píng)估法規(guī)中所指的國有資產(chǎn)占有單位即評(píng)估對(duì)象，也在多數(shù)情況下成為評(píng)估服務(wù)的委托方(付費(fèi)方)，更成為評(píng)估服務(wù)的使用方。這種混合角色使得國有企業(yè)在資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)中存在明顯的利益沖突，從委托環(huán)節(jié)開始，就存在著通過按一定目標(biāo)選擇評(píng)估機(jī)構(gòu)以操縱評(píng)估結(jié)果的可能性。在實(shí)踐中，已經(jīng)出現(xiàn)不少國有企業(yè)管理層選擇某些能夠滿足其特別需要的評(píng)估機(jī)構(gòu)，以達(dá)到對(duì)其有利的目的。這種做法使得資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)帶有一定的功利性，客觀上也加大了對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估師的壓力和影響，嚴(yán)重影響評(píng)估的客觀性和合理性。因此，為避免利益沖突和道德風(fēng)險(xiǎn)，去年開始，國資委等部門出臺(tái)的一系列文件改變由改制企業(yè)自行委托評(píng)估機(jī)構(gòu)的現(xiàn)狀，而轉(zhuǎn)由其產(chǎn)權(quán)歸屬企業(yè)或部門或相關(guān)具有管理職能的政府部門獨(dú)立委托評(píng)估機(jī)構(gòu)，對(duì)改制企業(yè)進(jìn)行客觀評(píng)估。這表明政府部門已經(jīng)關(guān)注到由此可能造成的國有資產(chǎn)流失。

1.2.2 從評(píng)估方法角度分析

我國評(píng)估機(jī)構(gòu)在進(jìn)行價(jià)值評(píng)估中，一般采用的都是成本法。對(duì)于酒店類資產(chǎn)，這種評(píng)估方式有可能體現(xiàn)不了酒店資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值。比如某國有酒店，由于特殊的地理位置和歷史淵源，具有極好的盈利能力。然而在改制過程中，評(píng)估機(jī)構(gòu)接受委托簡單地運(yùn)用成本法將該酒店的資產(chǎn)進(jìn)行估值，而根本不考慮從現(xiàn)金流角度對(duì)該企業(yè)進(jìn)行折現(xiàn)分析。它的評(píng)估結(jié)果將與該酒店的合理價(jià)值存在較大的偏差，如果酒店按此被低估的價(jià)格成交，將會(huì)造成國有資產(chǎn)流失。

2、產(chǎn)權(quán)酒店對(duì)國有酒店改制的意義

產(chǎn)權(quán)酒店是指：將酒店住宿單元出售給小業(yè)主，由小業(yè)主委托酒店管理公司統(tǒng)一經(jīng)營，并獲取投資回報(bào)或者經(jīng)營分紅。酒店管理公司一般贈(zèng)送小業(yè)主若干天免費(fèi)住宿。

筆者認(rèn)為產(chǎn)權(quán)酒店是國有酒店改制比較理想的操作方案。

理由有三：

第一，使中、小投資者有機(jī)會(huì)投資旅游房地產(chǎn)行業(yè)，產(chǎn)權(quán)酒店的投資既是不動(dòng)產(chǎn)的投資，也是酒店業(yè)的投資。由于國有酒店一般位于城市的黃金地段，不動(dòng)產(chǎn)升值空間巨大。而旅游業(yè)是朝陽行業(yè)，作為旅游業(yè)中的重要組成部分酒店行業(yè)被投資者普遍看好。如上海美麗園龍

都大酒店就是通過產(chǎn)權(quán)酒店方式改制的國有酒店，投資者的購買價(jià)格為￥2萬元/平方米，現(xiàn)在已經(jīng)升值至￥4萬元/平方米。

第二，產(chǎn)權(quán)酒店可以使國有酒店資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中價(jià)值最大化。統(tǒng)計(jì)表明，產(chǎn)權(quán)酒店的銷售價(jià)格一般為同類地段精裝公寓的1.5—2倍，所以通過產(chǎn)權(quán)酒店操作，國有資產(chǎn)可以獲得比較理想的溢價(jià)，確保國有資產(chǎn)在轉(zhuǎn)讓過程中的保值、增值。我們以上海美麗園大酒店為例，2003年周邊房價(jià)在￥1.2萬元/平方米的時(shí)候，美麗園的銷售均價(jià)已經(jīng)突破￥2萬元/平方米了。另外國有企業(yè)還可以沉淀一部分資產(chǎn)（如不銷售的餐廳、商鋪等）享受不動(dòng)產(chǎn)增值及酒店經(jīng)營分紅。

第三，通過產(chǎn)權(quán)酒店操作，使酒店有資金完成大修維護(hù)或者升級(jí)改造，并有機(jī)會(huì)聘請專業(yè)的酒店管理公司進(jìn)行管理，使酒店步入正規(guī)化管理運(yùn)作，達(dá)到最理想的經(jīng)營效果。仍以上海美麗園為例，美麗園利用產(chǎn)權(quán)酒店銷售回籠資金完成了酒店由三星升四星的改造工作，并聘請了國際酒店管理公司——澳大利亞龍都集團(tuán)進(jìn)行管理，僅2004年，酒店平均房價(jià)從均價(jià)￥300多元躍至￥800元。營業(yè)收入增長了近￥4000萬元?？偫麧檹?002年的100多萬翻了十多倍。當(dāng)年酒店除兌現(xiàn)小業(yè)主投資回報(bào)外，還可以獲得￥1500多萬元的經(jīng)營利潤，酒店就向政府繳納了￥2300多萬的稅收，是改制前的5倍多。

當(dāng)然，由于產(chǎn)權(quán)酒店涉及了旅游、房地產(chǎn)、酒店管理、金融等諸多領(lǐng)域，操作具有相當(dāng)?shù)膶I(yè)性。所以建議采用產(chǎn)權(quán)酒店方式完成國有酒店資產(chǎn)改制的國有企業(yè)，應(yīng)該聘請專業(yè)的產(chǎn)權(quán)酒店顧問公司，就酒店未來的經(jīng)營定位、酒店管理公司的甄選、產(chǎn)權(quán)酒店銷售價(jià)格及投資回報(bào)方式確定、度假交換平臺(tái)的選擇、營銷推廣模式的設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理等方面提供專業(yè)建議及輔助實(shí)施，保證國有企業(yè)、酒店管理公司和小業(yè)主三方受益，實(shí)現(xiàn)共贏。

第三篇：國企改制過程的國有資產(chǎn)流失（共）

國企改制過程的國有資產(chǎn)流失

摘要：國有企業(yè)改制是社會(huì)普遍關(guān)注的問題，但是在改制的實(shí)踐中，國有資產(chǎn)流失現(xiàn)象十分嚴(yán)重，給國家造成巨大損失。本文主要探討了國有企業(yè)在改制過程中國有資產(chǎn)流失的主要形式，分析了產(chǎn)生原因，提出了相應(yīng)的解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞：國企改制國有資產(chǎn)流失對(duì)策

國有資產(chǎn)流失主要是指利用各種手段將國有資產(chǎn)，國有資產(chǎn)權(quán)益以及由此產(chǎn)生的國有收益轉(zhuǎn)化為非國有產(chǎn)權(quán)和非國有收益，或者國有資產(chǎn)毀損、消失的形式造成流失。國有資產(chǎn)流失給國家和社會(huì)造成了非常嚴(yán)重的后果。一方面，少數(shù)人利用控制國有企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營和轉(zhuǎn)讓的權(quán)利，使國有資產(chǎn)流入自己的的腰包，非法積累起巨額財(cái)富；另一方面，在國有資產(chǎn)改制過程中，少數(shù)當(dāng)權(quán)者利用自己的手中的權(quán)力進(jìn)行尋租，使得企業(yè)改制往往達(dá)不到預(yù)定目標(biāo)，并極易造成政治腐敗，破壞了良好的社會(huì)運(yùn)行秩序。基于此，在國有企業(yè)改制過程中，應(yīng)該嚴(yán)防國有資產(chǎn)流失。

一、國企改制中國有資產(chǎn)流失的主要形式

1.資產(chǎn)評(píng)估不規(guī)范。在資產(chǎn)評(píng)估過程中，通過惡意選擇評(píng)估基準(zhǔn)日和評(píng)估方法等途徑，操縱評(píng)估結(jié)果。對(duì)國有資產(chǎn)進(jìn)行高值低估，低價(jià)轉(zhuǎn)讓。對(duì)國有資產(chǎn)中的專利、商標(biāo)、商譽(yù)、品牌等極具價(jià)值和增值潛力的無形資產(chǎn)，不予評(píng)估或低價(jià)評(píng)估，有意無意的吞噬國有資產(chǎn)。

2.轉(zhuǎn)移和藏匿國有資產(chǎn)。一些企業(yè)改制前紛紛聘請財(cái)務(wù)高手，在公示財(cái)務(wù)上大做文章，通過加快固定資產(chǎn)的“報(bào)廢”、搞虛虧實(shí)盈；有些企業(yè)采用空手道的手法，組建皮包公司，通過疏通國有企業(yè)管理者，低價(jià)收購企業(yè)，然后轉(zhuǎn)手倒賣，這些隱匿國有資產(chǎn)的手法都使得國有權(quán)益受到損害。

二、國企改制中國有資產(chǎn)流失的主要原因

1.評(píng)估環(huán)節(jié)中缺乏監(jiān)督審核

國資監(jiān)管部門在評(píng)估項(xiàng)目備案和核準(zhǔn)工作中，往往只重視對(duì)評(píng)估程序的審查，二在諸如評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估方法等決定資產(chǎn)真實(shí)價(jià)值的重大問題的監(jiān)督上，缺乏充分的法律依據(jù)，一般不對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的審查

2.改制環(huán)節(jié)中管理混亂

企業(yè)進(jìn)入改制程序后，對(duì)經(jīng)營管理者及經(jīng)營行為缺乏有效的行為監(jiān)督和約束機(jī)制，有的監(jiān)管部門和管理者從中收收好處，對(duì)隱匿、轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)行為不聞不問。

3.產(chǎn)權(quán)交易環(huán)節(jié)中走過場

部分國資監(jiān)管部門和產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)由于人員素質(zhì)等方面的限制，對(duì)產(chǎn)權(quán)交易審批交易等具體環(huán)節(jié)無法做到有效控制，形式上雖然嚴(yán)格按照有關(guān)政策法規(guī)進(jìn)行公開程序運(yùn)作，但由于監(jiān)管不力或交易程序把關(guān)不嚴(yán)，造成國有資產(chǎn)的流失。

4.相關(guān)政策法規(guī)不健全

雖然目前國務(wù)院和國資監(jiān)管部門已經(jīng)出臺(tái)了相關(guān)的法規(guī)、文件，但從總體上來講還不夠完善，對(duì)改制過程中出現(xiàn)的一些新的問題缺乏有效約束，容易被不法者鉆空子。

三、國企改制中防止國有資產(chǎn)流失的主要措施

1.完善國資監(jiān)管法規(guī)體系

首先要完善立法，充實(shí)完善國有資產(chǎn)管理相關(guān)配套的法律法規(guī)，用法律的手段強(qiáng)化國有資產(chǎn)的管理和保護(hù)。其次抓好法律法規(guī)的落實(shí)，杜絕國企管理層“自買自賣”國有產(chǎn)權(quán)的現(xiàn)象，對(duì)于侵犯國有資產(chǎn)的各種不法行為，加大打擊力度，依法從嚴(yán)追究相關(guān)人員的民事和刑事責(zé)任。

2.規(guī)范改制企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估

資產(chǎn)評(píng)估是企業(yè)改制的重要一環(huán)，對(duì)防止國有資產(chǎn)的流失有著至關(guān)重要的作用。首先應(yīng)當(dāng)由國資監(jiān)管部門委托評(píng)估機(jī)構(gòu)，對(duì)改制企業(yè)資產(chǎn)驚醒客觀評(píng)估，以解決委托評(píng)估環(huán)節(jié)中存在的利益問題。其次加強(qiáng)對(duì)評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估方法的選擇管理，由于各種資產(chǎn)都是處在不斷運(yùn)動(dòng)和變化中的，資產(chǎn)的數(shù)量、結(jié)構(gòu)、狀態(tài)和價(jià)值也就不能長期保持穩(wěn)定，因此，在改制工作中，應(yīng)重點(diǎn)審核評(píng)估基準(zhǔn)日和評(píng)估方法的選擇。最后的那招相關(guān)規(guī)定制定具體標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)程，對(duì)國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的實(shí)質(zhì)性審核，在評(píng)估項(xiàng)目的實(shí)施過程中加強(qiáng)跟蹤指導(dǎo)和現(xiàn)場檢查，提高評(píng)估質(zhì)量。

3.規(guī)范產(chǎn)權(quán)交易制度

一要健全企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易制度，國家應(yīng)盡快擬定出臺(tái)相關(guān)的企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易管理法律法規(guī)制度等，是企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易行為有法可依，有章可循，依法運(yùn)作，將抗有序的發(fā)展。二要完善企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易的信息傳導(dǎo)機(jī)制，發(fā)揮政府市場企業(yè)和媒體的功能，完善信息傳導(dǎo)機(jī)制，弱化信息不對(duì)稱、信息交換難的問題。三要建立統(tǒng)一開放的產(chǎn)權(quán)市場網(wǎng)絡(luò)，充分利用中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)性，采取機(jī)構(gòu)聯(lián)動(dòng)、信息共享的郁悶作坊式，形成產(chǎn)權(quán)市場的有形網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易的市場化。四要規(guī)范交易形式，嚴(yán)格限制采用任何變通形式規(guī)避市場的公開、公平競爭。五要建立嚴(yán)格的監(jiān)管模式，將產(chǎn)權(quán)交易市場的監(jiān)管納入證監(jiān)會(huì)的體系當(dāng)中，形成證監(jiān)會(huì)統(tǒng)一監(jiān)管，產(chǎn)權(quán)市場自律監(jiān)管相結(jié)合的監(jiān)管模式，嚴(yán)厲查處違法違紀(jì)人員，有效防止串標(biāo)暗箱操作的發(fā)生。

4.完善監(jiān)督制約機(jī)制

國有企業(yè)改制涉及到企業(yè)、政府、司法以及社會(huì)各領(lǐng)域，為避免資產(chǎn)流失，需要建立健全監(jiān)督約束機(jī)制，形成監(jiān)督合力。意識(shí)政府部門通過設(shè)立企業(yè)改制專門服務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)，建立企業(yè)改制工作預(yù)警系統(tǒng)，規(guī)范企業(yè)改制活動(dòng)。二是強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，一方面加強(qiáng)黨內(nèi)監(jiān)督，發(fā)揮企業(yè)黨委在監(jiān)督中的主體作用；一方賣弄充分調(diào)動(dòng)全體職工的積極性，監(jiān)督企業(yè)整個(gè)改制過程。三是加強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督，司法機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)改制中國有資產(chǎn)流失渠道的研究，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)，及早預(yù)防，并規(guī)范對(duì)企業(yè)改制案件的部門管轄，為企業(yè)改制保駕護(hù)航。四是借助媒體和公眾的力量，對(duì)國有資產(chǎn)交易進(jìn)行監(jiān)督。

參考文獻(xiàn)

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第四篇：國有企業(yè)在改制中導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失的原因及對(duì)策

國有企業(yè)資產(chǎn)流失的表現(xiàn)方式、原因及對(duì)策

建設(shè)工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司紀(jì)委監(jiān)察處

一、國有企業(yè)資產(chǎn)流失的主要表現(xiàn)方式及原因

（一）在對(duì)外投資入股方面：主要是辦聯(lián)營公司，虧損比較大，幾乎是辦一個(gè)虧一個(gè)，如建設(shè)上海聯(lián)營公司，經(jīng)清算，有幾百萬的虧損，應(yīng)收款是1千多萬；江蘇南京聯(lián)營未清算，對(duì)方現(xiàn)在帳都沒認(rèn)。我公司帳上掛400多萬等等。凡我公司對(duì)外聯(lián)營的公司，沒有一個(gè)是贏的，而且虧損金額巨大。

如有一欠款單位，稱作A公司，它成立于1993年2月，注冊資金為85萬元，為獨(dú)立法人單位。A公司于1994年起與建設(shè)集團(tuán)銷售公司發(fā)生購銷業(yè)務(wù)關(guān)系，當(dāng)年，也就是1994年就欠銷售公司貨款達(dá)1千多萬元。至1998年5月，共計(jì)欠款總額達(dá)5千多萬元。在1998年5月，銷售公司向重慶市高級(jí)人民法院提起民事訴訟，至1999年11月，重慶市高級(jí)人民法院下達(dá)“一審判決書”，認(rèn)定A公司應(yīng)歸還建設(shè)銷售公司貨款4千多萬元。另有1千多萬元貨款因銷售公司拿不出對(duì)方收貨依據(jù)而未予認(rèn)定。該案的結(jié)果雖然為公司挽回了部分損失，但仍造成公司直接經(jīng)濟(jì)損失1千多萬元。而且還用去訴訟費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、保全費(fèi)、差旅費(fèi)等100余萬元。并且在此案的辦理過程中，暴 1

露出公司內(nèi)部管理問題的嚴(yán)重性，發(fā)人深省。

在聯(lián)營方面造成國有資產(chǎn)流失的主要原因：

（1）盲目決策：如搞聯(lián)營未進(jìn)行可行性的分析。典型的就是某聯(lián)營公司，在我公司財(cái)務(wù)帳上反映的是A公司而不是聯(lián)營公司，我們公司沒有任何聯(lián)營公司的資料，只簽了個(gè)聯(lián)營協(xié)議，所以我公司去清欠時(shí)，A公司說不差我們的款。事情發(fā)生后，投資的50%的摩托車，誰都不知道，查無記錄。對(duì)方以聯(lián)營公司開發(fā)票，A公司提車。

（2）粗放管理，對(duì)聯(lián)營公司只簽協(xié)議，不考慮后果，也未認(rèn)真安排人去管過。一般聯(lián)營我方任董事長，對(duì)方任總經(jīng)理，我方未派一人去管，包括財(cái)務(wù)，對(duì)方帳是怎么做的，錢轉(zhuǎn)到什么地方去了，沒有任何人知道。前幾年，摩托車好銷的時(shí)候，個(gè)個(gè)批發(fā)商都贏錢，而個(gè)個(gè)聯(lián)營公司都虧本。

（3）不按規(guī)定的程序辦事，不依法辦事。我們有的聯(lián)營公司董事會(huì)都沒開過，說不聯(lián)營就不聯(lián)營了。不認(rèn)真組織清算，不采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，反正損失是公家的，如有一聯(lián)營公司虧損巨大，現(xiàn)在能夠清得回來的，只是零頭。

（二）在合同簽訂方面：這是國有企業(yè)資產(chǎn)流失的主要方式之一。

如1992年，我們建設(shè)集團(tuán)摩研所與南充某公司簽訂協(xié)議，共同開發(fā)摩托車磁電機(jī)。由于對(duì)方未按時(shí)提供合格樣品，也因我方基層人員操作不規(guī)范，大約在1994年，南充某公司向南充市順慶法院提起訴訟。官司打到今天，已經(jīng)歷時(shí)八年（屬技術(shù)合同糾紛）。由于對(duì)方在喪失主體資格后起訴法院，南充順慶區(qū)法院進(jìn)行了立案。也由于對(duì)方典型的地方保護(hù)主義，使這場官司經(jīng)歷了一審、二審、再審程序，法院判我方敗訴110余萬元。由于我方不服，現(xiàn)已進(jìn)入四川省檢察院抗訴程序。此案我們也咨詢了曾給江總書記講過課的龍一飛、李昌琪，他們是國內(nèi)知名的教授法律專家，他們均認(rèn)為南充順慶法院的判決是不合情理的。

在合同簽訂方面造成國有資產(chǎn)流失的主要原因：

（1）合同簽訂人員缺乏基本的法律常識(shí)，但又有權(quán)簽合同，人家怎么起草，就怎么簽，權(quán)利得不到保障，違約了人家把你套得巴巴實(shí)實(shí)的。如前幾年，我廠一個(gè)加工中心，1000多萬設(shè)備運(yùn)回，打開看，有很多零件生了銹，拿回來安裝起，就開始維修，修了三年，全是拼裝設(shè)備。

（2）未充分發(fā)揮專業(yè)法律人員的作用。很多法律工作是做在出事后，如訴訟等，而不是在事前，包括監(jiān)察監(jiān)督，如大的項(xiàng)目，這些人參加不了，無法提供法律服務(wù)與幫助。

（3）人員素質(zhì)差，責(zé)任心不強(qiáng)，在合同覆行中造成損失。

如貨物發(fā)出時(shí)不讓對(duì)方簽收，而是我方幫簽字，造成對(duì)方不認(rèn)帳。前面講的A公司1千多萬查不到依據(jù)，就是送貨不叫對(duì)方簽收而造成的后果。

（4）合同條款約定不全，不嚴(yán)謹(jǐn)，造成很多漏洞。如產(chǎn)生糾紛，由那個(gè)法院受理，未作明確約定，付款方式、收貨地點(diǎn)等事是而非，由此發(fā)生糾紛。

（5）內(nèi)部管理極不規(guī)范，證據(jù)、資料，誰經(jīng)辦，誰保管，不歸檔管理。如經(jīng)辦人工作調(diào)動(dòng)，資料全沒了。上面兩個(gè)案例，均存在證據(jù)、資料找不到的情況。另外，就是沒有建立在市場經(jīng)濟(jì)上，對(duì)方相應(yīng)的資料。對(duì)方的資信情況，根本不了解。如上面舉的A公司：在與我廠交易的當(dāng)年就欠款1000多萬，事后才知道對(duì)方注冊資金只有85萬，而且未到位，是個(gè)空架子。我方還不斷發(fā)貨，至1000多萬，如追究投資主體的責(zé)任，投資85萬，只能追究85萬。但我公司訴訟、審計(jì)等費(fèi)用都花了100多萬元，工廠只能贏了官司輸了錢。

國有企業(yè)資產(chǎn)流失，其后果是給企業(yè)帶來嚴(yán)重虧損?，F(xiàn)我公司在外的債務(wù)是幾個(gè)億，有的根本就無法挽回，造成公司現(xiàn)在資金困難，職工收入低，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展。

二、避免國有資產(chǎn)流失應(yīng)采取的對(duì)策

（一）重大決策，必須堅(jiān)持集體研究決定，不要個(gè)人盲目

決策，不然后果不堪設(shè)想。

（二）管理規(guī)范化，制定適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)需要的管理制度，特別是投資、資金、財(cái)務(wù)管理，不能只投入，不管理。

（三）嚴(yán)格監(jiān)督，建立相應(yīng)的監(jiān)督體系，包括監(jiān)事會(huì)、財(cái)務(wù)、審計(jì)監(jiān)督，特別是對(duì)公司級(jí)及“一把手”的監(jiān)督。怎么監(jiān)督，誰來監(jiān)督，應(yīng)制定相應(yīng)的辦法和措施。

（四）應(yīng)加強(qiáng)崗位培訓(xùn)，員工必須持證上崗，在什么崗，持什么崗位證。簽合同、決策應(yīng)持資格證書，以提高員工的個(gè)人素質(zhì)和責(zé)任心。

（五）簽訂合同時(shí)，必須嚴(yán)格審查對(duì)方資信情況，投資應(yīng)樹立高度的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，借款不能借給私人企業(yè)，而且要采取高于借款的抵押方式，以保證國有資產(chǎn)不流失。

建設(shè)集團(tuán)紀(jì)委辦、監(jiān)察處二00二年六月二十七日

第五篇：淺析國有企業(yè)改制過程中國有資產(chǎn)的流失及其防范對(duì)策

淺析國有企業(yè)改制過程中國有資產(chǎn)的流失及其防范對(duì)策

王福君

內(nèi)容摘要：國有企業(yè)改制提高了資產(chǎn)配置效益和資產(chǎn)的運(yùn)營效益，對(duì)我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、人民生活水平的提高具有決定性的意義。本文通過對(duì)企業(yè)改制過程中國有資產(chǎn)流失現(xiàn)狀、渠道和原因的分析，并探索出防止國有企業(yè)改制過程中國有資產(chǎn)流失的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)改制國有資產(chǎn)流失法人治理結(jié)構(gòu)

企業(yè)改制是現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)交易的中心內(nèi)容，它是指把國有企業(yè)改組為現(xiàn)代公司的過程。1987年10月黨的十三大報(bào)告中，明確指出：“一些中小型全民所有制企業(yè)的產(chǎn)權(quán)可以有償轉(zhuǎn)讓給集體和個(gè)人。”這是最早提出的國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)可以流動(dòng)重組的文件。1992年國家體改委等聯(lián)合發(fā)布《股份制企業(yè)制點(diǎn)辦法》，此后我國又陸續(xù)頒布了《股份有限公司規(guī)范意見》、《有限責(zé)任公司規(guī)范意見》《中華人民共和國公司法》等文件，1995年體改委又下發(fā)了《關(guān)于在股份有限公司設(shè)立中企業(yè)改制的問題的通知》，從而進(jìn)一步推動(dòng)和規(guī)范了我國現(xiàn)階段的企業(yè)改制。國有企業(yè)改制提高了資產(chǎn)配置效益和資產(chǎn)的運(yùn)營效益，對(duì)我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、人民生活水平的提高具有決定性的意義。然而近幾年來，由于種種原因，在企業(yè)改制中國有資產(chǎn)的流失呈快速遞增態(tài)勢，給國家和企業(yè)造成了難以估量的損失。分析企業(yè)改制中國有資產(chǎn)流失的原因，尋找防止其流失的對(duì)策，已成為國人所共同關(guān)心而又必需解決的問題了。

一、企業(yè)改制過程中國有資產(chǎn)流失的現(xiàn)狀

我國國有資產(chǎn)截止1995年12月31日，總額達(dá)到57106億元，相當(dāng)于解放初的285倍，平均每年遞增12.4％。①到1996 年底全國國有資產(chǎn)存量已達(dá)到 6.6萬億元，這是我國各族勞動(dòng)人民創(chuàng)造的物質(zhì)財(cái)富，是社會(huì)主義制度賴以生存和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，是國民經(jīng)濟(jì)的領(lǐng)導(dǎo)力量，它對(duì)于保證社會(huì)主義方向和整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著決定性作用。

有研究資料反映，我國國有企業(yè)，特別是中小型國有企業(yè)所有者權(quán)益損失十分嚴(yán)重。國有大、中、小型企業(yè)權(quán)益損失占凈資產(chǎn)的比重分別高達(dá)15.2％、59.4％、52.8％。那么，在國有企業(yè)改制過程中，國有資產(chǎn)每年到底流失多少？ 據(jù)武漢市武昌區(qū)審計(jì)局的審計(jì)表明，1993年7月僅對(duì)10戶國有企業(yè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，50%的企業(yè)不同程度地發(fā)生了國有資產(chǎn)所有權(quán)界定的錯(cuò)誤。共少計(jì)國有資產(chǎn)256萬元； 上海某股份有限公司曾規(guī)定，國家股不享受一次性送股權(quán)益，僅此項(xiàng)就使國家股本損失471．15萬元。武漢市某股份制企業(yè)1988年至1992年分紅，國有股分紅率11.5%-13.7%。社會(huì)公眾股為17-17.5%，內(nèi)部職工股為20%②同股不同利造成了國有資產(chǎn)大量流失?？傊闹七^程中國有資產(chǎn)的流失已經(jīng)成為一個(gè)十分嚴(yán)重的問題。它已經(jīng)引起了人們極大的關(guān)注。江澤民同志在黨的十五大報(bào)告中指出：“要積極推進(jìn)各項(xiàng)配套設(shè)備，推進(jìn)有效的國有資產(chǎn)管理、監(jiān)督和運(yùn)營機(jī)制，保證國有資產(chǎn)保值增值，防止國有資產(chǎn)流失?！眹衅髽I(yè)改制中國有資產(chǎn)的流失給國家、企業(yè)造成了嚴(yán)重的影響：（１）嚴(yán)重侵蝕了國家的權(quán)益，造成國有企業(yè)責(zé)任的社會(huì)化。

（２）改制過程中國有資產(chǎn)的流失不僅沒有給當(dāng)事人自身的權(quán)益帶來負(fù)效應(yīng)，相反，在一定程度上反而使某些當(dāng)事人的收益得以增加，這是導(dǎo)致資產(chǎn)流失的最主要原因。

（３）改制過程中國有資產(chǎn)的流失，擾亂了社會(huì)主義市場秩序，使資源配置無法達(dá)到最優(yōu)。

二、改制過程中國有資產(chǎn)流失的渠道

黨的十五大以后，股份制在我國國有企業(yè)中普遍推廣。無疑，這種新體制為我國國企走出困境，重振雄風(fēng)，注入了活力。但是由于一些企業(yè)操作不規(guī)范，造成了國有資產(chǎn)大量流失，1

其流失途徑大致有：

（１）改制初期將國有資產(chǎn)低估或不進(jìn)行評(píng)詁就低價(jià)入股。

（２）將公有資產(chǎn)按比例配送給個(gè)人。有兩各方式：一種是以低價(jià)或無償?shù)男问皆O(shè)置內(nèi)部職工股；另一種是以明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系為名搞負(fù)債持股。

（３）在紅利分配時(shí)，國家股、集體股、個(gè)人股同股不同利。

（４）職工個(gè)人股負(fù)盈不負(fù)虧。

（５）以搞股份制名義，按股分紅，利率高于國家有關(guān)規(guī)定

（６）企業(yè)只擴(kuò)個(gè)人股，不擴(kuò)國有股或集體股，造成國有股或集體股比例降低

（７）改制企業(yè)合并、分立、破產(chǎn)、終止，不按規(guī)定清算

（８）改制中對(duì)商標(biāo)、專利等無形資產(chǎn)折價(jià)計(jì)入國家股，而對(duì)評(píng)詁難度較大的無形資產(chǎn)

如商業(yè)秘密、商譽(yù)等忽略不計(jì)，致使大量未入帳擔(dān)能帶來巨大效益的無形資產(chǎn)不能入股。

三、改制過程中國有資產(chǎn)流失的原因分析

１.改制過程中國有資產(chǎn)流失的體制基礎(chǔ)

國有資產(chǎn)的所有權(quán)主體是國家，但國家既不同于自己出資的自然人，也不同于自然人出

資的法人，因而不可能像他們那樣直接行使所有權(quán)，必然要通過授權(quán)讓代理人即各級(jí)政府來

管理國有資產(chǎn)，這樣就使各級(jí)政府為追求自身局部利益而做出損害國家所有權(quán)主權(quán)即國家權(quán)

益的可能性。在市場經(jīng)濟(jì)中企業(yè)是相對(duì)獨(dú)立的利益實(shí)體，追求利潤的最大化，同時(shí)承擔(dān)資產(chǎn)

保值增值的責(zé)任。但是實(shí)踐中并非如此，企業(yè)很難實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，在經(jīng)營中使國有資產(chǎn)始終

處在最容易流失的狀態(tài)中

（１）管理體制不順。即行政管理職能和資產(chǎn)所有者職能不分，由此必然造成政企、政

資不分，使企業(yè)依賴政府生存，造成國有資產(chǎn)的流失無人問津。

（２）產(chǎn)權(quán)主體不明。各級(jí)政府爭著要當(dāng)所有者代表，造成國有資產(chǎn)事實(shí)上的多級(jí)所有，這與國有資產(chǎn)按市場要求統(tǒng)一優(yōu)化配置相矛盾，造對(duì)資產(chǎn)的關(guān)切度降低，由于沒有建立有效的選任機(jī)制和激勵(lì)約束機(jī)制，使資產(chǎn)的保值增值對(duì)經(jīng)營者來說，也只是一種形式上的義務(wù)。

國有資產(chǎn)的權(quán)責(zé)主體不清，產(chǎn)權(quán)界定只是行政意義而非經(jīng)濟(jì)意義上界定，這種狀況直接導(dǎo)致了國有資產(chǎn)的流失。

（３）法制約束力弱化。我國的法制建設(shè)雖不斷加強(qiáng)，但在各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)、違法不咎、有禁不止、有令不行的狀況屢有發(fā)生。企業(yè)經(jīng)營者法律觀念淡薄，企

業(yè)監(jiān)督機(jī)制和激勵(lì)約束機(jī)制不健全。而國家有時(shí)在執(zhí)行法律時(shí)，又考慮其它的一些因素，這

往往又沖減了法律的效力。如：《破產(chǎn)法》從1988年試行以來，全國共審結(jié)破產(chǎn)案件只有

2000多件③，難道國有企業(yè)效益真那么好嗎？實(shí)際上國有企業(yè)的虧損面和虧損額相當(dāng)大，企業(yè)經(jīng)營負(fù)盈不負(fù)虧，資產(chǎn)怎么會(huì)不流失。

（４）“內(nèi)部人控制”──這一概念原來主要用來研究東歐和前蘇聯(lián)各國在向市場經(jīng)濟(jì)

轉(zhuǎn)軌的過程中出現(xiàn)的治理結(jié)構(gòu)問題，有“事實(shí)上的內(nèi)部人控制”和“法律上的內(nèi)部人控制”。

法律上的內(nèi)部人控制指的是內(nèi)部人通過持有企業(yè)的股份而參與對(duì)利益的瓜分。而事實(shí)上的內(nèi)

部人控制是指不持有企業(yè)的股份，但卻參與企業(yè)利益的瓜分。在中國企業(yè)改制過程中，內(nèi)部

人控制是指經(jīng)理（廠長）伙同他的三套馬車（財(cái)務(wù)部長、辦公室主任、人事部長）或親信形

成小集團(tuán)，在改制過程中共謀瓜分國有資產(chǎn)。但也有像“甘化窩案”那種員工利用職權(quán)侵吞

公款的事例，也有的是企業(yè)經(jīng)理和工人共謀瓜分國有資產(chǎn)，如職工個(gè)人股負(fù)盈不負(fù)虧等。

２.改制過程中國有資產(chǎn)流失的主體行為

（１）主體價(jià)值取向的單一利益導(dǎo)向

市場經(jīng)濟(jì)條件下，經(jīng)濟(jì)主體個(gè)人利益的價(jià)值取向以及追求個(gè)人物質(zhì)利益行為取得了合法

地位，這種導(dǎo)向以主體經(jīng)濟(jì)利益不斷增長作為推動(dòng)改革的動(dòng)力，其結(jié)果只能是強(qiáng)化主體利益的剛性，使國有資產(chǎn)在面對(duì)經(jīng)濟(jì)主體的個(gè)人利益行為時(shí)失去制度屏障，導(dǎo)致主體行為扭曲，從而使國有資產(chǎn)流失。

（２）主體政績?nèi)∠虻内厔?dòng)

企業(yè)經(jīng)營者以自己經(jīng)營期間的政績，作為政治上晉升的資本，必然導(dǎo)致企業(yè)短期化行為和主體扭曲行為的產(chǎn)生。在國家政府利益和企業(yè)職工利益關(guān)系上，經(jīng)營者不愿失去企業(yè)職工支持而動(dòng)搖政府信任，從而危及自己的地位，因而使他的意愿選擇偏向于后者，而且給自己帶來的經(jīng)濟(jì)利益也往往大大高于一般職工的經(jīng)濟(jì)利益，這種利益剛性的推動(dòng)，促使企業(yè)經(jīng)營者千方百計(jì)侵蝕國有資產(chǎn)。

（３）所有權(quán)制度約束弱化

市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)是產(chǎn)權(quán)主體，但不是所有權(quán)主體。企業(yè)和國家的關(guān)系應(yīng)是一種委托代理關(guān)系。如果把產(chǎn)權(quán)主體和所有權(quán)主體混同，必然會(huì)擴(kuò)大企業(yè)行為權(quán)限，是約束弱化，國有資產(chǎn)是國家的，屬于全民所有權(quán)，而國有企業(yè)職工又是國家的主人，當(dāng)然應(yīng)當(dāng)具有所有權(quán)，所以對(duì)國有資產(chǎn)進(jìn)行化公為私也就有了他所謂的理論根據(jù)。

四、防止企業(yè)改制過程中國有資產(chǎn)流失的對(duì)策

１.建立制度上的監(jiān)督、防范措施

從理論上講，國有企業(yè)的改制過程應(yīng)該是一種市場行為、企業(yè)行為。根據(jù)市場的運(yùn)作規(guī)律和本企業(yè)的情況自行決定其兼并、改組等活動(dòng)，也可以依據(jù)《破產(chǎn)法》申請破產(chǎn)，政府在一定程度上可以起到推動(dòng)、協(xié)調(diào)和促進(jìn)作用，但一定要遵循客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律和市場法則。20年來的改革實(shí)踐表明，中國的國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易說到底是一種政府行為，政府操縱著企業(yè)的兼并、改組、出售、破產(chǎn)等行為，所以，在國有企業(yè)的改制時(shí)，要加強(qiáng)改制方面的制度建設(shè)，建立監(jiān)督機(jī)制，監(jiān)督整個(gè)改制過程。通過市場競爭的方式公開的進(jìn)行，設(shè)立一套法制秩序規(guī)范操作，避免暗箱操作，同時(shí)，涉及的政府官員應(yīng)采取回避制度。

２.建立有效的法人治理結(jié)構(gòu)和選任機(jī)制

市場經(jīng)濟(jì)國家的實(shí)踐證明，公司能不能經(jīng)營得好，首要前提是企業(yè)能否建立有效的法人治理結(jié)構(gòu)。政府部門作為企業(yè)的最大股東，不但有權(quán)按股分紅，而且也有權(quán)選派所有者代表去經(jīng)營企業(yè)。但他只能是董事會(huì)成員。規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)必須按《公司法》運(yùn)作。同時(shí)，處理好董事長和總經(jīng)理之間的關(guān)系，董事會(huì)和黨組織之間的關(guān)系，建立起選人、用人的連帶責(zé)任制度。如果選上的人給國家造成了資產(chǎn)流失，必須讓其當(dāng)事人和推薦人聯(lián)合作出經(jīng)濟(jì)賠償。

３.建立有效的激勵(lì)機(jī)制

為促使經(jīng)理人員為實(shí)現(xiàn)股東利益和公司目標(biāo)而努力，不僅要對(duì)經(jīng)理人員進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，建立制度上的監(jiān)督防范措施，而且還應(yīng)當(dāng)對(duì)他們有足夠的激勵(lì)，以平衡他們的心態(tài)。激勵(lì)可以通過給予高額薪金，發(fā)放獎(jiǎng)金或按增值資產(chǎn)提成等方式進(jìn)行，但必須要制度化。市場經(jīng)濟(jì)條件下，對(duì)他們的業(yè)績的激勵(lì)不宜采取同政治上掛鉤的辦法，因?yàn)檫@樣會(huì)導(dǎo)致企業(yè)短期化行為和經(jīng)理行為的扭曲。

４.完善國有資產(chǎn)評(píng)估制度

目前由于利益驅(qū)動(dòng)和我國傳統(tǒng)體制慣性作用的延續(xù)，使資產(chǎn)評(píng)估業(yè)很不規(guī)范，而且對(duì)國有資產(chǎn)審計(jì)也不負(fù)連帶的法律責(zé)任。所以，完善企業(yè)改制過程的國有資產(chǎn)評(píng)估制度，建立硬性約束的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，是企業(yè)改制過程中防止國有資產(chǎn)流失的有效措施。

５.建立國有資產(chǎn)流失的查處制度和司法追償制度

從1995年以來我國制定和出臺(tái)了不少規(guī)定和政策，如《國有企業(yè)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》等，突出強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)運(yùn)營過程中的查處。而對(duì)于在企業(yè)改制過程中如何發(fā)現(xiàn)和堵住國有資產(chǎn)的流失，并沒有明確的規(guī)定，應(yīng)該明確規(guī)定產(chǎn)權(quán)交易的主體、客體、范圍、程序等，以加強(qiáng)改制過程中的監(jiān)督和查處。對(duì)于在改制過程中故意或過失造成國有資產(chǎn)流失且流失數(shù)額較大的，要立案實(shí)行司法追償。從目前來看，檢查機(jī)關(guān)和審判機(jī)關(guān)都可作為國有資產(chǎn)流失案件的司法追償機(jī)關(guān)。對(duì)改制中國有資產(chǎn)流失案件進(jìn)行司法追償，一是可以追究有關(guān)責(zé)任人員的相應(yīng)責(zé)任，以產(chǎn)生震懾、教育作用，從而規(guī)范國有企業(yè)改制，二是使流失的國有資產(chǎn)重歸國有，減少國家的損失。

１《國有資產(chǎn)管理》孫桂芳主編立信會(huì)計(jì)出版社1998年版第10頁

２《現(xiàn)代化的陷阱──當(dāng)代中國的經(jīng)濟(jì)社會(huì)問題》何青漣著

今日中國出版社1998年版第108頁、109頁

３《流失的中國》陳劍著中國城市出版社1998年版第30頁

４甘化窩案──詳見《法制日報(bào)》1996年8月13日