第一篇：上市公司監(jiān)管中存在的主要問題及對策

近幾年來，我國的證券市場出現(xiàn)了一系列上市公司違規(guī)事件。例如，廣夏（銀川）實業(yè)股份有限公司（以下簡稱“銀廣夏”）為了達到粉飾會計報表、哄抬股價之目的，僅在１９９９年和２０００年兩年之內(nèi)就通過偽造購銷合同等非法手段，虛構(gòu)利潤高達７．４５億元。而深圳中天勤會計師事務(wù)所及負責(zé)審計簽字的注冊會計師受利益的驅(qū)使，置職業(yè)道德于不顧，為其出具了嚴重失實的無保留意見審計報告。由此可見，我國上市公司的監(jiān)管中還存在著許多問題。為了使我國剛起步不久的證券市場快速、健康地發(fā)展，保護廣大中小投資者的利益，對上市公司的監(jiān)管進行改進已刻不容緩。為此，筆者擬對目前我國上市公司監(jiān)管中存在的幾個主要問題，提出一些看法。

一、上市公司監(jiān)管中存在的主要問題

近期，證券市場擴容速度明顯加快，上市公司數(shù)量急劇增加，但上市公司的監(jiān)管主體和監(jiān)管措施卻未能及時調(diào)整，致使上市公司監(jiān)管中存在的問題日益凸現(xiàn)出來。這主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）監(jiān)管法規(guī)不完善

監(jiān)管法規(guī)是上市公司規(guī)范化運作的前提，同時也是監(jiān)管者進行監(jiān)管的依據(jù)。目前，我國上市公司監(jiān)管法規(guī)主要包括《證券法》和《公司法》，此外，還包括《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》及《股票發(fā)行與交易暫行條例》等。監(jiān)管法規(guī)不完善主要表現(xiàn)在上市公司主體資格的認定標準太單

一、上市公司經(jīng)營過程的監(jiān)管措施不健全，以及上市公司違規(guī)的處罰較輕等方面。

（二）自身監(jiān)管不到位

自身監(jiān)管不到位主要包括兩個方面：一方面是上市公司的管理人員，尤其是高層管理人員對相關(guān)監(jiān)管法規(guī)的學(xué)習(xí)、認識不到位；另一方面是上市公司的財務(wù)人員，對相關(guān)財經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)、認識不到位。這兩個方面的不到位是上市公司非故意違規(guī)行為滋生的土壤和溫床。

（三）監(jiān)督體系不完備

監(jiān)督體系是指對上市公司進行監(jiān)督的各個方面所構(gòu)成的相互聯(lián)系的有機整體。監(jiān)督體系不完備是指監(jiān)督體系中還存在某些監(jiān)督的缺位。目前，在我國上市公司的監(jiān)督體系中，明顯存在著社會公眾監(jiān)督的缺位。社會公眾對上市公司的監(jiān)督缺乏的不是監(jiān)督意識，而是監(jiān)管平臺。

（四）違規(guī)處罰不及時、不嚴厲

違規(guī)處罰包括故意違規(guī)處罰和非故意違規(guī)處罰兩種情況。上市公司一旦被發(fā)現(xiàn)違規(guī)，有處罰權(quán)力的監(jiān)管主體就應(yīng)該及時查明原因，立即對其做出恰當(dāng)處罰。只有對上市公司的違規(guī)行為，尤其是對故意違規(guī)行為的處罰及時、嚴厲，才能樹立法規(guī)的威嚴，從而使?jié)撛诘倪`規(guī)者望而卻步。

二、解決上市公司監(jiān)管問題的主要對策

目前，新上市的公司明顯具有規(guī)模大（如代碼為“６０００５０”的中國聯(lián)通上市募集的資金就高達５０億元）、業(yè)務(wù)范圍廣、業(yè)務(wù)復(fù)雜等特點。針對證券市場出現(xiàn)的新情況和上市公司監(jiān)管中存在的主要問題，筆者認為應(yīng)從以下五個方面對上市公司的監(jiān)管進行改進：

（一）完善上市公司的監(jiān)管法規(guī)體系

證券市場的發(fā)展和完善是一個連續(xù)不斷的過程，因此上市公司的監(jiān)管法規(guī)體系也不可能一步到位。任何法律和法規(guī)的出臺都必然有其現(xiàn)實基礎(chǔ)和歷史必然性。

１．完善上市公司主體資格認定的法規(guī)。目前《公司法》對上市公司主體資格的認定標準比較單一，比如規(guī)定股份有限公司要申請股票上市，其注冊資本總額不得少于人民幣５ ０００萬元，這一規(guī)定導(dǎo)致了上市公司的規(guī)模缺乏層次性，從而也影響了資本的流動性，把一大批確有發(fā)展前景但其注冊資本總額又達不到法定要求的公司拒之門外。這不僅不利于民間資本充分發(fā)揮作用，而且也不利于中小企業(yè)的發(fā)展壯大。筆者認為，可以通過進一步完善《公司法》對上市公司主體資格的認定標準來解決這一問題。首先，適當(dāng)增加上市公司注冊資金法定總額的梯度和層次。如上市公司的注冊資本總額可以設(shè)置１ ０００萬元至３ ０００萬元、３ ０００萬元至５ ０００萬元及５ ０００萬元以上三個檔次。其次，地方性資本市場的主體資格應(yīng)該在《公司法》中給予確認，以增加資本市場的層次性。

２．完善上市公司經(jīng)營過程的監(jiān)管法規(guī)。在上市公司經(jīng)營過程中，最主要的就是經(jīng)營決策權(quán)。從表面上看，經(jīng)營決策權(quán)在股東大會，但實質(zhì)上在董事會和經(jīng)理層。因此，對上市公司經(jīng)營過程的監(jiān)管，主要就是對董事會和經(jīng)理層的相關(guān)決策進行監(jiān)管。

《公司法》第一百二十六條明確規(guī)定，由監(jiān)事會對董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進行監(jiān)督。第一百二十四條又規(guī)定，監(jiān)事會成員由股東代表和適當(dāng)比例的職工代表組成。但由于在《公司法》中對監(jiān)事會成員的專業(yè)知識水平?jīng)]有做出具體規(guī)定，所以很多上市公司的監(jiān)事會并不能有效地行使其監(jiān)督權(quán)。如曾經(jīng)出現(xiàn)的銀鴿投資（代碼為“６０００６９”）斥資１．２億元于“銀廣夏”，僅這一決策就給其帶來近一個億的損失，而監(jiān)事會并沒有能夠?qū)Χ聲倪@一決策進行有效監(jiān)督。為此，筆者建議，在《公司法》第一百二十四條或其相關(guān)的實施細則及補充規(guī)定中，應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定，監(jiān)事會成員中至少要有一名注冊會計師和一名律師。因為他們可以彌補大多數(shù)股東和職工代表專業(yè)知識的不足，從而真正保證監(jiān)事會有效地行使監(jiān)督權(quán)。

經(jīng)營監(jiān)管的另一主要問題，就是對其相關(guān)重要信息的披露要求不完善。如目前對上市公司的會計信息，僅要求其公開披露財務(wù)報表、招股說明書、上市公告書、定期報告和臨時報告。而這些信息多是歷史信息，筆者認為還應(yīng)要求其披露更多的前瞻性信息，以便各利益相關(guān)者充分衡量公司的未來盈利能力，所以對信息披露要求的法規(guī)和細則還有待進一步完善。

３．完善上市公司違規(guī)處罰的法規(guī)。由于上市公司存在著趨利行為，這就誘使一部分上市公司不惜鋌而走險，違法違規(guī)。它們?yōu)槭裁锤矣谶@么做？筆者認為，主要原因是其違規(guī)成本太小。因此，加重違規(guī)處罰勢在必行。如《公司法》第一百五十七條規(guī)定，若上市公司不按規(guī)定公開其財務(wù)狀況，或?qū)ω攧?wù)會計報告做虛假記載，或有重大違法行為的，證監(jiān)會將暫停其股票交易。筆者以為這一處罰規(guī)定太輕，也太單一。因此，在《公司法》中應(yīng)進一步補充和完善處罰規(guī)定，如可增加對其處以罰金（金額可設(shè)置幾個檔次），以及制造虛假信息給投資者造成巨大損失的要承擔(dān)民事賠償責(zé)任等規(guī)定。

（二）加強對上市公司監(jiān)管法規(guī)的學(xué)習(xí)

知法懂法才能更好地守法。為了減少上市公司高層管理人員和財務(wù)人員的違規(guī)行為，加強對上市公司監(jiān)管法規(guī)的學(xué)習(xí)是十分必要的。

筆者認為，應(yīng)由證監(jiān)會或其授權(quán)的部門至少每半年組織一次上市公司監(jiān)管法規(guī)學(xué)習(xí)班，時間約兩周左右。學(xué)習(xí)班除進行有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和具體業(yè)務(wù)處理規(guī)范的學(xué)習(xí)外，同時還應(yīng)增設(shè)政治素質(zhì)教育和職業(yè)道德教育等課程。這樣做可使上市公司的管理團隊整體素質(zhì)得到提高并達到事半功倍的效果。

（三）改革上市公司會計人員的管理體制

近些年來，無論是理論界還是實務(wù)界對會計信息失真問題的爭論都比較激烈，筆者認為這不僅僅是由于財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)差、會計準則不完善等，更大程度上則是取決于會計人員的管理體制問題。

目前，絕大多數(shù)上市公司的會計人員都是由公司直接聘任，會計人員的續(xù)聘或解聘以及薪水的高低也都是由公司決定。這一體制就必然帶來會計人員的工作獨立性差，難以擺脫公司管理當(dāng)局的不利影響等問題。因此，要很好地解決這一問題，就必須改革會計人員的管理體制。筆者認為，目前國有大中型企業(yè)試行的會計人員委派制，應(yīng)該成為會計人員管理體制的改革方向。如果能將其借鑒到上市公司會計人員的管理體制中去，相信上市公司的會計信息失真問題將會在一定程度上得以解決。

（四）進一步完善上市公司的監(jiān)督體系

上市公司的監(jiān)督，按照監(jiān)督主體和上市公司的隸屬關(guān)系可分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督兩類。其中，內(nèi)部監(jiān)督主要是指內(nèi)部審計監(jiān)督；外部監(jiān)督主要是指國家部門監(jiān)督和會計師事務(wù)所監(jiān)督。國家部門監(jiān)督的主體，主要包括財政部門、證券監(jiān)管部門、稅務(wù)部門和銀行等金融機構(gòu)。筆者認為，在上市公司的監(jiān)督體系中，應(yīng)把會計師事務(wù)所監(jiān)督改為社會監(jiān)督，使其平行于國家部門監(jiān)督。同時，社會監(jiān)督不僅包括會計師事務(wù)所監(jiān)督，還應(yīng)包括社會公眾監(jiān)督。

內(nèi)部審計監(jiān)督是上市公司監(jiān)督的第一道防線，在整個上市公司的監(jiān)管體系中有著舉足輕重的地位。目前，我國上市公司的內(nèi)部審計監(jiān)督還相當(dāng)薄弱。要提高內(nèi)部審計監(jiān)督的質(zhì)量，除改革會計人員管理體制外，公司管理當(dāng)局還必須高度重視內(nèi)部審計監(jiān)督。如果這些問題能夠得以恰當(dāng)解決，內(nèi)部審計監(jiān)督將一定能夠得以加強，并發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

財政部門和證券監(jiān)管部門應(yīng)從兩個方面加強監(jiān)督：首先，必須嚴格按照《公司法》及其實施細則的要求，嚴把上市公司的入市關(guān)，堅決杜絕不合法的公司上市，這樣就能從源頭上堵死那些合法外包裝下的非法公司的上市通道。其次，在公司上市后，財政部門和證券監(jiān)管部門還必須按照《證券法》、《股票發(fā)行與交易暫行條例》和《公開發(fā)行股票公司信息披露實施細則》等法規(guī)的要求，對上市公司的各具體行為進行有效監(jiān)督；稅務(wù)部門主要是依據(jù)稅法，對上市公司依法納稅申報和稅款交納等環(huán)節(jié)進行監(jiān)督，在監(jiān)督的過程中，尤其要注意其會計利潤的調(diào)整和所得稅計算方法的選用是否合法；銀行等金融機構(gòu)主要是依據(jù)《中國人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》，監(jiān)督上市公司的銀行存款賬戶及各種專用款項的合法使用，尤其要監(jiān)督其大額支票開支的審批手續(xù)是否齊全，切實保證上市公司的資金安全以及資金使用的合法性。

會計師事務(wù)所監(jiān)督，主要是由注冊會計師根據(jù)獨立審計準則的要求，對上市公司編制的財務(wù)報告的真實性、公允性和一貫性發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姟Ｆ鋵彶榈闹攸c是上市公司是否按《企業(yè)會計準則》的要求編制財務(wù)報告，以及是否按《公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容和格式準則》的要求恰當(dāng)披露其相關(guān)信息等。

（五）加大對上市公司違規(guī)行為的處罰力度

第二篇：淺析市場價格監(jiān)管存在問題及對策

淺析市場價格監(jiān)管存在問題及對策

隨著我國市場經(jīng)濟體制的日臻完善和市場經(jīng)濟培育的不斷成熟，相關(guān)的市場經(jīng)濟體制及其法律法制建設(shè)也得到不斷的完善，我國的市場價格體制經(jīng)過多年的改革，也得到了不斷的完善。尤其是《價格法》的出臺，更是給我國的市場價格調(diào)控奠定了基礎(chǔ)，起到了一定的促進和保障作用。當(dāng)前，在市場經(jīng)濟條件下，絕大部分商品和服務(wù)價格已經(jīng)放開，價格形成機制發(fā)生了重大變化，95%以上的商品和服務(wù)價格由市場調(diào)節(jié)、由經(jīng)營者自主定價，因此，作為政府價格監(jiān)管職能，我們物價部門的工作任務(wù)就變得非常艱巨，而且工作著力點也相應(yīng)的逐步轉(zhuǎn)移到加強市場價格監(jiān)管，制止不正當(dāng)?shù)氖袌鰞r格競爭，維護公平的市場價格秩序上來。本文主要試著通過對當(dāng)前市場價格監(jiān)管的現(xiàn)狀以及價格監(jiān)管部門在執(zhí)行權(quán)利時存在的問題進行初淺分析、探討，并提出相應(yīng)的意見或者說是相應(yīng)的對策。

一.價格監(jiān)管屬于市場經(jīng)濟監(jiān)督體系的有機整體

經(jīng)濟在不斷的發(fā)展，我們的經(jīng)濟體制也同時在不斷的完善，所以我們的價格監(jiān)管體系也應(yīng)相應(yīng)的進行改革。在當(dāng)前的市場經(jīng)濟條件下，價格主管部門要切實合理發(fā)揮價格監(jiān)管職能，解決市場經(jīng)濟中所出現(xiàn)的價格矛盾，要實現(xiàn)這一目標，我們要盡可能的了解當(dāng)前的市場經(jīng)濟狀況。

據(jù)網(wǎng)絡(luò)信息，在一些經(jīng)濟發(fā)達的國家，他們的政府不會直接對市場的經(jīng)濟進行監(jiān)督強制控制，政府對價格的管理是間接的，而在我國，因為經(jīng)濟發(fā)展的模式和發(fā)展特色經(jīng)濟的特殊性，我們一貫依賴于政府部門對價格的監(jiān)督管理。國外一些發(fā)達國家對價格的監(jiān)管主要是對一些特殊行業(yè)。所以對于一些利潤較小的行業(yè)，私人企業(yè)根本不想投資,導(dǎo)致社會上所需要的產(chǎn)品和一些服務(wù)不能夠得到人們的滿足。這就是西方國家經(jīng)濟的局限性。為了解決這一問題，西方國家提出了一系列的理論，建議政府要對市場價格進行監(jiān)督管理，制定出一套完善的法律體系。

對于國內(nèi)的發(fā)展情況，我國特殊的經(jīng)濟體制要求我國一直對市場的經(jīng)濟有著一定的控制權(quán)。所以國家對市場價格的監(jiān)督管理研究主要是從理論和實踐兩個方面來進行研究。

在理論上來說，我國要盡早完善市場經(jīng)濟體制。在長期的市場經(jīng)濟中發(fā)揮著一定的宏觀控制作用。市場經(jīng)濟中最具有核心力的就是價格。我們要對價格做到嚴格的監(jiān)督管理，因為在市場經(jīng)濟的條件下，要想市場的經(jīng)濟不間斷地長期持續(xù)的正常運轉(zhuǎn)，我們就必須要保證對市場價格的監(jiān)督管理。建立完善的價格監(jiān)督管理體系，制定相關(guān)的法律法規(guī)，維護我們的價格秩序，對維護市場經(jīng)濟健康持續(xù)發(fā)展、對促進經(jīng)濟的發(fā)展有著極為重要的作用。

從實踐中來看，市場經(jīng)濟的監(jiān)督管理是實現(xiàn)市場經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的重要保證。在我們的市場中通常會出現(xiàn)許多價格違法的行為，只是消費者的維權(quán)意識較弱或者說是因為監(jiān)管不到位以及由于市場價格檢查調(diào)查具有實時性、時效性而致使執(zhí)法取證難,對這些價格違法行為往往疏于處罰或者處罰力度不夠。比如，在重 要的節(jié)假日期間，經(jīng)營者往往會利用虛假、夸大或者模糊的信息以及誘導(dǎo)性廣告進行價格欺詐；具有市場壟斷地位的則以強制的統(tǒng)一的價格進行市場價格壟斷；行業(yè)之間為了占有市場進行價格串通，為了競爭市場而采取發(fā)布虛假信息等等，這些都是不正當(dāng)?shù)膬r格行為。這些價格違法行為，在一定程度上損害了消費者的價格利益，影響了經(jīng)濟的正常發(fā)展。這就要求我們價格監(jiān)督管理部門，需要我們每個價格監(jiān)管工作者，認真履行職責(zé)，擔(dān)當(dāng)起自己的監(jiān)管責(zé)任，進一步有針對性地探索新的監(jiān)管方式、檢查方法，去解決新的問題。

二、當(dāng)前市場價格監(jiān)管現(xiàn)狀及存在問題

市場價格的漲落，也就是圍繞市場基本價格上下波動是一種正常的價格現(xiàn)象。但是，如果價格波動的幅度過大，就證明我們的市場經(jīng)濟發(fā)生了一定的問題，它會直接影響到人們的生活水平。就我市而言，雖然，從未發(fā)生市場商品價格暴漲暴落的價格突發(fā)事件，而且，近幾年來的價格指數(shù)即CPI漲幅不是很大，但是，價格總水平一直在高價位上運行，尤其是與人民群眾生活息息相關(guān)的商品價格，比如，水，電，糧，油，肉，菜，氣等等，其價格仍然呈現(xiàn)不斷上漲的趨勢。這就直接影響到了人們的日常生活。在市場經(jīng)濟條件下，影響市場商品價格波動也不再純粹是因為成本因素，現(xiàn)如今影響到價格波動的還有受到市場供求情況和國際市場以及交通、自然災(zāi)害等等的影響，有些商品的價格會在此情況下發(fā)生突發(fā)性的變動，也就是價格漲幅波動較大（甚至 3 暴漲）的價格突發(fā)事件，這種不正常的價格行為也會對人們的生活產(chǎn)生嚴重的影響，比如，日本311地震帶來的食鹽搶購**，洪澇災(zāi)害導(dǎo)致建材價格飆升，還有，十多年前那場因“非典事件”造成部分藥品及其相關(guān)商品價格的爆漲等等，當(dāng)發(fā)生這種特殊情況時就會給消費者、給群眾造成一定的心理壓力，在市場中就會出現(xiàn)搶購囤積貨物的現(xiàn)狀，導(dǎo)致市場秩序混亂，我們的政府如果沒有完善的應(yīng)急機制，就不能夠?qū)θ藗兊纳钭龅奖Ｕ稀?/p>

我國經(jīng)濟走在國際市場的前沿，面對市場經(jīng)濟，我們要認清出我們物價部門的任務(wù)和目標，對價格監(jiān)督管理工作要做到心中有數(shù)、準備充分，當(dāng)前，我國的價格管理制度與市場價格的監(jiān)督體系存在著一定的問題，我們要認清問題，找出策略，為市場經(jīng)濟的正常發(fā)展保駕護航并做出我們應(yīng)有的貢獻。

1．期望與現(xiàn)實存在矛盾

廣大群眾對市場價格的期望與政府監(jiān)督管理部門的現(xiàn)實權(quán)力有著很大的矛盾。我國的市場經(jīng)濟體制已經(jīng)基本完善，大部分商品的價格是由經(jīng)營者自己決定的。除非一些特殊產(chǎn)品，政府部門才會進行干預(yù)和指導(dǎo)。人民群眾對商品價格期望值過高，比如，人民群眾對居民生活用電執(zhí)行階梯電價、市場上肉類價格上漲、管道燃氣和液化氣價格的波動且不斷上漲等情況，這些商品價格行為，對人們的生活造成了一定的影響，然而，不管怎么樣，群眾總會將諸如此類的問題歸咎于價格主管部門，認為價格主管部門價格監(jiān)管措施不力、不到位。在對市場價格監(jiān)管方面，我市價 格執(zhí)法部門現(xiàn)在仍存在著人力有限、權(quán)力有限，根本無法滿足人們的需求。因此，期望與現(xiàn)實存在矛盾，這就在一定程度上影響到了市場價格的穩(wěn)定。

2．由于價格監(jiān)管人員少事務(wù)多任務(wù)重，市場價格監(jiān)管工作存在缺位、不到位問題，監(jiān)督管理能力弱化

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，隨著依法治國理念的不斷深入，人們的法律意識、法制觀念、維權(quán)意識也在不斷增強，這樣，給我們的市場價格監(jiān)管工作提出了更多更高的要求，價格監(jiān)管工作責(zé)任更大，但是，從現(xiàn)實情況來看，我們的價格監(jiān)管工作，尤其，對放開的市場價格監(jiān)管之所以成為我們工作的薄弱環(huán)節(jié)，究其原因，筆者認為主要有認識不到位、工作態(tài)度上有畏難情緒、工作人員少等幾個方面。首先，在認識方面不到位，我們的一些檢查人員認為，對放開的市場價格進行監(jiān)督檢查和監(jiān)管，缺少法律和政策依據(jù)，不足以成為價格監(jiān)督檢查工作的主流，事實上，當(dāng)前，對于市場價格監(jiān)管，主要依據(jù)《關(guān)于商品和服務(wù)實行明碼標價的規(guī)定》（2000年國家計委令第8號），因此，我們的工作主要是督促經(jīng)營者做好明碼標價，倡導(dǎo)價格誠信；其次，在工作態(tài)度上，有畏難怕煩的情緒，認為市場價格監(jiān)管、違價行為認定和查處法律依據(jù)、法規(guī)不完善、處罰難度大、而且處罰容易引發(fā)行政復(fù)議或者行政訴訟，等等，尤其是對違價行為的調(diào)查取證時，經(jīng)營者會產(chǎn)生逆反、抵觸情緒以致不配合，而調(diào)查取證必須快速、實時、時效，因此，認為調(diào)查取證比較困難，對于市場價格的查處力度 難以加強；再次，在人員少方面，不諱直言，由于檢查分局工作人員少事務(wù)多、任務(wù)繁重，而在市場價格監(jiān)管工作中，又必須投入大量的人力物力精力，且本該屬于檢查監(jiān)管機構(gòu)的人員又在不斷的被調(diào)整到其他科室部門，導(dǎo)致我們的監(jiān)督職能弱化，影響了價格監(jiān)督管理工作的正常運行，致使價格監(jiān)管失去了一定的權(quán)威性。就拿我們來賓市來說，我們監(jiān)督檢查只有4人，確實存在平時對市場價格疏于監(jiān)管、缺失、不到位、監(jiān)督管理能力弱化的問題，由于人力精力所限，我們只能在節(jié)假日和一些重要時點，對重要的商貿(mào)集貿(mào)市場以及大型的超市商場進行重點的檢查巡查，實現(xiàn)對市場價格的監(jiān)管。

近些年來，尤其是在春節(jié)和國慶中秋等重要節(jié)假日，對市場價格的舉報投訴越來越多，從調(diào)查處理情況來看，主要是經(jīng)營者沒有認真做好明碼標價以及利用節(jié)假日人們購物高峰期進行價格欺詐等等，如，近年來，我們投入了大量的人力精力，加強對物業(yè)收費的監(jiān)管整治，并取得了一定的成效，但是，對于物業(yè)收費的價格投訴舉報，目前，依然成為我市的投訴熱點，可見，監(jiān)管工作依然有待加強。

三、加強市場價格監(jiān)管的對策

市場經(jīng)濟管理體系是一個龐大而復(fù)雜的系統(tǒng)工程，價格監(jiān)管體制是其中之一。為適應(yīng)在市場經(jīng)濟條件下,保障市場經(jīng)濟的健康發(fā)展，從國家層面來說, 建議政府要對市場價格進行嚴格的監(jiān)督管理，制定出一套完善的價格管理的法律體系并適時對一些不適應(yīng)市場價格監(jiān)管的政策法規(guī)進行修正、整改、治理,使市場經(jīng) 濟能夠健康有序發(fā)展。就我市價格監(jiān)管工作存在的問題和情況,提出如下意見建議，或者說是對策: 1.加強體制和機構(gòu)建設(shè)

目前,我市部分縣(市)價格監(jiān)管工作面臨著人員少、機構(gòu)及人員身份還是事業(yè)編制,也就是機構(gòu)和人員轉(zhuǎn)為行政執(zhí)法編制的問題尚未解決,而且出現(xiàn)人員老化的問題，因此,為切實加強市場價格監(jiān)管,建議市政府增加價格監(jiān)管人員，同時,盡快理順解決價格監(jiān)督管理機構(gòu)及人員的轉(zhuǎn)編定位問題。

2.繼續(xù)進一步加大和強化市場價格監(jiān)管力度，規(guī)范和維護市場價格秩序，穩(wěn)定市場價格

主要是整治和規(guī)范經(jīng)營者明碼標價，堅決查處、嚴厲打擊價格欺詐、串通漲價、哄抬物價等價格違法行為，對價格違法行為保持高壓態(tài)勢。如，2014年，我市物價局就對某超市底標高結(jié)的價格欺詐行為進行了5萬元的行政處罰，這，在我市城區(qū)各大型超市商場中引起了極大的反響，有效地促進了市場價格監(jiān)管。

3.關(guān)注民生價格，著力解決生活中的熱點問題，保障群眾的價格權(quán)益

當(dāng)前，教育和醫(yī)藥治療以及住房問題，是政府關(guān)心、群眾關(guān)注的熱點問題，也是價格矛盾比較突出的部門，我們必須采取合理的措施，依法進行整治。在教育收費方面，經(jīng)過多年全面的整治，我市中小學(xué)校亂收費問題，基本上已經(jīng)得到了有效遏制，但是，一些隱性的亂收費問題，如，中小學(xué)校學(xué)生食堂經(jīng)營方面，擠占學(xué)生伙食費、在食堂報銷不符合規(guī)定的費用等變相的亂收費還時有發(fā)生，因此，我們要進行全面的整治，嚴禁教育亂收費問題的反彈和發(fā)生；在醫(yī)療價格和收費方面，要加快對醫(yī)藥價格的改革，想方設(shè)法把醫(yī)藥醫(yī)療價格降下來，讓人民群眾病得起、醫(yī)得了，禁止醫(yī)院、醫(yī)生亂收費。尤其，從今年6月1日起，國家 將全面放開藥品價格，因此，如何加強對醫(yī)藥價格的監(jiān)管，這是擺在價格主管部門面前關(guān)于價格監(jiān)管的一個新課題，值得我們價格監(jiān)管部門深入研究并認真的加以解決；對于住房價格問題，要全面整治、合理控制房地產(chǎn)的價格，并且嚴格整治、控制物業(yè)管理收費，政府監(jiān)管部門一定要斬斷與這些開發(fā)商之間的利益關(guān)系，全面貫徹落實有關(guān)房地產(chǎn)價格監(jiān)督管理的政策措施，切實把房地產(chǎn)價格降下來，讓人民群眾買得起房，住得起房。

4.加強企業(yè)和經(jīng)營者價格自律，推進價格誠信建設(shè) 建立健全經(jīng)營者誠信檔案制度,倡導(dǎo)經(jīng)營者做到誠信經(jīng)營、誠實經(jīng)商、價格誠信。繼續(xù)開展“價格誠信單位”評選并倡導(dǎo)經(jīng)營者積極參與我市開展的“百城萬店無假貨”活動，這些活動對推進價格誠信建設(shè)、規(guī)范市場價格秩序，強化市場價格監(jiān)管能起重要的促進作用。

5.為應(yīng)對和快速處理價格突發(fā)事件,成立市場價格應(yīng)急預(yù)案領(lǐng)導(dǎo)小組，制定價格應(yīng)急預(yù)案處理機制

制定市場價格應(yīng)急預(yù)案查處機制，發(fā)現(xiàn)重大價格異常波動情況和價格突發(fā)事件，要迅速向上級價格監(jiān)管部門和市政府報告并及時組織應(yīng)急檢查組進行調(diào)查處理，及時妥善化解價格矛盾。

6.打造“12358”價格舉報電話服務(wù)品牌

一如既往做好價格舉報的接待、受理、辦理、答復(fù)工作。重視群眾舉報反映強烈的價格和收費熱點問題。尤其，節(jié)假日期間，安排專人值守并確保12358價格舉報電話24小時暢通。打造“12358”價格舉報電話服務(wù)品牌，熟練地掌握并運用12358 全國價格舉報管理信息系統(tǒng)及時處理群眾來信來訪來電，做到事事有落實、件件有回音。

2015年6月10日

第三篇：論無照經(jīng)營監(jiān)管中存在的問題及對策

論無照經(jīng)營監(jiān)管中存在的問題及對策

無照經(jīng)營是指未經(jīng)工論無照經(jīng)營監(jiān)管中存在的問題及對策商行政管理機關(guān)核準登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，擅自從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的一種較為嚴重的違法行為。它的存在沖擊了有照經(jīng)營，破壞了市場公平競爭秩序，嚴重損害國家和消費者的合法利益，影響社會和諧穩(wěn)定。由于各種原因，無照經(jīng)營行為屢禁不絕，已成為影響管理部門形象和建立良好市場秩序的“頑疾”。如何根治無照經(jīng)營這一經(jīng)濟毒瘤，是擺在我們面前的一個重要課題。為此，我們結(jié)合整治無照經(jīng)營的工作實踐，專門對當(dāng)前無照經(jīng)營的現(xiàn)狀及特點進行了調(diào)查，對無照經(jīng)營監(jiān)管中存在的問題、成因及治理措施有了一些新的認識和思考。

一、無照經(jīng)營的現(xiàn)狀及特點

1、從地域分布上講，無照經(jīng)營行為是城市少、農(nóng)村多；固定門店少，流動攤位多。有個別無照經(jīng)營行為具有較強的隱蔽性，不法經(jīng)營者利用自己住所或租借別人的住所，暗中從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，逃避工商部門的監(jiān)督管理。

2、從審批環(huán)節(jié)上講，涉及前置審批的無照經(jīng)營戶較多，而且涉及前置審批越多，無照率就越高，沒有前置審批的無照經(jīng)營戶較少。

3、從經(jīng)營規(guī)模上講，經(jīng)營規(guī)模大的無照率較低，小規(guī)模經(jīng)營戶無照率較高。

二、無照經(jīng)營監(jiān)管中存在的問題及原因

幾年來，雖然通過工商部門積極努力的整治，無照經(jīng)營現(xiàn)象逐年遞增之勢得到了較好遏制，但還有一定量的存在。除經(jīng)營戶自身原因外，還有監(jiān)管部門的原因。

（一）片面追逐利益和法制意識淡漠是無照經(jīng)營存在的主觀動因。

無照經(jīng)營進入市場準入的成本為零，并可以自由地進入和退出市場,一些經(jīng)營者法律知識缺乏、信用意識淡薄，不顧國家法律政策的規(guī)定，擅自從事經(jīng)營活動。主要有以下幾種情況：

一是法盲戶，此類經(jīng)營戶文化素質(zhì)較低，法律知識缺乏，不知道經(jīng)營需要領(lǐng)取有關(guān)證照，更不知道辦什么證照、如何辦理證照、為何要辦照，是查處取締無照經(jīng)營的重點；二是觀望戶，此類經(jīng)營戶多為新開張經(jīng)營，主要是看別人是否有證照，有“他人不辦，我也不辦”及“混過一天算一天”的僥幸心理，是查處取締無照經(jīng)營戶的熱點；三是釘子戶，此類經(jīng)營戶一般經(jīng)營時間較長，有些還從事一些非法經(jīng)營活動，公開抵制監(jiān)管、對抗執(zhí)法，是查處取締無照經(jīng)營的難點。

（二）前置審批體制不科學(xué)是導(dǎo)致無照經(jīng)營存在的主要的客觀外因。由于審批體制上的原因，導(dǎo)致某些前置審批成了經(jīng)營者順利進入市場的障礙。

一是審批項目繁多?！缎姓S可法》頒布實施后，雖然經(jīng)過多次清理，但目前國家工商總局下發(fā)的企業(yè)登記前置審批參考目錄中仍然有112個前置審批項目，而實際工作中涉及的審批項目遠不止這些。二是審批費用過高。大量的前置審批提高了市場準入的門檻。例如：從事飲食行業(yè)領(lǐng)取《衛(wèi)生許可證》，每戶要交抽檢費、健康證費。對山區(qū)一個只賣“一條煙、兩瓶酒、三袋副食”的小店，無疑費用過高。三是審批部門協(xié)調(diào)不足。審批工作不統(tǒng)一，不同步，影響了市場準入。有些經(jīng)營項目涉及到多個審批部門，前置審批文件的有效期各不相同，給經(jīng)營者帶來諸多不便，也使工商部門無所適從。有的業(yè)戶營業(yè)執(zhí)照還未領(lǐng)到手，前置審批手續(xù)已經(jīng)過期；有的部門只核發(fā)證件，不履行監(jiān)管職責(zé)，使行政審批流于形式。例如：從事飲食業(yè)的服務(wù)人員處在時常變動的狀態(tài)，當(dāng)初開業(yè)時衛(wèi)生部門核發(fā)了健康證的人員早已變動，而新從業(yè)人員根本沒有健康證。但因為后續(xù)監(jiān)督跟不上，使健康證的發(fā)放流于形式。

（三）職責(zé)不明、執(zhí)法不嚴是無照經(jīng)營存在的人為因素。

《無照經(jīng)營查處取締辦法》對部門之間的“監(jiān)管順序”及“主次責(zé)任”未作明確規(guī)定，相當(dāng)部分許可審批部門對相關(guān)的無證無照經(jīng)營行為“熟視無睹”，有“重審批、輕監(jiān)管”、“只審批、不監(jiān)管”的現(xiàn)象。這些都給工商部門造成很大的責(zé)任壓力和執(zhí)法困惑，很多因前置審批“門檻”等體制性障礙造成的無照經(jīng)營現(xiàn)象，單純依靠工商機關(guān)采取“堵”的辦法，不僅難以解決，而且容易激化社會矛盾。另外，在執(zhí)法過程中，由于受人員素質(zhì)、人情風(fēng)盛行等因素的影響，有些執(zhí)法人員辦人情照、發(fā)人情證，導(dǎo)致經(jīng)營者擺人情攤、開人情店。在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，有30％的無照經(jīng)營與執(zhí)法不嚴有直接關(guān)系；有50％的無照經(jīng)營是由于前置審批手續(xù)不全造成的，而有關(guān)審批部門卻聽之任之，沒有進行日常巡查，沒有組織有效的市場監(jiān)管，無形中加重了工商部門的執(zhí)法任務(wù)和壓力。

三、無照經(jīng)營整治對策

無照經(jīng)營原因復(fù)雜，“久治不絕”，涉及多個政府職能部門。因此，無照經(jīng)營整治和長效管理僅靠工商部門一家是不夠的，需要整合管理資源進行綜合治理。我們建議：

（一）加大宣傳力度、營造輿論聲勢。

相關(guān)職能部門要加大對法律法規(guī)的宣傳和對經(jīng)營者的教育力度。加大宣傳教育工作多形式、多層次的宣傳教育，特別是要把宣傳的重點放在重點行業(yè)和城鄉(xiāng)結(jié)合地帶。不但要利用各類宣傳媒體宣傳無照經(jīng)營工作和整治的必要性，還要把宣傳工作與各類工作有機結(jié)合，帶入到各項工作之中。在日常巡查過程中，采取發(fā)放宣傳材料，設(shè)立咨詢服務(wù)的方式，面對面向經(jīng)營業(yè)戶宣傳政策，使他們認識到無照經(jīng)營的危害性，提高守法經(jīng)營意識，營造依法經(jīng)營光榮、違法經(jīng)營可恥的社會氛圍，消除他們的觀望心理，引導(dǎo)有照經(jīng)營。同時在宣傳中告知辦照程序和所需提交的文件、證件，讓辦照戶不走冤枉路。

（二）按照“誰發(fā)證（照）、誰審批、誰負責(zé)”的原則，取締無證（照）經(jīng)營。

工商部門主要負責(zé)查處無須取得許可證（批準文件）或已經(jīng)取得許可證（批準文件）而未依法領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的行為；環(huán)保部門查處未經(jīng)許可而從事涉及環(huán)境保護的經(jīng)營行為，或許可證有效期屆滿未按規(guī)定重新辦理行政許可，擅自繼續(xù)從事經(jīng)營活動的行為；衛(wèi)生部門查處未經(jīng)許可而從事食品、餐飲等經(jīng)營行為，或許可證有效期屆滿未按規(guī)定重新辦理行政許可，擅自繼續(xù)從事經(jīng)營活動的行為；城管執(zhí)法部門查處城市流動商販和室外無證無照經(jīng)營行為。同時結(jié)合審批制度改革，切實降低準入門檻，簡化審批程序，建立和完善職能部門信息共享制度，確保管理職能的落實到位。

（三）加強部門協(xié)作，對無照經(jīng)營實行綜合治理。

建議建立“政府牽頭，各相關(guān)部門分工負責(zé)、齊抓共管”的無照經(jīng)營查處取締執(zhí)法機制。一方面，工商部門和有關(guān)審批部門發(fā)現(xiàn)涉及各自部門職責(zé)的無照經(jīng)營行為后，不得向其他部門推諉，應(yīng)當(dāng)立即依法查處；另一方面，對于應(yīng)當(dāng)取得但未取得前置審批部門發(fā)放的許可證而從事無照經(jīng)營的，應(yīng)以許可審批部門為主、工商部門協(xié)助查處；對單純未取得營業(yè)執(zhí)照而從事無照經(jīng)營的，由工商登記部門負責(zé)查處；對拒絕、阻礙執(zhí)法的行為，應(yīng)當(dāng)向公安機關(guān)發(fā)行政建議，由公安機關(guān)依法處理。建立對無照監(jiān)管情況的通報制度，使部門之間配合更加密切，監(jiān)管更加到位。公安、環(huán)保、文化、衛(wèi)生等前置審批部門在實施各自職責(zé)的專項檢查中發(fā)現(xiàn)無證無照或有證無照的，在督促其辦證的同時，將情況通報給工商部門；工商部門在日常檢查中發(fā)現(xiàn)無照經(jīng)營行為涉及前置審批或者經(jīng)營范圍須經(jīng)前置審批的，應(yīng)向相關(guān)部門反饋情況。

（四）區(qū)分具體情況，堅持引導(dǎo)與管理并舉。

按照《無照經(jīng)營查處取締辦法》的規(guī)定，通過疏導(dǎo)、扶持可以解決證照問題的，應(yīng)當(dāng)教育、引導(dǎo)當(dāng)事人依法補辦有關(guān)手續(xù)、合法經(jīng)營。對無證無照從事需要前置審批經(jīng)營項目的，嚴重危害人身健康、財產(chǎn)安全或危害環(huán)境的，拒不聽從市場管理和執(zhí)法人員勸導(dǎo)的，要堅決依法進行查處。執(zhí)法實踐中，行政執(zhí)法部門主要采取查封、罰款等措施予以取締，對這種多次從事無照經(jīng)營的行為，要從嚴、從重予以處罰。

（五）突出行業(yè)和重點，加大監(jiān)管力度。

一是加強對重點行業(yè)的監(jiān)管。按照分類管理的原則，以從事涉及人民群眾身體健康、生命安全、公共安全、環(huán)境保護等重點行業(yè)為重點監(jiān)管對象，對地下食品、藥品等生產(chǎn)加工窩點和從事易燃易爆、生產(chǎn)性廢舊金屬等行業(yè)的無照經(jīng)營者，堅決取締。二是加強對重點區(qū)域的檢查。以城鄉(xiāng)結(jié)合部、山區(qū)和外來人員集聚的區(qū)域為重點，加強日常檢查，及時掌握無照經(jīng)營動態(tài)情況，并積極采取查處措施。三是加強對出租房管理，教育房主和承租人依法辦照的意識和自覺性，把禁止無照經(jīng)營列入租房協(xié)議中并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。對擅自出租自有住房，為無照經(jīng)營者提供經(jīng)營場地的，在查處和取締無照經(jīng)營的同時，也可對非法出租行為進行處理。四是加大整治力度遏制無照經(jīng)營蔓延。按照國家整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序工作的要，充分依托社會力量，發(fā)動廣大群眾，鼓勵群眾對無照經(jīng)營舉報，一旦得到無照經(jīng)營舉報，工商部門及時予以查處和取締。

無照經(jīng)營的監(jiān)督管理是一項長期性工作，也是一項綜合性的工作，只有動員和發(fā)揮社會力量形成一種齊抓共管的監(jiān)管合力，才能達到監(jiān)管的目的。

第四篇：藥品經(jīng)營中存在的問題及監(jiān)管對策

藥品經(jīng)營中存在的問題及監(jiān)管對策

一、藥品零售企業(yè)存在的問題

通過對藥品經(jīng)營企業(yè)日常監(jiān)管和各項專項檢查反饋的結(jié)果，我們發(fā)現(xiàn)我市部分存在違法違規(guī)行為的藥品零售企業(yè)在經(jīng)營過程中普遍存在以下問題：

（一）管理職責(zé)落實不到位。表現(xiàn)在：企業(yè)對與本企業(yè)進行業(yè)務(wù)聯(lián)系的部分供貨單位銷售人員，未進行合法資格的驗證，企業(yè)對部分首營企業(yè)未審核其合法資格，有許多供貨單位銷售人員的委托書已過期，未做首營企業(yè)審批表，對首營企業(yè)的資質(zhì)材料收集不完整；企業(yè)對各項管理制度未定期檢查和考核；質(zhì)量管理人員指導(dǎo)、督促制度的執(zhí)行不到位；質(zhì)量管理人員建立企業(yè)所經(jīng)營藥品的質(zhì)量檔案不全；質(zhì)量管理人員未收集和分析藥品質(zhì)量信息；企業(yè)購進藥品與企業(yè)未簽訂有明確質(zhì)量條款的購貨合同，對質(zhì)量保證協(xié)議未注明有效期，雙方也未簽名或蓋章；少數(shù)從業(yè)人員未按時進行健康檢查，未建立健康檔案。

（二）從藥人員素質(zhì)偏低。表現(xiàn)在：一是企業(yè)不重視對員工的培訓(xùn)，不能發(fā)揮質(zhì)量管理機構(gòu)的作用，存在走形勢，多數(shù)企業(yè)負責(zé)人忽視對員工的培訓(xùn)和考核。質(zhì)量管理人員未能組織開展對企業(yè)職工藥品質(zhì)量管理方面的教育和培訓(xùn)，企業(yè)人員的繼續(xù)教育檔案不完善，多數(shù)企業(yè)沒有制定培訓(xùn)計劃，培訓(xùn)實施記錄里也沒有什么內(nèi)容。二是企業(yè)成立時配備了一定的藥學(xué)專業(yè)技術(shù)人員，但難以保證在職在位，僅有一些不具備藥學(xué)專業(yè)技術(shù)的人員在崗。

（三）設(shè)施與設(shè)備配備不全。表現(xiàn)在：企業(yè)未配備完好的稱取中藥飲片的衡器，稱取中藥飲片的戥未定期拿到計量所校驗；企業(yè)營業(yè)場所部分銷售柜組標志不清，有些柜組沒標識；部分藥品經(jīng)營企業(yè)營業(yè)場所或倉庫無空調(diào)，無冰箱、溫濕監(jiān)測調(diào)節(jié)、無防潮、防蟲等基本設(shè)施的不同程度的存在。檢查中發(fā)現(xiàn)有的空調(diào)夏天不開，有的冰箱存放食品，甚至營業(yè)場所與生活區(qū)未完全分開。

（四）藥品購進驗收不規(guī)范。表現(xiàn)在：一是驗收人員對購進的藥品，未能按規(guī)定逐批驗收，有些藥品沒有驗收就上柜銷售，驗收后也沒在單據(jù)上簽字或記錄，即使驗收也只是看看數(shù)量是否相符，未能按規(guī)定檢查藥品的內(nèi)外包裝、標簽、說明書及標識等內(nèi)容。二是部分農(nóng)村牧區(qū)比較偏遠的藥店以及個別規(guī)模小的藥店的藥品采購渠道的正規(guī)化難以確保，企業(yè)負責(zé)人由于受利益的誘惑，從個體藥販走鄉(xiāng)串戶、廠家代理上門推銷、無證單位違規(guī)售藥等人購進藥品；少數(shù)用藥單位未建立真實、完整的藥品購進記錄，未按規(guī)定索取、保存票據(jù)，藥品采購檔案不全，未執(zhí)行進貨檢查、驗收和出庫登記制度。

（五）陳列與儲存藥品不規(guī)范。表現(xiàn)在：企業(yè)營業(yè)場所部分處方藥與非處方藥、內(nèi)服藥與外用藥、藥品與非藥品未分柜擺放，部分非處方藥放在處方藥柜中，非藥品放在藥品柜中陳列，內(nèi)服藥與外用藥混放；部分藥品未按用途分類擺放；部分中藥飲片裝斗前未做質(zhì)量復(fù)核，有串斗現(xiàn)象；中藥飲片未附有質(zhì)量合格的標識；店堂內(nèi)陳列的藥品的包裝不符合規(guī)定，部分拆零藥品未集中存放于拆零專柜，未保留原包裝的標簽；對陳列藥品未按月檢查并記錄，有些檢查也是流于形式，有近效期藥品沒有填摧銷表，有過期、標簽脫落及批號不清等不合格藥品也沒能發(fā)現(xiàn)；少數(shù)企業(yè)陳列的藥品沒有類別標簽，未標注藥品的價錢。許多設(shè)有倉庫的藥店，存儲條件普遍簡陋，管理措施不到位，藥品不按分區(qū)管理隨意擺放情況依然存在；藥房或倉庫無空調(diào)，無冰箱溫濕監(jiān)測、調(diào)節(jié)、無防潮、防蟲等基本設(shè)施的不同程度的存在，且有的空調(diào)夏天不開，有的冰箱存放食品，甚至營業(yè)場所與生活區(qū)混合。有的中藥飲片霉點清晰可見，生物制品無冷鏈運轉(zhuǎn)設(shè)施設(shè)備。

（六）違規(guī)銷售與服務(wù)行為。表現(xiàn)在：企業(yè)為了提高經(jīng)濟效益，而忽視了人民的用藥安全。部分駐店藥師不在崗，且不掛牌告知，時有無醫(yī)生開具的處方銷售處方藥，在檢查中大多數(shù)藥店存在未憑處方銷售處方藥的行為。營業(yè)時間內(nèi)駐店藥師未佩帶標明技術(shù)職稱的胸卡；部分企業(yè)在營業(yè)店堂內(nèi)有不符合國家有關(guān)規(guī)定的虛假廣告宣傳現(xiàn)象。

（七）出租出借柜臺行為。表現(xiàn)在：個別零售企業(yè)收取一定的管理費，直接為一些生產(chǎn)廠家，提供藥品經(jīng)營場所和銷售柜臺，廠家派促銷員專一促銷本廠供的藥品，來誤導(dǎo)消費者，導(dǎo)致藥店存在有出租柜臺形為。這種現(xiàn)象很難取證查處。

（八）未健全企業(yè)良好的退出機制。表現(xiàn)在：目前我市大多數(shù)單體藥店一般是以個體工商戶形式存在，相關(guān)法規(guī)政策不允許企業(yè)采取轉(zhuǎn)讓形式退出，因此只能采取關(guān)停方式。而關(guān)停勢必要求企業(yè)將藥品通過原渠道退回，可是一些近效期藥品難以實現(xiàn)退貨，造成經(jīng)營者經(jīng)濟損失同時遺留注銷許可證后繼續(xù)無證經(jīng)營或流入非法渠道的安全隱患。

二、監(jiān)管對策 藥品零售行業(yè)的發(fā)展離不開企業(yè)和政府監(jiān)管部門的共同努力，一方面企業(yè)要不斷的調(diào)整自身經(jīng)營服務(wù)理念、提高企業(yè)市場競爭能力；另一方面需要政府監(jiān)管部門創(chuàng)造良好市場競爭環(huán)境、監(jiān)督市場藥品質(zhì)量、維護公眾用藥安全有效。

（一）以市場調(diào)節(jié)為基礎(chǔ)，加強政策機制建設(shè)促進藥品零售行業(yè)健康發(fā)展。在目前藥品零售業(yè)日趨飽和的狀態(tài)下，為避免低水平的重復(fù)，更好的發(fā)揮市場調(diào)節(jié)資源配臵的基礎(chǔ)性作用，監(jiān)管部門應(yīng)本著保證用藥安全、方便群眾的原則，適時調(diào)整藥店設(shè)臵門檻。一是要提高硬件水平：新增的藥店應(yīng)采用計算機管理，軟件能滿足GSP進、銷、存各個環(huán)節(jié)管理的需求，為今后與藥監(jiān)部門實行動態(tài)鏈接，進行實時動態(tài)監(jiān)管打下基礎(chǔ)；二是要提高人員配備要求。適當(dāng)增設(shè)駐店藥師以滿足指導(dǎo)顧客安全用藥工作；三是要實行關(guān)鍵崗位人員（企業(yè)負責(zé)人、質(zhì)量負責(zé)人、駐店藥師）能力測試機制，對不能滿足藥品質(zhì)量安全管理需要，缺乏指導(dǎo)公眾合理用藥的人員不予開辦受理；四是逐步實行藥品經(jīng)營許可證年審制度，年審制度可以結(jié)合目前實行駐店藥師繼續(xù)教育、藥品經(jīng)營企業(yè)誠信體系建設(shè)等工作。

（二）建立健全企業(yè)退出機制，嚴肅《藥品經(jīng)營許可證》。一是通過市場對資源的配臵作用，淘汰一部分經(jīng)營差、效益差的藥品零售企業(yè)；二是加強開辦后監(jiān)管，特別應(yīng)嚴肅GSP認證和跟蹤檢查工作，加大打擊企業(yè)違法違規(guī)行為力度，對嚴重違法違規(guī)的企業(yè)真正實行《許可證》、《GSP證書》吊銷制度，迫使關(guān)掉一部分管理差的企業(yè)；三是杜絕轉(zhuǎn)讓買賣許可證的發(fā)生，認真做好開辦藥品經(jīng)營企業(yè)變更企業(yè)負責(zé)人許可事項的審核，對新開的企業(yè)一年內(nèi)不準變更企業(yè)負責(zé)人及質(zhì)量負責(zé)人，半年內(nèi)不準變更地址（特殊情況除外）。

（三）加強法規(guī)宣傳教育，促進經(jīng)營者守法意識。一方面需要加強對藥品從業(yè)人員進行定期或不定期的法律法規(guī)知識、藥物學(xué)基礎(chǔ)知識以及綜合業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)。全面提高涉藥人員的藥品質(zhì)量意識、專業(yè)素質(zhì)、法律意識和藥學(xué)服務(wù)水平。另一方面需要結(jié)合“誠信體系考核”活動采取適當(dāng)?shù)摹㈧`活的方式和方法，利用新聞媒體及各類安全用藥知識宣傳活動，增強企業(yè)自律意識。

（四）完善管理制度，狠抓落實。藥品質(zhì)量管理制度是藥店經(jīng)營管理工作的行為準則，是質(zhì)量負責(zé)人抓好藥品質(zhì)量的綱領(lǐng)，藥品經(jīng)營企業(yè)要把它擺到重要的位臵上來并加以完善，切不可流于形式。一是強化藥店管理制度的可行性、時效性和可操作性。企業(yè)負責(zé)人要密切關(guān)心國家的政策變化，包括法律法規(guī)、質(zhì)量信息公告、假劣藥品通知等，注意收集并認真分析，并列入管理制度，用于指導(dǎo)藥店的經(jīng)營活動。二是企業(yè)負責(zé)人要轉(zhuǎn)變觀念，提高認識。企業(yè)負責(zé)人要把利潤和質(zhì)量擺到合適的平衡點，切不可盲目追求高利潤，出了事情，得不償失。

（五）提高綜合監(jiān)管能力，強化監(jiān)管責(zé)任。監(jiān)管部門要不斷的加強業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)提高綜合監(jiān)管能力，加強對藥品零售企業(yè)的監(jiān)管，加大懲治力度，對存在違法違規(guī)行為的企業(yè)，要依法嚴處，決不姑息遷就。一要對藥品零售企業(yè)切實加大日常監(jiān)督檢查力度；二要充分發(fā)揮聘請的藥品協(xié)管員、信息員和社會力量形成社會監(jiān)管合力，使藥品監(jiān)管能在農(nóng)村得到延伸，保證藥品市場監(jiān)管不留死角和盲點，規(guī)范藥品市場、保障藥品質(zhì)量；三要落實相應(yīng)監(jiān)管責(zé)任，防止執(zhí)法人員有法不依，執(zhí)法不嚴現(xiàn)象產(chǎn)生。

第五篇：我國上市公司信息披露中存在的問題及對策

我國上市公司信息披露中存在的問題及對策

2012年03月13日 10:59 來源：《商業(yè)時代》 2012年第3期上 作者：劉洋 字號

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摘 要：會計信息披露是上市公司必須履行的義務(wù)，披露相關(guān)可靠的會計信息，有利于提高證券市場的透明度，增強投資者的信心。我國上市公司信息披露制度的建立，一方面可以保護投資者的合法權(quán)益；另一方面使上市公司資產(chǎn)發(fā)揮其最大功效，為股東和社會帶來最大利益。但是目前，我國上市公司會計信息披露存在著各種問題，不僅損害了信息使用者，特別是廣大中小投資者的利益，而且不利于證券市場的健康發(fā)展。本文在分析存在問題的基礎(chǔ)上提出對策。

關(guān)鍵詞：證券市場，上市公司，會計信息，信息披露

上市公司的信息披露是理論界研究的一個經(jīng)久不衰的話題。提高信息披露的透明度，為金融市場的完整性建立一個更好的框架顯得尤為迫切（Hecklinger，2004）。目前，盡管我國證券市場的有關(guān)法律法規(guī)不斷完善，各項監(jiān)管措施逐一落實，使會計信息披露在質(zhì)和量兩方面穩(wěn)步提高，但證券市場上違規(guī)事件時有發(fā)生，會計信息披露的現(xiàn)狀仍不容樂觀。上市公司為了公司股票上市需要，影響股票的市價、公司管理業(yè)績評價或籌資的方便等目的，往往采取操縱行為，弄虛作假，披露不真實的會計信息，這是目前上市公司信息披露中最為嚴重和危害最大的問題。以往對上市公司信息披露問題的研究主要從公司內(nèi)部治理的角度分析，很少有研究結(jié)合公司內(nèi)外部的因素去探討上市公司信息披露問題的成因及對策。本文提出，上市公司信息披露中存在的問題，歸根結(jié)底既有公司內(nèi)部的因素，也有公司外部的因素。分析清楚產(chǎn)生這些內(nèi)外問題的原因以及治理對策，有利于保護信息使用者的利益，也有利于促進證券市場的健康發(fā)展。因此，也具有相當(dāng)重要的意義。

文獻回顧

信息披露制度，是指公開發(fā)行證券的公司在證券發(fā)行與交易諸環(huán)節(jié)中，依法將有關(guān)信息資料，真實、準確、完全、及時地披露，以供證券投資者做出投資判斷的法律制度。自從Fama（1970）提出資本市場的信息有效性假設(shè)以來，資本市場信息的不完備性（imperfeet information）和非對稱性（asynunetrie information）問題日益成為金融經(jīng)濟學(xué)家們關(guān)注的重點。特別是20世紀80年代，隨著博弈論和信息經(jīng)濟學(xué)在主流經(jīng)濟學(xué)領(lǐng)域的興起，非對稱信息下最優(yōu)契約和機制設(shè)計的理論模型及分析方法被迅速應(yīng)用到關(guān)于金融市場的各個研究領(lǐng)域，Glosten和Milgrom（1985）進而通過貝葉斯規(guī)則描述了信息披露的動態(tài)過程。

喬旭東（2003）分析了上市公司會計信息披露與公司治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)在關(guān)系，認為在公司治理結(jié)構(gòu)的形成與運行過程中，會計信息披露發(fā)揮著重大的作用，與此同時，有效的公司治理結(jié)構(gòu)也有助于上市公司會計信息披露行為的改進。閻金鍔等（2000）研究了會計信息披露、股票價格變動及資本市場效率之間的關(guān)系，對股票價格對信息的反應(yīng)機制做了初步的理論研究，同時討論了信息披露對資本市場效率的影響。吳清華等（2006）以2003所有滬深上市公司為樣本，以盈余管理為變量，進行實證檢驗，結(jié)果發(fā)現(xiàn)董事會的獨立性是影響我國上市公司財務(wù)呈報質(zhì)量的重要因素，獨立董事比例越高，越能夠抑制公司的盈余管理水平。

上市公司信息披露存在問題的原因分析

（一）公司內(nèi)部因素

公司結(jié)構(gòu)不完善。上市公司的組織結(jié)構(gòu)由股東大會、董事會、經(jīng)理和監(jiān)事會組成。然而，組織機構(gòu)的各組成部分功能弱化，不能各盡其職，導(dǎo)致各種問題的產(chǎn)生。股東委托經(jīng)營者代表他們管理公司，希望能實現(xiàn)公司財富最大化，但是經(jīng)營者和股東的目標并不完全一致，經(jīng)營者有可能為了自身的目標而背離股東的利益。一些上市公司在信息披露中故意虛假披露或不按規(guī)定格式披露都有自身的原因，如有的為了公司能達到發(fā)行股票并上市的要求，有的是為了能達到配股的要求，也有一些為了能達到增發(fā)新股的要求，還有一些是為了完成主管部門或大股東制訂的經(jīng)營目標等。公司主要負責(zé)人敢于實施上述行為，一方面是為了保住或鞏固自己的位置，另一方面公司缺乏必要的約束，缺乏一套行之有效的權(quán)力制衡機制、決策機制。

會計人員素質(zhì)不高。會計人員是會計信息披露的執(zhí)行者，然而我國一些會計人員學(xué)識經(jīng)驗有限，知識陳舊，獨立性差，只是一味服從經(jīng)理人員的意志。因此，對一些會計信息不能做出合理的判斷，特別是對一些突發(fā)問題顯得束手無策，使信息質(zhì)量不盡人意。

（二）公司外部因素

審計監(jiān)督質(zhì)量不高。國家對上市公司監(jiān)管所依據(jù)的信息主要來自上市公司的會計報表和注冊會計師對此出具的審計報告，因此，注冊會計師已經(jīng)在證券市場上扮演著越來越重要的角色?！蹲詴嫀煼ā泛汀丢毩徲嫓蕜t》的頒布實施使注冊會計師職業(yè)有一定的法律依據(jù)，但審計職業(yè)界尚未真正擔(dān)負起責(zé)任，審計質(zhì)量不高。擔(dān)任獨立審計工作的注冊會計師應(yīng)當(dāng)具備專門學(xué)識與經(jīng)驗，并具有足夠的分析、判斷能力。而在實踐中，注冊會計師審計由于自身不嚴格，審計往往是會計信息披露失真的重要因素。

證券監(jiān)管力度不夠。我國的證券管理體系是伴隨著證券市場的建設(shè)和發(fā)展而逐步建立起來的。目前對上市公司信息披露進行監(jiān)管的部門主要是證券監(jiān)督管理委員會（簡稱“證監(jiān)會”）、證券交易所和中國注冊會計師協(xié)會（簡稱“中注協(xié)”）。但各自的職責(zé)和權(quán)限有所不同。

當(dāng)前我國證券市場尚處于起步和發(fā)展的初級階段，整個市場很不成熟，各項規(guī)則和制度都不健全，在此情況下，強化政府監(jiān)管固然很重要，但完全依賴政府來監(jiān)管市場是不現(xiàn)實的。證券交易所作為一線監(jiān)管部門，沒有對上市公司的調(diào)查權(quán)，這就決定了交易所發(fā)現(xiàn)真實性問題的能力較為有限。中注協(xié)只能調(diào)查和處罰會計師事務(wù)所及相應(yīng)的注冊會計師，而不能調(diào)查上市公司，很難通過對事務(wù)所的檢查發(fā)現(xiàn)信息披露的真實性問題。

完善上市公司信息披露制度的對策

上市公司信息披露存在諸多問題，為了能從根本上保護投資者特別是廣大中小投資者的利益，解決的對策主要從公司內(nèi)部、公司外部兩個方面來考慮。

（一）公司內(nèi)部治理對策

完善公司治理結(jié)構(gòu)。為提升我國上市公司的質(zhì)量，推動上市公司建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，規(guī)范上市公司運作，促進我國證券市場健康發(fā)展，使我國的上市公司治理盡快與國際接軌，根據(jù)《公司法》、《證券法》和其他有關(guān)法律的基本原則，并參照國外公司治理實踐中普遍認同的標準，我國制定了《上市公司治理準則》。該準則主要針對上市公司，是評判上市公司是否具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)的主要衡量標準。對公司治理存在重大問題的上市公司，證券監(jiān)管機構(gòu)將責(zé)令其按照該準則的要求進行整改。

建立完善的財務(wù)評價指標體系。我國現(xiàn)行的財務(wù)評價指標體系一方面偏重于政策需要，另一方面由于設(shè)計財務(wù)評價指標過于追求少而精，使得企業(yè)財務(wù)狀況的揭示不夠充分。可以增設(shè)銷售利潤率、總資產(chǎn)利潤率、現(xiàn)金流量債務(wù)保證率等指標，較全面地衡量企業(yè)生產(chǎn)能力和盈利能力。

健全公司內(nèi)部會計監(jiān)督制度。健全公司內(nèi)部會計監(jiān)督可以采?。簶淞⒁匀藶楸?、人本管理的理念；及時監(jiān)督、促進和管制；定期進行會計檢查和會計分析。

（二）公司外部治理對策

建立完整的證券市場法律體系。上市公司信息披露制度的完善取決于證券市場法律體系的完善，雖然我國已對上市公司的信息披露有了一定的法律規(guī)范，但尚不完善，及時修訂完善這些法規(guī)，對保護投資者的利益將起到重大的作用。還應(yīng)當(dāng)加快制定關(guān)于信息披露有關(guān)內(nèi)容的具體準則，進一步規(guī)范上市公司信息披露的內(nèi)容和形式，規(guī)范預(yù)測性信息、分部信息和社會責(zé)任信息的披露。

提高審計質(zhì)量。在我國證券市場的規(guī)范和發(fā)展過程中，注冊會計師審計的法制建設(shè)已取得一定的成績，但由于這一行業(yè)在我國屬于新興行業(yè)，缺乏相應(yīng)配套的政策法規(guī)和制度方面的保證。為了使注冊會計師能夠切實履行獨立審計職責(zé)，需進一步加強這方面的法制建設(shè)。

充分發(fā)揮證券管理部門監(jiān)管作用。加強證券管理部門自身建設(shè)，提高從業(yè)人員的職業(yè)道德水平和執(zhí)法的自覺性，是證券市場健康發(fā)展的前提條件。證券監(jiān)管機構(gòu)要履行其對上市公司會計信息及注冊會計審計報告的監(jiān)管責(zé)任，就應(yīng)該采取有效措施，使上市公司的會計造假行為及注冊會計師參與弄虛作假的行為，在會計信息公開披露之前就被及時發(fā)現(xiàn)，為此必須提高監(jiān)管人員的素質(zhì)。

加大處罰力度。雖然我國現(xiàn)階段為提高會計信息質(zhì)量先后制定并頒布了若干項法律法規(guī)，但在貫徹執(zhí)行過程中效果還不明顯，因此，必須加大處罰力度，對于一些上市公司違法披露信息、故意隱瞞或歪曲重要信息的行為，要嚴加懲罰，不僅僅要追究經(jīng)濟責(zé)任，還要追究有關(guān)當(dāng)事人的刑事責(zé)任；對參與做假的社會中介機構(gòu)予以重罰直至吊銷營業(yè)執(zhí)照，還要限定其從業(yè)人員在規(guī)定的期限內(nèi)甚至永久性不得從事同類性質(zhì)的職業(yè)，直至追究刑事責(zé)任等。加大處罰力度，提高違法違規(guī)成本，才能從根本上杜絕違規(guī)事件的發(fā)生。

結(jié)論

本文主要從公司內(nèi)部、公司外部兩個方面來分析我國上市公司信息披露存在問題及其原因，并提出相應(yīng)的解決對策。這些問題雖然沒有得到徹底的解決，但是國家的各種法規(guī)也在陸續(xù)的出臺，各種監(jiān)管機構(gòu)也在不斷地加強監(jiān)管力度，會計信息的使用者也越來越重視會計信息的真實性和對企業(yè)經(jīng)營者的監(jiān)督。保護投資者的利益，特別是保護廣大中小投資者的利益，讓投資者樹立信心，是培育和發(fā)展證券市場最重要的一個方面。為此，還需要付出更多的努力來確保上市公司的質(zhì)量，從根本上解決問題。

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