第一篇：關(guān)于不良貸款的調(diào)研思考大全

農(nóng)村信用社不良貸款出現(xiàn)反彈的原因有外因也有內(nèi)因，外因主要是當(dāng)前國(guó)家政策的變化、金融政策的改革等，內(nèi)因主要是歷年貸款活化造成，包括欠息倒據(jù)、落實(shí)債務(wù)、應(yīng)調(diào)未調(diào)等情況?，F(xiàn)在正常貸款中實(shí)際存在大量風(fēng)險(xiǎn)貸款，風(fēng)險(xiǎn)貸款到期后，業(yè)務(wù)前臺(tái)自動(dòng)調(diào)為不良。加之管理制度不完善、員工合規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題等。

一、不良貸款原因：

1、農(nóng)村金

融改革對(duì)不良貸款反彈有影響。目前郵政儲(chǔ)蓄銀行要通過(guò)多種方式積極擴(kuò)大涉農(nóng)業(yè)務(wù)范圍，要培育小額信貸組織，鼓勵(lì)發(fā)展信用貸款和聯(lián)保貸款。很明顯，農(nóng)村信用社將面臨越來(lái)越多、越來(lái)越激烈的競(jìng)爭(zhēng)，信用社的客戶(hù)數(shù)量將受到很大程度的影響。客戶(hù)的穩(wěn)定性特別是貸款客戶(hù)的穩(wěn)定性對(duì)信用社控制不良貸款起著舉足輕重的作用。金融機(jī)構(gòu)對(duì)客戶(hù)的爭(zhēng)奪會(huì)使信用社失去一部分客戶(hù)，而這部分客戶(hù)一旦放棄與信用社的長(zhǎng)遠(yuǎn)關(guān)系后就可能出現(xiàn)歸還原貸款意愿減弱、推遲還貸的現(xiàn)象，造成信用社不良貸款增加。另外信用社在積極響應(yīng)政策號(hào)召擴(kuò)大農(nóng)戶(hù)信用貸款數(shù)量的同時(shí)也就增大了信用風(fēng)險(xiǎn)，同樣帶來(lái)一定的增加不良貸款的潛在危險(xiǎn)。

2、國(guó)家宏觀調(diào)控對(duì)不良貸款反彈有影響。當(dāng)前國(guó)家最主要的經(jīng)濟(jì)政策是緊縮的經(jīng)濟(jì)政策，實(shí)行從緊的貨幣政策，對(duì)銀行業(yè)的貸款規(guī)模進(jìn)行限制，其影響有以下幾方面。其一，在經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)時(shí)，信用社的貸款數(shù)量也大幅增加，而當(dāng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)轉(zhuǎn)為緩和時(shí)，在嚴(yán)密的監(jiān)管約束下，隱藏的一些不良貸款也將開(kāi)始浮出水面。其二，貨幣政策的持續(xù)緊縮將使信用社出現(xiàn)流動(dòng)性過(guò)剩，在不能更好地為其找到出路時(shí)，信貸人員就容易放寬貸款條件、降低貸款標(biāo)準(zhǔn)投放出去，這就增加了不良貸款反彈的可能性。其三，信用社不良貸款“占比”的下降多數(shù)是通過(guò)增加貸款投放量來(lái)實(shí)現(xiàn)的，而當(dāng)貸款投放受限后，其對(duì)不良貸款的“稀釋”作用減弱，不良貸款“占比”重新回升。

3、國(guó)家對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整也會(huì)促使信用社的不良貸款出現(xiàn)反彈。一些高耗能、高污染、高資源消耗的企業(yè)或行業(yè)的受限或取締，使得他們無(wú)力歸還貸款，形成不良。它還可能連帶到其他企業(yè)、農(nóng)民的收入下降，進(jìn)一步影響農(nóng)村信用社的信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

4、市場(chǎng)變化對(duì)不良貸款反彈也有影響。當(dāng)前市場(chǎng)變化因素不斷加大，利率的波動(dòng)、人民幣的升值、商品價(jià)格的大幅上漲等都會(huì)對(duì)農(nóng)村信用社控制不良貸款帶來(lái)不利影響。利率的波動(dòng)使農(nóng)村信用社產(chǎn)生重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，形成利率風(fēng)險(xiǎn)敞口，商品價(jià)格的上漲增加了企業(yè)經(jīng)營(yíng)、農(nóng)民生產(chǎn)的成本，影響到企業(yè)的效益、農(nóng)民的收入，使農(nóng)村信用社貸款性質(zhì)變數(shù)增加，這都使農(nóng)村信用社的不良貸款容易出現(xiàn)新的波動(dòng)。

5、其他一些影響因素。比如貸款五級(jí)分類(lèi)工作的開(kāi)展、自身內(nèi)控制度的不完善、遏制不良貸款生成機(jī)制不健全、缺乏風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)察計(jì)量、信息共享缺乏、部分貸款“借新還舊，循環(huán)使用”仍存在、清收舊貸難度加大等都是不良貸款出現(xiàn)反彈的潛在因素。

二、防止不良貸款反彈的對(duì)策

根據(jù)以上原因分析，農(nóng)村信用社不良貸款的反彈主要是不良貸款的新增。因此，控制不良貸款的反彈我們應(yīng)把工作重心放在新增不良貸款的堵截上，在控制新增不良貸款發(fā)生的同時(shí)，壓縮已形成的不良貸款，形成“堵”、“壓”并舉，以“堵”為主的工作格局，真正實(shí)現(xiàn)不良貸款的持續(xù)“雙降”。

1、嚴(yán)“堵”新增不良貸款是控制不良貸款反彈的關(guān)鍵。

一要建立健全各項(xiàng)制度，強(qiáng)化貸款管理力度。當(dāng)前農(nóng)村信用社應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，制定和完善貸款管理的規(guī)章制度，并設(shè)立專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)，各盡其職，嚴(yán)密管理，保證各項(xiàng)管理政策的執(zhí)行力度。二要嚴(yán)格執(zhí)行審貸分離、“三查”制度。對(duì)申請(qǐng)貸款人的經(jīng)濟(jì)狀況、貸款用途、產(chǎn)品銷(xiāo)售、信用程度等都要進(jìn)行嚴(yán)格審查，扎扎實(shí)實(shí)做好評(píng)估論證，辦好抵押質(zhì)押手續(xù)；對(duì)一些高污染、高耗能、發(fā)展前景差的企業(yè)要嚴(yán)格控制放貸，并對(duì)貸款企業(yè)的資金使用過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)督跟蹤檢查；貸款到期要及時(shí)催收本息，需要展期的貸款要按有關(guān)規(guī)定辦好展期手續(xù)，防止發(fā)生新的沉淀。三要建立貸款責(zé)任制，并與年度考核相掛鉤。實(shí)行“誰(shuí)放貸誰(shuí)收回，誰(shuí)放貸誰(shuí)負(fù)責(zé)”的制度，對(duì)違規(guī)違紀(jì)、人為造成的新增不良貸款要嚴(yán)格追究責(zé)任人的責(zé)任；將其對(duì)貸款的調(diào)查程度、所放貸款的質(zhì)量、不良貸款的占比等都納入年度考核的范圍內(nèi)，對(duì)做的好的應(yīng)進(jìn)行重獎(jiǎng)。四要優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，分散風(fēng)險(xiǎn)程度。所發(fā)放的貸款要按適當(dāng)?shù)谋壤植荚诓煌娜后w、不同的企業(yè)、不同的行業(yè)之中，避免貸款過(guò)于集中于某一點(diǎn)，增大貸款的風(fēng)險(xiǎn)度。

2、狠抓信用工程建設(shè)，創(chuàng)建良好的信用環(huán)境。

要提高信用貸款的質(zhì)量，就必須創(chuàng)造良好的信用環(huán)境。農(nóng)村信用社要把信用工程建設(shè)當(dāng)作一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)工作，常抓狠抓，抓出成效。一是要通過(guò)提高服務(wù)質(zhì)量、提高工作效率等手段，樹(shù)立信用社良好的信用形象，樹(shù)信于民，取信于民。二是要開(kāi)展豐富多彩的信用道德教育活動(dòng)，如金融知識(shí)下鄉(xiāng)、金融知識(shí)法

規(guī)咨詢(xún)、典型教育等，在大眾中樹(shù)立良好的守信理念。三是要加大力度搞好農(nóng)戶(hù)授信、建立信用市場(chǎng)等工作，使區(qū)域內(nèi)形成良好的信用氛圍。

3、創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種，拓寬贏利模式。

農(nóng)村信用社應(yīng)積極轉(zhuǎn)變金融理念，開(kāi)發(fā)新金融產(chǎn)品，發(fā)展中間業(yè)務(wù)，為社會(huì)各界提供優(yōu)質(zhì)、高效、多種需求的金融服務(wù)，增加非利差收入，改善資產(chǎn)質(zhì)量，提高

抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。要繼續(xù)采取農(nóng)戶(hù)小額信用貸款的同時(shí)開(kāi)發(fā)擴(kuò)大農(nóng)戶(hù)聯(lián)保貸款，降低農(nóng)戶(hù)信用貸款的風(fēng)險(xiǎn)。

4、鞏固優(yōu)良客戶(hù)群，防止客戶(hù)外流。

農(nóng)村信用社要樹(shù)立以客戶(hù)為中心的思想，充分分析現(xiàn)有客戶(hù)，了解潛在客戶(hù)。工作中，要緊密聯(lián)系客戶(hù)，關(guān)心其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，盡可能地為其提供技術(shù)支持、市場(chǎng)引導(dǎo)，并以熱情周到的服務(wù)去打動(dòng)他，讓他認(rèn)識(shí)到農(nóng)村信用社是他真正可以信賴(lài)依靠的朋友，與信用社建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的客戶(hù)關(guān)系。

5、加大清收力度。

對(duì)已有的不良貸款進(jìn)行分片、分包、分清責(zé)任，采取依法清收、責(zé)任清收、招標(biāo)清收、獎(jiǎng)勵(lì)清收等手段，狠抓不懈，旺季抓，淡季抓，常年抓，發(fā)揚(yáng)不怕艱難、不怕吃苦、攻堅(jiān)克難的精神，堅(jiān)決要回沉積不良貸款，利用靈活多樣的方式盤(pán)活不良，力爭(zhēng)不良貸款的絕對(duì)數(shù)額持續(xù)下降。

第二篇：關(guān)于不良貸款的調(diào)研思考

農(nóng)村信用社不良貸款出現(xiàn)反彈的原因有外因也有內(nèi)因，外因主要是當(dāng)前國(guó)家政策的變化、金融政策的改革等，內(nèi)因主要是歷年貸款活化造成，包括欠息倒據(jù)、落實(shí)債務(wù)、應(yīng)調(diào)未調(diào)等情況?，F(xiàn)在正常貸款中實(shí)際存在大量風(fēng)險(xiǎn)貸款，風(fēng)險(xiǎn)貸款到期后，業(yè)務(wù)前臺(tái)自動(dòng)調(diào)為不良。加之管理制度不完善、員工合規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題等。

一、不良貸款原因：

1、農(nóng)村金融改革對(duì)不良貸款反彈有影響。目前郵政儲(chǔ)蓄銀行要通過(guò)多種方式積極擴(kuò)大涉農(nóng)業(yè)務(wù)范圍，要培育小額信貸組織，鼓勵(lì)發(fā)展信用貸款和聯(lián)保貸款。很明顯，農(nóng)村信用社將面臨越來(lái)越多、越來(lái)越激烈的競(jìng)爭(zhēng)，信用社的客戶(hù)數(shù)量將受到很大程度的影響。客戶(hù)的穩(wěn)定性特別是貸款客戶(hù)的穩(wěn)定性對(duì)信用社控制不良貸款起著舉足輕重的作用。金融機(jī)構(gòu)對(duì)客戶(hù)的爭(zhēng)奪會(huì)使信用社失去一部分客戶(hù)，而這部分客戶(hù)一旦放棄與信用社的長(zhǎng)遠(yuǎn)關(guān)系后就可能出現(xiàn)歸還原貸款意愿減弱、推遲還貸的現(xiàn)象，造成信用社不良貸款增加。另外信用社在積極響應(yīng)政策號(hào)召擴(kuò)大農(nóng)戶(hù)信用貸款數(shù)量的同時(shí)也就增大了信用風(fēng)險(xiǎn)，同樣帶來(lái)一定的增加不良貸款的潛在危險(xiǎn)。

2、國(guó)家宏觀調(diào)控對(duì)不良貸款反彈有影響。當(dāng)前國(guó)家最主要的經(jīng)濟(jì)政策是緊縮的經(jīng)濟(jì)政策，實(shí)行從緊的貨幣政策，對(duì)銀行業(yè)的貸款規(guī)模進(jìn)行限制，其影響有以下幾方面。其一，在經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)時(shí)，信用社的貸款數(shù)量也大幅增加，而當(dāng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)轉(zhuǎn)為緩和時(shí)，在嚴(yán)密的監(jiān)管約束下，隱藏的一些不良貸款也將開(kāi)始浮出水面。其二，貨幣政策的持續(xù)緊縮將使信用社出現(xiàn)流動(dòng)性過(guò)剩，在不能更好地為其找到出路時(shí)，信貸人員就容易放寬貸款條件、降低貸款標(biāo)準(zhǔn)投放出去，這就增加了不良貸款反彈的可能性。其三，信用社不良貸款“占比”的下降多數(shù)是通過(guò)增加貸款投放量來(lái)實(shí)現(xiàn)的，而當(dāng)貸款投放受限后，其對(duì)不良貸款的“稀釋”作用減弱，不良貸款“占比”重新回升。

3、國(guó)家對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整也會(huì)促使信用社的不良貸款出現(xiàn)反彈。一些高耗能、高污染、高資源消耗的企業(yè)或行業(yè)的受限或取締，使得他們無(wú)力歸還貸款，形成不良。它還可能連帶到其他企業(yè)、農(nóng)民的收入下降，進(jìn)一步影響農(nóng)村信用社的信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

4、市場(chǎng)變化對(duì)不良貸款反彈也有影響。當(dāng)前市場(chǎng)變化因素不斷加大，利率的波動(dòng)、人民幣的升值、商品價(jià)格的大幅上漲等都會(huì)對(duì)農(nóng)村信用社控制不良貸款帶來(lái)不利影響。利率的波動(dòng)使農(nóng)村信用社產(chǎn)生重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，形成利率風(fēng)險(xiǎn)敞口，商品價(jià)格的上漲增加了企業(yè)經(jīng)營(yíng)、農(nóng)民生產(chǎn)的成本，影響到企業(yè)的效益、農(nóng)民的收入，使農(nóng)村信用社貸款性質(zhì)變數(shù)增加，這都使農(nóng)村信用社的不良貸款容易出現(xiàn)新的波動(dòng)。

5、其他一些影響因素。比如貸款五級(jí)分類(lèi)工作的開(kāi)展、自身內(nèi)控制度的不完善、遏制不良貸款生成機(jī)制不健全、缺乏風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)察計(jì)量、信息共享缺乏、部分貸款“借新還舊，循環(huán)使用”仍存在、清收舊貸難度加大等都是不良貸款出現(xiàn)反彈的潛在因素。

二、防止不良貸款反彈的對(duì)策

根據(jù)以上原因分析，農(nóng)村信用社不良貸款的反彈主要是不良貸款的新增。因此，控制不良貸款的反彈我們應(yīng)把工作重心放在新增不良貸款的堵截上，在控制新增不良貸款發(fā)生的同時(shí)，壓縮已形成的不良貸款，形成“堵”、“壓”并舉，以“堵”為主的工作格局，真正實(shí)現(xiàn)不良貸款的持續(xù)“雙降”。

1、嚴(yán)“堵”新增不良貸款是控制不良貸款反彈的關(guān)鍵。

一要建立健全各項(xiàng)制度，強(qiáng)化貸款管理力度。當(dāng)前農(nóng)村信用社應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，制定和完善貸款管理的規(guī)章制度，并設(shè)立專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)，各盡其職，嚴(yán)密管理，保證各項(xiàng)管理政策的執(zhí)行力度。二要嚴(yán)格執(zhí)行審貸分離、“三查”制度。對(duì)申請(qǐng)貸款人的經(jīng)濟(jì)狀況、貸款用途、產(chǎn)品銷(xiāo)售、信用程度等都要進(jìn)行嚴(yán)格審查，扎扎實(shí)實(shí)做好評(píng)估論證，辦好抵押質(zhì)押手續(xù)；對(duì)一些高污染、高耗能、發(fā)展前景差的企業(yè)要嚴(yán)格控制放貸，并對(duì)貸款企業(yè)的資金使用過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)督跟蹤檢查；貸款到期要及時(shí)催收本息，需要展期的貸款要按有關(guān)規(guī)定辦好展期手續(xù)，防止發(fā)生新的沉淀。三要建立貸款責(zé)任制，并與考核相掛鉤。實(shí)行“誰(shuí)放貸誰(shuí)收回，誰(shuí)放貸誰(shuí)負(fù)責(zé)”的制度，對(duì)違規(guī)違紀(jì)、人為造成的新增不良貸款要嚴(yán)格追究責(zé)任人的責(zé)任；將其對(duì)貸款的調(diào)查程度、所放貸款的質(zhì)量、不良貸款的占比等都納入考核的范圍內(nèi)，對(duì)做的好的應(yīng)進(jìn)行重獎(jiǎng)。四要優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，分散風(fēng)險(xiǎn)程度。所發(fā)放的貸款要按適當(dāng)?shù)谋壤植荚诓煌娜后w、不同的企業(yè)、不同的行業(yè)之中，避免貸款過(guò)于集中于某一點(diǎn)，增大貸款的風(fēng)險(xiǎn)度。

2、狠抓信用工程建設(shè)，創(chuàng)建良好的信用環(huán)境。

要提高信用貸款的質(zhì)量，就必須創(chuàng)造良好的信用環(huán)境。農(nóng)村信用社要把信用工程建設(shè)當(dāng)作一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)工作，常抓狠抓，抓出成效。一是要通過(guò)提高服務(wù)質(zhì)量、提高工作效率等手段，樹(shù)立信用社良好的信用形象，樹(shù)信于民，取信于民。

第三篇：關(guān)于對(duì)不良貸款的思考

對(duì)農(nóng)村信用社不良貸款的思考

多年以來(lái)，農(nóng)村信用社不良貸款基數(shù)大、占比高，前清后增趨勢(shì)嚴(yán)重，成為制約農(nóng)村信用社改革發(fā)展的絆腳石。省級(jí)聯(lián)社成立后，采取制定統(tǒng)一規(guī)章制度，加強(qiáng)對(duì)各級(jí)農(nóng)村信用社管理，大大規(guī)范了農(nóng)村信用社不良貸款的清收處置，同時(shí)，通過(guò)央行“花錢(qián)買(mǎi)機(jī)制”的形式票據(jù)置換了農(nóng)村信用社部分不良貸款，農(nóng)村信用社歷史包袱有所減輕。但截至2010年底，全國(guó)仍有361家農(nóng)合機(jī)構(gòu)資不抵債。銀監(jiān)會(huì)下發(fā)了《關(guān)于高風(fēng)險(xiǎn)農(nóng)村信用社并購(gòu)重組的指導(dǎo)意見(jiàn)》，將通過(guò)并購(gòu)重組的方式化解高風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。不良貸款余額大，占比高，處置難的農(nóng)村信用社自然而然面臨著生死存亡的緊要關(guān)頭。農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)的清收處置等管理工作擺上了顯要的位置。

一、農(nóng)村信用社不良貸款現(xiàn)狀

根據(jù)中國(guó)人民銀行統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2006年至2009年，按五級(jí)分類(lèi)口徑統(tǒng)計(jì)，全國(guó)農(nóng)村信用社不良貸款余額與占比分別為：7327.29億元，27.93％、6595.97億元，21.04％、5938.95億元，15.94％和5093.10億元，10.84％。2009年末全國(guó)農(nóng)村信用社不良貸款余額較2003年末減少2234.19億元，不良貸款占比下降17.09個(gè)百分點(diǎn)?？v向來(lái)看，農(nóng)村信用社的不良貸款余額和占比逐年下降。然而，橫向的結(jié)果卻表明，農(nóng)村信用社的不良貸款率仍然高。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，截至2009年末，商業(yè)銀行不良貸款余額4973.3億元，不良貸款率1.58％;國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款余額4264.5億元，不良貸款率1.59％。農(nóng)村信用社仍需積極化解不良貸款，提高資產(chǎn)質(zhì)量。

二、不良貸款成因分析

農(nóng)村信用社長(zhǎng)期以來(lái)不良貸款余額大、占比高，即有客觀的歷史原因，也有其自身的主觀因素。

（一）改革的歷史包袱。由于歷史原因，農(nóng)村信用社三番五次的變換“東家”，造成管理上不銜接。同時(shí)，1996年農(nóng)行與信用社“脫鉤”后，農(nóng)村信用社承擔(dān)了農(nóng)行的不良貸款。1999年前后，農(nóng)村信用社對(duì)城市信用社和農(nóng)金會(huì)吸收改造，這時(shí)期的不良貸款率也大幅上升。特別是關(guān)閉農(nóng)村合作基金會(huì)，政府為保社會(huì)穩(wěn)定，將農(nóng)村合作基金會(huì)的借款劃轉(zhuǎn)給農(nóng)村信用社，其中有90%以上的借款難以收回，形成不良貸款。農(nóng)村信用社在一定程度上支付了大規(guī)模的制度變遷成本，背上了沉重的歷史包袱。

（二）行政指令的不當(dāng)干預(yù)。地方政府用行政干預(yù)指令貸款支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，盲目上項(xiàng)目，而倉(cāng)促上馬的項(xiàng)目一旦虧損或破產(chǎn)，農(nóng)村信用社就不得不“買(mǎi)單”；另外，地方及鄉(xiāng)村委員會(huì)的集體貸款積欠利息，到期不償還本金，從而形成不良貸款。筆者對(duì)某市2010年涉政貸款進(jìn)行了調(diào)查統(tǒng)計(jì)，截至年末，涉政貸款余額35852.36萬(wàn)元，其中不良貸款20363.71萬(wàn)元，占涉政貸款的56.8％。人民銀行萬(wàn)州中心支行組織對(duì)轄內(nèi)9個(gè)區(qū)縣的農(nóng)村信用聯(lián)社村集體貸款管理情況的專(zhuān)題調(diào)查表明，9個(gè)區(qū)縣的3300個(gè)行政村中，拖欠農(nóng)村信用社貸款的行政村達(dá)780個(gè)，占24％，而9家農(nóng)村信用社村集體不良貸款占比則高達(dá)80％。

（三）內(nèi)部管理粗放。農(nóng)村信用社自我約束和信貸管理機(jī)制不健全，貸款管理和控制精細(xì)化程度不夠，不良貸款的責(zé)任追究不到位，薪酬激勵(lì)機(jī)制不完善，造成多年來(lái)信貸資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)惡化，舊的不良貸款無(wú)法收回，新的成倍增長(zhǎng)。尤其過(guò)去在支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)過(guò)程中信貸管理粗放，重貸款發(fā)放輕貸后管理、重企業(yè)放貸輕農(nóng)業(yè)貸款、重大額放貸輕小額貸款現(xiàn)象普遍存在，而隨著鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的不景氣，很多企業(yè)關(guān)停、倒閉，有的甚至惡意逃廢信用社債務(wù)，造成企業(yè)貸款投放多的信用社資金大量沉淀，不良貸款占比高。

（四）信貸人員數(shù)量不足，素質(zhì)達(dá)不到要求。近年來(lái)，隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，貸款客戶(hù)群體日益擴(kuò)大，農(nóng)村信用社系統(tǒng)的信貸人員無(wú)論在數(shù)量上還是在素質(zhì)上都顯得“捉襟見(jiàn)肘”，極為薄弱，很難適應(yīng)信用社經(jīng)營(yíng)發(fā)展要求，從某種程度上影響了信貸資金效益的發(fā)揮。且不說(shuō)信貸人員年齡結(jié)構(gòu)不合理，缺乏金融、財(cái)務(wù)和法律等相關(guān)方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，就連信貸人員的選撥機(jī)制也存在偏差，往往是將不能從事內(nèi)勤業(yè)務(wù)的“老弱病殘”人員硬拉到信貸崗位，談何信貸風(fēng)險(xiǎn)控制。更有甚者，信貸隊(duì)伍中道德缺失者，工作沒(méi)有責(zé)任感和開(kāi)拓進(jìn)取精神，不能抵御外界誘惑，貸款辦理過(guò)程中向客戶(hù)“吃、拿、卡、要、報(bào)”，嚴(yán)重影響了農(nóng)村信用社的社會(huì)形象。

（五）基礎(chǔ)性工作薄弱。由于內(nèi)部管理工作的粗放，加之信貸人員不足和素質(zhì)不高，直接導(dǎo)致了基礎(chǔ)工作不扎實(shí)、不到位。就拿不良貸款訴訟時(shí)效管理工作來(lái)說(shuō)，某市12家縣級(jí)法人聯(lián)社超訴訟時(shí)效不良貸款116519筆，金額283254萬(wàn)元，占全市表內(nèi)外不良貸款的40.06％。還突出表現(xiàn)在貸款五級(jí)分類(lèi)認(rèn)定不準(zhǔn)確。由于受分類(lèi)操作人員分析能力及主觀認(rèn)知程度的影響，部分貸款的分類(lèi)不準(zhǔn)確，分類(lèi)偏離度較高。其次還存在人為控制不良貸款數(shù)據(jù)現(xiàn)象。部分信用社因不良貸款居高不下，完不成上級(jí)管理部門(mén)的指標(biāo)，將到期的貸款不按要求轉(zhuǎn)入不良貸款進(jìn)行管理，造成隱藏性不良貸款（正常中不良貸款）。

三、解決農(nóng)村信用社不良貸款的對(duì)策

筆者認(rèn)為治理農(nóng)村信用社不良貸款要堅(jiān)持“兩手抓，兩手都要硬”。即：一手抓防范新增不良貸款，從源頭上改良滋生不良貸款的“土壤”；另一手抓化解存量不良貸款，拋掉不良貸款“大包袱”。

(一)防范新增不良貸款

1、健全內(nèi)部管理機(jī)制，加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作

一是要建立以審貸分離為核心的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。信貸管理組織架構(gòu)要明確職責(zé)分工和相關(guān)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)貸款的全流程管理，使相關(guān)部門(mén)相互銜接、相互制約、相互監(jiān)督，責(zé)任清晰且環(huán)環(huán)相扣，根據(jù)信貸業(yè)務(wù)操作流程，按照“前臺(tái)、中臺(tái)、后臺(tái)分離”和“分工銜接、相互制約”的原則，將縣級(jí)聯(lián)社信貸管理部門(mén)劃分為前臺(tái)、中臺(tái)和后臺(tái)，使信貸業(yè)務(wù)的前臺(tái)、中臺(tái)、后臺(tái)共同形成一個(gè)信貸管理“閉環(huán)”。

二是要建立嚴(yán)格的貸款審查審批制度并切實(shí)履行。貸前調(diào)查是防范貸款風(fēng)險(xiǎn)重要的關(guān)口，要根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，深入調(diào)查客戶(hù)的資產(chǎn)、效益和信譽(yù)，調(diào)查客戶(hù)產(chǎn)品產(chǎn)供銷(xiāo)及發(fā)展前景，重大貸款事項(xiàng)應(yīng)聽(tīng)取各有關(guān)方面包括社會(huì)有關(guān)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)及其專(zhuān)家的意見(jiàn)；各級(jí)貸款管理部門(mén)要認(rèn)真做好貸前調(diào)查的審核審批工作，對(duì)不符合貸款條件的客戶(hù)堅(jiān)決不貸，貸款后要進(jìn)行跟蹤檢查和管理。

三是進(jìn)一步完善貸款擔(dān)保制度。貸款擔(dān)保是規(guī)避信用社風(fēng)險(xiǎn)的有效措施：首先貸款前要對(duì)擔(dān)保人的擔(dān)保資格及能力進(jìn)行嚴(yán)格審查，對(duì)不符合擔(dān)保條件的單位和個(gè)人要堅(jiān)決否定。其次對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行動(dòng)態(tài)審查，擔(dān)保責(zé)任期間，應(yīng)當(dāng)定期或不定期地進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，一旦發(fā)現(xiàn)擔(dān)保人不具備擔(dān)保資格和能力時(shí)，應(yīng)及時(shí)要求貸款人更換擔(dān)保人。最后對(duì)無(wú)力還貸的貸款人，立即追索擔(dān)保人的連帶責(zé)任，以免擔(dān)保人逃避責(zé)任，轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或超訴訟時(shí)效。

四是嚴(yán)格實(shí)行不良貸款責(zé)任追究制。只有對(duì)造成不良貸款的責(zé)任者進(jìn)行追究，才能加強(qiáng)責(zé)任心和減少違規(guī)違法行為。貸款報(bào)批要有嚴(yán)密的程序和手續(xù)，每筆貸款的提出、調(diào)查、上報(bào)和審批等都要有詳細(xì)的記錄，以便在產(chǎn)生不良貸款時(shí)能分清責(zé)任和進(jìn)行追究。一旦確定責(zé)任人，在查明形成的原因和造成的損失的基礎(chǔ)上，分清和落實(shí)責(zé)任，啟動(dòng)嚴(yán)格的責(zé)任追究機(jī)制。無(wú)論涉及信用社工作人員、企業(yè)單位或是政府官員，都要嚴(yán)肅追究直接責(zé)任人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，涉嫌違法犯罪的移送司法機(jī)關(guān)處理，決不手軟。

2、建立貸款臺(tái)賬機(jī)制，密切監(jiān)測(cè)不良貸款

農(nóng)村信用社對(duì)貸款要全方位監(jiān)測(cè)，建立貸款監(jiān)測(cè)臺(tái)賬，切實(shí)提高新增貸款的質(zhì)量。為每位客戶(hù)建立詳細(xì)的檔案，涉及企業(yè)客戶(hù)法人代表的經(jīng)濟(jì)狀況和企業(yè)主管的資產(chǎn)情況，個(gè)人客戶(hù)的社會(huì)關(guān)系、家庭經(jīng)濟(jì)狀況、家庭收人情況等，以便實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)客戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況，分析客戶(hù)還款能力。并且提前三個(gè)月對(duì)即將到期的貸款在轄內(nèi)逐筆進(jìn)行預(yù)警，督促客戶(hù)經(jīng)理及時(shí)采取措施進(jìn)行催收。同時(shí)，一旦貸款逾期，也要逐筆建立新增不良貸款臺(tái)賬，根據(jù)臺(tái)賬內(nèi)容，密切監(jiān)測(cè)清收進(jìn)度，收回一筆，勾劃一筆。

3、建立健全員工教育培訓(xùn)機(jī)制，提高員工綜合素質(zhì)

農(nóng)村信用社在想方設(shè)法引進(jìn)一批掌握現(xiàn)代金融知識(shí)、善于開(kāi)拓農(nóng)村市場(chǎng)和經(jīng)營(yíng)管理的高素質(zhì)金融人才的同時(shí)，要加強(qiáng)干部員工教育培訓(xùn)力度，建立以脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、外出進(jìn)修、崗位培訓(xùn)、警示教育等培訓(xùn)制度，不斷提高干部員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想道德素質(zhì)。同時(shí)，要優(yōu)化信貸崗位人員，建立正確的選撥任用和淘汰退出機(jī)制，摒棄以前的強(qiáng)拉硬派作風(fēng)。對(duì)于道德素質(zhì)較高，信貸崗位可塑性強(qiáng)的員工，要重點(diǎn)加以培養(yǎng)，逐步從質(zhì)和量上優(yōu)化客戶(hù)經(jīng)理隊(duì)伍，提高信貸防范控制風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（二）積極化解存量不良貸款

1、完善機(jī)制，修訂落實(shí)清收獎(jiǎng)勵(lì)辦法

良好的激勵(lì)機(jī)制，可以促進(jìn)員工更加積極進(jìn)取，盡職盡責(zé)。完善相關(guān)的清收獎(jiǎng)勵(lì)辦法，做到公正公平而合理，使得員工有清收不良貸款的動(dòng)力，逐漸消化存量的不良貸款。要將清收不良貸款與縣級(jí)聯(lián)社、基層信用社主任的業(yè)績(jī)考核和工資分配掛鉤；將清收、盤(pán)活不良貸款作為競(jìng)聘上崗、評(píng)優(yōu)、評(píng)先的依據(jù)；將信貸人員工資收入與清收不良貸款結(jié)合起來(lái)，清收盤(pán)活的不良貸款本息手續(xù)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)要及時(shí)兌現(xiàn)。

2、多方配合，建立由政府牽頭的清收聯(lián)動(dòng)機(jī)制

可以由地方政府牽頭，建立由紀(jì)委、公檢法、銀行監(jiān)管部門(mén)、房地產(chǎn)、評(píng)估機(jī)構(gòu)等相關(guān)部門(mén)參加的清收不良貸款聯(lián)動(dòng)機(jī)制。一是可以以行政手段清收涉黨政貸款。把清收黨政職能部門(mén)、黨政所屬企業(yè)和公務(wù)員自貸、擔(dān)保、介紹等貸款作為清收盤(pán)活的內(nèi)容，借助行政力量，以法律法規(guī)為依據(jù)，以黨紀(jì)、政紀(jì)為手段，清收涉黨政不良貸款貸款。對(duì)于破產(chǎn)的黨政企業(yè)，要與政府蹉商盡快完成破產(chǎn)終結(jié)程序，農(nóng)村信用社要加快絕對(duì)損失認(rèn)定工作步伐。二是可以有效地打擊不誠(chéng)信行為和企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中的違法行為，規(guī)范信用行為。通過(guò)與政府開(kāi)展“三信”評(píng)定工作，與村委會(huì)協(xié)商，以代管出租村集體所有房屋、池塘、林地、果園等資產(chǎn)，將租金收入歸還貸款本息。將“機(jī)動(dòng)地”、“三荒地”、水利設(shè)施等經(jīng)營(yíng)權(quán)交由農(nóng)村信用社公開(kāi)拍賣(mài)，以拍賣(mài)收入償還貸款本息。三是可協(xié)調(diào)法院、土地、房管等相關(guān)部門(mén)制訂對(duì)信用社處置不良貸款的優(yōu)惠政策，在政策上給予扶持，在司法上給予救助，在費(fèi)用上給予減免。

3、因類(lèi)實(shí)策，組織開(kāi)展多種形式的清收工作

不良貸款形成情況復(fù)雜，原因各異，必須認(rèn)真分析每筆不良貸款形成的成因，抓住癥結(jié)，對(duì)癥下藥。對(duì)賴(lài)債戶(hù)，釘子戶(hù)，可通過(guò)依法起訴，強(qiáng)制清收；對(duì)棘手戶(hù)、難纏戶(hù)，可通過(guò)行政、經(jīng)濟(jì)的、法律的等手段多策并舉，掃除障礙；對(duì)老村組集體貸款和死亡絕戶(hù)貸款，通過(guò)地方政府和村委會(huì)能落實(shí)的，想方設(shè)法予以落實(shí)，無(wú)法落實(shí)的，進(jìn)入呆帳，逐級(jí)報(bào)批核銷(xiāo)；對(duì)找不到借款人的，可通過(guò)公安部門(mén)或上網(wǎng)查找，搜集線(xiàn)索和信息；對(duì)暫時(shí)難以歸還的，可通過(guò)充電、供氧、補(bǔ)血等，以貸養(yǎng)貸，增強(qiáng)“造血”功能，培養(yǎng)還貸能力；對(duì)手續(xù)不合規(guī)、不完善貸款，應(yīng)盡快健全手續(xù)，保全資產(chǎn)，避免訴訟時(shí)效喪失；對(duì)信用社職工自貸、擔(dān)?；?yàn)橛H屬、朋友介紹、擔(dān)保發(fā)放的人情關(guān)系、頂冒名等貸款，要調(diào)查摸底，登記造冊(cè)，采取聯(lián)系工資、離崗收貸、行政處分、解除勞動(dòng)合同、追究法律責(zé)任等措施，限期收回。

4、解放思想，加快市場(chǎng)化處置工作步伐

農(nóng)村信用社要結(jié)合轄內(nèi)實(shí)際，學(xué)習(xí)借鑒國(guó)有資產(chǎn)管理公司及其他商業(yè)銀行處置不良貸款的成功經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)真研究債權(quán)打包的技巧和方法，全面推行債權(quán)轉(zhuǎn)讓、內(nèi)部招標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)代理等市場(chǎng)化處置方式。對(duì)農(nóng)戶(hù)、個(gè)體工商戶(hù)等自然人類(lèi)和有財(cái)產(chǎn)線(xiàn)索的公司類(lèi)不良貸款，適當(dāng)降低招標(biāo)價(jià)格，大力推行內(nèi)部招標(biāo)清收；對(duì)債務(wù)關(guān)系復(fù)雜、金額較大的公司類(lèi)不良貸款，適當(dāng)提高風(fēng)險(xiǎn)代理清收計(jì)酬比例，委托律師事務(wù)所、法律服務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)代理清收；對(duì)一般公司類(lèi)和額度較大的個(gè)體工商戶(hù)不良貸款，積極推行債權(quán)轉(zhuǎn)讓處置方式。

第四篇：對(duì)不良貸款的再思考

對(duì)不良貸款的再思考

作者： 魏國(guó)雄 / 時(shí)間： 2011年 1月號(hào)

經(jīng)過(guò)十幾年的努力，中國(guó)銀行業(yè)的貸款質(zhì)量得到了很大改善，已達(dá)到了比較優(yōu)良的水平，大規(guī)模處置問(wèn)題貸款的時(shí)期基本結(jié)束了，而且隨著銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高和社會(huì)信用環(huán)境的改善，違約貸款也在不斷減少，每年貸款的劣變額、劣變率都在降低。在這種情況下，如何深入認(rèn)識(shí)和把控不良貸款，管理好銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量，就成為人們需要關(guān)注的新問(wèn)題了。

現(xiàn)行對(duì)不良貸款的有關(guān)規(guī)定

世界銀行在2003年公布了對(duì)巴塞爾核心原則聯(lián)絡(luò)組國(guó)家的貸款分類(lèi)和準(zhǔn)備金計(jì)提做法進(jìn)行的一次調(diào)查報(bào)告，其中提到，在許多貸款分類(lèi)制度中使用的一個(gè)詞是“不良貸款”（NPL），然而這個(gè)詞有多種不同的解釋。在有些國(guó)家，不良貸款是指受到損失的貸款，而在另一些國(guó)家，則是指逾期的貸款，但是超過(guò)期限多少天才算逾期貸款，各國(guó)的情況差別較大。根據(jù)現(xiàn)在掌握的資料，美國(guó)監(jiān)管當(dāng)局把次級(jí)、可疑、損失三類(lèi)統(tǒng)稱(chēng)為“分類(lèi)貸款”（classified loans)，在此基礎(chǔ)上，加上關(guān)注類(lèi)貸款，合并稱(chēng)為“受批評(píng)貸款”（criticized loans）。受批評(píng)貸款或分類(lèi)貸款主要供銀行監(jiān)管當(dāng)局和商業(yè)銀行內(nèi)部使用，公眾注意的主要是不良貸款（即分類(lèi)貸款）。

中國(guó)銀行業(yè)在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中，習(xí)慣用不良貸款（NPL）來(lái)反映和評(píng)價(jià)貸款的質(zhì)量。根據(jù)《貸款通則》（1996年）第三十四條規(guī)定：“不良貸款系指呆賬貸款、呆滯貸款、逾期貸款?！便y監(jiān)會(huì)2007年發(fā)布的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引》規(guī)定：“商業(yè)銀行至少將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類(lèi)，后三類(lèi)合稱(chēng)為不良貸款?！辈⒁?guī)定“借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失”，要?jiǎng)潪榇渭?jí)貸款；“借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失”，要?jiǎng)潪榭梢少J款；“在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分”，要?jiǎng)潪閾p失貸款。該文件還規(guī)定，“逾期天數(shù)是分類(lèi)的重要參考指標(biāo)。商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貸款的期限管理”。并明確“下列貸款應(yīng)至少歸為次級(jí)類(lèi)：逾期（含展期后）超過(guò)一定期限、其應(yīng)收利息不再計(jì)入當(dāng)期損益”。銀監(jiān)會(huì)在《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引》中規(guī)定：“有下列情況之一的一般劃入次級(jí)類(lèi)：?本金或利息逾期91天至180天的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款31天至90天。”同時(shí)，對(duì)于住房按揭貸款和汽車(chē)貸款，分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)為：“次級(jí)類(lèi)：借款人連續(xù)違約期數(shù)達(dá)4～6次，貸款本金或利息逾期91～180天以?xún)?nèi)；可疑類(lèi)：借款人連續(xù)違約期數(shù)達(dá)7次以上，貸款本金或利息逾期181天以上?！贝宋募忻鞔_給出逾期天數(shù)與分類(lèi)結(jié)果的對(duì)應(yīng)關(guān)系，但只適用于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)。

在《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則（試行）》（1998年4月）的附件《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)操作說(shuō)明》中對(duì)于住房按揭貸款給出了參考依據(jù)，即“對(duì)于住房按揭貸款可參考以下方法進(jìn)行分類(lèi)：如果貸款本金或利息拖欠還款6次或180天以上，至少分為次級(jí)；拖欠還款12次或360天以上，至少分為損失類(lèi)”；“對(duì)于信用卡透支，可參考以下方法進(jìn)行分類(lèi)：如果貸款本金或利息拖欠還款3次或90天以上，至少分為次級(jí)類(lèi)；拖欠還款6次或180天以上，至少分為損失類(lèi)”。

對(duì)不良貸款的定義在現(xiàn)行的一些規(guī)范性文件中都給出了一個(gè)定性的原則，在實(shí)際操作中各家銀行至少都是把逾期90天以上的貸款或預(yù)期本息有損失的貸款劃為不良貸款。

由于各家銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好及具體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的差異，將逾期多少天的貸款劃歸為不良的標(biāo)準(zhǔn)還是有些區(qū)別，只要不超過(guò)國(guó)家規(guī)定的原則，每家銀行對(duì)劃入不良貸款的期限可以有不同的要求。如有的銀行在貸款合約或貸款協(xié)議中約定，貸款到期后還可以有一個(gè)還款寬限期，過(guò)了寬限期的貸款才是逾期貸款；有的銀行對(duì)逾期貸款還有一個(gè)容忍度，寄希望借款人能在這個(gè)容忍期內(nèi)繼續(xù)履約，償還貸款本息，沒(méi)有把它計(jì)入不良貸款，如有的銀行對(duì)個(gè)人貸款逾期90天后還給10天的寬限期，然后才歸入不良貸款；有的銀行則規(guī)定比較嚴(yán)，對(duì)逾期欠息的貸款容忍度很低，如工商銀行從2007年開(kāi)始把逾期或欠息30天以上的公司貸款劃定為不良貸款。

在貸款本息預(yù)期損失率的確定上，由于人的主觀判斷會(huì)受到各種因素的影響，如利益不同、對(duì)信息理解不同等，也會(huì)產(chǎn)生差異，有時(shí)差異還會(huì)比較大。財(cái)政部《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》規(guī)定：“金融企業(yè)可參照以下比例計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備：關(guān)注類(lèi)計(jì)提比例為2％；次級(jí)類(lèi)計(jì)提比例為25％；可疑類(lèi)計(jì)提比例為50％；損失類(lèi)計(jì)提比例為100％。其中，次級(jí)和可疑類(lèi)資產(chǎn)的損失準(zhǔn)備，計(jì)提比例可以上下浮動(dòng)20％。”據(jù)此中國(guó)銀行業(yè)基本都是把預(yù)期損失在25％左右的貸款劃為次級(jí)類(lèi)貸款，把預(yù)期有50％左右損失的貸款劃為可疑類(lèi)貸款，把預(yù)期無(wú)法收回本息的貸款劃為損失類(lèi)貸款，并都是按這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備。銀行的內(nèi)部審計(jì)、外部監(jiān)管、外部審計(jì)也主要據(jù)此來(lái)檢查對(duì)貸款質(zhì)量分類(lèi)的偏離情況。

不良貸款與違約貸款的關(guān)系

對(duì)不良貸款與違約貸款是否有區(qū)別，區(qū)別在哪里，它們之間有什么樣的關(guān)系，要回答這個(gè)問(wèn)題，我們首先需要進(jìn)一步明確不良貸款的含義。

不良貸款可以有兩層含義：一是監(jiān)管規(guī)定的含義，其界定得比較窄，也可以說(shuō)是狹義的不良貸款，如上面所表述的不良貸款。二是銀行自行定義的不良貸款，含義要寬泛些，即從廣義上講，不良貸款是與優(yōu)良貸款相對(duì)應(yīng)的，銀行可以把貸款質(zhì)量分為優(yōu)良與不良兩大類(lèi)。優(yōu)良貸款就是指那些借款人沒(méi)有違約、風(fēng)險(xiǎn)可承受又可控且收益較高的貸款；不良貸款是指借款人違約或風(fēng)險(xiǎn)損失已暴露或預(yù)期收益較低的貸款。

隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)實(shí)力的增強(qiáng)和社會(huì)信用環(huán)境的改善，中國(guó)銀行業(yè)的貸款質(zhì)量也實(shí)現(xiàn)了根本好轉(zhuǎn)，現(xiàn)在所面臨的是資本的約束、資源包括人力資源的約束。銀行經(jīng)營(yíng)只能通過(guò)由資源粗放向資源節(jié)約、提高資本回報(bào)的方式轉(zhuǎn)型，盡可能地提高經(jīng)營(yíng)效益。單位資源的效益、單位資本的回報(bào)將成為銀行信貸經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，因此對(duì)貸款質(zhì)量的評(píng)價(jià)要求也應(yīng)由狹義的以違約損失為主轉(zhuǎn)向更廣義的以風(fēng)險(xiǎn)增效為主。只要是低于平均收益的貸款就不是優(yōu)良貸款；低于經(jīng)營(yíng)成本的貸款就是不良貸款。那些收益高、不違約的貸款就應(yīng)是優(yōu)良貸款，即使風(fēng)險(xiǎn)大一些，只要是在預(yù)期之內(nèi)，即屬于可控、可接受的風(fēng)險(xiǎn)；而那些收益低、風(fēng)險(xiǎn)低的貸款也不能算是優(yōu)良貸款。

這種廣義的貸款質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)也反映了銀行的本質(zhì)特性，銀行是信用的中介，是經(jīng)營(yíng)貸款的金融機(jī)構(gòu)，其經(jīng)營(yíng)的目的是要獲取盈利。銀行為了獲取盡可能高的盈利，就要以盡可能低的價(jià)格（利息）來(lái)獲得資金所有者的暫時(shí)讓渡，并以盡可能高的價(jià)格把它貸給需要資金的借款人，在這個(gè)過(guò)程中利差就是銀行的收益。如銀行經(jīng)營(yíng)貸款的收益達(dá)不到預(yù)期的平均利潤(rùn)，也就失去了競(jìng)爭(zhēng)力；如果連經(jīng)營(yíng)成本都覆蓋不了，那么銀行就無(wú)法經(jīng)營(yíng)下去。

貸款違約與不違約相對(duì)應(yīng)，是一個(gè)法律范疇的概念，是借款人未能履行與貸款人在借款合同中約定的責(zé)任、義務(wù)的貸款。根據(jù)巴塞爾Ⅱ，銀監(jiān)會(huì)制定的《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系監(jiān)管指引》的規(guī)定，違約貸款是指“

（一）逾期90天以上；

（二）商業(yè)銀行認(rèn)定，除非采取變現(xiàn)抵質(zhì)押品等追索措施，債務(wù)人可能無(wú)法全額償還的信貸債務(wù)?！边`約貸款是否會(huì)有本息損失是一種預(yù)期，只有當(dāng)實(shí)際處置時(shí)，才會(huì)成為現(xiàn)實(shí)的損失。盡管違約貸款不一定都是有本息損失的貸款，也不一定都是沒(méi)有收益，甚至有些違約貸款的收益還可能比不違約的正常貸款高，如可以收取較高的罰息，但違約貸款至少不能算是優(yōu)良貸款，即使它的實(shí)際收益可能高于其他正常貸款，也是問(wèn)題貸款的一種。因?yàn)閷?duì)銀行來(lái)說(shuō)，最重要的是貸款本息能按期收回，借款人違約就增加了不確定性，超出了預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)，有可能造成貸款本息的損失，最終實(shí)際沒(méi)有形成損失是銀行經(jīng)過(guò)保全等措施而取得的。為加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，在貸款發(fā)放出去后，銀行就要根據(jù)借款人是否履約，違約了是否會(huì)有本息的損失，是否有代償?shù)缺Ｈ胧┑惹闆r定期進(jìn)行質(zhì)量分類(lèi)。巴塞爾Ⅱ中所定義的貸款違約率(PD)和違約損失率(LGD)與我們所說(shuō)的不良貸款、不良貸款率是有區(qū)別的。巴塞爾委員會(huì)沒(méi)有用不良貸款，而是用了違約貸款，用貸款違約率來(lái)替代不良貸款率，但違約貸款并不一定都會(huì)損失，而其中又肯定會(huì)有損失，所以在巴塞爾Ⅱ中又有貸款違約損失率，與不良貸款損失率較接近，只不過(guò)我們很少用貸款損失率這個(gè)指標(biāo)。

正常貸款與不正常貸款主要是從借款人是否違約為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判斷的，這里有兩種情況：一是借款人沒(méi)有違約，不論本息是否有損失，貸款都是正常的，違約了就是不正常貸款；二是借款人沒(méi)有違約，如貸款的預(yù)期收益低于經(jīng)營(yíng)成本，即本息實(shí)際會(huì)有損失，雖仍可劃為正常貸款，但也不能算作是優(yōu)良貸款。

不良貸款是與優(yōu)良貸款相對(duì)應(yīng)的，是銀行根據(jù)其自身經(jīng)營(yíng)的要求來(lái)確定的，盡管對(duì)狹義的不良貸款已有明確的外部監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，且在這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)銀行還可以有更嚴(yán)格、更細(xì)化的規(guī)定，但對(duì)廣義的不良貸款尚沒(méi)有明確的監(jiān)管方面的規(guī)定。

根據(jù)上述分析，可以把不良貸款與違約貸款的關(guān)系概括為，違約貸款不一定都是收益低或有損失的貸款，不良貸款也不一定都是違約的貸款，但一定是收益低的貸款或本息有損失的貸款，只要預(yù)期收益不能覆蓋風(fēng)險(xiǎn)敞口或成本的貸款，就應(yīng)視為不良貸款。

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)貸款質(zhì)量的影響

現(xiàn)在我們對(duì)廣義的不良貸款再來(lái)做進(jìn)一步的分析。借款人按合同約定還本付息，也可能實(shí)際是有部分本息損失的貸款，如固定利率貸款、外匯貸款等因受到利率、匯率等市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的影響使得貸款本息受到損失。按現(xiàn)行的規(guī)定，這類(lèi)貸款沒(méi)有違約，就應(yīng)當(dāng)是正常貸款，不應(yīng)納入不良貸款。但從銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)要求上來(lái)看，這類(lèi)貸款的本息已經(jīng)有預(yù)期損失，應(yīng)當(dāng)把隱性的問(wèn)題顯現(xiàn)出來(lái)。只有把這種沒(méi)違約卻有預(yù)期本息損失的貸款劃為不良貸款，才能更真實(shí)、全面地反映貸款質(zhì)量，才可能引起管理層對(duì)此類(lèi)貸款更多的關(guān)注。這既是全面信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容，也是信貸風(fēng)險(xiǎn)管理深化的一個(gè)具體體現(xiàn)。

我們知道，信貸風(fēng)險(xiǎn)不都是信用風(fēng)險(xiǎn)，信貸風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)的含義有較大區(qū)別，信用風(fēng)險(xiǎn)只是信貸風(fēng)險(xiǎn)中的一部分風(fēng)險(xiǎn)，貸款的操作風(fēng)險(xiǎn)最終是通過(guò)客戶(hù)的違約反映出來(lái)的，在違約貸款或不良貸款中，已經(jīng)包含了信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，但是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有含在內(nèi)，這部分信貸的剩余風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行貸款的影響會(huì)越來(lái)越大，需要引起關(guān)注。

在完全市場(chǎng)條件下，銀行貸款利率主要由市場(chǎng)供求來(lái)決定，當(dāng)市場(chǎng)上的資金供給大于需求的時(shí)候，資金的價(jià)格就低，銀行貸款的利率就會(huì)降低；當(dāng)市場(chǎng)上資金需求大于供給時(shí)，資金價(jià)格就會(huì)上漲。國(guó)內(nèi)現(xiàn)階段銀行的盈利是由利差大小決定的，由于在以存款為主要資金來(lái)源的中國(guó)銀行業(yè)，籌資的成本在發(fā)放貸款時(shí)已知，關(guān)鍵是貸款的利率怎么定。

銀行貸款的利率＝資金成本＋營(yíng)運(yùn)成本（費(fèi)、稅）＋風(fēng)險(xiǎn)成本＋目標(biāo)收益

資金成本＋營(yíng)運(yùn)成本＋風(fēng)險(xiǎn)成本＝經(jīng)營(yíng)成本（如圖１）

貸款利率不僅要覆蓋包括資金成本在內(nèi)的全部經(jīng)營(yíng)成本，還要有合理的經(jīng)營(yíng)收益，這是貸款定價(jià)的基本原則。貸款的基準(zhǔn)利率就相當(dāng)于市場(chǎng)平均利率，就是可覆蓋全部經(jīng)營(yíng)成本并獲得平均利潤(rùn)的利率。由于在同一時(shí)間內(nèi)資金成本、營(yíng)運(yùn)成本是一定的，如果貸款的風(fēng)險(xiǎn)小于市場(chǎng)的平均風(fēng)險(xiǎn)水平，那么利率就可以低于這個(gè)基準(zhǔn)利率水平，即給予優(yōu)惠利率，銀行仍可取得平均利潤(rùn)。由于對(duì)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)結(jié)果判斷失誤、客戶(hù)沒(méi)有達(dá)到預(yù)期要求，或由于銀行在內(nèi)部管理中把業(yè)務(wù)量及其同業(yè)市場(chǎng)占比作為對(duì)分支機(jī)構(gòu)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和考核的要求，導(dǎo)致只顧業(yè)務(wù)總量指標(biāo)、市場(chǎng)同業(yè)占比指標(biāo)，而不顧成本、不顧收益回報(bào)、不顧資源占用，結(jié)果形成不少的低收益、沒(méi)收益，甚至負(fù)收益貸款，也有盲目競(jìng)爭(zhēng)等原因，對(duì)一些不該下浮利率的貸款也下浮了。對(duì)此目前還有一個(gè)政策限制，利率下浮最低不能超過(guò)10％。一旦國(guó)家放開(kāi)這個(gè)政策底線(xiàn)，利率完全市場(chǎng)化了，那么對(duì)銀行將是一個(gè)極大的考驗(yàn)。如一筆貸款的利率低于銀行的資金成本，假定不考慮其他的業(yè)務(wù)收益或相關(guān)派生收益，那就會(huì)給銀行造成損失；如高于資金成本，低于銀行經(jīng)營(yíng)成本，也會(huì)有損失，只是損失小一點(diǎn)；如果貸款利息收入低于平均貸款利息收入高于銀行經(jīng)營(yíng)成本，那就沒(méi)有損失，只是少盈利了。（如圖２）

對(duì)銀行貸款收益影響較大的是固定利率，一些有實(shí)力的客戶(hù)對(duì)銀行貸款定價(jià)往往會(huì)提出較高的要求，不僅要下浮貸款利率，還要在利率下浮的基礎(chǔ)上再實(shí)行固定利率，鎖定貸款利率。對(duì)這種利率的貸款，在市場(chǎng)利率或基準(zhǔn)利率不發(fā)生變化的情況下，銀行還可以承受，但是當(dāng)利率預(yù)期進(jìn)入上升通道時(shí)，市場(chǎng)（基準(zhǔn)）利率持續(xù)上升，就會(huì)使銀行的利差收窄，當(dāng)貸款利率低于市場(chǎng)平均利率時(shí)，銀行就得不到平均收益。如果這類(lèi)貸款的數(shù)量比較多，那么就會(huì)影響銀行的資產(chǎn)收益率（ROA）、資本收益率（ROE），對(duì)銀行的市場(chǎng)形象、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力帶來(lái)負(fù)面影響；如果當(dāng)固定貸款利率等于銀行經(jīng)營(yíng)成本時(shí)，那就只是一筆保本貸款了，這樣的貸款對(duì)銀行就沒(méi)有經(jīng)濟(jì)意義了；如果固定利率低于銀行經(jīng)營(yíng)成本，那么這筆貸款的損失就比較大了，不僅要損失利息，甚至還有可能要損失本金。（如圖３）

再?gòu)耐鈪R貸款的匯率上分析。由于匯率的市場(chǎng)化程度更高，不僅貸款利息會(huì)受到影響，而且連貸款的本金也會(huì)同時(shí)受到損失。如當(dāng)美元兌人民幣的匯率是1∶8.27時(shí)發(fā)放的1億美元貸款，客戶(hù)沒(méi)有任何違約，信用等級(jí)保持優(yōu)良，借貸雙方都在按合同履約，是一筆正常貸款。但是現(xiàn)在對(duì)這筆貸款進(jìn)行市值評(píng)估，就會(huì)發(fā)現(xiàn)這是一筆本息損失較大的問(wèn)題貸款，因?yàn)閰R率已經(jīng)從1∶8.27上升到了1∶6.62了，原先用8.27億元人民幣兌換的1億美元本金，按現(xiàn)行匯率只能兌6.62億元人民幣了，損失了貸款本金（8.27－6.62＝1.65）1.65億元人民幣，加上美元利息的損失就更大了。（如圖４）

按信用風(fēng)險(xiǎn)分析，借款人沒(méi)有違約，當(dāng)然也就沒(méi)有相應(yīng)的違約損失；按市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析，則市值浮虧很大，到期收回后就會(huì)成為實(shí)際的損失。按現(xiàn)行的貸款質(zhì)量分類(lèi)規(guī)定，客戶(hù)沒(méi)有出現(xiàn)違約，就應(yīng)是正常貸款。但這筆貸款已經(jīng)出現(xiàn)浮虧，如收回后計(jì)入?yún)R兌損失，在損益表中反映為損失。顯然這種貸款分類(lèi)管理方法不能全面、準(zhǔn)確反映貸款的真實(shí)質(zhì)量，還會(huì)誤導(dǎo)人們對(duì)這類(lèi)貸款風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范。

由此可見(jiàn)，我們對(duì)貸款的質(zhì)量分類(lèi)，不僅要從信用風(fēng)險(xiǎn)的角度來(lái)考慮，也要從市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的方面來(lái)分析，隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)金融市場(chǎng)化程度的不斷提高，利率、匯率市場(chǎng)化進(jìn)程的加快，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行貸款的影響也會(huì)越來(lái)越大，在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中必須重視這個(gè)問(wèn)題，要關(guān)注這類(lèi)不是由客戶(hù)違約形成的廣義不良貸款。

對(duì)不良貸款再思考的意義

通過(guò)對(duì)不良貸款定義內(nèi)涵的分析，可以使我們更加清楚地看到，明晰和細(xì)化銀行貸款質(zhì)量的分類(lèi)及其標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)推進(jìn)精細(xì)化的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理十分必要。雖然目前利率還沒(méi)有完全市場(chǎng)化，匯率的形成機(jī)制還需進(jìn)一步完善，但市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)影響了銀行貸款的收益，對(duì)銀行貸款構(gòu)成了現(xiàn)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。所以我們不僅要從狹義上，更要從廣義上來(lái)認(rèn)識(shí)不良貸款，其意義主要有：

一是提高員工的盈利意識(shí)，改變信貸人員消極的風(fēng)險(xiǎn)防范。對(duì)不良貸款的嚴(yán)格分類(lèi)實(shí)際就是要提高員工對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)貸款目的的認(rèn)識(shí)。銀行是企業(yè)，發(fā)放貸款不是目的，而是達(dá)到目的的手段和途徑，獲取盡可能高的收益才是貸款的目的；防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的目的，也是為了保障預(yù)期收益的實(shí)現(xiàn)；貸款的分類(lèi)管理就是要看貸款的預(yù)期收益情況。風(fēng)險(xiǎn)管理的基本要求就是在風(fēng)險(xiǎn)與收益之間尋找一個(gè)合理的平衡點(diǎn)，而不是拒絕任何風(fēng)險(xiǎn)。我們不能總是在追求低風(fēng)險(xiǎn)、零風(fēng)險(xiǎn)，低風(fēng)險(xiǎn)、零風(fēng)險(xiǎn)也同時(shí)意味著低收益、低回報(bào)；也不能總是在政策的保護(hù)下維持生存。要倡導(dǎo)推進(jìn)積極的風(fēng)險(xiǎn)管理，要積極地走進(jìn)市場(chǎng)，感受市場(chǎng)。不僅要敢于，更要學(xué)會(huì)善于做高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，要在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)踐中來(lái)提高自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力、風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)能力、風(fēng)險(xiǎn)掌控能力。不僅要審查貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)，用擔(dān)保等風(fēng)險(xiǎn)防范的措施來(lái)做好保全，用第二還貸來(lái)源作風(fēng)險(xiǎn)化解的保障條件這種傳統(tǒng)的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理模式；還要關(guān)注貸款的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，善于利用收益覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的途徑，充分運(yùn)用各種先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)敞口管理工具，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)價(jià)等方式來(lái)覆蓋風(fēng)險(xiǎn)，使實(shí)際的利息收益大于風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，大于市場(chǎng)平均風(fēng)險(xiǎn)，大于普遍可承受的風(fēng)險(xiǎn)。

二是統(tǒng)一人們對(duì)不良貸款的認(rèn)識(shí)，提高對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力。不良貸款不都是違約貸款，既包括借款人違約了，不論本息是否有損失，都應(yīng)要納入不良貸款，也包括貸款本息有損失了，不論借款人是否違約，就應(yīng)納入不良貸款。從廣義來(lái)認(rèn)識(shí)衡量貸款質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)，可以使我們?cè)谛刨J風(fēng)險(xiǎn)管理中更加關(guān)注貸款的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，努力提高對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力。并研究出一套信貸業(yè)務(wù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，如對(duì)貸款定期進(jìn)行市值評(píng)估，分析是否有浮虧損失。又如要強(qiáng)化對(duì)市場(chǎng)上貸款轉(zhuǎn)讓出售行情的分析，如果能溢價(jià)轉(zhuǎn)讓的貸款就是優(yōu)良貸款；如果能不受損失轉(zhuǎn)讓出去的貸款也應(yīng)當(dāng)是好的，至少不能算是不良貸款；如果轉(zhuǎn)讓不出去或需折價(jià)轉(zhuǎn)讓的，那就是不良貸款。所以對(duì)客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)小市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)大的貸款、預(yù)期收益低于平均收益的貸款也應(yīng)當(dāng)如同控制客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)一樣，要有相應(yīng)的政策和辦法。

三是進(jìn)一步細(xì)分不良貸款，可在分類(lèi)原則、分類(lèi)口徑、分類(lèi)方法上能有個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。要對(duì)現(xiàn)行不良貸款分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整，按照廣義的不良貸款把關(guān)注貸款、次級(jí)貸款、可疑貸款再細(xì)分為：違約和沒(méi)違約的關(guān)注貸款；違約損失和沒(méi)違約損失的次級(jí)貸款、可疑貸款。并按有關(guān)規(guī)定計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)撥備、計(jì)算資本占用，以便使同一時(shí)期不同銀行間或同一銀行不同時(shí)期的不良貸款可以進(jìn)行真正的比較。

把不良貸款分為狹義的不良貸款和廣義的不良貸款，使得我們可以把狹義的不良貸款率用來(lái)對(duì)外披露，進(jìn)行同業(yè)的比較，并滿(mǎn)足監(jiān)管的要求，使國(guó)內(nèi)外的同業(yè)能有一個(gè)共同的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)比較貸款的質(zhì)量水平。而廣義的不良貸款率則主要用于銀行內(nèi)部的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理和貸款質(zhì)量評(píng)價(jià)，不僅要考慮借款人的資信、借款人的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)掌控管理能力，還要考慮資源配置的效率，資源使用的回報(bào)率。這樣既能滿(mǎn)足內(nèi)部管理的要求，又能與境內(nèi)外的同業(yè)進(jìn)行比較，在條件成熟的時(shí)候就可以實(shí)現(xiàn)同業(yè)的狹義和廣義不良貸款的比較。

要避免在信息披露中出現(xiàn)既有不良貸款率，又有貸款違約率，又要注意不要把不良貸款視為損失貸款，把不良貸款率視為不良貸款損失率。由于歷史的原因，中國(guó)的銀行業(yè)通常是不用不良貸款損失率這個(gè)概念，因?yàn)椴涣假J款的損失時(shí)點(diǎn)很難說(shuō)清楚，當(dāng)貸款出現(xiàn)違約后銀行就一直在清收，直到最后實(shí)在無(wú)法清收的部分才會(huì)列入損失貸款，等待核銷(xiāo)處理。這個(gè)過(guò)程有時(shí)會(huì)很長(zhǎng)，甚至幾年都完不了，而且在這個(gè)過(guò)程中貸款還會(huì)不斷地被重組。但不良貸款損失的大小，在不同的銀行金融機(jī)構(gòu)也會(huì)有很大的差異，管理比較好的銀行，損失會(huì)小一點(diǎn)，管理差一些的銀行損失會(huì)大一點(diǎn)，我們應(yīng)當(dāng)積極創(chuàng)造條件適時(shí)按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)對(duì)貸款損失率進(jìn)行披露。

四是對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型的貸款進(jìn)行不同的管理，采取不同的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策措施。一要嚴(yán)格控制在利率上升預(yù)期時(shí)的固定利率貸款總額，除非已經(jīng)有了一個(gè)有效的對(duì)沖方案或風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償按排；二要嚴(yán)格控制利率下浮貸款的數(shù)額，努力提高貸款議價(jià)的能力，對(duì)優(yōu)良客戶(hù)的優(yōu)惠利率要根據(jù)客戶(hù)的綜合貢獻(xiàn)來(lái)合理確定，隨著利率市場(chǎng)化的加快，銀行要學(xué)會(huì)利差收窄后的經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型；三要改變現(xiàn)行的只有總量外匯貸款風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，對(duì)銀行賬戶(hù)中的外匯貸款要定期逐筆進(jìn)行市值評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果是浮盈還是浮虧及其程度來(lái)確定分類(lèi)，可每月做一次；四要在計(jì)算剔除風(fēng)險(xiǎn)后的收益（RAROC）中，要把匯率風(fēng)險(xiǎn)考慮進(jìn)去。尤其是隨著國(guó)家匯率形成機(jī)制的改革進(jìn)程加快，將會(huì)加劇銀行外匯貸款的風(fēng)險(xiǎn)，匯率的不穩(wěn)定會(huì)使更多的外匯貸款出現(xiàn)問(wèn)題，當(dāng)然銀行可以通過(guò)外匯市場(chǎng)的運(yùn)作來(lái)鎖定風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，以降低匯率風(fēng)險(xiǎn)的敞口和損失。

(作者系中國(guó)工商銀行首席風(fēng)險(xiǎn)官)

第五篇：關(guān)于農(nóng)村信用社不良貸款的思考

關(guān)于農(nóng)村信用社不良貸款的思考

當(dāng)前，農(nóng)村信用社正面臨著規(guī)范體制、強(qiáng)化管理、化解風(fēng)險(xiǎn)、開(kāi)拓經(jīng)營(yíng)的新的市場(chǎng)形勢(shì)，而如今預(yù)期收益已不能僅靠貸款規(guī)模的擴(kuò)張來(lái)實(shí)現(xiàn)，在存款穩(wěn)定增長(zhǎng)的情況下，盤(pán)活信貸不良資產(chǎn)已成現(xiàn)階段新的效益增長(zhǎng)點(diǎn)，這也是農(nóng)村信用社當(dāng)前面臨的重要問(wèn)題，也是很困難的問(wèn)題。

由于農(nóng)信社多數(shù)不良貸款形成時(shí)間長(zhǎng)，情況復(fù)雜，清收難度大。對(duì)此，要在清收過(guò)程中對(duì)其進(jìn)行認(rèn)真細(xì)分，分類(lèi)排隊(duì)，確定重點(diǎn)，開(kāi)展攻堅(jiān)。但在清收過(guò)程中我們應(yīng)該結(jié)合實(shí)際的情況區(qū)別對(duì)待，要對(duì)那些確有償債能力而拒不還款的“釘子戶(hù)”和賴(lài)債戶(hù)進(jìn)行重點(diǎn)清收，可以通過(guò)法律手段，可以通過(guò)人際關(guān)系，總之一切有利的因素都要?jiǎng)佑闷饋?lái)，原因只有一個(gè)因?yàn)樗麄冇袃斶€能力。對(duì)于小額農(nóng)戶(hù)不良貸款的貸款戶(hù)，我們必須要觀其心理、了解農(nóng)戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)，了解其家庭情況，了解為何不還貸款的原因等，做到“知己知彼，百戰(zhàn)不殆。”這樣清收起來(lái)得心應(yīng)手，清收效果也好，這就需要農(nóng)信社組織學(xué)習(xí)，培養(yǎng)我們自身的心理素質(zhì)與清收能力，也同時(shí)營(yíng)造一個(gè)良好的信貸環(huán)境，提高信貸資產(chǎn)的質(zhì)量。

在清收過(guò)程中我們可以采取分批次的清收辦法，比如我們從不良貸款中清選一部分貸款戶(hù)，造就花名冊(cè)，然后多方打聽(tīng)他們的情況，是否是多頭貸款戶(hù)，是否具有償還能力，記錄其他家庭成員的相關(guān)信息，并分析其家庭成員是否有信譽(yù)較好的成員，尋找突破口，說(shuō)明利害關(guān)系并請(qǐng)之協(xié)助做其工作，總之我們?cè)谇迨者^(guò)程中必須靈活主動(dòng)，而不是處于被動(dòng)中。同時(shí)在清收工作中我們必須要明確我們自己的思路，要堅(jiān)定自己的思想，因?yàn)槲覀冏陨淼乃枷雽?duì)清非工作有著較大影響，我們一定要堅(jiān)定傳達(dá)一個(gè)信息這筆貸款是你必須要?dú)w還的，無(wú)論多少次，這個(gè)原則不可改變，因?yàn)橐坏┓艑?，新放貸款也會(huì)受其影響。

農(nóng)村信用社的不良貸款已經(jīng)給農(nóng)村信用社帶來(lái)了極大的信用風(fēng)險(xiǎn)，也影響了農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)環(huán)境與進(jìn)一步發(fā)展，對(duì)于已經(jīng)形成的不良貸款，我們要構(gòu)建完善的農(nóng)村信用社不良貸款清收模式，要保證不良貸款的清收，既要治標(biāo)，更要治本，既要完備貸款法律手續(xù)，也要強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)，提高素質(zhì)，同時(shí)要健全各項(xiàng)制度，對(duì)于新發(fā)放的貸款必須要做到真正意義的審貸分離，對(duì)于貸款戶(hù)必須要進(jìn)行全面的詳細(xì)的了解，并真正意義上的履行貸后檢查，了解其經(jīng)營(yíng)狀態(tài)、財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)等相關(guān)因素，而不是流于形式。在清收不良貸款的同時(shí)，我們應(yīng)嚴(yán)格控制因我們本身所造成的信貸風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)我們?cè)诓粩嗉哟罅Χ仁栈嘏f的不良貸款的同時(shí)還必須嚴(yán)格控制新放貸款的不良率，只有這兩者結(jié)合一起，我們清收不良貸款才能達(dá)到真正清收的目的。減去了身上的包袱，農(nóng)村信用社的步伐才會(huì)邁得更大，前進(jìn)的道路才會(huì)更加寬闊。