第一篇：中國(guó)鐵建股份有限公司發(fā)票管理辦法(試行)

發(fā)票管理辦法（試行）》的通知

所屬各單位：

現(xiàn)將《中國(guó)鐵建股份有限公司發(fā)票管理辦法（試行）》印發(fā)你們，請(qǐng)結(jié)合工作實(shí)際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

發(fā)票管理辦法(試行)

第一章總則

第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)中國(guó)鐵建股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱股 份公司）發(fā)票管理，強(qiáng)化基礎(chǔ)工作，明確管理責(zé)任，完善管理流 程，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、《增 值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合股份公司實(shí)際，制定 本辦法。

第二條本辦法所稱發(fā)票指公司在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或接受服 務(wù)、勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,所開(kāi)具和收取的收付款憑證。

（一）各單位在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中從外部取得的發(fā)票，主要包括增 值稅專(zhuān)用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一 發(fā)票，下同)、增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、通用定額發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票等。

各單位在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中從外部取得的海關(guān)進(jìn)口專(zhuān)用繳款書(shū)，稅 收繳款憑證，財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或社會(huì)團(tuán)體提 供的收費(fèi)票據(jù)和軍隊(duì)收費(fèi)票據(jù)等同發(fā)票管理。

（二）各單位在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)外提供的發(fā)票，主要包括增值 稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、通用定額發(fā)票等。

第三條本辦法適用于股份公司及所屬各單位。

第一節(jié)管理職責(zé)

第四條各單位各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)是進(jìn)項(xiàng)側(cè)發(fā)票管理的第一責(zé)任 人，對(duì)本單位發(fā)票管理工作承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第五條外來(lái)發(fā)票接收部門(mén)是外來(lái)發(fā)票管理的直接責(zé)任部門(mén)，具體職責(zé)如下：

（一）及時(shí)取得發(fā)票；

（二）審核發(fā)票的真實(shí)性、完整性、有效性；

（三）更換不合規(guī)發(fā)票；

（四）妥善保管并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)；

（五）配合財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)發(fā)票開(kāi)展檢查工作；

（六）負(fù)責(zé)本部門(mén)取得發(fā)票的其他管理工作。

第六條財(cái)務(wù)部門(mén)是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理的專(zhuān)業(yè)歸口部門(mén)，具體職 責(zé)如下：

（一）負(fù)責(zé)建立發(fā)票管理制度；

（二）對(duì)接收部門(mén)提交的發(fā)票進(jìn)行復(fù)核；

（三）對(duì)不合規(guī)發(fā)票退回接收部門(mén)進(jìn)行更換；

（四）對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及時(shí)認(rèn)證抵扣；

（五）對(duì)合規(guī)發(fā)票進(jìn)行歸檔保管；

（六）負(fù)責(zé)本單位發(fā)票檢查工作；

（七）對(duì)發(fā)票管理知識(shí)、真?zhèn)舞b別方法等進(jìn)行培訓(xùn)；

（八）負(fù)責(zé)本單位發(fā)票管理的其他工作。

第七條各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商（含供貨商、服務(wù)提供商、其 他合作商等）準(zhǔn)入的審核管理，以確保供應(yīng)商提供合規(guī)發(fā)票。

第八條各單位應(yīng)在合同協(xié)議中約定供應(yīng)商開(kāi)具發(fā)票的條件 及送達(dá)時(shí)限，確保及時(shí)取得發(fā)票。

第九條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)，主動(dòng)向?qū)Ψ?單位索取合規(guī)發(fā)票，并對(duì)雙方單位全稱、納稅人識(shí)別號(hào)、開(kāi)戶銀 行及賬號(hào)、經(jīng)營(yíng)地址及電話、開(kāi)票時(shí)間、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、商品規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、聯(lián)次、簽章等要素進(jìn)行審核。

第十條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)借助稅務(wù)網(wǎng)站等渠道對(duì)非增值稅專(zhuān) 用發(fā)票（單張面額500元及以上的定額發(fā)票，單張面額5000元 及以上的其他發(fā)票）的真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證，并打印網(wǎng)上驗(yàn)票結(jié)果作 為報(bào)賬憑據(jù)。

第三節(jié)不合規(guī)發(fā)票處理

第十一條不合規(guī)發(fā)票包括以下情形：

(一)填寫(xiě)項(xiàng)目不齊全、內(nèi)容不真實(shí)、字跡不清楚，未加蓋 發(fā)票專(zhuān)用章；

(二)發(fā)票打印錯(cuò)格壓線；(三)發(fā)票折疊損壞；

(四)客戶名稱填寫(xiě)有誤（含未按全稱填寫(xiě)）；(五)發(fā)票內(nèi)容有涂改、挖補(bǔ)；(六)發(fā)票大小寫(xiě)金額不符；

七)發(fā)票聯(lián)未經(jīng)復(fù)寫(xiě)；(八)購(gòu)買(mǎi)實(shí)物無(wú)對(duì)應(yīng)清單；(九)假發(fā)票或已換版作廢的發(fā)票；(十)白條或收據(jù)（含公司內(nèi)部收據(jù)）；(十一)開(kāi)具日期為以前年度；

(十二)國(guó)家政策規(guī)定的其他不合規(guī)情形。

第十二條如果發(fā)現(xiàn)不合規(guī)發(fā)票，必須由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在 5 個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行更換。

第四節(jié)發(fā)票傳遞

第十三條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在開(kāi) 票之日起 15天內(nèi)連同其他資料提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。其他發(fā)票的傳 遞按照各單位報(bào)銷(xiāo)制度處理。

第十四條財(cái)務(wù)部門(mén)收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票以后，應(yīng)對(duì)發(fā)票進(jìn) 行復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員和財(cái)務(wù)人員應(yīng)辦理票據(jù)移交 手續(xù)，在《增值稅專(zhuān)用發(fā)票移交登記表（進(jìn)項(xiàng)稅）》（附件1）上 簽字確認(rèn)。

第十五條業(yè)務(wù)部門(mén)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)的發(fā)票，必須保持票面 干凈、整齊, 發(fā)票的正反兩面均不能留下任何臟、亂及簽字的痕 跡。

第十六條對(duì)于超過(guò)開(kāi)票日120天的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)經(jīng) 所屬法人單位總會(huì)計(jì)師審批以后，方可提交財(cái)務(wù)，否則財(cái)務(wù)部門(mén) 不予受理。

第十七條財(cái)務(wù)部門(mén)收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在2日內(nèi)進(jìn)行 認(rèn)證?；玖鞒桃?jiàn)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證報(bào)賬流程》（附件 2）。

第十八條財(cái)務(wù)部門(mén)收到海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，應(yīng)在 15日內(nèi)進(jìn)行稽核比對(duì)。

第十九條符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵 扣問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào))規(guī)定條件，由于客觀原因造成增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū) 逾期（超過(guò)開(kāi)具日期 180天），應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)辦理逾期抵扣手續(xù)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)，由國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比 對(duì)相符后，繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

第二十條如果增值稅抵扣憑證超過(guò)認(rèn)證期限（開(kāi)具日期起 180天內(nèi)），不能認(rèn)證抵扣的，應(yīng)經(jīng)所屬法人單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批以 后，進(jìn)項(xiàng)稅金方可作為成本入賬處理，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人追責(zé)。

第二十一條當(dāng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票出現(xiàn)信息錯(cuò)誤等無(wú)法認(rèn)證 情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)聯(lián)系供應(yīng)商，將發(fā)票退回，要求供應(yīng)商重新開(kāi)具 增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

第二十二條當(dāng)發(fā)生合同變更、質(zhì)量不符合要求等需要退貨 或銷(xiāo)售折讓等情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)聯(lián)系供應(yīng)商，溝通開(kāi)票事宜。如發(fā) 票未認(rèn)證的，要求供應(yīng)商重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或按規(guī)定開(kāi)具 紅字專(zhuān)用發(fā)票；如發(fā)票已認(rèn)證的，聯(lián)系供應(yīng)商開(kāi)具增值稅紅字專(zhuān) 用發(fā)票。

質(zhì)量不符合要求等需要退貨或銷(xiāo)售折讓等情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)聯(lián)系供 應(yīng)商進(jìn)行換票處理。

第六節(jié)發(fā)票丟失處理

第二十四條丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同情況處理:

（一）丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，丟失前已 認(rèn)證相符的，憑發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及對(duì)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的 《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵 扣憑證。

（二）丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，丟失前未 認(rèn)證的，憑發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑記賬聯(lián) 復(fù)印件及對(duì)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào) 稅證明單》，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，記賬聯(lián)復(fù)印件 和《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>

（三）丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證 相符的，可使用專(zhuān)用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認(rèn) 證的，可使用專(zhuān)用發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專(zhuān)用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

（四）丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專(zhuān)用發(fā)票的抵 扣聯(lián)替代作為記賬憑證，并以專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)?查注明原件存放的檔案號(hào)。

第二十五條丟失其他發(fā)票，應(yīng)取得發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，經(jīng) 原開(kāi)具發(fā)票的單位注明“此件是我單位提供，與原件相符”，加

第七節(jié)發(fā)票保管

第二十六條各單位每月將認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵 扣聯(lián)、《認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)》和《認(rèn)證結(jié)果清單》，分核算單位裝訂 成冊(cè)。裝訂時(shí)，必須使用《增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)匯總封面》（附 件3），按規(guī)定填寫(xiě)封面內(nèi)容，審核簽章。

第二十七條如果取消掃描認(rèn)證（采用網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證），核算單位 按月收集認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)，定期郵寄至匯總納 稅單位保管。

第二十八條增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)、《認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)》和《認(rèn) 證結(jié)果清單》作為會(huì)計(jì)憑證，保管期限為10年。

第三章銷(xiāo)項(xiàng)側(cè)發(fā)票管理

第一節(jié)管理職責(zé)

第二十九條各單位各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)是銷(xiāo)項(xiàng)側(cè)發(fā)票管理的第 一責(zé)任人，對(duì)本單位發(fā)票管理工作承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第三十條業(yè)務(wù)部門(mén)是銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票的使用部門(mén)，具體職責(zé)如下：

（一）負(fù)責(zé)交易的真實(shí)性；

（二）建立包括開(kāi)票信息在內(nèi)的客戶檔案資料，并對(duì)其真 實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；

（三）負(fù)責(zé)提供合同、結(jié)算單據(jù)等開(kāi)票所需依據(jù)；

（四）負(fù)責(zé)發(fā)票對(duì)外傳遞工作；

（五）配合財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)展發(fā)票使用情況的監(jiān)督檢查工作；

第三十一條財(cái)務(wù)部門(mén)是銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票管理的專(zhuān)業(yè)歸口部門(mén)，具 體職責(zé)如下：

（一）負(fù)責(zé)建立發(fā)票管理制度；

（二）負(fù)責(zé)制定及細(xì)化開(kāi)具發(fā)票的各項(xiàng)管理流程；

（三）負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、繳銷(xiāo)等工作；

（四）負(fù)責(zé)組織開(kāi)票使用情況的監(jiān)督檢查工作；

（五）負(fù)責(zé)本單位發(fā)票管理的其他工作。

第二節(jié)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)

第三十二條各單位應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況向主管稅務(wù)機(jī) 關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，確認(rèn)發(fā)票種類(lèi)、發(fā)票數(shù)量和領(lǐng)購(gòu)方式等。

第三十三條一般納稅人各級(jí)單位應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額和最高申購(gòu) 數(shù)量。

第三十四條財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員在購(gòu)買(mǎi)發(fā)票時(shí)，應(yīng)檢查發(fā)票的類(lèi) 型和數(shù)量是否正確，發(fā)票的字軌號(hào)是否連續(xù)，聯(lián)次是否完整。

第三十五條建立發(fā)票使用登記制度，詳細(xì)登記各種發(fā)票購(gòu) 銷(xiāo)存情況，對(duì)發(fā)票的結(jié)存數(shù)量進(jìn)行檢查、核對(duì)，并定期向主管稅 務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

第三節(jié)發(fā)票開(kāi)具

第三十六條按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間開(kāi)具發(fā)票，不得故意提前 或延遲開(kāi)票。發(fā)票開(kāi)具的基本流程參見(jiàn)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)票流

4）。

第三十七條申請(qǐng)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)《發(fā)票 開(kāi)具申請(qǐng)單》（附件5），經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同合同、結(jié)算單 據(jù)、客戶信息表、加蓋公章的稅務(wù)登記證明等資料提交財(cái)務(wù)部門(mén)。

第三十八條財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的資料核對(duì)無(wú)誤 后開(kāi)具發(fā)票。不得開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不相符、與合同約定內(nèi)容 不一致的發(fā)票。未發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票，同一經(jīng)濟(jì) 事項(xiàng)不得重復(fù)開(kāi)票。

第三十九條對(duì)于兼營(yíng)不同稅率或征收率的業(yè)務(wù)，應(yīng)按合同 區(qū)分不同稅率或征收率，分別填開(kāi)。

第四十條發(fā)票應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)開(kāi)具。開(kāi)具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的 時(shí)限、順序、欄目，按照號(hào)碼順序填開(kāi)；填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真 實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián) 加蓋發(fā)票專(zhuān)用章；開(kāi)票后登記發(fā)票臺(tái)賬,并注明結(jié)算單據(jù)編號(hào)。

第四十一條任何單位或個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得虛開(kāi)、亂開(kāi)發(fā)票，對(duì)作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”章，并保存 完整。

第四十二條發(fā)票開(kāi)具必須要素完整、內(nèi)容準(zhǔn)確，以下情況 屬于未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的行為：

(一)單聯(lián)填開(kāi)或上下聯(lián)金額、增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額等內(nèi)容不 一致；

(二)填寫(xiě)項(xiàng)目不齊全；

三)購(gòu)銷(xiāo)單位名稱簡(jiǎn)寫(xiě)；(四)涂改發(fā)票；

(五)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票；(六)虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，虛開(kāi)發(fā)票；(七)開(kāi)具票、物不符發(fā)票；

(八)未經(jīng)批準(zhǔn)跨規(guī)定區(qū)域開(kāi)具發(fā)票；(九)擴(kuò)大增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具范圍。

第四十三條下列情形不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票：(一)向消費(fèi)者銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目；(二)銷(xiāo)售免稅項(xiàng)目；

(三)銷(xiāo)售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)；(四)將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；(五)向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目。

第四十四條出現(xiàn)發(fā)票沖紅字、丟失及作廢的情況，應(yīng)由業(yè) 務(wù)經(jīng)辦人員提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，總會(huì)計(jì) 師審批。發(fā)票開(kāi)具員應(yīng)依據(jù)審批通過(guò)的申請(qǐng)單開(kāi)具，不得私自開(kāi) 具發(fā)票。

第四節(jié)發(fā)票領(lǐng)取

第四十五條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員領(lǐng)取發(fā)票時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)相關(guān)信 息，檢查無(wú)誤后，在《增值稅專(zhuān)用發(fā)票移交登記表（銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票）》（附件6）上簽字確認(rèn)，領(lǐng)取相應(yīng)聯(lián)次。

第四十六條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員領(lǐng)取發(fā)票后應(yīng)妥善保管，不得在

第五節(jié)發(fā)票交付

第四十七條增值稅發(fā)票開(kāi)具后，原則上應(yīng)由經(jīng)辦人員將發(fā) 票聯(lián)及抵扣聯(lián)當(dāng)面、及時(shí)送交客戶，并要求客戶在《發(fā)票簽收回 執(zhí)單》（附件7）上簽字確認(rèn)。

第四十八條增值稅發(fā)票如需郵寄給客戶，應(yīng)按照本辦法第 四章“發(fā)票郵寄管理”相關(guān)要求處理。郵寄后，經(jīng)辦人員應(yīng)登記 《增值稅專(zhuān)用發(fā)票郵寄本》（附件8）

第四十九條發(fā)票寄出后應(yīng)及時(shí)通知客戶查收；要求客戶收 到發(fā)票以后，填寫(xiě)《發(fā)票簽收回執(zhí)單》（附件 7），傳真回公司。

第六節(jié)發(fā)票丟失、紅沖和作廢

第五十條各單位應(yīng)當(dāng)妥善保管空白發(fā)票，不得丟失。發(fā)生 發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《發(fā)票丟失報(bào)告單》（附件9），于丟失 當(dāng)日書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。

第五十一條銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票跨月退回，需開(kāi)紅字發(fā)票的，由業(yè)務(wù) 經(jīng)辦人員填寫(xiě)《紅字發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單》（附件10），提供客戶拒收 證明，按層級(jí)報(bào)批后，由財(cái)務(wù)部門(mén)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票。

第五十二條銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票出現(xiàn)作廢重開(kāi)，導(dǎo)致作廢發(fā)生的當(dāng)事 人填寫(xiě)《發(fā)票作廢申請(qǐng)單》（附件11），按層級(jí)報(bào)批后，由財(cái)務(wù)部 開(kāi)票員重新開(kāi)具。

第七節(jié)發(fā)票保管與繳銷(xiāo)

第五十三條各單位應(yīng)將每月開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬

須使用《增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)匯總封面》（附件12），按規(guī)定填 寫(xiě)封面內(nèi)容，審核簽章。

第五十四條增值稅發(fā)票保管要求：

（一）專(zhuān)人保管。增值稅發(fā)票應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，原則上發(fā) 票領(lǐng)購(gòu)人員為發(fā)票的保管人員，并應(yīng)配備必要的防潮、防火、防 霉等設(shè)施，存放在專(zhuān)門(mén)的保險(xiǎn)柜中。

（二）崗位分離。各單位應(yīng)當(dāng)建立增值稅發(fā)票管理的崗位責(zé) 任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相分離，增值 稅發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管與開(kāi)具不能為同一人，開(kāi)具與蓋章不能為同 一人。

（三）月度盤(pán)存。各單位應(yīng)建立增值稅發(fā)票領(lǐng)、用、存盤(pán)點(diǎn) 制度，財(cái)務(wù)或稅務(wù)部門(mén)應(yīng)于每月末對(duì)發(fā)票的領(lǐng)、用、存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，編制《增值稅發(fā)票盤(pán)點(diǎn)表》（附件13），并經(jīng)財(cái)務(wù)或稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé) 人和發(fā)票保管人簽字確認(rèn)。

第五十五條以下情況屬于未按照規(guī)定保管發(fā)票的行為。(一)丟失發(fā)票；(二)損（撕）毀發(fā)票；

(三)丟失或擅自銷(xiāo)毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿；(四)未按規(guī)定繳銷(xiāo)發(fā)票；

(五)發(fā)票保管、開(kāi)具為同一人員；(六)未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度。

限為30年。

第五十七條各單位發(fā)生以下業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向主管稅務(wù) 機(jī)關(guān)繳銷(xiāo)增值稅發(fā)票：

（一）在變更或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記的同時(shí)，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng) 購(gòu)簿的變更、繳銷(xiāo)手續(xù)；

（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票換版時(shí)，應(yīng)及時(shí)繳銷(xiāo)尚未填開(kāi)的空白發(fā) 票。

第四章發(fā)票郵寄管理

第五十八條各單位開(kāi)具或取得的增值稅發(fā)票在開(kāi)票人員 和經(jīng)辦人員之間、經(jīng)辦人員和財(cái)務(wù)人員之間、開(kāi)票單位和受票單 位之間均會(huì)發(fā)生郵寄行為。各單位應(yīng)辦理郵寄登記手續(xù)，對(duì)每一 張發(fā)票的流轉(zhuǎn)和去向做到可追溯查詢。

第五十九條各單位應(yīng)與專(zhuān)門(mén)的快遞公司(EMS、順豐)簽訂 協(xié)議，保證增值稅專(zhuān)用發(fā)票快速、安全傳遞。

第六十條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理增值稅發(fā)票郵寄時(shí)，應(yīng)注意如 下事項(xiàng)：

(一)用塑封包裝，防止發(fā)票在郵寄過(guò)程中污損。(二)在快件單上“內(nèi)件品名”欄中注明“增值稅發(fā)票及 份數(shù)”

(三)在快遞單備注欄注明“重要物品由收件人親自簽收”。(四)發(fā)票寄出后應(yīng)及時(shí)通知客戶查收；要求客戶收到發(fā)票

(五)郵寄后，經(jīng)辦人員應(yīng)登記《增值稅專(zhuān)用發(fā)票郵寄本》（附件6）。

第五章檢查與責(zé)任追究

第六十一條各單位應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā) 票進(jìn)行的檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。

第六十二條各單位應(yīng)建立健全發(fā)票管理監(jiān)督檢查機(jī)制，定 期對(duì)所屬單位發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票管理合法合規(guī)。

第六十三條各單位應(yīng)建立不合規(guī)發(fā)票的定期通報(bào)制度。在 日常發(fā)票審核中，對(duì)不合規(guī)發(fā)票進(jìn)行分類(lèi)統(tǒng)計(jì)，定期通報(bào)發(fā)票審 核情況，提高外來(lái)發(fā)票的合規(guī)性。

第六十四條各單位應(yīng)建立供應(yīng)商黑名單制度，將歷史年度 多次提供不合規(guī)發(fā)票的合作方，或當(dāng)年提供不合規(guī)發(fā)票2次以上 的合作方，列入供應(yīng)商黑名單，并停止合作。

第六十五條未及時(shí)傳遞扣稅憑證（超過(guò)開(kāi)具日期起180天），造成無(wú)法認(rèn)證抵扣，給公司帶來(lái)直接經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)對(duì)相關(guān)責(zé)任 人給予處罰。

第六十六條對(duì)于故意虛開(kāi)發(fā)票、故意取得虛開(kāi)發(fā)票，以及 私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專(zhuān)用品，偽造發(fā) 票監(jiān)制章的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視情節(jié)輕重給予相關(guān)責(zé)任人警告、通報(bào)、記過(guò)，直至開(kāi)除等紀(jì)律處分，給企業(yè)造成損失的，相關(guān)責(zé) 任人要賠償。

第六十七條本辦法由股份公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第六十八條本辦法自2016年5月1日起執(zhí)行。

第六十九條各單位應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和本辦法有關(guān)規(guī) 定，結(jié)合自身實(shí)際，制定具體實(shí)施細(xì)則。

附件：1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票移交登記表（進(jìn)項(xiàng)發(fā)票）

2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證報(bào)賬流程 3.增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)匯總封面 4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)票流程 5.發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單

6.增值稅專(zhuān)用發(fā)票移交登記表（銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票）7.發(fā)票簽收回執(zhí)單 8.增值稅專(zhuān)用發(fā)票郵寄本 9.發(fā)票丟失處理申請(qǐng)單 10.紅字發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單 11：發(fā)票作廢申請(qǐng)單

12.增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)匯總封面 13.增值稅發(fā)票盤(pán)點(diǎn)表

1：增值稅專(zhuān)用發(fā)票移交登記表（進(jìn)項(xiàng)稅）

序號(hào) 發(fā)票代碼

發(fā)票號(hào)碼

開(kāi)具時(shí)間

開(kāi)具內(nèi)容

供應(yīng)商名稱

發(fā)票金額

移交時(shí)間

移交人

接收人 備注

注：收到外來(lái)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，必須提供發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，否則拒收。制表人：

審核人：

2：增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證報(bào)賬流程

一、流程概述

1.供應(yīng)商提供發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交至業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員。

2.業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人員對(duì)收到的發(fā)票進(jìn)行初審，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批后，提單報(bào)賬，將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、報(bào)賬單交至財(cái)務(wù)部門(mén)。

3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核人員對(duì)發(fā)票、原始附件進(jìn)行合規(guī)性審核，將抵扣 聯(lián)交至法人稅務(wù)人員，發(fā)票聯(lián)和報(bào)賬單交至記賬人員。

4.法人稅務(wù)人員復(fù)核抵扣聯(lián)是否合規(guī)，及時(shí)認(rèn)證抵扣,并將認(rèn)證 通過(guò)的信息傳遞至記賬人員。

5.收到發(fā)票認(rèn)證通過(guò)的信息后，記賬人員根據(jù)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò) 的報(bào)賬單進(jìn)行記賬。

二、流程圖

供應(yīng)商

業(yè)務(wù)部門(mén)

項(xiàng)目/機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門(mén)

法人稅務(wù)專(zhuān)崗

開(kāi)始

01供應(yīng)商提供發(fā)票

聯(lián)、抵扣聯(lián)

02經(jīng)辦人員：對(duì) 發(fā)票進(jìn)行初審，提單報(bào)賬 發(fā)票聯(lián) 抵扣聯(lián) 報(bào)賬單 03審核人員：對(duì)發(fā) 票、原始附件進(jìn)行

合規(guī)性審核

抵扣聯(lián)

04稅務(wù)人員：復(fù)核抵 扣聯(lián)是否合規(guī)，及時(shí)

認(rèn)證抵扣

發(fā)票聯(lián) 報(bào)賬單

05記賬人員：根據(jù)認(rèn) 證、審核通過(guò)的憑證

記賬

認(rèn)證通過(guò)

結(jié)束

3：增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)匯總封面

所屬時(shí)期：年月

單位名稱：

增 值 稅 抵 扣 聯(lián) 年 月 第 冊(cè)

核算單位名稱 本期抵扣聯(lián)銷(xiāo)售額 本期進(jìn)項(xiàng)稅額 本期抵扣聯(lián)張數(shù)

納稅人識(shí)別號(hào)：

共 第

冊(cè) 冊(cè)

附注

財(cái)務(wù)主管： 制單人： 復(fù)核員：

4：增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)票流程

一、流程概述

1.客戶準(zhǔn)備相關(guān)資料，提出開(kāi)票請(qǐng)求。

2.業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)準(zhǔn)備開(kāi)票申請(qǐng)相關(guān)資料（合同、結(jié)算單據(jù)、客戶 信息表、加蓋公章的稅務(wù)登記證明等），并填寫(xiě)《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單》。

3.業(yè)務(wù)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)結(jié)算單據(jù)、客戶信息等資料的真實(shí)性進(jìn)行 審核。

4.項(xiàng)目/機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)人員認(rèn)真核對(duì)合同、結(jié)算單據(jù)、客戶信息等稅 務(wù)信息，核對(duì)無(wú)誤后，交由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。

5.各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.領(lǐng)導(dǎo)審批后，法人稅務(wù)人員核對(duì)資料。

7.法人稅務(wù)人員核對(duì)資料無(wú)誤后開(kāi)具發(fā)票，并及時(shí)將專(zhuān)用發(fā)票抵 扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)郵寄給項(xiàng)目業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，記賬聯(lián)由法人機(jī)關(guān)統(tǒng)一保管。

8.經(jīng)辦人員收到發(fā)票后，認(rèn)真核對(duì)發(fā)票信息。

9.經(jīng)辦人員及時(shí)將發(fā)票交付客戶，并取得《發(fā)票簽收回執(zhí)單》。

二、流程圖

客戶

業(yè)務(wù)部門(mén)

項(xiàng)目/機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門(mén)

法人稅務(wù)專(zhuān)崗

開(kāi)始

01客戶準(zhǔn)備資料、提 出開(kāi)票請(qǐng)求

02經(jīng)辦人員：接受請(qǐng) 求,準(zhǔn)備資料、填寫(xiě) 《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單》

05各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批 06稅務(wù)人員核對(duì)資料

03部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批

04財(cái)務(wù)人員復(fù)核提交 的資料 07稅務(wù)人員開(kāi)具發(fā) 票，及時(shí)傳遞

09客戶接收發(fā)票、認(rèn) 真核對(duì)、簽字確認(rèn) 08經(jīng)辦人員核對(duì)信 息，及時(shí)反饋

結(jié)束

5：發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單

項(xiàng)目名稱：

申請(qǐng)人 聯(lián)系電話

客戶名稱全稱 納稅人類(lèi)型

客 戶 信 息 納稅人識(shí)別號(hào) 銀行開(kāi)戶行 銀行賬號(hào) 地址 聯(lián)系電話 應(yīng)稅服務(wù)名稱

發(fā) 票 開(kāi) 具 項(xiàng) 目 單位/規(guī)格型號(hào) 數(shù)量 單價(jià) 不含稅金額 稅率 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 金額合計(jì) 經(jīng)辦人意見(jiàn)

審 批 意 見(jiàn) 業(yè)務(wù)部門(mén)主管意見(jiàn) 財(cái)務(wù)部門(mén)意見(jiàn) 主管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)

支撐附件資料

郵寄地址 領(lǐng)取簽字

交通運(yùn)輸/建筑業(yè)/設(shè)計(jì)服務(wù)

申請(qǐng)日期：年

申請(qǐng)部門(mén) QQ號(hào)碼

月 日

交付方式

以下信息由發(fā)票開(kāi)具人員填寫(xiě) 發(fā)票號(hào)碼： 發(fā)票張數(shù)：

發(fā)票代碼： 發(fā)票金額：

6：增值稅專(zhuān)用發(fā)票移交登記表（銷(xiāo)項(xiàng)稅）

序號(hào) 客戶名稱 發(fā)票代碼

發(fā)票號(hào)碼

開(kāi)具時(shí)間

開(kāi)具內(nèi)容

發(fā)票金額 移交時(shí)間

移交人

接收人 發(fā)票聯(lián)次 備注

本表適用于財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員交接增值稅專(zhuān)用發(fā)票適用。

7：增值稅發(fā)票簽收回執(zhí)單

編號(hào)：

：

我單位于 年 月 日為貴單位開(kāi)具了

份一式兩聯(lián)（發(fā)票聯(lián)和抵扣

聯(lián)）增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按照我公司《增值稅發(fā)票管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，特 請(qǐng)貴單位復(fù)核簽收，并將此回執(zhí)簽字蓋章后傳真或郵寄至我公司。序號(hào) 發(fā)票類(lèi)別

發(fā)票代碼+號(hào)碼

發(fā)票金額

順祝

商祺！

簽收人： 簽收單位簽章： 接收日期：年

附：我司聯(lián)系方式，如下 收件人： 聯(lián)系電話： 地址及郵編：

單位傳真（如不郵寄，可傳真）：

月

日

8：增值稅專(zhuān)用發(fā)票郵寄本

序號(hào) 發(fā)票代碼 發(fā)票號(hào)碼

單位名稱

發(fā)票金額

郵寄公司 郵件編碼

寄出日期

經(jīng)辦人

接收人 收到時(shí)間 備注

9：發(fā)票丟失報(bào)告單

編號(hào)： 發(fā)票代碼 發(fā)票號(hào)碼 丟失聯(lián)次 丟失原因：

經(jīng)辦人意見(jiàn)：

發(fā)票管理員意見(jiàn)：

稅務(wù)管理崗意見(jiàn)：

財(cái)務(wù)主管意見(jiàn)：

填表人：

年 月日

10：紅字發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單

編號(hào)： 客戶名稱 納稅人識(shí)別號(hào)

發(fā)票代碼 發(fā)票號(hào)碼 發(fā)票開(kāi)具項(xiàng)目

藍(lán)字發(fā)票信息

發(fā)票開(kāi)具單價(jià) 發(fā)票開(kāi)具數(shù)量 發(fā)票開(kāi)具金額（含稅）

紅字發(fā)票開(kāi)具 理由

發(fā)票開(kāi)具單價(jià)

紅字發(fā)票信息 發(fā)票開(kāi)具數(shù)量 發(fā)票開(kāi)具金額（含稅）

是否需要我方提供《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票 通知單》

《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》編號(hào) 紅字發(fā)票開(kāi)具材料：

經(jīng)辦人

業(yè)務(wù)部門(mén)主管

審核 稅務(wù)專(zhuān)崗人員 財(cái)務(wù)部門(mén)主管

簽收 發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián) 存根聯(lián)

發(fā)票代碼： 填表人：

發(fā)票號(hào)碼：

年 月 日

11：發(fā)票作廢申請(qǐng)單

單位名稱： 日 客戶名稱 納稅人識(shí)別號(hào) 發(fā)票開(kāi)具日期 發(fā)票代碼 發(fā)票號(hào)碼 發(fā)票開(kāi)具金額 作廢原因：

申請(qǐng)時(shí)間：

年

月

經(jīng)辦人意見(jiàn)：

業(yè)務(wù)部門(mén)意見(jiàn)：

財(cái)務(wù)部門(mén)意見(jiàn)：

主管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)：

填表人：

聯(lián)系方式：

12：增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)匯總封面

所屬時(shí)期：年月

單位名稱：

增 值 稅 記 賬 聯(lián) 年 月 第 冊(cè)

核算單位名稱 本期記賬聯(lián)銷(xiāo)售額 本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額 本期記賬聯(lián)張數(shù)

納稅人識(shí)別號(hào)：

共 冊(cè)

第冊(cè)

附注

財(cái)務(wù)主管： 制單人： 復(fù)核員：

附件13：增值稅發(fā)票盤(pán)點(diǎn)表

單位名稱：

盤(pán)點(diǎn)期間：

發(fā)票類(lèi)型：□專(zhuān)票□普票 發(fā)票號(hào)碼 起

上期結(jié)存發(fā)票

止

類(lèi)型 份數(shù)

本期使用發(fā)票

本期使用發(fā)票合計(jì)

本期作廢發(fā)票

本期作廢發(fā)票合計(jì) 本期結(jié)存發(fā)票

起：

止：

監(jiān)盤(pán)人員：

盤(pán)點(diǎn)人員：

財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人： 盤(pán)點(diǎn)日期：

第二篇：中國(guó)鐵建股份有限公司文件（范文）

中國(guó)共產(chǎn)黨 中國(guó)鐵建股份有限公司委員會(huì)文件 中國(guó)鐵建黨宣〔2011〕41號(hào)

關(guān)于表彰建設(shè)學(xué)習(xí)型黨組織

先進(jìn)單位的決定

各集團(tuán)公司、公司黨委,黨校、直屬機(jī)關(guān)黨委: 建設(shè)學(xué)習(xí)型黨組織，是新時(shí)期加強(qiáng)黨的建設(shè)的重大舉措，是黨中央對(duì)各級(jí)黨組織和全體黨員的共同要求。自去年4月股份公司黨委印發(fā)《中國(guó)鐵建股份有限公司黨委關(guān)于推進(jìn)學(xué)習(xí)型黨組織建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》以來(lái)，全系統(tǒng)各級(jí)黨組織充分認(rèn)識(shí)建設(shè)學(xué)習(xí)型黨組織活動(dòng)的重要意義，把推動(dòng)企業(yè)科學(xué)發(fā)展上水平作為工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，結(jié)合本單位實(shí)際周密部署。通過(guò)健全組織機(jī)構(gòu)、改進(jìn)學(xué)習(xí)方式、嚴(yán)格考核考評(píng)，營(yíng)造和形成了重視學(xué)習(xí)、崇尚學(xué)

－1－

習(xí)、堅(jiān)持學(xué)習(xí)、善于學(xué)習(xí)的濃厚氛圍，實(shí)現(xiàn)了學(xué)習(xí)時(shí)間、內(nèi)容、人員、效果四落實(shí)，為推動(dòng)中國(guó)鐵建的科學(xué)發(fā)展提供了動(dòng)力源泉。為表彰先進(jìn)，股份公司黨委決定授予以下51個(gè)單位為中國(guó)鐵建建設(shè)學(xué)習(xí)型黨組織先進(jìn)單位：

中土集團(tuán)公司福州勘察設(shè)計(jì)研究院

中土集團(tuán)尼日利亞公司阿布賈城鐵項(xiàng)目經(jīng)理部 中國(guó)鐵建十一局集團(tuán)橋梁公司

中國(guó)鐵建十一局集團(tuán)公司湖北城際鐵路工程指揮部 中國(guó)鐵建十二局集團(tuán)四公司

中國(guó)鐵建十二局集團(tuán)三公司貴廣鐵路第七項(xiàng)目經(jīng)理部 中國(guó)鐵建十三局集團(tuán)四公司

中國(guó)鐵建十三局集團(tuán)公司蘭渝鐵路工程指揮部 中國(guó)鐵建十四局集團(tuán)四公司

中國(guó)鐵建十四局集團(tuán)公司成綿樂(lè)鐵路工程指揮部 中國(guó)鐵建十五局集團(tuán)六公司

中國(guó)鐵建十五局集團(tuán)公司京滬高鐵項(xiàng)目經(jīng)理部 中國(guó)鐵建十六局集團(tuán)鐵運(yùn)公司

中國(guó)鐵建十六局集團(tuán)公司滬昆客專(zhuān)江西段站前工程HKJX-5標(biāo)項(xiàng)目經(jīng)理部

中國(guó)鐵建十七局集團(tuán)三公司

中國(guó)鐵建十七局集團(tuán)公司海南東環(huán)鐵路項(xiàng)目經(jīng)理部

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中國(guó)鐵建十八局集團(tuán)隧道公司

中國(guó)鐵建十八局集團(tuán)公司石武客專(zhuān)河南段項(xiàng)目經(jīng)理部 中國(guó)鐵建十九局集團(tuán)一公司

中國(guó)鐵建十九局集團(tuán)公司滬昆客專(zhuān)江西段站前工程HKJX-8標(biāo)項(xiàng)目經(jīng)理部

中國(guó)鐵建二十局集團(tuán)四公司

中國(guó)鐵建二十局集團(tuán)六公司天津西站項(xiàng)目經(jīng)理部 中國(guó)鐵建二十一局集團(tuán)一公司

中國(guó)鐵建二十一局集團(tuán)公司南疆鐵路庫(kù)輪二線ZH1標(biāo)工程三電工程項(xiàng)目經(jīng)理部

中國(guó)鐵建二十二局集團(tuán)六公司

中國(guó)鐵建二十二局集團(tuán)公司津秦客專(zhuān)項(xiàng)目經(jīng)理部 中國(guó)鐵建二十三局集團(tuán)三公司

中國(guó)鐵建二十三局集團(tuán)一公司寧道高速公路六標(biāo)項(xiàng)目經(jīng)理部

中國(guó)鐵建二十四局集團(tuán)上海電務(wù)電氣化公司

中國(guó)鐵建二十四局集團(tuán)公司京?？蛯?zhuān)閩贛IV標(biāo)項(xiàng)目經(jīng)理部 中國(guó)鐵建二十五局集團(tuán)廣州公司

中國(guó)鐵建二十五局集團(tuán)公司長(zhǎng)湘高速公路六標(biāo)項(xiàng)目經(jīng)理部 中鐵建設(shè)集團(tuán)海南分公司

中鐵建設(shè)集團(tuán)鐵路工程總指揮部長(zhǎng)春西站項(xiàng)目經(jīng)理部

－3－

中國(guó)鐵建電氣化局集團(tuán)一公司

中國(guó)鐵建電氣化局集團(tuán)公司石武客專(zhuān)河南段項(xiàng)目經(jīng)理部 中國(guó)鐵建房地產(chǎn)集團(tuán)北京第六大洲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司 中鐵第一勘察設(shè)計(jì)院集團(tuán)公司電氣化處 中鐵第一勘察設(shè)計(jì)院集團(tuán)公司線路運(yùn)輸處 中鐵第四勘察設(shè)計(jì)院集團(tuán)公司電氣化設(shè)計(jì)研究處 中鐵第四勘察設(shè)計(jì)院集團(tuán)公司昆明軌道交通項(xiàng)目經(jīng)理部 中鐵第五勘察設(shè)計(jì)院集團(tuán)公司線路運(yùn)輸設(shè)計(jì)院 中鐵第五勘察設(shè)計(jì)院集團(tuán)公司鄭州地鐵項(xiàng)目經(jīng)理部 中鐵上海設(shè)計(jì)院集團(tuán)上海先行監(jiān)理公司寧啟復(fù)線電化工程監(jiān)理站

中鐵物資集團(tuán)公司北京五棵松飯店 昆明中鐵大型養(yǎng)路機(jī)械集團(tuán)結(jié)構(gòu)分公司 中國(guó)鐵建重工集團(tuán)道岔分公司

中國(guó)鐵建重工集團(tuán)株橋公司混凝土制品分公司 中鐵建（北京）商務(wù)管理公司物業(yè)管理公司

北京鐵城建設(shè)監(jiān)理公司廈深鐵路監(jiān)理聯(lián)合體項(xiàng)目經(jīng)理部 中國(guó)鐵建黨校黨委辦公室（辦公室）

希望受表彰的單位再接再厲，在學(xué)習(xí)型黨組織建設(shè)上取得更大成績(jī)。各單位要學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)單位的成功做法，繼續(xù)深化對(duì)建設(shè)學(xué)習(xí)型黨組織的認(rèn)識(shí)，深入貫徹中央學(xué)習(xí)型黨組織建設(shè)工作座－4－

談會(huì)和國(guó)資委、股份公司建設(shè)學(xué)習(xí)型黨組織工作經(jīng)驗(yàn)交流視頻會(huì)議精神，用學(xué)習(xí)型黨組織建設(shè)帶動(dòng)學(xué)習(xí)型企業(yè)建設(shè)，為把企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)提供堅(jiān)強(qiáng)保證。

2011年8月26日

主題詞：黨務(wù) 表彰 決定

抄送： 國(guó)資委宣傳工作局,股份公司領(lǐng)導(dǎo),機(jī)關(guān)各部門(mén),存檔。中國(guó)鐵建股份有限公司黨委辦公室 2011年8月26日印發(fā)

－5－

第三篇：股份公司黨委-中國(guó)鐵建股份有限公司

股份公司黨委 股份公司 股份公司工會(huì) 股份公司團(tuán)委 關(guān)于表彰“中國(guó)鐵建杰出人物”的決定

中國(guó)鐵建是一支歷史悠久、業(yè)績(jī)輝煌、英雄輩出的隊(duì)伍，60多年來(lái)，一代又一代中國(guó)鐵建人貫徹落實(shí)黨的路線方針政策，牢記黨的宗旨，為了國(guó)家和人民的利益，不畏艱險(xiǎn)，勇攀高峰，為祖國(guó)的和平和建設(shè)事業(yè)作出了巨大的貢獻(xiàn)；一批又一批中國(guó)鐵建人以國(guó)家和企業(yè)的發(fā)展為重，積極探索，勇于創(chuàng)新，在平凡的工作崗位上愛(ài)崗敬業(yè)，忠誠(chéng)奉獻(xiàn)，不僅創(chuàng)造了一大批蜚聲海內(nèi)外的精品工程，而且成為時(shí)代和行業(yè)的楷模。

為弘揚(yáng)鐵道兵光榮傳統(tǒng)，高揚(yáng)新時(shí)期中國(guó)鐵建精神，凝聚中國(guó)鐵建人的意志和力量，展示中國(guó)鐵建形象，擴(kuò)大中國(guó)鐵建影響，在紀(jì)念新中國(guó)成立60周年及中國(guó)鐵建兵改工25周年之際，股份公司在全系統(tǒng)廣泛開(kāi)展了評(píng)選“中國(guó)鐵建杰出人物”活動(dòng)。

在各單位推薦上報(bào)的基礎(chǔ)上，經(jīng)廣泛征求各方面意見(jiàn)、建議，按照評(píng)選原則及標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格篩選，并經(jīng)股份公司黨委常委審定，決定授予以下60名同志為“中國(guó)鐵建杰出人物”：

楊連第原鐵道兵一師一團(tuán)一連副連長(zhǎng) 史阜民

原鐵道兵一師二團(tuán)五連班長(zhǎng) 李云龍

袁孝文

何為華

張春玉

龍均爵

李興義

向旺坤

黃景學(xué)

鄧云昌

劉光聰

陶成聚

梁忠孟

楊樹(shù)禮

曹保剛

聶志娥

龐守獻(xiàn)

吳愛(ài)良

史聰慧

趙西民

原鐵道兵一師三團(tuán)六連副班長(zhǎng) 原鐵道兵二師六團(tuán)十一連副班長(zhǎng) 原鐵道兵二師六團(tuán)汽車(chē)連戰(zhàn)士 原鐵道兵三師十三團(tuán)十六連副班長(zhǎng) 原鐵道兵三師十三團(tuán)四連職工 原鐵道兵四師十七團(tuán)三營(yíng)教導(dǎo)員 原鐵道兵五師二十二團(tuán)二連副指導(dǎo)員 原鐵道兵六師二十九團(tuán)十五連戰(zhàn)士 原鐵道兵七師汽車(chē)營(yíng)一連戰(zhàn)士 原鐵道兵八師三十六團(tuán)七連副排長(zhǎng) 原鐵道兵九師二十七團(tuán)三營(yíng)七連戰(zhàn)士 原鐵道兵十師四十八團(tuán)副團(tuán)長(zhǎng) 原鐵道兵十三師后勤部裝備科工程師 中土集團(tuán)總經(jīng)理助理

中鐵十一局集團(tuán)三公司團(tuán)委書(shū)記

中鐵十一局集團(tuán)原一公司副總經(jīng)理、武九鐵

路項(xiàng)目經(jīng)理

中鐵十一局集團(tuán)公司原紀(jì)委副書(shū)記 中鐵十二局集團(tuán)公司副總工程師、漢宜鐵路

指揮長(zhǎng)

中鐵十二局集團(tuán)二公司副總經(jīng)理、宜萬(wàn)鐵路

齊岳山隧道指揮長(zhǎng) 劉清華

中鐵十三局集團(tuán)三公司奉云項(xiàng)目書(shū)記 馬振輝

中鐵十三局集團(tuán)三公司桂廣第三項(xiàng)目部拌薛德成王守慧

周家資

何衛(wèi)紅

袁緒宏

李云貴

陳明庚

潘登華

黃昌富

黃菊生

馬鴻臣

徐春光

邵堯霞

王宜強(qiáng)

肖德富

合站站長(zhǎng)

中鐵十三局集團(tuán)原一處副處長(zhǎng)

中鐵十四局集團(tuán)公司董事長(zhǎng)助理、南京長(zhǎng)江

隧道工程指揮部常務(wù)副指揮長(zhǎng)

中鐵十四局集團(tuán)公司原高級(jí)工程師 中鐵十四局集團(tuán)原三處五隊(duì)工人

鐵道建筑公安局第十四公安處直屬分處處

長(zhǎng)、成綿樂(lè)客專(zhuān)工程指揮部副指揮長(zhǎng)

中鐵十五局集團(tuán)公司原紀(jì)委副書(shū)記 中鐵十五局集團(tuán)原六公司副總經(jīng)理 中鐵十六局集團(tuán)公司副總工程師兼五公司

董事長(zhǎng)

中鐵十六局集團(tuán)公司副總工程師兼北京工

程指揮部指揮長(zhǎng)

中鐵十六局集團(tuán)原四公司財(cái)務(wù)科副科長(zhǎng) 中鐵十七局集團(tuán)公司原副總工程師 中鐵十七局集團(tuán)三公司副總經(jīng)理 中鐵十七局集團(tuán)四公司副總工程師 中鐵十七局集團(tuán)公司原副總經(jīng)濟(jì)師 中鐵十八局集團(tuán)二公司原黨委副書(shū)記、紀(jì)委 唐良杰

信長(zhǎng)才

徐 英

潘從富

李令選

王揚(yáng)善

盧長(zhǎng)德

張家安

黃梅英

石長(zhǎng)江

蘇建斌

吳永紅

陳建波

吳宏晉

李承根

梁文灝

書(shū)記

中鐵十八局集團(tuán)三公司巡視員 中鐵十九局集團(tuán)礦業(yè)公司總經(jīng)理

中鐵十九局集團(tuán)公司中心醫(yī)院主任醫(yī)師、腦

五科主任

中鐵十九局集團(tuán)原二公司一隊(duì)木工班長(zhǎng) 中鐵二十局集團(tuán)公司副總經(jīng)濟(jì)師兼蒙古國(guó)

鐵路工程指揮部指揮長(zhǎng)

中鐵二十局集團(tuán)公司原新運(yùn)大隊(duì)財(cái)務(wù)科科

長(zhǎng)

中鐵二十一局集團(tuán)四公司副總經(jīng)理 中鐵二十二局集團(tuán)六公司董事長(zhǎng)、黨委書(shū)記中鐵二十三局集團(tuán)六公司工人

中鐵二十四局集團(tuán)福建公司鋼筋工、高級(jí)技

師

中鐵二十五局集團(tuán)三公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理 中鐵建設(shè)集團(tuán)西安分公司經(jīng)理

中鐵建電氣化局集團(tuán)一公司通號(hào)分公司第二專(zhuān)業(yè)隊(duì)黨支部書(shū)記、副隊(duì)長(zhǎng)

中鐵房地產(chǎn)集團(tuán)公司中泓公司經(jīng)理 中鐵第一勘察設(shè)計(jì)院集團(tuán)公司副總工程師 中鐵第一勘察設(shè)計(jì)院集團(tuán)公司副總工程師

顧湘生

中鐵第四勘察設(shè)計(jì)院集團(tuán)公司副總工程師 朱 丹

中鐵第四勘察設(shè)計(jì)院集團(tuán)公司副總工程師 張?jiān)銮?/p>

中鐵第五勘察設(shè)計(jì)院集團(tuán)公司教授級(jí)高工 尹 堅(jiān)

中鐵上海設(shè)計(jì)院集團(tuán)公司線站處站場(chǎng)所所

長(zhǎng)、安哥拉項(xiàng)目總工程師

張寶起

中鐵物資集團(tuán)東北公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理 董萬(wàn)春

原昆明機(jī)械廠廠長(zhǎng)

這60名同志，有15名是鐵道兵時(shí)期涌現(xiàn)的英模，有45名是改工后為企業(yè)發(fā)展作出突出貢獻(xiàn)的代表。他們的英雄業(yè)績(jī)、理想情操和價(jià)值追求在全軍、全行業(yè)乃至全國(guó)都產(chǎn)生過(guò)重大影響，充分反映了中國(guó)鐵建叱咤風(fēng)云的時(shí)代特征和精神風(fēng)貌，是中國(guó)鐵建寶貴的精神財(cái)富和無(wú)形資產(chǎn)，更是我們學(xué)習(xí)的榜樣。我們要以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，以中國(guó)鐵建杰出人物為榜樣，深入開(kāi)展學(xué)習(xí)英?；顒?dòng)，從他們的感人事跡和優(yōu)秀品質(zhì)中受到鼓舞、汲取力量，為做強(qiáng)做大中國(guó)鐵建，為把中國(guó)鐵建早日建成“中國(guó)建筑業(yè)的領(lǐng)軍者，全球最具競(jìng)爭(zhēng)力的大型建設(shè)集團(tuán)”作出自己應(yīng)有的努力！

中國(guó)鐵建股份有限公司黨委

中國(guó)鐵建股份有限公司 中國(guó)鐵建股份有限公司工會(huì) 中國(guó)鐵建股份有限公司團(tuán)委

2009年9月27日

第四篇：中國(guó)鐵建工程項(xiàng)目管理辦法

目 錄

總 則 ……………………………………………………………1 第一部分

工程組織管理……………………………………………4 第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章

附錄1 附錄2 附錄3 第二部分 第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章

附 表 第三部分 第一章 第二章 第三章 第四章 第五章

概 述……………………………………………………4 項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)……………………………………5 項(xiàng)目經(jīng)理…………………………………………………6 項(xiàng)目經(jīng)理部………………………………………………8 項(xiàng)目管理實(shí)施規(guī)劃………………………………………10 實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)……………………………………11 各階段工程管理重點(diǎn)工作………………………………14 項(xiàng)目考核評(píng)價(jià)……………………………………………16 中國(guó)鐵建優(yōu)秀項(xiàng)目經(jīng)理評(píng)選試行辦法…………………17 實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)編制辦法…………………………26 中國(guó)鐵建工程項(xiàng)目考核評(píng)價(jià)指導(dǎo)意見(jiàn)…………………28 工程調(diào)度管理……………………………………………31 概 述……………………………………………………31 基本任務(wù)…………………………………………………31 組織領(lǐng)導(dǎo)…………………………………………………32 工作制度…………………………………………………33 工作關(guān)系…………………………………………………36 基本要求…………………………………………………36 調(diào)度報(bào)表…………………………………………………38 施工技術(shù)管理……………………………………………42 概 述……………………………………………………42 設(shè)計(jì)文件審核……………………………………………43 方案優(yōu)化…………………………………………………44 技術(shù)交底、培訓(xùn)…………………………………………47 變更設(shè)計(jì)…………………………………………………50

１

第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 測(cè)量管理…………………………………………………58 試驗(yàn)管理…………………………………………………60 竣工文件管理……………………………………………64 技術(shù)總結(jié)和科技成果申報(bào)………………………………68 技術(shù)方案評(píng)審……………………………………………71 第四部分

施工布局與現(xiàn)場(chǎng)管理……………………………………73 第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第五部分

第一章 第二章 第三章 第四章 第六部分

第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章

第十一章 概 述……………………………………………………73 臨時(shí)房屋…………………………………………………73 臨時(shí)交通工程……………………………………………75 拌合站設(shè)置、材料碼放…………………………………77 隧道內(nèi)風(fēng)、水、電、設(shè)置與管線敷設(shè)…………………78 施工標(biāo)牌…………………………………………………79 施工現(xiàn)場(chǎng)管理要點(diǎn)………………………………………80 工程進(jìn)度管理……………………………………………91 概 述……………………………………………………91 進(jìn)度計(jì)劃的編制與審批…………………………………91 進(jìn)度計(jì)劃的實(shí)施…………………………………………93 進(jìn)度計(jì)劃的檢查與調(diào)整…………………………………94 質(zhì)量管理…………………………………………………96 概 述……………………………………………………96 工作方針與目標(biāo)…………………………………………96 管理體系…………………………………………………97 質(zhì)量職責(zé)…………………………………………………98 質(zhì)量控制…………………………………………………105 質(zhì)量檢查…………………………………………………110 創(chuàng)優(yōu)措施…………………………………………………114 分包工程質(zhì)量管理………………………………………117 質(zhì)量總結(jié)和報(bào)告…………………………………………118 質(zhì)量事故報(bào)告和處理……………………………………119 獎(jiǎng) 罰……………………………………………………124

２ 第七部分

安全管理…………………………………………………127 第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章

第十一章第十二章附 表 第八部分

第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章

附 表 第九部分

第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章

概 述……………………………………………………128 安全生產(chǎn)目標(biāo)……………………………………………129 安全管理體系……………………………………………101 安全管理制度……………………………………………143 施工現(xiàn)場(chǎng)安全管理………………………………………145 教育和培訓(xùn)………………………………………………151 安全檢查…………………………………………………153 分包工程安全管理………………………………………154 安全生產(chǎn)投入……………………………………………157 生產(chǎn)安全事故的應(yīng)急求援………………………………158 事故報(bào)告和處理…………………………………………159 獎(jiǎng) 罰……………………………………………………161 安全檢查表………………………………………………164 施工設(shè)備管理……………………………………………201 概 述……………………………………………………201 前期管理…………………………………………………202 基礎(chǔ)管理…………………………………………………204 使用管理…………………………………………………207 保養(yǎng)維修與安全管理……………………………………211 檢查評(píng)比與獎(jiǎng)罰…………………………………………213 設(shè)備管理表格……………………………………………216 工程物資管理……………………………………………220 概 述……………………………………………………220 機(jī)構(gòu)、崗位與職責(zé)………………………………………221 前期管理…………………………………………………222 計(jì)劃與采購(gòu)供應(yīng)…………………………………………222 現(xiàn)場(chǎng)管理與物資倉(cāng)儲(chǔ)……………………………………224 內(nèi)業(yè)資料管理……………………………………………228 核算與統(tǒng)計(jì)………………………………………………229

３

第八章 第九章 工作紀(jì)律…………………………………………………230 獎(jiǎng) 罰……………………………………………………231 第十部分 營(yíng)業(yè)線施工管理…………………………………………232 第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第十一部分第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 第十二部分第一章 第二章 第三章 第四章 第十三部分第一章 第二章

概 述……………………………………………………232 施工計(jì)劃…………………………………………………233 施工等級(jí)與組織領(lǐng)導(dǎo)……………………………………236 施工安全保證體系………………………………………239 安全作業(yè)基本要求………………………………………240 安全作業(yè)方法……………………………………………241 施工過(guò)渡方案……………………………………………253 營(yíng)業(yè)線工程的驗(yàn)收交接…………………………………255 合同管理…………………………………………………257 概 述……………………………………………………257 談判與簽訂………………………………………………258 合同履行…………………………………………………259 變更和索賠管理…………………………………………261 風(fēng)險(xiǎn)管理…………………………………………………263 項(xiàng)目管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)…………………………………264 分包管理…………………………………………………265 計(jì)量支付…………………………………………………266 計(jì)劃統(tǒng)計(jì)…………………………………………………268 項(xiàng)目結(jié)算與收尾銷(xiāo)號(hào)……………………………………269 工程成本管理……………………………………………271 概 述……………………………………………………271 成本計(jì)劃…………………………………………………271 成本控制…………………………………………………273 分析與考核………………………………………………278 財(cái)務(wù)管理…………………………………………………280 概 述……………………………………………………280 管理體制…………………………………………………280

４

第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 制度建設(shè)…………………………………………………282 資金管理…………………………………………………283 成本費(fèi)用管理……………………………………………285 預(yù)算管理…………………………………………………288 其他管理…………………………………………………289 第十四部分

勞動(dòng)工資管理……………………………………………292 第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第十五部分 第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章

附件1

附件2 概 述……………………………………………………292 勞動(dòng)用工和勞務(wù)分包管理………………………………293 工資管理…………………………………………………295 勞動(dòng)保護(hù)與職業(yè)病防治…………………………………297 員工培訓(xùn)…………………………………………………299 社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金和企業(yè)年金的上繳和管理……300 環(huán)境保護(hù)…………………………………………………303 概 述……………………………………………………303 工作職責(zé)…………………………………………………303 管理內(nèi)容及控制要求……………………………………305 污染防治及處理…………………………………………307 施工區(qū)域植物、植被保護(hù)………………………………310 野生動(dòng)物和植物保護(hù)……………………………………311 有關(guān)項(xiàng)目環(huán)境管理的主要法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)……………311 重要環(huán)境因素、環(huán)境影響和管理現(xiàn)狀清單……………314

５

第五篇：收購(gòu)發(fā)票管理辦法(試行)

農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票管理辦法（試行）

(征求意見(jiàn)稿)

第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票的管理，根據(jù)《稅收征收管理法》、《發(fā)票管理辦法》和《增值稅暫行條例》及其有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票是指經(jīng)工商行政管理部門(mén)批準(zhǔn)從事農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)的單位和個(gè)人，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人收購(gòu)自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時(shí)，向收款方開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票。

農(nóng)業(yè)產(chǎn)品是指《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》（財(cái)稅字[1995]052號(hào)）文中所規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品范圍及有關(guān)文件規(guī)定按農(nóng)產(chǎn)品征稅的農(nóng)產(chǎn)品。

第三條 從事農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)的單位和個(gè)人向其它單位和經(jīng)營(yíng)者發(fā)生收購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，必須向收款方取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票，不得開(kāi)具農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。

第四條 農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票是由省國(guó)家稅務(wù)局統(tǒng)一印制，名稱為河北省XXX市收購(gòu)發(fā)票。

第五條 從事農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)的單位和個(gè)人是增值稅一般納稅人可使用帶有抵扣聯(lián)的四聯(lián)收購(gòu)發(fā)票；其它從事農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)的單位和個(gè)人使用無(wú)抵扣聯(lián)的三聯(lián)收購(gòu)發(fā)票。

第六條 使用收購(gòu)發(fā)票的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)的單位和個(gè)人領(lǐng)購(gòu)收 購(gòu)發(fā)票前，主管?chē)?guó)家稅務(wù)分局（所）應(yīng)對(duì)其下列情況進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。

（一）基本情況；

（二）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品品名；

（三）生產(chǎn)型企業(yè)的年設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力及消耗定額數(shù)量；

（四）預(yù)計(jì)月均收購(gòu)產(chǎn)品品名、平均價(jià)格、總數(shù)量和金額；

（五）主要購(gòu)銷(xiāo)渠道；

（六）產(chǎn)品產(chǎn)量和收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的投入產(chǎn)出比；

（七）購(gòu)銷(xiāo)結(jié)算方式。

第七條 農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票實(shí)行按月限量供應(yīng)。主管?chē)?guó)家稅務(wù)分局（所）應(yīng)根據(jù)收購(gòu)單位和個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、收購(gòu)業(yè)務(wù)規(guī)律，核定收購(gòu)發(fā)票使用數(shù)量，初次領(lǐng)購(gòu)收購(gòu)發(fā)票最多限購(gòu)5本。

收購(gòu)單位和個(gè)人因收購(gòu)業(yè)務(wù)量大確需增加收購(gòu)發(fā)票使用量的，應(yīng)提出申請(qǐng)，由主管?chē)?guó)家稅務(wù)分局（所）局長(zhǎng)（所長(zhǎng)）和主管副局長(zhǎng)（副所長(zhǎng)）共同審核后，報(bào)縣（區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局發(fā)票管理部門(mén)批準(zhǔn)。

月需供量超過(guò)50本（含）報(bào)縣（區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局主管局長(zhǎng)批準(zhǔn)后準(zhǔn)予領(lǐng)購(gòu)，并將批準(zhǔn)的發(fā)票供應(yīng)情況要及時(shí)通報(bào)給稅政和稽查部門(mén)；超過(guò)100本（含）報(bào)經(jīng)縣（區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后準(zhǔn)予領(lǐng)購(gòu)，同時(shí)將批準(zhǔn)發(fā)票供應(yīng)情況向市國(guó)家稅務(wù)局征管、稅政、稽查部門(mén)備案。

縣（區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局發(fā)票管理部門(mén)向收購(gòu)單位和個(gè)人發(fā)售收 購(gòu)發(fā)票采取限量不限次發(fā)售方式，在批準(zhǔn)的月供票量范圍內(nèi)，每次供票量不超過(guò)批準(zhǔn)的月供量一半數(shù)量。

第八條 使用收購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立收購(gòu)發(fā)票使用登記制度，設(shè)置使用收購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票登記簿，并按月向主管?chē)?guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告收購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票使用情況。

第九條 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)出具身份證件。收購(gòu)單位和個(gè)人開(kāi)具收購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核對(duì)、填寫(xiě)出售人的身份證號(hào)碼、住址（具體到縣、鄉(xiāng)、村、組），并要求出售人簽字或壓印。

收購(gòu)數(shù)量較大的，應(yīng)留存出售人身份證復(fù)印件，以備核查。與出售人發(fā)生收購(gòu)業(yè)務(wù)金額一次或年累計(jì)超過(guò)1萬(wàn)元時(shí)，主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)調(diào)查核實(shí)其收購(gòu)的產(chǎn)品自產(chǎn)證明情況。內(nèi)容包括：出售人種養(yǎng)植面積、產(chǎn)品種類(lèi)、數(shù)量、年生產(chǎn)能力等。對(duì)于與出售人發(fā)生收購(gòu)業(yè)務(wù)金額一次超過(guò)1萬(wàn)元的，要通過(guò)銀行付款的方式結(jié)算貨款。

第十條 收購(gòu)發(fā)票不得匯總開(kāi)具。

收購(gòu)單位和個(gè)人使用收購(gòu)發(fā)票時(shí)，開(kāi)具的數(shù)量、金額必須真實(shí)、完整，并按發(fā)票序號(hào)順序和全部聯(lián)次一次如實(shí)開(kāi)具。不得越號(hào)、拆本填開(kāi)，不得虛開(kāi)、轉(zhuǎn)借、為他人代開(kāi)或開(kāi)具大頭小尾發(fā)票。票、款、物必須相符。

收購(gòu)單位和個(gè)人是增值稅一般納稅人的還應(yīng)附《收購(gòu)入庫(kù)單》申報(bào)抵扣。《收購(gòu)入庫(kù)單》根據(jù)實(shí)際入庫(kù)的數(shù)量由保管員如實(shí) 填寫(xiě)。

第十一條 主管?chē)?guó)家稅務(wù)分局（所）應(yīng)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大的收購(gòu)單位和個(gè)人對(duì)其大宗收購(gòu)活動(dòng)實(shí)行重點(diǎn)跟蹤監(jiān)控管理。應(yīng)定期派員到收購(gòu)規(guī)模較大的單位和個(gè)人進(jìn)行庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)，實(shí)地核對(duì)，嚴(yán)格執(zhí)行貨物出入庫(kù)制度，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。對(duì)核實(shí)情況與所開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票數(shù)量、金額進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的要跟蹤調(diào)查，及時(shí)處理。

第十二條 具有一般納稅人資格的收購(gòu)單位和個(gè)人，有下列情行之一的，其開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票不得作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證：

（一）未按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票（包括異地收購(gòu)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時(shí)，未使用收購(gòu)地發(fā)票的）；

（二）未按規(guī)定開(kāi)具的發(fā)票

（三）超過(guò)工商部門(mén)批準(zhǔn)收購(gòu)范圍的使用發(fā)票； 第十三條 收購(gòu)發(fā)票只能在本縣（市、區(qū)）范圍內(nèi)使用。收購(gòu)單位和個(gè)人到本縣（區(qū)、市）以外收購(gòu)地收購(gòu)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時(shí)可持所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)開(kāi)具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，申請(qǐng)使用收購(gòu)地的收購(gòu)發(fā)票；

收購(gòu)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位和經(jīng)營(yíng)者的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品應(yīng)向其取得普通發(fā)票，經(jīng)主管?chē)?guó)家稅務(wù)分局（所）審核后可作為抵扣憑證。

第十四條 收購(gòu)單位和個(gè)人購(gòu)進(jìn)大宗農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，收購(gòu)金額一次在五萬(wàn)元（特殊行業(yè)限額由縣、區(qū)國(guó)家稅務(wù)局確定）以上的業(yè)務(wù)的，應(yīng)告知主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)派員到場(chǎng)核實(shí)。稅收管理員應(yīng)核實(shí)是 否屬于收購(gòu)發(fā)票開(kāi)具范圍，出售人是否屬于農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)者等，經(jīng)查驗(yàn)符合規(guī)定后，方可開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票。

第十五條 收購(gòu)能力和規(guī)模較大的收購(gòu)單位和個(gè)人應(yīng)定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將采購(gòu)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品品種、采購(gòu)地、價(jià)格、數(shù)量、采購(gòu)時(shí)間等報(bào)主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)備案；主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)在收購(gòu)單位和個(gè)人將收購(gòu)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品入庫(kù)前認(rèn)真落實(shí)查驗(yàn)、登記制度，查驗(yàn)登記內(nèi)容包括：運(yùn)輸車(chē)主、車(chē)號(hào)、發(fā)貨人、收貨人、起運(yùn)地、到達(dá)地、運(yùn)輸方式、入庫(kù)數(shù)量、金額、時(shí)間。

第十六條 主管?chē)?guó)家稅務(wù)分局（所）應(yīng)每月對(duì)所轄使用收購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人的下列情況進(jìn)行巡查。

（一）開(kāi)具的收購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票是否是在收購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)填開(kāi)、是否有匯總填開(kāi)情況；

（二）收購(gòu)發(fā)票的購(gòu)領(lǐng)、開(kāi)具、保管、結(jié)存是否和發(fā)票購(gòu)領(lǐng)簿相符；

（三）核對(duì)其收購(gòu)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的購(gòu)銷(xiāo)存情況與資金收付情況是否相符；

（四）根據(jù)使用收購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人的設(shè)備數(shù)量、生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)能力進(jìn)行分析，調(diào)查設(shè)備合理日生產(chǎn)能力，推算月生產(chǎn)能力、年生產(chǎn)能力，估算其最大年生產(chǎn)量，根據(jù)估算的月生產(chǎn)量、年生產(chǎn)量，檢測(cè)其實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入與其生產(chǎn)能力是否相匹配，合理的測(cè)算確定其投入產(chǎn)出比率，對(duì)其產(chǎn)量與收購(gòu)數(shù)量進(jìn)行比較分析，判斷其收購(gòu)數(shù)量是否異常，是否符合該類(lèi)收購(gòu)單位和個(gè)人的納稅 測(cè)算情況；

（五）比較使用收購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人申報(bào)的收購(gòu)價(jià)格與同行業(yè)其他納稅人收購(gòu)價(jià)格，判斷其是否存在虛增收購(gòu)價(jià)格問(wèn)題；

（六）比較使用收購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人當(dāng)期開(kāi)票數(shù)量與其當(dāng)期現(xiàn)金賬、銀行存款賬，核對(duì)納稅人開(kāi)具的付款憑證與銀行付款記錄，看其是否相符，判斷納稅人有無(wú)虛開(kāi)收購(gòu)發(fā)票問(wèn)題。

第十七條 國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)建立和完善收購(gòu)單位和個(gè)人的納稅評(píng)估辦法，加大納稅評(píng)稅力度，實(shí)施有效監(jiān)控。根據(jù)收購(gòu)單位和個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的收購(gòu)價(jià)、銷(xiāo)售價(jià)情況，開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票量和銷(xiāo)售額變動(dòng)率、稅負(fù)率等情況進(jìn)行納稅評(píng)估。

第十八條 主管?chē)?guó)家稅務(wù)分局（所）每月對(duì)收購(gòu)發(fā)票使用情況的稽核不少于一次。

主管?chē)?guó)家稅務(wù)分局（所）在巡查巡管過(guò)程中要根據(jù)所轄收購(gòu)單位業(yè)務(wù)量的多少，采取隨機(jī)抽查的方法對(duì)各單位每月開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票進(jìn)行稽核，抽查比例不得少于當(dāng)月開(kāi)具發(fā)票量的10%。

主管?chē)?guó)家稅務(wù)分局（所）對(duì)收購(gòu)發(fā)票的稽核主要是根據(jù)收購(gòu)單位和個(gè)人發(fā)生收購(gòu)業(yè)務(wù)記載的出售人的有關(guān)情況，入戶對(duì)出售人的身份、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品自產(chǎn)數(shù)量、銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售價(jià)格等情況進(jìn)行核對(duì)。

使用收購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人有下列情形之一的，可擴(kuò)大稽核范圍。

（一）增值稅稅負(fù)率明顯偏低的；

（二）投入產(chǎn)出比明顯偏低的；

（三）收購(gòu)價(jià)格明顯偏高的；

（四）收購(gòu)數(shù)額較大且同一出售人多次銷(xiāo)售的；

（五）其他情形需要稽核的，由各市國(guó)家稅務(wù)局確定。第十九條 巡查、稽核結(jié)束后要制作巡查、稽核報(bào)告，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)報(bào)告市、縣（區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局實(shí)施稽查。

第二十條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)使用收購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票的單位和個(gè)人進(jìn)行巡查或稽核時(shí)，必須有詳細(xì)記錄，并作為日常征管資料，列入考核范圍。

第二十一條 收購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人違反本辦法規(guī)定的，根據(jù)《稅收征收管理法》和《發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則以及有關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定進(jìn)行處理。

第二十二條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際建立收購(gòu)發(fā)票管理預(yù)警機(jī)制。在對(duì)收購(gòu)發(fā)票使用管理、日常稅收管理、巡查巡管和納稅評(píng)估工作中，應(yīng)及時(shí)對(duì)已掌握的收購(gòu)單位和個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變化情況，收購(gòu)發(fā)票使用變化和檢查情況進(jìn)行綜合分析比對(duì)，發(fā)現(xiàn)異常問(wèn)題的，及時(shí)上報(bào)預(yù)警報(bào)告。

第二十三條 稅務(wù)人員在收購(gòu)發(fā)票管理中徇私舞弊或者玩忽職守，致使收購(gòu)單位和個(gè)人違反發(fā)票管理規(guī)定，造成稅收流失的，視情節(jié)輕重對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人和其他直接責(zé)任人按照有關(guān)規(guī)定予以處理。構(gòu)成犯罪的，移交司法部門(mén)處理。

第二十四條 各市國(guó)家稅務(wù)局可根據(jù)本辦法結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際 情況，制定具體的實(shí)施辦法。

第二十五條 本辦法由河北省國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。第二十六條 本辦法自2005年5月1日起施行。