第一篇：其他應(yīng)收款管理制度

三、其他應(yīng)收款管理制度

第一條其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收、應(yīng)付款項。主要包括：

（一）應(yīng)收的各種賠款、罰款。

（二）應(yīng)收出租包裝物的租金。

（三）應(yīng)向職工收取的各種墊付款項。

（四）備用金（向單位各職能科室、車間等撥出的備用金）。

（五）存出的保證金，如：租入包裝物支付的押金。

（六）預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入。

（七）其他各種應(yīng)收、暫付款項。

第二條其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)主要有兩個方面：一是對外發(fā)生的債權(quán)，二是發(fā)生在單位內(nèi)部的備用金借款和員工差旅費借款等。

其中對外發(fā)生的債權(quán)控制應(yīng)比照應(yīng)收賬款的控制進行。發(fā)生在單位內(nèi)部的備用金借款控制依據(jù)《現(xiàn)金管理制度》，本制度針對員工因公借款的管理，主要包括差旅費借款、零星采購借款和其他臨時性借款。

第三條建立健全其他應(yīng)收款的管理責(zé)任制度

（一）財務(wù)部門負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理工作。

（二）單位各部門凡涉及有其他應(yīng)收款在賬的，部門負(fù)責(zé)人負(fù)有督促其按時歸還借款之責(zé)任。

第四條管理原則

事前控制、事中監(jiān)管、事后清理。

第五條借款支付方式

借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票等方式予以支付，視不同情況和公司財務(wù)規(guī)定而定。

第六條借款程序和標(biāo)準(zhǔn)

（一）因公出差借款。

1員工因公需借支差旅費時，應(yīng)填寫借款單，注明預(yù)借金額。

2、經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審查，財務(wù)部長審核、總會計師簽批。

3、到財務(wù)部領(lǐng)款。

4、財務(wù)部以借款單為依據(jù)辦理借款。

5、員工出差回單位后7日內(nèi)，應(yīng)持相關(guān)憑證到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

6、財務(wù)部結(jié)合借款單的內(nèi)容審核差旅費報銷憑證的真實性準(zhǔn)確性，辦理差旅費的報銷并沖銷借款。

（二）零星采購借款

1、由相關(guān)部門做出書面采購計劃，注明需預(yù)借的金額。

2、經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審查、財務(wù)部長審核、總會計師簽批。

3、到財務(wù)部門領(lǐng)款。

4、財務(wù)部門以借款單為借款依據(jù)辦理借款支付。

5、零星采購業(yè)務(wù)完畢后5日內(nèi)，應(yīng)持相關(guān)發(fā)票等憑證到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

6、財務(wù)部結(jié)合借款單的內(nèi)容審核采購發(fā)票報銷憑證的真實性、準(zhǔn)確性，辦理報銷并沖銷借款。

（三）其他臨時性借款

1、個人臨時性借款一般不予辦理，特殊情況經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可辦理，有借款尚未還清者，一律不準(zhǔn)進行二次借款。

2、借款人填寫借款單，注明借款用途。

3、借款單需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審查、財務(wù)部長審批、總會計師簽批。

4財務(wù)部以借款單作為借款、還款的依據(jù)。

5、個人借款的一般不得超過2個月的工資總額，超過時須有單位擔(dān)保人。

第七條借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪作他用；否則，應(yīng)視情節(jié)輕重追究責(zé)任

第八條建立定期報賬制度

（一）員工借款必須在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時辦理報銷或還款手續(xù)。職工因公出差預(yù)借差旅費，必須在返回后7日內(nèi)報銷清賬，報銷后的余額應(yīng)及時交回。對于領(lǐng)用支票、匯票結(jié)算的零星采購業(yè)務(wù)，應(yīng)于使用后5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，（二）員工其他借款原則上不應(yīng)超過3個月。

第九條逐筆清欠制度

（一）無論何人、何事，在第二次借款前必需首先報清上一次借款，若上次借款尚未報賬，原則不能再借款。

（二）財務(wù)部門應(yīng)定期、不定期清理暫借款。對逾期未還、未報銷者，發(fā)送《借款報銷（還款）催辦單》通知當(dāng)事人，仍未執(zhí)行者，采取扣除工資和其他措施，特殊情況需報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第十條建立健全其他應(yīng)收款年度清查制度。

（一）每年年終時，要組織專人對其他應(yīng)收款的占用情況進行清理，與債務(wù)人核對清楚，并取得對方欠證。對業(yè)務(wù)尚在進行中的借款，已開支的要報賬，尚未開支的要在還款后再重新辦理借款手續(xù)。做到債權(quán)明確，帳證、帳實相符。如不能取得欠證，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，查找原因，研究處理辦法，寫出書面材料，歸入檔案。

（二）財務(wù)部門每年末應(yīng)對其他應(yīng)收款進行賬齡分析，對賬齡1年以上的其他應(yīng)收款項進行重點分析，并在年度財務(wù)分析報告中逐筆披露，列示產(chǎn)生原因，通知業(yè)務(wù)部門組織清理。

（三）業(yè)務(wù)部門應(yīng)估計各項應(yīng)收款項的可回收性，預(yù)計可能產(chǎn)生的壞賬損失，通知財務(wù)部按規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。

（四）對確實不能收回的其他應(yīng)收款，在認(rèn)真清查核實的基礎(chǔ)上，報經(jīng)上級主管部門和相關(guān)部門批準(zhǔn)后，做壞帳損失處理。

第十一條人員調(diào)離

公司員工在辦理調(diào)動、離職時，必須經(jīng)財務(wù)部部長簽字，證明其已辦理還款等財務(wù)手續(xù)后，人力資源部方能為其辦理

調(diào)動，離職手續(xù)。

第十二條責(zé)任追究制度

（一）對于不能收回的其他應(yīng)收款應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，并根據(jù)責(zé)任人的責(zé)任范圍和失職損失程度給予經(jīng)濟處罰．

（二）對不按時報賬還款的人員采取強制措施，如從工資、獎金款項中扣除借款、通報批評、給予紀(jì)律處分等處罰。

四、附則

本制度由晉中公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂，自文件下發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：應(yīng)收款管理制度

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司

制度編號：KD02-2017-CW004

應(yīng)收賬款管理制度

一、目的

為進一步規(guī)范應(yīng)收賬款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險，加快資金周轉(zhuǎn)，落實應(yīng)收賬款責(zé)任，對應(yīng)收賬款進行有效控制，特制定本制度。

二、適用范圍

本制度適用于所有與公司業(yè)務(wù)往來形成的應(yīng)收賬款。

三、職責(zé) 3.1 財務(wù)部

負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算以及壞帳準(zhǔn)備金的計提；負(fù)責(zé)制作賬務(wù)報表；負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的協(xié)助監(jiān)控、管理和清收；負(fù)責(zé)客戶信用審核的等協(xié)助工作。3.2銷售部

3.2.1 負(fù)責(zé)銷售應(yīng)收款項的日常管理，包括銷售合同款項按期回收，應(yīng)收賬款的逾期催收工作。

3.2.2 負(fù)責(zé)將銷售數(shù)據(jù)與客戶對帳，為銷售按期回款和逾期催收提供數(shù)據(jù)等支持工作。

3.2.3 根據(jù)財務(wù)部所傳遞的信息與銷售合同條款規(guī)定進行對照，對逾期未付款、未按期對賬單的客戶凍結(jié)其訂單或停止對其發(fā)貨（合同有特別約定的除外）。

3.2.4 協(xié)助公司問題賬款訴訟案件資料的收集、為法律事務(wù)提供相關(guān)的、完整的證據(jù)性材料，協(xié)助案件的辦理。

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司

制度編號：KD02-2017-CW004 3.2.5 負(fù)責(zé)客戶信用檔案的建立、管理、分析和、評估和更新。

四、事前控制：（簽約到發(fā)貨）

4.1客戶授信控制

4.1.1交易之前，銷售部各經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員應(yīng)全面了解客戶的資信情況，結(jié)合公司信用管理制度，根據(jù)客戶的信用級別給予適當(dāng)?shù)男庞妙~度和帳期，按不同的客戶分別設(shè)置應(yīng)收賬款管理臺賬，及時登記和反映每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況，做好跟蹤記錄?？蛻粜庞檬谟钁?yīng)經(jīng)過財務(wù)部審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

4.2交易合同簽訂及其相關(guān)資料的保管

4.2.1銷售合同是應(yīng)收賬款追收的重要依據(jù)，合同簽訂時要按照公司合同管理規(guī)定中的要求對合同中的各項條款進行逐一審查核對，并按流程做好合同評審。所有簽訂好的合同原件一律交檔案室統(tǒng)一管理，本部門留復(fù)印件歸檔。對合同執(zhí)行過程中的相關(guān)資料（如發(fā)貨單、送貨單等等）應(yīng)妥善保管。

4.3、回款記錄，帳齡分析

4.3.1發(fā)生應(yīng)收賬款時，銷售部應(yīng)即時建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生日期、合同號、銷售責(zé)任人、應(yīng)收客戶全稱等信息，并按月與財務(wù)核對。同時按照不同銷售地區(qū)（或分部）劃分應(yīng)收賬款的責(zé)任，對即將到期的應(yīng)收賬款要安排人員負(fù)責(zé)跟蹤，確保賬款按期收回。

4.3.2財務(wù)部每月向銷售部提供“應(yīng)收賬款帳齡分析表”，”應(yīng)收賬款結(jié)存表“由銷售部門組織各銷售責(zé)任人填寫回款計劃并負(fù)責(zé)清收。銷售部獲取的對賬資料、還款協(xié)議、抵款協(xié)議等資料應(yīng)及時交付財務(wù)妥善保管，財務(wù)應(yīng)

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司

制度編號：KD02-2017-CW004 該做好應(yīng)收賬款的賬銷案存工作，管理應(yīng)收賬款明細(xì)動態(tài)。

4.3.3財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的增加規(guī)模，原則上不超過公司規(guī)定的預(yù)算（如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等預(yù)算指標(biāo)）的規(guī)模。

五、事中控制：（應(yīng)收收賬款管理和催收）5.1 基本要求：

5.1.1逾期款項事中控制是指按照合同約定的賬期到期后沒有正常收回的款項。對逾期款項由銷售部責(zé)任人分析原因，說明情況，加大催收力度，做好催收記錄，特別是往來文件（包括往來函電）都要妥善保存。

5.2 催收原則：

5.2.1應(yīng)收賬款催收以“誰銷售誰收款”的原則，催收的直接責(zé)任人為具體的銷售經(jīng)辦人員，廠戶銷售由銷售部經(jīng)理指定專門人員負(fù)責(zé)。銷售部經(jīng)理應(yīng)監(jiān)控督促銷售經(jīng)辦人員積極催收，發(fā)生的應(yīng)收賬款（除合同另注明收款期限外），銷售經(jīng)辦人員必須積極催收，及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報催收進展情況和客戶異動情況。

5.3 法律清收：

5.3.1法律清收是指對催收無效的逾期應(yīng)收賬款所采取的法律清收手段。銷售部應(yīng)將催收無效的逾期應(yīng)收賬款及時通報分管領(lǐng)導(dǎo)及稽核部門，并根據(jù)實際情況由公司主要領(lǐng)導(dǎo)確定是否通過法律途徑予以解決。凡進入法律清收的應(yīng)收款項則由公司稽核部門主導(dǎo)，其他相關(guān)部門配合。

5.4 獎懲規(guī)定：

5.4.1銷售部門應(yīng)將應(yīng)收帳款回收情況作為銷售人員績效考核和獎懲的主要指標(biāo)之一，和銷售人員的經(jīng)濟利益直接掛鉤，公司可根據(jù)應(yīng)收賬款

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司

制度編號：KD02-2017-CW004 的實際情況制定合理的相應(yīng)績效考核和獎懲激勵政策（具體規(guī)定另行發(fā)布），以促進應(yīng)收賬款的清收，對清收好的個人或部門予以鼓勵，對清收不好的予以追究和處罰。

5.5 應(yīng)收賬款交接

5.5.1原則上要求應(yīng)收賬款收回之前，銷售責(zé)任人不得調(diào)離公司。銷售責(zé)任人崗位調(diào)換、離職等情況出現(xiàn)時，必須對其所經(jīng)手的應(yīng)收賬款進行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，仍由原責(zé)任人負(fù)責(zé)，交接清楚后，由接替者負(fù)責(zé)，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)做好監(jiān)交工作。

5.6 客戶信息管理：

5.6.1應(yīng)收賬款管理中，銷售責(zé)任人應(yīng)關(guān)注客戶在日常經(jīng)營管理中出現(xiàn)的一些新情況、新變化，一旦出現(xiàn)異常應(yīng)立即向主管領(lǐng)導(dǎo)報告。異常情況通常體現(xiàn)在以下方面：

（1）客戶頻繁更換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；辦公地點由高檔向低檔搬遷；

（2）經(jīng)常找不到客戶負(fù)責(zé)人；客戶的財務(wù)人員經(jīng)常性的回避；不回復(fù)電話；

（3）客戶付款比過去延遲；經(jīng)常超出最后期限；多次破壞付款承諾；（4）客戶的負(fù)責(zé)人發(fā)生意外；或者客戶受到其他公司的法律訴訟；（5）客戶有其他的不明確贏利的投資(投機)如：股票、期貨等；（6）開出大量的期票；或發(fā)生銀行退票(理由：余款不足)；或轉(zhuǎn)換銀行過于頻繁；

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司

制度編號：KD02-2017-CW004（7）突然下過大的定單（遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出所在區(qū)域的銷售能力）。； 當(dāng)客戶出現(xiàn)以上異常情況時，銷售責(zé)任人應(yīng)及時立即匯報，以便公司采取果斷應(yīng)變措施，控制發(fā)貨，追收欠款，以降低應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險。

六、事后處理（壞賬管理）

6.1.賬務(wù)處理。對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，按照公司的會計政策規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，并按照公司會計政策所規(guī)定的權(quán)限范圍和審批程序進行審批。

6.2.后續(xù)管理。計提壞賬并不表明放棄權(quán)利，我們對該應(yīng)收賬款仍然享有主張的權(quán)利，銷售部門仍然要加緊對該客戶的跟蹤了解，抓住一切機會保全公司資產(chǎn)。

6.3.責(zé)任追究。經(jīng)確定發(fā)生的各項壞賬，應(yīng)當(dāng)由銷售部門負(fù)責(zé)，由其他相關(guān)部門組織調(diào)查，查明原因，明確責(zé)任，并依據(jù)公司相關(guān)制度予以處罰。

七、預(yù)警管理

7.1每一客戶會計終結(jié)，必須取得欠款人對所欠款的書面確認(rèn)。

7.2任何應(yīng)收款應(yīng)在發(fā)貨之日起，逾期一年零六個月以上，一律報告公司總經(jīng)理，并通知公司法律稽核部催討程序。

本制度為暫行財務(wù)應(yīng)收款管理制度，解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。本制度經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后生效。

第三篇：應(yīng)收款管理制度

應(yīng)收帳款管理制度

為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防范應(yīng)收賬款管理過程中的各種風(fēng)險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

本制度所稱的應(yīng)收賬款，包括賒銷業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和發(fā)出商品。應(yīng)收帳款是指與客戶已簽訂銷售或工程合同，按合同約定應(yīng)收未收的欠款；發(fā)出商品是指未簽合同，應(yīng)客戶書面要求發(fā)貨，須后補簽合同的應(yīng)收未收的欠款

二．發(fā)出商品管理

1.在與客戶簽訂合同之前，不允許先發(fā)貨

2.銷售人員接到客戶發(fā)貨的書面要求傳真（書面要求上要求蓋公章，注明所要求貨物的名稱、型號、數(shù)量、單位經(jīng)辦人和單位名稱）后，填寫發(fā)貨申請單，注明客戶名稱及估計簽合同時間，并附上客戶的書面申請，交總經(jīng)理審批同意。

3.總經(jīng)理同意發(fā)貨后，銷售人員將發(fā)貨申請單及附件交工程部組織發(fā)貨，工程部庫管人員填寫產(chǎn)品出庫單交財務(wù)，發(fā)貨申請單及附件同時送交財務(wù)部

4.財務(wù)部按發(fā)貨申請單上的估計簽約時間監(jiān)督銷售人員的進度，到期無論銷售人員是否按時簽訂合同，都轉(zhuǎn)為應(yīng)收帳款進行管理。

二．應(yīng)收帳款的監(jiān)控制度

1.財務(wù)部應(yīng)于每月最后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款明細(xì)表》，列明客戶、欠款金額及經(jīng)辦人，提交銷售經(jīng)理及總經(jīng)理。

2.銷售部應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)部的《應(yīng)收賬款明細(xì)表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況

3.清收賬款由銷售部根據(jù)客戶具體情況安排進行催收，在催收過程中遇到問題應(yīng)及時向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。

4.對未按期收回的合同欠款，從合同約定的到款期開始，每月末按應(yīng)收帳款金額計算逾期利息（年利率為 10％），此部分逾期利息將從合同責(zé)任人的當(dāng)月工資中扣除，每月扣款一直延續(xù)到逾期應(yīng)收貨款收回為止；如逾期90天仍無法收回，交由公司處理，合同責(zé)任人一次性扣當(dāng)月工資30%。若造成應(yīng)收款逾期并非合同責(zé)任人的原因，由該合同責(zé)任人提出申請，經(jīng)公司調(diào)查后確定由生產(chǎn)部門承擔(dān)主要責(zé)任或另有責(zé)任人的，由該責(zé)任人承擔(dān)逾期扣款?？劭钣韶攧?wù)部提出，報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

5.對于事實已造成的壞帳，對于當(dāng)事人，予以停發(fā)年終獎金處分；部門相關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)有連帶責(zé)任，視責(zé)任予以罰款、降薪、降級處分。

三．應(yīng)收賬款交接

1.銷售人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進行交接。

2.凡銷售人員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款、發(fā)出商品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。

3.凡銷售人員離職的，應(yīng)提前30天向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其離職工資不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。

4.離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。

5.售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在2個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的則不予辦理離職手續(xù)。

6.“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。

7.銷售業(yè)務(wù)員接交時，應(yīng)與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向銷售經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。

8.銷售人員辦交接時由銷售經(jīng)理監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追究其民事、刑事責(zé)任。

9.應(yīng)收賬款交接后××個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手清收。

10.交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接交人負(fù)責(zé)。

四．附則

1.本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部

2.本制度自頒布之日起執(zhí)行。

第四篇：股份公司應(yīng)收款管理制度

股份公司應(yīng)收款管理制度總則

1.1 本制度所涉及的應(yīng)收款指應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款。

1.2 應(yīng)收帳款是企業(yè)因銷售產(chǎn)品、商品或提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位及個人收取的款項。

1.3 為適應(yīng)市場變化，加強資金周轉(zhuǎn)和避免公司損失，必須加強對應(yīng)收帳款的管理，嚴(yán)格控制應(yīng)收帳款上升。應(yīng)收帳款的日常管理

2.1 公司應(yīng)收帳款由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。銷售部門和獨立核算的子（分）公司作為應(yīng)收帳款的歸口部門，分別對各自負(fù)責(zé)的應(yīng)收帳款進行日常管理。

2.1.1 財務(wù)部門在應(yīng)收帳款中的管理職責(zé)是；

a 分管應(yīng)收帳款總帳核算與管理。

b 每月與歸口部門進行對帳分析，對不正常上升作出詳細(xì)報告。

c 督促歸口部門按期與客戶對帳，要求對帳準(zhǔn)確可靠。

d 根據(jù)職能部門對帳反映的問題及時協(xié)助處理。

2.1.2 歸口部門在應(yīng)收帳款管理中的職責(zé)內(nèi)容：

a 組織貨款回籠，提供市場變化信息，對客戶經(jīng)營狀況和短期還款能力進行分析。

b 負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的明細(xì)核算。

c 負(fù)責(zé)與客戶對帳，并提供可靠的對帳依據(jù)，查明誤差原因，及時進行帳務(wù)處理。

d 建立客戶檔案：包括客戶名稱及變更記錄、應(yīng)收帳款余額變化記錄、主要使用產(chǎn)品種類、合同訂立資料、對帳資料、發(fā)貨及還款資料、客戶前景分析、帳齡分析、其他。

e 在涉及債務(wù)重組中以非現(xiàn)金、實物資產(chǎn)抵債提出處理意見。

f 對壞帳單位提出書面可靠依據(jù)及主觀意見，報經(jīng)批準(zhǔn)后處理。

g 建立壞帳損失備查簿，由專人負(fù)責(zé)，除經(jīng)民事訴訟程序處理的壞帳損失外，對已沖銷可能追回的壞帳，公司保留債權(quán)，落實人員催討，對收回的部分沖轉(zhuǎn)壞帳準(zhǔn)備。

共4頁第1頁

2.2 如果客戶發(fā)生暫時性困難，公司無法收回到期應(yīng)收帳款，且今后不可能再有經(jīng)濟業(yè)務(wù)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，與客戶協(xié)商進行債務(wù)重組，按以下原則處理：

2.2.1 以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)，抵債資產(chǎn)必須要有銷售渠道或者在集團內(nèi)調(diào)劑使用，價格公允，取得對方增值稅發(fā)票，歸口部門辦妥手續(xù)后處理。

2.2.2 以修改債務(wù)條件進行債務(wù)重組的，必須具備雙方簽訂的協(xié)議書，雙方經(jīng)辦人簽字，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進行帳務(wù)處理。

2.2.3 債務(wù)方以發(fā)行權(quán)益性證券方式抵償債務(wù)的，必須是具備雙方簽訂協(xié)議書及取得有價證券后，方可進行帳務(wù)處理。

債務(wù)重組損失額度或壞帳損失額度，單筆損失在一萬元以上和損失比例超過10％，必須經(jīng)公司財務(wù)副總或公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.3 應(yīng)收帳款的核算管理

2.3.1 應(yīng)收帳款按不同的購貨單位或接受勞務(wù)的單位進行明細(xì)核算。

2.3.2 應(yīng)收帳款的壞帳準(zhǔn)備，采用備抵法，按年末應(yīng)收帳款余額的1％計提。

2.3.3 公司對于不能收回的應(yīng)收帳款應(yīng)查明詳細(xì)原因，屬經(jīng)辦人過失追究責(zé)任；對于確實無法收回的，由歸口部門提出可靠依據(jù)，書面報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后作壞帳處理。

2.3.4 損失的確定，必須符合下列條件：

a 債務(wù)單位破產(chǎn)撤銷或債務(wù)人死亡，依照法律清償后確實無法收回的應(yīng)收帳款。b 債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過三年仍不能收回的應(yīng)收帳款。

c 債務(wù)人發(fā)生長期性財務(wù)困難，毫無轉(zhuǎn)機，事實上無能力清償債務(wù)的。預(yù)付帳款管理

3.l 預(yù)付帳款核算公司按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項，由財務(wù)部門按供應(yīng)商單位設(shè)置明細(xì)科目進行核算，并定期督促經(jīng)辦部門人員及時清理。

3.2 預(yù)付帳款的管理視同應(yīng)收帳款管理。應(yīng)收票據(jù)的管理

4.1 “應(yīng)收票據(jù)”為核算公司因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。

商業(yè)承兌匯票是由收款人簽發(fā)，經(jīng)收款人承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的票據(jù)。銀行承兌匯票是由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)。

4.2 為加強應(yīng)收票據(jù)的管理，反映應(yīng)收票據(jù)的取得、轉(zhuǎn)讓和票款收回，設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)”帳戶進行總分類核算，按照匯票的種類可分設(shè)明細(xì)帳戶進行明細(xì)核算。

4.3 “應(yīng)收票據(jù)”帳戶設(shè)立的同時設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記簿”，逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類、編號和出票日期、票面金額、合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名和單位名稱、到期日期、利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額，退票情況等資料，應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)在登記簿內(nèi)逐筆注銷。

“應(yīng)收票據(jù)登記簿”由財務(wù)部門專人登記管理，定期對登記簿、票據(jù)和帳戶核對，做到帳帳相符、帳款相等。

4.4 為確保應(yīng)收票據(jù)的真實性，維護公司利益。銀行承兌匯票必須注意：

4.4.1 票據(jù)簽發(fā)的日期、單位名稱、帳號、開戶行、大小寫金額等填列的事項不得更改。票面必須蓋有出票人的印章、承兌銀行的匯票專用章及經(jīng)辦人蓋章。另外，工行、農(nóng)行的匯票專用章應(yīng)為鋼??；農(nóng)行在20萬以上的票據(jù)要加編密押、密碼。票據(jù)出票日期和到期日期均為大寫。

4.4.2 以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)，持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利。票據(jù)的背書人應(yīng)當(dāng)在票據(jù)背面的背書欄依次背書。背書欄不敷背書的，可以使用統(tǒng)一格式的粘單，粘附于票據(jù)憑證上規(guī)定的粘接處。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的沾接處蓋章，票據(jù)出票人在票面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓。

4.4.3 銀行承兌匯票的付款期限，最長不得超過六個月。提示付款期限，自匯票到期日起10日。

4.4.4 對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。持票人憑匯票委托開戶行向承兌銀行收取票據(jù)時，應(yīng)填制異地郵劃或電劃委托收款憑證，在“委托收款憑證名稱”欄注明“銀行承兌匯票”及其匯票號碼，連同匯票一并送交開戶行。

4.4.5 已承兌的銀行承兌匯票喪失，失票人憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明向承兌銀行請求付款時，銀行經(jīng)審查確未支付的，應(yīng)根據(jù)人民法院出具的證明，核對無誤后，將款項付給失票人。其他應(yīng)收款

5.1 其他應(yīng)收款是指暫付其他單位或個人的各種款項，包括預(yù)付給企業(yè)內(nèi)部各分廠（部門）和職工個人的備用款項、存出保證金、應(yīng)向職工個人收取的各種墊付款項等。

5.2 其他應(yīng)收款應(yīng)以每一往來單位（或個人）設(shè)置二級科目進行明細(xì)結(jié)算，每月終了，對各往來款項的余額列出分戶清單，以便及時通知有關(guān)責(zé)任部門組織催收或及時報帳結(jié)算。

5.3 公司的債權(quán)，一般不得超過二年，若超過二年，應(yīng)按季進行帳齡分析，對于掛帳較長的其他應(yīng)收款，要查明拖欠原因，督促有關(guān)責(zé)任部門及責(zé)任人抓緊催收，以防止產(chǎn)生壞帳。

5.4 公司的債權(quán)發(fā)生壞帳損失，應(yīng)由責(zé)任部門作出書面報告，經(jīng)財務(wù)部門審核，報公司總經(jīng)理或公司分管財務(wù)副總批準(zhǔn)后作壞帳損失處理。

第五篇：公司應(yīng)收款管理制度

公司應(yīng)收款管理制度

第1章總則

第1條目的。

為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防范應(yīng)收賬款管理過程中的各種風(fēng)險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

第2條適用范圍。

本制度所稱的應(yīng)收賬款，包括賒銷業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)，主要包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購貨款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。

第2章賒銷業(yè)務(wù)管理

第3條在貨物銷售業(yè)務(wù)中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限。

第4條銷售經(jīng)理按照客戶信用限額對賒銷業(yè)務(wù)簽批后，財務(wù)部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。

第5條應(yīng)收賬款主管應(yīng)定期按照“信用額度期限表”核對應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。

第6條應(yīng)收賬款超過信用期限3日內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時上報財務(wù)經(jīng)理，并及時通知銷售經(jīng)理組織銷售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收。

第7條凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。

第8條銷售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，須按照信用等級和授信額度確定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)銷售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。

第3章應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

第9條應(yīng)收賬款主管應(yīng)于每月最后3日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，提交給財務(wù)經(jīng)理、銷售經(jīng)理及營銷總監(jiān)。

第10條銷售業(yè)務(wù)員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。

第11條銷售部應(yīng)嚴(yán)格按照《信用額度表》和財務(wù)部門的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況。

第12條清收賬款由銷售部統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，銷售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向銷售經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。

第13條銷售業(yè)務(wù)員于每日收到貨款后，應(yīng)于當(dāng)日填寫收款日報表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財務(wù)部。

第14條銷售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時，非經(jīng)銷售經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。

第15條銷售業(yè)務(wù)員收款時對于客戶現(xiàn)場反映的價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即給予答復(fù)，若在權(quán)限外需立即匯報銷售經(jīng)理，并在不超過3個工作日內(nèi)給予客戶答復(fù)。

第16條銷售業(yè)務(wù)員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給予罰款或者開除處分，并限期補正或賠償，情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門處理。

1．收款不報或積壓收款。

2．退貨不報或積壓退貨。

3．轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。

4．代銷其他廠家產(chǎn)品。

5．截留，挪用，坐支貨款不及時上繳。

6．收取現(xiàn)金改換承兌匯票。

第4章應(yīng)收賬款交接

第17條銷售業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進行交接。

第18條凡銷售業(yè)務(wù)員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款、庫存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。

第19條凡銷售業(yè)務(wù)員離職的，應(yīng)在30日前向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。

第20條離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。

第21條銷售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在1個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的則不予辦理離職手續(xù)。

第22條離職銷售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。

第23條“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。

第24條銷售業(yè)務(wù)員接交時，應(yīng)與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向銷售經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。

第25條銷售業(yè)務(wù)員辦交接時由銷售經(jīng)理監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追究其民事、刑事責(zé)任。

第26條應(yīng)收賬款交接后1個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手清收。

第27條交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接交人負(fù)責(zé)。

第5章附則

第28條本制度解釋權(quán)歸企業(yè)財務(wù)部。

第29條本制度自頒布之日起執(zhí)行。