第一篇：“免、抵、退”稅的申報(bào)流程

“免、抵、退”稅的申報(bào)流程

1、免抵退稅預(yù)申報(bào)

時(shí)間：本月免抵退稅正式申報(bào)之前

資料：本月免抵退稅明細(xì)申報(bào)電子數(shù)據(jù)。

后續(xù)處理：到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審后，將預(yù)審反饋信息讀入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，并根據(jù)反饋疑點(diǎn)調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)。

2、增值稅納稅申報(bào)

時(shí)間：法定的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)

資料：

⑴《增值稅納稅申報(bào)表》及其附表

⑵ 上期的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報(bào)匯總表》（經(jīng)退稅部門簽字蓋章）⑶ 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料

后續(xù)處理：

將稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的增值稅納稅申報(bào)表中的數(shù)據(jù)錄入到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中，然后填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報(bào)匯總表》。

3、免抵退稅正式申報(bào)

時(shí)間：次月1日至15日，逢節(jié)假日順延。

資料：

⑴ 免抵退稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)

⑵ 外匯核銷單（退稅專用聯(lián)）或遠(yuǎn)期收匯證明單

⑶ 出口報(bào)關(guān)單（退稅專用聯(lián)）

⑷ 代理出口證明

⑸ 出口發(fā)票

⑹《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報(bào)明細(xì)表》

⑺《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報(bào)匯總表》

⑻《增值稅納稅申報(bào)表》（經(jīng)征稅部門簽字蓋章）

有來料加工或進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的，還須報(bào)送以下資料：

⑼ 新辦的來料加工海關(guān)登記手冊(cè)原件

⑽ 新辦的或要核銷的進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)原件

⑾《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)申報(bào)明細(xì)表》

⑿《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》

⒀《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請(qǐng)表》

⒁《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷申請(qǐng)表》

⒂ 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料

以上資料須按照退稅部門的規(guī)定要求裝訂成冊(cè)。

后續(xù)處理：

稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，生成正式反饋信息。企業(yè)將正式反饋信息讀入至出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中，并更新原申報(bào)數(shù)據(jù)。

“免、抵、退”稅的計(jì)算

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物”免、抵、退”稅額應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。出口貨物離岸價(jià)（FOB）以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的），若以其他價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。若申報(bào)數(shù)與實(shí)際支付數(shù)有差額的，在下次申報(bào)退稅時(shí)調(diào)整（或年終清算時(shí)一并調(diào)整）。若出口發(fā)票不能如實(shí)反映離岸價(jià)，企業(yè)應(yīng)按實(shí)際離岸價(jià)申報(bào)”免、抵、退”稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。

第二篇：最新生產(chǎn)企業(yè)《免、抵、退》稅操作流程

生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅操作流程

一、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅業(yè)務(wù)流程

1、向主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)取得一般納稅人資格；

2、到主管商務(wù)部門辦理備案登記；

3、向主管退稅部門辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)；

4、向海關(guān)報(bào)關(guān)出口貨物；

5、向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物預(yù)申報(bào)；

6、從海關(guān)取得出口報(bào)關(guān)單；

7、收匯核銷；

8、從外匯管理局取得收匯核銷單；

9、憑有關(guān)單證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)免抵退稅；

10、主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)向國家金庫開具收入退還書；

11、出口企業(yè)從銀行取得出口退稅款。

二、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)業(yè)務(wù)流程生產(chǎn)企業(yè)采用由國家稅務(wù)總局與大連龍圖信息技術(shù)有限公司聯(lián)合開發(fā)的生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行退稅申報(bào)，該系統(tǒng)可從中國出口退稅咨詢網(wǎng)（http://004km.cn）免費(fèi)下載并安裝到企業(yè)的計(jì)算機(jī)上。下載該軟件最好保存在除C盤之外的其他硬盤上，以免計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障時(shí)數(shù)據(jù)丟失（雖然有備份數(shù)據(jù)）。

（一）初始環(huán)境設(shè)置生產(chǎn)企業(yè)初次使用申報(bào)系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)對(duì)系統(tǒng)做初始配置。

1、系統(tǒng)配置與修改通過“系統(tǒng)維護(hù)”菜單里的“系統(tǒng)配置”項(xiàng)下的“系統(tǒng)配置與修改”進(jìn)行系統(tǒng)配置，點(diǎn)擊“修改”按鈕后根據(jù)企業(yè)情況修改系統(tǒng)配置內(nèi)容。修改企業(yè)的海關(guān)代碼、納稅人識(shí)別號(hào)、企業(yè)名稱、納稅人類型、計(jì)稅計(jì)算方法、進(jìn)料計(jì)算方法等信息。

2、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改

（二）免抵退稅預(yù)申報(bào)生產(chǎn)企業(yè)將當(dāng)期及收齊的前期出口單證錄入退稅申報(bào)系統(tǒng)生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)后，須在“免、抵、退”稅申報(bào)期限內(nèi)到主管退稅部門通過出口退稅審核系統(tǒng)與海關(guān)出口報(bào)關(guān)單信息及代理出口證明信息進(jìn)行預(yù)審。根據(jù)預(yù)審反饋的疑點(diǎn)對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，對(duì)經(jīng)預(yù)審無疑點(diǎn)或有疑點(diǎn)但已核查無誤的出口單證方可進(jìn)行免、抵、退稅申報(bào)；對(duì)無法通過預(yù)審的當(dāng)期出口單證，視同單證不齊并做相應(yīng)的單證不齊標(biāo)志。具體操作如下：

1、原始資料的收集、整理、核實(shí)貨物出口后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)將有關(guān)的原始單證資料收集齊全，在原始資料真實(shí)無誤的前提下，將本企業(yè)當(dāng)期出口貨物退（免）稅紙質(zhì)憑證的基礎(chǔ)明細(xì)數(shù)據(jù)采集到“出口退稅申報(bào)系統(tǒng)”。

2、申報(bào)資料的采集錄入（1）進(jìn)料加工手冊(cè)登記錄入（2）進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入（3）出口貨物明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入：

（4）收齊出口單證明細(xì)錄入

3、進(jìn)料加工免稅證明的出具生產(chǎn)企業(yè)凡有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的在錄入“進(jìn)料加工手冊(cè)”、“進(jìn)口料件明細(xì)”“手冊(cè)核銷明細(xì)”“出口貨物明細(xì)”生成申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)之后要通過申報(bào)系統(tǒng)出具“進(jìn)料加工免稅證明”。

在菜單中打開“向?qū)А敝小巴硕惿陥?bào)向?qū)А?，我們可以看到退稅申?bào)總共列示十一步，我們點(diǎn)擊第六步“模擬出具進(jìn)料免稅證明”，再點(diǎn)擊畫面右側(cè)的“模擬出具進(jìn)料加工免稅證明”，則出現(xiàn)所屬期，錄入要生成進(jìn)料加工免稅證明的所屬期，點(diǎn)擊“確定”即可。

4、申報(bào)數(shù)據(jù)的預(yù)審和疑點(diǎn)調(diào)整生產(chǎn)企業(yè)攜帶已生成的預(yù)申報(bào)軟盤（出口明細(xì)）及要附送的退稅申報(bào)單證，到退稅機(jī)關(guān)或通過遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行退稅申報(bào)預(yù)審，核對(duì)錄入數(shù)據(jù)的正確性和外部電子信息的有無，并產(chǎn)生預(yù)審疑點(diǎn)，退稅部門將預(yù)審疑點(diǎn)生成文件存于企業(yè)申報(bào)軟盤中返還企業(yè)或?qū)⑦h(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)反饋的預(yù)審信息下載。出口企業(yè)將預(yù)審反饋的數(shù)據(jù)通過申報(bào)系統(tǒng)中“反饋信息處理”菜單下“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息接收（遠(yuǎn)程申報(bào)反饋信息）”“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入（申報(bào)軟盤反饋信息）”“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”直接讀入至企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)，并通過申報(bào)系統(tǒng)對(duì)預(yù)審疑點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整后再進(jìn)行正式申報(bào)。

（三）增值稅納稅申報(bào)企業(yè)在正式申報(bào)之前應(yīng)首先進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)，然后將增值稅申報(bào)的有關(guān)信息錄入到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中。

1、《增值稅納稅申報(bào)表》有關(guān)項(xiàng)目的填報(bào)要求：

（1）、《增值稅納稅申報(bào)表》“免抵退稅出口貨物銷售額”（第7欄）填寫享受免抵退稅政策出口貨物銷售額（包括單證不齊全部分）。

（2）、增值稅納稅申報(bào)附列資料“免抵退辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”（第18欄）按當(dāng)期全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額與征、退稅率之差的乘積計(jì)算填報(bào)，有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的應(yīng)扣除“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”；當(dāng)“出口銷售額乘征、退稅率之差”小于“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”時(shí)，“免抵退貨物不得抵扣稅額”按0填報(bào)，其差額結(jié)轉(zhuǎn)下期。

（3）、《增值稅納稅申報(bào)表》“免抵退稅貨物應(yīng)退稅額”（第15欄）按照退稅部門審核確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”欄填報(bào)（4）、若本期退稅部門審核確認(rèn)的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中的“累計(jì)申報(bào)數(shù)”與本期《增值稅納稅申報(bào)表》對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的累計(jì)數(shù)不一致，企業(yè)應(yīng)在下期增值稅納稅申報(bào)時(shí)根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中“與增值稅納稅申報(bào)表差額”欄內(nèi)的數(shù)據(jù)對(duì)下期《增值稅納稅申報(bào)表》有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。

2、出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中增值稅申報(bào)表的錄入（1）免抵退銷售額：指當(dāng)期免抵退出口銷售額（出口明細(xì)錄入后在填增值稅申報(bào)表時(shí)此欄自動(dòng)生成）。要與《增值稅納稅申報(bào)表》第7欄“免抵退稅出口貨物銷售額”一致；（2）免抵銷售累計(jì)：指免抵退出口貨物銷售額本年累計(jì)數(shù)（出口明細(xì)錄入后在填增值稅申報(bào)表時(shí)此欄自動(dòng)生成）。要與《增值稅納稅申報(bào)表》第7欄“免抵退稅出口貨物銷售額”本年累計(jì)數(shù)一致；（3）不得抵扣稅額：指免抵退稅不得免征和抵扣稅額（出口明細(xì)錄入后在填增值稅申報(bào)表時(shí)此欄自動(dòng)生成）。要與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》第18欄“免抵退稅出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”一致；（4）不得抵扣累計(jì)：指免抵退稅不得免征和抵扣稅額，本年累計(jì)數(shù)。（出口明細(xì)錄入后在填增值稅申報(bào)表時(shí)此欄自動(dòng)生成）。要與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》第18欄“免抵退稅出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”本年累計(jì)數(shù)一致；（5）銷項(xiàng)稅額：按《增值稅納稅申報(bào)表》第11欄“銷項(xiàng)稅額”錄入；（6）進(jìn)項(xiàng)稅額：按《增值稅納稅申報(bào)表》第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”錄入；（7）上期留抵稅額：按《增值稅納稅申報(bào)表》第13欄“上期留抵稅額”錄入；（8）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：按《增值稅納稅申報(bào)表》第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”錄入；（9）免抵退應(yīng)退稅額：指稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的上期免抵退應(yīng)退稅額（傷其稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的出口貨物免抵退匯總申報(bào)表中的應(yīng)退稅額自動(dòng)生成到本期的增值稅申報(bào)表中，不用再人工錄入。

（10）應(yīng)抵扣稅額：系統(tǒng)自動(dòng)生成。與《增值稅納稅申報(bào)表》第17欄“應(yīng)抵扣稅額”一致；（11）實(shí)際抵扣稅額：系統(tǒng)自動(dòng)生成。與《增值稅納稅申報(bào)表》第18欄“實(shí)際抵扣稅額”一致；（12）應(yīng)納稅額：系統(tǒng)自動(dòng)生成。與《增值稅納稅申報(bào)表》第19欄“應(yīng)納稅額”一致；（13）期末留抵稅額：系統(tǒng)自動(dòng)生成。與《增值稅納稅申報(bào)表》第20欄“期末留抵稅額”一致；點(diǎn)擊“保存”按鈕保存錄入的數(shù)據(jù)。

（四）出口退稅的正式申報(bào)

1、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總表的錄入

2、打印退免稅申報(bào)表并生成退稅申報(bào)數(shù)據(jù)。

3、正式申報(bào)資料的裝訂整理

第三篇：“免、抵、退”稅操作實(shí)務(wù)3

二、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)業(yè)務(wù)流程

生產(chǎn)企業(yè)采用由國家稅務(wù)總局與大連龍圖信息技術(shù)有限公司聯(lián)合開發(fā)的生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行退稅申報(bào)，該系統(tǒng)可從中國出口退稅咨詢網(wǎng)（http://004km.cn）免費(fèi)下載并安裝到企業(yè)的計(jì)算機(jī)上。下載該軟件最好保存在除C盤之外的其他硬盤上，以免計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障時(shí)數(shù)據(jù)丟失（雖然有備份數(shù)據(jù)）。

（一）初始環(huán)境設(shè)置

生產(chǎn)企業(yè)初次使用申報(bào)系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)對(duì)系統(tǒng)做初始配置。

1、系統(tǒng)配置與修改

通過“系統(tǒng)維護(hù)”菜單里的“系統(tǒng)配置”項(xiàng)下的“系統(tǒng)配置與修改”進(jìn)行系統(tǒng)配置，點(diǎn)擊“修改”按鈕后根據(jù)企業(yè)情況修改系統(tǒng)配置內(nèi)容。修改企業(yè)的海關(guān)代碼、納稅人識(shí)別號(hào)、企業(yè)名稱、納稅人類型、計(jì)稅計(jì)算方法、進(jìn)料計(jì)算方法等信息。主要項(xiàng)目內(nèi)容如下：

（1）企業(yè)代碼：出口企業(yè)在主管海關(guān)辦理《自理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證明書》取得的10位編號(hào)；

（2）納稅人識(shí)別號(hào)：出口企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記取得的15位編號(hào)；

（3）企業(yè)名稱：出口企業(yè)名稱的全稱；

（4）納稅人類型：“1”為增值稅一般納稅人，“2”為小規(guī)模納稅人。

（5）計(jì)稅計(jì)算方法：“1”為免抵退，“2”為先征后退，“3”為免稅，“4”為免抵（不退）。

（6）進(jìn)料計(jì)算方法：“1”為實(shí)耗法，“2”為購進(jìn)法。

修改完成后點(diǎn)擊“保存”按鈕保存修改結(jié)果。修改后系統(tǒng)將提示重新進(jìn)入系統(tǒng)，“確認(rèn)”重入。

2、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改

接下來第二步是對(duì)“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”，在這里需特別強(qiáng)調(diào)的是數(shù)據(jù)備份要選擇除C盤以外的其它硬盤，以免備份數(shù)據(jù)丟失，并選擇有遠(yuǎn)程申報(bào)。確定即可。具體操作如下：

企業(yè)在每月進(jìn)行退稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入申報(bào)后都要進(jìn)行申報(bào)數(shù)據(jù)備份，選擇“系統(tǒng)維護(hù)”菜單下“系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份”項(xiàng)目，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)備份當(dāng)前申報(bào)系統(tǒng)中所有數(shù)據(jù)。默認(rèn)的備份路徑為“C：退稅申報(bào)系統(tǒng)備份”，為避免備份數(shù)據(jù)丟失，建議更改備份路徑到其它硬盤上。如：在D盤中新建一文件夾“出口退稅申報(bào)數(shù)據(jù)備份”，進(jìn)入系統(tǒng)中選擇“系統(tǒng)配置”菜單下“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”中“備份路徑”項(xiàng)目選擇“更改”按鈕,選擇剛才新建的文件夾即可。出口退稅備份數(shù)據(jù)的名字以“年月日時(shí)分”來定義。

這一菜單下的系統(tǒng)初始化輕易不要使用，因?yàn)橐坏┏跏蓟瘜⑶蹇諗?shù)據(jù)庫中的所有申報(bào)數(shù)據(jù)。生產(chǎn)企業(yè)在系統(tǒng)初裝或重裝之后正式使用之前，需進(jìn)行系統(tǒng)的初始化工作。未做初始化的系統(tǒng)在運(yùn)行時(shí)有可能出錯(cuò)。具體操作如下：先從主界面選擇“系統(tǒng)維護(hù)”項(xiàng)，進(jìn)入系統(tǒng)維護(hù)菜單。選擇“系統(tǒng)初始化”。輸入字母“YES”，按回車確認(rèn)，系統(tǒng)將執(zhí)行此功能。執(zhí)行完畢，系統(tǒng)將提示系統(tǒng)重入，按回車鍵重新進(jìn)入該系統(tǒng)。

（二）免抵退稅預(yù)申報(bào)

生產(chǎn)企業(yè)將當(dāng)期及收齊的前期出口單證錄入退稅申報(bào)系統(tǒng)生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)后，須在“免、抵、退”稅申報(bào)期限內(nèi)到主管退稅部門通過出口退稅審核系統(tǒng)與海關(guān)出口報(bào)關(guān)單信息及代理出口證明信息進(jìn)行預(yù)審。根據(jù)預(yù)審反饋的疑點(diǎn)對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，對(duì)經(jīng)預(yù)審無疑點(diǎn)或有疑點(diǎn)但已核查無誤的出口單證方可進(jìn)行免、抵、退稅申報(bào)；對(duì)無法通過預(yù)審的當(dāng)期出口單證，視同單證不齊并做相應(yīng)的單證不齊標(biāo)志。出口企業(yè)如果當(dāng)月沒有出口業(yè)務(wù)也需要做預(yù)申報(bào)，并作預(yù)審反饋信息的讀入及處理。這主要是查看當(dāng)月的信息收齊情況并用稅務(wù)機(jī)關(guān)的反饋信息來更新申報(bào)系統(tǒng)中的不齊信息。具體操作如下：

1、原始資料的收集、整理、核實(shí)

貨物出口后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)將有關(guān)的原始單證資料收集齊全，對(duì)于月末出口業(yè)務(wù)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)要求報(bào)關(guān)員及時(shí)反饋月末出口信息，以免應(yīng)在當(dāng)月申報(bào)的而未申報(bào)。在原始資料真實(shí)無誤的前提下，將本企業(yè)當(dāng)期出口貨物退（免）稅紙質(zhì)憑證的基礎(chǔ)明細(xì)數(shù)據(jù)采集到“出口退稅申報(bào)系統(tǒng)”。

2、申報(bào)資料的采集錄入

（1）進(jìn)料加工手冊(cè)登記錄入

免抵退稅企業(yè)申報(bào)進(jìn)料加工手冊(cè)，應(yīng)在取得海關(guān)核發(fā)的《進(jìn)料加工手冊(cè)》后的下一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向退稅部門辦理登記，通過退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”菜單下“進(jìn)料加工手冊(cè)登記錄入”點(diǎn)擊“增加”按鈕錄入手冊(cè)信息。主要是將手冊(cè)備案合同中相關(guān)的內(nèi)容錄入到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中。

①所屬期：4位年份+2位月份（如200904）

②序號(hào)：4位流水號(hào)（如0001、0002）

③進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)：海關(guān)進(jìn)料加工登記手冊(cè)編號(hào)（每本手冊(cè)一個(gè)編號(hào)）

④原幣代碼：合同中使用的幣別代碼

⑤計(jì)劃進(jìn)口總值：合同中規(guī)定的剔除客供輔料后的進(jìn)口總值

⑥計(jì)劃出口總值：合同規(guī)定的出口總值

⑦復(fù)出口商品碼：合同中規(guī)定的出口商品碼

⑧征稅稅率、退稅稅率：商品碼輸入后自動(dòng)生成

⑨手冊(cè)有效期：合同中規(guī)定的手冊(cè)有效期（注意一定要在有效期內(nèi)辦理核銷）

點(diǎn)擊“保存”按鈕保存錄入的數(shù)據(jù)。

在生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)中，“進(jìn)料加工登記手冊(cè)錄入”時(shí)，如果一個(gè)手冊(cè)有多個(gè)復(fù)出口商品碼應(yīng)錄入出口額最大的復(fù)出口商品碼即可，其余不必錄入。

另外需要注意的是，進(jìn)料加工手冊(cè)只能錄入一次，不能錄入第二次，如果碰到提示“該手冊(cè)已登記”而無法保存記錄時(shí)，應(yīng)在“綜合數(shù)據(jù)查詢”菜單下“免抵退基礎(chǔ)數(shù)據(jù)查詢（全部）”中查詢是否已有該本手冊(cè)號(hào)。

（2）進(jìn)料加工手冊(cè)核銷錄入

在手冊(cè)核銷時(shí)，錄入要核銷的手冊(cè)號(hào)，實(shí)際進(jìn)口總值、實(shí)際出口總值不需手工錄入，只需輸入回車，該數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)跳出；打印《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)登記核銷申請(qǐng)表》；生成申報(bào)數(shù)據(jù)。

從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)于取得主管海關(guān)核銷證明后的下一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理核銷手續(xù)。

進(jìn)料登記手冊(cè)的核銷程序

①進(jìn)料加工登記手冊(cè)海關(guān)核銷免抵退稅企業(yè)在《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》最后一筆出口業(yè)務(wù)在海關(guān)核銷后、《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》被海關(guān)收繳之前，將手冊(cè)復(fù)印。

②進(jìn)料加工登記手冊(cè)核銷登記免抵退稅企業(yè)手冊(cè)在海關(guān)核銷后，本手冊(cè)項(xiàng)下出口貨物的退稅單證全部收齊，并已辦理退稅申報(bào)后，應(yīng)向進(jìn)出口稅收管理分局辦理進(jìn)料加工手冊(cè)核銷登記。

③進(jìn)料加工手冊(cè)登記核銷申請(qǐng)企業(yè)持《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)登記核銷申請(qǐng)表》和對(duì)應(yīng)的電子數(shù)據(jù)，向主管退稅部門辦理進(jìn)料加工手冊(cè)核銷手續(xù)。提供的資料有：

《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)登記核銷申請(qǐng)表》及相應(yīng)電子數(shù)據(jù)；向海關(guān)辦理核銷的《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》復(fù)印件；間接出口貨物的報(bào)關(guān)單復(fù)印件；海關(guān)補(bǔ)稅的稅收繳款書復(fù)印件。

（3）進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入

免抵退稅企業(yè)取得貿(mào)易性質(zhì)為進(jìn)料加工的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單，應(yīng)在國外進(jìn)料的當(dāng)月將進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單的信息通過“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”菜單下“進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入”點(diǎn)擊“增加”按鈕錄入到申報(bào)系統(tǒng)，并向退稅部門申報(bào)。通過退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)口信息，錄入的依據(jù)為進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單。

①所屬期：4位年份+2位月份（如200904）

②序號(hào)：4位流水號(hào)（如0001、0002）

③進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)：海關(guān)進(jìn)料加工登記手冊(cè)編號(hào)（每本手冊(cè)一個(gè)編號(hào)）

④進(jìn)口報(bào)關(guān)單號(hào)：9位海關(guān)編號(hào)+[0]+2位項(xiàng)號(hào)（如反映一筆報(bào)關(guān)單上的兩筆出口則錄入為123456789001、123456789002）

⑤代理證明號(hào)：編號(hào)+2位項(xiàng)號(hào)

⑥進(jìn)口商品編碼：進(jìn)口報(bào)關(guān)單上的商品編碼

⑦原幣到岸價(jià)：報(bào)關(guān)單上注明的到岸價(jià)

⑧原幣匯率：進(jìn)口料件所使用的幣別代碼（100外幣兌人民幣匯率）

⑨美元匯率：100美元兌人民幣匯率

點(diǎn)擊“保存”按鈕保存錄入的數(shù)據(jù)。

（4）出口貨物明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入：

通過“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”菜單下“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”點(diǎn)擊“增加”按鈕，根據(jù)當(dāng)期出口貨物報(bào)關(guān)單錄入有關(guān)出口貨物申報(bào)數(shù)據(jù)。主要項(xiàng)目錄入內(nèi)容如下：

①報(bào)關(guān)單號(hào)的錄入：報(bào)關(guān)單號(hào)為“報(bào)關(guān)單編號(hào)9位碼＋[0]+2位項(xiàng)號(hào)（第一筆01、第二筆02）”；

②出口收匯核銷單的錄入：號(hào)碼為9位碼，即核銷單右上角33加后面7位碼，錄入時(shí)左對(duì)齊填列；

③代理證明號(hào)錄入：委托出口時(shí)取得的受托方開具的《代理出口貨物證明》編號(hào)，代理出口情況下不錄入報(bào)關(guān)單號(hào)；

④美元離岸價(jià)錄入：即FOB價(jià)，如果成交方式為CIF或其他，應(yīng)折成FOB，是換匯成本監(jiān)測的重要參考數(shù)據(jù)，企業(yè)應(yīng)仔細(xì)錄入；

⑤商品代碼的錄入

A、出口退稅申報(bào)中使用的商品碼必須為基本商品碼，標(biāo)志為：“＊”；

B、允許追加標(biāo)準(zhǔn)商品碼下的名稱、單位（非標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量單位），為該公司的自加商品碼，且必須用10位碼（其前8或9位須為標(biāo)準(zhǔn)商品碼）。若企業(yè)開始用標(biāo)準(zhǔn)商品碼申報(bào)，年中對(duì)此商品又按自加商品碼申報(bào)，則可能造成前后數(shù)據(jù)不符，故在商品碼管理中不允許如此追加商品碼，同一企業(yè)同一商品碼下的單位應(yīng)在1個(gè)核算年內(nèi)保持一致；

C、原商品碼庫中的商品碼（即對(duì)應(yīng)的信息）為標(biāo)準(zhǔn)商品碼，標(biāo)志為：“Ｔ”。商品碼庫中有些商品計(jì)量單位設(shè)置為標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量單位，不允許修改。消費(fèi)稅從量定額征稅商品的計(jì)量 單位，不論是否標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量單位，均不允許修改；

⑥單證不齊標(biāo)志：B：無報(bào)關(guān)單、H：無核銷單、D：無代理出口證明

點(diǎn)擊“保存”按鈕保存錄入的數(shù)據(jù)。

（5）收齊出口單證明細(xì)錄入

對(duì)前期出口貨物單證不齊，當(dāng)期收集齊全的，應(yīng)在當(dāng)期“免、抵、退”稅申報(bào)時(shí)單獨(dú)錄入，一并申報(bào)，生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)，參與當(dāng)期免抵退稅的計(jì)算。即當(dāng)以前月份出口貨物的單證收回時(shí)，在收回當(dāng)月錄入收齊單證明細(xì)表。該目錄下記載了前期所有的單證不齊數(shù)據(jù)，從中找出收到的單證進(jìn)行修改即可。

通過“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”菜單下“收齊出口單證明細(xì)錄入”點(diǎn)擊“修改”按鈕，根據(jù)當(dāng)期收齊的出口貨物有關(guān)單證錄入有關(guān)單證收齊信息。點(diǎn)擊“保存”按鈕保存修改的數(shù)據(jù)。

生產(chǎn)企業(yè)將出口貨物相關(guān)申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)自行錄入計(jì)算機(jī)退稅申報(bào)系統(tǒng)后，將申報(bào)資料轉(zhuǎn)變成電子數(shù)據(jù)的格式，在申報(bào)系統(tǒng)中經(jīng)“申報(bào)數(shù)據(jù)處理”菜單下 “數(shù)據(jù)一致性檢查”后，再通過“免抵退稅申報(bào)”菜單下“生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”選擇所屬期生成預(yù)申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)軟盤。

3、進(jìn)料加工免稅證明的出具

生產(chǎn)企業(yè)凡有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的在錄入“進(jìn)料加工手冊(cè)”、“進(jìn)口料件明細(xì)”“手冊(cè)核銷明細(xì)”“出口貨物明細(xì)”生成申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)之后要通過申報(bào)系統(tǒng)出具“進(jìn)料加工免稅證明”。

在菜單中打開“向?qū)А敝小巴硕惿陥?bào)向?qū)А?，我們可以看到退稅申?bào)總共列示十一步，我們點(diǎn)擊第六步“模擬出具進(jìn)料免稅證明”，再點(diǎn)擊畫面右側(cè)的“模擬出具進(jìn)料加工免稅證明”，則出現(xiàn)所屬期，錄入要生成進(jìn)料加工免稅證明的所屬期，點(diǎn)擊“確定”即可。

4、申報(bào)數(shù)據(jù)的預(yù)審和疑點(diǎn)調(diào)整

生產(chǎn)企業(yè)攜帶已生成的預(yù)申報(bào)軟盤（出口明細(xì)）及要附送的退稅申報(bào)單證，到退稅機(jī)關(guān)或通過遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行退稅申報(bào)預(yù)審，核對(duì)錄入數(shù)據(jù)的正確性和外部電子信息的有無，并產(chǎn)生預(yù)審疑點(diǎn)，退稅部門將預(yù)審疑點(diǎn)生成文件存于企業(yè)申報(bào)軟盤中返還企業(yè)或?qū)⑦h(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)反饋的預(yù)審信息下載。出口企業(yè)將預(yù)審反饋的數(shù)據(jù)通過申報(bào)系統(tǒng)中“反饋信息處理”菜單下“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息接收（遠(yuǎn)程申報(bào)反饋信息）”“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入（申報(bào)軟盤反饋信息）”“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”直接讀入至企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)，并通過申報(bào)系統(tǒng)對(duì)預(yù)審疑點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整后再進(jìn)行正式申報(bào)。

企業(yè)可通過疑點(diǎn)概述、疑點(diǎn)原因等自行對(duì)審核疑點(diǎn)分析排查，對(duì)數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤的在“數(shù)據(jù)加工處理”中對(duì)原記錄修改，對(duì)暫時(shí)難以落實(shí)的疑點(diǎn)，特別是帶有“E”和“W”標(biāo)志的疑點(diǎn)內(nèi)容可利用系統(tǒng)“反饋處理”功能，將上述疑點(diǎn)記錄設(shè)置為暫不申報(bào)，將無疑點(diǎn)的數(shù)據(jù)及疑點(diǎn)標(biāo)志為“空”的明細(xì)數(shù)據(jù)生成正式申報(bào)軟盤。

如果本月預(yù)審核后沒有任何錯(cuò)誤信息也必須作稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理。因?yàn)轭A(yù)審核反饋信息除了報(bào)告當(dāng)月明細(xì)數(shù)據(jù)錄入的疑點(diǎn)信息外，還對(duì)系統(tǒng)中所有已出口未收齊單證的電子信息情況給予反饋，如果前幾個(gè)月有電子信息不齊的明細(xì)，本月信息收齊后只有作稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理才能將電子信息的情況讀入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，并把以前須知的信息不齊標(biāo)志給取消掉。

預(yù)審反饋信息讀入申報(bào)系統(tǒng)后，需要重新生成申報(bào)數(shù)據(jù)，由于系統(tǒng)不允許用戶重復(fù)申報(bào)數(shù)據(jù)，所以必須在申報(bào)系統(tǒng)“申報(bào)數(shù)據(jù)處理”菜單下“撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù)”中撤銷此次申報(bào)后再重新申報(bào)。若數(shù)據(jù)尚未申報(bào)或已撤銷，則執(zhí)行此功能時(shí)，系統(tǒng)會(huì)提示“無法撤銷”。

出口企業(yè)為保證報(bào)關(guān)單電子信息及時(shí)傳遞到退稅機(jī)關(guān)，需在網(wǎng)上查詢到相關(guān)出口貨物結(jié)關(guān)信息后，應(yīng)及時(shí)向申報(bào)地海關(guān)打印紙質(zhì)出口貨物退稅報(bào)關(guān)單證明聯(lián)：同時(shí)，企業(yè)在領(lǐng)取紙質(zhì)出口退稅報(bào)關(guān)單證明聯(lián)后，應(yīng)及時(shí)在網(wǎng)上做數(shù)據(jù)報(bào)送操作，未報(bào)送的電子數(shù)據(jù)在網(wǎng)上保留期限最多延至次年三月底。

（三）增值稅納稅申報(bào)

企業(yè)在正式申報(bào)之前應(yīng)首先進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)，然后將增值稅申報(bào)的有關(guān)信息錄入到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中。當(dāng)需要提醒企業(yè)的是，為保證增值稅申報(bào)和免抵退稅申報(bào)的正確性，避免頻繁的賬務(wù)調(diào)整，生產(chǎn)企業(yè)可在增值稅申報(bào)前采集出口明細(xì)申報(bào)電子數(shù)據(jù)，并向主管退稅機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)申報(bào)，經(jīng)預(yù)審后再填增值稅納稅申報(bào)表的有關(guān)事項(xiàng)。

1、《增值稅納稅申報(bào)表》有關(guān)項(xiàng)目的填報(bào)要求：

（1）、《增值稅納稅申報(bào)表》“免抵退稅出口貨物銷售額”（第7欄）填寫享受免抵退稅政策出口貨物銷售額，為生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期出口并在財(cái)務(wù)上做銷售的全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額；

（2）、增值稅納稅申報(bào)附列資料“免抵退辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”（第18欄）按當(dāng)期全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額與征、退稅率之差的乘積計(jì)算填報(bào)；

有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的應(yīng)扣除“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”； “免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”為當(dāng)期全部購進(jìn)的進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格與征退稅率之差的乘積；當(dāng)“出口銷售額乘征、退稅率之差”小于“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”時(shí)，“免抵退貨物不得抵扣稅額”按0填報(bào)，其差額結(jié)轉(zhuǎn)下期。

（3）、《增值稅納稅申報(bào)表》“免抵退稅貨物應(yīng)退稅額”（第15欄）按照退稅部門審核確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”欄（20行）填報(bào)

（4）、若本期退稅部門審核確認(rèn)的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中的“累計(jì)申報(bào)數(shù)”與本期《增值稅納稅申報(bào)表》對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的累計(jì)數(shù)不一致，企業(yè)應(yīng)在下期增值稅納稅申報(bào)時(shí)根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中“與增值稅納稅申報(bào)表差額”欄內(nèi)的數(shù)據(jù)對(duì)下期《增值稅納稅申報(bào)表》有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。

第四篇：“免、抵、退”稅操作及帳務(wù)處理

“免、抵、退”稅操作及帳務(wù)處理

出口貨物“免、抵、退”稅

政策基本介紹

一、“免、抵、退”稅基本內(nèi)容

實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法的“免”稅，是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn) 企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所耗用原材料、零部件等應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物 在當(dāng)期內(nèi)因應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額而未抵頂完的稅額，經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，予以退稅。

二、“免、抵、退”稅管理辦法的實(shí)施范圍

（一）生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口（以下簡稱生產(chǎn)企業(yè)出口）的自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定者外，增值稅一律實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法。

生產(chǎn)企業(yè)，是指獨(dú)立核算，實(shí)行生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè) 集團(tuán)。

自產(chǎn)貨物是指生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)原輔材料，經(jīng)過加工生產(chǎn)的貨物。

下列出口貨物可視同自產(chǎn)貨物辦理“免、抵、退”稅: ．收購與本企業(yè)生產(chǎn)貨物的名稱、性能相同，使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)或外商提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)，且出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商 的貨物；

2．收購與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物配套出口的貨物。

生產(chǎn)企業(yè)出口外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口的產(chǎn)品，若出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商，符合以下條件之一的，視同自產(chǎn)貨物 辦理退稅。

（1）用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)產(chǎn)品的工具、零部件、配件；

（2）不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品組合成成套產(chǎn)品的。．收購經(jīng)主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的集團(tuán)公司（或總廠）成員企業(yè)（或分廠）生產(chǎn)的產(chǎn)品，凡符合下列條件的，可認(rèn)定為集團(tuán)成員，集團(tuán)公司收購成員企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，可視同自產(chǎn)貨物辦理退稅。

（1）經(jīng)縣級(jí)以上人民政府主管部門批準(zhǔn)為集團(tuán)公司成員的企業(yè)，或由集團(tuán)公司控股的生產(chǎn)企業(yè)；

（2）集團(tuán)公司及其成員企業(yè)均實(shí)行生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；

（3）集團(tuán)公司必須將有關(guān)成員企業(yè)的證明材料報(bào)送給主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

4.委托加工生產(chǎn)收回的貨物。

生產(chǎn)企業(yè)出口委托加工收回的產(chǎn)品，同時(shí)符合下列條件的，可視同自產(chǎn)貨物辦理退稅。

（1）必須與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品再委托深加工收回的產(chǎn)品；

（2）出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商；

（3）委托方執(zhí)行的是生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；

（4）委托方必須與受托方簽訂委托加工協(xié)議。主要原材料必須由委托方提供。受托方不墊付資金，只收取加工費(fèi)，開具加工費(fèi)的增值稅專用 發(fā)票。

（二）增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物繼續(xù)實(shí)行免征增值稅辦法。

（三）生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品，實(shí)行免征消費(fèi)稅辦法。

三、生產(chǎn)企業(yè)出口銷售入帳時(shí)間、銷售收入和離岸價(jià)的確定

（一）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物不論海、陸、空、郵運(yùn)出口，均按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的入帳時(shí)間作為出口貨物銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間登記出口銷售帳。

（二）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免抵退”稅額應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。出口貨物離岸價(jià)（FOB）以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)（要求出口發(fā)票與出口報(bào)關(guān)單的成交方式、數(shù)量、金額一致）；若以其他價(jià)格條件成交的，原則上以海關(guān)確 定的離岸價(jià)格計(jì)算出口銷售收入。對(duì)財(cái)務(wù)健全、核算規(guī)范的出口企業(yè)，確需按實(shí)列支國外運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)、傭金的，可提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)出口退 稅管理部門審批同意后方可實(shí)行，但在申報(bào)退稅時(shí)須附送相應(yīng)的有效憑證復(fù)印件，凡不能提供或提供不實(shí)的，今后一律以海關(guān)報(bào)關(guān)單上注 明的離岸價(jià)為退稅依據(jù)。

（三）出口貨物不論以何種外幣結(jié)算，均按國家規(guī)定的匯率折算成人民幣登記有關(guān)帳冊(cè)；生產(chǎn)企業(yè)可以采用當(dāng)月1日或當(dāng)日的匯率作為記帳匯率（一般為中間價(jià)），確定后報(bào)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，一個(gè)清算內(nèi)不予調(diào)整。

四、有關(guān)“免抵退”稅的計(jì)算

（一）“免抵退”稅額、“免抵退”稅額抵減額及“免抵”稅額的計(jì)算：

“免抵退”稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率-“免抵退”稅額抵減額-上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅額抵減額

“免抵退”稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率

免稅購進(jìn)原材料包括從國內(nèi)購進(jìn)的免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格，計(jì)算公式為 ：

進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格＝貨物到岸價(jià)格+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅+海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅

“免抵”稅額=“免抵退”稅額-應(yīng)退稅額

（二）當(dāng)期應(yīng)納稅額、當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額、當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額的計(jì)算：

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）-上期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額-上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝購進(jìn)的免稅原材料價(jià)格×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）

（三）當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期應(yīng)“免抵”稅額、結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的稅額的計(jì)算

1．當(dāng)生產(chǎn)企業(yè)本月的銷項(xiàng)稅額≥本月的應(yīng)抵扣稅額時(shí)，應(yīng)納稅額≥0，即本月無未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額：

當(dāng)期應(yīng)退稅額=0

當(dāng)期應(yīng)“免抵”稅額=當(dāng)期“免抵退”稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額（為0）

=當(dāng)期“免抵退”稅額

無結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（即為0）。

2．當(dāng)生產(chǎn)企業(yè)本月的銷項(xiàng)稅額＜本月的應(yīng)抵扣稅額時(shí)，本月進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣完，即當(dāng)期期末有留抵稅額：

（1）如果當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則：

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期應(yīng)“免抵”稅額=當(dāng)期“免抵退”稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=0；

（2）如果當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，則： 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期應(yīng)“免抵”稅額=0

結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額。

“期末留抵稅額”是計(jì)算確定應(yīng)退稅額、應(yīng)免抵稅額的重要依據(jù)，應(yīng)以當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》的“期末留抵稅額”的審核數(shù)欄為準(zhǔn)。

（四）新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額；未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個(gè)月開始按免抵退稅計(jì)算公式計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額。

（五）生產(chǎn)企業(yè)必須在足額繳納增值稅，無欠繳、緩繳增值稅稅款的情況下方可予以辦理出口貨物的“免抵退”稅。

（六）生產(chǎn)企業(yè)自貨物報(bào)關(guān)出口之日起超過六個(gè)月未收齊有關(guān)出口退（免）稅憑證或未向主管國稅機(jī)關(guān)辦理免抵退稅申報(bào)手續(xù)的，視同內(nèi) 銷貨物計(jì)算征稅；對(duì)已征稅的貨物，生產(chǎn)企業(yè)收齊有關(guān)出口退（免）稅憑證后，應(yīng)在規(guī)定的出口退稅清算期內(nèi)向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)，經(jīng)主 管國稅機(jī)關(guān)審核無誤的，辦理免抵退稅手續(xù)。逾期未申報(bào)或已申報(bào)但審核未通過的，主管國稅機(jī)關(guān)不再辦理免抵退。

（七）生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品后，應(yīng)及時(shí)回收單證，按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“免抵退”稅申報(bào)手續(xù)，如不按規(guī)定及時(shí)申報(bào)，將按相關(guān)稅收法規(guī)進(jìn) 行處罰。

五、“免、抵、退”稅申報(bào)的一般程序

“免、抵、退”稅計(jì)算申報(bào)比較復(fù)雜，在日常操作中，出口企業(yè)必須特別注意在相應(yīng)申報(bào)時(shí)嚴(yán)格按規(guī)定程序進(jìn)行：

申報(bào)前，應(yīng)首先在計(jì)算機(jī)中正確安裝出口退稅申報(bào)系統(tǒng)和免抵退稅管理系統(tǒng)企業(yè)端軟件；有出口在財(cái)務(wù)入帳后次月的7—10 日內(nèi)，必須在免抵退稅管理系統(tǒng)企業(yè)端中錄入數(shù)據(jù)生成免抵退稅月份申報(bào)表并向國稅機(jī)關(guān)辦理預(yù)免預(yù)抵申報(bào)手續(xù)；單證齊全后，應(yīng)及時(shí)在 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中錄入數(shù)據(jù)，生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)在每月7—12 號(hào)辦理預(yù)申報(bào)，通過后在免抵退稅管理系統(tǒng)企業(yè)端中生成免抵退稅單證齊全申報(bào)表連同裝訂成冊(cè)的單證向國稅機(jī)關(guān)辦理單證齊全申報(bào)手續(xù)。

生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)產(chǎn)品，在進(jìn)行免抵退申報(bào)時(shí)，須向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供收購視同自產(chǎn)產(chǎn)品的增值稅稅收（出口貨物專用）繳款書。供貨 企業(yè)銷售給生產(chǎn)企業(yè)或?yàn)樯a(chǎn)企業(yè)加工視同生產(chǎn)產(chǎn)品后，比照《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物恢復(fù)使用增值稅稅收專用繳款書管理 的通知》有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具增值稅稅收（出口貨物專用）繳款書。

生產(chǎn)企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)免抵退稅時(shí)，須按當(dāng)月出口情況在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》備注欄中注明視同產(chǎn)品的出口 額。凡視同自產(chǎn)產(chǎn)品超過當(dāng)月產(chǎn)品出口額50%的，須報(bào)經(jīng)省國家稅務(wù)局審核后辦理免、抵、退稅。

六、其他“免、抵、退”稅單證辦理程序。．《補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明》。生產(chǎn)企業(yè)遺失出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）需向海關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦的，可在出口之日起六個(gè)月內(nèi)憑主管 退稅部門出具的《補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明》，向海關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦。

生產(chǎn)企業(yè)在向主管退稅部門申請(qǐng)出具《補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明》時(shí)，應(yīng)提交下列憑證資料：

（1）《關(guān)于申請(qǐng)出具（補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明）的報(bào)告》；

（2）出口貨物報(bào)關(guān)單（其他未丟失的聯(lián)次）；

（3）出口收匯核銷單（出口退稅專用）；

（4）出口銷售發(fā)票；

（5）主管退稅部門要求提供的其他資料。．《補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明》。生產(chǎn)企業(yè)遺失出口收匯核銷單（出口退稅專用）需向主管外匯管理局申請(qǐng)補(bǔ)辦的，可憑主管退稅部門出 具的《補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明》，向外匯管理局提出補(bǔ)辦申請(qǐng)。

生產(chǎn)企業(yè)向退稅部門申請(qǐng)出具《補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明》時(shí)，應(yīng)提交下列資料：

（1）《關(guān)于申請(qǐng)出具（補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明）的報(bào)告》；

（2）出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）；

（3）出口銷售發(fā)票；

（4）主管退稅部門要求提供的其他資料。．《代理出口未退稅證明》。委托（生產(chǎn)企業(yè)）遺失受托方（外貿(mào)企業(yè)）主管退稅部門出具的《代理出口貨物證明》需申請(qǐng)補(bǔ)辦的，應(yīng)由 委托方先向其主管退稅部門申請(qǐng)出具《代理出口未退稅證明》。

委托方（生產(chǎn)企業(yè)）在向其主管退稅部門申請(qǐng)辦理《代理出口未退稅證明》時(shí)，應(yīng)提交下列憑證資料：

（1）《關(guān)于申請(qǐng)出具（代理出口未退稅證明）的報(bào)告》；

（2）受托方主管退稅部門已加蓋“已辦代理出口貨物證明”戳記的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）；

（3）出口收匯核銷單（出口退稅專用）；

（4）代理出口協(xié)議（合同）副本及復(fù)印件；

（5）主管退稅部門要求提供的其他資料。．《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》。生產(chǎn)企業(yè)在出口貨物報(bào)關(guān)離境、因故發(fā)生退運(yùn)、且海關(guān)已簽發(fā)出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）的，須憑其主管退稅部門出具的《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》，向海關(guān)申請(qǐng)辦理退運(yùn)手續(xù)。

本出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，可在下期用紅字（或負(fù)數(shù)）沖減出口銷售收入進(jìn)行調(diào)整（或年終清算時(shí)調(diào)整）；以前出口貨物發(fā)生退運(yùn) 的，應(yīng)補(bǔ)繳原免抵退稅款，應(yīng)補(bǔ)稅額=退運(yùn)貨物出口離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率，補(bǔ)稅預(yù)算科目為“出口貨物退增值稅”。若退運(yùn)貨物由于單證不齊等原因已視同內(nèi)銷貨物征稅的，則不須補(bǔ)繳稅款。

生產(chǎn)企業(yè)向主管退稅部門申請(qǐng)辦理《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》時(shí)，應(yīng)提交下列資料：

（1）《關(guān)于申請(qǐng)出具（出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明）的報(bào)告》；

（2）出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）；

（3）出口收匯核銷單（出口退稅專用）；

（4）出口銷售發(fā)票；

（5）主管退稅部門要求提供的其他資料。

“免抵退”稅的計(jì)算及賬務(wù)處理

出口貨物新的“免、抵、退”稅辦法（財(cái)稅［2002］7號(hào)）已實(shí)行一年有余，但一些出口生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員對(duì)此仍不能很好掌握，現(xiàn)結(jié)合實(shí)際情況舉例說明。

例如：某增值稅一般納稅人自營出口自產(chǎn)產(chǎn)品，出口產(chǎn)品的征稅率為17％，出口產(chǎn)品的退稅率為13％，2002年1月1日開始執(zhí)行“免、抵、退”稅增值稅政策，有關(guān)資料如下：

1．2002年1月，上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅額100萬元，本期外購原料500萬元，取得進(jìn)項(xiàng)稅額75萬元（部分未取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票），當(dāng)期內(nèi)銷貨物550萬元，自營出口產(chǎn)品取得離岸價(jià)收入折合人民幣400萬元；

2．2002年2月、3月，無涉稅事宜；

3．2002年4月，收齊1月份250萬元出口貨物的退稅單證報(bào)退稅部門，并于當(dāng)月取得退稅部門核發(fā)的上述250萬元出口產(chǎn)品的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》；

4．2002年5月、6月、7月、8月，無涉稅事宜；

5．2002年9月，取得內(nèi)銷收入400萬元，收齊1月份150萬元的出口貨物退稅單證報(bào)退稅部門，并于當(dāng)月取得退稅部門核發(fā)的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》。

2002年1月～9月“免、抵、退”稅的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理如下：

1．2002年1月：外購貨物時(shí)：

借：原材料5000000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）750000 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）5750000 內(nèi)銷產(chǎn)品取得收入時(shí)：

借：應(yīng)收賬款6435000

貸：產(chǎn)品銷售收入——內(nèi)銷貨物5500000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）935000 出口產(chǎn)品時(shí)：

借：應(yīng)收外匯款4000000

貸：產(chǎn)品銷售收入——般貿(mào)易出口4000000

免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝4000000×（17％－13％）＝160000（元）。

轉(zhuǎn)出出口產(chǎn)品時(shí)：

借：產(chǎn)品銷售成本—一般貿(mào)易出口160000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）160000 當(dāng)月應(yīng)繳增值稅＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅總額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）＝935000－（1000000＋750000－160000）＝－655000（元），即“應(yīng)交增值稅”借方余額為655000元。

2．2002年2月、3月，只需結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)賬戶余額即可。

3．2002年4月：根據(jù)退稅部門出具的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》進(jìn)行免抵退稅額核算：免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口退稅率＝2500000×13％＝325000（元），因免抵退稅額325000元小于2002年3月末留抵稅額655000元，則當(dāng)期應(yīng)退稅額為325000元。

免抵退稅的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款——出口退增值稅325000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）325000

當(dāng)期應(yīng)繳增值稅＝0－（655000－325000－0）＝－330000（元），即“應(yīng)交增值稅”借方余額為330000元。

4．2002年5月、6月，只需結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)賬戶余額即可。

5．2002年7月，因1月份出口的150萬元銷售貨物已超過6個(gè)月未收齊退稅單證，應(yīng)按內(nèi)銷貨物征稅。

（1）將出口銷售收入轉(zhuǎn)為內(nèi)銷收入：

借：產(chǎn)品銷售收入——般貿(mào)易出口1500000 貸：產(chǎn)品銷售收入——內(nèi)銷收入1500000（2）補(bǔ)提銷項(xiàng)稅額：

借：其他應(yīng)收款255000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）255000（3）沖減“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”＝1500000×（17％－13％）＝60000（元）。

借：產(chǎn)品銷售成本——般貿(mào)易出口60000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）60000

（4）當(dāng)月應(yīng)繳增值稅＝255000－（0＋330000＋60000）＝－135000（元），即“應(yīng)交增值稅”借方余額為135000元。

6．2002年8月，只需結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)賬戶余額即可。

7．2002年9月：內(nèi)銷的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)收賬款（銀行存款）4680000

貸：產(chǎn)品銷售收入——內(nèi)銷收入4000000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）680000 調(diào)沖7月份外銷轉(zhuǎn)內(nèi)銷的賬務(wù)處理：

（1）借：產(chǎn)品銷售收入——內(nèi)銷收入1500000 貸：產(chǎn)品銷售收入——般貿(mào)易出口1500000（2）借：其他應(yīng)收款255000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）255000（3）借：產(chǎn)品銷售成本——般貿(mào)易出口60000 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）60000 出口免抵退稅額的賬務(wù)處理：

根據(jù)退稅部門出具的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》進(jìn)行免抵退稅額核算：免抵退稅額＝1500000×13％＝195000（元）。因免抵退稅額195000元大于2002年8月留抵稅額135000元，則應(yīng)退稅額為135000元。

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款——出口退增值稅135000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）135000

（4）當(dāng)期應(yīng)繳增值稅＝680000－255000－（0＋135000－135000－60000－0）＝485000（元）。

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅485000 貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅485000。

第五篇：出口貨物退(免)稅申報(bào)(外貿(mào))操作流程

外貿(mào)企業(yè)退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)簡要說明

退稅所需單據(jù)：增值稅發(fā)票+出口報(bào)關(guān)單+核銷單+出口發(fā)票

退稅明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào)錄入

雙擊桌面上的“出口貨物退(免)稅申報(bào)(外貿(mào))”的圖標(biāo),進(jìn)入“申報(bào)系統(tǒng)界面” 單擊“確定”按鈕，就進(jìn)入了操作界面！

“數(shù)據(jù)采集” →“退稅明細(xì)錄入” →“進(jìn)項(xiàng)明細(xì)數(shù)據(jù)” →單“增加”，然后根據(jù)外銷發(fā)票和核銷單錄入相關(guān)的數(shù)據(jù)，? 錄入說明：

關(guān)聯(lián)號(hào)：一共15位包括（年份4位，月份兩位既當(dāng)前月減1，批次2位，部門2位，流水號(hào)5位）

申報(bào)年月：根據(jù)出口貨物申報(bào)的月份填報(bào)。申報(bào)批次：根據(jù)時(shí)報(bào)的實(shí)際批次填報(bào)。申報(bào)序號(hào)：系統(tǒng)自動(dòng)生成 部門代碼：00 進(jìn)貨憑證號(hào)：左10，右8，加3位項(xiàng)號(hào)！

供貨方稅號(hào)：根據(jù)供貨貨憑證上的供貨方納稅人登記號(hào)錄入。開票日期：根據(jù)報(bào)關(guān)單上的

商品代碼：如果下拉菜單又的話，就直接選取，如果沒有的話需要這樣操作。單擊“商品代碼” →“增加” →“保存” →“商品菜單”中的下拉菜單，在下拉的菜單中就可以找到剛才，在代碼庫中找到的那個(gè)商品的代碼。進(jìn)貨數(shù)量：根據(jù)報(bào)關(guān)單上的貨物數(shù)量來填寫！“商品名稱”“計(jì)量單位”是自動(dòng)帶過來的，“進(jìn)貨數(shù)量”按報(bào)關(guān)單上的數(shù)量來填寫 “計(jì)稅金額”，就是增值說發(fā)票上含稅的金額 下面的“進(jìn)貨單價(jià)”“實(shí)繳稅額”“可退稅額”都是系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出來。

以上是進(jìn)項(xiàng)部分，接著錄入出口明細(xì)。在同一個(gè)菜單下，單擊“退稅明細(xì)錄入”

關(guān)聯(lián)號(hào)：關(guān)聯(lián)號(hào)：一共15位包括（年份6位，批次2位，部門2位，流水號(hào)5位）

申報(bào)年月：根據(jù)出口貨物申報(bào)的月份填報(bào)。申報(bào)批次：根據(jù)時(shí)報(bào)的實(shí)際批次填報(bào)。

申報(bào)序號(hào)：按同一關(guān)聯(lián)號(hào)下記錄條數(shù)系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生，一共四位，如果位數(shù)不足四位在前面補(bǔ)0。部門代碼：00

出口發(fā)票：按出口貨物外銷的發(fā)票號(hào)碼錄入。出口日期：根據(jù)出后報(bào)關(guān)單上‘出口日期’錄入

報(bào)關(guān)單號(hào)：根據(jù)出后貨物報(bào)關(guān)單上的“9位海關(guān)編號(hào)+0+2位項(xiàng)號(hào)” 核銷單號(hào)：按外管局統(tǒng)一的核銷單編號(hào)錄入，號(hào)碼長度位9位，出口數(shù)量：按報(bào)關(guān)單上的數(shù)量填寫

美元離岸價(jià)：看報(bào)關(guān)單是部是美元，如果不是要折算成美元，子電子口岸里又一個(gè)統(tǒng)一美元價(jià)，按照這個(gè)來計(jì)算是比較準(zhǔn)確的。

代理證明號(hào)：如果又報(bào)關(guān)單的話就不需要輸入代理證明號(hào)，如果是代理出口的話要輸入代理證明號(hào)。

→“出口明細(xì)數(shù)據(jù)” →“增加”錄入相關(guān)的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)處理

第一步，退稅自查

1）“數(shù)據(jù)處理” →“退稅申請(qǐng)” →“退稅自查”，進(jìn)入界面的時(shí)候會(huì)出現(xiàn)一個(gè)“歡迎使用退稅自查向?qū)А钡慕缑?，輸入提示要填的“年月”“批次”，然后單擊“下一步”，進(jìn)入到另外一個(gè)界面，在自查的過程中如果全部通過，單擊“完成”結(jié)束，如果出現(xiàn)問題，就要回到進(jìn)項(xiàng)明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。

2）“檢查調(diào)整” →“正式申報(bào)處理” →查看子頁面上的“請(qǐng)輸入所屬期”是否正確，然后選取“錄入全部數(shù)據(jù)”，然后按“下一步”，→“外貿(mào)企業(yè)出口貨物明細(xì)申報(bào)表”“ 外貿(mào)企業(yè)出口貨物明細(xì)申報(bào)表”“ 外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅匯總申報(bào)表”“ 外貿(mào)企業(yè)出口貨物進(jìn)貨申報(bào)合計(jì)表”等報(bào)表，將這四張報(bào)表打印出來！

3）單擊 “正式申報(bào)處理” →選擇并查看“所屬期和申報(bào)批次”是否則正確，如果正確，單擊“錄入全部數(shù)據(jù)”（檢查所屬期和批次是否正確）→選擇自己所需要的路徑然后點(diǎn)擊“生成數(shù)據(jù)文件”生成類似下面的數(shù)據(jù)包，如下：

注：例“Zssb_200802***”是生成的申報(bào)文件名！

“正式申報(bào)Zssb”“是Zhengshishenbao”的開頭字母的縮寫