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      納稅申報征收風(fēng)險管理的思考
      
        
       時間：2019-05-14 10:09:43下載本文作者：會員上傳
      
      
      
      
      
簡介：寫寫幫文庫小編為你整理了多篇相關(guān)的《納稅申報征收風(fēng)險管理的思考》，但愿對你工作學(xué)習(xí)有幫助，當(dāng)然你在寫寫幫文庫還可以找到更多《納稅申報征收風(fēng)險管理的思考》。

      
	
      

      第一篇：納稅申報征收風(fēng)險管理的思考
      

      納稅申報征收風(fēng)險管理的思考
      ： 2011-05-18
      納稅申報是納稅人依法履行納稅義務(wù)、向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅手續(xù)的一項法定制度，是稅務(wù)機(jī)關(guān)有效實施稅務(wù)管理重要內(nèi)容。近年來，為防范申報管理風(fēng)險，省局出臺了一系列管理辦法，引入了“規(guī)范化”、“信息化”、“風(fēng)險預(yù)警防控”等體系，效果明顯。但基層稅務(wù)機(jī)關(guān)因認(rèn)識不到位和業(yè)務(wù)水平限制，實際工作中存在“重形式、輕實質(zhì)”的現(xiàn)象，一些隱蔽性較強(qiáng)的申報管理風(fēng)險依然存在。
      一、當(dāng)前基層稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅申報管理主要存在風(fēng)險：
      一是涉稅信息不暢。當(dāng)前我國社會綜合治稅基礎(chǔ)仍顯薄弱，由于社會其他部門信息傳遞相對滯后，不能及時為稅務(wù)部門提供涉稅信息，往往是應(yīng)稅行為結(jié)束后稅務(wù)機(jī)關(guān)才最后取得涉稅信息，給稅款追征帶來難度。信息不暢主要表現(xiàn)在兩類單位：一是法定扣繳義務(wù)人，二是委托代征單位。法定扣繳義務(wù)人對扣繳稅款信息要求不高，如單位對個人所得稅、營業(yè)稅的代扣代繳信息不能及時、完整傳遞給稅務(wù)部門；委托代征工作不規(guī)范，如由國稅代征的門臨稅收、鄉(xiāng)鎮(zhèn)場代征的摩托車車船稅等，普遍存在不同程度的隨意性。這與稅收執(zhí)法剛性要求嚴(yán)重不符。
      二是資料審核不嚴(yán)。資料審核是申報征收管理的首要環(huán)節(jié)，也是風(fēng)險的源頭所在。該環(huán)節(jié)存在風(fēng)險點(diǎn)較多：如申請人提供的資料不全；不能有效界定應(yīng)稅勞務(wù)性質(zhì)和應(yīng)稅行為，適用稅種稅目或稅率錯；開票不征稅或征稅不開完稅證未按規(guī)定受理納稅申報，影響稅款征收；對納稅申報資料不齊全、邏輯錯誤等問題未審核糾正；對逾期申報未按規(guī)定進(jìn)行處罰或不予處罰等，以上風(fēng)險點(diǎn)主要表現(xiàn)為申報內(nèi)容的“真實性”、納稅申報的“時效性”、稅款計算的“準(zhǔn)確性”、資料信息的“完整性”、申報手續(xù)的“合法性”，這種風(fēng)險是“可控但不可避免”的。三是人員素質(zhì)不齊。作為前臺納稅申報受理人員，直接面對納稅人，與廣大納稅人面對面發(fā)生稅款征收入庫行為?！笆讍栘?fù)責(zé)制”、“一窗式服務(wù)”等工作要求，對申報征收人員業(yè)務(wù)素質(zhì)要求較高。必須是能熟悉稅收相關(guān)法律、必須是具備獨(dú)立的日常稅收征收處理能力、必須是有一定的工作原則性紀(jì)律性。而當(dāng)前基層稅務(wù)干部人員素質(zhì)參差不齊已是不爭的事實，由于征收崗的工作相對單調(diào)乏味，干部“能干不想干”的不在少數(shù)。個別地方征收崗位還存在聘用臨時人員現(xiàn)象，而這些人的基本素質(zhì)與征收業(yè)務(wù)需求相差甚遠(yuǎn)，這一特殊群體自身的素質(zhì)、責(zé)任感以及思想不穩(wěn)定性，是納稅申報征收管理長期潛在的風(fēng)險隱患。
      四是征管職責(zé)不清。自“征、管、查”三分離后，省局穩(wěn)步推進(jìn)的信息化、規(guī)范化、精細(xì)化管理，今年又進(jìn)一步提出征管“三化”（征管信息化、標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化）建設(shè)，征管思路和權(quán)限職責(zé)十分明確。但在基層實際工作中，仍存在不少征管職能不清，信息不暢的現(xiàn)象。如由于征收崗對申報信息的真實性無法認(rèn)定，個別地方管理人員有提前界入審核，這顯然與省局征管“三化”要求相背離；由于郵政批量扣稅時間及余額不足等不確定性，在臨近申報期到期日，管理員為求申報率往往上門收現(xiàn)代為申報，這時批扣成功的稅款就會導(dǎo)致重得征稅；無論管理還是征收人員，仍存在受理納稅人蓋好的空白申報表，代為零申報甚至代簽名等行為；管理員未能及時審核申報期后的欠稅數(shù)據(jù)，責(zé)令限期繳納，往往是申報期內(nèi)期外申報率無任何變化。征管職責(zé)不清正成為申報風(fēng)險系數(shù)增加的一項重要因素。
      二、防范納稅申報風(fēng)險管理的途經(jīng)
      強(qiáng)化申報管理意識，把握風(fēng)險管理思想根源。納稅申報是稅收征管法基本內(nèi)容之一，是衡量納稅人是否依法納稅的一個重要標(biāo)志。堅持納稅人自行申報納稅制度，對于增強(qiáng)公民自覺納稅意識，加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)的監(jiān)控管理，保證稅款及時足額入庫具有重要意義。要進(jìn)一步強(qiáng)化申報管理意識，轉(zhuǎn)變“重入庫、輕申報”，“重形式、輕實質(zhì)”的觀念，認(rèn)真分析思考當(dāng)前存在的納稅申報不及時、申報質(zhì)量不高、申報行為不規(guī)范、申報內(nèi)容不真實及對申報資料審核不嚴(yán)和對申報資料分析利用不夠等問題，提高識別申報管理涉稅風(fēng)險能力?？茖W(xué)應(yīng)對申報征管風(fēng)險，統(tǒng)一思想是實施風(fēng)險管理的關(guān)鍵。
      規(guī)范申報管理程序，完善風(fēng)險管理防范體系。進(jìn)一步強(qiáng)化申報管理，明確納稅申報對象和申報范圍，合理確定申報方式，嚴(yán)格申報期限，規(guī)范納稅申報內(nèi)容，嚴(yán)格申報手續(xù)，建立申報審核制度；進(jìn)一步規(guī)范委托代征工作及代扣代繳辦法，明確代征范圍，規(guī)范委托代征資料管理，加強(qiáng)對委托代征資格審核；進(jìn)一步明確征管查權(quán)限職責(zé)，采取納稅申報前審核管理和事后檢查并舉方式，逐步將管理重心轉(zhuǎn)移到檢查糾正納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報違法行為上來，加大依法治稅力度；進(jìn)一步強(qiáng)化信息管稅，健全數(shù)據(jù)質(zhì)量考核機(jī)制，提高信息數(shù)據(jù)分析利用，提高申報信息評估能力。
      優(yōu)化人力資源管理，滿足風(fēng)險管理素質(zhì)需求。稅收執(zhí)法風(fēng)險無處不在，無時不有。只有擁有業(yè)務(wù)素質(zhì)高、工作責(zé)任心強(qiáng)的專業(yè)化稅務(wù)干部隊伍，才能準(zhǔn)確管理納稅申報遵從度差的納稅人、去服務(wù)納稅遵從高的納稅人，提高人員素質(zhì)、優(yōu)化人力資源是實施申報風(fēng)險管理的核心。人力資源配置要以納稅風(fēng)險防范和控制為導(dǎo)向，由重點(diǎn)稅后防范逐步向稅前、稅中轉(zhuǎn)移。要進(jìn)一步加強(qiáng)申報征管崗位人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，職業(yè)道德教育，加強(qiáng)對委托代征單位人員的指導(dǎo)、培訓(xùn)和監(jiān)督。培訓(xùn)內(nèi)容要注重稅務(wù)執(zhí)法實務(wù)和風(fēng)險預(yù)防教育，要形成一套完整的科學(xué)培訓(xùn)體系，以適應(yīng)新下的稅收征管要求。
      （作者單位：金溪縣地稅局）
      第二篇：企業(yè)所得稅納稅人納稅申報(適用核定征收企業(yè))
      企業(yè)所得稅納稅人納稅申報（適用核定征收）
      一、業(yè)務(wù)概述
      對實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，在季度或月份終了后15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表》。對于核定應(yīng)稅所得率征收的納稅人，根據(jù)納稅內(nèi)的收入總額或成本等項目的實際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。
      二、法律依據(jù)
      《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則
      《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則
      《核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法》（國稅發(fā)〔2000〕38號）
      三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
      《企業(yè)所得稅納稅申報表（適用核定征收企業(yè)）》，2份
      四、納稅人應(yīng)提供資料
      無
      五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
      納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后15天內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送會計報表和預(yù)繳所得稅申報表。對于核定應(yīng)稅所得率征收的納稅人應(yīng)當(dāng)終了后四個月內(nèi)，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報。
      六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限
      提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合受理條件的當(dāng)場辦結(jié)。
      七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求
      1．審核、接收資料
      （1）審核申報資料是否齊全、項目填寫是否規(guī)范、完整。對資料不齊全或內(nèi)容不正確的，退納稅人更正后再進(jìn)行納稅申報；
      （2）對審核無誤的，在CTAIS中錄入納稅人申報資料，并核對企業(yè)申報的減免稅優(yōu)惠、已預(yù)繳稅款等信息與系統(tǒng)比對是否一致；
      （3）申報表保存成功后，系統(tǒng)產(chǎn)生申報信息和應(yīng)征信息，產(chǎn)生應(yīng)征稅款的作稅款征收處理，在申報表稅務(wù)機(jī)關(guān)接收欄簽收并加蓋“已申報”印戳后，退一份申報表給納稅人。
      2．資料歸檔
      第三篇：納稅人辦理納稅申報征收事項操作指南
      國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      納稅人辦理納稅申報征收事項操作指南
      164．增值稅一般納稅人納稅申報..............................................................................................3 165．增值稅小規(guī)模（非定期定額戶）納稅人納稅申報..............................................................5 166．定期定額戶定額執(zhí)行期結(jié)束后XX稅納稅申報....................................................................6 167．消費(fèi)稅納稅人納稅申報.....................................................................................................7 168．交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅納稅申報..............................................................................................9 169．金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報.............................................................................................10 170．企業(yè)所得稅納稅人納稅申報（適用查賬征收）..........................................................12 171．企業(yè)所得稅納稅人季（月）度納稅申報（適用查賬征收）...............................................14 172．企業(yè)所得稅納稅人納稅申報（適用核定征收）.................................................................15 173．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅申報A類..........................................................16 174．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報A類.................................................................20 175．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報B類.................................................................21 176．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報B類.................................................................23 177．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅清算申報........................................................................24 178．扣繳外國企業(yè)所得稅申報................................................................................................25 179．財務(wù)會計報表報送...........................................................................................................26 180．車輛購置稅納稅申報.......................................................................................................27 181．出口貨物退稅申報（外貿(mào)企業(yè)自營出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物）...................29 182．出口貨物退稅申報（外貿(mào)企業(yè)申報對外承包工程）..........................................................31 183．出口貨物退稅申報（外貿(mào)企業(yè)申報對外修理修配）..........................................................33 184．出口貨物退稅申報（外貿(mào)企業(yè)申報利用國際金融組織或外國政府貸款采取國際招標(biāo)方式由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品）..................................................................................................35 185．出口貨物退稅申報（外貿(mào)企業(yè)申報對外實物投資）..........................................................37 186．出口貨物退稅申報（外貿(mào)企業(yè)境外帶料加工裝配）..........................................................39 187．出口貨物退稅申報（外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪遠(yuǎn)洋國輪的貨物）.....41 188．出口貨物退稅申報（外貿(mào)企業(yè)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和援外合資合作項目基金援外方式下出口貨物）.......................................................................................................................43 189．出口貨物退稅申報（外國駐華使（領(lǐng)）館及其外交代表（領(lǐng)事官員）購買列名的中國產(chǎn)物品）................................................................................................................................................45 190．出口貨物退稅申報（中國免稅品（集團(tuán)）總公司統(tǒng)一采購專供出境口岸免稅店銷售的國產(chǎn)商品）.........................................................................................................................................47 191．出口貨物退稅申報（生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物）........................49 國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      192．出口貨物退稅申報（生產(chǎn)企業(yè)對外修理修配）.................................................................51 193．出口貨物退稅申報（生產(chǎn)企業(yè)利用國際金融組織或外國政府貸款采取國際招標(biāo)方式由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品）.........................................................................................................53 194．出口貨物退稅申報（生產(chǎn)企業(yè)對外實物投資）.................................................................55 195．出口貨物退稅申報（生產(chǎn)企業(yè)境外帶料加工裝配）..........................................................59 196．出口貨物退稅申報（生產(chǎn)企業(yè)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和援外合資合作項目基金援外方式下出口貨物）.......................................................................................................................61 197．出口貨物退稅申報（外商投資項目采購國產(chǎn)設(shè)備）..........................................................63 198．出口加工區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)耗用的水、電、氣申報退免稅......................................................65 199．儲蓄存款利息所得扣繳個人所得稅申報...........................................................................67 200．多繳稅款退付利息申請審批.............................................................................................68 201．扣繳義務(wù)人申報..............................................................................................................70 202．委托代征申報..................................................................................................................71 203．延期申報申請..................................................................................................................72 204．延期繳納稅款申請審批....................................................................................................74 205．發(fā)票認(rèn)證.........................................................................................................................76 206．納稅人合并（分立）情況報告.........................................................................................78 207．欠稅人處置不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)報告..................................................................................79 208．退（抵）稅審批（出口退稅除外）..................................................................................80 209．葡萄酒消費(fèi)稅退稅...........................................................................................................82 210．車輛購置稅退稅..............................................................................................................83 211．外輪代理人扣繳外國企業(yè)所得稅......................................................................................85 212．合同區(qū)外國合同者所得稅申報.........................................................................................87 213．中外合作開采石油（天然氣）資源申報繳納增值稅..........................................................89  國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      164．增值稅一般納稅人納稅申報
      一、業(yè)務(wù)概述
      增值稅一般納稅人納稅申報是指增值稅一般納稅人依照稅收法律法規(guī)規(guī)定或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的申報期限，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報的業(yè)務(wù)。
      二、法律依據(jù)
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于重新修訂<增值稅一般納稅人納稅申報辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2003〕53號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程>的通知》（國稅發(fā)〔2005〕61號）
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于機(jī)動車輛生產(chǎn)企業(yè)和經(jīng)銷企業(yè)增值稅納稅評估有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2006〕546號）
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)機(jī)動車輛稅收管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕79號）
      三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
      《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》，2份
      四、納稅人應(yīng)提供資料
      1．《增值稅納稅申報表》附列資料（表一）、（表二）
      2．稅控IC卡（使用小容量稅控IC卡的企業(yè)還需要持有報稅數(shù)據(jù)軟盤）3．防偽稅控開具發(fā)票匯總表及明細(xì)表
      4．加蓋開戶銀行“轉(zhuǎn)訖”或“現(xiàn)金轉(zhuǎn)訖”章的《中華人民共和國稅收通用繳款書》（適用于未實行稅庫銀聯(lián)網(wǎng)的納稅人）
      5．《成品油購銷存情況明細(xì)表》和加油IC卡、《成品油購銷存數(shù)量明細(xì)表》 6．《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》 7．《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》
      8．按月報送《機(jī)動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細(xì)表》及其電子信息（機(jī)動車生產(chǎn)企業(yè)報送）
      9．每年第一個增值稅納稅申報期，報送上一《機(jī)動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計表》及其電子信息（機(jī)動車生產(chǎn)企業(yè)報送）
      10．按月報送《機(jī)動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息（機(jī)動車生產(chǎn)企業(yè)報送）
      11．《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)（機(jī)動車生產(chǎn)企業(yè)報送）12．報送申報當(dāng)期銷售所有機(jī)動車輛的《代碼清單》（機(jī)動車生產(chǎn)企業(yè)報送）
      13．按月報送《機(jī)動車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細(xì)表》及其電子信息（機(jī)動車經(jīng)銷企業(yè)報送）14．按月報送《機(jī)動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息（機(jī)動車經(jīng)銷企業(yè)報送）
      15．《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)（機(jī)動車經(jīng)銷企業(yè)報送）16．重點(diǎn)稅源企業(yè)報表（重點(diǎn)稅源企業(yè)）（一式一份）
      17．納稅人如果取得貨物運(yùn)輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證用于抵扣稅款的，應(yīng)當(dāng)報送錄有抵扣發(fā)票信息的電子申報軟盤
      18．退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》（辦理“免抵退”稅的生國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      產(chǎn)企業(yè)提供）
      19．稽核結(jié)果比對通知書（輔導(dǎo)期一般納稅人報送）
      五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
      納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款；納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起七日內(nèi)申報繳納稅款。
      六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限
      提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的當(dāng)場辦結(jié)。
      七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料
      （1）審核《增值稅納稅申報表》、附表和資料是否齊全，內(nèi)容填寫是否完整準(zhǔn)確，印章是否齊全；（2）審核納稅人提供的《增值稅納稅申報表》與附報資料數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系；（3）紙質(zhì)資料不全或填寫不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報；（4）將申報信息采集錄入系統(tǒng)；
      （5）確認(rèn)稅款是否入庫（已實行“稅銀聯(lián)網(wǎng)”或“稅庫銀聯(lián)網(wǎng)”的地區(qū)）；（6）為增值稅防偽稅控一般納稅人辦理防偽稅控報稅業(yè)務(wù)；（7）進(jìn)行“一窗式”票表稅比對；
      （8）“一窗式”票表稅比對異常的，按照規(guī)定處理。
      （9）符合申報條件的，在《增值稅納稅申報表》上簽章，為增值稅防偽稅控一般納稅人辦理稅控IC卡解鎖處理。
      2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      165．增值稅小規(guī)模（非定期定額戶）納稅人納稅申報
      一、業(yè)務(wù)概述
      增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報是指增值稅小規(guī)模納稅人依照稅收法律法規(guī)規(guī)定或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的申報期限，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報的業(yè)務(wù)。
      二、法律依據(jù)
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好增值稅普通發(fā)票一窗式票表比對準(zhǔn)備工作的通知》（國稅發(fā)〔2005〕141號）
      三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
      《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表》，2份
      四、納稅人應(yīng)提供資料
      1.《增值稅納稅申報表》附列資料（表一）
      2．《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)（機(jī)動車經(jīng)銷企業(yè)報送）3．按月報送《機(jī)動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息（機(jī)動車經(jīng)銷企業(yè)報送）4．按月報送《機(jī)動車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細(xì)表》及其電子信息（機(jī)動車經(jīng)銷企業(yè)報送）5．推行稅控收款機(jī)的納稅人需報送稅控收款機(jī)IC卡
      五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
      納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款；納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起七日內(nèi)申報繳納稅款。
      六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限
      提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的當(dāng)場辦結(jié)。
      七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料
      （1）審核《增值稅納稅申報表》、附表和資料是否齊全，內(nèi)容填寫是否完整準(zhǔn)確，印章是否齊全；（2）審核納稅人提供的《增值稅納稅申報表》與附報資料數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系；（3）紙質(zhì)資料不全或填寫不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報；（4）將申報信息采集錄入系統(tǒng)；
      （5）對使用稅控收款機(jī)的小規(guī)模納稅人進(jìn)行“一窗式”比對。
      （6）對于納稅人所報資料齊全完整，《增值稅納稅申報表》與附報資料數(shù)字符合邏輯關(guān)系，符合申報條件的，在《增值稅納稅申報表》上簽章，將申報信息采集錄入系統(tǒng)，當(dāng)期申報有稅款的，開具完稅憑證。
      2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      166．定期定額戶定額執(zhí)行期結(jié)束后XX稅納稅申報
      一、業(yè)務(wù)概述
      定期定額戶在定額執(zhí)行期結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)以該期每月實際發(fā)生的經(jīng)營額、所得額向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，申報額超過定額的，按申報額繳納稅款；申報額低于定額的，按定額繳納稅款。
      二、法律依據(jù)
      《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局16號令）
      《關(guān)于印發(fā)個體工商戶稅收定期定額征收管理文書的通知》（國稅函〔2006〕1199號）
      三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
      《定期定額個體工商戶XX稅納稅分月匯總申報表》，2份
      四、納稅人應(yīng)提供資料 無
      五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
      納稅人應(yīng)在一個定額執(zhí)行期結(jié)束之后60日之內(nèi)或在申請注銷稅務(wù)登記前3日內(nèi)進(jìn)行申報。
      六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限
      提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全的，當(dāng)場辦結(jié)。
      七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收申報
      （1）審核《定期定額個體工商戶XX稅納稅分月匯總申報表》的內(nèi)容是否完整準(zhǔn)確，印章是否齊全。
      （2）紙質(zhì)資料不全或者填寫內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報。（3）符合條件的受理納稅人的分月匯總申報，在系統(tǒng)中錄入申報表信息，需要補(bǔ)繳稅款的打印完稅證明，稅款入庫后在申報表上簽署意見加蓋印章，《定期定額個體工商戶XX稅納稅分月匯總申報表》返回納稅人。
      2．資料歸檔  國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      167．消費(fèi)稅納稅人納稅申報
      一、業(yè)務(wù)概述
      消費(fèi)稅納稅人納稅申報是指消費(fèi)稅納稅人依照稅收法律法規(guī)規(guī)定或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的申報期限，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理消費(fèi)稅納稅申報的業(yè)務(wù)。
      二、法律依據(jù)
      《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整和完善消費(fèi)稅政策的通知》（財稅〔2006〕33號）
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<調(diào)整和完善消費(fèi)稅政策征收管理規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)〔2006〕49號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)消費(fèi)稅納稅申報及稅款抵扣管理的通知》（國稅函〔2006〕769號）《汽油柴油消費(fèi)稅管理辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2005〕133號）《葡萄酒消費(fèi)稅管理辦法》（國稅發(fā)〔2006〕66號）
      三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù) 《消費(fèi)稅納稅申報表》，2份
      四、納稅人應(yīng)提供資料
      1．生產(chǎn)石腦油、溶劑油、航空煤油、潤滑油、燃料油的納稅人在辦理納稅申報時還應(yīng)提供《生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況表》和《生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品銷售明細(xì)表（油品）》
      2．外購應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，提供外購應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）原件和復(fù)印件。如果外購應(yīng)稅消費(fèi)品的增值稅專用發(fā)票屬于匯總填開的，除提供增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）原件和復(fù)印件外，還應(yīng)提供隨同增值稅專用發(fā)票取得的由銷售方開具并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的銷貨清單原件和復(fù)印件
      3．委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，提供“代扣代收稅款憑證”原件和復(fù)印件 4．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，提供“海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書”原件和復(fù)印件 5．扣繳義務(wù)人必須報送《消費(fèi)稅代扣代繳稅款報告表》
      6．汽油、柴油消費(fèi)稅納稅人還需報送：①生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況表（油品）②生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品銷售明細(xì)表（油品）③主管部門下達(dá)的月度生產(chǎn)計劃④企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)計劃制定的月份排產(chǎn)計劃
      7．抵減進(jìn)口葡萄酒消費(fèi)稅退稅納稅人還需報送《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書》復(fù)印件
      五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
      納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款；納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起七日內(nèi)申報繳納稅款。
      六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限
      提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的當(dāng)場辦結(jié)。
      七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料
      （1）通過系統(tǒng)調(diào)閱納稅人前期消費(fèi)稅申報信息；
      （2）審核《消費(fèi)稅納稅申報表》、附表和資料是否齊全，內(nèi)容填寫是否完整準(zhǔn)確，印章是否齊全； 國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      （3）審核納稅人提供的《消費(fèi)稅納稅申報表》與附報資料數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系；
      （4）審核納稅人提供的原件與復(fù)印件是否相符，復(fù)印件是否注明“與原件相符”字樣并由納稅人簽章，核對后原件返還納稅人；
      （5）紙質(zhì)資料不全或填寫不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報。
      （6）對于納稅人所報資料齊全完整，《消費(fèi)稅納稅申報表》與附報資料數(shù)字符合邏輯關(guān)系，符合申報條件的，在《消費(fèi)稅納稅申報表》上簽章，將申報信息采集錄入系統(tǒng)，當(dāng)期申報有稅款的，開具完稅憑證。
      2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      168．交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅納稅申報
      一、業(yè)務(wù)概述
      交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅納稅申報是指交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅納稅人依照稅收法律法規(guī)規(guī)定或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的申報期限，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理營業(yè)稅納稅申報的業(yè)務(wù)（部分單位向國稅局申報，如鐵道部營業(yè)稅由北京市國稅局征收）。
      二、法律依據(jù)
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<營業(yè)稅納稅人納稅申報辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2005〕202號）
      三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
      《營業(yè)稅納稅申報表》（適用于查賬征收的營業(yè)稅納稅人），2份
      四、納稅人應(yīng)提供資料
      《交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》
      五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
      納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報納稅；以五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
      六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限
      提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的當(dāng)場辦結(jié)。
      七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料
      （1）審核《營業(yè)稅納稅申報表》內(nèi)容填寫是否完整準(zhǔn)確，各項數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系，印章是否齊全；
      （2）審核發(fā)現(xiàn)《營業(yè)稅納稅申報表》填寫內(nèi)容不符合規(guī)定或者存在疑點(diǎn)等情況，應(yīng)當(dāng)場一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報；
      （3）納稅人所報《營業(yè)稅納稅申報表》內(nèi)容填寫完整準(zhǔn)確，印章齊全，數(shù)字符合邏輯關(guān)系，符合申報條件的，在《營業(yè)稅納稅申報表》上簽章，將申報信息采集錄入系統(tǒng)，當(dāng)期申報有稅款的，開具完稅憑證。
      2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      169．金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報
      一、業(yè)務(wù)概述
      金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報是指金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅人依照稅收法律法規(guī)規(guī)定或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的申報期限，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理營業(yè)稅納稅申報的業(yè)務(wù)。
      二、法律依據(jù)
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2002〕9號）
      三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
      《金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》，2份
      四、納稅人應(yīng)提供資料
      1．《貸款（含貼現(xiàn)、押匯、透支等）利息收入明細(xì)表》 2．《外匯轉(zhuǎn)貸利息收入明細(xì)表》 3．《委托貸款利息收入明細(xì)表》 4．《融資租賃收入明細(xì)表》
      5．《自營買賣股票價差收入明細(xì)表》 6．《自營買賣債券價差收入明細(xì)表》 7．《自營買賣外匯價差收入明細(xì)表》
      8．《自營買賣其他金融商品價差收入明細(xì)表》
      9．《金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)及其他金融業(yè)務(wù)收入月匯總明細(xì)表》 10．《保費(fèi)收入明細(xì)表》 11．《儲金業(yè)務(wù)收入明細(xì)表》
      五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
      銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社以一個季度為納稅期限，上述金融機(jī)構(gòu)每季度末最后一旬應(yīng)得的貸款利息收入，可以在本季度繳納營業(yè)稅，也可以在下季度繳納營業(yè)稅，但確定后一年內(nèi)不得變更。其他的金融機(jī)構(gòu)以一個月為納稅期限。以一季度為一個納稅期的，或者以一個月為一個納稅期的，應(yīng)當(dāng)分別于季度終了后或次月10日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納稅款。
      六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限
      提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的當(dāng)場辦結(jié)。
      七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料
      （1）審核《營業(yè)稅納稅申報表》、附表和資料是否齊全，內(nèi)容填寫是否完整準(zhǔn)確，印章是否齊全；（2）審核《營業(yè)稅納稅申報表》與附報資料數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系；
      （3）紙質(zhì)資料不全或填寫不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報。
      （4）納稅人所報資料齊全完整，《營業(yè)稅納稅申報表》數(shù)字符合邏輯關(guān)系，符合申報條件的，在《營業(yè)稅納稅申報表》加蓋申報戳記，返還一份給納稅人，將申報信息采集錄入系統(tǒng)。當(dāng)期申報有稅款的，開具完稅憑證。國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      170．企業(yè)所得稅納稅人納稅申報（適用查賬征收）
      一、業(yè)務(wù)概述
      企業(yè)所得稅納稅申報（適用于查賬征收企業(yè)）適用于能如實提供完整、準(zhǔn)確的成本、費(fèi)用憑證和計算應(yīng)納稅所得額的納稅人，納稅人按填寫《企業(yè)所得稅納稅申報表》，在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他納稅資料。
      二、法律依據(jù)
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知》（國稅發(fā)〔2006〕56號）
      《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2006〕88號）《關(guān)于明確企業(yè)所得稅納稅申報表執(zhí)行口徑等有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2006〕1043號）
      三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù) 《企業(yè)所得稅納稅申報表》，2份
      四、納稅人應(yīng)提供資料
      1．《銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表》（附表一（1））（一般企業(yè)用）2．《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（附表一（2））（金融保險企業(yè)）
      3．《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細(xì)表》（附表一（3））（事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)）
      4．《成本費(fèi)用明細(xì)表》（附表二（1））（一般企業(yè)用）
      5．《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》（附表二（2））（金融保險企業(yè)用）
      6．《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出項目明細(xì)表》（附表二（3））（事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位用）
      7．《投資所得（損失）明細(xì)表》（附表三）8．《納稅調(diào)整增加項目明細(xì)表》（附表四）9．《納稅調(diào)整減少項目明細(xì)表》．（附表五）10．《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（附表六）11．《免稅所得及減免稅明細(xì)表》（附表七）12．《捐贈支出明細(xì)表》（附表八）
      13．《境外所得稅抵扣計算明細(xì)表》（附表十）14．《廣告費(fèi)支出明細(xì)表》（附表十一）
      15．《工資薪金和工會經(jīng)費(fèi)等三項經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》（附表十二）16．《資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表》（附表十三）
      17．《壞帳損失明細(xì)表》（附表十四（1））（一般企業(yè)用）
      18．《呆賬準(zhǔn)備計提明細(xì)表》（附表十四（2））（金融保險企業(yè)用）
      19．《保險準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差納稅調(diào)整表》（附表十四（3））（金融保險企業(yè)用）20．如果納稅人涉及到以下取消的企業(yè)所得稅審批項目，申報時還應(yīng)報送：（1）納稅人成本計算方法、間接成本分配方法、存貨計價方法發(fā)生改變的情況說明 國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      （2）納稅人享受技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計扣除項目應(yīng)報送：技術(shù)項目開發(fā)計劃立項書或批準(zhǔn)文件和技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計扣除明細(xì)表；當(dāng)年技術(shù)開發(fā)費(fèi)實際發(fā)生項目和發(fā)生額的有效憑證
      （3）納稅人為工效掛鉤企業(yè)應(yīng)附報行使出資者職責(zé)的有關(guān)部門制定或批準(zhǔn)的工效掛鉤方案（4）納稅人在一個納稅發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈收入，占應(yīng)納稅所得50%及以上的，可以在不超過5年的期間均勻計入各的應(yīng)納稅所得的情況說明
      （5）要求享受國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)減免稅優(yōu)惠政策的納稅人應(yīng)在報送納稅申報時，附送有關(guān)部門認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)的資格證書（復(fù)印件）、營業(yè)執(zhí)照及高新技術(shù)產(chǎn)品或項目的有關(guān)資料
      （6）認(rèn)定業(yè)務(wù)取消后，納稅人應(yīng)提交證明其符合享受所得稅優(yōu)惠政策資格條件的資料 21．境外所得稅納稅證明和稅收減免法律規(guī)定
      五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
      納稅人應(yīng)當(dāng)終了后四個月內(nèi)，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷情形，并進(jìn)行清算的，應(yīng)在辦理工商注銷登記之前，納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報。
      六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限
      提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合受理條件的當(dāng)場辦結(jié)。
      七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料
      （1）審核申報資料是否齊全、項目填寫是否規(guī)范、完整。對資料不齊全或內(nèi)容不正確的，退納稅人更正后再進(jìn)行納稅申報；
      （2）對審核無誤的，在系統(tǒng)中錄入納稅人申報資料，并核對企業(yè)申報的彌補(bǔ)以前的虧損、減免稅優(yōu)惠（認(rèn)定取消后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要對納稅人提交證明其符合享受所得稅優(yōu)惠政策資格條件的資料嚴(yán)格審核，確認(rèn)其符合資格條件的，允許享受優(yōu)惠政策；確認(rèn)其實際不符合資格條件的企業(yè)，雖經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定了資格，也不得享受所得稅優(yōu)惠政策。）、已預(yù)繳稅款等信息與系統(tǒng)比對是否一致，已實行電子申報的地區(qū)可實行自動錄入和比對；
      （3）申報表保存成功后，系統(tǒng)產(chǎn)生申報信息和應(yīng)征信息，產(chǎn)生應(yīng)征稅款的作稅款征收處理，產(chǎn)生多繳稅款可以作退稅或抵稅處理。在申報表稅務(wù)機(jī)關(guān)接收欄簽收并加蓋“已申報”印戳后，退一份申報表給納稅人。
      2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      171．企業(yè)所得稅納稅人季（月）度納稅申報（適用查賬征收）
      一、業(yè)務(wù)概述
      對實行查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人，在季度或月份終了后15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表》。
      二、法律依據(jù)
      《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則
      三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù) 《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表》，2份
      四、納稅人應(yīng)提供資料 無
      五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
      納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后15天內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳所得稅申報表。
      六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限
      提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合受理條件的當(dāng)場辦結(jié)。
      七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料
      （1）審核申報資料是否齊全、項目填寫是否規(guī)范、完整。對資料不齊全或內(nèi)容不正確的，退納稅人更正后再進(jìn)行納稅申報；
      （2）對審核無誤的，在CTAIS中錄入納稅人申報資料，并核對企業(yè)申報的彌補(bǔ)以前的虧損、減免稅優(yōu)惠、已預(yù)繳稅款等信息與系統(tǒng)比對是否一致；
      （3）申報表保存成功后，系統(tǒng)產(chǎn)生申報信息和應(yīng)征信息，產(chǎn)生應(yīng)征稅款的作稅款征收處理，在申報表稅務(wù)機(jī)關(guān)接收欄簽收并加蓋“已申報”印戳后，退一份申報表給納稅人。
      2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      172．企業(yè)所得稅納稅人納稅申報（適用核定征收）
      一、業(yè)務(wù)概述
      對實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，在季度或月份終了后15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表》。對于核定應(yīng)稅所得率征收的納稅人，根據(jù)納稅內(nèi)的收入總額或成本等項目的實際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。
      二、法律依據(jù)
      《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則 《核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法》（國稅發(fā)〔2000〕38號）
      三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
      《企業(yè)所得稅納稅申報表（適用核定征收企業(yè)）》，2份
      四、納稅人應(yīng)提供資料 無
      五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
      納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后15天內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送會計報表和預(yù)繳所得稅申報表。對于核定應(yīng)稅所得率征收的納稅人應(yīng)當(dāng)終了后四個月內(nèi)，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報。
      六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限
      提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合受理條件的當(dāng)場辦結(jié)。
      七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料
      （1）審核申報資料是否齊全、項目填寫是否規(guī)范、完整。對資料不齊全或內(nèi)容不正確的，退納稅人更正后再進(jìn)行納稅申報；
      （2）對審核無誤的，在CTAIS中錄入納稅人申報資料，并核對企業(yè)申報的減免稅優(yōu)惠、已預(yù)繳稅款等信息與系統(tǒng)比對是否一致；
      （3）申報表保存成功后，系統(tǒng)產(chǎn)生申報信息和應(yīng)征信息，產(chǎn)生應(yīng)征稅款的作稅款征收處理，在申報表稅務(wù)機(jī)關(guān)接收欄簽收并加蓋“已申報”印戳后，退一份申報表給納稅人。
      2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      173．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅申報A類
      一、業(yè)務(wù)概述
      企業(yè)應(yīng)在終了后四個月內(nèi)，填寫企業(yè)所得稅申報表，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報上一的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額、減免所得稅額、抵免所得稅額、境外應(yīng)補(bǔ)所得稅額，并應(yīng)依其全年實際應(yīng)納稅額減除已預(yù)繳的所得稅額，自核自繳應(yīng)補(bǔ)繳的稅額；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在終了后五個月內(nèi)，對企業(yè)的申報表及有關(guān)資料進(jìn)行一般性審核，并辦結(jié)企業(yè)所得稅多退少補(bǔ)事項。
      中間發(fā)生合并、分立、終止的企業(yè)，應(yīng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報，并將應(yīng)補(bǔ)稅款繳納入庫；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在企業(yè)停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)完成對企業(yè)申報資料的審核及辦結(jié)稅款多退少補(bǔ)事項。
      二、法律依據(jù)
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)修訂后的〈外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表〉的通知》（國稅函〔2004〕54號）
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅若干審批項目后續(xù)管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2003〕127號
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)新修訂的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程的通知》（國稅發(fā)〔2003〕12號）
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)新修訂的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發(fā)〔2003〕13號）
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消及下放外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以及外籍個人若干稅務(wù)行政審批項目的后續(xù)管理問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕080號）
      三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
      《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表》（A類），2份
      四、納稅人應(yīng)提供資料
      1．《營業(yè)收入表》（A01）（附表1）
      2．《營業(yè)成本（支出）明細(xì)表》（A02）（附表2）3．《管理費(fèi)用．營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表》（A03）（附表3）
      4．《無形資產(chǎn)．長期待攤費(fèi)用．其他長期攤銷資產(chǎn)表》（A0301）（附表4）5．《固定資產(chǎn)折舊情況表》（A04）（附表5）6．《財務(wù)費(fèi)用情況表》（A05）（附表6）7．《注冊資本到位情況表》（A06）（附表7）8．《營業(yè)外收支情況表》（A07）（附表8）9．《其他損益明細(xì)表》（A08）（附表9）10．《虧損彌補(bǔ)情況表》（A09）（附表10）
      11．《總、分支機(jī)構(gòu)或營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅情況調(diào)整匯總表》（A10）（附表11）12．《總、分支機(jī)構(gòu)或營業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)營情況申報表》（A1001）（附表12）國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      13．《總、分支機(jī)構(gòu)或營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅所得額分配情況表》（A1002）（附表13）14．《其他應(yīng)稅項目調(diào)整明細(xì)表》（A11）（附表14）15．《外國稅額扣除計算表》（A12）（附表15）
      16．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況申報表》（A13-A）（附表16）17．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況申報表》（A13-B）（附表17）18．《以前損益調(diào)整應(yīng)納所得稅情況表》（A14）（附表18）19．會計決算報表 20．中國注冊會計師查賬報告
      21．對納稅人涉及到下列已取消的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅審批項目，申報時還應(yīng)報送：
      （1）當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值70％以上的出口企業(yè)享受減半征收企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)在申報時報送：主管部門出具的當(dāng)該企業(yè)為產(chǎn)品出口企業(yè)的有效證書；審核確認(rèn)機(jī)關(guān)出具其出口產(chǎn)品產(chǎn)值超過當(dāng)年產(chǎn)值70％的證明資料
      （2）外商投資企業(yè)享受技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計扣除優(yōu)惠政策時，報送以下資料： ①外商投資企業(yè)當(dāng)編制的技術(shù)開發(fā)計劃和費(fèi)用預(yù)算方案 ②外商投資企業(yè)技術(shù)研究人員情況 ③外商投資企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)發(fā)生情況
      （3）企業(yè)實際發(fā)生應(yīng)收賬款壞賬損失的，應(yīng)就當(dāng)期扣除的壞賬損失的原因做出附加說明并提供有效的證明資料
      （4）外國企業(yè)列支總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)，須出具總機(jī)構(gòu)提供的管理費(fèi)匯集范圍、總額、分?jǐn)傄罁?jù)和方法等證明資料，并就上述證明資料附送注冊會計師查證報告
      （5）中外合資高新技術(shù)企業(yè)定期減免稅：附送高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)證明材料
      （6）企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的合理的借款利息，企業(yè)對每次發(fā)生的對外借款，在報送其所得稅申報表時，應(yīng)附送以下資料：
      ①借款利率與簽訂借款合同時的一般商業(yè)貸款利率比較說明 ②注冊資本投資到位的驗資報告
      如果企業(yè)從非關(guān)聯(lián)銀行金融機(jī)構(gòu)借款的，可免于提供上述第①項所要求的資料
      （7）企業(yè)取得已使用的固定資產(chǎn)，凡尚可使用的年限比稅法實施細(xì)則規(guī)定短的，可按實際可使用年限計算折舊。企業(yè)應(yīng)在報送所得稅申報表時，對按上述規(guī)定計算折舊的固定資產(chǎn)受讓價格、已使用年限、尚可使用年限的有關(guān)說明資料
      （8）企業(yè)發(fā)生財產(chǎn)損失的，在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送所得稅申報表時，應(yīng)就其財產(chǎn)損失的類型、程度、數(shù)量、價格、損失理由、扣除期限等做出書面說明，同時附送企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門的財產(chǎn)損失鑒定證明資料等，若涉及由企業(yè)外部造成財產(chǎn)損失的，還應(yīng)附送企業(yè)外部有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)鑒定的財產(chǎn)損失證明資料
      22．享受兩個密集型優(yōu)惠的企業(yè)應(yīng)報送主導(dǎo)產(chǎn)品銷售收入比例情況的說明材料 國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      23．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅匯總審核表》 24．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅明細(xì)表》
      25．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況申報表（A1301）企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系及交易匯總情況表》
      26．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況申報表（A1302）企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)購（銷）商品（產(chǎn)品）情況表》
      27．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況申報表（A1303）企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)提供勞務(wù)情況表》
      28．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況申報表（A1304）企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)融通資金情況表》
      29．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況申報表（A1305）企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)有形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況表》
      30．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況申報表（A1306）企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況表》
      31．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況申報表（A1307）企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)其他交易情況表》
      五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
      1．納稅內(nèi)已開始生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試營業(yè)）的企業(yè)應(yīng)在終了后四個月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報，自核自繳應(yīng)補(bǔ)繳的稅額。
      2．中間發(fā)生合并、分立、終止的企業(yè)，應(yīng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報，并將應(yīng)補(bǔ)稅款繳納入庫。
      六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限
      1．對納稅內(nèi)已開始生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試營業(yè)）的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在終了后5個月內(nèi)，對企業(yè)的申報表及有關(guān)資料進(jìn)行一般性審核，并辦結(jié)企業(yè)所得稅多退少補(bǔ)事項。
      2．對中間發(fā)生合并、分立、終止的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在企業(yè)停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)完成對企業(yè)申報資料的審核及辦結(jié)稅款多退少補(bǔ)事項。
      七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求
      （一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、接收資料
      （1）審核企業(yè)報送資料是否齊全、合法、有效，《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表》填寫是否完整準(zhǔn)確，簽章是否齊全；
      （2）審核《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表》的填報內(nèi)容與附報資料相關(guān)內(nèi)容是否相符；
      （3）審核企業(yè)申報結(jié)轉(zhuǎn)或彌補(bǔ)以前的虧損額與系統(tǒng)比對是否一致；（4）審核企業(yè)申報的減免稅優(yōu)惠與系統(tǒng)比對是否相符； 國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      （5）審核企業(yè)申報的已預(yù)繳稅款信息與系統(tǒng)比對是否一致；
      （6）對審核無誤的，在《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表》上簽字、加蓋印章，一份留存，一份給納稅人；
      （7）將審核后的企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)導(dǎo)入或錄入系統(tǒng)；
      （8）納稅人提交資料不全或者填報內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)
      審核無誤后，將納稅人報送的所有資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。
      （二）后續(xù)環(huán)節(jié)
      接受上環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的信息資料，主要審核以下內(nèi)容：
      1．審核企業(yè)所得稅申報表及其附表與會計決算報表、中國注冊會計師查帳報告的數(shù)字是否一致，各項目之間的邏輯關(guān)系是否對應(yīng)，計算是否正確，是否已按注冊會計師查帳報告對應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額做出調(diào)整；
      2．審核企業(yè)是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)或彌補(bǔ)以前虧損額；
      3．審核企業(yè)是否符合稅收減免條件，包括對企業(yè)所得稅和地方所得稅的減免是否符合現(xiàn)行法律法規(guī)的規(guī)定，有無稅務(wù)機(jī)關(guān)或地方政府的正式批文；企業(yè)所處減免稅情況，何時應(yīng)恢復(fù)征稅；審核企業(yè)稅前扣除的財產(chǎn)損失是否已報稅務(wù)機(jī)關(guān)審批等；
      4．審核總機(jī)構(gòu)匯總和外國企業(yè)營業(yè)機(jī)構(gòu)合并申報所得稅，其分支機(jī)構(gòu)或各營業(yè)機(jī)構(gòu)帳表所記載涉及計算應(yīng)納稅所得額的各項數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確；
      5．審核企業(yè)已預(yù)繳所得稅的完稅信息，確認(rèn)其實際預(yù)繳的稅額。
      根據(jù)審核結(jié)果，結(jié)合季度所得稅申報表及日常征管情況，對企業(yè)報送的申報表及其附表和其它有關(guān)資料進(jìn)行初步審核后，在5月底前，對應(yīng)補(bǔ)繳所得稅、應(yīng)辦理退稅的企業(yè)發(fā)送《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)匯算清繳涉稅事項通知書》，辦理稅款多退少補(bǔ)事宜，并將相關(guān)資料歸檔。國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      174．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報A類
      一、業(yè)務(wù)概述
      外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所應(yīng)當(dāng)在季度終了后十五日內(nèi)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳所得稅申報表。預(yù)繳所得稅時，應(yīng)當(dāng)按季度的實際利潤額預(yù)繳；按季度實際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按上一應(yīng)納稅所得額的四分之一或者經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法分季預(yù)繳所得稅。
      二、法律依據(jù)
      《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第十五、十六條 《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細(xì)則》第九十四條
      三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
      《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報表》（A類），2份
      四、納稅人應(yīng)提供資料 無
      五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求 季度終了后十五日內(nèi)申報。
      六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限
      提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合受理條件的當(dāng)場受理申報。
      七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料
      （1）審核企業(yè)報送資料是否齊全、合法、有效，《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報表》（A類）填寫是否完整準(zhǔn)確，簽章是否齊全；
      （2）對審核無誤的，在《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報表》（A類）上簽字、加蓋印章，一份留存，一份給納稅人；
      （3）將審核后的企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)（網(wǎng)上申報除外）；
      （4）納稅人提交資料不全或者填報內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報。2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      175．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報B類
      一、業(yè)務(wù)概述
      企業(yè)應(yīng)在終了后四個月內(nèi)，填寫企業(yè)所得稅申報表，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報上一的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額、減免所得稅額、抵免所得稅額、境外應(yīng)補(bǔ)所得稅額，并應(yīng)依其全年實際應(yīng)納稅額減除已預(yù)繳的所得稅額，自核自繳應(yīng)補(bǔ)繳的稅額；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在終了后五個月內(nèi)，對企業(yè)的申報表及有關(guān)資料進(jìn)行一般性審核，并辦結(jié)企業(yè)所得稅多退少補(bǔ)事項。
      中間發(fā)生合并、分立、終止的企業(yè)，應(yīng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報，并將應(yīng)補(bǔ)稅款繳納入庫；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在企業(yè)停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)完成對企業(yè)申報資料的審核及辦結(jié)稅款多退少補(bǔ)事項。
      二、法律依據(jù)
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)修訂后的〈外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表〉的通知》（國稅函〔2004〕54號）
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅若干審批項目后續(xù)管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2003〕127號）
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)新修訂的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程的通知》（國稅發(fā)〔2003〕12號）
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)新修訂的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發(fā)〔2003〕13號）
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消及下放外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以及外籍個人若干稅務(wù)行政審批項目的后續(xù)管理問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕080號）
      三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
      《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表》（B類），2份
      四、納稅人應(yīng)提供資料 中國注冊會計師查賬報告
      五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
      1．納稅內(nèi)已開始生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試營業(yè)）的企業(yè)應(yīng)在終了后四個月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報，自核自繳應(yīng)補(bǔ)繳的稅額。
      2．中間發(fā)生合并、分立、終止的企業(yè)，應(yīng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報，并將應(yīng)補(bǔ)稅款繳納入庫。
      六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限
      1．對納稅內(nèi)已開始生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試營業(yè)）的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在終了后五個月內(nèi)，對企業(yè)的申報表及有關(guān)資料進(jìn)行一般性審核，并辦結(jié)企業(yè)所得稅多退少補(bǔ)事項。
      2．對中間發(fā)生合并、分立、終止的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在企業(yè)停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)完成對企業(yè)申報資料的審核及辦結(jié)稅款多退少補(bǔ)事項。
      七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      （一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、接收資料
      （1）審核企業(yè)報送資料是否齊全、合法、有效，《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表》（B類）填寫是否完整準(zhǔn)確，簽章是否齊全；
      （2）審核《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表》（B類）的填報內(nèi)容與附報資料相關(guān)內(nèi)容是否相符；
      （3）審核企業(yè)申報的減免稅優(yōu)惠與系統(tǒng)比對是否相符；（4）審核企業(yè)申報的已預(yù)繳稅款信息與系統(tǒng)比對是否一致；
      （5）對審核無誤的，在《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表》（B類）上簽字、加蓋印章，一份留存，一份給納稅人；
      （6）將審核后的企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)導(dǎo)入或錄入系統(tǒng)；
      （7）納稅人提交資料不全、填報內(nèi)容不符合規(guī)定或系統(tǒng)比對不符的，應(yīng)當(dāng)場一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報。
      2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)
      審核無誤后，將納稅人報送的所有資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。
      （二）后續(xù)環(huán)節(jié)
      接受上環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的信息資料，主要審核以下內(nèi)容：
      1．審核企業(yè)已預(yù)繳所得稅的完稅信息，確認(rèn)其實際預(yù)繳的稅額。
      根據(jù)審核結(jié)果，結(jié)合季度所得稅申報表及日常征管情況，對企業(yè)報送的申報表進(jìn)行初步審核后，在5月底前，對應(yīng)補(bǔ)繳所得稅、應(yīng)辦理退稅的企業(yè)發(fā)送《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)匯算清繳涉稅事項通知書》，辦理稅款多退少補(bǔ)事宜，并將相關(guān)資料歸檔。國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      176．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報B類
      一、業(yè)務(wù)概述
      外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所應(yīng)當(dāng)在季度終了后十五日內(nèi)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳所得稅申報表。預(yù)繳所得稅時，應(yīng)當(dāng)按季度的實際利潤額預(yù)繳；按季度實際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按上一應(yīng)納稅所得額的四分之一或者經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法分季預(yù)繳所得稅。
      二、法律依據(jù)
      《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第十五、十六條 《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細(xì)則》第九十四條
      三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
      《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報表》（B類），2份
      四、納稅人應(yīng)提供資料 無
      五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求 季度終了后十五日內(nèi)申報。
      六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限
      提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合受理條件的當(dāng)場受理申報。
      七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料
      （1）審核企業(yè)報送資料是否齊全、合法、有效，《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報表》（B類）填寫是否完整準(zhǔn)確，簽章是否齊全；
      （2）對審核無誤的，在《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報表》（B類）上簽字、加蓋印章，一份留存，一份給納稅人；
      （3）將審核后的企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)（網(wǎng)上申報除外）；
      （4）納稅人提交資料不全或者填報內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報。2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      177．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅清算申報
      一、業(yè)務(wù)概述
      外商投資企業(yè)進(jìn)行清算時，以清算期間作為一個納稅，并應(yīng)在辦理工商注銷登記之前，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報。申報時以其資產(chǎn)凈額或者剩余財產(chǎn)減除企業(yè)未分配利潤、各項基金和清算費(fèi)用后的余額，超過實繳資本的部分為清算所得，依照稅法規(guī)定繳納所得稅。
      二、法律依據(jù)
      《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第十八條
      《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細(xì)則》第八條、第九十九條
      《國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)使用外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表的通知》（國稅函〔1992〕215號）
      三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
      《外商投資企業(yè)清算所得稅申報表》，2份
      四、納稅人應(yīng)提供資料 1．中國注冊會計師的查帳報告 2．清算資產(chǎn)會計報表
      五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求 辦理工商注銷登記之前。
      六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限
      提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合受理條件的當(dāng)場受理申報。
      七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料
      （1）審核企業(yè)報送資料是否齊全、合法、有效，《外商投資企業(yè)清算所得稅申報表》填寫是否完整準(zhǔn)確，簽章是否齊全；
      （2）審核納稅人《外商投資企業(yè)清算所得稅申報表》填寫內(nèi)容與附報資料是否相符；
      （3）對審核無誤的，在《外商投資企業(yè)清算所得稅申報表》上簽字、加蓋印章，一份留存，一份給納稅人；
      （4）將審核后的企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)；
      （5）納稅人提交資料不全或者填報內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報。2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      178．扣繳外國企業(yè)所得稅申報
      一、業(yè)務(wù)概述
      外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，而有取得的來源于中國境內(nèi)的利潤、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但上述所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，都應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納所得稅，并以實際受益人為納稅義務(wù)人，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由支付人在每次支付的款額中扣繳?？劾U義務(wù)人每次所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)于五日內(nèi)繳入國庫，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報送扣繳所得稅報告表。
      對外國企業(yè)在中國境內(nèi)從事建筑、安裝、裝配、勘探等工程作業(yè)和提供咨詢、管理、培訓(xùn)等勞務(wù)活動的所得，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為所得稅的扣繳義務(wù)人。
      二、法律依據(jù)
      《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第十九條
      《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細(xì)則》第六十七條
      《國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)使用外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表的通知》（國稅函〔1992〕215號）
      三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù) 《扣繳外國企業(yè)所得稅報告表》，2份
      四、納稅人應(yīng)提供資料 無
      五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
      稅款由支付人在每次支付的款額中扣繳?？劾U義務(wù)人每次所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)于五日內(nèi)繳入國庫，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報送扣繳所得稅報告表。
      六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限
      提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合受理條件的當(dāng)場受理申報。
      七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料
      （1）審核企業(yè)報送的《扣繳外國企業(yè)所得稅報告表》填寫內(nèi)容是否完整、計算是否準(zhǔn)確，簽章是否齊全；
      （2）對審核無誤的，在《扣繳外國企業(yè)所得稅報告表》上簽字、加蓋印章，一份留存，一份給企業(yè)；
      （3）將審核后的《扣繳外國企業(yè)所得稅報告表》申報數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)；
      （4）對《扣繳外國企業(yè)所得稅報告表》填報內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報。
      2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      179．財務(wù)會計報表報送
      一、業(yè)務(wù)概述
      納稅人應(yīng)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送財務(wù)會計報表，稅務(wù)機(jī)關(guān)對財務(wù)會計報表數(shù)據(jù)進(jìn)行接收、處理及應(yīng)用維護(hù)。財務(wù)會計報表是指會計制度規(guī)定編制的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和相關(guān)附表。
      二、法律依據(jù)
      《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第三十四條 《納稅人財務(wù)會計報表報送管理辦法》（國稅發(fā)〔2005〕20號）
      三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù) 無
      四、納稅人應(yīng)提供資料 《財務(wù)會計報表》
      五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
      按季度報送的在季度終了后15日內(nèi)報送；按報送的內(nèi)資企業(yè)在終了后45天，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在終了后4個月內(nèi)報送。
      六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限
      提供的資料完整、各項手續(xù)齊全的，當(dāng)場接收。
      七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料
      （1）審核《財務(wù)會計報表》的內(nèi)容是否完整準(zhǔn)確，印章是否齊全；
      （2）紙質(zhì)資料不全或者填寫內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報。（3）符合條件的，受理納稅人報送的財務(wù)會計報表。3．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      180．車輛購置稅納稅申報
      一、業(yè)務(wù)概述
      車輛購置稅納稅申報是指納稅人發(fā)生車輛購置稅應(yīng)稅行為時，按照規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納車輛購置稅的行為。
      二、法律依據(jù)
      《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令〔2000〕294號）《車輛購置稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令〔2005〕第15號）
      三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù) 《車輛購置稅納稅申報表》，2份
      四、納稅人應(yīng)提供資料 1．車主身份證明原件及復(fù)印件
      （1）內(nèi)地居民，提供內(nèi)地《居民身份證》（含居住、暫住證明）或《居民戶口簿》或軍人（含武警）身份證明；
      （2）香港、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)居民，提供入境的身份證明和居留證明（3）外國人，提供入境的身份證明和居留證明（4）組織機(jī)構(gòu)，提供《組織機(jī)構(gòu)代碼證書》 2．車輛價格證明原件及復(fù)印件
      （1）境內(nèi)購置的車輛，提供《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》（發(fā)票聯(lián)和報稅聯(lián)）或有效憑證
      （2）進(jìn)口自用的車輛，提供《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》、《海關(guān)代征消費(fèi)稅專用繳款書》或海關(guān)《征免稅證明》
      3．車輛合格證明及復(fù)印件
      （1）國產(chǎn)車輛，提供整車出廠合格證明
      （2）進(jìn)口車輛，提供《中華人民共和國海關(guān)貨物進(jìn)口證明書》或《中華人民共和國海關(guān)監(jiān)管車輛進(jìn)（出）境領(lǐng)（銷）牌照通知書》或《沒收走私汽車、摩托車證明書》
      4．進(jìn)口舊車、因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛、庫存超過3年的車輛、行駛8萬公里以上的試驗車輛、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他車輛，凡納稅人能出具有效證明的，計稅依據(jù)為其提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的價格
      五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
      納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起60日內(nèi)申報納稅；進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報納稅；自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之日起60日內(nèi)申報納稅。
      六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限
      提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，確認(rèn)稅款繳納后予以辦結(jié)。
      七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料 國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      （1）審核《車輛購置稅納稅申報表》和其他資料是否齊全，內(nèi)容填寫是否完整準(zhǔn)確，印章是否齊全；
      （2）審核《車輛購置稅納稅申報表》與附報資料數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系；
      （3）審核納稅人提供的原件與復(fù)印件是否相符，復(fù)印件是否注明“與原件相符”字樣并由納稅人簽章，核對后原件返還納稅人；
      （4）紙質(zhì)資料不全或填寫不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報。
      （5）納稅人所報資料完整齊全，《車輛購置稅納稅申報表》數(shù)字符合邏輯關(guān)系，符合申報條件的，在《車輛購置稅納稅申報表》上簽章，將申報信息采集錄入系統(tǒng)，確認(rèn)稅款繳納后,核發(fā)《車輛購置稅完稅證明》，征稅車輛在完稅證明征稅欄加蓋車輛購置稅征稅專用章。
      2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      181．出口貨物退稅申報（外貿(mào)企業(yè)自營出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)
      代理出口貨物）
      一、業(yè)務(wù)概述
      外貿(mào)企業(yè)自營或委托出口的貨物，除另有規(guī)定者外，可在貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上做銷售核算后，憑有關(guān)憑證在規(guī)定的期限內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申報退稅。
      二、法律依據(jù)
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔1994〕31號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅若干問題的具體規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)〔1999〕101號）
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)（工貿(mào)）企業(yè)遺失出口貨物增值稅專用發(fā)票有關(guān)退稅問題的通知》（國稅函〔2002〕827號）
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2005]68號）
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）>的通知》（國稅發(fā)〔2005〕51號）
      《國家稅務(wù)總局 國家外匯管理局關(guān)于試行申報出口退稅免于提供紙質(zhì)出口收匯核銷單的通知》（國稅函〔2005〕1051號）
      《國家稅務(wù)總局國家外匯管理局關(guān)于擴(kuò)大申報出口退稅免于提供紙質(zhì)出口收匯核銷單試行出口企業(yè)范圍的通知》（國稅發(fā)〔2006〕91號）
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂出口貨物退（免）稅申報表的通知》（國稅發(fā)[2006]2號）
      三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
      《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》，２份
      四、納稅人應(yīng)提供資料
      1．出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)
      2．購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）或增值稅專用發(fā)票分批申報單 3．加蓋海關(guān)驗訖章的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）
      4．加蓋外匯管理部門已收匯核銷章的出口收匯核銷單（出口退稅專用）（準(zhǔn)予在180天內(nèi)提交出口收匯核銷單的，可在規(guī)定的時間內(nèi)提交）或遠(yuǎn)期收匯證明（進(jìn)行外匯管理改革的試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)申報時不需提供紙質(zhì)核銷單）
      5．消費(fèi)稅“稅收（出口貨物專用）繳款書”或“出口貨物完稅分割單”（出口消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的提供）
      6．《代理出口貨物證明》和代理出口協(xié)議（委托代理出口業(yè)務(wù)的提供）國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
      外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)提出書面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報辦理退（免）稅。
      六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限
      提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全的，當(dāng)即予以受理，并在2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對單證齊全真實,且電子信息核對無誤的,必須在20個工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。
      七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求
      （一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料
      （1）對出口企業(yè)申報的出口退（免）稅資料進(jìn)行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報資料準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆出口貨物的退（免）稅申報，制作回執(zhí)交給申報人；
      （2）對出口企業(yè)提供的申報資料不準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆出口貨物的退（免）稅申報，并當(dāng)場一次性告知需補(bǔ)正的資料；
      （3）將出口企業(yè)申報的出口退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)
      將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。
      （二）后續(xù)環(huán)節(jié)
      接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料，進(jìn)行人工審核和計算機(jī)審核，主要審核以下內(nèi)容：
      1．人工審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，對申報憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實申報數(shù)據(jù)之間的邏輯對應(yīng)關(guān)系。
      2．計算機(jī)審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)人工審核后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行計算機(jī)審核，將企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國家稅務(wù)總局及有關(guān)部門傳遞的出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單、代理出口證明、增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進(jìn)行核對。
      通過以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見，將審批結(jié)果送達(dá)納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      182．出口貨物退稅申報（外貿(mào)企業(yè)申報對外承包工程）
      一、業(yè)務(wù)概述
      對外承包工程是指我國對外承包公司承攬的外國政府、國際組織或國外客戶、公司為主的建設(shè)項目，以及物資采購和其他承包業(yè)務(wù)。對外承包工程公司運(yùn)出境外用于工程項目的設(shè)備、原材料、施工機(jī)械等貨物，可在貨物報關(guān)離境后，憑有關(guān)憑證在規(guī)定的期限內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申報退稅。
      二、法律依據(jù)
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《出口貨物退（免）稅管理辦法》的通知》（國稅發(fā)〔1994〕31號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發(fā)〔2003〕139號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕68號）
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂出口貨物退（免）稅申報表的通知》（國稅發(fā)〔2006〕2號）
      三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
      《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》，２份
      四、納稅人應(yīng)提供資料
      1．出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)
      2．購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）或普通發(fā)票 3．加蓋海關(guān)驗訖章的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）4．對外承包工程合同（原件及復(fù)印件）
      5．消費(fèi)稅“稅收（出口貨物專用）繳款書”或“出口貨物完稅分割單”（出口消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的提供）
      五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
      外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)提出書面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報辦理退（免）稅。
      六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限
      提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全的，當(dāng)即予以受理，并在2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對單證齊全真實,且電子信息核對無誤的,必須在20個工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。
      七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求
      （一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料
      （1）對外貿(mào)企業(yè)申報的對外承包工程退（免）稅資料進(jìn)行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報資料準(zhǔn)國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆出口業(yè)務(wù)的退（免）稅申報，制作回執(zhí)交給申報人；
      （2）對提供的申報資料不準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆出口業(yè)務(wù)的退（免）稅申報，并要當(dāng)即向申報人提出改正、補(bǔ)充資料的要求；
      （3）紙質(zhì)申報資料符合要求的，將企業(yè)申報的出口貨物退（免）稅申報電子數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。
      2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)
      將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。
      （二）后續(xù)環(huán)節(jié)
      接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料，進(jìn)行人工審核和計算機(jī)審核，主要審核以下內(nèi)容：
      1．人工審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，對申報憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實申報數(shù)據(jù)之間的邏輯對應(yīng)關(guān)系。
      2．計算機(jī)審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)人工審核后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行計算機(jī)審核，將企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國家稅務(wù)總局及有關(guān)部門傳遞的出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單、代理出口證明、增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進(jìn)行核對。
      通過以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見，將審批結(jié)果送達(dá)納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      183．出口貨物退稅申報（外貿(mào)企業(yè)申報對外修理修配）
      一、業(yè)務(wù)概述
      對外修理修配是指企業(yè)耗用國內(nèi)生產(chǎn)的零部件及原材料為外商修理船舶或其他設(shè)備等的業(yè)務(wù)。外貿(mào)企業(yè)對承接外修理修配業(yè)務(wù)后委托生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行修理修配業(yè)務(wù)的，可在修理修配貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上做銷售后，憑有關(guān)憑證在規(guī)定的期限內(nèi)向所在地主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報退稅。
      二、法律依據(jù)
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔1994〕031號）《關(guān)于對外承接外輪維修修配業(yè)務(wù)有關(guān)退稅問題的通知》（國稅發(fā)〔1998〕87號）
      《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干具體問題的通知》（財稅〔2004〕116號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕68號）
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂出口貨物退（免）稅申報表的通知》（國稅發(fā)〔2006〕2號）
      三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
      《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》，２份
      四、納稅人應(yīng)提供資料
      1．出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)
      2．生產(chǎn)企業(yè)開具的修理修配增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）
      3．加蓋海關(guān)驗訖章的修理修配貨物復(fù)出境的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）4．外貿(mào)企業(yè)對外開具的修理修配發(fā)票或出口發(fā)票 5．外貿(mào)企業(yè)與外商簽署的修理修配合同
      6．出口收匯核銷單（出口退稅專用）（準(zhǔn)予在180天內(nèi)提交出口收匯核銷單的，可在規(guī)定的時間內(nèi)提交）或遠(yuǎn)期收匯證明（進(jìn)行外匯管理改革的試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)申報時不需提供紙質(zhì)核銷單）
      五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
      外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在修理修配的貨物復(fù)出口之日（以出口貨物報關(guān)單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90日內(nèi)，向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)提出書面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報辦理退（免）稅。
      六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限
      提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全的，當(dāng)即予以受理，并在2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對單證齊全真實,且電子信息核對無誤的,必須在20個工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。
      七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求
      （一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料 國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      （1）對外貿(mào)企業(yè)申報的承接對外修理修配業(yè)務(wù)退（免）稅資料進(jìn)行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報資料準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆對外修理修配業(yè)務(wù)的退（免）稅申報，制作回執(zhí)交給申報人；
      （2）對提供的申報資料不準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆承接對外修理修配業(yè)務(wù)的退（免）稅申報，并當(dāng)場一次性告知需補(bǔ)正的資料；
      （3）將企業(yè)申報的出口退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)
      將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。
      （二）后續(xù)環(huán)節(jié)
      接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料，進(jìn)行人工審核和計算機(jī)審核，主要審核以下內(nèi)容：
      1．人工審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，對申報憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實申報數(shù)據(jù)之間的邏輯對應(yīng)關(guān)系。
      2．計算機(jī)審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)人工審核后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行計算機(jī)審核，將企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國家稅務(wù)總局及有關(guān)部門傳遞的出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單、代理出口證明、增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進(jìn)行核對。
      通過以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見，將審批結(jié)果送達(dá)納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      184．出口貨物退稅申報（外貿(mào)企業(yè)申報利用國際金融組織或外國政府貸款采取國際招標(biāo)方式由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品）
      一、業(yè)務(wù)概述
      中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品是指利用國際金融組織，包括國際貨幣基金組織、世界銀行（包括國際復(fù)興開發(fā)銀行、國際開發(fā)協(xié)會）、聯(lián)合國農(nóng)業(yè)發(fā)展基金、亞洲開發(fā)銀行和外國政府貸款，由中國招標(biāo)組織在國際上進(jìn)行招標(biāo)，國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)或工貿(mào)公司中標(biāo)，在國內(nèi)生產(chǎn)或委托生產(chǎn)、加工或收購的機(jī)電產(chǎn)品。由外國企業(yè)中標(biāo)再分包給國內(nèi)企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品，視同國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品。招標(biāo)單位須在招標(biāo)前將貸款的性質(zhì)、規(guī)模、項目等經(jīng)當(dāng)?shù)貒叶悇?wù)局上報國家稅務(wù)總局核準(zhǔn)后，其中標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品，方可辦理退稅。招標(biāo)單位須在招標(biāo)完畢后，填寫《中標(biāo)證明通知書》并報所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)簽署意見后直接寄送給中標(biāo)企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)，中標(biāo)企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)方能根據(jù)國家稅務(wù)總局的有關(guān)政策規(guī)定辦理退稅。
      二、法律依據(jù)
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔1994〕031號）《關(guān)于利用外國貸款采用國際招標(biāo)方式國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品恢復(fù)退稅的通知》（國稅發(fā)〔1998〕65號）
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于利用日本國際協(xié)力銀行不附帶條件貸款項目中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品退稅問題的通知》（國稅函〔2003〕89號）
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好已取消涉及出口退稅行政審批項目的后續(xù)管理工作的通知》（國稅發(fā)〔2004〕77號）
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕68號）
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂出口貨物退（免）稅申報表的通知》（國稅發(fā)〔2006〕2號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知（國稅發(fā)〔2006〕102號）
      三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
      《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》，２份
      四、納稅人應(yīng)提供資料
      1．出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)
      2．招標(biāo)單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的《中標(biāo)證明通知書》 3．由中國招標(biāo)公司或其他國內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明（正本）4．中標(biāo)人與供貨企業(yè)簽訂的收購合同（或協(xié)議）
      5．中標(biāo)人與中國招標(biāo)公司或其他招標(biāo)組織簽訂的供貨合同 6．中標(biāo)貨物的購進(jìn)增值稅專用發(fā)票（稅款抵扣聯(lián)）國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      7．中標(biāo)貨物若為消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物，還應(yīng)提交消費(fèi)稅專用繳款書 8．中標(biāo)人按照標(biāo)書規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單 9．銷售中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的普通發(fā)票或出口發(fā)票 10．中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品用戶招標(biāo)產(chǎn)品的收貨清單
      11．國外企業(yè)中標(biāo)再分包給國內(nèi)貿(mào)易企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品，還應(yīng)提交與中標(biāo)人簽署的分包合同（或協(xié)議）
      五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
      對中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)自購買產(chǎn)品開具增值稅專用發(fā)票的開票之日起90日內(nèi)，向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)提出書面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報辦理退（免）稅。
      六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限
      提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全的，當(dāng)即予以受理，并在2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對單證齊全真實,且電子信息核對無誤的,必須在20個工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。
      七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求
      （一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料
      （1）對外貿(mào)企業(yè)申報的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品退（免）稅資料進(jìn)行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報資料準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的退（免）稅申報，制作回執(zhí)交給申報人；
      （2）對提供的申報資料不準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的退（免）稅申報，并當(dāng)場一次性告知需補(bǔ)正的資料；
      （3）將企業(yè)申報的出口退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)
      將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。
      （二）后續(xù)環(huán)節(jié)
      接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料，進(jìn)行人工審核和計算機(jī)審核，主要審核以下內(nèi)容：
      1．人工審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，對申報憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實申報數(shù)據(jù)之間的邏輯對應(yīng)關(guān)系。
      2．計算機(jī)審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)人工審核后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行計算機(jī)審核，將企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國家稅務(wù)總局及有關(guān)部門傳遞的出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單、代理出口證明、增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進(jìn)行核對。
      通過以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見，將審批結(jié)果送達(dá)納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      185．出口貨物退稅申報（外貿(mào)企業(yè)申報對外實物投資）
      一、業(yè)務(wù)概述
      出口企業(yè)在國內(nèi)采購運(yùn)往境外作為在國外投資的貨物，在貨物報關(guān)出口后，可向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申請退稅。
      二、法律依據(jù)
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔1994〕031號）《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)從增值稅一般納稅人購進(jìn)的出口貨物不再實行增值稅稅收專用繳款書管理的通知》（財稅〔2004〕101號）
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕68號）
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂出口貨物退（免）稅申報表的通知》（國稅發(fā)〔2006〕2號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知（國稅發(fā)〔2006〕102號）
      三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
      《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》，２份
      四、納稅人應(yīng)提供資料
      1．出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù) 2．購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）
      3．加蓋海關(guān)驗訖章的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）4．商務(wù)部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)其在國外投資的文件（復(fù)印件）5．在國外辦理的企業(yè)注冊登記副本和有關(guān)合同副本
      6．出口消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的還應(yīng)提交消費(fèi)稅專用繳款書或消費(fèi)稅完稅分割單
      五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
      外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)提出書面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報辦理退（免）稅。
      六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限
      提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全的，當(dāng)即予以受理，并在2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對單證齊全真實,且電子信息核對無誤的,必須在20個工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。
      七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求
      （一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料
      （1）對外貿(mào)企業(yè)申報的對外實物投資退（免）稅資料進(jìn)行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報資料準(zhǔn)國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆出口貨物的退（免）稅申報，制作回執(zhí)交給申報人；
      （2）對外貿(mào)企業(yè)提供的申報資料不準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆出口貨物的退（免）稅申報，并當(dāng)場一次性告知需補(bǔ)正的資料；
      （3）將企業(yè)申報的出口退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)
      將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。
      （二）后續(xù)環(huán)節(jié)
      接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料，進(jìn)行人工審核和計算機(jī)審核，主要審核以下內(nèi)容：
      1．人工審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，對申報憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實申報數(shù)據(jù)之間的邏輯對應(yīng)關(guān)系。
      2．計算機(jī)審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)人工審核后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行計算機(jī)審核，將企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國家稅務(wù)總局及有關(guān)部門傳遞的出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單、代理出口證明、增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進(jìn)行核對。
      通過以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見，將審批結(jié)果送達(dá)納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      186．出口貨物退稅申報（外貿(mào)企業(yè)境外帶料加工裝配）
      一、業(yè)務(wù)概述
      境外帶料加工裝配是指我國企業(yè)以現(xiàn)有技術(shù)、設(shè)備投資為主，在境外以加工裝配的形式，帶動和擴(kuò)大國內(nèi)設(shè)備、技術(shù)、零部件、原材料出口的國際經(jīng)貿(mào)合作方式。對境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)所使用（含實物性投資）的出境設(shè)備、原材料和散件，按國家統(tǒng)一規(guī)定的退稅率實行出口退稅。
      二、法律依據(jù)
      《國家稅務(wù)總局 對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部關(guān)于境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)有關(guān)出口退稅問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕76號）
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整憑普通發(fā)票退稅政策的通知》（國稅函〔2005〕248號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕68號）
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂出口貨物退（免）稅申報表的通知》（國稅發(fā)〔2006〕2號）
      三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
      《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》，２份
      四、納稅人應(yīng)提供資料
      1．出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)
      2．購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)），進(jìn)口設(shè)備為海關(guān)代征增值稅專用繳款書 3．加蓋海關(guān)驗訖章的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）4．境外帶料加工裝配企業(yè)批準(zhǔn)證書（復(fù)印件）
      5．消費(fèi)稅“稅收（出口貨物專用）繳款書”或“出口貨物完稅分割單”（出口消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的提供）
      五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
      外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)提出書面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報辦理退（免）稅。
      六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限
      提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全的，當(dāng)即予以受理，并在2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)；對單證齊全真實,且電子信息核對無誤的,必須在20個工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。
      七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求
      （一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料
      （1）對外貿(mào)企業(yè)申報的境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)退（免）稅資料進(jìn)行初審，經(jīng)初步審核，提供的申國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      報資料準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆出口業(yè)務(wù)的退（免）稅申報，制作回執(zhí)交給申報人；
      （2）對提供的申報資料不準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆出口業(yè)務(wù)的退（免）稅申報，并當(dāng)場一次性告知需補(bǔ)正的資料；
      （3）將企業(yè)申報的出口退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)
      將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。
      （二）后續(xù)環(huán)節(jié)
      接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料，進(jìn)行人工審核和計算機(jī)審核，主要審核以下內(nèi)容：
      1．人工審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，對申報憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實申報數(shù)據(jù)之間的邏輯對應(yīng)關(guān)系。
      2．計算機(jī)審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)人工審核后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行計算機(jī)審核，將企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國家稅務(wù)總局及有關(guān)部門傳遞的出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單、代理出口證明、增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進(jìn)行核對。
      通過以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見，將審批結(jié)果送達(dá)納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      187．出口貨物退稅申報（外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售
      給外輪遠(yuǎn)洋國輪的貨物）
      一、業(yè)務(wù)概述
      外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪的貨物，可憑有關(guān)憑證在規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申報退稅。
      二、法律依據(jù)
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈出口貨物退（免）稅管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕031號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈出口貨物退（免）稅若干問題的具體規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)[1999]101號）
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2005]68號）
      三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
      《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》，２份
      四、納稅人應(yīng)提供資料
      1．退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)
      2．經(jīng)外輪或遠(yuǎn)洋國輪船長簽名的外銷發(fā)票 3．外匯收入憑證
      4．購進(jìn)視同出口貨物的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）
      5．出口消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的還應(yīng)提交消費(fèi)稅專用繳款書或消費(fèi)稅完稅分割單
      五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
      外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司應(yīng)自購買貨物開具增值稅專用發(fā)票的開票之日起90日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申報辦理退稅手續(xù)。企業(yè)提出書面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報辦理退（免）稅。
      六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限
      提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全的，在2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對單證齊全真實,且電子信息核對無誤的,必須在20個工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。
      七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求
      （一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料
      （1）對外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司申報的退（免）稅資料進(jìn)行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報資料準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆退（免）稅申報，制作回執(zhí)交給申報人；
      （2）對提供的申報資料不準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆退（免）稅申報，并要當(dāng)即向國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      申報人提出改正、補(bǔ)充資料的要求；
      （3）將企業(yè)申報的退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)
      將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。
      （二）后續(xù)環(huán)節(jié)
      接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料，進(jìn)行人工審核和計算機(jī)審核，主要審核以下內(nèi)容：
      1．人工審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，對申報憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實申報數(shù)據(jù)之間的邏輯對應(yīng)關(guān)系。
      2．計算機(jī)審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)人工審核后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行計算機(jī)審核，將企業(yè)申報退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進(jìn)行核對。
      通過以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見，將審批結(jié)果送達(dá)納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      188．出口貨物退稅申報（外貿(mào)企業(yè)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和援外合資合作項目基金援外方式下出口貨物）
      一、業(yè)務(wù)概述
      對外貿(mào)企業(yè)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物，比照一般貿(mào)易出口，實行出口退稅政策。
      二、法律依據(jù)
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于援外出口貨物有關(guān)稅收問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕20號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于援外項目出口貨物退稅有關(guān)問題的批復(fù)》（國稅函〔2002〕509號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕68號）
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂出口貨物退（免）稅申報表的通知》（國稅發(fā)〔2006〕2號）
      三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
      《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》，２份
      四、納稅人應(yīng)提供資料
      1．出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù) 2．出口發(fā)票
      3．商務(wù)部批準(zhǔn)使用援外優(yōu)惠貸款的批文（“援外任務(wù)書”）復(fù)印件或商務(wù)部批準(zhǔn)使用援外合資合作項目基金的批文（“援外任務(wù)書”）復(fù)印件
      4．與中國進(jìn)出口銀行簽訂的“援外優(yōu)惠貸款協(xié)議”復(fù)印件或與商務(wù)部有關(guān)部門簽訂的“援外合資合作項目基金借款合同”復(fù)印件（對利用中國政府援外優(yōu)惠貸款采用轉(zhuǎn)貸方式出口的貨物，援外出口企業(yè)在申請退稅時可免予提供與中國進(jìn)出口銀行的貸款協(xié)議，但要附送援外出口企業(yè)與受援國業(yè)主簽訂的出口合同和中國進(jìn)出口銀行開具給稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明出口企業(yè)轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的證明。在項目執(zhí)行完畢后，援外出口企業(yè)還要提供中國進(jìn)出口銀行向其支付貨款的付款憑證。）
      5．購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）
      6．加蓋海關(guān)驗訖章的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）
      7．消費(fèi)稅“稅收（出口貨物專用）繳款書”或“出口貨物完稅分割單”（出口消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的提供）
      五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
      援外企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90日內(nèi)，向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)提出書面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報辦理退（免）稅。
      六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限 國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全的，當(dāng)即予以受理，并在2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對單證齊全真實,且電子信息核對無誤的,必須在20個工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。
      七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求
      （一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料
      （1）對援外企業(yè)申報的退（免）稅資料進(jìn)行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報資料準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆出口業(yè)務(wù)的退（免）稅申報，制作回執(zhí)交給申報人；
      （2）對提供的申報資料不準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆出口貨物的退（免）稅申報，并當(dāng)場一次性告知需補(bǔ)正的資料；
      （3）將企業(yè)申報的出口退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)
      將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。
      （二）后續(xù)環(huán)節(jié)
      接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料，進(jìn)行人工審核和計算機(jī)審核，主要審核以下內(nèi)容：
      1．人工審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，對申報憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實申報數(shù)據(jù)之間的邏輯對應(yīng)關(guān)系。
      2．計算機(jī)審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)人工審核后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行計算機(jī)審核，將企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國家稅務(wù)總局及有關(guān)部門傳遞的出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單、代理出口證明、增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進(jìn)行核對。
      通過以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見，將審批結(jié)果送達(dá)納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      189．出口貨物退稅申報（外國駐華使（領(lǐng)）館及其外交代表（領(lǐng)事官員）購買列名的中國產(chǎn)物品）
      一、業(yè)務(wù)概述
      外國駐華使（領(lǐng)）館及其外交代表（領(lǐng)事官員）和非中國公民且不在中國永久居住的行政技術(shù)人員在華購買的物品和勞務(wù)，中華人民共和國政府在對等原則的基礎(chǔ)上，予以退還增值說。享受退稅的物品及勞務(wù)，是指《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定的屬于增值稅征收范圍，按現(xiàn)行規(guī)定征收增值稅，且購買物品和勞務(wù)的單張發(fā)票金額合計等于或高于800元人民幣的物品及勞務(wù)。申報退稅的自來水、電、煤氣、暖氣的發(fā)票和修理修配勞務(wù)的發(fā)票無最低限額要求。
      二、法律依據(jù)
      《國家稅務(wù)總局 外交部關(guān)于印發(fā)<外國駐華使（領(lǐng)）館及其人員在華購買物品和勞務(wù)退還增值稅管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2003〕20號）
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整外國駐華使領(lǐng)館及外交人員自用免稅汽柴油管理辦法的通知》（國稅函〔2003〕1346號）
      三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
      《外國駐華使（領(lǐng)）館退稅申報表》，３份
      《外國駐華使（領(lǐng)）館退稅申報明細(xì)表及匯總表》，2份
      四、納稅人應(yīng)提供資料
      1．水、電、煤氣、熱力公司為使（領(lǐng)）館及館長住宅提供水、電、煤氣、熱力的普通發(fā)票。該普通發(fā)票的開具范圍，由外交部提供使（領(lǐng)）館及館長住宅名單并由國家稅務(wù)總局予以確認(rèn)。消費(fèi)自來水、電、煤氣、暖氣的發(fā)票，如不是水、電、煤氣、熱力公司開具的，而是由物業(yè)公司開具的，物業(yè)公司需在發(fā)票中注明自來水、電、煤氣、熱水、暖氣實際消費(fèi)的數(shù)量或供暖面積。
      2．由外國駐華使（領(lǐng)）館匯總填具的經(jīng)有關(guān)使（領(lǐng)）館館長或指定的外交官員（領(lǐng)事官員）簽字并經(jīng)外交部禮賓司、領(lǐng)事司審核、登記簽章的《外國駐華使（領(lǐng)）館退稅申請表》
      3．購進(jìn)物品或勞務(wù)的普通發(fā)票原件（或復(fù)印件）。建造或裝修使（領(lǐng)）館館舍的建筑材料、設(shè)備，須提供由在中國境內(nèi)注冊的會計師事務(wù)所出具的《基本建設(shè)工程竣工決算審核報告》，免予提供普通發(fā)票
      五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
      享受退稅單位和人員的退稅申報，由外國駐華使館按季度（以發(fā)票開具日期或《基本建設(shè)工程竣工決算審核報告》的簽發(fā)日期為準(zhǔn)）匯總其使（領(lǐng)）館應(yīng)退稅額。本季度最后十天所購物品及勞務(wù)，可與下季度所購物品及勞務(wù)一并申報退稅。
      六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限
      提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全的，當(dāng)即予以受理，并在2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對單證齊全真實,且電子信息核對無誤的,必須在20個工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。
      七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求
      （一）受理環(huán)節(jié) 國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      1．審核、錄入資料
      （1）對申報人提供的退（免）稅申報資料進(jìn)行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報資料準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆退（免）稅申報，制作回執(zhí)交給申報人；
      （2）對申報人提供的申報資料不準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆退（免）稅申報，并當(dāng)場一次性告知需補(bǔ)正的資料；
      （3）將企業(yè)申報的退（免）稅數(shù)據(jù)讀入系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)
      將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。
      （二）后續(xù)環(huán)節(jié)
      接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，對申報憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實申報數(shù)據(jù)之間的邏輯對應(yīng)關(guān)系。
      通過以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見，將審批結(jié)果送達(dá)納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      190．出口貨物退稅申報（中國免稅品（集團(tuán)）總公司統(tǒng)一采購專供出境口岸免稅店銷售的國產(chǎn)商品）
      一、業(yè)務(wù)概述
      經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，對納入中國免稅品（集團(tuán)）總公司統(tǒng)一經(jīng)營、統(tǒng)一組織進(jìn)貨、統(tǒng)一制定零售價格、統(tǒng)一管理的，在對外開放的機(jī)場、港口、火車站、陸路邊境口岸、出境飛機(jī)、火車、輪船上經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的出境免稅店以及供應(yīng)國際航行船舶的免稅店部分國產(chǎn)品實行退稅政策。
      二、法律依據(jù)
      《財政部 國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于中國免稅（集團(tuán)）總公司擴(kuò)大退稅國產(chǎn)品經(jīng)營范圍和簡化退稅手續(xù)的通知》（財稅〔2003〕201號）
      《海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于對中國免稅品（集團(tuán)）總公司經(jīng)營的國產(chǎn)商品監(jiān)管和退稅有關(guān)事宜的通知》（署監(jiān)發(fā)〔2004〕403號）
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2005]68號）
      三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
      《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》，２份
      四、納稅人應(yīng)提供資料
      1．出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)
      2．中國免稅品公司購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；申請退還消費(fèi)稅的還應(yīng)提供消費(fèi)稅稅收專用稅票或完稅分割單
      3．加蓋有“中國免稅品（集團(tuán)）總公司報關(guān)專用章”和海關(guān)“驗訖章”的國產(chǎn)品進(jìn)入免稅店保稅庫的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）
      五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
      免稅店應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)提出書面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報辦理退（免）稅。
      六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限
      提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全的，當(dāng)即予以受理，并在2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對單證齊全真實,且電子信息核對無誤的,必須在20個工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。
      七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求
      （一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料
      （1）對免稅店申報的退稅資料進(jìn)行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報資料準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證齊全的，國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      接受該筆出口貨物的退稅申報，制作回執(zhí)交給申報人；
      （2）對免稅店提供的申報資料不準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆出口貨物的退稅申報，并當(dāng)場一次性告知需補(bǔ)正的資料；
      （3）將企業(yè)申報的出口退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)
      將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。
      （二）后續(xù)環(huán)節(jié)
      接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料，進(jìn)行人工審核和計算機(jī)審核，主要審核以下內(nèi)容：
      1．人工審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，對申報憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實申報數(shù)據(jù)之間的邏輯對應(yīng)關(guān)系。
      2．計算機(jī)審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)人工審核后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行計算機(jī)審核，將企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國家稅務(wù)總局及有關(guān)部門傳遞的出口貨物報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進(jìn)行核對。
      通過以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見，將審批結(jié)果送達(dá)納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      191．出口貨物退稅申報（生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理
      出口貨物）
      一、業(yè)務(wù)概述
      生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物（包括視同自產(chǎn)貨物），除另有規(guī)定外，可在貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上做銷售核算后，憑有關(guān)憑證在規(guī)定的期限內(nèi)向所在地主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報“免、抵、退”稅。
      二、法律依據(jù)
      《關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔1994〕31號）
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程>（試行）的通知》（國稅發(fā)〔2002〕11號）
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）>的通知》（國稅發(fā)〔2005〕51號）
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2005]68號）
      《國家稅務(wù)總局 國家外匯管理局關(guān)于試行申報出口退稅免于提供紙質(zhì)出口收匯核銷單的通知》（國稅函〔2005〕1051號）
      《國家稅務(wù)總局國家外匯管理局關(guān)于擴(kuò)大申報出口退稅免于提供紙質(zhì)出口收匯核銷單試行出口企業(yè)范圍的通知》（國稅發(fā)〔2006〕91號）
      三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
      《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表及附表》，3份 《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》，2份
      四、納稅人應(yīng)提供資料
      1．出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù) 2．出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）
      3．出口收匯核銷單（出口退稅專用）（準(zhǔn)予在180天內(nèi)提交出口收匯核銷單的，可在規(guī)定的時間內(nèi)提交）或遠(yuǎn)期收匯證明（進(jìn)行外匯管理改革的試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)申報時不需提供紙質(zhì)核銷單）
      4．出口發(fā)票
      5．有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的還應(yīng)提交： ①《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報表》
      ②《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報明細(xì)表》 ③《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》 ④《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》
      6．屬于委托代理出口業(yè)務(wù)的還應(yīng)提供受托外貿(mào)企業(yè)主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《代理出口貨物證明》 國家稅務(wù)總局征收管理司
      六、申報征收
      7．消費(fèi)稅《稅收（出口貨物專用）繳款書》或出口貨物完稅分割單（列名生產(chǎn)企業(yè)出口外購產(chǎn)品應(yīng)稅消費(fèi)品的提供）
      五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
      生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90日內(nèi)，向所在地主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理出口貨物“免、抵、退”稅手續(xù)。如果其到期之日超過了當(dāng)月的“免、抵、退”稅申報期的，應(yīng)當(dāng)在次月“免、抵、退”稅申報期內(nèi)申報“免、抵、退”稅。出口企業(yè)提出書面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報辦理退（免）稅。
      六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限
      提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全的，當(dāng)即予以受理，并在2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對生產(chǎn)企業(yè)的“免、抵、退”稅申報應(yīng)該在月底前審核、審批完成。
      七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求
      （一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料
      （1）對生產(chǎn)企業(yè)申報的出口退稅資料進(jìn)行初審，經(jīng)初步審核，生產(chǎn)企業(yè)提供的申報資料準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆出口貨物的退（免）稅申報，制作回執(zhí)交給申報人；
      （2）對生產(chǎn)企業(yè)提供的申報資料不準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆出口貨物的退（免）稅申報，并當(dāng)場一次性告知需補(bǔ)正的資料；
      （3）將企業(yè)申報的出口退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)
      將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。
      （二）后續(xù)環(huán)節(jié)
      接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料，進(jìn)行人工審核和計算機(jī)審核，主要審核以下內(nèi)容：
      1．人工審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，對申報憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實申報數(shù)據(jù)之間的邏輯對應(yīng)關(guān)系。
      2．計算機(jī)審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)人工審核后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行計算機(jī)審核，將企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國家稅務(wù)總局及有關(guān)部門傳遞的出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單、代理出口證明、消費(fèi)稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進(jìn)行核對。
      通過以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見，將審批結(jié)果送達(dá)納稅人，將相關(guān)資料歸檔。后續(xù)管理環(huán)節(jié)需調(diào)閱以下資料實施審核：（1）當(dāng)期增值稅納稅申報表信息
      （2）上月的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》信息
      第四篇：第六講納稅申報管理
      第六講納稅申報管理
      一、判斷題
      1.納稅人在納稅期間沒有應(yīng)納稅款的，不用辦理納稅申報。（錯）
      2.營業(yè)額未達(dá)到起征點(diǎn)、未超過免征額，也需辦理納稅申報。（對）
      3.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人，應(yīng)代收代繳委托方消費(fèi)稅。（對）
      4.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起10日內(nèi)繳納稅款。（錯）
      5.企業(yè)所得稅是月份或季度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，報送所得稅納稅申請表。（對）
      6.目前稅款的申報繳納，較少采用納稅申報、審核申報資料、開具繳納書、劃繳稅款的方式。（錯）
      二、選擇題
      1.納稅申報的主體不包括（D）
      A.納稅義務(wù)人B.扣繳義務(wù)人C.委托代征人D.納稅相關(guān)人
      2.納稅申報的方式包括（ABC）
      A.直接申報B.郵寄申報C.電子申報D.電話申報
      3.納稅申報的審核內(nèi)容包括(ABCD)
      A.申報時間是否按時B.內(nèi)容是否真實可靠
      C.計算是否準(zhǔn)備無誤D.填寫是否完整有效
      4.納稅申報報送的主要兩大類資料是（AB）
      A.納稅申請表B.財務(wù)會計報表及報表附注與說明
      C.異地完稅憑證D.稅控裝置的電子報稅資料
      三、分析題
      請談?wù)剬{稅申報主要內(nèi)容的理解？
      理解：納稅申報的內(nèi)容主要明確在各稅種的納稅申報表和代扣（收）代繳稅款報告表內(nèi)，其中納稅申報表中規(guī)定納稅人必須填寫：納稅人名稱、稅務(wù)登記證號、稅種、稅款所屬期限等各項內(nèi)容。這是為了讓納稅人明確自己所繳納的各項稅種以及一些基本的納稅申報要求，同時也是為了加強(qiáng)納稅申報管理，方便稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行統(tǒng)計等工作。
      除了自己核算之外就是代扣（代收）代繳，扣繳義務(wù)人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告時，應(yīng)當(dāng)如實填寫代扣代繳、代收代繳稅款報告表，并報送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料。
      第七講稅款繳納管理
      一、判斷題
      1.城建維護(hù)建設(shè)稅的繳納地點(diǎn)為其應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅費(fèi)繳納所在地的國稅機(jī)關(guān)。（錯）代扣代繳時為代扣代繳地
      2.加收滯納金是單純實施行政處罰。（錯）是納稅人因為占有國家稅款而應(yīng)繳納的一種帶有強(qiáng)制性的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
      3.2010年12月1日開始恢復(fù)對外資企業(yè)發(fā)生納稅義務(wù)增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（對）
      4.企業(yè)所得稅實行按月預(yù)繳，年終匯算清繳。（錯）或者分季度預(yù)繳
      5.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金。（錯）
      6.每筆稅款在一個納稅內(nèi)只能申請延期納稅一次。（對）
      7.納稅人因有特殊困難而延期納稅的，每次延期不得超過五個月。（錯）
      8.所得稅繳納地點(diǎn)通常為生產(chǎn)經(jīng)營所在地。（錯）登記注冊地
      9.個人所得稅繳納地點(diǎn)通常為支付方所在地地稅機(jī)關(guān)。（錯）
      10.房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為每6個月納一次稅。（錯）沒有具體規(guī)定
      11.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按預(yù)收購房款在預(yù)收時繳營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅。（錯）
      12.滯納金計算的“終止天”為繳納稅款的前一天。（錯）實際繳納的當(dāng)天
      二、選擇題
      1.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人自報及有關(guān)單位評議情況，核定其一定時期應(yīng)稅收入及
      應(yīng)納稅額，并分月征收的稅款征收方式是（D）。
      A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收
      2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價不超過(C)元的其他生活物品（除必需住房和用品外），不采用稅收保全措施。
      A.2000B.3000C.5000D.8000
      3.個人所得稅的以下征稅對象哪個不是按次納稅的。（D）
      A.勞務(wù)報酬B.偶然所得
      C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得
      4.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，自結(jié)算繳納稅款之日起(C)發(fā)現(xiàn)的，可
      以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還并加算銀行同期利息。
      A.1年B.2年C.3年D.4年
      5.企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，描述的是（A）。
      A.納稅期限B.申報期限C.繳款期限D(zhuǎn).征稅管理
      6.現(xiàn)行稅法中常用的申報期限規(guī)定是（BC）。
      A.7日B.10日C.15日D.20日
      7.延期納稅政策正確的有(CD)。
      A.每筆稅款最多可延期兩次
      B.再次延期由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)應(yīng)為省級稅務(wù)機(jī)關(guān)
      C.每次延期最長不超過3個月
      D.超過規(guī)定延期繳納稅款會被征收滯納金
      三、分析題
      1.簡述抗稅、騙稅、欠稅、偷稅的區(qū)別？
      抗稅：以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅；
      偷稅：是指納稅人采取偽造,變造,陷匿,擅自銷毀賬簿,記賬款憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列，少列收入,或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報的手段,不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為
      騙稅：納稅人以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為
      欠稅：是指納稅人、扣繳義務(wù)人超過征收法律法規(guī)規(guī)定或稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、法規(guī)規(guī)定的納稅期限，未繳或少繳稅款的行為。
      （抗稅是以暴力形式直接干預(yù)稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅的違法行為，偷稅是通過財務(wù)上面的作假從而隱匿稅款達(dá)到減少稅款的目的，騙稅主要針對出口退稅款而言，欠稅則是少繳稅款）
      2.滯納金比率確定因素要考慮哪些因素？為什么？
      1、同期銀行存款利率，2、通貨膨脹率，3、平均投資收益率，4、一定的處罰率
      因為滯納金率，不僅包含補(bǔ)償之含義，還應(yīng)包含處罰之含義
      第八講稅款征收管理
      1一、判斷題
      1.自報核繳，又稱“兩自納稅”，屬于查賬征收的方式之一，是常用的稅款征收方式。（對）
      2.對小型個體工商戶采用的稅款征收方式是查定征收。（錯）定期定額征收
      3.代扣代繳、代收代繳屬于稅款的直接征收方式。（錯）
      4.稅款的查賬征收，就是先查賬后征稅。（錯）一般為先征收再查賬
      二、選擇題
      1.“兩自納稅”包括以下（AC）“兩自”。
      A.納稅人自行計算并填制報送納稅申請表
      B.納稅人自行填寫稅收繳款書
      C.納稅人自行劃繳應(yīng)納稅款
      D.納稅人自行進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理
      2.我國現(xiàn)行稅法中，以下（AB）采用了代扣代繳的稅款征收方式。
      A.個人所得稅B.預(yù)提企業(yè)所得稅
      C.非居民納稅人營業(yè)稅D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅
      3.我國現(xiàn)行稅法中，以下（D）采用了代扣代繳的稅款征收方式。
      A.不動產(chǎn)交易的契稅B.車輛購置稅可以自報核繳也可以代扣代繳
      C.進(jìn)口貨物關(guān)稅D.進(jìn)口貨物增值稅與消費(fèi)稅
      三、思考題
      大型專業(yè)市場的經(jīng)營商戶轉(zhuǎn)向稅款查賬征收，為什么推進(jìn)困難？
      第九講稅款征收管理Ⅱ
      一、判斷題
      1.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可對其采取定期定額征稅。（錯）
      2.欠繳稅款的納稅人若需要出境，必須先結(jié)清稅款。（對）
      3.外國籍公民和無國籍自然人，不可作為納稅擔(dān)保人。（對）
      4.在中國注冊的外商獨(dú)資企業(yè)，不可作為納稅擔(dān)保人。（錯）
      5.各級財政廳局，可作為納稅擔(dān)保人。（錯）
      6.水果、活魚一般不選做用于納稅擔(dān)保的財產(chǎn)。（對）
      7.稅收保全只適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人。（對）
      8.稅收保金、強(qiáng)制執(zhí)行，均須經(jīng)地（市）以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。（對）
      9.納稅人的財產(chǎn)僅有一處豪華別墅且為其所居住，因而不能對其實施稅收保金和強(qiáng)制執(zhí)行。（錯）
      10.納稅人張先生家祖?zhèn)鞴磐?，不可對其稅收保金。（錯）
      11納稅人王先生家里一件價值4500元左右的烏木擺件，不可對其實施稅收保全。（錯）
      12.稅收保全的財產(chǎn)價值，不只是稅款，還包括滯納金、罰款、處置等相關(guān)費(fèi)用。（對）
      13.稅收強(qiáng)制執(zhí)行只適用于納稅人。（錯）還有扣繳義務(wù)人
      14.對扣押查封商品、貨物或其他財產(chǎn)實施稅收強(qiáng)制執(zhí)行，須按照市場公允價變現(xiàn)。（錯）拍賣所得
      15.稅收保全是稅收強(qiáng)制執(zhí)行的必須前置程序。（對）
      16.離境清稅制是針對作為自然人的納稅人和作為法人的納稅人的法定代表人。（對）
      17.稅收代位權(quán)可針對納稅人的所有債權(quán)。（錯）
      18.稅收代位權(quán)、稅收撤銷權(quán)都必須提請人民法院行使。（對）
      19.行使稅收撤銷權(quán)，一定要改變原受讓方、尋找新的受讓方。（錯）可以要求其加價
      20.稅收罰款的最低限額為應(yīng)納稅款的0.5倍、最高限為應(yīng)納稅款的5倍。（對）
      21.所有稅收違法的罰款最低限，均為應(yīng)納稅款0.5倍。（錯）
      二、選擇題
      1.以下哪些主體不能作為納稅擔(dān)保人(A)。
      A.年滿17誰的中國公民B.患過小兒麻痹癥的人
      C.啞巴D.服刑人員
      2.以下（C）可作為納稅擔(dān)保人。
      A.財政局B.稅務(wù)學(xué)會
      C.在中國注冊的甲公司D.在美國注冊的F公司
      3.某公司欠稅500萬元，以下（AD）可作為納稅擔(dān)保人。
      A.甲公司累計虧損2000萬元，凈資產(chǎn)3000萬元
      B.乙公司累計虧損400萬元，凈資產(chǎn)300萬元
      C.丙公司無虧損發(fā)生，總資產(chǎn)1000萬元，總負(fù)債1200萬元
      D.丁公司無虧損發(fā)生，總資產(chǎn)800萬元，總負(fù)債200萬元
      4.某公司欠稅需提供納稅擔(dān)保，公司有以下資產(chǎn)可用做納稅擔(dān)保，其中（D）最適合做納稅擔(dān)保。
      A.一批辦公用品B.運(yùn)輸車輛若干臺
      C.一批產(chǎn)品D.一棟擁有全部產(chǎn)權(quán)的房產(chǎn)
      5.實施稅收保全的主體不包括(BCD)。
      A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人B.非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人
      C.扣繳義務(wù)人D.納稅擔(dān)保人
      6.以下（D）不可以納入稅收保全的范圍。
      A.機(jī)動車輛B.金銀首飾
      C.古玩字畫D.一套普通標(biāo)準(zhǔn)住宅
      7.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是（CD）。
      A.凍結(jié)銀行存款
      B.扣押、查封貨物財產(chǎn)
      C.通知銀行自納稅人賬戶扣劃稅款
      D.處置扣押、查封貨物財產(chǎn)抵繳稅款
      8.扣押、查封貨物財產(chǎn)變現(xiàn)方式，通常包括（BC）。
      A.國家代購B.委托代賣
      C.競價拍賣D.內(nèi)部處理
      9.離境清稅制要求其必須先結(jié)清稅款，相應(yīng)的提前是（AB）。
      A.存在欠繳稅款B.需要出境
      C.未能提供納稅擔(dān)保D.未實施稅收保全
      10.稅收代位權(quán)和稅收撤銷權(quán)是基于以下給國家稅收造成損失的行為（BC）。
      A.納稅人不努力經(jīng)營以至少取得銷售（營業(yè)）收入
      B.納稅人怠于行使到期債權(quán)、或者放棄到期債權(quán)
      C.納稅人無償或以明顯不合理低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)
      D.納稅人與購貨方簽訂賒銷合同延遲取得收入
      三、分析題
      1.土地增值稅核定征收的相關(guān)規(guī)定是什么？
      房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有以下情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負(fù)情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅：
      a、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；
      b、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；
      c、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓
      收入或者扣除項目的；
      d、符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清
      算的，逾期仍不清算的；
      e、申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。
      且核定征收率原則上不得低于5%
      2.企業(yè)所得稅核定征收的分行業(yè)利潤率是如何規(guī)定的？
      3.什么情況下既可以直接實施稅收強(qiáng)制執(zhí)行，也可先稅收保全后稅收強(qiáng)制執(zhí)行？
      4.試分析對納稅擔(dān)保人是否還需要要求其提供用于擔(dān)保的財產(chǎn)？
      5.劉先生被實施稅收保全，請問為劉先生全家提供了20余年服務(wù)且無兒女的老保姆 算不算劉先生的“家屬”？此前，劉先生有給這個老媽媽養(yǎng)老送終的承諾。
      6.試分析稅收撤銷權(quán)行使的幾種具體做法？
      第五篇：A17001納稅申報管理作業(yè)指導(dǎo)書
      江西省地方稅務(wù)局
      文件編號：JXDS/WD—A17001—2006
      納稅申報管理作業(yè)指導(dǎo)書
      1.0目的
      作業(yè)指導(dǎo)書通過規(guī)定納稅申報的工作程序和工作標(biāo)準(zhǔn)，以加強(qiáng)過程控制，規(guī)范納稅申報的管理。2.0適用范圍
      適用于辦稅服務(wù)廳對納稅人、扣繳義務(wù)人納稅申報的管理。3.0職責(zé)
      3.1辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)受理納稅申報和申報資料完整性、基本數(shù)據(jù)邏輯的審核，負(fù)責(zé)申報數(shù)據(jù)錄入和申報、查補(bǔ)稅款（基金、費(fèi)）、滯納金、罰款的開票征收、匯總、上解，負(fù)責(zé)印花稅票貼花銷售和代征代扣代售稅款、稅票、發(fā)票的結(jié)報管理；
      3.2屬地分局（所）負(fù)責(zé)缺失申報資料的督促補(bǔ)齊和申報數(shù)據(jù)的分析。4.0工作程序
      4.1申報
      納稅人、扣繳義務(wù)人按法律、行政法規(guī)或稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容，向所在地辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報、扣繳稅款報告，報送如下報表和資料：
      a)營業(yè)稅納稅人（經(jīng)地稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)實行簡易申報方式的除外）的營業(yè)稅申報統(tǒng)一填報《營業(yè)稅納稅申報表》，并按不同行業(yè)和稅目分別填報相應(yīng)的附表：金融保險業(yè)納稅人、扣繳義務(wù)人填報《金融保險營業(yè)稅納稅申報表》；發(fā)生交通運(yùn)輸業(yè)、娛樂業(yè)、銷售不動產(chǎn)應(yīng)稅行為的分別填報《交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》、《娛樂業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》、《房地產(chǎn)項目情況報告表》；發(fā)江西省地方稅務(wù)局
      文件編號：JXDS/WD—A17001—2006
      生服務(wù)業(yè)應(yīng)稅行為的填報《服務(wù)業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》和《服務(wù)業(yè)減除項目金額明細(xì)申報表》；發(fā)生建筑業(yè)應(yīng)稅行為的填報《建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》、《異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納情況申報表》和《建筑安裝單項工程情況報告表》；
      b)查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人，企業(yè)所得稅申報填報《企業(yè)所得稅月（季）申報表》或《企業(yè)所得稅納稅申報表》、《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅納稅申報表》；
      c)個人所得稅申報填報《生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報表》或《個人所得稅申報表》；
      d)扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款填報《地方稅（費(fèi)）代扣、代征報告表》，其中：個人所得稅扣繳義務(wù)人還應(yīng)同時填報《個人收入支付清單》；
      e)其它地稅各稅（基金、費(fèi)）的申報和實行簡易申報方式納稅人的營業(yè)稅申報填報《地方稅（費(fèi)）綜合納稅申報表》；
      f)企業(yè)財務(wù)會計報表及其相關(guān)說明資料； g)稅控裝置的電子報稅資料；
      h)外出經(jīng)營活動稅收管理證明、異地已稅憑證；
      i)境外稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的完稅憑證（抵扣境外已納企業(yè)所得稅和個人所得稅）；
      j)與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書；
      k)延期繳納稅款、延期申報核準(zhǔn)通知書或減免稅批準(zhǔn)通知書； l)電子申報的紙質(zhì)文件及資料；
      m)已填開的代扣代收稅款憑證和《票款結(jié)報手冊》； 江西省地方稅務(wù)局
      文件編號：JXDS/WD—A17001—2006
      n)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送或出具的其他資料、證件；
      對定期定額征收的個體工商戶可實行簡易申報方式，一般不需報送納稅申報報表和資料。
      4.2受理
      4.2.1正常申報受理
      辦稅服務(wù)廳申報征收崗受理納稅人填報的表格、資料，視不同申報方式進(jìn)行分類審核和處理：
      a)上門申報：受理、簽收申報資料，審核報送的資料種類和數(shù)量是否齊全、申報是否及時，數(shù)據(jù)計算是否準(zhǔn)確、是否有邏輯性錯誤；審核代扣代繳稅款憑證填開金額有無超出申報表填列金額。資料不齊全或填報明顯有誤的，當(dāng)即退回納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)正；納稅人、扣繳義務(wù)人因有特殊情況，不能按規(guī)定補(bǔ)正的，其申報予以受理。
      受理申報后，逐戶登記填寫《納稅申報資料受理清單》。
      b)郵寄申報：以收到郵政部門送達(dá)的納稅申報郵件上寄出郵戳?xí)r間為申報日期，簽收后，審核資料是否齊全、邏輯關(guān)系是否準(zhǔn)確，有問題的，傳屬地分局（所）處理。
      c)數(shù)據(jù)電文申報：納稅人應(yīng)在進(jìn)行數(shù)據(jù)電文申報的同時報送（郵寄）與電子申報數(shù)據(jù)相同的紙質(zhì)申報資料，審核電子申報數(shù)據(jù)與紙文書數(shù)據(jù)是否有差異，有差異的，以紙質(zhì)文書數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。
      d)其它申報：審核報送的資料種類和數(shù)量是否齊全，填寫的內(nèi)容是否符合邏輯關(guān)系等。
      4.2.2逾期申報受理 江西省地方稅務(wù)局
      文件編號：JXDS/WD—A17001—2006
      納稅人逾期申報的，按前款“上門申報”程序受理。納稅人逾期申報已被催報的，在正常稅款征收的基礎(chǔ)上，直接調(diào)取申報征收員原已錄入的罰款數(shù)額，實施處罰。
      4.3處理
      辦稅服務(wù)廳申報征收崗受理并審核無誤后，將申報數(shù)據(jù)（含零申報）錄入征管業(yè)務(wù)軟件并開票，同時在申報表上簽名和簽注受理日期，蓋征收章戳后退回納稅人一份。對使用代扣代收稅款憑證的扣繳義務(wù)人，清點(diǎn)繳銷已填用或填用作廢的扣稅憑證。江西省地方稅務(wù)局
      文件編號：JXDS/WD—A17001—2006
      納稅申報管理流程圖納稅人、扣繳義務(wù)人辦稅服務(wù)廳申報征收崗屬地分局（所）申報受理申報表、財務(wù)報表等表格、資料審核有問題的，退回補(bǔ)正進(jìn)行資料齊全性、數(shù)據(jù)邏輯性審核審核合格的申報數(shù)據(jù)錄入征管軟件對申報材料進(jìn)行整理、傳遞接收傳遞的申報材料并歸檔結(jié)束江西省地方稅務(wù)局
      文件編號：JXDS/WD—A17001—2006
      5.0工作標(biāo)準(zhǔn)
      5.1辦稅服務(wù)廳申報征收崗：認(rèn)真清點(diǎn)與審核受理的申報資料，及時將申報數(shù)據(jù)錄入軟件；
      5.2稅收管理崗：及時查詢了解列管業(yè)戶申報情況，認(rèn)真審核申報數(shù)據(jù)，對照《納稅申報資料受理清單》通知納稅人、扣繳義務(wù)人及時補(bǔ)齊缺失資料。6.0相關(guān)文件
      6.1《中華人民共和國稅收征收管理法》 6.2《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》
      6.3《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管工作的若干意見》（國稅發(fā)[2004]108號）6.4《納稅人財務(wù)會計報表報送管理辦法》（國稅發(fā)[2005]20號）6.5《關(guān)于貫徹<中華人民共和國稅收征收管理法>及其實施細(xì)則若干具體問題的通知》（國稅發(fā)[2003]47號）
      6.6《江西省地方稅務(wù)局多元化申報管理辦法（試行）》（贛地稅發(fā)[2003] 79 號）
      6.7《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<營業(yè)稅納稅人納稅申報辦法>的通知》（國稅發(fā)[2005]202號）
      6.8《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<金融保險業(yè)營業(yè)稅申報管理辦法>的通知》（國稅發(fā)[2002]9號）7.0表證單書
      7.1《地方稅（費(fèi)）綜合納稅申報表》 JXDS/QR—A17001—2006 7.2《企業(yè)所得稅月、季申報表》 JXDS/QR—A17002—2006 7.3《企業(yè)所得稅納稅申報表》 JXDS/QR—A17003—2006 江西省地方稅務(wù)局
      文件編號：JXDS/WD—A17001—2006
      7.4《生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報表》 JXDS/QR—A17004—2006 7.5《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅納稅申報表》 JXDS/QR—A17005—2006 7.6《地方稅（費(fèi)）代扣、代征報告表》 JXDS/QR—A17006—2006 7.7《個人收入支付清單》 JXDS/QR—A17007—2006 7.8《建筑安裝單項工程情況報告表》 JXDS/QR—A17008—2006 7.9《房地產(chǎn)項目情況報告表》 JXDS/QR—A17009—2006 7.10《納稅申報資料受理清單》 JXDS/QR—A17010—2006  7.11《個人所得稅申報表》 JXDS/QR—A17016—2006 7.12《營業(yè)稅納稅申報表》 JXDS/QR—A17017—2006 7.13《金融保險營業(yè)稅納稅申報表》 JXDS/QR—A17018—2006 7.14《服務(wù)業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》 JXDS/QR—A17019—2006 7.15《服務(wù)業(yè)減除項目金額明細(xì)申報表》 JXDS/QR—A17020—2006 7.16《交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》 JXDS/QR—A17021—2006 7.17《娛樂業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》 JXDS/QR—A17022—2006 7.18《建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》 JXDS/QR—A17023—2006 7.19《異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納情況申報表》 JXDS/QR—A17024—2006
      編寫：計貴柳
      初審：趙贛華 審核：付和平發(fā)布日期：2006年1月4日 修訂日期：
       
      
    
      

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