第一篇：出口退稅申報(bào)資料裝訂封面式樣

編號(hào)：

出口貨物退稅申報(bào)單證

申報(bào)單位名稱企業(yè)海關(guān)代碼

本次申報(bào)所屬期本期申報(bào)批數(shù)第Ｘ次本冊(cè)退稅金額企業(yè)聯(lián)系人企業(yè)聯(lián)系電話

第二篇：申報(bào)職稱材料袋封面及復(fù)印件裝訂封面式樣

送審序號(hào)：

2012年初級(jí)職稱評(píng)審材料袋

XX縣

單位：XXXXXXXX村小學(xué) 姓名：劉 XX 擬評(píng)職稱：小學(xué)高級(jí)教師

2011年中級(jí)職稱評(píng)審材料

（一）證明材料

縣域：XX 單位：XX縣XXXXXXXXX小學(xué) 姓名：XXX 擬評(píng)職稱：小學(xué)高級(jí)教師

2011年中級(jí)職稱評(píng)審材料

（二）業(yè)務(wù)獲獎(jiǎng)

縣域：XX 單位：XX縣XXXXXXXX村小學(xué) 姓名：XXXX

擬評(píng)職稱：小學(xué)高級(jí)教師

2011年中級(jí)職稱評(píng)審材料

（三）論文

縣域：XX 單位：XX縣XXXXXXXX村小學(xué) 姓名：王XX 擬評(píng)職稱：小學(xué)高級(jí)教師

第三篇：出口退稅申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題

出口退稅申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題

生產(chǎn)企業(yè)

1、問(wèn)：同一報(bào)關(guān)單或核銷單的單證收齊標(biāo)志不一致？做數(shù)據(jù)一致性檢查時(shí)提示同一報(bào)關(guān)單或核銷單的單證收齊標(biāo)志不一致？

答：由于同一報(bào)關(guān)單或核銷單下的某條記錄漏做了，沒(méi)做收齊，把這一條找出來(lái)收齊即可。

2、問(wèn)：紅沖的具體做法是什么？

答：如果已經(jīng)做收齊，先撤銷單證收齊，再在“生成出口貨物沖減明細(xì)”中篩選出要沖減的明細(xì)作沖減處理，第三步在當(dāng)月出口明細(xì)里把負(fù)數(shù)明細(xì)報(bào)關(guān)號(hào)、核銷單號(hào)刪除，最后增加正確的數(shù)據(jù)。

3、問(wèn):生成明細(xì)數(shù)據(jù)時(shí)，提示上月明細(xì)數(shù)據(jù)尚未申報(bào)？

答：由于誤把上月明細(xì)數(shù)據(jù)撤消，從而導(dǎo)致這個(gè)問(wèn)題，請(qǐng)把上月的明細(xì)和匯總重新生成下即可。

4、問(wèn)：12月底出口，于次年1月份記銷售，怎么錄當(dāng)月出口？

答：需在出口明細(xì)貨物錄入時(shí)，把所屬期標(biāo)識(shí)改成上一年份，其他和平時(shí)一樣錄入。比如2011年1月在當(dāng)月出口明細(xì)里錄入出口日期是2010年12月的明細(xì)，那么所屬期是2011年，所屬期標(biāo)識(shí)應(yīng)該是2010年。

5、問(wèn)：企業(yè)在錄入“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”的時(shí)候，單證不齊如何錄入？

答：企業(yè)在填寫“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”的時(shí)候，報(bào)關(guān)單、核銷單項(xiàng)為空，單證標(biāo)志錄入BH（B表示報(bào)關(guān)單，H表示核銷單）其他項(xiàng)目按出口信息錄。

6、問(wèn)：在做單證收齊時(shí)，序號(hào)如何填寫？

答：在錄入時(shí)，可以全部填0001，等全部單子錄入完畢后，點(diǎn)序號(hào)重排就可以了。

7、問(wèn)：?jiǎn)巫C收齊時(shí)做了紅沖，增加正確數(shù)據(jù)時(shí)應(yīng)按照哪個(gè)匯率計(jì)算？

答：按記銷售時(shí)的匯率。也就是說(shuō)一正一負(fù)金額要一致。

8、問(wèn)：.“本月單證不齊出口銷售額與申報(bào)明細(xì)表數(shù)據(jù)不符”的現(xiàn)象？

答：這是由于在生成匯總申報(bào)表后發(fā)現(xiàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)有錯(cuò)誤，改動(dòng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)后，對(duì)匯總申報(bào)表中的數(shù)據(jù)沒(méi)有更新造成的，解決的辦法是更新匯總表中的數(shù)據(jù)，推薦的方法是將匯總表的數(shù)據(jù)全部刪除，重新錄入。

9、問(wèn)：6月份有一筆出口當(dāng)時(shí)是單證不齊錄入，在8 月份發(fā)生了部分退運(yùn)在申報(bào)系統(tǒng)中該怎樣操作？

答：第一步：在 8月份“收齊單證記錄”中將原來(lái) 6月份的單證不齊記錄進(jìn)行收齊。

第二步：在 8 月份“生成貨物沖減明細(xì)”表中找到原來(lái)那條記錄用紅字進(jìn)行沖減（全額沖減），沖減的所屬期為8 月

第三步：在 8月當(dāng)月“出口貨物明細(xì)表”中錄入一筆單證齊全的正確的記錄。

10、問(wèn)：錄入出口明細(xì)中進(jìn)料加工手冊(cè)號(hào)時(shí)，為什么提示手冊(cè)沒(méi)有

登記？

答：在錄入進(jìn)料加工手冊(cè)前，要先進(jìn)行進(jìn)料加工手冊(cè)的登記的錄入。

11、問(wèn)：在生成出口貨物沖減明細(xì)時(shí)系統(tǒng)提示：“該沖減所屬期數(shù)據(jù)已經(jīng)申報(bào)，不能生成沖減記錄?！比绾翁幚恚?/p>

答：這可能是已經(jīng)生成了本月的明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)，所以不能生成沖減記錄。請(qǐng)先撤銷本月申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)，再進(jìn)行沖減，最后重新進(jìn)行明細(xì)生成。

12、問(wèn)：復(fù)出口商品有很多種，如何錄入商品代碼？

答：對(duì)于有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)在做“進(jìn)料加工手冊(cè)登記錄入”時(shí)，只能填寫一個(gè)復(fù)出口商品代碼，一般情況可選擇占該手冊(cè)權(quán)重最大的商品代碼錄入。

13、問(wèn)：本月沒(méi)有出口業(yè)務(wù)，《明細(xì)表》各項(xiàng)目沒(méi)有數(shù)據(jù)，怎么辦？

答：如果本月未發(fā)生出口業(yè)務(wù)，不需要錄入當(dāng)月出口數(shù)據(jù)，只需錄入增值稅報(bào)表，生成匯總表即可。外貿(mào)企業(yè)

1、問(wèn)：外貿(mào)企業(yè)，在錄入出口貨物明細(xì)時(shí)，系統(tǒng)不顯示退稅率？

答：錄入出口貨物明細(xì)時(shí)，系統(tǒng)的退稅率為灰色，等進(jìn)貨明細(xì)錄入完畢，在進(jìn)行“進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成退稅率。

2、問(wèn)：進(jìn)行“換匯成本檢查”后提示：沒(méi)找到換匯成本檢查數(shù)據(jù)？ 答：一種可能沒(méi)有錄入任何數(shù)據(jù)。另一種可能錄入的數(shù)據(jù)沒(méi)有進(jìn)行“審核認(rèn)可”

3、問(wèn)：關(guān)聯(lián)檢查不通過(guò)？

答：同一關(guān)聯(lián)號(hào)項(xiàng)下進(jìn)貨數(shù)量與出口數(shù)量錄入有誤。

4、問(wèn)：出口明細(xì)中“出口進(jìn)貨金額”與進(jìn)貨明細(xì)中“進(jìn)貨金額”不符？

答：這種問(wèn)題主要是由于多張出口報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)存在多張進(jìn)貨發(fā)票，因而造成系統(tǒng)在計(jì)算出口單價(jià)與進(jìn)貨單價(jià)不一致，但總金額是保持一致的。在日常申報(bào)中只要確保錄入的總的“進(jìn)貨金額”不錯(cuò)，總的“報(bào)關(guān)金額”不錯(cuò)即可。

5、問(wèn)：確認(rèn)正式申報(bào)時(shí)系統(tǒng)提示“無(wú)預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)，無(wú)法確認(rèn)正式申報(bào)”？

答：首先檢查進(jìn)貨與出口明細(xì)表中的數(shù)據(jù)是否設(shè)置了審核認(rèn)可標(biāo)識(shí)，且標(biāo)識(shí)都為“R” ；再進(jìn)行進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查、換匯成本檢查、數(shù)據(jù)一致性檢查，若檢查中沒(méi)有提示錯(cuò)誤則可生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)審。預(yù)審后讀入反饋信息查看反饋疑點(diǎn)無(wú)誤后便可確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)。

6、問(wèn)：申報(bào)批次該如何填寫？

答：如果這個(gè)所屬期是第一次申報(bào)，那么批次就是1，如是第二次申報(bào)，批次就是2，以此類推。

7、問(wèn)：關(guān)聯(lián)號(hào)錄入有何要求？ 答：關(guān)聯(lián)號(hào)在一個(gè)退稅不能重復(fù)。外貿(mào)企業(yè)一筆出口業(yè)務(wù)可以對(duì)應(yīng)多張?jiān)鲋刀惏l(fā)票和多條出口記錄，均為一個(gè)關(guān)聯(lián) 號(hào)。

8、問(wèn)：想撤消正式申報(bào)后的數(shù)據(jù)怎么辦？

答：審核核反饋處理——已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢——篩選出需要的關(guān)聯(lián)號(hào)——點(diǎn)“認(rèn)可申報(bào)”轉(zhuǎn)為待申報(bào)。

9、問(wèn)：轉(zhuǎn)正式申報(bào)打印時(shí)，提示“沒(méi)有打印數(shù)據(jù)”？

答：申報(bào)數(shù)據(jù)的“申報(bào)年月”與進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)的“所屬期”不符。其他問(wèn)題

1、問(wèn)：預(yù)審反饋信息出口無(wú)此報(bào)關(guān)單、無(wú)此核銷單？

答：一種可能由于海關(guān)、外匯管理局的電子信息沒(méi)有及時(shí)更新傳輸?shù)絿?guó)稅進(jìn)出口處。另一種可能是企業(yè)沒(méi)有在電子口岸中提交出口業(yè)務(wù)的信息。

2、問(wèn)：申報(bào)系統(tǒng)中的所屬期是指什么呢？

答：生產(chǎn)企業(yè)一般指當(dāng)月貨物出口并且在財(cái)務(wù)上做了銷售收入的月份。外貿(mào)企業(yè)指當(dāng)月需申報(bào)的出口業(yè)務(wù)中最大的出口日期所處的月份。

3、問(wèn)：數(shù)據(jù)錄入完成后，用不用做序號(hào)重排？

答：要做序號(hào)重排，由于數(shù)據(jù)錄入完成后，需要對(duì)錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行重新排序，如果錄入的數(shù)據(jù)中有序號(hào)重復(fù)的，將不能生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。

4、問(wèn)：錄入商品代碼后征稅率顯示為17%，退稅率是空的，請(qǐng)問(wèn)退稅率為何不顯示？ 答：說(shuō)明這種商品不退稅。

5、問(wèn)：在申報(bào)時(shí)不能錄入部分商品代碼，無(wú)法正常申報(bào)？

答：兩種情況：一是在系統(tǒng)中輸入商品代碼后系統(tǒng)提示該商品代碼為非基本商品。那么就根據(jù)前幾位的提示，在商品碼庫(kù)中找到相應(yīng)的代碼可以看到后二位是什么。二是在錄入商品時(shí)提示“無(wú)此商品碼”。這種情況是海關(guān)使用了部分新的海關(guān)代碼，而系統(tǒng)的商品代碼未更新。

6、問(wèn)：上傳文件時(shí)，提示“分類管理代碼不一致”？

答：在“系統(tǒng)維護(hù)”中的“系統(tǒng)配置”，“系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”，可以把分類管理代碼進(jìn)行修改。

7、問(wèn)：怎樣錄入補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單？

答：外貿(mào)企業(yè)選擇基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——單證申報(bào)錄入——其他單證申請(qǐng)表——補(bǔ)報(bào)關(guān)單申請(qǐng)表

生產(chǎn)企業(yè)選擇基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——免抵退稅單證申報(bào)錄入——補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明申請(qǐng)

需要注意的是單證文件上傳后如發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)，不能在VPDN文件上傳的地方撤銷，需在系統(tǒng)里錄入正確數(shù)據(jù)，再次生成正確文件后，把批次往后改再上傳就行。平時(shí)需要注意的事項(xiàng)：

1、報(bào)關(guān)單信息每周接收一次，一般在星期一下午，企業(yè)應(yīng)盡量在上一星期五在電子口岸將信息提交。

2、核銷單信息每周接收一次，一般在星期一下午或星期二上午。

3、發(fā)票稽核信息每月接收一次，一般在認(rèn)證后兩個(gè)月下發(fā)。

4、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的取得，需在出口之日起次月10號(hào)之前。只有盡早取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，盡早認(rèn)證，才能在申報(bào)出口退稅時(shí)，有發(fā)票的稽核信息。

5、電子口岸核銷單信息和報(bào)關(guān)信息要早交單、早報(bào)送。一般來(lái)說(shuō)出口后兩星期左右，海關(guān)就會(huì)把出口信息傳輸?shù)诫娮涌诎?，要盡早把這些數(shù)據(jù)提交，以免在申報(bào)退稅時(shí)，預(yù)審出現(xiàn)核銷單、報(bào)關(guān)單無(wú)信息。（等報(bào)關(guān)單退下來(lái)再去做這一步，已經(jīng)有點(diǎn)晚了。）

6、貨代公司的錢不要拖欠，應(yīng)盡早付掉。如果拖欠費(fèi)用，貨代公司就不會(huì)把報(bào)關(guān)單、核銷單退下來(lái)，企業(yè)就不能盡早核銷，那就會(huì)推遲退稅的申報(bào)。

7、報(bào)關(guān)單退下來(lái)，應(yīng)仔細(xì)檢查，檢查有無(wú)海關(guān)驗(yàn)訖章，品名、數(shù)量是否與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票一致，境內(nèi)貨源地填寫有無(wú)錯(cuò)誤，只有盡早發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，才能盡早更改。

8、注意企業(yè)內(nèi)部各部門之間的協(xié)調(diào)，財(cái)務(wù)部和單證部要溝通好，注意工作銜接。出口退稅申報(bào)崗位有人員變動(dòng)時(shí)，注意工作要交接清楚，以免出現(xiàn)超期不申報(bào)現(xiàn)象。

第四篇：出口退稅申報(bào)注意事項(xiàng)

出口退（免）稅申報(bào)注意事項(xiàng)

（2014年1月1日起執(zhí)行）

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅申報(bào)辦法的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第61號(hào)）的規(guī)定，自2014年1月1日起對(duì)出口退（免）稅申報(bào)辦法進(jìn)行了調(diào)整。為便于正確申報(bào)，梳理有關(guān)政策內(nèi)容和申報(bào)要點(diǎn)如下：

一、關(guān)于申報(bào)期限問(wèn)題

1、出口銷售增值稅納稅申報(bào)問(wèn)題

（1）出口企業(yè)或其他單位出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。生產(chǎn)企業(yè)還需辦理免抵退稅相關(guān)申報(bào)及消費(fèi)稅免稅申報(bào)（屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的）。

【政策依據(jù)】《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)）第二條第（七）項(xiàng)。

（2）零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，并在財(cái)務(wù)作銷售收入次月（按季度進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的為次季度，下同）的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅和退（免）稅相關(guān)申報(bào)。

【政策依據(jù)】《適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法（暫行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第47號(hào)）第十條第一款。

【政策理解】增值稅納稅申報(bào)中的銷售額按照財(cái)務(wù)出口銷售額進(jìn)行申報(bào)。出口退（免）稅申報(bào)按照出口退（免）稅單證齊全的規(guī)定申報(bào)。

2、出口退（免）稅申報(bào)期限問(wèn)題

（1）生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免抵退稅?！菊咭罁?jù)】《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）第四條第（一）項(xiàng)第二款。《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)）第二條第（七）項(xiàng)第二款。（2）外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)期以外的其他時(shí)間也可辦理免退稅申報(bào)。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免退稅。

【政策依據(jù)】《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）第五條第（一）項(xiàng)第二款?！冻隹谪浳飫趧?wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)）第二條第（七）項(xiàng)第二款。（3）零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者應(yīng)于收入次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)退（免）稅。逾期未收齊有關(guān)憑證申報(bào)退（免）稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理退（免）稅申報(bào)，零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者應(yīng)繳納增值稅。

【政策依據(jù)】《適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法（暫行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第47號(hào)）第十條第二款。

3、出口退（免）稅申報(bào)逾期問(wèn)題

（1）單證資料齊全，辦理退（免）稅的期限問(wèn)題

上述所稱“逾期”是指超過(guò)次年4月30日前最后一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期截止之日?！菊呃斫狻?月份的增值稅納稅申報(bào)期限截止之日，一般不到4月30日。一般可以理解為4月15日，遇節(jié)假日順延（因稅務(wù)機(jī)關(guān)原因引起的順延理應(yīng)也是，如系統(tǒng)故障等特殊情形）。

【政策依據(jù)】《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)）第二條第（七）項(xiàng)第二款。

【特別提醒】相關(guān)文件中的“退（免）稅申報(bào)期截止之日” 應(yīng)該理解為“次年4月30日前最后一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期截止之日”，而不應(yīng)理解為次年4月30日。（2）單證資料不齊全，按規(guī)定辦理免稅的期限問(wèn)題

①適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，除特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物、出口企業(yè)或其他單位視同出口的貨物勞務(wù)外，出口企業(yè)或其他單位如果未在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)按規(guī)定申報(bào)免稅的，應(yīng)視同內(nèi)銷貨物和加工修理修配勞務(wù)征免增值稅、消費(fèi)稅，屬于內(nèi)銷免稅的，除按規(guī)定補(bǔ)報(bào)免稅外，還應(yīng)接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》做出的處罰；屬于內(nèi)銷征稅的，應(yīng)在免稅申報(bào)期次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅。【政策依據(jù)】《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）第十一條第（七）項(xiàng)。

②上述“未在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)按規(guī)定申報(bào)免稅”是指出口企業(yè)或其他單位未在報(bào)關(guān)出口之日的次月至次年5月31日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)填報(bào)《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅申報(bào)手續(xù)。

【政策依據(jù)】《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)）第三條第（一）項(xiàng)。③【政策理解】

按規(guī)定轉(zhuǎn)為免稅申報(bào)的，申報(bào)截止期限為次年5月31日前的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)（注意：不是5月30日）；

逾期未按規(guī)定申報(bào)免稅的，應(yīng)視同內(nèi)銷處理：屬于內(nèi)銷免稅的，除按規(guī)定補(bǔ)報(bào)免稅外，還應(yīng)接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》做出的處罰；屬于內(nèi)銷征稅的，應(yīng)在免稅申報(bào)期次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅（一般指截止次年6月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)）。

二、預(yù)申報(bào)作為前置條件，實(shí)行無(wú)疑點(diǎn)正式申報(bào)

自2014年1月1日起，企業(yè)出口貨物勞務(wù)及適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)（簡(jiǎn)稱出口貨物勞務(wù)及服務(wù)），單證齊全后應(yīng)進(jìn)行預(yù)申報(bào)。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)預(yù)申報(bào)進(jìn)行審核，信息齊全、無(wú)疑點(diǎn)后方可進(jìn)行正式申報(bào)。

1、預(yù)申報(bào)的前期準(zhǔn)備工作

首先，做好單證收齊工作。收集出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票、出口發(fā)票以及其它單證備案資料，要求完整正確。其次，做好電子信息確認(rèn)工作。對(duì)報(bào)關(guān)信息在“中國(guó)電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”進(jìn)行確認(rèn)上傳（注意核對(duì)正確性）、增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。

2、必須要及時(shí)正確查詢預(yù)申報(bào)反饋結(jié)果 企業(yè)必須及時(shí)對(duì)預(yù)申報(bào)的審核反饋結(jié)果進(jìn)行正確、全面的查詢，確認(rèn)反饋結(jié)果。反饋結(jié)果查詢主要包括：電子信息結(jié)果查詢和疑點(diǎn)結(jié)果查詢。

3、預(yù)申報(bào)結(jié)果處理

（1）電子信息齊全、無(wú)任何疑點(diǎn)的單證，可以進(jìn)行正式申報(bào)；

（2）對(duì)發(fā)現(xiàn)出口貨物報(bào)關(guān)單或者其海關(guān)電子信息錯(cuò)誤的，按有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理改單或者修改海關(guān)電子信息（注意：應(yīng)在“中國(guó)電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”中進(jìn)行出口貨物報(bào)關(guān)單確認(rèn)環(huán)節(jié)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)）；

（3）有疑點(diǎn)，經(jīng)核實(shí)屬于憑證信息錄入錯(cuò)誤的，應(yīng)作相應(yīng)更正后再次進(jìn)行預(yù)申報(bào)；

（4）無(wú)相應(yīng)電子信息，屬于未在“中國(guó)電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”中進(jìn)行出口貨物報(bào)關(guān)單確認(rèn)操作或未按規(guī)定進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證操作的，應(yīng)進(jìn)行上述操作后，再次進(jìn)行預(yù)申報(bào)；因電子信息在途時(shí)間原因，到當(dāng)期納稅申報(bào)截止期仍無(wú)相應(yīng)電子信息的，轉(zhuǎn)入下期正式申報(bào)；在退（免）稅申報(bào)期截止之日之前，仍沒(méi)有的，則特殊處理（見(jiàn)后面說(shuō)明）；

（5）除上述原因外，可填寫《出口企業(yè)信息查詢申請(qǐng)表》，將缺失對(duì)應(yīng)憑證管理部門電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息不符的數(shù)據(jù)和原始憑證報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助查找相關(guān)信息。在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未查明原因并確認(rèn)相關(guān)信息前，不得進(jìn)行正式申報(bào)。

出口企業(yè)信息查詢申請(qǐng)表

企業(yè)海關(guān)代碼： 納稅人識(shí)別號(hào)： 企業(yè)名稱： 序號(hào)

無(wú)相關(guān)電子信息單證種類及號(hào)出口（開是否已經(jīng)進(jìn)行報(bào)關(guān)備注

碼 具）日期 單確認(rèn)或增值稅發(fā)

票認(rèn)證 單證種類 單證號(hào)碼

經(jīng)辦人： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：

出口企業(yè)

企業(yè)負(fù)責(zé)人：

填報(bào)日期：（公章）

填表說(shuō)明：

1、查詢報(bào)關(guān)單信息的，單證號(hào)碼填寫18位報(bào)關(guān)單號(hào)碼；

2、查詢發(fā)票信息的，單證號(hào)碼填寫發(fā)票代碼和號(hào)碼。

三、到期無(wú)法預(yù)申報(bào)和正式申報(bào)的特殊處理

在退（免）稅申報(bào)期截止之日前，如果企業(yè)出口的貨物勞務(wù)及服務(wù)申報(bào)退（免）稅的憑證仍沒(méi)有對(duì)應(yīng)管理部門電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息比對(duì)不符，無(wú)法完成預(yù)申報(bào)的，企業(yè)應(yīng)在退（免）稅申報(bào)期截止之日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料：

1、《出口退（免）稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)表》及其電子數(shù)據(jù)；

2、退（免）稅申報(bào)憑證及資料。

經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)報(bào)送的退（免）稅憑證資料齊全，且《出口退（免）稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)表》及其電子數(shù)據(jù)與憑證內(nèi)容一致的，企業(yè)退（免）稅正式申報(bào)時(shí)間不受退（免）稅申報(bào)期截止之日限制。未按上述規(guī)定在退（免）稅申報(bào)期截止之日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送退（免）稅憑證資料的，企業(yè)在退（免）稅申報(bào)期限截止之日后不得進(jìn)行退（免）稅申報(bào)，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)或納稅申報(bào)?！菊呃斫狻?/p>

1、到退（免）稅申報(bào)期截止之日，仍無(wú)法通過(guò)預(yù)申報(bào)的出口貨物勞務(wù)及服務(wù)，只有在收齊退（免）稅申報(bào)憑證及資料的情形下才可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)延期正式申報(bào)手續(xù)；

2、到退（免）稅申報(bào)期截止之日，仍沒(méi)有收齊相關(guān)單證資料的，不得再進(jìn)行退（免）稅申報(bào)，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)或納稅申報(bào)；

3、辦理延期正式申報(bào)手續(xù)，必須在退（免）稅申報(bào)期截止之日前，逾期不再受理?！局匾崾尽客耍猓┒悜{證資料中應(yīng)包括按照規(guī)定應(yīng)該提供的收匯資料： 出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅的出口貨物，須在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯（跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣、特殊監(jiān)管區(qū)域采用人民幣結(jié)算的為收取人民幣），并按本公告的規(guī)定提供收匯資料；未在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯的出口貨物，除本公告第五條所列不能收匯或不能在出口貨物退（免）稅申報(bào)期的截止之日內(nèi)收匯的出口貨物外，適用增值稅免稅政策。

【政策依據(jù)】《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第30號(hào)）

出口退（免）稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)表

企業(yè)海關(guān)代碼： 納稅人識(shí)別號(hào)：

企業(yè)名稱： 序號(hào) 無(wú)相關(guān)電子信息單證種類及號(hào)碼

單證種類 1 2 3 4 5 6 7 8

出口企業(yè)

茲聲明，本企業(yè)已取得以上憑證的原始單證，但目前因無(wú)相關(guān)電子信息未通過(guò)退（免）稅預(yù)申報(bào)審核。以上申報(bào)無(wú)訛并愿意承擔(dān)一切法律責(zé)任。經(jīng)辦人： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 企業(yè)負(fù)責(zé)人：

填報(bào)日期：（公章）

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

經(jīng)辦人： 負(fù)責(zé)人：

單證號(hào)碼

出口（開具）日

期

備注 4

復(fù)核人： 年 月 日

四、出口退（免）稅申報(bào)計(jì)算方法的調(diào)整

出口退（免）稅申報(bào)計(jì)算方法中外貿(mào)企業(yè)、適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)的計(jì)算方法沒(méi)有調(diào)整，生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的計(jì)算方法調(diào)整如下：

（一）生產(chǎn)企業(yè)的一般情況

生產(chǎn)企業(yè)一般情況下，自2014年1月1日起，免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算口徑進(jìn)行調(diào)整，其它項(xiàng)目的計(jì)算不變：

生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)免抵退稅正式申報(bào)的出口銷售額（不包括2014年1月1日前已按原辦法申報(bào)的單證不齊或者信息不齊的出口銷售額）計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報(bào)在當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（二）》“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”欄（第18欄）、《免抵退稅申報(bào)匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄（第25欄）。

（二）特殊生產(chǎn)企業(yè)的計(jì)算方法不變

同時(shí)滿足以下條件的生產(chǎn)企業(yè)已簽訂出口合同的交通運(yùn)輸工具和機(jī)器設(shè)備，在其退稅憑證尚未收集齊全的情況下，可憑出口合同、銷售明細(xì)賬等，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)免抵退稅。在貨物向海關(guān)報(bào)關(guān)出口后，應(yīng)按規(guī)定申報(bào)退（免）稅，并辦理已退（免）稅的核銷手續(xù)。多退（免）的稅款，應(yīng)予追回。1.已取得增值稅一般納稅人資格。2.已持續(xù)經(jīng)營(yíng)2年及2年以上。

3.生產(chǎn)的交通運(yùn)輸工具和機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)周期在1年及1年以上。4.上一凈資產(chǎn)大于同期出口貨物增值稅、消費(fèi)稅退稅額之和的3倍。5.持續(xù)經(jīng)營(yíng)以來(lái)從未發(fā)生逃稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）行為。

（三）過(guò)渡時(shí)期的出口業(yè)務(wù)的計(jì)算方法不變

生產(chǎn)企業(yè)在2014年1月1日之前已按原辦法申報(bào)單證不齊或者信息不齊的出口貨物勞務(wù)及服務(wù)，在2014年1月1日后應(yīng)及時(shí)收齊有關(guān)單證、進(jìn)行預(yù)申報(bào)，并在單證齊全、信息通過(guò)預(yù)申報(bào)核對(duì)無(wú)誤后進(jìn)行免抵退稅正式申報(bào)。正式申報(bào)時(shí)，只計(jì)算免抵退稅額，不計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額。

五、申報(bào)數(shù)據(jù)調(diào)整問(wèn)題

生產(chǎn)企業(yè)已申報(bào)免抵退稅的出口貨物，如果發(fā)生退運(yùn)或者改為免稅或征稅的，應(yīng)在上述情形發(fā)生的次月增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)用負(fù)數(shù)申報(bào)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，并按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

提示：無(wú)論本，還是跨統(tǒng)一為全部采用負(fù)數(shù)沖減的方式。

【政策依據(jù)】《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)）第二條第（十二）項(xiàng)。

六、申請(qǐng)注銷退（免）稅資格認(rèn)定的問(wèn)題

出口企業(yè)或其他單位申請(qǐng)注銷退（免）稅資格認(rèn)定，如向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聲明放棄未申報(bào)或已申報(bào)但尚未辦理的出口退（免）稅并按規(guī)定申報(bào)免稅的，視同已結(jié)清出口退稅稅款。

【政策依據(jù)】《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第65號(hào)）第一條。

第五篇：出口退稅檔案管理及裝訂要求

第二節(jié) 分戶檔案管理

一、工作內(nèi)容

縣（市、區(qū)）局綜合管理崗對(duì)分戶檔案按月進(jìn)行收集、整理和保管。

二、工作規(guī)程

（一）分戶檔案的種類

1、納稅人申報(bào)資料 生產(chǎn)企業(yè)按裝訂順序分為：

⑴《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》； ⑵《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》； ⑶經(jīng)納稅人蓋章確認(rèn)的《增值稅納稅申報(bào)表》及附表二；

⑷有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的還需填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工申報(bào)明細(xì)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》；

⑸出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）或代理出口貨物證明（有代理業(yè)務(wù)的提供）；

⑹出口發(fā)票；

⑺退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》 ⑻國(guó)稅機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。包括委托加工合同、《生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品認(rèn)定通知書》、《出口貨物退（免）稅延期申報(bào)申請(qǐng)審批表》等資料。

外貿(mào)企業(yè)按裝訂順序分為：

⑴《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》； ⑵《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》； ⑶《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》；

⑷增值稅專用發(fā)票（進(jìn)貨分批單）和消費(fèi)稅稅收（出口貨物專用）繳款書；

⑸出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）或代理出口貨物證明（有代理業(yè)務(wù)的提供）；

⑹出口發(fā)票；

⑺國(guó)稅機(jī)關(guān)要求提供的其它資料，包括委托加工合同、《出口貨物退（免）稅延期申報(bào)申請(qǐng)審批表》等資料。

2、退(免)稅審核審批資料 按裝訂順序分為： ⑴《接單登記回執(zhí)》； ⑵《出口業(yè)務(wù)基本情況表》；

⑶《出口貨物退（免）稅審核情況表》； ⑷《出口貨物退（免）稅審核疑點(diǎn)處理意見(jiàn)表》； ⑸《出口貨物退（免）稅機(jī)審疑點(diǎn)需人工挑過(guò)申報(bào)表》；

⑹《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》（稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)生成的數(shù)據(jù)）；

⑺《外貿(mào)企業(yè)出口退稅審核綜合結(jié)果匯總表》（稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)生成的數(shù)據(jù)）；

⑻《出口貨物退（免）稅審批通知書》；

⑼《中華人民共和國(guó)稅收收入退還書》、《中華人民共和國(guó)免抵稅調(diào)庫(kù)通知單》；

⑽首筆出口業(yè)務(wù)調(diào)查核實(shí)報(bào)告和回函的復(fù)印件。

（二）分戶檔案管理

1、出口企業(yè)凡在向稅務(wù)機(jī)關(guān)（辦稅服務(wù)廳）正式申請(qǐng)出口貨物退（免）稅的，申報(bào)資料必須使用省局統(tǒng)一印制的表、證、單、書；必須按省局規(guī)定的裝訂順序裝訂完好；必須加蓋企業(yè)的行政公章。否則稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。

2、單證按申報(bào)序號(hào)裝訂，每筆業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的出口發(fā)票、出口貨物報(bào)關(guān)單等單證裝訂在一起。

3、資料交接表

資料交接表在資料按崗位流轉(zhuǎn)時(shí)使用，按批次多戶一表，一式兩份，分崗保存，年終歸檔。

4、接單登記回執(zhí)

受理納稅人申報(bào)后出具接單登記回執(zhí)，一式兩份。一份交納稅人，一份歸入審核審批資料。

5、封面填寫

（1）凡冊(cè)、張、份和元等表示數(shù)額的單位用小寫數(shù)字填寫。

（2）所屬期一律使用大寫阿拉伯?dāng)?shù)字。如：“二0一一年三月”。

（3）凡當(dāng)期能填寫的內(nèi)容要據(jù)實(shí)填寫，須審批結(jié)束后填寫的在資料裝訂歸檔時(shí)填寫。

（4）封面手寫內(nèi)容統(tǒng)一用黑色鋼筆填寫，字跡工整，不得涂改。其它內(nèi)容按省局規(guī)定填寫。

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核審批資料在收到《收入退還書》后裝訂成冊(cè)。

（三）分戶檔案的收集、整理和保管

1、市州和縣（市、區(qū)）局綜合管理崗對(duì)日常工作中的各類分戶檔案要分類歸集，專柜存放。

2、市州和縣（市、區(qū)）局綜合管理崗要按月對(duì)收集的分類檔案進(jìn)行整理，使之規(guī)范化、系統(tǒng)化，便于查閱和使用。

三、工作標(biāo)準(zhǔn)

1、檔案保存的時(shí)限

出口貨物退(免)稅資料保存年限為10年，到期后按有關(guān)規(guī)定銷毀。

2、出口貨物退(免)稅資料實(shí)行專柜存放、按月整理、年終歸檔。做到資料齊全、內(nèi)容完整、裝訂整齊、分類歸檔、登記造冊(cè)、便于查閱。