第一篇：鐵路運(yùn)輸收入票據(jù)管理工作規(guī)則

鐵路運(yùn)輸收入票據(jù)管理工作規(guī)則

鐵財(cái)（2006）38號

目錄

第一章 總則

第二章 票據(jù)的印制及請領(lǐng)

第三章 票據(jù)庫

第四章 票據(jù)賬

第五章 票據(jù)的保管和繳銷

第六章 票據(jù)的使用

第七章 票據(jù)管理的監(jiān)督檢查

第八章 附則

第一章 總 則

第一條為了規(guī)范鐵路運(yùn)輸企業(yè)的鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)管理工作，依據(jù)《鐵路運(yùn)輸收入管理規(guī)程》,制定本規(guī)則。

第二條鐵路運(yùn)輸收入票據(jù)管理工作，是鐵路運(yùn)輸收入管理工作的重要組成部分。其基本任務(wù)是對鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)的印制、請領(lǐng)、保管、繳銷、使用全過程進(jìn)行管理與監(jiān)督，以滿足鐵路運(yùn)輸生產(chǎn)需要和保證鐵路運(yùn)輸費(fèi)用的正確核收。

第三條本規(guī)則是鐵路運(yùn)輸企業(yè)及其所屬客貨營業(yè)站段開展鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)管理工作的基本標(biāo)準(zhǔn)，其適用范圍與《鐵路運(yùn)輸收入管理規(guī)程》相同。

第二章 票據(jù)的印制及請領(lǐng)

第四條 各鐵路運(yùn)輸企業(yè)所使用的鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)，必須在由鐵道部批準(zhǔn)并頒發(fā)“鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)印制準(zhǔn)印證”的鐵路印刷廠印制。印刷廠必須嚴(yán)格保密和安全制度，按照鐵道部規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及批準(zhǔn)印制的票種、式樣、供應(yīng)范圍印制鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)，并按季將所印制票據(jù)的字符、號碼、訂印單位等事項(xiàng)填寫“鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)印制情況表”呈報(bào)鐵道部財(cái)務(wù)司備案。

鐵道部收入管理部門及經(jīng)鐵道部授權(quán)的國家鐵路的鐵路局收入管理部門，負(fù)責(zé)對印刷廠的鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)的印制、保管、保密、寄送等工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第五條站段應(yīng)在每年11 月份提出次年客貨運(yùn)輸票據(jù)的印制計(jì)劃，經(jīng)本企業(yè)的收入管理部門

審核匯總后，向鐵道部指定的印刷廠安排印制計(jì)劃。

第六條站段根據(jù)客貨運(yùn)輸票據(jù)使用量，按2-4個(gè)月的儲備量，填報(bào)“票據(jù)請領(lǐng)單”，向本企業(yè)收入管理部門請領(lǐng)客貨運(yùn)輸票據(jù)。鐵路運(yùn)輸企業(yè)收入管理部門對站段報(bào)送的客貨運(yùn)輸票據(jù)請領(lǐng)單要認(rèn)真審核，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)糾正，防止誤印、脫銷和積壓，經(jīng)審核無誤后向印刷廠訂印票據(jù)。

第七條經(jīng)鐵路運(yùn)輸企業(yè)有關(guān)部門批準(zhǔn)，在車站范圍以外設(shè)立的旅客售票點(diǎn)、行包和貨物托運(yùn)制票點(diǎn)，必須建立嚴(yán)格的票據(jù)領(lǐng)取、保管、使用、報(bào)送、進(jìn)款匯繳等管理制度，并接受收入管理部門的檢查、指導(dǎo)。

第八條國家鐵路以外的其他鐵路運(yùn)輸企業(yè)，與國家鐵路辦理直通運(yùn)輸業(yè)務(wù)的鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)，由與其接軌的國家鐵路的鐵路局提供。票據(jù)的請領(lǐng)、使用、保管(含到達(dá)票據(jù))等工作應(yīng)接受提供票據(jù)的鐵路局收入管理部門的監(jiān)督檢查。發(fā)生票據(jù)事故要及時(shí)向提供票據(jù)的鐵路局收入管理部門通報(bào)，并按《鐵路運(yùn)輸收入管理規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定處理，票據(jù)事故賠償款交提供票據(jù)的鐵路局列報(bào)。

第九條 站段收到請領(lǐng)的票據(jù)后，應(yīng)對卡片式車票(逐張)及電子車票(逐卷)在15天內(nèi)，其他票據(jù)(逐本)在10天內(nèi)，清點(diǎn)、驗(yàn)收、登記入賬。及時(shí)向本企業(yè)收入管理部門簽回請領(lǐng)單的丙聯(lián)。客貨運(yùn)輸票據(jù)使用前，必須逐張（聯(lián)）清點(diǎn)，經(jīng)確認(rèn)無誤后啟封使用。

清點(diǎn)客貨運(yùn)輸票據(jù)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)填制“客貨票據(jù)印刷驗(yàn)收差錯(cuò)記錄(財(cái)收-19)”報(bào)本企業(yè)收入管理部門。收入管理部門經(jīng)審核確認(rèn)，填制“客貨票據(jù)缺號證明書(財(cái)收-23)”交上報(bào)單位作為銷賬的依據(jù)。

第十條 車站、列車（包括本站段各售票口及班組）使用的鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)，未經(jīng)本企業(yè)收入管理部門批準(zhǔn)，不準(zhǔn)相互調(diào)撥和借用。

列車長出乘前，必須帶足所需客票票據(jù)，遇特殊情況在中途向車站或其他列車借票時(shí)，列車長應(yīng)與出借票據(jù)方辦理借票手續(xù)，出借票據(jù)方應(yīng)發(fā)電報(bào)向有關(guān)收入管理部門、站段報(bào)告借票情況。交接票據(jù)要當(dāng)面逐號查清并簽認(rèn)。

第三章票據(jù)庫

第十一條鐵路運(yùn)輸企業(yè)的收入管理部門和客貨營業(yè)站段均應(yīng)設(shè)立鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)庫。配置專(兼)職管理人員，并實(shí)行票、賬分管制度。未使用票據(jù)與使用過的票據(jù)應(yīng)實(shí)行分庫保管、專人負(fù)責(zé)的管理制度。

第十二條 票據(jù)庫管理的基本要求

（一）鐵路運(yùn)輸企業(yè)的票據(jù)庫，負(fù)責(zé)本企業(yè)鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)的訂印和組織配發(fā)。

（二）站段票據(jù)庫，負(fù)責(zé)向鐵路運(yùn)輸企業(yè)收入管理部門提報(bào)印票計(jì)劃，請領(lǐng)、發(fā)放票據(jù)，掌握票據(jù)使用情況，按規(guī)定庫存量儲備客貨運(yùn)輸票據(jù)，保證運(yùn)輸生產(chǎn)需要。嚴(yán)格控制出庫量，確?？拓涍\(yùn)輸票據(jù)的安全。

（三）各級票據(jù)庫，應(yīng)不定期地對所儲備、保管的客貨票據(jù)進(jìn)行清查，保證賬實(shí)相符。

（四）建立嚴(yán)格的票據(jù)出入庫管理制度。

（五）票據(jù)庫管理人員工作變動時(shí)，必須對現(xiàn)存的鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)進(jìn)行清查，填制“庫存客貨票據(jù)清查單(財(cái)收-26)”，與客貨票據(jù)賬核對無誤后，由交接雙方和單位領(lǐng)導(dǎo)共同簽章留存?zhèn)洳?。交接不清，移交人不得離職，接收人有權(quán)拒絕接收。移交后發(fā)生差錯(cuò)，由接收人負(fù)責(zé)。

（六）票據(jù)庫必須配備專用的票柜、票架，并有防火、防盜、防濕、防蟲蛀、防鼠咬設(shè)施，有條件的要設(shè)置自動報(bào)警裝置。庫內(nèi)不準(zhǔn)存放與票據(jù)無關(guān)的其他物品，嚴(yán)禁無關(guān)人員出入，保證票據(jù)的絕對安全。

（七）鐵路運(yùn)輸企業(yè)的票據(jù)庫，應(yīng)配備取送票據(jù)的專用機(jī)動車輛。

第十三條客貨運(yùn)輸票據(jù)入庫、領(lǐng)發(fā)、出庫，均要建立交接清點(diǎn)、登記、簽收制度。客貨運(yùn)輸票據(jù)必須有領(lǐng)票人與票據(jù)庫辦理領(lǐng)用手續(xù)，領(lǐng)發(fā)時(shí)要當(dāng)面點(diǎn)清，檢查無誤后雙方在 “客票票據(jù)領(lǐng)發(fā)單(財(cái)收-12-1)”、“票據(jù)領(lǐng)銷卡片(財(cái)收-15-5)”上簽認(rèn)。

領(lǐng)出的客貨運(yùn)輸票據(jù)，班組間交接時(shí)必須辦理交接手續(xù)，嚴(yán)禁信用交接。

第四章 票據(jù)賬

第十四條 票據(jù)賬的設(shè)置

票據(jù)賬是登記、掌握各種客貨運(yùn)輸票據(jù)收支情況的專用賬簿。鐵路運(yùn)輸企業(yè)及其站段都必須建立完整的客貨票據(jù)賬。每本“客貨票據(jù)賬(財(cái)收-5)”的封皮后面均應(yīng)附有“經(jīng)管人員一覽表(財(cái)收-5-1)”和“客貨票據(jù)賬目錄(財(cái)收-5-2)”，賬頁應(yīng)連續(xù)編號，分別按卡片式車票、計(jì)算機(jī)軟紙票和填寫式冊頁票據(jù)裝訂成冊。

卡片式車票、計(jì)算機(jī)軟紙票按售票窗口建賬。填寫式冊頁票據(jù)按票據(jù)名稱、定額票按票面金額設(shè)置賬頁?？拓浖孓k的車站可合并建賬，業(yè)務(wù)量較大的車站可按營業(yè)點(diǎn)分別建賬?？瓦\(yùn)（列車）段應(yīng)建立票據(jù)總賬和列車長分戶賬。

第十五條 票據(jù)賬的登銷

客貨票據(jù)賬登記時(shí)必須使用藍(lán)、黑墨水筆填寫，并應(yīng)注意賬簿的完整和賬面的整潔。賬簿記錄發(fā)生差錯(cuò)時(shí)，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡，不得重新抄寫，應(yīng)將錯(cuò)誤的文字或數(shù)字畫雙紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)，然后在畫線上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)全部畫線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字。對于錯(cuò)誤的文字，可只更正錯(cuò)誤部分。由于記賬憑證錯(cuò)誤而使賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)按更正的記賬憑證登記賬簿。

客貨票據(jù)賬的領(lǐng)收方應(yīng)根據(jù)票據(jù)請領(lǐng)單等登記。發(fā)售方應(yīng)根據(jù)票據(jù)整理報(bào)告、收發(fā)月報(bào)、繳銷單等登記。并嚴(yán)格按照鐵道部《運(yùn)輸收入報(bào)表格式及說明》中“客貨票據(jù)賬(財(cái)收-5)”的說明所規(guī)定的“客貨票據(jù)賬的登銷方法”，按月登銷，掌握使用和結(jié)存數(shù)量。

使用計(jì)算機(jī)登銷客貨票據(jù)賬時(shí)，應(yīng)按月備份票據(jù)賬信息，按年打印書面賬頁。

第五章 票據(jù)的保管和繳銷

第十六條對使用完畢的客貨運(yùn)輸票據(jù)存根頁和票據(jù)整理報(bào)告，要按種別、日期、順號裝訂成冊，按規(guī)定的保管期限保管。

對使用過的計(jì)算機(jī)票（電子客票）碳帶也應(yīng)按規(guī)定期限保管備查。

第十七條 到達(dá)客貨運(yùn)輸票據(jù)的保管

車站應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行客票回收制度，對旅客使用完了的車票，由到站負(fù)責(zé)收回，旅客需要報(bào)銷時(shí)，將車票切角后交給旅客。乘降所下車的旅客，由列車乘務(wù)員收回車票，集中交列車終到站。車站收回的車票必須嚴(yán)格保管，定期繳銷。

車站對到達(dá)的行李、包裹、貨運(yùn)票據(jù)(包括相關(guān)附件)、到達(dá)變更貨票抄件，要按照票種、時(shí)間順序分別裝訂成冊，按規(guī)定時(shí)間保管。

第十八條 客貨運(yùn)輸票據(jù)的保管期限

計(jì)算機(jī)票碳帶為1 年；代用票、區(qū)段票、行李票、包裹票、各種貨票、客貨運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)和其他票據(jù)（含到達(dá)行李票、包裹票、各種貨票）為3年；鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)賬為10年；售出卡片式車票報(bào)告、票據(jù)整理報(bào)告、票據(jù)收發(fā)月報(bào)、鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)請領(lǐng)單為15年。

第十九條 客貨運(yùn)輸票據(jù)的繳銷

對不適用的客貨運(yùn)輸票據(jù)，應(yīng)及時(shí)清點(diǎn)并填制“客貨票據(jù)繳銷單(財(cái)收-24)”報(bào)上級收入管理部門審批后，連同客貨運(yùn)輸票據(jù)寄送上級收入管理部門點(diǎn)收銷賬。

對保管期滿的客貨運(yùn)輸票據(jù)、碳帶及報(bào)表，應(yīng)填報(bào)“票據(jù)、報(bào)表保管期滿銷毀單(財(cái)收-25)”，報(bào)上級收入管理部門審批，并由其派專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷。

第六章 票據(jù)的使用

第二十條 客貨運(yùn)輸票據(jù)必須按照票據(jù)符號、票號順序使用。如因工作失誤出現(xiàn)越號時(shí)，應(yīng)及時(shí)向上級收入管理部門報(bào)告，在“票據(jù)整理報(bào)告(財(cái)收-4)”上分行填記上報(bào)，并盡快采取措施恢復(fù)順序使用。

第二十一條對填寫式票據(jù)，不論是手工填寫還是計(jì)算機(jī)填寫，都必須各聯(lián)同時(shí)復(fù)寫，不得分聯(lián)填寫。

第二十二條 客貨運(yùn)輸票據(jù)的內(nèi)容應(yīng)按照規(guī)定逐項(xiàng)填寫，不得省略項(xiàng)目。貨運(yùn)票據(jù)的金額、貨物品名、重量等與計(jì)費(fèi)有關(guān)的欄目填寫錯(cuò)誤時(shí)，按作廢票處理。

客運(yùn)票據(jù)發(fā)生填寫錯(cuò)誤或代用票剪斷線與填寫金額不符時(shí)，不得涂改，一律按作廢票處理。代用票“旅客聯(lián)”一經(jīng)剪斷，原則上不得按作廢票處理，如屬特殊情況，應(yīng)由經(jīng)辦人寫出經(jīng)過，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽認(rèn)后，報(bào)上級收入管理部門核實(shí)處理。

作廢的客貨運(yùn)輸票據(jù)必須各聯(lián)齊全，票面上畫對角線，并需加蓋“作廢”戳記。除存根聯(lián)外其他各聯(lián)一并上報(bào)。

第二十三條使用計(jì)算機(jī)填制客貨運(yùn)輸票據(jù)的，在實(shí)際制票工作中如果出現(xiàn)計(jì)費(fèi)方面的錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級收入、客運(yùn)、貨運(yùn)和信息管理部門解決。

第二十四條 到達(dá)票據(jù)的處理

（一）車站對到達(dá)的行李、包裹票，應(yīng)在票面上記明到達(dá)、通知、交付日期及車次。發(fā)生雜費(fèi)時(shí)，還應(yīng)注明雜費(fèi)收據(jù)號碼和金額。

（二）車站對到達(dá)的貨票，應(yīng)在票面上填記貨物到達(dá)、卸車、催領(lǐng)、交付和搬出日期。發(fā)生雜費(fèi)時(shí)，應(yīng)將雜費(fèi)收據(jù)號碼、款額、日期填記在到達(dá)貨票上。對變更到站的貨票，除在貨票上按上述要求填記外，還應(yīng)使用“貨物運(yùn)單”根據(jù)原票的內(nèi)容做成抄件留存，原票報(bào)上級收入管理部門。

第七章 票據(jù)管理的監(jiān)督檢查

第二十五條站段每年對所經(jīng)管的票據(jù)、有價(jià)表格必須全部清查一次，填制“庫存客貨票據(jù)清查單(財(cái)收-26)”，報(bào)本企業(yè)收入管理部門。若發(fā)現(xiàn)結(jié)存數(shù)量不符、賬實(shí)不符等問題，應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)告本企業(yè)收入管理部門處理。

鐵路運(yùn)輸企業(yè)的收入管理部門，每兩年對所管轄站段的票據(jù)、有價(jià)表格進(jìn)行全部清查，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理，填制“庫存客貨票據(jù)清查單(財(cái)收-26)”，與站段的票據(jù)賬進(jìn)行核對，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。

第二十六條鐵路運(yùn)輸企業(yè)的收入管理部門，要指派收入稽查人員不定期地對所管轄單位的客貨運(yùn)輸票據(jù)的請領(lǐng)、保管、交接、使用及票據(jù)賬和票據(jù)庫進(jìn)行抽查。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)糾正。發(fā)現(xiàn)庫存客貨運(yùn)輸票據(jù)與票據(jù)賬不符時(shí)，應(yīng)查明原因，編制稽查工作紀(jì)錄。多出時(shí)補(bǔ)登入賬，短少時(shí)按票據(jù)事故處理，確因印刷錯(cuò)誤的，報(bào)主管部門處理。

第二十七條為了防止?fàn)I私舞弊行為的發(fā)生，收入稽查人員在對車站票據(jù)管理、使用情況進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)特別注意對到達(dá)票據(jù)保管情況的檢查，要核對有關(guān)資料(如卸車登記簿、列車編組順序表等)檢查到達(dá)票據(jù)有無丟失或被有意藏匿。發(fā)現(xiàn)到達(dá)票據(jù)在保管期限內(nèi)丟失或違反規(guī)定銷毀的，按《鐵路運(yùn)輸收入管理規(guī)程》規(guī)定的“票據(jù)事故”處理。查出為掩蓋收入違紀(jì)問題而有意藏匿、毀滅到達(dá)票據(jù)的，除對其藏匿、毀滅的票據(jù)按票據(jù)事故處理外，對其所要掩蓋的收入違紀(jì)問題，從重或加重處理。

第八章 附則

第二十八條 鐵路運(yùn)輸企業(yè)在不違反本規(guī)則的前提下，可結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況制定補(bǔ)充規(guī)定和實(shí)施細(xì)則，并報(bào)鐵道部備案。

第二十九條 本規(guī)則由鐵道部財(cái)務(wù)司負(fù)責(zé)解釋。

第三十條本規(guī)則自2006 年4 月1 日起施行。前發(fā)《鐵路運(yùn)輸收入票據(jù)管理規(guī)則》（鐵財(cái)〔2003〕7號）同時(shí)廢止。

第二篇：鐵路運(yùn)輸收入管理規(guī)程

鐵路運(yùn)輸收入管理規(guī)程

《鐵路運(yùn)輸收入管理規(guī)程》已經(jīng)2005年12月29日第十五次鐵道部部長辦公會議通過，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行。鐵道部前發(fā)《鐵路運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入管理規(guī)定》（鐵道部第13號令）及與本規(guī)定相抵觸的有關(guān)文、電同時(shí)廢止。

部長：劉志軍

二○○五年十二月三十一日

第一章總 則

第一條為規(guī)范鐵路運(yùn)輸收入管理工作，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國鐵路法》以及國家頒布的有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策，制定本規(guī)程。

第二條本規(guī)程所稱的鐵路運(yùn)輸收入，是指鐵路運(yùn)輸企業(yè)在辦理客貨運(yùn)輸業(yè)務(wù)和輔助作業(yè)中，向旅客、托運(yùn)人、收貨人核收的票款、運(yùn)費(fèi)、雜費(fèi)等運(yùn)輸費(fèi)用的總稱。

第三條鐵路運(yùn)輸收入管理工作是指對鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)、運(yùn)輸進(jìn)款資金運(yùn)動和運(yùn)輸收入實(shí)現(xiàn)的全過程進(jìn)行監(jiān)督與管理。其基本任務(wù)是：

（一）監(jiān)督客、貨營業(yè)單位正確核收各種運(yùn)輸費(fèi)用。

（二）負(fù)責(zé)運(yùn)輸收入進(jìn)款資金的管理，確保運(yùn)輸收入完整和資金的及時(shí)繳撥。

（三）對各項(xiàng)運(yùn)輸收入進(jìn)行審核和會計(jì)核算，編制會計(jì)報(bào)表，提供準(zhǔn)確的運(yùn)輸收入數(shù)據(jù)信息。

（四）為各經(jīng)濟(jì)主體之間的資金結(jié)算和運(yùn)輸收入清算提供準(zhǔn)確的運(yùn)輸收入數(shù)據(jù)信息。

（五）負(fù)責(zé)鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)的印制、供應(yīng)、使用和保管等管理工作，保證運(yùn)輸生產(chǎn)的需要。

（六）負(fù)責(zé)編制鐵路運(yùn)輸收入預(yù)算，并組織落實(shí)。

（七）查處各種侵犯鐵路運(yùn)輸收入的違章違紀(jì)行為。

第四條各鐵路運(yùn)輸企業(yè)均應(yīng)在本級設(shè)置運(yùn)輸收入管理部門，負(fù)責(zé)本企業(yè)的運(yùn)輸收入管理工作。

第五條本規(guī)程是鐵路運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)行鐵路運(yùn)輸收入工作的基本規(guī)范和管理運(yùn)輸收入的依據(jù)。本規(guī)程適用于中國境內(nèi)的所有鐵路運(yùn)輸企業(yè)。

第三篇：鐵路運(yùn)輸收入管理規(guī)程

鐵路運(yùn)輸收入管理規(guī)程

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范鐵路運(yùn)輸收入管理工作，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國鐵路法》以及國家頒布的有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策，制定本規(guī)程。

第二條 本規(guī)程所稱的鐵路運(yùn)輸收入，是指鐵路運(yùn)輸企業(yè)在辦理客貨運(yùn)輸業(yè)務(wù)和輔助作業(yè)中，向旅客、托運(yùn)人、收貨人核收的票款、運(yùn)費(fèi)、雜費(fèi)等運(yùn)輸費(fèi)用的總稱。

第三條 鐵路運(yùn)輸收入管理工作是指對鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)、運(yùn)輸進(jìn)款資金運(yùn)動和運(yùn)輸收入實(shí)現(xiàn)的全過程進(jìn)行監(jiān)督與管理。其基本任務(wù)是：

（一）監(jiān)督客、貨營業(yè)單位正確核收各種運(yùn)輸費(fèi)用。

（二）負(fù)責(zé)運(yùn)輸收入進(jìn)款資金的管理，確保運(yùn)輸收入完整和資金的及時(shí)繳撥。

（三）對各項(xiàng)運(yùn)輸收入進(jìn)行審核和會計(jì)核算，編制會計(jì)報(bào)表，提供準(zhǔn)確的運(yùn)輸收入數(shù)據(jù)信息。

（四）為各經(jīng)濟(jì)主體之間的資金結(jié)算和運(yùn)輸收入清算提供準(zhǔn)確的運(yùn)輸收入數(shù)據(jù)信息。

（五）負(fù)責(zé)鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)的印制、供應(yīng)、使用和保管等管理工作，保證運(yùn)輸生產(chǎn)的需要。

（六）負(fù)責(zé)編制鐵路運(yùn)輸收入預(yù)算，并組織落實(shí)。

（七）查處各種侵犯鐵路運(yùn)輸收入的違章違紀(jì)行為。第四條 各鐵路運(yùn)輸企業(yè)均應(yīng)在本級設(shè)置運(yùn)輸收入管理部門，負(fù)責(zé)本企業(yè)的運(yùn)輸收入管理工作。

第五條 本規(guī)程是鐵路運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)行鐵路運(yùn)輸收入工作的基本規(guī)范和管理運(yùn)輸收入的依據(jù)。本規(guī)程適用于中國境內(nèi)的所有鐵路運(yùn)輸企業(yè)。

第二章運(yùn)輸收入及其構(gòu)成

第六條 鐵路運(yùn)輸收入分為客運(yùn)收入、貨運(yùn)收入、鐵路建設(shè)基金、代收款。

（一）客運(yùn)收入是指鐵路運(yùn)輸企業(yè)在辦理旅客運(yùn)輸業(yè)務(wù)和輔助作業(yè)中，使用鐵路運(yùn)輸票據(jù)，按規(guī)定向旅客、托運(yùn)人、收貨人核收的票款、運(yùn)費(fèi)、雜費(fèi)。

（二）貨運(yùn)收入是指鐵路運(yùn)輸企業(yè)在辦理貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)和輔助作業(yè)中，使用鐵路運(yùn)輸票據(jù)，按規(guī)定向托運(yùn)人、收貨人核收的運(yùn)費(fèi)、雜費(fèi)。

（三）鐵路建設(shè)基金是指鐵路運(yùn)輸企業(yè)在辦理貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)過程中，使用鐵路運(yùn)輸票據(jù)，按規(guī)定向托運(yùn)人、收貨人核收的經(jīng)國家批準(zhǔn)征收的鐵路建設(shè)基金。

（四）代收款是指鐵路運(yùn)輸企業(yè)在辦理旅客、貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)和輔助作業(yè)中，使用鐵路運(yùn)輸票據(jù)或 其他專用票據(jù)，按規(guī)定向旅客、托運(yùn)人、收貨人核收的下列費(fèi)用：

1.國際聯(lián)運(yùn)應(yīng)清算給外國鐵路的旅客票價(jià)收入，行李、包裹、貨物運(yùn)雜費(fèi)；內(nèi)地與香港直通運(yùn)輸中應(yīng)清算給有關(guān)鐵路方的旅客票價(jià)收入，行李、包裹、貨物運(yùn)雜費(fèi)。

2.裝卸費(fèi)及其他作業(yè)費(fèi)。3.旅客、托運(yùn)人、收貨人預(yù)付款。4.經(jīng)鐵道部批準(zhǔn)的其他代收款。

第三章 鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)管理

第七條 鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)的范圍和性質(zhì)

鐵路辦理客貨運(yùn)輸使用的各種車票、行李票、包裹票、貨票、客貨運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)、定額收據(jù)、有價(jià)表格等統(tǒng)稱為鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)。鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)是國家批準(zhǔn)的專業(yè)發(fā)票，屬有價(jià)證券，是鐵路運(yùn)輸企業(yè)核算運(yùn)輸收入的原始憑證，鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)的各聯(lián)任何單位不得增減。

第八條 鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)的印制

鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)的格式、底紋、規(guī)格、墨色、用紙等標(biāo)準(zhǔn)由鐵道部規(guī)定（國際聯(lián)運(yùn)票據(jù)的樣式、規(guī)格按國際鐵路合作組織規(guī)章規(guī)定）。印票底紋版由鐵道部監(jiān)制。

鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)必須在由鐵道部批準(zhǔn)并頒發(fā)“鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)印制準(zhǔn)印證”的鐵路印刷廠印制。印刷廠必須嚴(yán)格保密和安全制度，按季將所印制票據(jù)的字符、號碼、訂印單位等事項(xiàng)填寫“鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)印制情況表”，呈報(bào)鐵道部主管部門備案。

第九條 鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)的訂印

各鐵路運(yùn)輸企業(yè)所使用的鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)，由本企業(yè)的收入管理部門統(tǒng)一向鐵道部指定的印刷廠訂印。其他鐵路運(yùn)輸企業(yè)與國家鐵路辦理直通運(yùn)輸業(yè)務(wù)的鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)，由與其接軌的國家鐵路的鐵路局（公司）提供。其他單位和部門，一律不準(zhǔn)印刷、使用與鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)相同樣式的收款票據(jù)。

鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)印刷費(fèi)列運(yùn)營成本。

運(yùn)送鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)時(shí)，按《客運(yùn)列車運(yùn)送鐵路文件辦法》辦理。

第十條 鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)的請領(lǐng)、保管和使用站、段使用的鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)，向本企業(yè)收入管理部門請領(lǐng)。

鐵路運(yùn)輸企業(yè)及其所屬的站、段均應(yīng)設(shè)置票據(jù)庫。票據(jù)庫必須有保證安全的設(shè)施，建立嚴(yán)格的出入庫和交接制度，并指定專人負(fù)責(zé)，建立票據(jù)總賬和明細(xì)賬，掌握請領(lǐng)、使用和結(jié)存情況，定期清查。

鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)，未經(jīng)上級收入管理部門批準(zhǔn)，不準(zhǔn)相互調(diào)撥和借用。

第四章

運(yùn)輸費(fèi)用的核收與結(jié)算

第十一條 運(yùn)輸費(fèi)用的核收

鐵路運(yùn)輸企業(yè)在辦理客貨運(yùn)輸業(yè)務(wù)時(shí)，必須使用鐵道部規(guī)定的鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)核收運(yùn)輸費(fèi)用。使用計(jì)算機(jī)制票的，必須使用鐵道部統(tǒng)一制、售票軟件計(jì)算運(yùn)輸費(fèi)用。不得使用鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)核收鐵道部規(guī)定以外的任何費(fèi)用。

第十二條 運(yùn)輸費(fèi)用的核收方式

鐵路運(yùn)輸費(fèi)用具體核收方式分為現(xiàn)付、到付、后付、預(yù)付四種。

現(xiàn)付：旅客票價(jià)，行李、包裹、貨物運(yùn)費(fèi)以及發(fā)站發(fā)生的雜費(fèi)實(shí)行發(fā)送核算制，由發(fā)站負(fù)責(zé)計(jì)費(fèi)收款，發(fā)送運(yùn)輸企業(yè)審核列賬。

到付：批準(zhǔn)按到付辦理的貨物運(yùn)雜費(fèi)、中途站和到站發(fā)生的雜費(fèi)，由到站負(fù)責(zé)計(jì)費(fèi)收款，到達(dá)運(yùn)輸企業(yè)審核列賬。后付：符合后付范圍的軍事運(yùn)輸發(fā)生的票款、運(yùn)費(fèi)、押運(yùn)人乘車費(fèi)，以及鐵道部批準(zhǔn)的按后付辦理的貨物運(yùn)輸費(fèi)用，由發(fā)站負(fù)責(zé)制票，發(fā)送運(yùn)輸企業(yè)集中審核、列賬，并按鐵道部制定的結(jié)算辦法向指定單位進(jìn)行結(jié)算。

預(yù)付：鐵路客貨運(yùn)輸費(fèi)用在付款人和收款人雙方自愿的原則下可簽訂協(xié)議按預(yù)付辦理。

第十三條 運(yùn)輸費(fèi)用的結(jié)算方式

鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算方式分為現(xiàn)金結(jié)算和非現(xiàn)金結(jié)算兩種。

發(fā)售車票、承運(yùn)行李和個(gè)人托運(yùn)的包裹、貨物發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用可核收現(xiàn)金。但對企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)團(tuán)體和簽有協(xié)議的單位購買車票及托運(yùn)包裹、貨物發(fā)生的票款和運(yùn)雜費(fèi)，也可按非現(xiàn)金結(jié)算方式辦理。中國人民銀行規(guī)定結(jié)算起點(diǎn)以下的票款和運(yùn)雜費(fèi)按現(xiàn)金結(jié)算方式辦理。

對經(jīng)常發(fā)到貨物的單位，在不影響車站運(yùn)輸收入進(jìn)款送存銀行的前提下，可按日匯總結(jié)算。鐵路運(yùn)輸費(fèi)用不辦理異地托收。發(fā)生退款時(shí)，按原收款結(jié)算方式辦理。

第十四條 軍事運(yùn)輸費(fèi)用的結(jié)算

按現(xiàn)付辦理的軍事運(yùn)輸，其運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算方式，按現(xiàn)付的有關(guān)規(guī)定辦理。

按后付辦理的軍事運(yùn)輸，票款、運(yùn)費(fèi)和押運(yùn)人乘車費(fèi)按后付辦理，其他雜費(fèi)一律按現(xiàn)付辦理。

車站對按軍運(yùn)后付辦理的客貨運(yùn)輸，應(yīng)使用專用代用票和“軍運(yùn)后付貨票”。

第十五條 郵運(yùn)運(yùn)費(fèi)的結(jié)算

鐵路運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)與有關(guān)郵政局簽訂自備郵政車掛運(yùn)或租用行李車固定容間的運(yùn)郵合同辦理結(jié)算。

運(yùn)費(fèi)實(shí)行月初預(yù)付、月末結(jié)算制度，并按權(quán)責(zé)發(fā)生制列賬。第十六條 預(yù)付款的結(jié)算

旅客或托運(yùn)人交納預(yù)付款時(shí)，受理單位應(yīng)填開“預(yù)付款存入憑證”作為收款依據(jù)，由鐵路運(yùn)輸企業(yè)集中管理。受理單位應(yīng)按預(yù)付款單位建立明細(xì)賬。

已繳納預(yù)付款的旅客購票、托運(yùn)人托運(yùn)貨物發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用或要求退還預(yù)付款時(shí)，受理單位應(yīng)根據(jù)應(yīng)收費(fèi)用和應(yīng)退預(yù)付款金額填開“預(yù)付款抵用憑證”，作為已繳運(yùn)輸收入或退還預(yù)付款的依據(jù)。

第十七條 行包及貨物品名、重量不符的處理

車站發(fā)現(xiàn)品名、重量不符造成運(yùn)輸費(fèi)用多收或少收時(shí)，按下列規(guī)定處理：

發(fā)站發(fā)現(xiàn)的，應(yīng)重新制票，票據(jù)各聯(lián)不全時(shí)，應(yīng)用客貨運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)或“車站退款證明書”進(jìn)行補(bǔ)退，列原運(yùn)輸收入項(xiàng)目，并發(fā)電報(bào)通知到站及雙方收入管理部門。

中途站或列車發(fā)現(xiàn)的，通知到站處理。到站發(fā)現(xiàn)或接到中途站、列車通知的，在未接到發(fā)站補(bǔ)退處理的電報(bào)時(shí)，少收運(yùn)輸費(fèi)用的由到站補(bǔ)收列本企業(yè)運(yùn)輸收入，多收運(yùn)輸費(fèi)用的通知發(fā)站退款。到站應(yīng)將處理情況發(fā)電報(bào)通知發(fā)站及雙方收入管理部門。

如發(fā)生重復(fù)補(bǔ)費(fèi)時(shí)，由違反本條規(guī)定的車站辦理退款。發(fā)、到站補(bǔ)收的鐵路建設(shè)基金（不含違約金）必須列原運(yùn)輸收入項(xiàng)目。

第十八條 租、占用運(yùn)輸設(shè)備費(fèi)用的核收

鐵路運(yùn)輸企業(yè)對外出租鐵路運(yùn)輸設(shè)備時(shí)，應(yīng)與租、占用方簽訂租、占用合同，按規(guī)定時(shí)間及標(biāo)準(zhǔn)核收租用費(fèi)，并建立“路產(chǎn)出租、使用賬簿”，所簽訂的租用合同內(nèi)容應(yīng)包括繳款日期和發(fā)生遲交時(shí)核收遲交金等條文，合同副本抄送本企業(yè)運(yùn)輸收入管理部門。

第十九條 運(yùn)輸變更費(fèi)用的處理

車站辦理行李、包裹或貨物取消托運(yùn)時(shí)，應(yīng)將原票據(jù)收回注銷，注明“取消托運(yùn)”字樣。當(dāng)日辦理時(shí)比照作廢票據(jù)處理。次日以后辦理時(shí)，另以“車站退款證明書”辦理退款，收回的票據(jù)（報(bào)銷聯(lián)、運(yùn)輸憑證聯(lián)、領(lǐng)貨憑證）隨“車站退款證明書”上報(bào)。因取消托運(yùn)發(fā)生的各項(xiàng)雜費(fèi)，另填客、貨運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)核收，并將收據(jù)號碼、收費(fèi)項(xiàng)目及金額填記在原票據(jù)記事欄內(nèi)。

車站辦理行李、包裹或貨物變更到站時(shí)，由變更后的到站重新計(jì)算運(yùn)輸費(fèi)用，補(bǔ)退差額，在交付時(shí)填發(fā)客、貨運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)或“車站退款證明書”辦理補(bǔ)退款手續(xù)，原變更票據(jù)上報(bào)本運(yùn)輸企業(yè)收入管理部門，另以運(yùn)單作成抄件留站存查。新到站發(fā)現(xiàn)發(fā)站原收運(yùn)輸費(fèi)用計(jì)算錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)發(fā)電報(bào)向原發(fā)站及其上級收入管理部門查詢答復(fù)后再辦理補(bǔ)退款手續(xù)。

第二十條 多、少收款的處理

站、段必須建立健全鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)及報(bào)表的“三檢”（自檢、互檢、總檢）復(fù)核制度，防止發(fā)生差錯(cuò)。發(fā)站復(fù)核發(fā)現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理補(bǔ)退款手續(xù)，并發(fā)電報(bào)通知到站及本企業(yè)收入管理部門，發(fā)生的補(bǔ)退款，列原運(yùn)輸收入項(xiàng)目。

到站發(fā)現(xiàn)發(fā)站原收運(yùn)輸費(fèi)用計(jì)算錯(cuò)誤造成少收款時(shí)，應(yīng)發(fā)電報(bào)通知發(fā)站及其上級收入管理部門查詢答復(fù)后辦理補(bǔ)款，補(bǔ)收款（不含鐵路建設(shè)基金）列其他收入。

收入管理部門審核鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)發(fā)現(xiàn)的多、少收款超過客貨運(yùn)規(guī)章規(guī)定的補(bǔ)退費(fèi)用限額時(shí)，應(yīng)填發(fā)“票價(jià)訂正通知書”、“補(bǔ)款通知書”、“退款通知書”按權(quán)責(zé)發(fā)生制列賬，通知原收款站、段辦理補(bǔ)退。因特殊情況原收款站、段辦理補(bǔ)退款有困難時(shí)，可委托有關(guān)站、段辦理，憑有關(guān)函電證明報(bào)收入管理部門銷賬。

發(fā)、到站補(bǔ)收的鐵路建設(shè)基金必須列原運(yùn)輸收入項(xiàng)目。多、少收款超過180天無法處理時(shí)，少收款由責(zé)任者賠償，責(zé)任者無力賠償或少收款屬單位責(zé)任的，由單位負(fù)責(zé)賠償，在責(zé)任單位營業(yè)外支出科目列支。多收款轉(zhuǎn)運(yùn)營財(cái)務(wù)部門列營業(yè)外收入。

第二十一條 遲交運(yùn)輸費(fèi)用的處理

付款單位未按規(guī)定時(shí)間交付運(yùn)輸費(fèi)用，或交付的轉(zhuǎn)賬支票空頭，以及屬于托運(yùn)人、收貨人責(zé)任發(fā)生的銀行退票，均按遲交運(yùn)輸費(fèi)用處理。發(fā)生欠款時(shí)，按欠交款單位分別填開“運(yùn)輸收入欠補(bǔ)款報(bào)告”，收回欠款時(shí)，按規(guī)定核收遲交金。發(fā)生和收回欠款均應(yīng)在“運(yùn)輸進(jìn)款收支報(bào)告”中單獨(dú)列報(bào)。

第二十二條 托運(yùn)人責(zé)任墊付款的處理

在運(yùn)輸過程中，對屬于托運(yùn)人責(zé)任造成的貨物換裝、整理、加固或包裝補(bǔ)修發(fā)生的人工、材料費(fèi)，車站應(yīng)填開“墊款通知書”，使用運(yùn)輸進(jìn)款墊支。墊款在1000元以下的，沖減墊款本企業(yè)其他收入；墊款在1000元及其以上的，由墊款運(yùn)輸企業(yè)列應(yīng)收賬款。墊款站應(yīng)將“墊款通知書”及有關(guān)單據(jù)隨貨物交到站，由到站負(fù)責(zé)向收貨人收回；墊款在1000元以下的由收回墊款的運(yùn)輸企業(yè)列其他收入，墊款在1000元及其以上的由收回墊款運(yùn)輸企業(yè)向支出墊款的運(yùn)輸企業(yè)清算。車站發(fā)生和收回上述墊款，均應(yīng)在“運(yùn)輸進(jìn)款收支報(bào)告”中單獨(dú)列報(bào)，并附支付和收回墊款的通知書。

第二十三條 多、少繳款的處理

收入管理部門審核、對賬，發(fā)現(xiàn)車站、列車應(yīng)繳款和實(shí)繳款不符時(shí)，按多、少繳款處理，填發(fā)“多、少繳款訂正通知書”，并按權(quán)責(zé)發(fā)生制列賬。

少繳款處理期限不得超過30天，對超過期限未處理的少繳款，轉(zhuǎn)同級運(yùn)營財(cái)務(wù)部門先予墊付，由其向責(zé)任站、段扣款，在責(zé)任人工資內(nèi)歸還。

多繳款超過180天未能處理時(shí)，轉(zhuǎn)運(yùn)營財(cái)務(wù)部門列營業(yè)外收入。

第五章 運(yùn)輸收入進(jìn)款管理

第二十四條 運(yùn)輸收入進(jìn)款管理的基本要求

客貨營業(yè)單位必須建立嚴(yán)格的運(yùn)輸收入進(jìn)款管理制度，指定專人負(fù)責(zé)運(yùn)輸收入進(jìn)款的保管、存匯及賬表編報(bào)工作，并實(shí)行賬款分管制度。專職負(fù)責(zé)運(yùn)輸收入進(jìn)款的人員不得直接對外辦理客貨運(yùn)輸及收付款業(yè)務(wù)。

運(yùn)輸收入進(jìn)款存放地點(diǎn)必須有安全設(shè)備和防范措施。

車站向銀行送存運(yùn)輸收入進(jìn)款時(shí)，從存款地點(diǎn)到送款車輛、送款途中及從送款車輛到銀行，必須由公安人員全程護(hù)送，沒有公安人員的車站，由站長派人護(hù)送，日均現(xiàn)金收入超過1萬元時(shí)應(yīng)使用機(jī)動車輛送存銀行。

旅客列車應(yīng)配備保險(xiǎn)柜存放票據(jù)和資金，并由列車長或指定專人負(fù)責(zé)管理，保證票據(jù)和現(xiàn)金的絕對安全。列車乘務(wù)工作終了交款時(shí)，必須由乘警護(hù)送至交款處所。

第二十五條 運(yùn)輸收入進(jìn)款的存匯 鐵路運(yùn)輸企業(yè)和所屬客貨營業(yè)單位應(yīng)在當(dāng)?shù)劂y行開立運(yùn)輸收入存款專戶。當(dāng)?shù)責(zé)o銀行或未在當(dāng)?shù)劂y行開戶的車站，應(yīng)按上級收入管理部門規(guī)定日期和指定的列車將運(yùn)輸收入進(jìn)款寄送至代繳站辦理存匯或由收入管理部門派專車取送。各級運(yùn)輸收入存款專戶均應(yīng)建立“運(yùn)輸收入進(jìn)款銀行日記賬”。車站必須按月將銀行對賬單報(bào)收入管理部門審核。

運(yùn)輸收入進(jìn)款必須堅(jiān)持專戶管理的原則，專戶內(nèi)不辦理運(yùn)輸收入范圍以外的其他收付款業(yè)務(wù)。

站、段的運(yùn)輸收入進(jìn)款必須在收款次日12點(diǎn)前送存銀行，并按規(guī)定日期上繳上級收入管理部門。各級運(yùn)輸收入會計(jì)核算單位應(yīng)按上級規(guī)定辦法辦理運(yùn)輸收入資金的繳撥。各級繳款單位必須努力壓縮資金在途時(shí)間，加速資金周轉(zhuǎn)。

各級運(yùn)輸收入存款專戶的存款利息收入應(yīng)在銀行結(jié)息的當(dāng)月列賬，收入管理部門應(yīng)按鐵道部規(guī)定，根據(jù)每季度運(yùn)輸收入存款專戶結(jié)息期內(nèi)鐵路建設(shè)基金占全部運(yùn)輸收入進(jìn)款的比例，計(jì)算應(yīng)繳鐵路建設(shè)基金銀行存款利息，全額報(bào)繳；其他存款利息列本企業(yè)利息收入。辦理運(yùn)輸收入進(jìn)款存匯所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用支出由決算單位列財(cái)務(wù)費(fèi)用?？拓洜I業(yè)窗口找零備用金由決算單位財(cái)務(wù)部門提供。

第二十六條 運(yùn)輸收入進(jìn)款結(jié)賬與報(bào)賬

車站、列車運(yùn)輸收入進(jìn)款應(yīng)遵守先交款后結(jié)賬的原則，按日進(jìn)行結(jié)賬。結(jié)賬時(shí)間除特定者外，統(tǒng)一規(guī)定為18點(diǎn)。車站旅客售票結(jié)賬時(shí)間為24點(diǎn)，旅客列車結(jié)賬時(shí)間為本次乘務(wù)工作終了。當(dāng)月運(yùn)輸收入進(jìn)款應(yīng)在當(dāng)月列賬。實(shí)行計(jì)算機(jī)售票和制票的車站、列車，直接收款人員必須在辦理交款手續(xù)后方可打印結(jié)賬報(bào)表。

現(xiàn)金交接必須當(dāng)面清點(diǎn)，不準(zhǔn)以支票套取現(xiàn)金。結(jié)賬時(shí)發(fā)生多出款，應(yīng)在當(dāng)日列賬上繳，嚴(yán)禁保留賬外現(xiàn)金。短少款由責(zé)任者當(dāng)時(shí)賠補(bǔ)，不準(zhǔn)以運(yùn)輸收入進(jìn)款或找零款頂數(shù)滾欠。站、段必須按日登記“運(yùn)輸進(jìn)款收支報(bào)告”，做到收支正確，賬款相符?！斑\(yùn)輸進(jìn)款收支報(bào)告”、各種票據(jù)、收付款憑證及有關(guān)運(yùn)輸收入報(bào)表按規(guī)定日期分別向上級收入管理部門報(bào)賬。

列車長每次值乘終了應(yīng)正確編報(bào)“車內(nèi)補(bǔ)票移交報(bào)告”，在退乘當(dāng)日連同票據(jù)存根頁、報(bào)告頁和繳款收據(jù)一并送交本單位收入管理部門。

第二十七條 運(yùn)輸收入進(jìn)款的動支范圍

運(yùn)輸收入進(jìn)款除下列規(guī)定范圍外，一律不準(zhǔn)動支：

（一）鐵道部規(guī)定支付的待結(jié)算款。

（二）墊付旅客和路外人員意外傷亡、急救或埋葬費(fèi)。

（三）鐵路運(yùn)輸企業(yè)批準(zhǔn)墊付自然災(zāi)害急需款。

（四）墊付托運(yùn)人責(zé)任的途中貨車整理換裝費(fèi)和包裝補(bǔ)修費(fèi)。

（五）墊付保價(jià)行李、包裹賠償款。

（六）支付代收款。

（七）支付行李、包裹、貨物運(yùn)到逾期違約金；支付鐵路運(yùn)輸企業(yè)批準(zhǔn)的運(yùn)輸計(jì)劃違約金。

（八）退還旅客和托運(yùn)人、收貨人的客貨運(yùn)輸費(fèi)用。第二十八條 代收款的管理

鐵路運(yùn)輸企業(yè)受其他單位的委托為其代收費(fèi)用時(shí)，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂代收協(xié)議，代收方須按規(guī)定日期向委托方辦理清算。

運(yùn)輸收入管理部門負(fù)責(zé)代收款的管理，按規(guī)定的運(yùn)輸收入會計(jì)科目進(jìn)行核算，并負(fù)責(zé)向?qū)Ψ睫k理清算。辦理各項(xiàng)代收款業(yè)務(wù)除鐵道部另有規(guī)定者外，經(jīng)雙方協(xié)商同意可核收代辦手續(xù)費(fèi)，代辦手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由雙方共同商定。收取的代辦手續(xù)費(fèi)作為企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入核算，按規(guī)定交納稅金。

第六章 國際聯(lián)運(yùn)收入管理

第二十九條 國際聯(lián)運(yùn)旅客車票的發(fā)售與收回 國際聯(lián)運(yùn)客運(yùn)收入的結(jié)算由鐵道部國際聯(lián)運(yùn)清算中心（以下簡稱部清算中心）辦理。

鐵路運(yùn)輸企業(yè)組織發(fā)售的國際聯(lián)運(yùn)旅客車票由發(fā)售單位上報(bào)本企業(yè)收入管理部門審核列賬，代收的國外鐵路票價(jià)轉(zhuǎn)報(bào)部清算中心審核列賬。委托中國國際旅行社總社及其分社代售的國際聯(lián)運(yùn)旅客車票，由中國國際旅行社總社負(fù)責(zé)匯總直接與部清算中心結(jié)算，由部清算中心審核列賬，屬于國家鐵路擔(dān)當(dāng)?shù)膰H聯(lián)運(yùn)列車，其國內(nèi)段客票票價(jià)及全程臥鋪票價(jià)按月結(jié)算給列車擔(dān)當(dāng)運(yùn)輸企業(yè)。

到達(dá)我國鐵路旅客的客票、臥鋪票和補(bǔ)加費(fèi)收據(jù)，在旅客乘車終了時(shí)由列車長收回上報(bào)收入管理部門。

過境我國鐵路旅客的臥鋪票及補(bǔ)加費(fèi)收據(jù)由列車長在旅客到達(dá)出境站以前收回，并編制“過境中國國際聯(lián)運(yùn)旅客客票統(tǒng)計(jì)單”隨“車內(nèi)補(bǔ)票移交報(bào)告”上報(bào)收入管理部門。

第三十條 國際聯(lián)運(yùn)行李、包裹運(yùn)雜費(fèi)的列報(bào)

發(fā)送國際聯(lián)運(yùn)行李、包裹由發(fā)站計(jì)算核收國內(nèi)段和國外段全程運(yùn)雜費(fèi)，票據(jù)和運(yùn)輸收入報(bào)發(fā)送運(yùn)輸企業(yè)收入管理部門審核列賬。

代收的國外段運(yùn)雜費(fèi)由收款運(yùn)輸企業(yè)報(bào)繳部清算中心。到達(dá)國際聯(lián)運(yùn)行李、包裹由到站交付后，將行李、包裹運(yùn)行報(bào)單上報(bào)本企業(yè)收入管理部門轉(zhuǎn)報(bào)部清算中心。

過境我國鐵路的行李、包裹由出口國境站將行李、包裹運(yùn)行報(bào)單（復(fù)印件）上報(bào)本運(yùn)輸企業(yè)收入管理部門轉(zhuǎn)報(bào)部清算中心。

第三十一條 國際聯(lián)運(yùn)貨物運(yùn)輸費(fèi)用的列報(bào)

進(jìn)出口貨物的票據(jù)和運(yùn)輸收入按規(guī)定報(bào)送上級收入管理部門審核列賬。

第七章

運(yùn)輸收入會計(jì)核算

第三十二條 鐵路運(yùn)輸收入會計(jì)核算實(shí)行分級核算制。第三十三條 運(yùn)輸收入會計(jì)核算的原則

（一）運(yùn)輸收入會計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如實(shí)地反映運(yùn)輸收入動態(tài)。

（二）運(yùn)輸收入的核收實(shí)行發(fā)送核算制，由發(fā)站負(fù)責(zé)計(jì)費(fèi)收款，由發(fā)送企業(yè)負(fù)責(zé)審核，根據(jù)運(yùn)輸收入會計(jì)核算科目按月匯總、分項(xiàng)記賬。

（三）用于運(yùn)輸收入會計(jì)核算的原始憑證必須經(jīng)過審核，未經(jīng)審核不得作為列賬的依據(jù)。

第八章

運(yùn)輸收入的監(jiān)督檢查

第三十四條 鐵路運(yùn)輸企業(yè)收入管理部門采取內(nèi)部審核、會計(jì)核算、實(shí)地稽查的方法，對運(yùn)輸收入資金運(yùn)動及運(yùn)輸收入實(shí)現(xiàn)的全過程進(jìn)行監(jiān)督檢查，以保證鐵路運(yùn)輸收入的正確核收和完整上繳。

鐵路運(yùn)輸企業(yè)的收入管理部門，對本企業(yè)內(nèi)部不執(zhí)行或不正確執(zhí)行規(guī)章制度的單位的違紀(jì)行為及其所作出的錯(cuò)誤決定，有權(quán)要求其糾正或撤銷，必要時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)或上級業(yè)務(wù)主管部門督促執(zhí)行。

鐵路運(yùn)輸企業(yè)的收入管理部門，對本企業(yè)內(nèi)部違反運(yùn)輸收入紀(jì)律的單位和個(gè)人，有權(quán)作出經(jīng)濟(jì)處罰的決定和行政處分的建議。責(zé)任單位須按照要求的期限，將處理結(jié)果和整改措施呈報(bào)收入管理部門。

第三十五條 運(yùn)輸收入審核工作的職責(zé)

鐵路運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸收入原始憑證的審核工作，應(yīng)集中在運(yùn)輸企業(yè)收入管理部門進(jìn)行。收入管理部門負(fù)責(zé)對站、段提報(bào)的各種運(yùn)輸收入報(bào)表、票據(jù)、收付款憑證進(jìn)行全面審核，確認(rèn)收費(fèi)是否正確，資金是否實(shí)收實(shí)繳，未經(jīng)審核的不得列賬。發(fā)現(xiàn)少收、多收，少繳、多繳應(yīng)及時(shí)通知責(zé)任單位辦理補(bǔ)退，保證運(yùn)輸收入完整，為按月匯總、分項(xiàng)記賬提供正確數(shù)據(jù)。

收入管理部門有權(quán)對客貨制（售）票系統(tǒng)生成的原始信息進(jìn)行稽核、檢查，并對信息網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩?、?zhǔn)確性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第三十六條 審核人員在對所屬客貨營業(yè)單位報(bào)送的鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)、報(bào)表進(jìn)行審核時(shí)，具有下列職權(quán)：

（一）對報(bào)送的鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)、報(bào)表的報(bào)送時(shí)間及質(zhì)量提出要求。

（二）監(jiān)督所屬客貨營業(yè)單位的運(yùn)輸收入結(jié)賬存匯工作。

（三）調(diào)閱與運(yùn)輸收入有關(guān)的各種賬表、憑證、文件、資料。

（四）對審核發(fā)現(xiàn)的問題，向責(zé)任單位提出處理意見。責(zé)任單位如無特別理由，必須在限定時(shí)間內(nèi)按處理意見及時(shí)處理。

第三十七條 運(yùn)輸收入稽查工作的職責(zé)

鐵路運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸收入稽查工作，由運(yùn)輸企業(yè)收入管理部門組織稽查人員實(shí)施。在規(guī)定的檢查范圍內(nèi)，檢查客貨營業(yè)單位是否正確計(jì)算、核收運(yùn)輸費(fèi)用，對已完成的運(yùn)輸收入是否按規(guī)定列賬、報(bào)繳，各種有關(guān)運(yùn)輸收入的票據(jù)、報(bào)表的填寫是否規(guī)范，鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)、資金的保管是否安全，查處各種侵犯運(yùn)輸收入的違紀(jì)行為。指導(dǎo)站、段規(guī)范運(yùn)輸收入基礎(chǔ)工作，堵塞收入漏洞，保證運(yùn)輸收入能夠正確核收和完整上繳。

第三十八條 稽查人員在執(zhí)行稽查任務(wù)時(shí)，具有下列職權(quán)：

（一）要求被檢查單位介紹情況并接受檢查；有權(quán)調(diào)閱、封存、扣留與運(yùn)輸收入工作有關(guān)的各種賬表、憑證、文件、資料。

（二）對稽查工作中發(fā)現(xiàn)的違章違紀(jì)行為，在稽查現(xiàn)場有權(quán)予以制止。

（三）在車站、列車查驗(yàn)旅客各種乘車憑證。

（四）參加責(zé)任單位對運(yùn)輸收入違紀(jì)問題的分析處理會議。

（五）對稽查中發(fā)現(xiàn)的問題向責(zé)任單位提出處理意見。責(zé)任單位如無特別理由，必須在限定時(shí)間內(nèi)按處理意見及時(shí)處理，并將處理結(jié)果和整改措施報(bào)上級收入管理部門和稽查人員的派出單位。

（六）稽查人員在執(zhí)行任務(wù)乘車時(shí)免于簽證，不受車種、席別的限制。出入車站有關(guān)處所、使用鐵路電話、拍發(fā)鐵路電報(bào)均不受限制。

第三十九條 運(yùn)輸收入稽查工作的管轄范圍

各鐵路運(yùn)輸企業(yè)的收入管理部門，分別按各自的管轄區(qū)域，組織稽查人員進(jìn)行鐵路運(yùn)輸收入的稽查工作。在本管轄區(qū)域內(nèi)，對凡是涉及鐵路客貨運(yùn)輸收費(fèi)工作的鐵路運(yùn)輸企業(yè)的單位和旅客列車（含出入境國際聯(lián)運(yùn)旅客列車），以及各鐵路運(yùn)輸企業(yè)從事鐵路運(yùn)輸延伸服務(wù)或代理的單位，均可進(jìn)行涉及鐵路運(yùn)輸收入的稽查。

各鐵路運(yùn)輸企業(yè)的收入管理部門在進(jìn)行稽查工作時(shí)，認(rèn)為有必要到其他鐵路運(yùn)輸企業(yè)的管轄區(qū)域內(nèi)，對涉及本企業(yè)運(yùn)輸收入的問題進(jìn)行調(diào)查時(shí)，經(jīng)雙方共同的上一級收入管理部門批準(zhǔn)，可以前往調(diào)查。管轄方收入管理部門應(yīng)派員協(xié)助調(diào)查。

第四十條 稽查證和稽查臂章

鐵路運(yùn)輸收入稽查證和稽查臂章是運(yùn)輸收入稽查人員執(zhí)行任務(wù)的憑證和標(biāo)志（式樣見附件1）。在執(zhí)行稽查任務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查單位的有關(guān)人員出示稽查證。查驗(yàn)旅客乘車憑證時(shí)必須按規(guī)定著裝，佩戴稽查臂章。

第九章 運(yùn)輸收入事故

第四十一條 事故分類與等級

（一）運(yùn)輸收入事故的種類分為現(xiàn)金事故、票據(jù)事故和壞賬損失。

1.現(xiàn)金事故：現(xiàn)金丟失、被盜、被搶劫。2.票據(jù)事故：在印制、保管、發(fā)放、寄送、運(yùn)輸和使用過程中所發(fā)生的鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)（含使用過的發(fā)送、到達(dá)鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)和印刷過程中的半成品）丟失、滅失、被盜、短少。

3.壞賬損失：因失職造成的無法收回的運(yùn)輸收入進(jìn)款。

（二）運(yùn)輸收入事故的等級分為一般事故、大事故和重大事故。

1.一般事故：損失金額不足1萬元。

2.大事故：損失金額1萬元及其以上，不足10萬元。

3.重大事故：損失金額10萬元及其以上。第四十二條 事故金額的計(jì)算

（一）現(xiàn)金、銀行票據(jù)和壞賬損失按實(shí)際損失計(jì)算。

（二）卡片式車票和印有固定金額的票據(jù)，按票面金額計(jì)算。

（三）區(qū)段票每張按剪斷線最高額計(jì)算。

（四）代用票按每組1000元計(jì)算。

（五）計(jì)算機(jī)軟紙票按每張1000元計(jì)算。

（六）行李票、包裹票、客運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)等未印金額的票據(jù)按每組500元計(jì)算。

（七）各種貨票、貨運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)等未印金額的票據(jù)按每組1000元計(jì)算。

（八）對使用過的到達(dá)鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)事故的金額按上述相應(yīng)票據(jù)計(jì)算。

（九）對使用過的發(fā)送鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)事故金額能確定運(yùn)輸收入實(shí)際損失的，按造成的運(yùn)輸收入實(shí)際損失計(jì)算，不能確定實(shí)際損失的按上述相應(yīng)票據(jù)計(jì)算。

第四十三條 事故的處理

發(fā)生運(yùn)輸收入事故時(shí)，應(yīng)保護(hù)好現(xiàn)場，并立即電告收入管理部門和公安部門，及時(shí)組織破案。

事故發(fā)生后應(yīng)于5日內(nèi)向本企業(yè)收入管理部門提出“運(yùn)輸收入事故報(bào)告表”并附責(zé)任人書面材料。重大、大事故應(yīng)及時(shí)書面報(bào)告鐵道部。發(fā)生運(yùn)輸收入事故除經(jīng)濟(jì)賠償外，可視情節(jié)輕重對責(zé)任者給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)追究主管領(lǐng)導(dǎo)的行政責(zé)任。

一般事故由站、段處理，并報(bào)本企業(yè)收入管理部門備案。

重大、大事故由鐵路運(yùn)輸企業(yè)處理，并報(bào)鐵道部收入管理部門備案。

第四十四條 事故的經(jīng)濟(jì)賠償

發(fā)生運(yùn)輸收入事故造成的經(jīng)濟(jì)損失須由責(zé)任者和責(zé)任單位賠償，責(zé)任者無力賠償?shù)牟糠钟墒鹿拾l(fā)生單位負(fù)責(zé)賠償，收回的事故賠款列原科目，其中票據(jù)事故賠款列其他收入。

第十章 運(yùn)輸收入信息與計(jì)算機(jī)管理

第四十五條 信息及統(tǒng)計(jì)資料管理

鐵路運(yùn)輸企業(yè)要建立完整的運(yùn)輸收入信息管理制度，指定專人負(fù)責(zé)運(yùn)輸收入管理及有關(guān)的各種生產(chǎn)指標(biāo)、效率指標(biāo)、效益指標(biāo)等數(shù)據(jù)的搜集、分析、預(yù)測、存儲、反饋工作，并及時(shí)向鐵道部傳遞。

鐵路運(yùn)輸企業(yè)每月對核算、結(jié)賬完畢的有關(guān)鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)、報(bào)表，應(yīng)均衡、分批、完整地向統(tǒng)計(jì)部門移交。各種發(fā)送貨票、客票月報(bào)、代用票、區(qū)段票最后一批為次月5日，軍運(yùn)后付貨票、代用票最后一批為次月7日，遇法定公休日順延。統(tǒng)計(jì)部門對統(tǒng)計(jì)完畢的客貨運(yùn)輸票據(jù)、報(bào)表，應(yīng)保證不丟失、不短少、不混雜，按票據(jù)種類、發(fā)站裝訂成冊并及時(shí)返回發(fā)送收入管理部門。

第四十六條 計(jì)算機(jī)管理

各鐵路運(yùn)輸企業(yè)的收入管理部門及站、段，均應(yīng)建立計(jì)算機(jī)管理制度。

各鐵路運(yùn)輸企業(yè)收入管理部門，必須使用鐵道部統(tǒng)一推廣的計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)和通用應(yīng)用軟件；要根據(jù)客貨運(yùn)規(guī)章的變化，及時(shí)維護(hù)和修改應(yīng)用軟件參數(shù)，保證審核工作的正確性和運(yùn)輸收入的完整性。收入管理部門更改設(shè)備，必須符合鐵道部規(guī)定的運(yùn)輸收入信息管理的要求。

各鐵路運(yùn)輸企業(yè)使用的客、貨計(jì)算機(jī)售票、制票等軟件，必須為運(yùn)輸收入管理部門提供標(biāo)準(zhǔn)的信息接口。其軟件中涉及運(yùn)輸收入管理的部分必須符合本規(guī)程的要求，以保證全部資金的正確分類核算與解繳、債權(quán)債務(wù)的正確結(jié)算、逐級正確編報(bào)運(yùn)輸收入報(bào)表。

第十一章 附則

第四十七條 本規(guī)程由鐵道部財(cái)務(wù)司負(fù)責(zé)解釋。各鐵路運(yùn)輸企業(yè)可根據(jù)本規(guī)程，結(jié)合各自的具體情況制定實(shí)施細(xì)則并報(bào)鐵道部備案。

第四十八條 本規(guī)程自公布之日起施行。附件1：稽查證、稽查臂章、稽查印章式樣（略）

附件2：鐵路運(yùn)輸收入報(bào)表格式及說明（另發(fā)行本）

第四篇：票據(jù)管理工作自查報(bào)告

票據(jù)管理工作自查報(bào)告

票據(jù)管理工作自查報(bào)告1

在票據(jù)發(fā)放的程序上，今年三月份出臺的《xxx區(qū)規(guī)范非稅收入管理暫行辦法》中對鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府機(jī)構(gòu)和礦產(chǎn)品稅費(fèi)統(tǒng)征機(jī)構(gòu)作了特別規(guī)定，《暫行辦法》第二十八條明確規(guī)定“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所負(fù)責(zé)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)非稅收入票據(jù)的統(tǒng)一管理”，第二十九條明確規(guī)定“進(jìn)一步健全礦產(chǎn)品稅費(fèi)統(tǒng)征票據(jù)管理網(wǎng)絡(luò)，完上善礦產(chǎn)品稅費(fèi)統(tǒng)征票據(jù)監(jiān)管機(jī)制。

xxx區(qū)礦產(chǎn)品稅費(fèi)統(tǒng)征辦公室應(yīng)指定一名總票管員，負(fù)責(zé)對礦產(chǎn)品稅費(fèi)征收站、驗(yàn)票站和稽查隊(duì)的票據(jù)管理監(jiān)督工作；各礦產(chǎn)品稅費(fèi)征收站、驗(yàn)票站和稽查隊(duì)?wèi)?yīng)指定一名分票管員，具體負(fù)責(zé)本站、隊(duì)的票據(jù)管理工作。

礦產(chǎn)品稅費(fèi)統(tǒng)征票據(jù)由總票管員向xxx區(qū)非稅收入管理辦公室申請領(lǐng)用。

領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，總票管員應(yīng)提供上次票據(jù)發(fā)放、使用和庫存情況，xxx區(qū)非稅收入管理辦公室在審核無誤的情況下給予重新領(lǐng)用。

分票管員向總票管員申請領(lǐng)用和結(jié)報(bào)票據(jù)，對本站、隊(duì)票據(jù)管理負(fù)責(zé)，接受總票管員和xxx區(qū)非稅收入管理辦公室票據(jù)稽查”，由此可見，我區(qū)財(cái)政票據(jù)的發(fā)放程度是層次分明，重點(diǎn)突出的。

在執(zhí)行票據(jù)工本費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)方面，我辦以身作則，嚴(yán)格按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取，不多加一分錢，并將票據(jù)工本費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、批準(zhǔn)文號等制成公示欄，上墻公示，同時(shí)在“xxx區(qū)非稅網(wǎng)”中公示，接收執(zhí)收單位和群眾的監(jiān)督。

XX年票據(jù)工本費(fèi)收入6.8萬元，全部上繳到區(qū)級國庫。對于一些臨時(shí)用票的單位，我們按臨時(shí)用票規(guī)定程序進(jìn)行了審批，如XX年舉辦的跳水錦標(biāo)賽用票、區(qū)委黨校中青班、科干班用票等。

執(zhí)收單位已領(lǐng)用的空白舊版票據(jù)，我辦在對用票單位進(jìn)行年檢年查時(shí)，剪掉了票據(jù)號碼，以廢票的形式予以了繳銷。

三是嚴(yán)格把好票據(jù)核銷環(huán)節(jié)。

票據(jù)核銷是整個(gè)票據(jù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

我們在實(shí)際操作中主要把握好了三個(gè)方面：

首先，劃分部門責(zé)任，即明確物價(jià)部門負(fù)責(zé)對執(zhí)收單位已填開使用票據(jù)收費(fèi)的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，財(cái)政部門負(fù)責(zé)對執(zhí)收單位票據(jù)使用份數(shù)、開票收款金額和繳財(cái)政專戶金額進(jìn)行核實(shí)，財(cái)政票據(jù)核銷工作細(xì)化到了每個(gè)執(zhí)收單位的每本每份票據(jù)，各個(gè)執(zhí)收項(xiàng)目金額都一一記錄在冊，從而改變票據(jù)核銷時(shí)“只銷不核”的做法；

其次，對重點(diǎn)收費(fèi)單位（票據(jù)使用量大的單位），我們結(jié)合日?；楣ぷ鳎瑢⑵睋?jù)繳銷工作前移到執(zhí)收單位，既提高了工作效率和服務(wù)質(zhì)量，又方便了執(zhí)收單位，得到了執(zhí)收單位的一致好評，如XX共上門核銷票據(jù)XX多本、10萬多份，核銷金額達(dá)3600多萬元；

再次，對執(zhí)收單位長、短票據(jù)，我們要求財(cái)政票據(jù)管理員及時(shí)查明原因，劃分責(zé)任，分別處理：屬操作技術(shù)上的.差錯(cuò)，與執(zhí)收單位核對后及時(shí)予以糾正，屬執(zhí)收單位票管員保管不善等原因造成的短票情況，則要求執(zhí)收單位責(zé)任人寫出書面材料，詳細(xì)說明情況，經(jīng)執(zhí)收單位簽署意見，并登報(bào)申明作廢，登報(bào)資料和情況說明一并報(bào)我辦存檔，按程序給予核銷。

四是妥善進(jìn)行了票據(jù)銷毀，做到了有檔可查。

已廢止的舊票，我們的做法是：對尚未出庫的空白廢止票據(jù)，我辦票管員造具了清冊，經(jīng)過監(jiān)銷員一一核對后，進(jìn)行了銷毀處理；對于用票單位購領(lǐng)后未使用的廢止票據(jù)，在日常的的票據(jù)核銷和年檢年審時(shí)核銷了單位購領(lǐng)數(shù)，并剪掉票據(jù)號后退執(zhí)收單位保存；對于超過五年的票據(jù)存根，由執(zhí)收單位提出銷毀申請，造具銷毀票據(jù)清冊，我辦派人監(jiān)銷，如今年區(qū)交通局銷毀已廢止的規(guī)費(fèi)票據(jù)就是按上述要求進(jìn)行操作的。

票據(jù)管理工作自查報(bào)告2

我辦六個(gè)編，現(xiàn)有工作人員六名，其中票據(jù)管理股設(shè)股長一名，專職票據(jù)管理員一名。近幾年來，我辦非稅收入管理工作牢牢抓住財(cái)政票據(jù)管理這條主線，努力夯實(shí)基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化日常管理工作，管理制度不斷完善，管理方式日趨科學(xué)，管理水平逐年提高。現(xiàn)按照省非稅局、市非稅處的統(tǒng)一部署和要求，我們對我區(qū)的票據(jù)管理工作進(jìn)行了認(rèn)真的自查，從四個(gè)方面匯報(bào)如下：

一、基礎(chǔ)工作。

一是建立健全了財(cái)政票據(jù)管理的各項(xiàng)內(nèi)部制度。對票據(jù)的購領(lǐng)、發(fā)放、保管、核銷、銷毀的程序和要求都作了明確的規(guī)定，分別制定了《票據(jù)管理制度》（包括票據(jù)計(jì)劃、票據(jù)入庫、票據(jù)發(fā)放、票據(jù)工本費(fèi)結(jié)賬、票據(jù)核銷、記賬、盤點(diǎn)、存檔、數(shù)據(jù)備份等九個(gè)方面）、《單位票據(jù)購領(lǐng)、使用和核銷制度》、《票據(jù)保管、安全制度》、《票據(jù)稽查制度》和《票據(jù)年審制度》。各項(xiàng)制度除了在票據(jù)領(lǐng)發(fā)辦公場所上墻公示外，我們還將其在“***區(qū)非稅收入網(wǎng)”網(wǎng)頁中向公眾公示，盡量能讓多數(shù)人了解我們的票據(jù)管理制度，支持配合我們的管理工作。

二是按要求設(shè)立了各項(xiàng)票據(jù)臺賬，及時(shí)記錄了票據(jù)購領(lǐng)、發(fā)放、庫存、核銷和工本費(fèi)等業(yè)務(wù)信息，定期核對臺賬庫存與倉庫庫存票據(jù)數(shù)量。對票據(jù)的入庫，出庫，繳銷和結(jié)存情況分別設(shè)立了臺賬，做到了每個(gè)工作日及時(shí)登記臺賬，打印入出銷等相關(guān)憑據(jù)，每月進(jìn)行一次票據(jù)盤底，核實(shí)倉庫庫存與臺賬庫存數(shù)，確保了賬庫相符。同時(shí)，區(qū)財(cái)政將票據(jù)工本費(fèi)與收繳改革經(jīng)費(fèi)一起納入了年初預(yù)算，為開展票據(jù)管理工作提供了有力的經(jīng)費(fèi)保障。

三是做到了專人專庫專柜保管票據(jù)，確保了票據(jù)安全。局機(jī)關(guān)在辦公用房緊張的情況下，專門騰出三間房子用于存放財(cái)政票據(jù)，倉庫面積達(dá)到了15平方米，能夠充分保證財(cái)政票據(jù)存放的需要。其中一間存放行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)，一間存放礦產(chǎn)品稅費(fèi)票據(jù)，另外一間備用。做到了財(cái)政票據(jù)按標(biāo)簽分類存放，有序整潔易查。庫房除了安裝牢固的鐵門外，還裝置了報(bào)警器、攝像頭等監(jiān)視設(shè)備，同時(shí)還配備了干粉滅火器兩臺。凡拆封的票據(jù)均按順序排放于票據(jù)柜中，并備放好樟腦，以防蟲蛀，尚未拆封的捆邦票據(jù)，則放置于票據(jù)鐵架上，與地面保持一定的距離，以防潮濕。庫房唯一的鑰匙由票據(jù)管理員一人保管，其它人員非允許一律不準(zhǔn)入內(nèi)。通過采取以上防盜、防火、防蟲、防潮等各項(xiàng)措施，確保了我區(qū)財(cái)政票據(jù)安全工作萬無一失，從未出現(xiàn)過因保管措施不到位而造成票據(jù)毀損和滅失現(xiàn)象。

四是加強(qiáng)了與物價(jià)部門的橫向聯(lián)系，聯(lián)合行文進(jìn)一步明確了非稅收入票據(jù)的購領(lǐng)、使用和繳銷的程序：規(guī)定從今年開始，執(zhí)收單位再次購領(lǐng)票據(jù)前，應(yīng)將已使用的票據(jù)先到物價(jià)局審核，再到非稅辦辦理繳銷手續(xù)，若款項(xiàng)尚未繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，則及時(shí)催繳，待款項(xiàng)繳齊后給予準(zhǔn)購票據(jù)。通過這一措施，強(qiáng)化了票據(jù)的源頭控管，達(dá)到了“以票管收，票款同行”的目標(biāo)。上半年，納入?yún)R繳結(jié)算戶管理的非稅收入12338萬元，較上年同期增加4006萬元，增長48%，專戶存儲率達(dá)到了100%。

二、日常管理。

一是所有票據(jù)統(tǒng)一向市票據(jù)科購領(lǐng)，并及時(shí)清結(jié)票據(jù)工本費(fèi)。從xx年開始，我區(qū)不再印制任何財(cái)政票據(jù)，所需票據(jù)均從市票據(jù)科購領(lǐng)后按程序發(fā)放給各個(gè)執(zhí)收單位。xx年共向市票據(jù)科購領(lǐng)財(cái)政票據(jù)4.46萬冊，其中新版財(cái)政票據(jù)3.5 萬冊，89萬份；礦產(chǎn)品稅費(fèi)票據(jù)1.96萬冊，向市非稅處交納票據(jù)工本費(fèi)共計(jì)20.2萬元，沒有出現(xiàn)過拖欠現(xiàn)象，今年以來還采取了按計(jì)劃數(shù)額預(yù)交的方式。

二是進(jìn)一步規(guī)范了票據(jù)發(fā)放管理。我區(qū)從今年元月1日起，全面啟用新版票據(jù)，老版票據(jù)共計(jì) 冊一律封存，并按規(guī)定程序予以了銷毀。在票據(jù)的發(fā)放程序上，實(shí)行“財(cái)政統(tǒng)管、憑證領(lǐng)購、以票管收、限量控制、核舊領(lǐng)新、票款同行、自動核銷與手工核銷相結(jié)合”的辦法。

在票據(jù)發(fā)放的程序上，今年三月份出臺的《***區(qū)規(guī)范非稅收入管理暫行辦法》中對鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府機(jī)構(gòu)和礦產(chǎn)品稅費(fèi)統(tǒng)征機(jī)構(gòu)作了特別規(guī)定，《暫行辦法》第二十八條明確規(guī)定“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所負(fù)責(zé)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)非稅收入票據(jù)的統(tǒng)一管理” ，第二十九條明確規(guī)定“進(jìn)一步健全礦產(chǎn)品稅費(fèi)統(tǒng)征票據(jù)管理網(wǎng)絡(luò)，完上善礦產(chǎn)品稅費(fèi)統(tǒng)征票據(jù)監(jiān)管機(jī)制。***區(qū)礦產(chǎn)品稅費(fèi)統(tǒng)征辦公室應(yīng)指定一名總票管員，負(fù)責(zé)對礦產(chǎn)品稅費(fèi)征收站、驗(yàn)票站和稽查隊(duì)的票據(jù)管理監(jiān)督工作；各礦產(chǎn)品稅費(fèi)征收站、驗(yàn)票站和稽查隊(duì)?wèi)?yīng)指定一名分票管員，具體負(fù)責(zé)本站、隊(duì)的票據(jù)管理工作。礦產(chǎn)品稅費(fèi)統(tǒng)征票據(jù)由總票管員向***區(qū)非稅收入管理辦公室申請領(lǐng)用。領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，總票管員應(yīng)提供上次票據(jù)發(fā)放、使用和庫存情況，***區(qū)非稅收入管理辦公室在審核無誤的情況下給予重新領(lǐng)用。分票管員向總票管員申請領(lǐng)用和結(jié)報(bào)票據(jù)，對本站、隊(duì)票據(jù)管理負(fù)責(zé)，接受總票管員和***區(qū)非稅收入管理辦公室票據(jù)稽查”，由此可見，我區(qū)財(cái)政票據(jù)的發(fā)放程度是層次分明，重點(diǎn)突出的.。

在執(zhí)行票據(jù)工本費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)方面，我辦以身作則，嚴(yán)格按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取，不多加一分錢，并將票據(jù)工本費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、批準(zhǔn)文號等制成公示欄，上墻公示，同時(shí)在“***區(qū)非稅網(wǎng)”中公示，接收執(zhí)收單位和群眾的監(jiān)督。xx年票據(jù)工本費(fèi)收入6.8萬元，全部上繳到區(qū)級國庫。對于一些臨時(shí)用票的單位，我們按臨時(shí)用票規(guī)定程序進(jìn)行了審批，如xx年舉辦的跳水錦標(biāo)賽用票、區(qū)委黨校中青班、科干班用票等。

執(zhí)收單位已領(lǐng)用的空白舊版票據(jù)，我辦在對用票單位進(jìn)行年檢年查時(shí)，剪掉了票據(jù)號碼，以廢票的形式予以了繳銷。

三是嚴(yán)格把好票據(jù)核銷環(huán)節(jié)。

票據(jù)核銷是整個(gè)票據(jù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。我們在實(shí)際操作中主要把握好了三個(gè)方面：首先，劃分部門責(zé)任，即明確物價(jià)部門負(fù)責(zé)對執(zhí)收單位已填開使用票據(jù)收費(fèi)的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，財(cái)政部門負(fù)責(zé)對執(zhí)收單位票據(jù)使用份數(shù)、開票收款金額和繳財(cái)政專戶金額進(jìn)行核實(shí)，財(cái)政票據(jù)核銷工作細(xì)化到了每個(gè)執(zhí)收單位的每本每份票據(jù)，各個(gè)執(zhí)收項(xiàng)目金額都一一記錄在冊，從而改變票據(jù)核銷時(shí)“只銷不核”的做法；其次，對重點(diǎn)收費(fèi)單位（票據(jù)使用量大的單位），我們結(jié)合日?；楣ぷ?，將票據(jù)繳銷工作前移到執(zhí)收單位，既提高了工作效率和服務(wù)質(zhì)量，又方便了執(zhí)收單位，得到了執(zhí)收單位的一致好評，如xx共上門核銷票據(jù)xx多本、10萬多份，核銷金額達(dá)3600多萬元； 再次，對執(zhí)收單位長、短票據(jù)，我們要求財(cái)政票據(jù)管理員及時(shí)查明原因，劃分責(zé)任，分別處理：屬操作技術(shù)上的差錯(cuò)，與執(zhí)收單位核對后及時(shí)予以糾正，屬執(zhí)收單位票管員保管不善等原因造成的短票情況，則要求執(zhí)收單位責(zé)任人寫出書面材料，詳細(xì)說明情況，經(jīng)執(zhí)收單位簽署意見，并登報(bào)申明作廢，登報(bào)資料和情況說明一并報(bào)我辦存檔，按程序給予核銷。

四是妥善進(jìn)行了票據(jù)銷毀，做到了有檔可查。已廢止的舊票，我們的做法是：對尚未出庫的空白廢止票據(jù)，我辦票管員造具了清冊，經(jīng)過監(jiān)銷員一一核對后，進(jìn)行了銷毀處理；對于用票單位購領(lǐng)后未使用的廢止票據(jù)，在日常的的票據(jù)核銷和年檢年審時(shí)核銷了單位購領(lǐng)數(shù)，并剪掉票據(jù)號后退執(zhí)收單位保存；對于超過五年的票據(jù)存根，由執(zhí)收單位提出銷毀申請，造具銷毀票據(jù)清冊，我辦派人監(jiān)銷，如今年區(qū)交通局銷毀已廢止的規(guī)費(fèi)票據(jù)就是按上述要求進(jìn)行操作的。

三、年檢情況。

我辦一直對年檢年審工作高度重視，每年年檢開始前，對執(zhí)收單位下發(fā)一個(gè)年檢通知，明確年檢的時(shí)間、對象、范圍和具體要求，同時(shí)抽調(diào)人員，集中一段時(shí)間完成此項(xiàng)工作。xx年應(yīng)檢單位 159個(gè)，實(shí)檢單位151個(gè)，實(shí)檢占應(yīng)檢的95%（沒有年檢的8個(gè)單位是一些臨時(shí)機(jī)構(gòu)，領(lǐng)用的是往來結(jié)算收據(jù)）。年檢工作主要是采取以執(zhí)收單位自查送審為主，財(cái)政票據(jù)管理員進(jìn)駐單位重點(diǎn)檢查為輔的方式進(jìn)行的。

通過開展票據(jù)年檢工作，夯實(shí)了單位票據(jù)管理基礎(chǔ)工作，全面地掌握了單位票據(jù)管理的基本情況，促進(jìn)了“以票管收”、“源頭控管”。同時(shí)，也及時(shí)發(fā)現(xiàn)了執(zhí)收單位在票據(jù)管理中存在的一些問題：鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級的票據(jù)管理相對滯后，個(gè)別單位截留非稅收入，存在票據(jù)混用現(xiàn)象，單位票管員的素質(zhì)有待進(jìn)一步提高，轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)銀行不交換一般繳款書，以致與單位對賬困難，《湖南省非稅收入一般繳款書》（手工）第五聯(lián)為非稅機(jī)構(gòu)記賬，一些單位開票員往往寫得太輕，字跡不太清楚，難于辨認(rèn)等。

四、對當(dāng)前票據(jù)管理工作的幾點(diǎn)建議：

一是我區(qū)票據(jù)工作涉及到159個(gè)用票單位，用票量大，管理工作十分繁雜，沒有票據(jù)專用交通工具，財(cái)政票據(jù)中轉(zhuǎn)既不方便又不安全，特別是20多個(gè)礦產(chǎn)品稅費(fèi)統(tǒng)征站都在山區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，票據(jù)的購領(lǐng)和繳銷十分不便，因此肯請市非稅處給予考慮，優(yōu)先給我區(qū)配置一臺票據(jù)專用車；

二是礦產(chǎn)品稅費(fèi)票據(jù)由市里統(tǒng)一印制后，票據(jù)工本費(fèi)提高幅度較大，建議市票據(jù)科與承印企業(yè)商談能否降低成本。

三是近年來縣市區(qū)財(cái)政從事票據(jù)管理工作的人員變換多，新手多，為了不使票管員“閉門造車”，建議市票據(jù)科統(tǒng)一組織他們到先進(jìn)地區(qū)學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，提高管理水平；

四是省非稅局在設(shè)計(jì)票據(jù)種類時(shí)，村級票據(jù)只有一種，滿足不了村級財(cái)務(wù)的需要；

五是建議上級非稅部門與代理銀行進(jìn)行協(xié)調(diào)，轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式要求銀行傳遞《一般繳款書》；

六是建議省非稅局票據(jù)處能否將《一般繳款書》（手工）非稅機(jī)構(gòu)記賬聯(lián)從第五聯(lián)調(diào)到第三聯(lián)，便于與單位對賬

票據(jù)管理工作自查報(bào)告3

我辦六個(gè)編，現(xiàn)有工作人員六名，其中票據(jù)管理股設(shè)股長一名，專職票據(jù)管理員一名。近幾年來，我辦非稅收入管理工作牢牢抓住財(cái)政票據(jù)管理這條主線，努力夯實(shí)基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化日常管理工作，管理制度不斷完善，管理方式日趨科學(xué)，管理水平逐年提高?，F(xiàn)按照省非稅局、市非稅處的統(tǒng)一部署和要求，我們對我區(qū)的票據(jù)管理工作進(jìn)行了認(rèn)真的自查，從四個(gè)方面匯報(bào)

如下：

一、基礎(chǔ)工作。

一是建立健全了財(cái)政票據(jù)管理的各項(xiàng)內(nèi)部制度。對票據(jù)的購領(lǐng)、發(fā)放、保管、核銷、銷毀的程序和要求都作了明確的規(guī)定，分別制定了《票據(jù)管理制度》（包括票據(jù)計(jì)劃、票據(jù)入庫、票據(jù)發(fā)放、票據(jù)工本費(fèi)結(jié)賬、票據(jù)核銷、記賬、盤點(diǎn)、存檔、數(shù)據(jù)備份等九個(gè)方面）、《單位票據(jù)購領(lǐng)、使用和核銷制度》、《票據(jù)保管、安全制度》、《票據(jù)稽查制度》和《票據(jù)年審制度》。各項(xiàng)制度除了在票據(jù)領(lǐng)發(fā)辦公場所上墻公示外，我們還將其在“區(qū)非稅收入網(wǎng)”網(wǎng)頁中向公眾公示，盡量能讓多數(shù)人了解我們的票據(jù)管理制度，支持配合我們的管理工作。

二是按要求設(shè)立了各項(xiàng)票據(jù)臺賬，及時(shí)記錄了票據(jù)購領(lǐng)、發(fā)放、庫存、核銷和工本費(fèi)等業(yè)務(wù)信息，定期核對臺賬庫存與倉庫庫存票據(jù)數(shù)量。對票據(jù)的入庫，出庫，繳銷和結(jié)存情況分別設(shè)立了臺賬，做到了每個(gè)工作日及時(shí)登記臺賬，打印入出銷等相關(guān)憑據(jù)，每月進(jìn)行一次票據(jù)盤底，核實(shí)倉庫庫存與臺賬庫存數(shù)，確保了賬庫相符。同時(shí)，區(qū)財(cái)政將票據(jù)工本費(fèi)與收繳改革經(jīng)費(fèi)一起納入了年初預(yù)算，為開展票據(jù)管理工作提供了有力的經(jīng)費(fèi)保障。

三是做到了專人專庫專柜保管票據(jù)，確保了票據(jù)安全。局機(jī)關(guān)在辦公用房緊張的情況下，專門騰出三間房子用于存放財(cái)政票據(jù)，倉庫面積達(dá)到了15平方米，能夠充分保證財(cái)政票據(jù)存放的需要。其中一間存放行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)，一間存放礦產(chǎn)品稅費(fèi)票據(jù)，另外一間備用。做到了財(cái)政票據(jù)按標(biāo)簽分類存放，有序整潔易查。庫房除了安裝牢固的鐵門外，還裝置了報(bào)警器、攝像頭等監(jiān)視設(shè)備，同時(shí)還配備了干粉滅火器兩臺。凡拆封的票據(jù)均按順序排放于票據(jù)柜中，并備放好樟腦，以防蟲蛀，尚未拆封的捆邦票據(jù)，則放置于票據(jù)鐵架上，與地面保持一定的距離，以防潮濕。庫房唯一的鑰匙由票據(jù)管理員一人保管，其它人員非允許一律不準(zhǔn)入內(nèi)。通過采取以上防盜、防火、防蟲、防潮等各項(xiàng)措施，確保了我區(qū)財(cái)政票據(jù)安全工作萬無一失，從未出現(xiàn)過因保管措施不到位而造成票據(jù)毀損和滅失現(xiàn)象。

三是加強(qiáng)了與物價(jià)部門的橫向聯(lián)系，聯(lián)合行文進(jìn)一步明確了非稅收入票據(jù)的購領(lǐng)、使用和繳銷的程序：規(guī)定從今年開始，執(zhí)收單位再次購領(lǐng)票據(jù)前，應(yīng)將已使用的票據(jù)先到物價(jià)局審核，再到非稅辦辦理繳銷手續(xù)，若款項(xiàng)尚未繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，則及時(shí)催繳，待款項(xiàng)繳齊后給予準(zhǔn)購票據(jù)。通過這一措施，強(qiáng)化了票據(jù)的源頭控管，達(dá)到了“以票管收，票款同行”的目標(biāo)。上半年，納入?yún)R繳結(jié)算戶管理的非稅收入12338萬元，較上年同期增加4006萬元，增長48%，專戶存儲率達(dá)到了100%。

二、日常管理。

一是所有票據(jù)統(tǒng)一向市票據(jù)科購領(lǐng)，并及時(shí)清結(jié)票據(jù)工本費(fèi)。

從開始，我區(qū)不再印制任何財(cái)政票據(jù)，所需票據(jù)均從市票據(jù)科購領(lǐng)后按程序發(fā)放給各個(gè)執(zhí)收單位。共向市票據(jù)科購領(lǐng)財(cái)政票據(jù)4。46萬冊，其中新版財(cái)政票據(jù)3。5萬冊，89萬份；礦產(chǎn)品稅費(fèi)票據(jù)1。96萬冊，向市非稅處交納票據(jù)工本費(fèi)共計(jì)20。2萬元，沒有出現(xiàn)過拖欠現(xiàn)象，今年以來還采取了按計(jì)劃數(shù)額預(yù)交的方式。

二是進(jìn)一步規(guī)范了票據(jù)發(fā)放管理。

我區(qū)從今年元月1日起，全面啟用新版票據(jù)，老版票據(jù)共計(jì)冊一律封存，并按規(guī)定程序予以了銷毀。在票據(jù)的發(fā)放程序上，實(shí)行“財(cái)政統(tǒng)管、憑證領(lǐng)購、以票管收、限量控制、核舊領(lǐng)新、票款同行、自動核銷與手工核銷相結(jié)合”的辦法。

在票據(jù)發(fā)放的程序上，今年三月份出臺的《區(qū)規(guī)范非稅收入管理暫行辦法》中對鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府機(jī)構(gòu)和礦產(chǎn)品稅費(fèi)統(tǒng)征機(jī)構(gòu)作了特別規(guī)定，《暫行辦法》第二十八條明確規(guī)定“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所負(fù)責(zé)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)非稅收入票據(jù)的統(tǒng)一管理”，第二十九條明確規(guī)定“進(jìn)一步健全礦產(chǎn)品稅費(fèi)統(tǒng)征票據(jù)管理網(wǎng)絡(luò)，完上善礦產(chǎn)品稅費(fèi)統(tǒng)征票據(jù)監(jiān)管機(jī)制。區(qū)礦產(chǎn)品稅費(fèi)統(tǒng)征辦公室應(yīng)指定一名總票管員，負(fù)責(zé)對礦產(chǎn)品稅費(fèi)征收站、驗(yàn)票站和稽查隊(duì)的票據(jù)管理監(jiān)督工作；各礦產(chǎn)品稅費(fèi)征收站、驗(yàn)票站和稽查隊(duì)?wèi)?yīng)指定一名分票管員，具體負(fù)責(zé)本站、隊(duì)的票據(jù)管理工作。礦產(chǎn)品稅費(fèi)統(tǒng)征票據(jù)由總票管員向區(qū)非稅收入管理辦公室申請領(lǐng)用。領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，總票管員應(yīng)提供上次票據(jù)發(fā)放、使用和庫存情況，區(qū)非稅收入管理辦公室在審核無誤的情況下給予重新領(lǐng)用。分票管員向總票管員申請領(lǐng)用和結(jié)報(bào)票據(jù)，對本站、隊(duì)票據(jù)管理負(fù)責(zé)，接受總票管員和區(qū)非稅收入管理辦公室票據(jù)稽查”，由此可見，我區(qū)財(cái)政票據(jù)的發(fā)放程度是層次分明，重點(diǎn)突出的。

在執(zhí)行票據(jù)工本費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)方面，我辦以身作則，嚴(yán)格按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取，不多加25年來，他以勤政務(wù)實(shí)的作風(fēng)，每天與老干部打交道，展示出來的品格、情操，印證著他的忠誠；他以敬業(yè)奉獻(xiàn)的精神，始終把老干部當(dāng)父母，體現(xiàn)出來的癡情、真愛，昭示著他的孝心；他以忠實(shí)勤懇的態(tài)度，堅(jiān)持為老干部謀利益，塑造出來的形象、口碑，詮釋著他的奉獻(xiàn)。他，就是宜昌市民政局退休離休干部管理所副所長王功勝。

一、用“心”做事，甘當(dāng)老干部的服務(wù)員

王功勝在工作中常說：“有幸為老干部服務(wù)，給他們送去黨和人民的關(guān)懷，這是非常光榮的任務(wù)?！睘榱税堰@個(gè)光榮的任務(wù)完成好，他懷著對老同志的深厚感情，精心干好老干部工作中的每一件事。在多年的`實(shí)踐中，他摸索出一整套做好老干部工作的規(guī)律，協(xié)助所長建立和完善了一系列為老干部服務(wù)的制度，創(chuàng)造了“三熟”、“四訪”、“五心”服務(wù)工作管理方法。即：對老干部工作業(yè)務(wù)熟悉，對老干部工作政策熟悉，對老干部個(gè)人和家庭情況熟悉；對老干部重大節(jié)日必訪、生病住院必訪、特殊困難必訪、思想有波動必訪；對老干部要有愛心，為老干部服務(wù)要有細(xì)心、給老干部辦事要誠心、接待老干部要耐心、做老干部工作要熱心。

樂于為老干部辦事——這是王功勝始終持有的工作熱情。一天晚上八點(diǎn)多鐘，王功勝剛進(jìn)家門就接到電話，一位軍隊(duì)離休干部患急重癥住進(jìn)了市中心醫(yī)院。他立即趕往醫(yī)院，一面安慰家屬，一面跑上跑下配合醫(yī)院搶救，直到老同志脫離危險(xiǎn)，天已經(jīng)亮了，家屬非常感動。這位獲救的老干部說：“民休所對我照顧得太周到了，許多家屬沒有想到、沒有辦到，民休所想到了、辦到了”。民政局機(jī)關(guān)一位退休干部的老伴病危住院，王功勝不僅常去醫(yī)院看望病人，還照顧老同志的生活?！皬睦习椴∥r(shí)，他就一直陪著我，生怕我支持不住，直到老伴的后事全部處理完畢。他把我送到家里，做飯燒水把我安頓好，安慰我……直到我女兒來到家里他才離開?！边@個(gè)老同志激動地對他的兒子說：“在民政局退休享福啊，在民政休干所的老干部更享?！崩细刹總兎Q贊王功勝“想得細(xì)、管得寬，只要是老干部的事，他總是能為老干部想到、盡力辦到”。

再小的事也要當(dāng)大事辦——這是王功勝對自己的工作要求。換塊窗戶玻璃、修理門鎖，看似瑣碎事，王功勝都看成是老干部對他們的信任和期盼，做與不做、做好做壞直接影響民政休干所及其工作人員的形象。他十分關(guān)注老同志需要幫助的瑣事、難事，知道的都會主動熱心地幫助解決。有一年夏天，一位離休干部家里的電表壞了，他接到電話后，不顧炎熱，騎著自行車及時(shí)到電力部門聯(lián)系，來來回回跑了五六趟，為老人辦理了增容申請和相關(guān)手續(xù)，在最短時(shí)間里，使這位老同志家里及時(shí)通電，安度盛夏。

急老干部之所急——這是王功勝的辦事原則。一位軍隊(duì)退休干部，因病癱瘓生活不能自理，家屬找到民政休干所申請享受護(hù)理費(fèi)。王功勝感到自己有責(zé)任為其落實(shí)政策做好服務(wù)工作。于是，及時(shí)向所領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并上報(bào)上級主管部門，請求按政策落實(shí)該同志的護(hù)理費(fèi)待遇。他跑上級主管部門，請有關(guān)部門深入老同志家中了解實(shí)情，很快使其護(hù)理費(fèi)待遇得到了落實(shí)。

多年來，他保持著兩項(xiàng)紀(jì)錄：一是凡有老同志病重?fù)尵?，不論晝夜、假日，一旦得知消息，他都在第一時(shí)間第一個(gè)趕到病房詢問病情，積極協(xié)助做好搶救工作；二是凡有老同志去世，不分春夏秋冬，他總要第一個(gè)趕到殯儀館，協(xié)調(diào)安排車輛、人員，布置靈堂，上門慰問遺屬，幫助協(xié)調(diào)解決困難。25年來，他送走了近200位老人。

二、用“情”敬老，樂做老干部的知心朋友

老干部信訪工作是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作，王功勝認(rèn)真研讀有關(guān)老干部工作的政策及規(guī)定，深入老同志家中調(diào)查研究。在處理每一件信訪工作時(shí)，他都能熟練掌握運(yùn)用有關(guān)政策規(guī)定，做好當(dāng)事人的工作。

有一次，12位原619部隊(duì)在1983年移交到市民政休干所管理的軍隊(duì)無軍籍退休職工來到所里，要求將他們移交到軍隊(duì)離退休干部休養(yǎng)所管理。理由是軍休所管理，福利比民政休干所好，否則就要到市和省去上訪。他一方面和民政休干所的同志熱情地為老人們讓座倒茶，另一方面認(rèn)真聽取老同志們反映的意見，與老同志進(jìn)行了推心置腹的交談，曉之以情，動之以理。隨后他又多次上門做老同志們的思想工作，講清政策規(guī)定，讓他們理解黨和國家對他們的關(guān)懷。在他的努力下，這部分老同志的思想轉(zhuǎn)變了，并且與他走得更近了。夏天，有20多位老同志找到王功勝，他立即放下手頭的工作，熱情地接待了他們，與老同志們進(jìn)行了詳細(xì)面談。原來是在執(zhí)行《宜昌市財(cái)政局、市人事局、市監(jiān)察局關(guān)于市直行政事業(yè)單位津補(bǔ)貼規(guī)范化管理的通知》（宜市財(cái)預(yù)發(fā)[]18號）時(shí)，按照該文件規(guī)定津補(bǔ)貼發(fā)放的資金來源是“各單位納入部門預(yù)算的行政事業(yè)性收費(fèi)收入、經(jīng)營收入、其他合規(guī)收入和財(cái)政補(bǔ)貼收入”。但市民政休干所屬于津補(bǔ)貼發(fā)放范圍中的財(cái)政全額撥款經(jīng)費(fèi)事業(yè)單位。其經(jīng)費(fèi)都是財(cái)政撥款解決，沒有文件規(guī)定中的各種收入。

第五篇：《鐵路運(yùn)輸收入審核工作規(guī)則》2003

鐵路運(yùn)輸收入審核工作規(guī)則

（2003年1月13日 鐵財(cái)[2003]6號）

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)對鐵路運(yùn)輸收入工作的監(jiān)督檢查，規(guī)范鐵路運(yùn)輸企業(yè)對客貨運(yùn)輸票據(jù)、報(bào)表的審核工作，根據(jù)鐵道部《鐵路運(yùn)輸收入管理規(guī)程》制定本規(guī)則。

第二條 鐵路運(yùn)輸收入審核工作，是指為保證鐵路運(yùn)輸收入正確核收和準(zhǔn)確列報(bào)，由鐵路運(yùn)輸收入管理部門運(yùn)用會計(jì)方法，依據(jù)國家財(cái)經(jīng)政策和運(yùn)價(jià)政策，對所屬客貨營業(yè)單位報(bào)送的運(yùn)輸收入進(jìn)款業(yè)務(wù)原始憑證進(jìn)行全面、系統(tǒng)地檢查、審核工作。其基本任務(wù)是：

１．審核所屬客貨營業(yè)單位報(bào)送的客貨運(yùn)輸票據(jù)、報(bào)表，確認(rèn)鐵路運(yùn)輸收入是否正確核收、客貨運(yùn)輸票據(jù)是否正確使用。

２．審核所屬客貨營業(yè)單位運(yùn)輸收入進(jìn)款的結(jié)賬、保管、存匯、上繳情況，確認(rèn)運(yùn)輸收入進(jìn)款的應(yīng)收款與實(shí)收款、應(yīng)繳款與實(shí)繳款是否相符，保證運(yùn)輸收入進(jìn)款的正確、及時(shí)解繳。

３．審核所屬客貨營業(yè)單位客貨運(yùn)輸票據(jù)的請領(lǐng)、使用和結(jié)余數(shù)量是否正確。

４．揭露和防止貪污、截留、挪用、逾期列報(bào)運(yùn)輸收入和混列運(yùn)輸收入會計(jì)科目等違反鐵路運(yùn)輸收入紀(jì)律的行為。

第三條 本規(guī)則是國家鐵路以及與國家鐵路辦理直通運(yùn)輸業(yè)務(wù)的其他鐵路運(yùn)輸企業(yè)的收入管理部門對客貨運(yùn)輸票據(jù)、報(bào)表進(jìn)行審核工作的基本標(biāo)準(zhǔn)。

第二章 鐵路運(yùn)輸票據(jù)、報(bào)表審核工作的基本要求

第一節(jié) 審核機(jī)構(gòu)

第四條 鐵路分局、客運(yùn)公司的收入管理部門，負(fù)責(zé)對所屬客貨營業(yè)單位報(bào)送的客貨運(yùn)輸票據(jù)、報(bào)表及進(jìn)款解繳情況進(jìn)行審核檢查，并按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，保證運(yùn)輸收入進(jìn)款完整、正確上繳。

不設(shè)鐵路分局的鐵路局，對其所屬客貨營業(yè)單位的客貨運(yùn)輸票據(jù)、報(bào)表及進(jìn)款解繳情況的審核檢查工作，由鐵路局收入管理部門負(fù)責(zé)。

第五條 審核機(jī)構(gòu)在對客貨運(yùn)輸票據(jù)、報(bào)表進(jìn)行審核時(shí)，具有下列職權(quán)：

１．對所屬客貨營業(yè)單位報(bào)送的客貨運(yùn)輸票據(jù)、報(bào)表的報(bào)送時(shí)間、質(zhì)量提出要求。

２．監(jiān)督所屬客貨營業(yè)單位的運(yùn)輸收入進(jìn)款結(jié)賬存匯工作。

３．有權(quán)調(diào)閱與運(yùn)輸收入有關(guān)的各種賬表、憑證、文件、資料。

４．有權(quán)檢查所屬客貨營業(yè)單位的票據(jù)管理、使用工作。

５．有權(quán)限定債權(quán)債務(wù)的處理期限。

６．對審核發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)向責(zé)任單位提出處理意見。責(zé)任單位如無特別理由，必須在限定時(shí)間內(nèi)按處理意見及時(shí)處理。

７．對違章違紀(jì)的單位和個(gè)人，有權(quán)做出經(jīng)濟(jì)處罰的決定和提出行政處分的建議，責(zé)任單位須按建議期限，將處理結(jié)果和整改措施呈報(bào)提出建議的收入管理部門。

第六條 審核工作紀(jì)律

收入專業(yè)審核工作人員在工作中，要認(rèn)真執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策和鐵路規(guī)章制度，堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、廉潔奉公。發(fā)生以下情形的，應(yīng)負(fù)行政、經(jīng)濟(jì)責(zé)任，主管部門視情節(jié)輕重，給予嚴(yán)肅處理：

１．發(fā)現(xiàn)貪污舞弊等違章違紀(jì)行為或收入事故，不揭露、不報(bào)告、有意包庇的。

２．有意篡改客貨運(yùn)輸票據(jù)原始信息（包括書面、電子信息）的。３．濫用職權(quán)，收受賄賂，以權(quán)謀私的。

４．有意將未經(jīng)檢查、審核的原始憑證列賬的。

５．玩忽職守，錯(cuò)列、亂列運(yùn)輸收入項(xiàng)目構(gòu)成違紀(jì)的。

６．在檢查、指導(dǎo)工作中，對現(xiàn)行的規(guī)章制度做出錯(cuò)誤解釋，造成嚴(yán)重后果的。

第二節(jié) 審核程序和要求

第七條 審核工作一般按以下四個(gè)程序進(jìn)行：

１．連號、加算、確定科目、平衡報(bào)表：客貨票據(jù)必須逐張連號加算，號碼應(yīng)銜接，科目不符應(yīng)進(jìn)行更正，應(yīng)繳款與列報(bào)款不符按多、少繳款處理。

２．票據(jù)審核：確定應(yīng)收款與實(shí)收款一致，發(fā)現(xiàn)計(jì)費(fèi)錯(cuò)誤按多、少收款處理。

３．進(jìn)款核對：核對應(yīng)繳款和實(shí)繳款是否相符，發(fā)現(xiàn)不符時(shí)，按多、少繳款處理。

４．登銷票據(jù)賬：按月登銷客貨票據(jù)賬，保證客貨票據(jù)數(shù)量收、支、余正確。

第八條 審核工作的要求

運(yùn)輸收入專職審核人員，按有關(guān)規(guī)定對各種客貨運(yùn)輸票據(jù)、報(bào)表進(jìn)行審核。凡經(jīng)過審核的票據(jù)要做明確標(biāo)記，并在有關(guān)整理報(bào)告上簽字。對審核的數(shù)量和質(zhì)量要分設(shè)專簿登記。在審核中發(fā)現(xiàn)的多繳、少繳、多收、少收款，按權(quán)責(zé)發(fā)生制列賬，分別填發(fā)“票價(jià)訂正通知書（財(cái)收－９）”、“補(bǔ)款憑證（財(cái)收－１０）”、“退款憑證（財(cái)收－１０－１）”、“多、少繳款訂正通知書（財(cái)收－１１）”。

對車站、列車報(bào)送的客貨運(yùn)輸票據(jù)、報(bào)表，必須逐張連號加算，防止缺號或漏報(bào)，保證應(yīng)繳款與實(shí)繳款相符，其合計(jì)數(shù)應(yīng)與有關(guān)票據(jù)整理報(bào)告核對相符。對其填報(bào)的平衡運(yùn)雜費(fèi)項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行復(fù)核，防止混淆，保證各項(xiàng)收入項(xiàng)目正確。未經(jīng)連號加算審核的票據(jù)和整理報(bào)告不準(zhǔn)列賬。

運(yùn)輸收入管理部門對使用的運(yùn)輸收入計(jì)算機(jī)審核軟件，應(yīng)做到及時(shí)維護(hù)、修改，以保證審核工作正確無誤。

運(yùn)輸收入審核工作要做到有計(jì)劃、有重點(diǎn)、有針對性地進(jìn)行。收入管理部門應(yīng)不定期地組織內(nèi)部工作復(fù)查。上級收入管理部門對下級收入管理部門的運(yùn)輸收入檢查，每年進(jìn)行一次。對鐵路局運(yùn)輸收入工作的檢查，由鐵道部組織進(jìn)行。

第三章 鐵路運(yùn)輸票據(jù)、報(bào)表審核工作的實(shí)施

第一節(jié) 客貨票據(jù)的審核

第九條 售出卡片式車票報(bào)告的審核

對卡片式車票的“售出卡片式車票報(bào)告（表）（財(cái)收－１）”的審核，應(yīng)確認(rèn)報(bào)告所列站名及其順序、經(jīng)由、車次、種別、座別、里程、票價(jià)是否正確。“售出卡片式車票報(bào)告（月份表）（財(cái)收－１－１）”應(yīng)逐項(xiàng)檢查。重點(diǎn)確認(rèn)本月售出第一張車票符號、票號與上月未售第一張符號、票號是否一致；作廢票、半價(jià)票票角和“客貨票據(jù)缺號證明書（財(cái)收－２３）”是否齊全、有效；經(jīng)檢查正確的合計(jì)金額與“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－８）”相應(yīng)欄目核對是否相符，如不符，按多、少繳款處理。

審核后的“售出卡片式車票報(bào)告（月份表）（財(cái)收－１－１）”作為“客貨票據(jù)賬（財(cái)收－５）”按月銷號的依據(jù)。

第十條 電子車票的審核

對車站、列車發(fā)售的電子車票（計(jì)算機(jī)車票），應(yīng)采用鐵道部指定的通用審核軟件進(jìn)行審核。在審核中發(fā)現(xiàn)屬于計(jì)算機(jī)程序問題產(chǎn)生的計(jì)算錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級主管部門處理；屬于維護(hù)或操作失誤造成計(jì)費(fèi)錯(cuò)誤的，按多、少收款處理。

第十一條 代用票、區(qū)段票的審核

對代用票、區(qū)段票，應(yīng)根據(jù)客運(yùn)規(guī)章的規(guī)定和票面記載事項(xiàng)，審核票價(jià)核收是否正確。對辦理變更的代用票還要審核其應(yīng)附的原票是否齊全、有效，有無涂改。發(fā)現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤及站名、金額涂改或剪斷線不符時(shí)，按遠(yuǎn)站名、高金額填發(fā)“票價(jià)訂正通知書（財(cái)收－９）”追補(bǔ)票價(jià)差額。

第十二條 退票報(bào)告的審核

對“退票報(bào)告（財(cái)收－２）”的審核，應(yīng)核對所附原票是否齊全有效。退還本站發(fā)售的客票時(shí)，應(yīng)與原票存根或售出客票報(bào)告核對。同時(shí)，應(yīng)審核退票時(shí)間與票面記載的開車時(shí)間是否符合規(guī)定的退票時(shí)間。對中途站退票，應(yīng)核對列車客運(yùn)記錄和有關(guān)證明、退還票價(jià)和應(yīng)收退票費(fèi)是否正確。發(fā)現(xiàn)車站計(jì)算錯(cuò)誤或誤退無效客票時(shí)，應(yīng)填發(fā)“票價(jià)訂正通知書（財(cái)收－９）”進(jìn)行追補(bǔ)。

在審核退票時(shí)，還應(yīng)特別注意有無偽造和涂改挖補(bǔ)客票，騙取退票款的現(xiàn)象。

第十三條 行李、包裹票的審核

對車站報(bào)送的行李、包裹票，根據(jù)發(fā)到站、經(jīng)由復(fù)核里程。行李票注意旅客人數(shù)、客票票號、規(guī)定重量及加倍重量；包裹票要確認(rèn)包裹種類，審核運(yùn)費(fèi)核收是否正確。對免費(fèi)運(yùn)輸?shù)陌睉?yīng)審核托運(yùn)人、收貨人、品名及所附證明是否符合規(guī)定。對下浮運(yùn)價(jià)的包裹，要按照有關(guān)文電檢查是否符合下浮條件。審核發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，填發(fā)“補(bǔ)款憑證（財(cái)收－１０）”或“退款憑證（財(cái)收－１０－１）”進(jìn)行處理。

第十四條 各種發(fā)送貨票的審核

對各種發(fā)送貨票的審核，應(yīng)做到：

１．審核各種發(fā)送現(xiàn)付貨票發(fā)到站間的運(yùn)價(jià)里程（含特定的指定經(jīng)路里程）是否正確。對辦理國際聯(lián)運(yùn)、水陸聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的貨票，還應(yīng)審核國境線和碼頭線的里程是否正確。

２．審核各種發(fā)送現(xiàn)付貨票的車種、車型、標(biāo)記重量、計(jì)費(fèi)重量、貨物品名、運(yùn)價(jià)號、運(yùn)價(jià)率等是否正確。檢查零擔(dān)貨票時(shí)，還應(yīng)檢查貨物是否符合零擔(dān)計(jì)費(fèi)條件，輕浮貨物是否正確按體積、重量擇大計(jì)費(fèi)。對下浮運(yùn)價(jià)的貨票要核對有關(guān)下浮文電，檢查是否符合下浮條件。

３．審核特定運(yùn)輸以及免費(fèi)運(yùn)輸?shù)呢浧睍r(shí)，應(yīng)檢查有關(guān)證明、附件是否齊全、有效，臨時(shí)以電報(bào)規(guī)定的特定計(jì)費(fèi)條件是否符合規(guī)定。不符合規(guī)定條件的按一般貨物處理。

４．對車站辦理的進(jìn)口國際聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的貨票，應(yīng)審核貨票記載的接運(yùn)車輛標(biāo)記載重與原裝車輛標(biāo)記載重等，確認(rèn)運(yùn)輸方式和計(jì)費(fèi)條件后，審核應(yīng)收國內(nèi)段運(yùn)雜費(fèi)和國境站發(fā)生的雜費(fèi)是否正確。

５．審核各種發(fā)送貨票運(yùn)輸費(fèi)用計(jì)算是否正確。發(fā)現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤時(shí)，填發(fā)“補(bǔ)款憑證（財(cái)收－１０）”或“退款憑證（財(cái)收－１０－１）”進(jìn)行處理。

６．貨票審核工作除對票據(jù)報(bào)告頁進(jìn)行連號加算外，一律根據(jù)電算部門轉(zhuǎn)來的貨票標(biāo)準(zhǔn)接口格式票據(jù)信息進(jìn)行審核。發(fā)現(xiàn)車站（車務(wù)段）漏傳、少傳貨票信息時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知站、段補(bǔ)傳。遇有特殊情況需由收入管理部門補(bǔ)錄時(shí)，按有關(guān)規(guī)定辦理。

遇有上傳信息與書面票據(jù)信息不符時(shí)，原則上以票面信息為準(zhǔn)，先行入賬，再查明原因按有關(guān)規(guī)定處理。

第十五條 到站收款貨票的審核和對照

到站收款貨票（包括到站收款的行包票）的審核，分為：核對、檢查、對照和搜查四個(gè)程序進(jìn)行。

１．核對進(jìn)款。以貨票上記載的應(yīng)收運(yùn)雜費(fèi)與運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)核收的運(yùn)雜費(fèi)核對，確認(rèn)是否相符。發(fā)現(xiàn)有運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)而無貨票或有貨票而無運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)的，應(yīng)查明原因，確認(rèn)是否漏收運(yùn)雜費(fèi)。

２．檢查貨票。對變更貨票逐項(xiàng)檢查運(yùn)雜費(fèi)補(bǔ)退款是否正確。對水陸聯(lián)運(yùn)貨票確認(rèn)運(yùn)輸方式和計(jì)費(fèi)條件，如有分運(yùn)貨票時(shí)應(yīng)對照原運(yùn)輸票據(jù)檢查運(yùn)雜費(fèi)計(jì)算是否正確。

３．票據(jù)對照。對變更到站的貨票，應(yīng)根據(jù)車站拍發(fā)的電報(bào)和鐵路分局貨運(yùn)調(diào)度受理變更到站命令登記簿與變更貨票相對照。對因搶險(xiǎn)、救災(zāi)、防疫等需要，按到付辦理的貨票，根據(jù)發(fā)送分局向到達(dá)分局抄送的“（）到付運(yùn)雜費(fèi)對照表（財(cái)收－７）”與到達(dá)貨票相對照。對到達(dá)水陸聯(lián)運(yùn)貨票，根據(jù)換裝站（分局）抄轉(zhuǎn)來的對照表或水陸聯(lián)運(yùn)貨票乙聯(lián)與水陸聯(lián)運(yùn)到達(dá)貨票相對照。到達(dá)行包票據(jù)的對照工作按鐵道部的統(tǒng)一部署進(jìn)行。

４．搜查。到站付款的貨票由到達(dá)分局在次月內(nèi)全部對照完畢，發(fā)現(xiàn)不符時(shí)，應(yīng)向到站及收貨人查詢，如漏收運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)補(bǔ)收；如貨物未到應(yīng)先在本分局搜查，經(jīng)確認(rèn)貨物未到，應(yīng)在對照表上注明“未到”字樣返回或另表通知填發(fā)分局。

第十六條 客、貨運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)的審核

審核客貨運(yùn)費(fèi)雜費(fèi)收據(jù)及其他專用收據(jù)，應(yīng)與原運(yùn)輸票據(jù)和有關(guān)資料對照檢查。檢查票面記載事項(xiàng)是否完整，應(yīng)附票據(jù)及附件是否齊全，運(yùn)雜費(fèi)計(jì)算是否正確。

第十七條 車站退款證明書的審核

審核“車站退款證明書（財(cái)收－１６）”時(shí)，應(yīng)與原辦理票據(jù)對照檢查，確認(rèn)所附證明文件是否有效；領(lǐng)款人是否與原收款票據(jù)記載相符；印章是否齊全、有效；所退運(yùn)雜費(fèi)是否正確；運(yùn)輸變更時(shí)，應(yīng)收費(fèi)用是否核收。經(jīng)審核無誤后，分別從原進(jìn)款項(xiàng)目中進(jìn)行沖減。支付運(yùn)到逾期違約金分別沖減貨物運(yùn)費(fèi)收入或行包運(yùn)費(fèi)收入。對計(jì)算錯(cuò)誤或重退、誤退的，按多、少收款處理。

第十八條 郵運(yùn)運(yùn)費(fèi)的審核與結(jié)算

根據(jù)郵運(yùn)辦法，對加掛的專用郵車和行李車內(nèi)使用固定容間的郵件運(yùn)輸，其運(yùn)費(fèi)由擔(dān)當(dāng)列車所屬鐵路局（分局）或指定車站，向郵政車及租用容間的所屬郵政部門按月結(jié)算。檢查車站報(bào)送的“運(yùn)郵容間實(shí)績表”或“郵政車輛使用情況表”，據(jù)以確定當(dāng)月郵運(yùn)運(yùn)費(fèi)計(jì)算是否正確，發(fā)現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤，改正后向郵政部門清算。

第十九條 軍運(yùn)后付票據(jù)的審核與結(jié)算

１．軍運(yùn)后付貨票、代用票的審核以及運(yùn)輸費(fèi)用的結(jié)算工作，集中在鐵路局或鐵路分局，指定專人負(fù)責(zé)辦理，并注意做好保密工作。

２．審核“鐵路軍運(yùn)運(yùn)費(fèi)后付憑證”內(nèi)的軍運(yùn)號、付費(fèi)號及印章是否齊全，計(jì)費(fèi)條件是否完整。對內(nèi)容不全或計(jì)費(fèi)條件不完整的后付憑證應(yīng)通知車站或要求托運(yùn)部隊(duì)補(bǔ)齊，對按規(guī)定不填到站的保密運(yùn)輸，應(yīng)聯(lián)系同級軍事運(yùn)輸部門補(bǔ)填。根據(jù)《鐵路軍事運(yùn)輸計(jì)費(fèi)辦法》的規(guī)定，計(jì)算運(yùn)輸費(fèi)用，編制有關(guān)報(bào)表，按權(quán)責(zé)發(fā)生制列賬。

３．有關(guān)向軍方結(jié)算運(yùn)輸費(fèi)用的憑證、單據(jù)、結(jié)算賬單等，需按機(jī)要文件辦理寄送。

第二十條 各種租金和使用費(fèi)的審核

對于批準(zhǔn)租用的路產(chǎn)（包括路產(chǎn)專用線、機(jī)車、車輛、房屋、站場等設(shè)施）租用合同，應(yīng)分別建立路產(chǎn)出租使用卡片，建賬登記，掌握租金及使用費(fèi)的核收情況，按月記載收款日期、雜費(fèi)收據(jù)號碼和金額。對逾期未交的租金及使用費(fèi)，應(yīng)督促車站及時(shí)補(bǔ)收并按合同規(guī)定核收運(yùn)雜費(fèi)遲交金。

第二節(jié) 運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告的審核

第二十一條 審核程序

１．票據(jù)整理報(bào)告、收支單據(jù)、憑證的審核。

２．票據(jù)整理報(bào)告、收支單據(jù)、憑證與“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－８）”的對照審核。

３．“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－８）”的審核。

第二十二條 票據(jù)整理報(bào)告、收支單據(jù)、憑證的審核

１．審核各種票據(jù)整理報(bào)告記錄的應(yīng)繳款是否與票面實(shí)收款是否相符，各科目款額填列是否正確，嚴(yán)禁混列、錯(cuò)列科目。

２．審核各種收支單據(jù)及憑證是否齊全、真實(shí)、有效。

３．審核各類支付憑證、單據(jù)是否符合運(yùn)輸進(jìn)款動支范圍。對超出動支范圍或手續(xù)不齊全的動支款，按少繳款處理。填發(fā)“多、少繳款訂正通知書（財(cái)收－１１）”，責(zé)令收回，并要求責(zé)任單位限期說明原因，同時(shí)登記“（）款分戶輔助賬（財(cái)收－３４）”。

第二十三條 票據(jù)整理報(bào)告、收支單據(jù)、憑證與“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－８）”的對照審核

１．根據(jù)審核后的票據(jù)整理報(bào)告、收支單據(jù)、憑證，逐項(xiàng)核對“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－８）”的對應(yīng)項(xiàng)目填記是否相符。不符時(shí)，以審核后的票據(jù)整理報(bào)告、收支單據(jù)、憑證為準(zhǔn)，更正“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告”的原列科目、金額，按多、少繳款處理。

２．對照遲交運(yùn)雜費(fèi)清單和銀行進(jìn)賬單，核對遲交運(yùn)雜費(fèi)的發(fā)生、收回是否真實(shí)，并與“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－８）”記錄金額進(jìn)行核對。

３．根據(jù)鐵路分局銀行實(shí)收款、車站銀行對賬單，核對“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－８）”的應(yīng)匯繳分局款和記錄的實(shí)匯款是否正確，發(fā)現(xiàn)不符，按多、少繳款處理。

第二十四條 “運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告”的審核

１．對“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－８）”的收、支各項(xiàng)目進(jìn)行加算，檢查加算后的金額是否與收、支方合計(jì)相等，發(fā)現(xiàn)不等時(shí)，按多、少繳款處理。檢查各項(xiàng)目日累計(jì)與旬（月）報(bào)累計(jì)金額是否相等，發(fā)現(xiàn)不等時(shí)，應(yīng)按每日實(shí)際累計(jì)金額更正旬（月）報(bào)，并填發(fā)“更正通知書（財(cái)收－１３）”通知車站更正。

２．根據(jù)“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－８）”收、支方各項(xiàng)目記錄計(jì)算應(yīng)匯分局款、解繳銀行款，并與原記錄金額核對，檢查其是否相符。

３．根據(jù)上月余額及本月發(fā)生與處理項(xiàng)目的記錄計(jì)算遲交運(yùn)雜費(fèi)、預(yù)付款月末余額，并與“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－８）”原記錄金額及“運(yùn)輸收入進(jìn)款債權(quán)債務(wù)登記簿（財(cái)收－３６）”余額核對是否相符，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)查明原因及時(shí)處理。

４．根據(jù)上月末欠匯款及本月檢查正確的應(yīng)匯分局款、實(shí)匯款，計(jì)算月末欠匯款，并與“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－８）”核對是否相符，發(fā)現(xiàn)不符時(shí)，根據(jù)計(jì)算結(jié)果更正原記錄金額，并向車站填發(fā)“更正通知書（財(cái)收－１３）”。

５．審核“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－８）”的填報(bào)日期是否正確，簽章是否齊全，審核無誤后，簽名確認(rèn)。

第三節(jié) 銀行賬表的審核

第二十五條 銀行對賬單的審核

１．根據(jù)銀行進(jìn)賬單逐筆核對銀行對賬單存入款是否正確，并與“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－８）”中記錄的解繳銀行款核對，發(fā)現(xiàn)誤進(jìn)、誤支時(shí)，及時(shí)通知車站與銀行聯(lián)系調(diào)整。

２．根據(jù)銀行支付單據(jù)、憑證，核對每筆支付款金額是否正確，去向是否符合運(yùn)輸收入進(jìn)款動支范圍，并與“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－８）”對應(yīng)項(xiàng)目記錄及所附憑證核對，發(fā)現(xiàn)不符時(shí)，按少繳款列帳，并責(zé)成車站及時(shí)追補(bǔ)。

３．分別加算銀行對賬單收、支款額，核對銀行余額是否正確。第二十六條 車站銀行流轉(zhuǎn)額表的審核

１．根據(jù)核對后的對賬單，計(jì)算存入上月款是否正確，并逐筆與上月所附清單核對金額是否正確，現(xiàn)金、支票是否相符，發(fā)現(xiàn)上月進(jìn)款未存入銀行應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

２．根據(jù)銀行對賬單，核對匯繳分局上月進(jìn)款是否正確，并與上月“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－８）”中“月末欠匯款”項(xiàng)目及本月分局銀行實(shí)收在途款核對是否相符。

３．根據(jù)銀行對賬單加算存入本月進(jìn)款和匯繳分局本月進(jìn)款，核對流轉(zhuǎn)額表該科目填列是否正確。

４．根據(jù)本表收、支合計(jì)，加算銀行余額是否正確，并與銀行對賬單進(jìn)行核對，檢查其是否相符。

５．根據(jù)所附清單核對本月進(jìn)款次月存入銀行科目是否正確；并通過“存入本月進(jìn)款”、“支票支付款”科目與“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－８）”中的應(yīng)匯分局款核對，檢查報(bào)告期內(nèi)銀行進(jìn)款是否正確；本科目加本月銀行余額與“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－８）”中的月末欠匯款核對，檢查至報(bào)告期內(nèi)銀行存款是否正確。

第四節(jié) 債權(quán)債務(wù)的處理

第二十七條 多、少繳款處理

審核“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－８）”與所附各種票據(jù)整理報(bào)告、收支單據(jù)、憑證實(shí)繳款與應(yīng)繳款是否相符，發(fā)生多、少繳款時(shí)，填發(fā)“多、少繳款訂正通知書（財(cái)收－１１）”，通知責(zé)任單位進(jìn)行處理。多、少繳款訂正通知書要進(jìn)行統(tǒng)一編號，并在“票據(jù)、進(jìn)款差錯(cuò)登記簿（財(cái)收－１３－１）”上登記，掌握發(fā)生和處理情況。

第二十八條 多、少收款的處理

審核客貨運(yùn)輸票據(jù)，發(fā)現(xiàn)多、少收款，經(jīng)復(fù)核確認(rèn)后，分別填發(fā)“票價(jià)訂正通知書（財(cái)收－９）”、“補(bǔ)款憑證（財(cái)收－１０）”、“退款憑證（財(cái)收－１０－１）”。原票據(jù)上按正確金額改正并注明訂正、憑證號碼。對客貨運(yùn)規(guī)章規(guī)定的客貨運(yùn)輸費(fèi)用退補(bǔ)款限額以下的多、少收款，可不填發(fā)多、少收款憑證，但應(yīng)填發(fā)“票據(jù)、報(bào)表、進(jìn)款差錯(cuò)清單（財(cái)收－１３－２）”通知責(zé)任單位進(jìn)行糾正。屬于鐵路分局責(zé)任而誤發(fā)的補(bǔ)、退款憑證，應(yīng)查明原因后，經(jīng)收入管理部門負(fù)責(zé)人審批收回注銷，并調(diào)整原科目。

第二十九條 遲交運(yùn)雜費(fèi)的處理

對付款單位未按規(guī)定時(shí)間交付運(yùn)雜費(fèi)，或交付的轉(zhuǎn)賬支票空頭以及屬于托運(yùn)人、收貨人責(zé)任發(fā)生的銀行退票，應(yīng)按遲交運(yùn)雜費(fèi)處理。

審核“運(yùn)輸收入進(jìn)款欠補(bǔ)款報(bào)告（財(cái)收－３５）”的填記是否符合規(guī)定，并登入“運(yùn)輸收入進(jìn)款債權(quán)債務(wù)登記簿（財(cái)收－３６）”，發(fā)生和收回應(yīng)在“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－８）”中單獨(dú)列報(bào)。

第五章 資料的移交與積累

第三十條 向統(tǒng)計(jì)部門移交資料

向統(tǒng)計(jì)部門移交客貨票據(jù)及報(bào)表，應(yīng)在完成全部連號、加算及規(guī)定審核量的前提下，按規(guī)定時(shí)間移交。有關(guān)共享的信息，除鐵道部統(tǒng)一接口格式外，與同級統(tǒng)計(jì)部門協(xié)商。

統(tǒng)計(jì)部門使用完畢的客貨票據(jù)及報(bào)表，必須保證不丟、不缺、不混。并按發(fā)站裝訂成冊，及時(shí)返回。

第三十一條 資料的積累

為了加強(qiáng)運(yùn)輸收入工作的管理，及時(shí)分析運(yùn)輸收入完成情況和存在的問題，不斷提高收入工作質(zhì)量，各級收入管理部門應(yīng)積累以下資料：

１．管內(nèi)及直通旅客發(fā)送人數(shù)、貨物發(fā)送噸數(shù)。

２．管內(nèi)及直通的客運(yùn)周轉(zhuǎn)量、貨物周轉(zhuǎn)量。

３．各品類的貨物發(fā)送噸數(shù)、貨物周轉(zhuǎn)量、收入率。

４．旅客平均行程，貨物、行包平均運(yùn)程。

５．客貨票據(jù)工作量、審核量、對照量，平均每人每月的工作量，審核發(fā)現(xiàn)的多少收、多少繳的件數(shù)及款額。

６．發(fā)生運(yùn)輸收入事故的種類和數(shù)量。

７．堵漏保收分項(xiàng)統(tǒng)計(jì)情況。

８．收入管理、增運(yùn)增收、堵漏保收工作經(jīng)驗(yàn)。

９．工作中存在的主要問題和意見。

１０．專項(xiàng)調(diào)查情況資料。

１１．其他。

第六章 附則

第三十二條 鐵路局在不違反本規(guī)則的前提下，結(jié)合本局的實(shí)際情況可制定補(bǔ)充規(guī)定和實(shí)施細(xì)則，并報(bào)鐵道部備案。

第三十三條 本規(guī)則由鐵道部財(cái)務(wù)司負(fù)責(zé)解釋。

第三十四條 本規(guī)則自２００３年１月１日起實(shí)行。

發(fā)布部門：鐵道部 發(fā)布日期：2003年01月13日 實(shí)施日期：2003年01月01日(中央法規(guī))