第一篇：軍隊(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)線索移送辦法

軍隊(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)線索移送辦法

據(jù)新華社電昨天，從解放軍審計(jì)署獲悉，由總政、總后發(fā)布的《軍隊(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)線索移送辦法》明確規(guī)定，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的軍人違法違紀(jì)線索，必須移送執(zhí)法部門查處，不得以責(zé)令書面檢查、審計(jì)通報(bào)批評(píng)、審計(jì)罰款等代替。

中央軍委委員、全軍審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長、總后勤部部長趙克石表示，軍隊(duì)審計(jì)作為確保黨對(duì)軍隊(duì)絕對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的重要經(jīng)濟(jì)監(jiān)督手段，始終緊盯經(jīng)費(fèi)資產(chǎn)，覆蓋所有軍事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，加上自身專業(yè)優(yōu)勢(shì)，最有條件發(fā)現(xiàn)財(cái)經(jīng)領(lǐng)域違法違紀(jì)問題。

解放軍審計(jì)署審計(jì)長李清和介紹，《辦法》共17條，對(duì)移送的標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)象、權(quán)限、程序、內(nèi)容、報(bào)備、問責(zé)等具體問題作出規(guī)定。不得以責(zé)令書面檢查、審計(jì)通報(bào)批評(píng)、審計(jì)罰款等代替移送。

《辦法》根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)線索涉及人員的類型和職務(wù)等級(jí)，分別規(guī)定了解放軍審計(jì)署、大單位和軍級(jí)單位審計(jì)部門移送發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)線索審批權(quán)限。

為確保審計(jì)移送的線索及時(shí)、有效處理，《辦法》要求，審計(jì)部門必須向上級(jí)審計(jì)部門備案移送情況，跟蹤移送線索處理進(jìn)度；受理部門要定期檢查線索的受理、備案和處理情況，及時(shí)向移送線索的部門反饋結(jié)果；審計(jì)部門與執(zhí)法部門（機(jī)關(guān)）之間要建立協(xié)作配合機(jī)制，加強(qiáng)信息交流和情況通報(bào)。

>>移送情形

審計(jì)發(fā)現(xiàn)達(dá)到相關(guān)刑事案件立案標(biāo)準(zhǔn)的涉嫌貪污賄賂、瀆職、軍人違反職責(zé)等違法類線索，移送軍事檢察機(jī)關(guān)；達(dá)到相關(guān)刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的涉嫌破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、軍人違反職責(zé)等違法類線索，移送軍隊(duì)保衛(wèi)部門；

沒有達(dá)到相關(guān)刑事案件立案（追訴）標(biāo)準(zhǔn)，但符合相關(guān)黨紀(jì)軍紀(jì)處分標(biāo)準(zhǔn)的涉嫌違紀(jì)類線索，移送軍隊(duì)紀(jì)檢監(jiān)察部門。

>>處理權(quán)限

解放軍審計(jì)署移送的線索，涉及正師職以上干部和副師職軍政主官的報(bào)全軍審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長審批，副師職以下干部由審計(jì)長批準(zhǔn)；

大單位審計(jì)部門移送的線索，涉及正團(tuán)職以上干部的報(bào)本單位審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長審批，副團(tuán)職以下干部由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；

軍級(jí)單位審計(jì)部門移送的線索，涉及正營職以上干部的報(bào)本單位審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長審批，副營職以下干部由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)

第二篇：XX區(qū)統(tǒng)計(jì)局關(guān)于統(tǒng)計(jì)違法問題線索發(fā)現(xiàn)和移送工作辦法

XX區(qū)統(tǒng)計(jì)局關(guān)于統(tǒng)計(jì)違法問題線索發(fā)現(xiàn)和移送工作辦法

第一條為加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)生產(chǎn)過程的事中事后監(jiān)管，提高統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量，進(jìn)一步加強(qiáng)發(fā)現(xiàn)統(tǒng)計(jì)違法問題的能力，暢通統(tǒng)計(jì)違法問題線索移送渠道，依據(jù)《中華人民共和國統(tǒng)計(jì)法》《中華人民共和國統(tǒng)計(jì)法實(shí)施條例》《統(tǒng)計(jì)執(zhí)法監(jiān)督檢查辦法》《自治區(qū)統(tǒng)計(jì)局關(guān)于統(tǒng)計(jì)違法問題線索發(fā)現(xiàn)和移送工作辦法》，《XX市統(tǒng)計(jì)局關(guān)于統(tǒng)計(jì)違法問題線索發(fā)現(xiàn)和移送工作辦法》,結(jié)合我區(qū)統(tǒng)計(jì)工作實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于XX區(qū)統(tǒng)計(jì)局各專業(yè)股室（單位）發(fā)現(xiàn)統(tǒng)計(jì)違法問題線索并移送統(tǒng)計(jì)執(zhí)法監(jiān)督局的全過程。

第三條統(tǒng)計(jì)違法問題線索發(fā)現(xiàn)和移送工作由XX區(qū)統(tǒng)計(jì)局黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各專業(yè)股室（單位）負(fù)責(zé)問題線索的發(fā)現(xiàn)和移送工作，統(tǒng)計(jì)執(zhí)法監(jiān)督局負(fù)責(zé)問題線索的核實(shí)工作。

第四條各專業(yè)股室（單位）按照統(tǒng)計(jì)工作和統(tǒng)計(jì)制度的要求，對(duì)本專業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量進(jìn)行日常監(jiān)測(cè)，對(duì)主要統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的總量、速度等增減變化情況進(jìn)行審核評(píng)估，對(duì)發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異常的企業(yè)和縣

（市、區(qū)）及時(shí)組織查詢。

第五條下列統(tǒng)計(jì)違法問題線索，經(jīng)XX區(qū)統(tǒng)計(jì)局主要負(fù)責(zé)人審核后，由相關(guān)專業(yè)股室（單位）移送統(tǒng)計(jì)執(zhí)法監(jiān)督局。

（一）本專業(yè)統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)發(fā)生統(tǒng)計(jì)造假、弄虛作假行為的；

（二）本專業(yè)統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)發(fā)生違反國家統(tǒng)計(jì)調(diào)查制度以及地方統(tǒng)計(jì)調(diào)查制度行為的；

（三）本專業(yè)統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)發(fā)現(xiàn)不執(zhí)行國家統(tǒng)計(jì)政令、統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)行為的；

（四）發(fā)現(xiàn)存在非法開展統(tǒng)計(jì)調(diào)查項(xiàng)目行為的；

（五）本專業(yè)收到的統(tǒng)計(jì)違法舉報(bào)線索；

（六）發(fā)現(xiàn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)波動(dòng)異常、基本單位名錄庫增減異常，統(tǒng)計(jì)調(diào)查對(duì)象填報(bào)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)波動(dòng)異常等情形的，下發(fā)查詢后，查詢對(duì)象拒絕或者不如實(shí)按時(shí)回復(fù)的；

（七）在基層調(diào)研或者數(shù)據(jù)質(zhì)量檢查過程中，發(fā)現(xiàn)的統(tǒng)計(jì)違法行為，要求立行整改，但整改不到位的；

（八）發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部、統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)、統(tǒng)計(jì)人員、統(tǒng)計(jì)調(diào)查對(duì)象以及其他單位和個(gè)人存在違反統(tǒng)計(jì)法律法規(guī)行為的；

（九）發(fā)現(xiàn)存在違反統(tǒng)計(jì)法精神文件和做法的；

（十）發(fā)現(xiàn)違反統(tǒng)計(jì)法律法規(guī)的其他行為。

第六條專業(yè)股室（單位）在對(duì)統(tǒng)計(jì)調(diào)查對(duì)象進(jìn)行查詢時(shí)，要全程留痕，做到有跡可循，有證可查。

第七條專業(yè)股室（單位）發(fā)現(xiàn)統(tǒng)計(jì)違法問題線索后，應(yīng)當(dāng)依法收集和保管與統(tǒng)計(jì)違法行為有關(guān)的證據(jù)，報(bào)經(jīng)XX縣統(tǒng)計(jì)局主要負(fù)責(zé)人同意后，及時(shí)移送統(tǒng)計(jì)執(zhí)法監(jiān)督局。

第八條專業(yè)股室（單位）向統(tǒng)計(jì)執(zhí)法監(jiān)督局移送的統(tǒng)計(jì)違法問題線索，應(yīng)當(dāng)指定人員負(fù)責(zé)移送工作相關(guān)事宜，并制作《XX區(qū)統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)違法問題線索移送表》（詳見附件，以下簡(jiǎn)稱《線索移送表》）。

第九條專業(yè)股室（單位）向統(tǒng)計(jì)執(zhí)法監(jiān)督局移送統(tǒng)計(jì)違法問題線索，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際收集并提供以下相關(guān)的證據(jù)材料：

（一）統(tǒng)計(jì)造假弄虛作假、違反統(tǒng)計(jì)調(diào)查制度行為的證據(jù)材料；

（二）不執(zhí)行國家統(tǒng)計(jì)政令、統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的證據(jù)材料；

（三）開展非法統(tǒng)計(jì)調(diào)查項(xiàng)目的證據(jù)材料；

（四）舉報(bào)材料：電話錄音、舉報(bào)信、舉報(bào)郵件等；

（五）查詢記錄，以及查詢對(duì)象拒絕或者不如實(shí)按時(shí)回復(fù)查詢的證據(jù)材料；

（六）領(lǐng)導(dǎo)干部、統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)、統(tǒng)計(jì)人員、統(tǒng)計(jì)調(diào)查對(duì)象以及其他單位和個(gè)人違反統(tǒng)計(jì)法律法規(guī)的證據(jù)材料；

（七）違反統(tǒng)計(jì)法精神文件和做法的證據(jù)材料；

（八）《線索移送表》；

（九）其他違反統(tǒng)計(jì)法律法規(guī)的證據(jù)材料。

專業(yè)股室（單位）移送的相關(guān)證據(jù)材料應(yīng)當(dāng)是材料原件。

第十條專業(yè)股室（單位）移送統(tǒng)計(jì)違法問題線索時(shí)，應(yīng)當(dāng)將《線索移送表》和相關(guān)證據(jù)材料一并移送統(tǒng)計(jì)執(zhí)法監(jiān)督局。

第十一條統(tǒng)計(jì)執(zhí)法監(jiān)督局接收到移送的統(tǒng)計(jì)違法問題線索材料，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出處理意見，報(bào)經(jīng)XX區(qū)統(tǒng)計(jì)局主要負(fù)責(zé)人同意后依法辦理。

第十二條對(duì)移送的統(tǒng)計(jì)違法問題線索的處理方式有以下三種：直接組織核查、直接立案查處、轉(zhuǎn)交下級(jí)統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)辦理。

（一）按照《XX自治區(qū)統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)執(zhí)法檢查工作規(guī)范（試行）》第六條之規(guī)定，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)由XX區(qū)統(tǒng)計(jì)局組織開展執(zhí)法

檢查或立案查處的，統(tǒng)計(jì)執(zhí)法監(jiān)督局應(yīng)當(dāng)及時(shí)制定檢查工作方案，提請(qǐng)局黨組會(huì)議審議同意后，按照相關(guān)規(guī)定，依法依規(guī)組織核實(shí)工作。

（二）轉(zhuǎn)交上級(jí)統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)辦理的，統(tǒng)計(jì)執(zhí)法監(jiān)督局應(yīng)當(dāng)制作《關(guān)于轉(zhuǎn)交有關(guān)統(tǒng)計(jì)違法線索的函》。

第十三條統(tǒng)計(jì)執(zhí)法監(jiān)督局應(yīng)當(dāng)對(duì)收到的統(tǒng)計(jì)違法問題線索進(jìn)行登記，對(duì)轉(zhuǎn)交上級(jí)統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)辦理的線索進(jìn)行跟蹤。

第十四條統(tǒng)計(jì)執(zhí)法監(jiān)督局收到有關(guān)縣級(jí)統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)上報(bào)的核查情況有關(guān)材料，應(yīng)當(dāng)對(duì)照轉(zhuǎn)交函要求，對(duì)有關(guān)核查材料進(jìn)行審核，提出審核意見并起草反饋函，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審定后及時(shí)反饋有關(guān)縣級(jí)統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)。

第十五條對(duì)直接組織核查或者立案查處的，統(tǒng)計(jì)執(zhí)法監(jiān)督局應(yīng)當(dāng)將統(tǒng)計(jì)違法問題線索的核實(shí)情況及初步處理意見，由相關(guān)專業(yè)股室（單位）會(huì)簽后，及時(shí)報(bào)告XX區(qū)統(tǒng)計(jì)局黨組審定。

第十六條專業(yè)股室（單位）違反本辦法，對(duì)應(yīng)當(dāng)向統(tǒng)計(jì)執(zhí)法監(jiān)督局移送的統(tǒng)計(jì)違法問題線索而不移送的，由XX區(qū)統(tǒng)計(jì)局黨組責(zé)令改正，在局內(nèi)予以通報(bào)；拒不改正的，根據(jù)情節(jié)輕重依法依規(guī)追究其主要負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人的失察責(zé)任。

第十七條統(tǒng)計(jì)執(zhí)法監(jiān)督局違反本辦法，不接收專業(yè)股室（單位）移送的統(tǒng)計(jì)違法問題線索材料，或者不及時(shí)提出處理意見的，由區(qū)統(tǒng)計(jì)局黨組責(zé)令改正；拒不改正的，根據(jù)情節(jié)輕重依法依規(guī)追究其主要負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人的失職責(zé)任。

第十八條本辦法由XX區(qū)統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)執(zhí)法監(jiān)督局負(fù)責(zé)解釋。自印發(fā)之日起施行。

第三篇：澤庫縣國土資源局違法違紀(jì)案情線索報(bào)告

澤庫縣國土資源局違法違紀(jì)案情線索報(bào)告

和協(xié)查制度

為進(jìn)一步加強(qiáng)違法違紀(jì)案件查辦力度，及時(shí)有效查處違法違紀(jì)案件，經(jīng)局黨組研究，制定本工作制度。

一、凡涉及到科級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)班子成員的問題或案情線索，以及其他違紀(jì)金額在1000元以上的案件，必須于案發(fā)3日內(nèi)上報(bào)縣局。

二、凡一般干部職工涉嫌貪污、受賄及違紀(jì)金額在1000元以上的案情線索，必須于案發(fā)后6日內(nèi)上將有關(guān)情況上報(bào)縣局。

三、凡工作人員受到公安、檢察等司法機(jī)關(guān)收審、拘留、逮捕的案情線索，必須于案發(fā)當(dāng)日立即上報(bào)縣局。

四、凡造成國家費(fèi)款或公款損失在1000元以上或其性質(zhì)嚴(yán)重，情節(jié)惡劣，影響較大的重大案情線索，應(yīng)隨時(shí)上報(bào)縣局。

五、重要案情的收集、整理、保管和上報(bào)工作，由縣局負(fù)責(zé)，各單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)積極配合。

六、各部門對(duì)本部門出現(xiàn)的復(fù)雜案件線索或涉及大要案件線索，查案中認(rèn)為需要加強(qiáng)力量查處的，應(yīng)及時(shí)向縣局匯報(bào)提出，由縣局決定并抽調(diào)人員開展協(xié)查，因不及時(shí)匯報(bào)提出而貽誤查案時(shí)機(jī)的，視情況追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

七、被抽調(diào)協(xié)查的干部需要回避者應(yīng)及時(shí)向縣局負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)的同志提出，及時(shí)予以調(diào)整，有意隱瞞而影響查案的，視情況追究相應(yīng)責(zé)任。

八、各部門不能以參與協(xié)查代替本局自查工作，要充分發(fā)掘案源線索，加大查案工作力度，提高自辦案件能力，要善于適時(shí)利用協(xié)查制度。

九、各部門要站在反腐敗大局的高度，大力支持紀(jì)檢部門實(shí)行協(xié)查制度對(duì)參與協(xié)查的干部要及時(shí)調(diào)整力量予以兼抓，使之安心投入案件協(xié)查工作，對(duì)阻撓、干擾案件協(xié)查工作的領(lǐng)導(dǎo)將按黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的有關(guān)規(guī)定追究其相應(yīng)責(zé)任。

第四篇：詳談如何建設(shè)審計(jì)線索數(shù)據(jù)庫

2009年4月8日，筆者在審計(jì)署網(wǎng)站發(fā)表了《加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫建設(shè) 促進(jìn)審計(jì)資源共享》一文，文中提到審計(jì)線索數(shù)據(jù)庫的建設(shè)，但限于篇幅，并未做詳細(xì)論述，現(xiàn)結(jié)合工作實(shí)際和參照目前部分審計(jì)機(jī)關(guān)的做法，就審計(jì)線索數(shù)據(jù)庫建設(shè)、審計(jì)線索收集范圍及收集審計(jì)線索的注意事項(xiàng)做進(jìn)一步探究。

一、審計(jì)線索數(shù)據(jù)庫內(nèi)容

一般來說，審計(jì)線索數(shù)據(jù)庫應(yīng)包括以下內(nèi)容：線索發(fā)現(xiàn)時(shí)間，線索發(fā)現(xiàn)者（審計(jì)人員、審計(jì)組、科室）、線索涉及單位、線索來源單位、線索類別、線索發(fā)生時(shí)間、線索詳細(xì)內(nèi)容（包括線索來源單位的賬簿及憑證信息、線索事實(shí)、對(duì)線索進(jìn)行拍照或復(fù)印形成的圖像或紙質(zhì)文件等），為反映線索的應(yīng)用狀況及成果，也可以根據(jù)實(shí)際情況記錄查證的相關(guān)情況，如是否查證、查證結(jié)果。

在開發(fā)審計(jì)線索計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)時(shí)，可以參考上述內(nèi)容設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)（手工管理模式下也應(yīng)反映上述內(nèi)容）。

二、審計(jì)線索數(shù)據(jù)庫管理

若開發(fā)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)對(duì)審計(jì)線索進(jìn)行管理，應(yīng)提供錄入、修改、刪除等基本功能，也可根據(jù)工作實(shí)際，提供必要的訪問權(quán)限設(shè)置功能。查詢功能的設(shè)計(jì)，在提供模糊查詢和按任意字段查詢功能的基礎(chǔ)上，應(yīng)突出“線索涉及單位”的分類查詢方式（若技術(shù)條件有限，采取手工管理模式，也應(yīng)以“線索涉及單位”作為分類依據(jù)）。

三、應(yīng)收集哪些審計(jì)線索

（一）群眾舉報(bào)線索

對(duì)群眾舉報(bào)提供的線索，如果當(dāng)年無法安排審計(jì)，則應(yīng)將其錄入審計(jì)線索數(shù)據(jù)庫中，為將來進(jìn)行查證核實(shí)提供工作思路。

（二）被審計(jì)單位共同適用的線索

此類線索是指同行業(yè)可參照比較的數(shù)據(jù)，如對(duì)醫(yī)院的審計(jì)，有的醫(yī)院將藥品折扣（暗扣）收入在財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算，有的醫(yī)院卻不入賬。在對(duì)那些入賬核算藥品折扣（暗扣）收入的醫(yī)院進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可將其藥品購買發(fā)票、入庫單、折扣金額進(jìn)行記錄，將來在其他醫(yī)院審計(jì)項(xiàng)目中充分利用該線索。

（三）票據(jù)線索

被審計(jì)單位之間一般存在著或多或少的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系，彼此開具的收入或往來資金結(jié)算票據(jù)可能成為審計(jì)線索（被審計(jì)單位之間的簽訂的合同、協(xié)議等也是審計(jì)線索，一般在被審計(jì)單位作為相關(guān)票據(jù)的輔助憑證，因此可將其視為票據(jù)線索的輔助線索，歸入票據(jù)線索管理）。如在審計(jì)某事業(yè)單位時(shí)，發(fā)現(xiàn)其所在區(qū)域的派出所收取治安費(fèi)，未提供正式的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)，僅提供一張普通收據(jù)，審計(jì)人員對(duì)此收據(jù)拍照并錄入審計(jì)線索數(shù)據(jù)庫保存，在以后開展的公安系統(tǒng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)中將收費(fèi)情況作為審計(jì)重點(diǎn)，并以此收據(jù)作為突破口；又如審計(jì)某行政單位，支出中顯示該行政單位租用一街道辦事處的房屋，街道辦事處出具了往來資金結(jié)算票據(jù)，審計(jì)人員曾審計(jì)過該街道辦事處，印象中固定資產(chǎn)賬上并沒有辦公用房以外的房產(chǎn)，因此將此情況和往來資金結(jié)算票據(jù)圖像錄入審計(jì)線索數(shù)據(jù)庫，于以后開展的該街道辦事處主任任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中進(jìn)行查證，發(fā)現(xiàn)了固定資產(chǎn)不入賬和私設(shè)“小金庫”的行為。

（四）日常生活中發(fā)現(xiàn)的線索

此類線索為審計(jì)人員日常生活中收集的審計(jì)線索。如某審計(jì)人員家庭地址在一事業(yè)單位（全額撥款）附近，后該事業(yè)單位搬入新辦公樓，原辦公場(chǎng)所成為一家藥店。審計(jì)人員將此事作為審計(jì)線索錄入數(shù)據(jù)庫中，在以后開展的該事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)中，其他審計(jì)組根據(jù)此線索對(duì)房屋出租收入進(jìn)行了關(guān)注，查出該事業(yè)單位存在未將房屋出租收入上繳財(cái)政專戶、坐收坐支的行為。

（五）影像線索

此類線索一般適用于基本建設(shè)審計(jì)。隱蔽工程、完工后既拆除的輔助或臨時(shí)設(shè)施或完工后既運(yùn)走的機(jī)械、工具等，可在工程施工過程中通過拍照、攝像進(jìn)行證據(jù)保存，為將來開展竣工決算審計(jì)提供審計(jì)線索和依據(jù)。如在定額計(jì)價(jià)方式中，腳手架有木制腳手架、鋼管腳手架等多種分類，成本各不相同，常有施工單位實(shí)際使用成本較低的腳手架，而在結(jié)算時(shí)采取就高套項(xiàng)的辦法虛增工程造價(jià)。同樣，在定額或工程量清單計(jì)價(jià)方式中都包括文明施工等費(fèi)用，但在一些小工程中，施工方根本未發(fā)生與環(huán)境保護(hù)、文明施工、安全施工相關(guān)的支出，在結(jié)算時(shí)卻將上述項(xiàng)目列入。此外，土方挖掘、土方運(yùn)輸采用的施工機(jī)械的不同，都會(huì)形成不同的工程造價(jià)。因此，為保證審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)人員應(yīng)在工程施工中及時(shí)進(jìn)行線索收集，并在審計(jì)時(shí)直接作為證據(jù)，讓施工單位無話可說，減少審計(jì)意見交換的難度。

四、審計(jì)線索收集的注意事項(xiàng)

（一）主次分明，突出重點(diǎn)

多數(shù)審計(jì)線索是在開展某個(gè)審計(jì)項(xiàng)目過程中發(fā)現(xiàn)的，審計(jì)人員應(yīng)做到主次分明，以當(dāng)前審計(jì)項(xiàng)目為重點(diǎn)。審計(jì)線索的收集固然重要，但僅是當(dāng)前開展審計(jì)項(xiàng)目的“副產(chǎn)品”，切忌喧賓奪主，本末倒置，不能因?yàn)檫^于關(guān)注收集審計(jì)線索而影響了當(dāng)前審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量。

（二）有取有舍，精心篩選

在收集審計(jì)線索的過程中，審計(jì)人員應(yīng)充分利用自己的經(jīng)驗(yàn)和掌握的信息，對(duì)擬收集的審計(jì)線索進(jìn)行簡(jiǎn)單而有效的初步鑒定，認(rèn)真篩選，有選擇的錄入，以保證審計(jì)線索數(shù)據(jù)庫的質(zhì)量，保證審計(jì)線索的實(shí)際應(yīng)用率。

第五篇：財(cái)政監(jiān)督檢查案件移送辦法

【發(fā)布單位】財(cái)政部

【發(fā)布文號(hào)】財(cái)政部令第53號(hào) 【發(fā)布日期】2008-12-16 【生效日期】2009-02-01 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規(guī) 【文件來源】中國政府網(wǎng)

財(cái)政監(jiān)督檢查案件移送辦法

(財(cái)政部令第53號(hào))

《財(cái)政監(jiān)督檢查案件移送辦法》已經(jīng)2008年12月12日部務(wù)會(huì)議討論通過，現(xiàn)予公布，自2009年2月1日起施行。

部 長：謝旭人

二○○八年十二月十六日

財(cái)政監(jiān)督檢查案件移送辦法

第一條 為了加強(qiáng)對(duì)財(cái)政監(jiān)督檢查案件移送工作的管理，規(guī)范財(cái)政監(jiān)督檢查案件移送，保障財(cái)政監(jiān)督檢查職責(zé)的履行，根據(jù)《 財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《 行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱財(cái)政監(jiān)督檢查案件移送，是指縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門和省級(jí)以上人民政府財(cái)政部門的派出機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱財(cái)政部門）在履行監(jiān)督檢查職責(zé)時(shí)，對(duì)不屬于財(cái)政部門職權(quán)范圍的案件和其他事項(xiàng)，依法依紀(jì)移送其他機(jī)關(guān)處理的行為。

第三條 財(cái)政部門依法依紀(jì)實(shí)施財(cái)政監(jiān)督檢查案件移送，適用本辦法。

第四條 財(cái)政部門移送財(cái)政監(jiān)督檢查案件（以下簡(jiǎn)稱案件移送），應(yīng)當(dāng)符合法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，做到事實(shí)清楚、材料齊全、程序合法、手續(xù)完備。

屬于財(cái)政部門職權(quán)范圍的案件和其他事項(xiàng)，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)依法處理，不得移送其他機(jī)關(guān)。

第五條 財(cái)政部門履行監(jiān)督檢查職責(zé)時(shí)，對(duì)需要由稅務(wù)、銀行、證券、保險(xiǎn)、海關(guān)、國有資產(chǎn)管理以及其他有關(guān)主管或者監(jiān)管機(jī)關(guān)處理的案件，應(yīng)當(dāng)依法辦理案件移送。

第六條 財(cái)政部門履行監(jiān)督檢查職責(zé)時(shí)，對(duì)依法依紀(jì)應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的公務(wù)員，財(cái)政部門無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)將案件材料移送有關(guān)監(jiān)察機(jī)關(guān)或者具有人事管理權(quán)限的任免機(jī)關(guān)處理。

對(duì)法律、法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織以及國家行政機(jī)關(guān)依法委托的組織中除工勤人員以外的工作人員，企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體中由國家行政機(jī)關(guān)以委任、派遣等形式任命的人員以及其他人員依法依紀(jì)應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的，參照前款規(guī)定執(zhí)行。

第七條 財(cái)政部門履行監(jiān)督檢查職責(zé)時(shí)，認(rèn)為有關(guān)單位或者個(gè)人涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)按照《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》辦理案件移送。

同一案件既涉嫌職務(wù)犯罪又涉嫌其他犯罪，檢察機(jī)關(guān)與公安機(jī)關(guān)分別具有管轄權(quán)的，向案件所涉嫌主罪的管轄機(jī)關(guān)移送。

第八條 財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處認(rèn)為應(yīng)當(dāng)移送的案件，凡涉嫌犯罪金額在1000萬元以上的，或者責(zé)任人員涉及副廳（局）級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部的，以及其他性質(zhì)、情節(jié)惡劣或者具有較大社會(huì)影響的案件，應(yīng)當(dāng)報(bào)送財(cái)政部決定移送機(jī)關(guān)。

省級(jí)財(cái)政部門派出機(jī)構(gòu)的移送案件，性質(zhì)、情節(jié)惡劣或者具有較大社會(huì)影響的，其具體情形及移送機(jī)關(guān)由省級(jí)財(cái)政部門確定。

第九條 財(cái)政部門向其他機(jī)關(guān)移送案件前已經(jīng)作出的行政處理、行政處罰，不停止執(zhí)行。移送案件時(shí)，應(yīng)當(dāng)將行政處理、行政處罰決定等案件材料一并移送其他機(jī)關(guān)。

不得以行政處理、行政處罰等方式代替案件移送。

第十條 財(cái)政部門履行監(jiān)督檢查職責(zé)時(shí)，承辦機(jī)構(gòu)或者承辦人員認(rèn)為需要案件移送的，應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部門提出移送建議。

第十一條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)指定2名以上工作人員或者內(nèi)部有關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)案件是否移送進(jìn)行復(fù)核。

復(fù)核人員或者機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)建議移送案件的事實(shí)是否清楚、材料是否齊全、程序是否合法、手續(xù)是否完備等情形進(jìn)行復(fù)核，并提出移送處理意見，報(bào)本級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人審批。

第十二條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)自接到移送處理意見之日起7日內(nèi)，作出案件移送或者不予移送的決定。

決定移送的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)明確具體的受移送機(jī)關(guān)，辦理移送手續(xù)，并將案件的有關(guān)材料及時(shí)、完整地移送受移送機(jī)關(guān)。

決定不予移送的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將決定的理由和依據(jù)記錄在案，并依法進(jìn)行處理。

第十三條 財(cái)政部門辦理案件移送時(shí)，應(yīng)當(dāng)向受移送機(jī)關(guān)提交《財(cái)政監(jiān)督檢查案件移送通知書》，并附下列材料：

（一）案件基本情況；

（二）案件的檢查報(bào)告或者調(diào)查報(bào)告；

（三）已作出處理處罰的情況以及處理處罰建議；

（四）有關(guān)證據(jù)；

（五）涉案款物清單；

（六）其他需要移送的材料。

第十四條 財(cái)政部門向受移送機(jī)關(guān)提交《財(cái)政監(jiān)督檢查案件移送通知書》時(shí)，應(yīng)當(dāng)附送案件移送通知書送達(dá)回證，并要求被移送機(jī)關(guān)在送達(dá)回證上簽名或者蓋章。

第十五條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)了解、掌握移送案件的進(jìn)展情況。案件移送后超過30日尚未收到送達(dá)回證的，或者受理后超過90日尚未收到書面處理結(jié)果的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)制發(fā)《財(cái)政監(jiān)督檢查移送案件詢問函》，向受移送機(jī)關(guān)詢問移送案件進(jìn)展情況。

第十六條 對(duì)受移送機(jī)關(guān)不接收或者不予受理的案件，財(cái)政部門仍有異議的，應(yīng)當(dāng)與受移送機(jī)關(guān)進(jìn)行協(xié)商或者向有關(guān)部門反映，并將結(jié)果記錄在案。

第十七條 對(duì)其他機(jī)關(guān)移送財(cái)政部門處理的案件，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)進(jìn)行審核，并作出是否受理的決定。對(duì)不予受理的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)書面向移送機(jī)關(guān)說明不予受理的理由，并退還移送的案件材料；對(duì)予以受理的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，并在90日內(nèi)將處理結(jié)果書面通知移送機(jī)關(guān)。

第十八條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立案件移送登記制度，完善檔案管理，及時(shí)對(duì)案件移送情況、處理結(jié)果等進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，并將有關(guān)匯總分析報(bào)告報(bào)送上一級(jí)財(cái)政部門。

第十九條 上級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)財(cái)政部門案件移送工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二十條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與受移送機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)。受移送機(jī)關(guān)在查處移送案件過程中，需要財(cái)政部門配合的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。

第二十一條 財(cái)政部門及其工作人員在案件移送工作中，應(yīng)當(dāng)移送而不移送或者違反規(guī)定移送，造成嚴(yán)重后果的，應(yīng)當(dāng)依法依紀(jì)追究責(zé)任。

第二十二條 本辦法自2009年2月1日起施行。

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