第一篇：高校審計中心工作辦法

******（高校）審計中心工作實施辦法

第一章 總 則

第一條 為了實現(xiàn)審計工作制度化、規(guī)范化，明確審計工作的職責(zé)，不斷提高審計工作效率，保證審計工作的質(zhì)量，為醫(yī)療、教學(xué)、研究等方面服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》，結(jié)合******實際，制定本辦法。

第二條 ****審計中心（以下簡稱審計中心）是在*****黨委、主任領(lǐng)導(dǎo)下的研究、調(diào)研****范圍內(nèi)涉及經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域里的政策和實際情況、推進(jìn)兩級審計工作規(guī)范化的虛體。

第三條 審計中心的管理機(jī)制是：結(jié)合****系統(tǒng)**、教、研三位一體的特點，實行審計專業(yè)整體化管理與分散式管理相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制。

第四條 審計中心的管理目標(biāo)是：實現(xiàn)由審計規(guī)范化管理向?qū)徲嫎?biāo)準(zhǔn)化管理的進(jìn)一步轉(zhuǎn)變。學(xué)習(xí)國際先進(jìn)、科學(xué)的管理模式，實現(xiàn)審計專業(yè)管理國際化。

第五條 ****各單位應(yīng)遵守國家財經(jīng)法規(guī)，依法實施內(nèi)部審計，加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)單位合法權(quán)益。

第六條 審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。

第二章 審計職責(zé)與程序

第七條 審計中心根據(jù)國家審計法律法規(guī)、政策和*****的規(guī)章制度，堅持客觀公正、依法審計的原則，協(xié)調(diào)*****范圍內(nèi)的審計人力資源，1

對*****的審計工作進(jìn)行研究分析，以規(guī)范*****的經(jīng)濟(jì)行為。第八條 審計中心根據(jù)*****的實際情況，研究分析*****的審計業(yè)務(wù)。

第九條 審計中心對*****所屬單位的經(jīng)濟(jì)活動開展審計，進(jìn)行審計監(jiān)督。充分發(fā)揮審計工作的服務(wù)、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、監(jiān)督的職能，為醫(yī)療、教學(xué)、研究提供宏觀指導(dǎo)。第十條 審計中心的主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)與具有社會合法資質(zhì)的審計事務(wù)所，對委托審計項目逐項簽訂合作意向書，并配備審計項目負(fù)責(zé)人，參與各項委托項目的全過程審計及協(xié)調(diào)工作，確保審計質(zhì)量；

（二）負(fù)責(zé)組織國家專項資金和單位自籌資金投資的各項基建、修繕工程結(jié)算審計；

（三）負(fù)責(zé)組織億元以上大型投資工程二次追蹤審計；

（四）負(fù)責(zé)組織國家投資的各類具有獨立法人資格的實體（公司）年度經(jīng)濟(jì)效益審計；

（五）負(fù)責(zé)接受組織部門提交的領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；

（六）負(fù)責(zé)組織*****（院）領(lǐng)導(dǎo)委托的各類審計事項；

（七）支持各醫(yī)院的審計工作。

（八）負(fù)責(zé)研究、調(diào)研*****范圍內(nèi)涉及經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域里的政策和實際情況等其他工作。

根據(jù)*****領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)，審計中心實施審計時有如下權(quán)限：

（一）要求被審計單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料；

（二）參加本單位有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；

（三）參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計規(guī)章制度，有單位審定公布后施行；

（四）檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)活動的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物；

（五）檢查有關(guān)的計算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)庫和資料；

（六）對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；

（七）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為，作出臨時制止決定；

（八）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)利機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存；

（九）提出糾正、處理違法違紀(jì)行為的意見以及經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；

（十）對違法違紀(jì)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或者提出追究責(zé)任的建議。

第十一條 審計工作程序：

（一）擬訂審計工作計劃，報*****領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實施。

（二）實施內(nèi)部審計，應(yīng)擬訂審計工作方案，依法確定審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并事前通知被審計單位，被審計單位應(yīng)積極配合審計工作，并提供必要的工作條件。

（三）審計中發(fā)現(xiàn)的問題要做審計工作底稿，向有關(guān)單位和人員調(diào)查詢問、核實情況的，要做調(diào)查記錄或取得有關(guān)證實資料。審計檢查或調(diào)查記錄由有關(guān)人員簽章認(rèn)證。

（四）審計終結(jié)提出審計報告，征求被審計單位的意見。根據(jù)審計報告所列問題，擬訂審計意見書和審計決定，報送*****領(lǐng)導(dǎo)審閱，經(jīng)批準(zhǔn)后出具“審計意見書”和“審計決定”，送達(dá)被審計單位。

（五）被審計單位對“審計意見書”和“審計決定”的內(nèi)容如有異議，可以向*****提出申訴，在沒有做出新的審計決定之前，原“審計意見書”和“審計決定”仍然有效。

（六）被審計單位應(yīng)在限定的期限內(nèi)，將執(zhí)行“審計意見書”和“審計決定”的結(jié)果，以書面形式報告審計中心。審計中心在一定的期限內(nèi)，檢查被審計單位執(zhí)行審計意見和審計決定的情況。

（七）審計中心辦理的審計事項，應(yīng)建立審計檔案，按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計檔案管理。

第三章 任期、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；工程審計；其他審計 第十二條 干部任期、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計對象，由主管領(lǐng)導(dǎo)或干部管理部門確定，以書面形式通知審計中心依照本辦法實施審計。第十三條 實施干部離任審計前，應(yīng)當(dāng)成立審計組，做好審前調(diào)查，并在實施審計三日前向被審計單位送達(dá)審計通知書。

第十四條 被審計干部所在單位應(yīng)為審計組提供必要的工作條件和如下資料：

（一）干部述職報告。

（二）單位完成經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)情況。

（三）單位的會計憑證、帳薄和報表等會計資料。

（四）單位的盤存、變動和債權(quán)債務(wù)情況。

（五）單位投資計劃、合同及實施情況的有關(guān)資料。

（六）單位管理、財務(wù)管理等內(nèi)部控制制度。

（七）審計組認(rèn)為與審計事項有關(guān)的其他資料。

第十五條 *****可根據(jù)實際情況在領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間內(nèi)實施任中審計。

第十六條 領(lǐng)導(dǎo)干部任期、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要內(nèi)容：

（一）被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位的財務(wù)收支是否真實，有無作假賬；

（二）貫徹執(zhí)行國家重要經(jīng)濟(jì)政策及學(xué)院財務(wù)規(guī)章制度情況；

（三）有無個人違反決策程序或決策造成重大損失情況；

（四）個人遵守有關(guān)廉政規(guī)定情況等。

第十七條 審計結(jié)束后，應(yīng)提出審計報告。審計報告須征求被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的意見。被審計領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)自收到征求意見書十日內(nèi)將書面意見送交審計組，逾期未提出書面意見的，視為同意審計報告。提出異議的，審計中心應(yīng)予核查。

第十八條 對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)束后，根據(jù)審定出據(jù)審計意見書，對領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出客觀公正的評價，其主要內(nèi)容包括：

（一）任職期間是否遵守國家的財經(jīng)法規(guī)。

（二）任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任是否明確。

（三）任職期間企業(yè)的發(fā)展情況和經(jīng)濟(jì)效益增長情況。

（四）任職期間的資產(chǎn)保值增值情況。

（五）需要評價的其他事項。

第十九條 審計中發(fā)現(xiàn)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部有嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律的問題，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定對被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部作出審計決定，依法處 5

理，并通知有關(guān)部門和被審計單位執(zhí)行。

第二十條 在審計中，如發(fā)現(xiàn)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部有貪污、盜竊、受賄或造成重大損失并已觸犯刑律的，應(yīng)移交相關(guān)部門或司法機(jī)關(guān)處理。第二十一條 被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部，有隱匿、毀損和拒絕提供審計組所需資料，審計中心有權(quán)通知相關(guān)部門和建議領(lǐng)導(dǎo)給予領(lǐng)導(dǎo)干部及有關(guān)人員行政處分。

有關(guān)部門對領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行考核、任免、獎懲時，應(yīng)將審計中心對其出據(jù)的審計意見和做出的審計決定作為依據(jù)。

第二十二條 審計中心對各單位的基建工程項目依法進(jìn)行委托外審。

第二十三條 *****需要對外委托審計事項，只有審計中心有權(quán)根據(jù)*****工作部署委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)入*****開展審計工作，其他職能部門應(yīng)遵守回避制度

第二十四條 除本辦法規(guī)定的審計事項外，審計中心對其他法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計的事項，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行審計監(jiān)督。

第四章 其 他

第二十五條 本辦法由************負(fù)責(zé)解釋。第二十六條 本辦法自公布之日起施行。

第二篇：高校圖書館自學(xué)中心工作

圖書館自學(xué)中心工作

一 自學(xué)中心概述：

1.自學(xué)中心是一個由輔導(dǎo)區(qū)、討論區(qū)、自習(xí)區(qū)、網(wǎng)絡(luò)區(qū)和視聽區(qū)組成的多功能免費區(qū)域。

為適應(yīng)廣大師生讀者的學(xué)習(xí)需求，河北外國語職業(yè)學(xué)院圖書館以“改變服務(wù)理念，滿足讀者需求”為宗旨，創(chuàng)辦了自學(xué)中心，給讀者營造了一個裝備有計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、視聽設(shè)備、自學(xué)平臺等多功能區(qū)域的物理空間。

2.為了讓讀者能夠有效的利用圖書館給讀者提供的資源，制作非書資源，上傳到縱橫非書資料管理系統(tǒng)。

二 自學(xué)中心的服務(wù)功能

1、自習(xí)區(qū)----給讀者提供一個安靜舒適的自學(xué)環(huán)境

2、討論區(qū)----給讀者提供一個科研及討論學(xué)習(xí)問題的區(qū)域

3、網(wǎng)絡(luò)區(qū)----給讀者提供一個數(shù)字資源學(xué)習(xí)的平臺

4、視聽區(qū)----給讀者提供一個教學(xué)、科研及藝術(shù)欣賞的區(qū)域 三 工作內(nèi)容

1、宣傳講解自學(xué)中心功能和用途。

2、管理自學(xué)中心內(nèi)秩序以及衛(wèi)生，確保讀者有個安靜，舒適的學(xué)習(xí)和工作環(huán)境。

3、合理安排讀者上自習(xí)，影視鑒賞，網(wǎng)頁瀏覽，討論區(qū)等的使用，統(tǒng)計使用率，掌握讀者使用需求。

4、積極與師生溝通，不斷完善讀者需求，提高服務(wù)質(zhì)量。

5、完善自學(xué)中心各區(qū)域的合理布局，更好的滿足師生學(xué)習(xí)和科研需求。

6、編寫和策劃每周主題，方便讀者有效的學(xué)習(xí)和觀賞。

7、積極更新自學(xué)中心學(xué)習(xí)及鑒賞等資源。

8、制作非書資源，上傳到縱橫非書資料管理系統(tǒng)。

9、宣傳電子圖書、數(shù)據(jù)庫等，讓讀者能夠有效的利用圖書館給讀者提供的資源。

四 技能培養(yǎng)與崗位職責(zé)

1、外語音像資料的整理編目和保管工作

2、配合教學(xué)和科研工作的需要做好資料的收集、整理、制作工作

3、對設(shè)備進(jìn)行常規(guī)維護(hù)保養(yǎng)，使設(shè)備保持良好的運(yùn)行狀態(tài)。

4、熟練掌握磁帶復(fù)錄機(jī)的性能和操作方法，能及時排除常見故障

5、培養(yǎng)與人溝通的能力，鍛煉編寫，策劃，組織，實施等各項基本技能

6、培養(yǎng)領(lǐng)導(dǎo)力以及應(yīng)對突發(fā)情況的能力，能夠做到積極發(fā)現(xiàn)問題并合理解決

7、注重職業(yè)道德和修養(yǎng)，努力提高磁帶復(fù)制質(zhì)量，熱心為師生員工服務(wù)

五 崗位培訓(xùn)

1．一個星期進(jìn)行一次計算機(jī)專業(yè)知識輔導(dǎo)，以便更有效的制作非書資源。

2.定期指導(dǎo)培訓(xùn)如何歸納整理資源，做好資料的收集、整理、制作工作。

3.定期學(xué)習(xí)制作光盤流程，增強(qiáng)對專業(yè)知識的理解。4.為了培養(yǎng)其自主管理的能力，每周制定計劃和目標(biāo)。5.每周一次小會，進(jìn)行工作總結(jié)，做到批評與自我批評。6.為了培養(yǎng)與人溝通的能力，每周設(shè)立一個主題，鍛煉其編寫，策劃，組織，實施等各項基本技能。

7.進(jìn)行服務(wù)態(tài)度的培訓(xùn)，培養(yǎng)職業(yè)道德和修養(yǎng)。

圖書館自學(xué)中心 2017.12.11

第三篇：審計稽核辦法

住房公積金審計稽核辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)審計稽核工作，建立健全審計稽核制度，充分發(fā)揮審計稽核監(jiān)督作用，確保住房公積金資金安全運(yùn)作，根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（中華人民共和國審計署令第4號）及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市實際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱審計稽核，是指市住房公積金管理中心（以下簡稱中心）的審計稽核人員依據(jù)國務(wù)院《住房公積金管理條例》、《省住房公積金管理條例》等有關(guān)法律、法規(guī)和政策以及本單位的有關(guān)規(guī)章制度，對中心各科室及相關(guān)的金融、房地產(chǎn)開發(fā)公司等業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位住房公積金業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動情況的真實性、合法性、效益性進(jìn)行審計稽核。其目的是為了加強(qiáng)住房公積金管理，防范和降低住房公積金管理運(yùn)作風(fēng)險，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)管理目標(biāo)。

第三條 審計稽核部門為中心審計主體，在中心的領(lǐng)導(dǎo)下依 1

法實施審計稽核工作，同時接受審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第四條 審計稽核人員在審計稽核工作中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，堅持實事求是、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密的原則。

第五條 被審計稽核部門應(yīng)及時準(zhǔn)確報送有關(guān)數(shù)據(jù)資料，積極主動配合審計稽核人員做好審計稽核工作。

第二章 審計稽核工作職責(zé)及權(quán)利

第六條 審計稽核工作職責(zé)：

（一）對住房公積金政策法規(guī)、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計稽核。

（二）對住房公積金的歸集、使用情況進(jìn)行審計稽核。

（三）對住房公積金貸款發(fā)放、資金回收情況進(jìn)行審計稽核。

（四）對住房公積金會計核算、增值收益情況進(jìn)行審計稽核。

（五）對住房公積金國債及定期存款進(jìn)行審計稽核。

（六）對住房公積金經(jīng)費使用情況進(jìn)行審計稽核。

（七）對計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)進(jìn)行審計稽核。

（八）對受托銀行承辦的公積金金融業(yè)務(wù)進(jìn)行審計稽核。

（九）法律、法規(guī)規(guī)定和中心認(rèn)為需要而要求辦理的其它審計稽核事項。

第七條 審計稽核人員享有以下權(quán)利：

（一）審計稽核人員有權(quán)要求被審計稽核部門按照規(guī)定時間和內(nèi)容報送各種業(yè)務(wù)資料，被審計稽核部門不得拒絕、拖延、謊報。

（二）進(jìn)行審計稽核時有權(quán)隨時檢查被審計稽核部門有關(guān)住房公積金的業(yè)務(wù)資料，被審計稽核部門不得拒絕。

（三）審計稽核過程中，審計稽核人員有權(quán)對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)部門和個人進(jìn)行調(diào)查并有權(quán)索取有關(guān)文件、資料和證明材料。

（四）檢查各項與審計事項相關(guān)的文件、資料、計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)及現(xiàn)場查實。

（五）審計稽核人員認(rèn)為被審計稽核部門的住房公積金業(yè)務(wù)管理情況不符合法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)建議糾正，不予糾正的，提請中心建議有關(guān)部門按有關(guān)法規(guī)進(jìn)行處理。

第三章 審計稽核范圍、類別及時間

第八條 審計稽核工作的范圍包括對中心經(jīng)費、資產(chǎn)管理以及住房公積金歸集、提取、貸款、核算等所有業(yè)務(wù)，經(jīng)中心負(fù)責(zé)人同意，必要時可延伸到繳存單位、受托銀行、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等涉及住房公積金業(yè)務(wù)的所有單位。

第九條

審計稽核分為日常業(yè)務(wù)審計稽核、專項審計稽核、專案審計稽核。

（一）日常業(yè)務(wù)審計稽核是指依托住房公積金管理數(shù)據(jù)庫，通過分析被審計稽核對象報送的文件和數(shù)據(jù)資料而發(fā)現(xiàn)住房公積金管理中存在的問題的經(jīng)常性審計稽核。

（二）專項審計稽核是指根據(jù)住房公積金管理運(yùn)作特點，按照中心部署對特定事項進(jìn)行的審計稽核。

（三）專案審計稽核是指對住房公積金管理運(yùn)作中工作人員發(fā)生差錯或舞弊等違法違規(guī)行為，按照中心部署進(jìn)行的審計稽核。

第十條 審計稽核應(yīng)采取計算機(jī)審計、報送審計和現(xiàn)場審計中的一種或多種方式進(jìn)行。

第十一條

審計稽核應(yīng)對住房公積金歸集、提取、貸款等業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查。

第十二條 審計稽核部門根據(jù)中心業(yè)務(wù)需要，以定期為主，不定期為輔開展審計稽核工作，并對審計稽核情況作出審計報告。

第四章 審計稽核內(nèi)容與重點

第十三條 住房公積金政策法規(guī)、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計稽核的內(nèi)容：《住房公積金管理條例》、《住房公積金財務(wù)管理辦法》、《住房公積金會計核算辦法》、《住房公積金管理條例》、《住房公積金歸集管理辦法》、《住房公積金貸款管理辦法》及《住 4

房公積金提取管理辦法》、《住房公積金繳存貸款補(bǔ)充規(guī)定》等有關(guān)法規(guī)政策及本單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況審計稽核。

第十四條 住房公積金計劃、預(yù)算執(zhí)行情況審計稽核的內(nèi)容：

（一）住房公積金計劃歸集、提取資金和實際歸集、提取完成情況審計稽核。

（二）住房公積金計劃貸款發(fā)放、回收和實際貸款發(fā)放、回收完成情況審計稽核。

（三）住房公積金計劃存貸比例與實際存貸比例，預(yù)算增值收益和實際增值收益情況審計稽核。

（四）中心經(jīng)費預(yù)算和實際經(jīng)費支出情況的審計稽核。

（五）其它需要審計稽核的內(nèi)容。

第十五條 住房公積金歸集業(yè)務(wù)審計稽核的內(nèi)容：

（一）住房公積金的開戶、變更、注銷登記手續(xù)是否齊全、合規(guī)。

（二）繳存基數(shù)、繳存比例、月繳存額的調(diào)整是否合規(guī)。

（三）各類補(bǔ)繳手續(xù)是否齊全合規(guī)。

（四）各項業(yè)務(wù)是否按規(guī)定及時入賬，是否定期與繳存單位、個人對賬。

（五）單位繳存住房公積金是否及時匯繳分配，是否有長期掛賬不分，損害住房公積金繳存者的利益。

（六）單位錄用職工、退休職工、辭退職工等是否及時辦理設(shè)立、轉(zhuǎn)移、封存、啟封等手續(xù)。

（七）其它需要審計稽核的內(nèi)容。

第十六條 住房公積金提取和使用日常業(yè)務(wù)審計稽核的內(nèi)容：

（一）住房公積金的提取是否嚴(yán)格按照審批復(fù)核制度進(jìn)行審批與復(fù)核，提取手續(xù)是否齊全。

（二）依照《住房公積金管理條例》《住房公積金提取管理辦法》，提取職工住房公積金賬戶的存儲余額手續(xù)是否齊全，提取額度、方式是否合規(guī)。

（三）職工提取住房公積金賬戶內(nèi)的存儲余額，是否予以核實，并出具相關(guān)提取證明。

（四）有無違規(guī)提取住房公積金和違規(guī)核銷住房公積金賬戶情況。

（五）各項業(yè)務(wù)資料是否按規(guī)定妥善保管。

（六）其它需要審計稽核的內(nèi)容。

第十七條 住房公積金貸款日常業(yè)務(wù)審計稽核的內(nèi)容：

（一）貸款發(fā)放是否嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)徟?，申請審批手續(xù)是否齊全真實，檔案是否完整。

（二）貸前對借款人信用情況、購房合同、首付款等相關(guān)情 6

況的真實性調(diào)查是否有詳實的記錄。

（三）與借款人、產(chǎn)權(quán)共有人、開發(fā)公司、委托銀行等簽訂的各類合同協(xié)議是否完整、真實、合規(guī)。

（四）抵押物、質(zhì)押物是否真實，是否按照《住房公積金貸款管理辦法》《住房公積金繳存貸款補(bǔ)充規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。

（五）按揭貸款樓盤審核是否合規(guī)，保證金的收取、管理、退還是否合規(guī)。

（六）是否監(jiān)督借款人按借款合同約定，按期足額償還貸款本息。

（七）對逾期借款人是否建立臺賬，編制催收計劃。

（八）各項業(yè)務(wù)資料是否按規(guī)定妥善保管。

（九）其它需要審計稽核的內(nèi)容。

第十八條 住房公積金會計核算、增值收益審計稽核內(nèi)容：

（一）財務(wù)管理制度是否健全，崗位責(zé)任是否明確。

（二）印章、支票、收據(jù)及有關(guān)有價證券的管理的安全性、完整性。

（三）銀行開戶是否按國家規(guī)定執(zhí)行，月末是否及時和各銀行對賬，做好銀行余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬項是否及時處理。

（四）住房公積金的會計核算是否真實、準(zhǔn)確、完整。資金 7

調(diào)撥、資金結(jié)算是否符合有關(guān)政策規(guī)定，住房公積金賬表、賬賬、賬證是否相符，住房公積金貸款本金和利息是否足額回收并入賬，逾期貸款、抵貸資產(chǎn)是否如實反映，增值收益是否真實，增值收益分配是否符合規(guī)定等。

（五）是否按規(guī)定及時、準(zhǔn)確地為繳存職工結(jié)息并記賬；各項手續(xù)費的計提標(biāo)準(zhǔn)、審批和支付程序是否合規(guī)。

（六）增值收益分配程序是否合規(guī)，是否專戶存儲，貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金、管理費用、城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金的提取使用是否按規(guī)定程序辦理。

（八）其它需要審計稽核的內(nèi)容

第十九條 住房公積金國債業(yè)務(wù)、定期存款審計稽核的內(nèi)容：

（一）是否將住房公積金沉淀資金經(jīng)管委會批準(zhǔn)購買國債或轉(zhuǎn)存定期存款，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，使資金保值增值。

（二）相關(guān)會計資料是否嚴(yán)格按照《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。

（三）其它需要審計稽核的內(nèi)容。第二十條 中心經(jīng)費使用審計稽核的內(nèi)容：

（一）內(nèi)控制度的健全性、完整性。

（二）預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整的真實性、合法性。

（三）各項管理費用支出、業(yè)務(wù)招待費、大宗物資的采購是 8

否按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（四）車輛燃油費、維修費是否有相應(yīng)的內(nèi)控制度。

（五）中心印章、協(xié)議、合同房地產(chǎn)契約書等重要物品資料是否分類、登記造冊，妥善保管。

（六）其它需要審計稽核的內(nèi)容。第二十一條 固定資產(chǎn)審計稽核的內(nèi)容：

（一）固定資產(chǎn)購置、入賬等管理情況。

（二）報廢、毀損的固定資產(chǎn)是否按照規(guī)定程序核銷處理。

（三）固定資產(chǎn)處置收入，包括報廢、報損、殘損收入是否全額入賬。

（四）其它需要審計稽核的內(nèi)容。

第二十二條 計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理審計稽核的內(nèi)容：

（一）網(wǎng)絡(luò)信息管理制度是否健全，各項系統(tǒng)操作是否嚴(yán)格按照計算機(jī)管理辦法和分級授權(quán)制度進(jìn)行操作。

（二）住房公積金電子數(shù)據(jù)庫是否建立各項數(shù)據(jù)備份、異地存放，并具備嚴(yán)密的數(shù)據(jù)存放措施。

（三）住房公積金財務(wù)信息系統(tǒng)除日常維護(hù)外，是否定期對計算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行專項維護(hù)，并有書面記錄。

（四）微機(jī)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)互通，信息共享，對外信息交流是否暢通，咨詢回復(fù)率達(dá)到100%。

（五）網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理維護(hù)、維修及相關(guān)資料的完整保管情況。

（六）是否存在計算機(jī)使用安全隱患，是否按制度規(guī)定操作。

（七）其它需要審計稽核的內(nèi)容。

第五章 審計稽核工作程序

第二十四條 審計稽核按照工作安排進(jìn)行；編制審計稽核工作計劃，報中心主任辦公會議討論批準(zhǔn)后組織實施。

第二十五條 專項、專案審計稽核的內(nèi)容，依照特定項目或重要事件具體要求確定。由審計稽核部門根據(jù)中心部署及具體情況擬訂審計稽核方案，報中心主任審批。

第二十六條 實施審計稽核前，應(yīng)由審計稽核部門編制審計方案，確定審計稽核范圍、內(nèi)容、方式和時間，報中心批準(zhǔn)后實施。

第二十七條 實施審計稽核前3天，應(yīng)向被審計稽核部門送達(dá)審計通知書。

第二十八條 審計稽核方案中涉及的有關(guān)事項，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定審查取得審計證據(jù)，并編制審計稽核工作底稿。審計稽核記錄應(yīng)有相關(guān)人員簽章認(rèn)證。

第二十九條 審計稽核人員在結(jié)束審計后，應(yīng)提出審計報告，并向被審計稽核部門提出書面征求意見，被審計稽核部門應(yīng)當(dāng)自收到審計報告之日起10個工作日內(nèi)反饋書面意見送交審計稽核 10

部門，逾期視為無異議。

第三十條 審計稽核負(fù)責(zé)人應(yīng)將審計報告和被審計稽核部門的書面意見書一并向中心提交審批。

第三十一條 經(jīng)批準(zhǔn)的審計報告和審計意見書送達(dá)被審計稽核部門，被審計稽核部門應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報告執(zhí)行結(jié)果。審計稽核部門應(yīng)對采納執(zhí)行審計報告和審計意見書的情況作后續(xù)審計，跟蹤落實情況。

第三十二條 審計稽核項目結(jié)束，審計稽核人員應(yīng)當(dāng)建立審計檔案，按檔案管理辦法的有關(guān)規(guī)定管理。

第六章 責(zé)任追究

第三十三條 經(jīng)審計稽核，發(fā)現(xiàn)中心各科室違反《住房公積金管理條例》等相關(guān)法律法規(guī)以及中心內(nèi)部各種規(guī)章制度的，由審計稽核部門建議中心責(zé)令其限期改正，逾期不改正的，建議中心對負(fù)有責(zé)任的主管人員和直接責(zé)任人員追究責(zé)任。

（此頁無內(nèi)容）

第四篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計辦法

安徽水利開發(fā)股份有限公司

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計辦法

第一條 為加強(qiáng)對本公司關(guān)鍵崗位人員任期履職的監(jiān)督管理，客觀公正地考核評價主要領(lǐng)導(dǎo)干部任期履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況及經(jīng)營績效，加強(qiáng)企業(yè)管理和廉政建設(shè)，確保國有資產(chǎn)保值增值，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《安徽水利開發(fā)股份有限公司內(nèi)部審計制度》，制定本辦法。

第二條 安徽水利開發(fā)股份有限公司主要黨政負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)及其它高管人員的離任、任中審計，按照證監(jiān)會、省國資委經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計辦法規(guī)定執(zhí)行，公司審計部給予協(xié)助和配合。

第三條 本辦法所稱應(yīng)接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的人員，是指公司所轄各級分公司、子公司、獨立項目部（以下簡稱本企業(yè)分、子公司）的主要行政負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人。本辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指關(guān)鍵崗位人員在任職期間對其所在單位（項目）決策產(chǎn)生的影響及生產(chǎn)經(jīng)營過程中規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)負(fù)有的責(zé)任。

第四條

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計包括離任、任中審計，離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計以本屆任期為審計時限，任期超過三年的以最近三年任期為審計時限。任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計一般以三年一任期為審計時限。重大問題可以追溯其他和延伸其他相關(guān)單位。

第五條 行政、財務(wù)負(fù)責(zé)人員任職期滿和離任之前，原則上均應(yīng)接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。對因特殊情況未經(jīng)審計而離職的關(guān)鍵崗位人員，不解除其經(jīng)濟(jì)責(zé)任，必要時可以進(jìn)行補(bǔ)審。

第六條 審計范圍：

一、行政、財務(wù)負(fù)責(zé)人任職期屆滿或離任前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；

二、本企業(yè)分、子公司發(fā)生分立、合并、撤銷、出售、拍賣等重大經(jīng)

濟(jì)行為，以及發(fā)生嚴(yán)重經(jīng)營虧損、巨額資產(chǎn)損失等財務(wù)異常情況的，應(yīng)當(dāng)先行安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計或及時進(jìn)行專項審計；

三、企業(yè)（單位）行政負(fù)責(zé)人在屆中考察、考核、群眾舉報等情況下，以及在本企業(yè)連續(xù)任職滿三年以上，可以進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；需要安排任中審計的，由公司總經(jīng)理辦公會安排通過，由審計部具體組織實施審計。

第七條 審計組織與程序：審計部在審計五日前，向被審計企業(yè)及負(fù)責(zé)人發(fā)出審計通知書。被審計企業(yè)收到通知書七日內(nèi)，如實向?qū)徲嬓〗M提供資產(chǎn)盤點、債權(quán)債務(wù)等有關(guān)資料；企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)按要求，寫出本人任職期內(nèi)本單位生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)管理、財務(wù)管理等方面主管責(zé)任和直接責(zé)任的書面述職報告。其余審計組織與程序按《安徽水利開發(fā)股份有限公司內(nèi)部審計制度》執(zhí)行。

第八條 行政負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計主要內(nèi)容：

一、執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和國資監(jiān)管有關(guān)制度規(guī)定情況，本企業(yè)各項制度及“三重一大”決策制度的執(zhí)行情況，重點是負(fù)責(zé)人任職期間對有關(guān)經(jīng)營活動和重大經(jīng)營決策負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

二、任期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)濟(jì)效益的真實性，以及內(nèi)控制度建立及其執(zhí)行情況；

三、任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)和主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)完成情況的真實性，各經(jīng)營責(zé)任書或崗位職責(zé)履行情況；

四、任期內(nèi)財務(wù)收支核算的合規(guī)性，收入、成本核算是否真實、有無虛盈實虧、截留利潤、私設(shè)小金庫等問題；

五、遵紀(jì)守法和個人廉潔自律情況；

六、其他需要審計的事項。

第九條 財務(wù)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要內(nèi)容：

一、財經(jīng)管理制度建設(shè)及各項財務(wù)制度執(zhí)行情況；

二、貨幣資金管理情況；

三、財務(wù)收支核算的合規(guī)性，收入、成本核算是否真實、有無虛盈實虧、截留利潤、私設(shè)小金庫等問題；

四、債權(quán)、債務(wù)、實物資產(chǎn)管理情況；

五、遵紀(jì)守法及個人廉潔自律情況；

六、外業(yè)情況（銀企、稅企關(guān)系）及應(yīng)向下一任移交的事項。第十條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果是對黨政領(lǐng)導(dǎo)干部考核、任用或依紀(jì)、依法查處的重要依據(jù)。

黨委、組織（人事）部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果所反映問題的性質(zhì)、情節(jié)、造成的后果影響和被審計對象應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任等情況進(jìn)行認(rèn)真分析，結(jié)合審計部提出的意見和建議，做出相應(yīng)的決定。

第十一條

組織（人事）部門應(yīng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部考察考核、職務(wù)變動的一項重要依據(jù)。人事考評部門應(yīng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果作為被審計單位目標(biāo)考核、評選先進(jìn)集體和先進(jìn)個人的依據(jù)。

第十二條 黨委在討論決定已進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的領(lǐng)導(dǎo)干部的職務(wù)變動時，應(yīng)把審計結(jié)果作為一項重要依據(jù)，實事求是、客觀公正地評價干部和使用干部。對于在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作中，發(fā)現(xiàn)因經(jīng)營決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失，或者資產(chǎn)狀況不實、經(jīng)營成果虛假等問題，應(yīng)當(dāng)視其影響程度相應(yīng)追究有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，并予以經(jīng)濟(jì)處罰。

第十三條

在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作中，發(fā)現(xiàn)主要領(lǐng)導(dǎo)干部存在嚴(yán)重問題的，經(jīng)匯報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，提請紀(jì)檢、監(jiān)察部門參與調(diào)查，或開展延伸審計工作。

第十四條 被審計單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告所反映的情況及時進(jìn)行整改，審計部門將對整改工作做好后續(xù)跟蹤審計。

第十五條 本辦法由公司審計部負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起施行。

第五篇：效益審計辦法

工廠效益審計辦法（試行）總 則

1.1 為了加強(qiáng)工廠內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化，法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)和公司的相關(guān)規(guī)定并結(jié)合本廠的實際情況，特制定本辦法。1.2 本辦法適用于發(fā)動機(jī)廠各類的審計管理工作。2 審計機(jī)構(gòu)和人員

2.1 設(shè)立審計部，配置若干專職審計員；

2.2審計部在主管廠長領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，業(yè)務(wù)上接受東風(fēng)汽車公司監(jiān)審部和法務(wù)部的指導(dǎo)。

2.3 審計員應(yīng)具備一定的政治素質(zhì)、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。

2.4 審計員必須依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。

2.5 審計員應(yīng)以工廠現(xiàn)行的規(guī)章制度作為審計依據(jù)，按審計程序開展工作。2.6 對審計事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。

2.7 審計員依法行使職權(quán)，任何部門，個人不得阻撓和打擊報復(fù)。效益 審計的目的、內(nèi)容和依據(jù) 3.1 效益審計的目的：

3.1.1 通過對供、產(chǎn)、銷各環(huán)節(jié)，人、財、物各要素的檢查、分析，提出改進(jìn)意見，完善工廠各項管理，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益提高；

3.1.2 通過審計、評價相關(guān)部門執(zhí)行制度情況，發(fā)現(xiàn)管理缺陷，提出建議意見，完善內(nèi)部控制機(jī)制，提高經(jīng)濟(jì)效益。3.2 效益審計內(nèi)容

3.2.1 工廠各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況； 3.2.2 投資項目的管理；

3.2.3 重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂與執(zhí)行；

3.2.4 對相關(guān)單位的經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計； 3.2.5 工廠資產(chǎn)的使用管理情況；

3.2.6 降成本重大措施的落實情況； 3.2.7 基建工程預(yù)、決算的真實合法性

3.2.8 外委項目的合理性

3.2.9 大宗物質(zhì)采購和工程項目招投標(biāo)的公正和合法性；

編寫：綜合管理部

編號：581505—A010-1 修改： 3.2.10 廠部交辦的其它審計事項。3.3 效益審計依據(jù)： 3.3.1 公司的相關(guān)規(guī)定；

3.3.2 工廠規(guī)章制度；

3.3.3 工廠經(jīng)營方針目標(biāo)；

3.3.4 其它有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。工廠內(nèi)部審計方式

4.1 報送（送達(dá)）審計：被審單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計部審計。

4.2 就地審計：審計部事先與被審計單位聯(lián)系，確定審計時間，屆時被審計單位做好相關(guān)準(zhǔn)備，由審計人員到被審單位進(jìn)行審計。

4.3 向廠長和主管廠領(lǐng)導(dǎo)報送審計工作計劃，報告等資料。5 內(nèi)部效益審計的主要職權(quán)

5.1 參加公司組織的審計工作會議和審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)； 5.2 參與工廠重大項目方案的可行性論證；

5.3 對工廠的投資項目實施過程進(jìn)行過程監(jiān)督、檢查 ；

5.4 要求被審單位及時提供計劃，預(yù)算，決算，合同協(xié)議，會計憑證，賬簿等文件資料； 5.5 對有關(guān)事項調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料；

5.6 提出改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；

5.7 對違反規(guī)章制度的做法提出整改意見,要求責(zé)任單位限期整改；

5.8 對因違反規(guī)定或失職給工廠造成損失和浪費的人員，提出追究責(zé)任的建議；

5.9 對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向廠長和主管廠領(lǐng)導(dǎo)報告；

5.10 對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向廠長提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；

5.11 對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費行為，可做出臨時制止決定，并及時向廠長和主管廠長報告； 6 內(nèi)部效益審計工作程序

6.1 制定審計計劃和工作方案，經(jīng)主管廠長批準(zhǔn)組織實施。

6.2 書面或電話通知被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。

6.3 實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、實物、向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查取證等措施。

6.4 提出審計報告，做出審計結(jié)論及審計處理意見，報告廠長和主管廠領(lǐng)導(dǎo)。

6.5 對問題的整改情況進(jìn)行跟蹤審計。審計程序過程注意事項： 7.1 對專項審計項目，在審計前，應(yīng)向被審計單位出示由廠長簽章的審計通知書；

7.2 審計處理決定由廠長辦公會討論，廠長批準(zhǔn)下達(dá)；

7.3 審計過程中若發(fā)現(xiàn)重大問題，可隨時向廠長報告及時制止。審計檔案制度

8.1 審計部門建立，健全審計檔案管理制度。

8.2 審計檔案管理范圍：

8.2.1 審計通知書和審計方案；

8.2.2 審計報告及其附件；

8.2.3 審計記錄，審計工作底稿和審計證據(jù)；

8.2.4 反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；

8.2.5 廠長對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?，批?fù)和意見；

8.2.6 審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；

8.2.7 復(fù)審和后續(xù)審計的資料；

8.2.8 其他應(yīng)保存的資料。

8.3 審計檔案管理參考工廠檔案管理，保密管理等辦法執(zhí)行。獎勵與處罰

9.1 審計人員對下列行為之一的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向廠長提出各類處分建議： 9.1.1 拒絕提供有關(guān)文件，憑證，帳表，資料和證明材料的；

9.1.2 阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒，破壞監(jiān)督檢查的；

9.1.3 弄虛作假，隱瞞事實真相的；

9.1.4 拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；

9.1.5 打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。

9.2 對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處分：

9.2.1 利用職權(quán)謀取私利的；

9.2.2 弄虛作假，徇私舞弊的；

9.2.3 玩忽職守，給工廠造成重大損失的； 9.2.4 泄露工廠秘密的。

9.3 對審計過程的以上行為，情節(jié)嚴(yán)重的由廠長辦公會做出處理決定。附 則

本辦法由總務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

2010-02-27 發(fā)布

2010-02-27 實施