第一篇：機(jī)制建設(shè)：大企業(yè)稅收管理的基石

機(jī)制建設(shè)：大企業(yè)稅收管理的基石

大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的國(guó)際性、集團(tuán)性、多元性和壟斷性決定了稅收管理的風(fēng)險(xiǎn)性、綜合性和復(fù)雜性，這就要求大企業(yè)稅收管理工作必須按照科學(xué)發(fā)展觀要求，以機(jī)制創(chuàng)新為抓手，逐步探索、建立和完善大企業(yè)稅收宣傳培訓(xùn)、風(fēng)險(xiǎn)防范、信息運(yùn)用、納稅服務(wù)、工作流程和績(jī)效考核等一系列工作制度和工作規(guī)范，促進(jìn)大企業(yè)稅收管理的科學(xué)化、規(guī)范化和精細(xì)化。

一、構(gòu)建宣傳培訓(xùn)機(jī)制。提高大企業(yè)稅收管理人員的政策業(yè)務(wù)水平，提高納稅人的稅收認(rèn)知度和遵從度，是做好大企業(yè)稅收管理的前提條件。一是建立系統(tǒng)性的培訓(xùn)機(jī)制。充分利用各級(jí)培訓(xùn)基地、視頻等形式和手段，對(duì)大企業(yè)稅收管理人員和企業(yè)財(cái)會(huì)人員開展稅收政策與執(zhí)行、管理與服務(wù)、權(quán)利與義務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)與防范、分析與評(píng)估等方面的系統(tǒng)培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì)；二是建立社會(huì)性的宣傳機(jī)制。以全國(guó)稅收宣傳月為載體，以12366服務(wù)熱線為陣地，以總局、省、市局門戶網(wǎng)站、報(bào)刊和辦稅服務(wù)廳為依托，以企業(yè)法人、財(cái)會(huì)人員為重點(diǎn)，采取喜聞樂見、豐富多彩的形式開展稅法宣傳教育，增強(qiáng)全社會(huì)依法誠(chéng)信納稅意識(shí)和稅法遵從度。同時(shí)強(qiáng)化社會(huì)輿論監(jiān)督，對(duì)典型涉稅案例進(jìn)行曝光，增強(qiáng)宣傳的震懾性。三是建立互動(dòng)性的宣傳輔導(dǎo)咨詢機(jī)制。充分利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)和通訊技術(shù)，與大企業(yè)法人和財(cái)務(wù)人員建立“稅企論壇”、“稅收政策QQ群”、“稅收事項(xiàng)飛信群”、“稅收服務(wù)電子信箱”，宣傳咨詢稅收政策，增強(qiáng)稅收工作的互動(dòng)性、及時(shí)性、和諧性。

二、創(chuàng)新工作運(yùn)行機(jī)制。一是建立崗責(zé)體系。大企業(yè)稅收管理工作，從縱向?qū)用婵?，涉及中央、省、市、縣各個(gè)管理級(jí)次，從橫向面看，涉及到貨勞稅、所得稅、進(jìn)出口稅、國(guó)際稅、征管、計(jì)統(tǒng)等多個(gè)部門，如果沒有明確的崗責(zé)，是難以管好的。因此，必須科學(xué)劃分職能，準(zhǔn)確界定責(zé)任，按需設(shè)定崗位，責(zé)任細(xì)化到人，防止崗責(zé)不明，管理缺位，責(zé)任不清。二是優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。將大企業(yè)稅收管理工作按業(yè)務(wù)流程的要求進(jìn)行分解，落實(shí)到各個(gè)環(huán)節(jié)，融合到崗責(zé)體系之中，使之環(huán)環(huán)相扣，運(yùn)轉(zhuǎn)流暢，高效嚴(yán)謹(jǐn)。三是制定操作規(guī)范。根據(jù)大企業(yè)稅收管理要求和各崗位工作特點(diǎn)，將大企業(yè)稅收業(yè)務(wù)按工作內(nèi)容、業(yè)務(wù)流程、工作規(guī)程、工作標(biāo)準(zhǔn)、完成時(shí)限、質(zhì)量考核等內(nèi)容進(jìn)行明確統(tǒng)一，提高管理效能。四是加強(qiáng)過程監(jiān)控。運(yùn)用信息、會(huì)議、檢查、通報(bào)等形式，對(duì)各時(shí)期重點(diǎn)工作進(jìn)行監(jiān)控督辦，確保落實(shí)到位。

三、完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。稅收風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制是通過建立稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)效果評(píng)價(jià)等一系列制度規(guī)范，達(dá)到有效防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。首先，應(yīng)以解決信息不對(duì)稱為切入點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)信息的歸集與分析，找出可能帶來稅收風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素，形成風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別信息處理體系。其次，應(yīng)以建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系為重點(diǎn)，如宏觀稅負(fù)指標(biāo)，結(jié)構(gòu)性稅負(fù)指標(biāo)，從量性稅收指標(biāo)，稅收成本指標(biāo)，以及稅收征管質(zhì)量水平等方面的指標(biāo)，形成風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，以期盡可能準(zhǔn)確地反映出稅收風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)狀況，找到風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。再次，應(yīng)以加強(qiáng)管理為著力點(diǎn)，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政分配體制，降低制度性風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)隊(duì)伍約束監(jiān)督，應(yīng)對(duì)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)稽查處罰，遏制稅收風(fēng)險(xiǎn)；改進(jìn)納稅評(píng)估，預(yù)防稅收風(fēng)險(xiǎn)；建立應(yīng)急機(jī)制，應(yīng)對(duì)突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)溝通和宣傳，化解稅收風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)稅源管理，監(jiān)控稅收風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要對(duì)防范機(jī)制、防范效果進(jìn)行評(píng)價(jià)、分析、比較，評(píng)估已實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理方法的結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)的契合程度，在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善制度體系，達(dá)到防范、抵御、應(yīng)對(duì)、化解風(fēng)險(xiǎn)之目的。

四、優(yōu)化納稅服務(wù)機(jī)制。建立納稅服務(wù)機(jī)制，是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，防范大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高納稅人稅法遵從度的重要舉措。納稅服務(wù)機(jī)制應(yīng)體現(xiàn)職責(zé)的法定性，效益的間接性，范圍的廣泛性，需求的導(dǎo)向性，權(quán)力與義務(wù)的對(duì)等性，內(nèi)涵的層次性，以優(yōu)化流程為導(dǎo)向，以納稅人需求為切入點(diǎn)，以稅收分析、納稅評(píng)估、稅源監(jiān)控、稅務(wù)稽查良性互動(dòng)機(jī)制為突破點(diǎn)，以統(tǒng)籌稅收業(yè)務(wù)事項(xiàng)、規(guī)范服務(wù)窗口、整合服務(wù)平臺(tái)為手段，以信息化為依托，以作風(fēng)建設(shè)為抓手，以維護(hù)納稅人權(quán)益，促進(jìn)稅收征納和諧為目的，探素建立優(yōu)化納稅服務(wù)的長(zhǎng)效機(jī)制，保證納稅服務(wù)工作規(guī)范高效開展。一是建立需求分析機(jī)制，掌握納稅人需求，不斷改進(jìn)服務(wù)措施，確保服務(wù)的持久性。二是建立征納溝通機(jī)制，增進(jìn)雙方的理解、信任，實(shí)現(xiàn)征納關(guān)系的和諧性。三是要建立利益協(xié)調(diào)機(jī)制，引導(dǎo)納稅人以理性合法的方式表達(dá)利益訴求，化解稅企矛盾，釋放征納風(fēng)險(xiǎn)。四是建立部門協(xié)作機(jī)制，搞好政府各部門之間的協(xié)作和信息資源利用共享，方便辦稅，降低納稅成本。五是建立稅收信用評(píng)價(jià)機(jī)制，促進(jìn)大企業(yè)守法經(jīng)營(yíng)，公平競(jìng)爭(zhēng)，依法誠(chéng)信納稅。六是建立考核監(jiān)督機(jī)制，實(shí)行獎(jiǎng)優(yōu)罰劣、嚴(yán)格責(zé)任追究，促進(jìn)優(yōu)良服務(wù)。

五、探索信息管稅機(jī)制。建立信息管稅機(jī)制是有效控制大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，全面提高大企業(yè)稅收管理水平的必由之路。信息管稅就是充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，以解決征納雙方信息不對(duì)稱問題為重點(diǎn)，對(duì)涉稅信息的采集與管理、整理與儲(chǔ)存、加工與分析、傳遞與處理等環(huán)節(jié)進(jìn)行制度創(chuàng)新，規(guī)范運(yùn)作，拓展空間，以信息化帶動(dòng)征管現(xiàn)代化。要規(guī)范信息采集管理，嚴(yán)把數(shù)據(jù)入口關(guān)，確保信息真實(shí)、完整、有用；要拓展信息來源渠道，抓好信息共享，擴(kuò)大信息采集面和輻射面，充分利用好信息資源；要強(qiáng)化信息分析運(yùn)用，將信息資源充分運(yùn)用于稅收分析、納稅評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、稅種管理、稅源監(jiān)控等日常管理之中，達(dá)到增值利用，提高大企業(yè)稅收管理效能的目的；要理順稅收征管業(yè)務(wù)與信息技術(shù)關(guān)系，通過稅收業(yè)務(wù)整合，機(jī)構(gòu)重組，事權(quán)調(diào)整和職能轉(zhuǎn)變，把大企業(yè)稅收管理工作推上一個(gè)新臺(tái)階。

六、強(qiáng)化績(jī)效考核機(jī)制。大企業(yè)稅收管理涉及多層面、多部門、多稅種，如果沒有一套科學(xué)完整的績(jī)效考核機(jī)制，是難以管好的。大企業(yè)稅收績(jī)效考核應(yīng)遵循管用、效能、獎(jiǎng)優(yōu)、罰劣、治庸的原則，把握績(jī)效考核的科學(xué)性、系統(tǒng)性、經(jīng)常性、實(shí)效性，在建立考核體系上花氣力，在量化考核指標(biāo)上做文章，在創(chuàng)新考核辦法上下功夫。一是建立科學(xué)考核體系，要根據(jù)大企業(yè)稅收管理職能工作事項(xiàng)和任務(wù)要求，形成自上而下、全面覆蓋、縱橫交錯(cuò)、銜接緊密的網(wǎng)格化考核體系，使之崗有其人、人有其崗、人盡其責(zé)、人有事干、事有人管的工作局面；二是科學(xué)量化考核指標(biāo)。將工作數(shù)量、工作質(zhì)量、工作態(tài)度、社會(huì)評(píng)價(jià)等內(nèi)容設(shè)定量化值，進(jìn)行全方位評(píng)估考核；三是創(chuàng)新考核辦法。充分運(yùn)用信息手段，實(shí)行人機(jī)結(jié)合、上下結(jié)合、內(nèi)外結(jié)合的考評(píng)方法；四是注重考核成果的運(yùn)用，將考核成果與評(píng)先表模、提拔使用、經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，增強(qiáng)績(jī)效考核的實(shí)效性。

第二篇：淺談如何加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)稅收管理

淺談如何加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)稅收管理

王宇輝

集團(tuán)企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，是國(guó)家稅收收入的主要來源，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)生活中起著十分重要的作用。加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)稅收管理與服務(wù)工作，是服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收的重要內(nèi)容，是確保集團(tuán)企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展的重要保證，是彌補(bǔ)現(xiàn)行集團(tuán)企業(yè)稅收管理中的不足，推進(jìn)稅收管理科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化的必然要求，是順應(yīng)稅收管理國(guó)際趨勢(shì)、推進(jìn)我國(guó)稅收管理現(xiàn)代化的重要途徑。因此如何有效的對(duì)集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行管理是擺在我們面前的一項(xiàng)長(zhǎng)期而又艱巨的工作。

一、集團(tuán)企業(yè)稅收管理中的現(xiàn)狀

一是稅收貢獻(xiàn)突出，稅收管理有較大壓力。邢臺(tái)市橋西區(qū)地方稅務(wù)局管轄著9戶集團(tuán)企業(yè)、2戶集團(tuán)性質(zhì)企業(yè)，集團(tuán)企業(yè)的稅收收入占全局稅收收入的一半以上。以冀中能源集團(tuán)為例。該集團(tuán)在橋西區(qū)的28家單位，涉及煤炭開采、煤炭洗選、建筑、餐飲等業(yè)務(wù)，2009年每月繳納各項(xiàng)稅費(fèi)近八千萬元。因此，集團(tuán)企業(yè)稅收管理質(zhì)量的好壞，直接決定著橋西地稅局的收入進(jìn)度，也對(duì)橋西地稅局的稅收管理能力、服務(wù)水平和人員素質(zhì)提出了嚴(yán)峻的考驗(yàn)。

二是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)復(fù)雜，稅收管理有較大難度。集團(tuán)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，跨區(qū)域生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目多，關(guān)聯(lián)交

易多，技術(shù)創(chuàng)新、組織創(chuàng)新和管理創(chuàng)新能力都很強(qiáng)，信息化應(yīng)用程度高。因而稅收管理必然涉及大量復(fù)雜的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理知識(shí)、稅收政策適用問題和計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)，這就必然要求稅收管理人員具有特別高的專業(yè)素質(zhì)，采取的稅收管理辦法和手段要具有較強(qiáng)的針對(duì)性，稅務(wù)管理和評(píng)估手段要具有較高的科技含量，其稅收管理難度比小企業(yè)要大得多。

三是納稅意識(shí)和維權(quán)意識(shí)較高，服務(wù)有較大壓力。集團(tuán)企業(yè)一般都配備專人甚至是專門的部門負(fù)責(zé)涉稅事項(xiàng)，基本能按稅法規(guī)定申報(bào)納稅，而且部分企業(yè)還有高素質(zhì)的管理人員進(jìn)行著合理的稅務(wù)籌劃，他們把納稅信譽(yù)作為企業(yè)信譽(yù)的重要組成部分。他們對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的服務(wù)要求很高，若稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的服務(wù)質(zhì)量和水平不能滿足集團(tuán)企業(yè)的需要，對(duì)稅務(wù)部門的形象和地位將會(huì)產(chǎn)生較大的負(fù)面影響。

二、集團(tuán)企業(yè)稅收管理的存在的問題

一是人員素質(zhì)不適應(yīng)。集團(tuán)企業(yè)組織機(jī)構(gòu)復(fù)雜，管理環(huán)節(jié)多，業(yè)務(wù)量大，涉及多個(gè)行業(yè)經(jīng)營(yíng)，專業(yè)化分工細(xì)致，信息化程度很高，還有一批高學(xué)歷、高職稱、高素質(zhì)的管理人員。與之相比，稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理力量明顯不足，精通法律、財(cái)會(huì)、計(jì)算機(jī)等專業(yè)知識(shí)和技能的人才匱乏，無論是人員數(shù)量還是人員素質(zhì)都存在差距，對(duì)集團(tuán)企業(yè)的管理力不從心。

二是管理手段不健全。集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部管理底數(shù)、內(nèi)部結(jié)構(gòu)及股權(quán)結(jié)構(gòu)掌握不清；集團(tuán)管理只注重對(duì)總機(jī)構(gòu)管理，對(duì)分

公司的基本情況了解不深入；集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易行為掌控不到位；重點(diǎn)稅源監(jiān)控力度不夠。

三是信息渠道不暢通。集團(tuán)企業(yè)的稅收管理成效很大程度上取決于對(duì)企業(yè)信息資源的掌握。集團(tuán)企業(yè)出于保密等方面考慮，在對(duì)外披露信息時(shí)十分謹(jǐn)慎，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要掌握的資產(chǎn)、核算等信息不予提供或需要經(jīng)過一定的內(nèi)部審批程序方可提供，信息的及時(shí)性難以保證。目前稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取信息的唯一途徑就是企業(yè)自行申報(bào)，這些經(jīng)過加工的“二手”信息，存在著是否真實(shí)準(zhǔn)確的問題，依據(jù)這些信息開展稅收分析和納稅評(píng)估，難以保證工作質(zhì)量。

三、加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)稅收管理的對(duì)策

針對(duì)集團(tuán)企業(yè)稅收管理的特點(diǎn)和難點(diǎn)，結(jié)合目前稅收管理現(xiàn)狀，我們對(duì)進(jìn)一步加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)稅收管理提出如下建議：一是轉(zhuǎn)變集團(tuán)企業(yè)稅收管理理念，突出動(dòng)態(tài)管理。由于集團(tuán)企業(yè)內(nèi)、外部都有很強(qiáng)的監(jiān)控機(jī)制，既受到審計(jì)署、國(guó)家稅務(wù)總局等外部執(zhí)法部門的監(jiān)督檢查，也接受集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的日常監(jiān)督，納稅遵從度較高。但站在企業(yè)的角度，出于維護(hù)自身利益的需要，對(duì)稅收政策的理解可能與稅務(wù)機(jī)關(guān)不一致，需要加強(qiáng)征納雙方的溝通和理解。我們稅收管理人員不能和以往一樣再坐在辦公室里等著企業(yè)送報(bào)表，看看報(bào)表這樣的工作方式。要?jiǎng)討B(tài)管理，深入企業(yè)，系統(tǒng)地掌握集團(tuán)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞，實(shí)

現(xiàn)集中的深層次的管理，而且可以及時(shí)對(duì)企業(yè)提供指導(dǎo)和服務(wù)，提高集團(tuán)企業(yè)納稅申報(bào)和稅款繳納的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，降低行業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)部門可以最小的投入保證作為重點(diǎn)稅源的稅收收入的實(shí)現(xiàn)。

二是完善集團(tuán)企業(yè)管理崗責(zé)設(shè)臵，實(shí)現(xiàn)管理服務(wù)的有機(jī)結(jié)合。針對(duì)集團(tuán)企業(yè)具有數(shù)量少、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)復(fù)雜、稅收收入比重大、需要提供專業(yè)性較強(qiáng)的納稅服務(wù)等特征，我們就要配備較高素質(zhì)的稅收管理人員，專門負(fù)責(zé)研究制定對(duì)集團(tuán)企業(yè)實(shí)行專業(yè)化管理的政策法規(guī)以及管理的方式方法，按行業(yè)劃分客戶管理范圍，對(duì)集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行垂直管理，為集團(tuán)企業(yè)提供針對(duì)性的深層次管理和服務(wù)。將集團(tuán)企業(yè)作為重點(diǎn)客戶，充分考慮集團(tuán)企業(yè)的差別需求，與集團(tuán)企業(yè)建立客戶服務(wù)型關(guān)系，完全做到“一站式”服務(wù)。要以日常稅務(wù)評(píng)估為稅收?qǐng)?zhí)法的主要手段，及時(shí)評(píng)估集團(tuán)企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)處理，達(dá)到及時(shí)核算稅款、及時(shí)申報(bào)稅款。一方面發(fā)揮稅收職能作用，通過開展納稅評(píng)估，做好稅收籌劃，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)發(fā)展更大更強(qiáng)；另一方面將執(zhí)法與服務(wù)有機(jī)地結(jié)合起來，達(dá)到以服務(wù)提升執(zhí)法水平和管理層次，建立和諧的征納關(guān)系。

三是發(fā)揮信息管稅的作用，暢通管理信息渠道。稅源信息的收集和分析是集團(tuán)企業(yè)稅收管理的重要突破口。面對(duì)企業(yè)高度的信息化，稅務(wù)部門沒有相應(yīng)管理信息平臺(tái)的支持是難以實(shí)現(xiàn)有效管理的。建立集團(tuán)企業(yè)稅源管理和分析平臺(tái)是十

分必要的。該平臺(tái)的建立將對(duì)集團(tuán)企業(yè)的所有涉稅信息及時(shí)加以收集，方便的掌握集團(tuán)企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和內(nèi)部之間的業(yè)務(wù)往來，從而加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)企業(yè)的管理和關(guān)聯(lián)交易的管理，同時(shí)對(duì)集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行納稅評(píng)估提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支撐。

四是強(qiáng)化集團(tuán)企業(yè)稅收管理人員的培訓(xùn)，滿足稅收管理需要。要立足現(xiàn)實(shí)，大力開展專業(yè)技能崗位培訓(xùn)，針對(duì)集團(tuán)企業(yè)的特點(diǎn)，重點(diǎn)培訓(xùn)財(cái)務(wù)分析、會(huì)計(jì)電算化等方面的內(nèi)容，特別是要熟悉集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)軟件的操作，從而提高稅收管理能力。

第三篇：施工企業(yè)稅收管理

施工企業(yè)稅收管理

一、施工企業(yè)涉及稅種、稅率

1、營(yíng)業(yè)稅按營(yíng)業(yè)收入3%繳納；

2、城建稅按繳納的營(yíng)業(yè)稅7%繳納；

3、教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅3%繳納；

4、地方教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅2%繳納；

5、印花稅：建筑工程合同按承包金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時(shí)）；按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按增加部分繳納）；

6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納（各地規(guī)定不一，XX元/平方米）；

7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；

8、車船稅按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，XX元輛）；

9、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額（調(diào)整以后的利潤(rùn)）繳納： 2008年起稅率為25%；

10、發(fā)放工資及福利代扣代繳個(gè)人所得稅。

二、施工企業(yè)稅收政策（營(yíng)業(yè)稅）

新《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱新條例、新細(xì)則）從2009年1月1日起實(shí)施，新舊法規(guī)的變化使得原來關(guān)于建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)范性文件已失去了法律效力，財(cái)政部與國(guó)家稅務(wù)總局依各自的權(quán)限相繼下發(fā)文件對(duì)原有文件進(jìn)行了清理。繼國(guó)家稅務(wù)總局于2009年3月4日下發(fā)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公布廢止的營(yíng)業(yè)稅規(guī)范性文件目錄的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]29號(hào)）文件后，2009年5月8日財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)了《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公布若干廢止和失效的營(yíng)業(yè)稅規(guī)范性文件的通知》(財(cái)稅[2009]61號(hào))文件，兩個(gè)文件，共宣布全文廢止和部分廢止文件83個(gè)。在這些廢止文件中，對(duì)于建筑業(yè)如何納稅的文件調(diào)整較大，納稅人應(yīng)該注意以下幾個(gè)問題：

1、建筑業(yè)納稅義務(wù)人規(guī)定變化大

對(duì)比新舊規(guī)定，關(guān)于建筑業(yè)納稅義務(wù)人的規(guī)定主要有兩大變化。一是對(duì)于內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)從事建筑業(yè)納稅義務(wù)的認(rèn)定；二是承包人的變化。

根據(jù)新細(xì)則第十條規(guī)定，負(fù)有營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)的單位為發(fā)生應(yīng)稅行為并收取貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益的單位，但不包括單位依法不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。按照這一規(guī)定，單位的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)從事建筑業(yè)務(wù)或提供建筑勞務(wù)是不需要繳納營(yíng)業(yè)稅的。但按照原《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅實(shí)施細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱原細(xì)則）及《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確<中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則>第十一條有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2001]160號(hào)）文件，以及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<營(yíng)業(yè)稅問題解答（之一）>的通知》（國(guó)稅函發(fā)[1995]156號(hào)）規(guī)定，關(guān)于單位所屬內(nèi)部施工隊(duì)伍承擔(dān)其所隸屬單位的建筑安裝工程如何征收營(yíng)業(yè)稅，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部無論是否獨(dú)立核算只要發(fā)生應(yīng)稅行為并收取利益（結(jié)算工程價(jià)款）的單位均為營(yíng)業(yè)稅納稅人，但不包括獨(dú)立核算單位內(nèi)部非獨(dú)立核算單位從本獨(dú)立核算單位內(nèi)部收取貨幣、貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益，即排除了單位內(nèi)部非獨(dú)立核算單位提供勞務(wù)時(shí)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅，并且強(qiáng)調(diào)分別記賬，分別核算。同時(shí)160號(hào)文件第二條對(duì)獨(dú)立核算進(jìn)行了限定。顯然，新舊規(guī)定差異較大，比較而言，新規(guī)定更為直接，簡(jiǎn)單。

此外，關(guān)于建筑業(yè)承包人，根據(jù)新細(xì)則第十一條規(guī)定，單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人(以下統(tǒng)稱承包人)發(fā)生應(yīng)稅行為，承包人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人(以下統(tǒng)稱發(fā)包人)名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以發(fā)包人為納稅

人；否則以承包人為納稅人。

分包方的稅可以自行繳納了

關(guān)于納稅義務(wù)人，需要納稅人特別關(guān)注。因?yàn)榘凑招乱?guī)定，建設(shè)方與總包方不再對(duì)分包方的納稅問題大包大攬，分包方自己也可以就地納稅了。

根據(jù)新條例第十一條規(guī)定，建筑業(yè)的總包人不再被規(guī)定為分包人的扣繳義務(wù)人，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于如何認(rèn)定建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人間題的批復(fù)》（國(guó)稅函[2000]247號(hào)）關(guān)于總包人為扣繳義務(wù)人，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<營(yíng)業(yè)稅問題解答（之一）>的通知》（國(guó)稅函發(fā)[1995]156號(hào)）文件對(duì)境外機(jī)構(gòu)總承包建筑安裝工程由總包人扣繳的規(guī)定，以及原來對(duì)建筑業(yè)影響很大的《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅若干政策問題的通知》（財(cái)稅

[2006]177號(hào)）文件已不再執(zhí)行，建設(shè)方與總包方均不再是分包方建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人，分包方應(yīng)自行于勞務(wù)發(fā)生地繳納稅款。

此外，新細(xì)則刪除了對(duì)“轉(zhuǎn)包”可以享受差額納稅的優(yōu)惠。根據(jù)新細(xì)則第五條第二款的規(guī)定：“納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額；”也就是說，對(duì)總包方而言是可以在扣除分包方費(fèi)用進(jìn)行差額納稅的，但這里需要注意的是，只有總包方發(fā)生分包業(yè)務(wù)可以差額納稅，其他企業(yè)的再分包業(yè)務(wù)應(yīng)按取得收入全額繳納營(yíng)業(yè)稅。因?yàn)檗D(zhuǎn)包屬于法律禁止的行為，所以新細(xì)則同時(shí)也刪除了對(duì)“轉(zhuǎn)包”的相關(guān)規(guī)定。

2、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間地點(diǎn)規(guī)定更清晰

按照新條例規(guī)定，收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)，是指納稅人應(yīng)稅行為發(fā)生過程中或者完成后收取的款項(xiàng)。取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，為書面合同確定的付款日期的當(dāng)天；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅行為完成的當(dāng)天。

因此，建筑業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)注意采取預(yù)收賬款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天。而《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干征稅問題的通知》（國(guó)稅發(fā)[1994]159號(hào)）中關(guān)于建筑業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，則區(qū)分是否為一次性結(jié)算價(jià)款辦法，實(shí)行旬末或月中預(yù)支、月終結(jié)算、竣工后清算辦法，實(shí)行按工程形象進(jìn)度劃分不同階段結(jié)算價(jià)款辦法，實(shí)行其他結(jié)算等四種方式的規(guī)定不再執(zhí)行。規(guī)定比現(xiàn)在要復(fù)雜的多，計(jì)算也比較繁瑣。

3、納稅地點(diǎn)的變化

根據(jù)新條例的規(guī)定，建筑業(yè)納稅人納稅地點(diǎn)做特殊關(guān)注，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。取消了納稅人承包的跨省工程向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的規(guī)定。

同時(shí)，借鑒《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅若干政策問題的通知》（財(cái)稅

[2006]177號(hào)）的規(guī)定，異地提供建筑業(yè)勞務(wù)超6個(gè)月未申報(bào)納稅，機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)可補(bǔ)征稅款。

4、憑證不符合規(guī)定不允許差額納稅

新條例規(guī)定，對(duì)總包方應(yīng)取得分包方開具的合法有效憑證才可以差額繳納營(yíng)業(yè)稅，取得的憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，該項(xiàng)目金額不得扣除。根據(jù)新細(xì)則規(guī)定，建筑業(yè)合法有效憑證是指：

1、支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，且該單位或者個(gè)人發(fā)生的行為屬于營(yíng)業(yè)稅或者增值稅征收范圍的，以該單位或者個(gè)人開具的發(fā)票為合法有效憑證；

2、支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明。《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干政策問題的通知》（財(cái)稅[2003]16號(hào)）關(guān)于扣除憑證的規(guī)定不再執(zhí)行。

三、施工企業(yè)稅務(wù)管理

(一)把握好合同的簽訂關(guān)

1．能簽訂建筑安裝合同的不要簽訂勞務(wù)分包合同

當(dāng)施工企業(yè)施工任務(wù)不足時(shí)，為了提高設(shè)備的利用效率，可以利用閑置設(shè)備去分包其他企業(yè)的施工任務(wù)。因此，在簽訂經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，當(dāng)簽訂勞務(wù)分包合同時(shí)按建筑安裝稅率3％征收，當(dāng)簽訂機(jī)械租賃合同時(shí)按租賃業(yè)5％征收(假設(shè)其它隨征稅一樣)，所以應(yīng)盡量簽訂勞務(wù)分包合同。

2．材料采購(gòu)合同和運(yùn)輸合同合理結(jié)合使用

例如：目前樟樹市砂礫石的綜合稅率是8．6％，公路運(yùn)輸?shù)木C合稅率是6．65％，如果與材料供應(yīng)商簽訂的材料價(jià)格包含了運(yùn)費(fèi)，材料供應(yīng)商只能提供砂礫石的發(fā)票，按綜合稅率8．6％完稅開票；如果材料供應(yīng)和公路運(yùn)輸分別簽訂合同，材料按綜合稅率是8．6％完稅開票，運(yùn)費(fèi)按綜合稅率是6．65％，無形中可以降低供應(yīng)商材料的價(jià)格。

3．建筑安裝合同應(yīng)包含材料價(jià)款

盡量不簽甲供料合同，甲供料合同不僅施工企業(yè)得不到應(yīng)得的取費(fèi)，因?yàn)槭┕ゎA(yù)算間接費(fèi)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是按照直接費(fèi)的一定比例計(jì)算的，甲供料合同中甲方供應(yīng)材料價(jià)值沒有記人工程直接費(fèi)，降低了取費(fèi)基數(shù)，致使按照直接費(fèi)取費(fèi)的計(jì)劃利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)稅及附加等取費(fèi)低于預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。施工企業(yè)不但得不到應(yīng)得的工程結(jié)算價(jià)款，還有可能使施工企業(yè)多繳納營(yíng)業(yè)稅及附加。營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定：建筑安裝企業(yè)承包建設(shè)工程項(xiàng)目，無論是包工包料工程還是包工不包料工程，均應(yīng)按包工包料工程收取的料工費(fèi)全額為營(yíng)業(yè)額。營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營(yíng)業(yè)額。

施工企業(yè)還可以利用自己在市場(chǎng)中的關(guān)系，買到物美價(jià)廉的材料，節(jié)省工程中材料費(fèi)的支出。

4．簽訂總分包合同

例：甲工程承包總公司通過競(jìng)標(biāo)，向業(yè)主承攬了一項(xiàng)價(jià)值2000萬元的公路工程，甲公司又將該工程以1800萬元分包給乙工程公司施工。甲公司與業(yè)主簽訂了工程總承包合同，同時(shí)又與乙公司簽訂分包工程施工合同。甲公司涉稅處理有兩種選擇：一是雙方簽訂建筑施工合同，即按建筑業(yè)征稅，則營(yíng)業(yè)稅=(2000—1800)×3％=6萬元；另一選擇是簽訂承包合同，則應(yīng)按服務(wù)業(yè)征稅，營(yíng)業(yè)稅=(2000-1800)×5％=10萬元。顯然按方案一可節(jié)稅4萬元(假設(shè)其它隨征稅一樣)。

(二)掌握建筑納稅時(shí)間，避免提前納稅浪費(fèi)資金的時(shí)問價(jià)值。

《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定建造合同采用完工百分比法確認(rèn)收入，如果建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和費(fèi)用，確認(rèn)合同收入的同時(shí)要計(jì)算營(yíng)業(yè)稅及附加，建筑營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間比較復(fù)雜。因此，需要根據(jù)具體情況，把握好營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，避免提前納稅浪費(fèi)資金的時(shí)間價(jià)值，能推遲納稅時(shí)間的盡量推遲。

企業(yè)所得稅采取按年征收、分期預(yù)繳、年終匯算清繳的征管辦法。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，企業(yè)預(yù)繳中少繳的稅款不做偷稅處理。而且根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《建造合同準(zhǔn)則》，施工企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收人與費(fèi)用。據(jù)此，企業(yè)在前三個(gè)季度盡可能地少確認(rèn)收入，可以延緩支付所得稅，從而減少資金壓力，節(jié)約資金成本。

第四篇：稅收管理信息化建設(shè)

稅收管理信息化建設(shè)的目標(biāo)

我國(guó)稅收管理信息化建設(shè)的目標(biāo)，就是建立基于統(tǒng)一規(guī)范的應(yīng)用系統(tǒng)平臺(tái)，依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，國(guó)家稅務(wù)總局和省一級(jí)稅務(wù)局集中處理信息，覆蓋所有稅種、稅收工作重要環(huán)節(jié)、各級(jí)國(guó)稅局地稅局并與有關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)，包括征收管理、行政管理、外部信息、決策支持系統(tǒng)的功能齊全、協(xié)調(diào)高效、信息共享、監(jiān)控嚴(yán)密、安全穩(wěn)定、保障有力的稅收管理信息系統(tǒng)。上述建設(shè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，將進(jìn)一步創(chuàng)新稅收管理方式，提高稅收管理的質(zhì)量和效率，全面提升稅收工作水平，并對(duì)我國(guó)電子政務(wù)工程的整體建設(shè)起到示范作用，具有較大的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

一是顯著提高稅收管理的質(zhì)量和水平。稅收征收率不斷提高，使稅款實(shí)征數(shù)不斷接近法定應(yīng)征數(shù)，保持稅收收入與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)增長(zhǎng)。征稅成本和納稅成本進(jìn)一步降低，稅收管理效率進(jìn)一步提高。對(duì)各類涉稅活動(dòng)的監(jiān)控強(qiáng)化，打擊稅收違法犯罪更加及時(shí)有力，有效遏制稅收流失。

二是大幅度提升納稅服務(wù)的質(zhì)量與效率。通過信息化手段，不斷豐富納稅服務(wù)的內(nèi)容，拓展納稅服務(wù)渠道，簡(jiǎn)化納稅人辦稅手續(xù)，減輕納稅人額外負(fù)擔(dān)，使納稅人不受時(shí)間和空間的限制辦理涉稅事宜，得到優(yōu)質(zhì)、便捷的多元化、全方位的納稅服務(wù)，形成尊重納稅人、服務(wù)納稅人的工作機(jī)制和社會(huì)氛圍。

三是進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù)干部隊(duì)伍建設(shè)。中國(guó)稅收管理信息系統(tǒng)的全面建成，將實(shí)現(xiàn)由人管人到制度管人、程序管人的跨越，有效地避免人工作業(yè)條件下稅收征管的隨意性，進(jìn)一步規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法，加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督，推進(jìn)依法治稅，進(jìn)一步促進(jìn)稅務(wù)干部隊(duì)伍建設(shè)，提高干部綜合素質(zhì)，樹立稅務(wù)部門良好的社會(huì)形象。

四是中國(guó)稅收管理信息系統(tǒng)（CTAIS）將成為我國(guó)“電子政務(wù)”的核心系統(tǒng)之一。稅收管理信息系統(tǒng)的全面建成，將為國(guó)家其他電子政務(wù)項(xiàng)目提供豐富的共享數(shù)據(jù)源，有利于政府部門之間建立信息共享和協(xié)作關(guān)系，為加強(qiáng)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理和提高宏觀經(jīng)濟(jì)決策水平貢獻(xiàn)力量。

稅收管理信息化建設(shè)的主要內(nèi)容

稅收管理信息化建設(shè)的主要內(nèi)容，概括起來，就是“一個(gè)平臺(tái)，兩級(jí)處理，三個(gè)覆蓋，四個(gè)系統(tǒng)”.（一）一個(gè)平臺(tái)

是指建立一個(gè)包含網(wǎng)絡(luò)硬件和基礎(chǔ)軟件的統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺(tái)。主要任務(wù)是逐步建立覆蓋總局、國(guó)地稅各級(jí)機(jī)關(guān)以及與其他政府部門聯(lián)通的網(wǎng)絡(luò)，形成基于因特網(wǎng)的納稅人服務(wù)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，建設(shè)硬件設(shè)備平臺(tái)，構(gòu)建電子稅務(wù)應(yīng)用組件平臺(tái)，建立安全管理和運(yùn)行維護(hù)體系，以保證稅收工作在統(tǒng)一、安全、穩(wěn)定的網(wǎng)絡(luò)化平臺(tái)支撐下平穩(wěn)運(yùn)行。其中：

統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)是實(shí)現(xiàn)各信息系統(tǒng)互聯(lián)互通的基礎(chǔ)。稅收管理信息化建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)體系包括總體標(biāo)準(zhǔn)、基礎(chǔ)設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)支撐標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、管理標(biāo)準(zhǔn)、安全標(biāo)準(zhǔn)等。

安全保障體系，就是按照現(xiàn)代信息安全理論，遵循國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，采用目前國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的信息安全技術(shù)，通過建設(shè)稅務(wù)CA、加強(qiáng)密鑰管理和權(quán)限管理以及采取防火墻過濾、入侵檢測(cè)、系統(tǒng)加固、安全性分析等防護(hù)措施，建設(shè)涵蓋稅務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)、應(yīng)用和管理等各個(gè)方面的統(tǒng)一、穩(wěn)定、高效的信息安全保障體系。

運(yùn)行維護(hù)體系，就是通過建立以總局為核心、省級(jí)為基礎(chǔ)，集中管理的運(yùn)行維護(hù)體系，加強(qiáng)監(jiān)控管理，及時(shí)解決運(yùn)行中發(fā)生的各類問題，為用戶提供方便、快捷的技術(shù)和業(yè)務(wù)支持。

（二）兩級(jí)處理

是指依托統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺(tái)，逐步實(shí)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息在總局和省稅務(wù)局集中處理。主要任務(wù)是在“一個(gè)平臺(tái)”的支撐下，結(jié)合各地實(shí)際情況，逐步建立總局、省稅務(wù)局兩級(jí)數(shù)據(jù)處理中心和以省稅務(wù)局為主、總局為輔的數(shù)據(jù)處理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)涉稅電子數(shù)據(jù)在總局、省稅務(wù)局兩級(jí)的集中存儲(chǔ)、集中處理和集中管理，以使業(yè)務(wù)流程更加簡(jiǎn)化，機(jī)構(gòu)趨于扁平化，管理和監(jiān)控更加嚴(yán)密，納稅服務(wù)更加簡(jiǎn)便，系統(tǒng)維護(hù)更加便捷，系統(tǒng)運(yùn)行更加安全，并使得數(shù)據(jù)的宏觀分析與微觀分析相結(jié)合、全局分析與局部透視相結(jié)合，全面提升數(shù)據(jù)利用的價(jià)值。

（三）三個(gè)覆蓋

是指應(yīng)用內(nèi)容逐步覆蓋所有稅種、稅收工作重要環(huán)節(jié)、各級(jí)國(guó)稅局地稅局并與有關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)。主要任務(wù)是通過稅收管理信息化建設(shè)，促進(jìn)信息技術(shù)和管理方法在全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)得到廣泛應(yīng)用，逐步實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)對(duì)國(guó)稅、地稅局管理的所有稅種，稅收工作運(yùn)行的重要環(huán)節(jié)進(jìn)行全面、有效的電子化監(jiān)控，并實(shí)現(xiàn)與有關(guān)部門的聯(lián)網(wǎng)，以保證稅收工作便捷、規(guī)范、高效運(yùn)行。

（四）四個(gè)系統(tǒng)

是指通過業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個(gè)包括征收管理、行政管理、外部信息、決策支持系統(tǒng)在內(nèi)的四個(gè)信息管理應(yīng)用系統(tǒng)。主要任務(wù)是建立以稅收征管業(yè)務(wù)為主要處理對(duì)象的稅收征收管理應(yīng)用系統(tǒng)，以外部信息交換和為納稅人服務(wù)為主要處理對(duì)象的外部信息管理應(yīng)用系統(tǒng)，以稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部行政管理事務(wù)為處理對(duì)象的稅務(wù)行政管理應(yīng)用系統(tǒng)以及面向各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收經(jīng)濟(jì)分析、監(jiān)控和預(yù)測(cè)的稅務(wù)決策支持管理應(yīng)用系統(tǒng)，以滿足稅務(wù)工作多層面、全方位的應(yīng)用需求。其中：

稅收征收管理信息系統(tǒng)包括征收、管理、稽查、處罰、執(zhí)行、救濟(jì)等子系統(tǒng)，是稅收管理信息化的核心應(yīng)用系統(tǒng)。利用該系統(tǒng)，有利于提高稅收管理的質(zhì)量和效率。比如，進(jìn)一步完善增值稅管理信息系統(tǒng)，可以規(guī)范增值稅網(wǎng)上申報(bào)納稅工作，完善對(duì)增值稅專用發(fā)票抵扣及相關(guān)票證的稽核比對(duì)，堵塞增值稅管理漏洞。加強(qiáng)個(gè)人所得稅管理信息系統(tǒng)的試點(diǎn)、推廣工作，可以進(jìn)一步加強(qiáng)個(gè)人所得稅管理。在現(xiàn)有綜合征管信息系統(tǒng)基礎(chǔ)上拓展功能，搭建稅收管理員工作平臺(tái)，完善各稅種的評(píng)估指標(biāo)體系，充分利用信息資源，深化企業(yè)納稅評(píng)估工作，促進(jìn)納稅人真實(shí)申報(bào)納稅，不斷提高稅源管理水平。

稅務(wù)行政管理系統(tǒng)包括綜合辦公、人力資源、財(cái)務(wù)管理、監(jiān)察監(jiān)督等子系統(tǒng)，應(yīng)用范圍覆蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理的各方面，對(duì)于促進(jìn)內(nèi)部管理的規(guī)范化，提高機(jī)關(guān)工作效率具有重要意義。

外部信息系統(tǒng)包括為納稅人服務(wù)、外部門信息交換、國(guó)際稅收情報(bào)交換等子系統(tǒng)。為納稅人服務(wù)子系統(tǒng)由納稅人多渠道接入和納稅人受理平臺(tái)兩部分構(gòu)成，提供針對(duì)納稅人的各類咨詢輔導(dǎo)，受理納稅申報(bào)等方面事項(xiàng)，包括稅務(wù)門戶網(wǎng)站、多元化申報(bào)系統(tǒng)、呼叫中心、12366熱線服務(wù)等模塊，有利于提高為納稅人服務(wù)的水平。外部信息交換子系統(tǒng)，包括與工商、銀行、海關(guān)、財(cái)政、外管、技監(jiān)、公安、統(tǒng)計(jì)等部門信息的采集和交換等功能，對(duì)于全面掌握各方面信息，加強(qiáng)稅源控管具有重要意義。國(guó)際稅收情報(bào)交換子系統(tǒng)，具有對(duì)各稅收協(xié)定締約國(guó)提供的稅收情報(bào)的加密處理、核查回復(fù)，以及對(duì)外情報(bào)采集、發(fā)送等功能，有利于發(fā)現(xiàn)和查處跨國(guó)偷避稅行為，提高國(guó)際稅收管理水平。

決策支持系統(tǒng)主要是用于實(shí)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)的集成與共享，滿足統(tǒng)計(jì)、查詢、分析、預(yù)測(cè)、監(jiān)督等需要，為科學(xué)決策提供數(shù)據(jù)支撐。決策支持系統(tǒng)的作用，就是對(duì)已采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行加工，為領(lǐng)導(dǎo)層提供真實(shí)可靠的信息，以全面了解稅務(wù)管理狀況，拓寬管理者的視野，為工作制度的建設(shè)提供真實(shí)的現(xiàn)狀和優(yōu)化的策略，使各項(xiàng)稅收管理決策更具前瞻性。

完成上述建設(shè)任務(wù)，稅務(wù)部門將建成擁有1個(gè)全國(guó)性行業(yè)網(wǎng)絡(luò)，2個(gè)國(guó)家級(jí)稅務(wù)處理中心，71個(gè)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）級(jí)稅務(wù)處理中心，超過60萬個(gè)內(nèi)部工作站，年事務(wù)處理量超過72億筆，總數(shù)據(jù)量超過700TB，內(nèi)部用戶超過60萬人、外部用戶上億人（戶）的全國(guó)性信息系統(tǒng)。

稅收管理信息化建設(shè)已取得的初步成效

按照“統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，突出重點(diǎn)、分步實(shí)施，整合資源、講求實(shí)效，加強(qiáng)管理、保證安全”的原則，稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)已取得一定成效，為金稅三期工程的建設(shè)奠定了良好的基礎(chǔ)。

一、初步形成了一套網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和設(shè)備配置

根據(jù)系統(tǒng)運(yùn)行需要，建成了稅務(wù)總局至各省、市、縣國(guó)稅局的四級(jí)網(wǎng)絡(luò)，并開通了稅務(wù)視頻會(huì)議系統(tǒng)。目前，國(guó)稅系統(tǒng)四級(jí)廣域網(wǎng)運(yùn)行順暢，各省地稅局全部實(shí)現(xiàn)與稅務(wù)總局聯(lián)網(wǎng)，部分省地稅局建設(shè)完成了省內(nèi)廣域網(wǎng)。

二、初步建設(shè)起比較健全的安全體系以及技術(shù)和業(yè)務(wù)支持體系

根據(jù)征管數(shù)據(jù)集中處理所面臨的信息安全管理風(fēng)險(xiǎn)和安全保障需求，逐步完善信息安全管理制度。大力開展信息安全專業(yè)人員培訓(xùn)，開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，加強(qiáng)安全管理。配備使用防火墻、入侵檢測(cè)、漏洞掃描、防病毒軟件等安全產(chǎn)品，安全防護(hù)能力不斷增強(qiáng)。建立稅務(wù)總局呼叫中心，在全國(guó)建立11個(gè)技術(shù)支持分中心和4個(gè)業(yè)務(wù)支持分中心，以支持電話、支持門戶網(wǎng)站和運(yùn)行維護(hù)知識(shí)庫(kù)為主，開展應(yīng)用系統(tǒng)支持體系建設(shè)。

三、較好地實(shí)施了各項(xiàng)應(yīng)用系統(tǒng)

目前，增值稅防偽稅控開票子系統(tǒng)已經(jīng)覆蓋全國(guó)約160萬戶一般納稅人，結(jié)束了一般納稅人使用手寫版專用發(fā)票的歷史，認(rèn)證系統(tǒng)、交叉稽核系統(tǒng)、協(xié)查系統(tǒng)有效運(yùn)行，提高了增值稅征管水平，虛開增值稅專用發(fā)票的案件呈明顯下降趨勢(shì)。

除上海外，全國(guó)35個(gè)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)稅局全部應(yīng)用綜合征管信息系統(tǒng)，并實(shí)現(xiàn)征管數(shù)據(jù)的省級(jí)集中。該系統(tǒng)涵蓋管理服務(wù)、征收監(jiān)控、稅務(wù)稽查、稅收法制、稅務(wù)執(zhí)行及其他稅收日常工作處理等業(yè)務(wù)功能，并通過工作流程將各項(xiàng)業(yè)務(wù)貫穿一起，形成了對(duì)納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的有效監(jiān)控體系，規(guī)范了征納雙方的行為。許多省地稅局在全省范圍內(nèi)統(tǒng)一應(yīng)用自行開發(fā)的綜合征管信息系統(tǒng)或使用稅務(wù)總局推薦的地稅版征管信息系統(tǒng)。

出口退稅管理信息系統(tǒng)利用稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)、外匯管理、外貿(mào)管理等部門的信息，對(duì)企業(yè)申報(bào)的退稅數(shù)據(jù)進(jìn)行審核比對(duì)，有效防止了騙取出口退稅，方便了出口企業(yè)報(bào)關(guān)出口。

稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)從綜合征管信息系統(tǒng)中抽取相關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)稅務(wù)人員的執(zhí)法過程進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，實(shí)時(shí)、自動(dòng)地提取執(zhí)法活動(dòng)記錄，通過預(yù)先設(shè)定的過錯(cuò)判定標(biāo)準(zhǔn)對(duì)執(zhí)法數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對(duì)，自動(dòng)生成考核結(jié)果，并追蹤到具體崗位人員。目前，該系統(tǒng)已推廣應(yīng)用到全國(guó)國(guó)稅系統(tǒng)，并逐步在地稅系統(tǒng)推開。

公文處理系統(tǒng)已基本覆蓋了國(guó)、地稅系統(tǒng)各級(jí)單位，在規(guī)范公文管理、提高辦公效率方面起到了重要作用。

另外，還根據(jù)征管業(yè)務(wù)需要開發(fā)推廣了一些應(yīng)用系統(tǒng)，比如成品油以進(jìn)控銷系統(tǒng)、車輛購(gòu)置稅征管系統(tǒng)等，個(gè)人所得稅管理信息系統(tǒng)的開發(fā)、試點(diǎn)工作進(jìn)展順利。

實(shí)踐證明，信息化是加強(qiáng)稅收管理的重要手段，通過信息化建設(shè)，稅收工作水平不斷提高，保證了稅收收入隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)定較快增長(zhǎng)。

第五篇：企業(yè)建設(shè)要以企業(yè)精神為基石

企業(yè)建設(shè)要以企業(yè)精神為基石

文章作者：嚴(yán)碩

作為新興管理科學(xué)的企業(yè)文化是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涵蓋的內(nèi)容很多，具有豐富的內(nèi)涵和廣泛的外延。當(dāng)我們不再把企業(yè)文化只作為一種純精神的東西來認(rèn)識(shí)，而是從現(xiàn)代科學(xué)管理的高度有意識(shí)、有目的地加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)并不斷創(chuàng)新的時(shí)候，我們的企業(yè)目標(biāo)、企業(yè)精神、企業(yè)制度、企業(yè)形象等企業(yè)文化諸要素方面都已經(jīng)有了循序漸進(jìn)的發(fā)展。而企業(yè)精神則是企業(yè)文化力的高度概括和濃縮，是企業(yè)在長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中提煉和概括的一種英雄全體的核心，是企業(yè)的無形資產(chǎn)。企業(yè)精神對(duì)于構(gòu)建企業(yè)文化系統(tǒng)工程有著巨大的引導(dǎo)、鼓舞和激勵(lì)作用，它是企業(yè)文化建設(shè)的基石。

我們通常講，萬丈高樓平地起，關(guān)鍵的是地基打的是否牢固，地基打好了，壘墻就快多了。所以說企業(yè)文化建設(shè)，離不開一個(gè)企業(yè)應(yīng)具備的一系列精神。比如：愛廠如家、忘我精神、對(duì)企業(yè)忠誠(chéng)的奉獻(xiàn)精神、充滿拼搏奮發(fā)向上的團(tuán)隊(duì)精神、顧全大局的敬業(yè)精神等等。。。。

如果經(jīng)過艱苦的打造培育具備了這樣的精神，員工的精神面貌、車間的內(nèi)外環(huán)境就會(huì)煥然一新，我們的天材文化也就構(gòu)建起來了。

企業(yè)精神、企業(yè)文化的重要還體現(xiàn)在對(duì)外部的影響力上。實(shí)際也是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力上。比如，客戶來公司洽談業(yè)務(wù)他們不單單看設(shè)備、技術(shù)、產(chǎn)品、生產(chǎn)環(huán)節(jié)更主要考察我們單位的文化背景、人員素質(zhì)、管理水平、精神面貌看企業(yè)的整體形象，不具備這樣的條件，怎么贏得用戶的信任和支持。

來到新廠之后，員工們自己編了一句合轍押韻的話，并不只一次對(duì)我講“進(jìn)了天材精神就來”，現(xiàn)在講著句話為時(shí)過早，我們要記住這句話。全當(dāng)自勉，希望在不久的將來，再說這句話時(shí)，我們感到的是真正的坦然、理直氣壯、內(nèi)心充滿驕傲。

從現(xiàn)在開始要加強(qiáng)企業(yè)精神的養(yǎng)成教育，從一點(diǎn)一滴的小事抓起，用企業(yè)精神規(guī)范全體員工的具體行為。辯證唯物主義認(rèn)為精神可以變物質(zhì)，良好的精神狀態(tài)、正確的指導(dǎo)思想、扎實(shí)的工作作風(fēng)，不僅能改變宏觀物質(zhì)而且可以創(chuàng)造出豐碩的經(jīng)濟(jì)成果。

企業(yè)文化構(gòu)建需要的是載體功能。何為載體？就是我們組織的一些活動(dòng)。要以活動(dòng)養(yǎng)成精神，沒有一定的活動(dòng)就很難提煉出精神，如深圳康佳集團(tuán)公司，每天早上全體員工集中在廣場(chǎng)舉行升旗儀式集體背誦康佳精神：“你為我，我為他，人人為康佳，康佳為國(guó)家?！碧旖蛉A特公司（一輕機(jī)械廠）提出一個(gè)“忠”字。首先忠誠(chéng)家庭、父母、企業(yè)。經(jīng)營(yíng)之道是經(jīng)營(yíng)員工的心。

很顯然構(gòu)建文化應(yīng)具備載體，通過一系列活動(dòng)可以檢驗(yàn)我們的態(tài)度、帶頭作用、領(lǐng)導(dǎo)水平。我們中層管理者還不太適應(yīng)當(dāng)前載體功能的需要。對(duì)待上級(jí)組織的活動(dòng)不認(rèn)真、不端正、應(yīng)付了事，有時(shí)做的很差?？梢詮默F(xiàn)在做起對(duì)待組織的活動(dòng)，需嚴(yán)格執(zhí)行，不然企業(yè)精神就不會(huì)鍛煉出來，企業(yè)文化只能是“霧里的花水中的月”，可望不可及。

企業(yè)文化是一個(gè)組織內(nèi)全體成員接受的價(jià)值體系，企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)行為都受企業(yè)文化的影響和指導(dǎo)。都是在企業(yè)文化的制約下進(jìn)行的。企業(yè)所信奉的價(jià)值觀就是企業(yè)員工對(duì)自身存在、發(fā)展的內(nèi)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的思維方式和行為方式上逐步形成的一種比較穩(wěn)定又具有個(gè)性的選擇。它是企業(yè)文化的核心理念，代表企業(yè)最高利益的信條。

這就是說企業(yè)文化的形成是建筑在價(jià)值觀體系之上的，在企業(yè)文化構(gòu)成的諸要素中，價(jià)值觀體系居于核心地位，起著主導(dǎo)和支配作用，是企業(yè)的靈魂。

反過來講，企業(yè)文化是有品質(zhì)的，每一種文化都有自己的品質(zhì)。通常我們講：“好的企業(yè)文化，可以將壞人變好，壞的企業(yè)文化可將好人變壞，好的企業(yè)文化可將落后企業(yè)變成先進(jìn)的企業(yè)。壞的企業(yè)文化也會(huì)將一個(gè)好的企業(yè)變得停止不前。要想提高文化品質(zhì)，就要在發(fā)展中對(duì)每個(gè)階層的價(jià)值觀體系作出最佳的調(diào)整、完善、提高。

當(dāng)前就現(xiàn)代企業(yè)文化品質(zhì)的主流應(yīng)該是“追求最佳服務(wù)”。這是具有鮮明現(xiàn)代工業(yè)色彩的企業(yè)文化品質(zhì)。我們的中層管理者都要樹立“以顧客為核心”作為價(jià)值觀的最高層次去實(shí)踐，實(shí)踐由產(chǎn)品

營(yíng)銷向服務(wù)營(yíng)銷的行為轉(zhuǎn)變。因?yàn)椤邦櫩汀本褪恰笆袌?chǎng)”沒了顧客就沒了市場(chǎng)，有了市場(chǎng)企業(yè)才會(huì)有效益。企業(yè)精神根據(jù)市場(chǎng)營(yíng)銷學(xué)理論67%的客戶會(huì)回頭，因?yàn)槲覀儗⑼对V問題處理的很好，解決好投訴問題其實(shí)是第二次表現(xiàn)機(jī)會(huì)來了?？蛻魹槭裁磿?huì)投訴，因?yàn)椋阂皇菦]有替代品；二是人家不放棄你。我們每年每季度都要問老客戶到哪里去了，千萬不要為開發(fā)新客戶而丟了老客戶，要將老客戶牢牢鎖在同心圓里，如老客戶丟掉了，新客戶也很快丟掉。維持一個(gè)老客戶和開發(fā)一個(gè)新客戶好比老/新等與1/4。

所以天材公司要圍繞“以顧客為核心”樹立全新價(jià)值觀念在企業(yè)文化構(gòu)建中注重品質(zhì)、不搞盲目粗淺文化。發(fā)揮價(jià)值觀體系的導(dǎo)向作用。

我們要清楚的看到，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)最終還是企業(yè)文化的競(jìng)爭(zhēng)。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，“知識(shí)資本”已成為增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的巨大推動(dòng)力。對(duì)企業(yè)發(fā)展具有重大意義。因此，我們對(duì)企業(yè)文化建設(shè)理論要不斷的學(xué)習(xí)思考。

一是要將構(gòu)建天材文化做為我們管理層的一項(xiàng)系統(tǒng)工程，不要形式一個(gè)簡(jiǎn)單的口號(hào)。這是將天材公司目前狀況及今后的發(fā)展前景及命運(yùn)緊緊聯(lián)系的。企業(yè)文化建設(shè)目標(biāo)是企業(yè)文化建設(shè)的方向，樹立一個(gè)企業(yè)的文化目標(biāo)就樹立一面旗幟，就能激勵(lì)全體員工為公司的企業(yè)文化建設(shè)而自覺行動(dòng)。

二是企業(yè)文化建設(shè)是天材公司適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的自覺行為，不應(yīng)是應(yīng)付上級(jí)或趕時(shí)髦，那樣，自身就沒有動(dòng)力，搞起來也不會(huì)有特色。我們要靜下心來腳塌實(shí)地的注意個(gè)性的培養(yǎng)與提煉，讓天材公司文化具有鮮活的生命力、威召力。

三是對(duì)于企業(yè)只有創(chuàng)新才能生存，企業(yè)文化建設(shè)亦是如此，在內(nèi)容形式上要繼承傳統(tǒng)，又要符合現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新要求，培養(yǎng)和形成自己的創(chuàng)新體系。讓天材公司伴隨著先進(jìn)文化理念不斷發(fā)展。

總之，今天召開是中層干部會(huì)，是一次嚴(yán)肅的的層次比較高的會(huì)議。所以我還要強(qiáng)調(diào)幾點(diǎn)提醒中層領(lǐng)導(dǎo)的注意：

一是，天材公司雖然實(shí)現(xiàn)了重組改制的基本目標(biāo)，但企業(yè)管理要有明顯提升，加快建立現(xiàn)代企業(yè)管理模式不能依然被過去的氛圍籠罩著，陳舊的思想觀念就像一張網(wǎng)，不沖破這張網(wǎng)，被解開束縛的天材就欲飛不能。

二是，我們要下大決心清除變革中的障礙和不利因素，盡量可能短的時(shí)間內(nèi)取得成效。否則長(zhǎng)了沒有效果，就會(huì)導(dǎo)致員工喪失必要的信心。

三是，我們要切記車間的機(jī)器調(diào)試難，我們的思想這臺(tái)機(jī)器的調(diào)試會(huì)更難，我們要抓緊學(xué)習(xí)修正不足，調(diào)整好思想結(jié)構(gòu)適應(yīng)形式的要求。

四是，我用一些比較有哲理的話結(jié)束我的講話。

只要我們播下思想的種子

----------就會(huì)得到行動(dòng)的果實(shí)

只要我們播下行動(dòng)的種子

----------就會(huì)得到習(xí)慣的果實(shí)

只要我們播下習(xí)慣的種子

----------就會(huì)得到性格的果實(shí)

只要我們播下性格的種子

----------就會(huì)得到命運(yùn)的果實(shí)。