第一篇：關(guān)于我國環(huán)境稅收體系存在的問題及其成因分析

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關(guān)于我國環(huán)境稅收體系存在的問題及其成因分析

論文摘要：在我國全面進(jìn)入小康社會之際，強調(diào)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要堅持可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，有利于我國在經(jīng)濟(jì)增長的同時保持后勁，在人類環(huán)保理念普遍增強的情況下，建立環(huán)境稅收體系，能夠與“環(huán)球同此涼熱”。在我國現(xiàn)行的稅收體系中，客觀上具有環(huán)保功能的稅種不在少數(shù)，但是，還有一些稅種沒能把環(huán)保理念充分體現(xiàn)出來，不能對資源浪費、破壞環(huán)境的行為進(jìn)行有效的遏制。本文在分析我國現(xiàn)行環(huán)境稅收體系存在的各種問題的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步探討了這些問題的成因，以期對我國環(huán)境稅收體系的健全與完善有所啟示。

論文關(guān)鍵詞：環(huán)境稅收；問題；成因

一、我國現(xiàn)行環(huán)境稅收體系存在的問題

（一）稅費并存不利于建立綠色環(huán)保激勵約束機(jī)制

盡管我國目前有不少綠色環(huán)保的稅收政策散見于各稅種之中，但大多屬于輔助性的規(guī)定，而解決環(huán)境污染的主要方法是排污收費制度。該制度以籌集治污資金為目的，根據(jù)“誰污染、誰治理”的原則，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向排污超標(biāo)的單位收取一定的費用。盡管這一制度對于治理污染、控制環(huán)境惡化發(fā)揮了一定作用，但總體上并不理想。

（二）含有綠色成分的稅種對環(huán)境保護(hù)的調(diào)節(jié)力度不夠

1、資源稅存在的缺陷

首先，資源稅性質(zhì)定位不準(zhǔn)。我國的資源稅以開采企業(yè)因開采條件不同而形成的級差收入為調(diào)節(jié)對象，屬于對級差地租的征收，雖然客觀上具有保護(hù)資源的作用，但制定法律的初衷沒有過多考慮綠色環(huán)保的功能，在一定程度上影響了該稅作用的發(fā)揮，不能做到開采資源的成本內(nèi)部化，也就不能從根本上起到遏制資源浪費，保障資源合理開發(fā)和利用，進(jìn)而保護(hù)生態(tài)環(huán)境。

其次，資源稅征稅對象的確定，是以礦山為標(biāo)準(zhǔn)，并不區(qū)分某一礦山的富、貧，使得部分企業(yè)采取采富棄貧、采易棄難、采大棄小的方式加大礦產(chǎn)資源的開采率，盡最大可能增加資源稅的實現(xiàn)數(shù)量，以尋求最大的短期經(jīng)濟(jì)效益。這一行為直接導(dǎo)致了資源的開發(fā)和利用效益降低的結(jié)果，助長了破壞和浪費國家資源的現(xiàn)象。

第三，資源稅征稅范圍過窄，不利于全面保護(hù)現(xiàn)有的資源。由于目前資源稅的征稅范圍僅限于礦產(chǎn)資源和鹽，而更多的資源如水、森林、地?zé)?、灘涂等沒有征稅，使得企業(yè)對這些資源進(jìn)行無序甚至瘋狂的開采，不僅違背了稅收公平原則，也造成了應(yīng)稅與非稅資源產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的不同。

第四，資源稅計稅依據(jù)和方法不盡合理。目前的資源稅根據(jù)銷售量或生產(chǎn)量計稅，不能隨資源的價格變化，在資源價格持續(xù)上漲的今天，不能有效調(diào)節(jié)企業(yè)利潤，進(jìn)而發(fā)揮稅收“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用，不僅是國家的經(jīng)濟(jì)利益受損，還促使企業(yè)對資源產(chǎn)品瘋狂漲價，通過漲價攫取更多的利益。

最后，資源稅采用定額幅度稅率，只反映了劣等資源和優(yōu)等資源的級差收益，不能根據(jù)資源市場變化而調(diào)整，與市場機(jī)制要求相背離。同時，我國資源稅單位稅額多年來沒有大的調(diào)整，使得稅負(fù)明顯偏低，難以發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)和保護(hù)作用。

（三）消費稅存在的缺陷

1、消費稅的征收范圍過窄。在防止環(huán)境污染方面，只將鞭炮焰火納入征稅范圍，沒有將劇毒農(nóng)藥、含磷化肥等納入；在防止資源浪費方面，只把一次性木筷、實木地板等納入征稅范圍，而沒有將一次性的塑料袋、電池、紙尿褲、包裝物列入；在抑制能耗方面，只將成品油納入征稅范圍，而沒有將煤炭、天然氣等納入。由此種種，造成人們對環(huán)保認(rèn)識的偏頗，好像有的資源不能浪費，有的就可以隨意使用，有的污染要制止，有的則可以為所欲為，這不利于全面培養(yǎng)人們的環(huán)保意識，發(fā)揮消費稅的環(huán)保作用。

2、消費稅部分稅目的稅率偏低。如一次性木筷稅率只有5%，無論對生產(chǎn)者還是使用者都不能感到“切膚之痛”，起不到抑制該行為的作用。同時，成品油采用定額稅率，不能發(fā)揮價格的調(diào)節(jié)作用，沒有起到燃油稅的目的。

3、三個土地稅存在的缺陷

城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍小、稅負(fù)偏低，只能作為地方財力的補充，對合理使用國有土地，節(jié)約土地資源起不到應(yīng)有的刺激作用。耕地占用稅的初衷是保護(hù)農(nóng)業(yè)用地，對占用耕地的一種補償。由于稅額較低，采用一次性征收等不足，對農(nóng)用土地的保護(hù)作用甚微。土地增值稅出于抑制房地產(chǎn)炒作和牟取暴利的投機(jī)行為，事實上只起到了“把左口袋的錢裝入右口袋”的作用，并沒有減少土地資源的濫占、浪費等情況，2009年在世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)的背景下，我國各地的“地王”卻被不斷刷新就是很好的例證。

4、車船稅和車輛購置稅存在的缺陷

車船稅是按照車船的種類、大小確定不同稅負(fù)的，沒有考慮該車船的性能、油耗及尾氣排放量等因素對環(huán)境的損害程度，基本上沒有考慮環(huán)保因素，不利于發(fā)揮該稅緩解交通擁堵、減輕大氣污染的作用。

車輛購置稅對于限制車輛過快增長、防止能源類資源浪費、減輕環(huán)境污染的作用未能發(fā)揮，相反，近兩年來對小排量汽車采取優(yōu)惠政策，刺激了小汽車的激增，表面上看“限大放小”能夠減少尾氣排放，減輕大氣污染，而實際上忽視了“積少成多”的累積效應(yīng)，該稅實施的效果適得其反。

5、城市維護(hù)建設(shè)稅存在的缺陷

城市維護(hù)建設(shè)稅定位不準(zhǔn)，只照顧了城鎮(zhèn)，卻忽視了更廣大的農(nóng)村地區(qū)的環(huán)境建設(shè)與保護(hù)。同時，該稅作為增值稅、消費稅、營業(yè)稅三稅的附加，沒有獨立的課稅對象、計稅依據(jù)及減免措施，在實際工作中成為“三稅”的附庸，很難發(fā)揮獨立稅種應(yīng)具備的各種功能。

（三）相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策缺乏綠色環(huán)保理念

我國現(xiàn)行稅制中的優(yōu)惠方式種類繁多，包括減稅、免稅、延期納稅、出口免退稅、再投資退稅、即征即退、先征后退、先征后返、投資抵免、稅額抵免等方式等，但原有涉及綠色環(huán)保方面的優(yōu)惠方式僅限于免稅和減稅，即便在2008年修訂的企業(yè)所得稅和2009年修訂的增值稅等稅收法律法規(guī)中，也只增加了即征即退、投資抵免、稅額抵免等有限的幾種，納稅人可選擇的余地很小，不利于綠色環(huán)保事業(yè)的發(fā)展。

（四）缺少專門的綠色環(huán)保稅種

盡管在諸多稅種中出現(xiàn)部分綠色環(huán)保的相關(guān)規(guī)定，但由于力量過于分散，而且多為階段性政策，系統(tǒng)性、協(xié)調(diào)性較差，既不能體現(xiàn)稅收對綠色環(huán)保的調(diào)控力度，也不能集中有限的稅收資金用于環(huán)境建設(shè)。因此，在稅收政策方面，應(yīng)該完善現(xiàn)行稅制的基礎(chǔ)上，開征環(huán)境保護(hù)稅。

二、我國現(xiàn)行環(huán)境稅收體系存在問題的成因

通過上面對環(huán)境稅收存在的問題進(jìn)行揭示可以看出，我國環(huán)境稅收制度發(fā)揮的作用較小，對構(gòu)建環(huán)境稅收體系還缺乏全方位的思考。我國環(huán)境稅收體系存在諸多缺陷和不足，取決于目前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、制度環(huán)境、社會環(huán)境，與我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)體制與政策取向等方面存在著更深層次的關(guān)系。

（一）粗放型經(jīng)濟(jì)增長模式忽視了對資源環(huán)境的保護(hù)

如同經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定稅制變革一樣，經(jīng)濟(jì)的增長方式也對資源的利用及環(huán)境的優(yōu)劣至關(guān)重要。我國從經(jīng)濟(jì)體制改革至今不過三十年的時間，由于長期以來我國經(jīng)濟(jì)總量和人均產(chǎn)值較低，使得人們在盲目追求“大規(guī)模、高增長、高產(chǎn)值”的同時，忽略了對資源的有效利用及環(huán)境的有效保護(hù)。從某種程度上說，這種粗放型經(jīng)濟(jì)增長方式是造成我國資源耗竭、環(huán)境污染日益惡化的根本原因。

（二）經(jīng)濟(jì)體制的不完善抑制了環(huán)境稅收體系的變革

稅收要發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)杠桿的調(diào)節(jié)作用，就必須以健全、完善的市場經(jīng)濟(jì)體制為前提。我國盡管在1992年就宣稱要建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)，然而，“建立”不等于“健全”。由于市場經(jīng)濟(jì)體制不完善，市場不能完全遵照價值規(guī)律運行，價格對商品的供求關(guān)系有時不能快速、準(zhǔn)確地反映，甚至出現(xiàn)滯后和偏差，因此，以調(diào)節(jié)價格影響企業(yè)和消費者行為的環(huán)境稅收的使用受到制約，作為環(huán)境政策手段的作用效果具有不確定性，從而影響了政府采用這種手段，導(dǎo)致稅制中對環(huán)境保護(hù)缺乏關(guān)注。

（三）地方政府的行為模式導(dǎo)致環(huán)保功能的弱化

近年來，中央政府在環(huán)境保護(hù)方面發(fā)揮的作用是積極的，不僅做出了退耕還林等重大舉措，還出臺了諸如大氣污染防治法、環(huán)境保護(hù)法等一系列法律法規(guī)。然而在現(xiàn)實生活中，破壞生態(tài)環(huán)境的事件卻屢屢發(fā)生，究其原因，是地方政府在環(huán)境保護(hù)中角色的異化，從而導(dǎo)致環(huán)保功能的弱化。

（四）各經(jīng)濟(jì)主體對環(huán)境稅收采取漠視甚至抵制態(tài)度

環(huán)境稅收在某種意義上講求的是社會整體利益，所以更強調(diào)社會的公平性。然而，這一政策的實施畢竟要影響到各經(jīng)濟(jì)主體的微觀利益，所以，隨著環(huán)境稅收的增加，其潛在的收入分配功能就會顯現(xiàn)出來。

首先，就企業(yè)而言，環(huán)境稅收作為經(jīng)濟(jì)杠桿，能夠促進(jìn)企業(yè)節(jié)能降耗，節(jié)約費用，但稅金畢竟是一項實實在在的費用支出，相對于直接管制（即標(biāo)準(zhǔn)）手段而言，使企業(yè)承擔(dān)額外的納稅費用。盡管在環(huán)境稅收手段下，社會總費用在減少，但對企業(yè)來說，在絕大多數(shù)情況下的費用都是上升的，而且費用增加最明顯的是那些處于平均控制費用水平上的企業(yè)。這類企業(yè)數(shù)量比較多，因此，這也就是為什么環(huán)境稅收難以得到我國企業(yè)界支持的原因。其次，就消費者而言，他們是稅負(fù)的最終承擔(dān)者，即負(fù)稅人。也就是說，一方面，如果向企業(yè)開征環(huán)境稅收，企業(yè)會利用價格轉(zhuǎn)移將該筆稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給消費者。另一方面，如果直接向消費者開征環(huán)境稅收，這些消費者既是環(huán)境稅收的繳納者，也是環(huán)境稅收的最終負(fù)擔(dān)者，對于環(huán)保意識薄弱的消費者而言，憑空增加了很大的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，消費者會對這種稅負(fù)做出激烈的反應(yīng)。在這種情況下，環(huán)境稅收的開征往往得不到消費者的深刻理解和大力支持。

（五）普通人群對環(huán)境保護(hù)的觀念仍存在一定偏差

盡管大多數(shù)消費者的環(huán)境保護(hù)意識有了一定提高，但仍沒有達(dá)到“自覺自愿”的程度，對環(huán)境保護(hù)的態(tài)度，一般是“說起來重要、行動上次要、效果上不要”，就是說，人們在日常生活中對環(huán)境保護(hù)經(jīng)常侃侃而談，但是在具體行動上卻不那么重視，比如，我市近年來實行垃圾分類辦法以來，在大街上的垃圾箱根本起不到應(yīng)有的作用，人們照樣把可循環(huán)利用的和不能重復(fù)利用的甚至有毒有害的垃圾混在一起丟棄。人們在“節(jié)能還是節(jié)錢”上，如果涉及照明燈具、空調(diào)、冰箱等是否節(jié)能環(huán)保，如果既節(jié)能節(jié)省開支，人們樂已接受節(jié)能環(huán)保，而如果節(jié)能卻不省錢，人們往往放棄節(jié)能而選擇省錢。與此同時，由于我國現(xiàn)行環(huán)境保護(hù)體制是一種國家本位主義的環(huán)境保護(hù)理念，把環(huán)境保護(hù)的權(quán)利通歸國家所有，造成公民保護(hù)環(huán)境的權(quán)利缺位。人們在環(huán)境保護(hù)的功能上，更多的認(rèn)為環(huán)保是國家的事，和自己沒有太多的直接關(guān)系，甚至堅持只要自己不故意破壞環(huán)境，隨意丟棄垃圾沒有什么大不了，相信大自然是“自然凈化器”，生產(chǎn)和生活垃圾會自然分解。由于普通人對環(huán)保及其環(huán)保措施存在著種種誤解，包括環(huán)境稅收在內(nèi)的各種環(huán)保措施的推行就不可避免的遇到阻力，延緩了其制定和實施的進(jìn)程。

（六）我國現(xiàn)行的稅收立法宗旨上難以體現(xiàn)綠色觀念

在我國客觀上具有一定綠色意義的稅種中，絕大部分稅種開征的初衷都不是出于環(huán)境保護(hù)的目的。例如，設(shè)置資源稅的初衷是為了調(diào)節(jié)因自然資源開采條件不同而導(dǎo)致的級差收入，稅率的設(shè)置與開采條件緊密相關(guān)，并未考慮使用者成本、環(huán)境成本等外部成本；對汽車輪胎、小汽車、摩托車、游艇等消費稅的開征是為了在抑制所謂的“超前”消費的同時，取得一定的財政收入，也并非基于環(huán)境保護(hù)目的；土地增值稅是為了抑制房地產(chǎn)炒作和牟取暴利的投機(jī)行為，同樣不是出于保護(hù)土地資源為目的。

第二篇：我國稅收體系

我國稅收體系（稅收分配）增值稅（不含進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代理）：中央政府分享

75%，地方政府分享25%；

營業(yè)稅：鐵道部、各銀行總行、各保險總公司集中繳

納的部分歸中央政府，其余歸地方政府； 企業(yè)所得稅：鐵道部、各銀行總行及海洋石油企業(yè)繳

納的部分歸中央政府，其余部分中央與地方政府按60%與40%的比例分享； 個人所得稅：除儲蓄存款利息所得的個人所得稅外，其余部分的分享比例與企業(yè)所得稅相同；

資源稅：海洋石油企業(yè)繳納的部分歸中央政府，其余

部分歸地方政府；

城市維護(hù)建設(shè)稅：鐵道部、各銀行總行、各保險總公

司集中繳納的部分歸中央政府其余

部分歸地方政府；

印花稅：證券交易印花稅收入94%歸中央政府，6%歸

地方政府其他印花稅收入全部歸地方政府。

第三篇：我國信用體系的現(xiàn)狀及其存在的問題

從全國來看，我國現(xiàn)在處于建立社會信用體系的初級階段，經(jīng)濟(jì)體制、法律體系及市場基礎(chǔ)與發(fā)達(dá)國家相比有很大不同，不能完全照搬國外模式。必須在中國特殊國情下尋找符合自己發(fā)展趨勢的道路。在區(qū)域信用體系建設(shè)方面要注意以下幾個問題：

■要充分重視信用服務(wù)業(yè)發(fā)展，不要片面追求建數(shù)據(jù)平臺

社會信用體系是一種保證經(jīng)濟(jì)良性運行的社會機(jī)制，信用服務(wù)業(yè)是信用體系建設(shè)的一個重要組成部分，只有通過成熟的市場主體為市場提供面向個人和企業(yè)、覆蓋社會領(lǐng)域各個方面的信用服務(wù)，才能真正創(chuàng)造一種適應(yīng)并規(guī)范信用交易發(fā)展的市場環(huán)境，保證市場經(jīng)濟(jì)向以信用交易為主的信用經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。因此，我們在“十一五”時期除加強信用基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)外，我們應(yīng)該把積極培育信用行業(yè)的健康發(fā)展作為我們推動信用體系建設(shè)這項工作的切入點。

■政府不要直接介入商業(yè)化運作

從2002年全國金融工作會議到“十六大”明確提出加快社會信用體系建設(shè)以來，政府在信用體系建設(shè)中的定位和作用一直是各界爭論的焦點。安博爾中誠信評級傾力打造最具影響力信用品牌。當(dāng)前的發(fā)展條件決定了我國既不能重復(fù)發(fā)達(dá)國家長期市場競爭和自然選擇的歷程，也不能單純依靠財政資金或國有資本建立象鄧白氏、環(huán)聯(lián)那樣超大規(guī)模的信用服務(wù)企業(yè)。應(yīng)該堅持在政府推動市場化運作為主的大原則指導(dǎo)下，采取政府引導(dǎo)、社會多元化投資、市場化運作的方式積極培育中介機(jī)構(gòu)。根據(jù)“十六大”“商業(yè)運作”的指導(dǎo)思想，信用中介機(jī)構(gòu)原則上應(yīng)該由獨立的第三方進(jìn)行市場化運作。通過市場運作，逐步規(guī)范信用秩序，要鼓勵不同類型的投資主體有序進(jìn)入信用服務(wù)領(lǐng)域，不搞壟斷，形成一個公平競爭優(yōu)勝劣汰的市場環(huán)境。

■加強國家信用標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)

要盡快制定和出臺國家信用標(biāo)準(zhǔn)。如果有了信用術(shù)語、信用信息處理的標(biāo)準(zhǔn)化、信用信息交換平臺和信用產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)化，促進(jìn)各地信息共享，提高信用信息數(shù)據(jù)平臺的使用效率。

■全國信用體系建設(shè)總體方案盡快出臺，加強區(qū)域信用體系與全國信用體系的協(xié)調(diào)發(fā)展

一方面，全國信用體系建設(shè)總體方案要盡快出臺，加強國家對區(qū)域信用體系建設(shè)的宏觀指導(dǎo)和整體協(xié)調(diào)性；另一方面，區(qū)域信用體系要注意與全國信用體系相銜接，避免地區(qū)分割。在區(qū)域信用體系建設(shè)過程中，全局觀念非常重要。如果不從全局出發(fā)而僅局限于局部和本位的考慮，則很容易導(dǎo)致地區(qū)信用分割和局部信用“孤島”。

■要盡快出臺信用管理法規(guī)

目前地方立法走在了全國性法規(guī)的前面，為全國性立法積累了經(jīng)驗。應(yīng)盡快出臺全國性的信用管理法規(guī)，一方面要對數(shù)據(jù)的開放和使用進(jìn)行規(guī)范，另一方面，對信用中介機(jī)構(gòu)的市場準(zhǔn)入要制定法規(guī)，保證信用體系建設(shè)的健康運行。

第四篇：我國便利店發(fā)展存在的問題與成因

我國便利店發(fā)展存在的問題與成因

目前，我國便利店業(yè)態(tài)處于健康發(fā)展的軌道上，也培養(yǎng)出了一批經(jīng)濟(jì)效益和社會效益好地標(biāo)準(zhǔn)店鋪，然而，目前連鎖便利店的營業(yè)實際顯示，經(jīng)營性虧損比比皆是。上海連鎖便利店由于店址選擇密集、商品結(jié)構(gòu)雷同，近一年來開出的24小時便利店大多面臨著經(jīng)營的窘境。投資之初，不少便利店原打算企業(yè)后三年進(jìn)入盈利期，而現(xiàn)在，且不說盈利，就連生計維持也成了問題。與日本等便利店發(fā)達(dá)國家相比，我國便利店業(yè)態(tài)還存在著很大差距。

1.商品缺乏特色。便利店普遍缺乏有競爭力的戰(zhàn)略性商品,導(dǎo)致便利店商品結(jié)構(gòu)與超市雷同，難以開展有效的業(yè)態(tài)之間的差別化競爭。各大便利店公司忽視以便利店總部為主導(dǎo)的商品供應(yīng)鏈管理體系的建設(shè)，商品開發(fā)滯后，基本上是在沿用傳統(tǒng)的一對一交易制采購模式，極少與制造企業(yè)合作開展以便利店總部為主導(dǎo)的商品共同開發(fā)。其結(jié)果是，由于價格上不具備優(yōu)勢，毛利率上不去自然就會虧損。美國及日本便利店的毛利率高達(dá)38％以上，而國內(nèi)便利店僅20％左右，究其原因，國外的便利店就勝在有自己開發(fā)或主導(dǎo)別人開發(fā)的特色商品。近兩年由于同業(yè)競爭者數(shù)量的增加以及彼此的無效內(nèi)耗，我國的便利毛利率在市場快速增長的情況下甚至呈現(xiàn)出了下降趨勢。

2.注重對便利店外在形態(tài)的模仿與引入，忽視對便利店業(yè)態(tài)本身的開發(fā)和創(chuàng)新。便利店的價值在于向顧客提供了“便利”這樣一種商品，目前我國的便利店在與其他業(yè)態(tài)競爭中，時間的便利性、商品的便利性、距離的便利性、交易的便利性并沒有很好地體現(xiàn)出來，使得在與超市的競爭中不具有優(yōu)勢。便利店只有系統(tǒng)化提供“多功能”便利服務(wù)，才能增強市民的消費意識，促成良性循環(huán)。

3.對特許加盟形式缺乏全面認(rèn)識，對加盟店鋪的支持力度不夠。與日本96 ％的特許加盟和80％以上的業(yè)種轉(zhuǎn)型店比例相比，我國便利店業(yè)態(tài)在這方面的差距巨大。從上海便利店的發(fā)展?fàn)顩r來看，大部分公司沒有發(fā)展加盟店，一小部分公司發(fā)展了加盟店，但比重都沒有超過35％。便利店公司快速發(fā)展采取直接投資的形式，其投資回報要等待大量新店鋪逐漸成熟、營業(yè)額提升。這一般需要2～3年的時間。目前上海許多便利店公司新店鋪的比重超過了50％，要想在短期內(nèi)盈利是不可能的。與此同時，總部對特許加盟店鋪的支持，尤其是技術(shù)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)方面，仍然存在許多諸如指導(dǎo)時間難以保證、缺乏針對性和個性化指導(dǎo)、解決問題緩慢等問題。

4.缺乏政策支持。雖然各地的便利店一直在便民的配套服務(wù)上下功夫，但由于一些地方的政策限制，使它們在提供的服務(wù)種類上大打折扣。如引進(jìn)代繳水電費、代辦銀行卡等項目在不少地方都需要政府有關(guān)部門的核準(zhǔn)，使便利店顯得心有余而力不足。

第五篇：我國中小企業(yè)信用評估體系存在的問題及對策分析

我國中小企業(yè)信用評估體系存在的問題及對策分析

發(fā)布時間：2011-7-19信息來源：中國論文下載中心 作者：王士偉

摘要:本文通過對我國中小企業(yè)信用評價體系的現(xiàn)狀分析,揭示中小企業(yè)信用體系存在的問題,并就立法、信用評價體系建設(shè)等方面提出對策建議,以幫助中小企業(yè)解決融資困難問題。關(guān)鍵詞:中小企業(yè);信用;信用評價

中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有重要的地位,加強中小企業(yè)信用管理,對于提升中小企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競爭力、改善中小企業(yè)融資條件具有重要意義。經(jīng)過十幾年的實踐,我國的信用評估行業(yè)雖然取得了很大的發(fā)展,但是針對中小企業(yè)的信用管理體系一直沒有建立起來。國家對信用評估機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和管理還處于初級階段。信用評估機(jī)構(gòu)的評價結(jié)果缺乏權(quán)威性和中立性,失去了信用評估的公示和監(jiān)督作用。為切實改善中小企業(yè)的融資困難,有必要進(jìn)一步加快我國中小型企業(yè)信用評估體系的建設(shè)。

一、我國中小型企業(yè)信用評估體系建設(shè)存在的問題

㈠信用評級的法律法規(guī)不健全

我國信用立法尚未完善,國家對信用行業(yè)尚未出臺明確的政策規(guī)定,誠信數(shù)據(jù)的采集與使用、評估行業(yè)管理、信用評級的應(yīng)用等方面都缺乏法律依據(jù)。操作不公正的企業(yè)不能得到法律應(yīng)有的懲罰,使評估機(jī)構(gòu)在企業(yè)需求面前失信,喪失了市場需求。這可以從我國近年來有關(guān)信用評估政策規(guī)定的出臺情況得到證實。如保監(jiān)會發(fā)布《保險公司投資企業(yè)債券管理暫行辦法》,規(guī)定保險公司可以買賣經(jīng)5家信用評估公司評級在AA級以上的企業(yè)債券;中國證券業(yè)協(xié)會發(fā)出通知,要求信用評估機(jī)構(gòu)員工必須通過證券業(yè)從業(yè)人員資格考試;國家發(fā)改委要求企業(yè)債券必須經(jīng)過承擔(dān)過國務(wù)院特批企業(yè)債券評級業(yè)務(wù)的信用評估機(jī)構(gòu)評估。由于政出多門,不利于規(guī)范管理,也難以避免不協(xié)調(diào)、不一致情況的發(fā)生,使信用評估行業(yè)的法律法規(guī)缺乏必要的系統(tǒng)化和規(guī)范化。

㈡信用評級的主體資格較為混亂

受經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使,一些與信用體系評估不相關(guān)的機(jī)構(gòu),如工商、海關(guān)等職能部門也對企業(yè)搞信用評估。這些內(nèi)部評價機(jī)構(gòu)與信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)開展的信用評級,在評價標(biāo)準(zhǔn)、評價目標(biāo)、評價方法和評價所依據(jù)的信息范圍等很多方面都不同?？梢哉f,信用評估市場各自為政,缺乏行業(yè)統(tǒng)一準(zhǔn)則,也讓人們對信用評估機(jī)構(gòu)及其評估結(jié)果產(chǎn)生懷疑,這些都妨礙了專門信用評估機(jī)構(gòu)對評估體系的推廣,使專業(yè)評級機(jī)構(gòu)的生存因嚴(yán)重缺乏業(yè)務(wù)而更加難以為繼,不利于信用評估行業(yè)的健康成長。

㈢信用評級機(jī)構(gòu)獨立性得不到足夠保證

信用評級的首要原則應(yīng)是評級機(jī)構(gòu)應(yīng)保持客觀、獨立、公正,并且具有高度的中立性。我國信用評估業(yè)是在計劃經(jīng)濟(jì)體制下,由政府部門推動建立并發(fā)展起來的,信用評估業(yè)一開始就帶有一定的行政色彩。不少信用評估機(jī)構(gòu)依附于主管部門,在人員、資金、管理以及業(yè)務(wù)來源等方面

缺乏獨立性,不利于體現(xiàn)信用評估應(yīng)有的公信度和權(quán)威性。

㈣債券等級評定技術(shù)不成熟

在我國,信用評估屬于一個比較新的行業(yè),信用評估的專業(yè)人才隊伍還很不成熟,從業(yè)人員的專業(yè)知識、綜合分析能力、道德素質(zhì)參差不齊,在相當(dāng)程度上影響了對評估質(zhì)量和技術(shù)水平要求較高的債券等級的評定,使得投資者對債券發(fā)行公司的信譽產(chǎn)生懷疑,從而影響了企業(yè)籌資活動的順利開展。

二、完善我國中小企業(yè)信用評價體系的設(shè)想

㈠建立信用評估管理機(jī)構(gòu),加強對信用評價機(jī)構(gòu)的市場監(jiān)管

西方發(fā)達(dá)國家的信用管理機(jī)構(gòu),大都采用以政府為導(dǎo)向的管理模式。結(jié)合我國的現(xiàn)狀,我國的信用管理機(jī)構(gòu)應(yīng)采用政府導(dǎo)向與市場導(dǎo)向相結(jié)合的管理模式。一方面,采用政府導(dǎo)向,可以更有效地將全社會的信用資源集中起來,以適合的成本提供給信用評估機(jī)構(gòu),提高其評估結(jié)果的準(zhǔn)確性和權(quán)威性;另一方面,采用市場導(dǎo)向,國家的信用管理機(jī)構(gòu)可以定期向社會公布從業(yè)機(jī)構(gòu)評估結(jié)果的失信狀況,最終利用市場的力量,去蕪存菁,提高行業(yè)的總體素質(zhì)。目前,我國企業(yè)信用評價的最大缺陷是評估部門各自為政,缺乏市場監(jiān)管,影響了企業(yè)信用水平的提高。因此,應(yīng)從提高企業(yè)信用管理水平、充分發(fā)揮企業(yè)信用建設(shè)效用的角度出發(fā),加強對信用評估行業(yè)的統(tǒng)一監(jiān)管。應(yīng)借鑒國際上先進(jìn)的評級觀念、方法和手段,規(guī)范信用評級業(yè)務(wù)程序,完善評估標(biāo)準(zhǔn),確保資信評估質(zhì)量。把信用評級結(jié)果與機(jī)構(gòu)、企業(yè)、個人獲得信貸資金結(jié)合起來,成為監(jiān)管的一項指標(biāo),以提高企業(yè)進(jìn)行信用評估的積極性。此外,還應(yīng)建立全國性的信用評估行業(yè)協(xié)會,加強信用評價行業(yè)的自律與監(jiān)督。

㈡建立信用評價法律體系

建立一套完善的法律法規(guī)體系,是建立、健全國家信用管理體系的基礎(chǔ),是信用評估行業(yè)得以健康成長的根本保障。根據(jù)我國的實際情況,構(gòu)建完善的信用評估法律體系可以分為兩個階段。一是制定信用評估行業(yè)的有關(guān)條例,目的是解決信用評估機(jī)構(gòu)在進(jìn)行信息的收集、評估過程中可能產(chǎn)生的一些問題。如建立《公平信用報告準(zhǔn)則》,保證被評對象的信用信息能夠真實、準(zhǔn)確地披露,同時,保守受評對象的商業(yè)秘密。建立《公認(rèn)評級準(zhǔn)則》,管理部門可以根據(jù)該準(zhǔn)則來檢驗評估機(jī)構(gòu)的評級體系,并對其科學(xué)性做出評價,以保證信用評估產(chǎn)品的質(zhì)量。二是制定《信用評估法》,經(jīng)過若干年的實踐檢驗,特別是信用評估行業(yè)發(fā)展相對成熟后,在信用評估行業(yè)的市場準(zhǔn)入機(jī)制、執(zhí)業(yè)人員資格認(rèn)定、失信懲罰機(jī)制和信用數(shù)據(jù)開放等方面不斷提高科學(xué)性和實用性的基礎(chǔ)上,通過全國人大立法,使這些準(zhǔn)則與規(guī)定最終以國家法律的形式確定下來,逐漸形成我國企業(yè)信用評價行業(yè)的法律

法規(guī)體系。

㈢進(jìn)一步規(guī)范資信評估業(yè)的業(yè)務(wù)范圍和評信標(biāo)準(zhǔn)

目前,有的信用評估機(jī)構(gòu)只對企業(yè)進(jìn)行信用評估,有的只對個人進(jìn)行信用評估,有的只對本地區(qū)管轄單位進(jìn)行信用登記評定。對以上三方面都進(jìn)行信用評估的機(jī)構(gòu)幾乎沒有,為了充分發(fā)揮信

用評估對改善社會信用狀況和提升社會信用水平的作用,應(yīng)建立企業(yè)、個人和地區(qū)三級信用登記評定制度。具體實施可分步推進(jìn),先對企業(yè)進(jìn)行信用評估,在此基礎(chǔ)上對地區(qū)進(jìn)行信用等級評定,最后評估個人的信用等級。除了運作方式,還應(yīng)建立統(tǒng)一的信用等級評估標(biāo)準(zhǔn)。長期以來,由于各大銀行都是各自對自己的客戶進(jìn)行信用評估,大量信息不能共享。一家被銀行評為BBB級而被拒之門外的企業(yè),在另一家銀行可能被評為AA級。同時,一些守法、誠信經(jīng)營,極有發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè)又因為通不過銀行信用評級,拿不到急需的發(fā)展資金。統(tǒng)一的信用評估標(biāo)準(zhǔn)的缺失已經(jīng)成為制約銀行、企業(yè)等進(jìn)一步發(fā)展的共同障礙。因此,應(yīng)盡快研究制定符合我國實際的統(tǒng)一的信用評估標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范,切實解決多家銀行對一家企業(yè)重復(fù)評信,一家企業(yè)擁有不同的信用等級,評價標(biāo)準(zhǔn)不同等的問題。

㈣加快引導(dǎo)和培育對信用評估產(chǎn)品的市場需求

市場需求是信用評估機(jī)構(gòu)持續(xù)生存的基礎(chǔ)。目前,我國除了對發(fā)行企業(yè)債券有評級要求外,使用信用產(chǎn)品的領(lǐng)域很小。為培育信用評估產(chǎn)品的市場需求,應(yīng)適當(dāng)參照國外做法,一方面以政府立法、行業(yè)組織立行規(guī)來引導(dǎo)全社會對信用評估產(chǎn)品的需求,另一方面鼓勵信用評估機(jī)構(gòu)開發(fā)適銷對路的信用評估產(chǎn)品,同時加大對企業(yè)和公民的信用知識普及教育,增強各類社會主體的信用意識,使信用評估產(chǎn)品的運用成為社會經(jīng)濟(jì)活動中必不可少的環(huán)節(jié)。

參考文獻(xiàn)

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