第一篇：子公司財(cái)務(wù)管理辦法

關(guān)于所屬子公司財(cái)務(wù)支出的暫行規(guī)定

公司所屬各子公司：

為了規(guī)范子公司財(cái)務(wù)行為，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)出資人地位，降低投資成本，提高投資收益率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值及股東權(quán)益最大化，增強(qiáng)企業(yè)競爭力，根據(jù)國家制定的《公司法》、《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》和相關(guān)法律、法規(guī)并結(jié)合公司有關(guān)制度，制定本辦法。

第一條子公司應(yīng)嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)和xx公司制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，保證會計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)月報(bào)表反映的庫存產(chǎn)成品、半成品、儲備物資與財(cái)務(wù)賬面一致。

第二條子公司應(yīng)按xx公司規(guī)定全面實(shí)行預(yù)算管理，年度預(yù)算經(jīng)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三條子公司應(yīng)按季度分析預(yù)算執(zhí)行情況，并于每季結(jié)束后20日內(nèi)，將分析結(jié)果以書面形式報(bào)送xx公司。

第四條對子公司預(yù)算執(zhí)行情況和經(jīng)營目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，并依據(jù)有關(guān)規(guī)定獎(jiǎng)懲。

第五條子公司應(yīng)立足于盤活資金，如確需生產(chǎn)經(jīng)營需要，在按規(guī)定程序報(bào)xx公司批準(zhǔn)后，才可籌集資金。

第六條子公司應(yīng)按xx公司資金管理的有關(guān)規(guī)定，對資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度，確保資金可控、在控。

第六條子公司應(yīng)高度關(guān)注資金風(fēng)險(xiǎn)，不得向外出借資金，對外提供擔(dān)保。

第七條子公司的土地、房屋、重要建筑物等資產(chǎn)的處臵報(bào)xx煤業(yè)公司批準(zhǔn)。

第八條工資及獎(jiǎng)金按照公司規(guī)定發(fā)放，中層以上管理人員工資獎(jiǎng)金執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)報(bào)xx煤業(yè)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行，工資分配方案和每月工資表報(bào)送xx煤業(yè)股份有限公司人力資源部備案。

第九條凡違反本規(guī)定的，公司依據(jù)《經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究辦法》追究當(dāng)事人責(zé)任。

第十條特別對yy有限責(zé)任公司的財(cái)務(wù)支出做如下規(guī)定，zz有限公司等其他子公司比照執(zhí)行。

一、報(bào)銷及借款的審批權(quán)限

1、物資采購計(jì)劃。10萬元以下由物資總監(jiān)簽批執(zhí)行;10萬元-100萬元先經(jīng)物資總監(jiān)簽批后，上報(bào)yy公司總經(jīng)理簽批，經(jīng)董事長簽字執(zhí)行;100萬元以上，逐級簽批上報(bào)xx公司總經(jīng)理簽批后執(zhí)行。

2、所有簽訂的合同（包括租賃合同）、協(xié)議、預(yù)算、決算等。50萬元以下，由yy公司總經(jīng)理簽批后，經(jīng)董事長簽字執(zhí)行；50萬元以上，逐級簽批上報(bào)xx公司總經(jīng)理簽批后執(zhí)行。

3、工程款。由工程部經(jīng)理依據(jù)工程預(yù)算、合同按規(guī)定付款比例簽字確認(rèn)支付金額，其中：10萬元以下款項(xiàng)，由主管工程副總簽批；10萬元—50萬元以內(nèi)有yy總經(jīng)理審批后，經(jīng)董事長簽字執(zhí)行；超過50萬元，逐級簽批上報(bào)xx公司總經(jīng)理審批。

4、物資采購款及生產(chǎn)急需用款。由供應(yīng)部經(jīng)理依據(jù)購銷合同、物資采購計(jì)劃、物資采購價(jià)格申報(bào)表等簽字確認(rèn)支付金額，其中10萬元以下款項(xiàng)，有物資總監(jiān)簽批執(zhí)行；10萬元—100萬元以內(nèi)逐級上報(bào)yy公司總經(jīng)理審批后，經(jīng)董事長簽字執(zhí)行；超過100萬元，逐級簽批上報(bào)xx公司總經(jīng)理審批執(zhí)行。

5、廠群賠償款。由廠群部經(jīng)理依據(jù)賠償標(biāo)準(zhǔn)及賠償協(xié)議，簽字確認(rèn)支付金額，50萬元以內(nèi)款項(xiàng)由yy總經(jīng)理審批后，經(jīng)董事長簽字執(zhí)行；超過50萬元的款項(xiàng)，逐級簽批上報(bào)xx公司總經(jīng)理審批。

6、非生產(chǎn)性開支如：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、低值易耗品、辦公用具、辦公用車等支出，2萬元以內(nèi)由yy公司總經(jīng)理簽批后，經(jīng)董事長簽字執(zhí)行;超過2萬元的，逐級簽批上報(bào)xx公司總經(jīng)理簽批執(zhí)行。

7、非生產(chǎn)性借款支出。

（1）2000元以下的由各單位負(fù)責(zé)人簽批→主管副總簽批→財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批后，財(cái)務(wù)執(zhí)行。

（2）2000-20000元的由各單位負(fù)責(zé)人簽批→主管副總簽批→總經(jīng)理簽批→財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批后，財(cái)務(wù)執(zhí)行。

（3）2萬元以上的由各單位負(fù)責(zé)人簽批→主管副總簽批→總經(jīng)理簽批→董事長簽批→xx公司總經(jīng)理簽批→財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批后，財(cái)務(wù)執(zhí)行。

（4）掛賬的工程款、貨款等往來款項(xiàng)，經(jīng)總經(jīng)理簽批后，由財(cái)務(wù)總監(jiān)視資金情況簽批撥付。

二、借款的管理

因公司業(yè)務(wù)或其他臨時(shí)性需要借款時(shí)，借款單位（經(jīng)手人員）填制借據(jù)，借據(jù)需注明借款用途、事項(xiàng)、金額（含大小寫）等，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、主管副總、總經(jīng)理逐一簽字同意后，在財(cái)務(wù)部辦理借款業(yè)務(wù)，原則上第一次借款報(bào)賬完畢后，方可辦理第二次借款。財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格把關(guān)，及時(shí)督促報(bào)賬，避免造成長期掛賬或者壞賬損失。

三、費(fèi)用及物資采購的報(bào)銷

1、差旅費(fèi)：應(yīng)按公司相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，按簽字報(bào)銷程序報(bào)銷。如有不符合制度的開支和票據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒收，不予報(bào)銷。

2、物資采購：采購原材料、輔助材料等物資應(yīng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人和倉庫保管人員驗(yàn)收合格后辦理入庫手續(xù)，報(bào)銷人持手續(xù)齊全的發(fā)票及入庫單進(jìn)行報(bào)銷。采購物資過程中所發(fā)生的搬運(yùn)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)在辦理所購物資入庫時(shí)提供有關(guān)票據(jù)并計(jì)入材料物資成本中，費(fèi)用不再單列。

3、修理費(fèi)：修理費(fèi)是指生產(chǎn)設(shè)備需要在廠外部及廠內(nèi)進(jìn)行大、中、小修理所發(fā)生的料、工費(fèi)，汽車修理費(fèi)及外出修理費(fèi)及外出修理過程中發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)等。

各單位內(nèi)外修理及檢修支出審批程序按公司工程建設(shè)及設(shè)備維修、檢修管理規(guī)定執(zhí)行。

4、各部門費(fèi)用報(bào)銷要及時(shí)、準(zhǔn)確、清楚、手續(xù)齊全，至少一月報(bào)銷一次，每月底前必須將有關(guān)費(fèi)用支出報(bào)銷完畢，跨會計(jì)核算期間的票據(jù)原則上不予報(bào)銷。

四、報(bào)銷及借款簽字程序

1、差旅費(fèi)：經(jīng)辦人填制差旅費(fèi)報(bào)銷單→部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽

字→財(cái)務(wù)審核票據(jù)→主管副總簽字→總經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字→出納付款（應(yīng)先沖銷以前借款）。

2、物資采購：倉庫填制入庫單（保管員和經(jīng)辦人簽字）→經(jīng)辦人持入庫單及采購發(fā)票→部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字→財(cái)務(wù)部審核票據(jù)→主管副總簽字→總經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字→出納付款（或會計(jì)記往來帳）。

3、財(cái)務(wù)借款：經(jīng)辦人填寫借據(jù)→部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字→主管副總簽字→總經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字→出納付款。

4、各項(xiàng)費(fèi)用：經(jīng)辦人填制支款單→部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字→財(cái)務(wù)部審核票據(jù)→主管副總簽字→總經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字→出納付款（或會計(jì)記往來帳）。

五、稅費(fèi)繳納和電費(fèi)付款

1、每月實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)稅款，由財(cái)務(wù)部安排資金及時(shí)、足額繳納，不得逾期，按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的各項(xiàng)費(fèi)用，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付給相關(guān)單位。

2、每月發(fā)生的電費(fèi)支出，由財(cái)務(wù)部籌集資金，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后按時(shí)付款。

第十一條企業(yè)發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須上報(bào)xx煤業(yè)公司董事會，形成決議后，經(jīng)董事長簽批執(zhí)行。

第十二條月末終了10日內(nèi)，xx公司組織審計(jì)組對子公司上月財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，對經(jīng)營中存在的問題應(yīng)及時(shí)上報(bào)。

第十三條有下列情形之一，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。

(一)違反《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定,經(jīng)認(rèn)定存在重大會計(jì)差錯(cuò);

(二)經(jīng)營業(yè)績報(bào)告與實(shí)際披露業(yè)績存在重大差異;業(yè)績報(bào)告中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)存在重大差異;

(三)因工作失誤給企業(yè)造成損失，涂改會計(jì)資料，不保守企業(yè)機(jī)密，為一己私利出賣自己所掌握的部分會計(jì)信息的行為；

(四)違反公司會計(jì)政策和財(cái)務(wù)管理程序以及未經(jīng)請示擅自進(jìn)行減值處理或?qū)`反公司財(cái)務(wù)制度的情形隱瞞不報(bào);以及遇重

大問題、情況不報(bào)或辦理不及時(shí)導(dǎo)致誤傳并造成不良后果的;

(五)利用職務(wù)之便,徇私舞弊,受到舉報(bào)和有關(guān)部門追查,經(jīng)核查屬實(shí)的;

(六)在對外報(bào)送資料、統(tǒng)計(jì)、行文、審核、簽章工作中馬虎從事,未嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)審批手續(xù)從而造成經(jīng)濟(jì)損失或不良后果的;

(七)對公物、重要物品及資料管理不善,導(dǎo)致公物、重要物品損失或者丟失的;

(八)未履行會計(jì)檔案管理要求,將應(yīng)及時(shí)歸檔的文件、資料、原始憑證及會計(jì)資料未按要求及時(shí)歸檔,造成文件和資料殘缺或丟失的;

(九)擅自挪用公司現(xiàn)金或因疏忽對公司現(xiàn)金保管不善導(dǎo)致現(xiàn)金丟失的;

(十)因工作中互相扯皮或故意推諉等影響工作或造成損失的;

(十一)因工作不力造成遭受工商、稅務(wù)、環(huán)保、質(zhì)檢、國土等部門通報(bào)批評或行政處罰的;

(十二)公司及子公司相關(guān)部門拒不執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度、對財(cái)務(wù)人員要求提供原始資料以及開展財(cái)務(wù)工作等拒不配合的。

第十四條責(zé)任追究的主要形式包括：

（一）公司內(nèi)通報(bào)批評；

（二）警告，責(zé)令改正并作檢討；

（三）調(diào)離原工作崗位、停職、降職、撤職；

（四）經(jīng)濟(jì)處罰；

（五）解除勞動(dòng)合同；

（六）追究法律責(zé)任。

第十五條本制度責(zé)任追究的結(jié)果，納入對相關(guān)部門和人員的年度績效考核指標(biāo)。

第十六條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第十七條其他未盡事宜，在經(jīng)營過程中修訂補(bǔ)充。

二〇一一年十月三十日

第二篇：子公司財(cái)務(wù)管理辦法

ST中源：控股子公司財(cái)務(wù)管理辦法（2010年6月）

2010年06月05日 00:00

相關(guān)標(biāo)簽：

中源協(xié)和干細(xì)胞生物工程股份公司

控股子公司財(cái)務(wù)管理辦法

經(jīng)審計(jì)、請注意保密”字樣，并將財(cái)務(wù)報(bào)表中涉及的財(cái)務(wù)業(yè)績的知情者控制在最小范圍

內(nèi)。

第九章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

第三十四條 公司可以通過采用財(cái)務(wù)預(yù)算控制、財(cái)務(wù)報(bào)表核查、現(xiàn)場檢查、財(cái)務(wù)審

計(jì)、電子遠(yuǎn)程監(jiān)控等手段對控股子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。

第三十五條 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)每年至少對控股子公司進(jìn)行兩次定期財(cái)務(wù)工作檢查，并可根據(jù)需要進(jìn)行不定期核查。針對公司下達(dá)的財(cái)務(wù)檢查整改意見，控股子公司應(yīng)切實(shí)

限期整改并報(bào)告整改情況。

第三十六條 公司對控股子公司的財(cái)務(wù)審計(jì)分為財(cái)務(wù)審計(jì)、離任財(cái)務(wù)審計(jì)、專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)等類型。財(cái)務(wù)審計(jì)每年進(jìn)行一次，由公司聘請的會計(jì)師事務(wù)所完成；離任財(cái)務(wù)審計(jì)指對控股子公司的法定代表人和高級管理人員的離職的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行的審計(jì)；專

項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)指公司對控股子公司某一重大事項(xiàng)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行的審計(jì)。

第三十七條 控股子公司應(yīng)積極配合公司針對本單位進(jìn)行的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，不得采

取推諉、怠慢、消極配合等方式對待財(cái)務(wù)審計(jì)工作。

第三十八條 財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告作為公司對控股子公司進(jìn)行經(jīng)營責(zé)任考核與獎(jiǎng)懲的重要財(cái)務(wù)依據(jù)，控股子公司應(yīng)尊重審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立、專業(yè)審計(jì)意見，并根據(jù)其出具的審

計(jì)調(diào)整分錄及時(shí)調(diào)整本單位的財(cái)務(wù)賬務(wù)和報(bào)表。

第十章 附則

第三十九條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋與修訂，經(jīng)公司董事會審議批準(zhǔn)后實(shí)

施。

第三篇：集團(tuán)及子公司財(cái)務(wù)管理辦法

***有限公司及子公司

財(cái)務(wù)管理辦法（試行）

目 錄

7、短期投資核算方法短期投資以取得時(shí)實(shí)際支付的全部價(jià)款（包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用）扣除已宣告尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利及已到期尚未領(lǐng)取的債券利息后，作為投資成本計(jì)價(jià)，投資轉(zhuǎn)讓或到期兌付時(shí)確認(rèn)投資損益。

8、長期股權(quán)投資核算方法有成本法、權(quán)益法。長期股權(quán)投資的成本法適用范圍：企業(yè)持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長期股權(quán)投資；投資企業(yè)對被投資單位不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資。

長期股權(quán)投資的權(quán)益法適用范圍：投資企業(yè)對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，即對合營企業(yè)投資及對聯(lián)營企業(yè)投資，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。

對直接或間接擁有被投資單位半數(shù)以上表決權(quán)或滿足下列條件之一的被投資單位，應(yīng)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍：

1）通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數(shù)以上表決權(quán)；

2）根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權(quán)決定被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策；

3）有權(quán)任免被投資單位的董事會或類似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員；

4）在被投資單位的董事會或類似機(jī)構(gòu)中占多數(shù)表決權(quán)

9、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及折舊核算方法 1)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

本公司的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)是：①使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具等；②使用期限在兩年以上，單位價(jià)值在2000元以上的非生產(chǎn)、經(jīng)營用主要設(shè)備、物品。共分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、其他設(shè)備五大類。

2)固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)

3)折舊方法：固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)殘值率5%，各類固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物中一般房屋35年、簡易建筑及圍墻、場地等10年、機(jī)器設(shè)備10年、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、其他設(shè)備5年。

9、無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷方法：

1）無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

2）無形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷。

10、所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。

11、利潤分配方法：

根據(jù)公司章程規(guī)定，公司凈利按下列順序分配： 1）彌補(bǔ)以前虧損。

2）提取10%法定公積金。法定公積金累計(jì)額達(dá)到注冊資本50%以后，可以不再提取。

3）提取任意公積金。任意公積金提取比例由投資者決議。

4）向投資者分配利潤。

各單位財(cái)務(wù)部門取得的現(xiàn)金收入，應(yīng)及時(shí)存入在開戶銀行所開設(shè)的結(jié)算賬戶，不得坐支現(xiàn)金。

各單位財(cái)務(wù)部門現(xiàn)金、銀行日記賬每月與財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)、銀行對賬單核對，并及時(shí)編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。

一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

除嚴(yán)格按照國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的下列現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金外，其余投資、工程支出等都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

1）職工工資、津貼； 2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；

5）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； 6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

對空白收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用及已使用票據(jù)存根的交銷進(jìn)行登記。

付款計(jì)劃，以便財(cái)務(wù)部門安排資金。

第四篇：控股子公司財(cái)務(wù)管理辦法

深圳市***科技股份有限公司 控股子公司財(cái)務(wù)管理辦法

第一章 總則

第一條為加強(qiáng)深圳市***科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）對控股子公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范控股子公司的財(cái)務(wù)行為，提升控股子公司的財(cái)務(wù)管理能力，特制定本辦法。

第二條本辦法中“控股子公司”是指公司持有其50%以上的股權(quán)，或雖持股50%以下但其董事會成員過半數(shù)為公司派駐，或通過協(xié)議（如股份表決權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議）或其他安排能夠?qū)嶋H控制的公司。

第二章 基本原則

第三條公司依據(jù)中國證監(jiān)會和深圳證券交易所對上市公司財(cái)務(wù)規(guī)范運(yùn)作及內(nèi)部控制等法律法規(guī)的相關(guān)要求，以控股股東的身份行使對控股子公司財(cái)務(wù)行為的管理與監(jiān)督，具體管理與監(jiān)督部門為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

第四條加強(qiáng)對控股子公司的財(cái)務(wù)管理，旨在建立一整套有序的控股子公司財(cái)務(wù)管理機(jī)制，規(guī)范控股子公司在制定會計(jì)政策及財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)組織架構(gòu)、財(cái)務(wù)人員管理、單據(jù)簽核權(quán)限、資金管理、對外財(cái)務(wù)擔(dān)保、財(cái)務(wù)預(yù)算管理、財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)資料報(bào)送、財(cái)務(wù)監(jiān)督等財(cái)務(wù)管理程序和行為，防范控股子公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司股東權(quán)益。

第五條控股子公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)《會計(jì)法》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等財(cái)務(wù)法規(guī)，對本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算、實(shí)行會計(jì)監(jiān)督、維護(hù)資產(chǎn)安全與完整，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的提供本單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)信息。第六條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部是公司具體負(fù)責(zé)指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督控股子公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的職能部門。

第三章 財(cái)務(wù)管理制度及會計(jì)政策的制定

第七條控股子公司須依照《會計(jì)法》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)國家法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本單位實(shí)際情況，建立各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第八條控股子公司原則上執(zhí)行與公司相統(tǒng)一的會計(jì)政策。

第九條控股子公司需在本單位財(cái)務(wù)管理制度（包括費(fèi)用報(bào)銷制度）實(shí)施前報(bào)送公司財(cái)務(wù)部審閱，當(dāng)公司財(cái)務(wù)部對控股子公司相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度提出異議時(shí)，控股子公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)真聽取其合理意見并及時(shí)進(jìn)行修訂；財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施后需及時(shí)報(bào)送公司財(cái)務(wù)部備案。

第十條控股子公司財(cái)務(wù)管理制度每年需修訂一次。

第四章 財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)及財(cái)務(wù)人員

第十一條控股子公司根據(jù)本單位的經(jīng)營活動(dòng)需要和發(fā)展方向，自行擬定本單位財(cái)務(wù)部的組織架構(gòu)，并于組織架構(gòu)實(shí)施前報(bào)送公司財(cái)務(wù)部審閱，當(dāng)公司財(cái)務(wù)部對控股子公司組織架構(gòu)提出異議時(shí)，控股子公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)真聽取其合理意見并及時(shí)進(jìn)行修訂；財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)實(shí)施后需及時(shí)報(bào)送公司財(cái)務(wù)部備案。

第十二條公司財(cái)務(wù)部對控股子公司財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)擬定負(fù)有指導(dǎo)、監(jiān)督和協(xié)助的責(zé)任。

第十三條控股子公司財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)應(yīng)于每年十二月份修訂一次。第十四條控股子公司根據(jù)已審批的組織架構(gòu)自行招聘財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)主管及以上人員需在招聘前將應(yīng)聘簡歷發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部同意后方可通知面試。

第十五條公司財(cái)務(wù)部對控股子公司財(cái)務(wù)人員負(fù)有業(yè)務(wù)指導(dǎo)和協(xié)助的責(zé)任。第十六條控股子公司財(cái)務(wù)部由公司財(cái)務(wù)部實(shí)施垂直管理，對公司財(cái)務(wù)部和控股子公司總經(jīng)理雙重負(fù)責(zé)，公司財(cái)務(wù)部至少每季度需出差各控股子公司一次，以檢查和監(jiān)督其工作。

第五章財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的委派及職責(zé)

第十七條控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人經(jīng)總公司負(fù)責(zé)人同意后由公司財(cái)務(wù)部委派，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對本單位總經(jīng)理負(fù)責(zé)，協(xié)助本單位總經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。

第十八條控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和本辦法，恪盡職守、勤勉盡責(zé)，切實(shí)組織和領(lǐng)導(dǎo)好本單位的財(cái)務(wù)管理工作，確保本單位財(cái)務(wù)活動(dòng)正常有序進(jìn)行，提升本單位財(cái)務(wù)管理為經(jīng)營工作服務(wù)的質(zhì)量和水平。

第十九條控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)有定期或不定期向總公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)本單位的財(cái)務(wù)情況的責(zé)任和義務(wù)，定期為每季度一次，不定期為控股子公司或公司財(cái)務(wù)部認(rèn)為有必要時(shí)。

第二十條控股子公司的其他財(cái)務(wù)人員由控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人依據(jù)本部門組織架構(gòu)提名由本單位總經(jīng)理批準(zhǔn)后，五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)總公司財(cái)務(wù)部備案。

第二十一條控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及全體財(cái)務(wù)人員參與本單位的績效考核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人薪資調(diào)整由公司財(cái)務(wù)部與本單位總經(jīng)理共同協(xié)商調(diào)整，其他財(cái)務(wù)人員薪資由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人依據(jù)本單位薪酬體系調(diào)整后五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送公司財(cái)務(wù)部備案。

第二十三條對責(zé)任心不強(qiáng)或因嚴(yán)重工作過失給本單位造成較大損失等不稱職或無法勝任得財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，控股子公司可以以書面形式提請總公司財(cái)務(wù)部改派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部同意后提請總公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。對工作怠慢、業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)、缺乏責(zé)任心或因嚴(yán)重工作過失給本單位造成較大損失、泄露財(cái)務(wù)機(jī)密等不稱職或無法勝任得財(cái)務(wù)人員，控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)提請本單位總經(jīng)理解除其職務(wù)，本單位總經(jīng)理應(yīng)充分聽取并采納財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的合理意見。

第六章 單據(jù)簽核權(quán)限

第二十四條控股子公司單筆物料損耗、單次資產(chǎn)報(bào)廢、單次存貨盤點(diǎn)及固定資產(chǎn)盤點(diǎn)等差異金額超過人民幣五千元及以上金額，需報(bào)總公司財(cái)務(wù)部及總公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行調(diào)賬。

第二十五條控股子公司付款申請超過人民幣五萬及以上金額，單次借款超過人民幣三千及以上金額，個(gè)人單次報(bào)銷超過人民幣一千元及以上金額，均需報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審批后方可支付。

第二十六條未超過上述支付額度的單據(jù)，總公司財(cái)務(wù)部也有權(quán)隨時(shí)抽查，控股子公司財(cái)務(wù)人員需積極配合，不得以任何理由推辭。

第二十七條未超過上述額度的單據(jù)，控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人如有疑義，需及時(shí)告知總公司財(cái)務(wù)部。

第二十八條控股子公司需在每周一將上周的銀行支付記錄報(bào)送總公司財(cái)務(wù)部，公司財(cái)務(wù)部可對其中的任何支付記錄進(jìn)行抽查與復(fù)核，控股子公司財(cái)務(wù)人員需積極配合。

第七章 資金管理

第二十九條控股子公司財(cái)務(wù)部是本單位資金管理的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)辦理本單位一切資金的募集、使用、調(diào)配等財(cái)務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格監(jiān)督本單位資金的使用。

第三十條控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對本單位資金使用行使審批權(quán)，未經(jīng)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的簽字同意，財(cái)務(wù)部不得支付任何款項(xiàng)。

第三十一條控股子公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)切實(shí)執(zhí)行本單位的各項(xiàng)資金支付授權(quán)于批準(zhǔn)制度，嚴(yán)格審查付款合同或相關(guān)協(xié)議，加強(qiáng)資金支付審核。

第三十二條控股子公司可根據(jù)本單位經(jīng)營活動(dòng)需要開立銀行結(jié)算賬號，但應(yīng)在開立前告知公司財(cái)務(wù)部，并在開立后五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。

第三十三條控股子公司因本單位經(jīng)營發(fā)展需要對外融資時(shí)，應(yīng)事先對融資項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證，充分考慮融資成本的承受能力和償債能力，制定詳盡的融資方案，經(jīng)總公司批準(zhǔn)后方可融資，重大項(xiàng)目需經(jīng)公司董事會或股東會審議后方可實(shí)施。

第三十四條未經(jīng)總公司批準(zhǔn)，控股子公司不得直接或間接對外拆借資金，控股子公司尤其要嚴(yán)格控制與關(guān)聯(lián)方之間的資金往來，避免發(fā)生關(guān)聯(lián)方資金占用情況。

第三十五條未經(jīng)總公司批準(zhǔn)并履行本單位對外投資項(xiàng)目必要的董事會或股東會審議程序，控股子公司財(cái)務(wù)部不得辦理股權(quán)投資、固定資產(chǎn)或投資性房地產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股票投資、債券投資、期貨投資、權(quán)證投資及委托理財(cái)?shù)冉鹑诨蚪鹑谘苌吠顿Y等對外投資項(xiàng)目的資金支付。

第八章 對外財(cái)務(wù)擔(dān)保辦理

第三十六條控股子公司因?qū)ν馊谫Y需要公司為其提供財(cái)務(wù)擔(dān)保的，原則上應(yīng)同時(shí)向總公司提供財(cái)務(wù)反擔(dān)保，該融資項(xiàng)目由總公司統(tǒng)一安排的除外?？毓勺庸緫?yīng)切實(shí)按期履行義務(wù)，不得給公司造成財(cái)務(wù)擔(dān)保損失。第三十七條未經(jīng)總公司同意，控股子公司不得對外提供任何擔(dān)保、質(zhì)押和抵押。

第九章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理

第三十八條各控股子公司執(zhí)行與公司相統(tǒng)一的預(yù)算管理流程，每年年底前由控股子公司財(cái)務(wù)部牽頭組織本單位的預(yù)算，包括銷售預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算和利潤預(yù)算，經(jīng)總公司負(fù)責(zé)人審批后下達(dá)執(zhí)行。

第三十九條控股子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)積極組織編制預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行已經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算。在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的合理偏差，控股子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)在滾動(dòng)預(yù)算中提請修訂調(diào)整。

第四十條控股子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)在每月10日前將上月的預(yù)算執(zhí)行情況以郵件方式報(bào)送總公司財(cái)務(wù)部及總公司負(fù)責(zé)人，針對預(yù)算差異需給出合理解釋及預(yù)防措施。

第四十一條控股子公司應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)支出和預(yù)算外支出項(xiàng)目，不得相互擠占與串用。

第十章 務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)資料報(bào)送

第四十二條控股子公司是公司合并報(bào)表的組成主題，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的向總公司財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表是控股子公司的責(zé)任和義務(wù)，控股子公司不得以任何理由推辭，具體報(bào)送格式由總公司財(cái)務(wù)部制定。

第四十三條控股子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表：

（一）月度終了8日內(nèi)報(bào)送上月的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表。

（二）季度終了10日內(nèi)報(bào)送上個(gè)季度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。

（三）終了后12日內(nèi)報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。第四十四條總公司為及時(shí)了解并監(jiān)督控股子公司財(cái)務(wù)狀況，控股子公司財(cái)務(wù)部需定期、準(zhǔn)確、完整的向總公司報(bào)送有關(guān)財(cái)務(wù)資料，控股子公司不得以任何理由推辭：

（一）每周固定時(shí)間報(bào)送上周的銷售達(dá)成及庫存情況，具體報(bào)送時(shí)間、報(bào)送名單及報(bào)送格式由總公司財(cái)務(wù)部與控股子公司財(cái)務(wù)部具體擬定。

（二）每周固定時(shí)間報(bào)送應(yīng)收賬款及逾期賬款情況，具體報(bào)送時(shí)間、報(bào)送名單及報(bào)送格式由總公司財(cái)務(wù)部與控股子公司財(cái)務(wù)部具體擬定。

（三）每月第一個(gè)工作日報(bào)送上月的銷售達(dá)成及庫存情況，具體報(bào)送名單及報(bào)送格式由總公司財(cái)務(wù)部與控股子公司財(cái)務(wù)部具體擬定。

（四）每天報(bào)送現(xiàn)金及銀行存款情況，具體報(bào)送名單及報(bào)送格式由總公司財(cái)務(wù)部與控股子公司財(cái)務(wù)部具體擬定。

（五）每月月底報(bào)送下月度的銷售、費(fèi)用及利潤預(yù)測，具體報(bào)送名單及報(bào)送格式由總公司財(cái)務(wù)部與控股子公司財(cái)務(wù)部具體擬定。

（六）每月10日前報(bào)送上月的成本會資料，具體報(bào)送名單及報(bào)送格式由總公司財(cái)務(wù)部與控股子公司財(cái)務(wù)部具體擬定。

（七）每次盤點(diǎn)后10日內(nèi)送盤點(diǎn)結(jié)果，具體報(bào)送名單及報(bào)送格式由公司財(cái)務(wù)部與控股子公司財(cái)務(wù)部具體擬定。

第四十五條公可以采用郵寄、傳真、電子郵件等方式報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)資料，但應(yīng)保證報(bào)送的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

第四十六條控股子公司在公司定期報(bào)告未公開披露前需做好保密工作，將財(cái)務(wù)信息的知情者控制在最小范圍。

第十一章財(cái)務(wù)監(jiān)督

第四十七條總公司可以采用財(cái)務(wù)預(yù)算控制、財(cái)務(wù)報(bào)表核查、現(xiàn)場檢查、財(cái)務(wù)審計(jì)、電子遠(yuǎn)程監(jiān)控等手段對控股子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。

第四十八條總公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)每年至少兩次對控股子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)工作檢查，檢查分為可以采取定期檢查或不定期檢查方式。針對財(cái)務(wù)工作檢查，公司財(cái)務(wù)部出具財(cái)務(wù)檢查報(bào)告，控股子公司應(yīng)認(rèn)真聽取檢查意見并切實(shí)完善財(cái)務(wù)管理工作。

第四十九條總公司對控股子公司的財(cái)務(wù)審計(jì)分為財(cái)務(wù)審計(jì)、離任財(cái)務(wù)審計(jì)、專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)等類型。財(cái)務(wù)審計(jì)每年一次，由公司聘請的會計(jì)事務(wù)所完成；離任審計(jì)是指對控股子公司的法定代表人和高級管理人員離職的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行的審計(jì)；專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)是指公司對控股子公司某一重大事項(xiàng)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行的審計(jì)；離任財(cái)務(wù)審計(jì)和專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)均有公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)。

第五十條控股子公司應(yīng)積極配合公司針對本單位進(jìn)行的各項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作，不得采取推諉、怠慢、隱瞞等消極方式對待財(cái)務(wù)審計(jì)工作。

第五十一條財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告作為公司對控股子公司進(jìn)行經(jīng)營責(zé)任考核與獎(jiǎng)懲的重要財(cái)務(wù)依據(jù)，控股子公司應(yīng)尊重審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立、專業(yè)審計(jì)意見，并根據(jù)其出具的審計(jì)調(diào)整分錄及時(shí)調(diào)整本單位的財(cái)務(wù)賬務(wù)和報(bào)表。

第十二章附則

第五十二條本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂，經(jīng)總公司董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行。

編制：審核：批準(zhǔn)：

第五篇：資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司子公司財(cái)務(wù)管理辦法

第一章總則

第一條為加強(qiáng)對成都**資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司（以下簡稱總公司）下屬全資及控股子公司（以下簡稱子公司）的管理，確保子公司規(guī)范、高效、有序運(yùn)作，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于加強(qiáng)市屬監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)管理的通知》及國家相關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法，資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司子公司財(cái)務(wù)管理辦法。

第二條本辦法所稱子公司是指依法設(shè)立的具有獨(dú)立法人主體資格的全資子公司（總公司持股比例為×××%）、控股子公司（總公司持股比例超過××%）及相對控股子公司（總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實(shí)質(zhì)控制權(quán)）。

第三條總公司各職能部門應(yīng)依照本辦法及相關(guān)內(nèi)控制度，及時(shí)、有效地對子公司做好管理、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作?？偣疚芍磷庸镜亩?、監(jiān)事、高級管理人員對本辦法的有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。

第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定，制定符合自身行業(yè)特點(diǎn)及管理要求的財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則，報(bào)總公司財(cái)務(wù)融資部備案后實(shí)施。子公司控股的其他公司，應(yīng)參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財(cái)務(wù)管理制度，并接受總公司的監(jiān)督。

第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

第五條本公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分級核算、層層負(fù)責(zé)”的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。建立以總公司財(cái)務(wù)融資部為中心，對各下屬子公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)管理及指導(dǎo)，各下屬子公司財(cái)務(wù)部在本單位總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下依法對財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算進(jìn)行有序管理的財(cái)務(wù)管理體系，管理制度《資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司子公司財(cái)務(wù)管理辦法》。

第六條子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行由總公司派駐管理，對其實(shí)行雙重考核，即由總公司財(cái)務(wù)融資部考核其綜合業(yè)務(wù)工作能力，總公司人力資源部定期向子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)了解其工作表現(xiàn)，二者相結(jié)合得出子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核結(jié)果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行輪崗制，由總公司財(cái)務(wù)融資部根據(jù)工作需要提出輪崗意見。

第七條每月財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需向總公司財(cái)務(wù)融資部經(jīng)理述職，述職內(nèi)容由總公司財(cái)務(wù)融資部規(guī)定。總公司財(cái)務(wù)融資部定期召開公司財(cái)務(wù)工作會議，以指導(dǎo)子公司的財(cái)務(wù)工作。

第三章會計(jì)制度

第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國《企業(yè)會計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。

第四章資金管理

第九條庫存現(xiàn)金管理

現(xiàn)金出納必須做到日清日結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫?，F(xiàn)金支取必須依照合法票據(jù)并通過公司審批程序，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)通過銀行劃轉(zhuǎn)。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。

第十條銀行存款管理

（一）子公司銀行賬戶必須按國家相關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用，且僅供本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

（二）公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經(jīng)總公司批準(zhǔn)，本辦法執(zhí)行前已經(jīng)開立的需報(bào)總公司備案。

第十一條資金計(jì)劃管理

（一）公司實(shí)行資金使用計(jì)劃管理，總公司根據(jù)各子公司具體經(jīng)營特點(diǎn)及管理要求，下達(dá)各子公司總經(jīng)理審批權(quán)限。子公司預(yù)算內(nèi)資金的使用由子公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批，預(yù)算外開支及超出子公司總經(jīng)理審批權(quán)限的資金使用，須經(jīng)過總公司審批后方可執(zhí)行。

（二）子公司月度資金使用計(jì)劃須結(jié)合當(dāng)月財(cái)務(wù)預(yù)算在預(yù)算范圍內(nèi)按部門和項(xiàng)目編制，子公司財(cái)務(wù)部匯總平衡上報(bào)總公司審核批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。