第一篇：1.1管理概述、道德、企業(yè)責(zé)任、約束與激勵

管理學(xué)是一門系統(tǒng)研究組織內(nèi)管理活動的科學(xué)規(guī)律與一般方法的科學(xué)。

1.管理

-----通過對組織資源的計劃、組織、智慧和控制，有效地實現(xiàn)組織目標的過程。

2.管理涉及到四個要素：

①資源：如人、機器、原材料、信息、技術(shù)、資本等組織構(gòu)成要素。管理的前提條件。②目標：是一個組織力圖取得的未來的結(jié)果。目標是管理的價值體現(xiàn)

③效率：效率是衡量一定目標下的資源被利用情況和產(chǎn)出能力的尺度，是管理的靈魂所在④效益：是組織目標的適宜程度和實現(xiàn)程度，效益是管理的生命源泉

3.管理主要表現(xiàn)為四項基本職能：

①計劃---計劃是管理者謀劃組織未來行動目標以及提出實現(xiàn)目標途徑的過程。計劃職能的核心是決策

②組織---就是通過任務(wù)結(jié)構(gòu)和權(quán)力關(guān)系的設(shè)計來協(xié)調(diào)組織成員的努力，包括：把為達到組織目標所必需的各種業(yè)務(wù)活動進行組合分類；把監(jiān)督每一類業(yè)務(wù)活動所必需的職權(quán)授予相關(guān)人員；規(guī)定組織活動中個人之間、部門之間的協(xié)作關(guān)系；通過人力配備使組織進入運行狀態(tài) ③指揮---指揮就是對下屬的行為予以指導(dǎo)，它是一項專門涉及人際關(guān)系方面的管理工作，指揮的主要任務(wù)是進行良好的溝通，對組織成員給與恰當(dāng)?shù)募?，借助科學(xué)的領(lǐng)導(dǎo)方式實施有效領(lǐng)導(dǎo)。

④控制---是指按照計劃標準衡量計劃完成情況和糾正計劃執(zhí)行過程中的偏差，以確保計劃目標的實現(xiàn)，或適當(dāng)修改計劃，使計劃更加適合實際的情況。

4、管理的內(nèi)涵：

①管理活動具有較強的目的性。管理就是為了實現(xiàn)一定的組織目標，一切管理活動都是圍繞組織目標來展開的，也就是說，管理排斥一切與組織目標無關(guān)的組織投入

②管理必須擁有一定的組織資源。組織資源既是組織構(gòu)成的要素，又是管理活動的基礎(chǔ)，從操作上講，管理就是使用資源，沒有相應(yīng)的資源，管理就無從談起。

③管理是通過計劃、組織、指揮、控制等活動來進行的。它們一方面使管理工作有別于一般作業(yè)，另一方面又使管理工作成為一個有機整體

④管理活動是在組織這個載體上展開的。管理離不開一定得組織，一切管理都是在組織中進行的。無存在于組織之外的管理

5.管理角色

“角色理論”是對管理行為的“橫向”描述，“職能理論”則是對管理行為的“縱向”描述。例如，“傳播者”、“談判者”這類角色，在各大管理職能中都會出現(xiàn)。

明茨伯格提出了管理者角色理論，提出了10種具體的管理者角色，并將其分為 ⑴人際關(guān)系角色

①掛名首腦

②領(lǐng)導(dǎo)者

③聯(lián)絡(luò)員

⑵信息角色

①監(jiān)聽者

②傳播者

③發(fā)言人

⑶決策角色

①企業(yè)家

②故障排除者

③資源分配者

④談判者

6、管理者類型

A個體與團隊管理者

B不同層次的管理者：高層、中層、一線管理者

7、.管理道德

⑴管理道德觀：

A功利主義道德觀

這種觀念強調(diào)，管理決策的結(jié)果應(yīng)當(dāng)是使絕大多數(shù)人受益，以此相聯(lián)系，少數(shù)人的權(quán)利可以被忽略。功利主義道德就是企業(yè)管理制度制定的理論依據(jù)，如禁止工人上班時吸煙喝酒，因為這類行為影響了全局性的工作秩序。

B個人主義道德觀

按照這種觀念，個體具有長期利益最大化的行為是道德的行為，任何外部的限制個人利益追求的安排都要予以嚴格制約。這種道德觀對管理決策的意義也是雙重的。一方面，如果所有個體都能自我發(fā)展，則整體的組織乃至社會都會從中受益。另一方面，當(dāng)個體追求與整體目標出現(xiàn)矛盾時，一味強調(diào)前者，則可能傷及后者

C權(quán)利道德觀

這是與尊重和保護個人基本權(quán)利相關(guān)的觀點，其主張是管理不能剝奪被管理者的基本權(quán)利。這些權(quán)利包括：個人隱私權(quán)、言論自由權(quán)、人身安全權(quán)等。

D公正道德觀（廣泛公正、補償公正、程序公正）

它要求管理者公正地制定政策。在實踐中，管理者有三種選擇。

第一，廣泛公正，即對待不同的人不應(yīng)帶有任何偏見，使人人保持相同的待遇。第二，程序公正，即強調(diào)執(zhí)法的公正性，要求制度是連續(xù)的，制度的執(zhí)行過程是公正的。第三，補償公正，即如果由于集體原因而傷害了個人，個人應(yīng)當(dāng)獲得補償。

⑵管理道德實踐中的企業(yè)社會責(zé)任

A面向利益相關(guān)者的社會責(zé)任

社會責(zé)任

---企業(yè)如何作為才能既有利于自身，同時也造福于社會，它涉及實踐管理道德的問題。社會責(zé)任的界定：

------如果企業(yè)在承擔(dān)法律上和經(jīng)濟上的義務(wù)（法律上的義務(wù)是指企業(yè)要遵守有關(guān)法律，經(jīng)濟上的義務(wù)是指企業(yè)要追求經(jīng)濟利益）的前提下，還承擔(dān)追求對社會有利的長期目標的義務(wù)，那么，我們就說該企業(yè)是有社會責(zé)任的。

B面對社會責(zé)任的行為反應(yīng)

妨礙型、防衛(wèi)型、適應(yīng)型、主動型

利益相關(guān)者

---是指在企業(yè)的內(nèi)部和外部，與企業(yè)利益有關(guān)的任何個人和組織,.是組織外部環(huán)境中受組織決策和行動影響的任何相關(guān)者；這些相關(guān)群體與組織息息相關(guān)，或是組織行為會對他們產(chǎn)生重大影響。反過來，這些群體也可能影響組織。

主要的利益相關(guān)者：雇員、顧客、社會和政治活動團體、競爭者、貿(mào)易和行業(yè)協(xié)會、政府、媒體、供應(yīng)商、社區(qū)、股東、工會

內(nèi)部利益相關(guān)：員工、工會。

為什么管理者應(yīng)當(dāng)考慮如何管理與利益相關(guān)者的關(guān)系：

①這可以帶來其他的組織成果，如環(huán)境變化可預(yù)測性的改善、更成功的創(chuàng)新、利益相關(guān)者信任度的提高和更強的組織柔性，從而減少變化的沖擊。

②應(yīng)該做“正確”的事，組織依賴這些外部群體作為投入（資源）的輸入端，并作為產(chǎn)出（產(chǎn)品和服務(wù)）的輸出端。

如何管理利益相關(guān)者關(guān)系：

①確定誰是組織的利益相關(guān)者

②由管理確定這些利益相關(guān)者可能存在的特殊利益或利害關(guān)系是什么

③管理者必須確定每一個利益者對于組織決策和行動來說有多關(guān)鍵④決定通過什么具體的方式管理外部利益相關(guān)者關(guān)系。

⑶企業(yè)社會責(zé)任的兩個重要問題

A對員工的人文關(guān)懷

B綠色管理

-------就是把環(huán)境保護的思想觀念融于企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)。

必要性：大量觸目驚心的生態(tài)問題和環(huán)境危害掀起了個人、團體和組織環(huán)境保護主義的浪潮：如?？松?。瓦爾迪茲號油輪漏油事件、日本的汞中毒事件、三哩島和切爾諾貝利核電廠事故。管理者開始逐步面臨更多有關(guān)組織對自然環(huán)境的沖擊問題。

在操作上，綠色管理主要做三件事：

a實行清潔生產(chǎn)這包括清潔的生產(chǎn)過程和清潔的產(chǎn)品兩層含義。前者要求生產(chǎn)過程中對環(huán)境無污染或少污染，后者要求產(chǎn)品在使用和最終報廢過程中不對環(huán)境造成損害。

b開展綠色營銷。它要求企業(yè)在市場調(diào)研、產(chǎn)品設(shè)計、產(chǎn)品定位、產(chǎn)品促銷等整個營銷過程中，都以維護生態(tài)平衡、有利環(huán)境保護為宗旨。

c獲得綠色認證。其依據(jù)是ISO14000標準，該標準作為全球通用的環(huán)境管理體系。

8、管理者的激勵與約束

（1）激勵

經(jīng)濟利益激勵、權(quán)力與地位激勵

（2）約束—是激勵的對稱性安排

①內(nèi)部約束

公司章程約束、合同約束、偏好約束、機構(gòu)約束

②外部約束

法律約束、社會約束、市場約束

5.管理技能

技術(shù)技能、人際技能、概念技能，這三項技能的匹配，因管理層次不同而存在差異。

一、道德的定義及提高員工道德素質(zhì)的途徑

（一）道德

-----通常是指那些用來明辨是非的規(guī)則或原則。

（二）提高員工道德素質(zhì)的途徑

1． 挑選高道德素質(zhì)的員工

2． 建立道德準則和決策準則

3． 管理者（特別是高層管理者）在道德方面領(lǐng)導(dǎo)員工

4． 科學(xué)設(shè)定工作目標

5． 對員工進行道德教育

6． 對績效進行全面評價

7． 進行獨立的社會審計

8． 對處于道德困境的員工提供正式地保護機制

二、社會責(zé)任的定義及企業(yè)社會責(zé)任的具體體現(xiàn)

（一）社會責(zé)任的界定：如果企業(yè)在承擔(dān)法律上和經(jīng)濟上的義務(wù)（法律上的義務(wù)是指企業(yè)要遵守有關(guān)法律，經(jīng)濟上的義務(wù)是指企業(yè)要追求經(jīng)濟利益）的前提下，還承擔(dān)追求對社會有利的長期目標的義務(wù)，那么，我們就說該企業(yè)是有社會責(zé)任的。

（二）企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的具體體現(xiàn)有六個方面：

1． 企業(yè)對環(huán)境的責(zé)任

2． 企業(yè)對員工的責(zé)任

3． 企業(yè)對顧客的責(zé)任

4． 企業(yè)對競爭對手的責(zé)任

5． 企業(yè)對投資者的責(zé)任

6． 企業(yè)對所在社區(qū)的責(zé)任

第二篇：激勵與約束

淺談現(xiàn)代公司中的激勵與約束機制

在現(xiàn)代公司制度中建立經(jīng)營者行為激勵與約束機制的必要性,是由現(xiàn)代公司制度的基本特征以及由此在公司運營中產(chǎn)生的問題而決定的?，F(xiàn)代公司制度,即現(xiàn)代公司制與近代傳統(tǒng)的公司制相區(qū)別的根本特征在于由“經(jīng)理革命”產(chǎn)生的最終控制權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)相分離,公司的最高經(jīng)營管理決策權(quán)由經(jīng)理人員(即由所有者委托的代理人)掌握,即“經(jīng)理制”。如美國公司管理史專家錢德勒教授指出的，“由一組支薪的中、高層經(jīng)理人員所管理的多單位企業(yè)即可適當(dāng)?shù)胤Q之為現(xiàn)代企業(yè)”。所以現(xiàn)代公司制公司也可稱“經(jīng)理制”,而傳統(tǒng)公司制公司則可稱為“公司主公司”(由大股東掌握控制權(quán))。我國理論界有一種觀點認為現(xiàn)代公司制度最本質(zhì)特征在于公司以其擁有的法人財產(chǎn)承擔(dān)有限責(zé)任。這種說法是不符合歷史事實的。因為據(jù)對公司史的考察,公司法人制度和有限責(zé)任制度在現(xiàn)代公司產(chǎn)生以前的近代公司的發(fā)展中就已經(jīng)確立了。現(xiàn)代公司制之所以被稱為現(xiàn)代公司制不是由于其法人財產(chǎn)權(quán)和有限責(zé)任制,而是由于世界歷史進入現(xiàn)代以來,在經(jīng)理革命的推動下產(chǎn)生和發(fā)展起來的“經(jīng)理制”?？梢哉J為,“經(jīng)理制”是現(xiàn)代公司制區(qū)別于傳統(tǒng)公司制的主要特征。由于現(xiàn)代公司所具有的這一特征,才導(dǎo)致現(xiàn)代公司在運營中產(chǎn)生了傳統(tǒng)公司所不曾有的一些問題。這些問題主要是:

第一,公司所有者與經(jīng)營者所追求的目標不一致的問題。在兩權(quán)分離的情況下,公司所有者和經(jīng)營者的利益往往是不一致的,這就導(dǎo)致了對公司經(jīng)營目標的追求不一致。對于公司的所有者或投資人來說,其利益主要是由剩余索取權(quán)帶來的以投資收益形式對公司利潤的最終占有,因此,他所追求的個人效用最大化目標可以簡化為公司利潤最大化。而經(jīng)理人員不是公司所有者,沒有剩余索取權(quán),其收入的高低不一定與公司利潤的多少相聯(lián)系,公司利潤最大化不意味著經(jīng)理人員個人效用最大化,因此,經(jīng)理人員沒有剩余索取權(quán)。他所選擇的公司經(jīng)營目標,往往是能使他個人效用達到最大化的目標。對此,現(xiàn)代經(jīng)理型廠商理論有過較為深刻的論述。鮑莫爾年提出“銷售額最大化”假說。他認為當(dāng)經(jīng)理覺得自己的報酬及其職業(yè)威望更主要的是取決于銷售量而不是利潤的話,他可能放棄利潤最大化目標而追求銷售額最大化。馬瑞斯提出“增伏最大化”假說。他認為如果經(jīng)理發(fā)覺自己的薪水與公司增長率有關(guān),以及與把更大組織置于他的影響下有關(guān),便會擴大公司規(guī)模。威廉姆森提出“經(jīng)理效用”模型。他假定經(jīng)理不尋求使股東效用最大化的最大利潤政策,而是執(zhí)行使他自己效用最大化的政策。經(jīng)理的效用函數(shù)包括薪金、津貼、自行支配的投資基金、安全、權(quán)力、地位、威望和職業(yè)的優(yōu)越條件等變量在內(nèi)。經(jīng)理可用三種方式之一增加其效用:(1)靠為所有者獲取更多財富來增加其薪金;(2)以犧牲所有者利益為代價,靠擴大銷售和公司規(guī)模來增加薪金;(3)通過增加不必要的非生產(chǎn)性開支或多報成本的方式侵蝕公司利潤,達到個人效用的滿足。正是由于公司經(jīng)營者與公司所有者有著不同的利益目標,因而在現(xiàn)代公司制的運營中潛在著經(jīng)營者利用手中的權(quán)力侵犯所有者利益的可能性。

第二,所有者與經(jīng)營者之間存在著信息不對稱問題。由于公司經(jīng)理人員,掌握公司控制權(quán),具體負責(zé)對公司生產(chǎn)經(jīng)營活動進行決策、計劃、組織、指揮和協(xié)調(diào),因此他們擁有公司經(jīng)營過程各種收入和費用的真實信息,這種信息可能被經(jīng)營者據(jù)為私有信息,為了獲取自己的經(jīng)濟利益而向所有者隱瞞或謊報。而作為委托人的所有者,特別是股權(quán)高度分散的大公司的大多數(shù)中小股東,由于不直接參與實際經(jīng)營,除非付出很高的成本,一般無法獲得或驗證相應(yīng)的信息。由于這種信息的不對稱性,即使管理者不百分之百地按所有者利益行事,要抓住管理者把柄也很困難。咱這就可能使經(jīng)營者侵犯所有者權(quán)益的動機行為化。

第三,經(jīng)理道德禍因問題。在現(xiàn)代公司制公司中由于掌握控制權(quán)的經(jīng)營者不是公司財產(chǎn)的所有者,或者他只擁有公司總股本的很小份額。對于公司經(jīng)營不善導(dǎo)致的虧損或破產(chǎn),公司經(jīng)營者所能承擔(dān)的責(zé)任是有限的,最多不過是個人信譽、地位和財產(chǎn)的喪失,這與全體所有者或委托人的資產(chǎn)損失相比是十分不對稱的。由于這種責(zé)任的不對稱,加上信息的不對稱和監(jiān)督的不完全,經(jīng)營者就可能為了個人利益而采取種種非道德行為,或者過度冒險,或者偷懶怠慢職務(wù),或者濫用交際費用侵蝕公司利潤。這樣在現(xiàn)代公司委托代理關(guān)系中就容易產(chǎn)生一種非協(xié)作、非效率的使所有者利益受損的“道德禍因”。

以上所述現(xiàn)代公司制由“經(jīng)理制”,產(chǎn)生的種種問題的核心是經(jīng)理人員有可能利用手中的權(quán)力,為實現(xiàn)個人效用最大化而損害所有者的權(quán)益。為了防止經(jīng)營權(quán)侵犯所有權(quán),就有必要在現(xiàn)代公司制度中建立有效的使經(jīng)營者真正為所有者效力的經(jīng)營者行為激勵和約束機制：

一、對經(jīng)營者的激勵關(guān)鍵是要將經(jīng)營者的報酬與其經(jīng)營業(yè)績有機地結(jié)合起來，使經(jīng)營者的利益與所有者的利益緊密相連?？梢酝ㄟ^一下三種方式，對經(jīng)營者行為激勵。（1）人力資本激勵：賦予經(jīng)營者以剩余索取權(quán)和賦予經(jīng)營者以經(jīng)營控制權(quán)。（2）地位激勵：經(jīng)濟地位激勵；政治地位激勵；職業(yè)地位激勵。（3）聲譽激勵：經(jīng)營者的聲譽是體現(xiàn)經(jīng)營者創(chuàng)新能力、經(jīng)營管理能力和領(lǐng)導(dǎo)能力以及努力程度、敬業(yè)精神的公共信息。公司只有根據(jù)準確的聲譽信息對經(jīng)營者進行獎懲，才能體現(xiàn)聲譽機制對經(jīng)營者行為的激勵約束作用。

二、經(jīng)營者約束機制，可以利用三種市場約束方式。（1）產(chǎn)品市場約束：公司在產(chǎn)品市場上的表現(xiàn)是衡量經(jīng)營者努力程度的標志。競爭性產(chǎn)品市場對經(jīng)營者有很強的激勵和約束作用，它可以提供公司經(jīng)營績效和經(jīng)營者努力程度的信息，委托人可以據(jù)此實施對代理人的評價和懲罰。（2）資本市場約束：資本市場是連接資金終極提供者和終極使用者的紐帶。資本市場起著溝通資金提供者和公司間的信息、在公司間配置資金的作用，同時決定著資金提供者對企業(yè)進行監(jiān)督的方式與企業(yè)風(fēng)險及經(jīng)營成果的分配方式。（3）經(jīng)理市場約束：經(jīng)理市場迫使經(jīng)理人員時刻約束自己的行為，為委托人利益著想，這對于建立企業(yè)家聲譽、建立職業(yè)經(jīng)理人隊伍、強化對企業(yè)經(jīng)營者的市場約束具有重要作用。一個有效率的經(jīng)理市場主要通過公平競爭機制、信息傳導(dǎo)機制和信譽機制發(fā)揮作用。

第三篇：建立企業(yè)道德自覺的激勵約束機制

文章標題：建立企業(yè)道德自覺的激勵約束機制

一、引言

企業(yè)道德是現(xiàn)代企業(yè)生存和發(fā)展的脊梁。在西方社會責(zé)任運動和中國傳統(tǒng)倫理的影響下，企業(yè)界越來越認識到需要承擔(dān)社會道德責(zé)任。但是在經(jīng)濟理性的強大驅(qū)動力下，許多企業(yè)自覺不自覺地回避企業(yè)道德責(zé)任，保持道德緘默。伴隨市場經(jīng)濟的發(fā)展和完善，企業(yè)在贏得越來越多的自主經(jīng)營、自負盈

虧、自我發(fā)展的權(quán)利和機會的同時，能不能自主履行企業(yè)應(yīng)該承擔(dān)的道德責(zé)任，不僅是一個影響某個企業(yè)生存和發(fā)展的微觀問題，更是一個影響中國社會主義市場經(jīng)濟能否健康發(fā)展的宏觀大問題。因此，在形成了自覺道德責(zé)任的共識的情況下，建立企業(yè)道德自覺的激勵約束機制勢在必行。

二、企業(yè)道德的界定

企業(yè)是市場經(jīng)濟的主體，企業(yè)道德不僅是經(jīng)濟基礎(chǔ)決定的社會意識的一般規(guī)定，同時也是市場經(jīng)濟的內(nèi)在要求。對企業(yè)道德的界定，至今沒有一個公認的概念。一直沿用的比較權(quán)威的概念是：“企業(yè)及其員工在生產(chǎn)經(jīng)營活動中應(yīng)遵循的行為規(guī)范的總和。”以上概念并沒有明確揭示企業(yè)道德與非道德，企業(yè)道德與不道德之間的區(qū)別。我們并不否認企業(yè)道德應(yīng)該是各種行為規(guī)范的結(jié)合體。我們還應(yīng)該強調(diào)企業(yè)道德行為的主動性、行為的控制力和行為產(chǎn)生的影響。

企業(yè)道德要求企業(yè)的行為必須是主動自覺，企業(yè)能夠?qū)π袨楹秃蠊M行控制且其行為對他人或社會的利益能產(chǎn)生有利的影響。如果企業(yè)的行為是被動的，對行為和行為的后果無法控制或者對他人或社會的利益不能產(chǎn)生影響，那么這樣的企業(yè)行為就只是非道德行為，文章版權(quán)歸xiexiebang.com作者所有；轉(zhuǎn)載請注明出處!不具有道德意義。如果企業(yè)的行為是主動自覺的，并且對行為和行為的后果可以控制，但是對他人或者社會的利益產(chǎn)生有害的影響，那么此類行為是不道德行為。

企業(yè)道德應(yīng)當(dāng)遵循正當(dāng)?shù)睦嬖瓌t，允許企業(yè)的行為動機有合理的個人利益追求。企業(yè)的道德行為不應(yīng)該提倡無私的奉獻，強調(diào)行為動機的超功利性。企業(yè)在調(diào)節(jié)各方利益時遵循公正合理的原則，努力達到利益各方的共贏，而非以犧牲自己的利益去維護他人或者社會的利益，即在企業(yè)獲得自身利益的時候同時對他人和社會產(chǎn)生有利的影響。

企業(yè)道德以促進社會和他人的利益為基本特征，具有外部經(jīng)濟性或者利他性，同時企業(yè)道德遵循正當(dāng)?shù)睦嬖瓌t，因此道德行為也符合企業(yè)經(jīng)濟效益?！耙槐Ｄ虖妷岩粋€民族”的理念造就了蒙牛乳業(yè)的奇跡，“以產(chǎn)業(yè)報國、民族昌盛為己任”的責(zé)任感促成了長虹的輝煌。

但是奉獻型經(jīng)濟倫理的土崩瓦解，導(dǎo)致了倫理道德標準混亂，社會行為脫序的局面。許多反倫理行為讓我們觸目驚心，假冒偽劣商品充斥市場、屢禁不止；信用水平低下，逃稅現(xiàn)象嚴重；污染環(huán)境、破壞生態(tài)平衡等等，有的企業(yè)為了追求利潤最大化，甚至不擇手段。忽視道德、排擠道德、甚至不講道德的企業(yè)在市場經(jīng)濟發(fā)展進程中比比皆是。更不能接受的是面對社會的指責(zé)、輿論的討伐以及消費者的遭殃，有部分企業(yè)管理者采取不是躲避就是藐視的不予理睬態(tài)度。面對企業(yè)道德責(zé)任的滑坡，我們不禁要問，企業(yè)道德怎么會淪陷？

三、企業(yè)喪失道德自覺的原因分析

（一）企業(yè)道德自覺的制度缺失

1、合理評價標準的缺失

道德本身并沒有標準。通過行為規(guī)范，將其作為手段，致力于企業(yè)內(nèi)外部和諧倫理關(guān)系的形成。然而傳統(tǒng)企業(yè)倫理研究由于致力于建立企業(yè)行為規(guī)范，重點放在對企業(yè)不道德行為的譴責(zé)上，造成了一個不良后果，就是人們把企業(yè)道德規(guī)范看成是外在的。社會強加給企業(yè)的，企業(yè)一旦沒有履行職責(zé)就遭到譴責(zé)和批評。在此前提下，人們對企業(yè)道德規(guī)范形成了反感、懼怕，進而出現(xiàn)逃避道德規(guī)范，逃避道德責(zé)任的心理，更不用說建立企業(yè)的道德規(guī)范。

2、市場經(jīng)濟體制的缺失

由于企業(yè)與利益相關(guān)者之間存在信息不對稱，客觀上存在著企業(yè)利用信息不對稱謀利的可能性。雖然市場機制可以在一定程度上解決這一問題，但是市場經(jīng)濟的不完善，不完全競爭、外部經(jīng)濟和價格信號失真的存在，市場機制在一定程度上的失靈是難以避免的。只有在完善的市場經(jīng)濟中，道德才能成為私人物品，道德的投入與產(chǎn)出機制才會起作用。在市場經(jīng)濟不發(fā)達的中國，社會道德很大程度上還是公共物品，于是搭便車的心態(tài)和行為就會滋生。率先采取非道德行為的人是享有別人的道德行為的好處，自己去不承擔(dān)道德行為的成本，這種行為的成功，及其示范效應(yīng)很容易使非道德行為蔓延開來。這使得整個社會的道德水平下降。原來選擇道德自覺的主體也會放棄道德自覺，不僅因為他的行為不能改善社會道德水平，更重要的是他的行為讓“搭車者”獲得了好處，由于道德成本的承擔(dān)，導(dǎo)致自己的競爭能力受到傷害。

3、法律的缺失

法律是人們所必須共同遵守的最起碼的行為規(guī)范，它只是對觸犯了“最起碼的行為規(guī)范”的行為予以追究，對一般不道德行為并不追究。社會

環(huán)境的瞬息萬變導(dǎo)致了法律不可能適時做出反應(yīng)，必定存在法律缺失的空間。因此即使有了完善的法律，在實施上也會遇到困難和阻力。所以僅僅靠法律調(diào)節(jié)不足以保證企業(yè)在追求自身利益最大化時，恪守正當(dāng)經(jīng)營，使社會得到最大的好處。

在法律本就不健全的中國，社會責(zé)任作為一個比較新的事物，要求有完善的法律規(guī)范也是不現(xiàn)實的，因此社會責(zé)任的法律

缺失成為了企業(yè)逃避道德責(zé)任的有力手段。盡管中國也引進了許多西方的規(guī)范，但是與中國國情也有不符之處。生搬硬套，當(dāng)遇到現(xiàn)實問題時就缺乏規(guī)范。盡管許多法律條文有相關(guān)的規(guī)定，但是很多都是虛設(shè)的無操作條款的條文。另外，立法部門也有制定許多與社會責(zé)任和企業(yè)道德相關(guān)的法律和條文，但是由于其適用的行業(yè)有限、立法時間滯后等，其法律的時間效力、空間效力及法的溯及力，都將受到極大的限制。

因此違法者不受制裁的示范效應(yīng)勢必削弱人們遵守道德規(guī)范的自覺性。

（二）機會成本的認知不足和路徑依賴

企業(yè)對不道德的行為的機會成本的沉重認知不足，只追求短期利益，短期的貨幣形態(tài)的得失作為唯一目標。這是由于評價企業(yè)的績效幾乎還沒有使用過真正的社會利益概念，企業(yè)的盈利和虧損是唯一的標準。因此企業(yè)只顧及會計成本的發(fā)生，而不顧及機會成本的發(fā)生。而機會成本的隱性導(dǎo)致了企業(yè)對機會成本的忽視。

當(dāng)然不排除對機會成本有認知，但是存在路徑依賴的原因?qū)е缕髽I(yè)道德喪失的情況。路徑依賴是指選擇另一條道路的機會成本比原有的路徑選擇更大，繼續(xù)原來的道路承受的機會成本則可能遞減。路徑依賴可能是很多已經(jīng)意識到應(yīng)該自覺遵守道德的企業(yè)繼續(xù)不道德行為的一個很大的原因。

（三）企業(yè)文化的缺損

企業(yè)文化的缺損是導(dǎo)致道德自覺喪失的又一重要原因。企業(yè)文化決定著企業(yè)的經(jīng)營行為。卓越的企業(yè)文化在企業(yè)內(nèi)部形成一股強大的凝聚力和原動力，團結(jié)、激勵全體員工為了企業(yè)的長遠利益自覺地為企業(yè)的生存和發(fā)展拼搏奮斗。若企業(yè)文化缺損，企業(yè)就如同一盤散沙，各人自掃門前雪，哪管別人瓦上霜。員工為了各自的利益必然會出現(xiàn)不道德企業(yè)經(jīng)營行為。

（四）企業(yè)價值目標的一元性

很多企業(yè)認為企業(yè)是以追求利益最大化為目標，經(jīng)濟價值是衡量企業(yè)成功的唯一尺度。他們認為，企業(yè)主管只是接受股東委托來經(jīng)營企業(yè)，沒有權(quán)利將企業(yè)的資金和利潤用于社會，否則便會損害股東和消費者的利益。另外，企業(yè)參與社會責(zé)任將沖淡企業(yè)使命。企業(yè)的目的實現(xiàn)利益最大化，社會責(zé)任是政府的事情。再者，企業(yè)如果將資金和利潤用于承擔(dān)社會道德責(zé)任，將增加企業(yè)的成本，影響企業(yè)的盈利。企業(yè)只要按要求履行了法律義務(wù)，其他道德責(zé)任的履行在他們看來都是增加成本的行為。企業(yè)不履行法律規(guī)定和社會公眾的最低期望的行為，企業(yè)的經(jīng)營就會受到影響。對這些社會的義務(wù)企業(yè)是有外部壓力的，但是道德責(zé)任是企業(yè)發(fā)自內(nèi)心的行為，既然企業(yè)的目標為利益最大化，企業(yè)必定追求最小成本，所以企業(yè)就喪失承擔(dān)道德責(zé)任的自覺性。甚至企業(yè)會為了追求利潤最大化，做出違背道德的行為。金錢至上的意識在某些企業(yè)的觀念中還是有其不可動搖的基礎(chǔ)。

（五）管理者的道德迷失

管理者是企業(yè)的靈魂。他們的道德觀念，不僅影響著員工也影響著他們的決策。企業(yè)的管理者是否有足夠的道德意識，有充分的社會責(zé)任感，直接關(guān)系到一個企業(yè)是否會制定道德規(guī)范，能否按道德規(guī)范經(jīng)營的問題。由于信息的不對稱，管理者的敗德行為不可不免地存在。企業(yè)管理人員總希望付出較少的努力，得到更多的利益。這是人性使然。為了獲得更多的利益，管理者就會產(chǎn)生短期行為。這些利益的獲得建立在損害他人的利益、企業(yè)的長遠利益甚至國家的長遠利益的基礎(chǔ)上?！袄弊之?dāng)頭，企業(yè)管理者會道德迷失，從而導(dǎo)致企業(yè)道德的喪失。

四、建立企業(yè)道德自覺的激勵約束機制

（一）建立企業(yè)道德自覺的外部激勵約束機制

企業(yè)道德自覺的外部激勵約束機制實質(zhì)上是以社會環(huán)境的道德氛圍及公眾輿論壓力為主要制約力量的促使企業(yè)自覺形成符合道德的經(jīng)營形式。企業(yè)道德自覺的外部激勵約束機制主要由市場、政府和行業(yè)協(xié)會三大力量構(gòu)成。通過制度的合理安排和協(xié)作，構(gòu)建企業(yè)道德自覺的外部約束激勵的三角穩(wěn)定結(jié)構(gòu)。

1、建立完善市場經(jīng)濟制度的激勵約束機制

市場經(jīng)濟是一種規(guī)范、開放、理性和競爭性經(jīng)濟，具有特殊的運行規(guī)律。我們培養(yǎng)企業(yè)的道德自覺不要寄希望于改變企業(yè)的本性，而應(yīng)該尊重企業(yè)追求利益的本性。我們要建立合理的經(jīng)濟制度，使企業(yè)的“利己”動機獲得有利于他人和社會的表現(xiàn)形式。

完善的市場經(jīng)濟制度的建立最重要的是信息的流通和信息的及時反饋。這需要企業(yè)利益相關(guān)者和社會輿論的積極配合。企業(yè)利益相關(guān)者要提高自身素質(zhì)，增強自我保護意識，增強抵制企業(yè)不道德行為的主觀能動性，這是治理企業(yè)不道德行為的根本。企業(yè)利益相關(guān)者正當(dāng)利益受到侵害時，要敢于拿起“武器”保護自己，積極動用法律手段，使企業(yè)不道德行為無藏身之地。同時當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)不道德行為的時候，企業(yè)的利益相關(guān)者應(yīng)當(dāng)毫不留情地疏遠或放棄企業(yè)以作為回擊。成熟的利益相關(guān)者們應(yīng)當(dāng)嚴密地監(jiān)督企業(yè)的社會行為，那些違背企業(yè)道德的就會被淘汰出局。這樣既能有效地保護企業(yè)利益相關(guān)者的利益，也維護了正常的市場秩序，促進企業(yè)遵守道德及法律規(guī)范，積極從事道德的企業(yè)活動。

充分發(fā)揮新聞媒體和社會輿論的監(jiān)督作用。實踐證明，新聞媒體是“無冕之王”，其監(jiān)督的力量是不可忽視的。對于企業(yè)的不道德的企業(yè)行為，應(yīng)借助新聞媒介的作用予以監(jiān)督和約束，通過輿論的力量，將信息及時反饋到市場，利用市場機制，使企業(yè)的不道德行為受到嚴厲的市場懲罰。只有提高企業(yè)不道德行為的機會成本，使其不道德行為預(yù)期收益低于道德行為預(yù)期收益時，才能使其回到企業(yè)道德的規(guī)范中來。同時對遵守商業(yè)道德，具有良好商業(yè)信譽的企業(yè)給予特別褒獎和宣傳，使企業(yè)獲得比道德行為成本更高的收益，從而激勵企業(yè)自覺遵守企業(yè)道德。

2、加強政府對建立企業(yè)道德自覺的激勵約束作用

在運用市場機制這只看不見的手促進資源的合理配置的同時，由于市場本身所固有的缺陷，如市場中公共產(chǎn)品的提供、自然壟斷、外部效應(yīng)、經(jīng)濟周期等方面的原因會導(dǎo)致市場失靈，政府必須介入，并且政府這只看得見的手要保持一種“公正性”。在總體上，政府應(yīng)當(dāng)努力建立一個公正、公平的社會結(jié)構(gòu)和社會發(fā)展體制，因為體制完善是道德完善的前提和基礎(chǔ)。政府的約束和激勵作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）市場經(jīng)濟的補缺。

政府應(yīng)當(dāng)建立市場經(jīng)濟建設(shè)的良好外部性環(huán)境，實現(xiàn)外部效應(yīng)內(nèi)部化，促進市場經(jīng)濟的完善。提供公共產(chǎn)品，合理組織非市場經(jīng)濟領(lǐng)域活動；保護競爭，防止壟斷；調(diào)整收入再分配，建立健全社會保障體系；采取必要的調(diào)節(jié)措施避免經(jīng)濟運行的周期性震蕩。通過以上職能的履行使得企業(yè)能夠成為真正的經(jīng)營實體，在自利和競爭的壓力下主動承擔(dān)道德責(zé)任，以社會倫理規(guī)范為準繩從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，從而提高企業(yè)倫理水平。

（2）法律體制的完善

政府最大的作用在于利用其特殊的影響力完善法律法規(guī)，并強調(diào)法律的嚴肅性。法律的訂立和修正要及時順應(yīng)市場環(huán)境的變化。法律規(guī)定了企業(yè)的最低的道德標準，法律明確的最低道德標準有利于企業(yè)進行道德自覺的自我檢驗，為企業(yè)制定及實施道德性決策提供良好的法律依據(jù)，從而促進企業(yè)遵紀守法。盡管對建立企業(yè)遵守道德的自覺性，重在激勵，但是法律作為人民意志的體現(xiàn)，必須具有嚴肅性。對違背道德的企業(yè)的處罰不應(yīng)該是補償性的，而應(yīng)該是懲罰性的。懲罰的力度要大，從而在事前就能遏制企業(yè)不道德行為的出現(xiàn)。同時強調(diào)法律的執(zhí)行力，確保法律的執(zhí)行，做到違法者必受懲戒，并保證遵守社會道德的企業(yè)的利益受到切實的保障。

（3）社會資信體系的建立

政府要加強資信評估和建立資信信息的傳輸機制。培育和發(fā)展一批具有相應(yīng)執(zhí)業(yè)能力和職業(yè)道德的資信評估機構(gòu)，為社會提供高質(zhì)量的資信信息，以改善信息不對稱的情況，減少交易成本。信息的適時溝通需要建立資信信息傳輸機制，從而構(gòu)建企業(yè)資信數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)。達到企業(yè)資信信息的公開化和商業(yè)化。數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)的建立，構(gòu)建了強大的輿論引導(dǎo)和監(jiān)督體系，增強了道德約束力。

3、行業(yè)協(xié)會對建立企業(yè)道德自覺的激勵約束作用

就行業(yè)協(xié)會而言，加強行業(yè)協(xié)會建設(shè)，強化行業(yè)監(jiān)督。由于個別企業(yè)的不道德行為會損害全行業(yè)的商業(yè)信譽和利益，行業(yè)協(xié)會應(yīng)針對本行業(yè)的特點，制定相應(yīng)的道德準則以及對不道德企業(yè)行為的處罰規(guī)則和規(guī)范。以維護全行業(yè)的利益。同時起到國家政策，法律法規(guī)的上傳下達的作用。行業(yè)協(xié)會還應(yīng)該是企業(yè)道德自覺教育的執(zhí)行者，幫助建立正確的道德價值觀。同時監(jiān)督企業(yè)的行為。

（二）建立企業(yè)道德自覺的內(nèi)部激勵約束機制

企業(yè)的內(nèi)部的道德修煉直接關(guān)系到企業(yè)道德自覺的建立。企業(yè)道德自覺的內(nèi)部激勵約束機制主要通過形成正確的企業(yè)文化，建立正確的企業(yè)目標，完善道德準則和決策規(guī)則，提高企業(yè)管理者的道德意識等來建立。

1、加強企業(yè)文化建設(shè)

企業(yè)文化是由企業(yè)哲學(xué)、企業(yè)價值觀到企業(yè)經(jīng)營、管理理念，由經(jīng)營、管理理念到制度規(guī)范，由制度規(guī)范到經(jīng)營、管理行為，再由經(jīng)營管理行為、生產(chǎn)經(jīng)營活動到建立企業(yè)形象的過程。企業(yè)文化既附著于企業(yè)經(jīng)營管理全過程，又決定著企業(yè)經(jīng)營管理活動的方向。企業(yè)文化反映著企業(yè)最本質(zhì)的東西，決定著企業(yè)經(jīng)營、管理行為。有什么樣的企業(yè)哲學(xué)和企業(yè)共同價值觀，就有什么樣的經(jīng)營管理理念，有什么樣的經(jīng)營管理理念就有什么樣的制度規(guī)范，有什么樣的制度規(guī)范就有什么樣的經(jīng)營、管理行為。因此企業(yè)必須建立“無道德無發(fā)展”，“企業(yè)與國家、社會、市場、員工共同發(fā)展”的企業(yè)哲學(xué)和共同價值觀。

正確的企業(yè)哲學(xué)和共同價值觀的形成，決定了企業(yè)道德的經(jīng)營理念。蒙牛的奇跡已經(jīng)深深地印證了企業(yè)的道德理念對企業(yè)發(fā)展的巨大作用。對企業(yè)的道德理念在健全的市場經(jīng)濟條件下是不需要灌輸?shù)?，但是在市場?jīng)濟不成熟的條件下，他是孕育不出成熟的道德規(guī)范。我國現(xiàn)階段市場經(jīng)濟的成熟需要一個長遠的時間，那么企業(yè)道德也必定在比較低的水平徘徊較長的時間。為了縮短這個過程，我們必須進行道德理念的灌輸。但是我們不能高估灌輸?shù)淖饔谩Ｒ驗橹挥械赖聦嵺`者把道德規(guī)范轉(zhuǎn)化為個體理念和意志時，才能有效地影響主體的行為。對社會負責(zé)的行為融入組織的過程，也是靠道德規(guī)范和企業(yè)理念的結(jié)合。因為制度化的作用是有限的，它主要依靠利益來調(diào)節(jié)企業(yè)的行為，關(guān)注的是行為的外在效果而不是內(nèi)在動機，因此對促進企業(yè)的全面發(fā)展是有局限性的，只有外在的道德必然性轉(zhuǎn)化為企業(yè)內(nèi)在的道德自律性，道德行為才有持續(xù)不斷，經(jīng)久不息的動力，制度化的規(guī)范才能發(fā)揮最佳的效果，社會的道德水平才會不斷提高。只有這樣才能切實促進企業(yè)道德自覺的建立。

2、樹立正確的企業(yè)目標

企業(yè)要正確處理“義利”關(guān)系。企業(yè)的價值目標已經(jīng)不再企業(yè)的利益最大化，企業(yè)的價值目標應(yīng)該是兩個方面的。包括企業(yè)的經(jīng)濟價值的最大化以及社會價值的最大化。我們提倡的道德自覺，并不是要企業(yè)放棄經(jīng)濟利益的追求。因為任何主體的行為一定要從實現(xiàn)自己的利益滿足出發(fā)，企業(yè)是個利益主體，它不會也不可能放棄經(jīng)濟利益的追求。但是在廣泛的社會關(guān)系中，企業(yè)與各種利益群體結(jié)成一定的契約性與非契約性的關(guān)系，企業(yè)的契約關(guān)系加強了企業(yè)與各種利益關(guān)系群體的相互依賴性。企業(yè)要想生存和發(fā)展不能只考慮自身的利潤最大化，企業(yè)必須把自身的利益與其它利益關(guān)系群體的利益協(xié)調(diào)起來綜合考慮，在共同利益實現(xiàn)中發(fā)展自身。意大利詩人盧恰諾?德克雷說：“我們都是只有一只翅膀的天使，我們只有互相擁抱才能飛翔。”現(xiàn)代企業(yè)置身于廣泛的社會關(guān)系中，他也是只有一只翅膀的天使，他只有和各種社會關(guān)系相互擁抱才能飛翔。

3、完善道德準則和決策規(guī)則

沒有規(guī)矩，不成方圓。企業(yè)必須建立完善的道德準則和決策規(guī)則。道德準則給予員工基本的道德規(guī)范，同時也能幫助處于道德困境的員工判斷自己行為是否符合道德規(guī)范。企業(yè)的決策直接影響著企業(yè)道德的自覺履行。完善道德決策規(guī)則能夠給管理層決策提供基本的決策依據(jù)，遵守起碼的社會道德規(guī)范。

嚴格制度管理，注意利益誘導(dǎo)是企業(yè)道德自覺建立的重要手段。為了克服企業(yè)道德中的軟弱無力現(xiàn)象，必須將建立道德自覺與嚴格管理相統(tǒng)一，注意運用利益誘導(dǎo)的杠桿，從物質(zhì)利益的角度去促進企業(yè)道德建設(shè)。必須強化激勵機制，鼓勵善的道德行為，提倡“做好事留名”。同時要強調(diào)約束激勵行為執(zhí)行，合乎道德的行為要嘉獎，違背道德的行為一定要嚴肅處理。只有這樣才能真正起到約束激勵作用。

4、提高高層管理人員的道德水平

企業(yè)的高層管理者是企業(yè)的核心，他們的特質(zhì)、個人魅力、工作風(fēng)格和經(jīng)營哲學(xué)均對企業(yè)道德價值觀的形成具有重大影響。塑造企業(yè)道德自覺，領(lǐng)導(dǎo)者是關(guān)鍵，他們是優(yōu)秀道德的傳播者和塑造者。

首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的地位決定了他們在塑造企業(yè)道德自覺中的主導(dǎo)作用。企業(yè)高層管理者自身的道德認知和道德的自覺決定著企業(yè)發(fā)展的價值取向和精神依歸。已有的企業(yè)成敗的經(jīng)驗反復(fù)證明高層管理者個人道德修養(yǎng)的這個作用。

其次，高層管理者能夠起到表率作用，他可以通過角色示范向他的員工傳遞信息，表達企業(yè)道德要求，他作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者在道德方面必須起模范帶頭作用。正如孔子所說的：“其身正，不令而行；其身不正，雖令不從?！碑?dāng)企業(yè)的管理者出于內(nèi)心的道德依歸而使企業(yè)的決策帶有更多人性的光輝時，無形中就為企業(yè)的行為是否應(yīng)合道德性定了基調(diào)，并約束、影響、指引著企業(yè)中的其他人員自覺不自覺的在這一框架中遵循著某一步調(diào)通向“道德自覺”這一層道德境界。

五、企業(yè)道德自覺的內(nèi)外部激勵約束機制的相互補充關(guān)系

外部激勵約束機制是強調(diào)的外部力量的監(jiān)督作用。根據(jù)斯金納的強化理論，人的行為是由外部因素控制的，當(dāng)人們因采取某種理想行為而受到了獎勵時，他們最有可能重復(fù)這種行為。:當(dāng)某種行為沒有受到獎勵或者是受到處罰時，其重復(fù)的可能性則非常小。因此只要控制了行為的后果(獎勵和處罰)，便可按照控制者的意圖引導(dǎo)和制約人的行為。當(dāng)外部的激勵約束機制及時對履行企業(yè)道德的企業(yè)進行獎勵，對違背道德的企業(yè)進行嚴厲懲罰，那么企業(yè)在這樣的外部刺激下，遵守企業(yè)道德的行為便會強化，并重復(fù)這個行為。

但是事實并非如此，即使在市場經(jīng)濟和政府監(jiān)督都比較完善的西方國家，企業(yè)違背倫理道德的行為也依然屢見不鮮。即外部激勵約束機制并不能達到意想之中的完美效果。而且對社會責(zé)任的行為真正融入組織的過程，不是靠程序和法律規(guī)定，而是應(yīng)該靠企業(yè)道德的自覺。因為所有的律令只有和主觀意識結(jié)合起來，才能真正轉(zhuǎn)化為有效的行為規(guī)范，才能影響主體行為，才能真正使主體的實踐受其制約。否則任何律令也只能是一紙空文。因此外部建設(shè)的同時要輔之以內(nèi)部建設(shè)。

企業(yè)道德的內(nèi)部激勵約束機制的建立企業(yè)以內(nèi)在的道德信念促使企業(yè)合道德經(jīng)營，是社會道德規(guī)范逐步內(nèi)化而成的。外部激勵約束機制帶有強制性質(zhì)，對企業(yè)來說是一種外在的他律，但是法律和政令也只有在企業(yè)認真遵守和執(zhí)行的情況下才能順利地發(fā)揮其調(diào)控作用。企業(yè)內(nèi)部建設(shè)可以提高企業(yè)遵守和執(zhí)行法律與政令的自覺性，使企業(yè)以一種內(nèi)在自律形式從國家和社會的全局與長遠利益的角度規(guī)范自己的行為。企業(yè)道德是靠對行為主體的教育，輿論，責(zé)任感等來確保其承擔(dān)。因此具有事先防御性質(zhì)，通過行為主體的道德觀念的提升，阻止不道德的行為發(fā)生，從根本上避免了對法律的觸犯。

內(nèi)部的激勵約束機制的有效性不完全相同，只有當(dāng)在任何情況下行為主體都自覺遵循社會道德準則時，才能達到深層次的內(nèi)部控制狀態(tài)，達到變他律為自律的效果。但是這并非普遍真理。一個內(nèi)部激勵約束機制良好的企業(yè)，在外部激勵約束效果不佳，監(jiān)督、懲罰機制不能有效運行的情況下，企業(yè)為了在不完善，不合理的外部環(huán)境中求生存，最終企業(yè)的行為可能是反倫理的。因此建立企業(yè)道德自覺不僅要建立企業(yè)內(nèi)部的激勵約束機制，同時還要建立完善有效的企業(yè)外部激勵約束機制。

六、小結(jié)

建立企業(yè)道德自覺的內(nèi)外部約束激勵機制以促進企業(yè)將企業(yè)行為與道德規(guī)范相融合。在市場經(jīng)濟發(fā)展過程中，企業(yè)道德責(zé)任應(yīng)該努力實現(xiàn)向道德自覺跨越。企業(yè)的道德自覺應(yīng)該成為企業(yè)的一種內(nèi)在訴求，即在明確認同企業(yè)應(yīng)承擔(dān)社會責(zé)任的同時，將社會對于企業(yè)的各種合理性要求自覺轉(zhuǎn)化、融入到企業(yè)的戰(zhàn)略設(shè)計、經(jīng)營決策、生產(chǎn)管理和產(chǎn)品服務(wù)中去，自發(fā)自覺的成為企業(yè)發(fā)展的價值取向和精神依歸。只有這樣，企業(yè)才能形成良好的核心價值觀，具有核心競爭力，在競爭異常激烈的今天，具有更強的生命力。

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第四篇：企業(yè)高管激勵約束機制

我國上市公司高管激勵約束機制建設(shè)的問題及對策

摘要：在現(xiàn)代企業(yè)理論中，建立一種有效的激勵約束機制是實現(xiàn)企業(yè)長遠發(fā)展的重要因素。近來我國上市公司高管激勵與約束現(xiàn)狀存在一些問題，它們在公司的發(fā)展道路上產(chǎn)生了影響。文章通過對我國上市公司高管激勵與約束機制問題的基本內(nèi)容和現(xiàn)狀進行研究，提出改善我國高管激勵機制和約束機制的幾點建議。

關(guān)鍵字：上市公司激勵機制 約束機制 公司治理

一、上市公司高管激勵機制和約束機制的基本內(nèi)容

通過對國內(nèi)外上市公司的研究，可以將上市公司高管的激勵和約束機制概括為：報酬機制、控制權(quán)機制、聲譽機制和市場競爭機制。

（一）報酬機制

一個完整的報酬激勵體系主要由基本工資、績效獎金、股權(quán)激勵和福利計劃等組成。它是目前國內(nèi)外各上市公司運用最廣泛，也是最主要的激勵手段。

（1）基本工資

赫茲伯格的“激勵—保健”雙因素理論認為，基本工資報酬只屬于保健因素，不會引發(fā)被激勵者內(nèi)心積極性，只能算是一種“約束”因素，約束職業(yè)上市公司家工作中不出現(xiàn)可以導(dǎo)致結(jié)束其職業(yè)生涯的瀆職行為和失誤。

（2）績效獎金主要根據(jù)當(dāng)期的公司業(yè)績來確定

這是一種短期激勵措施，往往容易導(dǎo)致管理層過度關(guān)注當(dāng)期業(yè)績、操縱利潤及行為短期化等問題。

（3）股權(quán)激勵

股權(quán)主要是通過授予公司高管人員股票或股票期權(quán)，將高管人員薪酬的一部分以股權(quán)收益的形式體現(xiàn)，將其收入的實現(xiàn)與公司經(jīng)營業(yè)績和市場價值掛鉤，激發(fā)高管人員通過提升上市公司長期價值來增加自己財富，從而分享上市公司成長收益。這是國際上通行的一種長期激勵方式，其實質(zhì)是旨在建立上市公司的長期自我激勵與約束機制，有利于公司的長遠發(fā)展。股權(quán)激勵的形式大致有：股票

期權(quán)、股票增值權(quán)、業(yè)績股票、強制持股、“期股+期權(quán)”的組合模式以及員工持股等。

（4）福利計劃

高級管理者除了享有法定社會保險之外，還有高級培訓(xùn)機會、較長的帶薪休假、免費的全家旅行、退休金計劃等。

（二）控制權(quán)機制

控制權(quán)機制的激勵有效性和激勵約束強度，取決于管理者的貢獻和所獲得的控制權(quán)之間的對稱性。“控制權(quán)回報”意味著以“繼續(xù)工作權(quán)”和“更大的繼續(xù)工作權(quán)”作為對管理者“努力工作”的回報。掌握控制權(quán)可以在一定程度上滿足管理者施展才能、體現(xiàn)其“上市公司家精

神” 的自我實現(xiàn)需要，滿足控制他人或感覺優(yōu)越于他人，享受自己處于負責(zé)地位的權(quán)力需要；而最為重要的是使得管理者具有“職位特權(quán)”，享受“在職消費”，給上市公司家?guī)碚?guī)報酬激勵以外的物質(zhì)利益滿足。

（1）聲譽機制

現(xiàn)代管理者，并非僅僅是為了占有更多的剩余價值，還希望得到高度評價和尊重，追求良好的聲譽。良好的聲譽不僅可以保持其現(xiàn)有職位，而且可以增加其在勞動力市場上討價還價的能力。但是這種激勵作用是動態(tài)變化的；有一種極大的可能是：管理者一旦獲得良好的聲譽之后，其努力程度可能反而低于其事業(yè)開始追求聲譽的時候。

（2）市場競爭機制

對管理者行為的市場競爭約束包括經(jīng)理市場、資本市場和產(chǎn)品市場。經(jīng)理市場存在的激烈競爭，使經(jīng)營者始終保持“生存”危機感，從而自覺地約束自己的機會主義行為。資本市場的約束機理一方面表現(xiàn)為股票價值對上市公司家業(yè)績的顯示； 另一方面則直接表現(xiàn)為兼并、收購和惡意接管等資本市場運作對經(jīng)營者控制權(quán)的威脅。產(chǎn)品市場的約束機理來自產(chǎn)品市場的盈利率、市場占有率等指標，在一定程度上顯示了上市公司家的經(jīng)營業(yè)績，產(chǎn)品市場的激烈競爭所帶來的破產(chǎn)威脅會制約經(jīng)營者的“偷懶行為”。

二、我國上市公司的現(xiàn)狀

（一）、治理總體平均水平有所提高，即使后進者也逐漸呈樂觀趨勢。相比2009

年和2010年，2011中國上市公司治理總體平均水平有了進一步的提升。并且呈現(xiàn)了一個可喜的趨勢，即領(lǐng)先者、居中者和后進者地公司治理評估分值都有所提升。本評估中，公司治理得分的中位數(shù)仍然高于平均分，但是分差比上減少，反映出后進者拉低總體得分的程度減輕，這表明，在領(lǐng)先者上市公司進入了持續(xù)自我改進過程之后，一些后進上市公司也開始有所行動。

（二）、中國上市公司的結(jié)構(gòu)繼續(xù)發(fā)生變化：金融上市公司處于領(lǐng)先的趨勢，而國控行業(yè)仍舊落后。2009年到2010年，金融上市公司公司治理評估得分與總體平均分之間的差距是6.9，2011則擴大到10.4。2009年與2010，屬于國家控股行業(yè)的上市公司數(shù)量分別是31家和23家，本進一步下降到了20家。而20家內(nèi)，屬于國家控股行業(yè)的公司治理得分仍落后于80家其他行業(yè)中的上市公司。

（三）、高管薪酬穩(wěn)定增長。2011的評估數(shù)據(jù)顯示，繼2009的超高增長和2010的大幅回落之后，中國上市公司的高管薪酬總額增長了8.57%。高管報酬基本走出了前兩年的大起大落，趨于穩(wěn)定增長。下一步的問題已經(jīng)不是高管薪酬的增長多少的問題，而是這種增長是根據(jù)什么決定的，這種增長是否與他們?yōu)楣竞凸蓶|所創(chuàng)造的價值同步。中國有股東決定高管薪酬的縣城制度，問題在于中國公司高管和大股東之間存在人員和利益雙重一枝花的問題，要使股東決定薪酬制度得到是小，也許需要對“派出”高管人員的控股股東在高管薪酬議案上的投票權(quán)進行限制，或者干脆實行控股股東和非控股股東分開進行的股東大會分類投票制度。

（四）、內(nèi)部控制的水平有了很大程度的提升。近幾年來，上市公司響應(yīng)五部委聯(lián)合發(fā)布的有關(guān)上市公司內(nèi)部控制方面的規(guī)范和指引，加大了風(fēng)控的力度，使得內(nèi)部控制部分的平均得分由09年地39.6分上升到了11年地51.5分。與此同時，上市公司內(nèi)部控制體系的三個矛盾仍舊突出：上市公司文化、信息與溝通、人才缺失。如何解決這些矛盾成為董事會以及管理層應(yīng)當(dāng)思索的問題。加強內(nèi)部控制，對于公司抓住機遇，保持活力和創(chuàng)新動力有著深遠的影響及意義。

三、我國上市公司存在的問題

隨著公司所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，公司的所有權(quán)人與經(jīng)營者利益不再一致，各自為陣。雙方之間的對立和沖突越演越烈，出現(xiàn)了許多對上市公司發(fā)展不利的現(xiàn)

象，為了解決這一問題，股東開始嘗試對經(jīng)營者進行激勵，共同分享上市公司利益，使經(jīng)營者利益能與股東利益一致，保證上市公司能夠持續(xù)經(jīng)營下去。但是由于沒有一個“放之四海而皆準”的激勵方案，不同的上市公司都必須根據(jù)自己的實際情況進行激勵，“摸著石頭過河”難免就會出現(xiàn)很多意想不到的問題。

（一）公司經(jīng)營者薪酬結(jié)構(gòu)不合理

目前許多上市公司經(jīng)營者薪酬構(gòu)成中期權(quán)等長期激勵的比例過高，經(jīng)營者的變動薪酬占總薪酬的一半以上，出現(xiàn)了經(jīng)營者在考核期內(nèi)采取“焚林而田，竭澤而漁”的手段，利用社會輿論，釋放虛假內(nèi)部消息，抬高上市公司股票市價，完成上市公司設(shè)置的目標，而忽視產(chǎn)品研發(fā)、核心競爭力培養(yǎng)等戰(zhàn)略性問題，從中獲取高額回報；還有以辭職方式來取得拋售“高管股份”等短期行為給上市公司帶來嚴重損失。

（二）公司經(jīng)營者報酬與相應(yīng)的責(zé)任不對稱

在中國，由于公司治理的缺陷，出現(xiàn)了經(jīng)營者自己給自己定薪酬的“天價高薪”，經(jīng)營者沒有與自己的高薪相匹配的業(yè)績，沒有承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任，這種與責(zé)任對稱的高薪體系尚沒有形成。近兩年，我國總體經(jīng)濟形勢發(fā)展很好，“水漲船高”，在表面上看，上市公司效益好了，似乎是經(jīng)營者的功勞。

（三）激勵結(jié)構(gòu)較單一，激勵方式缺乏多樣化

以“經(jīng)濟人觀”看待經(jīng)營者，在這種觀點支持下，我國上市公司往往簡單地以經(jīng)濟利益作為驅(qū)動經(jīng)營者的唯一手段，而忽略了他們的歸屬需要和成就追求，不重視上市公司內(nèi)部的人際關(guān)系，更不會想到利用客觀存在的非正式組織提高組織的凝聚力和效率。

（四）激勵過度與激勵空缺同時存在目前有的上市公司激勵過度，可是結(jié)果并不理想，過了一段時間后，經(jīng)營者的積極性逐漸減弱，激勵失效，但是如果減少激勵程度，通常都會引起強烈反彈，甚至罷工跳槽，管理層動蕩不止，造成資源浪費；而有的上市公司卻激勵不夠，甚至沒有采取激勵措施，直接導(dǎo)致經(jīng)營者消極怠工，跳槽頻繁，不能形成核心競爭力，不利于上市公司的長期發(fā)展。

(五)缺乏溝通，反饋不及時

由于上市公司所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，很多上市公司中存在多層委托——代理

關(guān)系，股東傾向于將上市公司與經(jīng)營者的關(guān)系視為契約關(guān)系，重視工作，注重經(jīng)營者能夠給上市公司帶來多少利益，他們能夠從中分享到多少好處，卻不重視人際關(guān)系，雙方之間缺乏有效的相互溝通機制，大多數(shù)時候考慮問題都只從自己的利益角度出發(fā)，而每個人的性格特點不一樣，對于激勵偏好也就存在一定的差異，這樣就很可能形成上市公司“吃力不討好”，經(jīng)營者不僅得不到激勵，反而衍生出許多新的矛盾，經(jīng)營者對股東不滿意是在情理之中的。

四、我國高管激勵約束機制的改進建議

（一）引入基于EVA的企業(yè)薪酬激勵模式。

即經(jīng)濟增加值,能夠更加真實地反映上市公司的經(jīng)營業(yè)績,考慮了股東投入的資本成本。這樣使高管人員站在股東的角度進行決策,使得高管和股東的目標一致。學(xué)界推崇EVA紅利銀行和EVA虛擬股票期權(quán)激勵兩種模式。引入EVA對高管業(yè)績進行評價能夠客觀,可防止使用報表數(shù)據(jù)的不真實性,且兩種激勵模式使得高管薪酬支付方式更有效。

（二）重視非薪酬激勵的約束作用。

非薪酬激勵包括公平機制、控制權(quán)機制、聲譽機制、競爭機制、認可機制。如聲譽機制不僅具有強大的激勵作用,也具有約束作用,可減少或避免高管違規(guī)現(xiàn)象,并且可促使其遵守職業(yè)道德。競爭機制亦有約束作用,高管人員的優(yōu)勝劣汰能夠使得其更加從上市公司的利益著想,以上市公司價值最大化為目標制定策略。

（三）完善公司治理結(jié)構(gòu),加強監(jiān)事會的監(jiān)管力。

公司治理結(jié)構(gòu)能對上市公司高管進行約束,應(yīng)當(dāng)明確各個主體的權(quán)、責(zé)、利。董事會代表多數(shù)大股東的利益對高管人員的行為進行監(jiān)督,監(jiān)事會較廣泛的代表了各利益主體的利益,因此,對高管人員的行為具有較強的約束力。此外,監(jiān)事會的成員要嚴格控制,避免關(guān)聯(lián)關(guān)系,且保證其有充分獲得的信息能力。

（四）完善相關(guān)法律法規(guī),規(guī)范、約束高管的行為。

高管之所以辭職套現(xiàn)是因為法律未對辭職人員進行相關(guān)約束,因此,有學(xué)者建議可嘗試考慮限定辭職后高管出售股權(quán)的期限, 2008年“兩會”的“一號提案”也有開征資本利得稅的建議,另外,也有學(xué)者建議可修正現(xiàn)行法律規(guī)定的高管“離職后半年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓股票”,將半年期限延長至一年或以上。這些措施都需要經(jīng)過反復(fù)的驗證,考慮其局限性,在加強約束的同時不產(chǎn)生其他新的問題。

五、結(jié)論

由于上市公司在市場經(jīng)濟中的重要地位，因此支撐整個企業(yè)的核心—高級管理 人員的薪酬激勵約束機制日益引起了人們的重視。上市公司的獨特性質(zhì)決定了經(jīng)營目標當(dāng)然就具有不同于一般行業(yè)企業(yè)的特點，高管的激勵約束機制建設(shè)也必然需要不同的設(shè)計。上市公司在中國市場經(jīng)濟中的特殊地位又使其高管上市公司激勵約束問題的重要性更加彰顯，因此必須切實地 改善高管薪酬激勵與約束機制，促進我國上市公司健康、穩(wěn)定、高速的發(fā)展。

參考文獻：

[1] 劉奕巖 淺議我國上市公司治理現(xiàn)狀及問題分析

[2] 辜位清 我國上市公司存在的問題及對策 《審計理論與實踐》

[3] 王波基 于EVA的經(jīng)理人薪酬激勵模式財會月刊

[4] 李媛淺析我國企業(yè)高管激勵約束機制的建立

第五篇：不斷強化企業(yè)激勵和約束機制

不斷強化企業(yè)激勵和約束機制

——五論學(xué)習(xí)貫徹中央經(jīng)濟工作會議精神

(2006-12-15 8:45)

中央經(jīng)濟工作會議明確提出，必須不斷強化企業(yè)激勵機制和約束機制，引導(dǎo)企業(yè)樹立現(xiàn)代經(jīng)營理念，切實承擔(dān)起社會責(zé)任。這是貫徹落實以人為本、全面協(xié)調(diào)可持續(xù)科學(xué)發(fā)展觀的必然要求，對搞好經(jīng)濟工作、實現(xiàn)科學(xué)發(fā)展具有重要意義。

這些年來，我國經(jīng)濟實現(xiàn)了較快增長，但也付出了消耗資源和增加污染的較大代價。特別是一些企業(yè)，過分重視自身利益，忽視節(jié)約能源資源、保護生態(tài)環(huán)境、實現(xiàn)安全生產(chǎn)和職工勞動保障的責(zé)任，給經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展帶來了負面影響。

企業(yè)是經(jīng)濟的微觀基礎(chǔ)，是社會財富的創(chuàng)造者。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)追求合法的經(jīng)濟利益理所應(yīng)當(dāng)，這也是經(jīng)濟發(fā)展的活力和動力所在。但是，企業(yè)是社會中的企業(yè)，企業(yè)的發(fā)展離不開社會的滋養(yǎng)，企業(yè)在追求自身經(jīng)濟利益的同時，更應(yīng)承擔(dān)起社會責(zé)任，回報社會，為促進經(jīng)濟又好又快發(fā)展、建設(shè)和諧社會貢獻力量。對企業(yè)自身而言，忽視外部影響和社會責(zé)任，也會降低企業(yè)競爭力，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。一個缺乏社會責(zé)任的企業(yè)，不會有好的社會形象，不可能在競爭中立于不敗之地。

當(dāng)前出現(xiàn)企業(yè)忽視外部影響和社會責(zé)任的現(xiàn)象，很重要的一個方面是激勵和約束機制還不健全。目前的價格形成機制還沒有真正反映資源稀缺程度和付出的環(huán)境代價，稅收杠桿的調(diào)節(jié)作用不夠充分，資源產(chǎn)權(quán)、資源消耗、污染排放、安全生產(chǎn)等方面的法律法規(guī)還不健全，誠信體系不完善，政府引導(dǎo)不到位，外部監(jiān)管不落實。過度消耗能源資源和破壞生態(tài)環(huán)境不僅直接影響當(dāng)前的經(jīng)濟社會發(fā)展，也嚴重制約長期可持續(xù)發(fā)展。我們必須進一步統(tǒng)一認識，推動企業(yè)從自身做起、增強社會責(zé)任感，更關(guān)鍵的是繼續(xù)健全企業(yè)激勵機制，注重強化企業(yè)外部約束，使企業(yè)自覺地樹立現(xiàn)代經(jīng)營理念，主動承擔(dān)社會責(zé)任。

強化激勵機制和約束機制，要善于發(fā)揮市場機制的調(diào)節(jié)作用。要完善土地、能源、水資源等重要資源產(chǎn)品的價格形成機制，研究制定促進節(jié)約能源資源和保護生態(tài)環(huán)境的稅收政策，建立健全資源產(chǎn)權(quán)制度，加快形成有效的資源開發(fā)和生態(tài)補償機制，使資源使用成本和環(huán)境治理成本得到真實全面的反映。通過市場的力量，讓企業(yè)切實感受到節(jié)能降耗、保護環(huán)境、改善勞動關(guān)系的好處，深刻認識浪費資源、污染環(huán)境對自身發(fā)展有可能帶來的種種不利影響，進而主動積極地承擔(dān)社會責(zé)任。

強化激勵機制和約束機制，要加強依法治理。各級政府要加大工作力度，完善監(jiān)督管理機制和問責(zé)制度，建立健全科學(xué)的統(tǒng)計指標體系，加強監(jiān)管和治理。要建立起全國統(tǒng)一的產(chǎn)品能耗和環(huán)保標準及相關(guān)考核制度，提高準入門檻，嚴格重大投資項目的節(jié)能評估和環(huán)保審核，并制定和完善相應(yīng)的法律法規(guī)。要建立更加有效的管理監(jiān)督機制，加大對破壞資源、污染環(huán)境的企業(yè)的懲處力度，使約束真正“硬”起來。

激勵和約束是企業(yè)健康成長、持續(xù)發(fā)展的基石。激勵使企業(yè)奮發(fā)努力、約束使企業(yè)規(guī)范有序。我們相信，隨著認識的深化，機制的強化，我們企業(yè)的激勵和約束一定會健全和完善起來，真正成為合格的“企業(yè)公民”，進而促進經(jīng)濟有效運行，社會和諧進步，發(fā)展又好又快。

《人民日報》(2006-12-15第01版)