第一篇：企業(yè)現(xiàn)金管理的重要性及方法001

企業(yè)現(xiàn)金管理的重要性及方法

減小字體 增大字體 作者：佚名來(lái)源：本站整理發(fā)布時(shí)間：2010-2-3 8:35:52

摘 要:隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,企業(yè)要在市場(chǎng)大潮中取勝,獲得較好的經(jīng)濟(jì)效益,必須從抓管理入手,而管理的中心是財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理的中心是資金管理,資金管理的中心是現(xiàn)金管理。本文主要分析了企業(yè)現(xiàn)金管理的重要性以及對(duì)其進(jìn)

行管理的方法。關(guān)鍵詞:現(xiàn)金 管理 方法中圖分類號(hào):F830.49 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A現(xiàn)金是變現(xiàn)能力最強(qiáng)的資產(chǎn),可以用來(lái)滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的各種需要,也是還本付息和履行納稅義務(wù)的保證。因此,擁有足夠的現(xiàn)金對(duì)于降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和債務(wù)的可清償性有著重要的意義。另外由于現(xiàn)金在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中作為最具有抽象形態(tài)的價(jià)值形式和最高可接受性的支付手段,企業(yè)的生存和發(fā)展離不開(kāi)它,就象人離不開(kāi)水和空氣一樣,現(xiàn)金是現(xiàn)代企業(yè)不可缺少營(yíng)養(yǎng)品,由于它的重要性,現(xiàn)金管理自然成了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。

一、企業(yè)現(xiàn)金管理的重要性(一)現(xiàn)金儲(chǔ)備與現(xiàn)金流動(dòng)是企業(yè)正常運(yùn)行和發(fā)展的保障。企業(yè)的收入與支出最終都表現(xiàn)為現(xiàn)金的流入和流出。企業(yè)現(xiàn)金的流入和流出在一定程度上反映了一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。若果一個(gè)企業(yè)的收入最終無(wú)法表現(xiàn)為現(xiàn)金的流入時(shí),那么就表明這個(gè)企業(yè)將會(huì)面臨諸多經(jīng)營(yíng)方面的困難。在現(xiàn)實(shí)當(dāng)中一些企業(yè)投資收益率并不低,但卻時(shí)常發(fā)生現(xiàn)金短缺的現(xiàn)象,而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)管理上出現(xiàn)問(wèn)題,就是由于這種原因。所以,目前許多企業(yè)在重視資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的同時(shí)開(kāi)始關(guān)注和看重現(xiàn)金流量表,以關(guān)注企業(yè)資金的流向和流量,確定企業(yè)的資金損益情況。而且現(xiàn)在的中小企業(yè)由于規(guī)模較小,普遍存在有專業(yè)人才不足、資金需求殷切及資源管理欠缺效率等問(wèn)題,如果這些問(wèn)題一直沒(méi)有運(yùn)用適當(dāng)?shù)拇胧┙鉀Q或者是協(xié)助管理,那么中小企業(yè)體制將難以獲得改善。特別是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展日趨成熟的今天,現(xiàn)金的管理與控制業(yè)已成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵,其關(guān)系到企業(yè)的健康發(fā)展?fàn)顩r。

(二)制定嚴(yán)密的資金使用計(jì)劃是現(xiàn)金管理的基礎(chǔ)。對(duì)于企業(yè)管理者來(lái)說(shuō),資金的管理居于“龍頭”地位,有關(guān)資金流動(dòng)的反饋信息是經(jīng)營(yíng)管理的重要資料?，F(xiàn)金流入和流出的控制涉及到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面,為此制訂詳盡周密的現(xiàn)金流量計(jì)劃是必不可少的。制定資金使用計(jì)劃的目的是用來(lái)指導(dǎo)實(shí)踐,是要通過(guò)預(yù)算從而達(dá)到計(jì)劃、控制的目的。但是由于企業(yè)

實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況是動(dòng)態(tài)的,這就決定了計(jì)劃指導(dǎo)的相對(duì)性,導(dǎo)致計(jì)劃會(huì)出現(xiàn)些偏差,這就要求要

對(duì)計(jì)劃進(jìn)行及時(shí)修正。實(shí)踐也證明要做到“管而不死”,適當(dāng)?shù)恼{(diào)整是必要的,采取的調(diào)整措施

越及時(shí),就越有利于目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。所以,與使用計(jì)劃相匹配的必須是要有靈敏的跟蹤反饋制度,以便能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)偏差來(lái)加以分析,準(zhǔn)確調(diào)整計(jì)劃。與此同時(shí),調(diào)整計(jì)劃必須要建立在科學(xué)

分析的基礎(chǔ)之上,因?yàn)橛?jì)劃作為控制與考證的依據(jù),不應(yīng)該輕易變動(dòng),否則將失去其嚴(yán)肅性,使

現(xiàn)金流量預(yù)算流于形式,最終導(dǎo)致企業(yè)資金管理的失控,從這個(gè)角度講,企業(yè)還應(yīng)配套建立預(yù)

算調(diào)節(jié)審批制度。(三)能夠增強(qiáng)企業(yè)盈利能力和抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。首先,通過(guò)

加強(qiáng)現(xiàn)金流管理,促使企業(yè)抓資金運(yùn)營(yíng)成本。各企業(yè)普遍實(shí)行資金集中管理,加快資金周轉(zhuǎn),改變目前資金使用分散和閑置的狀況,以達(dá)到用最少資金保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)行。其次,可

以影響現(xiàn)代企業(yè)的生產(chǎn)管理,降低生產(chǎn)過(guò)程中的直接操作成本和各項(xiàng)管理費(fèi)用,如會(huì)議費(fèi)用、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等,將節(jié)省、收回的資金投入到主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展中去。再次,通過(guò)周密計(jì)劃,科學(xué)

運(yùn)作,提高現(xiàn)金的使用效益,準(zhǔn)備適量的備用金。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō),持有現(xiàn)金一般有三種情況:交易性

需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。但資金是有時(shí)間價(jià)值的,風(fēng)險(xiǎn)和收益也是相配比的。如果

持有的現(xiàn)金數(shù)量多,則現(xiàn)金成本相對(duì)較高,收益相對(duì)較低,但企業(yè)到期不能償付債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)又

相對(duì)較小。反之,企業(yè)的收益雖然增大,但到期不能償付債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)就加大。所以備用金準(zhǔn)備

數(shù)量的多少將取決于企業(yè)對(duì)未來(lái)可能出現(xiàn)的現(xiàn)金短缺的判斷以及對(duì)收益性現(xiàn)金流入兌現(xiàn)控

制能力的高低。

二、企業(yè)現(xiàn)金管理的方法(一)建立現(xiàn)金管理的不相

容職務(wù)相互分離制度。不相容職務(wù)相分離制度是內(nèi)部控制的基本原則、基本方法。貨

幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求是實(shí)行錢賬分管,將經(jīng)營(yíng)貨幣資金業(yè)務(wù)的人與記錄這些業(yè)務(wù)的人相分離。職務(wù)分離制度包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容:(1)企業(yè)會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)登記企業(yè)的分類

賬、復(fù)核收支原始憑證以及編制收款、付款記賬憑證,同時(shí)還要負(fù)責(zé)企業(yè)票據(jù)的保管、發(fā)放,領(lǐng)取銀行對(duì)賬單及編制銀行余額調(diào)節(jié)表;(2)單位負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)審批收入和支出的預(yù)算、決算

及各項(xiàng)支出,其中重大支付應(yīng)集體審批;(3)出納人員需負(fù)責(zé)貨幣資金的收支和保管、收入和支

出原始憑證的保管和簽發(fā)、現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記;(4)財(cái)務(wù)或會(huì)計(jì)主管應(yīng)負(fù)責(zé)收入和

支出憑證和賬目的定期審計(jì)和現(xiàn)金的突擊盤點(diǎn)以及銀行賬目的定期或不定期核對(duì)檢查,保管

和使用單位及單位負(fù)責(zé)人印章;(5)電腦程序設(shè)計(jì)員只需要負(fù)責(zé)程序設(shè)計(jì)和修改,不能夠負(fù)責(zé)

程序的操作。這就是不相容職務(wù)相互分離的基本內(nèi)容。(二)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的現(xiàn)金

支出。企業(yè)再有錢,如果一味的浪費(fèi),總有花完的一天。所以企業(yè)的現(xiàn)金管理必須嚴(yán)格監(jiān)

督和控制成本費(fèi)用的現(xiàn)金支出,精打細(xì)算、節(jié)約挖潛。近年來(lái),國(guó)內(nèi)企業(yè)紛紛學(xué)習(xí)邯鋼經(jīng)驗(yàn),加強(qiáng)成本管理,推行目標(biāo)責(zé)任成本管理方法,把各單位的成本費(fèi)用分為可控制費(fèi)用和不可控制

費(fèi)用兩部分。對(duì)可控制費(fèi)用核實(shí)指標(biāo),承包到各部門,繼而納入到經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核,使得責(zé)任明確,獎(jiǎng)罰兌現(xiàn),以此調(diào)動(dòng)職工的積極性,形成人人講成本、管理全員化的成本控制體系,達(dá)到了原料

領(lǐng)用按定額、費(fèi)用開(kāi)支按標(biāo)準(zhǔn)、審批手續(xù)按規(guī)定、審查考核按程序的管理效果,不僅使成本

費(fèi)用實(shí)現(xiàn)事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后分析,而且也增強(qiáng)了各部門、各單位之間的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí),共

同促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)效益的提高。(三)控制保管貨幣資金。實(shí)行貨幣資金控制保管可以

有以下方式:除出納員外,其他包括單位負(fù)責(zé)人在內(nèi)的人員,不經(jīng)單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)特別授權(quán),不得

干涉貨幣資金收付和保管,且不得直接接觸貨幣資金;嚴(yán)格實(shí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制;企業(yè)的出納

員要經(jīng)常性的對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金日記賬和自己所保管的現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì), 與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目,以確定

是否相符;企業(yè)內(nèi)實(shí)行現(xiàn)金定期突擊盤點(diǎn)和并與銀行進(jìn)行對(duì)賬的制度,以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理內(nèi)

部存在的問(wèn)題;對(duì)企業(yè)所有應(yīng)收、應(yīng)付款原始憑證事先連續(xù)編號(hào),處理時(shí)按順序使用,一次復(fù)寫,對(duì)于作廢的原始憑證必須加蓋“作廢”章并且要妥善保管。[1] [2](四)合理配置閑置資

金。幾乎所有企業(yè)都有剩余現(xiàn)金的時(shí)候,然而持有現(xiàn)金不但不能生利,反而會(huì)成為現(xiàn)金管

理不當(dāng)?shù)娜笔?故財(cái)務(wù)人員更應(yīng)及早對(duì)于可能閑置的資金妥善規(guī)劃。其中最佳運(yùn)用閑置資金的方式,即為從事具有獲利性的短期投資,既能兼顧“流動(dòng)性”,又可獲取相應(yīng)的報(bào)酬,實(shí)可謂一

舉兩得。不過(guò)在選擇短期投資工具時(shí),應(yīng)衡量投資工具的安全性、變現(xiàn)性及收益穩(wěn)定性。實(shí)

踐證明:成也在投資,敗也在投資。因投資不善,資金困擾,導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的案例也屢見(jiàn)不鮮,所

以根據(jù)上述的思路考慮,把閑散資金的投資要科學(xué)民主的決策,依據(jù)企業(yè)實(shí)際,在確保現(xiàn)金安

全運(yùn)行的前提下進(jìn)行有效的投資,從而達(dá)到對(duì)閑散資金的合理利用和規(guī)劃。

三、總結(jié)現(xiàn)金管理在企業(yè)管理中的地位不容小視,它貫穿于企業(yè)管理的全過(guò)程。要有

“堅(jiān)持企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心,財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心,資金管理以現(xiàn)金管理為中心”的思想觀念,從嚴(yán)要求、從嚴(yán)管理、責(zé)任到位、措施有力,企業(yè)的現(xiàn)金管理就一定能見(jiàn)到成效、收到效果,并且能夠增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。(作者:華中師范大學(xué)財(cái)務(wù)處,會(huì)計(jì)師)參考文獻(xiàn):[1]王立德.淺談對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制.北方經(jīng)濟(jì),2007,(1).[2]許奇.關(guān)于

加強(qiáng)現(xiàn)金管理和控制的研究.調(diào)查研究,2006 ,(12).[3] 王慶成、郭復(fù)初.財(cái)務(wù)管理.高等教

育出版社,2000年.[4]徐廣偉.企業(yè)貨幣資金的管理及內(nèi)部控制.公用事業(yè)財(cái)會(huì),2008,(8).[5] 謝志華.走出現(xiàn)金管理的誤區(qū).會(huì)計(jì)師,2007,(6).

第二篇：中小企業(yè)現(xiàn)金管理的重要性及方法

中小企業(yè)現(xiàn)金管理的重要性及方法

摘要：隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)要在市場(chǎng)大潮中取勝，獲得較好的經(jīng)濟(jì)效益；必須從抓管理入手，而管理的中心是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的中心是資金管理，資金管理的中心是現(xiàn)金管理。本文主要分析了企業(yè)現(xiàn)金管理的重要性以及對(duì)其進(jìn)行管理的方法。

關(guān)鍵詞現(xiàn)金 管理 方法

一、現(xiàn)金概念

現(xiàn)金是變現(xiàn)能力最強(qiáng)的資產(chǎn)，可以用來(lái)滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的各種的需要，也是還本付息和履行納稅義務(wù)的保證。因此，擁有足夠的現(xiàn)金對(duì)于降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和債務(wù)的課清償性有著重要的意義。另外由于現(xiàn)金在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中作為最具有抽象形態(tài)的價(jià)值形式和最高可接受性的支付手段，企業(yè)的生存和發(fā)展離不開(kāi)它，現(xiàn)金是現(xiàn)代企業(yè)不可缺少營(yíng)養(yǎng)品，由于它的重要性，現(xiàn)金管理自然成了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。

二、企業(yè)現(xiàn)金管理的重要性

（一）現(xiàn)金儲(chǔ)備與現(xiàn)金流動(dòng)是企業(yè)正常運(yùn)行和發(fā)展的保障。

企業(yè)的收入與支出最終都表現(xiàn)為現(xiàn)金的流入和流出。企業(yè)新進(jìn)的流入和流出在一定程度上放映了一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。若果一個(gè)企業(yè)的收入最終無(wú)法表現(xiàn)為現(xiàn)金的流入時(shí)，那么就表明這個(gè)企業(yè)將會(huì)面臨諸多經(jīng)營(yíng)方面的困難。在現(xiàn)實(shí)當(dāng)中一些企業(yè)投資收益率并不低，但卻時(shí)常發(fā)生現(xiàn)金短缺的現(xiàn)象，而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)管理上出現(xiàn)問(wèn)題，就是由于這種原因，所以，目前許多企業(yè)在重視資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的同時(shí)開(kāi)始關(guān)注和看重現(xiàn)金流量表，以關(guān)注企業(yè)資金的流向和流量，確定企業(yè)的資金損益情況。而且現(xiàn)在的中小企業(yè)由于規(guī)模較小，普遍存在有專業(yè)人才不足、資金需求殷切及資源管理欠缺效率等問(wèn)題，如果這些問(wèn)題一直沒(méi)有運(yùn)用適當(dāng)?shù)拇胧┙鉀Q或者是協(xié)助管理，那么中小企業(yè)體制將難以獲得改善，特別是再市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展日趨成熟的今天，現(xiàn)金的管理與控制也已成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵，其關(guān)系到企業(yè)的健康發(fā)展?fàn)顩r。

（二）制定嚴(yán)密的資金使用計(jì)劃是現(xiàn)金管理的基礎(chǔ)。

對(duì)于企業(yè)管理者來(lái)說(shuō)，資金的管理居于“龍頭”地位，有關(guān)資金流動(dòng)的反饋信息是經(jīng)營(yíng)管理的重要資料。現(xiàn)金流入和流出的控制涉及到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，為此制定詳盡周密的現(xiàn)金流量計(jì)劃是必不可少的。制定資金使用計(jì)劃、控制的目的。但是由于企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況是動(dòng)態(tài)的，這就決定了計(jì)劃指導(dǎo)的相對(duì)性，導(dǎo)致計(jì)劃會(huì)出現(xiàn)些偏差，這就要求要對(duì)計(jì)劃進(jìn)行及時(shí)修正。實(shí)踐也證明要做到“管而不死”，適當(dāng)?shù)恼{(diào)整是必須的，采取的調(diào)整措施越及時(shí)，就越有利于目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。所以，與使用計(jì)劃想匹配的必須要有

（三）能夠加強(qiáng)資金管理和控制,能有效地防止舞弊。

首先，通過(guò)加強(qiáng)加強(qiáng)資金管理和控制,能有效地防止舞弊?因?yàn)樵谄髽I(yè)的所有資產(chǎn)中,資金的挪用是引起各種貪污犯罪的主要原因之一?加強(qiáng)資金管理,要求企業(yè)制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度,保證資金的收入?支出合法合理,從而有效地防止舞弊的發(fā)生?

（四）加強(qiáng)資金管理和控制,可以更有效地使用資金,提高資金使用效益?

三、中小企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題

(一)信息失真。

信息失真,難為科學(xué)決策提供依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理,中小企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來(lái)控制物流、資金流。然而,目前我國(guó)相當(dāng)多中小企業(yè)的信息不透明、不對(duì)稱和不集成。中小企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息,搞不清楚下面的情況。更為嚴(yán)重的是,中小企業(yè)各層面都在截留信息,甚至提供虛假信息,使匯總起來(lái)的信息普遍失真,會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn),報(bào)表不真實(shí)。信息的不真實(shí),不但直接影響了中小企業(yè)的科學(xué)決策,也影響了政府宏觀管理的效果。

(二)監(jiān)控不力,缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督。

目前,在中小企業(yè)中,所有者對(duì)中小企業(yè)、母公司對(duì)子公司、公司管理層對(duì)各資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象,擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞企業(yè)資產(chǎn)等問(wèn)題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能,也制定了多種監(jiān)督制度,但因種種原因難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用。相當(dāng)多的中小企業(yè)在重大投資等問(wèn)題上還沒(méi)有形成有效的決策約束機(jī)制,資金的流向與控制脫節(jié)。一些中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)自身家底財(cái)務(wù)狀況說(shuō)不清,而財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)情況又不甚了解,且處于從屬地位,常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù),造成“財(cái)務(wù)管理跟著會(huì)計(jì)核算走,會(huì)計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”,使財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式。

(三)現(xiàn)金散亂,使用效率低下。

中小企業(yè)現(xiàn)金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成為現(xiàn)階段中小企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理中最突出的問(wèn)題。一是子公司多頭開(kāi)戶的現(xiàn)象比較普遍,一些專業(yè)公司設(shè)立的賬戶眾多,資金管理嚴(yán)重失控。二是投資決策隨意性大,有些中小企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo),盲目投資,熱衷于鋪新攤子,投資失誤多,損失嚴(yán)重,使本來(lái)就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴(yán)重,庫(kù)存占用比例過(guò)高,欠款居高不下,流動(dòng)資金占用有增無(wú)減,周轉(zhuǎn)緩慢,中小企業(yè)信用和盈利能力下降。

四、企業(yè)現(xiàn)金管理的方法

一、建立現(xiàn)金管理的不相容職務(wù)相互分離制度。

不相容職務(wù)相分離制度是內(nèi)部控制的基本原則、基本方法。貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求是實(shí)行錢賬分管，將經(jīng)營(yíng)貨幣資金業(yè)務(wù)的人與記錄這些業(yè)務(wù)的人相分離。職務(wù)分離制度包括以下幾方面的內(nèi)容：1.企業(yè)會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)登記企業(yè)的分類賬、復(fù)核收支原始憑證以及編制收款、付款記賬憑證，同時(shí)還要負(fù)責(zé)企業(yè)票據(jù)的保管、發(fā)放，領(lǐng)取銀行對(duì)賬單及編制銀行余額調(diào)節(jié)表；2.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)審批收入和支出的預(yù)算、決算及各項(xiàng)支出，其中重大支付應(yīng)集體審批；3.出納人員需負(fù)責(zé)貨幣資金的收支和保管、收入和支出原始憑證的保管和簽發(fā)、現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記；4.財(cái)務(wù)或會(huì)計(jì)主管應(yīng)負(fù)責(zé)收入和支出憑證和賬目的定期審計(jì)和現(xiàn)金的突擊盤點(diǎn)以及銀行賬目的定期或不定期核對(duì)檢查，保管和使用單位及單位負(fù)責(zé)人印章；5.電腦程序設(shè)計(jì)員只需要負(fù)責(zé)程序設(shè)計(jì)和修改，不能夠負(fù)責(zé)程序的操作。這就是不相容職務(wù)相互分離的基本內(nèi)容。

二、嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的現(xiàn)金支出。

企業(yè)再有錢，如果一味的浪費(fèi)，總有花完的一天。所以企業(yè)的現(xiàn)金管理必須嚴(yán)格監(jiān)督和控制成本費(fèi)用的現(xiàn)金支出，精打細(xì)算、節(jié)約挖潛。今年來(lái)，國(guó)內(nèi)企業(yè)紛紛加強(qiáng)成本管理，推行目標(biāo)責(zé)任成本管理方法，把各單位的成本費(fèi)用分為可控制費(fèi)用兩部分。對(duì)可控制費(fèi)用核實(shí)指標(biāo)，承包到各部門，繼而納入到經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核，使得責(zé)任明確，獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)。以此調(diào)

動(dòng)職工的積極性，形成人人講成本、管理全員化的成本控制體系，達(dá)到了原料領(lǐng)用按定額、費(fèi)用開(kāi)支按標(biāo)準(zhǔn)、審批手續(xù)按規(guī)定、審查考核按程序的管理效果，不僅是成本費(fèi)用實(shí)現(xiàn)事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后分析，而且也增強(qiáng)了各部門、各單位之間的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，共同促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)效益的提高。

三、控制保管貨幣資金。

實(shí)行貨幣資金控制保管可以有以下方式：除出納人外，其他包括單位負(fù)責(zé)人在內(nèi)的人員，不經(jīng)單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)特別授權(quán)，不得干涉貨幣資金收付和保管，且不得直接接觸貨幣資金；嚴(yán)格實(shí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制；企業(yè)的出納員要就經(jīng)常性的對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金日記賬和自己所保管的現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，以確定是否相符；企業(yè)內(nèi)實(shí)行現(xiàn)金定期突擊盤點(diǎn)和并與銀行進(jìn)行對(duì)賬的制度，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理內(nèi)部存在的問(wèn)題；對(duì)企業(yè)所有應(yīng)收、應(yīng)付款原始憑證事先連續(xù)號(hào)，處理時(shí)按順序使用，一次復(fù)寫，對(duì)于作廢的原始憑證必須加蓋“作廢”章并且要妥善保管。

四、合理配置閑置資金。

幾乎所有企業(yè)都有剩余現(xiàn)金的時(shí)候，然而持有現(xiàn)金不但不能生利，反而會(huì)成為現(xiàn)金管理不當(dāng)?shù)娜笔?，故?cái)務(wù)人員更應(yīng)及早對(duì)于可能閑置的資金妥善規(guī)劃。其中最佳運(yùn)用閑置資金的方式，即為從事具有獲利性的短期投資，既能兼顧“流動(dòng)性”，又可獲取相應(yīng)的報(bào)酬，實(shí)可謂一舉兩得，不過(guò)在選擇短期投資工具時(shí)，應(yīng)衡量投資工具的安全性、變現(xiàn)性及收益穩(wěn)定性。實(shí)踐證明：成也再投資，敗也在投資。因投資不善，資金困擾，導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的案例也屢見(jiàn)不鮮，所以根據(jù)上述的思路考慮，把閑散資金的投資要科學(xué)的決策，依據(jù)企業(yè)實(shí)際，在確?，F(xiàn)金安全運(yùn)行的前提下進(jìn)行有效的投資，從而達(dá)到對(duì)閑散資金的合理利用和規(guī)劃。

五、加強(qiáng)與完善現(xiàn)金管理的對(duì)策

1.建立現(xiàn)代企業(yè)資金管理機(jī)制

優(yōu)化現(xiàn)金籌措結(jié)構(gòu)?現(xiàn)金籌措包括科學(xué)預(yù)測(cè)資金需求量和合理選擇籌資方式?資金需求量的預(yù)測(cè)有很多方法,如定性預(yù)測(cè)法?趨勢(shì)預(yù)測(cè)法?銷售百分比法等,企業(yè)需結(jié)合自身實(shí)際,充分考慮各種方法的適用條件,選擇合適的現(xiàn)金需求量的預(yù)測(cè)方法?銷售百分比法是普遍采用的一種方法?企業(yè)作為獨(dú)立的市場(chǎng)主體,可選擇多種籌資渠道,如吸收直接投資,發(fā)行股票?債券或利用商業(yè)信用?融資租賃等方式,同時(shí)還可利用職工暫時(shí)的閑散現(xiàn)金?無(wú)論采取哪種籌資方式,企業(yè)都應(yīng)兼顧現(xiàn)金來(lái)源屬性,擺正在融資活動(dòng)的位置,保持良好的信譽(yù);還應(yīng)該結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境,科學(xué)估算籌資風(fēng)險(xiǎn),合理選擇籌資方式,分散?轉(zhuǎn)移籌資風(fēng)險(xiǎn),做好事前控制?

2.優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)?

優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)首先要優(yōu)化資金占用結(jié)構(gòu)?企業(yè)要保持合適的流動(dòng)資金限度,根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)狀況?產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)動(dòng)態(tài)等因素來(lái)決定流動(dòng)資金的比例;同時(shí),還要確定流動(dòng)資金內(nèi)部項(xiàng)目的比例,企業(yè)流動(dòng)資金占用像一個(gè)鏈條,科學(xué)的聯(lián)結(jié)和合理的約束機(jī)制會(huì)減少浪費(fèi),加速資金周轉(zhuǎn)?優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)要建立科學(xué)的資金使用機(jī)制?企業(yè)應(yīng)重視資金收支計(jì)劃,達(dá)到“量入為出,總員控制,保證重點(diǎn),均衡支付”的目的?如成立資金調(diào)度中心,統(tǒng)籌管理企業(yè)的各項(xiàng)資金,使各部門?各下級(jí)單位的資金往來(lái),全部納入財(cái)務(wù)部門的控制之下?

3.優(yōu)化盈余分配結(jié)構(gòu)?

盈余的分配要考慮債權(quán)人?投資者?企業(yè)和職工等各方面利益的均衡關(guān)系,科學(xué)

合理地確定投資者利潤(rùn)和保持盈余的比例?企業(yè)要在保證向投資者分配利潤(rùn)的同時(shí),留有一定的積累,滿足擴(kuò)大再生產(chǎn)的需要,為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)?

4.強(qiáng)化現(xiàn)金管理意識(shí)?

企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的每個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)該考慮時(shí)間價(jià)值?較強(qiáng)的時(shí)間價(jià)值觀念,可使企業(yè)的現(xiàn)金運(yùn)動(dòng)與市場(chǎng)變化相適應(yīng),抓住機(jī)遇,減少風(fēng)險(xiǎn)與損失?企業(yè)管理者在現(xiàn)金管理上還應(yīng)該樹(shù)立現(xiàn)金流量的概念,密切關(guān)注現(xiàn)金流量的信息,根據(jù)不同情況編制現(xiàn)金流量計(jì)劃,短期現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)報(bào)告和長(zhǎng)期現(xiàn)金流量報(bào)告?

五、現(xiàn)在企業(yè)資金管理的趨勢(shì)

2010年國(guó)資委召開(kāi)中企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核工作會(huì)議，決定從2010年開(kāi)始在中央企業(yè)全面推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)值（EVA）考核，進(jìn)一步引導(dǎo)中央企業(yè)更加注重強(qiáng)化資金運(yùn)營(yíng)能力和優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，構(gòu)建資金運(yùn)營(yíng)機(jī)制財(cái)務(wù)管理體系，提高財(cái)務(wù)運(yùn)作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)從利潤(rùn)管理向價(jià)值管理的轉(zhuǎn)變，這從宏觀方面釋放了明確的信號(hào)，資金管理精細(xì)化、智能化是當(dāng)今中國(guó)的資金管理趨勢(shì)。

參考文獻(xiàn)孟焰，李連清.企業(yè)戰(zhàn)略性現(xiàn)金流量管理的探討[J].財(cái)會(huì)通訊，2006（10）2 容少華.對(duì)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)管理的戰(zhàn)略思考[J].財(cái)會(huì)月刊，2006（11）3 何瑛，彭曉峰.價(jià)值管理研究綜述[J].財(cái)會(huì)通訊，2005（4）劉慶華.構(gòu)建企業(yè)現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)[J].財(cái)會(huì)月刊，2005（10）5 劉紅霞.對(duì)現(xiàn)金流財(cái)務(wù)預(yù)警警兆的理性分析[J].財(cái)經(jīng)理論與實(shí)踐，2004

第三篇：企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)定

企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)定

第1章

總則

第___條

目的

為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。

第___條

適用范圍

本辦法適用于現(xiàn)金限額管理、庫(kù)存現(xiàn)金管理以及盤點(diǎn)監(jiān)督管理。

第___條

現(xiàn)金管理原則

1.企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開(kāi)的原則，由專職出納負(fù)責(zé)。

2.出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。

第2章

現(xiàn)金限額管理

第___條

企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

第___條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，確定本企業(yè)的現(xiàn)金開(kāi)支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍或超過(guò)現(xiàn)金開(kāi)支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第___條

財(cái)務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開(kāi)戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫(kù)存限額。

第___條

現(xiàn)金的庫(kù)存限額以不超過(guò)2～___個(gè)工作日的開(kāi)支額為限，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部向主辦銀行提出申請(qǐng)，主辦銀行核定。

第___條

核定后的現(xiàn)金庫(kù)存限額，出納必須嚴(yán)格遵守。如果發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔(dān)賠償責(zé)任。

第___條

需要增加或減少現(xiàn)金的庫(kù)存限額時(shí)，應(yīng)申明理由，經(jīng)會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦銀行提出申請(qǐng)，由主辦銀行重新核定。

第___條

庫(kù)存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)銀行規(guī)定的限額，超過(guò)限額要當(dāng)日送存銀行。如因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金過(guò)夜的(如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等)，必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可，并做好保管工作。

第3章

現(xiàn)金保管

第___條

現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納。出納應(yīng)由誠(chéng)實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過(guò)___年。

第___條

超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對(duì)相關(guān)企業(yè)處以罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。

第___條

為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。

第___條

限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。保險(xiǎn)柜密碼由出納自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人所利用。出納調(diào)動(dòng)崗位，新出納應(yīng)更換并使用新的密碼。

第___條

保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

第___條

紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。出納對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。

第___條

現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔。如因潮濕霉?fàn)€、蟲(chóng)蛀等原因而發(fā)生損失的，由出納負(fù)責(zé)。

第___條

出納向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫“現(xiàn)金提取單”，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第4章

現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督管理

第___條

出納要每天清點(diǎn)庫(kù)存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。

1.按日清理，是指出納應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以確認(rèn)賬實(shí)是否相符。

2.按日清理的主要工作內(nèi)容如下。

(1)清理各種現(xiàn)金收付憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。

(2)登記和清理現(xiàn)金日記賬。

(3)現(xiàn)金盤點(diǎn)。

(4)檢查現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存限額。

第___條

每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日后，出納應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行核對(duì)，并編制“現(xiàn)金核對(duì)記錄表”，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納、會(huì)計(jì)三方簽字，以確保賬賬相符。

第___條

出納有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查“現(xiàn)金盤點(diǎn)”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒(méi)有差異。

第___條

財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)督盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款的，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。因出納自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納負(fù)全額賠償責(zé)任;造成重大損失的，還應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。

第___條

財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理工作，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。對(duì)現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第5章

附則

第___條

本辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)同企業(yè)其他有關(guān)部門解釋。

第___條

本辦法自年月日起開(kāi)始實(shí)施。

第四篇：企業(yè)現(xiàn)金管理自查報(bào)告

企業(yè)現(xiàn)金管理自查報(bào)告

各位財(cái)務(wù)人員，那么是怎么樣寫關(guān)于現(xiàn)金的自查報(bào)告的呢？我們一起看看下面的企業(yè)現(xiàn)金管理自查報(bào)告吧！

企業(yè)現(xiàn)金管理自查報(bào)告【1】

*月*日，我社召開(kāi)社務(wù)會(huì)，組織各網(wǎng)點(diǎn)、股室負(fù)責(zé)人學(xué)習(xí)了市中心支行***行長(zhǎng)、***副行長(zhǎng)在加強(qiáng)現(xiàn)金管理座談會(huì)上的重要講話，及時(shí)傳達(dá)了市聯(lián)社關(guān)于加強(qiáng)現(xiàn)金管理工作的會(huì)議精神，對(duì)轄內(nèi)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金管理情況進(jìn)行了一次較為全面的自查，現(xiàn)將自查自糾情況匯報(bào)如下：

今年*月份，我社在召開(kāi)反洗錢工作會(huì)議時(shí)，已較為充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金管理的重要性，及時(shí)傳達(dá)了市聯(lián)社《***市農(nóng)村信用社關(guān)于做好大額現(xiàn)金管理工作的通知》、《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行***市中支辦公室〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)人民幣銀行賬戶管理的通知〉的通知》的文件精神，多次組織職工深入學(xué)習(xí)《現(xiàn)金管理暫行條例》及《金融違法行為處罰辦法》，努力增強(qiáng)職工對(duì)加強(qiáng)現(xiàn)金管理特別是加強(qiáng)大額現(xiàn)金管理的工作意識(shí)，自覺(jué)遵守相關(guān)內(nèi)控制度，履行現(xiàn)金管理職責(zé)，在現(xiàn)金管理方面嚴(yán)格把關(guān)；***月份組織召開(kāi)社務(wù)會(huì)學(xué)習(xí)《中國(guó)人民銀行關(guān)于實(shí)施〈人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法〉有關(guān)事項(xiàng)的通知》，對(duì)賬戶現(xiàn)金支付做了規(guī)范，現(xiàn)金管理得到了進(jìn)一步加強(qiáng)；***月***日及時(shí)傳達(dá)市聯(lián)社關(guān)于加強(qiáng)現(xiàn)金管理工作的會(huì)議精神，對(duì)現(xiàn)金管理提出了更為嚴(yán)格的要求，逐步將現(xiàn)金管理引向深化。

(一)各項(xiàng)內(nèi)控制度得到較好落實(shí)。

根據(jù)現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，我社制定了一系列有關(guān)現(xiàn)金管理內(nèi)控制度，現(xiàn)已下發(fā)的相關(guān)文件有：《關(guān)于印發(fā)反洗錢規(guī)定和操作規(guī)程的通知》(***［XX］024號(hào))、《***市***農(nóng)村信用社反洗錢工作崗位職責(zé)》(***［XX］025號(hào))、《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于落實(shí)人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法的幾點(diǎn)要求〉的通知》(***［XX］044號(hào))。***月中旬，我社組織開(kāi)展的財(cái)務(wù)、信貸、安全保衛(wèi)及文明優(yōu)質(zhì)服務(wù)四項(xiàng)檢查剛剛結(jié)束，已就相關(guān)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況作了一次較為全面的自查，各網(wǎng)點(diǎn)職工現(xiàn)金管理工作意識(shí)有了較大提高，基本上能按現(xiàn)金管理?xiàng)l例貫徹執(zhí)行。

(二)大額現(xiàn)金支取登記備案制度得到較好落實(shí)。

1、落實(shí)儲(chǔ)蓄實(shí)名制度，嚴(yán)格客戶信息登記制度，對(duì)在儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)發(fā)生大額現(xiàn)金支付的儲(chǔ)戶提供的有效證件的合法性進(jìn)行嚴(yán)格審核，確定儲(chǔ)戶身份，相關(guān)的個(gè)人數(shù)據(jù)信息檔案較為健全。

2、臺(tái)帳制度得到較好的落實(shí)，由現(xiàn)金管理人員負(fù)責(zé)匯總并填制《開(kāi)戶單位大額現(xiàn)金支付統(tǒng)計(jì)表》，對(duì)大額現(xiàn)金支付建立臺(tái)帳，逐筆登記備查。今年1至8月份，我社發(fā)生的對(duì)公大額現(xiàn)金支出1123筆，金額25818萬(wàn)元，其中20萬(wàn)元以上的大額現(xiàn)金支出497筆，金額XX7萬(wàn)元，支現(xiàn)用途以建材企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)為主，占現(xiàn)金支付總量的45%左右，符合當(dāng)?shù)氐漠a(chǎn)業(yè)格局。截止目前，暫未發(fā)現(xiàn)存在提取現(xiàn)金明顯超過(guò)企業(yè)應(yīng)用額度或超過(guò)現(xiàn)金使用范圍等可疑現(xiàn)象。

(三)大額現(xiàn)金支付分級(jí)審批授權(quán)制度得到較好落實(shí)。

1、基本存款帳戶開(kāi)戶單位的現(xiàn)金支付，單筆或單日累計(jì)金額超過(guò)5萬(wàn)元不足30萬(wàn)元的現(xiàn)金支取，均有主任或主任授權(quán)的分管副主任、主辦會(huì)計(jì)審批；超過(guò)30萬(wàn)元但不足50萬(wàn)元的現(xiàn)金支取，均有上報(bào)聯(lián)社業(yè)務(wù)科審批；超過(guò)50萬(wàn)元但不足100萬(wàn)元的現(xiàn)金支取，均有上報(bào)聯(lián)社分管主任審批；超過(guò)100萬(wàn)元的現(xiàn)金支取，均能上報(bào)***市

信合辦審批。

2、臨時(shí)存款帳戶和專用存款帳戶開(kāi)戶單位的現(xiàn)金支付，單筆或單日累計(jì)金額超過(guò)5萬(wàn)元不足10萬(wàn)元的現(xiàn)金支取，均有主任或主任授權(quán)的分管副主任、主辦會(huì)計(jì)審批；超過(guò)10萬(wàn)元不足50萬(wàn)元的現(xiàn)金支取，均有聯(lián)社分管主任審批；50萬(wàn)元以上的現(xiàn)金支取，均能按規(guī)定上報(bào)審批。

3、個(gè)人銀行存款帳戶的現(xiàn)金管理均能嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》中規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍進(jìn)行管理，暫未發(fā)現(xiàn)超現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金等違規(guī)現(xiàn)象。

一是嚴(yán)格落實(shí)《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》，確保帳戶開(kāi)立的合規(guī)性，嚴(yán)禁帳戶化整為零提取大額現(xiàn)金。今年我社新開(kāi)立對(duì)公帳戶34戶，日?，F(xiàn)金收付交易正常，暫未發(fā)現(xiàn)有明顯可疑的提現(xiàn)活動(dòng)；

二是鼓勵(lì)個(gè)體工商戶開(kāi)立銀行結(jié)算帳戶，9月26日，我社已就個(gè)體工商戶開(kāi)立銀行結(jié)算帳戶進(jìn)行了布置，凡在我社辦理10萬(wàn)元以上個(gè)體貸款的一律開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算帳戶后轉(zhuǎn)存支付，現(xiàn)已組織信貸人員下鄉(xiāng)，做好相關(guān)宣傳和解釋工作；

三是做好注資、驗(yàn)資帳戶的管理工作，對(duì)前來(lái)辦理注資、驗(yàn)資的客戶，驗(yàn)資成功后一律在人行開(kāi)立基本帳戶方給予辦理支現(xiàn)業(yè)務(wù)，現(xiàn)金支付有按現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；

一是組織信貸員到各企事業(yè)單位中去，解釋上級(jí)行社關(guān)于現(xiàn)金管理工作的有關(guān)規(guī)定，爭(zhēng)取企業(yè)的諒解和支持，積極配合我社的現(xiàn)金管理工作；

二是開(kāi)展信貸員下鄉(xiāng)活動(dòng)，動(dòng)員個(gè)體工商戶自覺(jué)開(kāi)立個(gè)人銀行，鼓勵(lì)企業(yè)、個(gè)體工商戶貸款資金通過(guò)轉(zhuǎn)帳結(jié)算，避免大額現(xiàn)金支付；

三是充分利用轉(zhuǎn)帳、大同城、匯兌等結(jié)算工具，積極動(dòng)員企業(yè)將大額資金通過(guò)轉(zhuǎn)、匯結(jié)算，便于開(kāi)展大額現(xiàn)金交易監(jiān)控，保證現(xiàn)金管理工作的順利開(kāi)展。

重點(diǎn)檢查各網(wǎng)點(diǎn)大額現(xiàn)金支付情況，對(duì)支付用途、提取金額、交易情況進(jìn)行了較為全面的審查、分析。今年1至8月份，我社5萬(wàn)元以上的對(duì)公大額現(xiàn)金支付主要集中在建材、陶瓷、糧食加工、石油化工等支柱產(chǎn)業(yè)，提現(xiàn)用途主要用于購(gòu)置荒料、原油、糧食或其它正常經(jīng)營(yíng)往來(lái)，提取現(xiàn)金的用途、額度、頻率與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)規(guī)?；鞠喾?/p>

通過(guò)此次自查，我社的現(xiàn)金管理工作得到了較大程度的加強(qiáng)，管理工作進(jìn)展順得，但還是存在某些方面不足，主要有：(一)現(xiàn)金管理內(nèi)控制度還不夠完善，相關(guān)監(jiān)督制約機(jī)制未得到全面落實(shí)，部份違規(guī)違章行為時(shí)有抬頭；

(二)因現(xiàn)金管理工作難度較大，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金支付的審查管理力度不夠，現(xiàn)金監(jiān)測(cè)機(jī)制有待進(jìn)一步加強(qiáng)；

(三)對(duì)《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》的學(xué)習(xí)還不夠深入、透徹，帳戶管理有待進(jìn)一步規(guī)范。今后，我社將緊緊圍繞《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，繼續(xù)加大現(xiàn)金管理力度，主要做好以下幾項(xiàng)工作：(一)繼續(xù)深入學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)，進(jìn)一步提高職工現(xiàn)金管理的工作意識(shí)，增強(qiáng)現(xiàn)金管理的工作能力；

(二)不斷加強(qiáng)現(xiàn)金管理方面的檢查力度，督促各網(wǎng)點(diǎn)自覺(jué)落實(shí)相關(guān)的內(nèi)控制度、臺(tái)帳制度、大額現(xiàn)金支取登記備案制度，完善監(jiān)督制約制度；

(三)加強(qiáng)對(duì)大額現(xiàn)金支付的交易監(jiān)測(cè)，對(duì)現(xiàn)金支付用途嚴(yán)格審查，嚴(yán)格管理，盡量避免違規(guī)支付，有效防范和打擊不法分子利用套現(xiàn)從事等活動(dòng)；

(四)加強(qiáng)帳戶管理，嚴(yán)格執(zhí)行《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》，確保開(kāi)立帳戶的合規(guī)使用；

(五)做好企業(yè)現(xiàn)金管理的宣傳、解釋工作，確?，F(xiàn)金管理工作的順利開(kāi)展。

***農(nóng)村信用社

****年*月*日

企業(yè)現(xiàn)金管理自查報(bào)告【2】

省聯(lián)社財(cái)務(wù)部：

按照省聯(lián)社《關(guān)于開(kāi)展庫(kù)存現(xiàn)金自查工作的緊急通知》的要求，我聯(lián)社于XX年**月**日至**日在理事長(zhǎng)等五位聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，抽調(diào)機(jī)關(guān)各部門成員組成三個(gè)工作組對(duì)全轄**個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)展了庫(kù)存現(xiàn)金專項(xiàng)檢查，采取了核查庫(kù)存現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證、帳簿報(bào)表、相關(guān)登記簿、會(huì)議記錄、規(guī)章制度執(zhí)行等方式進(jìn)行，檢查面為100%，現(xiàn)將檢查情況報(bào)告如下。

按照省聯(lián)社《關(guān)于開(kāi)展庫(kù)存現(xiàn)金自查工作的緊急通知》文件精神，及時(shí)召開(kāi)了專題會(huì)議，成立了現(xiàn)金專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，由聯(lián)社理事長(zhǎng)***任組長(zhǎng)，監(jiān)事長(zhǎng)***任副組長(zhǎng)，班子其他領(lǐng)導(dǎo)及機(jī)關(guān)各部門為成員。第一組由監(jiān)事長(zhǎng)帶隊(duì)，成員***、***，負(fù)責(zé)檢查*****等社；第二組由主任帶隊(duì)，成員***、***，負(fù)責(zé)檢查等網(wǎng)點(diǎn)；第三組由副主任***帶隊(duì)，成員***、***，負(fù)責(zé)檢查等社。并統(tǒng)一檢查的口徑和范圍，做到全面檢查，充分暴露現(xiàn)金管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改。

1、檢查營(yíng)業(yè)部、各信用社、分社等網(wǎng)點(diǎn)的內(nèi)外庫(kù)、柜員尾箱、自動(dòng)柜員機(jī)等全部業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的現(xiàn)金。看是否存在白條頂庫(kù)、長(zhǎng)期超庫(kù)存現(xiàn)象或賬款不符的現(xiàn)象。

2、“四雙制度”、查庫(kù)制度、三人值班制度的執(zhí)行、安全日志、值班交接登記簿記載等情況。檢查是否存在單人值班、不按時(shí)值班守庫(kù)的現(xiàn)象；現(xiàn)金調(diào)撥是否按程序操作，是否有網(wǎng)點(diǎn)自身調(diào)運(yùn)現(xiàn)象，柜員尾箱交接是否清楚。

3、監(jiān)控系統(tǒng)、110報(bào)警系統(tǒng)運(yùn)行情況及滅火器材、自衛(wèi)工具的運(yùn)行狀態(tài)和管理責(zé)任落實(shí)情況。是否存在不能正常運(yùn)行或已損壞的現(xiàn)象。

4、檢查對(duì)賬制度的執(zhí)行情況及重要空白憑證等有價(jià)單證帳實(shí)核對(duì)。是否存在長(zhǎng)期不對(duì)賬或賬實(shí)不符的現(xiàn)象。

本次檢查未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬款不符、重要空白憑證賬實(shí)不符、重要賬戶內(nèi)外帳不符等問(wèn)題。但也存在部分網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)與員工安防意識(shí)不強(qiáng)、規(guī)章制度執(zhí)行不力、業(yè)務(wù)操作管理不規(guī)范等問(wèn)題。

現(xiàn)金管理方面：一是超庫(kù)存限額保管現(xiàn)金。主要表現(xiàn)在***信用社超庫(kù)存限額5萬(wàn)元，其原因是該社安裝有自動(dòng)取款機(jī)現(xiàn)金需求量相對(duì)較大，檢查時(shí)存在超限額現(xiàn)象。二是個(gè)別網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人現(xiàn)金查庫(kù)不及時(shí)，未達(dá)到聯(lián)社要求的每周一次、每月不少于四次的查庫(kù)制度。

重要空白憑證方面：如****信用社重要空白憑證管理不規(guī)范，大額支付憑證沒(méi)有按順序使用，存在五張大額支付憑證錯(cuò)號(hào)使用的現(xiàn)象。

根據(jù)檢查所反映的情況與問(wèn)題，聯(lián)社對(duì)查出的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行研

究，分析了問(wèn)題的表現(xiàn)形式、產(chǎn)生的原因及其危害，并采取以下整改措施：

一是加大教育力度，增強(qiáng)全員合規(guī)、安防意識(shí)。要求組織員工學(xué)習(xí)現(xiàn)金管理和相關(guān)規(guī)則制度及案情通報(bào)，增強(qiáng)每一個(gè)員工的合規(guī)與安防意識(shí)，筑牢思想防線。

二是加大處罰力度，把責(zé)任追究和整改措施落實(shí)到位。對(duì)檢查所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，按照業(yè)務(wù)操作制度、稽核處罰制度和安全保衛(wèi)等規(guī)章制度分門別類進(jìn)行處理，并通報(bào)全縣。

三是加強(qiáng)檢查力度，進(jìn)一步完善內(nèi)控管理制度。對(duì)基層檢查指導(dǎo)工作要常態(tài)化，按照業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與監(jiān)督管理有關(guān)的規(guī)章制度，加強(qiáng)對(duì)基層網(wǎng)點(diǎn)的檢查與輔導(dǎo)，不斷提升員工的業(yè)務(wù)知識(shí)水平和操作技能，強(qiáng)化基礎(chǔ)管理工作。網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人要抓好對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與日常管理的檢查，明確登記簿簽名均由責(zé)任人簽字，不得相互代替，及時(shí)消除隱患與漏洞。

四是加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額管理。減少現(xiàn)金庫(kù)存占用和提高資產(chǎn)的占比，要求各網(wǎng)點(diǎn)結(jié)合自身的現(xiàn)金收付情況合理壓縮庫(kù)存現(xiàn)金占用量，對(duì)于超限額部分應(yīng)及時(shí)聯(lián)系入庫(kù)或上繳。

五是規(guī)范重要空白憑證管理。按照省聯(lián)社和縣聯(lián)社的相關(guān)規(guī)章制度嚴(yán)管重要空白憑證，嚴(yán)密重要空白憑證的購(gòu)、領(lǐng)、用、銷、存、銷手續(xù)。

六是切實(shí)加強(qiáng)帳務(wù)核對(duì)、嚴(yán)格落實(shí)對(duì)賬制度，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)這次檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，加強(qiáng)了內(nèi)控制度的執(zhí)行力度，有效防范了現(xiàn)金資產(chǎn)的安全隱患，為信用社穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)起到了積極作用。

第五篇：淺談企業(yè)應(yīng)如何加強(qiáng)現(xiàn)金管理

淺談企業(yè)應(yīng)如何加強(qiáng)現(xiàn)金管理

淺談企業(yè)應(yīng)如何加強(qiáng)現(xiàn)金管理

現(xiàn)金對(duì)企業(yè)越來(lái)越重要，現(xiàn)金流量已經(jīng)成為評(píng)價(jià)企業(yè)信譽(yù)、企業(yè)發(fā)展?jié)摿推髽I(yè)價(jià)值評(píng)估的重要指標(biāo)，在有的地方，銀行開(kāi)始把企業(yè)現(xiàn)金流量情況作為是否給企業(yè)提供信用的重要依據(jù)，有的甚至把企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量作為還款的擔(dān)保，可見(jiàn)，企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金管理對(duì)企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地和保持

可持續(xù)發(fā)展能力越來(lái)越重要。好范文版權(quán)所有

企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金管理包括增加現(xiàn)金流量和提高現(xiàn)金的使用效益兩個(gè)方面，筆者結(jié)合企業(yè)目前現(xiàn)金管理中的問(wèn)題，就這兩方面談?wù)勛约旱目捶ā?/p>

一、要全方位和全過(guò)程加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理

（一）統(tǒng)管資金，統(tǒng)一調(diào)配使用資金，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)分公司現(xiàn)金的管理

為防止資金的體外循環(huán)，加強(qiáng)對(duì)資金的管理，許多企業(yè)都采取了一系列加強(qiáng)現(xiàn)金管理的措施。可以借鑒的現(xiàn)金管理制度包括：對(duì)自己的分公司實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理；對(duì)各部門實(shí)行備用金制；嚴(yán)格分公司開(kāi)立銀行帳戶的管理：“收支兩條線”，所有收入都統(tǒng)一上繳企業(yè)總部統(tǒng)一劃撥，分公司所需資金，則由企業(yè)總部統(tǒng)一審核和安排等。

（二）加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)和存貨的管理，加速資金的周轉(zhuǎn)

企業(yè)應(yīng)下列措施，減少現(xiàn)金的流出，增加現(xiàn)金的流入，減少資金占?jí)簳r(shí)間：

加強(qiáng)應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款的管理；

加強(qiáng)其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款的管理；

加強(qiáng)預(yù)收帳款、預(yù)付帳款的管理；

4、加強(qiáng)存貨的管理；

5、嚴(yán)格企業(yè)收款責(zé)任制，加快現(xiàn)金的回流，減少和控制壞帳的比例；同時(shí)盡可能利用商業(yè)信用，合理利用客戶的資金。

（三）適當(dāng)利用企業(yè)信用和銀行信用進(jìn)行融資，增大企業(yè)的可支配現(xiàn)金量

當(dāng)企業(yè)的現(xiàn)金并不充裕時(shí)，企業(yè)可以利用自己的商業(yè)信用和銀行信用，通過(guò)辦理銀行承兌匯票，減少對(duì)外采購(gòu)中現(xiàn)金的支付；或者通過(guò)進(jìn)行短期融資和中長(zhǎng)期融資等方式，調(diào)節(jié)企業(yè)可支配現(xiàn)金流量。由于辦理銀行承兌匯票不需銀行動(dòng)用現(xiàn)金，手續(xù)簡(jiǎn)便，近年來(lái)愈來(lái)愈為銀行和大多數(shù)企業(yè)接受，成為企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理，彌補(bǔ)日常經(jīng)營(yíng)用現(xiàn)金不足的重要手段。

辦理銀行承兌匯票需要以企業(yè)之間的購(gòu)銷合同做基礎(chǔ)，企業(yè)一般交納一定比例的保證金即可辦理，根據(jù)企業(yè)實(shí)力、信譽(yù)和與銀行關(guān)系的不同，保證金的比例一般在10-50之間，期限一般在6個(gè)月以內(nèi)。

（四）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)投資過(guò)程中現(xiàn)金流量的管理和控制

傳統(tǒng)現(xiàn)金管理中，僅僅注重了現(xiàn)金的統(tǒng)一調(diào)度使用，但對(duì)投資后的項(xiàng)目則疏于管理，使得許多投資項(xiàng)目變成了企業(yè)現(xiàn)金流量的無(wú)底洞。

二、周密計(jì)劃，科學(xué)運(yùn)作，提高現(xiàn)金的使用效益

（一）利用銀行不同期限的存款進(jìn)行資金運(yùn)作

7天通知存款是銀行為吸收企業(yè)存款而推出的靈活便利的方式，開(kāi)戶方便，一次性存入大額款項(xiàng)后，針對(duì)分批動(dòng)用的資金，只需提前7天電話通知銀行，將該筆資金從通知存款帳戶轉(zhuǎn)入活期帳戶，原有部分依舊按通知存款利率計(jì)息。其實(shí)，有的銀行為了吸引客戶，僅提前通知1-2天即可，對(duì)企業(yè)超短期富余現(xiàn)金，理財(cái)效益非常可觀。

如企業(yè)月初取得1200萬(wàn)元資金，月末將全部支付出去，企業(yè)可以采用7天通知存款的方式。當(dāng)天7天通知存款的年利率為1.89，活期利率為0.99，如果僅作為活期存款，當(dāng)月利息僅為1200萬(wàn)元*0.99/12=9900元，7天通知存款的月利息為1200萬(wàn)元*1.89/12=18900元，月利息差為9000元。

另外，如企業(yè)現(xiàn)金富余達(dá)3個(gè)月以上，因各種限制，不能投資證券時(shí)，可以采取3個(gè)月定期與通知存款相結(jié)合的方式：

企業(yè)安排資金計(jì)劃時(shí)，將3個(gè)月以上的資金存入3個(gè)月定期賬戶，低于1個(gè)月的資金存入通知存款賬戶，目前3個(gè)月的定期存款的利率為1.98.這樣，企業(yè)在幾乎無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的情況下，實(shí)現(xiàn)了資金收益最大化。

（二）依托證券一級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行資金運(yùn)作

把企業(yè)短期資金投入證券市場(chǎng)并不意味著一定要購(gòu)買高風(fēng)險(xiǎn)的證券，企業(yè)也可以選擇在一級(jí)市場(chǎng)申購(gòu)新股的辦法。

具體操作如下：企業(yè)在證券公司開(kāi)立資金帳戶，當(dāng)一級(jí)市場(chǎng)沒(méi)有新股發(fā)行時(shí)，可按上面提到的通知存款或3個(gè)月定期存款方式進(jìn)行資金運(yùn)作；當(dāng)一級(jí)市場(chǎng)有新股發(fā)行時(shí)，可利用銀行的銀證劃款系統(tǒng)劃轉(zhuǎn)資金，申購(gòu)新股。按目前的新股申購(gòu)辦法，資金至多占用期限為5天，企業(yè)損失的是活期存款利息，獲得的是低風(fēng)險(xiǎn)收益。近幾年，一級(jí)市場(chǎng)的新股申購(gòu)中簽率雖然有所降低，新股上市后的市場(chǎng)溢價(jià)也有不斷下降的趨勢(shì)，但年平均收益仍在5-10之間，遠(yuǎn)高于同期銀行定期存款利率。

當(dāng)然，這種運(yùn)作方式要注意以下問(wèn)題：好范文版權(quán)所有

1、新股申購(gòu)有一定技巧，申購(gòu)的時(shí)間要選擇；

2、并不是所有的新股申購(gòu)都能獲利，增發(fā)和配售的股票申購(gòu)要慎重，企業(yè)應(yīng)組織專門的人員進(jìn)行新股定價(jià)的研