第一篇：關(guān)于現(xiàn)金業(yè)務(wù)的審計(jì)步驟

關(guān)于現(xiàn)金業(yè)務(wù)的審計(jì)步驟

1、核對現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符。

2、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。在執(zhí)行該程序時，還應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：一般應(yīng)實(shí)施突擊性的檢查；如企業(yè)現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上者，應(yīng)同時進(jìn)行盤點(diǎn)；在盤點(diǎn)過程中，被審計(jì)單位的主管會計(jì)人員必須在場，盤點(diǎn)時間一般選擇在上午前或者下午下班后，便于票據(jù)和錢款的入賬。

3、抽查大額現(xiàn)金收付憑證。抽查大額現(xiàn)金收付憑證，檢查原始憑證的內(nèi)容是否完整，有無授權(quán)批準(zhǔn)、憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)以及憑證的編制是否正確。

4、關(guān)注白條抵庫現(xiàn)象，要求出納人員做出解釋說明并由主管會計(jì)進(jìn)行確認(rèn)，對大額白條抵庫事項(xiàng)應(yīng)記錄在審計(jì)工作底稿。

5、檢查庫存現(xiàn)金的管理是否符合相關(guān)管理制度，是否符合內(nèi)部控制要求。

6、與其它涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)相核對，是否存在沒有上帳的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。比如材料銷售收入、租賃、廢品、殘次料等出售。

7、檢查是否有挪用公款現(xiàn)象或利用賬戶洗錢的情況。

8、檢查是否有資金越過財(cái)務(wù)，企業(yè)另外設(shè)置小金庫現(xiàn)象。

9、其他需要保證資金完整、安全的事項(xiàng)。

第二篇：一般審計(jì)業(yè)務(wù)外勤執(zhí)業(yè)內(nèi)容及步驟

一般審計(jì)業(yè)務(wù)外勤執(zhí)業(yè)內(nèi)容及步驟

一、獲取基礎(chǔ)資料

1、營業(yè)執(zhí)照（已經(jīng)年檢的）、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、批準(zhǔn)證書（外資企業(yè)）、外匯登記卡（外資企業(yè)）

2、最后一期驗(yàn)資報(bào)告、章程協(xié)議、相關(guān)批復(fù)等

3、如有稅收優(yōu)惠，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收優(yōu)惠相關(guān)文件

二、獲取賬務(wù)資料

1、取得待審計(jì)的會計(jì)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、利潤分配表及現(xiàn)金流量表；如是外資企業(yè)還需取得外匯收支情況表寄結(jié)購匯記錄信息

2、獲取上一的審計(jì)報(bào)告（核對期初數(shù)）、所得稅匯算報(bào)告等

3、待審計(jì)的科目余額表（僅一級科目的科目余額表打印出來讓企業(yè)蓋章，同時導(dǎo)出一份多級科目并存的科目余額表-excel格式）、序時賬（導(dǎo)出excel格式，全年發(fā)生）

4、獲取地稅納稅匯總表（打印出來并蓋章）、導(dǎo)出個稅申報(bào)明細(xì)（excel格式）

5、國稅增值稅申報(bào)表、消費(fèi)稅申報(bào)表等（打印出來并蓋章）

6、導(dǎo)出地稅申報(bào)的報(bào)表（以便與企業(yè)提供的報(bào)表核對，作為判斷報(bào)表真假的參考）

三、初步審查工作

1、會計(jì)報(bào)表與科目余額表進(jìn)行核對，看是否一致，不一致要找出原因

2、核對本會計(jì)報(bào)表的期初數(shù)與上一審計(jì)報(bào)告的期末數(shù)是否一致，找出差異，寫出調(diào)整分錄

3、貨幣資金：現(xiàn)金盤點(diǎn)表，復(fù)印最后一個月的銀行對賬單：如有其他貨幣資金需復(fù)印相關(guān)的原始單據(jù)（如應(yīng)收票據(jù)、保函）

4、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款，盡量詢證，如未能詢證，對金額較大的科目實(shí)施替代程序（抽取對應(yīng)客戶的所有發(fā)生憑證）

5、存貨：取得存貨余額明細(xì)表，并進(jìn)行抽盤

6、待攤費(fèi)用：獲取原始金額，攤銷的期限，剩余金額等信息

7、長期股權(quán)投資：取得被投資單位的驗(yàn)資報(bào)告、股東會決議（決定投資的決議）

8、固定資產(chǎn)：獲取固定資產(chǎn)明細(xì)表、折舊表（搞清楚固定資產(chǎn)折舊如何計(jì)提）；之后進(jìn)行抽盤。如有房屋與土地應(yīng)取得相應(yīng)取得權(quán)屬證明，如有汽車需取得行駛證或車輛購置證；本年新增的固定資產(chǎn)，需復(fù)印相應(yīng)的發(fā)票（金額稍大的）

9、短期（長期）借款：取得相關(guān)借款合同，搞清楚借款金額、期限、利率、借款種類，（取貸款卡記錄）

10、應(yīng)付工資：復(fù)印一個月的工資表，取得地N個月員工人數(shù)及所發(fā)工資額

11、應(yīng)交稅金：復(fù)印所有的稅單（或每種稅復(fù)印一部分），并計(jì)算稅金是否正確，取得國地稅納稅申報(bào)表

12、營業(yè)收入主要內(nèi)容、相關(guān)稅費(fèi)、截止性抽查，成本需做成本倒軋表（關(guān)注暫估部分）

13、復(fù)核應(yīng)交稅金與主營業(yè)務(wù)稅金及附加邏輯關(guān)系是否正確，與主營業(yè)務(wù)收入采購的關(guān)系是否正確

14、期間費(fèi)用及其他：關(guān)注個科目其他、營業(yè)外收支是什么內(nèi)容，單列出財(cái)務(wù)費(fèi)用中的籌資的銀行利息

15、做憑證抽查表

第三篇：現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)操作實(shí)務(wù)

現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)

自2003年5月1日綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上線以后，我行就開始實(shí)行柜員制，除總行營業(yè)部以外其它支行基本上沒有設(shè)置單獨(dú)的現(xiàn)金出納柜員，錢賬由一人管理，單人臨柜，這就對柜員提出了更高的要求，柜員不僅要掌握相關(guān)會計(jì)制度，而且熟悉出納操作技能。

現(xiàn)在給大家介紹現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定。首先，給大家介紹現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的基本規(guī)定，為加深印象，結(jié)合具體的案例來學(xué)習(xí)。

第一部分基本規(guī)定

一、憑證印章、自管自用。每個柜的重要空白憑證、有價(jià)單證、業(yè)務(wù)印章采取“自管自用”的方法進(jìn)行管理，各柜之間不得隨意調(diào)用，日終必須隨同現(xiàn)金一并入庫保管。

二、辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，收入現(xiàn)金必須堅(jiān)持先收款后記賬，付出現(xiàn)金必須堅(jiān)持先記賬后付款。

三、單收單付，賬款自復(fù)。柜員辦理各種業(yè)務(wù)應(yīng)采取“自辦自復(fù)”的方法，每次只能受理一筆業(yè)務(wù)，一筆一清。一名柜員只能承接一個窗口的業(yè)務(wù)，并采取“單收單付”的方法完成存取款業(yè)務(wù)的全部流程，在業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上實(shí)現(xiàn)個人負(fù)責(zé)制。

四、按照《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)個人存取款業(yè)務(wù)管理的通知》規(guī)定，實(shí)行分級授權(quán)審批備案制度；大額取現(xiàn)人民幣5萬元以上、30萬元以下由營業(yè)部主任審查批準(zhǔn)，30萬(含30萬)至50萬元由主管行長審查批準(zhǔn)，50萬元(含50萬元)由行長審查批準(zhǔn)；存款20萬元必須由主管授權(quán)，以上存取款必須登記備案。

五、指紋簽到，離柜簽退。柜員必須憑本人注冊的操作代碼或操作卡上機(jī)操作，中途離柜必須臨時簽退或退出系統(tǒng)，任何人不得使用別人已簽到的計(jì)算機(jī)終端。

六、日清日結(jié)，中午碰庫，每日營業(yè)終了，柜員必須核對現(xiàn)金實(shí)物與柜員業(yè)務(wù)量統(tǒng)計(jì)表的“庫存現(xiàn)金余額”是否相符，經(jīng)事中監(jiān)督審核無誤后，雙人加鎖入庫保管。

七、堅(jiān)持三級查庫制度，總行運(yùn)營管理部每季至少查庫一次；各支行主管會計(jì)工作的行長每月至少查庫一次；支行營業(yè)部主任每旬至少查庫一次。嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金、白條抵庫，保證賬實(shí)相符；

八、收付現(xiàn)金必須在電視監(jiān)控和客戶視線以內(nèi)進(jìn)行，做到當(dāng)面點(diǎn)清，一筆一清，并做到憑證、現(xiàn)金二者相符。

九、自管錢箱，限額控制。按柜設(shè)置錢箱，庫存現(xiàn)金的額度由主管行根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小來核定，不足限額的應(yīng)及時領(lǐng)取，超過限額的應(yīng)于當(dāng)日繳存大庫，日 1

終錢箱集中入庫管理。

第二部分現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)

由于我行實(shí)行免填單業(yè)務(wù)，在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，根據(jù)客戶提供的金額辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，在打印出有關(guān)憑證后，由客戶簽字確認(rèn)。提醒客戶核對金額。

一、收款程序：收款時，由柜員按照交款人提供的款項(xiàng)進(jìn)行清點(diǎn)，先按款項(xiàng)券別順序點(diǎn)收，點(diǎn)捆、卡把過大數(shù)，后點(diǎn)尾數(shù)，核對總數(shù)，細(xì)數(shù)未點(diǎn)清前不得將原捆把的封簽、腰條丟毀，不得與其他票幣調(diào)換或混淆。并對票面的真?zhèn)芜M(jìn)行認(rèn)真的辨別，待交款憑證打印出，交與交款人簽字確認(rèn)后，再加蓋現(xiàn)訖章和個人名章，現(xiàn)金裝入尾箱。

如果收款中發(fā)現(xiàn)金額有誤，應(yīng)立即向交款人講明情況，待雙方復(fù)核證實(shí)后，可按原提供的金額多退少補(bǔ)，也可由收款柜員根據(jù)交款的實(shí)際金額，據(jù)實(shí)收取。

第三部分 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)

對外付出現(xiàn)金，應(yīng)根據(jù)經(jīng)過審核的憑證或客戶提供的取款金額，按付款程序辦理，當(dāng)面點(diǎn)交清楚。

付款程序：付款時，柜員根據(jù)憑證或取款人提供的取款金額，按金額由大到小逐位配款，配零頭現(xiàn)金要拆把、不得抽張，點(diǎn)驗(yàn)正確后在憑證上加蓋現(xiàn)訖章和個人名章，款項(xiàng)交與取款人，并提示其當(dāng)面點(diǎn)驗(yàn)。

第四部分現(xiàn)金整點(diǎn)業(yè)務(wù)

一、現(xiàn)金整點(diǎn)必須做到點(diǎn)準(zhǔn)、墩齊、挑凈、捆扎緊、蓋章清。50元券、100元券紙幣的初點(diǎn)必須由手工進(jìn)行。紙幣應(yīng)按券別分版平鋪整理。100張為1把，10把為一捆。每把（卷）須加蓋經(jīng)辦人名章，每捆應(yīng)在繩頭結(jié)扣處貼上封簽，注明行號、券別、金額、封捆日期，加蓋封捆人名章。除按上述規(guī)定整理損傷票幣外，還應(yīng)對主幣分版捆扎。

二、現(xiàn)金細(xì)數(shù)未點(diǎn)清前不得將捆、把的原封簽、腰條丟掉，不得與其他款項(xiàng)調(diào)換或混淆。

第五部分現(xiàn)金兌換業(yè)務(wù)

一、現(xiàn)金兌換的內(nèi)容：現(xiàn)金兌換包括主輔幣兌換和殘損人民幣兌換兩項(xiàng)內(nèi)容。

二、現(xiàn)金兌換的要求

（一）現(xiàn)金兌換應(yīng)堅(jiān)持“先收款后兌付”；

（二）兌入、兌出現(xiàn)金時要先點(diǎn)清顧客交來的現(xiàn)金，清點(diǎn)無誤后，根據(jù)客戶需要的票面配款；

第六部分損傷幣的處理

《中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》和《不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)》分別于2004年2月1日和2004年1月1日起執(zhí)行，新辦法和標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行后，原

1955年5月8日中國人民銀行發(fā)布的《殘缺人民幣兌換辦法》、1998年起實(shí)行的《損傷人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)》和2001年起實(shí)行的《“七成新”紙幣的基本標(biāo)準(zhǔn)》同時廢止。

一、殘缺污損人民幣兌換辦法：殘缺、污損人民幣兌換分“全額”、“半額”兩種情況。

（一）能辨別面額，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，應(yīng)向持有人按原面額全額兌換。

（二）能辨別面額，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，應(yīng)向持有人按原面額的一半兌換。紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的一半兌換。

兌付額不足一分的，不予兌換；五分按半額兌換的，兌付二分。

兌換殘損幣時，應(yīng)認(rèn)真鑒別真?zhèn)危瑔柷鍋碓春驮蚍娇蓛稉Q；兌換時要當(dāng)客戶面加蓋“全額”或“半額”戳記，并加蓋經(jīng)辦人員名章。

二、不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)如下：

(一)紙幣票面缺少面積在20平方毫米以上。

(二)紙幣票面裂口2處以上，長度每處超過5毫米；裂口1處，長度超過10毫米。

(三)紙幣票面有紙質(zhì)較綿軟，起皺較明顯，脫色、變色、變形，不能保持其票面防偽功能等情形之一。

(四)紙幣票面污漬、涂寫字跡面積超過2平方厘米；不超過2平方厘米，但遮蓋了防偽特征之一。

(五)硬幣有穿孔，裂口，變形，磨損，氧化，文字、面額數(shù)字、圖案模糊不清等情形之一。

第七部分票樣及假幣管理

一、凡發(fā)現(xiàn)偽造、變造人民幣，必須由兩名以上柜員同時認(rèn)定后當(dāng)面予以收繳，對假人民幣紙幣，應(yīng)當(dāng)面加蓋假幣字樣的戳記，對假外幣紙幣及各種假硬幣，應(yīng)當(dāng)面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋假幣字樣戳記，并在專用袋上標(biāo)明幣種、券別、面額、張（枚）數(shù)、冠字號碼、收繳人名章等細(xì)項(xiàng)，收繳的假幣，不得再交予持有人。

二、對一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張（枚）以上、假外幣10張以上的，屬于利用新的造假手段制造假幣的，有制造販賣假幣線索的，除立即報(bào)告當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)外，假人民幣應(yīng)立即報(bào)送人民銀行。

三、金融機(jī)構(gòu)對收繳的假幣實(shí)物進(jìn)行單獨(dú)管理，并建立假幣收繳代保管登記簿。

四、辦理假幣收繳業(yè)務(wù)的人員，應(yīng)當(dāng)取得人民銀行頒發(fā)的《反假貨幣上崗資格證書》。

五、各支行應(yīng)加強(qiáng)人民幣支付交易的監(jiān)督管理，防范利用銀行進(jìn)行洗錢等違法犯罪活動，明確專人負(fù)責(zé)對大額支付交易和可疑支付交易進(jìn)行記錄、分析和報(bào)告。

六、第五套人民幣主要防偽特征

1、固定水?。何挥诟髌泵孀髠?cè)空白處，迎光透視，可以看到立體感很強(qiáng)的水印。

2、雕刻凹版印刷：各券別正面主景毛澤東頭像、中國人民銀行行名、面額數(shù)字、盲文面額標(biāo)記和背面主景圖案(20元幣除外)等均采用雕刻凹版印刷，用手指觸摸有明顯凹凸感。

3、光變油墨面額數(shù)字：100、50元票面左下角分別印有100、50字樣，該字樣與票面垂直角度分別為綠色和金色，傾斜一定角度則變?yōu)樗{(lán)色和綠色。

4、其它防偽標(biāo)志：紅、藍(lán)彩色纖維、安全線、隱形面額數(shù)字、膠印縮微文字、陰陽互補(bǔ)對印圖案、冠字號碼等。

第八部分出納交接

一、柜員調(diào)動工作需辦理交接手續(xù)，對保管的各種公章、出納機(jī)具、有價(jià)單證和現(xiàn)金，當(dāng)面點(diǎn)交清楚，按當(dāng)日實(shí)有庫存詳細(xì)列交接登記簿，進(jìn)行賬賬、賬實(shí)、賬款的核對，由交接雙方及監(jiān)交人在移交登記簿上簽章，妥善保管，以備查考。

二、柜員因故臨時離崗或請假，需其他業(yè)務(wù)人員頂崗時，應(yīng)與指定接崗人員當(dāng)面辦妥交接手續(xù)，監(jiān)交人、移交人、接交人均簽章后，方可離崗。

第九部分錯款處理

一、發(fā)生錯款應(yīng)立即向會計(jì)主管及行長匯報(bào)，采取措施組織查找，發(fā)生長款，應(yīng)暫列其他應(yīng)付款待查，不準(zhǔn)溢庫；發(fā)生短款，應(yīng)暫列其他應(yīng)收款待查，不準(zhǔn)空庫。對確實(shí)無法挽回的錯款，應(yīng)區(qū)別不同性質(zhì)，正確處理。不得私吞長款或以長補(bǔ)短。

二、責(zé)任事故錯款，對工作不負(fù)責(zé)任，有章不循或違反勞動紀(jì)律發(fā)生的差錯，無論數(shù)額大小，要追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任或給予適當(dāng)行政處分。由于領(lǐng)導(dǎo)違反制度造成的錯款事故，要追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

三、建立錯款事故及案件報(bào)告制度，如發(fā)生錯款，除及時向主管人員匯報(bào)外，應(yīng)根據(jù)情況正確處理。

四、在發(fā)生錯款的當(dāng)日，長款無法退還原主，短款無法查明找回，均應(yīng)主管人員審批后作待處理錯款，發(fā)生200元以上（包括200元）出納錯款，不管查找有無結(jié)果，均應(yīng)在當(dāng)日內(nèi)逐級報(bào)告總行，來不及書面報(bào)告的，應(yīng)先電話報(bào)告，后

補(bǔ)書面報(bào)告；

五、待處理的錯款查明原因需列報(bào)損失或收益時，錯款行以文字形式上報(bào)總行，經(jīng)批準(zhǔn)后方能處理，短款的核銷情況應(yīng)在決算中逐筆說明。

六、凡提取或調(diào)入的現(xiàn)金，應(yīng)安排盡量先使用，以避免存放時間過久，發(fā)生差錯不利清查責(zé)任。

第十部分上門收、付款業(yè)務(wù)

上門收、付款業(yè)務(wù)是我行特有的業(yè)務(wù)，同時具有的風(fēng)險(xiǎn)也非常大，所以應(yīng)嚴(yán)格堅(jiān)持上門收付款業(yè)務(wù)的基本規(guī)定，避免發(fā)生會計(jì)差錯或案件?，F(xiàn)在，我們先學(xué)習(xí)上門收付款業(yè)務(wù)的基本規(guī)定：

一、上門服務(wù)堅(jiān)持四雙制度，即雙人點(diǎn)收、雙人上鎖、雙人押運(yùn)、雙人交款。

二、上門收款應(yīng)嚴(yán)格印、證管理制度，嚴(yán)禁隨身攜帶已蓋章的空白現(xiàn)金交款單或現(xiàn)訖章。

三、上門收款業(yè)務(wù)應(yīng)堅(jiān)持“先收款、后記賬”的原則，上門送款業(yè)務(wù)應(yīng)堅(jiān)持“先記賬、后送款”的原則。付款時，特殊情況可先送款后記賬，但須經(jīng)行長批準(zhǔn)并預(yù)留賬戶資金，待上門核對支款憑證及印鑒后，方可將款項(xiàng)交于客戶。

四、上門收款時必須持總行統(tǒng)一印制的上門服務(wù)證及本人有效身份證件，要求客戶認(rèn)真核對并進(jìn)行登記，以防冒收。

五、預(yù)約收（付）款證明單由會計(jì)主管保管，按照重要空白憑證管理，不納入備忘科目核算，但必須按號使用，作廢證明單隨當(dāng)日傳票裝訂。

在具體操作時，有以下要求：

（一）上門收、付款時必須持有“上門服務(wù)證”，收款人員到會計(jì)主管領(lǐng)取預(yù)約收款證明單，并進(jìn)行登記，加蓋業(yè)務(wù)公章。

（二）收款人員應(yīng)于當(dāng)天及時將款項(xiàng)交柜臺清點(diǎn)，收妥無誤后在現(xiàn)金交款單回單聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖章”，返還收款人員，換回預(yù)約收款證明單。

（三）預(yù)約上門付款要查詢賬戶余額，簽發(fā)預(yù)約付款證明單，由營業(yè)部主任審批簽字，同時登記上門服務(wù)憑證登記簿并在證明單上加蓋名章，交柜員憑以付款。

（四）上門送款人員送妥款后應(yīng)及時將現(xiàn)金支票交柜員審核記賬。

第十一部分庫款管理

1、現(xiàn)金調(diào)撥應(yīng)堅(jiān)持雙人解繳的原則。

2、支行向總行上繳現(xiàn)金，由支行庫管員作出庫交易，待總行營業(yè)部收完現(xiàn)金后，由總行營業(yè)部柜員作入庫交易。

3、支行從總行提取現(xiàn)金，由總行營業(yè)部柜員作出庫交易，支行庫管員待現(xiàn)金收入庫箱后，再作入庫交易。

第四篇：中國農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)金業(yè)務(wù)操作規(guī)程

中國農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)金業(yè)務(wù)操作規(guī)程

第一章 基本規(guī)定

第一條 現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持“當(dāng)日核對、雙人管庫、雙人

守庫、雙人押運(yùn)、離崗必須查庫（箱）”的原則，做到內(nèi)控嚴(yán)密、職責(zé)分明。實(shí)行復(fù)核制的，還要堅(jiān)持“錢賬分管、雙人臨柜、換人復(fù)核”。

第二條 現(xiàn)金收付必須堅(jiān)持“收入現(xiàn)金先收款后記賬，付 出現(xiàn)金先記賬后付款”的原則。

第三條 柜員辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須在有效監(jiān)控和客戶視線 以內(nèi)，做到當(dāng)面點(diǎn)準(zhǔn)，一筆一清、一戶一清。

第四條 收付現(xiàn)金必須做到先點(diǎn)捆、卡把，核準(zhǔn)封簽，再

散把點(diǎn)數(shù)；拆捆時，先確認(rèn)每捆十把，再拆捆，做到現(xiàn)金實(shí)物 與記賬憑證或現(xiàn)金調(diào)撥單核對相符。

第五條 堅(jiān)持“一日三次碰庫（箱）”制度。營業(yè)前，柜

員必須檢查現(xiàn)金實(shí)物與上日“柜員日終平賬報(bào)告表”現(xiàn)金箱余 額是否相符；中午休息時，柜員必須將現(xiàn)金實(shí)物與現(xiàn)金箱余額 進(jìn)行核對，碰數(shù)入庫；下班簽退前，柜員必須核對現(xiàn)金實(shí)物與 “柜員日終平賬報(bào)告表”現(xiàn)金箱余額是否相符，經(jīng)坐班主任或 主管審核無誤后，雙人加鎖入庫保管。

第六條 每日日終平賬，管庫員應(yīng)清點(diǎn)庫房現(xiàn)金，與“營

業(yè)網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金余額統(tǒng)計(jì)表”的庫房余額核對相符后，在統(tǒng)計(jì)表上 簽章。

第七條 需進(jìn)行款箱交接的，交箱前必須核對接箱人是否

為被授權(quán)人，接箱時必須核對總箱數(shù)，檢查款箱是否加鎖、封

條是否完整無損等，并詳細(xì)登記《箱包交接登記簿》，由交接雙 方簽章。

第八條 辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)人員必須培訓(xùn)合格、持證上崗。

第二章 現(xiàn)金收付

第九條 現(xiàn)金收入。

柜員受理客戶交存的現(xiàn)金和現(xiàn)金收款憑證后，按下列程序 操作：

（一）審查現(xiàn)金收款憑證?，F(xiàn)金收款憑證必須要素齊全，填寫正確清楚，大小寫金額、憑證各聯(lián)次金額一致，無涂改。

（二）初點(diǎn)。按款項(xiàng)券別順序點(diǎn)收，先點(diǎn)捆、卡把過大數(shù)，后點(diǎn)尾數(shù)，核對總數(shù)。與現(xiàn)金收款憑證金額核對相符。

（三）清點(diǎn)?，F(xiàn)金按券別依次逐張清點(diǎn)細(xì)數(shù)并挑殘、辨假。款未點(diǎn)清前不準(zhǔn)與其他款項(xiàng)調(diào)換和混淆。清點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)有誤，當(dāng) 即向交款人聲明，并可將憑證和款項(xiàng)一并退回客戶。

（四）交易處理。柜員選擇相關(guān)交易進(jìn)行處理，打印記賬 憑證，與現(xiàn)金收款憑證核對無誤后，記賬憑證加蓋經(jīng)辦員、復(fù) 核員名章；現(xiàn)金收款憑證加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員 名章，回單聯(lián)退客戶，留存聯(lián)附記賬憑證后。實(shí)行復(fù)核制的，初點(diǎn)柜員清點(diǎn)現(xiàn)金與現(xiàn)金收款憑證核對無 誤，現(xiàn)金收款憑證加蓋初點(diǎn)柜員名章后連同款項(xiàng)一并交收款柜 員；收款柜員核對現(xiàn)金與現(xiàn)金收款憑證無誤后，現(xiàn)金收款憑證 加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、收款柜員名章，回單聯(lián)退客戶，記賬聯(lián)交 記賬柜員選擇相應(yīng)交易進(jìn)行賬務(wù)處理。第十條 預(yù)約收款。

（一）封包。簽訂預(yù)約收款協(xié)議的客戶交來現(xiàn)金時，柜

員應(yīng)會同管庫員當(dāng)面核對大數(shù)，點(diǎn)捆、卡把、清點(diǎn)零頭，與現(xiàn) 金收款憑證核對相符，填制一式兩聯(lián)記賬憑證，注明交易類型

為“收包”，由銀行當(dāng)面封包，貼上預(yù)約收款封簽；選擇“預(yù)約 收款—收包”交易，打印記賬憑證，連同注明“預(yù)約收款”字 樣的現(xiàn)金收款憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章?，F(xiàn)金收款憑證記賬聯(lián)與一聯(lián)記賬憑證連同已封包的款項(xiàng)入庫保 管，回單聯(lián)退客戶。

未經(jīng)清點(diǎn)細(xì)數(shù)的款項(xiàng)，不得與收入款項(xiàng)混放，應(yīng)另裝箱（袋），雙人加鎖入庫保管。

（二）清點(diǎn)?？铐?xiàng)應(yīng)在次日（節(jié)假日順延）清點(diǎn)完畢，按 照協(xié)議規(guī)定的記賬日期進(jìn)行記賬。清點(diǎn)前，柜員與管庫員應(yīng)共 同查驗(yàn)封口無疑后，方能拆封。由柜員根據(jù)原入庫保管的一聯(lián) 收包記賬憑證填制記賬憑證，注明交易類型為“清點(diǎn)”，選擇“預(yù) 約收款—清點(diǎn)”交易，打印記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng) 辦員、復(fù)核員名章，原入庫保管的收包記賬憑證作附件。清點(diǎn) 細(xì)數(shù)中發(fā)現(xiàn)錯款或假鈔按協(xié)議規(guī)定處理。

（三）收款。比照第九條處理。第十一條 非營業(yè)時間收款。

（一）當(dāng)日收款時，填制一式兩聯(lián)記賬憑證，注明交易類

型為“收款”，款項(xiàng)清點(diǎn)無誤后，選擇“非營業(yè)時間收款—收款” 交易，打印記賬憑證，連同注明“非營業(yè)時間收款—次日入賬” 字樣的現(xiàn)金收款憑證加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章?，F(xiàn)金收款憑證記賬聯(lián)與一聯(lián)記賬憑證連同所收款項(xiàng)裝箱入庫保 管，回單聯(lián)退客戶。

（二）次日，柜員根據(jù)原入庫保管的一聯(lián)收款記賬憑證，選擇“非營業(yè)時間收款—清點(diǎn)”交易，打印記賬憑證，加蓋有 關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，原入庫保管的收款記賬憑 證作附件。

（三）選擇相關(guān)交易，進(jìn)行賬務(wù)處理，現(xiàn)金收款憑證附記 賬憑證后。

第十二條 現(xiàn)金付出。

柜員受理客戶提交的現(xiàn)金付款憑證后，按下列程序操作：

（一）審查憑證。按照有關(guān)規(guī)定對現(xiàn)金付款憑證進(jìn)行審查。

（二）交易處理。選擇相關(guān)交易，打印記賬憑證，與現(xiàn)金 付款憑證核對無誤后，按金額由大到小逐位配款，配零頭現(xiàn)金 要拆把、不得抽張，并點(diǎn)驗(yàn)正確。記賬憑證加蓋經(jīng)辦員、復(fù)核 員名章；現(xiàn)金付款憑證加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名 章，附記賬憑證后。

（三）復(fù)點(diǎn)付款。按照現(xiàn)金付款憑證的金額復(fù)點(diǎn)現(xiàn)金無誤 后將款項(xiàng)交取款人，并提示其當(dāng)面點(diǎn)驗(yàn)。

采用復(fù)核制的，記賬柜員選擇相關(guān)交易進(jìn)行賬務(wù)處理，打 印記賬憑證，加蓋經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，連同原始憑證交付款 柜員；付款柜員審核記賬憑證及原始憑證無誤后，進(jìn)行配款，原始憑證加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員名章，連同記賬憑證、現(xiàn) 金交復(fù)核柜員；復(fù)核柜員復(fù)核現(xiàn)金、憑證無誤后，問清戶名、取款金額，將款項(xiàng)交客戶，原始憑證加蓋復(fù)核員名章附記賬憑 證后交記賬柜員。第十三條 預(yù)約付款。

（一）當(dāng)日記賬。客戶預(yù)先將現(xiàn)金付款憑證交給柜員，柜 員按正常付款程序?qū)彶閼{證無誤后，選擇相關(guān)交易，打印記賬 憑證，加蓋經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，現(xiàn)金付款憑證加蓋有關(guān)業(yè)務(wù) 印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章附記賬憑證后。配款后，填制一式 兩聯(lián)記賬憑證，注明交易類型為“準(zhǔn)備款項(xiàng)”，選擇“預(yù)約付款 —準(zhǔn)備款項(xiàng)”交易，打印記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦 柜員、復(fù)核員名章，向取款人發(fā)專用對號牌或?qū)μ枂?，一?lián)記 賬憑證隨款項(xiàng)單獨(dú)裝箱入庫保管。

（二）次日付款。次日客戶取款時，柜員根據(jù)原入庫保管 的“準(zhǔn)備款項(xiàng)”記賬憑證填制記賬憑證，注明交易類型為“交

付款項(xiàng)”，選擇“預(yù)約付款—交付款項(xiàng)”交易，打印記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，原入庫保管的記賬 憑證作附件，收回專用對號牌或?qū)μ枂?，核對無誤后，將款項(xiàng) 交客戶。

第三章 現(xiàn)金整點(diǎn)

第十四條 業(yè)務(wù)量大的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)可設(shè)專職整點(diǎn)組（員），不直接對外辦理收、付款業(yè)務(wù)；業(yè)務(wù)量小的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，由柜員 兼辦現(xiàn)金整點(diǎn)。

第十五條 整點(diǎn)現(xiàn)金。

（一）挑凈。拆把清點(diǎn)過程中要將損傷票幣挑剔干凈，并

符合人民銀行規(guī)定的票幣整潔度標(biāo)準(zhǔn)；硬幣與紙幣要分別整理，流通券和損傷券要按券別、版別分別整理，上繳人民銀行回籠 券按當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的要求整理。

（二）點(diǎn)準(zhǔn)。紙幣每一百張為一把，硬幣每一百枚或五十 枚為一卷，每捆十把（卷），不得多、缺。

（三）墩齊。票幣應(yīng)平鋪，每一把票幣中間不得有折疊，且要墩齊。

（四）捆扎緊。扎把的腰條應(yīng)根據(jù)人民銀行規(guī)定按流通券 或損傷券的標(biāo)準(zhǔn)方法扎緊；一捆票幣用繩捆扎成雙十字型后，用手提繩，繩索繃直、票幣不移者為緊；每捆繩頭結(jié)扣處應(yīng)粘 貼封簽，不要將漿糊直接刷在票幣上，以免污損票幣。

（五）蓋章清。整點(diǎn)人名章、封捆人名章都要蓋在規(guī)定的 位置，印章必須帶行號且清晰可辨，做到誰經(jīng)辦、誰蓋章、誰 負(fù)責(zé)。

第十六條 細(xì)數(shù)未點(diǎn)清前不得將原捆把的封簽、腰條丟 毀，不得與其他票幣調(diào)換或混淆。

第十七條 整點(diǎn)伍拾元券、壹佰元券，需要手工復(fù)點(diǎn)，逐

張捻動，仔細(xì)鑒別真假。

第四章 票幣兌換

第十八條 票幣兌換堅(jiān)持“先收款后兌付”的原則辦理。第十九條 柜員在辦理大小面額票幣兌換時，必須手工清 點(diǎn)、逐張辨別真假，配款后要經(jīng)復(fù)點(diǎn)方能付出。

第二十條 柜員在辦理殘缺票幣兌換時，除點(diǎn)驗(yàn)清楚外，應(yīng)根據(jù)兌換標(biāo)準(zhǔn)確定兌換額，并當(dāng)面在殘缺票幣上加蓋“全額” 或“半額”戳記和柜員名章。第二十一條 內(nèi)部票幣兌換。

兌換柜員應(yīng)填制一式兩聯(lián)記賬憑證，加蓋柜員名章，注明 需要兌換的券別、金額，將現(xiàn)金連同記賬憑證一并交管庫員，管庫員核對無誤后，選擇“內(nèi)部票面兌換”交易，打印記賬憑 證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，一聯(lián)留存，一 聯(lián)連同現(xiàn)金交兌換柜員點(diǎn)收。

第五章 庫房管理

第二十二條 必須堅(jiān)持雙人管庫、同進(jìn)同出、分工明確、相互復(fù)核，做到賬賬、賬款、賬實(shí)相符。

第二十三條 凡入庫保管的現(xiàn)金、有價(jià)單證等物品，必須 按券別、種類陳放整齊。

第二十四條 庫房鑰匙管理，堅(jiān)持“庫匙分管，平行交接”

原則。一名管庫員只能掌管一把鑰匙（密碼），不得接觸另一把 鑰匙（密碼）。替班人員只能固定接觸其中一把鑰匙。金庫備用 鑰匙要分別封存保管。

（一）庫房門、保險(xiǎn)柜，要裝配兩把鎖，且至少有一把為 組合密碼鎖，機(jī)械鎖要備有正副鑰匙各一套。

（二）正把鑰匙由主管和一名管庫員分別掌管，不得交叉。

工作變動時，必須變更密碼，必要時換鎖。丟失庫房（柜）鑰 匙，要及時報(bào)告上級行并采取防范措施。

（三）支行及支行級單位庫房、保險(xiǎn)柜的副把鑰匙由管庫 員會同主管行長、會計(jì)部門負(fù)責(zé)人當(dāng)面共同密封，分別簽章，辦理登記簽收手續(xù)，并由主管行長和會計(jì)部門負(fù)責(zé)人分別入保 險(xiǎn)柜妥善保管；支行以下營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的庫房、保險(xiǎn)柜的副把鑰匙（含ATM 鑰匙）由管庫員會同支行會計(jì)部門負(fù)責(zé)人當(dāng)面共同 密封，分別簽章后，辦理登記簽收手續(xù)，由支行集中登記加鎖 入庫保管。

（四）組合密碼鎖由管庫員會同主管行長共同設(shè)定，密碼 封存，分別簽章，辦理登記簽收手續(xù)，由主管行長妥善保管。開啟密碼，由管庫員會同主管行長共同啟封，并登記簽章。

（五）副把鑰匙因故需辦理交接的，要嚴(yán)密登記手續(xù)； 如遇特殊情況必須啟用時，須經(jīng)主管行長批準(zhǔn)后，由會計(jì)部 門負(fù)責(zé)人會同管庫員共同啟封，并記錄啟用原因和啟用時間，由啟封人簽章。庫房、保險(xiǎn)柜設(shè)有密碼鎖的，開啟密碼的記 錄亦按上述辦法管理。如使用密碼鎖的人員有變動，密碼應(yīng) 隨之更換。

（六）非營業(yè)時間庫房正把鑰匙要放入保險(xiǎn)柜保管，保險(xiǎn) 柜鑰匙由管庫員隨身攜帶。

（七）金庫密碼要注意及時更換，確保安全。

第二十五條 庫房要保持清潔，達(dá)到無火災(zāi)、無霉?fàn)€、無 蟲蛀、無鼠咬、無盜竊、無差錯事故。

第二十六條 庫房內(nèi)不得放置無關(guān)物品，放置的現(xiàn)金、貴

金屬、有價(jià)單證、代保管抵（質(zhì)）押品、票樣、人民幣鑒別手 冊、基層處所庫房副把鑰匙、代保管貴重物品必須登記，分別 立戶，詳細(xì)記載。其它物品入庫保管要經(jīng)主管行長批準(zhǔn)，并按 要求登記。

第二十七條 管庫員開庫前須檢查庫門及報(bào)警設(shè)施是否

正常，無異常情況后再開啟庫門。開啟有暗鎖密碼的庫門時，禁止無關(guān)人員旁觀。管庫員各自使用自己掌管的鑰匙開啟，不 準(zhǔn)委托對方或他人代開。

第二十八條 營業(yè)機(jī)構(gòu)坐班主任每旬查庫一次，營業(yè)機(jī)構(gòu)

負(fù)責(zé)人每月查庫一次；支行會計(jì)部門負(fù)責(zé)人每季查庫一次，主 管行長每半年至少進(jìn)行一次全面查庫；上級行實(shí)行不定期查庫。查庫時，必須同時檢查柜員現(xiàn)金箱。上級行查庫時，查庫人員 必須出具查庫介紹信，并由管轄行人員陪同。不符合上述條件 的，管庫員有權(quán)拒絕查庫。查庫時管庫員應(yīng)始終在場，服從查 庫人員安排，但不得參與清點(diǎn)庫款。查庫完畢后，登記《查庫 登記簿》，查庫人員和管庫人員共同簽章。夜間只查崗不查庫。

第二十九條 柜員繳領(lǐng)現(xiàn)金。

（一）柜員領(lǐng)入現(xiàn)金。領(lǐng)款柜員填制記賬憑證，注明領(lǐng)入 柜員號、金額及券別，經(jīng)坐班主任或主管審批后交管庫員憑以 配款出庫。管庫員按記賬憑證注明的券別、金額配款，選擇“柜 員領(lǐng)入現(xiàn)金”交易，打印記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦 員、復(fù)核員名章，連同現(xiàn)金一并交領(lǐng)款柜員。領(lǐng)款柜員清點(diǎn)現(xiàn) 金，核對“柜員現(xiàn)金箱”無誤后，在記賬憑證上簽收。

（二）柜員現(xiàn)金入庫。繳款柜員填制記賬憑證，注明繳款 柜員號、金額及券別，經(jīng)坐班主任或主管審批后連同現(xiàn)金一并 交管庫員；管庫員清點(diǎn)核對無誤后，現(xiàn)金入庫保管，選擇“柜 員現(xiàn)金入庫”交易，打印記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦 員、復(fù)核員名章。繳款柜員核對“柜員現(xiàn)金箱”無誤后，在記 賬憑證上簽章。

（三）柜員間現(xiàn)金內(nèi)調(diào)。調(diào)出柜員填制記賬憑證，注明調(diào) 出柜員號、金額、券別、調(diào)入柜員號等，經(jīng)坐班主任或主管審

批后連同現(xiàn)金交調(diào)入柜員。調(diào)入柜員核點(diǎn)無誤后，現(xiàn)金入箱保 管，選擇“柜員間現(xiàn)金調(diào)撥”交易，打印記賬憑證，加蓋有關(guān) 業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章。調(diào)出柜員核對“柜員現(xiàn)金箱” 無誤后，在記賬憑證上簽章。第三十條 營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)繳領(lǐng)現(xiàn)金。

（一）領(lǐng)取現(xiàn)金。

向上級管轄行領(lǐng)取現(xiàn)金時，管庫員按規(guī)定方式報(bào)告用款單 位、數(shù)額、券別、日期等內(nèi)容。

管轄行負(fù)責(zé)現(xiàn)金調(diào)撥的部門，對“現(xiàn)金調(diào)撥單”等內(nèi)容審 核無誤后，交有權(quán)人審批簽章。管庫員根據(jù)手續(xù)齊全、內(nèi)容正 確的“現(xiàn)金調(diào)撥單”進(jìn)行配款，選擇相關(guān)交易進(jìn)行賬務(wù)處理。

（二）上繳現(xiàn)金。

向上級管轄行上繳現(xiàn)金時，管庫員填寫“現(xiàn)金調(diào)撥單”，并按轄內(nèi)規(guī)定的方式通知負(fù)責(zé)現(xiàn)金調(diào)撥的部門。上繳現(xiàn)金必須 按整點(diǎn)要求整理款項(xiàng)，并選擇相關(guān)交易進(jìn)行賬務(wù)處理。管轄行收到庫款和憑證后，管庫員應(yīng)及時審核憑證，清點(diǎn) 現(xiàn)金。無誤后，選擇相關(guān)交易進(jìn)行賬務(wù)處理。

（三）款項(xiàng)收妥后，“現(xiàn)金調(diào)撥單”回單聯(lián)交調(diào)出行作記 賬憑證附件。

第三十一條 向人民銀行繳領(lǐng)現(xiàn)金。

（一）領(lǐng)取現(xiàn)金。

會計(jì)部門填制現(xiàn)金支票向人民銀行領(lǐng)取現(xiàn)金?，F(xiàn)金領(lǐng)回并

清點(diǎn)相符，入庫后，管庫員選擇“庫房現(xiàn)金調(diào)入——貸記過渡” 交易，打印記賬憑證及一式兩聯(lián)過渡記賬憑證，記賬憑證加蓋 有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章；過渡記賬憑證加蓋經(jīng)辦 員、復(fù)核員名章交會計(jì)部門。會計(jì)部門柜員選擇相關(guān)“借記過 渡”交易，打印過渡記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，原支票存根作記賬憑證的附件；另一聯(lián)過渡記賬

憑證退管庫員作“貸記過渡”交易記賬憑證附件。

（二）上繳現(xiàn)金。

會計(jì)部門根據(jù)人民銀行現(xiàn)金繳款回單填制記賬憑證，選擇 “通用分戶賬——貸記過渡”交易，打印記賬憑證和一式兩聯(lián) 過渡記賬憑證，加蓋經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，現(xiàn)金繳款回單連同 兩聯(lián)過渡記賬憑證交管庫員。管庫員選擇“庫房現(xiàn)金調(diào)出—— 借記過渡”交易，打印過渡記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng) 辦員、復(fù)核員名章；另一聯(lián)過渡記賬憑證和現(xiàn)金繳款回單退會 計(jì)部門附“貸記過渡”交易記賬憑證后。

第六章 庫款調(diào)運(yùn) 第三十二條 運(yùn)送現(xiàn)金、貴金屬、有價(jià)單證等必須由兩人

以上（不包括司機(jī)）持槍押運(yùn)，嚴(yán)密交接手續(xù)，對運(yùn)送時間、地點(diǎn)和運(yùn)送路線要嚴(yán)守秘密，不得向任何無關(guān)人員泄漏。調(diào)款 員、押運(yùn)員有權(quán)制止無關(guān)人員搭乘運(yùn)鈔車及捎運(yùn)其他物品，并 須互相配合，密切協(xié)作，準(zhǔn)確安全運(yùn)送庫款。

第三十三條 現(xiàn)金、貴金屬、有價(jià)單證等調(diào)撥時，調(diào)款員

應(yīng)按調(diào)撥單金額、件數(shù)清點(diǎn)準(zhǔn)確后，檢查包裝是否牢固，無誤 后在調(diào)撥單留存聯(lián)簽章，以示收妥。

第三十四條 運(yùn)送途中，兩名押運(yùn)員應(yīng)嚴(yán)格遵守押運(yùn)守 則，嚴(yán)密看守，不得擅離職守。

第三十五條 物款送達(dá)后，調(diào)款員向調(diào)入行管庫員交接清

楚。原封新券按箱或捆、回籠券卡把與調(diào)撥單核對。發(fā)現(xiàn)松散、可疑現(xiàn)象的，須當(dāng)面點(diǎn)驗(yàn)清楚。無誤后，管庫員方可在回單聯(lián) 簽章。

第七章 假幣處理

第三十六條 辦理柜面現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)假幣的處理。

柜員在辦理柜面現(xiàn)金業(yè)務(wù)時，必須在客戶視線內(nèi)進(jìn)行，如 發(fā)現(xiàn)假鈔（包括變造幣）必須由兩名以上柜員同時認(rèn)定后予以 收繳，并向客戶說明情況，追查來源，在假鈔正面和背面加蓋 “假幣”戳記，填寫一式三聯(lián)“假幣收繳憑證”。注明客戶名稱（單位）、身份證件名稱、號碼及被沒收假幣的券別、版別、數(shù) 量、金額、冠字號碼、制作方式等，選擇“柜員沒收假幣”交 易，打印記賬憑證，加蓋經(jīng)辦員、復(fù)核員名章；“假幣收繳憑證” 加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，第一聯(lián)附記賬憑證 后，第二聯(lián)專夾保管，第三聯(lián)交客戶，并告知客戶如有異議，應(yīng)在收繳三個工作日內(nèi)按規(guī)定程序申請鑒定。

若為可疑票幣應(yīng)開具一式兩聯(lián)“臨時收據(jù)”，注明可疑鈔 票面額、印制年份、冠字號碼等內(nèi)容，一聯(lián)加蓋行名業(yè)務(wù)公章 及柜員名章后交客戶，一聯(lián)留存保管。

經(jīng)鑒定的可疑鈔票，若為真鈔，收回“臨時收據(jù)”，按全 額兌換給客戶，真鈔銀行留存，作損傷票幣處理，不再投放市 場流通；若為假鈔，收回“臨時收據(jù)”，按前款要求辦理收繳手 續(xù)。

第三十七條 使用調(diào)入現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)假幣的處理。

（一）柜員在使用從他行調(diào)入的現(xiàn)金時如發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)由 兩名柜員同時認(rèn)定，經(jīng)第三人復(fù)核無誤后，在假幣正面和背面 加蓋“假幣”戳記，開具證明書說明發(fā)現(xiàn)假幣的具體情況，并 在證明書上加蓋經(jīng)辦人和兩名證明人名章，經(jīng)主管行長（主任）審查簽字后，一聯(lián)證明書連同原捆的封簽、原把的紙條送上級 行協(xié)助調(diào)查，一聯(lián)證明書連同假幣一并專夾保管。

（二）柜員填制記賬憑證，經(jīng)有權(quán)人審批后，選擇“現(xiàn)金 支取”交易，將假幣款項(xiàng)暫時在其他應(yīng)收款掛賬，待處理假幣 款項(xiàng)的報(bào)批手續(xù)比照第四十條第一款有關(guān)規(guī)定處理。

（三）上級行協(xié)助追回假幣款項(xiàng)的，經(jīng)坐班主任或主管審

批后，柜員選擇相關(guān)交易，銷記掛賬款；如確實(shí)無法追回假幣 款項(xiàng)的，按規(guī)定權(quán)限上報(bào)審批后，選擇相關(guān)交易，將掛賬款項(xiàng) 轉(zhuǎn)營業(yè)外支出，審批文件作記賬憑證附件。

第三十八條 柜員沒收的假幣必須定期由管庫員通過“柜

員假幣入庫”交易作入庫處理，交易成功后打印記賬憑證，加 蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、管庫員、復(fù)核員名章。管庫員按上級行規(guī)定 的時間上繳假幣，選擇“庫房假幣上繳”交易，打印記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章；假幣及收繳憑證第 二聯(lián)上繳上級行或人民銀行。

第八章 錯款處理

第三十九條 錯款處理原則。

發(fā)生長款，應(yīng)暫列其他應(yīng)付款待查，不準(zhǔn)溢庫；發(fā)生短款，應(yīng)暫列其他應(yīng)收款待查，不準(zhǔn)空庫，并按照“長款歸公，短款 自賠”的原則處理。不得私吞長款或以長補(bǔ)短；更不得短款支 付或夾帶假幣付出；誤收假幣，由柜員自賠，同時按假幣收繳 程序處理。

（一）技術(shù)性錯款以及誤收確實(shí)難以辨認(rèn)的假幣，經(jīng)審批 后，報(bào)損或收益，不得以長補(bǔ)短。

（二）責(zé)任事故錯款，應(yīng)追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并視情 節(jié)、數(shù)額給予相應(yīng)的處分。

（三）屬于貪污、自盜、挪用性質(zhì)的，應(yīng)向有關(guān)人員追回 款項(xiàng)，并給予相應(yīng)的處分；觸犯刑律的，移交司法部門處理。第四十條 錯款處理。

（一）庫房現(xiàn)金錯款的處理

在發(fā)現(xiàn)錯款的當(dāng)日，長款無法退還原主，短款無法查明找 回，均應(yīng)經(jīng)坐班主任審批后作待處理錯款。待處理錯款必須及 時按審批權(quán)限逐級上報(bào)有關(guān)部門審批處理。對超過坐班主任掛

賬審批權(quán)限的，在發(fā)生錯款當(dāng)日通過電話或傳真方式上報(bào)，上 級行應(yīng)于當(dāng)日內(nèi)答復(fù)，錯款行坐班主任在得到上級行同意掛賬 的通知后方可在憑證上加注掛賬審批意見，掛賬審批表原件當(dāng) 日內(nèi)逐級上報(bào)審批。

1、待處理長款的處理。管庫員填制記賬憑證，在憑證上

注明長款金額，經(jīng)坐班主任審批后，選擇“庫房現(xiàn)金長款處理 —貸記過渡”交易，再由其他柜員選擇相關(guān)“借記過渡”交易，將長款暫掛其他應(yīng)付款賬戶。需上報(bào)審批的，審批表原件待上 級行審批后作記賬憑證附件。

2、待處理短款的處理。管庫員填制記賬憑證，在憑證上

注明短款金額，經(jīng)坐班主任審批后，由柜員選擇相關(guān)“貸記過 渡”交易，將短款暫掛其他應(yīng)收款賬戶，再由管庫員選擇“庫 房現(xiàn)金短款處理—借記過渡”交易進(jìn)行處理。需上報(bào)審批的，審批表原件待上級行審批后作記賬憑證附件。

（二）柜員現(xiàn)金錯款的處理。

柜員現(xiàn)金長款，選擇“現(xiàn)金存入”交易，在其他應(yīng)付款賬 戶掛賬；柜員現(xiàn)金短款，選擇“現(xiàn)金支取”交易，在其他應(yīng)收 款賬戶掛賬。其余比照庫房現(xiàn)金錯款的處理。

（三）調(diào)撥款差錯的處理。

調(diào)入行發(fā)現(xiàn)差錯時，應(yīng)先檢查本行在款項(xiàng)調(diào)運(yùn)、保管、收 付中是否符合制度要求。如經(jīng)調(diào)查分析，確非本行責(zé)任的，應(yīng) 立即將有關(guān)證明材料及詳細(xì)情況逐級上報(bào)管轄行，由管轄行向 調(diào)出行追查。如屬調(diào)出行差錯，錯款由調(diào)出行處理。如無法確 定調(diào)出行或調(diào)入行責(zé)任時，可按錯款審批權(quán)限報(bào)批，由發(fā)現(xiàn)行 作掛賬處理。其余比照庫房現(xiàn)金錯款的處理。

（四）原封新券錯款的處理。

原封新券開箱、拆捆和拆把清點(diǎn)時，必須兩人以上同時在場。拆箱前先檢查原包裝有無異樣，拆箱后必須點(diǎn)捆、卡把。如原

封新券發(fā)現(xiàn)捆內(nèi)整把長短款時，應(yīng)認(rèn)真查明原因。確非本行責(zé) 任的，長短款項(xiàng)由發(fā)現(xiàn)行處理；同時，應(yīng)開具證明書，說明詳 細(xì)情況，并加蓋坐班主任或主管、經(jīng)辦人、證明人名章后，連 同原捆的封簽等，逐級報(bào)人民銀行。如發(fā)現(xiàn)把內(nèi)缺少十張以上 的，應(yīng)將原捆、原把票幣按原樣保管，并立即將發(fā)現(xiàn)經(jīng)過和原 捆的冠字號碼、封捆時間和封捆員代號，逐級上報(bào)人民銀行追 查，并按規(guī)定權(quán)限審批掛賬。

確實(shí)無法查清的錯款，經(jīng)上級行批準(zhǔn)后，選擇相關(guān)交易，將掛賬款項(xiàng)轉(zhuǎn)營業(yè)外收、支。

136

第五篇：結(jié)算審計(jì)步驟及方法

結(jié)算審計(jì)步驟及方法

一、確定審計(jì)方案

（一）收集審計(jì)基礎(chǔ)資料（招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、合同文件、結(jié)算書等）

（二）在充分閱讀理解上述資料的同時，提出“審計(jì)注意事項(xiàng)”

（三）熟悉竣工圖紙及竣工結(jié)算，作“竣工結(jié)算及初審情況分析”

（四）確定本次審計(jì)方法（審計(jì)重點(diǎn)、收方核量的方法）

（五）收集審計(jì)依據(jù)（政策、法規(guī)等）

1、關(guān)于印發(fā)《四川省省投資土地開發(fā)整理管理暫行辦法》等制度的 通知

2、《四川省土地整理項(xiàng)目管理暫行規(guī)定》（川國土資發(fā)【2004】164號）

3、《四川省土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金管理暫行辦法》（川國土資發(fā)【2004】271號）

4、《四川省專項(xiàng)土地整理——“金土地工程”國家和省投資項(xiàng)目管理暫行辦法》（川財(cái)投 【2006】80號）

5、《四川省專項(xiàng)土地整理——“金土地工程”項(xiàng)目管理辦法》（川國土資發(fā)【2007】50號）

二、現(xiàn)場收方

（一）熟悉施工圖紙，變更簽證及竣工圖紙

（二）確定現(xiàn)場收方重點(diǎn)，并制定書面表格樣式

（三）有針對性的 進(jìn)行現(xiàn)場收方（施工單位、甲方在收方表上簽字）

三、全面審核

（一）工程量審核

1、合同內(nèi)工程（執(zhí)行清單價(jià)的項(xiàng)目）

2、合同外工程（重新組價(jià)的 項(xiàng)目）

3、經(jīng)濟(jì)簽證單（逐個審核）（1）是否已在竣工圖上反映（2）是否符合規(guī)定或已包含在措

（一）或措

（二）之中

（二）組價(jià)的 審核

1、定額組合是否完整：工作內(nèi)容，施工程序

2、定額套用是否準(zhǔn)確

（三）材料單價(jià)的審核

1、合同內(nèi)

2、合同外

（四）審計(jì)中的 注意事項(xiàng)

1、嚴(yán)格按照《審計(jì)法》及其它法律法規(guī)的要求開展審計(jì)工作，注意審計(jì)程序

2、工作聯(lián)系必須以書面形式與審計(jì)局聯(lián)系，審計(jì)局再出書面與其它單位聯(lián)系協(xié)調(diào)

3、工作方案（審計(jì)方案），工作日程，審計(jì)日志如實(shí)提供