第一篇：提升機(jī)構(gòu)編制監(jiān)督檢查管理水平經(jīng)驗做法

【篇一】

為進(jìn)一步維護(hù)機(jī)構(gòu)編制工作的嚴(yán)肅性和紀(jì)律性，提升機(jī)構(gòu)編制監(jiān)督檢查管理水平，**諸城市委編辦堅持“三個結(jié)合”，不斷提升機(jī)構(gòu)編制監(jiān)督檢查工作的法定化、規(guī)范化、實(shí)效化，推動形成“動真格、見真章、出實(shí)效”的監(jiān)督檢查格局。

堅持自我學(xué)習(xí)和對外宣傳相結(jié)合，以學(xué)習(xí)宣傳提升機(jī)構(gòu)編制法治意識。一方面該辦注重理論先行，加強(qiáng)自我學(xué)習(xí)。通過集體學(xué)習(xí)、領(lǐng)導(dǎo)干部講黨課等學(xué)習(xí)方式不斷將《中國共產(chǎn)黨機(jī)構(gòu)編制工作條例》等法規(guī)政策內(nèi)化于心，外化于行，做到“溫故而知新”。另一方面注重對外宣傳，著力做好政策“宣傳員”。編印政策法規(guī)匯編、機(jī)構(gòu)編制違規(guī)警示信息等一系列行之有效的監(jiān)督檢查文件，發(fā)放至全市部門單位手中，進(jìn)一步明確了機(jī)構(gòu)編制管理權(quán)限，規(guī)范了機(jī)構(gòu)編制管理程序，形成統(tǒng)一規(guī)范、動態(tài)運(yùn)行、監(jiān)督有力的機(jī)構(gòu)編制監(jiān)督檢查體系，強(qiáng)化機(jī)構(gòu)編制法治意識，為事前預(yù)防與事后監(jiān)管提供規(guī)范化依據(jù)。

堅持源頭管控和動態(tài)更新相結(jié)合，以信息化提升機(jī)構(gòu)編制管理規(guī)范化。為了從源頭上預(yù)防違紀(jì)違規(guī)問題的發(fā)生，該辦實(shí)行使用編制“事前”核準(zhǔn)制度，切實(shí)把住人員“進(jìn)口關(guān)”，努力推進(jìn)編制使用事前監(jiān)督。同時加強(qiáng)機(jī)構(gòu)編制信息化管理，不斷深化機(jī)構(gòu)編制動態(tài)管理。以機(jī)構(gòu)編制實(shí)名制數(shù)據(jù)庫為抓手，嚴(yán)格落實(shí)數(shù)據(jù)周報、月報制度和定期核查制度，對于人員變動情況及時進(jìn)行更新，實(shí)現(xiàn)編制變動痕跡化管理，將“死數(shù)據(jù)”變“活資料”，全面掌控各單位的機(jī)構(gòu)編制情況，確保財政供養(yǎng)人員只減不增。近期，為貫徹落實(shí)省市關(guān)于人員控制總量備案管理的有關(guān)要求，該辦高度重視，多措并舉，夯實(shí)機(jī)構(gòu)編制管理工作數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。截止目前，已指導(dǎo)32個單位，對360余人的10000余項信息數(shù)據(jù)進(jìn)行了更新維護(hù)；

同時，利用實(shí)名制系統(tǒng)數(shù)據(jù)“校驗”功能，對錄入人員指標(biāo)進(jìn)行校驗和修正，共校驗修正300余條信息。

堅持監(jiān)督檢查與事業(yè)單位監(jiān)管相結(jié)合，以督查考核推動監(jiān)督檢查實(shí)效化。近期，該辦圍繞全面清理清查超權(quán)限設(shè)置機(jī)構(gòu)、超規(guī)格配備領(lǐng)導(dǎo)干部等問題全面開展監(jiān)督檢查，對全市機(jī)構(gòu)編制情況進(jìn)行全方位調(diào)查摸底和梳理匯總，共對業(yè)務(wù)范圍廣、職責(zé)交叉多的23家重點(diǎn)部門（單位）進(jìn)行現(xiàn)場抽查。將發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行梳理匯總，建立問題臺賬，分別下達(dá)整改通知書，安排專人持續(xù)跟蹤指導(dǎo)，督促其按期整改。同時，開展事業(yè)單位“雙隨機(jī)、一公開”專項檢查。隨機(jī)抽取了礦產(chǎn)資源發(fā)展中心、信訪事項復(fù)查復(fù)核中心等9家事業(yè)單位作為檢查對象，抽查中發(fā)現(xiàn)1家事業(yè)單位未掛牌，1家事業(yè)單位掛牌與登記名稱不一致，現(xiàn)場下達(dá)《責(zé)令整改通知書》，責(zé)令限期整改。堅持定期開展督查“回頭看”專項行動,避免整改后的問題再走“回頭路”，切實(shí)提升督查效能。

【篇二】

為適應(yīng)機(jī)構(gòu)編制管理的新形勢、新要求，**市**縣委編辦將監(jiān)督檢查作為提升機(jī)構(gòu)編制整體效能的有效途徑來抓，務(wù)實(shí)創(chuàng)新、持續(xù)發(fā)力，緊扣五項內(nèi)容，強(qiáng)化機(jī)構(gòu)編制剛性約束，扎牢機(jī)構(gòu)編制監(jiān)督檢查“鐵籬笆”，筑好機(jī)構(gòu)編制管理“防火墻”。

一、強(qiáng)基礎(chǔ)，緊扣“宣傳教育”。**縣委編辦始終堅持將宣傳教育作為開展機(jī)構(gòu)編制監(jiān)督檢查工作的“先行棋”，融入日常工作，結(jié)合開展機(jī)構(gòu)職能優(yōu)化流程再造、超審批權(quán)限設(shè)置機(jī)構(gòu)等問題自查自糾工作，在業(yè)務(wù)溝通交流、實(shí)地指導(dǎo)抽查的過程中，開展機(jī)構(gòu)編制政策法規(guī)宣傳教育，切實(shí)強(qiáng)化編制就是法制意識，不斷提高鎮(zhèn)（街）、部門（單位）遵守機(jī)構(gòu)編制紀(jì)律的自覺性和主動性。

二、強(qiáng)規(guī)劃，緊扣“清單管理”。根據(jù)**市委編辦2020年度績效管理評價標(biāo)準(zhǔn)中監(jiān)督檢查工作的指標(biāo)和評分標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)謀劃重點(diǎn)工作任務(wù)，建立任務(wù)清單，明確完成目標(biāo)和時限。對季度工作總結(jié)、領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)臺賬等定期報送內(nèi)容，記錄工作“備忘錄”，確保常規(guī)工作不缺項、不遺漏；

對于自查自糾等具有時間節(jié)點(diǎn)的工作，實(shí)行倒排工期、銷號管理，確保重點(diǎn)工作任務(wù)不落伍、有實(shí)效。

三、強(qiáng)監(jiān)管，緊扣“兩張臺賬”。運(yùn)用好機(jī)構(gòu)編制綜合管理信息系統(tǒng)，及時掌握系統(tǒng)更新維護(hù)的數(shù)據(jù)，同步更新領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)管理臺賬、機(jī)構(gòu)編制問題臺賬。同時，切實(shí)加強(qiáng)機(jī)構(gòu)編制審批和監(jiān)督檢查環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)，將問題整改情況列入機(jī)構(gòu)編制審批要件，凡申請機(jī)構(gòu)編制事項，同步審查其問題整改情況，持續(xù)抓好整改落實(shí)。

四、強(qiáng)規(guī)范，緊扣“自查自糾”。重點(diǎn)圍繞超審批權(quán)限設(shè)置機(jī)構(gòu)、超規(guī)格超職數(shù)配備領(lǐng)導(dǎo)干部和自行設(shè)置領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)名稱三個方面，對全縣各鎮(zhèn)（街）、縣直各部門（單位）開展了超審批權(quán)限設(shè)置機(jī)構(gòu)等問題自查自糾工作。要求各鎮(zhèn)（街）、部門（單位）認(rèn)真開展自查自糾，同時組成檢查組進(jìn)行了實(shí)地指導(dǎo)抽查，并聯(lián)合縣委組織部審核完善問題整改臺賬，全面查清問題，扎實(shí)進(jìn)行整改。

五、強(qiáng)運(yùn)行，緊扣“三定落實(shí)”。為深入了解部門“三定”規(guī)定落實(shí)和改革后的運(yùn)行情況，全面排查機(jī)構(gòu)編制問題，根據(jù)上級安排部署，結(jié)合自身實(shí)際，組織開展了部門“三定”規(guī)定執(zhí)行情況自查工作，梳理歸納取得的成效和存在的問題，并將自查情況作為下步調(diào)整優(yōu)化部門職能配置和機(jī)構(gòu)編制的重要參考依據(jù)，加快從“物理整合”向“化學(xué)融合”轉(zhuǎn)變，扎實(shí)做好改革后半篇文章。

【篇三】

為加強(qiáng)機(jī)構(gòu)編制日常監(jiān)督管理，提升機(jī)構(gòu)編制監(jiān)督檢查工作水平，泰安市**縣委編辦以宣傳貫徹《中國共產(chǎn)黨機(jī)構(gòu)編制工作條例》精神為抓手，采取“宣傳式”“聯(lián)動式”“監(jiān)控式”等多種監(jiān)督形式，全力做好機(jī)構(gòu)編制監(jiān)督檢查工作，為打造機(jī)構(gòu)編制管理規(guī)范化、科學(xué)化、法治化提供了重要保證。

一是開展“宣傳式”監(jiān)督。重點(diǎn)圍繞《中國共產(chǎn)黨機(jī)構(gòu)編制工作條例》以及機(jī)構(gòu)編制監(jiān)督檢查相關(guān)法律法規(guī)展開宣傳。一方面組織業(yè)務(wù)骨干編印機(jī)構(gòu)編制政策法規(guī)ppt課件講義，通過工作調(diào)研、qq群、微信群等多種手段，廣泛開展機(jī)構(gòu)編制政策法規(guī)、工作紀(jì)律、審批范圍等工作宣傳，引導(dǎo)部門領(lǐng)導(dǎo)干部和政工科長切實(shí)增強(qiáng)機(jī)構(gòu)編制法制意識，強(qiáng)化部門對機(jī)構(gòu)編制管理的知情權(quán)，切實(shí)做到“有法可依”“有章可循”。另一方面將機(jī)構(gòu)編制政策和法規(guī)納入編辦黨員干部日常學(xué)習(xí)與培訓(xùn)計劃，通過開展專題討論、“科長講業(yè)務(wù)”專題黨課等不同形式進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，同時利用工作之余學(xué)習(xí)中央和省、市機(jī)構(gòu)編制有關(guān)政策法規(guī)文件，不斷加強(qiáng)辦內(nèi)干部對機(jī)構(gòu)編制政策法規(guī)方面的熟悉度，提升編辦內(nèi)部工作人員的履職能力。

二是開展“聯(lián)動式”監(jiān)督。健全與組織、人社部門聯(lián)動，聯(lián)合縣委組織部、縣人社局印發(fā)《關(guān)于開展機(jī)構(gòu)編制專項監(jiān)督檢查的通知》和《關(guān)于進(jìn)一步嚴(yán)肅機(jī)構(gòu)編制紀(jì)律加強(qiáng)機(jī)構(gòu)編制管理的通知》，三家聯(lián)合開展專項監(jiān)督檢查，進(jìn)一步嚴(yán)肅機(jī)構(gòu)編制和干部人事紀(jì)律，嚴(yán)防超編進(jìn)人、超職數(shù)配備領(lǐng)導(dǎo)干部等現(xiàn)象發(fā)生。健全與紀(jì)檢巡察部門的聯(lián)動，根據(jù)縣紀(jì)委、縣委組織部、縣委巡查辦聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于選派優(yōu)秀干部到縣委巡查機(jī)構(gòu)實(shí)踐鍛煉的意見的通知》，縣委編辦選派優(yōu)秀干部全程參與巡視巡察，將機(jī)構(gòu)編制監(jiān)督檢查融入紀(jì)檢巡察工作，嚴(yán)肅查處涉及機(jī)構(gòu)編制事項的違紀(jì)違法問題。

三是開展“監(jiān)控式”監(jiān)督。加大網(wǎng)上實(shí)時監(jiān)控力度,利用**省機(jī)構(gòu)編制實(shí)名制管理信息系統(tǒng)，結(jié)合系統(tǒng)的月報校驗預(yù)警功能，發(fā)揮“互聯(lián)網(wǎng)+機(jī)構(gòu)編制”的優(yōu)勢，實(shí)行機(jī)構(gòu)編制監(jiān)督信息月報送月檢查制度，定期監(jiān)控各部門（單位）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）機(jī)構(gòu)編制運(yùn)轉(zhuǎn)等情況，將發(fā)現(xiàn)的問題及時納入機(jī)構(gòu)編制問題臺賬，及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，力爭將機(jī)構(gòu)編制違紀(jì)違法問題消除在萌芽階段。

第二篇：機(jī)構(gòu)編制監(jiān)督檢查工作經(jīng)驗做法三

機(jī)構(gòu)編制監(jiān)督檢查工作經(jīng)驗做法三

今年以來，X區(qū)委編辦緊緊圍繞省、市、區(qū)重點(diǎn)工作部署，自覺融入中心、服務(wù)大局，將機(jī)構(gòu)編制日常管理與監(jiān)督檢查相結(jié)合，規(guī)范管理和統(tǒng)籌用好機(jī)構(gòu)編制，切實(shí)提升編制管理服務(wù)效能，為構(gòu)建系統(tǒng)完備、運(yùn)行高效的黨政機(jī)構(gòu)職能體系夯實(shí)基礎(chǔ)。

一是政策法規(guī)宣傳到位。

通過會議交流、基層調(diào)研、辦理機(jī)構(gòu)編制事項等多種形式，宣傳《中國共產(chǎn)黨機(jī)構(gòu)編制工作條例》，推動將《條例》納入部門和街道黨委（黨組）理論學(xué)習(xí)中心組學(xué)習(xí)內(nèi)容，樹立領(lǐng)導(dǎo)干部的機(jī)構(gòu)編制“紅線”意識和“底線”思維。

建立健全機(jī)構(gòu)編制報告制度，優(yōu)化工作細(xì)則和辦事流程，實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后全方位指導(dǎo)和監(jiān)管。

二是問題查擺整改到位。

對全區(qū)機(jī)構(gòu)編制執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查摸底和梳理匯總，科學(xué)研判歷史遺留問題，針對共性問題進(jìn)行研究，提出解決辦法。

總結(jié)梳理查辦經(jīng)驗。按照上級部署，扎實(shí)開展超審批權(quán)限設(shè)置機(jī)構(gòu)、超規(guī)格超職數(shù)配備領(lǐng)導(dǎo)干部、自行設(shè)置領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)名稱等問題自查自糾工作。認(rèn)真辦理各類信訪件督辦件，確?！凹新鋵?shí)、事事有回音”。

三是上下協(xié)調(diào)聯(lián)動到位。

加強(qiáng)與組織人社等部門溝通協(xié)調(diào)，建立人員調(diào)動前置空編預(yù)審規(guī)則，完善人員出入編審核制度，及時調(diào)整更新機(jī)構(gòu)編制實(shí)名制信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對全區(qū)機(jī)構(gòu)編制領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)和人員變動情況的實(shí)時掌握、動態(tài)監(jiān)控。

同時，依托機(jī)構(gòu)編制實(shí)名制信息系統(tǒng)，健全完善機(jī)構(gòu)編制歷史沿革和電子數(shù)據(jù)臺賬，做到“四清兩對應(yīng)”。

第三篇：編辦機(jī)構(gòu)編制監(jiān)督檢查工作經(jīng)驗亮點(diǎn)做法

編辦機(jī)構(gòu)編制監(jiān)督檢查工作經(jīng)驗亮點(diǎn)做法

一、建立《機(jī)構(gòu)編制日常管理臺賬》，強(qiáng)化對機(jī)構(gòu)編制管理情況的全面監(jiān)督。

將全市機(jī)關(guān)事業(yè)單位機(jī)構(gòu)名稱(含掛牌名稱)、主要?dú)v史沿革、機(jī)構(gòu)規(guī)格、機(jī)構(gòu)類別、經(jīng)費(fèi)形式、行政/事業(yè)/工勤編制數(shù)、內(nèi)設(shè)/下設(shè)機(jī)構(gòu)名稱及個數(shù)、領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)名稱及個數(shù)等內(nèi)容納入臺賬管理，詳實(shí)記錄了各部門單位全部機(jī)構(gòu)編制事項。

機(jī)構(gòu)編制事項發(fā)生變化時，臺賬同X省機(jī)構(gòu)編制綜合管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)同步更新，實(shí)現(xiàn)了對機(jī)關(guān)事業(yè)單位機(jī)構(gòu)編制配置情況的全面監(jiān)督，同時為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策及日常管理提供有力數(shù)據(jù)依據(jù)，為機(jī)構(gòu)編制核查工作奠定堅實(shí)基礎(chǔ)。

二、建立《機(jī)構(gòu)編制問題監(jiān)測臺賬》，強(qiáng)化對機(jī)構(gòu)編制問題整改的重點(diǎn)管理。

將機(jī)構(gòu)編制管理和執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的日常管理不規(guī)范及注意事項等問題一并納入監(jiān)測臺賬，進(jìn)行重點(diǎn)管理，督促整改落實(shí)。

強(qiáng)化問題整改與審批聯(lián)動，問題整改落實(shí)情況作為機(jī)構(gòu)編制事項審批、用編進(jìn)人許可核發(fā)、領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)核準(zhǔn)的前置條件，問題整改不到位的，暫停受理機(jī)構(gòu)編制事項申請。

三、建立《機(jī)構(gòu)編制事項執(zhí)行臺賬》，強(qiáng)化對機(jī)構(gòu)編制事項執(zhí)行的全程跟蹤。

將機(jī)構(gòu)編制批復(fù)事項及執(zhí)行情況納入臺賬管理范圍，根據(jù)批復(fù)事項的不同類型進(jìn)行分類管理，定期監(jiān)測X省機(jī)構(gòu)編制綜合管理信息系統(tǒng)和X省事業(yè)單位監(jiān)督管理系統(tǒng)的更新維護(hù)情況并記錄在賬。

結(jié)合機(jī)構(gòu)編制批復(fù)事項內(nèi)容適時開展機(jī)構(gòu)編制執(zhí)行情況評估，客觀評價機(jī)構(gòu)編制專門文件的執(zhí)行效果，強(qiáng)化了對機(jī)構(gòu)編制事項執(zhí)行情況的全面跟蹤，推動了機(jī)構(gòu)編制決策事項的貫徹落實(shí)。

第四篇：落實(shí)中辦《通知》,提升機(jī)構(gòu)編制管理水平

貫徹中辦《通知》精神，努力提升機(jī)構(gòu)編制管理水平

近日，會寧縣編辦在全面部署2012年各項重點(diǎn)工作的基礎(chǔ)上，就貫徹落實(shí)中辦、國辦《關(guān)于嚴(yán)格控制機(jī)構(gòu)編制的通知》（廳字[2011]22號）精神，結(jié)合本縣實(shí)際，集中謀劃重點(diǎn)抓好以下四個方面的工作。

一、完善、充實(shí)各項制度，提高機(jī)構(gòu)編制管理的規(guī)范化、制度化水平。結(jié)合縣委、縣政府在全縣范圍開展的“完善制度、再造流程” 年活動主題，在現(xiàn)有機(jī)構(gòu)編制各項管理制度的基礎(chǔ)上，修訂縣編委會工作規(guī)則和縣編辦工作規(guī)則，協(xié)調(diào)配合紀(jì)檢監(jiān)察部門完善已有的《會寧縣機(jī)構(gòu)編制監(jiān)督檢查工作實(shí)施辦法》，制定機(jī)構(gòu)編制工作調(diào)查研究、機(jī)構(gòu)編制管理協(xié)調(diào)約束機(jī)制運(yùn)行規(guī)則等新的規(guī)則，從制度建設(shè)上提高機(jī)構(gòu)編制管理工作的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。

二、嚴(yán)格總量、盤活存量，科學(xué)高效地利用好現(xiàn)用機(jī)構(gòu)編制資源。嚴(yán)格控制全縣各級行政事業(yè)機(jī)構(gòu)編制的總量，結(jié)合規(guī)范事業(yè)單位機(jī)構(gòu)設(shè)置和編制配備試點(diǎn)工作，對全縣人員編制進(jìn)行優(yōu)化組合，有增有減，有保有壓，把有限的編制用于保障全縣經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重點(diǎn)行業(yè)和領(lǐng)域，優(yōu)先解決好

縣級衛(wèi)生、農(nóng)業(yè)科技、基層水利等行業(yè)編制緊缺的問題，實(shí)現(xiàn)人員編制效用的最大化。

三、強(qiáng)化協(xié)調(diào)約束機(jī)制，加大機(jī)構(gòu)編制監(jiān)督檢查力度。結(jié)合機(jī)構(gòu)編制核查工作的要求，編制部門發(fā)揮牽頭職能作用，協(xié)調(diào)組織、財政、人社、紀(jì)檢監(jiān)察等部門，對全縣機(jī)構(gòu)編制的執(zhí)行情況，從機(jī)構(gòu)設(shè)置、機(jī)構(gòu)建制、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)、人員編制結(jié)構(gòu)、經(jīng)費(fèi)供給等方面進(jìn)行全面的核實(shí)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時糾正，對違反機(jī)構(gòu)編制的行為按《解釋》進(jìn)行處理，追究責(zé)任，嚴(yán)肅機(jī)構(gòu)編制紀(jì)律。

四、深入調(diào)查研究，不斷創(chuàng)新機(jī)構(gòu)編制管理的思路和辦法。認(rèn)真貫徹全省2012年機(jī)構(gòu)編制系統(tǒng)“調(diào)查研究年”的活動精神，按照縣上制定的機(jī)構(gòu)編制調(diào)查研究工作規(guī)則的要求，全年重點(diǎn)對鞏固和深化縣政府機(jī)構(gòu)改革、鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)改革、事業(yè)單位分類改革，機(jī)構(gòu)編制動態(tài)管理等方面，結(jié)合會寧實(shí)際，進(jìn)行專題調(diào)研，并且進(jìn)行分解課題，安排進(jìn)度，做好責(zé)任明確、任務(wù)夯實(shí)，確保調(diào)查研究取得實(shí)效，為推進(jìn)和深化改革，創(chuàng)新和強(qiáng)化管理打好基礎(chǔ)。

2012年2月23日

（會寧縣編辦供稿）

第五篇：加強(qiáng)審計監(jiān)督 提升管理水平

加強(qiáng)審計監(jiān)督 提升管理水平

隨著集團(tuán)公司的不斷發(fā)展和壯大，股份制的確立和走向上市，公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)日趨豐富也日趨復(fù)雜，公司面臨的經(jīng)營風(fēng)險隨之加大。為了提升企業(yè)的管理水平，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督和評價越發(fā)成為必不可少的一項重要工作。

集團(tuán)公司自2009年10月設(shè)立審計部，主要開展了內(nèi)控審計、經(jīng)濟(jì)活動審計、工程審計及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等工作，并取得了一定的成效。經(jīng)過近年來的審計工作實(shí)踐和學(xué)習(xí)，對于內(nèi)部審計我形成幾點(diǎn)認(rèn)識。

內(nèi)部審計的目標(biāo)。在行業(yè)原有的體制下，內(nèi)部審計的主要職能是查錯防弊，代替國有資產(chǎn)所有者履行監(jiān)督職能。隨著行業(yè)體制改革的完善，新型母子公司體制的建立，企業(yè)集團(tuán)化運(yùn)作方式的日趨規(guī)范，企業(yè)內(nèi)部審計的領(lǐng)域?qū)⒅鸩接韶攧?wù)審計擴(kuò)展到管理審計。內(nèi)部審計若只停滯在履行監(jiān)督職能，而不能幫助企業(yè)改進(jìn)管理、創(chuàng)造價值，必將損害內(nèi)部審計的根基。所以，內(nèi)部審計應(yīng)將目標(biāo)定位轉(zhuǎn)向管理型審計，以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為核心，將監(jiān)督融于加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)提供服務(wù)。

內(nèi)部審計的獨(dú)立性。目前內(nèi)部審計的獨(dú)立性是非常脆弱的，極易受到各種外來因素的干擾。從內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)來看，大部分企業(yè)雖然已設(shè)立了內(nèi)部審計部門，沒有獨(dú)立機(jī)構(gòu)的企業(yè)也在其財務(wù)管理部門設(shè)立了獨(dú)立的內(nèi)部審計崗位，但這些內(nèi)部審計部門基本都是處于與其他職能部門平行的地位。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)一般不對同處一級的財務(wù)管理部門及其他經(jīng)營管理部門進(jìn)行審計，只審計其下屬的二級企業(yè)，即便是

對同級財務(wù)部門進(jìn)行審計，通常也難以取得滿意的效果。

內(nèi)部審計是一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評價活動，獨(dú)立性原則是內(nèi)部審計區(qū)別于企業(yè)內(nèi)部其他職能部門的重要標(biāo)志。內(nèi)部審計應(yīng)該獨(dú)立于生產(chǎn)、經(jīng)營及財務(wù)管理之外，以一種獨(dú)立、公正的經(jīng)濟(jì)“裁判”即第三者的身份出現(xiàn)，對生產(chǎn)經(jīng)營管理活動進(jìn)行分析、檢查和評價。搞好內(nèi)部審計工作，關(guān)鍵是要有健全的獨(dú)立審計機(jī)構(gòu)。同時內(nèi)部審計人員也應(yīng)與被監(jiān)督對象無利益關(guān)系，盡可能地使內(nèi)部審計人員減少后顧之憂，這樣才能保證審計結(jié)果的真實(shí)、客觀、公正，才能有效地發(fā)揮內(nèi)部審計作用。否則，離開了獨(dú)立性，審計結(jié)果將毫無意義。

內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計工作人員不但要敢于發(fā)現(xiàn)問題，揭露問題，還應(yīng)具有分析判斷能力，從全局出發(fā)，多角度、多層面、多時期綜合分析，以揭示和反映具有普遍性、傾向性和典型性的問題，提出切實(shí)可行的整改意見和建議，注重后續(xù)跟蹤審計、事后效益審計，保證審計成果得以有效利用。

內(nèi)部審計監(jiān)督的主要內(nèi)容。

開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，維護(hù)所有者和經(jīng)營者的合法權(quán)益。國有企業(yè)經(jīng)營者受托經(jīng)營管理國有資產(chǎn)，而在向現(xiàn)代企業(yè)制度邁進(jìn)的過程中，國家作為出資者對國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理尚不夠完善。內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部的一種監(jiān)督約束機(jī)制一定程度上彌補(bǔ)了這一缺陷。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的有效開展一方面能夠督促企業(yè)規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營行為，加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理，提升國有資產(chǎn)監(jiān)督水平；另一方面能夠明確企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，考核企業(yè)經(jīng)營成果及經(jīng)營業(yè)績，為人事部門的評價考核提供重要依據(jù)。

開展經(jīng)濟(jì)效益審計，提高發(fā)展質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。內(nèi)部審

計的重要職能之一經(jīng)濟(jì)效益審計，一方面可以對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行綜合分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險；另一方面可以對企業(yè)的經(jīng)營決策、資金投向、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理等進(jìn)行審計監(jiān)督，有效制約資金的盲目投放，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，促進(jìn)增收節(jié)支，充分挖掘內(nèi)部潛力，提高經(jīng)濟(jì)效益。此外，企業(yè)還可以充分利用審計所掌握的內(nèi)部信息，為企業(yè)的深化改革、結(jié)構(gòu)調(diào)整等提出合理化建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。

科學(xué)評價企業(yè)內(nèi)部控制制度，提高企業(yè)管理水平。目前，在行業(yè)管理水平整體不斷提升的同時，還有個別企業(yè)管理水平相對較低，加上外部環(huán)境日趨復(fù)雜、監(jiān)督機(jī)制和自我約束機(jī)制不夠完善，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中暴露出一些弊端、漏洞。內(nèi)部審計在做好原有財務(wù)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，要延伸到企業(yè)管理領(lǐng)域，開展內(nèi)控制度的審計。要從健全和完善內(nèi)控制度入手，保證人員遵紀(jì)守法，通過事前控制，把問題消滅在萌芽狀態(tài)。內(nèi)部審計通過對企業(yè)內(nèi)部控制制度的測試與評價，檢查管理中的薄弱環(huán)節(jié)，幫助企業(yè)完善管理，強(qiáng)化自我約束能力，使企業(yè)依法經(jīng)營，降低風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)各個層次逐步實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理。

內(nèi)部審計的工作程序。內(nèi)部審計要建立事前預(yù)防、事中監(jiān)督、事后審計的全程監(jiān)控內(nèi)部審計工作模式，使之貫穿于經(jīng)營管理全過程，保證企業(yè)預(yù)期效益的實(shí)現(xiàn)。在實(shí)際工作中，審計部門既要對企業(yè)的重大經(jīng)營決策、重點(diǎn)投資項目及重點(diǎn)采購項目實(shí)行事前審計，又要監(jiān)督、評價有關(guān)理論資料、預(yù)算及經(jīng)濟(jì)合同的合理性、真實(shí)性、合法性、有效性，及時反饋信息，防止失誤。

內(nèi)部審計工作質(zhì)量。審計質(zhì)量是審計工作的生命線。審計底稿三級復(fù)核制度、審計項目質(zhì)量考核評價制度、審計工作責(zé)任追蹤制度，這一系列行之有效的措施都能從根本上保證審計質(zhì)量，提升審計水平。

紅旗民爆的內(nèi)部審計應(yīng)著眼于服務(wù)。它服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營，評價和改善企業(yè)的風(fēng)險管理、內(nèi)部控制等,促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營管理水平的提高。

集團(tuán)公司的內(nèi)部審計工作起步時間較短，許多新情況還正處于不斷摸索之中，隨著公司的上市和不斷發(fā)展，經(jīng)營業(yè)務(wù)的不斷增多，內(nèi)部審計工作面臨著更大的挑戰(zhàn)，只有公司上下共同努力，才能促使內(nèi)部審計工作的不斷進(jìn)步，才能使內(nèi)部審計起到提升企業(yè)管理水平的實(shí)質(zhì)作用。

魏 軍

2013年3月28日