第一篇：關(guān)于集團公司材料管理審計意見整改措施（共）

關(guān)于集團公司材料及備件管理

審計意見整改措施

根據(jù)集團公司近期對本部門材料備件采購制度執(zhí)行情況檢查出的問題并提出的審計要求，從即日起本部門進行以下整改，請有關(guān)同志認真執(zhí)行：

1、每月材料備件采購計劃交材料物資部簽字備案；

2、嚴格控制采購計劃數(shù)量及價格，盡量消耗庫存材料，材料計劃

前認真核對庫存材料，避免材料積壓；

3、物料采購時與供應(yīng)商約定退貨協(xié)議或合同，退出多余貨物；

4、采購計劃表中申請人與采購人不應(yīng)為同一人；

5、同一材料與配件采購價格不同應(yīng)說明原因；

6、采購備件檔案按月整理歸檔，每月一本，7月30日前完成；

7、備件材料年度招標一次，定點購買，8月30日前完成；

8、采購報表按集團公司推薦執(zhí)行。

工程設(shè)備部

2014.6.17

第二篇：集團公司審計監(jiān)察管理規(guī)定

集團公司審計監(jiān)察管理規(guī)定

第一節(jié)

總則

第三百一十五條

為加強，避免和制止各種違章違紀現(xiàn)象，促進公司及全體員工依法照章辦事，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，制訂本制度。

第三百一十六條

公司設(shè)立監(jiān)察委員會和監(jiān)察部，在董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，進行審計監(jiān)察工作。

第三百一十七條

董事會監(jiān)察委員會行使下列職權(quán)：

1.對公司屬下各單位進行制度、紀律、財務(wù)及法律監(jiān)督；

2.對董事會任命的職員進行監(jiān)督和違紀審查；

3.定期不定期對公司財務(wù)狀進行審計；

4.指導(dǎo)監(jiān)察部的工作，受理員工不服監(jiān)察部處分決定的申訴；

5.受理員工對董事會任命的職員檢舉、控積告。

第三百一十八條

監(jiān)察部行使下列職權(quán)：

1.檢查、監(jiān)督各單位執(zhí)行國家法律、政策、公司章程、規(guī)章制度和紀律的情況；

2.對除董事會任命以外的所有員工進行監(jiān)督和違紀審查；

3.定期不定期對下屬企業(yè)財務(wù)狀況進行審計；

4.受理員工對總經(jīng)理任命的職員的檢舉、控告。

第三百一十九條

監(jiān)察委員會設(shè)審計師，監(jiān)察部設(shè)審計員，專門負責審計工作。

第三百二十條

監(jiān)察委員會和監(jiān)察中進行審計、監(jiān)察時，所有審計監(jiān)察對象有義務(wù)按要求予以協(xié)助，如實提供有關(guān)情況及資料。

第二節(jié)

審計

第三百二十一條

審計每季（或半年）審計公司財務(wù)狀況1次。主要審計專項基金和重大資金使用、成本費用、經(jīng)濟效益以及財務(wù)規(guī)章制度和財經(jīng)紀律的執(zhí)行情況。

第三百二十二條

審計師負責配合注冊會計師進行決算審核。

第三百二十三條

經(jīng)董事會決定或批準，審計師可以對公司任何財務(wù)活動進行專項審計。

第三百二十四條

審計員應(yīng)定期檢查公司及下屬企業(yè)對財務(wù)規(guī)章制度、財經(jīng)紀委和承包合同的執(zhí)行情況，監(jiān)督業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營中遵紀守法，依法納稅，監(jiān)督下屬企業(yè)貸款和銀行帳戶的使用情況，杜絕為他人代轉(zhuǎn)、代匯的現(xiàn)象。

第三百二十五條

審計員每季（或半年）組織審計下屬企業(yè)的財務(wù)賬務(wù)1次，內(nèi)容包括：

1.審核固定資產(chǎn)實有數(shù)的所有權(quán)；

2.審核原材料、商品購銷各個環(huán)節(jié)的真實性及效益；

3.審核生產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)品庫存和生產(chǎn)經(jīng)營效益；

4.審核銷售和債務(wù)情況，促進銷售收入和帳款及時回籠；

5.檢查專項基金和流動資金使用情況，成本核算、行政費用開支、業(yè)務(wù)費用開支等情況。

審計對象應(yīng)如實向?qū)徲嬋藛T提供其經(jīng)營管理計劃、合同、會計統(tǒng)計報表、帳簿、憑證、業(yè)務(wù)記錄等有關(guān)資料。

第三百二十六條

審計員根據(jù)《承包合同書》的要求，對承包進行事前和事后審計，落實承包合同的權(quán)、責、利。

內(nèi)容包括：

1.審計任期目標責任指標，承包方的資格、承包合同；

2.審計承包方的財務(wù)帳目、決算；

3.承包方任期或承包期滿后，進行終結(jié)審計或離任審計。

第三百二十七條

未經(jīng)審計不準進行承包，終結(jié)審計或任審計期間，承包經(jīng)營者不得調(diào)離其所在企業(yè)。

第三百二十八條

每一次定期或重點審計完成后，審計人員應(yīng)及時制定審計報告。審計人員有權(quán)提出整改措施或處理意見，經(jīng)總經(jīng)理批準后，責成有關(guān)單位實施。

第三節(jié)

監(jiān)察

第三百二十九條監(jiān)察委員會或監(jiān)察部每半年對公司下屬各企業(yè)進行一次法紀檢查，主要檢查各企業(yè)執(zhí)行國家法律、政策、公司章程、規(guī)章制度及董事會決定的情況。

第三百三十條

監(jiān)察委員會負責對董事會任命的職員進行考察、監(jiān)督。對優(yōu)秀者予以表揚獎勵，對不合格或行為不良者予以批評處罰，報董事長批準后實施。

第三百三十一條

監(jiān)察委員會負責對董事會任命的職員的違法違紀問題進行審查。

審查應(yīng)經(jīng)董事長批準。

審查后應(yīng)及時作出審查報告，提出處理意見，報董事會批準后實施。

不服監(jiān)察委員會處理意見的職員，可在接到處理意見后10日內(nèi)向董事會申訴，由董事會另行審查處理。

第三百三十二條

監(jiān)察委員會負責受理員工不服監(jiān)察部處分決定的申訴。

監(jiān)察委員會接到申訴，應(yīng)在10日內(nèi)進行審查，15日內(nèi)作出決定。原決定正確的，予以維持，不正確的予以撤銷或變更。監(jiān)察委員會作出決定，應(yīng)通知申訴人和監(jiān)察部執(zhí)行。

第三百三十三條

監(jiān)察部會同勞動人事部對總經(jīng)理聘任的員工進行監(jiān)督、考察。對優(yōu)秀者予經(jīng)表揚獎勵，對不合格或行為不良者予以批評處罰，報總經(jīng)理批準后實施。

第三百三十四條

監(jiān)察部負責對總經(jīng)理聘任的員工的違法違紀問題進行審查。

審查應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準。

審查后應(yīng)及時作出審查報告，提出處理意見，報總經(jīng)理批準后實施。

不服監(jiān)察部處理意見的員工，可在接到處理意見后10日內(nèi)向監(jiān)察委員會申訴，由監(jiān)察委員會審查處理。

第三百三十五條

監(jiān)察委員會、監(jiān)察部查處員工違法違紀問題時，各單位及接受調(diào)查的員工有義務(wù)按要求予以協(xié)助，如實在提供情況及材料。

第三百三十六條

對員工的審查必須公正、客觀，作出的處理必須符合國家法律和政策規(guī)定。

第三百三十七條

黨員員工違犯黨紀應(yīng)受黨紀處分的，由黨的紀律檢查部門處理。

第三百三十八條

員工違法應(yīng)負法律責任的，監(jiān)察委員會或監(jiān)察部應(yīng)將案情轉(zhuǎn)報司法機關(guān)依法處理。

第三百三十九條

員工不服公司處分決定的，可依照有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，向上級主管關(guān)申訴。

第三篇：不進行審計整改措施（共）

不進行審計整改措施（共8篇）

第1篇：審計整改措施審計整改措施

第一篇：中山街道經(jīng)濟責任審計落實整改措施的方案

中山街道經(jīng)濟責任審計落實整改措施的方案

各企事業(yè)單位、機關(guān)各科：

根據(jù)區(qū)審計局對我街道開展經(jīng)濟責任審計的《審計報告》和《關(guān)于加強對審計結(jié)果整改落實的試行意見》的精神，街道辦事處已召開專題會議，研究貫徹落實審計整改工作，現(xiàn)將落實整改的有關(guān)事項通知如下：

整改的內(nèi)容

1、健全和完善重大事項內(nèi)控制度。

完善對外投資、擔保、資產(chǎn)處置、大額資金進出等重大事項的決策和審批程序；

完善財政劃撥專項工作資金結(jié)轉(zhuǎn)的手續(xù)。

2、嚴格執(zhí)行內(nèi)控、財經(jīng)制度。

規(guī)出納人員配置，加強現(xiàn)金、支票、印鑒的日常管理；

及時提供專項工作資金的結(jié)算報告；

完善固定資產(chǎn)的采購及審批手續(xù)。

3、嚴格實行會計核算。

規(guī)會計核算，正確運用會計科目；

明確開發(fā)成本，及時結(jié)轉(zhuǎn)完工項目；

注重單位內(nèi)部獨立核算賬戶收入與支出的配比。

4、切實加強內(nèi)部管理。

及時組織對往來賬款的清理和賬戶處理；

加強對財政資金使用情況的監(jiān)督；

禁止虛開發(fā)票，列支費用；

合理設(shè)置賬戶；

理順直屬公司投資關(guān)系；

加強對會計人員業(yè)務(wù)能力、工作責任心的培養(yǎng)。

整改意見

積極落實整改責任制，強化整改責任追究制。具體意見如下：

1、健全和完善內(nèi)控制度

一是制定重大事項決策、審批程序方面的制度；

二是制定財政資金的管理、使用的具體規(guī)定；三是完善重大事項報告、決策及審批程序。

2、加強對內(nèi)控、財經(jīng)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督

一是會計人員應(yīng)發(fā)揮監(jiān)督職能，并對會計業(yè)務(wù)處理的合法性負責；

二是加強宣傳和管理，提高執(zhí)行制度的自覺性；三是加強日常監(jiān)督和檢查，重視整改情況落實。

3、增強會計人員的責任心，切實提高會計人員的綜合素質(zhì)

一是加強會計核算的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，完善對會計人員考核實施辦法，并將審計整改情況納入到考核之中；

二是及時確定開發(fā)屬性和結(jié)轉(zhuǎn)成本；三是日常賬務(wù)處理中，注意收入和支出的配比。

4、加強財政資金和財務(wù)管理

一是及時組織往來賬款的清理和賬戶處理；

二是加強對財政資金使用情況、劃撥及結(jié)轉(zhuǎn)情況的管理；三是提高賬務(wù)處理能力，杜絕虛開勞務(wù)費發(fā)票行為；四是后勤賬戶納入辦事處行政賬戶統(tǒng)一核算和管理、事業(yè)單位賬戶適當歸并；五是理順直屬公司投資關(guān)系，解決注冊資本金未到位題；六是定期開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)和崗位交流，加強業(yè)務(wù)能力、工作責任心的培養(yǎng)。

整改要求

1、組織實施

成立落實審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負責落實審計整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。辦事處主任任組長、紀工委書記任副組長，組員有辦公室、監(jiān)察室、財政所、經(jīng)管站、審計室等部門負責人組成。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負責落實審計整改的各項具體工作。辦公室成員有監(jiān)察室、財政所、經(jīng)管站、審計室等部門人員組成。

2、整改時間安排

本次落實審計整改工作自《審計報告》出具之日起三個月之內(nèi)完成。具體分五個階段：

動員部署階段

通過深入的思想發(fā)動、政策法規(guī)宣傳和落實整改責任制，進一步提高對落實審計整改工作的認識，對存在題能及時地組織整改實施。

街道審計室、財政所、經(jīng)營管理站等經(jīng)濟管理職能部門，要加強與被整改單位或部門的聯(lián)系與溝通，及時指導(dǎo)、研究具體整改措施和審計意見、建議的采納，切實提高審計整改率和審計整改質(zhì)量。

落實整改階段

落實審計整改責任的單位或部門要按照《審計報告》或區(qū)審計局的要求，抓緊制定具體整改辦法及審計意見、建議的采納。各單位負責人、財務(wù)人員對落實整改情況、審計意見、建議的采納負責，對審計提出的題，須逐條整改，并將書面落實整改情況于20XX年9月20日前報街道落實審計整改工作辦公室。

整改情況的檢查階段

落實審計整改工作結(jié)束后，街道落實審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)將對各單位、各部門具體整改辦法及審計意見、建議采納情況進行檢查。對未執(zhí)行審計結(jié)果或執(zhí)行不到位的，查明原因。對具體整改辦法及審計意見、建議采納走過場的單位或部門，審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)及時了解情況，給于通報批評并責令整改。

整改情況落實的反饋階段

街道審計室，根據(jù)街道各單位、各部門的整改情況進行匯總、總結(jié)。并將總體執(zhí)行審計決定情況、采納審計報告意見及建議情況，以及內(nèi)控制度建立情況報區(qū)審計局。

整改情況的督查回階段

區(qū)審計局赴中山街道審計組，在此階段對我街道整改情況進行督查和回。

第二篇：崇川區(qū)地方政府性債務(wù)報告

關(guān)于崇川區(qū)地方政府性債務(wù)審計

整改措施報告

市審計局：

貴局送達我區(qū)《崇川區(qū)人民政府地方政府性債務(wù)審計報告》收悉。針對審計報告中提出的問題，我區(qū)高度重視，對此進行了專題研究，制定了五項管理措施，逐條落實整改，達到有效防范和化解地方政府性債務(wù)風(fēng)險、維護財政和金融安全的目的。一是增強對債務(wù)的風(fēng)險意識，重視政府債務(wù)管理。把握“適度舉債，加強管理，規(guī)避風(fēng)險”的原則，從全局、長遠、戰(zhàn)略的高度，通盤研究發(fā)展的要求與可能，合理確定政府債務(wù)規(guī)模。研究制定出臺《崇川區(qū)政府性債務(wù)管理暫行辦法》，從舉借、使用、償還、風(fēng)險控制、監(jiān)管等環(huán)節(jié)擬訂具體規(guī)定，促進全區(qū)政府性債務(wù)監(jiān)管制度的建立，以利于債務(wù)規(guī)模的控制和管理，提高債務(wù)資金的使用效益。

二是成立專門機構(gòu)，實行政府債務(wù)集中統(tǒng)一管理。

在財

政部門成立專門的債務(wù)管理機構(gòu)，集中管理全區(qū)政府性債務(wù)，根據(jù)地方財力編制政府舉債、償債滾動計劃，每年編報債務(wù)預(yù)算，建立規(guī)范完整的債務(wù)臺賬，及時準確地跟蹤和監(jiān)控債務(wù)變化，加強對政府債務(wù)及其投向項目管理，不斷規(guī)范政府債務(wù)“借、用、還”各個環(huán)節(jié)。

三是嚴格舉借程序，健全政府性債務(wù)償債準備金制度。

今后舉借新債的單位要向財政部門提出申請，財政部門審核后報

區(qū)政府審定，債務(wù)數(shù)額較大的舉債項目要報請區(qū)人大及其常委會審議。按照“誰舉債、誰償還”的原則，嚴格確定償債責任單位，確保落實償債資金，財政部門設(shè)立相應(yīng)的償債準備金，并積極籌措資金進入準備金賬戶，最大限度降低償債風(fēng)險。四是建立健全債務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制制度，定期報告情況。研究科學(xué)的債務(wù)風(fēng)險評價指標，以負債率、債務(wù)率、逾期率、償債率等為重點，對政府性債務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和安全性進行動態(tài)監(jiān)測和評估，夯實債務(wù)管理基礎(chǔ)，超前警示到期應(yīng)償還債務(wù)的基本情況，要求債務(wù)部門制定還債計劃和預(yù)案，做到早著手、早準備，從容應(yīng)對；科學(xué)分析債務(wù)結(jié)構(gòu)和地方財政財力，準確把握債務(wù)風(fēng)險評價指標，合理控制債務(wù)規(guī)模和舉債進度。五是妥善處理和化解存量債務(wù)，有效控制增量債務(wù)。一方面，努力化解存量債務(wù)，通過廣泛培植財源、嚴格預(yù)算執(zhí)行、加強財務(wù)管理、債權(quán)債務(wù)置換、依法處置閑置資產(chǎn)、追收借出款項及加大收回債權(quán)力度等增收節(jié)支方面的措施籌集資金，有計劃、分步驟地安排償債專項資金逐步消化存量債務(wù)，減輕債務(wù)包袱和壓力。另一方面，有效控制增量債務(wù)，堅持謹慎舉債原則，根據(jù)地方經(jīng)濟社會發(fā)展和財力狀況，在風(fēng)險可控范圍內(nèi)舉借新債謀求發(fā)展，同時，切實加強債務(wù)資金管理，最大限度的發(fā)揮債務(wù)資金使用效益。

崇川區(qū)人民政府

20XX年8月30日2

第三篇：社會保險審計問題分析及整改措施

審計問題分析及整改措施

今年3月份以來，我區(qū)社保接受國家和省紀檢部門的審計。期間，我區(qū)和市直部門做了大量的準備和查詢工作，嚴格按照上級部門的安排和要求，認真細致提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，同時積極配合審計人員，對模糊數(shù)據(jù)及時分析、解釋，對問題數(shù)據(jù)及時處理、整改，各項工作逐項落實、井井有條，各階段審計充分溝通、有條不紊。

一、我區(qū)社保配合上級部門，按照審計科目和要求，將發(fā)現(xiàn)的所有問題逐一分析和解釋，綜合分類如下：

1、單位繳費比例低于18%。發(fā)生原因：、檔案托管人員1720—2500基數(shù)范圍內(nèi)繳費比例比單位繳費比例低6個百分點；、托管人員轉(zhuǎn)入單位參保，20XX年比例為12%，如威海

市迪科凈油機設(shè)備廠編號為***113的參保人員；、審計數(shù)據(jù)查詢不準，如個人編號為***103的參保人員，是檔案托管人員，單位繳費比例本來就是12%，數(shù)據(jù)正確，但審計查詢出的數(shù)據(jù)卻顯示該參保人是威海萬豐奧威汽輪有限公司工傷戶頭里的人員；、20XX年部分月份是在托管戶頭里按照12%繳納的。

剩余月份轉(zhuǎn)入公司按照18%繳納，如威海魯東駕駛員培訓(xùn)中心個人編號為0100288810020XX589的參保人員；、大齡人員的繳費比例和托管人員比例相同，單位繳費比例也是12%，如戶頭：威海神道口村。

2、少繳保費_10_12列_威海市高區(qū)_企業(yè)養(yǎng)老_單位繳費比例低于18％少繳金額問題。由于托管人員繳費比例單位部分就是12%，因此沒有少繳保費。

3、選擇性參保問題。、按照繳費人員類別設(shè)臵參保險種。具體情況：村辦企業(yè)只繳納養(yǎng)老和生育保險，大齡專戶只繳納養(yǎng)老保險，檔案托管人員繳納養(yǎng)老、醫(yī)療和生育保險，企業(yè)繳納五險，工傷專戶只繳納工傷保險。、企業(yè)職工在我區(qū)重復(fù)登記辦理增加手續(xù)，選擇性參保。如西港水產(chǎn)有限公司，20XX年42人繳納養(yǎng)老、醫(yī)療、生育和失業(yè)，16人繳納工傷保險；20XX年22人繳納養(yǎng)老、醫(yī)療、生育和失業(yè)，16人繳納工傷保險。、辦理五險，但選擇性繳納保險。威特爾機械儀表制造廠醫(yī)療繳納至20XX年7月，但其他四險繳納至20XX年12月。

4、少繳保費_10_12列_威海市高區(qū)_企業(yè)養(yǎng)老_個人繳費基數(shù)低于最低繳費基數(shù)匯總問題。、按照最低社平工資計算個人應(yīng)繳額比個人實繳多

5550691.06，是因為補繳臨時工養(yǎng)老保險和田村鎮(zhèn)辦工人養(yǎng)老保險基數(shù)按照100補繳的。、按照最低社平工資計算單位應(yīng)繳額比單位實繳多12451498.04，也是因為比較臨時工和田村鎮(zhèn)辦工人養(yǎng)老保險按照當時基數(shù)補繳的。

5、少繳保費_10_12列_威海市高區(qū)_企業(yè)養(yǎng)老_個人繳費基數(shù)低于最低繳費基數(shù)明細問題。、前154行都是單位人員重復(fù)繳費賬戶有退款情況，如威海海悅國際飯店有限公司單位個人編號為***805的職工；、155行—165行都是基數(shù)更改后補差額的情況，如威海雙豐昕世房地產(chǎn)開發(fā)有限公司個人編號為***926的參保職工；、166行以后的基數(shù)都大于1500，沒有問題。

6、重新核實_個人賬戶分配錯誤_43列_威海全市20XX問題：表中列出的是全市的數(shù)據(jù)，該問題屬系統(tǒng)問題。

7、機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老欠繳滯納金問題的解釋：機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險不收滯納金。

8、重新核實_減免保費_17_18列_威海市企業(yè)養(yǎng)老個人基數(shù)大于單位基數(shù)問題：單位繳費單據(jù)中有個人補繳養(yǎng)老保險的情況。

9、企業(yè)欠繳滯納金：未收滯納金。

10、重新核實_未計入個人賬戶利息_43_45列_威海全市明細問題：系統(tǒng)自動計息。

二、針對審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題，我區(qū)對以下四類情況需要進行整改：

1、企業(yè)職工在我區(qū)重復(fù)登記辦理增加手續(xù)，選擇性參保。如西港水產(chǎn)有限公司，20XX年42人繳納養(yǎng)老、醫(yī)療、生育和失業(yè)，16人繳納工傷保險；20XX年22人繳納養(yǎng)老、醫(yī)療、生育和失業(yè)，16人繳納工傷保險。

整改措施：強制企業(yè)人員在我區(qū)全部參加五險。

2、辦理五險，但選擇性繳納保險。威特爾機械儀表制造廠醫(yī)療繳納至20XX年7月，但其他四險繳納至20XX年12月。

整改措施：不允許單獨繳納某一險種，必須五險一票征繳。

3、基數(shù)更改后補差額的情況。如威海雙豐昕世房地產(chǎn)開發(fā)有限公司個人編號為***926的參保職工。

整改措施：不允許補繳基數(shù)差額部分的保險，可以在第二年通過提高繳費基數(shù)的方式進行補繳。

4、企業(yè)未收滯納金問題。

整改措施：盡快開展收取滯納金工作，達到通過制度進行催繳的效果。

第2篇：對不合格標本進行的整改措施對分析前不合格標本進行整改的措施

為了進一步確保每份標本檢驗結(jié)果的準確性，控制由于標本分析前階段不合格造成結(jié)果的不準確，特制定整改措施。

1.2.總結(jié)分析不合格標本記錄登記本，針對共性問題，給全院護士開展培訓(xùn)。

每年定期給全院護士開展標本采集要求的培訓(xùn)（詳見培訓(xùn)記錄本）。包括患者準備工作、血液標本、尿便標本以及特殊標本的留取要求等。

3.4.定期給各個科室護士站發(fā)送有關(guān)標本采集資料。

繼續(xù)跟蹤檢驗樣本，如有不合格，予以退回重新留樣檢測。

第3篇：審計整改措施1關(guān)于X有限公司原X同志任期經(jīng)濟

責任的審計意見整改的回復(fù)

在此次審計報告中，審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有x類，分別是X＼＼＼＼X＼＼＼＼X方面，根據(jù)審計報告中的建議，我單位對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行了深入分析，制定了相應(yīng)的措施，避免此類問題再次發(fā)生，具體情況如下：

一、要堅持以制度管事，以制度管人

在堅決執(zhí)行八項規(guī)定的同時，又在不斷的完善《業(yè)務(wù)招待費管理辦法》、《差旅費管理辦法》等規(guī)章制度，通過部門培訓(xùn)、財務(wù)把關(guān)的方式，落實以制度管事，以制度管人的管理手段，杜絕會議費、招待費等不規(guī)范的行為。

二、加強招投標及合同管理工作

（一）、加強招投標管理

一是要加強對招投標員工的培訓(xùn)，了解集團公司、大唐國際以及我公司對于招投標工作的具體規(guī)定，學(xué)_相關(guān)制度，使得招投標工作更加規(guī)范，實現(xiàn)科學(xué)管理。

二是招投標各相關(guān)部門要加強監(jiān)督管理意識。

公司監(jiān)審人員應(yīng)該列席每一次招投標會議，積極的發(fā)揮自身作用，加強對招投標工作的監(jiān)督。

（二）加強合同管理

一是設(shè)立合同管理人員，從規(guī)范、完整、合理、準確、可行等方面進行全面認真的審核,發(fā)現(xiàn)不足,應(yīng)及時向管理部門提出意見和建議,避免隱患。

二是完善合同管理制度，要嚴格規(guī)范合同的簽訂和審批工作，通過現(xiàn)有的制度逐級審批，保證合同的真實、合理，防范合同糾紛等風(fēng)險。

第4篇：審計問題整改措施審計問題整改措施

篇1：XXX公司審計整改工作實施方案

XXX公司審計整改工作實施方案

根據(jù)國家局《關(guān)于進一步做好審計整改工作有關(guān)事項的通知》（國煙審〔20XX〕117號）、公司《關(guān)于印發(fā)審計整改工作實施方案的通知》要求，為進一步深入推進審計整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實際，制訂本方案。

一、整改內(nèi)容

本次審計整改的內(nèi)容包括20XX年、20XX年、20XX年國家局組織開展的經(jīng)濟責任審計、年報審計、全面審計（包括自查、復(fù)查、國家局重點檢查）、工程項目審計（含國家局直接審計和授權(quán)審計），外部審計機構(gòu)、財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項、管理建議書中提到的相關(guān)問題。

二、整改標準

以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標準，按照審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等，一律進行補繳；二是涉及主輔關(guān)系方面，無

償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進行收回或收取相應(yīng)的資產(chǎn)使用費；三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支，為職工承擔建房成本費用的一律收回；四是涉及資產(chǎn)管理方面，權(quán)證不全、權(quán)屬不清、長期閑置的，一律進行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強制度落實的監(jiān)督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預(yù)期的效果。

三、組織領(lǐng)導(dǎo)

廠部成立審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組

組

長：

副組長：ddd

fff

hhh

成員：財務(wù)、審計以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責人

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計派駐辦。負責審計整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門指定專門聯(lián)絡(luò)員，抓好具體問題的整改落實工作。

四、工作安排

審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。

（一）梳理核對階段（4月20日—6月10日）

1、財務(wù)、審計部門收集、梳理。財務(wù)部門收集梳理20XX.年以來年報審計、外部財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類，按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責任部門。

2、各部門核對、自查。各責任部門對分解的問題點進行認真核對，并開展自查整改工作，對各問題點的整改情況以國家法律法規(guī)

和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計的檢驗為評判標準進行逐項對照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》（見附件），經(jīng)部門負責人簽字確認并對自查結(jié)果負責，于5月6日前報廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（同時報送電子材料）。

3、報公司審核確認。由廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后，于20XX年5月10日前上報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、確認。

（二）整改落實階段（6月11日—7月31日）

廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照公司審核、確認結(jié)果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。各責任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，.要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組進行協(xié)調(diào)處理。廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導(dǎo)，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。

各部門將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于20XX年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（三）重點抽查階段（8月1日—9月10日）

廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進行嚴肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。

五、工作要求

（一）加強領(lǐng)導(dǎo)，提高認識。

各部門要深刻認識行業(yè)的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責任意識、規(guī)范意識，站在維護行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo),做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負.責人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。

（二）健全組織,落實責任。

各部門要指定專門聯(lián)絡(luò)人員，抓好具體問題的整改落實。本次審計整改工作的責任主體為各業(yè)務(wù)、財務(wù)部門，各部門要針對存在問題，進一步制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責任人，限定整改時限，并將整改情況納入考核，確保審計問題整改落到實處。

（三）認真落實，積極整改。

各部門要按照整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、依法依規(guī)的原則逐項整改落實。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強與業(yè)務(wù)、財務(wù)部門的溝通聯(lián)系，及時掌握整改工作情況，督促整改工作進度，指導(dǎo)和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究解決，共同推動審計整改工作的深入開展。

（四）加強督查，嚴格考核。

為確保整改落實到位，廠部將從7月份起對整改情況按月進行跟蹤督查，并將督查結(jié)果納入月度工作目標考核，對不能按時保質(zhì)完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進行專題報告，以強化整改的執(zhí)行力度，提高整改率。各部門要按照國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關(guān)要求，對.照檢查產(chǎn)生問題的根源，舉一反三，進一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發(fā)生；對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責任追究力度；對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實施重點督辦。同時，要注意實事求是的解決制度不適應(yīng)和失效的問題，加強制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項監(jiān)督考核機制，促使制度執(zhí)行更加科學(xué)、規(guī)范、有效，不斷提升企業(yè)科學(xué)管理水平和嚴格規(guī)范水平。

CCC參照本方案制定實施方案，并認真抓好落實整改工作。

附件：審計問題及整改情況自查表

篇2：審計整改問題及制度完善

審計整改問題及制度完善

程燕玉

▲摘要隨著審計工作的深化，除審計發(fā)現(xiàn)的問題外，審計意見的整改情況也逐漸引起重視，重審計輕整改的現(xiàn)象有所改善，但仍普遍存在審計整改相關(guān)制度建設(shè)問題。本文從審計整改的必要性出發(fā)，提出當前審計整改工作中存在的難點問題，并分析其形成的原因，提出進一步完善審計整改制度建設(shè)的對策建議。

關(guān)鍵詞

審計

整改

問題對策

作者程燕玉，寧波市江北區(qū)審計局，注冊會計師，國際注冊內(nèi)部審計師。（浙江寧波315020）

.審計整改工作足指被審計單位針對審計查出的問題，采取措施改進工作，提高管理水平的過程。審計整改檢查則是指審計機關(guān)對被審計單位的審計整改工作進行督檢查的過程。溫家寶總理曾經(jīng)在聽取審計署工作匯報后指出：“審計工作最重要的目的，就是通過審計，發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，改進工作，特別是通過深化改革和制度建設(shè)，提高政府部門依法行政水平和企業(yè)的經(jīng)營管理水平＼“。審汁工作要取得好的工作成效，不僅要提高審計實施過程質(zhì)量，能夠發(fā)現(xiàn)問題，還要提高審計整改檢查工作水平，促進被審計單位改正問題，其中，制度建設(shè)尤為重要。

一、審計整改的必要性

審計整改檢查是國家審計的重要內(nèi)容

20XX年實施的國家審計準則將審計整改檢查的內(nèi)容和方式等進行了規(guī)范，審計整改檢查已成為國家審計的重要內(nèi)容之一。如果只有審汁查處而沒有審計整改，審計工作則是不完整的，沒有發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。如果查出的問題沒有相應(yīng)的跟蹤整改，不能依法追究相關(guān)部門和責任人的行政過失，就不能很好地落實履職為民的宗旨。審計整改檢查可以促進被審計對象改進管理，從而提升審計工作成效。

（二）審計整改是審計質(zhì)量的重要體現(xiàn)

審計工作質(zhì)量不儀足包括審計工作實施本身及審計問題查處的客觀、真實、正確，也應(yīng)包括審計成效，如揭示問.題是否最終得到落實與糾正。因此，審計問題的整改是審計工作質(zhì)量的重要標志與體現(xiàn)。在高質(zhì)量的審計報告作保證的基礎(chǔ)上，進…‘步把審計整改檢查工作做好，促進被審計單位更加切合實際地解決問題，從根本上杜絕類似違紀違規(guī)問題的再次發(fā)生，可以使審計質(zhì)量體現(xiàn)出良好的客觀效果。

二、審計整改存在的主要問題

盡管近年來審計整改檢查工作不斷受到重視，但是在基層審計機關(guān)，審計整改檢查工作是整個審計工作中的一個薄弱環(huán)節(jié)，重審計而輕整改仍是普遍存在的問題。另一方面，對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，被審計單位的反應(yīng)各異，有的避實就虛、有的輕描淡寫、有的歸咎于客觀原因、有的甚至玩文字

游戲敷衍應(yīng)付。這些情況使審計整改成為當前我國審計監(jiān)督工作中的難點問題。

（一）追回違規(guī)資金難

審計多為事后監(jiān)督，對于已經(jīng)發(fā)生的違法違規(guī)行為，尤其是已經(jīng)花出去的錢，追回比較困難。例如較為常見的挪用專項資金彌補公用經(jīng)費不足問題，當審計發(fā)現(xiàn)時，支出行為已經(jīng)發(fā)生，要求整改單位收回已經(jīng)不可能。即使被審計單位為了應(yīng)付審計，采取其他財政資金歸還被挪用的專項資金，實質(zhì)上也是拆東墻補西墻。因此，對于這種已經(jīng)成為“既定事實”的情況，單靠追繳資金是無法整改到位的。

（二）問責相關(guān)責任人難

.審計整改不僅要注重追繳違法違規(guī)資金，而且要注重追究相關(guān)責任。審計發(fā)現(xiàn)的絕大多數(shù)問題都是在主管領(lǐng)導(dǎo)等相關(guān)責任人的授意或故意操縱下發(fā)生的。但從實際情況來看，除了審計發(fā)現(xiàn)的問題涉及重大違法違紀行為、要追究當事人法律責任外，很少有人因為審汁發(fā)現(xiàn)問題而被問責，因為審計整改不到位而受到處罰的當事人更是少見。

（三）審計整改成果運用難

由于缺乏有效的溝通機制，許多審計建議仍停留在審計報告上。例如審計部門受組織部門委托負責組織實施審計，審計結(jié)束后將審計報告報送組織部門。對于審計建議落實好的領(lǐng)導(dǎo)干部，組織部門不給予表彰，對于不積極落實審汁建

議的領(lǐng)導(dǎo)干部也未能納入領(lǐng)導(dǎo)干部考核內(nèi)容。同級人大、政府及相關(guān)部門未能充分運用好審計整改成果，難以實現(xiàn)審計整改效果的最大化。

三、審計整改難的原因分析

（一）審計整改缺乏法律和制度約束力

審計整改工作沒有真正納入法制軌道，審汁法及其實施條例中沒有有關(guān)審計整改工作的具體條款規(guī)定，審計機關(guān)審計執(zhí)法手段單一。對某些能夠整改而又拒不整改的問題缺乏強制性的法律手段，只能對其處罰而無法促使其整改到位。這是審計建議落實不力的根本原因。

（二）相關(guān)人員審計整改意識不強

.被審計單位領(lǐng)導(dǎo)干部對審計建議的作用理解不夠，對落實審計建議的重要性缺乏足夠的認識。落實審計建議需要花費較長時間、較多精力去建章立制，或需要與其他單位協(xié)調(diào)整改，使一些部門單位對落實審計建議有畏難情緒，不愿意花費精力去組織落實審計建議。對于一些前任遺留的問題，與現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)無直接關(guān)系，…‘些領(lǐng)導(dǎo)干部認為與已無關(guān)，對落實審計建議有不滿情緒。另一方面，一些審計機關(guān)和審計人員自身對整改工作也不夠重視，一審了之、一罰了之的現(xiàn)象還比較普遍，以罰代改并不能觸動被審計單位下定整改的決心，一些審計人員即使意識到審計整改的意義，也因為審計整改到位的難度太大望而卻步。

（三）審計建議的內(nèi)容缺乏建設(shè)性、針對性和可操作性

審計人員受知識結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)水平等素質(zhì)限制，對存在問題產(chǎn)生的原因未進行分析，難以使人透視產(chǎn)生問題的根源；有的雖分析了問題成因，但對上作實際研究不夠深入，綜合分析不全面，分析力度、深度不夠，不能從根本上剖析問題產(chǎn)生的癥結(jié)，造成報告提出的審計建議或者缺乏針對性，不能解決關(guān)鍵問題；或者缺乏可操作性和建設(shè)性，不符合被審計單位工作實際，無法引起被審計單位和責任人的重視并得到采納。

四、加強審計整改的對策建議

（一）從法律層而修訂完善法律法規(guī)，使審計整改有法.可依在審計法及其實施條例和其它相關(guān)法律法規(guī)中補充明確有關(guān)審計整改工作的條款，特別是對屢審屢犯的情況要明確處罰和處分的措施，以利于審計工作人員開展審計整改檢查工作。

（二）從組織領(lǐng)導(dǎo)層面建立機制，落實審計整改責任

一是成立專職審計整改工作機構(gòu)。

要從根本上解決審計建議落實難的老問題，單靠審計部門是不夠的，要使審計建議落實，整改工作得到領(lǐng)導(dǎo)支持，取得相關(guān)部門配合，應(yīng)探索成立專職審計整改工作機構(gòu)。針對整改工作中的重點和難點，由專職機構(gòu)出面協(xié)調(diào)，聽取被審計單位和責任人對審計工作的意見和建議，在交流、溝通的過程中，積極協(xié)助他們

篇3：審計整改措施1

關(guān)于X有限公司原X同志任期經(jīng)濟

責任的審計意見整改的回復(fù)

在此次審計報告中，審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有x類，分別是X＼＼X＼＼X方面，根據(jù)審計報告中的建議，我單位對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行了深入分析，制定了相應(yīng)的措施，避免此類問題再次發(fā)生，具體情況如下：

一、要堅持以制度管事，以制度管人

在堅決執(zhí)行八項規(guī)定的同時，又在不斷的完善《業(yè)務(wù)招待費管理辦法》、《差旅費管理辦法》等規(guī)章制度，通過部門培訓(xùn)、財務(wù)把關(guān)的方式，落實以制度管事，以制度管人的.管理手段，杜絕會議費、招待費等不規(guī)范的行為。

二、加強招投標及合同管理工作

（一）、加強招投標管理

一是要加強對招投標員工的培訓(xùn)，了解集團公司、大唐國際以及我公司對于招投標工作的具體規(guī)定，學(xué)_相關(guān)制度，使得招投標工作更加規(guī)范，實現(xiàn)科學(xué)管理。

二是招投標各相關(guān)部門要加強監(jiān)督管理意識。

公司監(jiān)審人員應(yīng)該列席每一次招投標會議，積極的發(fā)揮自身作用，加強對招投標工作的監(jiān)督。

（二）加強合同管理

一是設(shè)立合同管理人員，從規(guī)范、完整、合理、準確、可行等方面進行全面認真的審核,發(fā)現(xiàn)不足,應(yīng)及時向管理部門提出意見和建議,避免隱患。

二是完善合同管理制度，要嚴格規(guī)范合同的簽訂和審批工作，通過現(xiàn)有的制度逐級審批，保證合同的真實、合理，防范合同糾紛等風(fēng)險。

.第5篇：審計問題整改措施審計問題整改措施

篇1：XXX公司審計整改工作實施方案

XXX公司審計整改工作實施方案

根據(jù)國家局《關(guān)于進一步做好審計整改工作有關(guān)事項的通知》（國煙審〔20XX〕117號）、公司《關(guān)于印發(fā)審計整改工作實施方案的通知》要求，為進一步深入推進審計整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實際，制訂本方案。

一、整改內(nèi)容

本次審計整改的內(nèi)容包括20XX年、20XX年、20XX年國家局組織開展的經(jīng)濟責任審計、年報審計、全面審計（包括自查、復(fù)查、國家局重點檢查）、工程項目審計（含國家局直接審計和授權(quán)審計），外部審計機構(gòu)、財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項、管理建議書中提到的相關(guān)問題。

二、整改標準

以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標準，按照審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等，一律進行補繳；二是涉及主輔關(guān)系方面，無償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進行收回或收取相應(yīng)的資產(chǎn)使用費；三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支，為職工承擔建房成本費用的一律收回；四是涉及資產(chǎn)管理方面，權(quán)證不全、權(quán)屬不清、長期閑置的，一律進行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強制度落實的監(jiān)督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預(yù)期的效果。

三、組織領(lǐng)導(dǎo)

廠部成立審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組

組

長：

副組長：ddd

fff

hhh

成員：財務(wù)、審計以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責人

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計派駐辦。負責審計整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門指定專門聯(lián)絡(luò)員，抓好具體問題的整改落實工作。

四、工作安排

審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。

（一）梳理核對階段（4月20日—6月10日）

1、財務(wù)、審計部門收集、梳理。財務(wù)部門收集梳理20XX年以來年報審計、外部財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類，按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責任部門。

2、各部門核對、自查。各責任部門對分解的問題點進行認真核對，并開展自查整改工作，對各問題點的整改情況以國家法律法規(guī)

和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計的檢驗為評判標準進行逐項對照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》（見附件），經(jīng)部門負責人簽字確認并對自查結(jié)果負責，于5月6日前報廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（同時報送電子材料）。

3、報公司審核確認。由廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后，于20XX年5月10日前上報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、確認。

（二）整改落實階段（6月11日—7月31日）

廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照公司審核、確認結(jié)果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。各責任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組進行協(xié)調(diào)處理。廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導(dǎo)，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。

各部門將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于20XX年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（三）重點抽查階段（8月1日—9月10日）

廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進行嚴肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。

五、工作要求

（一）加強領(lǐng)導(dǎo)，提高認識。

各部門要深刻認識行業(yè)的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責任意識、規(guī)范意識，站在維護行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo),做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負責人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。

（二）健全組織,落實責任。

各部門要指定專門聯(lián)絡(luò)人員，抓好具體問題的整改落實。本次審計整改工作的責任主體為各業(yè)務(wù)、財務(wù)部門，各部門要針對存在問題，進一步制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責任人，限定整改時限，并將整改情況納入考核，確保審計問題整改落到實處。

（三）認真落實，積極整改。

各部門要按照整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、依法依規(guī)的原則逐項整改落實。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強與業(yè)務(wù)、財務(wù)部門的溝通聯(lián)系，及時掌握整改工作情況，督促整改工作進度，指導(dǎo)和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究解決，共同推動審計整改工作的深入開展。

（四）加強督查，嚴格考核。

為確保整改落實到位，廠部將從7月份起對整改情況按月進行跟蹤督查，并將督查結(jié)果納入月度工作目標考核，對不能按時保質(zhì)完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進行專題報告，以強化整改的執(zhí)行力度，提高整改率。各部門要按照國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關(guān)要求，對

照檢查產(chǎn)生問題的根源，舉一反三，進一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發(fā)生；對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責任追究力度；對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實施重點督辦。同時，要注意實事求是的解決制度不適應(yīng)和失效的問題，加強制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項監(jiān)督考核機制，促使制度執(zhí)行更加科學(xué)、規(guī)范、有效，不斷提升企業(yè)科學(xué)管理水平和嚴格規(guī)范水平。

CCC參照本方案制定實施方案，并認真抓好落實整改工作。

附件：審計問題及整改情況自查表

篇2：審計整改問題及制度完善

審計整改問題及制度完善

程燕玉

▲摘要隨著審計工作的深化，除審計發(fā)現(xiàn)的問題外，審計意見的整改情況也逐漸引起重視，重審計輕整改的現(xiàn)象有所改善，但仍普遍存在審計整改相關(guān)制度建設(shè)問題。本文從審計整改的必要性出發(fā)，提出當前審計整改工作中存在的難點問題，并分析其形成的原因，提出進一步完善審計整改制度建設(shè)的對策建議。

關(guān)鍵詞

審計

整改

問題對策

作者程燕玉，寧波市江北區(qū)審計局，注冊會計師，國際注冊內(nèi)部審計師。（浙江寧波315020）

審計整改工作足指被審計單位針對審計查出的問題，采取措施改進工作，提高管理水平的過程。審計整改檢查則是指審計機關(guān)對被審計單位的審計整改工作進行督檢查的過程。溫家寶總理曾經(jīng)在聽取審計署工作匯報后指出：“審計工作最重要的目的，就是通過審計，發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，改進工作，特別是通過深化改革和制度建設(shè)，提高政府部門依法行政水平和企業(yè)的經(jīng)營管理水平＼“。審汁工作要取得好的工作成效，不僅要提高審計實施過程質(zhì)量，能夠發(fā)現(xiàn)問題，還要提高審計整改檢查工作水平，促進被審計單位改正問題，其中，制度建設(shè)尤為重要。

一、審計整改的必要性

審計整改檢查是國家審計的重要內(nèi)容

20XX年實施的國家審計準則將審計整改檢查的內(nèi)容和方式等進行了規(guī)范，審計整改檢查已成為國家審計的重要內(nèi)容之一。如果只有審汁查處而沒有審計整改，審計工作則是不完整的，沒有發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。如果查出的問題沒有相應(yīng)的跟蹤整改，不能依法追究相關(guān)部門和責任人的行政過失，就不能很好地落實履職為民的宗旨。審計整改檢查可以促進被審計對象改進管理，從而提升審計工作成效。

（二）審計整改是審計質(zhì)量的重要體現(xiàn)

審計工作質(zhì)量不儀足包括審計工作實施本身及審計問題查處的客觀、真實、正確，也應(yīng)包括審計成效，如揭示問

題是否最終得到落實與糾正。因此，審計問題的整改是審計工作質(zhì)量的重要標志與體現(xiàn)。在高質(zhì)量的審計報告作保證的基礎(chǔ)上，進…‘步把審計整改檢查工作做好，促進被審計單位更加切合實際地解決問題，從根本上杜絕類似違紀違規(guī)問題的再次發(fā)生，可以使審計質(zhì)量體現(xiàn)出良好的客觀效果。

二、審計整改存在的主要問題

盡管近年來審計整改檢查工作不斷受到重視，但是在基層審計機關(guān)，審計整改檢查工作是整個審計工作中的一個薄弱環(huán)節(jié)，重審計而輕整改仍是普遍存在的問題。另一方面，對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，被審計單位的反應(yīng)各異，有的避實就虛、有的輕描淡寫、有的歸咎于客觀原因、有的甚至玩文字

游戲敷衍應(yīng)付。這些情況使審計整改成為當前我國審計監(jiān)督工作中的難點問題。

（一）追回違規(guī)資金難

審計多為事后監(jiān)督，對于已經(jīng)發(fā)生的違法違規(guī)行為，尤其是已經(jīng)花出去的錢，追回比較困難。例如較為常見的挪用專項資金彌補公用經(jīng)費不足問題，當審計發(fā)現(xiàn)時，支出行為已經(jīng)發(fā)生，要求整改單位收回已經(jīng)不可能。即使被審計單位為了應(yīng)付審計，采取其他財政資金歸還被挪用的專項資金，實質(zhì)上也是拆東墻補西墻。因此，對于這種已經(jīng)成為“既定事實”的情況，單靠追繳資金是無法整改到位的。

（二）問責相關(guān)責任人難

審計整改不僅要注重追繳違法違規(guī)資金，而且要注重追究相關(guān)責任。審計發(fā)現(xiàn)的絕大多數(shù)問題都是在主管領(lǐng)導(dǎo)等相關(guān)責任人的授意或故意操縱下發(fā)生的。但從實際情況來看，除了審計發(fā)現(xiàn)的問題涉及重大違法違紀行為、要追究當事人法律責任外，很少有人因為審汁發(fā)現(xiàn)問題而被問責，因為審計整改不到位而受到處罰的當事人更是少見。

（三）審計整改成果運用難

由于缺乏有效的溝通機制，許多審計建議仍停留在審計報告上。例如審計部門受組織部門委托負責組織實施審計，審計結(jié)束后將審計報告報送組織部門。對于審計建議落實好的領(lǐng)導(dǎo)干部，組織部門不給予表彰，對于不積極落實審汁建

議的領(lǐng)導(dǎo)干部也未能納入領(lǐng)導(dǎo)干部考核內(nèi)容。同級人大、政府及相關(guān)部門未能充分運用好審計整改成果，難以實現(xiàn)審計整改效果的最大化。

三、審計整改難的原因分析

（一）審計整改缺乏法律和制度約束力

審計整改工作沒有真正納入法制軌道，審汁法及其實施條例中沒有有關(guān)審計整改工作的具體條款規(guī)定，審計機關(guān)審計執(zhí)法手段單一。對某些能夠整改而又拒不整改的問題缺乏強制性的法律手段，只能對其處罰而無法促使其整改到位。這是審計建議落實不力的根本原因。

（二）相關(guān)人員審計整改意識不強

被審計單位領(lǐng)導(dǎo)干部對審計建議的作用理解不夠，對落實審計建議的重要性缺乏足夠的認識。落實審計建議需要花費較長時間、較多精力去建章立制，或需要與其他單位協(xié)調(diào)整改，使一些部門單位對落實審計建議有畏難情緒，不愿意花費精力去組織落實審計建議。對于一些前任遺留的問題，與現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)無直接關(guān)系，…‘些領(lǐng)導(dǎo)干部認為與已無關(guān)，對落實審計建議有不滿情緒。另一方面，一些審計機關(guān)和審計人員自身對整改工作也不夠重視，一審了之、一罰了之的現(xiàn)象還比較普遍，以罰代改并不能觸動被審計單位下定整改的決心，一些審計人員即使意識到審計整改的意義，也因為審計整改到位的難度太大望而卻步。

（三）審計建議的內(nèi)容缺乏建設(shè)性、針對性和可操作性

審計人員受知識結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)水平等素質(zhì)限制，對存在問題產(chǎn)生的原因未進行分析，難以使人透視產(chǎn)生問題的根源；有的雖分析了問題成因，但對上作實際研究不夠深入，綜合分析不全面，分析力度、深度不夠，不能從根本上剖析問題產(chǎn)生的癥結(jié)，造成報告提出的審計建議或者缺乏針對性，不能解決關(guān)鍵問題；或者缺乏可操作性和建設(shè)性，不符合被審計單位工作實際，無法引起被審計單位和責任人的重視并得到采納。

四、加強審計整改的對策建議

（一）從法律層而修訂完善法律法規(guī)，使審計整改有法可依在審計法及其實施條例和其它相關(guān)法律法規(guī)中補充明確有關(guān)審計整改工作的條款，特別是對屢審屢犯的情況要明確處罰和處分的措施，以利于審計工作人員開展審計整改檢查工作。

（二）從組織領(lǐng)導(dǎo)層面建立機制，落實審計整改責任

一是成立專職審計整改工作機構(gòu)。

要從根本上解決審計建議落實難的老問題，單靠審計部門是不夠的，要使審計建議落實，整改工作得到領(lǐng)導(dǎo)支持，取得相關(guān)部門配合，應(yīng)探索成立專職審計整改工作機構(gòu)。針對整改工作中的重點和難點，由專職機構(gòu)出面協(xié)調(diào)，聽取被審計單位和責任人對審計工作的意見和建議，在交流、溝通的過程中，積極協(xié)助他們

篇3：審計整改措施1

關(guān)于X有限公司原X同志任期經(jīng)濟

責任的審計意見整改的回復(fù)

在此次審計報告中，審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有x類，分別是X＼＼X＼＼X方面，根據(jù)審計報告中的建議，我單位對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行了深入分析，制定了相應(yīng)的措施，避免此類問題再次發(fā)生，具體情況如下：

一、要堅持以制度管事，以制度管人

在堅決執(zhí)行八項規(guī)定的同時，又在不斷的完善《業(yè)務(wù)招待費管理辦法》、《差旅費管理辦法》等規(guī)章制度，通過部門培訓(xùn)、財務(wù)把關(guān)的方式，落實以制度管事，以制度管人的管理手段，杜絕會議費、招待費等不規(guī)范的行為。

二、加強招投標及合同管理工作

（一）、加強招投標管理

一是要加強對招投標員工的培訓(xùn)，了解集團公司、大唐國際以及我公司對于招投標工作的具體規(guī)定，學(xué)_相關(guān)制度，使得招投標工作更加規(guī)范，實現(xiàn)科學(xué)管理。

二是招投標各相關(guān)部門要加強監(jiān)督管理意識。

公司監(jiān)審人員應(yīng)該列席每一次招投標會議，積極的發(fā)揮自身作用，加強對招投標工作的監(jiān)督。

（二）加強合同管理

一是設(shè)立合同管理人員，從規(guī)范、完整、合理、準確、可行等方面進行全面認真的審核,發(fā)現(xiàn)不足,應(yīng)及時向管理部門提出意見和建議,避免隱患。

二是完善合同管理制度，要嚴格規(guī)范合同的簽訂和審批工作，通過現(xiàn)有的制度逐級審批，保證合同的真實、合理，防范合同糾紛等風(fēng)險。

第6篇：審計問題整改措施審計問題整改措施

篇1：XXX公司審計整改工作實施方案

XXX公司審計整改工作實施方案

根據(jù)國家局《關(guān)于進一步做好審計整改工作有關(guān)事項的通知》（國煙審〔20XX〕117號）、公司《關(guān)于印發(fā)審計整改工作實施方案的通知》要求，為進一步深入推進審計整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實際，制訂本方案。

一、整改內(nèi)容

本次審計整改的內(nèi)容包括20XX年、20XX年、20XX年國家局組織開展的經(jīng)濟責任審計、年報審計、全面審計（包括自查、復(fù)查、國家局重點檢查）、工程項目審計（含國家局直接審計和授權(quán)審計），外部審計機構(gòu)、財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項、管理建議書中提到的相關(guān)問題。

二、整改標準

以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標準，按照審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等，一律進行補繳；二是涉及主輔關(guān)系方面，無償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進行收回或收取相應(yīng)的資產(chǎn)使用費；三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支，為職工承擔建房成本費用的一律收回；四是涉及資產(chǎn)管理方面，權(quán)證不全、權(quán)屬不清、長期閑置的，一律進行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強制度落實的監(jiān)督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預(yù)期的效果。

三、組織領(lǐng)導(dǎo)

廠部成立審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組

組

長：

副組長：ddd

fff

hhh

成員：財務(wù)、審計以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責人

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計派駐辦。負責審計整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門指定專門聯(lián)絡(luò)員，抓好具體問題的整改落實工作。

四、工作安排

審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。

（一）梳理核對階段（4月20日—6月10日）

1、財務(wù)、審計部門收集、梳理。財務(wù)部門收集梳理20XX年以來年報審計、外部財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類，按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責任部門。

2、各部門核對、自查。各責任部門對分解的問題點進行認真核對，并開展自查整改工作，對各問題點的整改情況以國家法律法規(guī)

和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計的檢驗為評判標準進行逐項對照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》（見附件），經(jīng)部門負責人簽字確認并對自查結(jié)果負責，于5月6日前報廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（同時報送電子材料）。

3、報公司審核確認。由廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后，于20XX年5月10日前上報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、確認。

（二）整改落實階段（6月11日—7月31日）

廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照公司審核、確認結(jié)果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。各責任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組進行協(xié)調(diào)處理。廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導(dǎo)，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。

各部門將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于20XX年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（三）重點抽查階段（8月1日—9月10日）

廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進行嚴肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。

五、工作要求

（一）加強領(lǐng)導(dǎo)，提高認識。

各部門要深刻認識行業(yè)的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責任意識、規(guī)范意識，站在維護行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo),做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負責人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。

（二）健全組織,落實責任。

各部門要指定專門聯(lián)絡(luò)人員，抓好具體問題的整改落實。本次審計整改工作的責任主體為各業(yè)務(wù)、財務(wù)部門，各部門要針對存在問題，進一步制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責任人，限定整改時限，并將整改情況納入考核，確保審計問題整改落到實處。

（三）認真落實，積極整改。

各部門要按照整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、依法依規(guī)的原則逐項整改落實。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強與業(yè)務(wù)、財務(wù)部門的溝通聯(lián)系，及時掌握整改工作情況，督促整改工作進度，指導(dǎo)和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究解決，共同推動審計整改工作的深入開展。

（四）加強督查，嚴格考核。

為確保整改落實到位，廠部將從7月份起對整改情況按月進行跟蹤督查，并將督查結(jié)果納入月度工作目標考核，對不能按時保質(zhì)完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進行專題報告，以強化整改的執(zhí)行力度，提高整改率。各部門要按照國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關(guān)要求，對

照檢查產(chǎn)生問題的根源，舉一反三，進一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發(fā)生；對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責任追究力度；對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實施重點督辦。同時，要注意實事求是的解決制度不適應(yīng)和失效的問題，加強制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項監(jiān)督考核機制，促使制度執(zhí)行更加科學(xué)、規(guī)范、CCC參照本方案制定實施方案，并認真抓好落實整改工作。

附件：審計問題及整改情況自查表

篇2：審計整改問題及制度完善

審計整改問題及制度完善

程燕玉

▲摘要隨著審計工作的深化，除審計發(fā)現(xiàn)的問題外，審計意見的整改情況也逐漸引起重視，重審計輕整改的現(xiàn)象有所改善，但仍普遍存在審計整改相關(guān)制度建設(shè)問題。本文從審計整改的必要性出發(fā)，提出當前審計整改工作中存在的難點問題，并分析其形成的原因，提出進一步完善審計整改制度建設(shè)的對策建議。

關(guān)鍵詞

審計

整改

問題對策

作者程燕玉，寧波市江北區(qū)審計局，注冊會計師，國際注冊內(nèi)部審計師。（浙江寧波315020）

審計整改工作足指被審計單位針對審計查出的問題，采取措施改進工作，提高管理水平的過程。審計整改檢查則是指審計機關(guān)對被審計單位的審計整改工作進行督檢查的過程。溫家寶總理曾經(jīng)在聽取審計署工作匯報后指出：“審計工作最重要的目的，就是通過審計，發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，改進工作，特別是通過深化改革和制度建設(shè)，提高政府部門依法行政水平和企業(yè)的經(jīng)營管理水平＼“。審汁工作要取得好的工作成效，不僅要提高審計實施過程質(zhì)量，能夠發(fā)現(xiàn)問題，還要提高審計整改檢查工作水平，促進被審計單位改正問題，其中，制度建設(shè)尤為重要。

一、審計整改的必要性

審計整改檢查是國家審計的重要內(nèi)容

20XX年實施的國家審計準則將審計整改檢查的內(nèi)容和方式等進行了規(guī)范，審計整改檢查已成為國家審計的重要內(nèi)容之一。如果只有審汁查處而沒有審計整改，審計工作則是不完整的，沒有發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。如果查出的問題沒有相應(yīng)的跟蹤整改，不能依法追究相關(guān)部門和責任人的行政過失，就不能很好地落實履職為民的宗旨。審計整改檢查可以促進被審計對象改進管理，從而提升審計工作成效。

（二）審計整改是審計質(zhì)量的重要體現(xiàn)

審計工作質(zhì)量不儀足包括審計工作實施本身及審計問題查處的客觀、真實、正確，也應(yīng)包括審計成效，如揭示問

題是否最終得到落實與糾正。因此，審計問題的整改是審計工作質(zhì)量的重要標志與體現(xiàn)。在高質(zhì)量的審計報告作保證的基礎(chǔ)上，進…‘步把審計整改檢查工作做好，促進被審計單位更加切合實際地解決問題，從根本上杜絕類似違紀違規(guī)問題的再次發(fā)生，可以使審計質(zhì)量體現(xiàn)出良好的客觀效果。

二、審計整改存在的主要問題

盡管近年來審計整改檢查工作不斷受到重視，但是在基層審計機關(guān)，審計整改檢查工作是整個審計工作中的一個薄弱環(huán)節(jié)，重審計而輕整改仍是普遍存在的問題。另一方面，對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，被審計單位的反應(yīng)各異，有的避實就虛、有的輕描淡寫、有的歸咎于客觀原因、有的甚至玩文字

游戲敷衍應(yīng)付。這些情況使審計整改成為當前我國審計監(jiān)督工作中的難點問題。

（一）追回違規(guī)資金難

審計多為事后監(jiān)督，對于已經(jīng)發(fā)生的違法違規(guī)行為，尤其是已經(jīng)花出去的錢，追回比較困難。例如較為常見的挪用專項資金彌補公用經(jīng)費不足問題，當審計發(fā)現(xiàn)時，支出行為已經(jīng)發(fā)生，要求整改單位收回已經(jīng)不可能。即使被審計單位為了應(yīng)付審計，采取其他財政資金歸還被挪用的專項資金，實質(zhì)上也是拆東墻補西墻。因此，對于這種已經(jīng)成為“既定事實”的情況，單靠追繳資金是無法整改到位的。

（二）問責相關(guān)責任人難

審計整改不僅要注重追繳違法違規(guī)資金，而且要注重追究相關(guān)責任。審計發(fā)現(xiàn)的絕大多數(shù)問題都是在主管領(lǐng)導(dǎo)等相關(guān)責任人的授意或故意操縱下發(fā)生的。但從實際情況來看，除了審計發(fā)現(xiàn)的問題涉及重大違法違紀行為、要追究當事人法律責任外，很少有人因為審汁發(fā)現(xiàn)問題而被問責，因為審計整改不到位而受到處罰的當事人更是少見。

（三）審計整改成果運用難

由于缺乏有效的溝通機制，許多審計建議仍停留在審計報告上。例如審計部門受組織部門委托負責組織實施審計，審計結(jié)束后將審計報告報送組織部門。對于審計建議落實好的領(lǐng)導(dǎo)干部，組織部門不給予表彰，對于不積極落實審汁建

議的領(lǐng)導(dǎo)干部也未能納入領(lǐng)導(dǎo)干部考核內(nèi)容。同級人大、政府及相關(guān)部門未能充分運用好審計整改成果，難以實現(xiàn)審計整改效果的最大化。

三、審計整改難的原因分析

（一）審計整改缺乏法律和制度約束力

審計整改工作沒有真正納入法制軌道，審汁法及其實施條例中沒有有關(guān)審計整改工作的具體條款規(guī)定，審計機關(guān)審計執(zhí)法手段單一。對某些能夠整改而又拒不整改的問題缺乏強制性的法律手段，只能對其處罰而無法促使其整改到位。這是審計建議落實不力的根本原因。

（二）相關(guān)人員審計整改意識不強

被審計單位領(lǐng)導(dǎo)干部對審計建議的作用理解不夠，對落實審計建議的重要性缺乏足夠的認識。落實審計建議需要花費較長時間、較多精力去建章立制，或需要與其他單位協(xié)調(diào)整改，使一些部門單位對落實審計建議有畏難情緒，不愿意花費精力去組織落實審計建議。對于一些前任遺留的問題，與現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)無直接關(guān)系，…‘些領(lǐng)導(dǎo)干部認為與已無關(guān)，對落實審計建議有不滿情緒。另一方面，一些審計機關(guān)和審計人員自身對整改工作也不夠重視，一審了之、一罰了之的現(xiàn)象還比較普遍，以罰代改并不能觸動被審計單位下定整改的決心，一些審計人員即使意識到審計整改的意義，也因為審計整改到位的難度太大望而卻步。

（三）審計建議的內(nèi)容缺乏建設(shè)性、針對性和可操作性

審計人員受知識結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)水平等素質(zhì)限制，對存在問題產(chǎn)生的原因未進行分析，難以使人透視產(chǎn)生問題的根源；有的雖分析了問題成因，但對上作實際研究不夠深入，綜合分析不全面，分析力度、深度不夠，不能從根本上剖析問題產(chǎn)生的癥結(jié)，造成報告提出的審計建議或者缺乏針對性，不能解決關(guān)鍵問題；或者缺乏可操作性和建設(shè)性，不符合被審計單位工作實際，無法引起被審計單位和責任人的重視并得到采納。

四、加強審計整改的對策建議

（一）從法律層而修訂完善法律法規(guī)，使審計整改有法可依在審計法及其實施條例和其它相關(guān)法律法規(guī)中補充明確有關(guān)審計整改工作的條款，特別是對屢審屢犯的情況要明確處罰和處分的措施，以利于審計工作人員開展審計整改檢查工作。

（二）從組織領(lǐng)導(dǎo)層面建立機制，落實審計整改責任

一是成立專職審計整改工作機構(gòu)。

要從根本上解決審計建議落實難的老問題，單靠審計部門是不夠的，要使審計建議落實，整改工作得到領(lǐng)導(dǎo)支持，取得相關(guān)部門配合，應(yīng)探索成立專職審計整改工作機構(gòu)。針對整改工作中的重點和難點，由專職機構(gòu)出面協(xié)調(diào)，聽取被審計單位和責任人對審計工作的意見和建議，在交流、溝通的過程中，積極協(xié)助他們

篇3：審計整改措施1

關(guān)于X有限公司原X同志任期經(jīng)濟

責任的審計意見整改的回復(fù)

在此次審計報告中，審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有x類，分別是X＼＼X＼＼X方面，根據(jù)審計報告中的建議，我單位對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行了深入分析，制定了相應(yīng)的措施，避免此類問題再次發(fā)生，具體情況如下：

一、要堅持以制度管事，以制度管人

在堅決執(zhí)行八項規(guī)定的同時，又在不斷的完善《業(yè)務(wù)招待費管理辦法》、《差旅費管理辦法》等規(guī)章制度，通過部門培訓(xùn)、財務(wù)把關(guān)的方式，落實以制度管事，以制度管人的管理手段，杜絕會議費、招待費等不規(guī)范的行為。

二、加強招投標及合同管理工作

（一）、加強招投標管理

一是要加強對招投標員工的培訓(xùn)，了解集團公司、大唐國際以及我公司對于招投標工作的具體規(guī)定，學(xué)_相關(guān)制度，使得招投標工作更加規(guī)范，實現(xiàn)科學(xué)管理。

二是招投標各相關(guān)部門要加強監(jiān)督管理意識。

公司監(jiān)審人員應(yīng)該列席每一次招投標會議，積極的發(fā)揮自身作用，加強對招投標工作的監(jiān)督。

（二）加強合同管理

一是設(shè)立合同管理人員，從規(guī)范、完整、合理、準確、可行等方面進行全面認真的審核,發(fā)現(xiàn)不足,應(yīng)及時向管理部門提出意見和建議,避免隱患。

二是完善合同管理制度，要嚴格規(guī)范合同的簽訂和審批工作，通過現(xiàn)有的制度逐級審批，保證合同的真實、合理，防范合同糾紛等風(fēng)險。

第7篇：審計問題整改措施審計問題整改措施

篇1：XXX公司審計整改工作實施方案

XXX公司審計整改工作實施方案

根據(jù)國家局《關(guān)于進一步做好審計整改工作有關(guān)事項的通知》（國煙審〔20XX〕117號）、公司《關(guān)于印發(fā)審計整改工作實施方案的通知》要求，為進一步深入推進審計整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實際，制訂本方案。

一、整改內(nèi)容

本次審計整改的內(nèi)容包括20XX年、20XX年、20XX年國家局組織開展的經(jīng)濟責任審計、年報審計、全面審計（包括自查、復(fù)查、國家局重點檢查）、工程項目審計（含國家局直接審計和授權(quán)審計），外部審計機構(gòu)、財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項、管理建議書中提到的相關(guān)問題。

二、整改標準

以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標準，按照審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等，一律進行補繳；二是涉及主輔關(guān)系方面，無

——

償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進行收回或收取相應(yīng)的資產(chǎn)使用費；三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支，為職工承擔建房成本費用的一律收回；四是涉及資產(chǎn)管理方面，權(quán)證不全、權(quán)屬不清、長期閑置的，一律進行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強制度落實的監(jiān)督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預(yù)期的效果。

三、組織領(lǐng)導(dǎo)

廠部成立審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組

組

長：

副組長：ddd

fff

hhh

成員：財務(wù)、審計以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責人

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計派駐辦。負責審計整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門指定專門聯(lián)絡(luò)員，抓好具體問題的整改落實工作。

四、工作安排

審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。

（一）梳理核對階段（4月20日—6月10日）

1、財務(wù)、審計部門收集、梳理。財務(wù)部門收集梳理20XX歡迎下載

——

要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組進行協(xié)調(diào)處理。廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導(dǎo)，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。

各部門將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于20XX年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（三）重點抽查階段（8月1日—9月10日）

廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進行嚴肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。

五、工作要求

（一）加強領(lǐng)導(dǎo)，提高認識。

各部門要深刻認識行業(yè)的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責任意識、規(guī)范意識，站在維護行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo),做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負歡迎下載

——

照檢查產(chǎn)生問題的根源，舉一反三，進一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發(fā)生；對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責任追究力度；對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實施重點督辦。同時，要注意實事求是的解決制度不適應(yīng)和失效的問題，加強制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項監(jiān)督考核機制，促使制度執(zhí)行更加科學(xué)、規(guī)范、有效，不斷提升企業(yè)科學(xué)管理水平和嚴格規(guī)范水平。

CCC參照本方案制定實施方案，并認真抓好落實整改工作。

附件：審計問題及整改情況自查表

篇2：審計整改問題及制度完善

審計整改問題及制度完善

程燕玉

▲摘要隨著審計工作的深化，除審計發(fā)現(xiàn)的問題外，審計意見的整改情況也逐漸引起重視，重審計輕整改的現(xiàn)象有所改善，但仍普遍存在審計整改相關(guān)制度建設(shè)問題。本文從審計整改的必要性出發(fā)，提出當前審計整改工作中存在的難點問題，并分析其形成的原因，提出進一步完善審計整改制度建設(shè)的對策建議。

關(guān)鍵詞

審計

整改

問題對策

作者程燕玉，寧波市江北區(qū)審計局，注冊會計師，國際注冊內(nèi)部審計師。（浙江寧波315020）

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題是否最終得到落實與糾正。因此，審計問題的整改是審計工作質(zhì)量的重要標志與體現(xiàn)。在高質(zhì)量的審計報告作保證的基礎(chǔ)上，進…‘步把審計整改檢查工作做好，促進被審計單位更加切合實際地解決問題，從根本上杜絕類似違紀違規(guī)問題的再次發(fā)生，可以使審計質(zhì)量體現(xiàn)出良好的客觀效果。

二、審計整改存在的主要問題

盡管近年來審計整改檢查工作不斷受到重視，但是在基層審計機關(guān)，審計整改檢查工作是整個審計工作中的一個薄弱環(huán)節(jié)，重審計而輕整改仍是普遍存在的問題。另一方面，對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，被審計單位的反應(yīng)各異，有的避實就虛、有的輕描淡寫、有的歸咎于客觀原因、有的甚至玩文字

游戲敷衍應(yīng)付。這些情況使審計整改成為當前我國審計監(jiān)督工作中的難點問題。

（一）追回違規(guī)資金難

審計多為事后監(jiān)督，對于已經(jīng)發(fā)生的違法違規(guī)行為，尤其是已經(jīng)花出去的錢，追回比較困難。例如較為常見的挪用專項資金彌補公用經(jīng)費不足問題，當審計發(fā)現(xiàn)時，支出行為已經(jīng)發(fā)生，要求整改單位收回已經(jīng)不可能。即使被審計單位為了應(yīng)付審計，采取其他財政資金歸還被挪用的專項資金，實質(zhì)上也是拆東墻補西墻。因此，對于這種已經(jīng)成為“既定事實”的情況，單靠追繳資金是無法整改到位的。

（二）問責相關(guān)責任人難

歡迎下載

——

被審計單位領(lǐng)導(dǎo)干部對審計建議的作用理解不夠，對落實審計建議的重要性缺乏足夠的認識。落實審計建議需要花費較長時間、較多精力去建章立制，或需要與其他單位協(xié)調(diào)整改，使一些部門單位對落實審計建議有畏難情緒，不愿意花費精力去組織落實審計建議。對于一些前任遺留的問題，與現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)無直接關(guān)系，…‘些領(lǐng)導(dǎo)干部認為與已無關(guān)，對落實審計建議有不滿情緒。另一方面，一些審計機關(guān)和審計人員自身對整改工作也不夠重視，一審了之、一罰了之的現(xiàn)象還比較普遍，以罰代改并不能觸動被審計單位下定整改的決心，一些審計人員即使意識到審計整改的意義，也因為審計整改到位的難度太大望而卻步。

（三）審計建議的內(nèi)容缺乏建設(shè)性、針對性和可操作性

審計人員受知識結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)水平等素質(zhì)限制，對存在問題產(chǎn)生的原因未進行分析，難以使人透視產(chǎn)生問題的根源；有的雖分析了問題成因，但對上作實際研究不夠深入，綜合分析不全面，分析力度、深度不夠，不能從根本上剖析問題產(chǎn)生的癥結(jié)，造成報告提出的審計建議或者缺乏針對性，不能解決關(guān)鍵問題；或者缺乏可操作性和建設(shè)性，不符合被審計單位工作實際，無法引起被審計單位和責任人的重視并得到采納。

四、加強審計整改的對策建議

（一）從法律層而修訂完善法律法規(guī)，使審計整改有法歡迎下載

——

管理手段，杜絕會議費、招待費等不規(guī)范的行為。

二、加強招投標及合同管理工作

（一）、加強招投標管理

一是要加強對招投標員工的培訓(xùn)，了解集團公司、大唐國際以及我公司對于招投標工作的具體規(guī)定，學(xué)_相關(guān)制度，使得招投標工作更加規(guī)范，實現(xiàn)科學(xué)管理。

二是招投標各相關(guān)部門要加強監(jiān)督管理意識。

公司監(jiān)審人員應(yīng)該列席每一次招投標會議，積極的發(fā)揮自身作用，加強對招投標工作的監(jiān)督。

（二）加強合同管理

一是設(shè)立合同管理人員，從規(guī)范、完整、合理、準確、可行等方面進行全面認真的審核,發(fā)現(xiàn)不足,應(yīng)及時向管理部門提出意見和建議,避免隱患。

二是完善合同管理制度，要嚴格規(guī)范合同的簽訂和審批工作，通過現(xiàn)有的制度逐級審批，保證合同的真實、合理，防范合同糾紛等風(fēng)險。

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第8篇：財務(wù)審計整改措施財務(wù)審計整改措施

篇1：XXX公司審計整改工作實施方案

XXX公司審計整改工作實施方案

根據(jù)國家局《關(guān)于進一步做好審計整改工作有關(guān)事項的通知》（國煙審〔20XX〕117號）、公司《關(guān)于印發(fā)審計整改工作實施方案的通知》要求，為進一步深入推進審計整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實際，制訂本方案。

一、整改內(nèi)容

本次審計整改的內(nèi)容包括20XX年、20XX年、20XX年國家局組織開展的經(jīng)濟責任審計、年報審計、全面審計（包括自查、復(fù)查、國家局重點檢查）、工程項目審計（含國家局直接審計和授權(quán)審計），外部審計機構(gòu)、財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項、管理建議書中提到的相關(guān)問題。

二、整改標準

以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標準，按照審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等，一律進行補繳；二是涉及主輔關(guān)系方面，無償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進行收回或收取相應(yīng)的資產(chǎn)使用費；三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支，為職工承擔建房成本費用的一律收回；四是涉及資產(chǎn)管理方面，權(quán)證不全、權(quán)屬不清、長期閑置的，一律進行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強制度落實的監(jiān)督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預(yù)期的效果。

三、組織領(lǐng)導(dǎo)

廠部成立審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組

組

長：

副組長：ddd

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成員：財務(wù)、審計以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責人

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計派駐辦。負責審計整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門指定專門聯(lián)絡(luò)員，抓好具體問題的整改落實工作。

四、工作安排

審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。

（一）梳理核對階段（4月20日—6月10日）

1、財務(wù)、審計部門收集、梳理。財務(wù)部門收集梳理20XX年以來年報審計、外部財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類，按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責任部門。

2、各部門核對、自查。各責任部門對分解的問題點進行認真核對，并開展自查整改工作，對各問題點的整改情況以國家法律法規(guī)

和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計的檢驗為評判標準進行逐項對照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》（見附件），經(jīng)部門負責人簽字確認并對自查結(jié)果負責，于5月6日前報廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（同時報送電子材料）。

3、報公司審核確認。由廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后，于20XX年5月10日前上報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、確認。

（二）整改落實階段（6月11日—7月31日）

廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照公司審核、確認結(jié)果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。各責任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組進行協(xié)調(diào)處理。廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導(dǎo)，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。

各部門將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于20XX年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（三）重點抽查階段（8月1日—9月10日）

廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進行嚴肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。

五、工作要求

（一）加強領(lǐng)導(dǎo)，提高認識。

各部門要深刻認識行業(yè)的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責任意識、規(guī)范意識，站在維護行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo),做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負責人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。

（二）健全組織,落實責任。

各部門要指定專門聯(lián)絡(luò)人員，抓好具體問題的整改落實。本次審計整改工作的責任主體為各業(yè)務(wù)、財務(wù)部門，各部門要針對存在問題，進一步制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責任人，限定整改時限，并將整改情況納入考核，確保審計問題整改落到實處。

（三）認真落實，積極整改。

各部門要按照整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、依法依規(guī)的原則逐項整改落實。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強與業(yè)務(wù)、財務(wù)部門的溝通聯(lián)系，及時掌握整改工作情況，督促整改工作進度，指導(dǎo)和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究解決，共同推動審計整改工作的深入開展。

（四）加強督查，嚴格考核。

為確保整改落實到位，廠部將從7月份起對整改情況按月進行跟蹤督查，并將督查結(jié)果納入月度工作目標考核，對不能按時保質(zhì)完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進行專題報告，以強化整改的執(zhí)行力度，提高整改率。各部門要按照國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關(guān)要求，對

照檢查產(chǎn)生問題的根源，舉一反三，進一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發(fā)生；對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責任追究力度；對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實施重點督辦。同時，要注意實事求是的解決制度不適應(yīng)和失效的問題，加強制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項監(jiān)督考核機制，促使制度執(zhí)行更加科學(xué)、規(guī)范、CCC參照本方案制定實施方案，并認真抓好落實整改工作。

附件：審計問題及整改情況自查表

篇2：審計查出問題的處理和整改情況的報告

關(guān)于20XX市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的處理和整改情況的報告

20XX-12-12

——20XX年4月26日在市第十一屆人民代表大會常務(wù)委員會第十七次會議上

市人民政府秘書長

尹維真

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

20XX年，市審計局依照《審計法》的規(guī)定，組織開展了20XX市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計。審計結(jié)束后，向市政府提交了審計結(jié)果報告，并受市政府委托，向市十一屆人大常委會第十三次會議作了審計工作報告。市人大常委會向市政府提出了審議意見和建議，要求市政府針對查出問題抓好整改工作。

市政府對審計結(jié)果和市人大提出的審議意見和建議高度重視。市長辦公會對落實整改情況進行了專題研究。按照李憲生市長關(guān)于“必須責成有關(guān)方面嚴肅整改，對不力者，應(yīng)實行嚴肅的責任追究”的批示精神，李濤副市長多次組織相關(guān)部門落實整改，并于4月13日召開全市審計查出問題整改情況通報會，對審計查出問題的整改措施和結(jié)果進行了再檢查、再布置,要求各單位按照李憲生市長的批示精神，進一步加大力度，建立責任制，將責任落實到人。市審計局按照市政府要求，對被審計單位落實審計結(jié)論的情況進行了檢查，各被審計單位認真采取有效措施整改，內(nèi)部管理得到進一步加強。

市人大常委會十分關(guān)注審計查出問題單位的整改落實情況，市人大常委會副主任蘇忠遂和市人大財經(jīng)委、預(yù)算工委多次聽取市政府對查出問題整改的工作匯報，并到有關(guān)區(qū)檢查整改情況。市人大預(yù)算工委還派出專人深入到被審計單位進行抽查，促進了被審計單位的整改工作。

從總的情況看，各單位對審計查出問題的整改，行動迅速、積極主動、成效明顯。據(jù)統(tǒng)計，到目前為止，已上繳財政各項資金27598.79萬元，已撥付滯留的財政資金2501.35萬元，已調(diào)賬整改資金3807.66萬元，已收回各類被擠占挪

用的資金4634.82萬元。制定完善相關(guān)政策和各項規(guī)定、辦法12項，向司法機關(guān)和紀檢、監(jiān)察部門移送案件線索2起。

現(xiàn)對照審計工作報告，逐一將審計查出問題的整改情況報告如下：

一、市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支中存在問題的整改情況

（一）本級預(yù)算和財政管理方面

1.關(guān)于預(yù)算編制中，部分指標沒有分配到項目和單位的整改情況

市財政局成立了預(yù)算編制審查中心，進一步完善了預(yù)算編制審查工作。在編制20XX年的預(yù)算過程中，已糾正了兩個開發(fā)區(qū)的部分預(yù)算指標沒有分配到項目和單位的做法，對預(yù)算支出已細化到項目；在財政工交和商貿(mào)事業(yè)費的預(yù)算分配中，已糾正了預(yù)留預(yù)算指標和采取中途追加的分配方式。

2.關(guān)于政府采購預(yù)算編制不完善，超預(yù)算采購現(xiàn)象突出的整改情況

針對部分單位在編報采購預(yù)算時，未從實際需要出發(fā)，采購預(yù)算金額較小、品目較窄，在實際采購中，中途追加較為普遍的情況，市財政局制定了《關(guān)于進一步加強政府采購管理工作的通知》，并要求各部門和單位，認真編制政府采購預(yù)算，進一步規(guī)范政府采購行為。市財政局將嚴格規(guī)范政府采購預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整，實行政府采購計劃管理，避免類似問題的發(fā)生。

3.關(guān)于新菜地開發(fā)基金預(yù)算管理不夠完善、部分資金閑置的整改情況

市財政局已于20XX年11月將沒有按規(guī)定上繳國庫的新菜地基金4300.78萬元，全部上繳國庫。另外，新菜地開發(fā)基金中的“暫存款”余額1098.18萬元，已按現(xiàn)行財務(wù)制度要求，調(diào)整了有關(guān)賬目?！皶焊犊睢?57萬元已得到處理，其中：市規(guī)劃局借用的7萬元已收回；市飼料工業(yè)公司1986年借用的100萬元，由于企業(yè)改制，已根據(jù)相關(guān)政策，經(jīng)有關(guān)部門批準，將此借款轉(zhuǎn)為國有資本金；原漢口飯店1984年前借用的150萬元,因該飯店20XX年已改制，股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，尚有部分轉(zhuǎn)讓款未到賬，市財政局負責在轉(zhuǎn)讓款到賬后收回借款。

（二）部門預(yù)算管理和執(zhí)行方面

1.關(guān)于預(yù)算編制、批復(fù)不規(guī)范的糾正情況

市財政局對一個部門批復(fù)兩本預(yù)算的情況已予以糾正。為此還制發(fā)了《市財政局關(guān)于進一步做好深化“收支兩條線”改革工作的通知》及《市財政局關(guān)于做好20XX年市直部門預(yù)算編制工作的通知》，規(guī)定對市直二級單位的預(yù)算，統(tǒng)一由主管部門審核匯總；市直各種臨時機構(gòu)的預(yù)算，統(tǒng)一由其掛靠的部門審核匯總，將二級單位和臨時機構(gòu)的預(yù)算并入部門預(yù)算一起下達。

市財政局從20XX年開始，已統(tǒng)一將預(yù)算編制細化到二級單位。

2.關(guān)于部分單位預(yù)算編制不規(guī)范等問題的整改情況

市園林系統(tǒng)少列事業(yè)收入444.69萬元的問題，已于20XX年9月進行了整改處理，11月向稅務(wù)部門補交了相應(yīng)的稅款；市商業(yè)局少列世貿(mào)大廈租金收入102.19萬元的問題，已于20XX年7月31日整改作收入入賬；市建委少列的各種收費285.13萬元，已于20XX年12月30日并入部門的賬戶，實行統(tǒng)一管理。

市科技局已于20XX年扣除下屬四個科研所重復(fù)列報預(yù)算經(jīng)費235.88萬元，作為項目經(jīng)費重新安排使用。

3.關(guān)于部分二級單位財務(wù)收支亟待規(guī)范的糾正情況

在市建委組織專班的監(jiān)督清理下，城建檔案館被挪用的檔案保證金3342.9萬元，已歸還2287.24萬元，其中，收回委托投資、質(zhì)押擔保及借款資金1055.5萬元；收回武建集團用房產(chǎn)抵還300萬元；通過調(diào)整單位“事業(yè)支出”和“事業(yè)基金”歸還931.74萬元。制定了歸還檔案保證金計劃的有455.66萬元，其中：xx盛源房地產(chǎn)開發(fā)公司200萬元、市城建委黨校100萬元、xx北斗集團公司155.66萬元。對1989年至1994年挪用檔案保證金用于發(fā)放委托貸款和對外投資的600萬元，市政府已責成市建委組成工作專班，對該問題進行全面清查，并將清查結(jié)果報市政府。目前商請司法機關(guān)介入調(diào)查。

另外，該館截留收入直接轉(zhuǎn)為“職工福利基金”的56.15萬元、單位銀行賬面余額比銀行實際存款少166.88萬元等問題，已進行了糾正，納入賬內(nèi)管理。

市建委城建檔案館收取的檔案保證金，根據(jù)規(guī)定應(yīng)存入市建行，在動用保證金利息時，應(yīng)編制用款計劃報市建委審定后執(zhí)行。城建檔案館違反檔案保證金管理的規(guī)定，于年和20XX年將檔案保證金1329.36萬元存入原xx國際租賃公司和xx科技信托投資公司，因兩公司清算，存款至今無法收回。對該館存在的這些問題，市建委已責成有關(guān)當事人就違反規(guī)定的行為作出深刻檢查，并將依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對當事人追究相關(guān)責任。

市建委建設(shè)工程造價管理站應(yīng)收未收租金46.22萬元，已于20XX年12月收回。

市園林局所屬市動物園管理處應(yīng)收未收1993年7月至20XX年12月合作經(jīng)營收益590萬元、水電費218.28萬元、租金收入12.27萬元的問題，市園林局已督促市動物園與合作方就解決方式達成意向，依法依規(guī)進行處理。

（三）稅收征管方面

1.關(guān)于少征、漏征各項稅收8141.29萬元的糾正情況

截至目前為止，在市地稅局的督促下，相關(guān)區(qū)局已征收入庫8120.21萬元，入庫率99.74％。

余下未入庫的21.08萬元，將于20XX年4月前征繳入庫。

2.關(guān)于壓欠力度不夠，造成企業(yè)欠繳各項稅款21300.41萬元的糾正情況

截至目前底為止，20XX開票未入庫的稅款，已組織入庫2658.6萬元；20XX年以前開票未入庫的稅款，已組織入庫6710萬元，清繳入庫率61.05%。對余下的欠稅企業(yè)，市地稅局將采取納稅信用評定和“以票控稅”等措施，壓減陳欠稅款，防止新欠發(fā)生。

3.關(guān)于調(diào)節(jié)收入進度，延壓的5153.59萬元企業(yè)稅款，已于20XX年初全額入庫

市地稅局要求東西湖區(qū)地稅局提高認識，規(guī)范稅款征收入庫，避免此類問題再次發(fā)生。

（四）科技三項費用管理使用方面

1.關(guān)于市科技局通過科技三項費用及其項目的運作，共籌集資金2712.8萬元用于科技大樓建設(shè)的糾正情況

市科技局20XX年12月已撤消為承建科技大樓的某置業(yè)公司向商業(yè)銀行借款500萬元提供的質(zhì)押擔保，質(zhì)押資金全部收回；到目前為止，已歸還科技三項費用538萬元；對三年來通過火炬投資公司以科技成果轉(zhuǎn)化基地建設(shè)的名義，轉(zhuǎn)撥給市科技局用于科技大樓基本建設(shè)的1200萬元問題，市科技、財政局已停止了這種做法，不再繼續(xù)撥付資金。對尚未歸墊的474.8萬元，市科技局將采取科技大樓部分樓層出售變現(xiàn)的辦法，確保20XX年6月底前全部歸還。同時進行延伸審計后，將結(jié)果報市人大財經(jīng)委員會。

2.關(guān)于科技三項費用滯撥4623.27萬元問題的糾正情況

截至20XX年2月為止，市科技、財政局已撥付2063萬元，其中：市科技局1063萬元，市財政局1000萬元。對還未撥付的資金，為避免造成新的損失，兩局將擇優(yōu)選擇項目年內(nèi)撥出，對年底前仍未撥出的資金將收回預(yù)算重新安排。

3.關(guān)于科技三項費用貸款回收率低、大量貸款逾期、呆滯并造成損失的糾正情況

20XX年底，市財政、科技局應(yīng)清理收回的科技三項費用貸款共5425.25萬元（未收回的貸款中20XX年前的貸款4690.5萬元，占應(yīng)收回貸款的86.46％）。其中市財政局3520.2萬元（截至20XX年末，應(yīng)收回到期貸款4780.2萬元，審計期間已收回貸款1260萬元），市科技局1905.05萬元。整改期間已收回265.7萬元。兩局對貸款逾期的項目進行了分類，并確立了分類清收的原則：屬于項目成功、經(jīng)營正常的24戶企業(yè)的待收資金1822萬元，要求企業(yè)列出還款計劃，年內(nèi)收回，做到應(yīng)收盡收；屬于改制、破產(chǎn)的52戶企業(yè)的待收資金1960.05萬元，按照改制企業(yè)有關(guān)政策，作出相應(yīng)處理；屬于經(jīng)營困難、負債較重等情況的39戶企業(yè)的待收資金1377.5萬元，已責成市科技局積極清收并將清查結(jié)果

和處理意見報市政府。

為保證上述工作能夠順利完成，對科技三項費用貸款尚未償還的企業(yè)，新申請的項目一律不受理，已安排的新項目資金，一律予以停撥；另外，對辦理了相關(guān)抵押手續(xù)的企業(yè)，通過處理抵押物的方式歸墊；同時市財政、科技局已聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于催收科技項目有償資金的通知》，與委托銀行共同催收。

（五）政府投資建設(shè)項目方面

1.關(guān)于部分項目單位未嚴格執(zhí)行基本建設(shè)程序和“四制”規(guī)定的糾正情況

部分項目單位未嚴格執(zhí)行基本建設(shè)程序和“四制”規(guī)定的問題，已引起有關(guān)項目建設(shè)單位的重視，并采取了相應(yīng)措施引以為戒，防止此類現(xiàn)象發(fā)生。對洪山區(qū)市政總公司違規(guī)出借資質(zhì)證書，非法獲利31.96萬元的問題，已上繳財政。

2.關(guān)于部分單位擠占、挪用、截留項目建設(shè)資金的糾正情況

市政府已責成相關(guān)部門和單位采取了措施。其中，市蔬菜集團公司挪用轉(zhuǎn)基因番茄產(chǎn)業(yè)化項目資金667.1萬元的問題，已于20XX年底歸還了520.9萬元。余下的146.2萬元，將由蔬菜種子公司20XX年6月之前以項目配套設(shè)備歸還。

市沿河大道改造指揮部、長江樂園建設(shè)指揮部等7個建設(shè)單位擠占工程成本的問題，已依據(jù)有關(guān)法規(guī)進行了清理，調(diào)整了有關(guān)項目建設(shè)單位的賬務(wù)，擠占的工程成本已被糾正。

xx大花山生態(tài)園林有限公司、xx森茂生態(tài)綠化有限公司挪用環(huán)城森林生態(tài)工程征地補償費共計180.5

萬元的問題，已于20XX年4月全部收回。

市江堤加固項目建設(shè)中漢南區(qū)、江夏區(qū)的項目建設(shè)單位擠占、挪用、截留“取土費”用于非項目支出的224.33萬元，市江堤加固工程管理辦公室已于20XX年11月全部整改收回。

3.關(guān)于部分項目建設(shè)資金管理不規(guī)范，存在套取資金和項目間相互擠占資金的糾正情況

原市市政建設(shè)局項目資金互相扯用的問題，在該局撤銷后，已由市相關(guān)部門和單位按資產(chǎn)管理關(guān)系，進行清算調(diào)整予以糾正。

市司法局所屬戒毒勞教所將已核銷的98.89萬元水電增容費支出列入勞教大隊擴建概算、套取資金的問題，已于20XX年2月收回。

沿河大道二期工程資金被其他項目占用110.89萬元的問題，市建委經(jīng)過清理，按建設(shè)項目重新調(diào)整了資金調(diào)撥。項目責任單位已采取調(diào)整相關(guān)賬目的辦法，使項目間相互擠占、混用資金的情況得到糾正。

4.關(guān)于層層滯撥環(huán)城森林生態(tài)工程征地補償費的糾正情況

在市林業(yè)局的干預(yù)下，市林業(yè)發(fā)展公司及東西湖區(qū)園藝

公司已于20XX年1月至2月，對滯欠的438.35萬元征地補償費全部撥付。

5.關(guān)于個別項目建設(shè)成本不實，有的甚至超付工程款的糾正情況

長江干堤漢南至白廟加固工程項目長期掛賬348.19萬元問題，已引起市水務(wù)局和項目建設(shè)單位的重視，決定在工程竣工和財務(wù)決算時清理、調(diào)賬。江岸區(qū)解放大道下延線工程建設(shè)指揮部多計工程結(jié)算款94.2萬元的問題,已于20XX年3月調(diào)減工程決算。市沿河大道改造指揮部等單位超付工程款241.8萬元的問題，市建委進行了清理核實，對超撥的資金已全部收回。

（六）四個遠城區(qū)財政運行狀況調(diào)查方面

1.部分區(qū)存在一定的虛增財政收入的糾正情況

對蔡甸區(qū)沌口小區(qū)管委會、新洲區(qū)財政局和陽邏等4個財政所，采用列收列支、空轉(zhuǎn)土地有償出讓收入等方式虛增財政收入分別為3927.2萬元和627.6萬元，江夏區(qū)鄭店、流芳、紙坊財政所，新洲區(qū)財政局及道觀等4個財政所分別空列財政性收費收入1018萬元、1823.7萬元等問題，已引起市、區(qū)兩級政府的高度重視，市政府要求各區(qū)政府拿出具體措施堅決予以糾正，切實維護預(yù)決算的嚴肅性。蔡甸區(qū)政府制發(fā)了《關(guān)于切實加強全區(qū)土地交易資產(chǎn)以及分配管理實施意見的通知》，將所有土地收入納入財政專戶核算，從源頭上避免虛增收入；江夏區(qū)政府將對執(zhí)收單位的收入項目嚴格核算，避免將非預(yù)算內(nèi)收入納入預(yù)算內(nèi)，并合理下達各鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政性收費收入計劃；新洲區(qū)政府通過深化收支兩條線改革，規(guī)范非稅收入管理，真實、準確反映其財政收支狀況。

2.虛列財政支出的糾正情況

黃陂區(qū)財政局按預(yù)算安排，在撥付區(qū)科技局科技三項費用400萬元的同時,又從區(qū)科技局收回該項資金330萬元，年終按400萬元列報決算，區(qū)政府已糾正了不規(guī)范的做法。在20XX年預(yù)算安排中保證了科技三項費用的資金，并承諾將嚴格按預(yù)算法的相關(guān)規(guī)定，對科技三項費用據(jù)實列支。

蔡甸區(qū)20XX年實際撥付挖潛改造資金297.2萬元，年終按800萬元列報決算支出,虛列支出502.8萬元掛預(yù)算暫存，區(qū)政府已將502.8萬元全部作為企業(yè)發(fā)展資金撥付到位。

3.對4個區(qū)的部門預(yù)算編制不規(guī)范，臨時性追加較為頻繁的糾正情況

蔡甸、江夏、黃陂和新洲區(qū)政府對審計調(diào)查反映的問題進行了專門的研究，各個區(qū)都采取了有力措施，進一步加強財政管理，深化部門預(yù)算編制工作，提高部門預(yù)算編制的質(zhì)量，增強預(yù)算的約束力。對可預(yù)見的支出一律通過年初預(yù)算安排；除突發(fā)事件、特大自然災(zāi)害等特殊因素外，中途一律不得追加支出；由于政策變化和特殊情況確需調(diào)整的，要報經(jīng)區(qū)人大

批準后才能執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴肅性。

（七）國有企業(yè)改制方面

市政府對國有企業(yè)改制工作非常重視，去年安排審計部門對市、區(qū)改制企業(yè)進行了審計調(diào)查，揭示了部分國有企業(yè)改制中存在的問題，引起市政府的高度重視，并責成市國資管理部門及有關(guān)區(qū)政府研究進一步完善了國有企業(yè)改制的控制辦法。對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，已移交司法部門和其他相關(guān)部門進一步查處。

1.中南汽車修造有限公司改制中存在問題的糾正情況

中南汽車修造有限公司（以下簡稱中南汽修）將4.34畝國有劃撥土地使用權(quán)向市土地交易中心申請掛牌轉(zhuǎn)讓，xx某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司以土地凈價1135萬元摘牌，但中南汽修實際只收到土地轉(zhuǎn)讓金400萬元，低于摘牌價735萬元的問題，市審計局已于20XX年9月作為案件線索向江漢區(qū)檢察院移交。江漢區(qū)檢察院經(jīng)核查后證實：中南汽修所屬汽車修配廠為集體所有制企業(yè)，20XX年底因解決改制中的資金缺口，將其青年路308號4.34畝土地以400萬元轉(zhuǎn)讓給xx省某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司。20XX年3月經(jīng)職代會同意簽訂了轉(zhuǎn)讓協(xié)議。20XX年3月到10月該房地產(chǎn)開發(fā)有限公司分4次將400萬元轉(zhuǎn)讓費付清。20XX年4月，為辦理土地的過戶手續(xù)，汽車修配廠按規(guī)定將該地塊在xx市土地交易中心掛牌，掛牌價為1135萬元。汽車修配廠稱在土地交易中心高掛土地交易價的目的是為了避免土地被別人摘牌。江漢區(qū)檢察院未發(fā)現(xiàn)該土地轉(zhuǎn)讓過程中有屬于檢察機關(guān)管轄的貪污、賄賂等職務(wù)犯罪行為。

2.xx建筑機械廠改制中存在問題的糾正情況

xx建筑機械廠以3000萬元的價格出讓69.42畝土地給某房地產(chǎn)公司，比土地中心摘牌價3200萬元低200萬元的問題。在審計查出后，該廠已與房地產(chǎn)公司簽訂補充協(xié)議，目前該廠正在依法依規(guī)追索200萬元轉(zhuǎn)讓差額款。

xx建筑機械廠瞞報資產(chǎn)總計632萬元的問題。其中，瞞報下屬勞動服務(wù)公司凈資產(chǎn)447萬元；未將同益大廈5間商用房合計價值185萬元納入資產(chǎn)評估范圍。市國資經(jīng)營公司于20XX年11月委托中介機構(gòu)對該廠進行了全面的責任審計，督促整改，將瞞報的632萬元資產(chǎn)已納入賬內(nèi)并進行了重新評估。

3.東西湖棉紡廠改制中存在問題的糾正情況

東西湖區(qū)政府非常重視東西湖棉紡廠的改制工作。東西湖棉紡廠在改制過程中將510.8萬元的新機器設(shè)備及將原材料、產(chǎn)成品以300萬元的價格轉(zhuǎn)讓給新東棉紡織有限公司，轉(zhuǎn)讓價格低于市場行情284萬元的問題，在審計調(diào)查事中和事后，東西湖棉紡廠清算組分別提供了東西湖區(qū)人民法院裁定書，裁定轉(zhuǎn)讓行為有效，促使其完善了相關(guān)法律手續(xù)。

4.xx自動化儀表廠改制中存在問題的糾正情況

對xx自動化儀表廠在改制中未將欠銀行利息、欠繳退休人員醫(yī)療保險費等負債1144萬元納入評估范圍的問題，硚口區(qū)政府已按有關(guān)規(guī)定將905萬元的工商銀行利息作掛賬處理。欠繳退休人員醫(yī)療保險費等已得到全部糾正。

5.洪山商場瞞報欠稅200萬元的糾正情況

對洪山商場瞞報欠稅200萬元的問題，洪山區(qū)政府將督促企業(yè)于20XX年6月底前將所欠的200萬元稅款上繳國庫。

6.xx制藥機械廠改制中存在問題的糾正情況

武昌區(qū)xx制藥機械廠188名職工未領(lǐng)到補償金的問題已全部解決。截至20XX年12月底，188名職工中，有95名成為新公司股東，其補償費已作為入股資金；78名由新公司作為內(nèi)退職工安置發(fā)放內(nèi)退工資、交納社保醫(yī)保等；15名已支付了補償費。

（八）其他部門財務(wù)收支方面

1.關(guān)于一些部門和單位擠占挪用專項資金的糾正情況

篇3：審計整改措施1

關(guān)于X有限公司原X同志任期經(jīng)濟

責任的審計意見整改的回復(fù)

在此次審計報告中，審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有x類，分別是X＼＼X＼＼X方面，根據(jù)審計報告中的建議，我單位對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行了深入分析，制定了相應(yīng)的措施，避免此類問題再次發(fā)生，具體情況如下：

一、要堅持以制度管事，以制度管人

在堅決執(zhí)行八項規(guī)定的同時，又在不斷的完善《業(yè)務(wù)招待費管理辦法》、《差旅費管理辦法》等規(guī)章制度，通過部門培訓(xùn)、財務(wù)把關(guān)的方式，落實以制度管事，以制度管人的管理手段，杜絕會議費、招待費等不規(guī)范的行為。

二、加強招投標及合同管理工作

（一）、加強招投標管理

一是要加強對招投標員工的培訓(xùn)，了解集團公司、大唐國際以及我公司對于招投標工作的具體規(guī)定，學(xué)_相關(guān)制度，使得招投標工作更加規(guī)范，實現(xiàn)科學(xué)管理。

二是招投標各相關(guān)部門要加強監(jiān)督管理意識。

公司監(jiān)審人員應(yīng)該列席每一次招投標會議，積極的發(fā)揮自身作用，加強對招投標工作的監(jiān)督。

（二）加強合同管理

一是設(shè)立合同管理人員，從規(guī)范、完整、合理、準確、可行等方面進行全面認真的審核,發(fā)現(xiàn)不足,應(yīng)及時向管理部門提出意見和建議,避免隱患。

二是完善合同管理制度，要嚴格規(guī)范合同的簽訂和審批工作，通過現(xiàn)有的制度逐級審批，保證合同的真實、合理，防范合同糾紛等風(fēng)險。

行政審批整改措施

進取心不足整改措施

執(zhí)行不到位整改措施

執(zhí)行力不高整改措施

不嚴不實整改措施

第四篇：整改措施意見

整改措施意見(精選多篇)

家訪意見及整改措施

教師“課外訪萬家”活動的目的就是通過與家長的溝通交流，了解學(xué)生的情況和家庭狀況，并將孩子的綜合發(fā)展情況向家長進行反饋。同時也和家長共同探討最適合孩子的教育方法。并借此機會向家長宣傳教育法規(guī)和政策，征求家長的意見和建議。

一、家長的意見

教師對學(xué)困生的輔導(dǎo)不夠，希望能多給孩子課外輔導(dǎo)。這一問題是學(xué)困生家長普遍反映的一個情況。主要是老師較少或者根本不對孩子進行輔導(dǎo)，聽之任之。

教師對留守學(xué)生、單親貧困生、問

題生關(guān)心不夠，希望能多給孩子一些關(guān)愛，多一些交流。

教師對貧困生、問題生交流不多，希望能多和孩子交流。

二、整改目標：

通過家訪整改，切實加強學(xué)校和家庭，教師和家長的聯(lián)系，了解學(xué)生成長環(huán)境、思想動態(tài)及校內(nèi)外表現(xiàn)。及時通報學(xué)生在校表現(xiàn)情況，宣傳正確的家庭教育思想，掌握教育子女的科學(xué)方法；征求學(xué)生及家長對教師和學(xué)校工作的意見和建議，營造全員關(guān)愛學(xué)生、教育學(xué)生的德育氛圍，提高社會與家長、學(xué)生對學(xué)校教育的滿意程度。

三、整改措施

關(guān)注學(xué)困生，給學(xué)生送信心

注重對班主任老師的工作指導(dǎo)。進行學(xué)困生發(fā)展軌跡記錄。注重對此類學(xué)生的觀察，不過多地強求孩子學(xué)習(xí)成績提高多少，而是進行心與心的溝通，將他所不愿意面對的學(xué)習(xí)放在一邊，而是對他進行做人教育，以名人的事跡來感

化他，用身邊同學(xué)的例子來影響他，讓他從一個畏懼困難的孩子變成敢于面對困難的孩子。給孩子制定一個短期而又具體的目標，讓他能夠“踮腳夠得著”，讓一點點的小成功來激勵他樹立信心，在此基礎(chǔ)上，慢慢地引入到學(xué)習(xí)中來；多與家長進行電話家訪，共同探討對此類學(xué)生教育的方法和切入點。與家長形成合力，共同促進學(xué)生發(fā)展。科任老師與班主任攜手?？迫卫蠋熢谏险n中，課后及作業(yè)批改方面重視對此類學(xué)生的輔導(dǎo)，注意多給此類學(xué)生鼓勵。重視此類學(xué)生的心理健康。每月一次召開此類學(xué)生專題會，通過座談、看專題片等方式來幫助學(xué)生樹立信心。每位老師制定一份詳細的補差計劃，對自己的補差情況如實記載在補差記載本上。

1、做好每名學(xué)困生的思想工作。教師要特別重視學(xué)困生的思想轉(zhuǎn)化工作中，把愛灑向每一名學(xué)困生，堅定他們的思想信念，讓學(xué)困生在教師的理解和關(guān)愛中尋找自己的成長方向。例如，給

學(xué)困生一張笑臉，一次友好的握手，一個會意的眼神，及時表揚，恰當鼓勵，都會讓他們樹立信心。

2、班級管理中給予學(xué)困生特別關(guān)注。改變把學(xué)困生座位甩在后面，孤立學(xué)困生的錯誤做法。教師要經(jīng)常與學(xué)困生交談，態(tài)度要和藹，使學(xué)困生愿意接近老師，經(jīng)常和老師說說心里話。

3、在課堂教學(xué)中真正關(guān)注學(xué)困生。要讓學(xué)困生積極參與小組討論活動，為他們提供發(fā)言的機會，留給學(xué)困生有梯度的作業(yè)。

4、課后盡心盡力輔導(dǎo)學(xué)困生。針對因?qū)W習(xí)方法不當而導(dǎo)致成績差的學(xué)生，教師要加強輔導(dǎo)，盡心盡力幫助其掌握科學(xué)的學(xué)習(xí)方法。利用課余時間給學(xué)困生輔導(dǎo)，盡力提高他們的學(xué)習(xí)成績，讓他們認識到“我能行”。

5、分類轉(zhuǎn)化學(xué)困生。對非智力因素所致的學(xué)困生，采用“三多法”加以轉(zhuǎn)化。即：多以提問、提示、詢問、巡視、關(guān)心來關(guān)注他們；多給他們改掉錯誤和

獲得成功的機會；多贊揚鼓勵，少批評挖苦。對因思想后進導(dǎo)致的學(xué)困生，采用“五要五不要”加以轉(zhuǎn)化。即：要理解他們，不要歧視他們；要耐心、細心，不要粗心、偏心；要嚴格，不要遷就；要培養(yǎng)良好的意志品質(zhì)，不要敷衍了事；要對他們留有適度、適量的作業(yè)，不要留懲罰性、重復(fù)性的作業(yè)。

關(guān)愛留守生，給學(xué)生送溫暖

每個教師要清楚地知道留守生的基本情況，清楚地知道留守生代管人的基本情況，清楚地知道留守生父母外出務(wù)工的去向和聯(lián)系辦法。在“知”的基礎(chǔ)上為每個留守生建立個人檔案，建立起資料翔實、內(nèi)容具體的信息卡。信息卡由結(jié)對教育管理的教師負責填寫，內(nèi)容包括家庭基本情況、家長去向及聯(lián)系電話、監(jiān)管人基本情況、學(xué)生本人思想、學(xué)習(xí)、行為表現(xiàn)、心理狀況等。并對信息卡實行動態(tài)管理，依據(jù)變化了的情況進行及時調(diào)整。留守生個人檔案以班級為單位留存，列入班主任的移交項目。

組織同學(xué)幫助整理家務(wù)、定期開通親情熱線電話等；多到留守生家里家訪，了解學(xué)生的校外表現(xiàn)，指導(dǎo)代管人教育管理小孩，幫助解決生活中的實際困難。

教師定期與留守生外出的父母溝通、定期與留守生的代管人溝通。通過溝通，更好地教育、管理留守生。管其思想，管其學(xué)習(xí)，管其生活。讓教師成為留守生的行為監(jiān)督員、生活服務(wù)員、思想輔導(dǎo)員、成長指導(dǎo)員，確保每一名留守生都能在校安心學(xué)習(xí)。

關(guān)心貧困生，給學(xué)生送幫扶

1、建立家庭經(jīng)濟困難學(xué)生檔案。對貧困學(xué)生進行調(diào)查摸底，建立家庭經(jīng)濟困難學(xué)生檔案，保證檔案資料真實無誤。

2、繼續(xù)開展好“五十名傾心幫扶貧困學(xué)生”創(chuàng)評活動。根據(jù)學(xué)校要求，繼續(xù)做好與貧困學(xué)生結(jié)對幫扶工作，為貧困學(xué)生提供學(xué)習(xí)、生活及心理等方面的關(guān)心和幫助，保證貧困學(xué)生不因貧輟學(xué)。

3、優(yōu)化后勤服務(wù)方便貧困學(xué)生。

國家在免除義務(wù)教育階段學(xué)生的費用以后，家庭對子女最大的經(jīng)濟支出就是生活費用。在食堂管理上應(yīng)確立以最豐富的菜肴、最好的質(zhì)量來服務(wù)學(xué)生的宗旨，保證所有學(xué)生在學(xué)校均能吃飽吃好，切實減輕家庭的經(jīng)濟壓力。

關(guān)愛單親生，給學(xué)生送愛心

單親生就如同樂章中的低音符，如何使他們也同樣發(fā)出和諧優(yōu)美的音調(diào)，是一項艱巨細致而又復(fù)雜的工作，我們必須付出無私的關(guān)愛與辛苦，更要求我們?nèi)ふ铱茖W(xué)的教育手段與方法。

1、摸清情況，分析原因

單親生大致有三類：一類是學(xué)習(xí)成績較差，而思想品行表現(xiàn)較好的，這類學(xué)生或者由于學(xué)習(xí)態(tài)度不夠端正，或者由于學(xué)習(xí)方法不對頭，這些學(xué)生是學(xué)習(xí)上的后進生。一類是學(xué)習(xí)成績較好，但思想品質(zhì)較差，這類學(xué)生由于家庭的教育不當，或者社會的某些消極影響，或者個人要求不嚴及教育不得法，是思想后進生。一類是學(xué)習(xí)成績差，思想品德

也差的“雙差生”。學(xué)生之所以變成“雙差”原因比較復(fù)雜。對單親生進行分類，分析他們“差”的原因，這樣才能做到心中有數(shù)，便于因人施教，幫助他們進步。

2、拉進距離，培養(yǎng)感情。

作為教師；應(yīng)給予每個學(xué)生愛，對單親生也不例外，甚至還要給予更多的愛。因為單親生往往容易受到家長、教師乃至學(xué)生們的歧視、嫌棄、疏遠，他們非常希望得到關(guān)愛。教師要用愛心去感染他們，就象對待自己的子女那樣，關(guān)心他們的一言一行、一舉一動，為其憂慮而不安，為其進步而高興?？傊處熞媲殛P(guān)心、體貼、理解單親生，讓他們感受到溫暖，認識到教師是愛他們的，是真心幫助他們的。這樣，后進生才會從心理服教師，才會甘心情愿地接受老師的教育。

3、發(fā)掘優(yōu)點，樹立自信。

俗話說：“尺有所短，寸有所長”。當你與單親生接觸很多，感情較深時，你會發(fā)現(xiàn)他們身上也有許多閃光點。以

前你沒察覺到，那是因為你缺少發(fā)現(xiàn)。正如羅丹所說：“美是到處都有的，對于我們的眼睛不是缺少美，而是缺少發(fā)現(xiàn)?！?/p>

4、反復(fù)提醒，反復(fù)激勵。

單親生的進步過程是曲折上升的，這一過程中充滿了反復(fù)。教師不能看到某某老毛病又犯了，又丟三落四的了，認為其無可救藥，罷手不管了，這樣做往往會前功盡棄。單親生想一下子改掉自己的缺點是不可能的，其必須有一個自我戰(zhàn)勝的過程。單親生在

進步的路上出現(xiàn)反復(fù)現(xiàn)象是必然的。教師應(yīng)既要看到單親生的進步，也要正確看待單親生的反復(fù)現(xiàn)象，不斷給他們敲響警鐘，不斷鼓舞他們進行自我競爭、自我挑戰(zhàn)，在反反復(fù)復(fù)的過程之中把后進生引上前進之路。

5、家校協(xié)作，共同轉(zhuǎn)化。

俗話說，家長是孩子的“第一任老師”，家庭是孩子的“第一所學(xué)?！?，足見家庭教育對孩子的影響有多大。學(xué)校教

育一定要與家庭教育密切配合。

總之，單親生的轉(zhuǎn)化是一個既古老又新鮮的話題，需要教師的教育機智、先進的教育理念和工作藝術(shù)，更需要教師心中的一汪永不斷流的愛之甘泉。只要我們有“千淘萬瀝雖辛苦”的精神，就一定有“吹盡狂沙始到金”的結(jié)果。

關(guān)注問題生，給學(xué)生送信心

對“問題學(xué)生”的教育確實是一個令人頭痛卻又無法回避的現(xiàn)實問題。下面以多年的德育工作經(jīng)驗，談一談對“問題學(xué)生”的教育產(chǎn)生的原因。冰凍三尺，非一日之寒。“問題學(xué)生”產(chǎn)生原因復(fù)雜，概括起來有下面幾種因素：

一家庭和家庭教育問題

1．“殘缺家庭”造成“家庭教育的殘缺”。而且這個問題隨著社會的發(fā)展和進步，則變得尤為迫切。它包括由于家庭自然結(jié)構(gòu)的破壞，形成的單親家庭或離異家庭，孩子成為父母雙方的累贅，在經(jīng)濟問題或教育問題上相互推委.2．“過失家庭”指的是家長或家庭

成員道德品質(zhì)惡劣，或生活作風(fēng)問題或參與社會犯罪活動而被判刑的家庭。而這些家庭中由于一方的服刑，也多帶來了另一方的離異或離家出走。孩子被迫交于祖父母或成了孤兒.3．“留守孩子”因父母外出務(wù)工、經(jīng)商等原因，而將孩子寄留家鄉(xiāng)，由親戚托管、監(jiān)護、教育的孩子。作為市場經(jīng)濟一種特殊的社會現(xiàn)象，“留守孩子族群”越來越普遍，其教育與心理發(fā)展問題越來越突出。

4.健康家庭的不健康的教育。此類家庭父母雙方，在各自的工作崗位上勤懇踏實，且有一番成績，也看重孩子的成長。但長期以來，一些父母總是把孩子擺在不平等的位置，總是按大人的理想去設(shè)計孩子，強求孩子，只有灌輸，很少交流。由于教育方法和手段違背了孩子天性，“問題”也就難免，尤為甚者還造成了少數(shù)孩子的心理障礙。有棍棒型、?訓(xùn)斥型、管束型、?溺愛型、誘惑型等5種類型不良的家庭教育方式，造

就了當前的“問題學(xué)生”。

“殘缺家庭”、“過失家庭”造成了物質(zhì)條件上的困難，父母的犯罪，給孩子帶來精神上嚴重創(chuàng)傷，有的甚至造成罪錯品行?！傲羰睾ⅰ睂W(xué)生非常思念父母，希望與父母相見。而這些學(xué)生與父母相見的次數(shù)每年也才1至2次，至使這些學(xué)生的性格表現(xiàn)任性、恃強、自我為中心、自私等特點；或有孤獨、封閉、畏懼的性格弱點。加之“代養(yǎng)人”文化程度普遍偏低，造成了“留守孩”普遍存在學(xué)習(xí)困難、行為紀律散漫、品德不良等問題。

通過此次“課外訪萬家”活動，我感受到了家長們的熱情，更堅定了開展家訪活動的信心。通過此次整改措施，我相信，我班的學(xué)生的成績將會有更大的進步。

第五篇：審計整改措施1

關(guān)于X有限公司原X同志任期經(jīng)濟

責任的審計意見整改的回復(fù)

在此次審計報告中，審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有x類，分別是XXX方面，根據(jù)審計報告中的建議，我單位對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行了深入分析，制定了相應(yīng)的措施，避免此類問題再次發(fā)生，具體情況如下：

一、要堅持以制度管事，以制度管人

在堅決執(zhí)行八項規(guī)定的同時，又在不斷的完善《業(yè)務(wù)招待費管理辦法》、《差旅費管理辦法》等規(guī)章制度，通過部門培訓(xùn)、財務(wù)把關(guān)的方式，落實以制度管事，以制度管人的管理手段，杜絕會議費、招待費等不規(guī)范的行為。

二、加強招投標及合同管理工作

（一）、加強招投標管理

一是要加強對招投標員工的培訓(xùn)，了解集團公司、大唐國際以及我公司對于招投標工作的具體規(guī)定，學(xué)習(xí)相關(guān)制度，使得招投標工作更加規(guī)范，實現(xiàn)科學(xué)管理。

二是招投標各相關(guān)部門要加強監(jiān)督管理意識。公司監(jiān)審人員應(yīng)該列席每一次招投標會議，積極的發(fā)揮自身作用，加強對招投標工作的監(jiān)督。

（二）加強合同管理

一是設(shè)立合同管理人員，從規(guī)范、完整、合理、準確、可行等方面進行全面認真的審核,發(fā)現(xiàn)不足 ,應(yīng)及時向管理部門提出意見和建議,避免隱患。二是完善合同管理制度，要嚴格規(guī)范合同的簽訂和審批工作，通過現(xiàn)有的制度逐級審批，保證合同的真實、合理，防范合同糾紛等風(fēng)險。