第一篇：所得稅工作講話稿

認(rèn)真進(jìn)行04年度所得稅匯算清繳，確保所得稅匯繳工作依法如期完成同志們：

2004年轉(zhuǎn)眼已成過去，又到了盤點(diǎn)一年成果，品味勝利喜悅的時(shí)候，很高興今天能邀到大家，共聚一堂，就如何正確進(jìn)行04年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、匯算清繳等問題相互學(xué)習(xí)，相互提高，共同把這項(xiàng)涉及正確進(jìn)行國家參與企事業(yè)單位年度經(jīng)營成果分配的匯算清繳工作執(zhí)行好、落實(shí)好，為2005年各項(xiàng)工作開個(gè)好頭，向祖國獻(xiàn)上一份厚禮。今天我在這次培訓(xùn)之前就匯算清繳問題講上幾句：

首先我要向各位光榮的納稅人致以新年的祝福，深深感謝廣大企事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)會人員對縣地稅工作的十年來的大力支持，感謝在座的各位為我縣的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，尤其是稅收事業(yè)給與的鼎力幫助、給我縣稅收作出的無私奉獻(xiàn)。

其次我結(jié)合近年來我先所得稅匯算清繳有關(guān)問題，對04年所得稅匯算清繳工作提出幾點(diǎn)要求：

一、不管是盈利還是虧損，全縣所有企業(yè)所得稅納稅人都要認(rèn)真進(jìn)行年度納稅申報(bào)和匯算清繳工作?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)所得稅納稅人繳納企業(yè)所得稅，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后四個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)；納稅人必須按月份或者季度終了后15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表；年度終了后45日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會計(jì)決算報(bào)表和

年度所得稅申報(bào)表?！吨腥A人民共和國稅收征管法》規(guī)定，納稅人必須依照法律規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他納稅資料。納稅人未按照的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處于一萬元以下罰款。稅法還規(guī)定，納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法追繳，并處少繳稅款的50％以上5倍以下罰款，直至追究刑事責(zé)任。

以前有些規(guī)模小、人員少、經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)不正常、效益差的企事業(yè)單位，了解稅法少，納稅意識不強(qiáng)，在納稅申報(bào)上消極應(yīng)付，往往需要稅務(wù)管理人員催報(bào)催繳。在進(jìn)行納稅調(diào)整上支差應(yīng)付，不能很好的對所得稅進(jìn)行匯算。在申報(bào)后接受稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅檢查，問題出現(xiàn)很多，按照稅法處理，又常常難以承受，一趟趟往稅局跑，懇請予以照顧。結(jié)果是納稅人和檢查人兩做難，稅局做了不少思想工作，納稅人依舊得按規(guī)定進(jìn)行處理。因此，我在這里要提醒大家，只要是企業(yè)所得稅法定納稅人，無論你04年經(jīng)營了沒有多少天，血本無歸虧損嚴(yán)重；還是04年沒有發(fā)生應(yīng)稅項(xiàng)目，自認(rèn)為不交所得稅；都要按規(guī)定報(bào)送有關(guān)納稅資料和進(jìn)行納稅申報(bào)，哪怕只是零申報(bào)。.二、納稅人要按照政策規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。國有企業(yè)要按照企業(yè)主管部門、財(cái)政部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的報(bào)表報(bào)送內(nèi)容，按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送報(bào)表；集體企業(yè)和私營企業(yè)要按照《省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)河南省集體、私營工商企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表格式的通知》（地稅發(fā)［1999］014號）文件要求向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。規(guī)定報(bào)送的報(bào)表有

1、資產(chǎn)負(fù)債表，2、損益表，3、現(xiàn)金流量表，4、主要指標(biāo)表，5、應(yīng)上交款項(xiàng)表，6、利潤分配表，這六種報(bào)表，其中現(xiàn)金流量表為年報(bào)，利潤分配表為季報(bào)，其余全部為月報(bào)。以前有個(gè)別納稅人在向

稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送報(bào)表時(shí)，法律意識不強(qiáng)，在會計(jì)報(bào)表和申報(bào)表報(bào)送上，隨意性較大，出現(xiàn)了應(yīng)報(bào)送的報(bào)表報(bào)送不全，報(bào)表填寫缺目漏項(xiàng)，邏輯不符的現(xiàn)象，違反了稅法規(guī)定。

三、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)應(yīng)納稅所得額，所謂應(yīng)納稅所得額，是指納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額后的余額。而不是企業(yè)依據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)制度計(jì)算的會計(jì)利潤，由于企業(yè)財(cái)務(wù)制度與稅法之間存在的必然差異，所以，納稅人在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，當(dāng)企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法與有關(guān)稅收法規(guī)不一致時(shí)，稅法規(guī)定，必須按國家稅法規(guī)定計(jì)算納稅。因此，納稅人在進(jìn)行所得稅納稅申報(bào)時(shí)，要嚴(yán)格對照稅收政策，在財(cái)務(wù)會計(jì)處理的基礎(chǔ)上，對企業(yè)的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行計(jì)算調(diào)整，據(jù)以申報(bào)納稅。在往年的企業(yè)所得稅匯算清繳中，發(fā)現(xiàn)有些納稅人在進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)，沒有認(rèn)真的按稅法要求對應(yīng)納稅所得額進(jìn)行計(jì)算調(diào)整，上報(bào)的年度納稅申報(bào)表上調(diào)整項(xiàng)目一片空白，調(diào)整金額很少，在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅檢查時(shí)，審增應(yīng)納稅所得額很多，單按稅法規(guī)定的最低罰款額度來進(jìn)行處罰，其罰款金額已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過當(dāng)年其已納的稅額。近年來我局為提高納稅人的申報(bào)納稅能力，舉辦了多期納稅學(xué)習(xí)班，使全縣的所得稅納稅申報(bào)水平有了一定的提高，但是靠稅務(wù)機(jī)關(guān)來檢查匯算的觀念沒有轉(zhuǎn)變，對應(yīng)納的企業(yè)所得稅自匯自繳重視程度不夠等原因造成的納稅申報(bào)不充分，不是學(xué)習(xí)和培訓(xùn)就能解決的。所以，從認(rèn)識上提高，從觀念上轉(zhuǎn)變，加上全面的掌握所得稅政策規(guī)定，認(rèn)真的審核調(diào)整計(jì)算應(yīng)納稅所得額，是搞好所得稅年度納稅申報(bào)的保障。

四、按照稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅必須在年度終了后四個(gè)月內(nèi)，匯算清繳，多退少補(bǔ)（或抵頂）。這就要求納稅人要在每年的5月1日前繳清上年度的應(yīng)納所得稅。超過了5月1日，就要按欠繳稅款的金額依照稅法規(guī)定加征滯納金。因

此，我要提醒大家在所得稅匯算清繳期內(nèi)，及時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)聯(lián)系，制定具體的的稅款入庫計(jì)劃，合理的安排資金，使匯算清繳的稅款在匯繳期內(nèi)足額的、均衡的解繳入庫。

五、在企業(yè)所得稅匯算清繳中，如果遇到政策不明晰或者有疑惑的地方，要及時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系解釋答復(fù)或者向縣局稅政法規(guī)科函告、答復(fù)。如果大家對04年度所得稅匯算清繳工作有任何想法和建議，以及對地稅工作什么意見和建議以及發(fā)現(xiàn)有偷漏稅線索，歡迎大家及時(shí)向地稅機(jī)關(guān)反饋。另外要求全縣所有企業(yè)所得稅納稅人在報(bào)送2004年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)表和年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表時(shí)，每式四份，送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核簽收后，一份留存企業(yè)備案，兩份由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作為會計(jì)記帳原始憑證和征管歸檔資料，剩余一份報(bào)送縣局所得稅匯算清繳管理部門做為對所得稅進(jìn)行全面檢查或者專項(xiàng)檢查等的選案資料。

六、關(guān)于涉稅審批的有關(guān)要求，如果納稅人04年度所得稅方面需要報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目，請各單位要嚴(yán)格按照申報(bào)要求，將各類資料準(zhǔn)備充分，提請主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查，出具有關(guān)手續(xù)，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。

第二篇：企業(yè)所得稅匯算清繳工作

企業(yè)所得稅匯算清繳工作（查賬征收）流程？ 有詳細(xì)的所需材料清單嗎？

一、匯繳申報(bào)程序

1、從上海稅務(wù)網(wǎng)—“辦稅服務(wù)”—“下載中心”下載《上海市企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端》；

2、客戶端的打開：Microsoft Office 2003版的，進(jìn)入工具—選項(xiàng)—安全性—宏安全性—改成“中”—確定—退出；Microsoft Office 2007版的，點(diǎn)擊選項(xiàng)—選擇“啟用此內(nèi)容”—確定—退出；

3、重新進(jìn)入客戶端，選擇“查賬征收”—點(diǎn)擊《2010企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類）》—打印《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除回執(zhí)》—填寫《申報(bào)表》、《居民企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表》；下載《上海市企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除》客戶端、《2010企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》客戶端并填寫數(shù)據(jù)，通過網(wǎng)上電子申報(bào)客戶端軟件（eTax@SH）上傳數(shù)據(jù)，完成企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。

二、報(bào)送資料及申報(bào)期限

2011年4月30日前完成自行網(wǎng)上申報(bào)和紙質(zhì)資料的上報(bào)。報(bào)送資料具體如下：

1、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類）》； 2、2010財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告（經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的，須提供相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告）；

3、總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營情況、分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)損失稅前扣除批復(fù)文件、分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款情況及其繳款書復(fù)印件，跨地區(qū)發(fā)生勞務(wù)的本市建筑安裝企業(yè)在勞務(wù)發(fā)生地就地預(yù)繳企業(yè)所得稅的繳款書復(fù)印件、外出經(jīng)營證明等相關(guān)資料；

4、事先備案涉稅事項(xiàng)的結(jié)果通知書，事后備案需要報(bào)送的相關(guān)資料；

5、當(dāng)年發(fā)生的稅前可彌補(bǔ)的虧損額超過500萬元（含）的，應(yīng)附送具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒定證明；

6、委托中介機(jī)構(gòu)代理申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同。并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告； 7、2010年1-4季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的繳款書復(fù)印件；

8、企業(yè)2010發(fā)生工資薪金支出，應(yīng)提供按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度；

9、對列支工會經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目的，應(yīng)提供《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》或《工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》；

10、《小稅種清算申報(bào)表》一式二份；

11、《企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除事宜告知書回執(zhí)》一份；

12、《小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請表》一式二份；

13、《中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》一份；

14、《2010企業(yè)所得稅匯繳受理單》一式二份；

15、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

三、填報(bào)要求

應(yīng)如實(shí)、正確地填寫納稅申報(bào)表，完整報(bào)送相關(guān)資料，并對申報(bào)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。對未能按時(shí)完成申報(bào)的納稅人，將根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法（新征管法）》進(jìn)行處理。

四、注意事項(xiàng)

1、填報(bào)時(shí)，請仔細(xì)閱讀主表及附表的填表說明；

2、檢查納稅申報(bào)表的基本信息以及申報(bào)數(shù)據(jù)是否填寫完整；

3、稽查納稅申報(bào)表及附表與會計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)是否一致，各項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系是否正確(尤其是會計(jì)利潤是否與主表13行次利潤總額是否一致)；

4、檢查有關(guān)稅前列支項(xiàng)目是否按標(biāo)準(zhǔn)和范圍扣除；

5、檢查彌補(bǔ)虧損是否準(zhǔn)確，是否按規(guī)定填報(bào)；

6、檢查稅前扣除、稅收優(yōu)惠是否已報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批、備案等；

7、納稅人在規(guī)定申報(bào)期限內(nèi)，發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤的，可在自行重新申報(bào)。特殊情況無法網(wǎng)上申報(bào)的，持客戶端和匯繳資料到管理員處，由管理員審核紙質(zhì)資料并導(dǎo)入客戶端，出具《業(yè)務(wù)傳遞單》，至征收大廳開具稅單后繳納入庫；

8、請法定代表人、會計(jì)主管、經(jīng)辦人在主表及所有附表相應(yīng)欄處簽字或簽章，填上“填表日期”；

9、蓋齊公章；

10、電子申報(bào)系統(tǒng)扣款日期統(tǒng)一為：2011年5月25日至5月31日，納稅人應(yīng)確?？劭钊掌趦?nèi)銀行扣款賬戶上有足夠金額。

第三篇：2011企業(yè)所得稅匯算清繳工作布置

2011查賬征收企業(yè)所得稅匯算清繳工作布置

結(jié)合本所實(shí)際情況，現(xiàn)對2011本所企業(yè)所得稅匯算清繳工作具體布置如下：

一、匯算清繳對象

依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定，凡在2011內(nèi)本市從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在2011中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發(fā)[2009]79號）有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

二、匯算清繳時(shí)間

納稅人在2012年4月31日之前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下簡稱“各單位”）辦理2011企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，次月5月31日之前結(jié)清企業(yè)所得稅稅款。

三、匯算清繳程序

（一）準(zhǔn)備階段。納稅人在辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，對按企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定，納稅人需要報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批、審核或事先備案、事先申報(bào)的事項(xiàng)，應(yīng)在匯算清繳前按有關(guān)程序、報(bào)送材料等規(guī)定及時(shí)辦理。

提醒：凡是企業(yè)2011享受企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠政策的，需經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案同意，若尚未辦理相關(guān)所得稅減免稅手續(xù)的，應(yīng)在匯算清繳前辦理好相關(guān)所得稅審批或備案減免稅手續(xù)；凡是企業(yè)有資產(chǎn)損失稅前扣除事項(xiàng)的，根據(jù)國際稅務(wù)總局2011年第25號公告

及滬國稅所?2011?101號文，應(yīng)在匯算清繳前辦理好相關(guān)事先申報(bào)（分清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)）手續(xù)。

納稅人可從上海稅務(wù)網(wǎng)站（網(wǎng)址：004km.cn）“辦稅服務(wù)-下載中心”欄目內(nèi)下載《2011企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端》，按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，如實(shí)填報(bào)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》和《居民納稅人財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告》，正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅稅額，并對納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。

納稅人可以從上海稅務(wù)網(wǎng)站《企業(yè)所得稅匯算清繳專欄》獲得相關(guān)稅收政策、業(yè)務(wù)流程、納稅申報(bào)表講解等相關(guān)信息；還可以自行下載《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》電子版本，按需填報(bào)。

根據(jù)所得稅法第四十三條第一款的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，附送關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表。

根據(jù)國稅發(fā)[2009]2號文——《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法[試行]》第二章第十一條的規(guī)定，下列企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)附送一式兩份關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表并附送電子文檔（2011的電子版請從網(wǎng)站http://004km.cn上的辦稅服務(wù)->>下載中心里下載）。：

1）．實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)（包括內(nèi)、外資企業(yè)）；

2）．在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)（如外國銀行分行、各類咨詢服務(wù)性代表處等）。

（二）申報(bào)階段。納稅人完成《2011企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端》和《2011關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告客戶端》（如有研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣 2 除的企業(yè)還需填寫《上海市企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除客戶端》）的數(shù)據(jù)輸入并確認(rèn)無誤后，通過網(wǎng)上電子申報(bào)企業(yè)端軟件（eTax＠SH）上傳數(shù)據(jù)，自行完成企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。

提醒：今年參加匯算清繳的本市跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人也可以網(wǎng)上申報(bào)了。

網(wǎng)上申報(bào)不成功的納稅人、需要修改原網(wǎng)上申報(bào)數(shù)據(jù)的納稅人，應(yīng)持《2011企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端》和相關(guān)納稅申報(bào)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。

納稅人應(yīng)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的安排，在規(guī)定期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送下列紙質(zhì)納稅申報(bào)資料：

提醒：為及時(shí)完成企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，建議納稅人盡可能在4月15日前完成網(wǎng)上申報(bào)或上門申報(bào)同時(shí)報(bào)送以下紙質(zhì)納稅申報(bào)資料給管理員。

（1）《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》（一本：一式二份，每一頁必須根據(jù)要求簽字蓋章）。對于當(dāng)年發(fā)生的稅前可彌補(bǔ)的虧損額超過500萬元（含）的（即，企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表［A類］主表第23行“納稅調(diào)整后所得”為負(fù)數(shù)），應(yīng)附送具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒定證明。

提醒：業(yè)經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告（披露虧損情況）

（2）財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告（非12月份的月度報(bào)表）。經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的，還需提供相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。

（3）委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告。

3（4）發(fā)生的涉稅事項(xiàng)屬于事先備案類的，應(yīng)附送事先備案涉稅事項(xiàng)結(jié)果通知書；屬于事后報(bào)送資料類的，應(yīng)附送相關(guān)資料。

提醒：對“屬于事后報(bào)送資料類的應(yīng)附送相關(guān)資料”做如下說明，例舉：

1、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅

2、企業(yè)安置殘疾人及國家鼓勵(lì)安置其他就業(yè)人員支付的工資加計(jì)扣除

3、企業(yè)國債利息收入免稅

4、證券投資基金從證券市場取得的收入減免稅

5、證券投資基金投資者獲得分配的收入減免稅等涉稅事項(xiàng)是屬于事后報(bào)送資料類的。

（5）對于跨地區(qū)經(jīng)營的總機(jī)構(gòu)，應(yīng)附送跨地區(qū)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)情況、經(jīng)營情況、預(yù)繳稅款情況及其繳款書復(fù)印件（蓋章注明與原件一致）；跨地區(qū)發(fā)生建筑勞務(wù)的本市總機(jī)構(gòu)企業(yè)，其直接管理的項(xiàng)目部，在勞務(wù)發(fā)生地按勞務(wù)收入的0.2%就地預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)附送繳款書復(fù)印件（蓋章注明與原件一致）、外出經(jīng)營證明等相關(guān)資料。

（6）通過《2011企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端》打印“關(guān)于企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除有關(guān)事宜的通知”的回執(zhí)，填寫后報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（7）關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表（為訂本式二份）；

提醒：所有匯繳企業(yè)都要填報(bào)紙質(zhì)報(bào)告表。將報(bào)告表封面填報(bào)好蓋好公章并填報(bào)表一（關(guān)聯(lián)關(guān)系表，必填），對于無關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)，附表中涉及到非關(guān)聯(lián)交易的信息也必須填寫，沒有數(shù)據(jù)的表需填“本頁無此內(nèi)容”并由經(jīng)辦人和法人代表簽字蓋章。

所有匯繳企業(yè)在《2011上海市企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端》中納稅人基本信息中的 “企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)”一欄都選擇填報(bào)“是”，并進(jìn)行客戶端電子申報(bào)。（與去年填報(bào)口徑不一樣）

關(guān)聯(lián)關(guān)系確認(rèn)及同期資料準(zhǔn)備相關(guān)內(nèi)容請參考國稅發(fā)[2009]2號文內(nèi)容。

（8）符合小型微利條件的企業(yè)應(yīng)報(bào)送小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請表（一式二份）；

（9）《2011企業(yè)所得稅申報(bào)表附報(bào)資料受理清單》及《清單》上主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其它資料。

提醒：詳見《受理清單》?！妒芾砬鍐巍芬皇蕉?，管理員受理企業(yè)報(bào)送的紙質(zhì)納稅申報(bào)資料經(jīng)核對后，將其中一份《受理清單》交還納稅人，一份稅務(wù)所備查。

納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)還應(yīng)注意以下事項(xiàng)：

（1）實(shí)行跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的，由統(tǒng)一計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的總機(jī)構(gòu)，按照有關(guān)規(guī)定，在匯算清繳期間內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，進(jìn)行匯算清繳。其分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行匯算清繳，但應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收支等情況在報(bào)總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一匯算清繳前報(bào)送分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?？倷C(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)及其所屬機(jī)構(gòu)的營業(yè)收支納入總機(jī)構(gòu)匯算清繳情況報(bào)送各分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

提醒：總機(jī)構(gòu)提供匯繳申報(bào)表（加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)受理章的）給分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（2）對于跨地區(qū)經(jīng)營總機(jī)構(gòu)（含跨地區(qū)發(fā)生建筑勞務(wù)的總機(jī)構(gòu)）還應(yīng)填報(bào)《2011企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端》中的《本市總機(jī)構(gòu)所屬外地分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅情況表》、《本市建筑企業(yè)直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營項(xiàng)目部就地預(yù)繳企業(yè)所得稅情況表》。

提醒：今年對于跨地區(qū)經(jīng)營總機(jī)構(gòu)在《客戶端》中新增兩個(gè)《就地預(yù)繳企業(yè)所得稅情況表》。

（3）對于高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，還應(yīng)分別填報(bào)《2011企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端》中的《高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況表》、《高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)比例計(jì)算表》、《高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表》、《軟件企業(yè)年檢有關(guān)指標(biāo)情況表》、《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總額、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入總額占本企業(yè)當(dāng)年收入總額比例情況表》。

提醒：今年對于高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)在《客戶端》中新增與其相對應(yīng)的五個(gè)《表》。企業(yè)填報(bào)時(shí)需注意：是按照其取得證書來填報(bào)的，如，某企業(yè)既取得高新技術(shù)企業(yè)證書又取得技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)證書，所得稅優(yōu)惠類型是選擇按技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)來享受減免的，在本次匯繳時(shí)需同時(shí)填報(bào)《高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況表》、《高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)比例計(jì)算表》、《高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表》和《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總額、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入總額占本企業(yè)當(dāng)年收入總額比例情況表》。

（4）享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的企業(yè)需同時(shí)填報(bào)《享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請表》

（5）納稅人因不可抗力，無法在申報(bào)期內(nèi)辦理納稅申報(bào)或備齊納稅申報(bào)資料的，可按照征管法的規(guī)定，辦理延期納稅申報(bào)。

（三）結(jié)清稅款階段。納稅人納稅申報(bào)資料經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，納稅人已預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，應(yīng)在2012年5月31日前繳納應(yīng)補(bǔ)稅款。納稅人已預(yù)繳的稅款多于全年應(yīng)繳稅款的，稅 6 務(wù)所專管員初審后盡可能在2011年5月10日前上報(bào)企業(yè)所得稅應(yīng)退稅款相關(guān)資料給所里，經(jīng)分管所長復(fù)審后在2011年5月31日前上報(bào)所得稅處（退稅簽報(bào)上報(bào)區(qū)局）。

提醒：今年網(wǎng)上申報(bào)自5月26日開始扣繳稅款，上門申報(bào)的最后限繳日為5月31日。企業(yè)應(yīng)確保銀行納稅帳戶上的稅款資金。企業(yè)若在扣款前發(fā)現(xiàn)需要修改申報(bào)的，持修改后的客戶端到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，撤銷申報(bào)后重新申報(bào)；若在扣款后需要修改申報(bào)內(nèi)容的且涉及補(bǔ)稅的，應(yīng)將已繳入庫稅款填入已預(yù)繳稅款中再重新申報(bào)；若在扣款后需要修改申報(bào)內(nèi)容的且造成多繳稅款的，應(yīng)將已補(bǔ)繳入庫稅款填入已預(yù)繳稅款中再重新申報(bào)并按照退稅流程申請退稅。

納稅人不按規(guī)定期限辦理申報(bào)、拒不申報(bào)，不按規(guī)定期限結(jié)清稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將依照征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定予以處理。

后附相關(guān)資料：

1.附件一：2011企業(yè)所得稅申報(bào)表附報(bào)資料受理清單 2.附件二：2011企業(yè)所得稅匯算清繳答疑 3.附件三：2011企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表輔導(dǎo)

4.附件四：2011年《企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》輔導(dǎo) 5.附件五：客戶端及稅收優(yōu)惠明細(xì)說明

6.附件六：2011企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端補(bǔ)充情況表表樣 7.附件七：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請表

8、附件八： 享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請表

浦東新區(qū)稅務(wù)局第三十六稅務(wù)所

二0一二年三月九日

第四篇：12、2013年區(qū)局所得稅工作會議議程

2013年區(qū)局所得稅工作會議議程

上午9：00至11:30

一、所得稅科2012工作總結(jié)；

二、三個(gè)征管所交流發(fā)言。

三、傳達(dá)市局2013企業(yè)所得稅工作要點(diǎn)及區(qū)局工作目標(biāo)

四、布置區(qū)局2012企業(yè)所得稅匯算清繳工作

五、領(lǐng)導(dǎo)講話

下午13：30至16:30

一、企業(yè)所得稅事項(xiàng)解讀1、2012企業(yè)所得稅匯繳政策、客戶端解釋，資產(chǎn)損失稅前扣除政策、客戶端解釋，上匯繳后續(xù)管理工作情況分析；

2、政策性搬遷收入備案登記和清算工作的解釋；

3、企業(yè)清算模塊介紹；

4、研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除項(xiàng)目登記流程解釋，高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)資格認(rèn)定、復(fù)審工作要求；

5、國稅總局2012年57號公告《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅管理辦法》解讀；

二、布置區(qū)局年所得12萬元以上個(gè)人所得稅申報(bào)工作

三、布置區(qū)局2013年國際稅收管理工作

第五篇：工資核算與所得稅核算工作職責(zé)

1.認(rèn)真搞好工資核算。

(1)監(jiān)督工資的使用:根據(jù)批準(zhǔn)的工資基金計(jì)劃，會同人事部門嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資基金，分析工資基金計(jì)劃的執(zhí)行情況。

(2)審核發(fā)放工資：根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級和標(biāo)準(zhǔn)，編制或?qū)徍斯べY計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng)，計(jì)算實(shí)發(fā)工資，將工資計(jì)算情況通知到個(gè)人。

(3)按照有關(guān)規(guī)定，在工資中發(fā)放家住院外職工的上下班交通費(fèi)、水電補(bǔ)貼，以及全院職工按不同工種的衛(wèi)生津貼。

(4)負(fù)責(zé)工資分配的核算：按照會計(jì)分類核算的要求編制工資匯總表。

2.認(rèn)真搞好個(gè)人所得稅核算。按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，如實(shí)統(tǒng)計(jì)應(yīng)稅項(xiàng)目和應(yīng)稅金額，及時(shí)將應(yīng)交個(gè)人所得稅額計(jì)算到個(gè)人，再從工資中扣除,然后上繳稅務(wù)部門。

3.登記銀行存款日記賬。根據(jù)已辦理完畢的賬、付款憑證或收付款原始憑證，按照會計(jì)電算化的要求，及時(shí)逐筆順序?qū)y行存款日記賬輸人電腦,銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)后相符，對未達(dá)賬要通知出納及時(shí)查詢。負(fù)責(zé)打印有銀行存款明細(xì)賬頁。

4.編制勞動工資報(bào)表、基本建設(shè)報(bào)表，按時(shí)報(bào)送相關(guān)部門。

5.根據(jù)有關(guān)制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)衛(wèi)生津貼標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和水電補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的審查。

6.協(xié)助出納填寫藥品和衛(wèi)生材料銀行付款憑證。

7.負(fù)責(zé)公積金管理及相關(guān)事項(xiàng)。

8.做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。