第一篇：農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作問責(zé)制度

農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作問責(zé)制度

67號(hào)（3月30日）第一章 總

則

第一條 為嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作制度，增強(qiáng)審計(jì)人員的責(zé)任意識(shí)，提高審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《加強(qiáng)農(nóng)村信用社稽核工作指導(dǎo)意見》（銀監(jiān)辦發(fā)［2005］65號(hào)）和省聯(lián)社《省農(nóng)村信用社稽核工作問責(zé)制度（試行）》（蘇信聯(lián)發(fā)［2006］25號(hào)）、《農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作辦法》、《農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司員工違規(guī)行為處理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本行實(shí)際特制訂本制度。

第二條 內(nèi)部審計(jì)工作堅(jiān)持誰分管誰負(fù)責(zé)、誰檢查誰負(fù)責(zé)的原則;實(shí)施一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé)，上級(jí)對(duì)下級(jí)層層追究責(zé)任的問責(zé)機(jī)制。

第三條 內(nèi)部審計(jì)工作問責(zé)對(duì)象：主管內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人、審計(jì)人員。

第四條 對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的問責(zé)，堅(jiān)持實(shí)事求是、處罰與教育相結(jié)合的原則，視其性質(zhì)、情節(jié)、后果、影響程度追究相應(yīng)的責(zé)任。

第二章 審計(jì)工作職責(zé)

第五條

審計(jì)工作職責(zé)分為分管領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人管理責(zé)任和審計(jì)人員檢查責(zé)任。

第六條

分管審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)的崗位責(zé)任。

（一）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，按照《農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作辦法》的要求健全內(nèi)部審計(jì)工作管理體制，配齊、配強(qiáng)審計(jì)人員；定期組織審計(jì)人員開展專業(yè)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)工作能力。

（二）強(qiáng)化審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)，為審計(jì)人員創(chuàng)造必要的工作環(huán)境，授予審計(jì)部門必要的處理、處罰權(quán)；嚴(yán)格要求審計(jì)人員廉潔自律；為審計(jì)工作提供必要的經(jīng)費(fèi)；協(xié)調(diào)與各職能部門的關(guān)系，督促做好內(nèi)部同級(jí)部門的審計(jì)工作。

（三）制定和完善審計(jì)工作的基本辦法，監(jiān)督年度審計(jì)工作計(jì)劃的制定與執(zhí)行，檢查階段性審計(jì)工作的實(shí)施情況，對(duì)審計(jì)部門工作業(yè)績(jī)和制度執(zhí)行作出評(píng)價(jià)。

（四）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)準(zhǔn)確地作出處理。

（五）及時(shí)通報(bào)審計(jì)處理決定。

（六）督促被審計(jì)單位按審計(jì)意見及時(shí)進(jìn)行整改。第七條

審計(jì)部門負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任

（一）組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)。定期組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)國家法律法規(guī)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度、辦法。

（二）制定審計(jì)工作計(jì)劃。根據(jù)上級(jí)和本行領(lǐng)導(dǎo)的意見，結(jié)合全轄業(yè)務(wù)發(fā)展情況，科學(xué)合理制定年度、季度和月度工作計(jì)劃，并認(rèn)真組織實(shí)施；定期總結(jié)本部門工作，按季編發(fā)審計(jì)工作簡(jiǎn)報(bào)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)部門報(bào)告工作。

（三）提高審計(jì)工作質(zhì)量。堅(jiān)持按程序開展審計(jì)工作，明確審計(jì)人員業(yè)務(wù)分工和崗位職責(zé)，審核審計(jì)方案和審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)處罰意見。

（四）對(duì)審計(jì)結(jié)論和處罰決定的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，必要的可實(shí)施后續(xù)審計(jì)。

（五）加強(qiáng)審計(jì)人員管理。提出審計(jì)人員調(diào)整的建議和意見，每年度對(duì)審計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)作出客觀公正的評(píng)價(jià)。

第八條

審計(jì)人員的崗位責(zé)任

（一）根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃，保質(zhì)保量完成審計(jì)工作任務(wù)。

（二）制定具體項(xiàng)目的審計(jì)方案，做好有關(guān)文件、報(bào)表資料和電子數(shù)據(jù)的收集、分析工作。

（三）嚴(yán)守審計(jì)工作程序，完整、全面編寫審計(jì)工作底稿，合法取證，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，深入檢查、延伸審計(jì)，發(fā)現(xiàn)重大問題及時(shí)匯報(bào)。

（四）規(guī)范審計(jì)工作行為，自覺做到廉潔自律。

（五）及時(shí)提交審計(jì)報(bào)告，實(shí)事求是地反映發(fā)現(xiàn)的問題，客觀公正地作出審計(jì)結(jié)論，提出整改和處罰建議。

（六）加強(qiáng)審計(jì)檔案管理，及時(shí)整理審計(jì)記錄、審計(jì)報(bào)告等資料，做好審計(jì)檔案和各類文件的歸檔工作。

第三章 審計(jì)人員的權(quán)力及約束

第九條

審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)的過程中具有下列權(quán)力：

（一）檢查權(quán)。有權(quán)要求被審計(jì)單位如實(shí)提供有關(guān)審計(jì)資料；有權(quán)查閱被審計(jì)單位各類憑證、賬簿、報(bào)表、文件及會(huì)議記錄等資料；有權(quán)檢查被審計(jì)單位的庫存現(xiàn)金、有價(jià)單證、抵（質(zhì)）押物品、重要空白憑證、各種業(yè)務(wù)印章及聯(lián)行密押等管理及使用情況；有權(quán)檢查被審計(jì)單位有關(guān)工作人員執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度的情況。

（二）制止權(quán)。有權(quán)制止、糾正、處理被審計(jì)單位違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和管理制度的行為，制止無效時(shí)有權(quán)要求終止有關(guān)當(dāng)事人的職權(quán)，必要時(shí)可采取臨時(shí)的先封后查措施。

（三）建議權(quán)。審計(jì)人員就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)建議被審計(jì)單位按有關(guān)規(guī)定限期予以糾正。對(duì)不適合在原崗位工作的人員，有權(quán)建議進(jìn)行調(diào)整。對(duì)違反金融法規(guī)、業(yè)務(wù)規(guī)章制度的被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人，有權(quán)按照規(guī)定提出經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分和其他處理的建議。

（四）越級(jí)報(bào)告權(quán)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，在逐級(jí)報(bào)告的同時(shí)，有權(quán)越級(jí)報(bào)告。

（五）其他權(quán)力。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)向?qū)徲?jì)單位和有關(guān)人員質(zhì)詢，并有權(quán)索取有關(guān)資料；有權(quán)要求被審計(jì)單位報(bào)送整改結(jié)果；稽核部門有權(quán)派員參加有關(guān)業(yè)務(wù)部門及被審計(jì)單位的會(huì)議。

第十條

審計(jì)人員行使上述權(quán)力時(shí)，任何單位、部門和人員不得設(shè)置障礙或故意刁難，阻撓、干擾正常的審計(jì)工作；對(duì)打擊報(bào)復(fù)稽核人員的，嚴(yán)肅查處。

第十一條

嚴(yán)格執(zhí)行廉潔審計(jì)“八不準(zhǔn)”的規(guī)定即：

（一）不準(zhǔn)接受被審計(jì)單位安排的高檔標(biāo)準(zhǔn)的住宿；

（二）不準(zhǔn)接受被審計(jì)單位安排的公費(fèi)宴請(qǐng)；

（三）不準(zhǔn)無償使用被審計(jì)單位的交通工具；

（四）不準(zhǔn)參加被審計(jì)單位安排的旅游、娛樂和聯(lián)歡等活動(dòng)；

（五）不準(zhǔn)無償占用被審計(jì)單位的通訊工具和辦公用品；

（六）不準(zhǔn)接受被審計(jì)單位任何紀(jì)念品、禮品和各種有價(jià)證券；

（七）不準(zhǔn)向被審計(jì)單位提出與審計(jì)工作無關(guān)的要求；

（八）不準(zhǔn)在被審計(jì)單位報(bào)銷任何因公因私費(fèi)用。

第四章

過錯(cuò)行為責(zé)任的劃分

第十二條

未按法定要求收集證據(jù)，查處的違法違紀(jì)問題事實(shí)失真，作出錯(cuò)誤的審計(jì)決定，由主審計(jì)人和參與審計(jì)的審計(jì)人員承擔(dān)過錯(cuò)責(zé)任；

第十三條

復(fù)查、復(fù)核人員未復(fù)核出審計(jì)文件中存在的問題，由復(fù)核人員承擔(dān)過錯(cuò)責(zé)任；

第十四條

業(yè)務(wù)部室負(fù)責(zé)人對(duì)本部室出現(xiàn)的審計(jì)過錯(cuò)行為承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

第十五條

分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽發(fā)審計(jì)文件后，發(fā)生執(zhí)法過錯(cuò)的，承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第五章

處理方式

第十六條 審計(jì)人員違規(guī)，依據(jù)《農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司員工違規(guī)行為處理暫行辦法》給予以下處理：

（一）批評(píng)教育：包括責(zé)令限期改正、責(zé)令書面檢查、誡勉談話、通報(bào)批評(píng)；

（二）經(jīng)濟(jì)處罰：包括罰款、扣發(fā)獎(jiǎng)金或津貼、賠償經(jīng)濟(jì)損失、沒收非法所得；

（三）行政處分：包括警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職、留用察看、開除；

（四）其他處理：包括調(diào)離崗位、解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)、限期調(diào)離、解除勞動(dòng)合同、辭退、除名。

以上處理方式可以并處。

第六章 違規(guī)處理

第十七條 審計(jì)人員有下列行為之一的，情節(jié)較輕的，給予批評(píng)教育或經(jīng)濟(jì)處罰；情節(jié)較重的，調(diào)離工作崗位，直至行政警告處分：

（一）執(zhí)行審計(jì)工作不力，未按時(shí)完成審計(jì)任務(wù)的；

（二）嚴(yán)重違反審計(jì)工作程序的；

（三）違反保密規(guī)定，擅自透露有關(guān)審計(jì)內(nèi)容的；

（四）丟失被審計(jì)單位提供的重要資料的；

（五）未按規(guī)定實(shí)施后續(xù)審計(jì)，影響整改效果的；

（六）未按廉潔審計(jì)“八不準(zhǔn)”要求進(jìn)行審計(jì)，未造成嚴(yán)重不良影響的；

（七）年度考核不稱職的。

第十八條 審計(jì)人員有下列行為之一的，情節(jié)較輕未造成后果的，調(diào)離審計(jì)工作崗位；情節(jié)較重造成后果的，給予警告至行政記大過處分：

（一）在審計(jì)方案規(guī)定范圍內(nèi)，重大問題應(yīng)該發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的；

（二）審計(jì)報(bào)告嚴(yán)重失實(shí)的；

（三）未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意擅自調(diào)整、修改、刪除審計(jì)報(bào)告中反映的問題，致使上報(bào)的審計(jì)報(bào)告不真實(shí)、不完整的。第十九條 審計(jì)人員有下列行為之一的，情節(jié)較輕未造成嚴(yán)重后果的，給予行政記大過處分；情節(jié)較重造成嚴(yán)重后果的，給予降級(jí)、撤職、留用察看、開處處分或限期調(diào)離、辭退、解除合同等其他處理：

（一）審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)重大問題不及時(shí)上報(bào)，造成嚴(yán)重后果的；

（二）幫助被審計(jì)單位徇私舞弊、隱瞞問題，弄虛作假的。第二十條 審計(jì)工作在全省考核評(píng)比中連續(xù)2年后5名的，對(duì)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人給予免職處理，對(duì)主管領(lǐng)導(dǎo)給予批評(píng)教育。第二十一條 對(duì)審計(jì)報(bào)告反映的問題和建議，主管領(lǐng)導(dǎo)未及時(shí)處理，釀成案件或造成經(jīng)濟(jì)損失的，按《省農(nóng)村信用社領(lǐng)導(dǎo)干部違規(guī)行為處理暫行辦法》（蘇信聯(lián)發(fā)〔2005〕88號(hào)）規(guī)定追究主管領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第七章 附

則

第二十二條 對(duì)于本制度未規(guī)定的違規(guī)行為，可以比照本制度同類或相近條款進(jìn)行處罰。

第二十三條 本制度由農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第二十四條 本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作辦法

農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作辦法

66號(hào)（3月30日）第一章

總

則

第一條

為促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“本行”）進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立和維護(hù)健全有效的內(nèi)部審計(jì)工作體系，有效發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》、《加強(qiáng)農(nóng)村信用社稽核工作指導(dǎo)意見》和省聯(lián)社《省農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)工作暫行辦法》等有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合本行實(shí)際，特制定本辦法。

第二條

內(nèi)部審計(jì)工作是一種獨(dú)立、客觀的稽查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，是本行管控機(jī)制的重要組成部分，是依法合規(guī)經(jīng)營、實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展的重要保證。

第三條

內(nèi)部審計(jì)工作通過對(duì)經(jīng)營活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及管理情況等進(jìn)行系統(tǒng)、規(guī)范的檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)，促進(jìn)我行規(guī)范經(jīng)營行為，有效防控風(fēng)險(xiǎn)，提高管理水平，實(shí)現(xiàn)安全、規(guī)范、有序運(yùn)行和穩(wěn)定、持續(xù)、健康發(fā)展。

第四條

本行審計(jì)工作實(shí)行董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，業(yè)務(wù)上接受省聯(lián)社審計(jì)部門的指導(dǎo)。

第五條

認(rèn)真執(zhí)行國家法令、法規(guī)，堅(jiān)持實(shí)事求是原則。

第二章

審計(jì)部門和人員

第六條 本行的董事會(huì)負(fù)責(zé)建立和維護(hù)健全有效的內(nèi)部審計(jì)工作體系。

第七條

本行獨(dú)立設(shè)置稽核部并按照員工總數(shù)不低于1.5%的比例配備審計(jì)人員。

第八條

審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)從業(yè)資格:

（一）專業(yè)水平。具備審計(jì)、金融、財(cái)會(huì)等相關(guān)專業(yè)大專以上學(xué)歷或具備審計(jì)師、會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師及以上專業(yè)技術(shù)職稱，掌握與農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，熟悉金融相關(guān)法律法規(guī)及內(nèi)部控制制度。

（二）從業(yè)能力。具備兩年以上金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，熟悉農(nóng)村商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)；稽核部總經(jīng)理應(yīng)具有六年以上審計(jì)、財(cái)會(huì)、信貸或支行管理等相關(guān)工作經(jīng)歷，并取得審計(jì)師或會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師及以上專業(yè)技術(shù)職稱。

（三）道德及職業(yè)準(zhǔn)則。具有正直、客觀、廉潔、公正的職業(yè)操守。審計(jì)人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系，可能影響工作公正開展時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)主動(dòng)回避。審計(jì)人員對(duì)監(jiān)督檢查過程中獲得的秘密，負(fù)有保密的義務(wù)。

第九條

審計(jì)人員需參加由省聯(lián)社統(tǒng)一組織的任職資格考試，取得任職資格證書。

第十條

審計(jì)人員待遇應(yīng)不低于本行其他部門同職級(jí)人員平均水平。

第十一條

審計(jì)隊(duì)伍應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，稽核部總經(jīng)理的調(diào)整應(yīng)及時(shí)向省聯(lián)社報(bào)備。

第十二條

審計(jì)人員應(yīng)參加后續(xù)培訓(xùn)，提高素質(zhì)，鼓勵(lì)取得審計(jì)師、會(huì)計(jì)師等相關(guān)業(yè)務(wù)職稱和注冊(cè)會(huì)計(jì)師等執(zhí)業(yè)資格。

第三章

審計(jì)工作職責(zé)與權(quán)限

第十三條

稽核部負(fù)責(zé)對(duì)本行轄內(nèi)業(yè)務(wù)經(jīng)營、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、內(nèi)控、預(yù)算管理等各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)開展審計(jì)監(jiān)督以及對(duì)本行重要業(yè)務(wù)部門、各支行（營業(yè)部）主要負(fù)責(zé)人及重要崗位人員開展離任審計(jì)。

第十四條

審計(jì)工作的主要任務(wù)：

（一）檢查監(jiān)督國家有關(guān)金融方針、政策、法令、法規(guī)的貫徹落實(shí)情況，對(duì)違反國家有關(guān)金融方針、政策、法令、法規(guī)等行為及時(shí)予以揭露、制止，并提出處理意見或建議。

（二）檢查監(jiān)督內(nèi)控制度的建立健全及完善情況，評(píng)價(jià)內(nèi)控的有效性，并對(duì)落實(shí)內(nèi)控機(jī)制，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)措施提出進(jìn)一步改進(jìn)的意見。

（三）檢查監(jiān)督內(nèi)部各項(xiàng)管理制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)狀況，揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患，對(duì)管理缺位、違規(guī)違章操作等現(xiàn)象及時(shí)予以糾正，并提出整改和處理意見。

（四）檢查評(píng)價(jià)干部任職期間職責(zé)履行及其他相關(guān)情況，作出審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)意見。

（五）按照省聯(lián)社的要求以及總行統(tǒng)一布置檢查其他事項(xiàng)。第十五條

稽核部有權(quán)要求被審計(jì)單位提供相關(guān)情況，查閱被審計(jì)單位的有關(guān)憑證、庫存款項(xiàng)、有價(jià)證券、賬表和文件資料等，必要時(shí)有權(quán)采取先封后查措施。

第十六條

稽核部有權(quán)列席或參加與稽核部職責(zé)有關(guān)的會(huì)議，有權(quán)參加被審計(jì)單位的有關(guān)會(huì)議，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)資料，有權(quán)根據(jù)需要組織召開座談會(huì)或匯報(bào)會(huì)議，就相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)向被審計(jì)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)的證明材料。

第十七條

稽核部認(rèn)為必要時(shí)有權(quán)向董事會(huì)直接匯報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)。第十八條

稽核部有權(quán)責(zé)成被審計(jì)單位停止或糾正違反國家金融方針、政策、法令、法規(guī)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的業(yè)務(wù)收支。

第十九條

稽核部對(duì)拒絕接受或不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕提供或提供虛假資料、打擊報(bào)復(fù)或陷害審計(jì)人員的，有權(quán)向上級(jí)報(bào)告，要求及時(shí)予以制止并作出處理。

第二十條

稽核部具有處理建議權(quán)和必要的處罰權(quán)。在審計(jì)檢查中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有關(guān)責(zé)任人確有違規(guī)違章問題的，稽核部可視情節(jié)輕重給予處罰。

第四章

審計(jì)方式和程序

第二十一條

審計(jì)部門開展審計(jì)監(jiān)督，應(yīng)視具體審計(jì)內(nèi)容和要求，采取以下方式進(jìn)行。

（一）按審計(jì)工作的場(chǎng)地分：

1．現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)：審計(jì)人員進(jìn)入被審計(jì)單位工作場(chǎng)所進(jìn)行審計(jì)； 2．非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)：被審計(jì)單位按照要求將有關(guān)報(bào)表資料、以及相關(guān)報(bào)表分析等報(bào)到審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)；

（二）按審計(jì)工作的范圍分：

1．全面審計(jì)：按照審計(jì)工作的內(nèi)容開展綜合性檢查； 2．專項(xiàng)審計(jì)：根據(jù)經(jīng)營管理的需要適時(shí)選點(diǎn)確定； 3．后續(xù)審計(jì)：根據(jù)上次審計(jì)中出現(xiàn)問題的整改情況而定。

（三）其他方式審計(jì)。

第二十二條

稽核部嚴(yán)格按照審計(jì)工作的準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、整改處理、建檔五個(gè)階段進(jìn)行。

一、準(zhǔn)備階段

（一）確定審計(jì)項(xiàng)目 稽核部根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃、總行領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項(xiàng)或上級(jí)部門的工作安排確定審計(jì)項(xiàng)目。

（二）成立審計(jì)組

1．稽核部應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目成立審計(jì)組，確定審計(jì)組組長(zhǎng)和主審計(jì)人，選定審計(jì)組成員。根據(jù)需要可將審計(jì)組分成若干項(xiàng)目小組，每個(gè)小組必須有2人（含）以上組成，并確定項(xiàng)目小組組長(zhǎng)。

2．審計(jì)組成員的主要職責(zé)

（1）審計(jì)組組長(zhǎng)：負(fù)責(zé)組織審計(jì)組成員開展現(xiàn)場(chǎng)檢查，確定小組成員的分工；與被審計(jì)單位（人）協(xié)調(diào)重要事項(xiàng)；審核審計(jì)通知書、審計(jì)方案；審定審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書、審核審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告；把握審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。

（2）主審計(jì)：收集、分析被審計(jì)單位（人）的有關(guān)資料，起草審計(jì)方案、審計(jì)通知書；組織各小組進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查；起草審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書，起草審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告；組織整理審計(jì)項(xiàng)目檔案。

（3）項(xiàng)目小組組長(zhǎng)：根據(jù)審計(jì)方案組織項(xiàng)目小組開展檢查；審定工作底稿；審核匯總相關(guān)審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書，組織整理與項(xiàng)目小組所審內(nèi)容相關(guān)的審計(jì)檔案。

（4）其他成員：根據(jù)審計(jì)方案進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、分析與取證；編制工作底稿；及時(shí)匯報(bào)檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題。

（三）審前調(diào)查

審計(jì)組在進(jìn)入被審計(jì)單位現(xiàn)場(chǎng)前，可以向被審計(jì)單位以發(fā)出調(diào)查問卷的方式，了解所需信息，收集與審計(jì)有關(guān)的數(shù)據(jù)資料，做好審計(jì)分析和工作安排。

（四）制定審計(jì)方案 審計(jì)組根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的目的和前期分析制定審計(jì)方案，主要包括：

1．制定方案的依據(jù)；

2．被審計(jì)單位的名稱和基本情況；

3．審計(jì)的目的、范圍、內(nèi)容、方式、實(shí)施期限； 4．審計(jì)組成員及分工；

5．審計(jì)的方法、要求及注意事項(xiàng)； 6．編制日期。

（五）發(fā)送審計(jì)通知書 1．審計(jì)通知書應(yīng)載明：

（1）審計(jì)的依據(jù)、目的、范圍、內(nèi)容、方式、實(shí)施期限；（2）審計(jì)組組長(zhǎng)及主審計(jì)人等；

（3）被審計(jì)單位應(yīng)提供的資料及應(yīng)予配合的其他事項(xiàng)。2．審計(jì)通知書應(yīng)提前發(fā)送或通知被審計(jì)單位，特殊情況下可在進(jìn)場(chǎng)時(shí)交被審計(jì)單位。

3．對(duì)被審計(jì)單位準(zhǔn)備工作的要求：

（1）被審計(jì)單位準(zhǔn)備自查材料。被審計(jì)單位就審計(jì)內(nèi)容準(zhǔn)備自查報(bào)告或相關(guān)情況匯報(bào)，離任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)人準(zhǔn)備述職報(bào)告。自查報(bào)告（匯報(bào)材料）或述職報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)期內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)主要情況、主要工作或履行職責(zé)情況、存在的主要問題等。

（2）被審計(jì)單位準(zhǔn)備相關(guān)的檔案資料，安排必要的工作條件。

（六）明確審計(jì)職責(zé)分工

進(jìn)點(diǎn)前，審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)召集全體審計(jì)組成員學(xué)習(xí)審計(jì)方案，明確審計(jì)重點(diǎn)，確定具體分工和工作要求。

二、實(shí)施階段

（一）進(jìn)點(diǎn)會(huì)議

1．參加人員為審計(jì)組全體成員和被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員。

2．內(nèi)容主要包括：

（1）審計(jì)組組長(zhǎng)說明審計(jì)的目的、內(nèi)容、工作安排和要求。（2）被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人作相關(guān)情況匯報(bào)，離任審計(jì)由被審計(jì)人提交述職報(bào)告。

（二）檢查分析

1．審計(jì)組根據(jù)審計(jì)方案，確定需調(diào)閱的文件和其他書面材料、會(huì)議記錄以及原始會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。

2．調(diào)閱資料應(yīng)填制調(diào)閱清單，經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)審定后，由審計(jì)組成員和被審計(jì)單位相關(guān)人員在清單上簽字。清單由被審計(jì)單位保存，調(diào)閱資料退還時(shí)由審計(jì)組收回。

3．審計(jì)組成員根據(jù)調(diào)閱的資料，對(duì)審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行檢查分析。亦可通過聽取匯報(bào)、觀察、走訪、談話等方式進(jìn)行檢查分析。

4．離任審計(jì)時(shí)，可采取談話方式了解被審計(jì)人在履行職責(zé)等方面的情況。談話由審計(jì)組組長(zhǎng)主持，一般要2人以上參加。

（三）編制工作底稿

1．審計(jì)組成員實(shí)施審計(jì)時(shí)，要及時(shí)編寫工作底稿。工作底稿一事一稿，包括記錄檢查（談話）的主要內(nèi)容、查證的主要事實(shí)、計(jì)算的結(jié)果等。

2．工作底稿應(yīng)附資料復(fù)印件、情況說明等相關(guān)證明材料。

（四）確認(rèn)事實(shí)

1．項(xiàng)目小組組長(zhǎng)根據(jù)審計(jì)過程中編寫的工作底稿，擬定相應(yīng)部分的審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書初稿。

2．審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書經(jīng)主審計(jì)匯總，審計(jì)組組長(zhǎng)審定后交被審計(jì)單位（人）確認(rèn)。

3．被審計(jì)單位（人）對(duì)審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書的內(nèi)容提出確認(rèn)意見并簽章。如有異議，被審計(jì)單位（人）可說明情況，并附相關(guān)證明材料。審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位（人）的意見應(yīng)做進(jìn)一步分析利用，不予采信、采用的應(yīng)做好反饋說明。

三、報(bào)告階段

（一）審計(jì)組根據(jù)審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書及被審計(jì)單位（人）的反饋意見提出單位審計(jì)報(bào)告或離任審計(jì)報(bào)告，逐級(jí)報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定。

（二）審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容 1．單位審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）實(shí)施審計(jì)的基本情況。包括立項(xiàng)依據(jù)、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施起止時(shí)間、被審計(jì)單位名稱、審計(jì)期限、審計(jì)范圍和主要內(nèi)容等；

（2）被審計(jì)單位履行職責(zé)情況。主要是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位在審計(jì)期限內(nèi)就審計(jì)的主要內(nèi)容的盡職情況；

（3）存在的問題。包括所發(fā)現(xiàn)問題的基本事實(shí)，并引用所違反政策法規(guī)的依據(jù)，所引用條文要注明出處、文號(hào)等；

（4）整改（或處理）意見及建議。建議被審計(jì)單位對(duì)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行整改（或處理）的基本意見。

2．離任審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）實(shí)施審計(jì)的基本情況。包括立項(xiàng)依據(jù)、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施起止時(shí)間、被審計(jì)人、審計(jì)期限、范圍和主要內(nèi)容等；

（2）任職及分工情況。主要是被審計(jì)人任職的起止時(shí)間、所分管的工作等；（3）被審計(jì)人履行職責(zé)情況。主要是被審計(jì)人任職期間相關(guān)職責(zé)的履行、工作措施及業(yè)績(jī)成效等；

（4）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題。包括被審計(jì)人所管理的工作中存在的問題、風(fēng)險(xiǎn)、損失及其他相關(guān)情況及事實(shí)，對(duì)不合規(guī)的問題應(yīng)當(dāng)引用所違反政策法規(guī)的依據(jù)；

（5）責(zé)任的認(rèn)定。主要是對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重要問題，確認(rèn)被審計(jì)人應(yīng)負(fù)的責(zé)任，包括直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。其中：直接責(zé)任是被審計(jì)人直接辦理，或授意、指使、強(qiáng)令、縱容下屬人員違規(guī)、違紀(jì)并造成后果所應(yīng)付的責(zé)任；主管責(zé)任是被審計(jì)人由于管理、監(jiān)督、檢查不力，直接分管的部門、單位發(fā)生違規(guī)、違紀(jì)并造成后果所應(yīng)負(fù)的責(zé)任；領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是被審計(jì)人由于疏于管理、監(jiān)督、檢查，所領(lǐng)導(dǎo)的部門、單位發(fā)生違規(guī)、違紀(jì)并造成后果所應(yīng)負(fù)的責(zé)任；

（6）整改意見及建議。主要是對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)相關(guān)制度法規(guī)，提出具體的整改意見及建議；

（7）離任審計(jì)結(jié)論。主要是根據(jù)離任審計(jì)的相關(guān)要求，對(duì)被審計(jì)人任職期間履行職責(zé)的總體評(píng)價(jià)、重要事項(xiàng)的界定以及對(duì)重要問題應(yīng)負(fù)的責(zé)任等作出審計(jì)結(jié)論。

四、整改處理階段

（一）根據(jù)總行領(lǐng)導(dǎo)審定批示后的審計(jì)報(bào)告反映的問題和有關(guān)規(guī)定、要求，由主審計(jì)人起草審計(jì)結(jié)論和處理決定，干部離任審計(jì)為離任審計(jì)結(jié)論，同級(jí)審計(jì)為審計(jì)意見書。向被審計(jì)單位（人）提出整改意見，明確落實(shí)整改的具體問題和時(shí)間要求。

（二）審計(jì)結(jié)論和處理決定主送被審計(jì)單位，被審計(jì)單位收到審計(jì)結(jié)論和處理決定后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)將問題整改情況以書面形式報(bào)告稽核部。

（三）離任審計(jì)結(jié)論主送提出離任審計(jì)建議的人力資源部，對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)對(duì)審計(jì)對(duì)象原任職單位擬寫整改通知，并在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)將問題整改情況以書面形式報(bào)告稽核部。

（四）審計(jì)意見書主送被審計(jì)單位。

五、檔案管理

1．審計(jì)項(xiàng)目竣工后，審計(jì)組成員需將各自記錄審計(jì)過程、反映檢查結(jié)果、證實(shí)檢查結(jié)論的主要資料、工作底稿以及由此而產(chǎn)生的有關(guān)資料移交主審計(jì)人立卷歸檔。

2．歸檔資料主要包括：審計(jì)通知書、審計(jì)方案、工作底稿、調(diào)閱清單、審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書、審計(jì)初步意見及反饋意見、述職報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、領(lǐng)導(dǎo)閱辦單、被審計(jì)對(duì)象整改報(bào)告、審計(jì)結(jié)論和處理決定及其他有關(guān)資料。

3．建立檔案目錄。歸檔的案卷應(yīng)編寫案卷目錄，編目應(yīng)按照統(tǒng)一審計(jì)檔案順序進(jìn)行，卷內(nèi)材料目錄一律以統(tǒng)一格式打印。

4．保管與銷毀。保管與銷毀按照檔案管理有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。

第二十三條

被審計(jì)單位（人）對(duì)審計(jì)檢查的事實(shí)結(jié)果應(yīng)予7日內(nèi)進(jìn)行書面確認(rèn)或說明。對(duì)審計(jì)報(bào)告結(jié)論和處理意見如有異議，應(yīng)在接到審計(jì)結(jié)論和處理決定后的15日內(nèi)提出書面申訴?；瞬繉?duì)被審計(jì)單位（人）提出的申訴，應(yīng)在30日內(nèi)作出復(fù)查決定。申訴期內(nèi)審計(jì)結(jié)論和處理決定不停止執(zhí)行。

第二十四條

稽核部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位（人）執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和處理決定情況的監(jiān)督，必要時(shí)可實(shí)施后續(xù)審計(jì)。

第二十五條

稽核部應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和處罰辦法對(duì)違規(guī)違紀(jì)問題相關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)處罰，對(duì)需要給予紀(jì)律處分的，按有關(guān)規(guī)定移交紀(jì)檢監(jiān)察部門進(jìn)行處理。

第五章

審計(jì)質(zhì)量控制

第二十六條

稽核部可就風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等有關(guān)問題提出建議，但不應(yīng)直接參與或負(fù)責(zé)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和經(jīng)營管理決策與執(zhí)行。

第二十七條

稽核部應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上確定審計(jì)重點(diǎn)，審計(jì)頻率及程度應(yīng)與轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)及業(yè)務(wù)的性質(zhì)、復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況和管理水平相一致。原則上對(duì)每一營業(yè)機(jī)構(gòu)每三年至少進(jìn)行一次全面審計(jì)。

第二十八條

稽核部和審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)程序和審計(jì)方法實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，并定期進(jìn)行自我評(píng)估。

第二十九條

建立審計(jì)人員回避制度，確保內(nèi)部審計(jì)工作的客觀性。

第三十條

稽核部應(yīng)加強(qiáng)科技手段和信息技術(shù)在審計(jì)工作中的運(yùn)用，建立完善非現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)部審計(jì)工作監(jiān)測(cè)體系及內(nèi)部審計(jì)工作操作系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)。

第三十一條

稽核部根據(jù)工作需要，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，可將部分內(nèi)部審計(jì)工作項(xiàng)目外包，但需事先對(duì)外包機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、客觀性和專業(yè)勝任能力進(jìn)行評(píng)估。

第三十二條

董事會(huì)可聘請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)對(duì)稽核部的盡職情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并保證外部檢查人員獨(dú)立于評(píng)價(jià)對(duì)象、具備專業(yè)勝任能力以及與評(píng)價(jià)對(duì)象沒有利益沖突。

第六章

報(bào)告制度

第三十三條

建立與管理體系相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告制度和報(bào)告路徑。

第三十四條

稽核部至少每年二次向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和行長(zhǎng)室報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作情況。

第三十五條

稽核部在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)向董事長(zhǎng)、監(jiān)事長(zhǎng)、行長(zhǎng)及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。

第三十六條

稽核部應(yīng)按照有關(guān)要求，及時(shí)向省聯(lián)社報(bào)送審計(jì)工作情況及有關(guān)報(bào)表資料。

第三十七條

建立完善與銀監(jiān)部門的溝通和報(bào)告制度。

第七章

考核與問責(zé)

第三十八條

董事會(huì)應(yīng)建立激勵(lì)約束機(jī)制，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作相關(guān)各方的盡職、履職情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，建立審計(jì)工作問責(zé)制度。

第三十九條

董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)采取有效措施，確保內(nèi)部審計(jì)工作成果得以充分利用。高級(jí)管理層對(duì)未按要求進(jìn)行整改的問題，應(yīng)督促整改，追究相關(guān)人員責(zé)任，并承擔(dān)未對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施所產(chǎn)生的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。

第四十條

董事會(huì)應(yīng)對(duì)具有以下情節(jié)的審計(jì)部門負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人追究責(zé)任：

（一）審計(jì)工作開展不力，導(dǎo)致重大問題未能被審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

（二）對(duì)審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報(bào)或者未如實(shí)反映。

（三）審計(jì)結(jié)論與事實(shí)嚴(yán)重不符。

（四）未按要求執(zhí)行保密制度。

（五）其他有損單位利益或聲譽(yù)的行為。

第四十一條

經(jīng)檢查監(jiān)督和責(zé)任認(rèn)定，有充分證據(jù)表明稽核部和審計(jì)人員按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法以及內(nèi)部審計(jì)工作制度勤勉盡職地履行了職責(zé)，并及時(shí)報(bào)告了審查出的問題，在審計(jì)對(duì)象相關(guān)問題暴露時(shí)，可視情況免除或部分免除稽核部和相關(guān)審計(jì)人員的責(zé)任。

第八章

附

則

第四十二條

本制度由農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第四十三條

本辦法自印發(fā)之日起施行。

第三篇：例子--內(nèi)部問責(zé)制度

貴州城上城混凝土有限公司

內(nèi)部問責(zé)制度

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步健城上城混凝土有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）內(nèi)部約束機(jī)制和責(zé)任追究機(jī)制，完善公司的法人治理結(jié)構(gòu)，以問責(zé)促盡責(zé)，促進(jìn)各管理層管理人員恪盡職守，提高公司決策層的經(jīng)營管理水平，建設(shè)廉潔、務(wù)實(shí)、高效的管理團(tuán)隊(duì)，根據(jù)公司《規(guī)章制度》、《工作職責(zé)》、《員工手冊(cè)》及內(nèi)部控制制度等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。

第二條 公司管理層須按照公司《規(guī)章制度》、《工作職責(zé)》、《員工手冊(cè)》及內(nèi)部控制制度等相關(guān)規(guī)定完善公司內(nèi)控體系的建設(shè)，規(guī)范運(yùn)作。

第三條 問責(zé)制是指對(duì)公司管理人員和子（分）公司負(fù)責(zé)人在其所管轄的部門及工作責(zé)任范圍內(nèi)，由于故意或過失，不履行或者不正確履行工作職責(zé)，給公司造成不良影響和后果的行為進(jìn)行責(zé)任追究制度。

第四條 問責(zé)對(duì)象為公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及子（分）公司負(fù)責(zé)人即“被問責(zé)人”）。

第五條 依據(jù)本制度進(jìn)行問責(zé)時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持以下原則：

（一）制度面前人人平等原則；

（二）責(zé)任與權(quán)利對(duì)等原則；

（三）誰主管誰負(fù)責(zé)原則；

（四）實(shí)事求是、客觀、公平、公正原則；

（五）問責(zé)與改進(jìn)相結(jié)合、懲戒與教育相結(jié)合的原則。第二章 職責(zé)劃分

第六條 公司設(shè)立問責(zé)委員會(huì)，主任委員由董事長(zhǎng)擔(dān)任，副主任委員由公司監(jiān)事會(huì)主席擔(dān)任，委員由董事、監(jiān)事及總裁組成。

第七條 問責(zé)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：

（一）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部問責(zé)制度實(shí)施；

（二）負(fù)責(zé)公司內(nèi)部問責(zé)的發(fā)起、核查和提出問責(zé)建議。第八條 公司任何部門和個(gè)人均有權(quán)向問責(zé)委員會(huì)舉報(bào)被問責(zé)人不履行職責(zé)或不作為的情況或提供相關(guān)的線索。問責(zé)委員會(huì)經(jīng)過核查確認(rèn)后，按制度規(guī)定提出相關(guān)方案，上報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)。

第九條 公司審計(jì)部負(fù)責(zé)高級(jí)管理人員、子（分）公司負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)工作，對(duì)其在任職期間對(duì)所在部門、單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性，以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)的直接責(zé)任、主管責(zé)任進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，出具離任審計(jì)報(bào)告上報(bào)公司總裁、董事會(huì)，出現(xiàn)第十條問責(zé)范圍內(nèi)的事項(xiàng)時(shí)，依據(jù)有關(guān)規(guī)定做出處理決定。

第三章 問責(zé)的范圍

第十條 本制度所涉及的問責(zé)范圍如下：

（一）一般情形

1、不履行董事、監(jiān)事及管理層職責(zé)的，不執(zhí)行股東會(huì)、董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)決議的；

2、經(jīng)公司董事會(huì)審議通過的工作計(jì)劃中明確規(guī)定應(yīng)由其承擔(dān)的工作任務(wù)及工作要求，因其主觀原因未完成的；

3、未認(rèn)真履行股東大會(huì)決議、董事會(huì)決議、監(jiān)事會(huì)決議、總裁辦公會(huì)決議及交辦的工作任務(wù)，影響公司整體工作計(jì)劃的；

4、泄露公司商業(yè)、技術(shù)等相關(guān)保密事項(xiàng)及信息，從而造成公司損失的；

5、管理不作為，導(dǎo)致其管理的下屬部門或人員發(fā)生嚴(yán)重違法違紀(jì)行為，造成嚴(yán)重后果或惡劣影響的；對(duì)下屬部門或人員濫用職權(quán)徇私舞弊等行為包庇、袒護(hù)、縱容的；

6、未認(rèn)真履行其職責(zé)、管理松懈，措施不到位或不作為、導(dǎo)致工作目標(biāo)、工作任務(wù)不能完成、影響公司總體工作的；

7、發(fā)生致使公司財(cái)產(chǎn)和人民群眾生命財(cái)產(chǎn)造成重大損失或者嚴(yán)重不良影響的重大安全、質(zhì)量事故和重大案件的；

8、重大事項(xiàng)違反決策程序、主管盲目決策，造成重大經(jīng)濟(jì)損失的；

9、弄虛作假或虛報(bào)、瞞報(bào)、遲報(bào)重大突發(fā)事件和重要情況的；

10、在公司采購、外協(xié)、招標(biāo)、銷售等經(jīng)濟(jì)行為中出現(xiàn)嚴(yán)重徇私舞弊或?yàn)^職、失職行為的；

11、對(duì)資金的使用不履行監(jiān)督職責(zé)造成嚴(yán)重后果和惡劣影響的；

12、公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)問責(zé)的其他情形；

（二）因違反證券期貨相關(guān)法律法規(guī)及證券交易所自律規(guī)則等相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致公司受到中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所等監(jiān)管機(jī)構(gòu)如下行政處罰、監(jiān)管措施或者紀(jì)律處分等情形；

1、被證券監(jiān)管部門采取責(zé)令稽查、責(zé)令整改、監(jiān)管談話、出示警示函、責(zé)令公開說明；

2、被證券交易所采取通報(bào)批評(píng)、公開譴責(zé)、認(rèn)定為不適當(dāng)人選等監(jiān)管措施的；

3、被監(jiān)管部門采取警告、沒收違法所得、罰款以及市場(chǎng)禁入等行政處罰措施的；

4、被移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的。第四章 問責(zé)的種類和形式 第十一條 問責(zé)的種類：

（一）責(zé)令改正并檢討；

（二）通報(bào)批評(píng)、警告、記過；

（三）留用察看；

（四）扣發(fā)獎(jiǎng)金或工資、罰款、降薪；

（五）調(diào)離崗位、停職、降級(jí)、撤職；

（六）辭退、解除勞動(dòng)合同。第十二條 公司在進(jìn)行上述處罰的同時(shí)可附帶經(jīng)濟(jì)處罰，問責(zé)結(jié)果與公司的績(jī)效考核、職務(wù)晉升等內(nèi)部激勵(lì)約束機(jī)制掛鉤。

第十三條 因故意造成經(jīng)濟(jì)損失的，被問責(zé)人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任；因過失造成經(jīng)濟(jì)損失的，視情節(jié)按比例承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第十四條 有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)從重或加重處罰：

（一）情節(jié)惡劣、后果嚴(yán)重、影響較大且事故原因確系個(gè)人主觀因素所致的；

（二）拒不承認(rèn)錯(cuò)誤的；

（三）事故發(fā)生后未及時(shí)采取補(bǔ)救措施的，致使損失擴(kuò)大的；

（四）造成重大經(jīng)濟(jì)損失且無法補(bǔ)救的。

第十五條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或免于追究：

（一）情節(jié)輕微、沒有造成不良后果和影響的；

（二）主動(dòng)承認(rèn)錯(cuò)誤并積極糾正的；

（三）確因意外和不可抗力等因素造成的；

（四）非主觀因素且未造成重大影響的；

（五）因行政干預(yù)或當(dāng)事人確已向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提出建議而未被采納的，不追究當(dāng)事人責(zé)任，追究上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第十六條 如公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，除第十一條規(guī)定的問責(zé)方式外，公司董事會(huì)還可以對(duì)違反本制度規(guī)定，符合股權(quán)激勵(lì)條件的董事和高級(jí)管理人員采取限制股權(quán)激勵(lì)的措施，具體限制措施由公司董事會(huì)視違規(guī)情節(jié)的嚴(yán)重程度具體決定。

第十七條 涉嫌違反國家法律的移交司法機(jī)關(guān)處理。第五章 問責(zé)程序

第十八條 對(duì)董事的問責(zé)由董事長(zhǎng)或三名（含）以上董事聯(lián)名提出；對(duì)董事長(zhǎng)的問責(zé)，由 1/2（含）以上董事聯(lián)名提出；對(duì)總裁的問責(zé)由董事長(zhǎng)提出；對(duì)高級(jí)管理人員及其他相關(guān)人員的問責(zé)由總裁提出。若發(fā)生上述問責(zé)，經(jīng)公司問責(zé)委員會(huì)研究同意，責(zé)成公司有關(guān)部門限期進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并向公司問責(zé)委員會(huì)匯報(bào)，由公司問責(zé)委員會(huì)提出問責(zé)處理建議，并提交董事會(huì)審議，經(jīng)會(huì)議表決做出責(zé)任 追究處理決定。對(duì)監(jiān)事的問責(zé)由監(jiān)事會(huì)主席提出，對(duì)監(jiān)事會(huì)主席的問責(zé)，由兩名（含）以上監(jiān)事聯(lián)名提出。若發(fā)生上述問責(zé)，經(jīng)公司問責(zé)委員會(huì)研究同意，責(zé)成公司有關(guān)部門限期進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并向公司問責(zé)委員會(huì)匯報(bào)，由公司問責(zé)委員會(huì)提出問責(zé)處理建議，并提交監(jiān)事會(huì)審議，經(jīng)會(huì)議表決做出責(zé)任追究處理決定。

第十九條 被問責(zé)人出現(xiàn)過失后，應(yīng)責(zé)成其做出產(chǎn)生過失的說明，避免今后工作中再次發(fā)生的計(jì)劃和措施，防范類似問題的重復(fù)發(fā)生。

第二十條 問責(zé)程序?qū)嵭谢乇苤贫龋瑔栘?zé)程序啟動(dòng)后，被問責(zé)人不再享有與職務(wù)相對(duì)應(yīng)的表決權(quán)利，直至問責(zé)決定或問責(zé)復(fù)核決定生效。

第二十一條問責(zé)程序啟動(dòng)后，公司問責(zé)委員會(huì)應(yīng)將受理證明轉(zhuǎn)交被問責(zé)人，告知其權(quán)利義務(wù)。

第二十二條被問責(zé)人應(yīng)當(dāng)配合調(diào)查，提供真實(shí)情況，不得以任何方式阻礙、干涉調(diào)查，也不得以任何形式打擊報(bào)復(fù)檢舉、舉報(bào)的單位和個(gè)人。

第二十三條在對(duì)被問責(zé)人做出決定前，應(yīng)當(dāng)聽取被問責(zé)人的意見，保障其陳述和申辯的權(quán)利。問責(zé)決定做出后，被問責(zé)人享有申訴的權(quán)利。如被問責(zé)人對(duì)問責(zé)追究方式和問責(zé)決定有異議，可以向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)申請(qǐng)復(fù)核。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)在接到申訴之日起 15 日內(nèi)做出復(fù)核決定，復(fù)核決定做出后，被問責(zé)人不得再申請(qǐng)復(fù)核。問責(zé)決定做出后 10 日內(nèi)沒有申請(qǐng)復(fù)核的視為沒有異議，問責(zé)決定生效。

第二十四條根據(jù)《公司章程》規(guī)定罷免由股東會(huì)選舉的董事、監(jiān)事的應(yīng)提交股東大會(huì)批準(zhǔn)；罷免職工代表監(jiān)事需提交職工代表大會(huì)批準(zhǔn)；罷免子公司負(fù)責(zé)人應(yīng)按照該子公司公司章程規(guī)定的權(quán)限和程序辦理。

第二十五條公司應(yīng)在問責(zé)決定生效后 10 個(gè)工作日內(nèi)將問責(zé)決定及處理結(jié)果報(bào)送證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。按照規(guī)定需披露的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。

第二十六條公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員因違法違規(guī)收到監(jiān)管部門或其他行政、執(zhí)法部門外部問責(zé)時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)啟動(dòng)內(nèi)部問責(zé)程序。

第六章 附 則

第二十七條公司相關(guān)制度規(guī)定中涉及問責(zé)方式的參照本制度執(zhí)行，凡與本制度相沖突的，以本制度為準(zhǔn)。本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)范性文件、《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行。

第二十八條公司中層管理人員、一般管理人員、子公司除負(fù)責(zé)人外其他高級(jí)管理人員的問責(zé)參照本制度執(zhí)行，并上報(bào)公司總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)并予以執(zhí)行。

第二十九條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。第三十條 本制度自公司董事會(huì)審議通過之日起生效實(shí)施。

興業(yè)皮革科技股份有限公司董事會(huì)

第四篇：?jiǎn)栘?zé)制度

寶世達(dá)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)問責(zé)制度（試行）

第一條 為了加強(qiáng)責(zé)任管理體制，強(qiáng)化工作責(zé)任制，嚴(yán)格管理，堅(jiān)決減少和杜絕各類職務(wù)失職行為，建立“愛崗敬業(yè)、恪盡職守、創(chuàng)新務(wù)實(shí)、獎(jiǎng)罰分明、和諧高效”的管理機(jī)制，特制定本制度。

第二條 責(zé)任問責(zé)制度，是根據(jù)“有職就有責(zé)、任職要負(fù)責(zé)、失職要問責(zé)”的原則，對(duì)責(zé)任問責(zé)對(duì)象在其管轄的部門和在經(jīng)營管理活動(dòng)過程中，由于故意或者過失、不履行職責(zé)或者不正確履行職責(zé)，以致造成經(jīng)濟(jì)合同糾紛、質(zhì)量安全事故、企業(yè)合法權(quán)益受損或者在社會(huì)上造成不良影響或后果的，都要進(jìn)行責(zé)任追究的制度。

第三條 責(zé)任問責(zé)對(duì)象，（一）高層管理人員：總裁、副總裁、助理副總裁、總經(jīng)理、總經(jīng)理助理、副總經(jīng)理、總工程師、副總工程師等管理人員；

（二）中層管理人員：集團(tuán)各職能部門、各二級(jí)單位、各(分)公司、車間、倉庫等單位的正副職主要負(fù)責(zé)人。

第四條 責(zé)任問責(zé)制度，堅(jiān)持“實(shí)事求是”，堅(jiān)持“追究過錯(cuò)與責(zé)任相結(jié)合，責(zé)任問責(zé)與改進(jìn)工作相結(jié)合，教育與懲罰相結(jié)合”的原則。

第五條 在對(duì)責(zé)任問責(zé)對(duì)象追究責(zé)任時(shí)，必須堅(jiān)持“責(zé)任原因未查明不放過、責(zé)任人未處理不放過、整改措施未落實(shí)不放過、有關(guān)人員未受到教育不放過”和“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則，對(duì)在經(jīng)營管理過程中造成事故或損失的，都要嚴(yán)肅追究相應(yīng)責(zé)任。

第六條 有下列情況之一，應(yīng)進(jìn)行責(zé)任追究：

（一）違反《合同法》等法規(guī)，在合同（協(xié)議、合約等）簽訂和履行過程中，因玩忽職守、內(nèi)外勾結(jié)、泄漏或竊取企業(yè)（商業(yè)、技術(shù)）機(jī)密等，造成經(jīng)濟(jì)合同糾紛，造成公司經(jīng)濟(jì)損失或者不良影響的；

（二）違反《安全生產(chǎn)法》、《消防法》、《道路交通安全法》、《安全操作規(guī)程》等法規(guī)，造成安全事故、交通事故或者火災(zāi)事故的；

（三）違反《行業(yè)技術(shù)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)》等法規(guī)，造成質(zhì)量事故的；

（四）因失職造成質(zhì)量安全事故、經(jīng)濟(jì)糾紛或者其它不良后果的；

（五）對(duì)事故處臵不力，導(dǎo)致后果擴(kuò)大或造成次生事故的；

（六）完不成“經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、工作目標(biāo)和公共目標(biāo)”的。

第七條 責(zé)任問責(zé)追究方式：

（一）責(zé)令書面檢查；

（二）通報(bào)批評(píng)；

（三）給予警告、記過、記大過、撤職、降薪等行政處分；

（四）給予罰款、一次性賠償、全額賠償?shù)冉?jīng)濟(jì)處罰；

（五）留用察看、辭退、開除；

（六）法律法規(guī)規(guī)定的其他方式；

（七）以上責(zé)任問責(zé)追究方式，可單款或多款合并執(zhí)行。

第八條 合同或經(jīng)濟(jì)糾紛責(zé)任程度的界定：

（一）直接與間接損失在20萬元以上的，為“特大級(jí)”；

（二）直接與間接損失在10萬元以上至20萬元以內(nèi)的，為“重大級(jí)”；

（三）直接與間接損失在5萬以上至10萬元以內(nèi)的，為“嚴(yán)重級(jí)”；

（四）直接與間接損失在5萬以下的，為“一般級(jí)”。

第九條 安全或火災(zāi)事故責(zé)任程度的界定：

（一）死亡1人或者直接與間接損失在20萬元以上的，為“特大級(jí)”；

（二）致殘1人或者直接與間接損失在10萬元以上至20萬元以內(nèi)的，為“重大級(jí)”；

（三）受傷1人（病假30天以內(nèi)正常上班）或者直接與間接損失在5萬元以上至10萬元以內(nèi)的，為“嚴(yán)重級(jí)”；

（四）受傷1人（病假7天以內(nèi)正常上班）或者直接與間接損失在1萬元以上至5萬元以內(nèi)的，為“一般級(jí)”。

第十條 質(zhì)量事故責(zé)任程度的界定：

（一）客戶投訴3次以上且向法院提出訴訟請(qǐng)求或者返工材料人工費(fèi)用在5萬元以上的，為“特大級(jí)”；

（二）客戶投訴3次（口頭、電話、書面）或者返工材料人工費(fèi)用在2萬元以上至5萬元以內(nèi)的，為“重大級(jí)”；

（三）客戶投訴1次（口頭、電話）以及返工材料人工費(fèi)用在1萬元以上至2萬元以內(nèi)的，為“嚴(yán)重級(jí)”；

（四）返工材料人工費(fèi)用在1萬元以內(nèi)的，為“一般級(jí)”。

第十一條 發(fā)生特大級(jí)事故的：

責(zé)令事故單位第一責(zé)任人書面檢查、給予行政記過直至辭退處分。對(duì)事故主要責(zé)任人給予行政記大過直至開除的處分。并分別處以罰款、一次性賠償甚至全額賠償?shù)慕?jīng)濟(jì)處罰。違反國家法規(guī)的，由司法部門追究刑事責(zé)任。

第十二條 發(fā)生重大級(jí)事故的：

責(zé)令事故單位第一責(zé)任人書面檢查、給予行政記過直至撤職處分。對(duì)事故主要責(zé)任人給予行政記過直至辭退的處分。并分別處以罰款、一次性賠償甚至全額賠償?shù)慕?jīng)濟(jì)處罰。

第十三條 發(fā)生嚴(yán)重級(jí)事故的：

責(zé)令事故單位第一責(zé)任人書面檢查，給予行政警告直至記大過處分。對(duì)事故主要責(zé)任人給予行政記過直至辭退的處分。并分別處以罰款、部分賠償甚至全額賠償?shù)慕?jīng)濟(jì)處罰。

第十四條 發(fā)生一般級(jí)事故的：

責(zé)令事故單位第一責(zé)任人書面檢查，給予行政警告直至記過處分。對(duì)事故主要責(zé)任人給予行政警告直至記大過的處分。并分別處以罰款、一次賠償?shù)慕?jīng)濟(jì)處罰。

第十五條 對(duì)事故隱瞞不報(bào)、謊報(bào)或拖延不報(bào)，阻礙、干涉事故調(diào)查處理，故意破壞事故現(xiàn)場(chǎng)，拒絕接受調(diào)查以及拒絕提供真實(shí)情況和資料的單位主要負(fù)責(zé)人。參照第十一條規(guī)定從快從重從嚴(yán)查處。

第十六條 對(duì)設(shè)備、材料、輔料等管理不嚴(yán)，發(fā)生失竊偷盜現(xiàn)象的。責(zé)令單位第一責(zé)任人書面檢查，給予行政警告直至記大過處分。對(duì)當(dāng)事人處立即辭退。并處偷盜物品5至10倍價(jià)格的經(jīng)濟(jì)處罰。

第十七條 責(zé)任追究首先以《行政問責(zé)書》形式下發(fā)給當(dāng)事人，接到被問責(zé)的人員必須無條件地依照規(guī)定期限回復(fù)。所有責(zé)任問責(zé)事件，在責(zé)任問責(zé)查處終結(jié)以后，都將書面通報(bào)各有關(guān)單位。

第十八條 總裁辦直接組織相關(guān)部門依照企業(yè)有關(guān)規(guī)定，對(duì)事故責(zé)任追究實(shí)施監(jiān)督檢察。并做好日常事故責(zé)任追究的情況收集、歸檔工作。

第十九條 本制度未盡事宜，參照國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。

第二十條 本制度由總裁辦公室負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第二十一條 本制度自下發(fā)之日起實(shí)行。

寶世達(dá)控股集團(tuán) 二ＯＯ八年十月三十日

第五篇：?jiǎn)栘?zé)制度

江西出版集團(tuán)資產(chǎn)經(jīng)營公司

工作責(zé)任問責(zé)制度

為了加強(qiáng)公司責(zé)任管理體制，強(qiáng)化工作責(zé)任制，嚴(yán)格管理，堅(jiān)決減少和杜絕各類職務(wù)失職行為，建立“愛崗敬業(yè)、格盡職守、創(chuàng)新務(wù)實(shí)、獎(jiǎng)罰分明、和諧高效”的管理機(jī)制，特制定本制度。

第一條 本制度是根據(jù)“有職就有責(zé)、任職要負(fù)責(zé)、失職要問責(zé)”的原則，對(duì)責(zé)任問責(zé)對(duì)象在其所在部門和在經(jīng)營管理活動(dòng)過程中，由于故意或者過失、不履行職責(zé)或者不正確履行職責(zé)，以致造成經(jīng)濟(jì)合同糾紛、安全事故、企業(yè)合法權(quán)益受損或者在社會(huì)上造成不良影響或后果的，都要進(jìn)行責(zé)任追究的制度。堅(jiān)持“實(shí)事求是”，堅(jiān)持“追究過錯(cuò)與責(zé)任相結(jié)合，責(zé)任問責(zé)與改進(jìn)工作相結(jié)合，教育與懲罰相結(jié)合”的原則。在對(duì)問責(zé)對(duì)象追究責(zé)任時(shí)，必須堅(jiān)持“責(zé)任原因未查明不放過、責(zé)任人未處理不放過、整改措施未落實(shí)不放過、有關(guān)人員未受到教育不放過”和“誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)、主管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)連帶責(zé)任”的原則，對(duì)在生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中造成事故或損失的，都要嚴(yán)肅追究相應(yīng)責(zé)任。

第二條 責(zé)任問責(zé)對(duì)象：公司全體人員。第三條 有下列情況之一，應(yīng)進(jìn)行責(zé)任追究：

1、經(jīng)濟(jì)合同方面：

（1）在合同（協(xié)議、合約等）執(zhí)行過程中，疏忽懈怠，把關(guān)不嚴(yán)，沒有按照合同約定內(nèi)容履行，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失或產(chǎn)生不良影響的；、（2）違反《合同法》等法規(guī)，在合同（協(xié)議、合約等）簽訂和履行過程中，玩忽職守、內(nèi)外勾結(jié)、泄漏或竊取公司機(jī)密等，造成公司經(jīng)濟(jì)損失或者不良影響的；

（3）未經(jīng)任何合同（含事項(xiàng)）審批流程，擅自對(duì)外簽訂協(xié)議或私自處置資產(chǎn)、資金等，造成資產(chǎn)、資金損失或給公司造成負(fù)面影響的；

（4）在出差、辦事、物品采購等工作過程中，虛假報(bào)銷，經(jīng)公司查實(shí)的；

（5）收受客戶、下屬賄賂，犧牲公司利益為其謀取好處的。

（6）對(duì)經(jīng)營工作中所產(chǎn)生矛盾處置不力，導(dǎo)致后果擴(kuò)大或造成次生矛盾的；

（7）未完成“經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、工作目標(biāo)和公共目標(biāo)”的（不可抗力除外）。

（8）業(yè)務(wù)部門對(duì)所負(fù)責(zé)相關(guān)閑置資產(chǎn)未盡到維護(hù)職責(zé)，造成國有資產(chǎn)流失或給公司造成負(fù)面影響。

2、行政人事方面

（1）對(duì)領(lǐng)導(dǎo)布置的任務(wù)，不及時(shí)執(zhí)行或落實(shí)不到位的；（2）日常管理不到位，導(dǎo)致公司受竊、被盜等，造成財(cái)產(chǎn)損失的；

（3）對(duì)公司行政人事和其他檔案管理不善，導(dǎo)致遺失、外泄的；

（4）對(duì)公司重要會(huì)議、活動(dòng)安排準(zhǔn)備不力，造成重大失誤給公司帶來不良影響的；

（5）在員工考勤、晉級(jí)等日常工作中，有失公正，被員工投訴、舉報(bào)，經(jīng)公司查實(shí)的；

（6）擅自違規(guī)使用公司印章、車輛及相關(guān)證照，使公司利益遭受侵害或給公司帶來不良影響的;（7）擅自違反公司相關(guān)制度，對(duì)公司資產(chǎn)、資金和形象造成重大損失和惡劣影響的。

第四條 責(zé)任問責(zé)追究方式：

（1）責(zé)令當(dāng)事人改正并作出書面檢查。扣除當(dāng)月績(jī)效50%，年累計(jì)3次（含）以上扣除當(dāng)年績(jī)效100%；部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行情況說明。

（2）通報(bào)批評(píng),扣除當(dāng)月績(jī)效100%。年累計(jì)2次（含）以上扣除當(dāng)年績(jī)效100%；部門領(lǐng)導(dǎo)做出書面檢查，扣除當(dāng)月績(jī)效50%；分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行情況說明。

（3）留用察看。在留用察看期間，當(dāng)事人只發(fā)放基本工資，停發(fā)所有的績(jī)效；部門領(lǐng)導(dǎo)扣除當(dāng)月績(jī)效100%，做出書面檢查；分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行相關(guān)說明，扣除當(dāng)月績(jī)效50%；如問責(zé)人員為部門領(lǐng)導(dǎo)，分管領(lǐng)導(dǎo)扣除當(dāng)月100%績(jī)效并做出書面檢查。

（4）調(diào)離崗位、停職、撤職。在調(diào)離崗位、停職、撤職處理期間，只發(fā)600元生活費(fèi)，停發(fā)所有基本工資、績(jī)效100%；部門領(lǐng)導(dǎo)扣除當(dāng)月基本工資、績(jī)效100%，并做出書面檢查；分管領(lǐng)導(dǎo)扣除當(dāng)月100%績(jī)效并做出書面檢查。

（5）責(zé)令辭職。問責(zé)人所在部門領(lǐng)導(dǎo)扣除全年績(jī)效30%，取消年終評(píng)優(yōu)資格；分管領(lǐng)導(dǎo)所需承擔(dān)相關(guān)責(zé)任報(bào)上級(jí)主管公司處理。

（6）追究民事責(zé)任，對(duì)造成的損失部分或全額賠償；問責(zé)人所在部門領(lǐng)導(dǎo)扣除全年績(jī)效30%，取消年終評(píng)優(yōu)資格；分管領(lǐng)導(dǎo)所需承擔(dān)相關(guān)責(zé)任報(bào)上級(jí)主管公司處理。

（7）法律法規(guī)規(guī)定的其他方式；

（8）以上責(zé)任問責(zé)追究方式，可單款或多款合并執(zhí)行。第五條 有以下情形之一者，可從輕、減輕或免予追究：

（1）情節(jié)輕微，沒有造成不良后果和影響的；（2）主動(dòng)承認(rèn)錯(cuò)誤并積極糾正的；（3）確因意外和自然因素造成的；

（4）非主觀因素且未造成重大影響的；

（5）因行政干預(yù)或當(dāng)事人確已向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提出建議而未被采納的，不追究當(dāng)事人責(zé)任，追究上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第六條 有以下情形之一的，應(yīng)從嚴(yán)或加重處罰：（1）情節(jié)惡劣、后果嚴(yán)重、影響較大且事故原因由個(gè)人主觀原因所致的；

（2）拒不承認(rèn)錯(cuò)誤的；

（3）未及時(shí)采取補(bǔ)救措施，欺上瞞下的；（4）造成重大經(jīng)濟(jì)損失且無法補(bǔ)救的。

第七條 違反國家法律法規(guī)的移交司法機(jī)關(guān)處理。

第八條 被問責(zé)人出現(xiàn)過失后，要責(zé)成其作出產(chǎn)生過失的說明及避免今后工作中再發(fā)生過失的計(jì)劃和措施，防范類似問題的再次發(fā)生。

第九條 被問責(zé)人應(yīng)當(dāng)配合調(diào)查，提供真實(shí)情況，不得以任何方式阻礙、干涉調(diào)查，也不得以任何形式打擊報(bào)復(fù)檢舉、舉報(bào)的單位和個(gè)人。

第十條 公司在作出問責(zé)處理決定之前，應(yīng)當(dāng)聽取問責(zé)當(dāng)事人的陳述和申辯。問責(zé)處理應(yīng)當(dāng)制作書面決定送達(dá)當(dāng)事人；處理決定應(yīng)當(dāng)說明錯(cuò)誤事實(shí)、處理理由和依據(jù)，并告知當(dāng)事人享有的申訴權(quán)利。

第十一條 公司宣布問責(zé)決定時(shí)，由總經(jīng)辦與問責(zé)當(dāng)事人談話，并將處理決定送達(dá)問責(zé)對(duì)象。綜合管理部應(yīng)將相關(guān)處理決定存入公司檔案。

第十二條 問責(zé)當(dāng)事人對(duì)問責(zé)處理不服的，可以自收到處理決定起15日內(nèi)向公司總經(jīng)辦申請(qǐng)復(fù)核。在復(fù)核期間，問責(zé)處理決定不停止執(zhí)行；復(fù)核中發(fā)現(xiàn)處理錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正。

第十三條 問責(zé)處理應(yīng)同時(shí)要求責(zé)任人分析事件原因，提出解決方案以及后期預(yù)案，并書面報(bào)告給公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員。

第十四條 為保證問責(zé)工作順利進(jìn)行，公司各項(xiàng)工作必須有書面或電子記錄，便于對(duì)相關(guān)工作責(zé)任進(jìn)行追溯和責(zé)任界定。對(duì)于缺乏相關(guān)記錄無法準(zhǔn)確界定責(zé)任的情況，所有相關(guān)責(zé)任人將被一起問責(zé)。

第十五條 本制度未盡事宜，參照國家有關(guān)法律和公司規(guī)章制度執(zhí)行，第十六條 本制度由綜合管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第十七條 本制度自公布之日起試行

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2015年5月25日