第一篇：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)操作心得

“現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)”實(shí)踐操作心得

“現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)”（以下簡(jiǎn)稱AO）,是審計(jì)署目前正在廣泛推行的計(jì)算機(jī)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)軟件，必將對(duì)審計(jì)工作效率和項(xiàng)目質(zhì)量的提高產(chǎn)生重要影響。為此筆者根據(jù)實(shí)際運(yùn)用情況，以一個(gè)具體的審計(jì)項(xiàng)目所必經(jīng)過程為主線，結(jié)合在審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的問題以及解決這些問題的方法，提出一些淺見和看法，其目的在于拋磚引玉，從而有目的和針對(duì)性地開展了審計(jì)，共同提高計(jì)算機(jī)審計(jì)水平。

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，運(yùn)用AO系統(tǒng)開展計(jì)算機(jī)同我們經(jīng)常進(jìn)行的常規(guī)項(xiàng)目審計(jì)一樣，整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都要經(jīng)過三個(gè)階段，即準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段和報(bào)告階段。在登陸A0系統(tǒng)點(diǎn)擊“準(zhǔn)備管理”→“系統(tǒng)管理”→“人員管理”完成增添審計(jì)人員（最好指定專人統(tǒng)一編號(hào)錄入，其他審計(jì)人員在彈出“人員管理”窗口中，點(diǎn)擊“操作”選擇“導(dǎo)入所有人員信息”，找到統(tǒng)一編號(hào)的人員信息文件，點(diǎn)擊“保存”后即可）；從國(guó)家審計(jì)署“金審工作服務(wù)網(wǎng)站”上下載并安裝“AO容許項(xiàng)目編碼的字母”的補(bǔ)丁程序；點(diǎn)擊“輔助管理”→“模板管理”，打開“文檔模板管理”，從“準(zhǔn)備階段”、“實(shí)施階段”、“報(bào)告階段”中選定 “審計(jì)文書模板”（依據(jù)自己模板應(yīng)當(dāng)存放的階段確定），再點(diǎn)擊“操作”→“添加”，視其文件或文件夾選擇添加模板分類或文件，選定自制模板存放位置并確定引入自己常用模板以及安裝相關(guān)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換模板等初始化工作之后，隨即進(jìn)入計(jì)算機(jī)審計(jì)。下面筆者就將這三個(gè)階段所需要做的工作及其流程和注意事項(xiàng)介紹如下：

一、準(zhǔn)備階段

1、審前調(diào)查。運(yùn)用AO系統(tǒng)開展審計(jì)，同常規(guī)審計(jì)一樣，首要的必須進(jìn)行審前調(diào)查。所不同的是運(yùn)用AO系統(tǒng)開展計(jì)算機(jī)審計(jì)，除了必須按審計(jì)署六號(hào)令的要求，了解被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、人員編制、財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬或國(guó)有資產(chǎn)關(guān)系、職責(zé)或業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、重大會(huì)計(jì)政策選用及其變動(dòng)、相關(guān)內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行以及以往接受審計(jì)等方面的基本情況外，還必須了解被審計(jì)單位編碼、使用采用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的部門包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)業(yè)務(wù)部門所使用軟件名稱、版本號(hào)、軟件開發(fā)商名稱以及相互間數(shù)據(jù)傳輸關(guān)系、會(huì)計(jì)電算化后臺(tái)數(shù)據(jù)備份方式，即是數(shù)據(jù)庫(kù)備份還是財(cái)務(wù)軟件備份等方面的情況。如被審計(jì)單位會(huì)計(jì)電算化程度，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化以及與會(huì)計(jì)電算化有密切關(guān)系的其他部門，使用計(jì)算機(jī)方面的情況，即哪些部門使用了計(jì)算機(jī)，且與會(huì)計(jì)電算化有密切關(guān)系，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或與會(huì)計(jì)電算化有密切關(guān)系的部門使用計(jì)算機(jī)以及相關(guān)軟件的開發(fā)商名稱和名稱及其版本號(hào)。這點(diǎn)尤其要注意。一是因?yàn)樵S多計(jì)算機(jī)使用者只知其一，不知其二，對(duì)此不一定很清楚。而必須向計(jì)算機(jī)管理人員進(jìn)行了解，審計(jì)人員為圖省事而容易被忽略。二是與會(huì)計(jì)電算化有密切關(guān)系的使用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的相關(guān)部門不在一個(gè)系統(tǒng)或者一個(gè)單位，如現(xiàn)在對(duì)行政事業(yè)單位實(shí)行集中核算，會(huì)計(jì)核算在一個(gè)機(jī)構(gòu)，而相關(guān)行政事業(yè)性收費(fèi)、工資等費(fèi)用支付又在另一個(gè)部門。如果考慮不周或者疏忽，只了解了會(huì)計(jì)電算化方面的情況，那么對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)等方面的情況就可能無從進(jìn)行審計(jì)。因此在按常規(guī)審計(jì)的要求進(jìn)行審前調(diào)查了解被審計(jì)單位基本情況的同時(shí)，還必須了解會(huì)計(jì)電算化以及與會(huì)計(jì)電算化有密切關(guān)系的相關(guān)部門使用計(jì)算機(jī)及其軟件方面的情況。

2、建立項(xiàng)目信息。了解了被審計(jì)單位相關(guān)情況之后，首要問題就是建立審計(jì)項(xiàng)目信息。因?yàn)橹挥薪⒘藢徲?jì)項(xiàng)目信息之后，才能使用AO系統(tǒng)相關(guān)模板制作相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)文書。這是計(jì)算機(jī)審計(jì)的必經(jīng)過程（初次審計(jì)尤其應(yīng)當(dāng)如此）。因此要按照AO系統(tǒng)的要求建立審計(jì)項(xiàng)目基本信息。打開AO系統(tǒng)，進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)，點(diǎn)擊“準(zhǔn)備管理”→“建立項(xiàng)目”→“手動(dòng)建立項(xiàng)目”，進(jìn)入“新建審計(jì)項(xiàng)目向?qū)А?，依次輸入審?jì)項(xiàng)目信息所需的內(nèi)容，包括項(xiàng)目編號(hào)、項(xiàng)目名稱、執(zhí)行單位及被審計(jì)單位編號(hào)、被審計(jì)單位名稱以及審計(jì)內(nèi)容、范圍、立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)目標(biāo)、重點(diǎn)等相關(guān)內(nèi)容，最后點(diǎn)擊“完成”，系統(tǒng)會(huì)建立起所需的項(xiàng)目信息，將此保存至“審計(jì)項(xiàng)目文檔”文件夾內(nèi)，項(xiàng)目信息就算建立起來。退出現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)，重新進(jìn)入，這是你就會(huì)發(fā)現(xiàn)已經(jīng)有了項(xiàng)目信息。點(diǎn)擊“準(zhǔn)備管理”→“導(dǎo)出項(xiàng)目信息”，另存為新的文檔（可以被審計(jì)單位名稱為新的文件夾名，同時(shí)在這個(gè)新的文件夾內(nèi)建立被審計(jì)單位原始數(shù)據(jù)、審計(jì)疑點(diǎn)、已核實(shí)審計(jì)疑點(diǎn)、存在問題等子文件夾備用）。需要指出的是項(xiàng)目編號(hào)為32為數(shù)字，需按照審計(jì)署的規(guī)定進(jìn)行編制，否則便無法依次建立項(xiàng)目信息。這是計(jì)算機(jī)審計(jì)的關(guān)鍵之一。所以這點(diǎn)很重要，少了一個(gè)步驟都是無法完成的。也只有建立了項(xiàng)目信息，才能開始著手實(shí)施計(jì)算機(jī)審計(jì)。

3、編制審前調(diào)查記錄與審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案。這點(diǎn)可能與常規(guī)審計(jì)有點(diǎn)不同，常規(guī)審計(jì)首先是要根據(jù)調(diào)查了解的情況制作審前調(diào)查，然后編制審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案。而計(jì)算機(jī)審計(jì)卻不一樣，首先是根據(jù)調(diào)查了解的情況建立項(xiàng)目，然后才編制審前調(diào)查記錄和審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案。因?yàn)檫@是只有建立了項(xiàng)目信息，打開了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)，才能使用系統(tǒng)中的相關(guān)模板編制這些相關(guān)文檔。使用系統(tǒng)中的模板編制好審前調(diào)查記錄和審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案后，將此存放于“審計(jì)項(xiàng)目文檔”內(nèi)，同時(shí)導(dǎo)出存入以被審計(jì)單位名稱命名的文件夾內(nèi)。并打印這些文檔，按規(guī)定程序報(bào)送項(xiàng)目所在業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后準(zhǔn)備照此實(shí)施。因?yàn)槟壳安]有全部安裝AO軟件，相關(guān)配套工作還不具備直接使用系統(tǒng)軟件在局域網(wǎng)內(nèi)實(shí)行網(wǎng)上審核，所以必須將此打印成書面文檔供相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。另外需要說明的是，審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案中與項(xiàng)目信息中相同的內(nèi)容，如審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、內(nèi)容及重點(diǎn)等可以將項(xiàng)目信息中相同的內(nèi)容直接復(fù)制到審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案，以減輕文字錄入的工作量。

4、發(fā)出審計(jì)通知書。準(zhǔn)備工作基本完畢之后，就要按規(guī)定發(fā)出審計(jì)通知書。首先點(diǎn)擊“項(xiàng)目管理”→“資料管理”→“引入一份資料”，從文檔模板中選定審計(jì)通知書，“確定”（從系統(tǒng)引入模板下同）。存放于“審計(jì)公文”文件夾內(nèi)，然后“確定”，打開選定的模板格式，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改，然后保存，系統(tǒng)會(huì)將原模板修改為相應(yīng)文檔并保存在資料樹下相應(yīng)位置。此時(shí)尚需導(dǎo)出存入以被審計(jì)名稱命名的文件夾內(nèi)，并按規(guī)定程序報(bào)請(qǐng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，打印裝訂送被審計(jì)單位簽收。需要指出的是常規(guī)的審計(jì)只需送達(dá)被審計(jì)單位審計(jì)通知書以及審計(jì)組和審計(jì)人員八項(xiàng)紀(jì)律，被審計(jì)單位承諾書。而使用計(jì)算機(jī)審計(jì)除此之外，還必須向被審計(jì)單位送達(dá)數(shù)據(jù)需求說明。要求被審計(jì)單位在向?qū)徲?jì)組提供審計(jì)所需的書面資料的同時(shí)，還必須提供相關(guān)電子數(shù)據(jù)和文檔。而這個(gè)需求說明就是根據(jù)審前調(diào)查了解的基礎(chǔ)上要求被審計(jì)單位具體提供哪些方面和要求的電子數(shù)據(jù)與文檔。如果會(huì)計(jì)電算化與其有關(guān)的業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)不在同一個(gè)單位，如行政事業(yè)單位所涉及到的行政事業(yè)性收費(fèi)、工資支付等，電子數(shù)據(jù)需求說明在送達(dá)被審計(jì)單位的同時(shí)，還必須送達(dá)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)電算化信息所涉及到的相關(guān)部門。當(dāng)然這個(gè)電子數(shù)據(jù)需求說明越具體、詳細(xì)越便于所涉及部門和單位執(zhí)行，以利于這些相關(guān)部門和單位及時(shí)準(zhǔn)確地提供審計(jì)所需的電子數(shù)據(jù)和文檔，以便審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

這些工作完成之后，接下來就進(jìn)入審計(jì)實(shí)施階段。

二、實(shí)施階段

1、數(shù)據(jù)采集與轉(zhuǎn)換。依照事前送達(dá)被審計(jì)單位及其核算機(jī)構(gòu)的審計(jì)通知書，被審計(jì)單位在向?qū)徲?jì)組及時(shí)提供審計(jì)所需要的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和其他一切資料的同時(shí)，還按審計(jì)數(shù)據(jù)需要說明的要求向?qū)徲?jì)組提供了電子數(shù)據(jù)和文檔。此時(shí)審計(jì)組的主要工作就是對(duì)這些電子數(shù)據(jù)進(jìn)行采集與轉(zhuǎn)換，以便按審計(jì)實(shí)施方案的要求進(jìn)行審計(jì)。這也是計(jì)算機(jī)審計(jì)的一項(xiàng)重要工作。如果數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成功，那么計(jì)算機(jī)審計(jì)工作即可開始。否則便如同常規(guī)審計(jì)沒有打開賬頁(yè)一樣，自然無法進(jìn)入下一步。由此可見數(shù)據(jù)采集與轉(zhuǎn)換之關(guān)鍵。所以審計(jì)組在接收被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，尤其是電子數(shù)據(jù)的同時(shí)，就要著手進(jìn)行電子數(shù)據(jù)的采集與轉(zhuǎn)換。當(dāng)審計(jì)組主要是主審人員接收審計(jì)資料后，將被審計(jì)單位或其統(tǒng)一核算機(jī)構(gòu)提供的電子數(shù)據(jù)與文檔復(fù)制到以被審計(jì)單位名字命名的文件夾內(nèi)的“被審計(jì)單位原始數(shù)據(jù)”文件夾中。準(zhǔn)備工作做好后，打開AO系統(tǒng)，點(diǎn)擊“采集轉(zhuǎn)換”。如果要轉(zhuǎn)換財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，則選擇“財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”，再根據(jù)審前調(diào)查了解的情況從中選定是財(cái)務(wù)軟件備份數(shù)據(jù)或者數(shù)據(jù)庫(kù)備份數(shù)據(jù)依次進(jìn)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。如果是財(cái)務(wù)軟件備份數(shù)據(jù)，選定采集數(shù)據(jù)后窗口就會(huì)自動(dòng)彈出“電子賬簿管理”，點(diǎn)擊新建電子賬簿（可自行命名。注意如果所審計(jì)不是僅一個(gè)會(huì)計(jì)年度，如經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)或者有代下屬單位核算的情況，這時(shí)就需要以審計(jì)年限或者下屬單位名稱來命名）確定后，進(jìn)入選擇數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換模板，從彈出的下拉菜單中選定（系統(tǒng)備有21種不同的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換模板可供選擇）。注意同一名稱的高版本軟件可兼容低版本，反之則不行。數(shù)據(jù)源為被審計(jì)單位提供的原始電子數(shù)據(jù)。即如果模板庫(kù)中沒有完全相同的模板則選擇相同名稱數(shù)字較大的版本或者登陸“金審工作服務(wù)網(wǎng)站”看是否有相應(yīng)模板，若有下載并安裝后就可進(jìn)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換?；蛟凇敖饘徆ぷ鞣?wù)網(wǎng)站”發(fā)貼尋求幫助。進(jìn)入下一步，注意所審計(jì)年限如不止一個(gè)會(huì)計(jì)年度，則要在會(huì)計(jì)年度中寫明，否則便無法進(jìn)行。如果是數(shù)據(jù)庫(kù)備份數(shù)據(jù)，則點(diǎn)擊“財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”→“數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)”→“采集數(shù)據(jù)”，進(jìn)入數(shù)據(jù)導(dǎo)入向?qū)В斎胍员粚徲?jì)單位名稱命名的目標(biāo)數(shù)據(jù)庫(kù)，進(jìn)入“下一步”，選定被審計(jì)單位提供的原始數(shù)據(jù)，進(jìn)入“下一步”，選定將此文件存放到“被審計(jì)單位原始數(shù)據(jù)”文件夾內(nèi)，點(diǎn)擊“確定”。進(jìn)入“下一步”，選擇“新建數(shù)據(jù)導(dǎo)入定義”，窗口會(huì)彈出相應(yīng)對(duì)話筐，從中選擇確定。進(jìn)入下一步，彈出“數(shù)據(jù)源定義”，選擇相應(yīng)的數(shù)據(jù)源類型。如果實(shí)在不清楚，直接選擇“自動(dòng)識(shí)別文件”也可以。完畢后自動(dòng)進(jìn)入數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，點(diǎn)擊下一步，數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換導(dǎo)入成功。選定“生成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中間表”，這時(shí)就會(huì)彈出“電子賬簿管理”，新建自己命名的電子賬簿完成數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。完畢后點(diǎn)擊“財(cái)務(wù)賬表重建”，數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換即告成功。這時(shí)需要檢查“科目余額表”借貸方發(fā)生數(shù)是否一致，并由此來判定相關(guān)單位提供的數(shù)據(jù)是否完整，采集轉(zhuǎn)換是否正確，如果雙方相等則說明完全，可以進(jìn)行審計(jì)了。同時(shí)導(dǎo)出電子賬簿存入以被審計(jì)單位名字命名的“被審計(jì)單位原始數(shù)據(jù)”文件夾內(nèi)。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換以此類推。數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換成功就進(jìn)入了計(jì)算機(jī)審計(jì)的下一步。

2、分發(fā)數(shù)據(jù)包。完成相關(guān)數(shù)據(jù)采集與轉(zhuǎn)換后，審計(jì)所需的電子數(shù)據(jù)也基本齊備，接下來的就是正式的審計(jì)實(shí)務(wù)階段。但在上面所說的大多是審計(jì)組組長(zhǎng)或主審人員的工作。一個(gè)審計(jì)組還必須有其他審計(jì)人員，因此還需要將上述資料分發(fā)給審計(jì)組其他同志，以便審計(jì)組組成人員共同按照審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案的各自分工和要求開展審計(jì)工作。首先將原備份的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案、審計(jì)項(xiàng)目信息包、人員信息包以及經(jīng)過數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換后的電子賬簿等審計(jì)所需要的相關(guān)資料分發(fā)給審計(jì)組全體人員。非審計(jì)組組長(zhǎng)或主審人員接到這些電子數(shù)據(jù)和文檔后，首先打開AO系統(tǒng)，點(diǎn)擊“準(zhǔn)備管理”→“導(dǎo)入項(xiàng)目信息”，點(diǎn)擊“審計(jì)分析”→“賬表分析”→“電子賬簿管理”，分別將項(xiàng)目信息以及經(jīng)過轉(zhuǎn)換后的電子賬簿一一導(dǎo)入AO系統(tǒng)，按照各自分工及要求實(shí)施審計(jì)。

3、實(shí)施審計(jì)。進(jìn)入AO系統(tǒng)，首先點(diǎn)擊“準(zhǔn)備管理”→“審計(jì)事項(xiàng)管理”→“審計(jì)事項(xiàng)編制”，在彈出的“審計(jì)事項(xiàng)維護(hù)”中，將鼠標(biāo)指針指向項(xiàng)目名稱，按鼠標(biāo)右鍵“新建”，在彈出的事項(xiàng)名稱中輸入要建立的審計(jì)事項(xiàng)名稱。按審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案確定的分工，建立審計(jì)事項(xiàng)（最好以會(huì)計(jì)科目建立審計(jì)日記所需的審計(jì)事項(xiàng)，問題建立審計(jì)工作底稿所需審計(jì)事項(xiàng)以便于歸類匯總，撰寫審計(jì)報(bào)告）。然后打開電子賬簿，如果所審計(jì)年限不止一個(gè)會(huì)計(jì)年度，如經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等或涉及若干代為核算較小規(guī)模的下屬單位，這時(shí)就需在彈出的“電子賬簿管理”中選擇相應(yīng)的電子賬簿名稱，然后確定打開所需要的電子賬簿，進(jìn)入實(shí)質(zhì)審查。點(diǎn)擊“科目明細(xì)賬審查”彈出“科目余額表”，按照各自分工選擇審計(jì)項(xiàng)目，雙擊打開所需要的明細(xì)賬，進(jìn)而打開記賬憑證，從中發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)。根據(jù)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)來判斷，如果值得懷疑，點(diǎn)擊“生成疑點(diǎn)”，寫明理由。同時(shí)點(diǎn)擊“導(dǎo)出資料樹”和“導(dǎo)出Excel”，并以問題來命名存入被審計(jì)單位名字命名的文件中的“審計(jì)疑點(diǎn)”中。接著點(diǎn)擊“審計(jì)分析”中的“疑點(diǎn)管理”，選定疑點(diǎn)并打開，通過查閱相關(guān)電子數(shù)據(jù)以及紙制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，審計(jì)調(diào)查核實(shí)來逐一落實(shí)審計(jì)疑點(diǎn)。如經(jīng)過審計(jì)核實(shí)，排除了問題，則在審計(jì)疑點(diǎn)前點(diǎn)擊一下，同時(shí)選定疑點(diǎn)按右鍵寫明落實(shí)情況，同時(shí)“導(dǎo)出資料樹”和“導(dǎo)出Excel”，存放到“已落實(shí)疑點(diǎn)”文件夾內(nèi)。若通過審計(jì)，認(rèn)定是問題在填表說明中寫明事由，導(dǎo)出將此存入“被查出的問題”文件夾內(nèi)，同時(shí)點(diǎn)擊“審計(jì)底稿”，打開審計(jì)證據(jù)新建審計(jì)證據(jù)，依次確定證據(jù)類型等（注意應(yīng)從下拉菜單中選定，無法直接輸入）。并確定存入完畢點(diǎn)擊下方的“應(yīng)用”，這時(shí)彈出“證據(jù)附件”，在下方空白處按右鍵，點(diǎn)擊增加從“被查出的問題”選定，這樣就形成了審計(jì)證據(jù)，并以問題為名存入“審計(jì)證據(jù)”文件內(nèi)。然后點(diǎn)擊審計(jì)底稿新建底稿，彈出審計(jì)底稿，點(diǎn)擊上方的編制頁(yè)，輸入或選定相關(guān)內(nèi)容，再點(diǎn)擊“審計(jì)底稿—審計(jì)證據(jù)”在下面按右鍵選定增加，找到相關(guān)的審計(jì)證據(jù)引入建立起相互之間的聯(lián)系（審計(jì)日記和審計(jì)證據(jù)與此相同），并以定性的問題命名存入“審計(jì)底稿”文件夾內(nèi)。需要注意的是結(jié)論或摘要的擬寫，需要寫明審計(jì)名稱、時(shí)間，違規(guī)事項(xiàng)和金額等來龍去脈，違反的法律、法規(guī)可按右鍵直接從中選擇調(diào)用。如沒有則需要輸入，越具體明了越好，否則后一步工作編制審計(jì)報(bào)告提綱就很麻煩。同時(shí)點(diǎn)擊“準(zhǔn)備管理”→“資料管理”，從中引入“審計(jì)證據(jù)匯總記錄模板”，編輯審計(jì)證據(jù)匯總記錄，在彈出要保存的文件夾選項(xiàng)中，將鼠標(biāo)移至審計(jì)項(xiàng)目名稱按右鍵新建“審計(jì)證據(jù)匯總記錄”文件夾，點(diǎn)擊保存至新建的文件夾內(nèi)，便于符合現(xiàn)行文書檔案要求。值得一提的是審計(jì)日記的撰寫，從接收資料和電子數(shù)據(jù)，了解被審計(jì)單位基本情況開始，就需要逐日分項(xiàng)記錄審計(jì)情況，并將此保存至“審計(jì)日記”文件夾內(nèi)。首先要建立審計(jì)事項(xiàng)，因?yàn)閷徲?jì)日記不僅要按時(shí)間，而且要分事項(xiàng)制作，所以必須建立審計(jì)事項(xiàng)。其次不僅是審計(jì)日記需要審計(jì)事項(xiàng)，而且審計(jì)底稿同樣需要審計(jì)事項(xiàng)，所不同的是審計(jì)日記中的審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案確定的具體項(xiàng)目，如會(huì)計(jì)科目。這樣便于為下一步的工作提供便利。

4、審計(jì)抽樣與數(shù)據(jù)分析。說到底，這本身也是一個(gè)審計(jì)分析的問題。將此單列，一是顯示其重要性。二是審計(jì)抽樣與數(shù)據(jù)分析可能是AO系統(tǒng)除數(shù)據(jù)采集與轉(zhuǎn)換之外的另一個(gè)核心與關(guān)鍵，有了這兩個(gè)審計(jì)分析方法就變得容易得多了，大有去繁化簡(jiǎn)，提高審計(jì)工作水平與質(zhì)量之神奇作用。下面我就來一一說道這兩個(gè)問題。一是審計(jì)抽樣，過去審計(jì)抽樣很麻煩，工作量很大，雖為現(xiàn)代審計(jì)不可缺少的審計(jì)方法之一，但實(shí)際工作卻很少使用，現(xiàn)在把它融入到系統(tǒng)中就簡(jiǎn)單得多了。首先點(diǎn)擊“審計(jì)抽樣”，進(jìn)入抽樣管理新建抽樣，根據(jù)需要選擇需要進(jìn)行審計(jì)抽樣的項(xiàng)目和抽樣向?qū)б徊揭徊酵瓿蓪徲?jì)抽樣分析，并將抽樣分析評(píng)價(jià)存入“審計(jì)抽樣數(shù)據(jù)”文件夾內(nèi)，作為進(jìn)一步審計(jì)的依據(jù)。需要注意的是雖然方法簡(jiǎn)單多了，但樣本數(shù)必須大于100，否則無法進(jìn)行抽樣分析。二是數(shù)據(jù)分析，利用排序表、分組表、圖標(biāo)、自由表以及數(shù)值分析與我們常用的統(tǒng)計(jì)分析方法基本一致，就不再贅述。這里主要說一下SQL查詢器，SQL查詢的關(guān)鍵主要在于掌握其語(yǔ)法特點(diǎn)、結(jié)構(gòu)，正確編寫查詢語(yǔ)句。所以首要的是掌握SQL語(yǔ)法特點(diǎn)和書寫方式。SQL書寫方式主要有兩種，一是“流水賬”式，這種方式比較繁瑣，而且出錯(cuò)了查找很麻煩，初學(xué)者較少使用。二是“結(jié)構(gòu)化”式，具體作法是分行書寫，每行代表一個(gè)意思，錯(cuò)了容易修改。

5、整理審計(jì)證據(jù)并取證。由于目前尚不具備在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)中完成審計(jì)取證，所以必須將在審計(jì)過程中形成的審計(jì)證據(jù)整理成便于人們閱讀和核對(duì)的書面審計(jì)證據(jù)。于是在按事前審計(jì)調(diào)查或據(jù)實(shí)調(diào)整的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案確定的內(nèi)容及分工完成審計(jì)后，接下來就應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中形成的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理。首先將鼠標(biāo)放在系統(tǒng)左方的審計(jì)證據(jù)、審計(jì)日記和審計(jì)底稿文件夾上，并打開這些文件，將其全部?jī)?nèi)容逐一導(dǎo)出到以被審計(jì)單位的名字命名的文件夾的相關(guān)文件夾內(nèi)（為以示區(qū)別，可以在審計(jì)證據(jù)、審計(jì)日記和審計(jì)底稿的文件夾內(nèi)建立起以審計(jì)人員的名字的文件夾）。然后預(yù)覽并打印所有資料，將審計(jì)證據(jù)提交給被審計(jì)單位，讓其核實(shí)簽字，相關(guān)人員對(duì)其進(jìn)行復(fù)核，最終形成書面審計(jì)文檔。

三、報(bào)告階段

1、歸并審計(jì)底稿。審計(jì)組全體審計(jì)人員按照各自分工實(shí)施審計(jì)，并規(guī)定取得審計(jì)證據(jù)，打印相關(guān)審計(jì)文檔后，就要將這些審計(jì)文檔全部集中到審計(jì)組組長(zhǎng)或主審人員手中，以便形成審計(jì)報(bào)告。于是除主審?fù)馄渌麑徲?jì)人員需要將審計(jì)過程中形成的審計(jì)日記、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)底稿復(fù)制到U盤，提供給審計(jì)組組長(zhǎng)或主審或者通過局域網(wǎng)獲得這些審計(jì)文檔，然后將這些審計(jì)文檔導(dǎo)入到相應(yīng)的文件夾內(nèi)。點(diǎn)擊“審計(jì)底稿”→“生成底稿匯總表”，選擇所需要的匯總標(biāo)識(shí)進(jìn)行匯總，并將其保存至“審計(jì)項(xiàng)目文檔”內(nèi)。

2、編輯審計(jì)報(bào)告。在“審計(jì)底稿”菜單中，點(diǎn)擊“審計(jì)報(bào)告”→“編輯報(bào)告提綱”，彈出審計(jì)報(bào)告提綱窗口。點(diǎn)擊“操作”，在彈出的窗體中選定“選擇報(bào)告提綱模板”，這時(shí)窗口就彈出報(bào)告提綱模板，左方是報(bào)告提綱模板的類型，右方就是該提綱的結(jié)構(gòu)。點(diǎn)擊“確定”，這時(shí)窗口就一分為四：上面顯示區(qū)為鼠標(biāo)指向顯示的具體內(nèi)容；下左為報(bào)告所需的審計(jì)日記、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)底稿3個(gè)文件夾及其相關(guān)內(nèi)容；下中為報(bào)告的提綱結(jié)構(gòu)，如果提綱模板中沒有審計(jì)人員需要的提綱模板格式，可以將鼠標(biāo)移到所需要修改的文件夾上，點(diǎn)擊“新建”或“重命名”進(jìn)行修改；下右為編輯后的報(bào)告提綱。按照?qǐng)?bào)告提綱，逐一按照選定的內(nèi)容將下左的審計(jì)底稿、審計(jì)證據(jù)以及審計(jì)日記相關(guān)內(nèi)容引入下中的各個(gè)文件夾內(nèi)，完畢雙擊下中的各個(gè)文件夾，查看引入的內(nèi)容是否正確？如果不正確，則選定該條按右鍵在彈出大對(duì)話筐中選擇“刪除”，該內(nèi)容就又回到下左相應(yīng)的文件夾內(nèi)，然后再引入到相應(yīng)的項(xiàng)目?jī)?nèi)。完成后點(diǎn)擊“操作”——“生成審計(jì)報(bào)告提綱”，這時(shí)下左的全部就到了下右區(qū)域內(nèi)，但還需要對(duì)問題金額進(jìn)行合計(jì)，選定問題類別按右鍵點(diǎn)擊“問題金額合并”，分項(xiàng)問題金額就也顯示在問題之后。

3、生成報(bào)告初稿。完成上述工作之后，點(diǎn)擊“操作”——“生成審計(jì)報(bào)告初稿”，AO系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)完成。將其保存到“審計(jì)項(xiàng)目文檔”文件夾內(nèi)（為顯示審計(jì)報(bào)告修訂過程及區(qū)別不同的審計(jì)報(bào)告，可以在此內(nèi)建立“審計(jì)報(bào)告”文件夾，并將其保存在該文件夾內(nèi)）。再點(diǎn)擊“審計(jì)項(xiàng)目文檔”下的“審計(jì)報(bào)告初稿”，按右鍵導(dǎo)出至以被審計(jì)單位名字命名的相關(guān)文件夾（與上述同）。預(yù)覽打印交由審計(jì)組全體成員討論形成審計(jì)報(bào)告征求意見稿送審稿，并使用AO系統(tǒng)模板將會(huì)議記錄保存至“審計(jì)項(xiàng)目文檔”和以被審計(jì)單位名字命名的文件夾內(nèi)。

4、完成審計(jì)掃尾工作。根據(jù)審計(jì)署六號(hào)令的要求，審計(jì)報(bào)告征求意見稿要以審計(jì)機(jī)關(guān)的名義進(jìn)行。所以在形成審計(jì)報(bào)告征求意見稿送審稿后，除按審計(jì)文書處理程序和規(guī)定進(jìn)行外，還必須在AO系統(tǒng)中得到反映。調(diào)用相應(yīng)模板制作審計(jì)報(bào)告征求意見書、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議記錄，修改后保存至“審計(jì)公文”和以被審計(jì)單位名字命名的文件夾內(nèi)，打印送被審計(jì)單位征求書面意見。被審計(jì)單位書面意見回來以后，審計(jì)組需要討論是否采納這些意見，根據(jù)討論情況使用AO系統(tǒng)模板形成“采納被審計(jì)單位意見說明”和“審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議記錄”，同樣要保存至“審計(jì)項(xiàng)目文檔”和以被審計(jì)單位名字命名的文件夾內(nèi)。提交由審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人主持召開的審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定審計(jì)報(bào)告，使用AO系統(tǒng)模板制作“審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議記錄”。根據(jù)審定結(jié)果代擬審計(jì)報(bào)告等相關(guān)文書，連同審計(jì)資料交由審計(jì)機(jī)關(guān)法制機(jī)構(gòu)復(fù)核。依據(jù)復(fù)核情況對(duì)代擬稿再次進(jìn)行修改形成審計(jì)報(bào)告等相關(guān)文書的送審稿，送審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批。然后使用AO系統(tǒng)模板制作審計(jì)報(bào)告等相關(guān)法律文書，并將其保存至“審計(jì)公文”和以被審計(jì)單位名字命名的文件夾內(nèi)。點(diǎn)擊“審計(jì)臺(tái)賬”——“底稿數(shù)據(jù)確認(rèn)”，AO系統(tǒng)彈出底稿數(shù)據(jù)確認(rèn)窗體，依據(jù)《審計(jì)底稿匯總表》、《審計(jì)報(bào)告》、《審計(jì)決定書》對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)，將數(shù)據(jù)分別填入審計(jì)查出主要問題和審計(jì)處理情況內(nèi)，預(yù)覽并確定，然后點(diǎn)擊“審計(jì)臺(tái)賬”——“生成審計(jì)臺(tái)賬”，選擇臺(tái)賬類型，打開相應(yīng)臺(tái)賬，填入提交審計(jì)報(bào)告時(shí)間審計(jì)單位個(gè)數(shù)、審計(jì)通知書時(shí)間及文號(hào)，完成“審計(jì)臺(tái)賬”，點(diǎn)擊左上角的“文件”——“保存”，將此保存至“審計(jì)臺(tái)賬”文件夾內(nèi)，并導(dǎo)出至以被審計(jì)單位名字命名的文件夾內(nèi)，打印送交有關(guān)人員。最后點(diǎn)擊“準(zhǔn)備管理”——“交互管理”，選擇“生成項(xiàng)目檔案數(shù)據(jù)包”，打包并導(dǎo)出以項(xiàng)目名稱命名的數(shù)據(jù)包，由此形成了審計(jì)電子檔案。至此審計(jì)工作全部結(jié)束。

第二篇：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)介紹

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)（AO）介紹

1． 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)（AO）作用

隨著審計(jì)工作的進(jìn)一步深化，一些矛盾日益突出：審計(jì)任務(wù)日益繁重，審計(jì)力量和時(shí)間卻相對(duì)不足；審查數(shù)據(jù)量日益龐大，資源利用率、工作效率卻相對(duì)低下；被審單位信息化程度日益提高，審計(jì)技術(shù)方法卻相對(duì)滯后等。這些矛盾，對(duì)審計(jì)工作的正常實(shí)施和審計(jì)工作的高質(zhì)量完成帶來了不可估量的影響。

《審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)》是金審工程應(yīng)用系統(tǒng)的另一個(gè)重要組成部分。根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施方式的要求，《審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)》又分為《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)》和《聯(lián)網(wǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)》兩個(gè)子系統(tǒng)。金審工程一期建設(shè)中，完成了《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)》的建設(shè)，研究和試點(diǎn)了《聯(lián)網(wǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)》?！冬F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)》又分為單機(jī)版（現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)2005版）和服務(wù)器版（現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)2005加強(qiáng)版）。

《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)2005版》是適用于各類審計(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)軟件，包括審計(jì)項(xiàng)目管理、數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換、審計(jì)抽樣、審計(jì)分析、審計(jì)底稿、輔助工具、系統(tǒng)管理等七個(gè)方面的功能，還設(shè)計(jì)了實(shí)現(xiàn)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)與審計(jì)機(jī)關(guān)信息交互功能。該系統(tǒng)根據(jù)審計(jì)功能的通用性、審計(jì)業(yè)務(wù)的專業(yè)性、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制一體化的要求，采用了集各類數(shù)據(jù)采集和審計(jì)分析于一體的通用審計(jì)功能、集廣大審計(jì)人員各類審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)于一體的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)庫(kù)和自動(dòng)審計(jì)功能、集審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施各環(huán)節(jié)管理于一體的質(zhì)量控制功能。它采用Access數(shù)據(jù)庫(kù)（最大數(shù)據(jù)處理2GB），方便處理中小數(shù)據(jù)規(guī)模的被審計(jì)單位電子數(shù)據(jù)。截至2005年底，該系統(tǒng)已在全國(guó)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)部署應(yīng)用5萬多套，在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施中發(fā)揮著積極作用。

《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)2005加強(qiáng)版》是在《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)2005版》基礎(chǔ)上改造、升級(jí)而完成的。在《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)2005加強(qiáng)版》的客戶端，保留、完善了單機(jī)版原有的主要功能；服務(wù)器端的主要功能是采集、存儲(chǔ)、處理被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)，并通過客戶端分析存儲(chǔ)在服務(wù)器上的數(shù)據(jù)。在服務(wù)器端通過安裝SQL Server數(shù)據(jù)庫(kù)，以全面提高數(shù)據(jù)處理能力。從2006年2月起該系統(tǒng)正在審計(jì)項(xiàng)目中試用。

《聯(lián)網(wǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)》是按照金審工程提出的“預(yù)算跟蹤＋聯(lián)網(wǎng)核查”審計(jì)模式要求規(guī)劃的，是對(duì)關(guān)系國(guó)計(jì)民生且需要經(jīng)常性審計(jì)的重點(diǎn)行業(yè)和單位開展網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下審計(jì)的系統(tǒng)。金審工程一期建設(shè)中重點(diǎn)進(jìn)行試點(diǎn)和研究。為了研究解決聯(lián)網(wǎng)審計(jì)中諸多的關(guān)鍵技術(shù)，審計(jì)署開展了國(guó)家863計(jì)劃《計(jì)算機(jī)審計(jì)數(shù)據(jù)采集與處理技術(shù)》的課題研究，中國(guó)科學(xué)院知識(shí)創(chuàng)新工程《聯(lián)網(wǎng)審計(jì)技術(shù)》課題研究；審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部開展了《海關(guān)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)》、《中央預(yù)算執(zhí)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)》、《社保聯(lián)網(wǎng)審計(jì)》等課題研究，取得了較好的研究和實(shí)驗(yàn)成果。金融聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的多年實(shí)踐取得了顯著成效，得到國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)肯定；海關(guān)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)試點(diǎn)應(yīng)用引起了海關(guān)系統(tǒng)的高度關(guān)注；《計(jì)算機(jī)審計(jì)數(shù)據(jù)采集與處理技術(shù)》課題于2005年9月通過科技部組織的專家驗(yàn)收，給予了高度評(píng)價(jià)和滾動(dòng)支持。金審工程一期聯(lián)網(wǎng)審計(jì)試點(diǎn)和研究為金審工程二期重點(diǎn)實(shí)施聯(lián)網(wǎng)審計(jì)提供了很好的研究成果和技術(shù)支持。

AO的作用主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

資源共享

主要表現(xiàn)在數(shù)據(jù)資源共享和審計(jì)成果共享

數(shù)據(jù)資源共享：審計(jì)組長(zhǎng)在AO中建立項(xiàng)目，編制了審計(jì)實(shí)施方案，根據(jù)審前調(diào)查資料，在審計(jì)實(shí)施方案中，確定對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)審計(jì)的步驟方法，確定重要審計(jì)事項(xiàng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的計(jì)算機(jī)審計(jì)步驟和方法，明確電子數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換的方案以及數(shù)據(jù)安全措施等，并明確了審計(jì)組成員的分工。然后根據(jù)方案，在AO中編制審計(jì)事項(xiàng)，設(shè)置了人員分工，導(dǎo)出項(xiàng)目信息文件給其他審計(jì)人員建立項(xiàng)目。使用AO數(shù)據(jù)采集功能導(dǎo)入，生成中間表，轉(zhuǎn)換成電子賬簿，導(dǎo)

出電子賬薄分發(fā)給其他審計(jì)人員。

審計(jì)成果共享：一是審計(jì)人員在利用AO審計(jì)過程中的審計(jì)方法可以通過SQL語(yǔ)句或?qū)徲?jì)方法固化下來，并導(dǎo)出給其他審計(jì)人員使用。二是審計(jì)證據(jù)、疑點(diǎn)等打包導(dǎo)出給其他審計(jì)人員使用。三是一個(gè)完整的審計(jì)項(xiàng)目文檔和數(shù)據(jù)打包導(dǎo)出，便于查閱和相互學(xué)習(xí)。

質(zhì)量控制

利用AO對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的控制表現(xiàn)在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中的各個(gè)階段。

1．審前調(diào)查階段。審計(jì)過程中，常常因?qū)徢罢{(diào)查的時(shí)間受到限制等原因，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)調(diào)查不充分而難以確定審計(jì)工作重點(diǎn),運(yùn)用AO現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)將能使該問題得到改善。審前調(diào)查，審計(jì)組對(duì)其機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員狀況、主要職責(zé)、預(yù)算編制程序及有關(guān)法規(guī)等基本情況進(jìn)行調(diào)查后，一般無法對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿以及重要憑證進(jìn)行全面系統(tǒng)的調(diào)查了解?？梢圆苫乇粚徲?jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，利用 AO 系統(tǒng)轉(zhuǎn)換成電子帳套，通過賬表分析、數(shù)據(jù)分析、審計(jì)抽樣等功能進(jìn)行篩選分析，抽查可疑電子憑證，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析，充分了解該單位資金來源和資金走向，對(duì)審計(jì)疑點(diǎn)進(jìn)行分類管理，并具以確定審計(jì)工作的重點(diǎn)及所需延伸審計(jì)的對(duì)象，為編制審計(jì)實(shí)施方案提供充分可靠的資料。

2．審計(jì)實(shí)施階段。

審計(jì)組根據(jù)審前調(diào)查的結(jié)果，統(tǒng)一制定審計(jì)實(shí)施方案，確定重要審計(jì)事項(xiàng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，明確數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換的方案及數(shù)據(jù)安全措施等，明確審計(jì)組成員分工。在AO中編制審計(jì)事項(xiàng)，設(shè)置了人員分工，使用AO數(shù)據(jù)采集功能導(dǎo)入，生成中間表，轉(zhuǎn)換成電子賬簿。這樣保證了審計(jì)項(xiàng)目基礎(chǔ)信息的完整和統(tǒng)一，為后續(xù)的審計(jì)提供了可靠的基礎(chǔ)。同時(shí)也避免了大量的重復(fù)勞動(dòng)，大大提高了審計(jì)工作效率和審計(jì)質(zhì)量。

審計(jì)抽樣。對(duì)于以真實(shí)性為基礎(chǔ)的審計(jì)來說，審計(jì)統(tǒng)計(jì)抽樣是一種能大幅度提高工作效率、量化和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范審計(jì)行為、提高審計(jì)工作質(zhì)量的審計(jì)技術(shù)方法。特別是在內(nèi)控制度較為健全、審計(jì)對(duì)象呈現(xiàn)海量數(shù)據(jù)、經(jīng)驗(yàn)判斷往往難以奏效的情況下，采用該技術(shù)方法開展，審計(jì)效果尤為顯著，AO系統(tǒng)為我們采取審計(jì)統(tǒng)計(jì)抽樣進(jìn)行審計(jì)提供了可能。利用審計(jì)抽樣與經(jīng)驗(yàn)判斷相結(jié)合的方法進(jìn)行審計(jì)可以大大提高了審計(jì)工作效率和審計(jì)質(zhì)量。

賬表分析和數(shù)據(jù)分析功能。AO提供了強(qiáng)大的賬表分析和數(shù)據(jù)分析功能，電子賬簿分類和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)查找、篩選、抽樣、整理等工作都能方便實(shí)現(xiàn)。審計(jì)人員可以結(jié)合傳統(tǒng)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，利用AO中科目明細(xì)賬審查和會(huì)計(jì)科目審查及SQL編輯查詢器的功能，直接審閱電子賬簿和記賬憑證，并通過設(shè)置查詢條件，查詢和篩選出所需要的數(shù)據(jù)，再針對(duì)抽查內(nèi)容發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，查閱紙質(zhì)原始憑證，或詢問有關(guān)人員，逐項(xiàng)落實(shí)。這樣一來，不但有效減少了收集基礎(chǔ)性資料數(shù)據(jù)的時(shí)間，使審計(jì)人員從大量的手工重復(fù)勞動(dòng)中解放出來，也大大提高了審計(jì)判斷的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，使手工審計(jì)條件下無法做到的詳細(xì)審查成為可能，給查錯(cuò)糾弊帶來了極大的方便。

審計(jì)人員還通過導(dǎo)出資料，整理后生成底稿或證據(jù)，同時(shí)每日編寫審計(jì)日記，及時(shí)將資料打包給領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)可以隨時(shí)掌握審計(jì)過程，確保審計(jì)方向和質(zhì)量。同時(shí)也使得項(xiàng)目組成員有更多的時(shí)間和精力進(jìn)行審計(jì)綜合分析和開展項(xiàng)目交流，進(jìn)一步提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。

3．報(bào)告復(fù)核階段。

審計(jì)實(shí)施過程中，因?qū)徲?jì)人員專業(yè)技術(shù)水平、分析判斷能力、工作測(cè)重點(diǎn)不同等原因，可能會(huì)造成審計(jì)問題的遺漏。如果能將被審計(jì)單位財(cái)務(wù)帳套和審計(jì)工作底稿一同報(bào)送復(fù)核機(jī)構(gòu)審核，復(fù)核人員在審核審計(jì)工作底稿、審計(jì)日記的同時(shí)，能夠利用從被審單位采集的財(cái)務(wù)賬套從不同側(cè)面對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面、系統(tǒng)地審核分析，針對(duì)審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的遺漏，可以在最后的復(fù)核階段予以發(fā)現(xiàn)，這樣就可以有效地保證每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

AO功能簡(jiǎn)介

綜合AO系統(tǒng)的各個(gè)功能模塊，我認(rèn)為AO系統(tǒng)主要有三大功能。

1．完整的賬表自動(dòng)轉(zhuǎn)換功能

AO軟件具有對(duì)用友、安易等多種較常用會(huì)計(jì)軟件備份數(shù)據(jù)的采集和轉(zhuǎn)換功能，審計(jì)人員可以一次性把被審計(jì)單位的備份數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)換成審計(jì)人員可以識(shí)別、審計(jì)軟件可以處理的賬表數(shù)據(jù)；審計(jì)人員還可對(duì)其他非常用的財(cái)務(wù)軟件通過采集數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)的形式或自定義模板形式將采集的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成所需的帳表數(shù)據(jù)；被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集與轉(zhuǎn)換。

2．強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析功能

一是利用賬表分析器對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析；二是利用SQL查詢器、圖表分析等通用分析器對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析；三是利用AO軟件提供的審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)和審計(jì)方法進(jìn)行分析，可自動(dòng)選擇用一條方法或多條方法進(jìn)行審計(jì)，也可以由審計(jì)人員自己編制方法進(jìn)行審計(jì)；四是審計(jì)抽樣。

3．極具特色的項(xiàng)目管理功能

一是審計(jì)事項(xiàng)等基礎(chǔ)信息以及審計(jì)日記、底稿和證據(jù)的編制和審計(jì)臺(tái)賬和報(bào)告的生成，二是采用標(biāo)識(shí)關(guān)聯(lián)技術(shù)，可以把電子審計(jì)證據(jù)方便地附在相關(guān)的日記和底稿之后。三是對(duì)日記、底稿和證據(jù)的修改、復(fù)核進(jìn)行了權(quán)限規(guī)定，如：只有審計(jì)組組長(zhǎng)、主審等具有復(fù)核權(quán)限的人，才具有審計(jì)底稿的復(fù)核權(quán)。實(shí)現(xiàn)了審計(jì)組內(nèi)部、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)與審計(jì)機(jī)關(guān)之間的信息交互。這不僅強(qiáng)化了對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的管理，而且豐富了審計(jì)管理系統(tǒng)（OA系統(tǒng)）的信息資源。為進(jìn)一步提高審計(jì)項(xiàng)目管理水平，實(shí)現(xiàn)AO系統(tǒng)與OA系統(tǒng)的信息交互，該辦還要求每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都必須利用AO系統(tǒng)提供的審計(jì)底稿、審計(jì)日志、審計(jì)通知書、審計(jì)報(bào)告等各種標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)文書模板進(jìn)行審計(jì)文書的管理。審計(jì)實(shí)施過程中，審計(jì)人員利用AO系統(tǒng)提供的功能完整記錄審計(jì)的每一過程，定期上傳到OA系統(tǒng)，便于辦領(lǐng)導(dǎo)及審計(jì)組其他人員隨時(shí)通過OA系統(tǒng)查看審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)展情況。年底，該辦還以審計(jì)項(xiàng)目為單位，將各個(gè)項(xiàng)目信息收集、匯總、整理后打包上傳，豐富了OA系統(tǒng)的信息資源。

二、系統(tǒng)管理

三、項(xiàng)目管理

第三篇：數(shù)據(jù)庫(kù)審計(jì)系統(tǒng)

數(shù)據(jù)庫(kù)審計(jì)系統(tǒng)

概述

近幾年來隨著計(jì)算機(jī)在政府審計(jì),社會(huì)審計(jì)等外部審計(jì)工作中的逐步應(yīng)用。審計(jì)組織,審計(jì)手段和審計(jì)管理等也正在發(fā)生著重大變革。特別是“政府金審工程”實(shí)施以來,已碩果累累:在審計(jì)組織方式上,從審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的單機(jī)審計(jì),發(fā)展到審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的局域網(wǎng)審計(jì),以及目前正在試點(diǎn)實(shí)施的遠(yuǎn)程聯(lián)網(wǎng)審計(jì);由對(duì)被審計(jì)單位電子數(shù)據(jù)實(shí)施分散審計(jì)發(fā)展到對(duì)電子數(shù)據(jù)實(shí)施集中審計(jì)。在審計(jì)手段上,從利用計(jì)算機(jī)檢索,關(guān)聯(lián),計(jì)算等功能對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,發(fā)展到利用計(jì)算機(jī)技術(shù)將審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn),技巧,方法智能化,進(jìn)而利用分析性測(cè)試等先進(jìn)審計(jì)方法系統(tǒng)分析電子數(shù)據(jù)。在審計(jì)的客體上,從單純審計(jì)電子數(shù)據(jù),發(fā)展到既審計(jì)電子數(shù)據(jù),又對(duì)與財(cái)政財(cái)務(wù)收支相關(guān)或與固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的數(shù)據(jù)信息等的合規(guī)性,經(jīng)濟(jì)性實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。在計(jì)算機(jī)運(yùn)用的范圍上,實(shí)現(xiàn)了從利用計(jì)算機(jī)實(shí)施審計(jì)到運(yùn)用計(jì)算機(jī)管理審計(jì)項(xiàng)目的跨越。

數(shù)據(jù)庫(kù)審計(jì)子系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)功能通過對(duì)數(shù)據(jù)包中數(shù)據(jù)操作語(yǔ)法的分析，可以知道對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)中的某個(gè)表、某個(gè)字段進(jìn)行了什么操作，并可對(duì)違規(guī)的操作產(chǎn)生報(bào)警事件。

數(shù)據(jù)庫(kù)審計(jì)系統(tǒng)功能

數(shù)據(jù)庫(kù)審計(jì)系統(tǒng)采用網(wǎng)絡(luò)傳感器組件，對(duì)特定的連接數(shù)據(jù)包（數(shù)據(jù)庫(kù)遠(yuǎn)程連接）進(jìn)行分析，從數(shù)據(jù)庫(kù)訪問操作入手，對(duì)抓到的數(shù)據(jù)包進(jìn)行語(yǔ)法分析，從而審計(jì)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)中的哪些數(shù)據(jù)進(jìn)行操作，可以對(duì)特定的數(shù)據(jù)操作制定規(guī)則，產(chǎn)生報(bào)警事件。

由于數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)的種類比較多，所以數(shù)據(jù)庫(kù)審計(jì)從網(wǎng)絡(luò)方面入手，監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)庫(kù)的操作。可以審計(jì)所有的遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)庫(kù)操作，通過旁路技術(shù)實(shí)現(xiàn)審計(jì)。如下圖所示：

問題與挑戰(zhàn)

在E系統(tǒng)和S系統(tǒng)中,業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)的審計(jì)是。所以,我們?cè)诜治隽藢徲?jì)管理項(xiàng)目的要求之后,建議。

1,數(shù)據(jù)的分級(jí)管理審計(jì)管理,主要由數(shù)據(jù)文檔構(gòu)成,其間的計(jì)算部分非常少。把數(shù)據(jù)根據(jù)不同的類別,不同的需要,不同的時(shí)間分別管理好,就是本系統(tǒng)的主要目的。

2,數(shù)據(jù)的輸入,查詢,修改

我們知道,一個(gè)系統(tǒng)的使用方便與否,直接關(guān)系到系統(tǒng)的質(zhì)量及使用價(jià)值。因此,在考慮系統(tǒng)的使用方便性方面,本系統(tǒng)也作了很大的努力。

第二,所有標(biāo)準(zhǔn)的名稱,代碼都預(yù)先輸入,設(shè)置等,這即可以減少輸入的困難,也避免了出錯(cuò)。

第三,外部文件輸入時(shí),采用選擇與直接拖入兩種方式,選擇方式,主要針對(duì)單個(gè)文件進(jìn)行處理,而直接拖入方式,則可以對(duì)一組文件進(jìn)行處理,一次可以處理多達(dá)數(shù)十個(gè)文件。而且,這兩種方式,都不需要用戶輸入文件名,而是直接從外部文件的系統(tǒng)名稱直接獲取。這樣,不僅快速,也更準(zhǔn)確,安全。

第四,CS與BS的工作方式。利用傳統(tǒng)的CS計(jì)算機(jī)程序語(yǔ)言,在CS模式下,完成本系統(tǒng)的主要工作,特別是對(duì)于內(nèi)部人員來說,這種方式具有安全與快速的特性,同時(shí)也便于各種基本數(shù)據(jù)的輸入與修改,對(duì)數(shù)據(jù)的追加,修改置于防火墻的保護(hù)之內(nèi)。但CS方式的缺點(diǎn),也是明顯的,不可忽視的:就是,它需要對(duì)相關(guān)的計(jì)算機(jī)安裝必要的程序及控件。為了便于查詢,特別是相關(guān)領(lǐng)導(dǎo),他們只需要看數(shù)據(jù),報(bào)表,或僅僅對(duì)數(shù)據(jù)作極為少量的修改,如確認(rèn)等,我們對(duì)這樣的用戶,提供了BS格式的訪問方式,也即標(biāo)準(zhǔn)的互聯(lián)網(wǎng)訪問方式。這樣,即可以不安裝相關(guān)控件,也可以不受地域的限制,顯得十分的方便與快捷。

建議

建議購(gòu)買一套適合專利局兩大系統(tǒng)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)庫(kù)審計(jì)系統(tǒng)

第四篇：審計(jì)系統(tǒng)思考

[摘要]本文就如何將系統(tǒng)的理論引入審計(jì)質(zhì)量控制這一課題，試圖從系統(tǒng)的基本原理出發(fā)對(duì)構(gòu)建審計(jì)質(zhì)量控制體系、審計(jì)作業(yè)過程控制、人員素質(zhì)控制以及審計(jì)后續(xù)工作的控制作一些探討。

[關(guān)鍵詞]審計(jì)質(zhì)量 系統(tǒng) 控制

李金華審計(jì)長(zhǎng)在全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議上提出，當(dāng)前審計(jì)工作的重要任務(wù)是在全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步提高依法審計(jì)的能力和審計(jì)工作質(zhì)量，并提倡各地從本地實(shí)際出發(fā)，認(rèn)真總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，創(chuàng)造性的開展審計(jì)質(zhì)量控制，努力探索更加具體有效的審計(jì)質(zhì)量控制方法。講求審計(jì)工作質(zhì)量是堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀的一個(gè)重要內(nèi)容，也是體現(xiàn)依法審計(jì)能力的一個(gè)必然結(jié)果。提高審計(jì)質(zhì)量是一個(gè)系統(tǒng)的工程，涉及到審計(jì)人員素質(zhì)和技術(shù)、健全的內(nèi)部監(jiān)督控制機(jī)制、審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)范體系及審計(jì)過程的質(zhì)量控制等一系列環(huán)節(jié)，因此，對(duì)審計(jì)質(zhì)量的控制也必須是系統(tǒng)的、全面的，才能是有效的。本文從系統(tǒng)的原則出發(fā)，對(duì)審計(jì)質(zhì)量控制作一些探討。

一、審計(jì)質(zhì)量是一個(gè)系統(tǒng)的概念

審計(jì)質(zhì)量同審計(jì)的過程與行為相聯(lián)系，是動(dòng)態(tài)的、系統(tǒng)的。因此，與一般產(chǎn)品質(zhì)量相比，審計(jì)作為一種系統(tǒng)的方法或過程（Montgomery‘s Auditing 12th edition，John Wiley & Sons，Inc.1998），對(duì)其質(zhì)量加以評(píng)價(jià)有一定難度。直到1981年，美國(guó)DeAngelo將審計(jì)質(zhì)量定義為，審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)師發(fā)現(xiàn)并報(bào)告公司舞弊的聯(lián)合概率，即審計(jì)質(zhì)量被區(qū)分為專業(yè)勝任能力和獨(dú)立性的聯(lián)合概率（Watts and Zimmerman，1981）。近幾年，我國(guó)將審計(jì)質(zhì)量定義為，審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)組織從事各項(xiàng)工作的優(yōu)劣程度，具體可包括審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。無論那一種定義，我們都不難看出審計(jì)質(zhì)量不同于其他產(chǎn)品的質(zhì)量，它是處在一定環(huán)境中，由諸如審計(jì)人員素質(zhì)、審計(jì)實(shí)施程度和先進(jìn)的審計(jì)方法等多種要素共同作用的結(jié)果。

從審計(jì)質(zhì)量的基本含義中，我們也可清晰地看到，系統(tǒng)性是審計(jì)質(zhì)量的一個(gè)內(nèi)在特征，是一個(gè)關(guān)鍵因素。因此，我們就必須從系統(tǒng)論的角度來認(rèn)識(shí)與研究審計(jì)質(zhì)量的控制問題。尤其要首先來認(rèn)識(shí)與研究系統(tǒng)論的基本原理與審計(jì)活動(dòng)系統(tǒng)性的相關(guān)聯(lián)系。系統(tǒng)是由若干要素以一定結(jié)構(gòu)形式聯(lián)結(jié)構(gòu)成的具有某種功能的有機(jī)整體（L.Von.Bertalanffy）。Bertalanffy強(qiáng)調(diào)，任何系統(tǒng)都是一個(gè)有機(jī)的整體，它不是各個(gè)部分的機(jī)械組合或簡(jiǎn)單相加，系統(tǒng)的整體功能是各要素在孤立狀態(tài)下所沒有的新質(zhì)，系統(tǒng)中各要素不是孤立地存在著，每個(gè)要素在系統(tǒng)中都處于一定的位置上，起著特定的作用。有一支過硬的審計(jì)隊(duì)伍、有健全的內(nèi)部監(jiān)督控制機(jī)制、有一套健全完善的法律法規(guī)體系和有先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)方法等，這些保障審計(jì)質(zhì)量的要素都自始至終地、聯(lián)系地存在于審計(jì)這一過程之中，并且只有全面保障各個(gè)要素，才能保證審計(jì)質(zhì)量，如果某一要素出現(xiàn)了問題，所導(dǎo)致的可能是審計(jì)項(xiàng)目的失敗。

二、審計(jì)質(zhì)量控制必須是系統(tǒng)控制

審計(jì)組織為使其所承擔(dān)的工作能夠按照審計(jì)的基本原則進(jìn)行，確保審計(jì)工作質(zhì)量，就必須實(shí)施質(zhì)量控制。審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織及其人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)質(zhì)量目標(biāo)，按照規(guī)定的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量管理的有機(jī)整體活動(dòng)。系統(tǒng)性是審計(jì)質(zhì)量控制的顯著特征，由于審計(jì)質(zhì)量控制是對(duì)審計(jì)工作各個(gè)方面、各個(gè)要素和工作全過程的控制，因而審計(jì)質(zhì)量控制具有較強(qiáng)的系統(tǒng)性。從橫向看，系統(tǒng)性表現(xiàn)在審計(jì)工作的各個(gè)方面；從縱向看，系統(tǒng)性表現(xiàn)在審計(jì)質(zhì)量

貫穿審計(jì)作業(yè)過程的始終。鑒于審計(jì)質(zhì)量控制系統(tǒng)性這一顯著特征，必須建立一套系統(tǒng)、全面的控制體系，該體系是審計(jì)質(zhì)量管理的核心和落腳點(diǎn)，是控制論系統(tǒng)工程論的理論、方法在審計(jì)質(zhì)量管理中的具體應(yīng)用，是實(shí)現(xiàn)審計(jì)管理的要求，它的建立必將對(duì)審計(jì)質(zhì)量產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。

三、構(gòu)建審計(jì)質(zhì)量控制體系

審計(jì)質(zhì)量控制措施是指為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，規(guī)范審計(jì)行為而建立的一系列規(guī)章制度和相應(yīng)的技術(shù)方法等，它是對(duì)審計(jì)實(shí)施過程的一種行為控制。采用的一般方法主要是事中控制，即在作業(yè)過程中隨時(shí)檢查發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)采取措施制止和糾正，在事中控制的同時(shí)也結(jié)合采用一些事后檢查和事前計(jì)劃等方法。由于審計(jì)質(zhì)量控制的系統(tǒng)性，也需要考慮控制主體的作用，因此也結(jié)合了對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)的控制等。

（一）對(duì)人員素質(zhì)的控制

無論是國(guó)家審計(jì)人員還是社會(huì)審計(jì)人員必須堅(jiān)持獨(dú)立性原則。對(duì)各種問題的處理必須依據(jù)客觀事實(shí)，而不能帶有任何偏見。因此審計(jì)組織應(yīng)建立保證審計(jì)人員獨(dú)立性的法律規(guī)定，并對(duì)審計(jì)人員的獨(dú)立性，隨時(shí)予以監(jiān)督。審計(jì)人員應(yīng)定期匯報(bào)自己在工作中是否遵循獨(dú)立性原則的情況，以及在被審計(jì)單位有無應(yīng)予回避的人際關(guān)系；審計(jì)組織應(yīng)與被審計(jì)單位保持關(guān)系，定期檢查審計(jì)人員有無損害本組織獨(dú)立性的情況。審計(jì)人員必須經(jīng)過嚴(yán)格的專業(yè)培訓(xùn)，掌握充分的專業(yè)知識(shí)和技能，并精通所承擔(dān)的工作。審計(jì)組織應(yīng)建立嚴(yán)格的專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度，不斷提高審計(jì)人員的政治與業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，保證全員隨時(shí)掌握與更新履行其職責(zé)應(yīng)具備的知識(shí)、技能并不斷提高熟練程度；應(yīng)建立嚴(yán)格的聘用制度，保證聘用的人員都能勝任工作；還應(yīng)建立科學(xué)的、嚴(yán)格的、與淘汰相結(jié)合的晉升制度，通過有效的競(jìng)爭(zhēng)上崗、項(xiàng)目招投標(biāo)、整合內(nèi)部資源降低審計(jì)成本（即對(duì)審計(jì)人員實(shí)行統(tǒng)一指揮，集中調(diào)配）等方式，優(yōu)勝劣汰，以保證各階層的審計(jì)人員都能安其位、勝其任、展其能、出其績(jī)。

在對(duì)審計(jì)人員各種素質(zhì)進(jìn)行控制的同時(shí)，審計(jì)組織應(yīng)設(shè)立咨詢部門，為審計(jì)人員提供當(dāng)前業(yè)務(wù)技術(shù)發(fā)展的信息和有關(guān)資料，比如會(huì)計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)方面國(guó)內(nèi)外專家的評(píng)論，有關(guān)新頒布的法規(guī)制度，指導(dǎo)工作的最新手冊(cè)等。審計(jì)人員在實(shí)際工作中遇到難以解決的技術(shù)問題，應(yīng)能得到權(quán)威專家的指導(dǎo)。

（二）對(duì)審計(jì)作業(yè)過程的控制

1.搞好審前調(diào)查工作，是審計(jì)質(zhì)量控制的前提

審前調(diào)查是確定審計(jì)工作重點(diǎn)內(nèi)容、范圍、選擇審計(jì)方法和步驟、制定審計(jì)實(shí)施方案的必備環(huán)節(jié)，是審計(jì)質(zhì)量的審前控制。要想提高審計(jì)質(zhì)量，開展審前調(diào)查是必不可少的一項(xiàng)工作內(nèi)容。當(dāng)前，有些審計(jì)人員對(duì)于年年審或經(jīng)常審的項(xiàng)目不愿做審前調(diào)查或做了調(diào)查也只是蜻蜓點(diǎn)水，對(duì)已經(jīng)發(fā)生變化的審計(jì)項(xiàng)目仍按照以往的經(jīng)驗(yàn)對(duì)待，沒有用發(fā)展的思路認(rèn)真對(duì)待審前調(diào)查，容易造成審計(jì)方案簡(jiǎn)單、重點(diǎn)不突出、針對(duì)性差等問題，直接影響到審計(jì)的深度、效率和效果，也關(guān)系到責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。因此在每次審計(jì)開始前認(rèn)真熟悉項(xiàng)目的基本情況，了解被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置及財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系等，了解相關(guān)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況及會(huì)計(jì)政策選用等一系列需要調(diào)查了解的情況，對(duì)所掌握的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真、細(xì)致的分析，找出審計(jì)的著重點(diǎn)，做到科學(xué)、合理，全面考慮，減少隨意性。同時(shí)，應(yīng)收集相關(guān)的審計(jì)法規(guī)文件，強(qiáng)化專業(yè)知識(shí)，采用可行的審計(jì)技能，使審計(jì)工作做到有的放矢。因此，只有把審前調(diào)查作為審計(jì)階段的一個(gè)重要環(huán)節(jié)認(rèn)真抓好，才能編制出行之有效的審計(jì)實(shí)施方案，確保高質(zhì)量地實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。

2.重視審計(jì)實(shí)施方案的編制，是審計(jì)質(zhì)量控制的基礎(chǔ)

在審計(jì)工作實(shí)施前，實(shí)施方案的編制顯得尤為重要。首先，審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)質(zhì)量控制的“龍頭”。它是在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上形成的第一個(gè)綜合性文檔，通過統(tǒng)籌計(jì)劃和安排，明確具體目標(biāo)和細(xì)化審計(jì)內(nèi)容，從根本上規(guī)定了審計(jì)發(fā)展的方向；其次，實(shí)施方案是執(zhí)行審計(jì)和質(zhì)量檢查的標(biāo)準(zhǔn)。依照實(shí)施方案，管理者可以判斷審計(jì)人員審了什么、怎么審的、結(jié)果怎樣，從而最大限度地減少審計(jì)人員的隨意性；第三，審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)。審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)評(píng)價(jià)嚴(yán)格要求審計(jì)組只對(duì)所涉及的審計(jì)領(lǐng)域發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見。因此，好的審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)質(zhì)量控制的靈魂，是指導(dǎo)審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)的“路線圖”，它對(duì)實(shí)施審計(jì)起著全面控制作用，要認(rèn)真搞好審前調(diào)查研究，基本摸清被審計(jì)行業(yè)、單位財(cái)政財(cái)務(wù)政策規(guī)定、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況及存在的主要問題，從促進(jìn)加強(qiáng)管理、完善制度、提高效益出發(fā)，確定具體目標(biāo)、內(nèi)容和方法，做到有的放矢，確保每一項(xiàng)審計(jì)都能在嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和服務(wù)宏觀調(diào)控方面取得明顯成效。

3.強(qiáng)化審計(jì)實(shí)施過程管理，是審計(jì)質(zhì)量控制的核心

審計(jì)實(shí)施過程的控制是提高審計(jì)質(zhì)量的中心環(huán)節(jié)。在審計(jì)中，由于工作日比較長(zhǎng)，不可避免的存在各式各樣的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，再加上審計(jì)人員自身能力的限制，對(duì)某一問題做出錯(cuò)誤的判斷在所難免。因此，為確保審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，必須強(qiáng)化實(shí)施過程的控制，審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量的控制需要建立在規(guī)范操作之上。首先，應(yīng)明確審計(jì)人員的責(zé)任，建立行之有效的審計(jì)復(fù)核制度；其次，審計(jì)人員在審計(jì)過程中必須嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，按照審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)要求，獲取直接、有效、確鑿的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)證據(jù)必須足以證明審計(jì)事項(xiàng)的真相、足以支持審計(jì)處理處罰決定，然后根據(jù)取得的審計(jì)證據(jù)編制觀點(diǎn)明確、條理清楚、格式規(guī)范、手續(xù)完備、有理有據(jù)的審計(jì)工作底稿；同時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)真實(shí)、完整地記錄審計(jì)日記，它反映了審計(jì)人員每日實(shí)施審計(jì)的全過程，是規(guī)范工作、提高質(zhì)量的直接手段，對(duì)審計(jì)人員自身而言，若能在審計(jì)期間堅(jiān)持記錄審計(jì)日記，也能避免審計(jì)線索的遺漏、逐漸形成更系統(tǒng)、完整的審計(jì)思路。由于審計(jì)日記是審計(jì)人員按照審計(jì)方案的分工和要求編寫的，因此，審計(jì)日記既可以體現(xiàn)審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)方案的情況，即反映審計(jì)方案確定的審計(jì)事項(xiàng)“做了沒有”，也可以反映審計(jì)方案制定水平的高低，審計(jì)方案“這樣做行不行”，隨時(shí)根據(jù)審計(jì)方案的落實(shí)情況和工作進(jìn)度，及時(shí)對(duì)審計(jì)方案或?qū)徲?jì)重點(diǎn)做出調(diào)整，這樣一來，審計(jì)方案和具體實(shí)施就能緊緊地聯(lián)系起來，形成互動(dòng)，共同確保審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。

4.優(yōu)化審計(jì)報(bào)告編制，是審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵

審計(jì)報(bào)告是審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)的“產(chǎn)品”，是實(shí)施審計(jì)后，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目做出審計(jì)意見的書面文件，是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的最終載體，要想提高審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量，重視審計(jì)報(bào)告的撰寫是非常必要的。在審計(jì)報(bào)告形成階段，項(xiàng)目管理者應(yīng)再次核對(duì)審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)日記和審計(jì)工作底稿三者的一致性，以避免重大問題的漏查，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)以審計(jì)工作底稿為基礎(chǔ)，以審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，它的材料源于審計(jì)實(shí)施過程中所發(fā)生的每一次具體工作內(nèi)容，因此在出具審計(jì)報(bào)告前應(yīng)認(rèn)真完成對(duì)審計(jì)取證和審計(jì)底稿的復(fù)核工作，做到審

計(jì)取證數(shù)據(jù)、事實(shí)及描述準(zhǔn)確，編制審計(jì)底稿的依據(jù)合理、對(duì)問題的定性準(zhǔn)確，且必須根據(jù)法律法規(guī)評(píng)價(jià)審計(jì)項(xiàng)目，評(píng)價(jià)要準(zhǔn)確適度，對(duì)于審計(jì)過程中未涉及的具體事項(xiàng)，以及標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)不應(yīng)在報(bào)告中進(jìn)行評(píng)價(jià)，審計(jì)報(bào)告措辭要嚴(yán)密，定性要準(zhǔn)確，處理意見要公正、實(shí)事求是。對(duì)于審計(jì)查出的問題要認(rèn)真進(jìn)行分析研究和加工提煉，把微觀成果提升到宏觀層面，充分發(fā)揮審計(jì)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的積極作用，有針對(duì)性地提出對(duì)策和建議，為黨政領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策提供依據(jù)。對(duì)事關(guān)改革和經(jīng)濟(jì)發(fā)展大局，拿得準(zhǔn)又能說明問題的審計(jì)情況，要隨時(shí)報(bào)告，切實(shí)提高報(bào)告的針對(duì)性和時(shí)效性。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)報(bào)告表述方式的研究，報(bào)告既要用絕對(duì)數(shù)說明事實(shí)，還要注意用相對(duì)數(shù)表明問題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度；既要原汁原味地反映審計(jì)情況，還要有理性分析和可行對(duì)策建議。

這里，將審前調(diào)查、方案編制、審計(jì)實(shí)施和報(bào)告編制于一個(gè)部分闡述，因?yàn)檫@四方面相互聯(lián)系、相互制約地貫穿在審計(jì)這一過程當(dāng)中，對(duì)它們的控制又構(gòu)成了審計(jì)作業(yè)過程控制的小系統(tǒng)。在這一系統(tǒng)中，審計(jì)人員應(yīng)把握原則性、靈活性和創(chuàng)新性三個(gè)原則。

原則性要求審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施過程中嚴(yán)格按照實(shí)施方案的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)把好“三關(guān)”，即“深究細(xì)查”關(guān)、“如實(shí)報(bào)告”關(guān)和“妥善處理”關(guān)?！吧罹考?xì)查”就是通過查“死帳”和調(diào)查“活情況”，透徹地了解、掌握被審計(jì)單位的真實(shí)現(xiàn)狀，特別不能遺漏重大違法違紀(jì)問題：“如實(shí)報(bào)告”既是對(duì)審計(jì)人員起碼的職業(yè)道德要求，更是審計(jì)機(jī)關(guān)能否做出正確結(jié)論，提出合理意見、建議的關(guān)鍵，重點(diǎn)是抓住一個(gè)“實(shí)”字，要把“深究細(xì)查”發(fā)現(xiàn)的問題如實(shí)反映，同時(shí)要透徹分析產(chǎn)生問題的原因，提出切實(shí)可行的意見和建議：“妥善處理”是在對(duì)問題的定性處理上，正確處理現(xiàn)行法規(guī)和“三個(gè)有利于”的關(guān)系，堅(jiān)持原則，確?？陀^公正。

靈活性是對(duì)審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施中處理突發(fā)問題的考驗(yàn)，審計(jì)實(shí)施是在一個(gè)由審計(jì)組織、被審計(jì)單位和外部環(huán)境等多種部門交織在一起的系統(tǒng)中進(jìn)行，所遇到的問題也將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出審計(jì)人員事前的預(yù)想和準(zhǔn)備，這就要求審計(jì)人員靈活應(yīng)對(duì)一切突發(fā)事項(xiàng)，如在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)在實(shí)施方案之外但卻有價(jià)值的審計(jì)線索，應(yīng)該按照程序和規(guī)定調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案，同時(shí)調(diào)整人員安排，迅速對(duì)新的審計(jì)事項(xiàng)做好一套完善的審計(jì)準(zhǔn)備；同樣，曾經(jīng)復(fù)雜的審計(jì)事項(xiàng)，隨著審計(jì)方法的進(jìn)步，如今已逐漸變得簡(jiǎn)單化，對(duì)這樣的審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)盡快準(zhǔn)確定性，分配審計(jì)人員到更為復(fù)雜的審計(jì)事項(xiàng)中。這樣，審計(jì)中把握靈活性原則，將有助于審計(jì)成果的擴(kuò)大和審計(jì)資源的節(jié)約，有助于審計(jì)質(zhì)量的提高。

創(chuàng)新性要求審計(jì)人員掌握并運(yùn)用先進(jìn)的審計(jì)方法和與時(shí)俱進(jìn)的審計(jì)思路。在經(jīng)濟(jì)、政治迅速發(fā)展的今天，處在這一系統(tǒng)中的審計(jì)環(huán)境也在不斷變化，傳統(tǒng)的審計(jì)方法與審計(jì)思路已經(jīng)漸漸不適應(yīng)審計(jì)工作的發(fā)展，這就要求審計(jì)人員創(chuàng)新審計(jì)思路，提高審計(jì)技術(shù)，如大膽嘗試計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)等。同時(shí)重視交流的作用，在審計(jì)中經(jīng)常交流審計(jì)思路與審計(jì)方法，這樣，借鑒與創(chuàng)造的結(jié)合，更有利于審計(jì)思路和方法的創(chuàng)新。

（三）對(duì)審計(jì)后續(xù)工作的控制

跟蹤落實(shí)和整理檔案階段的工作是審計(jì)項(xiàng)目的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，是審計(jì)成果的最終體現(xiàn)。因此，要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)黨政領(lǐng)導(dǎo)批示意見、審計(jì)決定、審計(jì)查明問題的整改，審計(jì)意見建議的采納及移交紀(jì)檢司法機(jī)關(guān)處理案件的跟蹤督辦，把它作為鞏固審計(jì)成果、擴(kuò)大效果的一項(xiàng)具體措施，切實(shí)促進(jìn)有關(guān)部門、單位建立健全規(guī)章制度，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，收到標(biāo)本兼治的效果。同時(shí)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)檔案管理要求收集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)材料，做好建立審計(jì)檔案工作，并做好被審計(jì)單位資料庫(kù)的建立工作，為日后的審計(jì)監(jiān)督打下良好的基礎(chǔ)。

在審計(jì)后續(xù)階段，建議建立審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)制度以及責(zé)任追究制度。審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)包括對(duì)對(duì)整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)和對(duì)審計(jì)人員的評(píng)價(jià)。對(duì)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)包括審計(jì)實(shí)施方案的執(zhí)行情況、目標(biāo)的完成情況、與被審計(jì)單位的溝通、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量、預(yù)期的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)果及審計(jì)小組的整體情況等；對(duì)審計(jì)人員的評(píng)價(jià)主要包括專業(yè)勝任能力和工作效率等情況。通過審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)可以總結(jié)值得借鑒的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，促進(jìn)審計(jì)工作質(zhì)量的提高。責(zé)任追究制度，并不是簡(jiǎn)單的懲罰措施，而是要通過必要的監(jiān)督和制約，把審計(jì)質(zhì)量控制落到實(shí)處。

審計(jì)質(zhì)量的好壞是多種因素綜合作用的結(jié)果，審計(jì)質(zhì)量控制的環(huán)節(jié)也很多，它是一項(xiàng)系統(tǒng)的工程，涉及到審計(jì)的各項(xiàng)工作和整個(gè)過程，審計(jì)中的每一項(xiàng)具體工作均需以審計(jì)質(zhì)量為立足點(diǎn)，使審計(jì)質(zhì)量意識(shí)貫穿于項(xiàng)目始終，從審前準(zhǔn)備到審計(jì)后續(xù)工作都應(yīng)積極采取有效措施控制審計(jì)質(zhì)量。只有重視審計(jì)質(zhì)量，才能規(guī)范審計(jì)人員在各階段的行為，保證質(zhì)量控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，使每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都成為審計(jì)精品，同時(shí)為審計(jì)工作創(chuàng)造一個(gè)良好的發(fā)展環(huán)境。

第五篇：審計(jì)系統(tǒng)工作總結(jié)

審計(jì)系統(tǒng)工作總結(jié)

審計(jì)系統(tǒng)工作總結(jié)2007-12-07 15:42:44第1文秘網(wǎng)第1公文網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)工作總結(jié)審計(jì)系統(tǒng)工作總結(jié)(2)廉政建設(shè)的重要舉措--審計(jì)系統(tǒng)工作總結(jié)縣審計(jì)局于1984年12月18日成立，已走過了20年的光輝歷程。20年來，廣大審計(jì)工作者開拓進(jìn)取，與時(shí)俱進(jìn)，認(rèn)真履行憲法和法律賦予的職責(zé)，堅(jiān)定地站在國(guó)家和人民利益的立場(chǎng)上，堅(jiān)持“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”的方針，為維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)廉政建設(shè)做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

一、依法開展審計(jì)工作1984～1994年，對(duì)80戶行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了定期審計(jì)，查出違紀(jì)金額萬元。1985～1992年，先后對(duì)11個(gè)企業(yè)進(jìn)行了財(cái)務(wù)收支審計(jì)，查出嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律資金萬元。1986年，清理整頓“小錢柜”，查出擠占

預(yù)算內(nèi)收入亂支亂用萬元。1988年，對(duì)扶貧支農(nóng)專項(xiàng)資金進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，審計(jì)金額177萬元。1988～1993年，先后對(duì)承包經(jīng)營(yíng)的75戶企業(yè)進(jìn)行了廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期目標(biāo)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)金額萬元。1989年，分別對(duì)121戶企業(yè)、行政事業(yè)和16戶個(gè)體工商戶進(jìn)行檢查，查出違紀(jì)資金萬元。1990年，對(duì)上街鎮(zhèn)財(cái)政所1989年1月至1990年10月的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)，查出違規(guī)資金萬元；對(duì)雙澗、脈地、太平、順濞、平坡5鄉(xiāng)1989財(cái)政預(yù)決算和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)進(jìn)行了審計(jì)，共查出違紀(jì)金額萬元；對(duì)全民所有制和集體所有制19個(gè)單位進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。1991年，對(duì)農(nóng)村土地罰款、土地管理和耕地占用稅進(jìn)行了全面審計(jì)，查出違規(guī)資金萬元；對(duì)1987～1992年新建、更改、改造、擴(kuò)建等單位58個(gè)、基建項(xiàng)目64項(xiàng)進(jìn)行了全面審計(jì)調(diào)查。1992年，對(duì)全縣1980～1991年省州下?lián)?50萬元扶貧資金進(jìn)行審計(jì)調(diào)查；對(duì)縣人行、工行、建行等單位1991年財(cái)務(wù)收支進(jìn)行

了審計(jì)，查出擠占、截留利潤(rùn)萬元，對(duì)縣農(nóng)行、保險(xiǎn)公司等單位1991財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，查出違紀(jì)金額萬元。1995年完成審計(jì)項(xiàng)目16項(xiàng)，共查處違紀(jì)違規(guī)金額45萬元，違紀(jì)單位和違紀(jì)金額都比往年有所減少。對(duì)縣農(nóng)行1984～1995年上半年的農(nóng)貸資金情況開展調(diào)查；對(duì)縣工行1985～1995年的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，查出違紀(jì)金額萬元。1996年，共完成審計(jì)項(xiàng)目27項(xiàng)。查出違紀(jì)違規(guī)金額102萬元，處予罰款萬元，追回侵占挪用資金23萬元。審計(jì)調(diào)查4項(xiàng)，基建自籌資金來源事前審計(jì)9項(xiàng)。一是有重點(diǎn)地選擇有代表性的17戶預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行審計(jì)，共查出違紀(jì)金額60萬元。二是開展農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金和行政事業(yè)單位審計(jì)，尤其對(duì)本年我縣投入的172萬元小農(nóng)水資金的到位、使用情況和使用效益作了全面審計(jì)。三是對(duì)預(yù)算外資金、國(guó)有企業(yè)潛虧和縣民政救災(zāi)扶貧周轉(zhuǎn)金的管理和使用進(jìn)行調(diào)查，完成省州下達(dá)的4項(xiàng)調(diào)查任務(wù)，被調(diào)查單位23個(gè)，走訪農(nóng)戶6戶。1997年，共完成審計(jì)項(xiàng)目15項(xiàng)。查處違紀(jì)資金10萬元，追回被侵占挪用資金6萬元，調(diào)賬處理4萬元，促進(jìn)以工代賑資金分配60萬元，處罰款萬元。1998年，共完成審計(jì)項(xiàng)目14項(xiàng)。查出違紀(jì)違規(guī)金額26萬元，追回侵占挪用資金4萬元，上繳財(cái)政7萬元。1999年，共完成審計(jì)項(xiàng)目18項(xiàng)。查出違紀(jì)違規(guī)金額933萬元，上繳財(cái)政12萬元，被審單位18戶中有14戶不同程度地存在違規(guī)行為，違規(guī)資金933萬元，其中，決定作出處理處罰62萬元，上交財(cái)政12萬元，指明要求糾正871萬元。2000年，完成審計(jì)項(xiàng)目22項(xiàng)。共查出違紀(jì)違規(guī)資金174萬元，其中，決定執(zhí)行處罰47萬元，指明要求糾正127萬元，上繳財(cái)政38萬元。2001年，完成審計(jì)項(xiàng)目30項(xiàng)。查出違紀(jì)違規(guī)資金714萬元，其中，決定執(zhí)行處罰5萬元，指明要求糾正709萬元，上繳財(cái)政5萬元。2002年，共完成審計(jì)項(xiàng)目項(xiàng)。查出違紀(jì)違規(guī)資金1204萬元，其中，預(yù)算執(zhí)行62萬元，財(cái)政決

算16萬元，金融5萬元，企業(yè)審計(jì)917萬元，行政事業(yè)審計(jì)15萬元，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)189萬元。違紀(jì)違規(guī)資金中，上繳財(cái)政萬元，調(diào)賬處理815萬元。2003年，完成審計(jì)項(xiàng)目34項(xiàng)。查出違規(guī)金額113萬元，管理不規(guī)范金額440萬元，上繳財(cái)政26萬元，應(yīng)調(diào)賬處理金額48萬元，應(yīng)自行糾正金額481萬元。2004年，共完成審計(jì)項(xiàng)目58項(xiàng)。查出違紀(jì)金額88萬元，管理不規(guī)范金額356萬元，應(yīng)上繳財(cái)政16萬元，應(yīng)調(diào)賬處理金額51萬元，應(yīng)自行糾正金額366萬元。特別是對(duì)政府性投資工程，在開展好前置審計(jì)的基礎(chǔ)上，搞好工程決算審計(jì)。年內(nèi)，共核減虛增工程量、高套定額、核算錯(cuò)誤等造成的虛增工程造價(jià)63萬元，為國(guó)家和業(yè)主單位節(jié)約開支63萬元；開展前置審計(jì)8項(xiàng)，共核減投資萬元，核增投資萬元。開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，共完成19項(xiàng)19人，查出管理不規(guī)范資金180萬元。對(duì)全縣14個(gè)行政事業(yè)單位2003行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入進(jìn)行了重點(diǎn)檢

查，對(duì)違反規(guī)定的單位進(jìn)行了審計(jì)處理，對(duì)各單位自查申報(bào)的萬元按規(guī)定解繳同級(jí)

審計(jì)系統(tǒng)工作總結(jié)