第一篇：參加中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)年培訓(xùn)心得

參加中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)年培訓(xùn)

心得體會(huì)

為了做好年及“十三五”時(shí)期內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)審計(jì)干部培訓(xùn)，要求審計(jì)人員參加中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)年培訓(xùn)。

作為一名審計(jì)人員，我有幸參加了中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)年2月份舉辦的“現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)”。

在此次培訓(xùn)中，天津師范大學(xué)審計(jì)處處長周慶西教授講授了《現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》，周慶西教授深入淺出地講解了內(nèi)部審計(jì)若干焦點(diǎn)問題，指出內(nèi)部審計(jì)是組織治理框架中不可或缺的一部分，內(nèi)部審計(jì)主要通過幫助管理層和治理機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)來增加價(jià)值。內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中要發(fā)揮確認(rèn)和咨詢作用。

中國石化集團(tuán)勝利油田審計(jì)處副處長、教授級高級審計(jì)師李德勝老師講解了《小金庫的審計(jì)方法與案例分析》。李德勝老師憑借其在審計(jì)一線多年工作經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)出：文件流審計(jì)法、信息流審計(jì)法、突擊盤庫法、銀行賬戶查詢費(fèi)等20余種“小金庫”常用審計(jì)法。

中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)副會(huì)長兼秘書長、南開大學(xué)兼職教授鮑國明講授了《內(nèi)部審計(jì)發(fā)展趨勢》。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)以查錯(cuò)糾弊為目標(biāo)，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的職能定位是“確認(rèn)”與“咨詢”?！按_認(rèn)”就是監(jiān)督檢查職能。“咨詢職能”是現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的重要職能，是傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的重要標(biāo)志，要求內(nèi)部審計(jì)在履行確認(rèn)職能的基礎(chǔ)上，針對發(fā)現(xiàn)的問題分析原因，提出幫助組織改善管理、健全制度、提高經(jīng)濟(jì)效益建議，從而協(xié)助委托人實(shí)現(xiàn)對管理層履行受托管理責(zé)任行為的有效約束和有效激勵(lì)。鮑司長指出，審計(jì)是以問題為導(dǎo)向，審計(jì)人員應(yīng)具備發(fā)現(xiàn)問題的能力（管理不規(guī)范、提出改善解決問題的建議、提出建設(shè)性建議）和突破問題的能力。

通過這次培訓(xùn)，我獲益匪淺，開拓了審計(jì)視野，了解了大數(shù)據(jù)下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控實(shí)務(wù)，新常態(tài)下內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的理念與方法，提升了專業(yè)知識水平和職業(yè)勝任能力。

第二篇：2012年內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)心得

2012年內(nèi)部審計(jì)崗位資格后續(xù)教育培訓(xùn)心得體會(huì)

2012年3月19日至23日，廣東省內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)在廣州組織開展了內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格后續(xù)教育培訓(xùn)。作為XX局大監(jiān)督系統(tǒng)的一員，我有幸參加了此次學(xué)習(xí)，并順利通過考試獲得了培訓(xùn)結(jié)業(yè)證書。

在為期五天的培訓(xùn)學(xué)習(xí)中，我先后聽取了中廣核工程公司工程審計(jì)處嚴(yán)忠新處長主講的《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量IIA評估實(shí)踐》、南方醫(yī)科大學(xué)姜虹教授主講的《內(nèi)部控制的機(jī)遇與挑戰(zhàn)》、安永（中國）企業(yè)咨詢公司高級顧問陳華教授作的《內(nèi)部審計(jì)新理念和國際發(fā)展趨勢》主題報(bào)告會(huì)和中山大學(xué)管理學(xué)院林斌教授講的《基于模型的財(cái)務(wù)報(bào)表分析》，針對這次培訓(xùn)，結(jié)合我在紀(jì)檢部和財(cái)務(wù)部的工作經(jīng)驗(yàn)，談以下幾點(diǎn)體會(huì)：

一、內(nèi)部審計(jì)要始終立足于企業(yè)內(nèi)部。內(nèi)部審計(jì)是基于企業(yè)科學(xué)管理的需要而產(chǎn)生的，是企業(yè)提高經(jīng)營管理水平的產(chǎn)物。這從根本上決定內(nèi)部審計(jì)只能立足于企業(yè)內(nèi)部管理，代表企業(yè)對內(nèi)實(shí)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，強(qiáng)化服務(wù)職能，確保企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、方針目標(biāo)的貫徹實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)行為本身不是目的，真是的目的是通過查錯(cuò)糾偏，促進(jìn)企業(yè)提高競爭力，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。從這個(gè)意義講，內(nèi)部審計(jì)與管理者、被審者的根本目標(biāo)是一致的，三者應(yīng)該互相理解、支持、配合，1

在日常工作中要以企業(yè)發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向，要以有利于企業(yè)的根本利益為出發(fā)點(diǎn)，共同解決企業(yè)在生產(chǎn)管理中所存在的問題。

二、內(nèi)部審計(jì)要積極推進(jìn)“四個(gè)轉(zhuǎn)變”。目前我局審計(jì)工作以財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)為主，這種定位和認(rèn)識在內(nèi)部審計(jì)成立初期對于提高內(nèi)審地位、擴(kuò)大內(nèi)審影響起到了良好的作用。但是，隨著審計(jì)環(huán)境的變化，這種職能定位的局限性也日益顯現(xiàn)：一方面表現(xiàn)為過分強(qiáng)調(diào)了審計(jì)監(jiān)督而削弱了內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)職能，被審計(jì)單位容易產(chǎn)生對立情緒，不利于審計(jì)工作的開展；另一方面，過分注重查錯(cuò)糾弊而忽視了內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)性作用，容易導(dǎo)致審計(jì)領(lǐng)域變窄，不利于審計(jì)事業(yè)的發(fā)展。

因此，內(nèi)部審計(jì)必須實(shí)現(xiàn)全面的、穩(wěn)步的轉(zhuǎn)型，建立“集約型”的審計(jì)模式。將以財(cái)務(wù)審計(jì)為主，逐步向以內(nèi)部控制和管理效益審計(jì)為主轉(zhuǎn)變；將以離任審計(jì)為主，逐步向以任中審計(jì)為主轉(zhuǎn)變；將以事后審計(jì)為主，逐步向以事前、事中審計(jì)為主轉(zhuǎn)變，將以單純的手工審計(jì)向手工審計(jì)與計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變。由被動(dòng)防御變?yōu)榉e極控制，不斷前移監(jiān)督關(guān)口，充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督和服務(wù)職能。

三、內(nèi)部審計(jì)要不斷改善業(yè)務(wù)流程。內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)持續(xù)、發(fā)展的工作，必須與時(shí)俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新。在完成審計(jì)目標(biāo)的前提下，不斷改善審計(jì)程序和方法，如完善各種適用的審計(jì)規(guī)章制度；以“風(fēng)險(xiǎn)—公司—增值”為導(dǎo)向選取審計(jì)項(xiàng)

目；注重對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估；加強(qiáng)工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)；借助企業(yè)內(nèi)部資源，邀請工程專業(yè)人員、其他相關(guān)專業(yè)人員參加審計(jì)項(xiàng)目；每年向領(lǐng)導(dǎo)層提交《管理建議書》，每季度向領(lǐng)導(dǎo)層匯報(bào)工作；以正式發(fā)文形式發(fā)布《審計(jì)項(xiàng)目審前公告》和總結(jié)性的《審計(jì)結(jié)果公告》，擴(kuò)大審計(jì)的影響力；完善審計(jì)報(bào)告格式，增加圖標(biāo)分析、摘要說明；應(yīng)用審計(jì)軟件，加強(qiáng)審計(jì)電子工作底稿管理，等等。

隨著我局近年來的改革和發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)積極順應(yīng)形勢，轉(zhuǎn)變職能定位，更新審計(jì)理念，堅(jiān)持“貼近經(jīng)營、突出重點(diǎn)、不斷創(chuàng)新、監(jiān)督到位”的工作思路，樹立“在服務(wù)中實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督、在服務(wù)中提升審計(jì)價(jià)值”的觀念，以促進(jìn)和諧XX局構(gòu)建作為自身工作的根本出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，積極推進(jìn)審計(jì)工作轉(zhuǎn)型。

以上是我的培訓(xùn)心得體會(huì)。

二○一二年三月二十四日

第三篇：參加大數(shù)據(jù)審計(jì)應(yīng)用培訓(xùn)心得

近日，**市審計(jì)局開展了面向全體業(yè)務(wù)人員的大數(shù)據(jù)應(yīng)用審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)會(huì)，旨在提升業(yè)務(wù)人員在項(xiàng)目審計(jì)過程中的審計(jì)效率，運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)思維和計(jì)算機(jī)審計(jì)手段，充分發(fā)揮審計(jì)功能。通過培訓(xùn)，審計(jì)人員不僅學(xué)習(xí)了新的技術(shù)，還對當(dāng)前我國審計(jì)事業(yè)的發(fā)展有了新的認(rèn)識,為共同創(chuàng)造我省審計(jì)事業(yè)的新成績，打下了基礎(chǔ)。

一、著力大數(shù)據(jù)審計(jì)，是現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)發(fā)展的必然趨勢

2015年12月12日，國家行政學(xué)院常務(wù)副院長馬建堂在國家行政學(xué)院召開的“大數(shù)據(jù)與國家治理”圓桌論壇上表示“要積極擁抱使用大數(shù)據(jù)，以提高政府公共管理能力、公共服務(wù)水平、公共政策質(zhì)量?！彪S著當(dāng)代信息技術(shù)的蓬勃發(fā)展，各行各業(yè)均所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)量將呈指數(shù)級增長，數(shù)據(jù)種類和格式也日漸豐富，除了儲存這些數(shù)據(jù)，審計(jì)人員更多是要利用這些大數(shù)據(jù)，對它們進(jìn)行收集，整理，清洗，分析，利用這些數(shù)據(jù)創(chuàng)造新的價(jià)值。隨著被審計(jì)單位財(cái)務(wù)軟件和業(yè)務(wù)軟件的不斷更新升級，審計(jì)人員運(yùn)用“低成本、低風(fēng)險(xiǎn)、高效率”的審計(jì)技術(shù)變得尤為重要。**省審計(jì)廳審計(jì)云系統(tǒng)的搭建，為基層審計(jì)工作者節(jié)約了數(shù)據(jù)采集、整理及轉(zhuǎn)換的時(shí)間，同時(shí)通過云系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，進(jìn)一步的提高了審計(jì)工作效率，變審計(jì)工作重點(diǎn)從“現(xiàn)場審計(jì)找疑點(diǎn)”為“現(xiàn)場審計(jì)核實(shí)疑點(diǎn)”，實(shí)現(xiàn)“快、準(zhǔn)、穩(wěn)”的審計(jì)目標(biāo)要求。

二、充分應(yīng)用計(jì)算機(jī)，是實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)審計(jì)的重要手段

計(jì)算機(jī)審計(jì)的效果，取決于審計(jì)人員將計(jì)算機(jī)技術(shù)與審計(jì)方法結(jié)合能力的高低。要推動(dòng)大數(shù)據(jù)審計(jì)的落實(shí)與發(fā)展，基層審計(jì)機(jī)關(guān)必須建立高素質(zhì)的計(jì)算機(jī)審計(jì)隊(duì)伍。加強(qiáng)審計(jì)人員計(jì)算機(jī)操作技能的培訓(xùn)，是推進(jìn)基層大數(shù)據(jù)審計(jì)的重要手段。此次**市審計(jì)局開展的業(yè)務(wù)培訓(xùn)會(huì)，除了對word￥excel及審計(jì)軟件的基本操作進(jìn)行解析外，著重強(qiáng)調(diào)了審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)培養(yǎng)充分應(yīng)用計(jì)算機(jī)審計(jì)的工作意識。在此基礎(chǔ)上，加入了計(jì)算機(jī)軟硬件及網(wǎng)絡(luò)應(yīng)有的安全控制方法、計(jì)算機(jī)知識與審計(jì)知識的融合兩方面培訓(xùn)內(nèi)容，旨在培養(yǎng)具備計(jì)算機(jī)常識、網(wǎng)絡(luò)知識以及掌握信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)的現(xiàn)代審計(jì)業(yè)務(wù)人員，促使審計(jì)人員在審計(jì)工作中將審計(jì)知識與計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行有效結(jié)合。

三、跨板塊數(shù)據(jù)分析，是實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋的必然要求

2015年12月8日，中國政府網(wǎng)公布中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于實(shí)行審計(jì)全覆蓋的實(shí)施意見》，是對國家審計(jì)監(jiān)督提出實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋的時(shí)代要求。面對一個(gè)個(gè)數(shù)量龐大、種類繁雜的數(shù)據(jù)信息源，如何整合審計(jì)數(shù)據(jù)中心數(shù)據(jù)資源、挖掘跨行業(yè)、跨單位、跨系統(tǒng)的核心數(shù)據(jù)就變得十分重要。此次**市審計(jì)局開展的業(yè)務(wù)培訓(xùn)會(huì)，以本級財(cái)政預(yù)算審計(jì)為例，將財(cái)政四大業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行跨系統(tǒng)數(shù)據(jù)整理及對比分析方法及操作核心詳細(xì)解讀，為審計(jì)業(yè)務(wù)人員提供了跨系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對分析思路，激發(fā)了審計(jì)業(yè)務(wù)人員對進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)跨單位、跨行業(yè)的全覆蓋審計(jì)思路。

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，挑戰(zhàn)與機(jī)遇并存，計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的廣泛運(yùn)用和審計(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)深度融合，為審計(jì)事業(yè)帶來了新發(fā)展。

第四篇：內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)心得體會(huì)

內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)心得體會(huì)

我有幸參加了南京審計(jì)學(xué)院的審計(jì)理論與實(shí)務(wù)培訓(xùn)班。本次培訓(xùn)的課程設(shè)置十分豐富，主要有內(nèi)部審計(jì)發(fā)展趨勢、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、舞弊審計(jì)、信息系統(tǒng)審計(jì)等專題講座。南審的各位教授理論知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)都很豐富，旁征博引，從現(xiàn)代審計(jì)理論出發(fā)，進(jìn)行了一系列精湛的理論闡述及生動(dòng)的案例分析，不僅使我了解內(nèi)部審計(jì)的存在意義，學(xué)習(xí)了內(nèi)部審計(jì)的工作方法，更使我的審計(jì)理念和知識結(jié)構(gòu)進(jìn)一步得到更新，真是獲益良多，以下是我本次學(xué)習(xí)的幾點(diǎn)心得體會(huì)：

一、新常態(tài)下內(nèi)部審計(jì)部門的主要職能已經(jīng)發(fā)生了轉(zhuǎn)變

在第一天的學(xué)習(xí)中，南審的時(shí)現(xiàn)副校長為我們介紹了新常態(tài)下現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，外部制約機(jī)制的加強(qiáng)，內(nèi)部管理水平的提高，會(huì)計(jì)電算化的普及，賬務(wù)表面的錯(cuò)弊會(huì)越來越少，內(nèi)部審計(jì)的主要職能已經(jīng)不局限于“查錯(cuò)糾弊”的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)，已經(jīng)延伸向了企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)層面，起到“防弊興利”的作用?，F(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的趨勢 是“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)”，內(nèi)審部門更多的關(guān)注公司內(nèi)部治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制、為公司內(nèi)部的各個(gè)部門提供綜合服務(wù)，旨在達(dá)到“增加公司價(jià)值”的作用。同時(shí)，隨著管理水平的提高，內(nèi)部審計(jì)部門的作用將不僅限于事后監(jiān)督，更多的是事前預(yù)防與事中控制，它將對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行全過程、全方位的監(jiān)督和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

二、內(nèi)部審計(jì)的細(xì)分內(nèi)容非常豐富，需要不斷積累經(jīng)驗(yàn) 隨后我們先后進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、信息技術(shù)審計(jì)及舞弊審計(jì)的培訓(xùn)。作為一個(gè)內(nèi)審部門的新員工，通過這些培訓(xùn)，我對內(nèi)審工作有了更深入的了解。

在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)課程中，我了解到了國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一種調(diào)查國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人在審計(jì)期間的經(jīng)營業(yè)績，企業(yè)發(fā)展情況及廉政建設(shè)方面的各種情況的審計(jì)，在加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督、維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、促使領(lǐng)導(dǎo)干部不斷提高管理水平及自我約束能力、推動(dòng)黨風(fēng)和廉政建設(shè)等方面發(fā)揮的重大作用。被審計(jì)對象作為領(lǐng)導(dǎo)干部，不可避免地牽涉到上上下下、方方面面的復(fù)雜關(guān)系，這就對審計(jì)人員的獨(dú)立性有很高的要求，審計(jì)人員對發(fā)現(xiàn)的問題要充分披露、客觀評價(jià)，給出真實(shí)的審計(jì)結(jié)果，發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督功能。

在建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)課程中，我了解到了建設(shè)工程審計(jì)中不僅要關(guān)注財(cái)務(wù)賬冊和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還更要關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目前期工作、招標(biāo)過程、合同簽訂等方面可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，同時(shí)也了解了一些檢查隱蔽工程的技術(shù)手段。工程項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)存在于可行性研究、招標(biāo)、造價(jià)、采購、驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)，在即將到來的工程項(xiàng)目審計(jì)中，我要努力把學(xué)到的知識和審計(jì)實(shí)踐結(jié)合起來，盡最大努力做到學(xué)以致用。

在信息系統(tǒng)審計(jì)的課程中，我了解到了大數(shù)據(jù)和云計(jì)算在審計(jì)工作中應(yīng)用的可能性、知道了現(xiàn)代信息科技在審計(jì)中的應(yīng)用（如使用excel或?qū)徲?jì)軟件來輔助審計(jì)）。在接下來的非現(xiàn)場審計(jì)工作中，有一些基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)處理工作便可以通過編寫excel公式的方式來進(jìn)行，能夠提高計(jì)算準(zhǔn)確性和工作效率。

在舞弊審計(jì)的課程中，通過老師生動(dòng)的案例描述，我學(xué)習(xí)到了一些舞弊審計(jì)調(diào)查方法及溝通技巧，學(xué)習(xí)了舞弊三角理論。通過對舞弊三角理論的學(xué)習(xí)，我了解到舞弊者可能在各方壓力及自身自制力不足的共同作用下，利用企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)控漏洞、懲罰措施不足的情況來實(shí)施舞弊行為。預(yù)防和制止舞弊行為，需要企業(yè)不斷發(fā)現(xiàn)制度漏洞，不斷健全制度建設(shè)，這都需要通過審計(jì)人員的工作經(jīng)驗(yàn)和不懈努力來一一完成。

三、我的感受

通過這次培訓(xùn)，我最大的感受就是，自己需要學(xué)習(xí)的東西還有很多。我在培訓(xùn)班遇到了很多前輩，他們在課上積極與老師互動(dòng)，提出在工作中出現(xiàn)的實(shí)際問題與老師討論，并把工作中的寶貴經(jīng)驗(yàn)與大家分享，前輩們持續(xù)學(xué)習(xí)、提高自己的精神和豐富的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)讓我十分佩服，也十分羨慕。作為一個(gè)內(nèi)審新人，我對內(nèi)審工作的主要內(nèi)容還不夠熟悉，遇到問題還不能夠獨(dú)立解決，這讓我的內(nèi)心也很焦急。在即將大規(guī)模展開的半審計(jì)中，我一定要做到勤學(xué)好問，向每一位有經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)學(xué)習(xí)，積累自己的工作經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)工作方法和技巧，為早日成為能夠獨(dú)當(dāng)一面的內(nèi)審人員而不懈努力。

第五篇：參加全省基層內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)工作培訓(xùn)班學(xué)習(xí)報(bào)告

參加全省基層內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)工作培訓(xùn)班學(xué)習(xí)報(bào)告

為進(jìn)一步推動(dòng)基層內(nèi)部審計(jì)工作，2013年4月15日至17日，我們一行6人到浙江省參加了全省基層內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)工作培訓(xùn)班。培訓(xùn)班上，浙江省、紹興市內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)鄭蓓、魏文煥秘書長對當(dāng)?shù)貎?nèi)部審計(jì)工作開展情況做了詳細(xì)介紹。感覺收效頗豐，既開闊了眼界，又拓展了思路，有“勝讀三年書”之感，今后這樣的學(xué)習(xí)要多舉辦、多參加。同時(shí)還清晰地看到我們工作中存在的差距，有一種時(shí)不我待的緊迫感?，F(xiàn)將詳細(xì)情況匯報(bào)如下：

一、浙江省、紹興市內(nèi)部審計(jì)發(fā)展基本情況

浙江省內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)于1996年成立。三十年來，隨著浙江經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，浙江內(nèi)審也抓住機(jī)遇，圍繞經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，以轉(zhuǎn)型促發(fā)展，以有為求有位，內(nèi)部審計(jì)理念不斷創(chuàng)新，制度不斷完善，領(lǐng)域不斷拓展，社會(huì)認(rèn)可度不斷提升。近年來又提出了“職業(yè)化、特色化、科學(xué)化”的工作思路，以創(chuàng)新促轉(zhuǎn)型、以轉(zhuǎn)型促發(fā)展，取得了顯著成效，內(nèi)部審計(jì)工作走在了全國前列。

紹興市內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)同樣成立于1996年，是浙江省內(nèi)部審計(jì)工作的排頭兵，內(nèi)部審計(jì)工作多次受到李金華審計(jì)長、劉家義審計(jì)長的視察、批示。截至目前，全市已建立10個(gè)分會(huì)，發(fā)展單位會(huì)員362家，個(gè)人會(huì)員1985名，其中：獲得CIA資格的108人。

二、浙江省、紹興市內(nèi)部審計(jì)工作主要經(jīng)驗(yàn)

（一）發(fā)展內(nèi)審，制度要先行。2009年，浙江省政府以政府令形式頒布了《內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，《規(guī)定》立足宏觀，成為全省內(nèi)部審計(jì)工作指南。2011年，出臺了《浙江省內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2011-2015年工作規(guī)劃》，《規(guī)劃》以實(shí)現(xiàn)“全國一流，接軌國際”為目標(biāo)，提出了推進(jìn)浙江內(nèi)審“職業(yè)化、特色化、科學(xué)化”進(jìn)程的方向性指導(dǎo)。2013年，出臺了《浙江省審計(jì)廳關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的意見》，對加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作提出了六大措施。以上三項(xiàng)制度構(gòu)建了較為完善的浙江內(nèi)部審計(jì)制度體系。紹興市1999年12月出臺《紹興市內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（市政府令39號），2010年對這項(xiàng)規(guī)定進(jìn)行了修訂，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作深入發(fā)展。

（二）發(fā)展內(nèi)審，人才是保障。浙江省內(nèi)部審計(jì)在推進(jìn)職業(yè)化進(jìn)程中，以內(nèi)審人員職業(yè)道德和職業(yè)技能為抓手，把人才遴選與培養(yǎng)提高到戰(zhàn)略層面。鄭蓓秘書長講到，合格的內(nèi)審人員要誠實(shí)守信、客觀公正、愛崗敬業(yè)、遵守職業(yè)道德。好的內(nèi)審人員要具有專業(yè)勝任能力和敏銳的職業(yè)敏感度，而優(yōu)秀的內(nèi)審人員要有宏觀的、戰(zhàn)略性思維和良好的溝通能力與執(zhí)行力，正當(dāng)會(huì)做、會(huì)說、會(huì)寫“三會(huì)”能手。這段話讓我感觸頗深。俗話說，“千里馬易尋，伯樂難求”，浙江內(nèi)審協(xié)會(huì)成為全省內(nèi)審人員的“伯樂”，這是廣大內(nèi)審人員的幸事。一是在全國率先出臺了《浙江省內(nèi)部審計(jì)高級專業(yè)人才遴選、培養(yǎng)及管理辦法》，根據(jù)《辦法》選出內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)專家、職業(yè)帶頭人、實(shí)務(wù)能手等三個(gè)層次的內(nèi)審人才162名。協(xié)會(huì)對遴選出的高級專業(yè)人才建立了工作檔案，提供經(jīng)費(fèi)資助、各項(xiàng)培養(yǎng)等措施，充分發(fā)揮專業(yè)人才的集智效應(yīng)和引領(lǐng)作用，也實(shí)現(xiàn)了“雙贏”的目標(biāo)，對獲取內(nèi)部審計(jì)高級專業(yè)人才稱號的人員來說，是個(gè)人的榮譽(yù)，同時(shí)，他們也為發(fā)展全省的內(nèi)部審計(jì)工作提供了強(qiáng)大的外部力量。二是促進(jìn)人才資源整合利用。協(xié)會(huì)協(xié)助省廳制定了《浙江省審計(jì)廳借調(diào)內(nèi)部審計(jì)人員參與國家審計(jì)工作管理辦法（試行）》，并建立“審計(jì)機(jī)關(guān)可借調(diào)內(nèi)部審計(jì)人員信息庫”，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)專業(yè)優(yōu)勢，使其成為國家審計(jì)力量的補(bǔ)充。三是通過多種形式，加強(qiáng)人員培訓(xùn)。注重做好需求調(diào)研，制定詳細(xì)計(jì)劃，選取結(jié)構(gòu)良好的師資，傾向于實(shí)務(wù)、案例授課，采取專題沙龍、實(shí)務(wù)指導(dǎo)等靈活多變的形式，提高培訓(xùn)效果。同時(shí)，加強(qiáng)CIA考試宣傳，參考人數(shù)穩(wěn)步增長，認(rèn)定程度越來越高，截至目前，全省共有1828人通過考試取得CIA資格。

（三）發(fā)展內(nèi)審，國家審計(jì)是依托。通過學(xué)習(xí)，一個(gè)突出的印象是浙江內(nèi)審從不是單打獨(dú)斗，而是與國家審計(jì)密不可分，同頻共振，建立了一盤棋的大審計(jì)格局。主要采取以下幾種方式：一是國家審計(jì)項(xiàng)目抽調(diào)內(nèi)審人員。浙江國家審計(jì)的大項(xiàng)目，特別是像房產(chǎn)經(jīng)營性收入、公車維修等專項(xiàng)調(diào)查項(xiàng)目都要借調(diào)內(nèi)審人員，也起到“以干代訓(xùn)”的作用。內(nèi)審人員回到原單位后，加強(qiáng)單位內(nèi)部審計(jì)，提升內(nèi)部管理水平。二是實(shí)行國家審計(jì)試審?fù)茝V制。每年選取一定專題，由國家審計(jì)試審后，統(tǒng)一方案、統(tǒng)一重點(diǎn)、統(tǒng)一報(bào)告模板、統(tǒng)一處理處罰，由內(nèi)部審計(jì)會(huì)員單位和人員完成審計(jì)調(diào)查，形成綜合報(bào)告上報(bào)黨委政府。在這方面，蕭山市內(nèi)審協(xié)會(huì)帶領(lǐng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)部門作出了有益探索，社區(qū)衛(wèi)生室專項(xiàng)調(diào)查報(bào)告引起領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，批示落實(shí)整改。三是協(xié)會(huì)分會(huì)實(shí)行行業(yè)主管部門與省廳主管處室共同管理的模式。協(xié)會(huì)從2007年開始探索成立行業(yè)分會(huì)，先后成立了政法軍警分會(huì)、企業(yè)分會(huì)、教育分會(huì)等6個(gè)分會(huì)，分會(huì)的會(huì)長分別由主管部門和相應(yīng)處室負(fù)責(zé)人擔(dān)任，處室負(fù)責(zé)人參與分會(huì)的點(diǎn)對點(diǎn)學(xué)習(xí)和討論，幫助會(huì)員單位制定計(jì)劃、明確重點(diǎn)、加強(qiáng)整改。通過加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)，找準(zhǔn)薄弱點(diǎn)，明確國家審計(jì)重點(diǎn)。在這方面，紹興內(nèi)審協(xié)會(huì)的做法是實(shí)行內(nèi)審指導(dǎo)工作聯(lián)系點(diǎn)制度，市審計(jì)局9名領(lǐng)導(dǎo)班子共對18個(gè)內(nèi)審聯(lián)系點(diǎn)開展信息溝通、政策咨詢和業(yè)務(wù)指導(dǎo)等工作，及時(shí)了解聯(lián)系點(diǎn)的內(nèi)部審計(jì)工作動(dòng)態(tài)，指導(dǎo)幫助解決內(nèi)部審計(jì)工作中存在的問題，取得良好成效。四是內(nèi)審情況寫入報(bào)告，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)寫入對領(lǐng)導(dǎo)的評價(jià)，根據(jù)內(nèi)審工作情況確定國家審計(jì)頻次，對內(nèi)審工作好的單位減少國家審計(jì)次數(shù)，對內(nèi)審工作開展差的單位進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。同時(shí)，國家審計(jì)充分利用內(nèi)部審計(jì)工作成果，減少重復(fù)檢查，切實(shí)提高工作效率。

（四）發(fā)展內(nèi)審，典型引路促提升。浙江省內(nèi)審協(xié)會(huì)對行政事業(yè)單位、企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道進(jìn)行分類指導(dǎo)。不同類型的單位樹立不同的典型，例如行政事業(yè)單位中省公安廳的“三預(yù)”（預(yù)防、預(yù)告、預(yù)警）機(jī)制、海亮集團(tuán)的零庫存理念幫助度過經(jīng)濟(jì)危機(jī)的做法、蕭山和余姚在鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道內(nèi)部審計(jì)的做法等，都被總結(jié)出來，在內(nèi)部審計(jì)全國期刊上接受采訪或發(fā)表。與此同時(shí)，通過走訪和調(diào)查及結(jié)合國企揚(yáng)帆等活動(dòng)基礎(chǔ)上，確定了60家“轉(zhuǎn)型先進(jìn)單位”，征集經(jīng)驗(yàn)與案例300余篇，內(nèi)容涵蓋內(nèi)部審計(jì)理念創(chuàng)新、流程創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、組織架構(gòu)創(chuàng)新等方面，評選出100余篇匯編成《浙江內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)與案例集》公開出版，真正起到示范引領(lǐng)作用。

（五）發(fā)展內(nèi)審，審計(jì)質(zhì)量是關(guān)鍵。一是發(fā)布《浙江省內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量自我評估指引（試行）》?！吨敢穼?nèi)部審計(jì)環(huán)境、內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)操作和內(nèi)部審計(jì)成效進(jìn)行評估，既是內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的自我評估方法，也是審計(jì)實(shí)務(wù)指南。二是進(jìn)一步細(xì)化規(guī)范建設(shè)。按照法律、法規(guī)及內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、實(shí)務(wù)指南等有關(guān)要求，根據(jù)不同類型審計(jì)制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)工作規(guī)范，指導(dǎo)會(huì)員單位開展工作。例如，借鑒國家審計(jì)黨政、高校、企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)程制定內(nèi)部審計(jì)操作規(guī)程，針對鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道內(nèi)部審計(jì)專門制定了農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)、基本建設(shè)、內(nèi)管干部審計(jì)操作規(guī)程。操作規(guī)程詳細(xì)解答了為什么審、審什么、怎么審的問題，從審計(jì)計(jì)劃制定，到審前調(diào)查、方案制定到取證報(bào)告階段都做了詳盡規(guī)定，發(fā)放到會(huì)員單位，成為指導(dǎo)內(nèi)審業(yè)務(wù)的工具書，深受基層內(nèi)審人員歡迎。三是健全內(nèi)審指導(dǎo)工作考核機(jī)制。制定考核辦法，每年對所屬審計(jì)局及協(xié)會(huì)進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果，對有關(guān)單位和人員進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，有效地調(diào)動(dòng)了各級審計(jì)機(jī)關(guān)與協(xié)會(huì)的積極性和創(chuàng)造性。同時(shí)，紹興審計(jì)機(jī)關(guān)通過爭取，還把內(nèi)審工作列入考核指標(biāo)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道進(jìn)行考核，充分體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)工作的重要性。

（六）發(fā)展內(nèi)審，創(chuàng)新是源動(dòng)力。一是建立內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃建議條目征集發(fā)布機(jī)制。2012年4月出臺了《內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃建議征集發(fā)布試行辦法》，在廣泛征集的基礎(chǔ)上進(jìn)行兩輪審定，最終確定了6種類型21條項(xiàng)目建議，并從項(xiàng)目背景、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)三方面對每個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了詳細(xì)說明，于每年12月發(fā)布。建議計(jì)劃條目的發(fā)布，對內(nèi)審單位來年審計(jì)工作的開展起到了指導(dǎo)借鑒作用，獲得廣大會(huì)員單位的好評。內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃能做到如此用心精細(xì)，實(shí)屬不易。二是啟動(dòng)內(nèi)審管理信息化建設(shè)。建立專門的數(shù)據(jù)平臺，建立內(nèi)部審計(jì)資料庫、人才庫、嘗試網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)，通過網(wǎng)上專家咨詢平臺，全省遴選出的審計(jì)實(shí)務(wù)專家輪值在線回答廣大內(nèi)審人員遇到的各類問題，效果良好。三是不拘一格做活做強(qiáng)協(xié)會(huì)?！敖?jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定上層建筑”。浙江省協(xié)會(huì)和紹興市協(xié)會(huì)都有一定的經(jīng)費(fèi)保障，對專家實(shí)行經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼，提高了內(nèi)審人員的積極性。同時(shí)，紹興市協(xié)會(huì)還通過建立內(nèi)部審計(jì)服務(wù)中心，開展各種活動(dòng)，適當(dāng)收費(fèi)，方式靈活而又有經(jīng)費(fèi)保障，提高了協(xié)會(huì)凝聚力。

（七）發(fā)展內(nèi)審，協(xié)會(huì)是“內(nèi)審之家”。浙江省內(nèi)審協(xié)會(huì)起步早，內(nèi)審工作開展時(shí)間長，協(xié)會(huì)已經(jīng)成為單位會(huì)員和個(gè)人會(huì)員的“大本營”。像紹興市魏秘書長從1996年就從事內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作奉獻(xiàn)了全部的青春和熱血，對當(dāng)?shù)氐膬?nèi)審工作達(dá)到了了如指掌的程度，能及時(shí)掌握內(nèi)審工作動(dòng)態(tài)、提供服務(wù)、加強(qiáng)交流、解決問題，真正受到單位和個(gè)人會(huì)員的信賴，也是工作推進(jìn)較好的重要原因。

三、學(xué)習(xí)考察體會(huì)及下部工作設(shè)想

通過學(xué)習(xí)認(rèn)為，浙江內(nèi)審工作的發(fā)展是與浙江經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展密不可分的，真正實(shí)現(xiàn)了全心全意為發(fā)展，同心共力謀未來的局面，不蔓不枝、沒有雜念。他們有一支干事創(chuàng)業(yè)的隊(duì)伍，工作成效絕非一個(gè)經(jīng)驗(yàn)材料所能涵蓋，而是由實(shí)實(shí)在在的工作成績支撐。在浙江內(nèi)審面前，以往我們的審計(jì)理念，比如要引起領(lǐng)導(dǎo)重視、保證內(nèi)審獨(dú)立、拓寬內(nèi)審范圍、提高審計(jì)質(zhì)量、提升人員素質(zhì)等等皆已過時(shí)，這只不過是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的初級階段，浙江審計(jì)已經(jīng)向“全國一流、接軌國際”的目標(biāo)邁進(jìn)，工作廣度、深度、高度、力度都較好地發(fā)揮，成為活躍在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的一股強(qiáng)大力量，令人贊嘆。與之相比，我們的工作還處于起步階段，處于“多、小、散、亂”的態(tài)勢，雖然在幾個(gè)點(diǎn)上取得了小小的成績，但整體薄弱的現(xiàn)狀需要改觀。下一步工作中要做到以下幾點(diǎn)：

（一）放下身段，深入基層。我們現(xiàn)在的內(nèi)審工作，多由國家審計(jì)人員兼任。任務(wù)重、人員少一直是基層審計(jì)機(jī)關(guān)難以解決的矛盾，忙于日常工作業(yè)務(wù)導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)不系統(tǒng)、不連貫、在夾縫中生存的尷尬局面。同時(shí)，受國家審計(jì)工作方式的影響，指令的、監(jiān)督的工作方法與內(nèi)部審計(jì)服務(wù)交流的工作要求不相適應(yīng)，工作中缺乏親和力。通過學(xué)習(xí)，深入領(lǐng)會(huì)到內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)事業(yè)的理念，這個(gè)理念由紹興市內(nèi)審協(xié)會(huì)提出，李金華審計(jì)長在全國推廣。內(nèi)審工作有廣闊天地，大有作為，只要敢想肯干。這需要領(lǐng)導(dǎo)重視、保證人員。內(nèi)審工作點(diǎn)多面廣如針線笸籮，如有可能，哪怕配備一名專職人員，也可以撐起內(nèi)部審計(jì)工作的一片天。同時(shí)，內(nèi)審人員要轉(zhuǎn)變思想，多跑路、多聯(lián)系、多服務(wù)、多交流，全面掌握當(dāng)?shù)貎?nèi)審工作動(dòng)態(tài)，有的放矢解決問題，才能贏得單位和個(gè)人會(huì)員的信任，推動(dòng)內(nèi)審工作開展。

（二）甩開膀子，真抓實(shí)干。通過學(xué)習(xí)感到我們的差距很大，這也說明我們還有很大的進(jìn)步空間。下一步工作重點(diǎn)加強(qiáng)三個(gè)方面：一是對縣直部門進(jìn)行分行業(yè)、分類培訓(xùn)和指導(dǎo)。一方面建立“帶建聯(lián)創(chuàng)”工作機(jī)制，選取試點(diǎn)把內(nèi)審人員編入國家審計(jì)組，實(shí)現(xiàn)資源共享、成果共用。另一方面結(jié)合“法律六進(jìn)”等方式，針對不同單位特點(diǎn)進(jìn)行分類培訓(xùn)，促進(jìn)會(huì)員單位加強(qiáng)內(nèi)部管理。二是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范化工作。針對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)特點(diǎn)，出臺一套內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范，收錄相關(guān)內(nèi)部審計(jì)規(guī)定，對業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)文書、報(bào)告模板、檔案整理等內(nèi)容進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范，指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作走上制度化、規(guī)范化道路。三是進(jìn)一步細(xì)化農(nóng)村內(nèi)部審計(jì)工作。面對當(dāng)前撤村成立社區(qū)的新形勢，進(jìn)一步細(xì)化農(nóng)村內(nèi)部審計(jì)工作的對象、開展方式等內(nèi)容，研究新形勢下農(nóng)村內(nèi)部審計(jì)工作辦法，更好地推進(jìn)農(nóng)村內(nèi)部審計(jì)工作。

（三）邁開步子、實(shí)現(xiàn)趕超。雖然與先進(jìn)有一定的差距，但我們也有自身的優(yōu)勢，不能妄自菲薄。比如在民營企業(yè)內(nèi)審指導(dǎo)、信息化建設(shè)、理論研究、優(yōu)秀項(xiàng)目評選等方面我們走在全省前列。今后的工作中，爭取實(shí)現(xiàn)以點(diǎn)帶面、干出特色，推動(dòng)內(nèi)審工作實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)先爭優(yōu)的目標(biāo)。