第一篇：關(guān)于土地財政與政府稅收的感想

關(guān)于土地財政與政府稅收的感想

【摘要】從廣義上來講土地財政不僅包括直接取得土地出讓收入的財政收支活動和利益分配關(guān)系還應(yīng)包括由此而產(chǎn)生相關(guān)間接性收入的財政收支活動和利益分配關(guān)系，包括城市擴(kuò)張帶來稅收收入、土地抵押融資等。在現(xiàn)有文獻(xiàn)中，許多學(xué)者對土地財政的看法正隨著研究深入不斷改變。起初，大多數(shù)學(xué)者認(rèn)為土地財是一個貶義詞。但最近幾年很多學(xué)者逐漸從正反兩個方面來看待土地財政問題。

【關(guān)鍵詞】土地財政 稅收收入 土地抵押融資 【正文】

正如趙燕菁所說的，在她以一個地方官員的身份來談土地財政以及提出她的主要觀點(diǎn)“土地財政本質(zhì)是一種融資手段，對中國經(jīng)濟(jì)是有重要貢獻(xiàn)，不宜全盤否定。”遭到的抨擊來看，在當(dāng)今中國是有大部分學(xué)者以及市民認(rèn)為土地財政是憑借權(quán)力和專政機(jī)關(guān)力量強(qiáng)行征地拆遷，低價收購他人的土地使用權(quán)，并不是公平交易，是牟取暴利的行為。不僅損害了農(nóng)民的利益，也使得收入差距被拉得越來越大，與此同時，土地財政嚴(yán)重影響了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整與升級，也造成了大量的資金與資源的浪費(fèi)。這種極端的政府稅收方式在當(dāng)下也許就不該稱為政府第二財政，而是名副其實的第一財政。政府從中獲取大量利益而損害了廣大人民的切身利益。由此看來，趙燕菁所受的抨擊也并不是無理取鬧。但是，在近十幾年中，我國政府帶動了經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，其奧秘就在于城市政府通過經(jīng)營土地，積聚了大量建設(shè)資金。城市經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，市民生活質(zhì)量不斷提高，帶動了周邊農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型與發(fā)展。其正面效應(yīng)也是不容忽視的。下面我就來簡要談?wù)勍恋刎斦膩碓匆约八鶐淼挠绊憽?/p>

土地財政是近年來涌現(xiàn)的一個新術(shù)語，它的歷史并不久遠(yuǎn)，所謂土地財政通常是指地方政府高度倚靠土地及其相關(guān)產(chǎn)業(yè)的租稅費(fèi)等收入來獲得自己可支配財力的現(xiàn)象。土地財政占地方財政收入的比重日漸增大，是我國地方政府為了籌集城市建設(shè)發(fā)展、完成中央下達(dá)的指標(biāo)以及提高自身政績等所需要資金的緩解地方財政收入不足的重要手段。尤其是年分稅制改革以來，國家為了提高財政收入的貢獻(xiàn)率、中央財政收入在財政總收入中的占比以及增強(qiáng)中央的財政調(diào)控能力，先后對財政收入范圍進(jìn)行調(diào)整，分配給地方政府的事權(quán)與財權(quán)極不匹配，失去了財力保障，使得地方政府的事權(quán)難以實現(xiàn)。地方市政建設(shè)及財政收入對土地出讓、土地轉(zhuǎn)讓、土地批租的依賴程度隨著土地使用有償化和住房商品化改革等一系列不動產(chǎn)改革措施的推行變得越來越高。

對于此種土地財政行為要對其進(jìn)行科學(xué)客觀地評價和認(rèn)識土地財政積極的方面表現(xiàn)在首先土地財政成為了地方的“第二財政”增強(qiáng)了地方政府的綜合財力擴(kuò)大了地方政府的職能范圍。其次，土地財政還有利于我國城市化的推進(jìn)。最后土地財政還推動了房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展，作為中國的重要支柱產(chǎn)業(yè)。它的發(fā)展自然會帶動整個經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展即推動了整個經(jīng)濟(jì)的發(fā)展’。但是土地財政在發(fā)揮自己積極一面的同時也帶來了如下一些負(fù)面的影響。首先，土地財政影響了我國的經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。雖然三十多年的改革開放給中國帶來了巨大的經(jīng)濟(jì)增長，但是地方政府因過度重視土地財政而忽視了第二三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，很多產(chǎn)業(yè)仍缺乏創(chuàng)新性和競爭力。中國成為一個個集中在產(chǎn)業(yè)鏈中間以加工產(chǎn)業(yè)為主的發(fā)展中國家，成為名符其實的“世界工廠”。

其次，土地財政增加了創(chuàng)業(yè)成本。企業(yè)離不開生產(chǎn)，而土地是企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)中重要要素之一。從而土地的成本成為創(chuàng)業(yè)的主要成本。企業(yè)要做大做強(qiáng)必然要擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張生產(chǎn)產(chǎn)能，因此企業(yè)需要購買土地、增加科技投入、引進(jìn)人才等。然而，一方面土地財政下的高地價使得很多企業(yè)因缺乏資金“望而卻步”。另一方面，高地價引起的高房價使得很多有能力的年輕人難以承受若企業(yè)又無法給其高薪的回報必然會迫使部分人才流失影響企業(yè)和地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。因此，土地財政增加了企業(yè)的創(chuàng)業(yè)成本，惡化了地方的投資環(huán)境阻礙了地方競爭力的提升。

第三，土地財政加劇了社會財富在富人和窮人之間的分化。市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展到現(xiàn)在已經(jīng)由最初的賣方市場變成了買房市場。消費(fèi)者的需求成為了市場的核心。消費(fèi)者的需求是否能夠滿足又要看其收入水平的高低。房地產(chǎn)市場也是如此。因此，房價與社會的平均收入水平之間存在內(nèi)在聯(lián)系。房價收入比也一度成為學(xué)者、專家衡量房地產(chǎn)市場是否存在泡沫的依據(jù)。房價隨著消費(fèi)者收入水平的提高而上漲屬于正常的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。但是土地財政下的房價上漲速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了想象大大超越了消費(fèi)者收入水平的提高。房地產(chǎn)成為了“利好刀的投機(jī)產(chǎn)品給國家宏觀調(diào)控的實施帶來了阻礙。

最后，土地財政使地方財政風(fēng)險進(jìn)一步加大。土地財政的主要成分是土地出讓金，而土地出讓金是一種一次性收入。因此使得土地財政具有了不可持續(xù)性。這種一次性的收入理論上講應(yīng)該是只能解決一些一時的資金困難。但是，很多地方政府卻用其解決一些日常性地方開支加大了地方政府對土地財政的依賴程度。因此，如果地方財政面臨一些突如其來的風(fēng)險一旦土地財政無法給其保障必然會影響到地方財政的安全加劇了地方財政的風(fēng)險。此外，還有耕地流失嚴(yán)重、失地農(nóng)民無處安置、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失衡、金融業(yè)潛在風(fēng)險、土地腐敗和違法案件增多等土地財政帶來的一系列問題影響整個社會的經(jīng)濟(jì)長期穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)和社會的長治安定等引來了社會的廣泛關(guān)注。

現(xiàn)在不少學(xué)者認(rèn)為土地財政一無是處，是財政體制的毒瘤。這個看法不免太主觀武斷。其實土地財政帶來的后果具有兩面性，既有好的一面也有不好的一面，需要我們?nèi)婵陀^的分析：

1、推動城市化的進(jìn)程 地方政府在征用土地擴(kuò)大招商引資、投資上項目、發(fā)展建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)的同時客觀的促進(jìn)了我國城市化進(jìn)程。如韓本毅通過計量模型對城市化率和土地財政之間進(jìn)行了實證分析得到土地財政和城市化密切相關(guān)的結(jié)論。2.推動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)增長改革開放初期，地方政府通過征地吸引企業(yè)投資促進(jìn)當(dāng)?shù)貏趧恿蜆I(yè)，從而帶動當(dāng)?shù)谿DP促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。如辛波、于淑俐通過建模用SPSS、Eviews分析得到土地財政收入是引起經(jīng)濟(jì)增長變化的重要原因兩者依賴程度高。3.增加地方財政收入改善地方公共基礎(chǔ)設(shè)施 土地財政給地方政府的財源提供了一條相對便捷的途徑政府可以通過轉(zhuǎn)讓等多個過程中受益得到較為可觀的收入用以平衡事權(quán)和財權(quán)不平等的現(xiàn)狀。利用充裕的財政收入地方政府可以有效改善地方公共基礎(chǔ)設(shè)施如交通、衛(wèi)生醫(yī)療、教育科技等。如吳燦燕陳多長以浙江省土地財政為例說明了土地財政收入在地方財政中占有非常重要的作用。

現(xiàn)有的土地財政體系下，政府稅收主要來源于農(nóng)地轉(zhuǎn)為建設(shè)用地環(huán)節(jié)從土地保有環(huán)節(jié)獲得的稅收很少。土地相關(guān)稅收經(jīng)常性處于一種暴富的狀態(tài)下而非穩(wěn)步的發(fā)展有較為可靠和穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)來源。正如邵繪春所言土地財政以土地生財財稅的產(chǎn)生會用去大量的土地使土地用途發(fā)生難以逆轉(zhuǎn)的變化，而土地是一種稀缺資源我國人地矛盾又十分突出，也就是說“財源”是極其有限的建設(shè)用地后備資源的稀缺決定了土地財政生命力的脆弱。

從總體上看，自1994年分稅制財政改革以來帶來的土地財政是弊大于利。因此需要就土地財政的弊端提出解決的政策及建議。1.改革現(xiàn)行的財政分稅制。中央和地方政府應(yīng)該重新分配財權(quán)和事權(quán)通過下放一定的穩(wěn)定的財權(quán)，使地方擁有充足的財源從而不依賴土地財政而可持續(xù)發(fā)展。同時中央應(yīng)回收部分土地財政方面的財權(quán)，防止地方政府利用權(quán)力擴(kuò)大土地財政謀取暴利。通過地方政府財權(quán)和事權(quán)的相平衡解決土地財政困境。2.推動土地的市場化。改變我國現(xiàn)行的農(nóng)地轉(zhuǎn)非農(nóng)地途徑由地方政府壟斷的現(xiàn)狀，采用國際上通行的土地流轉(zhuǎn)制度。打破土地制度二元結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀，實行農(nóng)村集體土地和城市建設(shè)用地的同地、同價、同權(quán)對于失地農(nóng)民的補(bǔ)償應(yīng)根據(jù)土地的市場價格公平給予補(bǔ)償，使失地農(nóng)民的利益得到應(yīng)用保障。3.強(qiáng)化土地出讓管理制度。中央政府應(yīng)出臺嚴(yán)格的土地出讓制度做好耕地保

護(hù)。這樣防止地方政府通過利益尋租，過度追求土地財政的利益。也能防止部分地方官員黑箱操作使土地市場公平公正公開透明。

以上就是我在參考了一定文獻(xiàn)之后，對土地財政以及政府稅收的一些感想?？偟膩碚f就是土地財政在過去幾十年間推動了我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，促進(jìn)了城鄉(xiāng)一體化建設(shè)，是有利于我國的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會構(gòu)造的，但在當(dāng)下能源資源匱乏，廣大老百姓尋求正真幸福與捍衛(wèi)自己的權(quán)益，土地財政或許并非是一塊良木來讓中國這只鳳凰棲身于上，長久以往，土地財政將成為政府稅收的拖累，僅僅是地方財政收入的最大來源而已。當(dāng)今中國，我們有義務(wù)為我們國民的意愿負(fù)責(zé)。個人的見解難免有所疏漏，提出的建議與措施也可能漏洞百出，還望老師多多包涵。祝老師在新的一年里身體健康，往事如意。

第二篇：財政與稅收

濱江學(xué)院

學(xué)年論文

題目我國個人所得稅分析及建議

院系 濱江學(xué)院經(jīng)貿(mào)系專業(yè) 物 流 管 理學(xué)生姓名 王智峰 學(xué)號 20102347021 指導(dǎo)教師 羅玉

二Ｏ 一 三 年 6 月 7 日

我國個人所得稅分析及建議

王智峰

南京信息工程大學(xué)濱江學(xué)院

摘要：個人所得稅是對（自然人）取得的各項應(yīng)稅所得征收的一種稅。征收個人所得稅是世界各國的通行做法，它已成為世界上大多數(shù)國家，尤其是發(fā)達(dá)國家稅制結(jié)構(gòu)中最為重要的稅種。我國個人所得稅是適應(yīng)改革開放形勢的需要，于1980年9月開征的，至今已有32年了。但是，由于社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化與稅制建設(shè)滯后、稅收征管乏力等諸多因素的影響，我國個人所得稅應(yīng)有的調(diào)節(jié)分配、組織收入的功能仍然遠(yuǎn)未得到充分的發(fā)揮。關(guān)鍵字：個人所得稅，現(xiàn)狀分析，建議

一、目前我國征收個人所得稅的現(xiàn)狀

個人所得稅既是政府取得財政收入的重要方式，也是調(diào)節(jié)社會成員收入差距的手段，還是人才競爭的因素之一，因此稅負(fù)高低至關(guān)重要。而稅率是影響稅負(fù)的最主要因素。我國征收個人所得稅在設(shè)計稅率時是以調(diào)節(jié)個人收入為主，同時兼顧組織財政收入，并根據(jù)我國的國情，采取了分類（項）稅制模式，各類所得的適用稅率也有所不同，有的實行累進(jìn)稅率，有的實行比例稅率，最高稅率分別為45%（工資、薪金所得）、40%（勞務(wù)報酬所得）、35%（個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等所得）和20%（利息、股息等所得），因而稅率形式較為復(fù)雜，稅負(fù)差別較大。

經(jīng)過多年來的不懈努力，我國稅收征收管理得到不斷改進(jìn)，對高收入者的調(diào)節(jié)不斷加強(qiáng)。從收入規(guī)模上看，個人所得稅已成為中國第四大稅種，個人所得稅占中國稅收的比重也不斷提升，在一些省市，個人所得稅收入已經(jīng)成為除營業(yè)稅收入之外的第二大地方收入。它調(diào)節(jié)收入分配的職能和組織稅收收入的職能都得到越來越充分的體現(xiàn)，在我國政治、經(jīng)濟(jì)和社會生活中的積極作用越來越被社會所認(rèn)同。

二、目前我國個人所得稅征管中存在的主要問題

個人所得稅1799年首創(chuàng)于英國，是指對個人所得額征收的一種稅。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，該稅種所占地位越來越顯著。而在我國現(xiàn)階段，對個人所得稅的征管并不理想。對工資薪金外個人收入難以監(jiān)控，對偷稅處罰不力，對部門協(xié)調(diào)工作不夠等等因素，促成個人所得稅征管不力的現(xiàn)狀。我國的個人所得稅制度中也存在著很大的問題。

1.個人所得稅占稅收總額比重過低

盡管，如今我國經(jīng)濟(jì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平都位于世界前列，但個人所得稅占稅收總額比重卻低于發(fā)展中國家水平。2001年這一比例為6.6%，而美國這一比重超過40%.我國周邊的國家，如韓國、泰國、印度、印尼的比重均超過我國水平。

據(jù)國家稅務(wù)總局最近測算的一項數(shù)據(jù)表明：我國個人所得稅每年的稅金流失至少在一千億元以上。而世界上發(fā)達(dá)國家的個人所得稅占總收入水平的30%。在相當(dāng)長的一段時期內(nèi)，我國的個人所得稅收入要成為國家的主要收入還不太現(xiàn)實。但是，我國個人所得稅所占的比重與世界平均水平相比實在是太低?？梢姡瑐€人所得稅的征管現(xiàn)狀令人堪憂。

同時，由于稅務(wù)部門和其他相關(guān)部門缺乏實質(zhì)性的配合措施，信息不能實現(xiàn)共享，這些都造成了個人所得稅征收的不妥。三是偷稅現(xiàn)象比較嚴(yán)重。我國實行改革開放以后，人們的收入水平逐漸提高，這在一定程度上就造成了個人收入的多元化、隱蔽化，稅務(wù)機(jī)關(guān)難以監(jiān)控。公民納稅意識相對比較淡薄，富人逃稅、明星偷稅好像是習(xí)以為常、無所謂的事情。

2.個人所得稅征管制度不健全

目前我國的稅收征管制度不健全，征管手段落后，難以體現(xiàn)出較高的征管水平。個人所得稅是所有稅種中納稅人數(shù)量最多的一個稅種，征管工作量相當(dāng)大，必須有一套嚴(yán)密的征管制度來保證。

而我國目前實行的代扣代繳和自行申報兩種征收方法，其申報、審核、扣繳制度等都不健全，征管手段落后，難以實現(xiàn)預(yù)期效果。稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法水平也不高，在一定程度上也影響到了稅款的征收。由于受目前征管體制的局限，征管信息傳遞并不準(zhǔn)確，而且時效性很差。不但納稅人的信息資料不能跨征管區(qū)域順利傳遞，甚至同一級稅務(wù)部門內(nèi)部征管與征管之間、征管與稽查之間、征管與稅政之間的信息傳遞也會受阻。

同一納稅人在不同地區(qū)，不同時間內(nèi)取得的各項收入，在納稅人不主動申報的情況下，稅務(wù)部門根本無法統(tǒng)計匯總，讓其納稅，在征管手段比較落后的地區(qū)甚至出現(xiàn)了失控的狀態(tài)。

3.稅收調(diào)節(jié)貧富差距的作用在縮小

我國當(dāng)前的個人所得稅并不能起到多少控制貧富差距的作用。按理說，掌握社會較多財富的人，應(yīng)為個人所得稅的主力納稅人。而我國的現(xiàn)狀是：處于中間的、收入來源主要依靠工資薪金的階層繳納的個人所得稅占全部個人所得稅收入的46.4%；應(yīng)作為個人所得稅繳納主要群體的上層階層（包括在改革開放中發(fā)家致富的民營老板、歌星、影星、球星及建筑承包商等名副其實的富人群體），繳納的個人所得稅只占個人所得稅收入總額的5%左右。

雖然有累進(jìn)制所得稅，但是對真正高收入的人，征稅征不到他們。目前的所得稅累進(jìn)制，主要適用于工資，而高收入人們的主要收入來源并非工資，而是其他所得，特別是資本所得，按照現(xiàn)行的征收辦法，很難保證這部分收入會納稅，尤其是即使他們逃了稅，他們也沒有法律責(zé)任。

三、個人所得稅征管存在問題的成因

1.現(xiàn)行稅制模式難以體現(xiàn)公平合理

法制的公平合理能激發(fā)人們對法的遵崇，提高公民依法納稅的積極性。而我國現(xiàn)行的個人所得稅在稅制設(shè)置上的某些方面缺乏科學(xué)性、嚴(yán)肅性和合理性，難以適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下發(fā)揮其調(diào)節(jié)個人收入的要求。

世界各國的個人所得稅稅制模式一般可分為三類：分類所得稅制、綜合所得稅制、混合所得稅制。現(xiàn)階段我國公民的納稅意識相對來講還比較低，稅收征管手段較落后。所以，現(xiàn)階段我國個人所得稅的征收采用的是分類稅制。分類稅制，是將個人的全部所得按應(yīng)稅項目分類，對各項所得分項課征所得稅。其特點(diǎn)是對不同性質(zhì)的所得設(shè)計不同的稅率和費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，分項確定適用稅率，分項計算稅款和進(jìn)行征收的辦法。這種模式，廣泛采用源泉課征，雖然可以控制稅源，減少匯算清繳的麻煩，節(jié)省征收成本，但不能體現(xiàn)公平原則，不能很好地發(fā)揮調(diào)節(jié)個人高收入的作用。

所以，這種稅制模式不能全面衡量納稅人的真實納稅能力，也不利于拓寬稅基，容易導(dǎo)致稅負(fù)不公，征稅成本加大，征管困難和效率低下，很難體現(xiàn)公平合理。

2.對涉稅違法犯罪行為處罰力度不足

我國現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，對偷稅等稅收違法行為給予不繳或者少繳稅款五倍以下的罰款。由于稅務(wù)機(jī)關(guān)只注重稅款的查補(bǔ)而輕于處罰，致使許多人認(rèn)為偷逃稅即便被查處了也有利可圖。據(jù)統(tǒng)計，近幾年，稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的稅收違法案件，罰款僅占查補(bǔ)稅款的10%左右。另一方面，在稅收執(zhí)法過程中，由于沒有規(guī)定處罰的下限，稅務(wù)機(jī)關(guān)的自由裁量權(quán)過大，因而人治大

于法治的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，一些違法者得到庇護(hù)時有發(fā)生。所有這些都客觀上刺激了納稅人偷逃個稅的動機(jī)。

我國個人所得稅制度中既然存在著如此多的問題，那么也就應(yīng)該有相應(yīng)的措施來解決以上問題。

四、解決個人所得稅征管問題的幾點(diǎn)對策

1.選擇合理的稅制模式

根據(jù)我國的實際情況，考慮適應(yīng)國際經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢，我們應(yīng)摒棄單純的分類征收模式，確立以綜合征收為主，適當(dāng)分類征收的稅制模式。

分項稅制模式，不能適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，缺乏公平，征管效率低下，不利于個人所得稅的職能作用的發(fā)展。而以綜合所得課稅為主、分類所得課稅為輔的混合制真正立足于我國的國情有利于體現(xiàn)量能納稅的原則，真正實現(xiàn)個人所得稅調(diào)節(jié)個人收入、防止兩極分化的目標(biāo)。

2.合理的設(shè)計稅率結(jié)構(gòu)和費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)

我國個人所得稅目前的稅率結(jié)構(gòu)有悖公平，容易使得納稅人產(chǎn)生偷逃稅款的動機(jī)。其次，考慮通貨膨脹、經(jīng)濟(jì)水平發(fā)展和人們生活水平提高等因素適當(dāng)提高減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和增加扣除項目。

我們可以允許各省、自治區(qū)、直轄市級政府根據(jù)本地區(qū)的具體情況，相應(yīng)確定減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，并報財政部、國家稅務(wù)總局備案，這樣做既可以更好地符合實際狀況，也有利于調(diào)節(jié)個人收入水平。

3.擴(kuò)大納稅人知情權(quán)，增強(qiáng)納稅意識

法律是關(guān)于權(quán)利與義務(wù)的規(guī)定，權(quán)利義務(wù)是對稱的，沒有無權(quán)利的義務(wù)，也沒有無義務(wù)的權(quán)利?，F(xiàn)實社會中權(quán)利義務(wù)不對等，履行納稅義務(wù)與否，并不影響對公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的享有。既然能享受權(quán)利又不履行納稅義務(wù)，必然使“納稅光榮”只剩下空洞的口號，喪失了法律公平、正義之本。

在稅法宣傳上更多的是宣揚(yáng)納稅人的義務(wù)而淡漠納稅人的權(quán)利，弱化了納稅意識。政府職能的正常運(yùn)轉(zhuǎn)與納稅人的納稅行為密切相關(guān)，政府部門使用納稅人提供的資金，納稅人享有監(jiān)督政府部門工作和接受政府部門服務(wù)的權(quán)利，納稅人的監(jiān)督能有效防止諸多重復(fù)建設(shè)、浪費(fèi)，也是遏制腐敗的一劑良方。

4.加大對偷漏個人所得稅行為的查處、打擊力度

搞好個人所得稅的征收管理，對偷漏稅行為查處、打擊得力是關(guān)鍵之一。針對現(xiàn)階段我國對個人所得偷漏稅行為查處打擊不力的現(xiàn)狀，通過立法，賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)一些特殊的權(quán)力，增強(qiáng)執(zhí)法的力度。同時，對一些偷漏稅構(gòu)成犯罪的納稅人，不能以罰代法，必須依法追究其刑事責(zé)任，以維護(hù)法律的嚴(yán)肅性。

5.加強(qiáng)稅收源泉控制，防止稅款流失

在我國目前普遍存在個人收入分配多元化、隱蔽化且支付方式現(xiàn)金化的情況下，完善我國的個人所得稅，加強(qiáng)稅收征管，首先要加強(qiáng)稅源控制。使公民的每項收入都處于稅務(wù)機(jī)關(guān)的有

效監(jiān)控之下，使每個公民的收入納稅情況都一目了然，進(jìn)而可堵塞稅收漏洞，防止稅款流失。

綜上所述，隨著我國加入WTO和整個國民經(jīng)濟(jì)總體水平的提高，我國個人所得稅的征收管理將面臨新的發(fā)展機(jī)遇。在個人所得稅占稅收收入的比重日益提高的情況下，加強(qiáng)個人所得稅的征管已顯得尤其重要。

參考文獻(xiàn)：朱薔《從促進(jìn)社會公平的角度看待個人所得稅》.理論導(dǎo)報

許達(dá)能《改革我國個人所得稅的思考》.思茅師范高等專科學(xué)校校報

張斌《個人所得稅改革的目標(biāo)定位與征管約束》.稅務(wù)研究

第三篇：財政與稅收

財政與稅收 種衡量方法，一是絕的總額，即財政支出

37、財政赤字的彌補(bǔ)

2、公共財政是指國移。單選 對規(guī)模，二是相對規(guī)規(guī)模的絕對量指標(biāo)，方式：（增加稅收）、家或政府為市場提供

17、負(fù)轉(zhuǎn)嫁也稱稅

1、一般將償還期限在模。另一個是財政支出比 公共服務(wù)的分配活動收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁，是指納一年以內(nèi)的公債，稱填空 率，即財政支出占

38、（相機(jī)抉擇）的財或經(jīng)濟(jì)活動，也是與稅人在名義上繳納稅為（短期公債）

1、財政分配的主體是GDP的比重，是財政政政策是指政府根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的一款之口，主要以改變

2、衡量國債規(guī)模的指（國家）。支出規(guī)模的相對量指經(jīng)濟(jì)形式的判斷，主種財政類型和模式。價格的方式將稅收負(fù)標(biāo)：債務(wù)依存度、國

2、財政分配的客體是標(biāo)。動采取財政收支變動

3、公債是政府以其擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人的過債償債率、國債負(fù)擔(dān)（一部分社會產(chǎn)品）

22、財政支出結(jié)構(gòu)是的政策措施，以消除信用為基礎(chǔ)，通過借程。率。或國民收入。指（各類財政支出）通貨膨脹缺口和通貨款或發(fā)行有價證券，18、稅務(wù)登記證是

3、稅收的形式特征通

3、財政分配的目的是占總支出的比重，也緊縮缺口。向國內(nèi)外籌集財政資標(biāo)明 納稅人依法具常被概括為三性，即（滿足國家實現(xiàn)其職稱財政支出構(gòu)成。

39、汲水政策是指在金所形成的債權(quán)債務(wù)有納稅義務(wù)，并已向強(qiáng)制性、無償性和固能的公共需要）。

23、（“最低費(fèi)用”選擇經(jīng)濟(jì)蕭條時靠付出一關(guān)系。主管稅務(wù)部門辦理納定性。

4、財政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條法）是指對每個備選定的（公共支出）來

4、內(nèi)債是在本國的稅登記手續(xù)，接受稅

4、（征稅對象）是一件是（出現(xiàn)了剩余產(chǎn)的財政支出方案進(jìn)行補(bǔ)充私人投資和消費(fèi)借款和發(fā)行的債券。務(wù)管理的書面證明。種稅區(qū)別于另一種稅品）。經(jīng)濟(jì)分析時，只計算的不足，使經(jīng)濟(jì)恢復(fù)

5、外債是向其他國

19、郵寄申報是指的標(biāo)志。

5、財政產(chǎn)生的社會條備選方案的有形成活力。家政府、銀行、國際經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的納

5、屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種件是（國家的產(chǎn)生）。本，而不用計算備選40、貨幣政策的基本金融組織的借款和向稅人使用統(tǒng)一規(guī)定的有增值稅、消費(fèi)稅、6、社會主義國家財政方案的無形成本和效類型：（擴(kuò)張性貨幣政在國外發(fā)行的債券。納稅申報特快專遞專營業(yè)稅和關(guān)稅。由兩個部分即（公共益，并以成本最低位策）、緊縮性貨幣政

6、財政支出是國家用信封，通過郵政部

6、增值稅征稅范圍包財政）和國有資產(chǎn)財擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。策、非調(diào)節(jié)型貨幣政（政府）把籌集到的門辦理交寄手續(xù)，并政組成。

23、消費(fèi)性支出的特策。財政資金用于社會生向郵政部門索取收據(jù)零售、和進(jìn)口四個環(huán)

7、收入分配的公平包點(diǎn)：（屬于公共性支

41、我國貨幣政策的產(chǎn)與生產(chǎn)各個方面的作為申報憑據(jù)的方節(jié)。括（經(jīng)濟(jì)公平）和（社出）、屬于最基本的財基本目標(biāo)是（穩(wěn)定貨分配活動。式。

7、增值稅的稅率一律會公平）兩項內(nèi)容。政支出。幣），并以此促進(jìn)經(jīng)濟(jì)

7、購買性支出是政20、稅務(wù)代理是指為17%。

8、按照財政收入的形

24、政府采購構(gòu)成要的發(fā)張。府及其機(jī)構(gòu)在市場上稅務(wù)代理人在法律規(guī)

8、納稅人銷售或者進(jìn)式分類，財政收入可素：采購對象主要是

42、財政政策與（貨購買商品和勞務(wù)，用定范圍內(nèi)，受納稅人、口下列貨物，按低稅分為（稅收收入）、企三類：貨物、（工程服幣政策）是國家實施扣繳義務(wù)人的委托，率13%計征增值稅：業(yè)收入、債務(wù)收入、務(wù)）和勞務(wù)。宏觀調(diào)控的兩大手文化和外交活動等方代為辦理稅務(wù)事宜的糧食、食用植物油、其他收入和專項收入

25、段，是國家經(jīng)濟(jì)政策面的支出。各種行為的總稱。圖書、農(nóng)藥。五種形式。（政策性原則）；公體系中的兩大支柱。

8、轉(zhuǎn)移性支出是指簡答

9、小規(guī)模納稅人適用

9、按財政收入的管理開、公平、公正的原

43、財政政策財政對居民個人和非

1、財政資源配置只能征收率為3%。方式分類，財政收入則；法制原則。（實現(xiàn)充分就業(yè)）收公共企業(yè)提供的無償?shù)膶崿F(xiàn)方式

10、可分為（預(yù)算內(nèi)財政

26、入分配公平、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)資金支付，是政府實1）合理確定財政收支煙、酒及酒精、化妝收入）和預(yù)算外財政定增長、社會生活質(zhì)現(xiàn)公平分配的主要手占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比 收入。量的提高。段。重2）優(yōu)化財政支出結(jié)

11、關(guān)稅是（海關(guān)）

10、利益兼顧原則五個項目。

44、財政政策與貨幣

9、財政補(bǔ)貼是國家構(gòu)3）合理運(yùn)用財政手依法對進(jìn)出境貨物、籌集財政收入應(yīng)兼顧

27、按編制的形式分政策的一致性：1）政為了特定的經(jīng)濟(jì)目段調(diào)節(jié)和引導(dǎo)民間資物品征收的一種稅。和處理好（國家）與類，國家預(yù)算可以分策實施主體的一致性的，向企業(yè)和居民個源的合理配置4）提高

12、現(xiàn)行各國常見的各方面的物質(zhì)利益關(guān)為單式預(yù)算和（復(fù)式2）（政策調(diào)控最終目人提供的無償補(bǔ)助。財政配置工具的使用所得稅可以分為企業(yè)系。預(yù)算）。標(biāo)的一致性）3）政策

10、國家預(yù)算是指效率 所得稅和個人所得11、28、按預(yù)算的編制方作用形式的一致性 經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)

2、市場失靈的內(nèi)容 稅。其特點(diǎn)主要表現(xiàn)為法分類，政府預(yù)算可

45、的具有法律效力的政1）外部性2）公共產(chǎn)

13、我國企業(yè)所得稅（自愿性）、有償性、分為技術(shù)預(yù)算和（零（前轉(zhuǎn)嫁）、后轉(zhuǎn)嫁、府財政收支計品3）壟斷4）不完全的基本稅率為25%。靈活性 基預(yù)算）。劃，是國家有計劃地信息5）市場不完全6）

14、企業(yè)某一納稅年

12、以公債發(fā)行憑證

28、我國的復(fù)式預(yù)算

46、因辦理稅務(wù)登記籌集、分配和管理財分配不公問題7）宏觀度發(fā)生的虧損可以用劃分，公債可以分為包括（公共預(yù)算）、國的緣由不同，稅務(wù)登政資金的重要工具。經(jīng)濟(jì)失衡問題 一下年的所得彌補(bǔ)，有紙公債和（無紙公有資本經(jīng)營預(yù)算、社記可分為（開業(yè)稅務(wù)

11、預(yù)算外資金是

3、影響財政收入規(guī)模下一的所得不足債）會保障預(yù)算、其他預(yù)登記），變更稅務(wù)登指國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)變化的因素 以彌補(bǔ)的，可以逐年

13、以公債認(rèn)購過程算。記，停業(yè)、復(fù)業(yè)稅務(wù)單位和社會團(tuán)體為履1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不是否存在強(qiáng)制為標(biāo)

29、國家預(yù)算工作程登記，外出經(jīng)營報驗行或代行使政府職政收入規(guī)模的制約2）得超過5年。準(zhǔn)，公債分為強(qiáng)制公序包括預(yù)算編制、預(yù)登記和注銷稅務(wù)登記能，依據(jù)國家法律、收入分配政策對財政

15、自行申報的納稅債和（自由公債）。算執(zhí)行、（預(yù)算調(diào)整）五種情況。法律和具有法律效力收入規(guī)模的制約3）價人年所得12萬元以

14、（通過發(fā)行公債彌和決算多個互相銜接

47、發(fā)票的印制由（各的規(guī)章，收取、提取格對財政收入規(guī)模的上。補(bǔ)財政赤字），是公債的階段。級稅務(wù)機(jī)關(guān)）統(tǒng)一管和安排使用的未納入影響4）稅收制度與征

16、下列哪些稅屬于最基本、最直觀的職30、（國庫）是國家財理。國家預(yù)算管理的各種管水平對財政收入規(guī)財產(chǎn)行為稅：（房產(chǎn)能。政資金的出納、保管

48、財政性資金。模的影響 稅）。

15、公債對經(jīng)濟(jì)的調(diào)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理預(yù)算并在（發(fā)票聯(lián)）和抵

12、預(yù)算管理體制

4、養(yǎng)老保險的運(yùn)作模

17、房產(chǎn)稅的納稅義控功能主要通過兩個收入的收納、劃分留扣加章單位財務(wù)印章是在中央與地方政式：1）現(xiàn)收現(xiàn)付式2）務(wù)是指（房屋的產(chǎn)權(quán)層次來實現(xiàn)：一是政解和預(yù)算支出的撥付或發(fā)票專用章。府，以及地方各級政個人賬戶與儲備積累所有人）府在初級市場發(fā)售新業(yè)務(wù)。

49、納稅人辦理納稅府之間，規(guī)定預(yù)算收制相結(jié)合的方式3）社

18、契約的納稅義務(wù)的公債；（二是中央銀

31、中央國庫業(yè)務(wù)由申報是，應(yīng)當(dāng)如實填支范圍和預(yù)算管理職會統(tǒng)籌和部分基金積是指在中華人民共和行通過公開市場業(yè)務(wù)（中國人民銀行）經(jīng)寫（納稅申請表）。權(quán)的一項制度。累的方式4）社會統(tǒng)籌國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房操作對公債進(jìn)行買理，地方國庫業(yè)務(wù)依50、（查賬征收）是指

13、財政赤字是指和個人賬戶相結(jié)合的屋權(quán)屬，（承受的單位賣）。照國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人財政中財政支出部分基金積累方式 和個人）。

16、國債期限是指從辦理。提供的賬表所反映的大于財政收入導(dǎo)致的5、國家預(yù)算原則

19、資源稅的征稅范國債發(fā)行日起到國債

32、（國家決算）是經(jīng)經(jīng)營狀況，依照適用財政不平衡的一種財完整性原則、統(tǒng)一性圍：原油、煤炭（原（還本付息日）的這法定程序批準(zhǔn)的稅率計算繳納稅款的政現(xiàn)象，它反映了財原則、真實性原則、煤）、黑色金屬礦原段時間。國家預(yù)算執(zhí)行的總方式。政內(nèi)國家財政收公開性原則、性

17、（溢價發(fā)行）就是結(jié)。

51、我國目前處理稅入入不敷出的基本狀原則 20、土地增值稅實行政府債券以超過票面

33、預(yù)算外資金的特務(wù)行政爭議主要有兩況。

6、分稅制的基本特點(diǎn) 四級超率累進(jìn)稅率。值的價格出售。點(diǎn)：（分散性）、專用條途徑，即（稅務(wù)行

14、擴(kuò)張性財政政策1）在各級政府的收入

21、車輛購置稅統(tǒng)一

18、國債償債率是指政復(fù)議）和稅務(wù)行政是指通過財政收支活劃分上，以分級分稅比例稅率為10%。某一年（國債還本付靈活性。訴訟。動對社會總需求有拉為特征；

22、城市維護(hù)建設(shè)稅息額）與該年財政收

34、（預(yù)算外資金財政

52、在稅收法律關(guān)系動刺激性作用的政2）把各級政府的事權(quán)規(guī)定，納稅人所在地入的比例關(guān)系。專戶）是指財政部門中，違法主體所要承策。作為劃分各級財政支為城市市區(qū)的，稅率

19、政府職能劃分為在銀行開設(shè)的統(tǒng)一專擔(dān)的法律責(zé)任主要是

15、緊縮性財政政策出范圍的基本標(biāo)準(zhǔn)； 為7%。兩大類，即（經(jīng)濟(jì)管戶，用于預(yù)算外資金（行政責(zé)任）和刑事是指通過財政政策收3)把中央對地方進(jìn)行

23、現(xiàn)行教育費(fèi)附加理職能）和社會管理收入和支出管理。責(zé)任。支活動對社會總需求規(guī)范化的轉(zhuǎn)移支付作征收比率為3%。職能。

35、（預(yù)算管理體制）名詞解釋 有減少和抑制性作用為平衡各級政府預(yù)算判斷 20、通過把財政支出是財政管理體制的主

1、財政指的是國家的政策。的重要手段

1、稅收是各國財政收按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分為導(dǎo)環(huán)節(jié)。為了實現(xiàn)其職能，憑

16、稅收負(fù)擔(dān)是指4）在上述基礎(chǔ)上，中入的基本形式和主要（購買性支出）和轉(zhuǎn)

36、一般將稅收收入借政治權(quán)力直接參與納稅人或負(fù)稅人因國央與地方與預(yù)算分來源。移性支出。彈性（小于）1的稅制社會總產(chǎn)品分配的一家征稅而承受的利益立、自求平衡。

2、財政收入規(guī)模有兩

21、一個是財政支出稱為無彈性稅制。種活動。損失或經(jīng)濟(jì)利益轉(zhuǎn)

7、財政收支不平衡的原因 算該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)凈噸位2000噸。該公（5）銷售天然氣00）×3%=1800 定的數(shù)額需要自行申外部沖擊、無彈性稅納消費(fèi)稅： 司船舶適用的年稅額37000千立方米（含 報納稅，這個數(shù)額界 制、國有企業(yè)的經(jīng)營答：（8600+3）×12.5為：凈噸位201—采煤過程生產(chǎn)的2000練習(xí)題 限是

狀況、超支或短收、×9%=9678.38 2000噸的，每噸4千立方米），取得不含單選 A.12萬B.15萬!C.20意外事件。

3、某郵局2008年1計算該公司2008稅銷售額6660 1.增值稅小規(guī)模納稅萬D.25萬

8、財政政策工具 月份取得報刊發(fā)行收應(yīng)繳納的車船稅。（提示：資源稅單位人適用的增值稅征收18.我國現(xiàn)行稅法中，稅收、購買性支出、入200000元，郵寄業(yè)答：2馬力=1噸，拖稅額，原煤3元/噸，率為 B.13% A.17%應(yīng)用超率累進(jìn)稅率的轉(zhuǎn)移性支出、公債、務(wù)收入300000元，信船按照船舶稅額的天然氣8元/千立方D.6% C.3%稅種是

預(yù)算 封、信紙銷售收入50%計算。米；洗煤與原煤的選2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的A.企業(yè)所得稅B.增值

9、我國中央銀行的貨40000元，其他郵政應(yīng)繳納的車船稅=10×礦比為60%。）稅種是稅

幣政策工具 業(yè)務(wù)收入60000元。1500×4+2×500×50%要求；計算該聯(lián)合企A.企業(yè)所得稅B.增值C.土地增值稅D.房產(chǎn)1）中央銀行對各商業(yè)該郵局當(dāng)月應(yīng)繳納營×4×50%+4×2000×4×業(yè)2009年2月應(yīng)繳納稅 c.個人所得稅D.房稅

銀行的貸款。2）存款業(yè)稅是多少？ 5/12=74333.33的資源稅。產(chǎn)稅19.償還期限是國債的準(zhǔn)備金制度3）利率4答10、2009年1月，甲答：外銷原煤應(yīng)納資3.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)一個劃分標(biāo)準(zhǔn)，一般公開市場操作。（200000+300000+4公司將閑置廠房出租源稅=280×3=840（萬人是指來說，短期公債償還

10、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿0000+60000）×給乙公司，合同規(guī)定元）A.房屋的產(chǎn)權(quán)所有人期指的是 A.半年以內(nèi)的一般規(guī)律 3%=18000（元）每月租金3000元，租外銷洗煤應(yīng)納B.房屋的使用人B.一年以內(nèi)1）商品課稅轉(zhuǎn)易轉(zhuǎn)

4、某旅行社2010年期未定簽訂合同時，資源稅=90÷60%×c.房屋的承租人D.房C.-年至三年D.五年嫁，所得課稅一般不6月組團(tuán)境內(nèi)旅游收預(yù)售租金8000元，雙3=450（萬元）屋的上級管理單位以上

易轉(zhuǎn)嫁 入15萬元，替旅游者方已按定額貼花6月食堂用煤應(yīng)納4.土地增值稅的稅率20.下列商品屬于消費(fèi)2）供給彈性較大、需支付給其他單位的住底合同解除，甲公司資源稅=0.25×3=0.75形式是稅征稅范圍的是求彈性較小的商品的宿、交通、門票、餐收到乙公司補(bǔ)交租金（萬元）A.二級超率累進(jìn)稅率A.音像制品B.鋼琴 C.課稅轉(zhuǎn)易轉(zhuǎn)嫁；供給費(fèi)共計8萬元；組織10000元。問甲公司6外銷天然氣應(yīng)B.三級超率累逃稅率 鮮奶D.香煙

彈性較小、需求彈性境外旅游收入20萬月份應(yīng)補(bǔ)繳印花稅金納資源稅=C.四級超率累進(jìn)稅率1.銷售圖書適用的增較大的商品的課稅不元，付給境外接團(tuán)企額。（37000-2000）×8÷D.五級超率累進(jìn)稅率值稅稅率是 易轉(zhuǎn)嫁。業(yè)12萬元費(fèi)用，另收答：該租賃業(yè)務(wù)涉及10000=28（萬元）5.一種稅區(qū)別于另一 A 17%3）課稅范圍寬廣的商代辦護(hù)照費(fèi)2.4的租金應(yīng)納印花稅為應(yīng)繳納資源稅種稅的主要標(biāo)志是B.13%品轉(zhuǎn)易轉(zhuǎn)嫁，課稅范其中2萬元為護(hù)照費(fèi)（10000+8000）×1‰合計A.納稅人B.課稅對象 C.3%圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁。計算該旅行社6月應(yīng)=18(元)=840+450+0.75+28=c.納稅環(huán)節(jié)D.稅率D.6%4）對壟斷性商品課征納營業(yè)稅稅額。

11、某企業(yè)2009年實1318.75（萬元）6.我國進(jìn)口關(guān)稅的征22.下列屬于財產(chǎn)稅的的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對競答：應(yīng)納營業(yè)稅=收資本為500萬元，14、某公司與政府機(jī)收部門是稅種是

爭性商品課征的稅較（15-8）×5%+（2.4-2資本公積為400關(guān)共同使用一棟共有A.國稅局B.地稅局A消費(fèi)稅難轉(zhuǎn)嫁?！?%+（20-12）×該企業(yè)2008年資金賬土地使用權(quán)的建筑c.海關(guān)D.財政部門B.房產(chǎn)稅5）從價課稅的稅負(fù)容5%=0.77（萬元）簿上已按規(guī)定貼花物，該建筑物占用土7.我國企業(yè)所得稅法C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的5、某裝潢設(shè)計師為中2500元。問該企業(yè)地面積2000規(guī)定·企業(yè)發(fā)生了的個人所得稅

稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。國公民，2008年5月2009年應(yīng)納印花稅金建筑面積10000平方虧損，可以在下一年23.下列商品屬于消費(fèi)

11、稅收制度的構(gòu)成取得工資收入6000額？ 米（公司與機(jī)關(guān)占用及以后繳稅時，稅征稅范圍的是要素 元，計算當(dāng)月應(yīng)納的答：該企業(yè)2009年應(yīng)比例4:1），城鎮(zhèn)土地先彌補(bǔ)發(fā)生虧損再繳A音像制品B.鋼琴 C.納稅人；征稅對象；個人所得稅金額。納印花稅為使用稅稅額5元/年，稅，稅法規(guī)定可以先鮮奶

稅率；稅目；納稅環(huán)答：當(dāng)月應(yīng)納稅額=（500+400）×0.5‰問該公司當(dāng)年應(yīng)納城彌補(bǔ)虧損再繳稅的年D.香煙節(jié)；納稅期限；減免（6000-3500）×=4500（元）鎮(zhèn)土地使用稅金額。限是24.某企業(yè)位于城市市稅；附加和加成；違15%-125=250(元)由于以納印花稅為答：2000/5×4×A.l年B.3年 C.5年區(qū)，其應(yīng)納的城市維章處理。

6、書158頁表8-3個2500元，故應(yīng)補(bǔ)繳印5=8000（元）D.7年 8.下列不屬于護(hù)建設(shè)稅的稅率是

12、稅務(wù)登記又稱人所得稅稅率表 花稅稅率參照書189頁 資源稅征稅范圍的是A1%納稅登記，是稅務(wù)機(jī)應(yīng)納稅額的計算：收4500-2500=200015、某市一家企業(yè)新A.糧食B.原油B.3%關(guān)根據(jù)納稅人的申入小于4000（元）占用10000平方米耕C.原煤D.黑色金屬原C.5%（4000-800）×20%

12、居民甲有兩套住地用于工業(yè)建設(shè)，所礦 D.7%收房，將一套出售給居占用耕地適用的定額 9.各國財政收入的基25.下列企業(yè)主營業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍變化實行法入大于4000民乙，成交價格為稅率為20元/本形式和主要來源是需要交納增值稅的是定登記，并經(jīng)審核發(fā)4000×（1-20%）×20% 250000元；將另一套求該企業(yè)應(yīng)納耕地占A.稅收B.國債A人交通運(yùn)輸業(yè)B.旅給稅務(wù)登記證的一項勞兩室住房與居民丙交用稅的金額。C.國有資產(chǎn)收入D.政行社 C.超市管理制度。動報酬、稿費(fèi)特殊 換成兩處一室住房，答：應(yīng)納稅額=10000府性基金收入D.裝修公司

13、稅款征收的方式 勞動報酬：超過20000并支付給丙換房差價×20=200000（元）10.教育費(fèi)附加的稅率26.我國現(xiàn)行企業(yè)所得元每次收入額×款70000元試計算

16、某公司與2009年是稅的基本稅率是查驗征收、定期定額（1-20%）×40%-速算甲、乙、丙相關(guān)行為1月4日進(jìn)口1輛小汽A.l%B3%C5% D.7%A5%扣除數(shù) 應(yīng)繳納的契稅稅額車，到岸價格3011.我國增值稅的基本B.25%稿費(fèi)：收入不足4000（假定稅率為3%）。已知關(guān)稅稅率50%，稅率是C.33%計算（每次收入額-800）×答：甲應(yīng)繳納的契稅消費(fèi)稅稅率為8%，計A.17% B.13%D.40%

1、一位客戶向某汽車20%×（1-30%）稅額=70000×算該公司的應(yīng)納車輛C.3% D.6%27.某企業(yè)不需要繳納制造廠（增值稅一般收入大于40003%=2100（元）購置稅。12.下列屬于所得稅的房產(chǎn)稅的房屋是納稅人）訂購自用汽每次收入額×（1-20%乙應(yīng)繳納的契答：應(yīng)納關(guān)稅=關(guān)稅完稅種是A自有的廠房車一輛，支付貨款（含×20%×（1-30%）稅稅額=250000×稅價格×關(guān)稅稅率A.增值稅B.房產(chǎn)稅B.經(jīng)營租出的廠房稅）250800元，另付

7、某企業(yè)的經(jīng)營用房3%=7500（元）=300000×c.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅 c.經(jīng)營租入的廠房D.設(shè)計、改裝費(fèi)30000原值為6000萬元，按丙不繳納契稅 50%=150000（元）1 3.下列屬于資源稅自有的辦公樓l

元。該輛汽車計征消照當(dāng)?shù)匾?guī)定，允許按

13、某聯(lián)合企業(yè)為增計稅價格=關(guān)稅完稅征稅范圍的是28我國進(jìn)口關(guān)稅的征費(fèi)稅的銷售額為多減除30%后的余值計值稅一般納稅人，價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅=A.原油B.圖書 c.糧食收部門是

少？ 稅，適用稅率1.2%，2009年2月生產(chǎn)經(jīng)營（到岸價格+關(guān)稅）÷D.化肥A.國稅局B.地稅局答案解析：應(yīng)稅消費(fèi)請計算其應(yīng)納房產(chǎn)稅情況如下：（1）專門（1-消費(fèi)稅稅率）=14.車輛購置稅的稅率c.海關(guān)D.財政部門品銷售額=含稅增值稅額。開采的天然氣45000（300000+150000）÷是29.債務(wù)依存度是衡量稅的銷售額÷（1+增值答：應(yīng)納稅額=6000×千立方米，開采原煤（1-8%）=489130.43A.3% B.lO%指標(biāo)，衡量的是稅稅率或征收率）（1-30%）×450萬噸，采煤過程中（元）C.15% D.20%A國債規(guī)模B.稅收收（250800+30000）÷1.2%=50.4萬元 生產(chǎn)天然氣2800千立應(yīng)納稅額=計稅價格×15.下列屬于稅收的特入規(guī)模

（1+17%）=2400008、某公司出租房屋3方米。稅率=489130.43×征的是c.稅收支出規(guī)模D.政元 間，年租金收入為（2）銷售原煤280萬10%=48913.04 A自愿性B.有償性府基金收入規(guī)模

2、某汽車廠為增值稅20000元，適用稅率噸，取得不含稅銷售

17、某市區(qū)一家企業(yè)C.強(qiáng)制性D.非固定性 30.我國個人所得稅法一般納稅人，主要生為12%。請計算其應(yīng)額22400萬元。2009年5月份實際繳16.房屋發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移規(guī)定，年所得超過規(guī)產(chǎn)小汽車，小汽車不納的房產(chǎn)稅稅額。（3）以原煤直接加工納增值稅20000元，過程中，需要交納契定的數(shù)額需要自行申含稅出廠價為12.5萬

9、某船運(yùn)公司2008洗煤110萬噸，對外營業(yè)稅10000元，消稅的納稅人是報納稅，這個數(shù)額界 元。5月發(fā)生如下業(yè)擁有舊機(jī)動船10銷售90萬噸，取得不費(fèi)稅30000元。求該A.出售房屋的企業(yè)B.限是

務(wù)：本月銷售小汽車艘，每艘凈噸位1500含稅銷售額15840萬企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的教育購買房屋的單位或個 8600輛，3輛作為廣噸；擁有拖船2艘，元。費(fèi)附加金額。人 c.出售時的中介機(jī)A.12萬B.15萬 C.20告樣品，2輛移送加工每艘發(fā)動機(jī)功率500（4）企業(yè)職工食堂和答：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納構(gòu)D.房屋的承租人萬D.25萬

豪華小轎車。（假定小馬力。當(dāng)年8月新購供熱等用原煤2500的教育費(fèi)附加=17.我國個人所得稅法31.銷售糧食適用的增汽車稅率為9%）。計置機(jī)動船4艘，每艘噸。（20000+10000+300規(guī)定，年所得超過規(guī)值稅稅率是

A 17% B.13%C.3% D.6%32.在我國稅種劃分中，增值稅屬于

A所得稅B.財產(chǎn)稅 C.資源稅D.流轉(zhuǎn)稅 3.下

列商品不征收資源稅的是

A.農(nóng)用農(nóng)藥B.有色金屬原礦 C.海鹽原鹽D.原煤

34.我國教育費(fèi)附加的稅率是

A1% B.3%C.5% D.7%35.我國消費(fèi)稅的征稅稅目是

A13個稅目B.14個稅目 C.15個稅目D.16

個稅目6.下列屬于我國個人所得稅的納稅義務(wù)

人的是

A國有企業(yè)B.中外合資企業(yè) C.個人獨(dú)資企

業(yè)D.外商獨(dú)資企業(yè)

37.下列范圍內(nèi)使用國家所有、集體所有的土地不需要交納士地

使用稅的是 A城市B.縣城

工礦區(qū)D銀行

38.某企業(yè)的下列資產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅的是

A.自有的汽車B.自有的設(shè)備

c.自有的辦公樓D.自有的生產(chǎn)線

39.我國國家預(yù)算體系的級次分為

A.二級B.三級 c.五級D.六級40.一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是

A.納稅人B.課稅對象 c.納稅環(huán)節(jié)D.稅率判斷題

1.納稅人有選擇納稅申報萬式的權(quán)利

2.供給彈性較大商品的課稅負(fù)擔(dān)較易轉(zhuǎn)嫁

3.在財政支出項目中，行政管理支出不屬于

消費(fèi)性支出

4.財政分配的主體是國家。

5.公債的債務(wù)人是國家(政府)

6.縱觀各國財政的發(fā)展歷史，發(fā)展中國家的財政支出規(guī)模是逐

漸下降的。

7.政府采購支出購買的主體是政府

8預(yù)算外資金不屬于財政資金

9.充分就業(yè)指的是100%的就業(yè)率10.納稅人停業(yè)不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行停業(yè)

登記。

11.納稅人沒有選擇納稅申報方式的權(quán)利。

12.需求彈性較大商品的課稅負(fù)擔(dān)較易轉(zhuǎn)

嫁。

13.在財政支出項目中，國防支出屬于消

費(fèi)性支出

14.財政分配的主體是中央銀行。

15.公債的債務(wù)人是國家(政府)

16.縱觀各國的財政發(fā)

展歷史，發(fā)達(dá)國家財6.社會保險的內(nèi)容包配公平、、社會生 活業(yè)務(wù)如1飛政支出規(guī)模是逐漸下括基本養(yǎng)老保險、失質(zhì)量的提高。要求:計算下列應(yīng)納的降的業(yè)保險、基本醫(yī)療保31.我國的復(fù)式預(yù)算包(1)向外地某商場銷售營業(yè)稅稅額。17.政府采購支出的采險、生育保險。括、國有資本經(jīng)營預(yù)產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出 購資金來自于財政資7.財政收入按照的形算、社會保障預(yù)算、井辦妥銀行托收手(1)計算歌舞廳收入應(yīng)金式分類分為、國有資其 他預(yù)算。續(xù)，但貨款未收到，納的營業(yè)稅;(2)計算18.預(yù)算外資金不屬于產(chǎn)收入、債務(wù)收入、32.。財政產(chǎn)生的社會向買方開具的專用發(fā)餐廳收入應(yīng)納的營業(yè)財政資金非稅收入、政府性基條件是國家的產(chǎn)生。票注明銷售額150萬稅19.充分就業(yè)指的是金收入。33.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式有元;100%的就業(yè)率8.財政分配的客體是前轉(zhuǎn)嫁、后轉(zhuǎn)嫁、散(3)計算美容美發(fā)應(yīng)納20.納稅人停業(yè)需要向一部分（）或轉(zhuǎn)嫁、(2)基本建設(shè)建房購進(jìn)的營業(yè)稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行停業(yè)登國民收入。34.以公債發(fā)行的地域鋼材20噸，己驗收入 記。9.財政收入規(guī)模的衡為標(biāo)準(zhǔn)，公債可以分庫，取得的增值稅專42.某居民本月工資收21.納稅人有權(quán)要求稅量指標(biāo)有一是為和外債。用發(fā)票上注明價、稅入6000元，本月發(fā)表務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的情（）二是相對規(guī)35.預(yù)算外資金的特點(diǎn)款分別為10萬元、1.7作品取得稿酬3000況保密 模 是分散性、專用性、、萬元:元，工資薪金的免22.供給彈性較大商品10.財政政策目標(biāo)是實分離性、靈活性。的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。現(xiàn)()收入分配公36.社會保險的內(nèi)容包(3)直接向農(nóng)民收購用除額扣除標(biāo)準(zhǔn)為350023.在財政支出項目平、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長、括、失業(yè)保險、基本于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品元，個人所得稅率如中，文教科學(xué)衛(wèi)生事社會生活質(zhì)量的提一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批下:業(yè)支出屬于消費(fèi)性支高。生育 保險。準(zhǔn)的收購憑證上 注 出 11.我國的復(fù)式預(yù)算包37.財政收入按照的形明價款為40萬元:以全月應(yīng)納稅所得額稅24.現(xiàn)行財政分配的形括公共預(yù)算、、社會保式分類分為稅收收上相關(guān)票據(jù)均符合稅率速算扣除數(shù)(元)式是實物和力役形障預(yù)算、其他預(yù)算。入、國有資產(chǎn)收入、法的規(guī)定。式。12.社會主義國家財政不超過1500元3% 025.公債的債務(wù)人是國由兩個部分即和國有38.財峽分自己的H的要求:請按下列順序計 家(政府〉資產(chǎn)財政。是滿足·一一一-實現(xiàn)算該企業(yè)7月份應(yīng)繳超過1500元至450026.縱觀國債的發(fā)展歷13.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式有其職能的公共需要。納的增值稅額。元10% 105史，發(fā)達(dá)國家的財政前轉(zhuǎn)嫁、、散轉(zhuǎn)嫁、稅 39.財政支出按經(jīng)濟(jì)'支出規(guī)模是逐漸增長收資本化 性質(zhì)劃分為購買性支(1)計算銷售產(chǎn)品應(yīng)繳超過4500元至9000的。14.公債的特點(diǎn)是自愿出和 30.財政政策目納的增值稅銷項稅額;元20% 55527.政府采購支出的性、、靈活性。標(biāo)是實現(xiàn)充分就業(yè)、0)計算外購貨物應(yīng)抵 購買主體是各職能部15.預(yù)算外資金的特點(diǎn)收入分配公平、經(jīng)濟(jì)扣的增值稅的進(jìn)項稅超過9000元至35000門，而非政府是分散性、、自主性、穩(wěn)定增額;(3)計算企業(yè)7月份元25% 100528.預(yù)算外資金不屬于分離性、靈活性。應(yīng)繳納的增值稅額。財政資金16.社會保險的內(nèi)容包名詞解釋要求:計算下列應(yīng)納的29.充分就業(yè)指的是括基本養(yǎng)老保險、失31.財政 32.內(nèi)債40.2010年某企業(yè)財個人所得稅稅額。100%的就業(yè)率業(yè)保險、、工傷保險、33.購買性支出f務(wù)資料如下:30.納稅人復(fù)業(yè)不需要生 育保險。34.擴(kuò)張性財政政策(1)工資薪金應(yīng)納的個向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行復(fù)業(yè)17.財政收入按照收入35.稅務(wù)登記(1)產(chǎn)品銷售收入1000人所得稅稅額;(2)稿登記。的形式分類分為稅收31.公債萬元，酬應(yīng)納的個人所得稅31.納稅人有權(quán)要求稅收入、、債務(wù)收入、非32.轉(zhuǎn)移性支出 33.預(yù) 稅額:務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的情稅收入、政府性基金算外資金(2)該企業(yè)全年發(fā)生的 現(xiàn)劇t京國同缸。、況保密。收入。34.緊縮性財政政策 產(chǎn)品銷售成本400萬班，肉但小致后四舍32.需求彈性較大的商18.財政分配的目的是35.郵寄申報元，銷售費(fèi)用70五入.)39.某煤礦生產(chǎn)品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。滿足實現(xiàn)其職能的公31.公共財政 32.外債管理費(fèi)用40萬 元，企業(yè)為增值稅一般納33.在財政支出項目共需要。33.財政支出 34.財政財務(wù)費(fèi)用15萬元，營稅人，適用增值稅稅中，社會保障支出屬19.財政收入規(guī)模的衡補(bǔ)貼 35.財政赤字業(yè)外支出7萬元，已率17%，原煤適用的于消費(fèi)性支出。量指標(biāo)有一是絕對規(guī)31.資源配置 32.國家知該企業(yè)適用的企業(yè)資源 稅率4元/噸，34.財政分配的形式模、二是預(yù)算 33.財政平衡所得稅稅率為25 %。2010年6月份的有關(guān)是價值形式。20.財政政策目標(biāo)是實生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:35.公債的債務(wù)人是國現(xiàn)充分就業(yè)、、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)34.貨幣政策 35.稅收財政與稅收試卷(1)銷售原煤2000噸，36.縱觀各國財政的發(fā)量的提高。要求:請按下列順序開具增值稅專用發(fā)展歷史，發(fā)展中國家21.我國的復(fù)式預(yù)算包簡答題 計算該企業(yè)2010年應(yīng)票，取得不含稅銷售的財政支出規(guī)模是逐括公共預(yù)算、國有資36.財政資源配置職能繳納的企業(yè)所得稅稅額800萬元(2)銷售開漸增長的。本經(jīng)營預(yù)算、、其他預(yù)的實現(xiàn)方式額|腔扭虧l采選煤20噸，開具普 37.政府采購支出的算。37.影響財政收入規(guī)模 通發(fā)票，取得含稅銷資金來源不完全是財22.財政產(chǎn)生的社會政變化的因素(1)計算2010年企業(yè)應(yīng)售額11.7萬元。二政資金，還有大部分治條件是的產(chǎn)生。38.財政收支不平衡的納稅的收入總額:。I I ]私人資金。23.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式有原因以上相關(guān)票據(jù)均符合38.預(yù)算外資金不屬于前轉(zhuǎn)嫁、后轉(zhuǎn)嫁、、稅36.市場失靈的內(nèi)容(2)計算2010年企業(yè)可稅法的規(guī)定，要求:請財政資金收資本化。37.國家預(yù)算原則以扣除的項目總額:按照下列序號回答問39.充分就業(yè)指的是 24.以公債發(fā)行的地38.我國中央銀行的貨 題。100%的就業(yè)率域為標(biāo)準(zhǔn)可以分為內(nèi)幣政策工具主要有0)計算2010年企業(yè)的 40.納稅人復(fù)業(yè)需要向債和36.養(yǎng)老保險的運(yùn)作模應(yīng)納稅所得額:(1)計算銷售原煤應(yīng)納稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行復(fù)業(yè)登25.預(yù)算外資金的特點(diǎn)式 37.分稅制的特點(diǎn)的增值稅銷項稅額;(2)記。是分散性、專用性、(4)計算2010年企業(yè)的計算銷售原煤應(yīng)納的填空題 自主性、、靈活性。38.財政政策工具應(yīng)納企業(yè)所得稅。資源稅稅額:1.我國的復(fù)式預(yù)算包26.社會保險的內(nèi)容包36.公共財政的特點(diǎn)括、國有資本經(jīng)營預(yù)括基本養(yǎng)老保險、、基37.財政收入的原則 41.某市一娛樂公司(3)計算銷售選煤應(yīng)納算、社會保障預(yù)算、本醫(yī)療保險、王傷保38.財政支出的范圍2010年1月1的增值稅銷項稅額。其他預(yù) 算。險、生育保險。經(jīng)營范圍包括娛樂、2.社會主義國家財政27.財政收入按照收入計算題 餐飲及其他服務(wù)，40.某白酒廠銷售糧食由兩個部分即公共財?shù)男问椒诸惙譃槎愂誰六計算題〈本題型叫 白酒1000斤，不含稅政和組成。時10分 共40分.要求當(dāng)年收入情況如下:售價每斤120元，白3.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式有、非稅收入、政府性基計算的應(yīng)列出計算過 酒廠為增值稅般納稅后轉(zhuǎn)嫁、散轉(zhuǎn)嫁、稅金收入。程.有小 數(shù)的保留兩0)歌舞廳收入400萬人，增值稅率17%，收資本化。28.財政分配的主體是位小數(shù)，兩位小數(shù)后元:適用的消費(fèi)稅率為復(fù)4.公債的特點(diǎn)是一

一、29.財政支出按經(jīng)濟(jì)性四舍五入.)39.某生產(chǎn) 合稅率20%、0.5元/有償性、靈活性。質(zhì)劃分為和轉(zhuǎn)移性支企業(yè)為增值稅一般納(2)餐飲收入600萬元:斤。5.預(yù)算外資金的特點(diǎn)出。稅人，適用增值稅稅30.財政政策目標(biāo)是實率17%，2011年7月(3)美容美發(fā)收入150要求:請按照下列序號分離性、靈活性?，F(xiàn)充分就業(yè)、收入分份的有關(guān) 生產(chǎn)經(jīng)營萬元;回答問題。

稅法的規(guī)定。30900元，該企業(yè)位于0)計算2010年企業(yè)的(1)計算銷售白酒應(yīng)納 城 市的市區(qū)，城市維應(yīng)納稅所得額:的增值稅銷項稅額(2)要求:請按下列順序計護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。計算銷售白酒應(yīng)納的算該企業(yè)7月份應(yīng)繳(4)計算2010年企業(yè)的消費(fèi)稅稅額。納的增值稅額。要求:請按照順序回答應(yīng)納企業(yè)所得稅。下列問題。41.某服務(wù)公司主要從(1)計算銷售甲產(chǎn)品的事人力資源中介服應(yīng)繳納的增值稅銷項(1)請計算該小規(guī)模納務(wù)，2010年2月份發(fā)稅額:稅企業(yè)應(yīng)繳納的增值

生以下業(yè)務(wù):稅稅額·

(2)計算外購貨物應(yīng)抵(1)借款給某單位，按扣的增值稅的進(jìn)項稅ω請計算該小規(guī)模納同期銀行貸款利率收額:稅企業(yè)應(yīng)繳納的城市

取資金占用費(fèi)40萬元 維護(hù)建設(shè)稅稅額

(2)提供人力資源咨詢0)計算企業(yè)7月份合 服務(wù)取得收入60萬計應(yīng)繳納的增值稅40.一位客戶向某汽車元;制造廠(增值稅-般納

40.某白酒廠銷售糧食稅人)訂附自用汽車一

(3)轉(zhuǎn)讓購買所得的一白酒1000斤，不含稅輛，支付貨款(含稅處房產(chǎn)，取得收入600售價每斤100元，白230000元，萬元。購買時該房產(chǎn)酒廠為增值稅一般 改裝費(fèi)40000元，汽

價格500萬元。納稅人，增值稅率17%.草的消費(fèi)稅率為倒

芳是本:干民班上項資適用的消費(fèi)稅率為復(fù) 料，政只~ r夕UJ予合稅率(比例稅率要求:請按照序號回答

虧計算凹:臺問題。20%、定額稅率0.5元下列問題。

/ 斤〉。C1))計算收取的資金(1)汽車制造廠銷售該占用費(fèi)應(yīng)繳納的營業(yè)要求t請按照F列序號輛汽車計征消費(fèi)稅的稅?；卮饐栴}。銷售額為多少·(2)

汽車制造廠銷售改良

(2)計算提供人力資源(1)計算銷售白酒應(yīng)納汽車應(yīng)納的悄費(fèi)稅額

咨詢服務(wù)應(yīng)繳納的營的增值稅銷項稅額為多少。r

業(yè)稅。(3)計算轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。財政與稅收試卷房屋出租，每月租金

42.某市百貨商場2010(2)計算銷售白酒應(yīng)納3000，房屋出租適用生產(chǎn)經(jīng)營情況如的消費(fèi)稅稅額。|座位的個人所得稅率為下:實現(xiàn)商品銷售收入號| 41李某將自有的10%，出租房屋適用的1000萬元，營業(yè) 稅金一幢房屋出租，每月房產(chǎn)稅稅率為4%，假

及附加25萬元，商品租金5000，房屋出租設(shè)除了這兩項稅金，銷售成本600萬元，適用的I I I 個人所得出租房產(chǎn)無其他稅

銷售費(fèi)用60萬元;管稅率為10%，出租房費(fèi)。

理費(fèi)用80萬元，財 務(wù)屋適用的房產(chǎn)稅稅率 費(fèi)用5萬元;己知該企為4%，假設(shè)除了這兩要求:請按照下列序號

業(yè)適用的企業(yè)所得稅項稅金，出租房 產(chǎn)無回答問題。

稅率為25 %。其他稅費(fèi)。(1)王某應(yīng)該繳納的個要求t請按下列順序要求:請按照下列序號人所得稅稅額為多少計算該企業(yè)2010年應(yīng)回答問題。(2)王某應(yīng)該繳納的房繳納的企業(yè)所得稅稅 產(chǎn)稅稅額為多少。

額。0)李某應(yīng)該繳納的個人所得稅稅額為多少: 42某生產(chǎn)企業(yè)2010年(1)計算2010年企業(yè)應(yīng) 某企業(yè)財務(wù)資料如下:

納稅的收入總額:(2)李某應(yīng)該繳納的房產(chǎn)稅稅額為多少。(1)產(chǎn)品銷售收入1000(2)計算2010年企業(yè)可 萬元，以扣除的項目總額;(3)42..某運(yùn)輸公司擁有 計算2010年企業(yè)的應(yīng)乘人大客車25輛，載(2)該企業(yè)全年發(fā)生的納稅所得額;貨汽車(載貨汽牢載貨產(chǎn)品銷售成本500萬

凈噸位全部為10 噸)元，銷售費(fèi)用50(4)計算2010年企業(yè)的35輛，小客車10輛，管理費(fèi)用25萬 元(其

應(yīng)納企業(yè)所得稅。稅法規(guī)定，載貨汽車中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬

39.某生產(chǎn)企業(yè)為增值每噸年事船稅額為80元)，財務(wù)費(fèi)用10萬

稅一般納稅人，適用元，乘人大客車每 輛元，營業(yè)外支出3萬

增值稅稅率17%.2011年牢船稅額為500元，按稅法規(guī)定繳

年7月份的有關(guān) 生產(chǎn)小客車每輛年車船稅鄉(xiāng)rJ e;.:ll.'I:凡.3ll巳

經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:額為400元。LλmμH I /J /u。(1)銷售甲產(chǎn)品給某大要求:請按照序號回答(3)2009年經(jīng)稅務(wù)機(jī)商場，開具增值稅專下列問題關(guān)核定的虧損30萬元用發(fā)票，取得不含稅 己知該企業(yè)適用的企

銷售額150萬元:0)載貨汽車應(yīng)納的車業(yè)所得稅稅率為25%船稅稅額為多少;要求:請按下列順序計

取得銷售甲產(chǎn)品的送(2)乘人大客軍應(yīng)納的算該企業(yè)2010年應(yīng)繳

貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.85萬軍船稅稅額為多少:納的企業(yè)所得稅稅

元。額。

(3)小汽車應(yīng)納的車船(2)購進(jìn)貨物取得增值稅稅額為多少;(Iλ計算2010年企業(yè)稅專用發(fā)票，注明支.NIoH;/1II.國內(nèi)l!L'J、應(yīng)納稅的收入總額:

付的貨款80萬元，進(jìn)珉，網(wǎng)包小班眉山舍 項稅額13.6萬元。主入.)39.某小規(guī)模納(2)計算2010年企業(yè)可 稅人企業(yè)為汽車修配以扣除的項目總額:

以上相關(guān)票據(jù)均符合廠，某月營業(yè)收入額

第四篇：財政與稅收第五章：政府預(yù)算(考前整理)

政府預(yù)算：指按照一定的法律程序編制和執(zhí)行的政府財政收支計劃。

政府預(yù)算的原則：公開性；可靠性；法律性；統(tǒng)一性；性。

★中央預(yù)算調(diào)整方案審批權(quán)限：人大常委會。

★復(fù)式預(yù)算：把預(yù)算內(nèi)的全部財政收支，按收入來源和支出性質(zhì)不同，分別編成兩個或兩個以上的預(yù)算。

部門預(yù)算：指一個部門編制一本預(yù)算的預(yù)算制度。

★預(yù)算外資金是未納入國家預(yù)算管理的各種財政性資金。

預(yù)算外資金的特點(diǎn)：財政性；專用性；分散性。

預(yù)算調(diào)整方案由本級政府財政部門負(fù)責(zé)具體編制。調(diào)整方案中應(yīng)當(dāng)列明調(diào)整的原因、項目、數(shù)額、措施及有關(guān)說明。

3．各級政府財政部門編制的預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)本級政府審定后，縣級以上政府提請本級人大常委會審查和批準(zhǔn)；鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府提請本級人大審查和批準(zhǔn)。

地方各級政府預(yù)算的調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由本級政府報上一級政府備案。

第五篇：財政與稅收作業(yè)（模版）

財政與稅收作業(yè)（1）

一、名詞解釋

公共物品非排他性公共定價成本—效益分析法消費(fèi)性支出

二、簡答題

1、市場失靈的表現(xiàn)及其矯正方式。

2、簡述4種關(guān)于財政支出規(guī)模發(fā)展變化的理論。

3、分析政府財政教育支出的理論依據(jù)和目前存在的問題。

三、計算題

試計算2013年中國財政支出的絕對規(guī)模和相對規(guī)模、財政支出增長率、財政支出增長彈性系數(shù)、財政支出增長邊際傾向。