第一篇：農(nóng)村信用社現(xiàn)金管理存在的問題及建議

農(nóng)村信用社現(xiàn)金管理存在的問題及建議

現(xiàn)金管理是農(nóng)村信用社金融服務(wù)不可或缺的交易內(nèi)容，做好庫存現(xiàn)金管理，是做好金融服務(wù)工作的重要保障，是合規(guī)管理、風(fēng)險(xiǎn)防控的重點(diǎn)，也是提高現(xiàn)金資產(chǎn)效益，打造精品農(nóng)村商業(yè)銀行的重要保證。然而，目前農(nóng)村信用社現(xiàn)金管理工作還不太完善，有待進(jìn)一步規(guī)范。

一、現(xiàn)金管理工作存在的問題及形成原因

（一）殘幣和硬幣積壓過大，增加了庫存現(xiàn)金的存量

1、農(nóng)村信用社地域覆蓋廣，地理位置偏遠(yuǎn)，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)多分布在農(nóng)村地區(qū)。由于農(nóng)村地區(qū)的市場體系、居民素質(zhì)、現(xiàn)金交易頻繁等因素，致使殘幣數(shù)量多，損壞程度大。按照人民銀行殘幣管理規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)所兌換的殘幣需成捆后才能上繳，但由于幣種的多樣化，加之人力資源短缺，數(shù)量不夠的未成捆殘幣就只能積壓在庫房內(nèi)，日積月累，導(dǎo)致農(nóng)村信用社庫存現(xiàn)金不斷增加，既增加了安全隱患，也減少了收益。

2、輔幣流通角色由紙質(zhì)幣和金屬幣共同擔(dān)當(dāng)，2005年以來，由于人民銀行沒有發(fā)行紙質(zhì)角幣，輔幣流通實(shí)際上由金屬幣擔(dān)當(dāng)。由于在農(nóng)村硬幣消費(fèi)渠道單一，農(nóng)民使用不習(xí)慣，加上攜帶不方便，容易丟失，導(dǎo)致硬幣出現(xiàn)積壓現(xiàn)象，無形中增加了庫存現(xiàn)金。

（二）庫存現(xiàn)金限額難以預(yù)測

1、農(nóng)村信用社面向“三農(nóng)”，服務(wù)面廣、對象多，代理業(yè)務(wù)品種繁、金額大，現(xiàn)金供給時(shí)間不固定，需求不穩(wěn)定，無形中給管理部門對各社庫存現(xiàn)金限額核定增加了難度。

2、近年來農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的銳減，而資金需求量呈增長趨勢，客觀上增加了農(nóng)村信用社庫款管理壓力，這些都給準(zhǔn)確核定庫存現(xiàn)金限額帶來了一定的難度。

（三）金融新業(yè)務(wù)宣傳不夠，現(xiàn)代化支付結(jié)算業(yè)務(wù)未有效推廣

1、農(nóng)村信用社以農(nóng)村為主要業(yè)務(wù)市場，以“三農(nóng)”為主要服務(wù)對象，客戶多是金融知識相對匱乏的鄉(xiāng)村居民，文化素質(zhì)相對較低，以傳統(tǒng)的現(xiàn)金支付為主要結(jié)算手段，對現(xiàn)代化的匯兌業(yè)務(wù)、卡業(yè)務(wù)的了解盲然或一知半解，加之農(nóng)村地區(qū)的現(xiàn)代代支付設(shè)備短缺，致使在農(nóng)村市場的現(xiàn)金交易量巨大。

2、廣大群眾對新的現(xiàn)代化支付業(yè)務(wù)了解不明白，理解不深刻，使用不信任，沒有形成利用新科技結(jié)算工具的良好社會(huì)氛圍，致使農(nóng)村地區(qū)市場交易中現(xiàn)金交易仍占主流。

二、現(xiàn)金管理工作的建議

（一）減少庫存現(xiàn)金不合理占比

1、加強(qiáng)硬幣使用宣傳，發(fā)揮社會(huì)各界聯(lián)動(dòng)作用，提高廣大群眾對硬幣的認(rèn)知度和信任度，形成“硬幣紙幣都一樣，同樣都是人民幣”的觀念認(rèn)識，積極為硬幣流通創(chuàng)造良好的市場環(huán)境和社會(huì)氛圍，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村地區(qū)紙幣單一流通進(jìn)一步向紙、硬幣混合流通轉(zhuǎn)變。

2、加強(qiáng)硬幣調(diào)劑管理，根據(jù)庫款的票面結(jié)構(gòu)，及時(shí)向人民銀行反映征求支持，幫助把硬幣向經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)、大都市進(jìn)行輸送流通。

3、加強(qiáng)殘幣的整點(diǎn)和回籠工作，對成捆的殘幣及時(shí)上繳，確保準(zhǔn)確性和時(shí)效性；對未成捆的進(jìn)行規(guī)范化清理和擱置，提高庫款管理水平，優(yōu)化庫款現(xiàn)金結(jié)構(gòu)。

（二）按季合理核定庫存現(xiàn)金限額

1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)季節(jié)性較強(qiáng)，使信用社的現(xiàn)金收支狀況呈現(xiàn)出規(guī)律性特征，如春耕時(shí)節(jié)現(xiàn)金投放多，回籠少；秋收時(shí)分現(xiàn)金回籠多，投放少。為減少不生息資金的占比，根據(jù)現(xiàn)金收支的規(guī)律性特征，分析撐握規(guī)律，科學(xué)統(tǒng)籌，合理規(guī)劃，按季、按客觀需要核定庫存現(xiàn)金，減少累贅占款，降低庫款管理風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率。

2、強(qiáng)化對口管理職能部門的責(zé)任，對口職能部門對信用社現(xiàn)金庫存限額要算總賬，根據(jù)各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)存款余額、歷史現(xiàn)金流量等情況核定，預(yù)先匡算好資金日流量進(jìn)口和出口，核定各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金總量并檢查是否存在超限額問題。

（三）積極推廣非現(xiàn)金支付工具，改變以現(xiàn)金結(jié)算為主的現(xiàn)狀

1、加強(qiáng)金融新業(yè)務(wù)的宣傳，減輕現(xiàn)金交易的壓力和風(fēng)險(xiǎn)。采取輿論先行，營造強(qiáng)大的宣傳聲勢，大力宣傳農(nóng)村信用社結(jié)算業(yè)務(wù)，讓農(nóng)村信用社推出的便民、利民新金融業(yè)務(wù)家喻戶曉，并變?yōu)閺V大農(nóng)民樂于接受和使用的生活消費(fèi)習(xí)慣，以減少農(nóng)村現(xiàn)金流量。

2、對日常的現(xiàn)金交易業(yè)務(wù)嚴(yán)格按現(xiàn)金管理?xiàng)l例進(jìn)行辦理，能減少現(xiàn)金交易的盡量減少現(xiàn)金交易，能使用轉(zhuǎn)賬交易的盡量不使用現(xiàn)金交易，提高工作效率，防制案件風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)現(xiàn)金管理效能。

（四）加強(qiáng)大額現(xiàn)金提前預(yù)約制度，做好現(xiàn)金庫存超限額情況預(yù)警

1、加強(qiáng)大額現(xiàn)金預(yù)約制度的管理力度，建立大額現(xiàn)金預(yù)約登記簿，留存客戶有效聯(lián)系電話，指定專人及時(shí)與客戶溝通聯(lián)系，對失約款項(xiàng)要及時(shí)上繳，降低現(xiàn)金資產(chǎn)占用。

2、堅(jiān)持做好現(xiàn)金庫存超限額情況預(yù)警整改及回復(fù)工作，切實(shí)加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的日常管理，做好現(xiàn)金預(yù)測，確保上報(bào)現(xiàn)金計(jì)劃準(zhǔn)確性，做到勤繳勤調(diào)；對可能存在的超庫存限額風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)進(jìn)行預(yù)判，杜絕庫存現(xiàn)金連續(xù)三天及以上超限額情況發(fā)生。

（五）、創(chuàng)新服務(wù)，為農(nóng)民提供更多的金融服務(wù)品種

1、針對目前農(nóng)村信用社過于單一的銀行功能，首要就是對傳統(tǒng)的存款、結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行創(chuàng)新，加大投入，加快農(nóng)村支付結(jié)算網(wǎng)絡(luò)體系建設(shè)，提高存款業(yè)務(wù)的科技含量，開發(fā)多功能銀行卡，借助先進(jìn)的科技手段大力發(fā)展電話銀行、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，利用覆蓋全球的GMS網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)在手機(jī)中完成賬戶查詢、轉(zhuǎn)賬、繳費(fèi)等各類理財(cái)功能，發(fā)展和完善ATM和電子轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，為客戶提供更多、更方便、快捷的服務(wù)。

2、要加快金融服務(wù)創(chuàng)新步伐，大力創(chuàng)新服務(wù)，增加服務(wù)品種，并加大非現(xiàn)金結(jié)算宣傳力度，盡量降低現(xiàn)金使用量，從而降低基層信用社庫存現(xiàn)金限額，增加安全保衛(wèi)系數(shù)，減少現(xiàn)金結(jié)算。

第二篇：農(nóng)村信用社科技工作存在的問題及建議

近年來，農(nóng)村信用社加大了對信息科技的投入，使得網(wǎng)絡(luò)信息建設(shè)步入了快速發(fā)展的快車道。從總體上看，目前農(nóng)信社在科技工作上，各項(xiàng)規(guī)章制度比較健全，設(shè)備運(yùn)行比較正常，軟件管理比較規(guī)范，資料保管比較好。但是與股份制銀行比，據(jù)有關(guān)調(diào)查顯示，農(nóng)信社的整體信息化程度要落后7年至8年?？梢哉f農(nóng)信社的科技工作尚處于初級發(fā)展階段，還存在許多不容忽視的問

題:

1.觀念陳舊，思想認(rèn)識不到位。信用社員工特別是領(lǐng)導(dǎo)干部普遍年齡較大，學(xué)歷較低，對科技知識學(xué)習(xí)掌握得不多，思維定式仍然沿用老辦法多，對新事物接受少，接受慢，因而對快速發(fā)展的信息工作認(rèn)識不到位，重視程度不夠，具體表現(xiàn)為“三個(gè)不知道”：一是不知道有哪些最新的科技手段；二是不知道如何讓科技推動(dòng)業(yè)務(wù)工作的開展；三是不知道如何檢查科技工作。對科技工作往往很茫然，束手無策，認(rèn)為是太專業(yè)的工作，工作決策中主動(dòng)應(yīng)用得少。

2.編制過少，人員配備不到位。主要是專職人員少，技術(shù)隊(duì)伍力量比較薄弱，有的聯(lián)社科技部門都不單設(shè)，有的即使單設(shè)，人員也不多，只有2人，但信用社網(wǎng)點(diǎn)多，現(xiàn)在一個(gè)聯(lián)社少則十多個(gè)，多則上百個(gè)信用社，而現(xiàn)在信貸、會(huì)計(jì)等部門，人民銀行、銀監(jiān)會(huì)及上級省聯(lián)社上線使用的程序越來越多，大小程序均在十幾個(gè)，任務(wù)特別重，人員配備根本不到位。

3.各自為陣，整體規(guī)劃不到位。由于信用社是一級法人，條線組織機(jī)構(gòu)不健全，長期由人民銀行等機(jī)構(gòu)代管，而科技工作需要投入的資金又比較多，所以整體規(guī)劃能力差，基層只能是各自為陣，這是信用社科技工作落后的最主要原因。

4.素質(zhì)不高，崗位培訓(xùn)不到位。信用社目前科技人才匱乏，極少有科班出身、專業(yè)對口的本科以上的畢業(yè)生，科技人員占職工總數(shù)的百分比遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其他的金融機(jī)構(gòu)。在人才少、基礎(chǔ)差的情況下，系統(tǒng)的培訓(xùn)也很少，從專業(yè)管理員到一線的操作員，基本都是干中學(xué)，學(xué)中干，素質(zhì)雖然有所提高，但與時(shí)代的要求尚有差距，面對日新月異的科技知識，他們很難承擔(dān)日益繁重的科技任務(wù)。

5.制度淡薄，綜合管理不到位。由于人員水平限制和制度觀念淡薄，對科技工作綜合管理不到位，主要表現(xiàn)為：個(gè)別人隨意離開工作崗位，且不及時(shí)簽退；密碼設(shè)置規(guī)律性強(qiáng)，喜用易記的生日、家庭或單位的電話號碼作密碼，保密性差；發(fā)電機(jī)的配備不足，一旦停電，長距離的路程很難在短時(shí)間內(nèi)完成調(diào)配工作；有少數(shù)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對設(shè)備隨意擺放，線路凌亂，沒有理順、固定；有些網(wǎng)點(diǎn)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備運(yùn)行環(huán)境較差，防震、防潮、防火、防鼠等防范措施不到位；有些用作管理的計(jì)算機(jī)尚未安裝殺毒軟件，或雖已安裝但不能及時(shí)升級；有些機(jī)房還儲存有輻射性、強(qiáng)磁性、易燃性物品，對正常營運(yùn)形成了潛在威脅等。由于管理不到位，安全存在一定隱患。

6.缺乏組織，系統(tǒng)開發(fā)不到位。中西部地區(qū)因經(jīng)濟(jì)發(fā)展較為落后，其農(nóng)信社信息化建設(shè)還基本停留在電子化階段，即以電子化代替手工處理業(yè)務(wù)，系統(tǒng)研發(fā)很少；東部地區(qū)雖然較發(fā)達(dá)，但是許多地方仍然儲蓄不能跨縣通存通兌、全省結(jié)算渠道不通，數(shù)據(jù)資料分散存儲，難以綜合統(tǒng)計(jì)和管理；應(yīng)用系統(tǒng)版本有中創(chuàng)、神州數(shù)碼等多個(gè)版本，各模塊間相互分離，處理不一致；原應(yīng)用系統(tǒng)無源程序，維護(hù)成本高，后續(xù)開發(fā)難；電話銀行、網(wǎng)上銀行等多渠道電子服務(wù)方式?jīng)]有。同時(shí)辦公自動(dòng)化遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，很多省份一點(diǎn)都沒有進(jìn)展。系統(tǒng)開發(fā)不到位，跟不上形勢發(fā)展要求。

第三篇：行政事業(yè)單位現(xiàn)金管理中存在的主要問題

一、行政事業(yè)單位現(xiàn)金管理中存在的主要問題

1、大額現(xiàn)金支付。根據(jù)國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，現(xiàn)金的結(jié)算限額為1000元，超過限額的部分應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付，從實(shí)際情況來看，現(xiàn)金支付1000元的結(jié)算限額雖偏低，可操作性不強(qiáng)。但根據(jù)該條例的精神，大額支出應(yīng)盡量避免使用現(xiàn)金。然而，實(shí)際工作中，有些單位為了方便，在可以使用轉(zhuǎn)賬支付的情況下仍使用現(xiàn)金支付。目前，支付中心規(guī)定對一定額度（如3萬元）以上的現(xiàn)金提取須經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后才予辦理，有的單位對此采取化整為零的手段，規(guī)避簽批。

2、坐支現(xiàn)金?！冬F(xiàn)金管理暫行條例》和《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》中規(guī)定，單位的現(xiàn)金收入應(yīng)定期存入銀行；單位支付現(xiàn)金應(yīng)從本單位庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。實(shí)際工作當(dāng)中，部分有收入或者收費(fèi)的單位未按照要求將現(xiàn)金收入及時(shí)繳存銀行或?qū)嵭惺罩蓷l線管理，而是直接坐支現(xiàn)金。

3、現(xiàn)金余額過大。《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，單位庫存現(xiàn)金限額為該單位3天至5天的日常零星開支所需現(xiàn)金，然而，一些單位月末或年末的現(xiàn)金余額卻很大，個(gè)別單位的賬面現(xiàn)金余額達(dá)十萬以上。個(gè)別報(bào)賬制單位報(bào)賬取得大額現(xiàn)金時(shí)未通過備用金賬戶，使報(bào)賬員手中實(shí)際的現(xiàn)金量過大。

4、白條抵庫。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，單位應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清理，嚴(yán)禁白條抵庫。在實(shí)際中，很多賬面現(xiàn)金余額過大的一個(gè)重要原因就是存在白條抵庫。在抵庫的白條中，有的已經(jīng)抵庫一年甚至幾年以上，極個(gè)別的還存在沒有單位領(lǐng)導(dǎo)審批的抵庫白條。部分單位由于領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員的變更，有的白條現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員已經(jīng)無法說清楚其具體情況了，難以清理收回以前的白條。這樣，時(shí)間一長，庫存現(xiàn)金中的白條將成為呆滯賬，造成國有資產(chǎn)的流失。

5、現(xiàn)金日記賬記賬不規(guī)范。個(gè)別報(bào)賬員記錄現(xiàn)金日記賬應(yīng)付了事，不是及時(shí)、序時(shí)、逐筆記錄，賬簿登記混亂，刮擦、涂改現(xiàn)象嚴(yán)重，沒有做到日清月結(jié)。

6、其他問題。目前，支付中心要求單位報(bào)賬、核銷、取現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬都要填制相應(yīng)的申請表，并在申請表上加蓋預(yù)留印章，預(yù)留印章一般由單位公章（或財(cái)務(wù)章）、單位法人名章和經(jīng)辦人名章組成，個(gè)別單位為了省事將所有印章都交報(bào)賬員一人保管，不符合《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金》的規(guī)定。還有個(gè)別單位現(xiàn)金支付，讓供應(yīng)商直接來支付中心辦理，在一定程度上影響了資金支付的安全性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性和會(huì)計(jì)核算的正確性。為國有資產(chǎn)的安全性埋下了隱患，極易造成國有資產(chǎn)的流失。更為各種違法違紀(jì)行為的產(chǎn)生提供了便利，難免出現(xiàn)挪用公款和公款私存的情況，為個(gè)人貪污公款和單位私設(shè)小金庫提供了可能。

二、產(chǎn)生問題的主要原因

1、現(xiàn)金管理意識淡漠。個(gè)別單位現(xiàn)金管理制度本來就不健全，而單位負(fù)責(zé)人的重視程度又不夠。單位領(lǐng)導(dǎo)片面強(qiáng)調(diào)工作的需要及方便性，對嚴(yán)格現(xiàn)金管理的認(rèn)識不足。財(cái)務(wù)人員對現(xiàn)金管理缺乏主動(dòng)性，沒有履行應(yīng)負(fù)的職責(zé)，對領(lǐng)導(dǎo)的違規(guī)行為，沒有及時(shí)阻止，一味地以領(lǐng)導(dǎo)意志辦事。

2、部分財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高。部分財(cái)務(wù)人員由于知識和技能方面的原因，對保證資金的安全性缺乏足夠的認(rèn)識，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作沒有做好，造成現(xiàn)金管理工作混亂，給單位資金帶來安全隱患。個(gè)別人員甚至無視財(cái)經(jīng)紀(jì)律，有意違反國家統(tǒng)一制度的規(guī)定，以借機(jī)渾水摸魚。

3、內(nèi)部牽制沒有發(fā)揮有效作用。有些單位的會(huì)計(jì)、出納沒有嚴(yán)格分離，崗位互串，甚至一人兼任；現(xiàn)金支出的批準(zhǔn)權(quán)限不明確或存在越權(quán)審批行為等問題；單位對出納監(jiān)督不夠，很少對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，會(huì)計(jì)出納對帳不及時(shí)。

4、外部監(jiān)管不到位。一些單位的上級主管部門錯(cuò)誤地認(rèn)為：現(xiàn)金管理工作是各單位的內(nèi)部事務(wù)，由各單位負(fù)責(zé)人抓就可以了，上級主管部門對基層單位的管理主要限于對會(huì)計(jì)工作的結(jié)果，即會(huì)計(jì)報(bào)表的管理?；谑沁@種模糊認(rèn)識，有些部門對下級單位現(xiàn)金管理上存在的問題毫不知情或者雖了解一點(diǎn)但認(rèn)為這是單位的“內(nèi)部事務(wù)”，沒有從實(shí)質(zhì)上督促整改好。

第四篇：企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對策（范文）

企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對策

摘 要：企業(yè)經(jīng)營的好壞很大程度上取決于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，而現(xiàn)金管理作為一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，對企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)與相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)效益起著舉足輕重的影響。文章闡述了現(xiàn)金管理的目的并從不同角度分析和探討了企業(yè)現(xiàn)金對企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的重要性，然后結(jié)合現(xiàn)階段我國企業(yè)現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀以及存在的具體問題進(jìn)行了分析，并且提出了相應(yīng)的解決方案。

關(guān)鍵字：現(xiàn)金管理 問題 對策

中圖分類號：F275

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）04-158-04

一、現(xiàn)金管理的目的

現(xiàn)金是對其他資產(chǎn)度量的標(biāo)準(zhǔn)尺度。它作為一種通用的交換媒介，是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。會(huì)計(jì)學(xué)意義的現(xiàn)金有狹義和廣義之分。狹義的現(xiàn)金僅僅指庫存現(xiàn)金，即企業(yè)金庫中存放的現(xiàn)金，是單位為了滿足經(jīng)營過程中零星支付的需要而保留的現(xiàn)金，包括人們經(jīng)常接觸的紙幣和硬幣等。廣義的現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行活期存款、銀行本票、銀行匯票、信用證存款、信用卡存款等。本文論述的現(xiàn)金是廣義的現(xiàn)金。

企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理的目的是協(xié)調(diào)好資金的流動(dòng)性與資金的盈利性之間的矛盾，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤最大化追求?，F(xiàn)金管理主要包括三個(gè)方面：首先，遵守現(xiàn)金管理原則，保證現(xiàn)金流動(dòng)的透明化；其次，保證資金充足，迅速為企業(yè)提供即時(shí)可用的資金；再次，避免企業(yè)資金冗余，保證企業(yè)資金發(fā)揮最大的功用?？傊F(xiàn)金管理的宗旨就是以最少的現(xiàn)金冗余量去實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益。

二、現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的問題

（一）企業(yè)現(xiàn)金管理理念缺失，管理者素質(zhì)堪憂

1.企業(yè)的現(xiàn)金管理觀念錯(cuò)誤。目前，許多企業(yè)對現(xiàn)金管理存在觀念性錯(cuò)誤。部分會(huì)計(jì)人員誤以為現(xiàn)金管理僅僅是為了控制成本，他們簡單地統(tǒng)計(jì)日常現(xiàn)金流的流出而忽略了現(xiàn)金使用效率的重要性。這種忽略也使得現(xiàn)金的利用價(jià)值大幅度縮水，影響了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。與之相反，部分會(huì)計(jì)人員對效率的理解過于片面，他們出于提高資金周轉(zhuǎn)為效率的目的，自己隨意選擇結(jié)算種類，不理解也不配合銀行對現(xiàn)金支付的管理。其次，“緊急關(guān)頭，用了再說”理念的盛行使得部分企業(yè)現(xiàn)金管理相對主觀隨意，主要表現(xiàn)在：濫用自有資金甚至是專項(xiàng)資金；消費(fèi)基金和面子工程占用過多資金。此類行為使得資金的運(yùn)用難以落實(shí)，財(cái)務(wù)管理制度陷入困境。

2.財(cái)務(wù)人員素質(zhì)堪憂。財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能水準(zhǔn)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平提高的重要因素。但就目前而言，財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)普遍薄弱，這與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)任人唯親和專業(yè)人員培訓(xùn)機(jī)制的缺失密切關(guān)聯(lián)。會(huì)計(jì)從業(yè)人員只是單純記錄現(xiàn)金的流動(dòng)而非去有效管理。甚至有些從業(yè)人員并未獲得從業(yè)資格，這對企業(yè)成長的影響是極其惡劣的。

此外，會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德同樣影響著企業(yè)的現(xiàn)金管理水平。會(huì)計(jì)人員在處理會(huì)計(jì)事務(wù)時(shí)應(yīng)本著客觀的原則以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。而不少會(huì)計(jì)人員缺乏應(yīng)有的責(zé)任心與道德心，對非法違規(guī)的行為視而不見，甚至自己也與其同流合污，互相串通，弄虛作假。此類行為大大影響了企業(yè)的管理秩序，不利于公司的有序運(yùn)行。

（二）企業(yè)現(xiàn)金管理機(jī)制缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性

1.對現(xiàn)金的使用過于隨意。企業(yè)現(xiàn)金使用的隨意性主要體現(xiàn)在：沒有遵循《現(xiàn)金管理暫行條例》中1000元的限額；將庫存現(xiàn)金用于不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)科目等。隨意的使用必然導(dǎo)致管理的混亂。

2.存在“白條抵庫”與“坐支現(xiàn)金”現(xiàn)象。企業(yè)在應(yīng)對臨時(shí)的應(yīng)酬，支付出差人員的差旅費(fèi)等情況下經(jīng)常有人寫下一紙欠條并挪用庫存現(xiàn)金，這就是“白條抵庫”行為。此類行為給企業(yè)帶來了“賬實(shí)不合”的困擾。與之相對的還有“坐支現(xiàn)金”的現(xiàn)象：單位用自己的現(xiàn)金收入直接支付各項(xiàng)支出的行為。很多企業(yè)為了方便省事，將收入直接用于其他開支而不存入銀行，“坐支”現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生。二者都影響了財(cái)務(wù)管理機(jī)制有效率的運(yùn)行。

3.多頭開戶。企業(yè)以同一個(gè)身份在不同的金融機(jī)構(gòu)或同一銀行的不同網(wǎng)點(diǎn)開立多個(gè)戶頭辦理存取業(yè)務(wù)以套取銀行信用，方便大額貸款進(jìn)而隱瞞收入和支出來逃避納稅。這就是“多頭開戶”。有的企業(yè)甚至通過這種方式進(jìn)行債務(wù)逃避或者詐騙行為。此類行為無視庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，一方面破壞了金融系統(tǒng)的秩序，另一方面也影響了國家的宏觀經(jīng)濟(jì)體系。

4.私設(shè)“小金庫”。違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留單位收入和應(yīng)上繳收入，且未列入企業(yè)財(cái)務(wù)部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項(xiàng)資金均屬“小金庫”?！靶〗饚臁钡耐庥^各異，內(nèi)在復(fù)雜，性能各異，“小”已經(jīng)難以掩蓋其本質(zhì)，在某些方面，它已經(jīng)成為腐敗的溫床，嚴(yán)重干擾了企業(yè)對現(xiàn)金的管理。

5.崗位分工不明確。相容職務(wù)崗位的分離是內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。但會(huì)計(jì)和出納相互串通或者由同一人擔(dān)任出納和會(huì)計(jì)兩個(gè)職務(wù)的情況屢見不鮮。這無疑增加了舞弊、掩蓋錯(cuò)誤和越權(quán)管理等行為發(fā)生的可能性，更起不到內(nèi)部牽制的作用。

（三）資金運(yùn)用效率低

1.閑置資金過多?，F(xiàn)金管理涉及到企業(yè)資本的利用效率問題。這是財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容?，F(xiàn)金的持有不是越多越好，也不是越少越好。一方面，現(xiàn)金的持有要保證企業(yè)的日常開支和資金的周轉(zhuǎn)；另一方面，由于持有現(xiàn)金不能直接給企業(yè)帶來價(jià)值，故而閑置資金也要遵循效率最優(yōu)和適度原則。在大多數(shù)企業(yè)中，現(xiàn)金的大量冗余仍然存在。這是一種資源的浪費(fèi)，嚴(yán)重影響著企業(yè)市場目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不順。資金周轉(zhuǎn)速度直接影響著企業(yè)的資金利潤率、資金占用量。不順暢的資金流轉(zhuǎn)使得企業(yè)無法吸引足夠的勞動(dòng)力，無法購置固定資產(chǎn)以實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，進(jìn)而影響企業(yè)收入和利潤總額。造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不順的原因一個(gè)是應(yīng)收賬款管理不當(dāng)，一個(gè)是存貨管理不當(dāng)。

（1）應(yīng)收賬款管理不當(dāng)。應(yīng)收賬款專指因出售商品或勞務(wù)，進(jìn)而對顧客所發(fā)生的債權(quán)，且該債權(quán)尚未接受任何形式的書面承諾。隨著市場競爭壓力的增加，企業(yè)為了能占領(lǐng)更大的市場份額，戰(zhàn)勝競爭對手，爭奪客戶，被迫采用賒銷的手段。這種手段雖然可以增加賬面上的收入與利潤，但由于售出貨物和客戶還款之間存在時(shí)間差異，企業(yè)的現(xiàn)金數(shù)量并不能馬上增加，這無疑影響了企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。而且如果客戶的信譽(yù)水平不高，償債能力較差，那很可能造成財(cái)貨兩空的下場，“壞賬”的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)更大。

（2）存貨管理不當(dāng)。存貨是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分。凡是企業(yè)為了營業(yè)活動(dòng)所購買或制造的商品，都屬于企業(yè)的存貨。存貨數(shù)量的控制很大程度上影響著企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度。過大的存貨存量會(huì)占用很多流動(dòng)資金與勞動(dòng)力資源，增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)與風(fēng)險(xiǎn)。由此可見，企業(yè)資金的利用率與企業(yè)存貨的管理水平息息相關(guān)，存貨管理水平的降低必然會(huì)造成資金周轉(zhuǎn)不順。

（四）企業(yè)資金缺口加大

1.企業(yè)內(nèi)部融資缺乏。目前，我國大多數(shù)企業(yè)對進(jìn)行外部融資以利用財(cái)務(wù)杠桿減少賦稅樂此不疲，而對內(nèi)部融資的作用明顯缺乏認(rèn)識。所謂內(nèi)部融資，就是把自身的儲蓄用于經(jīng)營和投資。該融資方式更傾向于利用內(nèi)部資金，在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行現(xiàn)金的融通，它是外部融資的基礎(chǔ)，共同滿足企業(yè)對資金的需求。由于內(nèi)部融資不需要支付利息，也沒有融資費(fèi)用，不會(huì)給企業(yè)帶來償債風(fēng)險(xiǎn)，所以相比外部融資，內(nèi)部融資的成本要相對低很多，但是由于內(nèi)部融資合法性的界定問題存在爭議，且償還壓力較大，到目前為止我國企業(yè)的內(nèi)部融資機(jī)制仍然處于初級階段。

2.企業(yè)外部融資困難。我國企業(yè)資金主要來源于銀行等金融機(jī)構(gòu)。外部融資的企業(yè)中90%以上是中小企業(yè)。而銀行等金融機(jī)構(gòu)卻更愿意放眼于國有企業(yè)或大企業(yè)，這造成了現(xiàn)在絕大部分企業(yè)都感覺借款難，融資難。究其原因主要有：第一，中小企業(yè)經(jīng)營狀況不穩(wěn)定，這種不確定性給商業(yè)銀行的放貸帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)；第二，中小企業(yè)缺乏足夠的固定資產(chǎn)和票據(jù)進(jìn)行抵押，缺乏擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行擔(dān)保，貸款項(xiàng)目往往泥牛入海；第三，銀行大多青睞大型國有企業(yè)，中小企業(yè)在同樣的評審標(biāo)準(zhǔn)下難以對抗大型企業(yè)。

外部融資的缺乏使得企業(yè)絞盡腦汁挪用現(xiàn)金，進(jìn)而加劇了現(xiàn)金管理的混亂。

三、提高現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金管理水平的重要對策

（一）增強(qiáng)現(xiàn)金管理意識，提高管理人員素質(zhì)

1.提高現(xiàn)金管理意識。提高現(xiàn)金管理意識是對現(xiàn)金進(jìn)行有效管理的前提和基礎(chǔ)。管理意識的提高應(yīng)該從管理層開始，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要摒棄以前將營銷、成本、利潤放在第一位而忽視對現(xiàn)金管理的思想，認(rèn)識并接受“現(xiàn)金為王”的理念。與此同時(shí)，管理人員要積極關(guān)注現(xiàn)金的流入、流出及運(yùn)用情況，并及時(shí)總結(jié)現(xiàn)金流管理的經(jīng)典案例和經(jīng)驗(yàn)，然后通過宣傳教育等方式讓企業(yè)員工自覺注重現(xiàn)金管理，鼓勵(lì)員工提出自己的意見和建議，共同加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理團(tuán)隊(duì)的建設(shè)。

2.保證財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。高素質(zhì)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)是企業(yè)珍貴的財(cái)富。財(cái)會(huì)人員素質(zhì)的保證需要企業(yè)做好以下幾點(diǎn)：首先，企業(yè)要保證只有符合基本要求的員工從事財(cái)會(huì)工作，杜絕沒有從業(yè)資格的財(cái)會(huì)人員。其次，企業(yè)要通過培訓(xùn)及再教育的方式糾正財(cái)會(huì)人員思想認(rèn)識上的偏差，提升其業(yè)務(wù)素質(zhì)與法律意識。知識的更新對于會(huì)計(jì)人員的成長是至關(guān)重要的，尤其是法律法規(guī)和職業(yè)道德的學(xué)習(xí)。與此同時(shí)，與會(huì)計(jì)領(lǐng)域相關(guān)的經(jīng)濟(jì)法和公司法也要稱為會(huì)計(jì)人員必須嫻熟的法律法規(guī)，進(jìn)而可以提高其核算水平。最后，企業(yè)要完善獎(jiǎng)懲制度，引導(dǎo)和規(guī)范員工的行為朝著符合企業(yè)需求的方向發(fā)展。

（二）健全企業(yè)內(nèi)部控制制度

1.企業(yè)應(yīng)明確職責(zé)分工。企業(yè)必須由不同的人分別承擔(dān)不相容職位的工作，形成相互制約、相互協(xié)調(diào)、相互監(jiān)督的氛圍，杜絕舞弊或串通舞弊的行為，努力做到不犯錯(cuò)誤或少犯錯(cuò)誤。具體要求包括：錢、財(cái)、物要分管：負(fù)責(zé)倉庫保管的人員只能對原材料、半成品和成品進(jìn)行管理，而對它們的相關(guān)信息登記任務(wù)則要交給財(cái)務(wù)人員管理；某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行者不能同時(shí)擔(dān)任審核人員和記錄人員，而財(cái)務(wù)的保管者不能同時(shí)擔(dān)任記錄者；在入賬方面，記錄明細(xì)賬或者日記賬的財(cái)務(wù)人員要和記錄總賬的人員相分離；貨幣資金的收付和保管只能由特定的出納人員負(fù)責(zé)，出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)總分類賬的登記、非貨幣資產(chǎn)的登記、貨幣資金審批等工作，還應(yīng)與稽核人員、檔案保管人員相分離。

2.完善審批制度。企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的審批機(jī)制，加強(qiáng)對會(huì)計(jì)人員與管理人員的約束，避免權(quán)力的濫用。審批人應(yīng)對資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批采取謹(jǐn)慎的態(tài)度，認(rèn)真規(guī)定經(jīng)辦人在處理事務(wù)時(shí)的工作要求與職責(zé)范圍，并將這些要求形成書面文件要求經(jīng)辦人必須遵守。對現(xiàn)金支付的審批也是重中之重，單位應(yīng)嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定確定企業(yè)的現(xiàn)金開支方式與范圍，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，著力控制資金支付，尤其是大額現(xiàn)金的支付，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)違法資金收付行為。

3.完善審計(jì)工作。審計(jì)是一種獨(dú)立的監(jiān)督、檢查和評價(jià)行為，內(nèi)部審計(jì)部門只從屬于企業(yè)最高的管理部門。對現(xiàn)金的內(nèi)部審計(jì)主要針對內(nèi)部牽制制度的執(zhí)行是否充分有效，管理部門制定的現(xiàn)金管理目標(biāo)是否合理可行，目標(biāo)是否已經(jīng)達(dá)到，會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)、完整、合法，各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)的執(zhí)行是否到位等進(jìn)行審計(jì)。這些信息可以直接報(bào)告到企業(yè)最高的管理部門。企業(yè)還要定期進(jìn)行外部審計(jì)，以保證現(xiàn)金使用有效，內(nèi)部控制系統(tǒng)有效。外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)相互配合更有助于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。

4.做日清月結(jié)，并定期盤點(diǎn)。為了防止挪用現(xiàn)金、貪污腐敗、舞弊或串通舞弊，保證現(xiàn)金安全，相關(guān)人員應(yīng)定期進(jìn)行賬實(shí)核對，賬賬核對，并對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，如果發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符或賬賬不符的情況，應(yīng)立刻查明原因，并及時(shí)處理。

（三）提高資金使用效率

1.加強(qiáng)投資管理，減少閑置資金。第一，申購新股。為了避免高風(fēng)險(xiǎn)，獲得穩(wěn)定的收益，企業(yè)可以將短期資金投入到一級市場來申購新股，而不必購買收益很誘人的高風(fēng)險(xiǎn)股票。第二，購買國債。國債流動(dòng)性很強(qiáng)，參與者也較多，如果企業(yè)不愿長時(shí)期持有某一債券，那購買國債相比購買其他債券更容易及時(shí)脫手。因?yàn)閲鴤蓢野l(fā)行并具有較高的信譽(yù)度，再加上上市國債的品種都具有較高收益性，所以最安全的投資方式便是購買國債。第三，委托理財(cái)。專業(yè)的理財(cái)機(jī)構(gòu)擁有專業(yè)的理財(cái)專家，面對現(xiàn)代復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和證券市場，企業(yè)與其自己投身于二級市場進(jìn)行投資，委托信譽(yù)良好、經(jīng)驗(yàn)豐富、規(guī)模較大的理財(cái)機(jī)構(gòu)要更加保險(xiǎn)一些，也能更大地減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)利益。第四，培養(yǎng)理財(cái)人員。當(dāng)企業(yè)擁有一定的財(cái)力與規(guī)模時(shí)，可以考慮聘用或培養(yǎng)優(yōu)秀的理財(cái)專家或理財(cái)團(tuán)隊(duì)，讓他們隨時(shí)觀察貨幣市場與證券市場的變化、研究利率走勢并為企業(yè)提供最新信息，幫助企業(yè)高效利用現(xiàn)金，合理制定計(jì)劃。

2.控制現(xiàn)金收支平衡。企業(yè)對現(xiàn)金收支的控制主要方式有以下幾種：第一，加快應(yīng)收賬款的回收速度，通過制定以信用條件、信用標(biāo)準(zhǔn)和收賬政策為主要內(nèi)容的信用政策，根據(jù)客戶的經(jīng)營狀況以及以往的交易信息來對其進(jìn)行信用評級，然后對不同信用程度的客戶采取不一樣的應(yīng)收賬款回收策略。第二，增加預(yù)收賬款也是加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的有效方式，客戶先付款企業(yè)后發(fā)貨，這樣可以減少壞賬損失，有利于企業(yè)現(xiàn)金的回流。第三，盡量推遲償還應(yīng)付賬款，爭取充分利用對方的現(xiàn)金折扣等優(yōu)惠政策，但在不影響企業(yè)信用的情況下可以盡可能晚的付貨款。第四，加強(qiáng)存貨管理。過多的存貨存在往往伴隨著較高的人工費(fèi)用，這無疑會(huì)增大企業(yè)的管理成本和利息支出，還會(huì)造成貨物積壓，面臨跌價(jià)或者毀損的風(fēng)險(xiǎn)，所以控制存貨數(shù)量可謂十分重要。采用優(yōu)惠的信用政策促進(jìn)客戶進(jìn)行賒購，以此來減少庫存，減少資金占用。

（四）提高公司融資能力

1.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部融資。對于中小企業(yè)來說，由于企業(yè)規(guī)模和信譽(yù)的問題經(jīng)常不能從銀行得到所需數(shù)量的貸款，所以進(jìn)行票據(jù)貼現(xiàn)是從銀行得到資金的有效途徑，而且商業(yè)票據(jù)大多是企業(yè)間交易時(shí)買方開給賣方的，貼現(xiàn)行為也可認(rèn)為是變相的提前獲得貨款。資產(chǎn)典當(dāng)融資就是企業(yè)對擁有的動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)或者財(cái)產(chǎn)權(quán)利進(jìn)行典當(dāng)而獲得的資金，這是民間融資的主要渠道。資產(chǎn)典當(dāng)具有靈活性，企業(yè)可以用作抵押的資產(chǎn)多種多樣，抵押給典當(dāng)行以后只要在一段時(shí)間內(nèi)贖回即可，期限最多可以達(dá)到半年，贖回后可以再次抵押。資產(chǎn)抵押對融資者的信用度要求很少，所以資產(chǎn)典當(dāng)融資十分方便。商業(yè)信用融資是指企業(yè)可以利用自己的商業(yè)信用向自己的客戶籌集資金，比如向客戶收取預(yù)收賬款、定金，延緩向購貨方支付貨款等。但也伴隨著還款期限短，壓力大等風(fēng)險(xiǎn)。

2.政府加大扶持力度。為了緩解對中小企業(yè)的融資約束，國家政府部門應(yīng)該重視出臺相關(guān)政策、法律并大力貫徹實(shí)施來為其提供幫助，比如出臺專門針對中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策、減少行政事業(yè)性收費(fèi)或者實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅，也可直接為其提供財(cái)政支持。另外國家應(yīng)該通過強(qiáng)制力大力保證金融市場的公平，糾正銀行業(yè)對中小企業(yè)的歧視。銀行不應(yīng)只注重不動(dòng)產(chǎn)類型的抵押擔(dān)保方式，中小企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不同于大企業(yè)，對于中小企業(yè)可以考慮讓其以存貨或者應(yīng)收賬款等動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行抵押，企業(yè)也可以借助其他擔(dān)保公司進(jìn)行擔(dān)保，企業(yè)間互相提供擔(dān)保。另外，銀行應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，將對企業(yè)的評估更多地轉(zhuǎn)變到對企業(yè)的還款能力和還款意愿的分析上來，不要拘泥于形式上的“企業(yè)分析”。

（五）銀行加強(qiáng)對企業(yè)現(xiàn)金流的管理

首先，銀行根據(jù)被監(jiān)督企業(yè)的現(xiàn)金使用情況、違規(guī)使用現(xiàn)金情況等方面進(jìn)行具體分析，并對可能產(chǎn)生問題的方面進(jìn)行特別的關(guān)注，比如私設(shè)“小金庫”、坐支現(xiàn)金等，并以此為突破口堅(jiān)決糾正現(xiàn)金管理工作，同時(shí)對違反規(guī)定使用現(xiàn)金的企業(yè)進(jìn)行罰款并追究相關(guān)人員的責(zé)任。其次，銀行應(yīng)嚴(yán)格管理企業(yè)多頭開戶的行為，按照規(guī)定一個(gè)企業(yè)只可在一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開出基本存款賬戶，在基本存款賬戶以外只可以辦理臨時(shí)存款賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)存款收付。最后，企業(yè)減少（下轉(zhuǎn)第163頁）（上接第160頁）現(xiàn)金交易而使用轉(zhuǎn)賬的結(jié)算方式可以減少現(xiàn)金交易產(chǎn)生錯(cuò)誤的概率，銀行可以對除用于發(fā)放工資、福利或者采購農(nóng)副產(chǎn)品等行為以外的現(xiàn)金提取收取一定數(shù)額的手續(xù)費(fèi)，為了節(jié)約成本，企業(yè)便會(huì)放棄使用現(xiàn)金結(jié)算轉(zhuǎn)而使用轉(zhuǎn)賬方式。

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（作者簡介：邵名童，女，天津財(cái)經(jīng)大學(xué)研究生院，研究方向：財(cái)務(wù)管理）

（責(zé)編：趙毅）

第五篇：現(xiàn)金管理中存在的問題及解決方案

東北財(cái)經(jīng)大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育會(huì)計(jì)專業(yè)本科畢業(yè)論文

探析現(xiàn)金管理中存在的問題及解決方案

——以JS電氣公司為例

學(xué)生姓名

郭 玨 學(xué) 號 *** 指導(dǎo)教師 蔡 娛 專 業(yè) 會(huì) 計(jì) 年 級 200909 學(xué) 校 東北財(cái)經(jīng)大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育

目 錄

一、JS電氣及現(xiàn)金管理的制度........................................................................（一）JS電氣簡介................................................................................................（二）企業(yè)現(xiàn)金管理的制度.................................................................................二、企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題.........................................................................（一）現(xiàn)金管理意識薄弱.....................................................................................（二）開戶銀行現(xiàn)金管理弱化.............................................................................（三）企業(yè)現(xiàn)金管理混亂.....................................................................................（四）現(xiàn)金管理法律法規(guī)滯后.............................................................................三、加強(qiáng)現(xiàn)金管理的建議.................................................................................（一）要全方位和全過程加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理.....................................................（二）強(qiáng)化銀行現(xiàn)金管理，促進(jìn)銀企合作.........................................................（三）加強(qiáng)現(xiàn)金管理

推行會(huì)計(jì)電算化.............................................................（四）完善現(xiàn)金管理法規(guī)，增強(qiáng)可操作性.........................................................參考文獻(xiàn)...................................................................................................................“財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度，公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)。”這個(gè)制度每個(gè)公司都有，在JS電氣公司是作為現(xiàn)金管理的制度。作為一個(gè)小公司，資金流是一個(gè)主要的流程操作，沒有資金的支持將無法進(jìn)行經(jīng)營操作。

“公司業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金、銀行支票要即時(shí)存入銀行所開設(shè)的帳戶，不得座支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金不得超過三天的日常報(bào)銷限額，超過限額的部分要及時(shí)存入銀行?！边@兩條制度就對于現(xiàn)金保管管理作出了規(guī)定。公司收到的現(xiàn)金、銀行支票不能直接付出，要即時(shí)存入銀行。對于庫存現(xiàn)金金額不超過三天的日常報(bào)銷額，多余的存入銀行，以便于盤點(diǎn)時(shí)沒有差錯(cuò)。

現(xiàn)在許多公司因?yàn)橘Y金不夠，常常開出白條抵充現(xiàn)金或者簽發(fā)空頭支票，這讓公司的資金保管有所欠缺，更甚影響企業(yè)的形象及運(yùn)作。而JS電氣針對于這一點(diǎn)制定了現(xiàn)金管理制度：“庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。不準(zhǔn)擅自租借銀行帳號給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票?！边@對現(xiàn)金管理有一定的幫助。

“現(xiàn)金、銀行日記帳每月與總帳、銀行對帳單核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。”這一現(xiàn)金管理制度的存在可以讓銀行與企業(yè)之間發(fā)生的未達(dá)賬一目了然，便于查找。

二、企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題

現(xiàn)金管理是國家實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)政策、抑制通脹、減少金融犯罪和違規(guī)行為、防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要工作。隨著人民銀行不斷加大對現(xiàn)金管理的力度，各金融機(jī)構(gòu)管理意識正在逐步增強(qiáng)，現(xiàn)金管理工作也日趨規(guī)范。但是相當(dāng)一部分企業(yè)的管理者，在思想上還沒有認(rèn)識到現(xiàn)金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，致使現(xiàn)金管理職能得不到發(fā)揮，企業(yè)現(xiàn)金管理長期停滯于生產(chǎn)經(jīng)營型的管理格局中。當(dāng)前，JS電氣在現(xiàn)金管理工作中存在以下突出問題及環(huán)境本身有著問題：

（一）現(xiàn)金管理意識薄弱

JS電氣公司在管理方面做的不夠，領(lǐng)導(dǎo)對于現(xiàn)金流的掌握度不夠。管理意識不到位，經(jīng)常出現(xiàn)資金閑置，財(cái)務(wù)人員對現(xiàn)金管理缺乏主動(dòng)性，沒有履行應(yīng)負(fù)的職責(zé)，對領(lǐng)導(dǎo)的違規(guī)行為，沒有及時(shí)提出意見及阻止，一味地以領(lǐng)導(dǎo)意志辦事?，F(xiàn)金的隨意使用，造成企業(yè)現(xiàn)金閑置，或因管理不善，需要資金時(shí)卻因缺乏周轉(zhuǎn)資金而陷入困境，更嚴(yán)重的是使會(huì)計(jì)信息失真。

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者文化水平不高，特別是“小作坊”、“夫妻店”起家的民營企業(yè)，其經(jīng)營者缺乏基本的財(cái)務(wù)知識，對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的要求和作用不重視。而且，不少民營企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者癡迷于自己的經(jīng)驗(yàn)，錯(cuò)誤地認(rèn)為企業(yè)效益是靠營業(yè)額做出來的，而不是由財(cái)務(wù)管理管出來的。這種認(rèn)識上的偏差，使得民營企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者認(rèn)為現(xiàn)金管理可有可無?，F(xiàn)金管理意識的淡漠，造成了現(xiàn)金管理制度的缺位。較典型的是一些民營企業(yè)由老板娘任出納，掌握財(cái)政大權(quán)，只聘一個(gè)記賬員記記賬。

（二）開戶銀行現(xiàn)金管理弱化

商業(yè)銀行作為現(xiàn)金管理的中心環(huán)節(jié)，其作用沒有得到充分發(fā)揮，未能把好現(xiàn)金管理的

（四）現(xiàn)金管理法律法規(guī)滯后

目前，我國現(xiàn)金管理的基本規(guī)章制度是國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及人民銀行相應(yīng)制定的《實(shí)施細(xì)則》。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，原有的現(xiàn)金管理的目的和方式有些已經(jīng)不能適應(yīng)目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求?！稐l例》中規(guī)定的庫存限額、現(xiàn)金使用范圍、結(jié)算起點(diǎn)等一些條款適應(yīng)性不強(qiáng)，商業(yè)銀行履行起來已經(jīng)變得矛盾重重和力不從心。特別是對當(dāng)前的新情況、新問題，《條例》沒有作出原則規(guī)定，如通過信用卡異地提取大額現(xiàn)金問題，以及開戶單位通過存款轉(zhuǎn)賬進(jìn)入儲蓄賬戶提現(xiàn)問題等。

三、加強(qiáng)現(xiàn)金管理的建議

現(xiàn)金管理的混亂，擾亂了國家的現(xiàn)金流通秩序。企業(yè)的隨意大額提現(xiàn)，使得社會(huì)現(xiàn)金流通量增大，削弱了國家對現(xiàn)金流通調(diào)控的效果。同時(shí)，現(xiàn)金支付的隨意性又使財(cái)經(jīng)紀(jì)律得不到執(zhí)行，容易滋生違法犯罪行為，為腐敗分子提供了可乘之機(jī)。因此，不斷加強(qiáng)現(xiàn)金管理，提高資金使用質(zhì)量，應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：

（一）要全方位和全過程加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理

1、統(tǒng)管資金，統(tǒng)一調(diào)配使用資金，加強(qiáng)對企業(yè)分公司現(xiàn)金的管理

為防止資金的體外循環(huán)，加強(qiáng)對資金的管理，許多企業(yè)都采取了一系列加強(qiáng)現(xiàn)金管理的措施?？梢越梃b的現(xiàn)金管理制度包括：對自己的分公司實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理；對各部門實(shí)行備用金制；嚴(yán)格分公司開立銀行帳戶的管理：“收支兩條線”，所有收入都統(tǒng)一上繳企業(yè)總部統(tǒng)一劃撥，分公司所需資金，則由企業(yè)總部統(tǒng)一審核和安排等。

2、加強(qiáng)對往來款項(xiàng)和存貨的管理，加速資金的周轉(zhuǎn) 企業(yè)應(yīng)下列措施，減少現(xiàn)金的流出，增加現(xiàn)金的流入，減少資金占壓時(shí)間： ①加強(qiáng)應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款的管理； ②加強(qiáng)其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款的管理； ③加強(qiáng)預(yù)收帳款、預(yù)付帳款的管理； ④加強(qiáng)存貨的管理；

⑤嚴(yán)格企業(yè)收款責(zé)任制，加快現(xiàn)金的回流，減少和控制壞帳的比例；同時(shí)盡可能利用商業(yè)信用，合理利用客戶的資金.3、適當(dāng)利用企業(yè)信用和銀行信用進(jìn)行融資，增大企業(yè)的可支配現(xiàn)金量

當(dāng)企業(yè)的現(xiàn)金并不充裕時(shí)，企業(yè)可以利用自己的商業(yè)信用和銀行信用，通過辦理銀行承兌匯票，減少對外采購中現(xiàn)金的支付；或者通過進(jìn)行短期融資和中長期融資等方式，調(diào)節(jié)企業(yè)可支配現(xiàn)金流量。由于辦理銀行承兌匯票不需銀行動(dòng)用現(xiàn)金，手續(xù)簡便，近年來愈來愈為銀行和大多數(shù)企業(yè)接受，成為企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理，彌補(bǔ)日常經(jīng)營用現(xiàn)金不足的重要手段。

辦理銀行承兌匯票需要以企業(yè)之間的購銷合同做基礎(chǔ)，企業(yè)一般交納一定比例的保證金即可辦理，根據(jù)企業(yè)實(shí)力、信譽(yù)和與銀行關(guān)系的不同，保證金的比例一般在10%～50%之間，期限一般在6個(gè)月以內(nèi)。

意逃避銀行監(jiān)督，逃廢銀行債務(wù)的企業(yè)更應(yīng)引起關(guān)注，規(guī)范其賬戶使用，對公款私存現(xiàn)金予以清退，從源頭上堵住漏洞，為現(xiàn)金管理創(chuàng)造良好的賬戶環(huán)境。

3.提高儲蓄賬戶大額取現(xiàn)的使用成本。對儲蓄賬戶大額現(xiàn)金支取實(shí)行收費(fèi)制度，提高我國大額現(xiàn)金使用成本。規(guī)定大額取現(xiàn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，取現(xiàn)量越大收費(fèi)越高，從而積極引導(dǎo)企業(yè)開立銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，減少大額現(xiàn)金的需求量，降低金融機(jī)構(gòu)一線人員的工作量，使金融機(jī)構(gòu)人員的精力轉(zhuǎn)移到規(guī)范現(xiàn)金支付上來。

4.調(diào)整結(jié)算起點(diǎn)現(xiàn)金限額，限制以備用金用途取現(xiàn)?！冬F(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的結(jié)算起點(diǎn)現(xiàn)金限額為1000元，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，1000元的取現(xiàn)金額已無法滿足實(shí)際的需要，為此，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，適當(dāng)進(jìn)行調(diào)整。目前民營企業(yè)之間、民營企業(yè)與個(gè)體戶之間的貿(mào)易交易，多采用現(xiàn)金支付。而開戶單位以備用金名義取現(xiàn)，掩蓋了現(xiàn)金的真正用途，在一定程度上影響到金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金收支月統(tǒng)計(jì)表的真實(shí)性，從而影響到宏觀經(jīng)濟(jì)金融分析。

（三）加強(qiáng)現(xiàn)金管理 推行會(huì)計(jì)電算化

會(huì)計(jì)電算化對現(xiàn)金流量能以最短的時(shí)間、最快的速度、最好的質(zhì)量獲取現(xiàn)金信息，對下屬單位，進(jìn)行隨時(shí)有效的監(jiān)控和指導(dǎo)，特別有利于跨地區(qū)、流動(dòng)分散單位的遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)交換，是財(cái)務(wù)核算、中央控制管理的最好手段，將收入、支出、庫存、現(xiàn)金流向、應(yīng)收賬款、項(xiàng)目投資等信息列入程序，自動(dòng)生成匯總，讓人一目了然。對獲取的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，要進(jìn)行對比性分析，從數(shù)據(jù)處理分析中，找出財(cái)務(wù)管理的得與失。如果對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息不加工處理，數(shù)據(jù)和信息就處在原始狀態(tài)，問題就會(huì)被數(shù)據(jù)和信息掩蓋。只有經(jīng)過處理分析后的信息，才能對企業(yè)管理提供參考和幫助，所以，開發(fā)利用會(huì)計(jì)電算化，對管理理念的延伸、管理方法的創(chuàng)新都有不可替代的作用。

（四）完善現(xiàn)金管理法規(guī)，增強(qiáng)可操作性

現(xiàn)行的會(huì)計(jì)法律規(guī)范，沒有專門考慮民營企業(yè)的特點(diǎn)，很多財(cái)務(wù)法規(guī)本身已不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)。對民營企業(yè)會(huì)計(jì)行為而言，缺少針對性強(qiáng)的、統(tǒng)一的法律依據(jù)，導(dǎo)致民營企業(yè)會(huì)計(jì)行為隨意性大。立法機(jī)關(guān)應(yīng)該在新《會(huì)計(jì)法》的基礎(chǔ)上，通過修訂《統(tǒng)計(jì)法》、《審計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等財(cái)務(wù)法規(guī)，借鑒歐美等發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)，盡快制定出臺專門適用于我國民營企業(yè)的、統(tǒng)一會(huì)計(jì)行為的法律法規(guī)，嚴(yán)格落實(shí)民營企業(yè)法人會(huì)計(jì)資料不實(shí)、不合法所對應(yīng)的法律責(zé)任，從而減少會(huì)計(jì)行為的隨意性。財(cái)政部、人民銀行等相關(guān)主管部門應(yīng)對我國社會(huì)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的模式進(jìn)行重新設(shè)計(jì)，并在此基礎(chǔ)上清理和完善相關(guān)制度，其中核心是制定切實(shí)可行的財(cái)經(jīng)制度、現(xiàn)金管理制度，使企業(yè)在實(shí)際工作中有法可依。

現(xiàn)金管理在企業(yè)管理中的地位不容小視，要貫穿于企業(yè)管理的全過程，用法規(guī)、制度、程序取代隨意性，盲目性；用原則、公正、公開取代領(lǐng)導(dǎo)情、同事情、朋友情，以企業(yè)利益為重，管好用活現(xiàn)金，積累資金，壯大企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)力。

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