第一篇：經(jīng)濟全球化與上市公司治理的國際趨同上

經(jīng)濟全球化與上市公司治理的國際趨同（上）

2013年01月21日 11:23 來源：《財經(jīng)問題研究》2012年第4期 作者： 字號

打印 糾錯 分享 推薦 瀏覽量 104 摘要：公司治理趨同和存異是比較公司治理研究的一個重要話題。本文在對兩類主要治理模式進行比較研究的基礎上，分析了經(jīng)濟全球化和資本市場一體化對治理趨同的影響，探討了公司治理趨同的主要表現(xiàn)，并在此基礎上分析其對我國上市公司治理改善的啟示和借鑒作用。

自20世紀80年代以來，隨著比較公司治理研究的興起，治理模式的趨同和存異逐步成為該領域的一個焦點。部分學者認為，由于全球化進程導致國際資本的跨國流動，以股東利益至上理念為核心的安格魯一薩克斯（Anglo-Saxon）模式極好地契合了自由市場經(jīng)濟的發(fā)展，在與其他治理模式的競爭中勝出，從而成為公司治理的標桿。甚至有學者指出，這種趨勢的發(fā)展將導致公司法“歷史的終結”[1]。

盡管這些觀點引起了許多學者的質疑，如Aguilera和Jackson與Clarke指出，由于各國商業(yè)制度的差異性，公司治理趨同只是在一定范圍內存在，各國公司治理制度仍將保持分化的局面[2-3]。Joer等則認為基本沒有證據(jù)表明股東價值最大化已經(jīng)取代其他治理模式而成為公司治理的核心，全球公司治理并不存在趨同現(xiàn)象[4]。但21世紀以來，為適應經(jīng)濟發(fā)展的全球化和資本市場發(fā)展一體化的進展，以及在包括世界銀行、OECD和ECGI（歐洲公司治理機構）等國際機構的推動下，各國政府均著力采取措施改造或修繕本國的法律體系，使其朝向有利于提高公司治理水平的方向發(fā)展，并導致公司治理準則在一定程度上出現(xiàn)了趨同。

一、公司治理的兩大模式

理論界對公司治理模式歸納較多，如Franks和Mayer[5]提出的內部人和外部人治理體系、Coffee[6]提出的分散型和集中型股權結構治理體系以及Roderic等[7]提出的自由市場和共同治理模型等。從不同學者闡述的內容來看，這些區(qū)分的內涵和指向大同小異。

1．股東利益至上與外部人治理模式

外部人治理模式又稱為市場治理模式，在世界范圍內，遵循外部人治理模式最為典型的是英國和美國。該種模式遵循的基本理念是股東利益至上，依賴競爭性的市場對公司加以治理。通常來說，外部人治理模式的主要特征包括：（1）股權資本居于主導地位。奉行外部人治理模式的國家通常禁止或限制銀行持有公司股份，在金融業(yè)領域實行分業(yè)經(jīng)營，從而在法律上排除了銀行參與公司治理的可能性。在持股結構上，股權結構相對分散，管理者實際掌控公司，個人投資者持股比例低且數(shù)目眾多，既無能力也無興趣實際參與公司內部治理。（2）公司法確認股東利益至上。公司被認為是一系列“契約的結合體”，在公司的參與者中，包括公司經(jīng)理、雇員、供應

商、顧客、債權人和股東等，除股東之外，其他參與者的利益都能通過正式契約得到保護，并且各利益主體根據(jù)合同獲取利益。由于股東是唯一沒有受到正式契約保護的主體，他們只擁有剩余索取權，因而公司法保護股東利益不受侵犯。（3）依賴發(fā)達的資本市場和經(jīng)理人市場約束公司高管的行為，促使其按照關鍵詞：經(jīng)濟全球化，上市公司治理，國際趨同 股東利益最大化目標行事，控制權市場和經(jīng)理人市場是外部人治理模式的核心機制。控制權市場主要通過收購兼并等方式取得公司的控制權，從而實現(xiàn)對公司的資產(chǎn)重組和公司股東及管理層的更換；而發(fā)達的經(jīng)理人市場則是對上市公司經(jīng)理人實施外部監(jiān)督的另一個重要機制，公司經(jīng)理人基于被替代的可能性和將來尋找更好職位的激勵，必須為維護或提高自己的聲譽而努力工作，以提高自己任內的業(yè)績。（4）證券法傾向于對中小股東利益提供較為完備的保護，依靠完備的信息披露、獨立董事和責任追究制度來保護包括中小股東在內的外部人利益。為維護現(xiàn)有投資者的利益和吸引潛在投資者，美國和英國的證券法要求上市公司必須為投資者提供及時、詳盡和準確的信息，減少因信息不對稱而帶來的決策失誤。同時，獨立的非執(zhí)行董事在英美國家發(fā)揮的作用越來越重要，他們不僅是董事會的重要構成部分，而且在監(jiān)督內部董事行為、公司決策等方面發(fā)揮著重要作用。與此同時，外部治理模式作用的發(fā)揮還依賴于發(fā)達的股東訴訟。

2．利益相關者與內部人治理模式

內部人治理模式比較典型的是以日本和德國為代表的關系型或共同治理模式，此外，以韓國和意大利為代表的家族治理模式和以轉型國家為代表的內部人控制模式也引起了理論和實務界的高度重視。

日德模式在基本理念上摒棄股東利益至上原則，強調利益相關者治理。其主要特征在于：（1）間接融資居于主導地位，銀行或產(chǎn)業(yè)資本在公司融資和治理過程中發(fā)揮的作用至關重要，銀企交叉持股，產(chǎn)業(yè)交叉持股。以德國的全能銀行制度為例，首先，德國的法律對銀行持股完全沒有限制，銀行可以從事商業(yè)銀行到投資銀行在內的廣泛金融服務，而且可以無限量地持有任何一家非金融企業(yè)的股份。其次，全能銀行既是公司各類貸款的唯一提供者，也是公司的大股東，它可以通過正式或非正式的渠道獲取公司信息，通過直接指派或撤換高層管理人員、行使表決權以及代理中小股東投票等方式直接或間接影響公司治理。（2）股權相對集中，內部人與上市公司維持著長期而穩(wěn)定的關系，資本市場和外部投資者對公司治理影響不大，證券法對信息披露要求并不嚴格，缺乏對中小股東利益的有效保護。（3）勞動者利益明確受到法律保護，不僅體現(xiàn)在公司治理組織結構的設置上，而且在公司各類活動包括日常運作、兼并和破產(chǎn)等環(huán)節(jié)對職工利益也提供了強有力保護。例如，日本和德國的公司法均有職工和股東以相同的比例進入董事會的規(guī)定。盡管日本商法規(guī)定股東是公司的所有者，但在現(xiàn)實中，職工是相比于股東更重要的成員，雇主不會輕易解雇員工，員工也不會輕易離開公司，必要時寧愿減少對股東的分紅，也會優(yōu)先保證雇傭勞動者。（4）在治理模式上采用董事會和監(jiān)事會并存的雙層制，盡管不同國家董事會和監(jiān)事會的產(chǎn)生程序和職責權限存在差異，但總體上，監(jiān)事會主要代表職工利益，行使監(jiān)督權；董事會由執(zhí)行董事構成，行使經(jīng)營管理權，二者相互獨立。

家族治理模式是一種特殊的內部人治理模式，以韓國、意大利和中國香港為代表，并廣泛存在于許多東南亞國家、美國和歐洲國家。我國近年來家族企業(yè)發(fā)展迅猛，上市公司中該類企業(yè)也呈逐步增加之勢。其主要特征包括：

（1）所有權和經(jīng)營權統(tǒng)一，家族成員擁有絕對占優(yōu)股份，因而在公司治理中發(fā)揮著主導作用。同樣，在實際經(jīng)營中家族成員占據(jù)著關鍵崗位。

（2）經(jīng)營多元化，資產(chǎn)負債率高。以韓國為例，1995年最大的5家財閥平均擁有40家子公司，涉及30多個產(chǎn)業(yè)領域；1998年韓國財閥平均資產(chǎn)負債率達到331%，遠高于同期美國159%和日本173 010的水平。

（3）通過股權金字塔或橫向持股等方式，達到以少量資金事實上控制上市公司或集團公司的目的。金字塔股權結構由于實際控制人的隱蔽性和無需大量直接投入資金就可以控制上市公司，實際控制人與中小股東之間的利益沖突顯得更加激烈，實際控制人控制上市公司經(jīng)理層進行利益輸送，進而侵害中小股東的利益。

（4）忽視對包括中小股東和債權人在內外部投資者利益的保護，職業(yè)經(jīng)理人市場發(fā)展滯后，他們缺乏良好的職業(yè)前途，不過是家族實現(xiàn)利益的工具。由于不存在所有權和經(jīng)營權分離問題，家族型企業(yè)可以避免外部治理模式中代理成本高、監(jiān)督困難等問題，同時，由于奉行家庭式管理，家族企業(yè)在凝聚力、穩(wěn)定性培養(yǎng)等方面具有天然優(yōu)勢，而且具備決策迅速等優(yōu)點。需要指出的是，盡管這類企業(yè)在全世界廣泛存在，但其固有的任人唯親、透明度低和外部監(jiān)督缺乏等弱點，導致這類公司在治理結構本身存在無法克服的缺陷，產(chǎn)生大量對外部股東和債權人利益的侵害。

內部人控制模式由日本學者青木昌彥[8]首先提出，主要是針對前蘇聯(lián)各國、東歐、中國等由計劃經(jīng)濟步入市場經(jīng)濟的轉型經(jīng)濟國家國有企業(yè)的公司治理問題。所謂內部人控制是指從前的國有企業(yè)的經(jīng)歷或工人在企業(yè)公司化的過程中獲得相當大一部分控制權的現(xiàn)象。盡管內部人不持有公司股份，不是公司法律上的所有者，然而卻擁有該企業(yè)事實上的控制權，這種現(xiàn)實與制度的缺陷造成法人治理結構的失衡，并導致法人治理結構中的所有者缺位，而在這種剩余控制權與剩余索取權嚴重不匹配的情況下，內部人往往利用所擁有的控制權侵占國有資產(chǎn)[9]。針對內部人控制現(xiàn)象，青木昌彥認為應該采取博采眾長的方法來發(fā)展公司治理，同時發(fā)展資本市場和銀行業(yè)，其中的關鍵是應建立一種對企業(yè)監(jiān)控的特殊外部機制，構造一個基于銀行的相機治理機制來解決內部人控制問題；并通過引入股權等激勵機制，來擴大內部人與所有人利益的一致性。

（作者：西南政法大學管理學院 鄭國洪 西南政法大學經(jīng)濟學院 于勁松）

第二篇：全球化與全球治理

全球化與全球治理

簡答題：

1、什么是全球化？全球化的表現(xiàn)。

全球化是一種概念，也是一種人類社會發(fā)展的現(xiàn)象過程。全球化目前有諸多定義，通常意義上的全球化是指全球聯(lián)系不斷增強，人類生活在全球規(guī)模的基礎上發(fā)展及全球意識的崛起。

國際貿(mào)易迅速的發(fā)展，國際貿(mào)易成為世界經(jīng)濟發(fā)展的火車頭。②國際金融的發(fā)展，巨額資金在各國之間自由流動。③國際直接投資迅速增長，并呈現(xiàn)多元化格局。④跨國公司遍及世界各地，越來越成為世界經(jīng)濟的主導力量。⑤國際組織的建立。⑥經(jīng)濟管理制度的國際化等

2、全球治理的概念、核心

全球治理（Global Governance），是一個社會學或國際關系的術語，是指為了解決超出一國或一地區(qū)的某一問題，而由各國進行政治協(xié)商以共同解決的方式。全球治理的核心要素包括五個方面： 一是全球治理的價值。二是全球治理的規(guī)制。三是全球治理的主體。四是全球治理的客體。五是全球治理的效果。

3、全球問題的總特征

一、全球聯(lián)系密切，容易產(chǎn)生連鎖反應，波及范圍小到區(qū)域、大到全球。

二、全球問題需全球解決，已經(jīng)超越區(qū)域范疇，全球國家都責任共同參與解決之。

三、國際性組織成為協(xié)調解決全球問題的重要機構，其影響力對民族國家主權造成干預。

四、經(jīng)濟問題越來越成為影響國際社會的重要問題

五、文明協(xié)商已經(jīng)基本取代戰(zhàn)爭，成為解決國際爭端的主要方式。

六、全球問題的解決有助于平衡國家間的經(jīng)濟社會發(fā)展。

七、全球問題的關注和解決有助于推薦民主價值的全球化。

4、簡述國際恐怖主義的根源

1.冷戰(zhàn)結束后，意識形態(tài)沖突讓位于種族的與宗教的以文化價值為分界線的沖突。這種沖突是孕育國際恐怖主義的溫床； 2.美國成為世界上唯一的帝國，它的單邊主義政策引起世界其他國家，特別是弱小的不發(fā)達國家的不滿與仇恨；

3.西方文化價值與東方文化價值的沖突是造成伊斯蘭原教旨主義和國際恐怖主義的催化劑； 4.全球化使經(jīng)濟不發(fā)達的穆斯林國家愈益貧窮，伊斯蘭恐怖主義是阿拉伯國家從石油聚斂的金錢與赤貧的政治與文化落后的穆斯林國家結合而生的怪胎； 5.美國親以色列的中東政策激發(fā)起阿拉伯國家的反美與反猶情緒，這種反美與反猶情緒在原教旨主義中找到了極端的反映；

6.有些穆斯林國家教育極不發(fā)達，對青少年的教育大部分由宗教學校免費提供，而這種宗教學校正是灌輸原教旨主義和圣戰(zhàn)思想的基地，正是驅使穆斯林青年追從宗教狂熱的基地。

5、簡述資源問題產(chǎn)生的原因，資源利用的全球方案

人口增長和經(jīng)濟發(fā)展,對資源的過量開采和不合理開發(fā)利用造成.表現(xiàn)為：

（1）人口過量增長：隨著全球人口的不斷增長,必然要大量開發(fā)和利用土地、森林、草原、水資源、能源利礦產(chǎn)等各種資源,從而對地球上的環(huán)境資源產(chǎn)生巨大的影響,一．人口增長使得人口與耕地的矛盾尖銳化,人口增長使森林資源的供需矛盾尖銳化,人口增長使得水資源的缺乏日趨嚴重.（2）經(jīng)濟發(fā)展：隨著經(jīng)濟快速增長,對煤電油運和重要資源的需求量明顯增加,價格大幅度上漲,一些重要能源資源對外依存度大幅度上升,重要能源資源短缺對經(jīng)濟發(fā)展的制約進一步加劇.今后,隨著我國工業(yè)化和城鎮(zhèn)化推進,能源資源需求總量還會增加,經(jīng)濟發(fā)展面臨的資源約束矛盾將長期存在.（3）過量開采和不合理利用:資源的不合理利用來自于兩個方面.一方面是由于認識或技術上的不足,造成對自然資源的不合理利用,這表現(xiàn)在很多方面比如對不可再生資源（礦產(chǎn)）的不合理開采,以及對可在生資源的濫用造成自然資源不可逆轉的退化,表現(xiàn)在水資源、森林資源、土地資源等的利用方面.由于人類的無知造成了對環(huán)境的污染.而比無知更危及環(huán)境的是由于追求經(jīng)濟上的增長而對自然資源的過渡開采和向環(huán)境中肆意的排放廢棄物.加快科技創(chuàng)新，推廣先進適用技術，推進資源綜合利用產(chǎn)業(yè)化，提高資源利用效率，減少廢棄物排放，促進經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展。

6、治理國際貿(mào)易摩擦的意義

（1）從全球范圍來說，是為了維系相對穩(wěn)定的國際貿(mào)易秩序，是多邊貿(mào)易效益最大化。

（2）治理國際貿(mào)易摩擦一方面可以遏制西方發(fā)達國家對發(fā)展中國家的經(jīng)濟控制，另一方面就是一定程度得保護發(fā)展中國家的國民經(jīng)濟、，民族經(jīng)濟。

（3）通過全球規(guī)則的制定，可以協(xié)調解決發(fā)達國家與發(fā)展中國家的經(jīng)濟失衡問題，也可以更多地減少相關的類似貧困、生態(tài)、糧食短缺、資源短缺、恐怖主義等全球問題。

7、中國大量進口轉基因糧食對國家安全有無威脅？

大量引進轉基因作物將威脅中國戰(zhàn)略性國家安全。轉基因問題不僅僅是一個食用它是否安全的問題。即使忽略轉基因食物的生物有害性問題，若大量引進外來轉基因農(nóng)作物，則將威脅中國全體國民賴以為生的長遠食物和種植業(yè)的國家安全。大量引進種植國外轉基因物種將對國內自然原生態(tài)物種和環(huán)境造成嚴重污染，即使以后想恢復原來的原生態(tài)物種和環(huán)境也將不可能。

8、什么是聯(lián)合國千年發(fā)展計劃、主要內容？

聯(lián)合國千年發(fā)展目標是聯(lián)合國全體191個成員國一致通過的一項旨在將全球貧困水平在2015年之前降低一半(以1990年的水平為標準)的行動計劃，2000年9月聯(lián)合國首腦會議上由189個國家簽署《聯(lián)合國千年宣言》，正式做出此項承諾。

聯(lián)合國千年發(fā)展目標共有8個方面，包括：

1、消滅極端貧窮和饑餓：

靠每日不到1美元維生的人口比例減半；

使所有人包括婦女和青年人都享有充分的生產(chǎn)就業(yè)和體面工作； 挨餓的人口比例減半

2、普及小學教育：

確保不論男童或女童都能完成全部初等教育課程

3、促進兩性平等并賦予婦女權力。

最好到2005年在小學教育和中學教育中消除兩性差距，至遲于2015年在各級教育中消除此種差距

4、降低兒童死亡率：

五歲以下兒童的死亡率降低三分之二

5、改善產(chǎn)婦保健：

產(chǎn)婦死亡率降低四分之三；

到2015年實現(xiàn)普遍享有生殖保??；

6、對抗艾滋病病毒/艾滋病、瘧疾以及其他疾病： 遏止并開始扭轉艾滋病毒/艾滋病的蔓延；

到2010年向所有需要者普遍提供艾滋病毒/艾滋病治療； 遏止并開始扭轉瘧疾和其他主要疾病的發(fā)病率增長

7、確保環(huán)境的可持續(xù)能力：

將可持續(xù)發(fā)展原則納入國家政策和方案； 扭轉環(huán)境資源的流失；

減少生物多樣性的喪失，到2010年顯著降低喪失率；

到2015年將無法持續(xù)獲得安全飲用水和基本衛(wèi)生設施的人口比例減半； 到2020年使至少1億貧民窟居民的生活有明顯改善

8、全球合作促進發(fā)展：

進一步發(fā)展開放的、遵循規(guī)則的、可預測的、非歧視性的貿(mào)易和金融體制。包括在國家和國際兩級致力于善政、發(fā)展和減輕貧窮；

滿足最不發(fā)達國家的特殊需要。這包括：對其出口免征關稅、不實行配額； 加強重債窮國的減債方案，注銷官方雙邊債務； 向致力于減貧的國家提供更為慷慨的官方發(fā)展援助； 滿足內陸國和小島嶼發(fā)展中國家的特殊需要；

通過國家和國際措施全面處理發(fā)展中國家的債務問題，使債務可以長期持續(xù)承受與發(fā)展中國家合作，為青年創(chuàng)造體面的生產(chǎn)性就業(yè)機會；

論述題

1、經(jīng)濟全球化的影響和本質，經(jīng)濟全球化給中國帶來的機遇。經(jīng)濟全球化的本質：

資本的不斷增殖推動資本主義生產(chǎn)方式向全球進行新的、急劇的擴張,使全球范圍內的生產(chǎn)力社會化與生產(chǎn)資料的資本主義私人占有形式之間的矛盾擴展到全球范圍,達到了一個新的水平.這是資本主義生產(chǎn)方式發(fā)展的新現(xiàn)象,是資本國際化進程的新的高級階段.包括：⑴生產(chǎn)的全球化⑵貿(mào)易的全球化⑶金融的全球化⑷企業(yè)經(jīng)營的全球化經(jīng)濟全球化對世界經(jīng)濟的影響是深遠而復雜的.經(jīng)濟全球化的影響：⑴經(jīng)濟全球化是一把“雙刃劍”,它給各個國家既帶來機遇也帶來挑戰(zhàn),由于各國的經(jīng)濟實力不同,參與經(jīng)濟全球化所獲得的利益也不同.⑵經(jīng)濟全球化給發(fā)展中國家?guī)矸e極影響.如引進先進技術、管理經(jīng)驗,吸收外資,擴大就業(yè),解決產(chǎn)品銷售問題帶動本國經(jīng)濟發(fā)展等.⑶經(jīng)濟全球化也給發(fā)展中國家?guī)硐麡O后果.如忽視社會進步、生態(tài)環(huán)境的惡化、對發(fā)達國家形成依賴等等.機遇

1.經(jīng)濟全球化加速了我國對外開放的步伐。

2.經(jīng)濟全球化有助于我們解決改革攻堅階段的棘手問題。3.經(jīng)濟全球化可以促進經(jīng)濟增長方式的轉變。

4.經(jīng)濟全球化可以加速社會主義市場經(jīng)濟體制的建立。

2、中國在人口治理方面取得的成效、中國在世界人口治理中產(chǎn)生的作用。改革開放30年來，我國人口和計劃生育事業(yè)取得了舉世矚目的偉大成就，實現(xiàn)了人口再生產(chǎn)類型由高出生、低死亡、高增長向低出生、低死亡、低增長的歷史性轉變，婦女總和生育率從實行計劃生育前的5.8下降到目前的1.8左右。人口治理使我國13億人口日和世界60億人口日的到來分別推遲了4年，為經(jīng)濟快速增長創(chuàng)造了重要條件，使人口對資源、環(huán)境的壓力得到有效緩解，人口的生存和發(fā)展狀況明顯改善，為世界人口發(fā)展作出了重要貢獻。我國探索的計劃生育與扶貧開發(fā)相結合的新路子，使絕對貧困人口從改革開放前的2.5億減少到1500萬，在國際社會樹立了負責任人口大國的良好形象。

高舉中國特色社會主義偉大旗幟，以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，貫徹落實科學發(fā)展觀，堅持以人為本，推進制度創(chuàng)新，優(yōu)先投資于人的全面發(fā)展，穩(wěn)定低生育水平，提高人口素質，改善人口結構，引導人口合理分布，促進人口大國向人力資源強國轉變，促進人口與經(jīng)濟、社會、資源、環(huán)境協(xié)調和可持續(xù)發(fā)展。作用：（1）有利于國家加速資金積累。實行計劃生育，使國家用于新增人口的消費減少，從而加速資金積累。

（2）有利于勞動就業(yè)。實行計劃生育，可以使每年進入勞動適齡人口減少，從而有利于勞動就業(yè)。（3）有利于提高全民族的人口質量。實行計劃生育，國家可以把積累下來的資金用于教育，使更多的人受到更多更好的教育和技術訓練，從而達到提高全民族的人口質量的目的。

（4）有利于優(yōu)化資源配置和提高人均資源水平。實行計劃生育，可以緩解人地矛盾，提高人均占有耕地面積、人均占有糧食的水平。

（5）有利于農(nóng)民少生快富。實行計劃生育使每個家庭的人口減少，不僅可以減少家庭消費，而且使家庭主要成員騰出更多的時間和精力投入到發(fā)展家庭經(jīng)濟和健康娛樂中，從而保證家庭幸福、社會穩(wěn)定。

第三篇：經(jīng)濟全球化防范國際避稅的措施

經(jīng)濟全球化防范國際避稅的措施

摘要：目前，以美國為首的眾多國家，以嚴厲的懲罰機制來對治國際避稅。但同時對于國際避稅的概念和法律性質各國學者眾說紛紜，在對其法律性質不甚明確的時候，以懲罰機制來對治避稅是缺乏法律依據(jù)的，應以國際避稅的后果為標準來進行國際合作，進而國際反避稅。在經(jīng)濟全球化的浪潮下，中國成為世界經(jīng)濟運行中的一員，尤其是我國在 2001 年 11 月 20 日加入世貿(mào)組織后，我國的進出口貿(mào)易量不斷增加，國際避稅這一話題就不可避免的出現(xiàn)在國人面前。關鍵字：國際避稅;法律性質;反避稅 現(xiàn)方式 存在原因 措施國際避稅是國內避稅在地域范圍上的延伸?？缭絿绲谋芏惿婕皟蓚€或兩個以上國家的稅收管轄制度，其影響跨越避稅涉及兩個或兩個以上國家的稅收管轄制度，其影響跨越了國界，不僅影響有關國家的稅收財政收益，而且還影響跨國納稅人之間和國家之間的稅收公平。因此，研究國際避稅問題具有重要意義

一、國際避稅概述所謂避稅是指商品生產(chǎn)經(jīng)營者利用稅法上的漏洞或在不違反稅法規(guī)定的前提下，作適當?shù)呢攧沼媱潱赃_到避稅的目的。而國際避稅(International Tax Avoidance)是指納稅人利用國際稅收協(xié)定中的缺陷，通過變更其生產(chǎn)經(jīng)營地點、經(jīng)營規(guī)模以及人和財產(chǎn)跨國界的流動等方法來最大限度地減輕或規(guī)避稅負的行為。國際避稅與國際逃稅都是為了規(guī)避稅收，減少成本，但它與國際逃稅又有不同，國際逃稅是指跨國納稅人利用國際稅收管理合作的不足和漏洞，采取一些非法手段逃避應納的稅款。它與國內避稅既有聯(lián)系又有區(qū)別，國際避稅實際上是國內避稅在全球范圍內的延伸和發(fā)展，它的影響是廣泛的，它們都是通過一定手段來實現(xiàn)避稅這一目的。但是，由于國際避稅行為主體是跨國納稅人，它的避稅行為不僅跨越了國境，而且一般都涉及到兩個及其以上國家的稅務機關，而由于各國的稅收制度不盡相同，所以有關國家的任何一方往往都很難杜絕。因此，國際避稅較之國內避稅和涉外企業(yè)避稅更為復雜，矛盾更突出。

二、國際避稅的表現(xiàn)方式及存在原因國際避稅的主要表現(xiàn)方式有轉移定價避稅，利用國際避稅地避稅和濫用國際稅收協(xié)定避稅。其中，轉移定價是企業(yè)進行跨國經(jīng)營時所采取的一種避稅策略，又稱轉移價格、調撥價格或者內部價格等。它是指在跨國公司內部，總公司與子公司之間、子公司與子公司之間以內

部價格相互流通商品、勞務、技術，通過高進低出的形式，將部分所得收入從高稅負國轉向低稅負國，以達到降低跨國公司總體財政負擔的目的。簡單地說，轉讓定價就是利潤在集團內部的一種流動手段。轉移定價是跨國公司集團內部使用范圍廣、隱蔽性強、操作較為容易的一種避稅方式。首先，提供勞務、轉讓專利中的轉讓定價。集團內部企業(yè)之間提供勞務、轉讓專利權，在支付或收取相關費用時，利用定價的高低，把收入和利潤從高稅負國轉移到低稅負國，達到避稅的目的。其次，貸款業(yè)務中的轉讓定價。關聯(lián)企業(yè)之間，通過制定有區(qū)別的貸款利率，將利潤從高稅負國向低稅負國轉移，比如處于低稅負國或避稅地的母公司為了使在高稅負國的子公司的經(jīng)營收入減少，故意提高貸款利率，以增加子公司的產(chǎn)品成本，達到子公司少納稅的目的。再次，租賃業(yè)務中的轉讓定價。關聯(lián)企業(yè)之間通過機器設備、廠房等生產(chǎn)資料的租賃來轉移利潤進行避稅。其方法之一是肆意制定租金價格進行避稅，而另一種是利用國家或地區(qū)間折舊制度的差別來進行避稅。上述中提及的國際避稅地避稅是國際避稅又一表現(xiàn)形式，國際避稅地一般是指對財產(chǎn)和所得收入不征稅或雖征稅但稅率相當?shù)?，可以被人們借以進行所得稅或財產(chǎn)稅國際避稅活動的國家和地區(qū)。首先虛設機構避稅。跨國公司通過在避稅地建立空殼公司，開展虛假的經(jīng)營業(yè)務，借助轉移定價手段，向避稅地轉移高稅負國的分公司營業(yè)利潤和所得，以逃避居住國的高稅負。其次，信托避稅。如果跨國公司在高稅國擁有某些能產(chǎn)生利潤的資本，為了減輕在高稅國的所得稅稅負，就可以通過信托的方式將這筆財產(chǎn)轉移到避稅地區(qū)，從而避免在高稅國的即期納稅。國際稅收協(xié)定是兩個或兩個以上主權國家為解決國際雙重征稅問題所簽訂的一種書面協(xié)議。它有效地抵制了國際雙重征稅對，各國經(jīng)濟發(fā)展的消極影響，而國家間締結稅收協(xié)定特別是雙邊稅收協(xié)定已成為各國普遍采用的有效途徑。簽訂稅收協(xié)定的締約國雙方均要做出相應的自我約束和妥協(xié)，才能形成對締約國雙方居民都適用的優(yōu)惠條款，特別是在商業(yè)貿(mào)易中的一些稅收優(yōu)惠條款。

國際避稅存在的主觀原因是跨國納稅人具有趨利避稅的強烈欲望。他們千方百計地進行避稅，精心研究有關國家的稅收法律制度，利用各國稅收上的種種差異來減輕稅負，并且跨國納稅人也具有一定的避稅技巧和稅收法律知識?？陀^上，各國稅收制度的不同，為跨國納稅人提供了避稅的條件。例如，當今世界各國的稅負水平是有很大差異的。高稅負國家的稅收總額占國內生產(chǎn)總值的比重在 30%甚至更多，中等稅負國稅收總額一般占到 20%～30%，而低稅負國家和地區(qū)稅收總額只被控制在 20%以下。各國稅收管轄權選擇和使用的不同，使納稅人能夠利用這種漏洞規(guī)避納稅義務的行為成為可能；各國稅收管理部門為避免國際重復征稅而制定的不同措施也可能導致跨國納稅人的國際避稅；各國稅收征管技術水平的差異也為國際避稅創(chuàng)造了條件；各國稅收優(yōu)惠措施的差別提供了很多為跨國納稅人減輕和消除稅負的良機；國際間還存在著多種非稅收方面法律上的差別，跨國納稅人也可以利用其中的漏洞為避稅服務等等。

三、國際避稅的對治措施

(一)加強反國際避稅的國際合作

國際避稅必然涉及兩個或兩個以上的國家，因此僅僅依靠一個國家的力量是不可能解決國際避稅問題的，這需要有關國家之間的真誠合作。各國應積極簽訂和利用稅收協(xié)定，做好對跨國公司的國際稅收征管: 設置稅收協(xié)定的情報交換條款，締約國稅務當局加強合作，互通關于跨國公司的情報，利用稅收協(xié)定專門條款對納稅人在東道國遇到稅收爭端提供幫助，共同對跨國納稅人實施控管提供堅實的法律依據(jù)。各國在征管制度上應建立起一個健全、高效的管理機制，以確保反避稅立法意圖的實現(xiàn)。各國應加快國際稅收協(xié)定的簽署工作，形成防范跨國公司避稅的協(xié)定網(wǎng)絡，這類協(xié)定的內容包括: 關聯(lián)企業(yè)國際稅務準則、相互配 合與協(xié)調規(guī)范、情報交換等。由此，從雙邊協(xié)定逐漸擴大到多邊協(xié)定，最終形成世界性的多邊協(xié)定。同時，應制定出一套防止濫用國際稅收協(xié)定的措施，明確規(guī)定協(xié)定條 款、協(xié)定國之間的情報交換和調查配合的具體程序(二)加強和完善涉外稅收立法要開展反避稅工作，必須要有法律依據(jù)。因此各個國家必須制定一套適合自己國家國情的反避稅法規(guī)。在稅法中增加反避稅條款，以做到有法可依，不給納稅人以可乘之機;實行評估所得征稅制度。許多國家在國內稅法中都采取了評估所得征稅制度，當跨國公司不能提供準確的成本費用憑證，或者因為經(jīng) 營活動的 復雜性，難 以計 算所得額時，稅務機關利用國內稅法評估所得征稅，此舉目的是為了防止跨國 公司利 用 不準 確 的 成 本、費 用逃 避 稅負。008 年 1 月 1 日正式施行的我國新企業(yè)所得稅法 首次出現(xiàn)反避稅地避稅條款，與舊的企業(yè)所得稅法相比，一個亮點就是增加了“ 特別納稅調整 ”一章①，一系列全新的反避稅地避稅利用海外受控公司將利潤囤積海外的行為，具有重要意義。我國是世界上最大的發(fā)展中國家，也 是吸引外資眾多的東道國，而自改革開放以來，隨著外商投資數(shù)量的增加，出現(xiàn)了外資企業(yè)大面積虧損，外資卻不斷增加的怪現(xiàn)象，其主要原因是我國是跨國公司國際避稅的主要受害國。(三)建立反避稅信息資料庫，減少避稅成本列舉避稅地國家和地區(qū)或確定判定標準，降低 反避稅調查的成本。從國外情況看，美國、德國、澳大利亞都有列舉出一定數(shù)量的避稅港②。而更多的國家則以規(guī)定的稅率為標準來判定避稅港③。因此各國也應國家和地區(qū)或確定判定標準，在確定了避稅地范圍，建立列舉作為避稅地的了相關反避稅信息資料庫后，可縮小范圍集中力量打擊避稅活動。此外，在國與國稅收協(xié)定中，增加國際反避稅合作相關條款和防范濫用協(xié)定的條款，細化調整跨國企業(yè)所得的程序，并加強稅收情報的交流，對減少政府不必要的人力、物力浪費，降低反避稅調查成本也有很好的促進作用。(四)確認納稅人的報告義務和舉證義務報告和舉證是反避稅工作順利開展必須要妥善解決的問題，通常舉

證應該遵循“誰主張誰舉證”的原則，但是，在實際的反避稅調查中，稅務機關和企業(yè)之間對關于該企業(yè)的信息的占有是不對稱的，稅務機關明顯處于不利地位，難以或者根本無法獲取證據(jù)，在這種情況下，企業(yè)應該對已經(jīng)體現(xiàn)出來的異常情況或者邏輯上矛盾的地方(比如一直虧損卻不斷擴大投資)作出合理的說明，即 企業(yè)必須 承擔舉證義務。事實上，為了使稅務當局能及時掌握與納稅人有關的涉及納稅義務的經(jīng)營情況，許多國家在其稅收立法中都特別規(guī)定納稅人必須就其納稅有關事項向稅務當局有報告的義務。我國也不例外，對于反避稅而言，當前最重要的就是要從立法上進一步明確企業(yè)必須就其關聯(lián)交易向主管稅務當局報告，充分利用稅收協(xié)定，加強國際稅收合作與交流?？傊?，稅收制度是一國重要的經(jīng)濟制度，也是公共財政收入的重要來源之一，各國不能也不敢容忍國際避稅行為的泛濫，否則，其后果必然導致政府可支配收入的減少，整個國際社會欺詐盛行，公平與正義遠去。在經(jīng)濟生活日益發(fā)達的今天，納稅人通過各種商業(yè)安排追求自身稅負的減輕本無可厚非，而如何在私法自治與公共利益之間趨向平衡，就成了政府管理者需要思考和解決的問題。參考文獻.劉曉靜、王志云.國際避稅的方式及反避稅措施[J].科技信息，2006 年第 5 期 劉東濤.淺議國際避稅及其防范[J].商場現(xiàn)代化，2009 年第 8 期

.張杰、莫燕.反國際避稅措施的借鑒與完善[J].社會科學家，2005 年第 S1 期陳清秀． 稅法總論［M］． 臺北: 翰蘆圖書出版有限公司，曹建明，陳治東． 國際經(jīng)濟法專論(第六卷)［M］． 北京: 法律出版社，2000: 116．

第四篇：經(jīng)濟全球化與工業(yè)化城鎮(zhèn)化

經(jīng)濟全球化以及我國工業(yè)化城鎮(zhèn)化的發(fā)展

摘要：經(jīng)濟全球化正在推動全球每個國家的經(jīng)濟發(fā)展，但是對于發(fā)展發(fā)展中國家來說是機遇與挑戰(zhàn)并存的局面。在這種形勢下，如何利用機遇探索新的發(fā)展道路與產(chǎn)業(yè)改革等，都是新的挑戰(zhàn)。對于我國，經(jīng)濟全球化無疑促進了我國工業(yè)化與城鎮(zhèn)化的發(fā)展趨勢，對此帶來的問題也必須重視。

關鍵字：經(jīng)濟全球化工業(yè)化可持續(xù)發(fā)展城鎮(zhèn)化勞動力流動

經(jīng)濟合作與發(fā)展組織認為，“經(jīng)濟全球化可以被看作一種過程，在這個過程中，經(jīng)濟、市場、技術與通訊形式都越來越具有全球特征，民族性和地方性在減少”。為此，可從三方面理解經(jīng)濟全球化： 一是世界各國經(jīng)濟聯(lián)系的加強和相互依賴程度日益提高； 二是各國國內經(jīng)濟規(guī)則不斷趨于一致； 三是國際經(jīng)濟協(xié)調機制強化，即各種多邊或區(qū)域組織對世界經(jīng)濟的協(xié)調和約束作用越來越強?？偟膩碇v，經(jīng)濟全球化是指以市場經(jīng)濟為基礎，以先進科技和生產(chǎn)力為手段，以發(fā)達國家為主導，以最大利潤和經(jīng)濟效益為目標，通過分工、貿(mào)易、投資、跨國公司和要素流動等，實現(xiàn)各國市場分工與協(xié)作，相互融合的過程。

特別是對經(jīng)濟實力薄弱和科學技術比較落后的發(fā)展中國家，面對全球性的激烈競爭，所遇到的風險、挑戰(zhàn)將更加嚴峻。目前經(jīng)濟全球化中急需解決的問題是建立公平合理的新的經(jīng)濟秩序，以保證競爭的公平性和有效性。經(jīng)濟全球化是指貿(mào)易、投資、金融、生產(chǎn)等活動的全球化，即生存要素在全球范圍內的最佳配合置。從根源上說是生產(chǎn)力和國際分工的高度發(fā)展，要求進一步跨越民族和國家疆界的產(chǎn)物。進入21世紀以來，經(jīng)濟全球化與跨國公司的深入發(fā)展，既給世界貿(mào)易帶來了重大的推動力，同時也給各國經(jīng)貿(mào)帶來了諸多不確定因素，使其出現(xiàn)許多新的特點和新的矛盾。

一經(jīng)濟全球化與工業(yè)化發(fā)展

所謂工業(yè)化，主要是指工業(yè)在一國經(jīng)濟中的比重不斷提高以至取代農(nóng)業(yè)，成為經(jīng)濟主體的過程。簡單的說就是傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)社會向現(xiàn)代化工業(yè)社會轉變的過程。這一過程的特征主要是農(nóng)業(yè)勞動力大量轉向工業(yè)，農(nóng)村人口大量向城鎮(zhèn)轉移，城鎮(zhèn)人口超過農(nóng)村人口。工業(yè)化是現(xiàn)代化的基礎和前提，高度發(fā)達的工業(yè)社會是現(xiàn)代化的重要標志。中國實現(xiàn)工業(yè)化的任務，是第一個五年計劃提出來的，從“一五”計劃算起，我國為實現(xiàn)工業(yè)化已經(jīng)奮斗了半個世紀，把一個落后的農(nóng)業(yè)大國建設成為擁有獨立的、比較完整的、并有一部分達到現(xiàn)代化水平的工業(yè)體系和國民經(jīng)濟體系。但是，中國的工業(yè)化任務還沒有完成，總體上看現(xiàn)在還處于工業(yè)化中期階段。突出表現(xiàn)在：農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化和農(nóng)村城鎮(zhèn)化水平較低，農(nóng)村人口在全社會勞動力和總人口中占50%左右；產(chǎn)業(yè)結構層次低，競爭力不強，工業(yè)特別是制造業(yè)的技術水平還不高，服務業(yè)的比重和水平同已經(jīng)實現(xiàn)工業(yè)化的發(fā)達國家相比還有相當大的差距。

從根本上說，工業(yè)化過程就是伴隨科技進步、經(jīng)濟不斷發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化升級的過程。十六大報告根據(jù)世界經(jīng)濟科技發(fā)展新趨勢和走新型工業(yè)化道路的要求，針對中國經(jīng)濟建設中存在的突出問題，作出了推進產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化升級的部署，即形成以高新技術產(chǎn)業(yè)為先導、基礎產(chǎn)業(yè)和制造業(yè)為支撐、服務業(yè)全面發(fā)展的產(chǎn)業(yè)格局。這就為我們推動工業(yè)化、現(xiàn)代化，促進產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化升級指明了方向。首先，要積極發(fā)展高新技術產(chǎn)業(yè)。高新技術產(chǎn)業(yè)科技含量高，發(fā)展速度快，滲透力和帶動力強，特別是要加快信息產(chǎn)業(yè)的開發(fā)，廣泛應用信息技術，使國民

經(jīng)濟和社會信息化。其次，要大力振興裝備制造業(yè)。處于工業(yè)中心地位的制造業(yè)，特別是裝備制造業(yè)，是國民經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展的基礎，是國家工業(yè)化、現(xiàn)代化的發(fā)動機。

而經(jīng)濟全球化有利于資源和生產(chǎn)要素在全球的合理配置，有利于資本和產(chǎn)品在全球性流動，有利于科技在全球性的擴張，其中的科技自由化，是指各國科技資源在全球范圍內的優(yōu)化配置，這是經(jīng)濟全球化最新拓展和進展迅速的領域，表現(xiàn)為，先進技術和研發(fā)能力的大規(guī)模跨國界轉移，跨國界聯(lián)合研發(fā)廣泛存在。以信息技術產(chǎn)業(yè)為典型代表，各國的技術標準越來越趨向一致。也就是說經(jīng)濟全球化有利于加速中國工業(yè)化進程，提升產(chǎn)業(yè)結構。又可以使中國能更快地納入到世界經(jīng)濟體系之中，充分利用發(fā)達國家進行產(chǎn)業(yè)結構調整的機會，將其技術相對先進的勞動密集型產(chǎn)業(yè)或生產(chǎn)環(huán)節(jié)轉移過來，加速中國工業(yè)化進程。根據(jù)國內和國際市場的需要，不斷調整和優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構及出口商品結構，強化經(jīng)濟競爭力。

二工業(yè)化發(fā)展的影響與可持續(xù)發(fā)展

中國作為一個人口大國，資源卻相對缺乏，在最近十多年的經(jīng)濟快速發(fā)展的情況下，特別是把工業(yè)化與城鎮(zhèn)化作為發(fā)展方向來看，存在著以消耗資源資源，犧牲環(huán)境為代價的先發(fā)展后治理的現(xiàn)象，存在很多浪費資源與破壞環(huán)境的問題。這樣來看，中國推進工業(yè)化與實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展有著矛盾，在快速發(fā)展的過程中也出現(xiàn)了以下一些問題。

中國過去的發(fā)展給環(huán)境帶來很多問題，例如生態(tài)環(huán)境的惡化，主要表現(xiàn)在污染物排放量大，污染結構發(fā)生變化。生物多樣性遭到破壞，生態(tài)退化趨勢尚未得到有效遏制，另外，土地浪費嚴重，在以農(nóng)業(yè)發(fā)展為主的發(fā)展中國家，城市化和工業(yè)化發(fā)展中，特別是房地產(chǎn)開發(fā)和廠礦建設占用農(nóng)業(yè)耕地現(xiàn)象，使可耕種面積減少。還有資源短缺和大量的剩余勞動力。這些問題都在很大程度上制約著我國的經(jīng)濟發(fā)展，能源不足、環(huán)境破壞問題突出，資源開發(fā)與節(jié)約不受重視等都影響著我國經(jīng)濟發(fā)展。

針對這些問題，我國提出試行新型工業(yè)化道路。并且在我國在實施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的過程中,資源短缺和環(huán)境污染問題日趨凸現(xiàn),并成為制約中國經(jīng)濟增長的主要“瓶頸”,所以在黨的十六大報告中提出了走新型工業(yè)化道路。即以信息化帶動工業(yè)化，以工業(yè)化促進信息化，走一條科技含量高、經(jīng)濟效益好、資源消耗低、環(huán)境污染少、人力資源優(yōu)勢得到充分發(fā)揮的新型工業(yè)化路子。工業(yè)化與以往的工業(yè)化路子相比較，中國將要實現(xiàn)的工業(yè)化必須符合五個標準：科技含量高、經(jīng)濟效益好、資源消耗低、環(huán)境污染少、人力資源優(yōu)勢得到充分發(fā)揮。科技含量高，就是要加快科技進步以及先進科技成果的推廣運用，充分發(fā)揮科技作為第一生產(chǎn)力的作用，促進科技成果更好地轉化為現(xiàn)實生產(chǎn)力，把經(jīng)濟發(fā)展建立在科技進步的基礎上，提高產(chǎn)品的質量和競爭力。所以走新型工業(yè)化道路是我國可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的必然選擇,是建立資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會的現(xiàn)實需求?，F(xiàn)代的工業(yè)化是一個效率至上的國際化、全球化的市場競爭過程,中國工業(yè)增長的資源與環(huán)境約束,本質上是西方工業(yè)技術路線與中國自然資源稟賦之間的差距。因此,中國的新型工業(yè)化道路必然是注重生態(tài)建設和環(huán)境保護、節(jié)約使用自然資源、實現(xiàn)人與自然和諧共存的可持續(xù)發(fā)展的工業(yè)化道路。發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟是走新型工業(yè)化道路的有效途徑,可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟政策是新型工業(yè)化道路的制度保障。實施新型工業(yè)化是一個長期的系統(tǒng)工程,只有在資源利用、環(huán)境保護和工業(yè)稅收價格等方面制定一系列相關法律和政策,才能達到預期的理想結果?！?。

還有最總要的一點就是資源消耗低，即充分考慮中國人均資源相對短缺的實際，實施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，堅持資源開發(fā)和節(jié)約并舉，把節(jié)約放在首位，努力提高資源利用效率，積極推進資源利用方式從粗放向節(jié)約轉變，轉變生產(chǎn)方式和消

費方式。環(huán)境污染少，就是要高度重視生態(tài)環(huán)境問題，從宏觀管理入手，注重從源頭上防止環(huán)境污染和生態(tài)破壞，避免走舊工業(yè)化過程中的先污染后整理的老路。人力資源優(yōu)勢得到充分發(fā)揮，就是要從我國人口多、勞動力資源豐富的實際出發(fā)，制定推進工業(yè)化的具體政策，處理好發(fā)展資金技術密集型產(chǎn)業(yè)與勞動密集型產(chǎn)業(yè)的關系，堅持走中國特色的城鎮(zhèn)化道路，通過教育和培訓提高勞動力資源的能力?？v觀世界發(fā)展史，任何一個國家工業(yè)化進程都與時代緊密相關，成功的工業(yè)化都是吸收和應用當時最先進技術的結果。

三城鎮(zhèn)化發(fā)展以及勞動力流動

城鎮(zhèn)化，是指伴隨著工業(yè)化進程的推進和社會經(jīng)濟的發(fā)展，人類社會活動中農(nóng)業(yè)活動的比重下降，非農(nóng)業(yè)活動的比重上升的過程，與這種經(jīng)濟結構變動相適應，使得鄉(xiāng)村人口與城鎮(zhèn)人口的此消彼長，同時居民點的建設等物質表象和居民的生活方式向城鎮(zhèn)型轉化并穩(wěn)定，它主要表現(xiàn)為隨著一個國家或地區(qū)社會生產(chǎn)力的發(fā)展、科學技術的進步以及產(chǎn)業(yè)結構的調整，其農(nóng)村人口居住地點向城鎮(zhèn)的遷移和農(nóng)村勞動力從事職業(yè)向城鎮(zhèn)二、三產(chǎn)業(yè)的轉移。城鎮(zhèn)化的過程也是各個國家在實現(xiàn)工業(yè)化、現(xiàn)代化過程中所經(jīng)歷社會變遷的一種反映。

隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，許多新型業(yè)態(tài)，特別是研究開發(fā)、現(xiàn)代服務業(yè)，如金融和保險業(yè)、信息和計算機服務業(yè)等，必須依托城市發(fā)展才能得到擴張。不僅如此，城市產(chǎn)業(yè)的繁榮和高回報吸引了更多的資本、技術和知識的流人，這些要素的整合將會進一步誘發(fā)新的技術創(chuàng)新和流動，并促進新興產(chǎn)業(yè)的形成(OECD，2010)。因此，城市是現(xiàn)代經(jīng)濟中最具有活力的區(qū)域。城鎮(zhèn)化有助于普及基本公共服務，提高公共服務的質量，從而促進人民教育水平和健康水平的提高。人口在城市的集中，大大降低了公共基礎設施和教育、醫(yī)療衛(wèi)生等公共服務供給的平均成本。與農(nóng)村相比，城市在公共服務質量上的優(yōu)勢也是明顯的，這種優(yōu)勢不僅是因為城市具有良好的經(jīng)濟基礎，還因為城市集中了優(yōu)秀的相關人力資源。另外，城鎮(zhèn)化有助于促進政府治理的改善。當農(nóng)民離開農(nóng)村聚集在城市之后，會從多方面影響政府治理。城鎮(zhèn)化使政府與民眾的距離空前的拉近了，政府及其官員的一舉一動變得更容易觀察和監(jiān)督。人口的集聚推動了社會生活中的組織化和分工，民意表達變得更加專業(yè)化和專職化，公眾意見的傳播成本大大降低，更易于采取集體行動。在發(fā)展中國家，雖然農(nóng)村人口眾多，但是由于人口聚集程度低、居住分散，采取集體行動的交易成本比較高。因此，在爭取政策影響力的過程中，農(nóng)民這個數(shù)量更大的群體反而缺乏與城市居民對等的影響力。

但是，城鎮(zhèn)化也是一把雙刃劍，在帶來更快發(fā)展的同時也存在一些問題。我國目前還處于社會主義初級階段，達到的小康是不均衡、不完善的，而城鎮(zhèn)化也如此。另外，我們現(xiàn)在處于城鎮(zhèn)化的加速期，類似于貧富差距不斷增大一樣，這也導致沿海與內地城鎮(zhèn)的差距變大，這樣對于實現(xiàn)共同富裕是不利的。另一方面，隨著城鎮(zhèn)化的不斷發(fā)展，勞動力的流動也出現(xiàn)了一定的問題，大量的勞動力從農(nóng)村流向城市，也就是農(nóng)村勞動力的轉移，這一現(xiàn)象所帶來的影響是不容小視的。大量的農(nóng)村勞動力流向城鎮(zhèn)，很大程度上改變了農(nóng)村的人口分布，使得農(nóng)村的老齡化問題嚴重，甚至還會造成農(nóng)村勞動力不足、耕地荒廢等問題，同時又出現(xiàn)留守兒童的現(xiàn)象，另一方面，對于城鎮(zhèn)來說，雖然多了大量的廉價勞動力，能夠有效的促進城市建設與發(fā)展，但是大量的人口涌入加重了城市就業(yè)和管理的負擔。使得本來就不夠寬敞的城市顯得更加擁堵，從而造成城市人口就業(yè)壓力加大，交通負擔加重，城市的管理成本大大加大等一系列的問題。

另外，從以上這些問題之中，可以透視到我們現(xiàn)行機制體制中存在的深層障

礙。城鄉(xiāng)結構矛盾明顯，妨礙了農(nóng)村勞動力轉移的速度和規(guī)模。我國城市化進程明顯滯后于工業(yè)化進程，不利于服務業(yè)的發(fā)展，而農(nóng)村勞動力轉移恰恰最容易進入城市服務業(yè)；城鄉(xiāng)二元戶籍制度及由此衍生的城鄉(xiāng)居民身份差異給農(nóng)村勞動力的自由遷移增加了成本和風險，影響了人力資源的合理配置；城鄉(xiāng)教育體制的差異對農(nóng)村勞動力的轉移形成了阻礙；農(nóng)地制度對農(nóng)村勞動力轉移的制約；隨著城市失業(yè)數(shù)量的增加，農(nóng)村勞動力與城市勞動者在就業(yè)市場中的競爭愈加激烈，過高的城市失業(yè)率會加大農(nóng)村勞動力在城市尋找工作的機會成本。另外，農(nóng)民工的工資待遇和權益維護與其實現(xiàn)穩(wěn)定就業(yè)的需求之間存在較大差距。勞動力市場的不健全造成了農(nóng)村勞動力的無序盲目流動，組織化程度有待提高。魚目混珠的勞動力市場，沒有規(guī)范的招工程序，沒有準確的招工信息，沒有善后的“輸出”服務，農(nóng)村勞動力像一只無頭蒼蠅一樣闖入了茫茫城市中，其后果可想而知。較低的組織化程度給農(nóng)村勞動力轉移就業(yè)帶來了不確定性和不穩(wěn)定性，對農(nóng)村勞動力轉移就業(yè)后的保障、維權工作帶來了難度，也難以形成規(guī)?；?、正規(guī)化的經(jīng)濟。

參考文獻:黃燁菁經(jīng)濟全球化與發(fā)展中國家發(fā)展戰(zhàn)略轉型（學術月刊2003 8）2 呂政：我國新型工業(yè)化道路探討（經(jīng)濟與管理研究）藍虹 胡樹剛新型工業(yè)化道路是我國可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的必然選擇

第五篇：經(jīng)濟全球化與食品安全問題

經(jīng)濟全球化與食品安全問題

2008年11月，美國食品藥品監(jiān)管局（FDA）分別在北京、廣州、上海設立辦事處。據(jù)美國公眾與衛(wèi)生服務部（HHS）提供的資料顯示，在中國設辦事處之后，F(xiàn)DA還計劃在印度、拉美、中東、歐洲建立辦公室，由此展開其全球化產(chǎn)品質量監(jiān)控之路。隨著經(jīng)濟全球化的迅速發(fā)展，尤其是食品貿(mào)易不斷擴大，食品安全問題也就越來越國際化。

眾所周知，食品安全問題從來都不是局限于一個地區(qū)或一個國家的區(qū)域性問題，它是全球范圍內普遍存在的問題。逐漸加快的世界經(jīng)濟一體化趨勢使得食品安全問題的“蝴蝶效應”日益凸顯，即使是發(fā)生于一個國家局部區(qū)域的食品安全個性事件，也會經(jīng)由無處不在的媒體網(wǎng)絡形成信息全球共享，個性事件在全球關注的目光中必然會突破區(qū)域性和個性而具有全球性和共性。在經(jīng)濟全球化的背景下，食品生產(chǎn)、加工和消費鏈條越來越長，食品安全監(jiān)管難度加大。同時，由于新技術、新材料被廣泛應用于食品生產(chǎn)，豐富了食品種類和口味，但也伴生了未知的風險，因為近年來全球各地重大食品安全事件時有發(fā)生就說明了一切。可以說，食品安全問題不是局限于一個地區(qū)或一個國家的區(qū)域性問題，而是全世界面對的一個共同難題。

如今，食品安全事關人類健康和生命安全，也事關國家和民族的生存與發(fā)展，如二口惡英、瘋牛病、禽流感、口蹄疫等重大食品安全事件，其影響常常超越國界，波及全球，不僅引起消費者極大的恐慌，甚至引發(fā)經(jīng)濟和政治危機，甚至損害國家形象。如英國自1987年至1999年間證實的瘋牛病病牛達17萬頭之多，英國的養(yǎng)牛業(yè)、飼料業(yè)、屠宰業(yè)、牛肉加工業(yè)、奶制品工業(yè)、肉類零售業(yè)無不受到嚴重打擊。僅禁止進出口一項，英國每年就損失52億美元，再加上為徹底杜絕“瘋牛病”而采取的宰殺行動，損失高達300億美元。比利時發(fā)生的二口惡英污染事件不僅造成了比利時的動物性食品被禁止上市并大量銷毀，而且導致世界各國禁止其動物性產(chǎn)品的進口，據(jù)估計其經(jīng)濟損失達13億歐元。食品安全問題的發(fā)生不僅影響到消費者對政府的信任，乃至威脅社會穩(wěn)定和國家安全。如比利時的二口惡英污染事件使執(zhí)政長達40年之久的社會黨政府內閣垮臺。2001年的德國瘋牛病，衛(wèi)生部長和農(nóng)業(yè)部長被迫引咎辭職。歐洲消費者強烈反對轉基因食品在很大程度上是反映了對政府的不信任。完全可以說，當前的食品安全不僅僅是經(jīng)濟問題，而且也是政治問題。

應該說，目前世界范圍內的食品安全環(huán)境總體上是令人放心的，但也存在一些并不是很理想的地方，在特定的時期處理特定的食品安全問題時，個別國家和

地區(qū)之間甚至也會發(fā)生一些矛盾和沖突。我們知道，國家和地區(qū)間因經(jīng)濟發(fā)展程度不同而存在對食品安全的理解及政策和管理方面的歷史性差別，這就在客觀上造成在對待食品安全問題和事件上出現(xiàn)一些分歧；另外，經(jīng)濟發(fā)展程度的不同也容易造成當事國家或地區(qū)在主觀上存在非公平、非平等的態(tài)度傾向，從而加重問題和矛盾。這種情況一方面對國際食品安全環(huán)境形成掣肘，一方面也削弱了全球性食品安全的責任基礎。如近年來中美兩國也曾發(fā)生了一些有關食品安全問題的摩擦，這對兩國都產(chǎn)生了不利影響。

全球化使得各國食品體系的相互依賴性日益增加，因此必須共同協(xié)作來保護所有的消費者。建立全球性食品安全責任基礎，一個最基本的前提是必須強調和堅持互信互利原則。這就要求首先要消除國際間的不信任及相互排斥和敵意的態(tài)度，即使在具體問題上存在意見分歧，也應當在堅持公平、平等、客觀和理性的原則基礎上，盡可能通過各種積極的方式和手段化解矛盾，消除分歧。只有這樣，國際食品安全問題才能找到最佳解決途徑，國際食品安全環(huán)境才能得到根本改善，從而當事國家或地區(qū)自身的食品安全也才能得到根本保障。

盡管此次FDA表示在中國設立辦事處并非針對中國，而是為加強美中合作，但不得不說近期中國在對美出口的食品藥品安全問題頻發(fā)，加上部分美國媒體的渲染，正在削弱美國各界對中國產(chǎn)品的信任度，而三聚氰胺事件更是火上澆油。此外美國是我國最大的醫(yī)藥產(chǎn)品出口國和第二大食品出口國，近年來美方進口我國藥品食品增長迅速。據(jù)美國HHS提供的信息，2007年，美國從中國進口約3215億美元的產(chǎn)品，出口約652億美元的產(chǎn)品到中國；2008年1月至8月，美國從中國進口產(chǎn)品約2173億美元，比2007年同期增加了約122億美元。在中國2007年出口到美國的食品中，出口額最高的是魚和甲殼類動物，共20.13億美元；其次是水果及其制品，達8.16億美元；再次是蔬菜及其制品，為4.44億美元。因此，隨著貿(mào)易量的增大，僅僅依靠在邊境對進口食品藥品抽查，F(xiàn)DA顯得有些力不從心，需要從產(chǎn)品源頭上著手加強監(jiān)控。

事實上，早在2007年12月，為加強中美兩國在食品及飼料安全領域的合作與交流，中美雙方就已經(jīng)簽署了《中美關于食品和飼料安全協(xié)議》。與此同時，美國又先后推出了《食品生產(chǎn)監(jiān)管項目標準》、《食品保護計劃》、《進口安全行動計劃》等多個食品安全監(jiān)管計劃，并希望通過在中國試點，不斷完善并最終形成加強進口食品安全監(jiān)控的新法規(guī)。

最近兩年，美國國內暴發(fā)多起食品安全事件，美國政府就已經(jīng)著手重新評估食品安全監(jiān)管戰(zhàn)略。美國政府認為，全球市場的飛速發(fā)展，改變了進口產(chǎn)品安全監(jiān)管的性質，過去強調邊境檢查的方式已經(jīng)不合時宜。與貿(mào)易伙伴合作，在產(chǎn)品供應的每個環(huán)節(jié)保證質量，就成了監(jiān)管的新原則。因此，美國成立了由衛(wèi)生部、食品藥品監(jiān)督管理局、農(nóng)業(yè)部、疾控中心等多個政府部門組成的食品安全協(xié)調委員會，該機構主要依托FDA，加強對所有進口食品的安全檢查。在食品安全領域，就是推行FDA使命的全球化。美國正在建設一個FDA全球網(wǎng)絡，從源頭上對出口美國的食品進行安全檢查，檢查的范圍包括從農(nóng)場到餐桌的所有環(huán)節(jié)。因此，面對全球化帶來的食品安全挑戰(zhàn)，美國政府通過在全球各地設立監(jiān)管機構，將美國的食品安全監(jiān)管計劃全球化。

曾幾何時，“中國制造”以價廉物美而行銷全世界，并成為世界經(jīng)濟貿(mào)易發(fā)展的重要動力。但近年來，中國制造的玩具、牙膏、輪胎、寵物食品、食品等產(chǎn)品卻因質量和安全問題被一些國家的政客和媒體大肆炒作，幾乎是一夜之間，“中國制造”仿佛成了“有毒和劣質產(chǎn)品”的代名詞，一些人對中國產(chǎn)品“談虎色變”、敬而遠之，導致 “中國制造”在全球范圍內遭遇了前所未有的信任危機。特別是最近的三鹿奶粉事件發(fā)生后，更引起國內外高度關注，引發(fā)一系列連鎖反映，對我食品、農(nóng)產(chǎn)品出口造成極大困難，面臨的形勢更加嚴峻。一方面，許多國家和地區(qū)對我出口食品、農(nóng)產(chǎn)品采取加嚴檢驗和限制性措施。不少國家和地區(qū)對我出口食品、農(nóng)產(chǎn)品的檢測設限范圍不斷擴大，采取措施逐步升級。檢測產(chǎn)品由奶粉到鮮奶、液態(tài)奶、乳制品，再到含乳食品，進而擴大到飼料、蛋及其蛋制品、肉類產(chǎn)品、養(yǎng)殖水產(chǎn)品，甚至波及蔬菜、水果和食品膨化劑等。有關限制性措施由加嚴檢驗、下架、退貨到停止進口，甚至全面禁止進口中國的食品。另一方面，一些境外媒體借機炒作。三鹿奶粉事件發(fā)生后，境外一些媒體與有關國家政府的加嚴措施互動，抓住個別問題競相跟蹤報道，借機炒作，甚至把食品安全問題政治化、國家化，在國際社會上不斷掀起波瀾。

一方面，許多國家和地區(qū)對我出口食品、農(nóng)產(chǎn)品采取加嚴檢驗和限制性措施。不少國家和地區(qū)對我出口食品、農(nóng)產(chǎn)品的檢測設限范圍不斷擴大，采取措施逐步升級。檢測產(chǎn)品由奶粉到鮮奶、液態(tài)奶、乳制品，再到含乳食品，進而擴大到飼料、蛋及其蛋制品、肉類產(chǎn)品、養(yǎng)殖水產(chǎn)品，甚至波及蔬菜、水果和食品膨化劑等。有關限制性措施由加嚴檢驗、下架、退貨到停止進口，甚至全面禁止進口中國的食品。另一方面，一些境外媒體借機炒作。三鹿奶粉事件發(fā)生后，境外一些媒體與有關國家政府的加嚴措施互動，抓住個別問題競相跟蹤報道，借機炒作，甚至把食品安全問題政治化、國家化，在國際社會上不斷掀起波瀾。

隨著經(jīng)濟全球化的迅速發(fā)展，尤其是食品貿(mào)易的不斷擴大，食品的安全問題也就越來越國際化。因此，在當前國內外高度關注食品安全的情況下，我國政府相關部門要加強食品安全國際合作，積極應對全球化帶來的挑戰(zhàn)。同相關國家和地區(qū)建立起檢驗檢疫和防范體系，以避免食品安全問題發(fā)生，并確保食品安全問題不會成為貿(mào)易壁壘。