財務(wù)外包在我國的發(fā)展現(xiàn)狀及問題分析

隨著我國經(jīng)濟快速發(fā)展，眾多外資企業(yè)涌入中國，為中國帶來新的管理模式，其中就有財務(wù)外包。但由于國內(nèi)企業(yè)傳統(tǒng)思想觀念的束縛，國內(nèi)專業(yè)的財務(wù)外包公司的缺乏經(jīng)驗，難以應(yīng)付實際外包過程中出現(xiàn)的各種問題，所以財務(wù)外包在中國的發(fā)展還遠遠達不到預(yù)期水平。在這個背景下，研究財務(wù)外包在我國的發(fā)展具有十分重要的意義。

一、財務(wù)外包的定義和運用范疇

（一）財務(wù)外包的定義

財務(wù)外包是指企業(yè)將財務(wù)管理過程中的某些事項或流程外包給外部專業(yè)機構(gòu)代為操作或執(zhí)行的一種財務(wù)戰(zhàn)略管理模式。這種模式將整個財務(wù)管理活動根據(jù)企業(yè)的需要分解成若干模塊，如總賬核算、往來賬款管理、工資核算、固定資產(chǎn)管理、納稅申報等，選擇性地外包給一些專業(yè)機構(gòu)處理。

（二）財務(wù)外包的運用范疇

1.新建企業(yè)。新建企業(yè)各個方面都不是很健全，一些制度都需要從零開始，如今辦公自動化普及，需要花大量的金錢來購買財務(wù)軟件，這對新興企業(yè)是一種巨大的負擔，如果把一些繁雜的工作交給專業(yè)的財務(wù)服務(wù)機構(gòu)，不僅可以節(jié)約成本，還可以節(jié)省大量的時間。

2.業(yè)務(wù)比較少或季節(jié)性經(jīng)營的企業(yè)。有些企業(yè)每年的業(yè)務(wù)量很少或一些企業(yè)某個季節(jié)業(yè)務(wù)量很大，而其他季節(jié)幾乎沒有業(yè)務(wù)，財務(wù)部門平時無事可做。這類企業(yè)選擇財務(wù)外包，不僅可以大大削減成本，還可以避免資源浪費。

3.分支龐大的企業(yè)。很多大型的跨國公司分支龐大，業(yè)務(wù)涉及的地域廣，如果在每個地方都設(shè)置財務(wù)部門就會產(chǎn)生機構(gòu)重疊、管理混亂的局面。所以目前大型的跨國企業(yè)都在人力成本相對較低的國家或地區(qū)設(shè)有財務(wù)共享中心來負責整個公司的財務(wù)，提高效率。這也是大型企業(yè)財務(wù)外包的主要方式。

二、財務(wù)外包在我國的發(fā)展現(xiàn)狀和有利因素

（一）財務(wù)外包在我國的發(fā)展現(xiàn)狀

隨著我國經(jīng)濟高速增長，不少先進的管理經(jīng)驗逐漸在國內(nèi)企業(yè)中得到運用和推廣，部分企業(yè)開始嘗試將簡單的財務(wù)流程業(yè)務(wù)外包出去，為企業(yè)提高經(jīng)濟效益。國內(nèi)出現(xiàn)了一些信息處理中心、財務(wù)共享中心來集中負責相關(guān)企業(yè)的全球信息處理和財務(wù)工作，這樣不僅能大大節(jié)約成本，還能提高效率，讓企業(yè)能將工作重心放在主營業(yè)務(wù)上，以獲得最大的收益。但是，多數(shù)企業(yè)財務(wù)總監(jiān)對財務(wù)外包還較為陌生，就算有這種想法，也會因為種種原因退縮，比如公司其他高管的抵制等。總的看來，只有一些業(yè)務(wù)相對單一的小型企業(yè)愿意把簡單的賬務(wù)處理工作交給代理記賬公司或其他財務(wù)服務(wù)公司來負責，使財務(wù)外包發(fā)展相對緩慢。

（二）財務(wù)外包在我國發(fā)展的有利因素

1.企業(yè)外部環(huán)境有利財務(wù)外包發(fā)展。首先是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展是實施財務(wù)外包的前提。從2000年到現(xiàn)在，中國大量的資源用在網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)方面，多數(shù)企業(yè)都已經(jīng)實現(xiàn)了辦公自動化。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展能夠讓財務(wù)外包企業(yè)和承包企業(yè)實現(xiàn)更為便捷地溝通，為財務(wù)外包的發(fā)展提供了良好的前提條件。其次是中國進入世貿(mào)組織之后，財務(wù)外包這種新型的財務(wù)管理理念被帶入了中國，西方發(fā)達國家的企業(yè)利用財務(wù)外包獲得了巨大的收益，這勢必讓一些具有創(chuàng)新思想、敢于嘗試的中國企業(yè)加入到財務(wù)外包的行列里來。再次是國家政策的支持。國家出臺的一系列針對服務(wù)外包的有利政策，如成都出臺的《四川省科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資金財務(wù)管理暫行辦法》、廈門出臺的《關(guān)于示范城市離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅的通知》等，加之我國良好的監(jiān)管環(huán)境，已成為一些企業(yè)財務(wù)外包的支撐力量。

2.企業(yè)內(nèi)部改革加速財務(wù)外包發(fā)展。首先是財務(wù)總監(jiān)職能的轉(zhuǎn)變。以往財務(wù)總監(jiān)負責企業(yè)的會計方面的事務(wù)。隨著社會的發(fā)展，要求財務(wù)總監(jiān)從公司內(nèi)部跳出來，站在更高的戰(zhàn)略角度來考慮企業(yè)的發(fā)展。這樣，一些基礎(chǔ)性的繁雜會計工作就有了外包的訴求。其次是企業(yè)內(nèi)部的轉(zhuǎn)變。目前企業(yè)間競爭加劇，眾多企業(yè)開始將重心放在能為企業(yè)帶來利潤的業(yè)務(wù)上來。如果將財務(wù)進行外包，有助于更為合理地配置資源、節(jié)約成本、提高效率。

三、財務(wù)外包在我國發(fā)展中存在的問題和原因

（一）財務(wù)外包在我國發(fā)展中存在的問題

1.起步晚，服務(wù)機構(gòu)不健全，與外包商不能有效配合。我國財務(wù)外包公司成立比較晚，發(fā)展不夠成熟，比較多的是一些代理記賬公司和財務(wù)咨詢公司，服務(wù)業(yè)務(wù)較少，不能充分滿足企業(yè)的需求。同時很多企業(yè)不能將公司的財務(wù)完全放心地交給第三方處理，這樣，外包商了解的信息比較少，也不能給企業(yè)帶來想要的結(jié)果。另外還有一些企業(yè)認為將財務(wù)外包出去，就不管不問，一包了事，這樣不僅不能達到目的，還會加大信息風險。

2.傳統(tǒng)的財務(wù)管理觀念制約財務(wù)外包的發(fā)展。很多企業(yè)的高管仍然認為財務(wù)是不能交出去的，所以寧愿花大量的金錢在財務(wù)方面，白白加大了運作成本，造成資源浪費。

3.人員質(zhì)量不能滿足拓展服務(wù)的要求，服務(wù)缺乏靈活性。國內(nèi)很多財務(wù)外包公司只能做一些比較簡單的賬務(wù)處理，并不能提供一些個性化的服務(wù)。很多外包企業(yè)，利用固定的模式進行財務(wù)業(yè)務(wù)，這樣，并不能結(jié)合每個公司不同的情況，做出來的東西也根本沒有價值可言。

4.信息安全風險。信息安全風險是指在信息化建設(shè)中，各類應(yīng)用系統(tǒng)及其賴以運行的基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)、處理的數(shù)據(jù)和信息，由于其可能存在的軟硬件缺陷、系統(tǒng)集成缺陷等，以及信息安全管理中潛在的薄弱環(huán)節(jié)，而導(dǎo)致的不同程度的安全風險。很多企業(yè)擔心，將企業(yè)核心的財務(wù)交給第三方，會有信息泄露的風險。這種擔心不是多余的，這需要建立良好的風險控制制度來加強對承包商的管理。

（二）財務(wù)外包在我國發(fā)展存在問題的原因分析

1.傳統(tǒng)的財務(wù)管理觀念排斥財務(wù)外包。財務(wù)是自家事，將財務(wù)控制權(quán)“拱手相讓”對絕大部分的企業(yè)來說都絕非易事。這種傳統(tǒng)的財務(wù)管理理念對財務(wù)外包相當排斥，是制約財務(wù)外包在我國發(fā)展的根本原因。

2.企業(yè)與外包商缺乏溝通、對外包的項目缺乏控制。企業(yè)擔心財務(wù)信息安全最重要的原因就是企業(yè)與外包商的溝通不及時。試想一家外包商對他們的客戶實際情況不了解，怎么能夠完成讓客戶滿意的業(yè)務(wù)呢？還有就是不能一包了事，企業(yè)不聞不問，應(yīng)該對外包流程有充分的了解，對財務(wù)進程有充分的控制和領(lǐng)導(dǎo)，才能達到預(yù)期的財務(wù)效果，這需要跟外包商保持溝通，建立充分的信任才行。

3.會計的連貫性。如果說一家企業(yè)過去都是自己在做財務(wù)，但由于企業(yè)發(fā)展壯大，業(yè)務(wù)量越來越大，需要將部分的財務(wù)外包出去。然而會計是有連貫性的，如果說讓另外的人去接手，那么需要一定時間的充分了解才可以保證會計以及財務(wù)的外包質(zhì)量。

四、加快我國財務(wù)外包發(fā)展的建議

（一）轉(zhuǎn)變思想觀念

要接受一項新興的理念，首先要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的思想觀念。財務(wù)外包并不可怕，而是為企業(yè)節(jié)約成本、節(jié)省時間、獲得專業(yè)的建議、提高運營效率。如果國內(nèi)企業(yè)能夠認識到財務(wù)外包的優(yōu)勢，將會大大促進財務(wù)外包在我國的發(fā)展，很多企業(yè)也將不再為高額的財務(wù)軟件，繁雜的賬務(wù)處理和高額的維護費用而苦惱。轉(zhuǎn)變思想是促進財務(wù)外包在我國的發(fā)展的第一步。

（二）結(jié)合自身特點正確謹慎地選擇財務(wù)外包

進行財務(wù)外包時，需要充分認識到企業(yè)的需求，才能正確選擇財務(wù)外包內(nèi)容，達到節(jié)約成本、提高運營效率的目的。比如一家公司人員龐大，制度不完善，工資薪酬管理混亂，可以嘗試選擇將員工工資業(yè)務(wù)進行外包，不僅可以節(jié)約時間，還可以對員工的薪酬保密。對于剛剛起步的公司，業(yè)務(wù)量比較小，成立財務(wù)部門會造成較大資源浪費，如果還想購買財務(wù)軟件，高額的成本和維護費無疑又會給公司帶來巨大的壓力。這種新建企業(yè)，也可以選擇將財務(wù)外包，這樣不僅可以省去高額的成本和維護費用，又可以合理配置資源，提高利潤空間。而外包商的選擇是企業(yè)財務(wù)外包管理模式實施的關(guān)鍵。目前國內(nèi)有大大小小的財務(wù)服務(wù)公司，企業(yè)需要清楚哪一個才是自己需要的。如果企業(yè)對外包商的選擇失誤，將會對企業(yè)產(chǎn)生不同程度的負面影響，因此企業(yè)在選擇外包商時一定要謹慎。建議選擇服務(wù)質(zhì)量專業(yè)化程度較高，對行業(yè)較為了解，知名度比較高的外包商。另外進行財務(wù)外包的目的就是為了節(jié)約成本，所以價格也是考慮的因素之一。

（三）對財務(wù)外包進行風險管理

企業(yè)在實施外包過程中，外包服務(wù)人員往往可以通過外包業(yè)務(wù)了解企業(yè)的很多信息，比如資金周轉(zhuǎn)、資產(chǎn)規(guī)模、往來客戶、銷售渠道等重要信息。這些信息在一定程度上都涉及企業(yè)的商業(yè)秘密。如果這些信息被泄露，將給企業(yè)帶來很大的風險。因此需要對財務(wù)外包進行風險管理，可以通過簽訂合約、完善監(jiān)管，在一定程度上對外包商進行監(jiān)管，最大程度上避免財務(wù)信息風險。

（四）加強與外包商的溝通

企業(yè)實施財務(wù)外包不能一包了事，要適時的與外包商進行交流和溝通，傳達自己的訴求。知悉財務(wù)外包進程，提高雙方的信任，對于提高財務(wù)外包質(zhì)量非常關(guān)鍵。

（五）提高專業(yè)技能人員素質(zhì)

很多財務(wù)外包問題都是由于外包人才的素質(zhì)較低而產(chǎn)生的。加大對專業(yè)性的財務(wù)外包人員的素質(zhì)培養(yǎng)可以有效較低財務(wù)外包的風險，提高財務(wù)外包的質(zhì)量。