第一篇：2020年關(guān)于全市社會保險基金監(jiān)管的調(diào)查與思考

2020年關(guān)于全市社會保險基金監(jiān)管的調(diào)查與思考

黨的十九大提出了全面建成覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系的目標，解決好人民最關(guān)心最直接最現(xiàn)實的利益問題。加強社會保險基金監(jiān)督管理，確?；鸢踩暾巧鐣Ｕ象w系正常運行的前提條件，對于保護廣大社會保障對象合法權(quán)益、維護社會和諧穩(wěn)定具有重要意義。在新常態(tài)下，如何做好社?；鸬膬?nèi)審監(jiān)管工作，確保社?；鸬陌踩?、保值增值，責(zé)任十分重大。

一、XX市社?；鸨O(jiān)管的現(xiàn)狀

一是建立了各社保經(jīng)辦機構(gòu)定期自查制度和日常內(nèi)部審計制度。二是各社保經(jīng)辦機構(gòu)逐步建立健全了社?；饍?nèi)控制度。三是建立了社會保險基金異情、要情報告制度。四是各社保經(jīng)辦機構(gòu)均建立和執(zhí)行了基金財務(wù)制度。五是建立了社會保險基金預(yù)算、決算制度。六是建立了社保基金監(jiān)督檢查機制。七是建立和完善了基金監(jiān)督舉報制度。八是開展了社會保險基金反欺詐工作，最大限度地發(fā)揮社?；鸬陌踩?、保障作用。

二、社保基金監(jiān)管中存在的問題

1.機構(gòu)設(shè)置和人員編制與新時期社保工作不相適應(yīng)。按照上級要求，縣級以上社保部門要設(shè)立社保基金監(jiān)督機構(gòu)和配備專職監(jiān)督人員，而XX市人社部門雖然設(shè)立了基金監(jiān)督科，但因人員編制原因，僅有X人，各經(jīng)辦機構(gòu)也因人員不足，未設(shè)專職的基金監(jiān)管人員。因社保業(yè)務(wù)種類繁多，工作繁忙，面對龐大的社?；穑茈y對社?；鸬挠行ПO(jiān)管發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

2.內(nèi)控制度還不夠健全。按現(xiàn)行制度規(guī)定，社會保險核定應(yīng)實行《社會保險法》《社會保險基金行政監(jiān)督辦法》及相關(guān)法律法規(guī)為依據(jù)，轉(zhuǎn)變基金監(jiān)管方法，使內(nèi)部審計工作更加科學(xué)、合理地為社?；鸨O(jiān)督管理的評價和咨詢服務(wù)。

3.監(jiān)管主體缺乏獨立性，監(jiān)管方式的落實存在困難。XX市社?；鸬谋O(jiān)管主體包括各級人民代表大會常務(wù)委員會、社會保險行政部門、財政部門、審計機關(guān)還有社會保險監(jiān)督委員會，相應(yīng)的監(jiān)管方式包括人大監(jiān)督、行政監(jiān)督、財政監(jiān)督、社會監(jiān)督等。但是監(jiān)管主體缺乏獨立性，角色模糊，且各種監(jiān)管方式的落實還存在著一定的困難。目前，該市社會保障管理機構(gòu)和監(jiān)督機構(gòu)沒有嚴格劃分開來，社保基金的經(jīng)營者與監(jiān)督者的身份重合，致使社?；鹑狈Κ毩⒂行У男姓O(jiān)管，嚴重影響了社?；鸬谋O(jiān)管效率。

4.監(jiān)管透明度低，信息披露制度不夠完善。我國2011年開始實行的《社會保險法》中規(guī)定社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期向社會公布收支、管理和投資運營的情況。但是實際上所披露的社保信息仍然有限，披露內(nèi)容不夠細化、披露頻次較少，使得社?；鹄U納者不能及時并充分掌握社保基金的運作情況，對基金的管理缺乏必要的知情權(quán)和話語權(quán)。同時，由于信息披露制度的不完善，媒體及大眾也難以對社?；疬\作的全過程進行合力監(jiān)督，社會監(jiān)督缺少充分發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。

三、加強社?；鸨O(jiān)管的對策

1.加強對社保基金監(jiān)管工作的認識。一是領(lǐng)導(dǎo)重視。各級領(lǐng)導(dǎo)對社保基金監(jiān)管工作是否重視，直接關(guān)系基金監(jiān)管工作開展的力度、深度和社會參與度。同時各級領(lǐng)導(dǎo)的重視也能確保社保監(jiān)管組織機構(gòu)的籌建、人員的配備和經(jīng)費的落實，為基金監(jiān)管工作提供有力的政治、組織保障。二是確?；鸢踩?。對在執(zhí)行過程中不合規(guī)的政策要盡可能糾正，確保政策執(zhí)行正確到位，避免和減少因政策執(zhí)行偏差導(dǎo)致的基金損失。三是防止濫用權(quán)力。要形成相應(yīng)的制衡機制，防止管理人員濫用權(quán)力、以權(quán)謀私，確保社?；鹨婪ㄕ_使用。四是確保支付。社?；鹗玛P(guān)民生，只有確保社保基金的按時足額發(fā)放，才能安定人心、穩(wěn)定社會。

2.加強社?；鸬念A(yù)算管理。一是基金監(jiān)管從查錯防弊向規(guī)避風(fēng)險轉(zhuǎn)變?，F(xiàn)行的社保基金監(jiān)管很難對社?；鸸芾砣^程作出有效的審計分析、評價和管理整改建議。將基金監(jiān)管向規(guī)避風(fēng)險轉(zhuǎn)變有利于單位優(yōu)化內(nèi)審職能，重點放在規(guī)范管理上，從制度入手，對社?；鸬暮硕?、征繳、支付、運營等各個環(huán)節(jié)實施監(jiān)督，從根本上規(guī)避各類風(fēng)險的發(fā)生。二是基金監(jiān)管從事后監(jiān)督向過程控制轉(zhuǎn)變。把社?；鸨O(jiān)管工作領(lǐng)域從傳統(tǒng)的財務(wù)收支檢查，拓展到對社?；鸬闹卮鬀Q策、業(yè)務(wù)流程與授權(quán)責(zé)任、主要風(fēng)險點及其控制、大額資金的安全性、實施過程及效果、內(nèi)控體系有效性等方面，對社會保險工作的全過程實施監(jiān)控。三是基金監(jiān)管從現(xiàn)場檢查向非現(xiàn)場檢查轉(zhuǎn)變。充分運用省廳統(tǒng)一開發(fā)的“社會保險基金監(jiān)督管理信息系統(tǒng)”等現(xiàn)代信息技術(shù)手段，開展日常監(jiān)督工作，通過信息數(shù)據(jù)分析與預(yù)警方法，增強內(nèi)審工作的分析能力和快速反應(yīng)能力，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時解決處理糾正問題，提高日常監(jiān)督效果。

3.加強社?；鸨O(jiān)管基礎(chǔ)工作建設(shè)。一是落實基金監(jiān)督管理責(zé)任制。明確領(lǐng)導(dǎo)班子以及基金監(jiān)督機構(gòu)和經(jīng)辦機構(gòu)在基金監(jiān)管中承擔(dān)的責(zé)任，并將責(zé)任落實到人。二是加強專業(yè)人才培養(yǎng)。抓好社?；饍?nèi)審監(jiān)管人員、業(yè)務(wù)人員、財務(wù)人員專業(yè)知識的日常培訓(xùn)工作，增大監(jiān)管技術(shù)含量，提高監(jiān)管的決策水平，為社會保險事業(yè)健康發(fā)展提供人才保障和能力保障。三是強化管理服務(wù)。進一步規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，實行審核、支付分家，會計、出納分立；對經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)每一項業(yè)務(wù)的風(fēng)險點，建立明確的責(zé)任制度，強化考核，形成有效的制約機制；將社會保險經(jīng)辦管理服務(wù)工作制度化、規(guī)范化、標準化。

4.加快社會保險管理的信息化建設(shè)步伐。一是加快“社會保險管理信息系統(tǒng)”升級建設(shè)，為社?；鸬挠行蜻\轉(zhuǎn)提供支撐。在現(xiàn)有“社會保險管理信息系統(tǒng)”的基礎(chǔ)上，盡快實施“金保工程”第二步，即橫向?qū)崿F(xiàn)人社、財政、稅務(wù)、銀行系統(tǒng)的互聯(lián)互通，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，實現(xiàn)網(wǎng)上查詢、網(wǎng)上繳費。二是加快社會保障卡發(fā)行進度，提高社會保障卡持卡普及率。充分應(yīng)用社?？ā耙豢ㄍā钡奶攸c和“一人一號，一人一庫”的功能優(yōu)勢，參保人員流動到哪里，社保網(wǎng)絡(luò)就服務(wù)到哪里，方便參保人員走天下。三是提高待遇資格認證的技術(shù)手段。采用目前流行的指紋、人像掃描、網(wǎng)絡(luò)視頻等先進技術(shù)手段，開發(fā)普及與“社會保險管理信息系統(tǒng)”兼容配套的資格認證軟件，通過配置認證站點，電腦、手機終端APP等方式聯(lián)網(wǎng)認證。

5.加強部門間的協(xié)調(diào)溝通。一是人社部門要加強與財政、稅務(wù)部門聯(lián)系。建立三方對賬制度，加快票據(jù)（數(shù)據(jù)）傳遞，互通信息，確保三方數(shù)據(jù)準確、一致。二是加強與公安、民政部門聯(lián)系。定期將死亡信息以紙質(zhì)或電子方式通報給社會保險經(jīng)辦機構(gòu)備案，堵塞冒領(lǐng)漏洞。三是加強與工商部門聯(lián)系。定期將新注冊的企業(yè)以紙質(zhì)或電子方式通報給社會保險經(jīng)辦機構(gòu)，以便及時促其登記參保。四是加強與教育部門聯(lián)系。在每年9月新生入學(xué)時，將新生名冊信息以紙質(zhì)或電子方式通報給社會保險經(jīng)辦機構(gòu)，以便及時辦理參保手續(xù)。五是加強與殘聯(lián)的聯(lián)系。定期將享受政府社保費補助的殘疾人員的增減變動信息以紙質(zhì)或電子方式通報給社會保險經(jīng)辦機構(gòu)，作同步調(diào)整，避免差錯。

6.強化社?；鸬纳鐣O(jiān)管。一是強化社保機構(gòu)的監(jiān)管。進一步加強基本養(yǎng)老保險基金征繳與監(jiān)管，切實搞好擴面征繳工作，嚴格抓好社會保險登記和繳費申報制度，強化社會保險稽核和勞動保障監(jiān)察執(zhí)法工作，認真審核繳費單位的繳費基數(shù)，防止參保單位少報、漏報、瞞報繳費基數(shù)；加大清欠力度，確

保社?；饝?yīng)收盡收；嚴格新增退休人員的審批，加強動態(tài)核查，嚴防弄虛作假、虛報冒領(lǐng)。二是強化稅務(wù)部門的監(jiān)管。發(fā)揮稅務(wù)機關(guān)的征收優(yōu)勢，加強社保費征收管理；不定期對繳費人數(shù)、繳費基數(shù)等申報資料進行檢查核實，確保參保信息和數(shù)據(jù)真實準確。三是強化財政部門的監(jiān)管。嚴格收支兩條線管理，確保?？顚Ｓ茫辉诒ＷC基金資產(chǎn)安全性、流動性的前提下，實現(xiàn)基金的增值。四是強化社會各界的監(jiān)管。加強群眾監(jiān)督、審計紀檢監(jiān)察監(jiān)督、人大監(jiān)督、政協(xié)民主監(jiān)督和新聞輿論監(jiān)督，形成監(jiān)管合力。

第二篇：社會保險檔案管理的調(diào)查與思考

社會保險檔案管理的調(diào)查與思考

社會保險是指國家或政府通過立法形式，采取強制手段對全體公民或勞動者因年老、疾病、生育、傷殘、失業(yè)和死亡等社會特定風(fēng)險而暫時或永久失去勞動能力，失去生活來源或中斷勞動收入時的基本生活需要提供經(jīng)濟保障的一種制度。它包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、生育保險和工傷保險，是現(xiàn)代經(jīng)濟社會發(fā)展的“助推器”，也是現(xiàn)代經(jīng)濟社會穩(wěn)定和諧的一種重要的“穩(wěn)定器”和“減震器”。社會保險檔案管理工作,是社會保險工作的一個重要內(nèi)容，是社會保險管理最基礎(chǔ)的工作之一，對社會保險事業(yè)發(fā)展法制化、規(guī)范化有著極其重要的作用。因此，探索社會保險檔案工作的特征和規(guī)律，建立科學(xué)規(guī)范的社會保險檔案管理機制，以方便社會保險檔案的保管和利用,更好地發(fā)揮社會保險檔案在構(gòu)建和諧社會中的作用。

一、社會保險檔案的含義及特點

社會保險檔案是各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在辦理養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、生育保險和工傷保險等業(yè)務(wù)工作中形成的，具有保存利用價值的各種文字、圖表、聲像、電子文件等不同門類和載體記錄的總和。它真實地記錄了各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)從事社會保險管理工作的過程,主要包括養(yǎng)老保險檔案、醫(yī)療保險檔案、失業(yè)保險檔案、生育和工傷保險檔案。養(yǎng)老保險檔案是機關(guān)保險處、社保局、農(nóng)村養(yǎng)老保險處在辦理養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)工作中形成的；醫(yī)療保險檔案是醫(yī)保中心在辦理醫(yī)保業(yè)務(wù)工作中形成的；失業(yè)保險檔案是就業(yè)局在辦理失業(yè)保險業(yè)務(wù)工作中形成的；生育和工傷保險檔案是社保局在辦理生育和工傷保險業(yè)務(wù)工作中形成的。其主要特點是：

1.廣泛性。社會保險是以全體國民為對象,其覆蓋面是全社會?，F(xiàn)在我國的養(yǎng)老、醫(yī)療等社會保險措施主要針對城市居民。但伴隨著我國社會保險體制的改革,我國參與社會保險的人口將逐漸擴大到農(nóng)村,最終目標是惠及社會所有成員,每個人在辦理社會保險時都會形成社會保險檔案。社會保險對象的廣泛決定了社會保險檔案的廣泛性。

2.動態(tài)性。每個人在其參與社會保險后,社會保險檔案會隨著人員的流動而發(fā)生關(guān)系轉(zhuǎn)移,各項社會保險的繳費情況也會依據(jù)人員收入的增減而相應(yīng)變化,有些社會保險項目（如醫(yī)療保險）還會經(jīng)常發(fā)生支用、給付等情況,這些變化情況都要在其社會保險檔案中形成相應(yīng)的記錄。社會保險工作的這種動態(tài)變化決定了社會保險檔案的動態(tài)性。

3.權(quán)益性。個體的人是社會保險檔案的最基本的形成單位,在參與社會保險后,每個人都會形成相應(yīng)的檔案,社會保險檔案是個人參與社會保險原始憑證,也是維護個人權(quán)益的重要證據(jù)。這些檔案記錄一直要保存到當(dāng)事人亡故之后。記錄一生,服務(wù)一生。

4.規(guī)范性。社會保險檔案是按國家的有關(guān)規(guī)范來辦理的。具體表現(xiàn)在:一是辦理活動的規(guī)范,即各類社會社會保險都有統(tǒng)一的辦理程序、繳付費標準;二是形成材料的規(guī)范,即各類社會保險都有規(guī)定有規(guī)范的記錄卡,登記清冊及報表,不論是哪個單位的職工,其形成的相關(guān)材料具有一致性。

5.共存性。社會保險工作開始主要以手工管理為主。各社會保險經(jīng)辦機構(gòu)為

了提高工作效率，方便對參保對象帳戶的管理，各自根據(jù)本單位業(yè)務(wù)工作開展的實際，分別建立了參保對象帳戶和基金管理的數(shù)據(jù)庫。各社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的工作人員通過社保數(shù)據(jù)庫隨時掌握參保對象的情況及資金的來源和發(fā)放情況，完成各類報告生成和管理。于是，社會保險工作不僅產(chǎn)生了紙質(zhì)文件，同時也產(chǎn)生了相應(yīng)的電子文件，從而形成了社會保險檔案在產(chǎn)生時就是紙質(zhì)、電子共存的事實，而且互為補充。

二、社會保險檔案的基本情況

1.社會保險檔案的載體形式。

社會保險檔案以紙質(zhì)的載體形式為主，部分檔案以電子文檔的載體形式存在。

2.社會保險檔案的來源。

社會保險檔案以自己形成為主，部分檔案為勞動人事部門抄送件和企業(yè)移交來的職工個人檔案（企業(yè)改制和企業(yè)職工退休、退職后移交到社會保險局的）。

3.社會保險檔案的管理體制及方式。

社會保險檔案工作的管理體制實行的是統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，即勞動和社會保障局負責(zé)全區(qū)社會保險檔案工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，各社會保險經(jīng)辦機構(gòu)具體管理本機構(gòu)的社會保險檔案。各社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在社會保險檔案管理方式上以分散管理為主，即辦公室管理文書檔案，其他股（室）管理各自形成的相關(guān)業(yè)務(wù)檔案；電子檔案以數(shù)據(jù)備份的形式保存在電腦中，部分電子檔案形成了紙質(zhì)檔案，實行了“雙軌”制管理。

4.社會保險檔案的主要內(nèi)容及成分。

社會保險檔案的內(nèi)容有四個方面：一是養(yǎng)老保險方面，主要包括參保登記管理材料（用人單位社會保險登記、變更、注銷和年檢材料等），參保人員申報、審批及信息變更管理材料（參保人員花名冊、情況表、繳費情況、勞動合同、調(diào)函、工資收入登記、基數(shù)確認、離退休、退職人員信息登記及養(yǎng)老金調(diào)整審批等材料），個人帳戶和稽核管理材料（職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶轉(zhuǎn)移情況、一次支付審批、對帳單情況反饋表、稽核情況記錄、執(zhí)行情況反饋單等材料）、退休、改制企業(yè)退職個人檔案、養(yǎng)老保險基金會計資料；二是醫(yī)療保險方面，主要包括參保登記管理材料（用人單位社會保險登記、變更、合并、分立或注銷材料等）、單位及人員信息變更管理材料（用人單位職工花名冊、工資表、職工變動材料、醫(yī)療照顧人員認定材料等），醫(yī)療管理材料（醫(yī)療審批、定點醫(yī)療機構(gòu)管理材料、費用及資格審核材料等），基金征繳管理材料（參保人員收入申報登記材料、參保人員繳費基數(shù)變更材料、單位職工基本醫(yī)療保險個人帳戶清算材料及相關(guān)證明材料等），醫(yī)療保險基金會計資料；三是失業(yè)保險方面，主要包括參保登記管理材料（用人單位社會保險登記、變更、合并、分立或注銷材料、失業(yè)保險關(guān)系轉(zhuǎn)遷相關(guān)材料等），參保人員管理材料（用人單位人員名冊、職工增減變動材料、職工信息材料、職工繳費信息修改或補繳相關(guān)材料等），審核認定管理材料（失業(yè)保險繳費情況材料、參保人員失業(yè)保險關(guān)系轉(zhuǎn)遷相關(guān)材料、視作繳費年限的證明材料、失業(yè)保險繳費終止相關(guān)材料、申領(lǐng)失業(yè)保險金的相關(guān)材料），待遇支出管理（按月接受失業(yè)狀態(tài)確認的證明材料、申領(lǐng)重病補助、生育補助、喪葬撫恤

金、職業(yè)介紹補助、職業(yè)培訓(xùn)補助、其他失業(yè)保險待遇的相關(guān)證明材料等），失業(yè)保險基金會計資料；四是工傷、生育保險方面，主要包括參保登記管理材料（參保單位登記材料、參保人員繳費情況、增減情況材料等），審核認定管理材料（職工工傷、生育費用支付申請材料、職工喪失勞動能力程度鑒定書、職工工傷、職業(yè)病致殘程度鑒定書、工傷、職業(yè)病事故呈報表、工傷認定決定書、職工生育認定證明等、職工工傷、生育費用審核、附醫(yī)療費用清單及收據(jù)等），工傷、生育保險會計資料。

5.社會保險檔案的整理情況。

各社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的檔案都是由各業(yè)務(wù)股室根據(jù)自己的工作需要進行了初步整理，即將不同類別的社會保險檔案裝訂成一卷或多卷，沒有統(tǒng)一進行鑒定、編目，卷皮封面項目填寫也不齊全規(guī)范，而且整理方法各異，沒有系統(tǒng)性和科學(xué)性，管理和利用極不方便。電子文件應(yīng)歸檔的沒有整理歸檔，只是進行了備份管理。

6.社會保險檔案的利用情況。

社會保險檔案直接涉及到社會每一個人的切身利益，因此，它的憑證價值異常突出，利用率很高。現(xiàn)在利用社會保險檔案的主要社會保險經(jīng)辦機構(gòu)、單位職工和社會群眾。其目的主要是查詢相關(guān)政策，查證個人信息等，為公開、公平、公正解決群眾的利益問題和顧慮起到了決定作用。

三、社會保險檔案工作中存在的問題

社會保險檔案在整個社保工作的具有非常重要的地位,它是實現(xiàn)社會保險信息交流與共享的保證,是人民群眾維護其合法權(quán)益的重要憑據(jù),也是社會保險部門進行科學(xué)管理、提高工作效率的必要條件。社會保險檔案管理應(yīng)與社保體制發(fā)展相適應(yīng),并能促進社保事業(yè)的發(fā)展。但是,從調(diào)查的情況看，我區(qū)社會保險檔案管理工作中存在許多問題,這些問題將會影響了我區(qū)社保事業(yè)的健康發(fā)展。具體表現(xiàn)在以下幾個方面:

1.社會保險檔案管理工作機制不健全，職責(zé)不明晰?，F(xiàn)在各社會保險經(jīng)辦機構(gòu)都沒有健全、職責(zé)明晰的檔案工作機制。有的單位雖然設(shè)立了本單位的檔案機構(gòu)（如社保局、就業(yè)局），也落實了分管、主管和具體的工作人員，但是在具體的工作中履職不到位，對本單位的檔案未實行統(tǒng)一管理，各門類檔案分散保管于各個部門，形成多頭管理問題。且管理方法各異,沒有一個完整的檔案信息中心能夠查詢到一個人的全部社會保險檔案信息。

2.缺乏專業(yè)社會保險檔案的管理標準和規(guī)范。社會保險檔案管理缺乏國家標準,職工檔案管理仍在執(zhí)行1992年勞動部與國家檔案局共同制定的《企業(yè)職工檔案管理規(guī)定》,而該項制度中的部分條款如適用范圍、歸檔范圍、管理形式、交接流轉(zhuǎn)等規(guī)定已經(jīng)不適應(yīng)現(xiàn)實工作的需要。因此，各社會保險機構(gòu)的檔案管理無標準和規(guī)范可執(zhí)行，只有根據(jù)自己工作的需要和經(jīng)驗，參照其他門類檔案管理模式，對自己保管的檔案進行必要的管理，造成管理方法不統(tǒng)一。特別是在社會保險檔案整理中，該歸檔的沒有歸檔，不該歸檔的卻歸檔，分類、編目、排列沒有科學(xué)性，隨意性大，致使社會保險檔案難以齊全完整和檔案保管資源的浪費。

3.檔案管理的軟硬件不適應(yīng)形勢發(fā)展的需要。檔案管理人員素質(zhì)急需提高。

檔案管理是一項政策性、規(guī)范性很強的工作，需要工作人員具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力?，F(xiàn)在各社會保險機構(gòu)雖然都配備了兼職的檔案工作人員，但是他們都是身兼數(shù)職，平時工作都較多，難以抽出多的時間用于檔案管理工作；而且他們的檔案業(yè)務(wù)知識貧乏，難以切實履行監(jiān)督指導(dǎo)的職責(zé)。已經(jīng)建立的檔案室（如社保局、就業(yè)局）設(shè)備陳舊，管理手段落后，防火、防潮、防蛀等達不到標準。他們檔案管理只滿足于不丟失，裝進袋子，鎖進柜子，在充分利用檔案資源，提高隊伍素質(zhì)，促進社會保險檔案管理方面下功夫不夠。

四、加強社會保險檔案管理工作的建議

針對上述情況，作為檔案行政管理部門和勞動與社會保障部門，應(yīng)該根據(jù)社會保險檔案的特點和社會保險工作的發(fā)展,加強監(jiān)督和指導(dǎo)，不斷改進和完善社會保險檔案工作。建議采取以下措施：

1.加強宣傳,加大投入。在全社會加大社會保險檔案工作宣傳力度,利用各種宣傳手段和宣傳渠道,廣泛宣傳社會保險檔案工作的重要性和相關(guān)的檔案法律法規(guī),提高每一位公民的社會保險檔案意識和檔案法制意識,引導(dǎo)社會人依法辦理社會保險檔案事務(wù)。積極爭取各級黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)對社會保險檔案工作的重視與支持,加大人、財、物的投入,切實解決社會保險檔案工作中存在的人員匱乏、資金短缺、庫房緊張、保管設(shè)備簡陋等實際問題,為建設(shè)和完善社會保險檔案工作創(chuàng)造良好氛圍和有利條件。

2.明確職責(zé)，完善機制。根據(jù)現(xiàn)在社會保險工作的特點和管理機制，社會保險檔案工作必須堅持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理的原則，切實建立起有人管，有人抓的集中統(tǒng)一管理的社會保險檔案工作機制。勞動和社會保障局應(yīng)該加強社會保險檔案工作的領(lǐng)導(dǎo)，把所屬社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的檔案工作列入本單位工作規(guī)劃和檢查、考核、獎懲內(nèi)容。各社會保險經(jīng)辦機構(gòu)必須落實分管領(lǐng)導(dǎo)，把檔案工作納入本單位的工作計劃和議事日程，切實解決工作中的實際問題，在人員、設(shè)施配備、經(jīng)費、庫房等方面給予保證；建立和健全本單位的檔案工作機構(gòu)，把文件材料的形成、積累、整理、歸檔的要求列入各項工作標準、工作程序及各部門、相關(guān)人員的崗位職責(zé)，嚴格檢查和考核。

3.統(tǒng)一標準，規(guī)范管理。要充分發(fā)揮社會保險檔案在構(gòu)建和諧社會中的作用，就必須實現(xiàn)社會保險檔案的規(guī)范化管理，努力促進社會保險檔案信息資源的整合與共享。而要實現(xiàn)社會保險檔案的規(guī)范化管理，其根本就是要統(tǒng)一社會保險檔案的業(yè)務(wù)標準，即針對社會保險檔案的收集、整理、保管和利用各工作環(huán)節(jié)制定出操作性強、科學(xué)統(tǒng)一的社會保險檔案管理規(guī)范。特別是社會保險檔案的歸檔范圍、保管期限的劃分和整理要詳細規(guī)定，嚴格統(tǒng)一。歸檔范圍可以參照社會保險檔案的主要內(nèi)容及成分中所述歸類細化。由于社會保險檔案的價值特征是以憑證價值，維護個人權(quán)益為主，其保管期限宜劃分為永久、長期和短期。參保登記管理方面的材料宜作為永久保管；參保人員信息管理、個人帳戶管理、醫(yī)療管理、審核認定及待遇支出管理等方面的材料宜作為長期保管；個人帳戶稽核、清算及相關(guān)證明等材料宜作為短期保管。由于社會保險檔案具有動態(tài)性的特征，參保單位和參保人員的檔案宜以一個參保單位、一個人頭為保管單位進行整理。每一個保管單位的檔案按歸檔范圍將文件收集齊全，按申請審批過程中材料形成的時間先后順序排列并編件號，填寫歸檔文件目錄和備考表，然后放在一個袋或夾(盒)內(nèi)，不用裝訂，開口管理，以便隨時補充新材料。檔號依參保登記號進行排列編目。

其他性質(zhì)的檔案按其性質(zhì)和特征分類組卷，統(tǒng)一編目，集中管理。社會保險電子檔案應(yīng)于每年年底形成本參保單位、參保個人、繳費、支付、變更、清算等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)文件，刻錄到光盤上，按照《四川省電子文件歸檔與管理暫行規(guī)定》進行歸檔管理。社會保險基金會計材料的整理按照《會計檔案管理辦法》進行整理和管理。

4.整合資源，信息共享。社會保險檔案形成于各個社會保險經(jīng)辦機構(gòu)，總體上來講，其保管形式是分散的。但對于參保人員個體而言，其“形成”的社會保險檔案應(yīng)該是系統(tǒng)的。這就要求社會保險檔案的保管必須集中統(tǒng)一，系統(tǒng)化。這不但能滿足參保人員個體對社會保險檔案的系統(tǒng)利用，而且也能完全滿足社會保險經(jīng)辦機構(gòu)和社會其他方面（如民政、商業(yè)銀行、公安）對社會保險檔案的系統(tǒng)利用。因此，在規(guī)范管理社會保險檔案的基礎(chǔ)上，全力整合社會保險檔案資源，構(gòu)建社會保險檔案利用平臺,以最大限度實現(xiàn)社會保險檔案信息資源的共享，從而為建設(shè)統(tǒng)一的社會保障檔案信息中心奠定良好的基礎(chǔ)。一是建立社會保險檔案目錄檢索中心。各社會保險經(jīng)辦機構(gòu)將本單位所有檔案的目錄編制為三份，一份自己留存使用，一份交勞動和社會保障局保管并向社會提供使用，一份交檔案館保管并向社會提供使用。二是加快社會保險檔案管理的信息化建設(shè)。以社會保險檔案全文數(shù)據(jù)庫和多媒體數(shù)據(jù)庫建設(shè)為基礎(chǔ)，加快社會保險檔案數(shù)字化進程，逐步實現(xiàn)社會保險檔案全文信息查詢，不斷提高服務(wù)效率和質(zhì)量。同時，利用計算機網(wǎng)絡(luò),按照《檔案法》中有關(guān)檔案利用和公布的規(guī)定以及《中華人民共和國政府信息公開條例》的規(guī)定，在網(wǎng)上公布有關(guān)社會保險法律法規(guī)、政策和相關(guān)信息，讓社會民眾和其他各方面查閱社會保險政策，了解社會保險工作狀態(tài)；通過網(wǎng)絡(luò)平臺，還可以實現(xiàn)所有社保繳費的網(wǎng)絡(luò)征收、保費的網(wǎng)絡(luò)支付,實現(xiàn)無紙化辦公,提高工作效率;用戶也可以通過社保檔案信息中心的網(wǎng)站,輸入自己的社保號就可以查詢到自己的社保繳費等情況,輕松完成繳費、支付等所有的工作環(huán)節(jié)。從而，進一步推動社會保險工作的法制化管理、規(guī)范化管理、人性化管理。

（作者：廣安市廣安區(qū)檔案局鄭政）

第三篇：社會保險基金監(jiān)督工作的現(xiàn)狀與思考

社會保險基金監(jiān)督工作的現(xiàn)狀與思考

時間： 2011-04-08

顧 偉張 雷

經(jīng)過多年的大膽探索和實踐，南通市社會保險基金管理基本形成了“地稅征收、財政監(jiān)管、社保支付”的職責(zé)明確而又相互協(xié)作、相互監(jiān)督、相互制約的機制，在規(guī)范籌資機制、保證按時足額發(fā)放、安全監(jiān)管等方面嚴格執(zhí)行國務(wù)院、省政府及市政府關(guān)于社會保險基金征繳、支付和管理的有關(guān)規(guī)定，相關(guān)部門各司其職，密切配合，強化監(jiān)督，取得了顯著成效。至2010年末，全市參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險人數(shù)達112萬人，基金總收入62億元，基金總支出58億元，基金收繳率98%，做到了當(dāng)期收支平衡、略有結(jié)余，有力地保障職工合法權(quán)益和離退休人員基本生活，未出現(xiàn)被擠占、挪用等現(xiàn)象，基金監(jiān)管水平不斷提高，基金運轉(zhuǎn)良好。

一、主要做法

（一）加強領(lǐng)導(dǎo)，落實責(zé)任，健全社保基金監(jiān)管工作體系

近幾年，市政府始終把加強社?；鸨O(jiān)督管理工作作為事關(guān)社會發(fā)展穩(wěn)定的一件大事來抓，列入重要議事日程，切實加強領(lǐng)導(dǎo)。為實現(xiàn)基金監(jiān)督管理的規(guī)范化、制度化，在明確提出當(dāng)年資金管理零違規(guī)目標的同時，下大力氣加強基金監(jiān)管體系建設(shè)，建立起了一套完善的組織機構(gòu)，在市級形成了三個層面的監(jiān)督體系：一是成立社會保障基金監(jiān)督委員會，履行決策、協(xié)調(diào)和監(jiān)督職能，為更好的開展社會保險基金監(jiān)管提供了工作平臺。二是建立社?；饘徲嫳O(jiān)督機制。市審計部門在每年的財政同級審計、縣級財政決算審計中將本級社?；鹱鳛橐豁椫攸c內(nèi)容進行審計，形成了橫向相關(guān)部門相互監(jiān)督、相互制約的監(jiān)管體系。三是適應(yīng)基金監(jiān)督工作的新形勢、新任務(wù)需要，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)大多數(shù)設(shè)立了內(nèi)部稽查部門，積極履行內(nèi)部控制職責(zé)。各監(jiān)督機構(gòu)通過定期溝通聯(lián)系，及時分析基金管理使用中出現(xiàn)的新情況、新問題，共同研究管好社會保險基金的有效辦法和措施，形成了社保機構(gòu)內(nèi)部監(jiān)管制約機制，從而為保障社?；鸢踩?guī)范運行奠定了堅實基

礎(chǔ)。

（二）健全制度，強化措施，確保基金監(jiān)管工作不留死角

在全面落實中央和省各項政策規(guī)定的基礎(chǔ)上，市社保中心及各縣（市）經(jīng)辦機構(gòu)均出臺了社會保險內(nèi)部控制辦法，規(guī)范了業(yè)務(wù)流程，強化了權(quán)力制約和責(zé)任追究，提高了數(shù)據(jù)信息質(zhì)量，使基金管理使用做到了有章可循、有規(guī)可依。為把這些制度規(guī)定真正落到實處，在具體工作中突出抓好了兩個方面的監(jiān)督檢查：一是加強日常監(jiān)督檢查。重點是加強對社保經(jīng)辦機構(gòu)的監(jiān)督檢查，從基金管理的源頭抓起，大力加強經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)控制度建設(shè)，規(guī)范各項業(yè)務(wù)流程，強化會計基礎(chǔ)工作，及時制止和糾正基金管理、運行過程中的違規(guī)行為，保證各項社會保險工作的健康運行；二是加強專項監(jiān)督檢查。近年來，審計、勞動保障、財政等部門按照各自職責(zé)，相繼展開審計和專項檢查工作。同時，還利用專項檢查的機會，大力宣傳基金管理工作的重要性和必要性，不斷增強管理者自覺遵紀守法的法律意識。近幾年，市審計局在對養(yǎng)老保險基金收支管理情況審計過程中，以資金安全性、有效性為重點，以資金的流向為主線，圍繞基金的收支結(jié)余情況、基金收入的真實性和完整性及管理制度的安全有效性等方面進行重點檢查，同時還涉及到各有關(guān)經(jīng)辦機構(gòu)、市財政局和市地方稅務(wù)局。審計結(jié)果表明，社保經(jīng)辦機構(gòu)認真貫徹執(zhí)行國家和省市有關(guān)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金征繳、待遇支付和管理的政策執(zhí)行，進一步規(guī)范了籌資機制、強化基金征收，加大擴面征繳和社?；榱Χ?，保證了社會保險基金的正常運轉(zhuǎn)和按時足額發(fā)放，基金能做到專戶存儲和?？顚Ｓ?，確保了基金的安全與完整。

（三）嚴格管理，防范流失，努力實現(xiàn)社?；鹗找孀畲蠡?/p>

通過著力解決好兩個方面問題，努力提高基金監(jiān)管能力和收益水平。在征繳環(huán)節(jié)，我市認真執(zhí)行《江蘇省社會保險費征繳條例》，各司其職，勞動保障行政部門負責(zé)社會保險費征繳管理和監(jiān)督檢查工作，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)具體承辦社會保險事務(wù)，地方稅務(wù)機關(guān)負責(zé)社會保險費的征收工作。在基本養(yǎng)老保險基金征繳管理上，積極擴大基本養(yǎng)老保險覆蓋面，努力實現(xiàn)企業(yè)單位全覆蓋，在發(fā)放環(huán)節(jié)，通過查訪、函詢和提升計算機管理水平等措施，不斷加強參保人員領(lǐng)取待遇資格核查工作。

二、存在問題

（一）就業(yè)形式多樣化挑戰(zhàn)現(xiàn)有社保體制

隨著以公有制為主體、多種所有制結(jié)構(gòu)并存的格局基本形成，目前非公有制經(jīng)濟已成為吸納勞動力的主渠道，大量勞動者以靈活方式就業(yè)，成為社會保障體系建設(shè)必須研究解決的重要問題。從近幾年擴面工作實際情況和擴面資源的排查結(jié)果看，應(yīng)保未保的范圍和對象中的私營企業(yè)、民辦非企業(yè)單位從業(yè)人員以及城鎮(zhèn)個體工商戶、靈活就業(yè)人員、農(nóng)民工和外來工流動性大，參保意識不強，擴面工作阻力較大。

（二）監(jiān)管力量有待進一步加強

社會保險基金監(jiān)督管理是一項長期的艱巨的工作任務(wù)，需要比較穩(wěn)定的機構(gòu)及專業(yè)隊伍。但是，目前我市各縣（市）均沒有專門的基金監(jiān)管機構(gòu)，也沒有專職的基金監(jiān)管人員。隨著人力資源社會保障部門職能的拓展，社會保險擴面任務(wù)的加重以及內(nèi)部控制制度的不斷完善，有些重要崗位必須相互制約，但在社會保險基金監(jiān)管上，還存在著一人多崗現(xiàn)象。這給社保基金安全運行帶來了潛在的隱患。

（三）基金來源渠道單一，收支矛盾日顯凸出

當(dāng)前我市養(yǎng)老保險的基金來源主要是基本養(yǎng)老保險費的收入及其利息收入和省級補助，擴面空間和潛力已非常有限，基金保值增值的幅度小，加上老齡人口數(shù)量的不斷上漲，享受養(yǎng)老金的人數(shù)又不斷增加，收支矛盾日趨凸顯，成為應(yīng)對老齡化危機最主要問題之一。

（四）信息化建設(shè)水平有待進一步提高

在社會保障基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)上，我市尚未建立相關(guān)部門社會保險信息共享機制，影響了社會保險的擴面征繳和基金監(jiān)管工作，且由于缺乏必要的投入，信息化水平低，社會保險大量數(shù)據(jù)無法實現(xiàn)與同級相關(guān)部門和上級主管部門及時交換，信息資源不能共享，嚴重制約了各項工作的推進和效能的提高。

三、對策措施

社會保險基金既要籌集好，更要管理好，必須嚴格執(zhí)行國務(wù)院、省政府和市政府的有關(guān)政策規(guī)定，規(guī)范運作，加強監(jiān)管，確?；鸢踩暾?，切實維護廣大參保群眾的切身利益，保障社會和諧穩(wěn)定。

（一）切實加強社會保險基金監(jiān)管力度

一是進一步完善各項規(guī)章制度。要不折不扣地執(zhí)行國務(wù)院及省市有關(guān)政策規(guī)定，加強社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制制度建設(shè)，健全規(guī)章制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，做到以制度管人管錢管事。二是強化征收管理。按照整合資源、提高效率、降低成本的原則，完善“五費合征”的征繳機制，提高基金征繳率，實現(xiàn)依法征收，應(yīng)收盡收。三是提高基金運作水平。建立安全、高效、市場化的社會保險基金運作機制，積極探索社會保險基金投資運營方式，確?；鸨Ｖ翟鲋怠?/p>

（二）著力推進社會保險參保擴面工作

一是加大宣傳力度。利用各種載體大力宣傳社會保險的重要意義和相關(guān)知識，進一步提高企業(yè)和職工的參保意識；二是擴大社會保險覆蓋面。針對靈活就業(yè)群體就業(yè)特征，進一步完善銀行代扣社保費工作機制，以及代理掛靠服務(wù)平臺的服務(wù)功能，讓更多的靈活就業(yè)人員納入社會保險體系，形成完整的社會保險安全網(wǎng)，讓勞動者享受到全方位的社會保障。

（三）不斷充實社會保險基金監(jiān)管力量

要監(jiān)管好全市幾十億社會保險資金，必須要有專門的行政監(jiān)管機構(gòu)和專業(yè)的人員隊伍。我市雖然也建立了社會保障監(jiān)督委員會，但無具體的辦事機構(gòu)，也沒有專職的監(jiān)管人員。雖設(shè)立了內(nèi)部稽查部門，但無法開展有效工作，嚴重影響了基金監(jiān)管工作的正常開展。因此，必須建立專門的基金監(jiān)督機構(gòu)，增加相應(yīng)的編制，配齊專業(yè)的基金監(jiān)管人員，做到工作效率和工作質(zhì)量兩不誤，使內(nèi)部控制制度真正落到實處，為基金安全提供組織保證。

（四）大力加強社會保障信息化建設(shè)

一是要在金保工程立項的前提下，加快實施該項工程，建立我市統(tǒng)一的勞動保障信息管理系統(tǒng)，加強對全市各地人力資源社會保障信息管理的規(guī)范和指導(dǎo)，進一步提高全市社會保險基金信息化管理水平。二是要建立社會保險基金管理有關(guān)的各部門間的信息資源共享機制。實現(xiàn)部門間的信息網(wǎng)絡(luò)聯(lián)網(wǎng)，使信息及時交換

和溝通，保證基金監(jiān)管制度順利實施。三是要加大對勞動保障信息建設(shè)的資金投入，整合資源，推進金保工程的建設(shè)進程，為社會保險基金監(jiān)督提供全方位技術(shù)支持。

第四篇：完善我國社會保險基金投資與運營的思考

完善我國社會保險基金投資與運營的思考

財政廳社保處

[內(nèi)容摘要]長期以來，我國對社會保險基金實行單一安全、十分謹慎的投資政策。隨著時間的推移和物價的持續(xù)上升，社會保險基金的保值增值問題引起社會的廣泛關(guān)注。本文通過分析社會保險基金投資運營的緊迫性，梳理我國社會保險基金投資運營過程中存在的問題，借鑒國外的運營經(jīng)驗，結(jié)合我國經(jīng)濟社會發(fā)展實際，從基金管理制度設(shè)計、投資主體、投資領(lǐng)域、投資工具、風(fēng)險規(guī)避等方面，把社會保險基金投資運營與培育金融市場、健全法律框架、完善社會保障體系有機結(jié)合，實現(xiàn)社?；鸪掷m(xù)健康發(fā)展。

[關(guān)鍵詞] 投資收益 投資組合 運營機制 運營監(jiān)管

一、社會保險基金投資與運營的涵義及意義

（一）社會保險基金投資運營的涵義

社會保險基金（以下簡稱“社?；稹保┦前凑諊曳?、法規(guī)，由繳費單位和繳費個人按規(guī)定繳納以及通過其他合法方式籌集，用于支付勞動者因暫時或永久喪失能力或勞動機會時所享受的保險金和津貼的專項資金，具有一定的強制性、對應(yīng)性和有償性。社?；鹜顿Y運營，是指社?；鸸芾頇C構(gòu)或其委托的投資機構(gòu)，將暫時閑臵、積累的部分社?；鹬苯踊蜷g接投入國家法律、政策許可的金融資產(chǎn)或?qū)嵨镔Y產(chǎn)，通過合理、充分投資運營社?；皤@取有效收益，確保國 1 家為舉辦社保事業(yè)籌集資金保值增值的一種投資行為。

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，社會保障制度逐步實行城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展，社會保險從城鎮(zhèn)延伸到農(nóng)村，已經(jīng)從傳統(tǒng)的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險為核心的五項保險擴大到包括城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險、新農(nóng)合、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險在內(nèi)的多項目、多層次的社會保險，社?；鹨?guī)模不斷擴大。由于部分社會保險制度設(shè)計是完全積累型或部分積累型的（如養(yǎng)老保險基金），且基金支付周期長，因此對基金進行有效的投資運營，確保基金保值增值的要求尤為強烈。

（二）社?；鹜顿Y運營的重要性和緊迫性

1、基金的貶值現(xiàn)狀亟待基金投資運營

社會經(jīng)濟發(fā)展過程中通貨膨脹是不可避免的經(jīng)濟現(xiàn)象，研究表明，經(jīng)濟增長率與通貨膨脹率總是相伴而生的，高經(jīng)濟增長下既可能出現(xiàn)高通貨膨脹率，也可能會有低的通貨膨脹率。一方面，以貨幣形式存在的社?；鸪尸F(xiàn)貶值的風(fēng)險，以我國目前地方社?；疬\營模式看，雖然通過定期存款或購買國債的方式取得一定的利息收入，但從全國基金運營情況看，地方社?；鹌骄找媛手挥?%左右①，遠遠低于通貨膨脹率，形成基金現(xiàn)實貶值的現(xiàn)象；另一方面，通貨膨脹會導(dǎo)致社保待遇水平的不斷提高，由此帶來社?；鹬С龅牟粩嘣黾?。我國2010年底社?；饾L存結(jié)余共2.14萬億元②，若將社會保險基金投入社會再生產(chǎn)過程，由此帶來社會總生產(chǎn)的增長，從而起到加速經(jīng)濟發(fā)展的作用，有效化解貨幣貶值的風(fēng)險，實現(xiàn)社保基金的保值增值。

2、人口老齡化的快速增長亟待基金有效投資運營

①②國家審計署2008年11月公布的統(tǒng)計結(jié)果 財政部公布的2010年社保基金決算數(shù)據(jù) 按照聯(lián)合國對老齡社會的標準，中國己經(jīng)跨入了老齡化國家的行列，養(yǎng)老金、老人醫(yī)療、老人福利等支出都將大大增加，加重社?；鸬膲毫?，基金的當(dāng)期收支結(jié)余將逐步減少。我國目前60歲以上老齡 人口占比為13.3%③，根據(jù)世界銀行預(yù)測，2030年我國城鎮(zhèn)企業(yè)退休人員與在職職工人數(shù)之比將達到48.95%；2050年將增加到55.46%，養(yǎng)老金的支出將大幅度增加，而基金繳費收入也隨著贍養(yǎng)率的變化相應(yīng)減少，中國經(jīng)濟將受到“銀色浪潮”的沖擊。同時，隨著人民生活水平的提高，人民對社會保險的要求卻不斷提高，社會保險支出量呈迅速上升態(tài)勢。社會保險制度能否實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，這就迫切需要合理有效運營社會保險基金，通過投資收益增加基金來源，使積累的基金不斷創(chuàng)造出新的價值，抵御基金支付風(fēng)險。

資料來源：鄭秉文《社會保障制度改革與發(fā)展》

3、資本市場環(huán)境的規(guī)范發(fā)展亟待社?；鹜顿Y參與

雖然我國多層次資本市場正在大力推進,但相比發(fā)達國家還遠遠不夠。目前資本市場的投資工具有限，缺少避險工具，基金投資缺乏具有穩(wěn)定回報的中長期品種，在轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式時期，促進資本市 ③中國老齡辦8月16日在北京發(fā)布《2010中國老齡事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報》 場規(guī)范運作、完善資本結(jié)構(gòu)，建立社?；鹜顿Y收益的長效機制，是實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展的必由之路。英國經(jīng)濟學(xué)和金融學(xué)教授、倫敦證交所特邀研究員菲利浦〃戴維斯提出：社會保險基金能夠強化資本市場中的長期性投資，提高資本配臵效率，并引導(dǎo)金融結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新和市場結(jié)構(gòu)的現(xiàn)代化。巨額的社會保險基金進入金融市場時，使資金市場上多了一個競爭對手，促進投資工具和投資組合的優(yōu)化重組，推動資本市場結(jié)構(gòu)性調(diào)整，同時鼓勵基金管理公司等金融中介機構(gòu)競爭，不斷創(chuàng)新金融工具及衍生產(chǎn)品，提高資金運營的經(jīng)濟效益，促進資本市場的健康穩(wěn)定發(fā)展。

4.社?；鹉Ｊ降霓D(zhuǎn)變亟待社會保險基金投資運營

實現(xiàn)“收支平衡”是社保基金運行的基本原則，這種平衡可以是“現(xiàn)收現(xiàn)付”的橫向平衡，也可以是“基金積累”的縱向平衡。以現(xiàn)收現(xiàn)付模式籌集基金進入基金的存續(xù)期短，理論上受通貨膨脹的影響較??；而以完全積累或部分積累模式收集的基金存續(xù)期較長，基金積累數(shù)量比較大，受通貨膨脹影響的因素極大。以企業(yè)職工養(yǎng)老保險為例，其模式為統(tǒng)籌基金加個人賬戶，為規(guī)避基金支付風(fēng)險，近年來對虛擬的個人賬戶逐步做實賬戶的試點省份進一步增加，資金量逐步加大；再以新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險為例，其籌資為完全積累模式，個人賬戶資金完全沉淀，在短短的試點啟動初期，覆蓋面為23%的情況下，基金結(jié)余就達到464.7億元④，若不能有效保證此項積累基金的保值增值，以當(dāng)前的通貨膨脹率和存款收益率比較，就會造成事實上的貶值，在若干年后老齡化高峰到來支付養(yǎng)老金時，則需通過調(diào)整費率或增加政府投入方式來解決，將會給社會保障制度的持續(xù)發(fā)展和政府財政帶來極大的壓力。

二、我國社?；鹜顿Y運營的現(xiàn)狀及問題分析

④財政部公布的2010年社?；饹Q算數(shù)據(jù)(一)我國社保基金投資運營現(xiàn)狀

我國社?；饋碓粗饕衫U費收入、財政補貼收入和利息收入等組成。由于城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等四項社會保險在制度設(shè)計上都是現(xiàn)收現(xiàn)付制，不需留有過多的資金結(jié)余，而企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險、新農(nóng)?；鸬葎t屬部分積累制，各項社?；鸾Y(jié)余中養(yǎng)老保險基金占主要部分，故本文提及的社?；鹜顿Y運營主要是以養(yǎng)老保險基金為代表的社保基金投資運營為主，就其投資運營情況進行分析研究。

1、我國社?；鹜顿Y運營政策規(guī)定

（一）建立初期投資運營規(guī)定：我國目前對地方社?；鹜顿Y運營采取了較為安全穩(wěn)健且嚴格的限制性規(guī)定?！秶鴦?wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)[1997]26號）規(guī)定，基本養(yǎng)老保險基金結(jié)余額，除預(yù)留相當(dāng)于2個月的支付費用外，應(yīng)全部購買國家債券和存入專戶，嚴格禁止投入其他金融和經(jīng)營性事業(yè)。1999年，財政部、原勞動和社會保障部《關(guān)于印發(fā)<社會保險基金財務(wù)制度>的通知》（財社字[1999]60號）和《企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金實行收支兩條線管理暫行規(guī)定》中明確，社?；鸾Y(jié)余額除預(yù)留相當(dāng)于2個月的支付費用外，應(yīng)用于購買國債和存入專戶，任何地區(qū)、單位和個人不得利用基本養(yǎng)老保險基金在境內(nèi)外進行其他形式的直接投資或間接投資。2005年，國家規(guī)定做實企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶（以下簡稱個人賬戶）中央財政補助部分可由地方委托社?；鹄硎聲顿Y，由社?；饡兄Z一定水平的收益率。

（二）逐步完善時期相關(guān)法律規(guī)定：2010年，新出臺的《社會保險法》中進一步明確：社?；鹪诒ＷC安全的前提下，按照國務(wù)院規(guī) 5 定投資運營實現(xiàn)保值增值,不得違規(guī)投資運營，將社?；鸢踩芾磉\營臵于更高的戰(zhàn)略地位，從立法原則、立法思路、具體的法律條文及法律有效實施的高度予以重視。對地方各級積累的社?；鹑匀话丛?guī)定實行保值運營，同時對部分省份做實個人賬戶養(yǎng)老保險基金委托全國社會保險基金會投資運營做出了具體規(guī)定，進一步明確資金的性質(zhì)、來源和支付、投資范圍、管理監(jiān)督等，對我國社會保險制度的穩(wěn)定運行和可持續(xù)發(fā)展，提供了重要的法律及制度保證，社保基金投資運營管理開始走上法制化軌道。

綜上，目前社保基金的投資渠道有三種：一是銀行存款，包括銀行活期存款和定期存款；二是國家債券；三是做實個人賬戶基金的中央財政補助部分可委托社?；饡顿Y運營。除此之外，目前不允許任何其他投資形式。

2、我國社?；鸬耐顿Y運營情況

2010年末，我國五項社?；鹗杖肟傄?guī)模達1.7萬億元，總支出為1.3萬億元⑤，各地社?；鹜顿Y運營收益主要體現(xiàn)在每項基金的利息收入中，根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，我國社?；鸬摹澳昶骄找媛什坏?％”，遠低于同期通貨膨脹率，地方社保基金積累部分實際上長期處于貶值的困境之中。如此龐大的基金結(jié)余，如何應(yīng)對基金當(dāng)期支付缺口等隱患，確保基金安全完整、保值增值更是政府的重要職責(zé)所在。

（二）我國社保基金投資運營中存在的問題

1.基金投資運營制度障礙直接影響基金運營。我國在逐步建立完善社會保險制度時，社會主義市場經(jīng)濟體制還不健全，基金投資方式還不完善，從保障基金的安全性著眼，對社?；鸬耐顿Y運營實行嚴格的限制，在社?；鹬贫仍O(shè)計限定了投資工具和單一的投資渠道，⑤財政部公布的2010年社?；饹Q算數(shù)據(jù) 形成投資渠道窄、投資收益率低、運營效果不明顯的現(xiàn)狀。如地方社 ?；鹬辉试S投資國債和銀行定期存款，其回報率不足以抵御通貨膨脹風(fēng)險。在資本市場發(fā)育的初期，防范風(fēng)險的能力較小，鑒于社保基金的特殊性，對其投資范圍作出限制是必要的，但是隨著基金收入規(guī)模的增加、基金支出壓力的增大，不應(yīng)當(dāng)成為一個長期的投資運營制度選擇。

2.資本市場發(fā)育不完善是影響投資運營效果的重要因素。一是市場投資體系不健全。我國目前資本市場仍處于發(fā)育階段，投資工具有限，投機氣氛較濃，缺少避險工具，缺乏具有穩(wěn)定回報的中長期品種，只有現(xiàn)貨市場投資交易,即股票、債券等,其他金融衍生品市場不健全。在現(xiàn)實中這種單方向的結(jié)構(gòu)設(shè)計存在明顯的弊端,不具備期貨期權(quán)市場中特有的價格發(fā)現(xiàn)功能、套期保值功能和風(fēng)險規(guī)避功能。二是資本市場運營管理不到位。資本市場運營中中操縱市場、內(nèi)幕交易等問題時有發(fā)生，證券管理體制尚未完全擺脫審批經(jīng)濟的模式，缺乏統(tǒng)一、完善的證券法律體系、證券監(jiān)督制度，信用環(huán)境有待優(yōu)化、市場文化有待提高、資本市場運作有待規(guī)范、資本市場的結(jié)構(gòu)有待完善，不健全的資本市場直接影響投資運營效果。

3.基金投資運營責(zé)任界定不利于基金投資市場化運作。一是投資責(zé)任不明確。我國社會保險基金的制度設(shè)計及其管理體制，沒有明確用于投資的社?；鸬念愋秃凸芾硎侄?。從目前社?；鸬墓芾頇C構(gòu)設(shè)臵來看，社?；鸬倪\營都是由政府組建機構(gòu)來管理，其管理模式是政府行政命令式的管理，基金投資收益兜底責(zé)任也是由政府承擔(dān)，投資運營的市場機制未完全發(fā)揮。二是地方社?；鸾y(tǒng)籌層次不同易導(dǎo)致運營責(zé)任主體分散。由于各項社保基金統(tǒng)籌層次不同，基金的存 7 量規(guī)模不均衡，影響了基金運營的規(guī)模效益。以我省為例，目前除養(yǎng)老保險實行了省級統(tǒng)籌，失業(yè)、工傷保險實行市級統(tǒng)籌外，醫(yī)療、生育、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險還停留在縣級統(tǒng)籌階段。統(tǒng)籌的層次不一致，影響基金存量規(guī)模，加之現(xiàn)有的管理體制也延長了管理的鏈條，增加了管理成本。導(dǎo)致基金管理主體不一，基金結(jié)余分散，若真正實施投資運營，則易形成責(zé)任主體分散，運營難度增大的現(xiàn)象。

4.基金投資運營管理體系不健全不利于規(guī)避基金投資風(fēng)險?！渡鐣ｋU法》已于7月1日起實施，但在基金投資運營方面僅對全國社會保障基金會提出了具體要求，地方社?；鹑绾瓮顿Y運營在操作方面仍未明確。首先，投資運營與基金管理主體一致，易導(dǎo)致社保基金運作以行政干預(yù)為主，缺乏市場競爭，且政府對社保基金的保值增值負責(zé)，對基金的投資以安全性為主，缺乏追求利潤最大化的內(nèi)在動力。其次，管理體系不健全，沒有完善的基金風(fēng)險控制、投資管理監(jiān)管體系，在基金的投資運營風(fēng)險披露、風(fēng)險補償、投資準入、監(jiān)管量化指標、專業(yè)人員要求等方面均未有制度性規(guī)定，投資運營管理體系構(gòu)架還未到位。

三、國內(nèi)外社?；鹜顿Y與運營情況及啟示

綜觀世界各國社?；鸬耐顿Y工具和方式很多，除了銀行存款和政府債券外，還有公司股票、公司債券、房地產(chǎn)投資、抵押貸款、指數(shù)期貨、實業(yè)投資等。在基金投資運營時基本按安全性、流動性、收益性、社會性等原則依次運營基金，以確保基金安全為首要前提，在足以應(yīng)付基金支出的情況下，以促進社會協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展為目標，進行中長期投資，增加基金收益。

（一）我國社?；鹄硎聲顿Y運營模式

為做好社?；饍涔ぷ?，2000年，黨中央、國務(wù)院決定建立“全國社會保障基金理事會”，負責(zé)管理運營社會保障資金，其籌資渠道主要是：地方委托運營養(yǎng)老保險做實個人賬戶基金、國有資產(chǎn)變現(xiàn)收入、中央財政投入資金、彩票公益金等，投資范圍限于銀行存款、在一級市場購買國債、其他投資需委托社?；鹜顿Y管理人管理和運作并委托社保基金托管人托管，包括上市公司流通的證券投資基金、股票、信用等級在投資級以上的企業(yè)債、金融債等有價證券。此外，經(jīng)國務(wù)院批準，社?；鹂蛇M行海外投資。目前，社?；饡呢泿刨Y產(chǎn)投資比例為：銀行存款和國債投資比例不得低于50%，其中銀行存款的比例不得低于10%；企業(yè)債、金融債投資比例不得高于10%，證券投資基金、股票的比例不得高于40%。根據(jù)金融市場變化和基金投資運作情況，經(jīng)國務(wù)院批準可對基金投資比例適時進行調(diào)整，社保基金的投資運營范圍、工具得到進一步拓展。

從2003年起，我國逐漸委托基金管理人和托管人進行證券市場投資，依據(jù)《暫行辦法》、投資管理合同和社保基金會制定的投資方針，對全國社?；鹞匈Y產(chǎn)進行獨立投資運作，取得了較好的收益。截至2010年，社保基金會管理的資產(chǎn)規(guī)模已發(fā)展到7766億元，其中受托

2000年一2010年基金收益率和通貨膨脹率對比折線圖 9 %***51050-5-102001年2002年2003年2004年2005年2006年2007年2008年2009年⑥

投資收益率通貨膨脹率2010年

管理天津等9個試點省市養(yǎng)老保險做實個人賬戶基金566億元。2010年當(dāng)期權(quán)益投資收益321億元，投資收益率4.22%。其中，已實現(xiàn)收益425億元，交易類資產(chǎn)浮盈減少104億元。成立以來，基金會累計收益2772億元，年均投資收益率9.17%，高于同期年均通貨膨脹率7個多百分點。預(yù)測到2015年，社?；饡芾淼幕鹨?guī)模達到1.5萬億元，投資收益好于同業(yè)，與資產(chǎn)管理機構(gòu)相適應(yīng)的管理體制逐步建立。

（二）國外基金投資運營模式

1、政府機構(gòu)直接投資運營管理模式

政府機構(gòu)直接管理，即將社?；鹞薪o某一專門機構(gòu)（如財政部）管理，并負責(zé)基金投資營運的基金管理模式，美國、日本等國的社?；鸸芾砭鶎龠@種模式。這種管理模式的特點：一是社?；鸸芾砼c國家財政密切關(guān)聯(lián)，或由財政部直接管理，或由財政部、社會保障部、勞動部及非政府人士組成的專門委員會管理；二是社?；鹬饕糜谫徺I國債，大部門基金是作為政府預(yù)算計劃的一個重要支柱而投向公共部門；三是投資風(fēng)險由財政部承擔(dān)，如發(fā)生基金收支失衡、投資損失，財政部必須通過政府其他收入來保證支付社會保險金；四 ⑥資料來源全國社?；饡俜骄W(wǎng)站提供 是社?；鸬耐顿Y營運與財政收支平衡狀態(tài)和國債市場密切相關(guān)，常作為彌補財政赤字的一個砝碼。通過信托基金的方式對社保基金投資營運進行管理，必須在建立嚴格的法律和規(guī)則基礎(chǔ)上，形成系統(tǒng)的管理程序。這種模式的優(yōu)點是便于統(tǒng)一政策、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一管理；其缺點在于難以獲得較高的回報率和政府可能挪用而造成基金損失。

2、基金會投資運營管理模式

通過基金會形式組織管理社?；?，是不少國家采取的管理模式。如新加坡的中央公積金局，作為一個高度集中統(tǒng)一的基金會組織，既負責(zé)社?；鸬娜粘ＶС觯重撠?zé)實施基金管理和投資營運。國家通過中央公積金依法實施基金管理，同時作為公積金投資的信托人，遵循公積金法和信托法進行資金投放，基金投資營運主要投資于政府公債，旨在保證投資的安全和有效，同時使國家獲得大筆資金投放于社會公益部門，投入經(jīng)濟建設(shè)，形成了增加積累—發(fā)展經(jīng)濟—擴大就業(yè)—提高工資—增加積累的良性循環(huán)，實現(xiàn)了經(jīng)濟發(fā)展與經(jīng)濟保障目標的協(xié)調(diào)與統(tǒng)一。這種模式的優(yōu)點是個人賬戶的出資人就是基金會成員，對個人基金運作擁有一定的建議權(quán)，便于民主管理和監(jiān)督。其缺點在于決策權(quán)力往往過于分散，對市場比較發(fā)達的國家和地區(qū)較為適宜。

3、商業(yè)經(jīng)營性基金投資運營管理模式

商業(yè)經(jīng)營性基金管理模式，是指由政府規(guī)劃和投資并授權(quán)的基金公司組織實施社會保險的基金管理模式。主要以智利為代表，在一些拉美國家推行的基金管理模式。這種模式下的社?；鹩蓪ｉT的基金管理公司按照商業(yè)競爭性原則組織實施管理和投資營運。智利模式引入了競爭機制，在很大程度上改變了原有體制資金營運效果差、資金嚴重流失的弊端，為各國社保基金管理創(chuàng)立了一個新的模式。其主要 11 經(jīng)營有三點：一是專人專戶，一家公司負責(zé)一項基金計劃，以實現(xiàn)基金運行的簡化、透明化并強化監(jiān)督管理作用；二是將社?；鸬墓芾頎I運納入嚴格法制化、規(guī)范化、制度化的軌道，通過規(guī)定最低準備金額、基金投資限額來實現(xiàn)基金的正常運行；三是建立有效的監(jiān)控體系和制定嚴格的投資規(guī)則，以確?；馉I運的安全性和盈利水平。這種模式的優(yōu)點是基金管理與投資運營有機分開，政府不直接干涉，高收益率與其多樣化的投資和靈活經(jīng)營模式是分不開的，最終體現(xiàn)在投資收益較高、投資運營透明度強。其缺點在于需要加強監(jiān)管，有一定的風(fēng)險。

上述國家和包括我國社?；鹄硎聲趦?nèi)的之所以能取得較好投資收益，還要歸功于以下幾方面：一是投資組合的多元化。多種金融工具的運用，有利于分散風(fēng)險，取得穩(wěn)定收益；二是股票、基金和國外投資占有重要地位。這主要取決于金融市場的發(fā)育程度。金融市場發(fā)達的國家，投資于風(fēng)險性大、收益高的股票和基金比例高；金融市場發(fā)展落后的國家，雖然主要以銀行存款和政府債券為主，但其國外投資比重正在加大。從國際的實踐情況來看，由政府主導(dǎo)的社會保險基金投資模式，雖然會有投資效率低下等現(xiàn)象，但具有比較明顯的規(guī)模效應(yīng)，減少市場參與成本，協(xié)助國家實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟目標。而通過市場化運作，競爭的壓力使私營基金公司根據(jù)市場變化采取相應(yīng)的投資抉擇獲得相對較高的投資收益，然而私營基金公司管理成本高、監(jiān)管難度大，也存在一定風(fēng)險。因此，完全的政府控制和完全的市場化管理都存在難以克服的缺陷，只有將政府與市場兩種力量有機融合，才能更好地發(fā)揮其互補功能。

(三)關(guān)于社?；鹜顿Y運營的啟示

1、規(guī)范投資運營環(huán)境是根本

政府在社保基金投資過程中，若不具有專業(yè)優(yōu)勢，很難保證社?；鸬陌踩\作和實現(xiàn)保值增值的投資目標，這就要求通過科學(xué)合理的制度設(shè)計來規(guī)范投資運營環(huán)境，約束政府對于社會保險基金的投資運營行為，確保基金運營效益。智利、新加坡等國社保基金的成功運營，主要在于國家通過制度建設(shè)創(chuàng)造了良好的金融市場環(huán)境。智利在20年間由沒有資本市場發(fā)展成為一個具有成熟資本市場的國家，部分國家養(yǎng)老金的海外投資有相當(dāng)一部分是進入美國資本市場的，可見其規(guī)范的投資運營制度和運營環(huán)境對社?；鹜顿Y的影響程度。

2、確保基金安全是前提

社?；鸬耐顿Y是以盈利為目的，但是其盈利的前提首先要確?；鸢踩ＷC基金使用的流動性、長期性，即在社?；鸬耐顿Y過程中，要以安全性為第一標準，是保障基金調(diào)度使用是有效投資的前提。如我國社保基金理事會，實施穩(wěn)健投資的獲利方式，依靠國家特殊的地位，通過國債、銀行存款等一定持有比例使基金保持安全，同時在分散投資時以中長期投資為主，注重結(jié)合有效投資組合，以從穩(wěn)健發(fā)展的上市公司獲取收益，在確保安全投資下獲得較高的投資收益。

3、明確投資渠道是關(guān)鍵

社?；鸩煌谄渌耐稒C性基金，明確的投資渠道是確定基金投資方向和收益的關(guān)鍵，其投資運營不僅要追求經(jīng)濟效益，更要兼顧社會效益。日本等國家在社?；鹜顿Y時，往往把社會需要放在重要地位上，如需要向基礎(chǔ)設(shè)施投資，雖然投資期較長，回報率一般，但社會效益顯著。同時，將社保基金投資渠道轉(zhuǎn)化為國家制定經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃，實施基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以吸引外國投資所不可或缺的財政工具，通 過明確的投資渠道實現(xiàn)有效投資。

4、合理的投資組合是基礎(chǔ)

各個國家社保基金投資和市場之間的關(guān)聯(lián)程度不同，但是大多均通過多元化的投資分散風(fēng)險，以獲得較好的收益。法、德及拉美國家，在制訂嚴格制度同時，逐步擴大投資范圍，將社會保險基金結(jié)余部分投入銀行儲蓄、短期金融債、1年內(nèi)到期的政府債券和貨幣市場基金這四種低風(fēng)險、高流動性的投資工具。選擇投資品種的原則以安全性和流動性為主，在此基礎(chǔ)上比較收益率，確保收益最大化。隨著社保基金改革的深入和條件的成熟，我國社?；鹜顿Y也應(yīng)當(dāng)考慮進行國際投資，合理組合投資。

5、聯(lián)合監(jiān)管機構(gòu)是保障

各國都非常重視社?；鸬陌踩?，重視加強社?；鹜顿Y環(huán)境的優(yōu)化，尤其是歐美國家和實行私營化運作的國家，鑒于社保基金的特殊性，其對于投資機構(gòu)和行為的監(jiān)管極為嚴格，通過完備的外部監(jiān)督機構(gòu)和監(jiān)管機制，以規(guī)范嚴格的政府監(jiān)管和來自社會的監(jiān)督，確保投資的安全性、流動性和盈利性，確保社保基金投資收益，保障參保人的權(quán)益，發(fā)揮社會保險制度所固有的社會穩(wěn)定器的作用。

四、完善我國社?；鹜顿Y運營的建議

根據(jù)我國社會經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)狀，借鑒國外的成功經(jīng)驗，我們認為我國社?；鹜顿Y運營體制建立的總體思路是：依次按照安全性、流動性、收益性、社會性的原則，即安全是前提，保值是基礎(chǔ)，增值是目標，通過優(yōu)化投資管理模式，優(yōu)選投資工具，構(gòu)建投資風(fēng)險監(jiān)控體系，建立一個效率優(yōu)先的社?；鹜顿Y運營體制。

（一）發(fā)揮財政職能作用

1、發(fā)揮財政宏觀調(diào)控作用。強化財政宏觀調(diào)控及促進經(jīng)濟發(fā)展導(dǎo)向作用，將社保基金投資運營與實業(yè)投資、信托投資有機結(jié)合，使得大量社?；鹱⑷胭Y本市場，成為資本市場的主導(dǎo)力量，活躍市場交易，金融資本更加充實，培育和發(fā)展資本市場競爭優(yōu)勢，促進資本市場的規(guī)范與完善，為國家提供大量建設(shè)資金。同時，投資運營取得的紅利、利息及資本收益，壯大社?；饘嵙Γ岣咧Ц赌芰?，使所有社保參保者直接受益，增強社保制度可持續(xù)發(fā)展后勁，最大限度地節(jié)省政府社會保障開支，且為政府的公共設(shè)施建設(shè)提供了一個主要的資金來源，成為政府進行宏觀經(jīng)濟調(diào)控的一個有效政策或工具。

2、優(yōu)化財政資源配臵作用。通過調(diào)整社?；鹜顿Y結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)資源在國民經(jīng)濟各部門之間的配臵，優(yōu)化金融環(huán)境和社會資源配臵。從我國現(xiàn)實情況出發(fā)，考慮發(fā)行重點面向社?；鸬陌C場建設(shè)、新能源開發(fā)、路橋建設(shè)等收益?zhèn)哉男庞脼橐劳校皂椖课磥硎杖霝楸ＷC，以項目收益作為償還本金和支付利息的保證債券，既能有效分散投資風(fēng)險，又將社?；鹜断虼龠M地方經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)設(shè)施和民生重點項目建設(shè)，促進國民經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化，推進以市場機制作用為手段的公共財政體系建設(shè)，充分發(fā)揮社?；鹨?guī)模巨大和投資長期性的獨特優(yōu)勢，加速社會經(jīng)濟發(fā)展，提高人民生活水平。

3、有效運用財政貨幣政策工具。一是通過財政稅收優(yōu)惠政策增加基金投資收益。通過對社?；鹄硎聲?、社保基金投資管理人管理的社?；疸y行存款利息收入以及通過其他渠道取得的投資收入,全部納入社會保險基金，實施所得稅減免政策，以提高基金運營收益，增強基金抗風(fēng)險能力。而對社保基金投資管理專門機構(gòu)從事社?；鸸芾砘顒尤〉玫氖杖?可按稅法規(guī)定征收企業(yè)所得稅。二是按照社會經(jīng)濟的發(fā)展實施相 15 應(yīng)財政政策，將社?；鹜顿Y運營與相應(yīng)財政政策、貨幣政策緊密結(jié)合，采用“自動”穩(wěn)定裝臵，以減緩經(jīng)濟的波動，如在經(jīng)濟形勢嚴峻時，加大社?；鹜度氡壤?，加快經(jīng)濟增長，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，改善就業(yè)環(huán)境，實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展。從而建立多層次、多方位、多形式的宏觀調(diào)控體系，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，使社會總供需平衡，努力促進經(jīng)濟的穩(wěn)定增長。

（二）完善投資體制機制

1、健全投資運營制度及法律體系。一是制定《社會保險基金投資法》，明確投資運營行政責(zé)任和刑事責(zé)任，明確投資主體、原則、方向、權(quán)限、比例、準入、收益、風(fēng)險等,依法管理和規(guī)范基金投資，以加強和鞏固社?；饝?zhàn)略儲備性質(zhì)、合理規(guī)劃投資運營模式；二是修訂完善社?；鹜顿Y管理制度辦法，將地方社會保險基金納入通盤考慮，統(tǒng)籌規(guī)劃，分類制定，構(gòu)建良好的金融市場環(huán)境，使長期投資者有穩(wěn)定、完備、慎密的制度依據(jù)，使社保基金投資運營逐步規(guī)范化、法制化，在社?；疬\行過程中真正做到有章可循、有法可依。

2、改革完善投資管理體制。一是理順管理體制，明確各部門之間、中央與地方之間事權(quán)與財權(quán)的職能分工，各司其職，共同運營；二是規(guī)范投資運營。完善規(guī)范財務(wù)制度，嚴防資金管理漏洞。對當(dāng)前運營現(xiàn)狀及時清理，非國家規(guī)定投資范圍的項目及時清理，限期收回，清理后按規(guī)定執(zhí)行；三是組建專門機構(gòu)運營。組建專門的“社?；鸸芾砉尽被颉拔瘑T會”，配備專職人員負責(zé)，接受政府有關(guān)部門業(yè)務(wù)指導(dǎo)，根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策和宏觀經(jīng)濟走勢，確定投資方向、建立組合方案、進行效益評估、投入實施運營。

3、構(gòu)建管理投資分離制衡機制。根據(jù)國家十二五規(guī)劃，養(yǎng)老保險要逐步實現(xiàn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國統(tǒng)籌。因此，可探索建立社?；鸸芾砗?16 投資運營相互分離的模式，按資金性質(zhì)分別進行社?；鹜顿Y運營。全國社?；饡撠?zé)原籌資渠道和全國統(tǒng)籌的基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分的基金運營，省級及省級以下政府職能部門負責(zé)管理各項統(tǒng)籌基金，并委托專門機構(gòu)負責(zé)省級統(tǒng)籌的社會保險基金結(jié)余和個人賬戶基金投資運營，實現(xiàn)社?；鸬墓芾砼c投資相互分離、相互制衡。

（三）創(chuàng)新投資運營方式

1、構(gòu)建多元化投資機制。一是推出社會?；痖L期國債投資項目，如發(fā)行10年或10年以上社?；痖L期社保國債項目。國債利率實行指數(shù)化浮動，盯住經(jīng)濟增長率、利率，通貨膨脹等多種綜合指數(shù)，實施動態(tài)調(diào)控。一方面提高社?；鸨Ｖ翟鲋的芰?，另一方面可增強國家對宏觀經(jīng)濟及長期戰(zhàn)略發(fā)展的調(diào)控能力，在安全與效益中取得雙贏；二是采取“間接入市”方式，即通過購買投資基金的形式將社?；鸾唤o專業(yè)性的資產(chǎn)管理公司進行投資理財。與直接投資股票相比，證券投資基金是分散投資，通過科學(xué)的投資組合，可以較高程度地回避非系統(tǒng)性風(fēng)險；三是開發(fā)公益性投資項目。將社?；鹜断虼龠M地方經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)設(shè)施和民生重點項目建設(shè)，根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的現(xiàn)實形式，選擇高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、生物工程、基本藥物、環(huán)保產(chǎn)業(yè)、交通等對我國經(jīng)濟發(fā)展和民生保障有長遠意義的關(guān)鍵領(lǐng)域，促進國民經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化，推進以市場機制作用為手段的公共財政體系建設(shè)，促進社會就業(yè)，帶動社會就業(yè)并相應(yīng)增加參保繳費人員擴大基金的來源，增加基金收入，促進經(jīng)濟良性循環(huán)。在依次做好上述投資項目的同時，可積極拓展海外市場，回避國內(nèi)資本市場規(guī)模較小、不夠完善的影響，通過建立相對自由的投資原則，在不同國家進行多元化投資，從而分散風(fēng)險，獲得較好的收益。

3、形成投資運營中長期規(guī)劃。一是編制社?；鸬恼w和階段性投資規(guī)劃。根據(jù)全國社?；鸱e累與基金支付的階段性特征，合理編制基金的長、中、短期投資戰(zhàn)略和投資策略，確?；鸬摹叭浴苯y(tǒng)一和效益最優(yōu)。二是優(yōu)化資產(chǎn)配臵。逐步拓寬投資工具種類、優(yōu)化不同投資工具間的資金配臵比例，根據(jù)各投資項目的安全性、收益性等，合理組合確定投資時限，實現(xiàn)社?；鸬耐顿Y收益最大化。

4、分類分層合理組合投資。由國外和社?；鹄硎聲C券投資組合理論和經(jīng)驗知，當(dāng)多種資產(chǎn)類型結(jié)合起來形成投資組合時,投資組合的期望收益率應(yīng)為多個資產(chǎn)類型期望收益率的加權(quán)平均數(shù)。在我國，可根據(jù)不同類型社?；鸬男再|(zhì)采取不同的投資策略。一是全國社會保障基金。省中央政府建立的社會保障戰(zhàn)略儲備基金，按照國務(wù)院批準的投資管理辦法運作，這項基金要進一步做大，拓寬投資渠道，增加投資工具；二是“統(tǒng)籌基金”，該模式采取現(xiàn)收現(xiàn)付，承擔(dān)確保當(dāng)期支付的艱巨任務(wù)，要嚴格執(zhí)行現(xiàn)行規(guī)定，結(jié)余基金原則上通過定期或購買國債的方式取得收益；三是“個人賬戶基金”，該模式采取完全積累，基金數(shù)額巨大且積累時間久，可通過投資國內(nèi)國外金融市場或用于支持國家建設(shè)等來實現(xiàn)保值增值。根據(jù)不同基金采取不同投資方式，將銀行存款與住房抵押等不動產(chǎn)投資有機結(jié)合，將國內(nèi)投資與國外投資有機結(jié)合，有利于分散投資，控制投資工具的風(fēng)險等級以及高風(fēng)險的投資工具所占的比例，抵御投資風(fēng)險，創(chuàng)建投資組合機制，實現(xiàn)投資收益最優(yōu)化。

（四）有效控制投資風(fēng)險

1、建立控險預(yù)警及信息披露機制。一方面，重視社會社保基金監(jiān)管基礎(chǔ)條件的構(gòu)建，增大監(jiān)管技術(shù)含量，提高監(jiān)管的決策水平，加快 18 建設(shè)精算分析數(shù)據(jù)庫、社會風(fēng)險監(jiān)管指標體系、監(jiān)管法律法規(guī)信息庫，加快構(gòu)建社會保險基金運行的預(yù)警系統(tǒng)及其指標體系，構(gòu)建基金監(jiān)管的預(yù)警系統(tǒng)。另一方面，應(yīng)定期向社會公布社保基金資產(chǎn)、收益、現(xiàn)金流量等財務(wù)狀況;定期向財政部門提交社?；鹭攧?wù)會計報告、投資管理報告;同時，及時披露社?；鹜顿Y重大事件，如投資管理人減資、合并、撤銷、解散、申請破產(chǎn)、或涉及重大訴訟等，對基金運營實施實時的動態(tài)監(jiān)管。以幫助投資者做出理性的選擇，減輕監(jiān)管者的壓力，規(guī)范社?；鹗芡腥恕⒐芾砣撕捅９苋说耐顿Y經(jīng)營行為。

2、建立風(fēng)險準備補償機制。將社?；鹜顿Y于資本市場，必然由于證券市場的價格波動而使其收益率變化不定，為保證社?；鹱畹褪找娴膶崿F(xiàn)，建立相應(yīng)的準備金制度，提取盈余準備金和風(fēng)險準備金，同時由參與運營的各方當(dāng)事人承擔(dān)其職責(zé)相當(dāng)?shù)娘L(fēng)險補償。當(dāng)基金實際回報率低于最低回時，由基金管理人與基金管理部門同補償承擔(dān)，首先用盈余準備金彌補;其次用風(fēng)險準備金彌補;動用完盈余準備金和風(fēng)險準金后，投資回報率仍低于最低投資回報率時，就要通過激勵約束投資管理人，直到投資回報率達到最低收益標準。從國際經(jīng)驗來看，社保基金入市的各國也都要求投管理人按當(dāng)年收取的委托資產(chǎn)手續(xù)費的一定比例提取投資風(fēng)險準備金，專項用于社保金投資虧損的彌補。

3、建立投資運營準入退出機制。通過建立投資運營專業(yè)人才和機構(gòu)的準入機制，通過相對獨立的監(jiān)管機構(gòu)行使社?；鸬谋O(jiān)管職能，結(jié)合其行業(yè)運行特點、儲備情況和管理現(xiàn)狀等，嚴格選拔引進專業(yè)人才制度和運營機構(gòu)資格選擇認定，加快對已選拔的專業(yè)人才培養(yǎng)，明確投資機 構(gòu)資質(zhì)條件、基本組織方式及運營方式，對運營各類社?；鸬臋C構(gòu)實施有效的控制，對運營各類社?；鸬臋C構(gòu)實施有效的控制，以保證社?；鸨Ｖ翟鲋涤行嵤Ｍ瑫r，嚴格市場退出監(jiān)管，在社會保障監(jiān)管委員會、勞動社會保障行政部門等監(jiān)管機關(guān)的共同參與之下進行，控制與減少社?；鹜顿Y營運的損失、維護基金權(quán)益人利益、恢復(fù)與保持社?；鹜顿Y市場秩序，增強社?；鸸芾淼耐该鞫龋畯娀鐣O(jiān)督。

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第五篇：社會保險基金管理

近幾年，社保基金違法、違規(guī)運用造成巨大損失的事件頻發(fā)，其中以上海社保弊案和廣州社?；鹋灿冒缸顬椤爸?。一系列社保弊案不僅發(fā)生在內(nèi)地欠發(fā)達地區(qū)，而且發(fā)生在上海這類公認的管理水平較高、社保基金較為充裕的大都市，這折射出社?；鸨O(jiān)管之憂。

我國在社會保障基金管理上還存在著許多隱患：

一是對社會保障基金的重要性認識還不夠到位。許多地方政府將其視作地方性資金，進行基金挪用和違規(guī)投資。這是因為部分領(lǐng)導(dǎo)認為社?；鹱饔貌淮?，就拿養(yǎng)老保險基金來說吧，許多領(lǐng)導(dǎo)都認為這是很多年之后的事情，現(xiàn)在挪用到以后填補就可以了，這種觀點就是大錯特錯了，由于資本市場的不完善，投資必會有風(fēng)險，到時候挪用社?；鹁突夭粊砹恕Ｉ虾Ｉ绫；鸢妇褪茄芰艿睦?。

二是社保法律不夠完善。雖然《社會保險法》已經(jīng)出臺實施，但仔細研讀就會發(fā)現(xiàn)，這部法律多少有點模棱兩可，許多概念、責(zé)任不夠明確，許多需要地方政府地方處理。

三是監(jiān)管體系不健全。我國的社保監(jiān)管體系有點自己監(jiān)管自己的味道。缺乏公正、透明。并且專業(yè)人員缺乏。全國專職從事社保監(jiān)管工作的有100人左右，全國只有11個省市設(shè)有專門的監(jiān)督處，多數(shù)都是與其他處室合設(shè)。

我國的社保基金監(jiān)管還有許多其他問題。為了避免再發(fā)生重大案件，我國需要對社?；疬M行全方位、寬領(lǐng)域、多層次的監(jiān)督。

首先是要提高全民對社會保險基金的重視程度。社會保險基金是社會保障制度的生命線，是建設(shè)和諧社會的安全網(wǎng)和穩(wěn)定器，加強社會保險基金管理，確?；鸢踩S護職工合法權(quán)利，促進社會和諧穩(wěn)定是各級政府的重要職責(zé)。要充分認識加強社會保險基金監(jiān)督的重要性和必要性，增強搞好社保資金監(jiān)管的責(zé)任感和使命感。我們民眾要發(fā)揮自己的權(quán)利，加強對基金應(yīng)用的監(jiān)督，畢竟這是一筆相當(dāng)重要的資金。其次是國家要設(shè)立獨立于政府之外的監(jiān)管機構(gòu)。這個機構(gòu)擁有較大權(quán)力，對基金管理部門進行不定期的監(jiān)督，確保基金增值與安全的前提下，加強基金日常管理，健全管理制度和工作流程。同時，其他部門也要發(fā)揮作用。對社?；疬\營的全過程進行全方位的監(jiān)督；財政部門的監(jiān)督主要通過對財政專戶的管理來進行，對社?；鸬呢攧?wù)制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督；審計監(jiān)督依法對社會保險基金資金管理及使用情況進行審計監(jiān)督。爭取做到全方位的監(jiān)督。

還有就是社保基金進入市場要更加認真管理。中國的資本市場不夠完善，投資運營存在較大風(fēng)險。在基金保值增值的前提下，首先要確?；鸬陌踩?。