第一篇：2020年關(guān)于全市社會保險基金監(jiān)管的調(diào)查與思考

2020年關(guān)于全市社會保險基金監(jiān)管的調(diào)查與思考

黨的十九大提出了全面建成覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系的目標(biāo)，解決好人民最關(guān)心最直接最現(xiàn)實的利益問題。加強(qiáng)社會保險基金監(jiān)督管理，確?；鸢踩暾?，是社會保障體系正常運(yùn)行的前提條件，對于保護(hù)廣大社會保障對象合法權(quán)益、維護(hù)社會和諧穩(wěn)定具有重要意義。在新常態(tài)下，如何做好社?；鸬膬?nèi)審監(jiān)管工作，確保社?；鸬陌踩?、保值增值，責(zé)任十分重大。

一、XX市社?；鸨O(jiān)管的現(xiàn)狀

一是建立了各社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)定期自查制度和日常內(nèi)部審計制度。二是各社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)逐步建立健全了社保基金內(nèi)控制度。三是建立了社會保險基金異情、要情報告制度。四是各社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)均建立和執(zhí)行了基金財務(wù)制度。五是建立了社會保險基金預(yù)算、決算制度。六是建立了社?；鸨O(jiān)督檢查機(jī)制。七是建立和完善了基金監(jiān)督舉報制度。八是開展了社會保險基金反欺詐工作，最大限度地發(fā)揮社?；鸬陌踩?、保障作用。

二、社?；鸨O(jiān)管中存在的問題

1.機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制與新時期社保工作不相適應(yīng)。按照上級要求，縣級以上社保部門要設(shè)立社?；鸨O(jiān)督機(jī)構(gòu)和配備專職監(jiān)督人員，而XX市人社部門雖然設(shè)立了基金監(jiān)督科，但因人員編制原因，僅有X人，各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)也因人員不足，未設(shè)專職的基金監(jiān)管人員。因社保業(yè)務(wù)種類繁多，工作繁忙，面對龐大的社?；?，很難對社?；鸬挠行ПO(jiān)管發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

2.內(nèi)控制度還不夠健全。按現(xiàn)行制度規(guī)定，社會保險核定應(yīng)實行《社會保險法》《社會保險基金行政監(jiān)督辦法》及相關(guān)法律法規(guī)為依據(jù)，轉(zhuǎn)變基金監(jiān)管方法，使內(nèi)部審計工作更加科學(xué)、合理地為社保基金監(jiān)督管理的評價和咨詢服務(wù)。

3.監(jiān)管主體缺乏獨(dú)立性，監(jiān)管方式的落實存在困難。XX市社?；鸬谋O(jiān)管主體包括各級人民代表大會常務(wù)委員會、社會保險行政部門、財政部門、審計機(jī)關(guān)還有社會保險監(jiān)督委員會，相應(yīng)的監(jiān)管方式包括人大監(jiān)督、行政監(jiān)督、財政監(jiān)督、社會監(jiān)督等。但是監(jiān)管主體缺乏獨(dú)立性，角色模糊，且各種監(jiān)管方式的落實還存在著一定的困難。目前，該市社會保障管理機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)沒有嚴(yán)格劃分開來，社?；鸬慕?jīng)營者與監(jiān)督者的身份重合，致使社?；鹑狈Κ?dú)立有效的行政監(jiān)管，嚴(yán)重影響了社?；鸬谋O(jiān)管效率。

4.監(jiān)管透明度低，信息披露制度不夠完善。我國2011年開始實行的《社會保險法》中規(guī)定社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期向社會公布收支、管理和投資運(yùn)營的情況。但是實際上所披露的社保信息仍然有限，披露內(nèi)容不夠細(xì)化、披露頻次較少，使得社?；鹄U納者不能及時并充分掌握社保基金的運(yùn)作情況，對基金的管理缺乏必要的知情權(quán)和話語權(quán)。同時，由于信息披露制度的不完善，媒體及大眾也難以對社?；疬\(yùn)作的全過程進(jìn)行合力監(jiān)督，社會監(jiān)督缺少充分發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。

三、加強(qiáng)社保基金監(jiān)管的對策

1.加強(qiáng)對社?；鸨O(jiān)管工作的認(rèn)識。一是領(lǐng)導(dǎo)重視。各級領(lǐng)導(dǎo)對社?；鸨O(jiān)管工作是否重視，直接關(guān)系基金監(jiān)管工作開展的力度、深度和社會參與度。同時各級領(lǐng)導(dǎo)的重視也能確保社保監(jiān)管組織機(jī)構(gòu)的籌建、人員的配備和經(jīng)費(fèi)的落實，為基金監(jiān)管工作提供有力的政治、組織保障。二是確?；鸢踩?。對在執(zhí)行過程中不合規(guī)的政策要盡可能糾正，確保政策執(zhí)行正確到位，避免和減少因政策執(zhí)行偏差導(dǎo)致的基金損失。三是防止濫用權(quán)力。要形成相應(yīng)的制衡機(jī)制，防止管理人員濫用權(quán)力、以權(quán)謀私，確保社?；鹨婪ㄕ_使用。四是確保支付。社保基金事關(guān)民生，只有確保社保基金的按時足額發(fā)放，才能安定人心、穩(wěn)定社會。

2.加強(qiáng)社保基金的預(yù)算管理。一是基金監(jiān)管從查錯防弊向規(guī)避風(fēng)險轉(zhuǎn)變。現(xiàn)行的社?；鸨O(jiān)管很難對社?；鸸芾砣^程作出有效的審計分析、評價和管理整改建議。將基金監(jiān)管向規(guī)避風(fēng)險轉(zhuǎn)變有利于單位優(yōu)化內(nèi)審職能，重點(diǎn)放在規(guī)范管理上，從制度入手，對社?；鸬暮硕ā⒄骼U、支付、運(yùn)營等各個環(huán)節(jié)實施監(jiān)督，從根本上規(guī)避各類風(fēng)險的發(fā)生。二是基金監(jiān)管從事后監(jiān)督向過程控制轉(zhuǎn)變。把社?；鸨O(jiān)管工作領(lǐng)域從傳統(tǒng)的財務(wù)收支檢查，拓展到對社?；鸬闹卮鬀Q策、業(yè)務(wù)流程與授權(quán)責(zé)任、主要風(fēng)險點(diǎn)及其控制、大額資金的安全性、實施過程及效果、內(nèi)控體系有效性等方面，對社會保險工作的全過程實施監(jiān)控。三是基金監(jiān)管從現(xiàn)場檢查向非現(xiàn)場檢查轉(zhuǎn)變。充分運(yùn)用省廳統(tǒng)一開發(fā)的“社會保險基金監(jiān)督管理信息系統(tǒng)”等現(xiàn)代信息技術(shù)手段，開展日常監(jiān)督工作，通過信息數(shù)據(jù)分析與預(yù)警方法，增強(qiáng)內(nèi)審工作的分析能力和快速反應(yīng)能力，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時解決處理糾正問題，提高日常監(jiān)督效果。

3.加強(qiáng)社?；鸨O(jiān)管基礎(chǔ)工作建設(shè)。一是落實基金監(jiān)督管理責(zé)任制。明確領(lǐng)導(dǎo)班子以及基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在基金監(jiān)管中承擔(dān)的責(zé)任，并將責(zé)任落實到人。二是加強(qiáng)專業(yè)人才培養(yǎng)。抓好社保基金內(nèi)審監(jiān)管人員、業(yè)務(wù)人員、財務(wù)人員專業(yè)知識的日常培訓(xùn)工作，增大監(jiān)管技術(shù)含量，提高監(jiān)管的決策水平，為社會保險事業(yè)健康發(fā)展提供人才保障和能力保障。三是強(qiáng)化管理服務(wù)。進(jìn)一步規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，實行審核、支付分家，會計、出納分立；對經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)每一項業(yè)務(wù)的風(fēng)險點(diǎn)，建立明確的責(zé)任制度，強(qiáng)化考核，形成有效的制約機(jī)制；將社會保險經(jīng)辦管理服務(wù)工作制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。

4.加快社會保險管理的信息化建設(shè)步伐。一是加快“社會保險管理信息系統(tǒng)”升級建設(shè)，為社?；鸬挠行蜻\(yùn)轉(zhuǎn)提供支撐。在現(xiàn)有“社會保險管理信息系統(tǒng)”的基礎(chǔ)上，盡快實施“金保工程”第二步，即橫向?qū)崿F(xiàn)人社、財政、稅務(wù)、銀行系統(tǒng)的互聯(lián)互通，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，實現(xiàn)網(wǎng)上查詢、網(wǎng)上繳費(fèi)。二是加快社會保障卡發(fā)行進(jìn)度，提高社會保障卡持卡普及率。充分應(yīng)用社保卡“一卡通”的特點(diǎn)和“一人一號，一人一庫”的功能優(yōu)勢，參保人員流動到哪里，社保網(wǎng)絡(luò)就服務(wù)到哪里，方便參保人員走天下。三是提高待遇資格認(rèn)證的技術(shù)手段。采用目前流行的指紋、人像掃描、網(wǎng)絡(luò)視頻等先進(jìn)技術(shù)手段，開發(fā)普及與“社會保險管理信息系統(tǒng)”兼容配套的資格認(rèn)證軟件，通過配置認(rèn)證站點(diǎn)，電腦、手機(jī)終端APP等方式聯(lián)網(wǎng)認(rèn)證。

5.加強(qiáng)部門間的協(xié)調(diào)溝通。一是人社部門要加強(qiáng)與財政、稅務(wù)部門聯(lián)系。建立三方對賬制度，加快票據(jù)（數(shù)據(jù)）傳遞，互通信息，確保三方數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、一致。二是加強(qiáng)與公安、民政部門聯(lián)系。定期將死亡信息以紙質(zhì)或電子方式通報給社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)備案，堵塞冒領(lǐng)漏洞。三是加強(qiáng)與工商部門聯(lián)系。定期將新注冊的企業(yè)以紙質(zhì)或電子方式通報給社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，以便及時促其登記參保。四是加強(qiáng)與教育部門聯(lián)系。在每年9月新生入學(xué)時，將新生名冊信息以紙質(zhì)或電子方式通報給社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，以便及時辦理參保手續(xù)。五是加強(qiáng)與殘聯(lián)的聯(lián)系。定期將享受政府社保費(fèi)補(bǔ)助的殘疾人員的增減變動信息以紙質(zhì)或電子方式通報給社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，作同步調(diào)整，避免差錯。

6.強(qiáng)化社?；鸬纳鐣O(jiān)管。一是強(qiáng)化社保機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。進(jìn)一步加強(qiáng)基本養(yǎng)老保險基金征繳與監(jiān)管，切實搞好擴(kuò)面征繳工作，嚴(yán)格抓好社會保險登記和繳費(fèi)申報制度，強(qiáng)化社會保險稽核和勞動保障監(jiān)察執(zhí)法工作，認(rèn)真審核繳費(fèi)單位的繳費(fèi)基數(shù)，防止參保單位少報、漏報、瞞報繳費(fèi)基數(shù)；加大清欠力度，確

保社?；饝?yīng)收盡收；嚴(yán)格新增退休人員的審批，加強(qiáng)動態(tài)核查，嚴(yán)防弄虛作假、虛報冒領(lǐng)。二是強(qiáng)化稅務(wù)部門的監(jiān)管。發(fā)揮稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收優(yōu)勢，加強(qiáng)社保費(fèi)征收管理；不定期對繳費(fèi)人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)等申報資料進(jìn)行檢查核實，確保參保信息和數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確。三是強(qiáng)化財政部門的監(jiān)管。嚴(yán)格收支兩條線管理，確保專款專用；在保證基金資產(chǎn)安全性、流動性的前提下，實現(xiàn)基金的增值。四是強(qiáng)化社會各界的監(jiān)管。加強(qiáng)群眾監(jiān)督、審計紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督、人大監(jiān)督、政協(xié)民主監(jiān)督和新聞輿論監(jiān)督，形成監(jiān)管合力。

第二篇：社會保險檔案管理的調(diào)查與思考

社會保險檔案管理的調(diào)查與思考

社會保險是指國家或政府通過立法形式，采取強(qiáng)制手段對全體公民或勞動者因年老、疾病、生育、傷殘、失業(yè)和死亡等社會特定風(fēng)險而暫時或永久失去勞動能力，失去生活來源或中斷勞動收入時的基本生活需要提供經(jīng)濟(jì)保障的一種制度。它包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、生育保險和工傷保險，是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的“助推器”，也是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會穩(wěn)定和諧的一種重要的“穩(wěn)定器”和“減震器”。社會保險檔案管理工作,是社會保險工作的一個重要內(nèi)容，是社會保險管理最基礎(chǔ)的工作之一，對社會保險事業(yè)發(fā)展法制化、規(guī)范化有著極其重要的作用。因此，探索社會保險檔案工作的特征和規(guī)律，建立科學(xué)規(guī)范的社會保險檔案管理機(jī)制，以方便社會保險檔案的保管和利用,更好地發(fā)揮社會保險檔案在構(gòu)建和諧社會中的作用。

一、社會保險檔案的含義及特點(diǎn)

社會保險檔案是各級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在辦理養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、生育保險和工傷保險等業(yè)務(wù)工作中形成的，具有保存利用價值的各種文字、圖表、聲像、電子文件等不同門類和載體記錄的總和。它真實地記錄了各級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)從事社會保險管理工作的過程,主要包括養(yǎng)老保險檔案、醫(yī)療保險檔案、失業(yè)保險檔案、生育和工傷保險檔案。養(yǎng)老保險檔案是機(jī)關(guān)保險處、社保局、農(nóng)村養(yǎng)老保險處在辦理養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)工作中形成的；醫(yī)療保險檔案是醫(yī)保中心在辦理醫(yī)保業(yè)務(wù)工作中形成的；失業(yè)保險檔案是就業(yè)局在辦理失業(yè)保險業(yè)務(wù)工作中形成的；生育和工傷保險檔案是社保局在辦理生育和工傷保險業(yè)務(wù)工作中形成的。其主要特點(diǎn)是：

1.廣泛性。社會保險是以全體國民為對象,其覆蓋面是全社會?，F(xiàn)在我國的養(yǎng)老、醫(yī)療等社會保險措施主要針對城市居民。但伴隨著我國社會保險體制的改革,我國參與社會保險的人口將逐漸擴(kuò)大到農(nóng)村,最終目標(biāo)是惠及社會所有成員,每個人在辦理社會保險時都會形成社會保險檔案。社會保險對象的廣泛決定了社會保險檔案的廣泛性。

2.動態(tài)性。每個人在其參與社會保險后,社會保險檔案會隨著人員的流動而發(fā)生關(guān)系轉(zhuǎn)移,各項社會保險的繳費(fèi)情況也會依據(jù)人員收入的增減而相應(yīng)變化,有些社會保險項目（如醫(yī)療保險）還會經(jīng)常發(fā)生支用、給付等情況,這些變化情況都要在其社會保險檔案中形成相應(yīng)的記錄。社會保險工作的這種動態(tài)變化決定了社會保險檔案的動態(tài)性。

3.權(quán)益性。個體的人是社會保險檔案的最基本的形成單位,在參與社會保險后,每個人都會形成相應(yīng)的檔案,社會保險檔案是個人參與社會保險原始憑證,也是維護(hù)個人權(quán)益的重要證據(jù)。這些檔案記錄一直要保存到當(dāng)事人亡故之后。記錄一生,服務(wù)一生。

4.規(guī)范性。社會保險檔案是按國家的有關(guān)規(guī)范來辦理的。具體表現(xiàn)在:一是辦理活動的規(guī)范,即各類社會社會保險都有統(tǒng)一的辦理程序、繳付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);二是形成材料的規(guī)范,即各類社會保險都有規(guī)定有規(guī)范的記錄卡,登記清冊及報表,不論是哪個單位的職工,其形成的相關(guān)材料具有一致性。

5.共存性。社會保險工作開始主要以手工管理為主。各社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為

了提高工作效率，方便對參保對象帳戶的管理，各自根據(jù)本單位業(yè)務(wù)工作開展的實際，分別建立了參保對象帳戶和基金管理的數(shù)據(jù)庫。各社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的工作人員通過社保數(shù)據(jù)庫隨時掌握參保對象的情況及資金的來源和發(fā)放情況，完成各類報告生成和管理。于是，社會保險工作不僅產(chǎn)生了紙質(zhì)文件，同時也產(chǎn)生了相應(yīng)的電子文件，從而形成了社會保險檔案在產(chǎn)生時就是紙質(zhì)、電子共存的事實，而且互為補(bǔ)充。

二、社會保險檔案的基本情況

1.社會保險檔案的載體形式。

社會保險檔案以紙質(zhì)的載體形式為主，部分檔案以電子文檔的載體形式存在。

2.社會保險檔案的來源。

社會保險檔案以自己形成為主，部分檔案為勞動人事部門抄送件和企業(yè)移交來的職工個人檔案（企業(yè)改制和企業(yè)職工退休、退職后移交到社會保險局的）。

3.社會保險檔案的管理體制及方式。

社會保險檔案工作的管理體制實行的是統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，即勞動和社會保障局負(fù)責(zé)全區(qū)社會保險檔案工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，各社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)具體管理本機(jī)構(gòu)的社會保險檔案。各社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在社會保險檔案管理方式上以分散管理為主，即辦公室管理文書檔案，其他股（室）管理各自形成的相關(guān)業(yè)務(wù)檔案；電子檔案以數(shù)據(jù)備份的形式保存在電腦中，部分電子檔案形成了紙質(zhì)檔案，實行了“雙軌”制管理。

4.社會保險檔案的主要內(nèi)容及成分。

社會保險檔案的內(nèi)容有四個方面：一是養(yǎng)老保險方面，主要包括參保登記管理材料（用人單位社會保險登記、變更、注銷和年檢材料等），參保人員申報、審批及信息變更管理材料（參保人員花名冊、情況表、繳費(fèi)情況、勞動合同、調(diào)函、工資收入登記、基數(shù)確認(rèn)、離退休、退職人員信息登記及養(yǎng)老金調(diào)整審批等材料），個人帳戶和稽核管理材料（職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶轉(zhuǎn)移情況、一次支付審批、對帳單情況反饋表、稽核情況記錄、執(zhí)行情況反饋單等材料）、退休、改制企業(yè)退職個人檔案、養(yǎng)老保險基金會計資料；二是醫(yī)療保險方面，主要包括參保登記管理材料（用人單位社會保險登記、變更、合并、分立或注銷材料等）、單位及人員信息變更管理材料（用人單位職工花名冊、工資表、職工變動材料、醫(yī)療照顧人員認(rèn)定材料等），醫(yī)療管理材料（醫(yī)療審批、定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理材料、費(fèi)用及資格審核材料等），基金征繳管理材料（參保人員收入申報登記材料、參保人員繳費(fèi)基數(shù)變更材料、單位職工基本醫(yī)療保險個人帳戶清算材料及相關(guān)證明材料等），醫(yī)療保險基金會計資料；三是失業(yè)保險方面，主要包括參保登記管理材料（用人單位社會保險登記、變更、合并、分立或注銷材料、失業(yè)保險關(guān)系轉(zhuǎn)遷相關(guān)材料等），參保人員管理材料（用人單位人員名冊、職工增減變動材料、職工信息材料、職工繳費(fèi)信息修改或補(bǔ)繳相關(guān)材料等），審核認(rèn)定管理材料（失業(yè)保險繳費(fèi)情況材料、參保人員失業(yè)保險關(guān)系轉(zhuǎn)遷相關(guān)材料、視作繳費(fèi)年限的證明材料、失業(yè)保險繳費(fèi)終止相關(guān)材料、申領(lǐng)失業(yè)保險金的相關(guān)材料），待遇支出管理（按月接受失業(yè)狀態(tài)確認(rèn)的證明材料、申領(lǐng)重病補(bǔ)助、生育補(bǔ)助、喪葬撫恤

金、職業(yè)介紹補(bǔ)助、職業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)助、其他失業(yè)保險待遇的相關(guān)證明材料等），失業(yè)保險基金會計資料；四是工傷、生育保險方面，主要包括參保登記管理材料（參保單位登記材料、參保人員繳費(fèi)情況、增減情況材料等），審核認(rèn)定管理材料（職工工傷、生育費(fèi)用支付申請材料、職工喪失勞動能力程度鑒定書、職工工傷、職業(yè)病致殘程度鑒定書、工傷、職業(yè)病事故呈報表、工傷認(rèn)定決定書、職工生育認(rèn)定證明等、職工工傷、生育費(fèi)用審核、附醫(yī)療費(fèi)用清單及收據(jù)等），工傷、生育保險會計資料。

5.社會保險檔案的整理情況。

各社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的檔案都是由各業(yè)務(wù)股室根據(jù)自己的工作需要進(jìn)行了初步整理，即將不同類別的社會保險檔案裝訂成一卷或多卷，沒有統(tǒng)一進(jìn)行鑒定、編目，卷皮封面項目填寫也不齊全規(guī)范，而且整理方法各異，沒有系統(tǒng)性和科學(xué)性，管理和利用極不方便。電子文件應(yīng)歸檔的沒有整理歸檔，只是進(jìn)行了備份管理。

6.社會保險檔案的利用情況。

社會保險檔案直接涉及到社會每一個人的切身利益，因此，它的憑證價值異常突出，利用率很高?，F(xiàn)在利用社會保險檔案的主要社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、單位職工和社會群眾。其目的主要是查詢相關(guān)政策，查證個人信息等，為公開、公平、公正解決群眾的利益問題和顧慮起到了決定作用。

三、社會保險檔案工作中存在的問題

社會保險檔案在整個社保工作的具有非常重要的地位,它是實現(xiàn)社會保險信息交流與共享的保證,是人民群眾維護(hù)其合法權(quán)益的重要憑據(jù),也是社會保險部門進(jìn)行科學(xué)管理、提高工作效率的必要條件。社會保險檔案管理應(yīng)與社保體制發(fā)展相適應(yīng),并能促進(jìn)社保事業(yè)的發(fā)展。但是,從調(diào)查的情況看，我區(qū)社會保險檔案管理工作中存在許多問題,這些問題將會影響了我區(qū)社保事業(yè)的健康發(fā)展。具體表現(xiàn)在以下幾個方面:

1.社會保險檔案管理工作機(jī)制不健全，職責(zé)不明晰?，F(xiàn)在各社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)都沒有健全、職責(zé)明晰的檔案工作機(jī)制。有的單位雖然設(shè)立了本單位的檔案機(jī)構(gòu)（如社保局、就業(yè)局），也落實了分管、主管和具體的工作人員，但是在具體的工作中履職不到位，對本單位的檔案未實行統(tǒng)一管理，各門類檔案分散保管于各個部門，形成多頭管理問題。且管理方法各異,沒有一個完整的檔案信息中心能夠查詢到一個人的全部社會保險檔案信息。

2.缺乏專業(yè)社會保險檔案的管理標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。社會保險檔案管理缺乏國家標(biāo)準(zhǔn),職工檔案管理仍在執(zhí)行1992年勞動部與國家檔案局共同制定的《企業(yè)職工檔案管理規(guī)定》,而該項制度中的部分條款如適用范圍、歸檔范圍、管理形式、交接流轉(zhuǎn)等規(guī)定已經(jīng)不適應(yīng)現(xiàn)實工作的需要。因此，各社會保險機(jī)構(gòu)的檔案管理無標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范可執(zhí)行，只有根據(jù)自己工作的需要和經(jīng)驗，參照其他門類檔案管理模式，對自己保管的檔案進(jìn)行必要的管理，造成管理方法不統(tǒng)一。特別是在社會保險檔案整理中，該歸檔的沒有歸檔，不該歸檔的卻歸檔，分類、編目、排列沒有科學(xué)性，隨意性大，致使社會保險檔案難以齊全完整和檔案保管資源的浪費(fèi)。

3.檔案管理的軟硬件不適應(yīng)形勢發(fā)展的需要。檔案管理人員素質(zhì)急需提高。

檔案管理是一項政策性、規(guī)范性很強(qiáng)的工作，需要工作人員具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力?，F(xiàn)在各社會保險機(jī)構(gòu)雖然都配備了兼職的檔案工作人員，但是他們都是身兼數(shù)職，平時工作都較多，難以抽出多的時間用于檔案管理工作；而且他們的檔案業(yè)務(wù)知識貧乏，難以切實履行監(jiān)督指導(dǎo)的職責(zé)。已經(jīng)建立的檔案室（如社保局、就業(yè)局）設(shè)備陳舊，管理手段落后，防火、防潮、防蛀等達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)。他們檔案管理只滿足于不丟失，裝進(jìn)袋子，鎖進(jìn)柜子，在充分利用檔案資源，提高隊伍素質(zhì)，促進(jìn)社會保險檔案管理方面下功夫不夠。

四、加強(qiáng)社會保險檔案管理工作的建議

針對上述情況，作為檔案行政管理部門和勞動與社會保障部門，應(yīng)該根據(jù)社會保險檔案的特點(diǎn)和社會保險工作的發(fā)展,加強(qiáng)監(jiān)督和指導(dǎo)，不斷改進(jìn)和完善社會保險檔案工作。建議采取以下措施：

1.加強(qiáng)宣傳,加大投入。在全社會加大社會保險檔案工作宣傳力度,利用各種宣傳手段和宣傳渠道,廣泛宣傳社會保險檔案工作的重要性和相關(guān)的檔案法律法規(guī),提高每一位公民的社會保險檔案意識和檔案法制意識,引導(dǎo)社會人依法辦理社會保險檔案事務(wù)。積極爭取各級黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)對社會保險檔案工作的重視與支持,加大人、財、物的投入,切實解決社會保險檔案工作中存在的人員匱乏、資金短缺、庫房緊張、保管設(shè)備簡陋等實際問題,為建設(shè)和完善社會保險檔案工作創(chuàng)造良好氛圍和有利條件。

2.明確職責(zé)，完善機(jī)制。根據(jù)現(xiàn)在社會保險工作的特點(diǎn)和管理機(jī)制，社會保險檔案工作必須堅持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理的原則，切實建立起有人管，有人抓的集中統(tǒng)一管理的社會保險檔案工作機(jī)制。勞動和社會保障局應(yīng)該加強(qiáng)社會保險檔案工作的領(lǐng)導(dǎo)，把所屬社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的檔案工作列入本單位工作規(guī)劃和檢查、考核、獎懲內(nèi)容。各社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)必須落實分管領(lǐng)導(dǎo)，把檔案工作納入本單位的工作計劃和議事日程，切實解決工作中的實際問題，在人員、設(shè)施配備、經(jīng)費(fèi)、庫房等方面給予保證；建立和健全本單位的檔案工作機(jī)構(gòu)，把文件材料的形成、積累、整理、歸檔的要求列入各項工作標(biāo)準(zhǔn)、工作程序及各部門、相關(guān)人員的崗位職責(zé)，嚴(yán)格檢查和考核。

3.統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范管理。要充分發(fā)揮社會保險檔案在構(gòu)建和諧社會中的作用，就必須實現(xiàn)社會保險檔案的規(guī)范化管理，努力促進(jìn)社會保險檔案信息資源的整合與共享。而要實現(xiàn)社會保險檔案的規(guī)范化管理，其根本就是要統(tǒng)一社會保險檔案的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，即針對社會保險檔案的收集、整理、保管和利用各工作環(huán)節(jié)制定出操作性強(qiáng)、科學(xué)統(tǒng)一的社會保險檔案管理規(guī)范。特別是社會保險檔案的歸檔范圍、保管期限的劃分和整理要詳細(xì)規(guī)定，嚴(yán)格統(tǒng)一。歸檔范圍可以參照社會保險檔案的主要內(nèi)容及成分中所述歸類細(xì)化。由于社會保險檔案的價值特征是以憑證價值，維護(hù)個人權(quán)益為主，其保管期限宜劃分為永久、長期和短期。參保登記管理方面的材料宜作為永久保管；參保人員信息管理、個人帳戶管理、醫(yī)療管理、審核認(rèn)定及待遇支出管理等方面的材料宜作為長期保管；個人帳戶稽核、清算及相關(guān)證明等材料宜作為短期保管。由于社會保險檔案具有動態(tài)性的特征，參保單位和參保人員的檔案宜以一個參保單位、一個人頭為保管單位進(jìn)行整理。每一個保管單位的檔案按歸檔范圍將文件收集齊全，按申請審批過程中材料形成的時間先后順序排列并編件號，填寫歸檔文件目錄和備考表，然后放在一個袋或夾(盒)內(nèi)，不用裝訂，開口管理，以便隨時補(bǔ)充新材料。檔號依參保登記號進(jìn)行排列編目。

其他性質(zhì)的檔案按其性質(zhì)和特征分類組卷，統(tǒng)一編目，集中管理。社會保險電子檔案應(yīng)于每年年底形成本參保單位、參保個人、繳費(fèi)、支付、變更、清算等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)文件，刻錄到光盤上，按照《四川省電子文件歸檔與管理暫行規(guī)定》進(jìn)行歸檔管理。社會保險基金會計材料的整理按照《會計檔案管理辦法》進(jìn)行整理和管理。

4.整合資源，信息共享。社會保險檔案形成于各個社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，總體上來講，其保管形式是分散的。但對于參保人員個體而言，其“形成”的社會保險檔案應(yīng)該是系統(tǒng)的。這就要求社會保險檔案的保管必須集中統(tǒng)一，系統(tǒng)化。這不但能滿足參保人員個體對社會保險檔案的系統(tǒng)利用，而且也能完全滿足社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和社會其他方面（如民政、商業(yè)銀行、公安）對社會保險檔案的系統(tǒng)利用。因此，在規(guī)范管理社會保險檔案的基礎(chǔ)上，全力整合社會保險檔案資源，構(gòu)建社會保險檔案利用平臺,以最大限度實現(xiàn)社會保險檔案信息資源的共享，從而為建設(shè)統(tǒng)一的社會保障檔案信息中心奠定良好的基礎(chǔ)。一是建立社會保險檔案目錄檢索中心。各社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)將本單位所有檔案的目錄編制為三份，一份自己留存使用，一份交勞動和社會保障局保管并向社會提供使用，一份交檔案館保管并向社會提供使用。二是加快社會保險檔案管理的信息化建設(shè)。以社會保險檔案全文數(shù)據(jù)庫和多媒體數(shù)據(jù)庫建設(shè)為基礎(chǔ)，加快社會保險檔案數(shù)字化進(jìn)程，逐步實現(xiàn)社會保險檔案全文信息查詢，不斷提高服務(wù)效率和質(zhì)量。同時，利用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò),按照《檔案法》中有關(guān)檔案利用和公布的規(guī)定以及《中華人民共和國政府信息公開條例》的規(guī)定，在網(wǎng)上公布有關(guān)社會保險法律法規(guī)、政策和相關(guān)信息，讓社會民眾和其他各方面查閱社會保險政策，了解社會保險工作狀態(tài)；通過網(wǎng)絡(luò)平臺，還可以實現(xiàn)所有社保繳費(fèi)的網(wǎng)絡(luò)征收、保費(fèi)的網(wǎng)絡(luò)支付,實現(xiàn)無紙化辦公,提高工作效率;用戶也可以通過社保檔案信息中心的網(wǎng)站,輸入自己的社保號就可以查詢到自己的社保繳費(fèi)等情況,輕松完成繳費(fèi)、支付等所有的工作環(huán)節(jié)。從而，進(jìn)一步推動社會保險工作的法制化管理、規(guī)范化管理、人性化管理。

（作者：廣安市廣安區(qū)檔案局鄭政）

第三篇：社會保險基金監(jiān)督工作的現(xiàn)狀與思考

社會保險基金監(jiān)督工作的現(xiàn)狀與思考

時間： 2011-04-08

顧 偉張 雷

經(jīng)過多年的大膽探索和實踐，南通市社會保險基金管理基本形成了“地稅征收、財政監(jiān)管、社保支付”的職責(zé)明確而又相互協(xié)作、相互監(jiān)督、相互制約的機(jī)制，在規(guī)范籌資機(jī)制、保證按時足額發(fā)放、安全監(jiān)管等方面嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院、省政府及市政府關(guān)于社會保險基金征繳、支付和管理的有關(guān)規(guī)定，相關(guān)部門各司其職，密切配合，強(qiáng)化監(jiān)督，取得了顯著成效。至2010年末，全市參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險人數(shù)達(dá)112萬人，基金總收入62億元，基金總支出58億元，基金收繳率98%，做到了當(dāng)期收支平衡、略有結(jié)余，有力地保障職工合法權(quán)益和離退休人員基本生活，未出現(xiàn)被擠占、挪用等現(xiàn)象，基金監(jiān)管水平不斷提高，基金運(yùn)轉(zhuǎn)良好。

一、主要做法

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實責(zé)任，健全社?；鸨O(jiān)管工作體系

近幾年，市政府始終把加強(qiáng)社保基金監(jiān)督管理工作作為事關(guān)社會發(fā)展穩(wěn)定的一件大事來抓，列入重要議事日程，切實加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。為實現(xiàn)基金監(jiān)督管理的規(guī)范化、制度化，在明確提出當(dāng)年資金管理零違規(guī)目標(biāo)的同時，下大力氣加強(qiáng)基金監(jiān)管體系建設(shè)，建立起了一套完善的組織機(jī)構(gòu)，在市級形成了三個層面的監(jiān)督體系：一是成立社會保障基金監(jiān)督委員會，履行決策、協(xié)調(diào)和監(jiān)督職能，為更好的開展社會保險基金監(jiān)管提供了工作平臺。二是建立社?；饘徲嫳O(jiān)督機(jī)制。市審計部門在每年的財政同級審計、縣級財政決算審計中將本級社保基金作為一項重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行審計，形成了橫向相關(guān)部門相互監(jiān)督、相互制約的監(jiān)管體系。三是適應(yīng)基金監(jiān)督工作的新形勢、新任務(wù)需要，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)大多數(shù)設(shè)立了內(nèi)部稽查部門，積極履行內(nèi)部控制職責(zé)。各監(jiān)督機(jī)構(gòu)通過定期溝通聯(lián)系，及時分析基金管理使用中出現(xiàn)的新情況、新問題，共同研究管好社會保險基金的有效辦法和措施，形成了社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)管制約機(jī)制，從而為保障社?；鸢踩?guī)范運(yùn)行奠定了堅實基

礎(chǔ)。

（二）健全制度，強(qiáng)化措施，確?；鸨O(jiān)管工作不留死角

在全面落實中央和省各項政策規(guī)定的基礎(chǔ)上，市社保中心及各縣（市）經(jīng)辦機(jī)構(gòu)均出臺了社會保險內(nèi)部控制辦法，規(guī)范了業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化了權(quán)力制約和責(zé)任追究，提高了數(shù)據(jù)信息質(zhì)量，使基金管理使用做到了有章可循、有規(guī)可依。為把這些制度規(guī)定真正落到實處，在具體工作中突出抓好了兩個方面的監(jiān)督檢查：一是加強(qiáng)日常監(jiān)督檢查。重點(diǎn)是加強(qiáng)對社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，從基金管理的源頭抓起，大力加強(qiáng)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度建設(shè)，規(guī)范各項業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化會計基礎(chǔ)工作，及時制止和糾正基金管理、運(yùn)行過程中的違規(guī)行為，保證各項社會保險工作的健康運(yùn)行；二是加強(qiáng)專項監(jiān)督檢查。近年來，審計、勞動保障、財政等部門按照各自職責(zé)，相繼展開審計和專項檢查工作。同時，還利用專項檢查的機(jī)會，大力宣傳基金管理工作的重要性和必要性，不斷增強(qiáng)管理者自覺遵紀(jì)守法的法律意識。近幾年，市審計局在對養(yǎng)老保險基金收支管理情況審計過程中，以資金安全性、有效性為重點(diǎn)，以資金的流向為主線，圍繞基金的收支結(jié)余情況、基金收入的真實性和完整性及管理制度的安全有效性等方面進(jìn)行重點(diǎn)檢查，同時還涉及到各有關(guān)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、市財政局和市地方稅務(wù)局。審計結(jié)果表明，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家和省市有關(guān)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金征繳、待遇支付和管理的政策執(zhí)行，進(jìn)一步規(guī)范了籌資機(jī)制、強(qiáng)化基金征收，加大擴(kuò)面征繳和社?；榱Χ龋ＷC了社會保險基金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和按時足額發(fā)放，基金能做到專戶存儲和?？顚Ｓ茫_保了基金的安全與完整。

（三）嚴(yán)格管理，防范流失，努力實現(xiàn)社?；鹗找孀畲蠡?/p>

通過著力解決好兩個方面問題，努力提高基金監(jiān)管能力和收益水平。在征繳環(huán)節(jié)，我市認(rèn)真執(zhí)行《江蘇省社會保險費(fèi)征繳條例》，各司其職，勞動保障行政部門負(fù)責(zé)社會保險費(fèi)征繳管理和監(jiān)督檢查工作，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)具體承辦社會保險事務(wù)，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)社會保險費(fèi)的征收工作。在基本養(yǎng)老保險基金征繳管理上，積極擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險覆蓋面，努力實現(xiàn)企業(yè)單位全覆蓋，在發(fā)放環(huán)節(jié)，通過查訪、函詢和提升計算機(jī)管理水平等措施，不斷加強(qiáng)參保人員領(lǐng)取待遇資格核查工作。

二、存在問題

（一）就業(yè)形式多樣化挑戰(zhàn)現(xiàn)有社保體制

隨著以公有制為主體、多種所有制結(jié)構(gòu)并存的格局基本形成，目前非公有制經(jīng)濟(jì)已成為吸納勞動力的主渠道，大量勞動者以靈活方式就業(yè)，成為社會保障體系建設(shè)必須研究解決的重要問題。從近幾年擴(kuò)面工作實際情況和擴(kuò)面資源的排查結(jié)果看，應(yīng)保未保的范圍和對象中的私營企業(yè)、民辦非企業(yè)單位從業(yè)人員以及城鎮(zhèn)個體工商戶、靈活就業(yè)人員、農(nóng)民工和外來工流動性大，參保意識不強(qiáng)，擴(kuò)面工作阻力較大。

（二）監(jiān)管力量有待進(jìn)一步加強(qiáng)

社會保險基金監(jiān)督管理是一項長期的艱巨的工作任務(wù)，需要比較穩(wěn)定的機(jī)構(gòu)及專業(yè)隊伍。但是，目前我市各縣（市）均沒有專門的基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)，也沒有專職的基金監(jiān)管人員。隨著人力資源社會保障部門職能的拓展，社會保險擴(kuò)面任務(wù)的加重以及內(nèi)部控制制度的不斷完善，有些重要崗位必須相互制約，但在社會保險基金監(jiān)管上，還存在著一人多崗現(xiàn)象。這給社保基金安全運(yùn)行帶來了潛在的隱患。

（三）基金來源渠道單一，收支矛盾日顯凸出

當(dāng)前我市養(yǎng)老保險的基金來源主要是基本養(yǎng)老保險費(fèi)的收入及其利息收入和省級補(bǔ)助，擴(kuò)面空間和潛力已非常有限，基金保值增值的幅度小，加上老齡人口數(shù)量的不斷上漲，享受養(yǎng)老金的人數(shù)又不斷增加，收支矛盾日趨凸顯，成為應(yīng)對老齡化危機(jī)最主要問題之一。

（四）信息化建設(shè)水平有待進(jìn)一步提高

在社會保障基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)上，我市尚未建立相關(guān)部門社會保險信息共享機(jī)制，影響了社會保險的擴(kuò)面征繳和基金監(jiān)管工作，且由于缺乏必要的投入，信息化水平低，社會保險大量數(shù)據(jù)無法實現(xiàn)與同級相關(guān)部門和上級主管部門及時交換，信息資源不能共享，嚴(yán)重制約了各項工作的推進(jìn)和效能的提高。

三、對策措施

社會保險基金既要籌集好，更要管理好，必須嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院、省政府和市政府的有關(guān)政策規(guī)定，規(guī)范運(yùn)作，加強(qiáng)監(jiān)管，確?；鸢踩暾?，切實維護(hù)廣大參保群眾的切身利益，保障社會和諧穩(wěn)定。

（一）切實加強(qiáng)社會保險基金監(jiān)管力度

一是進(jìn)一步完善各項規(guī)章制度。要不折不扣地執(zhí)行國務(wù)院及省市有關(guān)政策規(guī)定，加強(qiáng)社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度建設(shè)，健全規(guī)章制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，做到以制度管人管錢管事。二是強(qiáng)化征收管理。按照整合資源、提高效率、降低成本的原則，完善“五費(fèi)合征”的征繳機(jī)制，提高基金征繳率，實現(xiàn)依法征收，應(yīng)收盡收。三是提高基金運(yùn)作水平。建立安全、高效、市場化的社會保險基金運(yùn)作機(jī)制，積極探索社會保險基金投資運(yùn)營方式，確?；鸨Ｖ翟鲋?。

（二）著力推進(jìn)社會保險參保擴(kuò)面工作

一是加大宣傳力度。利用各種載體大力宣傳社會保險的重要意義和相關(guān)知識，進(jìn)一步提高企業(yè)和職工的參保意識；二是擴(kuò)大社會保險覆蓋面。針對靈活就業(yè)群體就業(yè)特征，進(jìn)一步完善銀行代扣社保費(fèi)工作機(jī)制，以及代理掛靠服務(wù)平臺的服務(wù)功能，讓更多的靈活就業(yè)人員納入社會保險體系，形成完整的社會保險安全網(wǎng)，讓勞動者享受到全方位的社會保障。

（三）不斷充實社會保險基金監(jiān)管力量

要監(jiān)管好全市幾十億社會保險資金，必須要有專門的行政監(jiān)管機(jī)構(gòu)和專業(yè)的人員隊伍。我市雖然也建立了社會保障監(jiān)督委員會，但無具體的辦事機(jī)構(gòu)，也沒有專職的監(jiān)管人員。雖設(shè)立了內(nèi)部稽查部門，但無法開展有效工作，嚴(yán)重影響了基金監(jiān)管工作的正常開展。因此，必須建立專門的基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)，增加相應(yīng)的編制，配齊專業(yè)的基金監(jiān)管人員，做到工作效率和工作質(zhì)量兩不誤，使內(nèi)部控制制度真正落到實處，為基金安全提供組織保證。

（四）大力加強(qiáng)社會保障信息化建設(shè)

一是要在金保工程立項的前提下，加快實施該項工程，建立我市統(tǒng)一的勞動保障信息管理系統(tǒng)，加強(qiáng)對全市各地人力資源社會保障信息管理的規(guī)范和指導(dǎo)，進(jìn)一步提高全市社會保險基金信息化管理水平。二是要建立社會保險基金管理有關(guān)的各部門間的信息資源共享機(jī)制。實現(xiàn)部門間的信息網(wǎng)絡(luò)聯(lián)網(wǎng)，使信息及時交換

和溝通，保證基金監(jiān)管制度順利實施。三是要加大對勞動保障信息建設(shè)的資金投入，整合資源，推進(jìn)金保工程的建設(shè)進(jìn)程，為社會保險基金監(jiān)督提供全方位技術(shù)支持。

第四篇：完善我國社會保險基金投資與運(yùn)營的思考

完善我國社會保險基金投資與運(yùn)營的思考

財政廳社保處

[內(nèi)容摘要]長期以來，我國對社會保險基金實行單一安全、十分謹(jǐn)慎的投資政策。隨著時間的推移和物價的持續(xù)上升，社會保險基金的保值增值問題引起社會的廣泛關(guān)注。本文通過分析社會保險基金投資運(yùn)營的緊迫性，梳理我國社會保險基金投資運(yùn)營過程中存在的問題，借鑒國外的運(yùn)營經(jīng)驗，結(jié)合我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展實際，從基金管理制度設(shè)計、投資主體、投資領(lǐng)域、投資工具、風(fēng)險規(guī)避等方面，把社會保險基金投資運(yùn)營與培育金融市場、健全法律框架、完善社會保障體系有機(jī)結(jié)合，實現(xiàn)社保基金持續(xù)健康發(fā)展。

[關(guān)鍵詞] 投資收益 投資組合 運(yùn)營機(jī)制 運(yùn)營監(jiān)管

一、社會保險基金投資與運(yùn)營的涵義及意義

（一）社會保險基金投資運(yùn)營的涵義

社會保險基金（以下簡稱“社?；稹保┦前凑諊曳?、法規(guī)，由繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個人按規(guī)定繳納以及通過其他合法方式籌集，用于支付勞動者因暫時或永久喪失能力或勞動機(jī)會時所享受的保險金和津貼的專項資金，具有一定的強(qiáng)制性、對應(yīng)性和有償性。社?；鹜顿Y運(yùn)營，是指社保基金管理機(jī)構(gòu)或其委托的投資機(jī)構(gòu)，將暫時閑臵、積累的部分社?；鹬苯踊蜷g接投入國家法律、政策許可的金融資產(chǎn)或?qū)嵨镔Y產(chǎn)，通過合理、充分投資運(yùn)營社?；皤@取有效收益，確保國 1 家為舉辦社保事業(yè)籌集資金保值增值的一種投資行為。

隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會保障制度逐步實行城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展，社會保險從城鎮(zhèn)延伸到農(nóng)村，已經(jīng)從傳統(tǒng)的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險為核心的五項保險擴(kuò)大到包括城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險、新農(nóng)合、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險在內(nèi)的多項目、多層次的社會保險，社?；鹨?guī)模不斷擴(kuò)大。由于部分社會保險制度設(shè)計是完全積累型或部分積累型的（如養(yǎng)老保險基金），且基金支付周期長，因此對基金進(jìn)行有效的投資運(yùn)營，確?；鸨Ｖ翟鲋档囊笥葹閺?qiáng)烈。

（二）社?；鹜顿Y運(yùn)營的重要性和緊迫性

1、基金的貶值現(xiàn)狀亟待基金投資運(yùn)營

社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中通貨膨脹是不可避免的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，研究表明，經(jīng)濟(jì)增長率與通貨膨脹率總是相伴而生的，高經(jīng)濟(jì)增長下既可能出現(xiàn)高通貨膨脹率，也可能會有低的通貨膨脹率。一方面，以貨幣形式存在的社保基金呈現(xiàn)貶值的風(fēng)險，以我國目前地方社?；疬\(yùn)營模式看，雖然通過定期存款或購買國債的方式取得一定的利息收入，但從全國基金運(yùn)營情況看，地方社保基金平均收益率只有2%左右①，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于通貨膨脹率，形成基金現(xiàn)實貶值的現(xiàn)象；另一方面，通貨膨脹會導(dǎo)致社保待遇水平的不斷提高，由此帶來社?；鹬С龅牟粩嘣黾印Ｎ覈?010年底社?；饾L存結(jié)余共2.14萬億元②，若將社會保險基金投入社會再生產(chǎn)過程，由此帶來社會總生產(chǎn)的增長，從而起到加速經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用，有效化解貨幣貶值的風(fēng)險，實現(xiàn)社?；鸬谋Ｖ翟鲋?。

2、人口老齡化的快速增長亟待基金有效投資運(yùn)營

①②國家審計署2008年11月公布的統(tǒng)計結(jié)果 財政部公布的2010年社?；饹Q算數(shù)據(jù) 按照聯(lián)合國對老齡社會的標(biāo)準(zhǔn)，中國己經(jīng)跨入了老齡化國家的行列，養(yǎng)老金、老人醫(yī)療、老人福利等支出都將大大增加，加重社?；鸬膲毫Γ鸬漠?dāng)期收支結(jié)余將逐步減少。我國目前60歲以上老齡 人口占比為13.3%③，根據(jù)世界銀行預(yù)測，2030年我國城鎮(zhèn)企業(yè)退休人員與在職職工人數(shù)之比將達(dá)到48.95%；2050年將增加到55.46%，養(yǎng)老金的支出將大幅度增加，而基金繳費(fèi)收入也隨著贍養(yǎng)率的變化相應(yīng)減少，中國經(jīng)濟(jì)將受到“銀色浪潮”的沖擊。同時，隨著人民生活水平的提高，人民對社會保險的要求卻不斷提高，社會保險支出量呈迅速上升態(tài)勢。社會保險制度能否實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，這就迫切需要合理有效運(yùn)營社會保險基金，通過投資收益增加基金來源，使積累的基金不斷創(chuàng)造出新的價值，抵御基金支付風(fēng)險。

資料來源：鄭秉文《社會保障制度改革與發(fā)展》

3、資本市場環(huán)境的規(guī)范發(fā)展亟待社保基金投資參與

雖然我國多層次資本市場正在大力推進(jìn),但相比發(fā)達(dá)國家還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。目前資本市場的投資工具有限，缺少避險工具，基金投資缺乏具有穩(wěn)定回報的中長期品種，在轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式時期，促進(jìn)資本市 ③中國老齡辦8月16日在北京發(fā)布《2010中國老齡事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報》 場規(guī)范運(yùn)作、完善資本結(jié)構(gòu)，建立社?；鹜顿Y收益的長效機(jī)制，是實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必由之路。英國經(jīng)濟(jì)學(xué)和金融學(xué)教授、倫敦證交所特邀研究員菲利浦〃戴維斯提出：社會保險基金能夠強(qiáng)化資本市場中的長期性投資，提高資本配臵效率，并引導(dǎo)金融結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新和市場結(jié)構(gòu)的現(xiàn)代化。巨額的社會保險基金進(jìn)入金融市場時，使資金市場上多了一個競爭對手，促進(jìn)投資工具和投資組合的優(yōu)化重組，推動資本市場結(jié)構(gòu)性調(diào)整，同時鼓勵基金管理公司等金融中介機(jī)構(gòu)競爭，不斷創(chuàng)新金融工具及衍生產(chǎn)品，提高資金運(yùn)營的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)資本市場的健康穩(wěn)定發(fā)展。

4.社?；鹉Ｊ降霓D(zhuǎn)變亟待社會保險基金投資運(yùn)營

實現(xiàn)“收支平衡”是社?；疬\(yùn)行的基本原則，這種平衡可以是“現(xiàn)收現(xiàn)付”的橫向平衡，也可以是“基金積累”的縱向平衡。以現(xiàn)收現(xiàn)付模式籌集基金進(jìn)入基金的存續(xù)期短，理論上受通貨膨脹的影響較小；而以完全積累或部分積累模式收集的基金存續(xù)期較長，基金積累數(shù)量比較大，受通貨膨脹影響的因素極大。以企業(yè)職工養(yǎng)老保險為例，其模式為統(tǒng)籌基金加個人賬戶，為規(guī)避基金支付風(fēng)險，近年來對虛擬的個人賬戶逐步做實賬戶的試點(diǎn)省份進(jìn)一步增加，資金量逐步加大；再以新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險為例，其籌資為完全積累模式，個人賬戶資金完全沉淀，在短短的試點(diǎn)啟動初期，覆蓋面為23%的情況下，基金結(jié)余就達(dá)到464.7億元④，若不能有效保證此項積累基金的保值增值，以當(dāng)前的通貨膨脹率和存款收益率比較，就會造成事實上的貶值，在若干年后老齡化高峰到來支付養(yǎng)老金時，則需通過調(diào)整費(fèi)率或增加政府投入方式來解決，將會給社會保障制度的持續(xù)發(fā)展和政府財政帶來極大的壓力。

二、我國社?；鹜顿Y運(yùn)營的現(xiàn)狀及問題分析

④財政部公布的2010年社保基金決算數(shù)據(jù)(一)我國社?；鹜顿Y運(yùn)營現(xiàn)狀

我國社保基金來源主要由繳費(fèi)收入、財政補(bǔ)貼收入和利息收入等組成。由于城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等四項社會保險在制度設(shè)計上都是現(xiàn)收現(xiàn)付制，不需留有過多的資金結(jié)余，而企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險、新農(nóng)保基金等則屬部分積累制，各項社?；鸾Y(jié)余中養(yǎng)老保險基金占主要部分，故本文提及的社保基金投資運(yùn)營主要是以養(yǎng)老保險基金為代表的社?；鹜顿Y運(yùn)營為主，就其投資運(yùn)營情況進(jìn)行分析研究。

1、我國社?；鹜顿Y運(yùn)營政策規(guī)定

（一）建立初期投資運(yùn)營規(guī)定：我國目前對地方社?；鹜顿Y運(yùn)營采取了較為安全穩(wěn)健且嚴(yán)格的限制性規(guī)定?！秶鴦?wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)[1997]26號）規(guī)定，基本養(yǎng)老保險基金結(jié)余額，除預(yù)留相當(dāng)于2個月的支付費(fèi)用外，應(yīng)全部購買國家債券和存入專戶，嚴(yán)格禁止投入其他金融和經(jīng)營性事業(yè)。1999年，財政部、原勞動和社會保障部《關(guān)于印發(fā)<社會保險基金財務(wù)制度>的通知》（財社字[1999]60號）和《企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金實行收支兩條線管理暫行規(guī)定》中明確，社?；鸾Y(jié)余額除預(yù)留相當(dāng)于2個月的支付費(fèi)用外，應(yīng)用于購買國債和存入專戶，任何地區(qū)、單位和個人不得利用基本養(yǎng)老保險基金在境內(nèi)外進(jìn)行其他形式的直接投資或間接投資。2005年，國家規(guī)定做實企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶（以下簡稱個人賬戶）中央財政補(bǔ)助部分可由地方委托社保基金理事會投資，由社?；饡兄Z一定水平的收益率。

（二）逐步完善時期相關(guān)法律規(guī)定：2010年，新出臺的《社會保險法》中進(jìn)一步明確：社?；鹪诒ＷC安全的前提下，按照國務(wù)院規(guī) 5 定投資運(yùn)營實現(xiàn)保值增值,不得違規(guī)投資運(yùn)營，將社?；鸢踩芾磉\(yùn)營臵于更高的戰(zhàn)略地位，從立法原則、立法思路、具體的法律條文及法律有效實施的高度予以重視。對地方各級積累的社?；鹑匀话丛?guī)定實行保值運(yùn)營，同時對部分省份做實個人賬戶養(yǎng)老保險基金委托全國社會保險基金會投資運(yùn)營做出了具體規(guī)定，進(jìn)一步明確資金的性質(zhì)、來源和支付、投資范圍、管理監(jiān)督等，對我國社會保險制度的穩(wěn)定運(yùn)行和可持續(xù)發(fā)展，提供了重要的法律及制度保證，社?；鹜顿Y運(yùn)營管理開始走上法制化軌道。

綜上，目前社?；鸬耐顿Y渠道有三種：一是銀行存款，包括銀行活期存款和定期存款；二是國家債券；三是做實個人賬戶基金的中央財政補(bǔ)助部分可委托社?；饡顿Y運(yùn)營。除此之外，目前不允許任何其他投資形式。

2、我國社?；鸬耐顿Y運(yùn)營情況

2010年末，我國五項社?；鹗杖肟傄?guī)模達(dá)1.7萬億元，總支出為1.3萬億元⑤，各地社?；鹜顿Y運(yùn)營收益主要體現(xiàn)在每項基金的利息收入中，根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，我國社?；鸬摹澳昶骄找媛什坏?％”，遠(yuǎn)低于同期通貨膨脹率，地方社保基金積累部分實際上長期處于貶值的困境之中。如此龐大的基金結(jié)余，如何應(yīng)對基金當(dāng)期支付缺口等隱患，確?；鸢踩暾?、保值增值更是政府的重要職責(zé)所在。

（二）我國社保基金投資運(yùn)營中存在的問題

1.基金投資運(yùn)營制度障礙直接影響基金運(yùn)營。我國在逐步建立完善社會保險制度時，社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制還不健全，基金投資方式還不完善，從保障基金的安全性著眼，對社保基金的投資運(yùn)營實行嚴(yán)格的限制，在社?；鹬贫仍O(shè)計限定了投資工具和單一的投資渠道，⑤財政部公布的2010年社?；饹Q算數(shù)據(jù) 形成投資渠道窄、投資收益率低、運(yùn)營效果不明顯的現(xiàn)狀。如地方社 ?；鹬辉试S投資國債和銀行定期存款，其回報率不足以抵御通貨膨脹風(fēng)險。在資本市場發(fā)育的初期，防范風(fēng)險的能力較小，鑒于社?；鸬奶厥庑裕瑢ζ渫顿Y范圍作出限制是必要的，但是隨著基金收入規(guī)模的增加、基金支出壓力的增大，不應(yīng)當(dāng)成為一個長期的投資運(yùn)營制度選擇。

2.資本市場發(fā)育不完善是影響投資運(yùn)營效果的重要因素。一是市場投資體系不健全。我國目前資本市場仍處于發(fā)育階段，投資工具有限，投機(jī)氣氛較濃，缺少避險工具，缺乏具有穩(wěn)定回報的中長期品種，只有現(xiàn)貨市場投資交易,即股票、債券等,其他金融衍生品市場不健全。在現(xiàn)實中這種單方向的結(jié)構(gòu)設(shè)計存在明顯的弊端,不具備期貨期權(quán)市場中特有的價格發(fā)現(xiàn)功能、套期保值功能和風(fēng)險規(guī)避功能。二是資本市場運(yùn)營管理不到位。資本市場運(yùn)營中中操縱市場、內(nèi)幕交易等問題時有發(fā)生，證券管理體制尚未完全擺脫審批經(jīng)濟(jì)的模式，缺乏統(tǒng)一、完善的證券法律體系、證券監(jiān)督制度，信用環(huán)境有待優(yōu)化、市場文化有待提高、資本市場運(yùn)作有待規(guī)范、資本市場的結(jié)構(gòu)有待完善，不健全的資本市場直接影響投資運(yùn)營效果。

3.基金投資運(yùn)營責(zé)任界定不利于基金投資市場化運(yùn)作。一是投資責(zé)任不明確。我國社會保險基金的制度設(shè)計及其管理體制，沒有明確用于投資的社?；鸬念愋秃凸芾硎侄巍哪壳吧绫；鸬墓芾頇C(jī)構(gòu)設(shè)臵來看，社?；鸬倪\(yùn)營都是由政府組建機(jī)構(gòu)來管理，其管理模式是政府行政命令式的管理，基金投資收益兜底責(zé)任也是由政府承擔(dān)，投資運(yùn)營的市場機(jī)制未完全發(fā)揮。二是地方社?；鸾y(tǒng)籌層次不同易導(dǎo)致運(yùn)營責(zé)任主體分散。由于各項社保基金統(tǒng)籌層次不同，基金的存 7 量規(guī)模不均衡，影響了基金運(yùn)營的規(guī)模效益。以我省為例，目前除養(yǎng)老保險實行了省級統(tǒng)籌，失業(yè)、工傷保險實行市級統(tǒng)籌外，醫(yī)療、生育、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險還停留在縣級統(tǒng)籌階段。統(tǒng)籌的層次不一致，影響基金存量規(guī)模，加之現(xiàn)有的管理體制也延長了管理的鏈條，增加了管理成本。導(dǎo)致基金管理主體不一，基金結(jié)余分散，若真正實施投資運(yùn)營，則易形成責(zé)任主體分散，運(yùn)營難度增大的現(xiàn)象。

4.基金投資運(yùn)營管理體系不健全不利于規(guī)避基金投資風(fēng)險?！渡鐣ｋU法》已于7月1日起實施，但在基金投資運(yùn)營方面僅對全國社會保障基金會提出了具體要求，地方社?；鹑绾瓮顿Y運(yùn)營在操作方面仍未明確。首先，投資運(yùn)營與基金管理主體一致，易導(dǎo)致社?；疬\(yùn)作以行政干預(yù)為主，缺乏市場競爭，且政府對社?；鸬谋Ｖ翟鲋地?fù)責(zé)，對基金的投資以安全性為主，缺乏追求利潤最大化的內(nèi)在動力。其次，管理體系不健全，沒有完善的基金風(fēng)險控制、投資管理監(jiān)管體系，在基金的投資運(yùn)營風(fēng)險披露、風(fēng)險補(bǔ)償、投資準(zhǔn)入、監(jiān)管量化指標(biāo)、專業(yè)人員要求等方面均未有制度性規(guī)定，投資運(yùn)營管理體系構(gòu)架還未到位。

三、國內(nèi)外社?；鹜顿Y與運(yùn)營情況及啟示

綜觀世界各國社?；鸬耐顿Y工具和方式很多，除了銀行存款和政府債券外，還有公司股票、公司債券、房地產(chǎn)投資、抵押貸款、指數(shù)期貨、實業(yè)投資等。在基金投資運(yùn)營時基本按安全性、流動性、收益性、社會性等原則依次運(yùn)營基金，以確保基金安全為首要前提，在足以應(yīng)付基金支出的情況下，以促進(jìn)社會協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展為目標(biāo)，進(jìn)行中長期投資，增加基金收益。

（一）我國社保基金理事會投資運(yùn)營模式

為做好社?；饍涔ぷ鳎?000年，黨中央、國務(wù)院決定建立“全國社會保障基金理事會”，負(fù)責(zé)管理運(yùn)營社會保障資金，其籌資渠道主要是：地方委托運(yùn)營養(yǎng)老保險做實個人賬戶基金、國有資產(chǎn)變現(xiàn)收入、中央財政投入資金、彩票公益金等，投資范圍限于銀行存款、在一級市場購買國債、其他投資需委托社?；鹜顿Y管理人管理和運(yùn)作并委托社保基金托管人托管，包括上市公司流通的證券投資基金、股票、信用等級在投資級以上的企業(yè)債、金融債等有價證券。此外，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，社保基金可進(jìn)行海外投資。目前，社?；饡呢泿刨Y產(chǎn)投資比例為：銀行存款和國債投資比例不得低于50%，其中銀行存款的比例不得低于10%；企業(yè)債、金融債投資比例不得高于10%，證券投資基金、股票的比例不得高于40%。根據(jù)金融市場變化和基金投資運(yùn)作情況，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)可對基金投資比例適時進(jìn)行調(diào)整，社?；鸬耐顿Y運(yùn)營范圍、工具得到進(jìn)一步拓展。

從2003年起，我國逐漸委托基金管理人和托管人進(jìn)行證券市場投資，依據(jù)《暫行辦法》、投資管理合同和社保基金會制定的投資方針，對全國社保基金委托資產(chǎn)進(jìn)行獨(dú)立投資運(yùn)作，取得了較好的收益。截至2010年，社?；饡芾淼馁Y產(chǎn)規(guī)模已發(fā)展到7766億元，其中受托

2000年一2010年基金收益率和通貨膨脹率對比折線圖 9 %***51050-5-102001年2002年2003年2004年2005年2006年2007年2008年2009年⑥

投資收益率通貨膨脹率2010年

管理天津等9個試點(diǎn)省市養(yǎng)老保險做實個人賬戶基金566億元。2010年當(dāng)期權(quán)益投資收益321億元，投資收益率4.22%。其中，已實現(xiàn)收益425億元，交易類資產(chǎn)浮盈減少104億元。成立以來，基金會累計收益2772億元，年均投資收益率9.17%，高于同期年均通貨膨脹率7個多百分點(diǎn)。預(yù)測到2015年，社?；饡芾淼幕鹨?guī)模達(dá)到1.5萬億元，投資收益好于同業(yè)，與資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)相適應(yīng)的管理體制逐步建立。

（二）國外基金投資運(yùn)營模式

1、政府機(jī)構(gòu)直接投資運(yùn)營管理模式

政府機(jī)構(gòu)直接管理，即將社保基金委托給某一專門機(jī)構(gòu)（如財政部）管理，并負(fù)責(zé)基金投資營運(yùn)的基金管理模式，美國、日本等國的社?；鸸芾砭鶎龠@種模式。這種管理模式的特點(diǎn)：一是社?；鸸芾砼c國家財政密切關(guān)聯(lián)，或由財政部直接管理，或由財政部、社會保障部、勞動部及非政府人士組成的專門委員會管理；二是社?；鹬饕糜谫徺I國債，大部門基金是作為政府預(yù)算計劃的一個重要支柱而投向公共部門；三是投資風(fēng)險由財政部承擔(dān)，如發(fā)生基金收支失衡、投資損失，財政部必須通過政府其他收入來保證支付社會保險金；四 ⑥資料來源全國社?；饡俜骄W(wǎng)站提供 是社?；鸬耐顿Y營運(yùn)與財政收支平衡狀態(tài)和國債市場密切相關(guān)，常作為彌補(bǔ)財政赤字的一個砝碼。通過信托基金的方式對社保基金投資營運(yùn)進(jìn)行管理，必須在建立嚴(yán)格的法律和規(guī)則基礎(chǔ)上，形成系統(tǒng)的管理程序。這種模式的優(yōu)點(diǎn)是便于統(tǒng)一政策、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一管理；其缺點(diǎn)在于難以獲得較高的回報率和政府可能挪用而造成基金損失。

2、基金會投資運(yùn)營管理模式

通過基金會形式組織管理社保基金，是不少國家采取的管理模式。如新加坡的中央公積金局，作為一個高度集中統(tǒng)一的基金會組織，既負(fù)責(zé)社?；鸬娜粘ＶС?，又負(fù)責(zé)實施基金管理和投資營運(yùn)。國家通過中央公積金依法實施基金管理，同時作為公積金投資的信托人，遵循公積金法和信托法進(jìn)行資金投放，基金投資營運(yùn)主要投資于政府公債，旨在保證投資的安全和有效，同時使國家獲得大筆資金投放于社會公益部門，投入經(jīng)濟(jì)建設(shè)，形成了增加積累—發(fā)展經(jīng)濟(jì)—擴(kuò)大就業(yè)—提高工資—增加積累的良性循環(huán)，實現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展與經(jīng)濟(jì)保障目標(biāo)的協(xié)調(diào)與統(tǒng)一。這種模式的優(yōu)點(diǎn)是個人賬戶的出資人就是基金會成員，對個人基金運(yùn)作擁有一定的建議權(quán)，便于民主管理和監(jiān)督。其缺點(diǎn)在于決策權(quán)力往往過于分散，對市場比較發(fā)達(dá)的國家和地區(qū)較為適宜。

3、商業(yè)經(jīng)營性基金投資運(yùn)營管理模式

商業(yè)經(jīng)營性基金管理模式，是指由政府規(guī)劃和投資并授權(quán)的基金公司組織實施社會保險的基金管理模式。主要以智利為代表，在一些拉美國家推行的基金管理模式。這種模式下的社保基金由專門的基金管理公司按照商業(yè)競爭性原則組織實施管理和投資營運(yùn)。智利模式引入了競爭機(jī)制，在很大程度上改變了原有體制資金營運(yùn)效果差、資金嚴(yán)重流失的弊端，為各國社?；鸸芾韯?chuàng)立了一個新的模式。其主要 11 經(jīng)營有三點(diǎn)：一是專人專戶，一家公司負(fù)責(zé)一項基金計劃，以實現(xiàn)基金運(yùn)行的簡化、透明化并強(qiáng)化監(jiān)督管理作用；二是將社?；鸬墓芾頎I運(yùn)納入嚴(yán)格法制化、規(guī)范化、制度化的軌道，通過規(guī)定最低準(zhǔn)備金額、基金投資限額來實現(xiàn)基金的正常運(yùn)行；三是建立有效的監(jiān)控體系和制定嚴(yán)格的投資規(guī)則，以確?；馉I運(yùn)的安全性和盈利水平。這種模式的優(yōu)點(diǎn)是基金管理與投資運(yùn)營有機(jī)分開，政府不直接干涉，高收益率與其多樣化的投資和靈活經(jīng)營模式是分不開的，最終體現(xiàn)在投資收益較高、投資運(yùn)營透明度強(qiáng)。其缺點(diǎn)在于需要加強(qiáng)監(jiān)管，有一定的風(fēng)險。

上述國家和包括我國社?；鹄硎聲趦?nèi)的之所以能取得較好投資收益，還要?dú)w功于以下幾方面：一是投資組合的多元化。多種金融工具的運(yùn)用，有利于分散風(fēng)險，取得穩(wěn)定收益；二是股票、基金和國外投資占有重要地位。這主要取決于金融市場的發(fā)育程度。金融市場發(fā)達(dá)的國家，投資于風(fēng)險性大、收益高的股票和基金比例高；金融市場發(fā)展落后的國家，雖然主要以銀行存款和政府債券為主，但其國外投資比重正在加大。從國際的實踐情況來看，由政府主導(dǎo)的社會保險基金投資模式，雖然會有投資效率低下等現(xiàn)象，但具有比較明顯的規(guī)模效應(yīng)，減少市場參與成本，協(xié)助國家實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。而通過市場化運(yùn)作，競爭的壓力使私營基金公司根據(jù)市場變化采取相應(yīng)的投資抉擇獲得相對較高的投資收益，然而私營基金公司管理成本高、監(jiān)管難度大，也存在一定風(fēng)險。因此，完全的政府控制和完全的市場化管理都存在難以克服的缺陷，只有將政府與市場兩種力量有機(jī)融合，才能更好地發(fā)揮其互補(bǔ)功能。

(三)關(guān)于社?；鹜顿Y運(yùn)營的啟示

1、規(guī)范投資運(yùn)營環(huán)境是根本

政府在社?；鹜顿Y過程中，若不具有專業(yè)優(yōu)勢，很難保證社?；鸬陌踩\(yùn)作和實現(xiàn)保值增值的投資目標(biāo)，這就要求通過科學(xué)合理的制度設(shè)計來規(guī)范投資運(yùn)營環(huán)境，約束政府對于社會保險基金的投資運(yùn)營行為，確?；疬\(yùn)營效益。智利、新加坡等國社?；鸬某晒\(yùn)營，主要在于國家通過制度建設(shè)創(chuàng)造了良好的金融市場環(huán)境。智利在20年間由沒有資本市場發(fā)展成為一個具有成熟資本市場的國家，部分國家養(yǎng)老金的海外投資有相當(dāng)一部分是進(jìn)入美國資本市場的，可見其規(guī)范的投資運(yùn)營制度和運(yùn)營環(huán)境對社?；鹜顿Y的影響程度。

2、確保基金安全是前提

社?；鸬耐顿Y是以盈利為目的，但是其盈利的前提首先要確保基金安全，保證基金使用的流動性、長期性，即在社?；鸬耐顿Y過程中，要以安全性為第一標(biāo)準(zhǔn)，是保障基金調(diào)度使用是有效投資的前提。如我國社?；鹄硎聲?，實施穩(wěn)健投資的獲利方式，依靠國家特殊的地位，通過國債、銀行存款等一定持有比例使基金保持安全，同時在分散投資時以中長期投資為主，注重結(jié)合有效投資組合，以從穩(wěn)健發(fā)展的上市公司獲取收益，在確保安全投資下獲得較高的投資收益。

3、明確投資渠道是關(guān)鍵

社保基金不同于其他的投機(jī)性基金，明確的投資渠道是確定基金投資方向和收益的關(guān)鍵，其投資運(yùn)營不僅要追求經(jīng)濟(jì)效益，更要兼顧社會效益。日本等國家在社?；鹜顿Y時，往往把社會需要放在重要地位上，如需要向基礎(chǔ)設(shè)施投資，雖然投資期較長，回報率一般，但社會效益顯著。同時，將社保基金投資渠道轉(zhuǎn)化為國家制定經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃，實施基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以吸引外國投資所不可或缺的財政工具，通 過明確的投資渠道實現(xiàn)有效投資。

4、合理的投資組合是基礎(chǔ)

各個國家社?；鹜顿Y和市場之間的關(guān)聯(lián)程度不同，但是大多均通過多元化的投資分散風(fēng)險，以獲得較好的收益。法、德及拉美國家，在制訂嚴(yán)格制度同時，逐步擴(kuò)大投資范圍，將社會保險基金結(jié)余部分投入銀行儲蓄、短期金融債、1年內(nèi)到期的政府債券和貨幣市場基金這四種低風(fēng)險、高流動性的投資工具。選擇投資品種的原則以安全性和流動性為主，在此基礎(chǔ)上比較收益率，確保收益最大化。隨著社?；鸶母锏纳钊牒蜅l件的成熟，我國社?；鹜顿Y也應(yīng)當(dāng)考慮進(jìn)行國際投資，合理組合投資。

5、聯(lián)合監(jiān)管機(jī)構(gòu)是保障

各國都非常重視社?；鸬陌踩?，重視加強(qiáng)社保基金投資環(huán)境的優(yōu)化，尤其是歐美國家和實行私營化運(yùn)作的國家，鑒于社?；鸬奶厥庑?，其對于投資機(jī)構(gòu)和行為的監(jiān)管極為嚴(yán)格，通過完備的外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)制，以規(guī)范嚴(yán)格的政府監(jiān)管和來自社會的監(jiān)督，確保投資的安全性、流動性和盈利性，確保社保基金投資收益，保障參保人的權(quán)益，發(fā)揮社會保險制度所固有的社會穩(wěn)定器的作用。

四、完善我國社?；鹜顿Y運(yùn)營的建議

根據(jù)我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀，借鑒國外的成功經(jīng)驗，我們認(rèn)為我國社?；鹜顿Y運(yùn)營體制建立的總體思路是：依次按照安全性、流動性、收益性、社會性的原則，即安全是前提，保值是基礎(chǔ)，增值是目標(biāo)，通過優(yōu)化投資管理模式，優(yōu)選投資工具，構(gòu)建投資風(fēng)險監(jiān)控體系，建立一個效率優(yōu)先的社?；鹜顿Y運(yùn)營體制。

（一）發(fā)揮財政職能作用

1、發(fā)揮財政宏觀調(diào)控作用。強(qiáng)化財政宏觀調(diào)控及促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展導(dǎo)向作用，將社?；鹜顿Y運(yùn)營與實業(yè)投資、信托投資有機(jī)結(jié)合，使得大量社?；鹱⑷胭Y本市場，成為資本市場的主導(dǎo)力量，活躍市場交易，金融資本更加充實，培育和發(fā)展資本市場競爭優(yōu)勢，促進(jìn)資本市場的規(guī)范與完善，為國家提供大量建設(shè)資金。同時，投資運(yùn)營取得的紅利、利息及資本收益，壯大社?；饘嵙?，提高支付能力，使所有社保參保者直接受益，增強(qiáng)社保制度可持續(xù)發(fā)展后勁，最大限度地節(jié)省政府社會保障開支，且為政府的公共設(shè)施建設(shè)提供了一個主要的資金來源，成為政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的一個有效政策或工具。

2、優(yōu)化財政資源配臵作用。通過調(diào)整社?；鹜顿Y結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)資源在國民經(jīng)濟(jì)各部門之間的配臵，優(yōu)化金融環(huán)境和社會資源配臵。從我國現(xiàn)實情況出發(fā)，考慮發(fā)行重點(diǎn)面向社?；鸬陌C(jī)場建設(shè)、新能源開發(fā)、路橋建設(shè)等收益?zhèn)哉男庞脼橐劳?，以項目未來收入為保證，以項目收益作為償還本金和支付利息的保證債券，既能有效分散投資風(fēng)險，又將社?；鹜断虼龠M(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)設(shè)施和民生重點(diǎn)項目建設(shè)，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化，推進(jìn)以市場機(jī)制作用為手段的公共財政體系建設(shè)，充分發(fā)揮社?；鹨?guī)模巨大和投資長期性的獨(dú)特優(yōu)勢，加速社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高人民生活水平。

3、有效運(yùn)用財政貨幣政策工具。一是通過財政稅收優(yōu)惠政策增加基金投資收益。通過對社?；鹄硎聲⑸绫；鹜顿Y管理人管理的社?；疸y行存款利息收入以及通過其他渠道取得的投資收入,全部納入社會保險基金，實施所得稅減免政策，以提高基金運(yùn)營收益，增強(qiáng)基金抗風(fēng)險能力。而對社?；鹜顿Y管理專門機(jī)構(gòu)從事社?；鸸芾砘顒尤〉玫氖杖?可按稅法規(guī)定征收企業(yè)所得稅。二是按照社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展實施相 15 應(yīng)財政政策，將社?；鹜顿Y運(yùn)營與相應(yīng)財政政策、貨幣政策緊密結(jié)合，采用“自動”穩(wěn)定裝臵，以減緩經(jīng)濟(jì)的波動，如在經(jīng)濟(jì)形勢嚴(yán)峻時，加大社?；鹜度氡壤?，加快經(jīng)濟(jì)增長，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，改善就業(yè)環(huán)境，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。從而建立多層次、多方位、多形式的宏觀調(diào)控體系，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，使社會總供需平衡，努力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。

（二）完善投資體制機(jī)制

1、健全投資運(yùn)營制度及法律體系。一是制定《社會保險基金投資法》，明確投資運(yùn)營行政責(zé)任和刑事責(zé)任，明確投資主體、原則、方向、權(quán)限、比例、準(zhǔn)入、收益、風(fēng)險等,依法管理和規(guī)范基金投資，以加強(qiáng)和鞏固社?；饝?zhàn)略儲備性質(zhì)、合理規(guī)劃投資運(yùn)營模式；二是修訂完善社?；鹜顿Y管理制度辦法，將地方社會保險基金納入通盤考慮，統(tǒng)籌規(guī)劃，分類制定，構(gòu)建良好的金融市場環(huán)境，使長期投資者有穩(wěn)定、完備、慎密的制度依據(jù)，使社?；鹜顿Y運(yùn)營逐步規(guī)范化、法制化，在社?；疬\(yùn)行過程中真正做到有章可循、有法可依。

2、改革完善投資管理體制。一是理順管理體制，明確各部門之間、中央與地方之間事權(quán)與財權(quán)的職能分工，各司其職，共同運(yùn)營；二是規(guī)范投資運(yùn)營。完善規(guī)范財務(wù)制度，嚴(yán)防資金管理漏洞。對當(dāng)前運(yùn)營現(xiàn)狀及時清理，非國家規(guī)定投資范圍的項目及時清理，限期收回，清理后按規(guī)定執(zhí)行；三是組建專門機(jī)構(gòu)運(yùn)營。組建專門的“社?；鸸芾砉尽被颉拔瘑T會”，配備專職人員負(fù)責(zé)，接受政府有關(guān)部門業(yè)務(wù)指導(dǎo)，根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策和宏觀經(jīng)濟(jì)走勢，確定投資方向、建立組合方案、進(jìn)行效益評估、投入實施運(yùn)營。

3、構(gòu)建管理投資分離制衡機(jī)制。根據(jù)國家十二五規(guī)劃，養(yǎng)老保險要逐步實現(xiàn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國統(tǒng)籌。因此，可探索建立社保基金管理和 16 投資運(yùn)營相互分離的模式，按資金性質(zhì)分別進(jìn)行社?；鹜顿Y運(yùn)營。全國社?；饡?fù)責(zé)原籌資渠道和全國統(tǒng)籌的基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分的基金運(yùn)營，省級及省級以下政府職能部門負(fù)責(zé)管理各項統(tǒng)籌基金，并委托專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)省級統(tǒng)籌的社會保險基金結(jié)余和個人賬戶基金投資運(yùn)營，實現(xiàn)社?；鸬墓芾砼c投資相互分離、相互制衡。

（三）創(chuàng)新投資運(yùn)營方式

1、構(gòu)建多元化投資機(jī)制。一是推出社會?；痖L期國債投資項目，如發(fā)行10年或10年以上社?；痖L期社保國債項目。國債利率實行指數(shù)化浮動，盯住經(jīng)濟(jì)增長率、利率，通貨膨脹等多種綜合指數(shù)，實施動態(tài)調(diào)控。一方面提高社?；鸨Ｖ翟鲋的芰?，另一方面可增強(qiáng)國家對宏觀經(jīng)濟(jì)及長期戰(zhàn)略發(fā)展的調(diào)控能力，在安全與效益中取得雙贏；二是采取“間接入市”方式，即通過購買投資基金的形式將社?；鸾唤o專業(yè)性的資產(chǎn)管理公司進(jìn)行投資理財。與直接投資股票相比，證券投資基金是分散投資，通過科學(xué)的投資組合，可以較高程度地回避非系統(tǒng)性風(fēng)險；三是開發(fā)公益性投資項目。將社保基金投向促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)設(shè)施和民生重點(diǎn)項目建設(shè)，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的現(xiàn)實形式，選擇高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、生物工程、基本藥物、環(huán)保產(chǎn)業(yè)、交通等對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和民生保障有長遠(yuǎn)意義的關(guān)鍵領(lǐng)域，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化，推進(jìn)以市場機(jī)制作用為手段的公共財政體系建設(shè)，促進(jìn)社會就業(yè)，帶動社會就業(yè)并相應(yīng)增加參保繳費(fèi)人員擴(kuò)大基金的來源，增加基金收入，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)良性循環(huán)。在依次做好上述投資項目的同時，可積極拓展海外市場，回避國內(nèi)資本市場規(guī)模較小、不夠完善的影響，通過建立相對自由的投資原則，在不同國家進(jìn)行多元化投資，從而分散風(fēng)險，獲得較好的收益。

3、形成投資運(yùn)營中長期規(guī)劃。一是編制社?；鸬恼w和階段性投資規(guī)劃。根據(jù)全國社?；鸱e累與基金支付的階段性特征，合理編制基金的長、中、短期投資戰(zhàn)略和投資策略，確?；鸬摹叭浴苯y(tǒng)一和效益最優(yōu)。二是優(yōu)化資產(chǎn)配臵。逐步拓寬投資工具種類、優(yōu)化不同投資工具間的資金配臵比例，根據(jù)各投資項目的安全性、收益性等，合理組合確定投資時限，實現(xiàn)社保基金的投資收益最大化。

4、分類分層合理組合投資。由國外和社?；鹄硎聲C券投資組合理論和經(jīng)驗知，當(dāng)多種資產(chǎn)類型結(jié)合起來形成投資組合時,投資組合的期望收益率應(yīng)為多個資產(chǎn)類型期望收益率的加權(quán)平均數(shù)。在我國，可根據(jù)不同類型社?；鸬男再|(zhì)采取不同的投資策略。一是全國社會保障基金。省中央政府建立的社會保障戰(zhàn)略儲備基金，按照國務(wù)院批準(zhǔn)的投資管理辦法運(yùn)作，這項基金要進(jìn)一步做大，拓寬投資渠道，增加投資工具；二是“統(tǒng)籌基金”，該模式采取現(xiàn)收現(xiàn)付，承擔(dān)確保當(dāng)期支付的艱巨任務(wù)，要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行規(guī)定，結(jié)余基金原則上通過定期或購買國債的方式取得收益；三是“個人賬戶基金”，該模式采取完全積累，基金數(shù)額巨大且積累時間久，可通過投資國內(nèi)國外金融市場或用于支持國家建設(shè)等來實現(xiàn)保值增值。根據(jù)不同基金采取不同投資方式，將銀行存款與住房抵押等不動產(chǎn)投資有機(jī)結(jié)合，將國內(nèi)投資與國外投資有機(jī)結(jié)合，有利于分散投資，控制投資工具的風(fēng)險等級以及高風(fēng)險的投資工具所占的比例，抵御投資風(fēng)險，創(chuàng)建投資組合機(jī)制，實現(xiàn)投資收益最優(yōu)化。

（四）有效控制投資風(fēng)險

1、建立控險預(yù)警及信息披露機(jī)制。一方面，重視社會社?；鸨O(jiān)管基礎(chǔ)條件的構(gòu)建，增大監(jiān)管技術(shù)含量，提高監(jiān)管的決策水平，加快 18 建設(shè)精算分析數(shù)據(jù)庫、社會風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)體系、監(jiān)管法律法規(guī)信息庫，加快構(gòu)建社會保險基金運(yùn)行的預(yù)警系統(tǒng)及其指標(biāo)體系，構(gòu)建基金監(jiān)管的預(yù)警系統(tǒng)。另一方面，應(yīng)定期向社會公布社?；鹳Y產(chǎn)、收益、現(xiàn)金流量等財務(wù)狀況;定期向財政部門提交社?；鹭攧?wù)會計報告、投資管理報告;同時，及時披露社?；鹜顿Y重大事件，如投資管理人減資、合并、撤銷、解散、申請破產(chǎn)、或涉及重大訴訟等，對基金運(yùn)營實施實時的動態(tài)監(jiān)管。以幫助投資者做出理性的選擇，減輕監(jiān)管者的壓力，規(guī)范社保基金受托人、管理人和保管人的投資經(jīng)營行為。

2、建立風(fēng)險準(zhǔn)備補(bǔ)償機(jī)制。將社?；鹜顿Y于資本市場，必然由于證券市場的價格波動而使其收益率變化不定，為保證社?；鹱畹褪找娴膶崿F(xiàn)，建立相應(yīng)的準(zhǔn)備金制度，提取盈余準(zhǔn)備金和風(fēng)險準(zhǔn)備金，同時由參與運(yùn)營的各方當(dāng)事人承擔(dān)其職責(zé)相當(dāng)?shù)娘L(fēng)險補(bǔ)償。當(dāng)基金實際回報率低于最低回時，由基金管理人與基金管理部門同補(bǔ)償承擔(dān)，首先用盈余準(zhǔn)備金彌補(bǔ);其次用風(fēng)險準(zhǔn)備金彌補(bǔ);動用完盈余準(zhǔn)備金和風(fēng)險準(zhǔn)金后，投資回報率仍低于最低投資回報率時，就要通過激勵約束投資管理人，直到投資回報率達(dá)到最低收益標(biāo)準(zhǔn)。從國際經(jīng)驗來看，社?；鹑胧械母鲊捕家笸豆芾砣税串?dāng)年收取的委托資產(chǎn)手續(xù)費(fèi)的一定比例提取投資風(fēng)險準(zhǔn)備金，專項用于社保金投資虧損的彌補(bǔ)。

3、建立投資運(yùn)營準(zhǔn)入退出機(jī)制。通過建立投資運(yùn)營專業(yè)人才和機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入機(jī)制，通過相對獨(dú)立的監(jiān)管機(jī)構(gòu)行使社?；鸬谋O(jiān)管職能，結(jié)合其行業(yè)運(yùn)行特點(diǎn)、儲備情況和管理現(xiàn)狀等，嚴(yán)格選拔引進(jìn)專業(yè)人才制度和運(yùn)營機(jī)構(gòu)資格選擇認(rèn)定，加快對已選拔的專業(yè)人才培養(yǎng)，明確投資機(jī) 構(gòu)資質(zhì)條件、基本組織方式及運(yùn)營方式，對運(yùn)營各類社保基金的機(jī)構(gòu)實施有效的控制，對運(yùn)營各類社?；鸬臋C(jī)構(gòu)實施有效的控制，以保證社?；鸨Ｖ翟鲋涤行嵤?。同時，嚴(yán)格市場退出監(jiān)管，在社會保障監(jiān)管委員會、勞動社會保障行政部門等監(jiān)管機(jī)關(guān)的共同參與之下進(jìn)行，控制與減少社?；鹜顿Y營運(yùn)的損失、維護(hù)基金權(quán)益人利益、恢復(fù)與保持社?；鹜顿Y市場秩序，增強(qiáng)社?；鸸芾淼耐该鞫龋畯?qiáng)化社會監(jiān)督。

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第五篇：社會保險基金管理

近幾年，社?；疬`法、違規(guī)運(yùn)用造成巨大損失的事件頻發(fā)，其中以上海社保弊案和廣州社保基金挪用案最為“著名”。一系列社保弊案不僅發(fā)生在內(nèi)地欠發(fā)達(dá)地區(qū)，而且發(fā)生在上海這類公認(rèn)的管理水平較高、社?；疠^為充裕的大都市，這折射出社?；鸨O(jiān)管之憂。

我國在社會保障基金管理上還存在著許多隱患：

一是對社會保障基金的重要性認(rèn)識還不夠到位。許多地方政府將其視作地方性資金，進(jìn)行基金挪用和違規(guī)投資。這是因為部分領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為社?；鹱饔貌淮?，就拿養(yǎng)老保險基金來說吧，許多領(lǐng)導(dǎo)都認(rèn)為這是很多年之后的事情，現(xiàn)在挪用到以后填補(bǔ)就可以了，這種觀點(diǎn)就是大錯特錯了，由于資本市場的不完善，投資必會有風(fēng)險，到時候挪用社?；鹁突夭粊砹?。上海社?；鸢妇褪茄芰艿睦印?/p>

二是社保法律不夠完善。雖然《社會保險法》已經(jīng)出臺實施，但仔細(xì)研讀就會發(fā)現(xiàn)，這部法律多少有點(diǎn)模棱兩可，許多概念、責(zé)任不夠明確，許多需要地方政府地方處理。

三是監(jiān)管體系不健全。我國的社保監(jiān)管體系有點(diǎn)自己監(jiān)管自己的味道。缺乏公正、透明。并且專業(yè)人員缺乏。全國專職從事社保監(jiān)管工作的有100人左右，全國只有11個省市設(shè)有專門的監(jiān)督處，多數(shù)都是與其他處室合設(shè)。

我國的社?；鸨O(jiān)管還有許多其他問題。為了避免再發(fā)生重大案件，我國需要對社?；疬M(jìn)行全方位、寬領(lǐng)域、多層次的監(jiān)督。

首先是要提高全民對社會保險基金的重視程度。社會保險基金是社會保障制度的生命線，是建設(shè)和諧社會的安全網(wǎng)和穩(wěn)定器，加強(qiáng)社會保險基金管理，確?；鸢踩?，維護(hù)職工合法權(quán)利，促進(jìn)社會和諧穩(wěn)定是各級政府的重要職責(zé)。要充分認(rèn)識加強(qiáng)社會保險基金監(jiān)督的重要性和必要性，增強(qiáng)搞好社保資金監(jiān)管的責(zé)任感和使命感。我們民眾要發(fā)揮自己的權(quán)利，加強(qiáng)對基金應(yīng)用的監(jiān)督，畢竟這是一筆相當(dāng)重要的資金。其次是國家要設(shè)立獨(dú)立于政府之外的監(jiān)管機(jī)構(gòu)。這個機(jī)構(gòu)擁有較大權(quán)力，對基金管理部門進(jìn)行不定期的監(jiān)督，確?；鹪鲋蹬c安全的前提下，加強(qiáng)基金日常管理，健全管理制度和工作流程。同時，其他部門也要發(fā)揮作用。對社?；疬\(yùn)營的全過程進(jìn)行全方位的監(jiān)督；財政部門的監(jiān)督主要通過對財政專戶的管理來進(jìn)行，對社?；鸬呢攧?wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；審計監(jiān)督依法對社會保險基金資金管理及使用情況進(jìn)行審計監(jiān)督。爭取做到全方位的監(jiān)督。

還有就是社?；疬M(jìn)入市場要更加認(rèn)真管理。中國的資本市場不夠完善，投資運(yùn)營存在較大風(fēng)險。在基金保值增值的前提下，首先要確?；鸬陌踩?/p>