第一篇：中小銀行差異化經(jīng)營(yíng)的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)及啟示

中小銀行差異化經(jīng)營(yíng)的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)及啟示

2010-10-21 18:33:55

[摘要]中小銀行要實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展，可以考慮借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家中小商業(yè)銀行的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，往銀行同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中準(zhǔn)確定位，找出適合自身發(fā)展的途徑。具體而言，一是要立足于區(qū)域優(yōu)勢(shì)，在注冊(cè)所在地集聚客戶(hù)資源。二是運(yùn)用差異化競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略為中小企業(yè)提供專(zhuān)業(yè)化金融服務(wù)。三是以規(guī)模增長(zhǎng)推動(dòng)質(zhì)量增長(zhǎng)。四是通過(guò)引入戰(zhàn)略投資者，完善城市商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)。

（中經(jīng)評(píng)論·北京）近年來(lái)，中小銀行特別是城市商業(yè)銀行開(kāi)始嶄露頭角，憑借其對(duì)本地企業(yè)較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)能力和評(píng)估能力，經(jīng)營(yíng)績(jī)效顯著提升，經(jīng)營(yíng)地域和業(yè)務(wù)規(guī)?？焖贁U(kuò)展。這種本地色彩較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)模式在跨區(qū)經(jīng)營(yíng)和擴(kuò)張中能否成功復(fù)制則存在著很大的不確定性，并且相對(duì)單一的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)在地域擴(kuò)張中也不易形成協(xié)同效應(yīng)。中小銀行要實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展，可以考慮借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家中小商業(yè)銀行的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，在銀行同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中準(zhǔn)確定位，找出適合自身發(fā)展的途徑。

一、部分發(fā)達(dá)國(guó)家中小商業(yè)銀行經(jīng)驗(yàn)值得借鑒

與歐洲國(guó)家相比，美國(guó)一直堅(jiān)持限制壟斷、鼓勵(lì)自由競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)濟(jì)金融政策，銀行業(yè)市場(chǎng)化程度較高，結(jié)構(gòu)比較分散，商業(yè)銀行數(shù)量之多居全球之冠，存在為數(shù)眾多、頗具經(jīng)營(yíng)特色的中小商業(yè)銀行和儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)。由于美國(guó)銀行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，市場(chǎng)化程度高，中小銀行準(zhǔn)入和退出機(jī)制十分健全，只有那些管理機(jī)制健全、服務(wù)有特色、能夠適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化沖擊的銀行才能夠生存下來(lái)。中小銀行為避免在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中遭到淘汰，大多都將基本服務(wù)對(duì)象確定為中小企業(yè)和當(dāng)?shù)鼐用?，不論存貸額多少，均一視同仁，服務(wù)周到。在業(yè)務(wù)范圍上，實(shí)行差異化經(jīng)營(yíng)，在大銀行不愿介入的居民小額零星貸款、住宅抵押貸款、中小企業(yè)的短期融資及不動(dòng)產(chǎn)貸款等方面，發(fā)揮了主導(dǎo)作用。

日本的中小銀行主要以地方銀行為代表。地方銀行是將總行設(shè)在地方城市，以總行所在的都道府縣為主要營(yíng)業(yè)地區(qū)的銀行。日本地方銀行的功能包括：一是為振興地方經(jīng)濟(jì)服務(wù)。日本地方銀行的經(jīng)營(yíng)是與所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)緊緊聯(lián)系在一起的，其資金來(lái)源于當(dāng)?shù)兀钟糜诋?dāng)?shù)兀虼擞小肮枢l(xiāng)銀行”的美譽(yù)。地方銀行主要通過(guò)吸收社會(huì)閑散的資金，為地方企事業(yè)單位提供貸款，其業(yè)務(wù)活動(dòng)大大支持了本地區(qū)產(chǎn)業(yè)和生活服務(wù)行業(yè)的生存和發(fā)展。二是促進(jìn)日本的地方經(jīng)濟(jì)逐步走向國(guó)際化。日本地方經(jīng)濟(jì)走向國(guó)際市場(chǎng)與地方銀行的積極配合是分不開(kāi)的，地方銀行以進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算、貿(mào)易金融、外匯兌換等業(yè)務(wù)為中心，積極配合本地區(qū)企業(yè)開(kāi)展對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，甚至主動(dòng)配合企業(yè)到國(guó)外考察，參與企業(yè)的海外開(kāi)發(fā)活動(dòng)。

德國(guó)中小銀行的發(fā)展模式可以分為兩類(lèi)：一類(lèi)是公立銀行，包括州立銀行和儲(chǔ)蓄銀行，這些銀行最初服務(wù)于公共事業(yè)和當(dāng)?shù)厥姓ㄔO(shè)。它們受到政府的保護(hù)，享受地方政府的財(cái)政補(bǔ)貼，并且由于其債務(wù)得到政府提供的擔(dān)保，因此可以得到遠(yuǎn)高于其實(shí)力的信用評(píng)級(jí)，獲得低于市場(chǎng)價(jià)格的廉價(jià)資金來(lái)源。在寬松的外部環(huán)境下，這些銀行特別是州立銀行逐漸向全能銀行模式發(fā)展。另一類(lèi)是私有銀行，眾多的中小銀行共同出資組建一個(gè)代表各家中小銀行利益的合作集團(tuán)。合作集團(tuán)主要從事中小銀行難以介入的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，為中小銀行提供技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)支持，統(tǒng)一建立業(yè)務(wù)平臺(tái)、開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)系統(tǒng)、研發(fā)金融產(chǎn)品。這樣使各家中小銀行能夠在付出較小成本情況下?lián)碛邪l(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)支持，并在相對(duì)獨(dú)立的區(qū)域開(kāi)展業(yè)務(wù)，避免了中小銀行之間的交叉競(jìng)爭(zhēng)。通過(guò)這種合作安排，各家中小商業(yè)銀行仍具備獨(dú)立法人資格，其管理層次少，決策鏈條短，保證了決策機(jī)制靈活高效。德國(guó)中小銀行的發(fā)展模式使德國(guó)的中小銀行基本集

中在自己所在地區(qū)發(fā)展業(yè)務(wù)，因此都具有鮮明的地方色彩。

二、對(duì)我國(guó)城市商業(yè)銀行的啟示

立足于區(qū)域優(yōu)勢(shì)，在注冊(cè)所在地集聚客戶(hù)資源。區(qū)域優(yōu)勢(shì)是城市商業(yè)銀行的先天優(yōu)勢(shì)，城市商業(yè)銀行就其本質(zhì)來(lái)說(shuō)是地方性金融機(jī)構(gòu)，對(duì)地方市場(chǎng)比較熟悉，在合規(guī)經(jīng)營(yíng)的前提下應(yīng)充分借助于地方政府的大力支持，加大行政事業(yè)單位資金的歸集力度，提升在地方政府優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目的融資份額。與其他銀行相比，城市商業(yè)銀行這種經(jīng)營(yíng)安排成本較低，人力、物力和財(cái)力集中，擁有市場(chǎng)先入優(yōu)勢(shì)。

運(yùn)用差異化競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略為中小企業(yè)提供專(zhuān)業(yè)化金融服務(wù)。這是城市商業(yè)銀行在與國(guó)有銀行、中型股份制銀行、外資銀行等的激烈競(jìng)爭(zhēng)中贏得主動(dòng)、擴(kuò)大市場(chǎng)份額的關(guān)鍵所在。與其他商業(yè)銀行相比，城市商業(yè)銀行更能實(shí)現(xiàn)服務(wù)中小企業(yè)的專(zhuān)業(yè)化。長(zhǎng)期以來(lái)，城市商業(yè)銀行通過(guò)滿(mǎn)足中小企業(yè)客戶(hù)的需求，開(kāi)發(fā)出各種金融產(chǎn)品，已經(jīng)形成了在中小企業(yè)服務(wù)方面的專(zhuān)業(yè)化競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和品牌效應(yīng)。以北京銀行開(kāi)發(fā)的“小巨人”服務(wù)品牌為例，其產(chǎn)品就是根據(jù)中小企業(yè)的生命周期，為企業(yè)不同的發(fā)展階段提供差異化的產(chǎn)品組合。這類(lèi)產(chǎn)品能滿(mǎn)足中小企業(yè)融資的“小、快、靈”需求，即金額小、需求快、借貸方式靈活。而大型銀行卻很難做到這一點(diǎn)，城市商業(yè)銀行應(yīng)堅(jiān)守這一優(yōu)勢(shì)。

以規(guī)模增長(zhǎng)推動(dòng)質(zhì)量增長(zhǎng)。城市商業(yè)銀行往往由于規(guī)模小而導(dǎo)致抗風(fēng)險(xiǎn)能力較低，實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)也應(yīng)成為城市商業(yè)銀行的一個(gè)重要發(fā)展戰(zhàn)略。目前，一些規(guī)模較小的城市商業(yè)銀行通過(guò)聯(lián)合重組，發(fā)展成為區(qū)域性商業(yè)銀行。一類(lèi)是以省會(huì)城市商業(yè)銀行為龍頭，吸收地方城商行及信用社組建，如徽商銀行、晉商銀行；另一類(lèi)是由二線(xiàn)城市城商行及信用社合并組建，如江蘇銀行、長(zhǎng)安銀行。在銀監(jiān)會(huì)相關(guān)政策指引下，一些資產(chǎn)質(zhì)量較好的城市商業(yè)銀行也紛紛開(kāi)始跨區(qū)域設(shè)立機(jī)構(gòu)，如北京銀行、天津銀行、南京銀行等。城市商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)區(qū)域的擴(kuò)大，不僅增強(qiáng)了抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，也創(chuàng)造了更大的市場(chǎng)拓展空間。

通過(guò)引入戰(zhàn)略投資者，完善城市商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)。城市商業(yè)銀行公司治理上存在的政府過(guò)度干預(yù)和內(nèi)部人控制等問(wèn)題，這很大程度上是源于地方政府“一股獨(dú)大”的股權(quán)結(jié)構(gòu)。因此，應(yīng)通過(guò)引入戰(zhàn)略投資者，完善城商行的所有權(quán)結(jié)構(gòu)，真正形成有一定剛性約束的資本運(yùn)營(yíng)機(jī)制，從而防止董事和高級(jí)管理人員的任命出現(xiàn)行政化傾向，提高董事會(huì)的獨(dú)立性，促使董事會(huì)客觀、公正、科學(xué)地進(jìn)行決策。

（《中國(guó)金融》，2010年第18期，中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)，王瀟）

第二篇：中小銀行差異化經(jīng)營(yíng)

中小銀行差異化經(jīng)營(yíng)

銀行經(jīng)營(yíng)求同之道易，存異之道難。伴隨著中國(guó)金融業(yè)市場(chǎng)化、國(guó)際化、綜合化的大趨勢(shì)，面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，各家銀行應(yīng)如何從經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和市場(chǎng)布局上、從具體產(chǎn)品和服務(wù)上、從商業(yè)模式和營(yíng)運(yùn)管理上體現(xiàn)差異化經(jīng)營(yíng)，從而實(shí)現(xiàn)銀行的可持續(xù)發(fā)展，的確值得我們深思和努力探索。

差異化經(jīng)營(yíng)必須服從和服務(wù)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大趨勢(shì)

經(jīng)濟(jì)決定金融，金融服務(wù)于經(jīng)濟(jì)。銀行要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展和差異化經(jīng)營(yíng)，必須準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)和把握宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大趨勢(shì)并且圍繞大趨勢(shì)主動(dòng)進(jìn)行戰(zhàn)略布局。21世紀(jì)以來(lái)，中國(guó)保持了高速的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，特別是從2000年到2007年，中國(guó)的GDP年平均增長(zhǎng)10.4%，出口貿(mào)易年平均增長(zhǎng)25.4%。雖然受到國(guó)際金融危機(jī)的影響，2008年以后中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度有所放緩，但依然保持了8%以上的增長(zhǎng)速度。此輪經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過(guò)程呈現(xiàn)出兩大“主旋律”：一是以城鎮(zhèn)化、工業(yè)化、國(guó)際化為主要推動(dòng)力。其中，城鎮(zhèn)化始終是推進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要?jiǎng)恿?；工業(yè)化、國(guó)際化受?chē)?guó)際金融危機(jī)影響顯著，而且?guī)?lái)一定的產(chǎn)能過(guò)剩和貿(mào)易摩擦問(wèn)題。二是國(guó)家更加注重轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，更加注重經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。興業(yè)銀行近年來(lái)的戰(zhàn)略布局和發(fā)展節(jié)奏都是緊緊圍繞上述宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行的。

圍繞宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行戰(zhàn)略布局

一方面，根據(jù)城鎮(zhèn)化發(fā)展的趨勢(shì)，興業(yè)銀行大力發(fā)展與城鎮(zhèn)化相關(guān)的各類(lèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)，包括個(gè)人住房及商用房貸款、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款、土地儲(chǔ)備貸款、公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)貸款等；另一方面，雖然興業(yè)銀行圍繞工業(yè)化、國(guó)際化也有所布局，但2006年、2007年以來(lái)，針對(duì)宏觀形勢(shì)變化，我們主動(dòng)進(jìn)行了收縮。實(shí)踐證明，這樣的布局既能服務(wù)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，同時(shí)也能推動(dòng)興業(yè)銀行自身業(yè)務(wù)發(fā)展和盈利模式的轉(zhuǎn)變，在快速發(fā)展中取得了很好的經(jīng)濟(jì)效益。從風(fēng)險(xiǎn)的角度看，興業(yè)銀行近期進(jìn)行的壓力測(cè)試結(jié)果顯示，即使在雙因素重度壓力情況下（房?jī)r(jià)下跌30%，同時(shí)利率上升108個(gè)基點(diǎn)），興業(yè)銀行對(duì)公房地產(chǎn)貸款不良率僅上升約0.98個(gè)百分點(diǎn)，個(gè)人住房按揭貸款不良率僅上升約0.21個(gè)百分點(diǎn)，影響有限。多年來(lái)的經(jīng)營(yíng)實(shí)踐表明，與城鎮(zhèn)化相關(guān)的貸款即便出現(xiàn)不良，最終絕大部分也可以收回，損失率較低,反倒是其他類(lèi)型的貸款出現(xiàn)不良則較難收回。此外，根據(jù)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變趨勢(shì)，興業(yè)銀行大力發(fā)展綠色金融，發(fā)放節(jié)能減排貸款，第一家承諾采納“赤道原則”，成立可持續(xù)金融中心，積極探索發(fā)展碳金融等可持續(xù)金融業(yè)務(wù)，這些已經(jīng)成為興業(yè)銀行的特色業(yè)務(wù)之一。

圍繞宏觀經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)把握發(fā)展節(jié)奏

21世紀(jì)以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)總體處于上升周期，保持了較高的增長(zhǎng)水平，中國(guó)的金融結(jié)構(gòu)雖仍以間接融資占主導(dǎo)地位，但是中國(guó)銀行業(yè)自身發(fā)生了根本性的變化，無(wú)論從公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管控還是服務(wù)品質(zhì)等方面都有了很大的提高，因此中國(guó)銀行業(yè)的高增長(zhǎng)是健康的，如果固守傳統(tǒng)穩(wěn)健觀點(diǎn)或拘泥于國(guó)際銀行業(yè)普通發(fā)展水平，可能錯(cuò)失發(fā)展良機(jī)。過(guò)去的幾年里，興業(yè)銀行通過(guò)各種有效措施，努力保持較快的發(fā)展速度，跟上中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的這個(gè)大節(jié)奏。同時(shí)，在一個(gè)大的經(jīng)濟(jì)較快增長(zhǎng)周期內(nèi)，還始終堅(jiān)持逆向發(fā)展的思維，在經(jīng)濟(jì)相對(duì)低潮的階段，加快發(fā)展步伐，在經(jīng)濟(jì)相對(duì)高潮的階段，合理控制業(yè)務(wù)速度，做到該快的時(shí)候要快，該慢的時(shí)候要慢。實(shí)踐證明，近年來(lái)興業(yè)銀行把握住了宏觀經(jīng)濟(jì)的大趨勢(shì)，保持了合理的發(fā)展節(jié)奏，科學(xué)進(jìn)行戰(zhàn)略布局，既有效規(guī)避了業(yè)務(wù)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)，又充分分享了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果，這是興業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)可持續(xù)成長(zhǎng)、差異化經(jīng)營(yíng)的重要基礎(chǔ)。

差異化經(jīng)營(yíng)要努力打造經(jīng)營(yíng)特色

當(dāng)前，中國(guó)大、中、小銀行在業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、商業(yè)模式、營(yíng)運(yùn)管理模式等方面都呈現(xiàn)出趨同性，也由此導(dǎo)致了一系列問(wèn)題：第一，這種銀行體系不夠多元和豐富，不能很好地滿(mǎn)足經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)金融服務(wù)的多樣化需求；第二，各家銀行的趨同性容易造成我國(guó)金融業(yè)系統(tǒng)性和趨同性風(fēng)險(xiǎn)；第三，如果中小銀行只是國(guó)有大銀行的翻版，走他們過(guò)去已經(jīng)走過(guò)的道路，那么，不僅中小銀行缺少競(jìng)爭(zhēng)力，我國(guó)整個(gè)銀行體系改革的初衷也會(huì)喪失。因此，不同類(lèi)型的銀行要有自身差異化的市場(chǎng)定位，通過(guò)特色的產(chǎn)品、特色的商業(yè)模式、特色的運(yùn)營(yíng)模式來(lái)確定自己的發(fā)展路徑，興業(yè)銀行為此作出了許多積極的努力和探索。

做大做強(qiáng)特色產(chǎn)品

一是節(jié)能減排貸款。作為國(guó)內(nèi)最早關(guān)注節(jié)能減排、倡導(dǎo)和發(fā)展綠色信貸的商業(yè)銀行，興業(yè)銀行一直致力于節(jié)能減排融資的探索與實(shí)踐。繼2008年公開(kāi)承諾采納“赤道原則”，成為中國(guó)首家“赤道銀行”之后，2009年成立了中國(guó)首家可持續(xù)金融業(yè)務(wù)專(zhuān)營(yíng)機(jī)構(gòu)——可持續(xù)金融中心，2010年又發(fā)行了中國(guó)首張低碳主題信用卡，推動(dòng)中國(guó)個(gè)人消費(fèi)金融向低碳領(lǐng)域邁出實(shí)質(zhì)性步伐。雖然興業(yè)銀行是一家中型銀行，但由于在理念意識(shí)、體制機(jī)制、業(yè)務(wù)政策、管理制度、國(guó)際合作等方面都規(guī)劃得早、布局得早，目前在國(guó)內(nèi)初步建立了一定的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。截至2010年6月末，通過(guò)專(zhuān)業(yè)的商業(yè)模式已累計(jì)發(fā)放571筆節(jié)能減排貸款，金額達(dá)333.79億元；項(xiàng)目范圍遍及北京、天津、山西、重慶、湖北、浙江、福建等25個(gè)?。ㄊ校恢С诸I(lǐng)域包括能效、新能源和可再生能源、碳減排、二氧化硫減排、水域治理和污水處理、固廢處理等。2007年、2009年兩次獲得英國(guó)《金融時(shí)報(bào)》和國(guó)際金融公司聯(lián)合評(píng)選的可持續(xù)銀行獎(jiǎng)，成為中國(guó)目前唯一獲此殊榮的金融機(jī)構(gòu)。節(jié)能減排業(yè)務(wù)在實(shí)踐層面的深入，也逐步推動(dòng)了興業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理層面的深化：第一，綠色金融、可持續(xù)金融的理念已經(jīng)成為銀行公司治理的共識(shí)，進(jìn)一步豐富了興業(yè)銀行“寓義于利”的社會(huì)責(zé)任觀；第二，綠色金融、可持續(xù)金融的實(shí)踐已經(jīng)由被動(dòng)地接受?chē)?guó)際規(guī)則約束轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)地尋求商業(yè)機(jī)會(huì)，成為創(chuàng)造差異化優(yōu)勢(shì)、挖掘新商機(jī)的有效途徑；第三，綠色金融、可持續(xù)金融的業(yè)務(wù)已經(jīng)由單一金融產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)推廣轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)商業(yè)模式和業(yè)務(wù)流程的全面再造，從單一提供節(jié)能減排貸款，到按照“赤道原則”全面重構(gòu)環(huán)境與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，可持續(xù)金融理念和方法已逐步滲透到銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面。

二是銀銀平臺(tái)。興業(yè)銀行與中小金融機(jī)構(gòu)的合作業(yè)務(wù)在國(guó)內(nèi)也獨(dú)樹(shù)一幟。中小銀行在發(fā)展過(guò)程中會(huì)遇到許多困難，比如網(wǎng)點(diǎn)少、IT系統(tǒng)改造投入大、理財(cái)產(chǎn)品研發(fā)難度大等，如果每家銀行都去做這些投資和研發(fā)，將不堪重負(fù)。興業(yè)銀行從自身的優(yōu)勢(shì)出發(fā)，開(kāi)創(chuàng)了國(guó)內(nèi)銀行同業(yè)之間在支付結(jié)算服務(wù)、科技管理輸出服務(wù)、財(cái)富管理服務(wù)、融資服務(wù)、資本及資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)優(yōu)化服務(wù)、外匯代理、資金運(yùn)用服務(wù)、綜合培訓(xùn)服務(wù)等領(lǐng)域的全新合作模式。截至2010年6月末，興業(yè)銀行銀銀平臺(tái)累計(jì)簽約客戶(hù)200多家，聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)超過(guò)12000個(gè)。通過(guò)銀銀平臺(tái)，興業(yè)銀行的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)得到了延伸，其他聯(lián)網(wǎng)銀行的網(wǎng)點(diǎn)也大大擴(kuò)充，同時(shí)技術(shù)和管理水平迅速得到全面提升。

三是代理貴金屬買(mǎi)賣(mài)。興業(yè)銀行是我國(guó)首家在全國(guó)范圍內(nèi)推出上海黃金交易所個(gè)人實(shí)物黃金產(chǎn)品和個(gè)人黃金延期交收產(chǎn)品的商業(yè)銀行，目前是國(guó)內(nèi)代理上海黃金交易所掛牌交易品種最齊全的商業(yè)銀行，充分滿(mǎn)足了客戶(hù)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、保值增值的理財(cái)需求。截至2010年6月末，興業(yè)銀行代理黃金交易量市場(chǎng)占比達(dá)54%，代理貴金屬個(gè)人客戶(hù)數(shù)市場(chǎng)占比達(dá)35.4%。

……

對(duì)未來(lái)差異化經(jīng)營(yíng)的思考

未來(lái)幾年，從經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)看，中國(guó)的城鎮(zhèn)化和工業(yè)化進(jìn)程仍未結(jié)束，在此過(guò)程中，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)型將進(jìn)一步加快，城鎮(zhèn)化、工業(yè)化向中西部梯度轉(zhuǎn)移，節(jié)能減排、居民消費(fèi)、中小企業(yè)等將是調(diào)整和轉(zhuǎn)型的重要內(nèi)容，其中特別是城鎮(zhèn)化仍會(huì)是中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)最主要的動(dòng)力之一。金融發(fā)展的市場(chǎng)化、綜合化、國(guó)際化將繼續(xù)深化，以市場(chǎng)定價(jià)為基礎(chǔ)的金融交易快速擴(kuò)大，金融服務(wù)需求更加多樣化、綜合化，人民幣國(guó)際化進(jìn)程將進(jìn)一步加快。圍繞上述經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展的大趨勢(shì)，興業(yè)銀行今后一段時(shí)期差異化經(jīng)營(yíng)的總體思路是揚(yáng)長(zhǎng)避短，以自身的優(yōu)勢(shì)彌補(bǔ)自身的劣勢(shì)，繼續(xù)把握好戰(zhàn)略布局結(jié)構(gòu)和戰(zhàn)略發(fā)展機(jī)遇，強(qiáng)化各業(yè)務(wù)條線(xiàn)的經(jīng)營(yíng)特色，著力提升專(zhuān)業(yè)服務(wù)和管理能力，努力實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型的新突破和綜合實(shí)力的新跨越……（全文請(qǐng)閱讀《中國(guó)金融》印刷版2010年第18期）

中小銀行差異化經(jīng)營(yíng)的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)及啟示

作者：王 瀟

2010年09月29日 摘自：《中國(guó)金融》 2010年第18期共有 0條評(píng)論

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近年來(lái)，中小銀行特別是城市商業(yè)銀行開(kāi)始嶄露頭角，憑借其對(duì)本地企業(yè)較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)能力和評(píng)估能力，經(jīng)營(yíng)績(jī)效顯著提升，經(jīng)營(yíng)地域和業(yè)務(wù)規(guī)?？焖贁U(kuò)展。這種本地色彩較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)模式在跨區(qū)經(jīng)營(yíng)和擴(kuò)張中能否成功復(fù)制則存在著很大的不確定性，并且相對(duì)單一的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)在地域擴(kuò)張中也不易形成協(xié)同效應(yīng)。中小銀行要實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展，可以考慮借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家中小商業(yè)銀行的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，在銀行同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中準(zhǔn)確定位，找出適合自身發(fā)展的途徑。

部分發(fā)達(dá)國(guó)家中小商業(yè)銀行經(jīng)驗(yàn)值得借鑒

與歐洲國(guó)家相比,美國(guó)一直堅(jiān)持限制壟斷、鼓勵(lì)自由競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)濟(jì)金融政策,銀行業(yè)市場(chǎng)化程度較高,結(jié)構(gòu)比較分散,商業(yè)銀行數(shù)量之多居全球之冠,存在為數(shù)眾多、頗具經(jīng)營(yíng)特色的中小商業(yè)銀行和儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)。由于美國(guó)銀行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,市場(chǎng)化程度高,中小銀行準(zhǔn)入和退出機(jī)制十分健全,只有那些管理機(jī)制健全、服務(wù)有特色、能夠適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化沖擊的銀行才能夠生存下來(lái)。中小銀行為避免在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中遭到淘汰,大多都將基本服務(wù)對(duì)象確定為中小企業(yè)和當(dāng)?shù)鼐用?不論存貸額多少,均一視同仁,服務(wù)周到。在業(yè)務(wù)范圍上,實(shí)行差異化經(jīng)營(yíng),在大銀行不愿介入的居民小額零星貸款、住宅抵押貸款、中小企業(yè)的短期融資及不動(dòng)產(chǎn)貸款等方面,發(fā)揮了主導(dǎo)作用。

日本的中小銀行主要以地方銀行為代表。地方銀行是將總行設(shè)在地方城市，以總行所在的都道府縣為主要營(yíng)業(yè)地區(qū)的銀行。日本地方銀行的功能包括：一是為振興地方經(jīng)濟(jì)服務(wù)。日本地方銀行的經(jīng)營(yíng)是與所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)緊緊聯(lián)系在一起的，其資金來(lái)源于當(dāng)?shù)?，又用于?dāng)?shù)?，因此有“故鄉(xiāng)銀行”的美譽(yù)。地方銀行主要通過(guò)吸收社會(huì)閑散的資金，為地方企事業(yè)單位提供貸款，其業(yè)務(wù)活動(dòng)大大支持了本地區(qū)產(chǎn)業(yè)和生活服務(wù)行業(yè)的生存和發(fā)展。二是促進(jìn)日本的地方經(jīng)濟(jì)逐步走向國(guó)際化。日本地方經(jīng)濟(jì)走向國(guó)際市場(chǎng)與地方銀行的積極配合是分不開(kāi)的，地方銀行以進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算、貿(mào)易金融、外匯兌換等業(yè)務(wù)為中心，積極配合本地區(qū)企業(yè)開(kāi)展對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，甚至主動(dòng)配合企業(yè)到國(guó)外考察，參與企業(yè)的海外開(kāi)發(fā)活動(dòng)。

德國(guó)中小銀行的發(fā)展模式可以分為兩類(lèi)：一類(lèi)是公立銀行，包括州立銀行和儲(chǔ)蓄銀行，這些銀行最初服務(wù)于公共事業(yè)和當(dāng)?shù)厥姓ㄔO(shè)。它們受到政府的保護(hù)，享受地方政府的財(cái)政補(bǔ)貼，并且由于其債務(wù)得到政府提供的擔(dān)保，因此可以得到遠(yuǎn)高于其實(shí)力的信用評(píng)級(jí)，獲得低于市場(chǎng)價(jià)格的廉價(jià)資金來(lái)源。在寬松的外部環(huán)境下，這些銀行特別是州立銀行逐漸向全能銀行模式發(fā)展。另一類(lèi)是私有銀行，眾多的中小銀行共同出資組建一個(gè)代表各家中小銀行利益的合作集團(tuán)。合作集團(tuán)主要從事中小銀行難以介入的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，為中小銀行提供技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)支持，統(tǒng)一建立業(yè)務(wù)平臺(tái)、開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)系統(tǒng)、研發(fā)金融產(chǎn)品。這樣使各家中小銀行能夠在付出較小成本情況下?lián)碛邪l(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)支持，并在相對(duì)獨(dú)立的區(qū)域開(kāi)展業(yè)務(wù)，避免了中小銀行之間的交叉競(jìng)爭(zhēng)。通過(guò)這種合作安排，各家中小商業(yè)銀行仍具備獨(dú)立法人資格，其管理層次少，決策鏈條短，保證了決策機(jī)制靈活高效。德國(guó)中小銀行的發(fā)展模式使德國(guó)的中小銀行基本集中在自己所在地區(qū)發(fā)展業(yè)務(wù)，因此都具有鮮明的地方色彩。

對(duì)我國(guó)城市商業(yè)銀行的啟示

立足于區(qū)域優(yōu)勢(shì)，在注冊(cè)所在地集聚客戶(hù)資源。區(qū)域優(yōu)勢(shì)是城市商業(yè)銀行的先天優(yōu)勢(shì)，城市商業(yè)銀行就其本質(zhì)來(lái)說(shuō)是地方性金融機(jī)構(gòu)，對(duì)地方市場(chǎng)比較熟悉，在合規(guī)經(jīng)營(yíng)的前提下應(yīng)充分借助于地方政府的大力支持，加大行政事業(yè)單位資金的歸集力度，提升在地方政府優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目的融資份額。與其他銀行相比，城市商業(yè)銀行這種經(jīng)營(yíng)安排成本較低，人力、物力和財(cái)力集中，擁有市場(chǎng)先入優(yōu)勢(shì)……（全文請(qǐng)閱讀《中國(guó)金融》印刷版2010年第18期）

作者單位：中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)

（責(zé)任編輯 賈瑛瑛）

村鎮(zhèn)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

1、資產(chǎn)規(guī)模小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力差（資金來(lái)源地域范圍小、擠兌、農(nóng)戶(hù)信用）

2、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)大 爆發(fā)可能性、危險(xiǎn)性高（農(nóng)戶(hù)信息分辨能力差、小企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力差）

3、監(jiān)管不足（非網(wǎng)絡(luò)化、監(jiān)管成本高）

措施

1、做好流動(dòng)性預(yù)測(cè)

2、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

3、積極參與市場(chǎng)化運(yùn)作

4、加強(qiáng)流動(dòng)性管理 增強(qiáng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力

5、加強(qiáng)外部監(jiān)督，強(qiáng)化內(nèi)部控制

哈爾濱銀行小額信貸業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)：

1、信用風(fēng)險(xiǎn)

2、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

3、自然風(fēng)險(xiǎn)

4、操作性風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)策：

1、建立小額貸款的信用評(píng)級(jí)，加強(qiáng)監(jiān)督管理

2、完善發(fā)放使用激勵(lì)機(jī)制（農(nóng)戶(hù)、員工、支行）

3、加強(qiáng)電子化，提高金融管理能力

4、金融創(chuàng)新

5、引入風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系

風(fēng)險(xiǎn)

1、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

2、信用風(fēng)險(xiǎn)

3、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)）

4、自然風(fēng)險(xiǎn)

5、操作性風(fēng)險(xiǎn)

6、制度風(fēng)險(xiǎn)

至2009年中期，全國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)貸款不良率高達(dá)13．6％，其中農(nóng)林牧漁貸款不良率9．4％，農(nóng)戶(hù)貸款不良率17．8％，均遠(yuǎn)高 于全國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)平均不良貸款率的水平。村鎮(zhèn)銀行又是在農(nóng)業(yè)銀行和郵政儲(chǔ)蓄銀行的農(nóng)村機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)、農(nóng)村信用合作社以及農(nóng)村合作銀行等農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)“疲于奔命”之際進(jìn)入農(nóng)村市場(chǎng)的．所以村鎮(zhèn)銀行專(zhuān)司“三農(nóng)”的金融服務(wù)。勢(shì)必面臨巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(一)泰華農(nóng)民銀行小微金融的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn) 1．泰華農(nóng)民銀行簡(jiǎn)介

泰華農(nóng)民銀行成立于1945年6月8日．是泰國(guó)從事小微金融業(yè)務(wù)較成熟的銀行，其小(微)貸款占總貸款49％。截至2009年6月30日．其注冊(cè)資本為305億泰銖(約合人民幣63億元)，總資產(chǎn)1l，871億泰銖(約合人民幣2,457億元)，存款總額9，090億泰銖(約合人民幣1,881億元)，貸款總額8，816億泰銖(約合人民幣1,825億元)，在泰國(guó)全國(guó)擁有721家分行。并已由關(guān)系和抵押品的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理理念轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)授信管理理念．設(shè)立了獨(dú)立的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，聘請(qǐng)外部咨詢(xún)公司建立了信用評(píng)級(jí)體系、可用于信貸組合和單個(gè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理工具及信貸風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)等風(fēng)險(xiǎn)量化管理機(jī)制。2．泰華農(nóng)民銀行小微金融的管理模式

泰華農(nóng)民銀行對(duì)小微信貸管理采用“信貸工廠”模式，集中了全國(guó)的小微信貸審批的業(yè)務(wù)操作。以高度內(nèi)部工廠化的細(xì)分業(yè)務(wù)流程為所有的小微企業(yè)提供快速高效的服務(wù)．其信用評(píng)級(jí)技術(shù)實(shí)現(xiàn)了公式化的審批流程．極大提高了作業(yè)效率。一般一筆業(yè)務(wù)從銷(xiāo)售人員開(kāi)始收集資料到融資款項(xiàng)到賬僅需幾天時(shí)間。如果去除抵押登記的時(shí)間。一筆業(yè)務(wù)從辦理到放款僅需3天。同時(shí)泰華銀行的違約貸款管理并不在業(yè)務(wù)銷(xiāo)售部門(mén)，白違約第1天開(kāi)始就移交至專(zhuān)門(mén)的資產(chǎn)質(zhì)量管理部門(mén)負(fù)責(zé)后續(xù)專(zhuān)業(yè)化的回收工作：催收、重組、起訴。泰華農(nóng)民銀行認(rèn)為小微信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)對(duì)象是：競(jìng)爭(zhēng)激烈的行業(yè)。經(jīng)常采用避稅手段，財(cái)務(wù)報(bào)表不可靠的；在經(jīng)營(yíng)中通常依賴(lài)于少數(shù)客戶(hù)，對(duì)客戶(hù)的議價(jià)能力低的；很少有銀行為其提供服務(wù)的；法人和個(gè)人的開(kāi)支無(wú)法區(qū)分，經(jīng)常重新注冊(cè)或以新的名義申請(qǐng)貸款，以隱瞞實(shí)際負(fù)債或轉(zhuǎn)移貸款用途的。泰華銀行將整個(gè)信貸流程分為營(yíng)銷(xiāo)、評(píng)審、操作、貸后管理四個(gè)中心，各中心獨(dú)立運(yùn)作。內(nèi)部審貸分離。加強(qiáng)業(yè)務(wù)過(guò)程中的相互制約，從包括人員準(zhǔn)入控制、專(zhuān)職風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理、小業(yè)主結(jié)算控制、風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)以及放款流程控制等多個(gè)維度對(duì)小

第三篇：稅收基本法的國(guó)際比較及經(jīng)驗(yàn)啟示范文

稅收基本法的國(guó)際比較及經(jīng)驗(yàn)啟示

李玉紅 郭馳

? 2012-12-25 11:02:33

來(lái)源：《涉外稅務(wù)》(深圳)2006年12期

稅收基本法作為稅法體系中的一般法，對(duì)稅收共同性問(wèn)題進(jìn)行規(guī)范，用來(lái)統(tǒng)領(lǐng)、約束、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)各單行稅法、法規(guī)，具有最高法律地位和法律效力。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立與完善和改革開(kāi)放的不斷深入，建立符合我國(guó)國(guó)情的稅法體系尤其是稅收基本法的立法工作已擺上了議事日程。因此，對(duì)國(guó)外的稅收基本法進(jìn)行分析，借鑒其經(jīng)驗(yàn)獲得啟示，以博采眾家之長(zhǎng)，對(duì)加快我國(guó)稅收基本法的立法進(jìn)程、完善我國(guó)的稅收法律體系大有裨益。

各國(guó)稅收法律體系比較

根據(jù)各個(gè)國(guó)家的社會(huì)經(jīng)濟(jì)、發(fā)展歷史的差異，目前的稅法結(jié)構(gòu)模式大體可以分為三類(lèi)：

一是憲法加稅法典的模式，即在憲法中規(guī)定主要的、共性的稅收問(wèn)題，如稅權(quán)劃分、立法程序、征收的稅種及其法律限制等，其他稅收問(wèn)題如具體的實(shí)體法及程序法則由系統(tǒng)龐大、結(jié)構(gòu)復(fù)雜、內(nèi)容豐富的稅法典加以規(guī)范。如美國(guó)的《國(guó)內(nèi)收入法典》、法國(guó)的《捐稅總法典》等。此模式與一國(guó)整個(gè)法律體系的繁雜程度相匹配，只為立法技術(shù)較高的國(guó)家采用。

二是憲法加稅收基本法加各單行稅法的模式，即在憲法的統(tǒng)領(lǐng)之下，設(shè)立一部對(duì)各單行稅法起統(tǒng)領(lǐng)、指導(dǎo)、制約、協(xié)調(diào)作用的稅收基本法，將共同性的稅收基本問(wèn)題在此法中加以規(guī)范。通過(guò)設(shè)立稅收基本法，將憲法與各單行稅法有效地連接起來(lái)，這樣既將憲法確定的基本立法原則和立法精神加以具體化，使之更具適用性和操作性；又可以消除平行的獨(dú)立稅法之間相互獨(dú)立，各自發(fā)展自己特殊的程序和解釋規(guī)則，使稅制復(fù)雜化的弊端。目前，此模式的代表國(guó)家主要有德國(guó)、日本、韓國(guó)、克羅地亞等。

三是憲法加各單行稅法的模式。在這種模式下，由憲法規(guī)定稅收根本制度，其他所有稅收法律都采取單行法律、法規(guī)的形式，沒(méi)有就有關(guān)稅收的共同問(wèn)題制定統(tǒng)一適用的模式。它的優(yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)單、靈活，易于操作，缺點(diǎn)則是由于缺少了一個(gè)中間層次，使得憲法對(duì)稅法的指導(dǎo)及各單行稅法之間的銜接、協(xié)調(diào)都比較困難，整個(gè)稅法的權(quán)威往往受到影響。它是部分國(guó)家立法水平不高或是隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要迫切立法時(shí)通常采取的模式，如中國(guó)、愛(ài)沙尼亞、捷克等國(guó)。但由于靈活立法的優(yōu)點(diǎn)正逐漸被單行法各自為政的缺點(diǎn)所掩蓋，所以這部分國(guó)家也正開(kāi)始研究準(zhǔn)備設(shè)立稅收基本法來(lái)解決這個(gè)問(wèn)題。

此外，還有一些國(guó)家的特殊情況是稅收基本法與稅法典共存并逐漸向稅法典過(guò)渡，如俄羅斯、哈薩克斯坦、老撾等。

各國(guó)稅收基本法的主要內(nèi)容比較

(一)立法規(guī)模與體例結(jié)構(gòu)

立法規(guī)模是指法所包含內(nèi)容的多寡，體例結(jié)構(gòu)則是指法的內(nèi)容及其前后次序的安排。一般而言，體例結(jié)構(gòu)直接受立法規(guī)模的影響，規(guī)模越大，結(jié)構(gòu)越復(fù)雜，所要求的邏輯性也越強(qiáng)。就立法規(guī)?？?，“發(fā)達(dá)式”的立法篇章宏大，結(jié)構(gòu)復(fù)雜，內(nèi)容廣泛，邏輯嚴(yán)謹(jǐn)，操作性強(qiáng)，立法難度大。如德國(guó)的稅收基本法就是其代表，全篇9編415條，其中每編之下又分為章、節(jié)、小節(jié)、條、款、項(xiàng)、目等，實(shí)體內(nèi)容與程序規(guī)定并重，內(nèi)容不僅涉及稅收基本概念、稅收程序、稅收救濟(jì)等稅收法律內(nèi)容，而且涉及民法、經(jīng)濟(jì)法、行政法、刑法、刑訴法、民訴法等相關(guān)內(nèi)容，具有很強(qiáng)的操作性?！拜^發(fā)達(dá)式”的稅收基本法則屬于中等規(guī)模，其只對(duì)稅收的征收、處罰、課稅標(biāo)準(zhǔn)、稅務(wù)救濟(jì)程序等做出規(guī)定，但沒(méi)有涉及到國(guó)稅和地稅的劃分、稅收立法權(quán)限、管理體制和地方稅等問(wèn)題，其代表國(guó)家為韓國(guó)和日本。如韓國(guó)的稅收基本法共8章19節(jié)86條和9個(gè)附則，日本的稅法通則有10章139條和12個(gè)附則，雖然兩國(guó)所采用的立法形式為總則、分則和附則，但直接為章、節(jié)、條、款、項(xiàng)、目結(jié)構(gòu)，舍去了編，立法技術(shù)上的要求也有所降低。至于與有關(guān)法律關(guān)系的處理上，兩國(guó)明確規(guī)定可以直接適用其民法、民訴法和刑法的有關(guān)規(guī)定，而沒(méi)作其他規(guī)定，這既節(jié)省了法律篇章、降低了立法難度，又使得稅收基本法與整個(gè)法律體系形成有機(jī)的結(jié)合。而“發(fā)展式”模式的特點(diǎn)是規(guī)模小，內(nèi)容簡(jiǎn)單，概括性強(qiáng)。如蒙古的稅收基本法是4章，由簡(jiǎn)單的章、條、款構(gòu)成，沒(méi)有總則、分則、附則之分，雖然規(guī)定稅收的基本原則和課稅標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，并對(duì)國(guó)稅和地稅的劃分、稅收立法權(quán)限等問(wèn)題加以規(guī)定，但其規(guī)定非常原則性，內(nèi)容相對(duì)也簡(jiǎn)單，條文之間的邏輯性、排列順序都不很講究。這三種不同的立法模式表明稅收基本法的體例選擇是受到各國(guó)稅制體系和立法技術(shù)水平的制約的。一般來(lái)講，對(duì)于稅制體系比較完善穩(wěn)定的國(guó)家，所制定的稅收基本法就比較宏大，比較具體，而稅制體系變化較大的國(guó)家，所制定的稅收基本法比較簡(jiǎn)單，比較概括；立法技術(shù)與水平比較高的國(guó)家，所制定的稅收基本法也就比較完善，比較復(fù)雜，操作性比較強(qiáng)，而立法技術(shù)相對(duì)較低的國(guó)家，所制定的稅收基本法比較簡(jiǎn)單，比較概括，體系也不太嚴(yán)謹(jǐn)。

(二)立法架構(gòu)

稅收基本法的立法架構(gòu)是指稅收基本法的基本內(nèi)容在結(jié)構(gòu)上的安排。在確定稅收基本法立法架構(gòu)時(shí)，必須處理好實(shí)體與程序之間的邏輯關(guān)系。不少?lài)?guó)家以征稅行為為核心概念進(jìn)行立法架構(gòu)，稅收基本法是關(guān)于征稅權(quán)運(yùn)行的法律。例如《德國(guó)稅收通則》的制定采用了征稅權(quán)自我規(guī)范的立法思路，其法典呈線(xiàn)性結(jié)構(gòu)，遵循了按照主體、征稅行為、對(duì)征稅行為的救濟(jì)的大陸法系稅法立法結(jié)構(gòu)的一般模式。此外，各國(guó)稅收基本法中的程序性規(guī)定一直是立法的重點(diǎn)，其立法架構(gòu)有兩種形式：一種是上述德國(guó)的一般程序規(guī)定與專(zhuān)門(mén)程序規(guī)定即總則與分則相結(jié)合的類(lèi)型，即在總則中對(duì)各種類(lèi)型稅收程序的共同事項(xiàng)做出統(tǒng)一、集中的規(guī)定在分則中對(duì)專(zhuān)門(mén)程序做出特別規(guī)定。另一種是不區(qū)分總則與分則，而是根據(jù)征稅行為的種類(lèi)、規(guī)定相應(yīng)的程序，如日本的《國(guó)稅通則法》。

(三)適用范圍

稅收基本法作為稅收法律體系中的一般法，從總體上說(shuō)其調(diào)整范圍應(yīng)包括整個(gè)稅收分配關(guān)系。為了與其他法律關(guān)系相區(qū)別，各國(guó)稅收基本法一般是以確定征收稅種的方式來(lái)明確其適用范圍。例如，德國(guó)稅收基本法第一條即規(guī)定“本法適用于聯(lián)邦法律或歐洲共同體法律所規(guī)定的，由聯(lián)邦稅務(wù)機(jī)關(guān)或州級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)所征管的所有稅收，包括記賬退稅”，也就是將關(guān)稅包括在內(nèi)。日本稅收基本法第二條中以用語(yǔ)定義的形式確定其適用范圍為國(guó)稅，“即國(guó)家課稅中的關(guān)稅、噸稅與特別噸稅以外者”，并列舉了各具體稅種。俄羅斯稅收基本法則在第二章中詳細(xì)列舉了構(gòu)成其聯(lián)邦稅，共和國(guó)、盟、州、自治區(qū)稅和地方稅的具體稅種。而克羅地亞稅收基本法則適用于廣義的稅收以及其他費(fèi)用，其第一條就規(guī)定，該法用于調(diào)整納稅人與適用、執(zhí)行稅收和其他公共征收的規(guī)則的稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系，也就是包括稅、關(guān)稅、規(guī)費(fèi)和特別公課。蒙古的基本法適用范圍也較廣，不僅包括各種稅收，還包括各種行政規(guī)費(fèi)以及征收的其他收入等。至于稅收管轄權(quán)方面的規(guī)定，德國(guó)在第一章第三節(jié)中專(zhuān)門(mén)規(guī)定了稽征機(jī)關(guān)的管轄權(quán)以及補(bǔ)充管轄、多數(shù)土地之管轄、管轄權(quán)轉(zhuǎn)移、爭(zhēng)議的解決等內(nèi)容，俄羅斯在第三章也對(duì)其稅收征管體制做出全面規(guī)定，確立了稅收征管機(jī)關(guān)間管轄權(quán)的劃分以及各機(jī)構(gòu)間的隸屬關(guān)系。

(四)稅權(quán)及管轄權(quán)的劃分

目前由于多數(shù)國(guó)家奉行稅收法定主義，因此稅收立法就成為稅收得以設(shè)立和存在的前提，稅收立法權(quán)的配置是否合理、稅收立法的程序是否科學(xué)、稅收立法的方式是否恰當(dāng)都直接關(guān)系著稅收法律的產(chǎn)生及其功能的發(fā)揮，所以有的國(guó)家或在憲法或在稅收基本法中對(duì)稅收立法權(quán)加以明確規(guī)定。德國(guó)在憲法中直接規(guī)定了稅收立法權(quán)劃分的基本原則，在租稅通則中沒(méi)有涉及這一問(wèn)題。日本和韓國(guó)規(guī)定其稅收通則僅適用國(guó)稅，通過(guò)列舉的方式對(duì)國(guó)稅的范圍加以界定，從而間接規(guī)定了國(guó)稅和地稅的征收范圍。而稅權(quán)劃分則是俄羅斯、蒙古稅收基本法的重要內(nèi)容，俄羅斯在其稅收基本法第一章即規(guī)定“稅種、征收、捐和其他繳納款項(xiàng)及繳納者的特惠待遇和優(yōu)惠，由俄羅斯聯(lián)邦最高蘇維埃和其他國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)根據(jù)本法制定和廢除”，蒙古稅收基本法也在第二章主要規(guī)定了稅收管理體制，明確了國(guó)稅和地方稅的種類(lèi)以及相應(yīng)的立法權(quán)限。

(五)基本原則

一國(guó)稅收制度是否合理、完善，是否得到有效貫徹實(shí)施是與其稅法基本原則密不可分的，因此各國(guó)在稅收基本法中或是明確規(guī)定其基本原則又或全篇貫徹體現(xiàn)基本原則。如韓國(guó)在基本法中明確規(guī)定國(guó)稅征繳原則提倡實(shí)質(zhì)課稅和信義誠(chéng)實(shí)，稅法適用原則包括稅法解釋和從舊不從新兩方面的內(nèi)容，這些原則不僅貫穿全文，而且對(duì)基本法的執(zhí)法和司法也產(chǎn)生了重要作用。德國(guó)的稅收通則也體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)課稅的原則，在第三章第一節(jié)中第三款規(guī)定了課征原則、稽查機(jī)關(guān)調(diào)查的原則以及基本的證據(jù)方法等，十分重視課稅證據(jù)的采用。

(六)基本概念的規(guī)定

一般而言，稅收基本法都會(huì)規(guī)定一些通用條款，對(duì)稅法領(lǐng)域所涉及的基本概念進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定，以減少各單行稅法間概念的重復(fù)與差異。如德國(guó)的稅收基本法就在其總則第一章第二節(jié)中專(zhuān)門(mén)對(duì)涉及的基本的稅法概念加以規(guī)定，如租稅、租稅之附帶給付、法律、裁量、公職人員、住所、居所、業(yè)務(wù)中心、所在地、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所等。日本在其總則的第二節(jié)就規(guī)定：“本法中所列號(hào)所載用語(yǔ)的意義，以該各號(hào)規(guī)定為據(jù)?！表n國(guó)也在其總則的第一節(jié)中明確了國(guó)稅、稅法、就源征收、滯納處分費(fèi)、地方稅、公課金、納稅義務(wù)人、擔(dān)保人、課稅標(biāo)準(zhǔn)的涵義。

(七)征納雙方的權(quán)利與義務(wù)

韓國(guó)的稅收基本法對(duì)納稅義務(wù)的成立、繼承、變更、擔(dān)保和消滅分別做出了詳細(xì)而普遍的規(guī)定，并規(guī)定了納稅人有權(quán)要求取得國(guó)稅還給金和國(guó)稅還給金加算金。德國(guó)不僅規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人的權(quán)利、義務(wù)，還就納稅救濟(jì)專(zhuān)門(mén)設(shè)有“法院外之法律救濟(jì)程序”，以保護(hù)納稅人的合法權(quán)益?？肆_地亞的稅收基本法明確規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利和義務(wù)，在第二章規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)依照現(xiàn)行有效的稅法確定和征收稅款的義務(wù)，并強(qiáng)調(diào)公務(wù)人員、專(zhuān)家和其他涉及稅務(wù)程序人員有義務(wù)不泄漏有關(guān)納稅人的事實(shí)，但也規(guī)定了某些特定的例外事項(xiàng)，以平衡征納雙方的權(quán)利義務(wù)。

國(guó)際經(jīng)驗(yàn)對(duì)我國(guó)稅收基本法的啟示

他山之石，可以攻玉。通過(guò)對(duì)世界各國(guó)稅收基本法的分析，可以看到制定稅收基本法的不同范式，總結(jié)其共性就是結(jié)合本國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和立法水平的特點(diǎn)各展所長(zhǎng)，在堅(jiān)持以實(shí)際情況為主、洋為中用的原則下，根據(jù)立法目的，目前的立法體制以及稅收立法的技術(shù)與水平，在充分借鑒其他國(guó)家經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，科學(xué)地確定我國(guó)稅收基本法的立法體系。

(一)立法規(guī)模與架構(gòu)

在立法規(guī)模方面，我們既不能像德國(guó)那樣制定體系龐大、結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)亩愂栈痉?，也不能像俄羅斯那樣過(guò)于線(xiàn)條簡(jiǎn)單式的內(nèi)容概括，而應(yīng)選擇二者的中間路線(xiàn)；在篇章結(jié)構(gòu)上，應(yīng)與我國(guó)大多數(shù)法律的形式相一致，包括章、節(jié)、條、款，而不需要編、小節(jié)、目等；在篇幅上，應(yīng)與我國(guó)現(xiàn)行稅法保持一致，故篇幅不應(yīng)過(guò)大，而以二、三萬(wàn)字左右為宜。在架構(gòu)立法內(nèi)容時(shí)，必須考慮以下因素：第一，稅收基本法應(yīng)當(dāng)對(duì)稅收活動(dòng)中的基本問(wèn)題、共同問(wèn)題進(jìn)行全面的規(guī)范。第二，在程序性?xún)?nèi)容的規(guī)定上，應(yīng)采用總則與分則相結(jié)合的方式，將基本的、共同的稅收程序制度集中規(guī)定在總則中，針對(duì)特定征納行為的特點(diǎn)規(guī)定專(zhuān)門(mén)程序。第三，考慮與行政程序法、《稅收征管法》等法律的關(guān)系，重點(diǎn)結(jié)合稅收征納的特點(diǎn)，將反映稅收活動(dòng)規(guī)律的科學(xué)、合理、有效的原則和制度吸收到法律中，使稅收基本法在稅法體系中具有總則法、綜合法的地位，并成為具有較強(qiáng)操作性的法律。

(二)適用范圍及稅收劃分問(wèn)題

適用范圍在立法過(guò)程中需要作出選擇的問(wèn)題，一是該法應(yīng)對(duì)哪些具體稅種適用，二是在表述適用范圍時(shí)采取怎樣的方式。鑒于稅收基本法的地位及其作用的局限，在稅收基本法的適用范圍上我們不宜作擴(kuò)大化處理，即稅收基本法只適用于以“稅”的名稱(chēng)所指稱(chēng)的各項(xiàng)活動(dòng)，而對(duì)于各種基金、費(fèi)用等的征收管理等應(yīng)該按照其職能及管理機(jī)關(guān)的不同采取不同的法律法規(guī)進(jìn)行管理。至于關(guān)稅，我們應(yīng)借鑒日本的做法將其排除在外。適用范圍的表述方法有列舉和概括兩種方式，世界上多數(shù)國(guó)家采用的是列舉法，目前采用概括法的只有德國(guó)。我國(guó)的稅收基本法不必全面列舉適用的稅種，而是采用概括的方法說(shuō)明適用范圍即可，這將使得稅收基本法更具有前瞻性和穩(wěn)定性，使其能夠不必隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展而反復(fù)修訂。關(guān)于稅權(quán)的劃分，鑒于我國(guó)憲法容量小，作大規(guī)模修改的可能性較小，因此必須將其作為重要內(nèi)容在稅收基本法中予以全面的規(guī)定，而不能像德、日、韓、俄等國(guó)那樣有選擇地在該法中處理這一問(wèn)題，否則由于稅權(quán)劃分不清而給我國(guó)稅收帶來(lái)的種種混亂將無(wú)法改變。我國(guó)目前對(duì)管轄權(quán)尚無(wú)統(tǒng)一規(guī)定，基本是由各單行法分別規(guī)定納稅地點(diǎn)，管轄權(quán)方面的爭(zhēng)議屢見(jiàn)不鮮，因此管轄權(quán)的規(guī)定也應(yīng)予以明確。

(三)基本原則與概念的規(guī)定

本著原則性要求、宜簡(jiǎn)不宜繁，既對(duì)稅收立法具有普遍意義，又使課稅向法制化方向發(fā)展的出發(fā)點(diǎn)，我國(guó)的稅收基本法應(yīng)包括或體現(xiàn)稅法基本原則(稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則、行使稅收管轄權(quán)原則等)以及稅法適用原則(實(shí)質(zhì)課稅、誠(chéng)信原則、法律優(yōu)位、禁止追溯原則、特別法優(yōu)于普通法、國(guó)際稅收協(xié)定優(yōu)先適用等原則)，并需要分別對(duì)其內(nèi)容加以規(guī)范。稅收概念的規(guī)定方面，由于我國(guó)都是各單行法獨(dú)自立法，造成各稅法之間的規(guī)定差異較大，概念用語(yǔ)上也不盡相同，因此有必要借鑒這些國(guó)家的做法對(duì)基本概念如稅收、納稅義務(wù)人、居民、住所、稅法等進(jìn)行統(tǒng)一界定。

(四)權(quán)利義務(wù)的規(guī)定

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)的稅法中對(duì)納稅人的義務(wù)規(guī)定較多，而對(duì)納稅人的權(quán)利涉及較少，征稅機(jī)關(guān)的權(quán)利義務(wù)規(guī)定更是不全面。鑒于我國(guó)新征管法中相關(guān)規(guī)定還不是很完善，稅收基本法應(yīng)更為完善地規(guī)定征納雙方的權(quán)利義務(wù)，尤其是規(guī)定納稅人在稅收征納活動(dòng)中享有的普通權(quán)利，如限額納稅權(quán)、稅負(fù)從輕權(quán)、獲取信息權(quán)、賠償救濟(jì)權(quán)等，尤其應(yīng)注意的是對(duì)納稅人享有的程序性權(quán)利應(yīng)做出集中規(guī)定，如知情權(quán)、聽(tīng)證權(quán)、陳述申辯權(quán)、要求說(shuō)明理由的權(quán)利等。而納稅人的民主立法權(quán)、民主監(jiān)督權(quán)、誠(chéng)實(shí)推定權(quán)等基本權(quán)利屬于憲法性權(quán)利，應(yīng)當(dāng)由憲法規(guī)定。此外，我國(guó)各單行稅法詳細(xì)規(guī)定了如何確定納稅義務(wù)的成立條件，又明確納稅義務(wù)的消滅會(huì)因納稅人履行義務(wù)或超過(guò)征收時(shí)效而告終，但有關(guān)納稅義務(wù)的繼承、變更和擔(dān)保內(nèi)容很少，影響稅收的安全保障，有悖稅收公平原則，因而稅收基本法應(yīng)將納稅義務(wù)的成立、繼承、變更及消滅等共性?xún)?nèi)容作概括，拓寬納稅義務(wù)人的范圍，擴(kuò)大征稅的廣度和深度。

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第四篇：農(nóng)業(yè)信用擔(dān)保的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)及啟示

農(nóng)業(yè)信用擔(dān)保的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)及啟示

秦紅松 農(nóng)業(yè)信用擔(dān)保是在農(nóng)業(yè)信貸領(lǐng)域，為規(guī)避因農(nóng)戶(hù)等債務(wù)人與銀行等債權(quán)人之間信息不對(duì)稱(chēng)造成的風(fēng)險(xiǎn)，確保債權(quán)人順利實(shí)現(xiàn)債權(quán)，以債務(wù)人或第三方的信用及財(cái)產(chǎn)作為保證，督促債務(wù)人履行債務(wù)的經(jīng)濟(jì)行為。農(nóng)業(yè)信用擔(dān)保實(shí)質(zhì)是一種信用手段，既是融資的媒介，又是債權(quán)的保障，它在一定程度上迫使農(nóng)戶(hù)等借款人傳遞真實(shí)信息，降低了信息成本，銀行也由此來(lái)判斷農(nóng)戶(hù)等借款人風(fēng)險(xiǎn)的高低，因而可降低信息不對(duì)稱(chēng)條件下逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，增強(qiáng)了信貸資金的安全。

從制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看，在完全競(jìng)爭(zhēng)的信貸市場(chǎng)中，農(nóng)業(yè)信用擔(dān)保機(jī)制增大了農(nóng)戶(hù)等借款人不償還貸款的機(jī)會(huì)成本，促進(jìn)了農(nóng)戶(hù)等借款人的理性投資；同時(shí)，農(nóng)業(yè)信用擔(dān)保增加了銀行的信貸合作激勵(lì)，當(dāng)信用擔(dān)保處置價(jià)值大于貸款本息之和時(shí)，銀行在借款人違約后仍能得到足夠補(bǔ)償，其利潤(rùn)預(yù)期就會(huì)提高。國(guó)外農(nóng)業(yè)信用擔(dān)保的運(yùn)行概況

美國(guó)的農(nóng)村金融是以商業(yè)金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人信貸為基礎(chǔ)，以農(nóng)業(yè)合作信貸機(jī)構(gòu)為主導(dǎo)，以政府農(nóng)貸機(jī)構(gòu)為輔助的復(fù)合型供給體系。在這一體系中，農(nóng)業(yè)信用擔(dān)保方式主要包括：固定資產(chǎn)抵押，固定資產(chǎn)主要包括土地和住房，其中又以土地為主；流動(dòng)資產(chǎn)抵押，主要包括大件消費(fèi)品、設(shè)備和農(nóng)產(chǎn)品；權(quán)利質(zhì)押，主要包括專(zhuān)利、版權(quán)、動(dòng)產(chǎn)票據(jù)、產(chǎn)權(quán)憑證、應(yīng)收賬款、股權(quán)等；擔(dān)保機(jī)構(gòu)貸款，美國(guó)的農(nóng)業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)屬于政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)，主要包括農(nóng)民家計(jì)局、農(nóng)村電氣化管理局和小企業(yè)管理局。除此之外，美國(guó)還擁有健全的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)體系、農(nóng)業(yè)信用擔(dān)保法律體系和個(gè)人信征體系。

法國(guó)的農(nóng)村金融組織體系主要由農(nóng)業(yè)信貸銀行、互助信貸聯(lián)合銀行、大眾銀行和土地信貸銀行四家銀行組成，其中，農(nóng)業(yè)信貸銀行在整個(gè)農(nóng)村金融市場(chǎng)上居于主導(dǎo)地位。在這一金融體系下的擔(dān)保方式主要包括：合作金融下的信用擔(dān)保，這是法國(guó)農(nóng)民獲得貸款的最主要方式之一；個(gè)人資產(chǎn)擔(dān)保，主要包括土地、房屋、大型機(jī)器設(shè)備等；政策性金融擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保，與之相配套的有良好的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)、完善的法律體系和大量的農(nóng)業(yè)合作社。

日本的農(nóng)村金融供給主體以合作金融和政策性金融為主，農(nóng)戶(hù)貸款的主要擔(dān)保方式包括：政府主導(dǎo)下的信用保證保險(xiǎn)擔(dān)保；不動(dòng)產(chǎn)抵押，主要包括土地抵押和林地抵押；動(dòng)產(chǎn)債權(quán)擔(dān)保，主要包括牛、豬、蔬菜等動(dòng)產(chǎn)以及應(yīng)收賬款；自然人擔(dān)保。除此之外，日本也擁有健全的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)體系以及動(dòng)產(chǎn)評(píng)估和信用評(píng)級(jí)體系。

孟加拉農(nóng)村金融供給體系的核心是格萊珉銀行，農(nóng)業(yè)信用擔(dān)保方面雖然擔(dān)保品覆蓋范圍較廣，但整個(gè)擔(dān)保體系是以農(nóng)戶(hù)聯(lián)保為核心，以土地等不動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保和動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保為補(bǔ)充，尤其是農(nóng)戶(hù)聯(lián)保貸款是全世界小額信貸競(jìng)相學(xué)習(xí)的對(duì)象。國(guó)際農(nóng)業(yè)信用擔(dān)保發(fā)展的基本經(jīng)驗(yàn)

擔(dān)保多元化應(yīng)是未來(lái)農(nóng)業(yè)信用擔(dān)保發(fā)展的主流格局。伴隨著農(nóng)村居民資金需求的多樣化和農(nóng)戶(hù)發(fā)展水平的差異化，單一的擔(dān)保方式將難以滿(mǎn)足農(nóng)村金融市場(chǎng)的需求。多元化的農(nóng)業(yè)信用擔(dān)保機(jī)制一方面可以滿(mǎn)足資金需求的多樣化，另一方面可以擴(kuò)大獲得貸款農(nóng)戶(hù)的覆蓋面，上述國(guó)家的農(nóng)民之所以能順利獲得融資，與其不無(wú)關(guān)系。

非有形資產(chǎn)擔(dān)保應(yīng)是農(nóng)業(yè)信用擔(dān)保發(fā)展的方向。非有形資產(chǎn)擔(dān)保也即除固定資產(chǎn)擔(dān)保和流動(dòng)資產(chǎn)擔(dān)保以外的擔(dān)保方式。農(nóng)戶(hù)有形可抵質(zhì)押資產(chǎn)不足在各個(gè)國(guó)家都是普遍存在的，同時(shí)也是各國(guó)農(nóng)村金融發(fā)展共同面臨的難題，因此，發(fā)展非有形資產(chǎn)擔(dān)保應(yīng)成為當(dāng)前農(nóng)業(yè)信用擔(dān)保發(fā)展的方向。

合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是農(nóng)業(yè)信用擔(dān)保發(fā)展成功的關(guān)鍵。國(guó)際上規(guī)避農(nóng)業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的一些行之有效的措施包括：大力發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)；成立農(nóng)業(yè)信用保證基金，以幫助不能償還貸款的借款者償還資金；健全融資保險(xiǎn)和針對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的再保險(xiǎn)機(jī)制，以減輕融資機(jī)構(gòu)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)的負(fù)擔(dān)；強(qiáng)化針對(duì)借款人的信息收集監(jiān)控和督促貸款償還的工作機(jī)制。

政府大力支持是農(nóng)業(yè)信用擔(dān)保發(fā)展的堅(jiān)強(qiáng)后盾。政府對(duì)農(nóng)業(yè)信用擔(dān)保的支持方式主要包括：對(duì)各類(lèi)農(nóng)村金融組織給予稅收、財(cái)政補(bǔ)貼、存款準(zhǔn)備金率等方面的優(yōu)惠和支持；引導(dǎo)成立農(nóng)業(yè)信用保證基金；不斷健全各項(xiàng)政策體系和法律法規(guī)體系；對(duì)各類(lèi)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展給予政策支持；直接出資成立政策性金融機(jī)構(gòu)。對(duì)我國(guó)的啟示

一是鼓勵(lì)各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)入駐農(nóng)村，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)信貸多渠道供給。二是加大擔(dān)保方式創(chuàng)新力度，實(shí)現(xiàn)農(nóng)戶(hù)擔(dān)保方式多元化，積極探索經(jīng)營(yíng)權(quán)、資產(chǎn)憑證、應(yīng)收賬款、股權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、大宗設(shè)施設(shè)備、農(nóng)產(chǎn)品等抵質(zhì)押融資方式，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加大農(nóng)村金融產(chǎn)品創(chuàng)新。三是加快農(nóng)村產(chǎn)權(quán)制度及配套體系改革，提升農(nóng)戶(hù)自我擔(dān)保能力。四是積極發(fā)展第三方農(nóng)業(yè)信用擔(dān)保組織，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)信用擔(dān)保主體多元化。五是加快保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的多途徑化解。六是健全法律制度體系，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)信用擔(dān)保的深入發(fā)展，對(duì)我國(guó)《物權(quán)法》《擔(dān)保法》《農(nóng)村土地承包法》等法律法規(guī)中一些農(nóng)民財(cái)產(chǎn)權(quán)利和抵押限制條款進(jìn)行適時(shí)修正，以逐步減少對(duì)農(nóng)業(yè)信用擔(dān)保形成的制度障礙，并盡快出臺(tái)諸如《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法》《農(nóng)業(yè)信用擔(dān)保法》《民間金融法》《農(nóng)村信貸征信和違約懲罰條例》《農(nóng)村金融組織法》等法律法規(guī)。

作者：西南大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院

來(lái)源：光明網(wǎng)-《光明日?qǐng)?bào)》

第五篇：低碳經(jīng)濟(jì)的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)及啟示

低碳經(jīng)濟(jì)的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)及啟示

摘 要：從整體看，發(fā)達(dá)國(guó)家在發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)方面啟動(dòng)較早，政策工具多樣，值得我國(guó)深入研究和借鑒。本文對(duì)英、美、德等國(guó)家發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的政策進(jìn)行了分析比較，對(duì)我國(guó)積極促進(jìn)低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和低碳社會(huì)的形成提出了幾點(diǎn)啟示。

關(guān)鍵詞：低碳經(jīng)濟(jì)，國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，政策工具

“低碳經(jīng)濟(jì)”就是以低能耗、低污染、低排放為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)模式，是人類(lèi)社會(huì)繼農(nóng)業(yè)文明、工業(yè)文明之后的又一次重大進(jìn)步。低碳經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)是能源高效利用、清潔能源開(kāi)發(fā)、追求綠色GDP的問(wèn)題，核心是能源技術(shù)和減排技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和制度創(chuàng)新以人類(lèi)生存發(fā)展觀念的根本性轉(zhuǎn)變。從整體來(lái)看，發(fā)達(dá)國(guó)家在發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)方面啟動(dòng)早，政策工具多樣，值得我國(guó)深入研究和借鑒。

一、英國(guó)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的政策措施

2003年，英國(guó)政府發(fā)表了題為《我們未來(lái)的能源：創(chuàng)建低碳經(jīng)濟(jì)》的能源白皮書(shū)，首次提出“低碳經(jīng)濟(jì)”的概念。英國(guó)政府為低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展設(shè)立了一個(gè)清晰的目標(biāo)：計(jì)劃到2010年二氧化碳排放量在1990年水平上減少20%，到2050年減少60%，到2050年建立低碳經(jīng)濟(jì)社會(huì)。通過(guò)激勵(lì)機(jī)制促進(jìn)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展是英國(guó)氣候政策的一大特色。英國(guó)應(yīng)對(duì)氣候變化的政策措施包括：實(shí)施氣候變化稅制度、創(chuàng)新碳基金、推出氣候變化協(xié)議、啟動(dòng)溫室氣體排放貿(mào)易機(jī)制、使用可再生能源配額等。各種政策措施，不僅各具特色，而且是一個(gè)相互聯(lián)系的有機(jī)整體。

（一）實(shí)施氣候變化稅（CCL）制度

氣候變化稅，即能源使用稅制度是英國(guó)氣候變化總體戰(zhàn)略的核心部分。氣候變化稅于2001年4月1日開(kāi)始實(shí)施，針對(duì)不同的能源品種其稅率也不同，征稅對(duì)象也有詳細(xì)而具體的規(guī)定。政府將氣候變化稅的收入主要通過(guò)三個(gè)途徑返還給企業(yè)：一是將所有被征收氣候變化稅的企業(yè)為雇員交納的國(guó)民保險(xiǎn)金調(diào)低0.3個(gè)百分點(diǎn)。二是通過(guò)“強(qiáng)化投資補(bǔ)貼”項(xiàng)目鼓勵(lì)企業(yè)投資節(jié)能和環(huán)保的技術(shù)或設(shè)備。三是成立碳基金，為產(chǎn)業(yè)與公共部門(mén)的能源效率咨詢(xún)提供免費(fèi)服務(wù)、現(xiàn)場(chǎng)勘查與設(shè)計(jì)建議等，并為中小企業(yè)在促進(jìn)能源效率方面提供貸款。在英國(guó)，氣候變化稅一年大約籌措11—12億英鎊，其中8.76億英鎊以減免社會(huì)保險(xiǎn)稅的方式返還給企業(yè)，1億英鎊成為節(jié)能投資的補(bǔ)貼，0.66億英鎊撥給了碳基金。據(jù)測(cè)算，由于氣候變化稅政策的實(shí)施，至2010年，英國(guó)每年可減少250多萬(wàn)噸碳排放，相當(dāng)于360萬(wàn)噸煤炭燃燒的排放量。

（二）創(chuàng)建碳基金

碳基金是一個(gè)由英國(guó)政府投資、按企業(yè)模式運(yùn)作的獨(dú)立公司，成立于2001年。碳基金的主要來(lái)源是氣候變化稅，從2004—2005起，增加了兩個(gè)新的來(lái)源，即垃圾填埋稅和來(lái)自英國(guó)貿(mào)易與工業(yè)部的少量資金。碳基金主要在三個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域開(kāi)展活動(dòng)：能馬上產(chǎn)生減排效果的活動(dòng)；低碳技術(shù)開(kāi)發(fā)；幫助企業(yè)和公共部門(mén)提高應(yīng)對(duì)氣候變化的能力，向社會(huì)公眾、企業(yè)、投資人和政府提供與促進(jìn)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展相關(guān)的大量有價(jià)值的資訊。碳基金作為一個(gè)獨(dú)立公司，介于企業(yè)與政府之間，實(shí)行獨(dú)特的管理運(yùn)營(yíng)模式。一方面，公司每年從政府獲得資金，代替政府進(jìn)行公共資金的管理和運(yùn)作；另一方面，作為獨(dú)立法人，碳基金采用商業(yè)模式進(jìn)行運(yùn)作，力圖通過(guò)嚴(yán)格的管理和制度保障公共資金得到最有效的使用。

（三）推出氣候變化協(xié)議（CCA）

英國(guó)政府考慮到氣候變化稅的征收可能會(huì)給能源密集型產(chǎn)業(yè)造成重大負(fù)擔(dān)，推出了氣候變化協(xié)議制度，以減少這些企業(yè)的氣候變化稅負(fù)擔(dān)。能源密集型產(chǎn)業(yè)如果與政府簽訂氣候變化協(xié)議，并達(dá)到規(guī)定的能源效率（溫室氣體減排）目標(biāo)，政府可減少征收其應(yīng)支付氣候變化稅的80%。如果企業(yè)不能兌現(xiàn)約定的目標(biāo)，英國(guó)政府亦允許這些企業(yè)參與英國(guó)排放貿(mào)易機(jī)制，以買(mǎi)賣(mài)各企業(yè)允許排放配額的方式，來(lái)實(shí)現(xiàn)氣候變化協(xié)議的要求。經(jīng)審核，在英國(guó)氣候變化協(xié)議的第一段目標(biāo)期間（即2001年4月1日-2003年3月31日），88%的減排目標(biāo)單位通過(guò)了認(rèn)證，相當(dāng)于每年減排了350萬(wàn)噸二氧化碳；第二段目標(biāo)（即2003-2005年）有95%的減排目標(biāo)單位通過(guò)了認(rèn)證，相當(dāng)于減排510萬(wàn)噸二氧化碳。

（四）啟動(dòng)溫室氣體排放貿(mào)易機(jī)制

英國(guó)是最早實(shí)施溫室氣體排放貿(mào)易機(jī)制的國(guó)家。該機(jī)制有四種方式，即直接參與、協(xié)議參與、項(xiàng)目參與及開(kāi)設(shè)賬戶(hù)。作為主管機(jī)構(gòu)的英國(guó)環(huán)境——食品——鄉(xiāng)村事務(wù)部（DEFRA）開(kāi)設(shè)排放量交易登記處，所有承諾減排目標(biāo)的參與者必須按相關(guān)條例嚴(yán)格檢測(cè)和報(bào)告企業(yè)每年的排放狀況，并經(jīng)過(guò)有職業(yè)資格的第三方獨(dú)立認(rèn)證機(jī)構(gòu)的核實(shí)，只有通過(guò)驗(yàn)證的排放量與信用額度方能獲得登記。為方便交易，英國(guó)還開(kāi)發(fā)了一套溫室氣體排放貿(mào)易的電子注冊(cè)系統(tǒng)和實(shí)時(shí)交易平臺(tái)。所有參與者至少注冊(cè)一個(gè)賬戶(hù)，來(lái)記錄其基本情況及其配額、配額轉(zhuǎn)移、配額供需等信息。為與歐盟氣候政策相協(xié)調(diào)，英國(guó)排放貿(mào)易機(jī)制于2006年12月31日結(jié)束。

（五）使用可再生能源配額

可再生能源配額，即所有注冊(cè)的電力供應(yīng)商都制約于一定的可再生能源法定配額：生產(chǎn)的電力中有一定比例是來(lái)自于可再生能源，配額是逐年增加的。實(shí)現(xiàn)配額政策的主要方式是向可再生能源發(fā)電商購(gòu)買(mǎi)電力的同時(shí)購(gòu)買(mǎi)可再生能源配額證書(shū)，或是從發(fā)電商、獨(dú)立供電方那里只購(gòu)買(mǎi)可再生能源配額證書(shū)。而購(gòu)買(mǎi)證書(shū)這項(xiàng)政策，目的在于鼓勵(lì)企業(yè)更多地使用可再生能源。

二、美國(guó)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的政策措施

美國(guó)將發(fā)展低碳產(chǎn)業(yè)作為重振經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略選擇。國(guó)際金融危機(jī)爆發(fā)以來(lái)，美國(guó)選擇以開(kāi)發(fā)新能源、發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)作為應(yīng)對(duì)危機(jī)、重新振興美國(guó)經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略取向，短期目標(biāo)是促進(jìn)就業(yè)、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇；長(zhǎng)期目標(biāo)是擺脫對(duì)外國(guó)石油的依賴(lài)，促進(jìn)美國(guó)經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。2009年1月，奧巴馬宣布了“美國(guó)復(fù)興和再投資計(jì)劃”，將發(fā)展新能源作為投資重點(diǎn)，計(jì)劃投入1500億美元，用3年時(shí)間使美國(guó)新能源產(chǎn)量增加1倍，到2012年將新能源發(fā)電占總能源發(fā)電的比例提高到10%，2025年，將這一比例增至25%。2009年6月，美國(guó)完成了《美國(guó)清潔能源與安全法案》，用立法的方式提出了建立美國(guó)溫室氣體排放權(quán)（碳排放權(quán)）限額——交易體系的基本設(shè)計(jì)。該法案規(guī)定的減排目標(biāo)為：至2020年，二氧化碳排放量比2005年減少17%，至2050年減少83%。盡管這一中期目標(biāo)與國(guó)際社會(huì)的期望相距甚遠(yuǎn)，美國(guó)在應(yīng)對(duì)氣候變化的立法過(guò)程依然面臨諸多挑戰(zhàn)，但該氣候變化法案的出臺(tái)，仍標(biāo)志著美國(guó)在二氧化碳的減排方面邁出了重要一步。

美國(guó)通過(guò)能源政策的調(diào)整來(lái)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的主要政策措施有以下方面：第一，關(guān)于能源戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型方面：為美國(guó)家庭提供短期退稅，應(yīng)對(duì)日益上漲的能源價(jià)格。未來(lái)10年投入1500億美元資助替代能源研究，并為相關(guān)公司提供稅務(wù)優(yōu)惠，有助于創(chuàng)造500萬(wàn)個(gè)就業(yè)崗位。大幅減少對(duì)中東和委內(nèi)瑞拉石油的依賴(lài)。支持強(qiáng)制性的“總量管制與排放交易”制度，在美國(guó)推行溫室氣體排放權(quán)交易機(jī)制，力爭(zhēng)使美國(guó)溫室氣體排放量到2050年比1990年減少80%。第二，關(guān)于電力方面：美國(guó)計(jì)劃到2012年，使發(fā)電量的10%來(lái)自可再生能源等，2025年這一比例達(dá)到25%。推進(jìn)智能電網(wǎng)計(jì)劃。第三，關(guān)于新能源技術(shù)方面：美國(guó)計(jì)劃用3年時(shí)間將風(fēng)能、太陽(yáng)能和地?zé)岚l(fā)電能力提高一倍。政府將大量投資綠色能源——風(fēng)能及有著廣闊前景的新型沙漠太陽(yáng)能電池板、核能等。第四，關(guān)于建筑方面：美國(guó)將大規(guī)模改造聯(lián)邦政府辦公樓，包括對(duì)白宮進(jìn)行節(jié)能改造。將推動(dòng)全國(guó)各地的學(xué)校設(shè)施升級(jí)，通過(guò)節(jié)能技術(shù)建設(shè)成21世紀(jì)的學(xué)校。要對(duì)全國(guó)公共建筑進(jìn)行節(jié)能改造，更換原有的采暖系統(tǒng)，代之以節(jié)能和環(huán)保型新設(shè)備。第五，關(guān)于汽車(chē)方面：美國(guó)將促使政府和私營(yíng)行業(yè)大舉投資混合動(dòng)力汽車(chē)、電動(dòng)車(chē)等新能源技術(shù)，減少美國(guó)的石油消費(fèi)量。以7000美元的抵稅額度鼓勵(lì)消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)節(jié)能型汽車(chē)，動(dòng)用40億美元的聯(lián)邦政府資金來(lái)支持汽車(chē)制造商，力爭(zhēng)到2015年實(shí)現(xiàn)美國(guó)的混合動(dòng)力汽車(chē)銷(xiāo)量達(dá)到100萬(wàn)輛。

三、德國(guó)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的政策措施

德國(guó)充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)政策對(duì)低碳產(chǎn)業(yè)的調(diào)節(jié)作用，在發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)方面采取以下具體措施：

（一）通過(guò)稅收制度的改革，提高能源使用效率，減少碳排放

德國(guó)把征收能源稅作為生態(tài)稅改革計(jì)劃的一部分，對(duì)特定的能源進(jìn)行征稅。1999年，第一次開(kāi)始對(duì)汽車(chē)燃料、燃燒用輕質(zhì)油、天然氣和電征稅。生態(tài)稅是德國(guó)提高能源使用效率、改善生態(tài)環(huán)境和實(shí)施可持續(xù)發(fā)展計(jì)劃的重要政策之一。德國(guó)生態(tài)稅自1999年4月起分階段實(shí)行，主要征稅對(duì)象為油、氣、電等產(chǎn)品。稅收收入用于降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。為提高工業(yè)領(lǐng)域蘊(yùn)藏的巨大節(jié)能潛力，德國(guó)政府計(jì)劃在2013年之前規(guī)定企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠與企業(yè)的節(jié)能管理掛鉤。德國(guó)聯(lián)邦經(jīng)濟(jì)部與復(fù)興信貸銀行已建立節(jié)能專(zhuān)項(xiàng)基金，用于促進(jìn)中小企業(yè)提高能源效率。

（二）大力發(fā)展可再生能源

德國(guó)政府通過(guò)《可再生能源法》保證可再生能源的地位，對(duì)可再生能源發(fā)電進(jìn)行補(bǔ)貼，平衡了可再生能源生產(chǎn)成本高的劣勢(shì)，使可再生能源得到了快速發(fā)展。由于可再生能源發(fā)電（除水電外）起步晚、規(guī)模小、成本高，沒(méi)有獨(dú)立的電力傳輸網(wǎng)絡(luò)，難以通過(guò)電網(wǎng)輸送給用戶(hù)。為解決這一問(wèn)題，德國(guó)1991年出臺(tái)了《可再生能源發(fā)電并網(wǎng)法》，規(guī)定了可再生能源發(fā)電的并網(wǎng)辦法和足以為發(fā)電企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)的收購(gòu)價(jià)格。德國(guó)還制定了沼氣優(yōu)先原則，促使天然氣管道運(yùn)營(yíng)商優(yōu)先輸送沼氣，并參考天然氣制定沼氣的市場(chǎng)價(jià)格，從而確定補(bǔ)貼額。此外，德國(guó)還制定了《可再生能源供暖法》，促進(jìn)將可再生能源用于供暖。

（三）通過(guò)多種措施減少二氧化碳排放

為減少交通工具的二氧化碳排放，德國(guó)政府計(jì)劃通過(guò)修改機(jī)動(dòng)車(chē)稅來(lái)推動(dòng)碳減排目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，規(guī)定新車(chē)要標(biāo)注能源效率信息，將二氧化碳排量納入標(biāo)注范圍。德國(guó)自2005年開(kāi)始在聯(lián)邦高速公路和幾條重要的聯(lián)邦公路上對(duì)12噸以上的卡車(chē)征收載重汽車(chē)費(fèi)。德國(guó)政府還極力主張將空運(yùn)列入歐洲二氧化碳排放量交易系統(tǒng)中，支持“歐洲航空一體化”建議，希望通過(guò)一體化將航空領(lǐng)域產(chǎn)生的二氧化碳減少10%。德國(guó)法蘭克福和慕尼黑機(jī)場(chǎng)從2008年開(kāi)始進(jìn)行為期3年的航段實(shí)驗(yàn)，根據(jù)二氧化碳排量時(shí)在上述機(jī)場(chǎng)著陸的航空公司進(jìn)行獎(jiǎng)罰。

四、意大利發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的政策措施

由于意大利的能源80%以上都依靠進(jìn)口，因此意大利更加注重可再生能源和新能源的開(kāi)發(fā)和利用，并重視落實(shí)《京都議定書(shū)》的義務(wù)，其采取的政策措施也十分豐富而有效。主要措施包括低碳價(jià)格收費(fèi)機(jī)制與認(rèn)證制度。

（一）實(shí)施CIP6機(jī)制

為支持可再生能源的發(fā)展，意大利政府從1992年開(kāi)始實(shí)施CIP6機(jī)制，以保證購(gòu)買(mǎi)價(jià)格的方式支持可再生能源發(fā)電廠的建設(shè)。制定不同購(gòu)買(mǎi)價(jià)格的依據(jù)包括：可再生能源項(xiàng)目的建設(shè)費(fèi)用、運(yùn)行和維護(hù)費(fèi)用、燃料費(fèi)用、促進(jìn)發(fā)展的費(fèi)用、可再生能源設(shè)備的種類(lèi)、全部或部分用于可再生能源以及能源產(chǎn)品是全部出售或是僅出售剩余產(chǎn)品等不同情況。詳細(xì)的價(jià)格依據(jù)為從政策導(dǎo)向上推，動(dòng)可再生能源的發(fā)展提供了必要的手段。

（二）實(shí)行“綠色證書(shū)”制度

1999年，意大利通過(guò)立法的形式開(kāi)始實(shí)行“綠色證書(shū)”制度。“綠色證書(shū)”是指通過(guò)利用可再生能源向國(guó)家電網(wǎng)輸送電力并由國(guó)家電網(wǎng)管理局（GRTN）認(rèn)可后頒發(fā)的證書(shū)，GRTN根據(jù)相關(guān)規(guī)定制定“綠色證書(shū)”的參考價(jià)格。生產(chǎn)商或進(jìn)口商可通過(guò)自己的可再生能源生產(chǎn)來(lái)完成規(guī)定的指標(biāo)，也可通過(guò)購(gòu)買(mǎi)“綠色證書(shū)”的方式完成任務(wù)?！熬G色證書(shū)”的買(mǎi)賣(mài)可通過(guò)兩種不同的方式進(jìn)行。

（三）實(shí)行“白色證書(shū)”制度

“白色證書(shū)”也稱(chēng)能源效率證（TEE），是意大利政府為減少能源消耗而出臺(tái)的鼓勵(lì)措施，從2005年1月1日起正式開(kāi)始實(shí)施。企業(yè)申請(qǐng)“白色證書(shū)”，有最低的節(jié)能目標(biāo)，根據(jù)注冊(cè)項(xiàng)目的不同而變化?！鞍咨C書(shū)”可以流通轉(zhuǎn)讓?zhuān)娔芎吞烊粴夤芾砭郑ˋEEG）負(fù)責(zé)簽發(fā)TEE、評(píng)估TEE價(jià)格并對(duì)節(jié)能效果進(jìn)行檢查。TEE主要針對(duì)節(jié)約電能、天然氣、其他燃料三種類(lèi)型進(jìn)行發(fā)放。最終用戶(hù)達(dá)到10萬(wàn)以上的企業(yè)，必須實(shí)施“白色證書(shū)”制度，10萬(wàn)用戶(hù)以下的企業(yè)或服務(wù)、制造和安裝部門(mén)的企業(yè)可以自愿實(shí)行。對(duì)達(dá)到節(jié)能目標(biāo)的企業(yè)，AEEG或其他政府部門(mén)將給予經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)。節(jié)能效果超過(guò)規(guī)定目標(biāo)，可出售其富余的“白色證書(shū)”，達(dá)不到最低節(jié)能目標(biāo)者，可從市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)“白色證書(shū)”，否則將受到經(jīng)濟(jì)處罰。

五、日本發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的政策措施

面對(duì)氣候變暖可能給本國(guó)農(nóng)業(yè)、漁業(yè)、環(huán)境和國(guó)民健康帶來(lái)的不良影響，日本政府一直在宣傳推廣節(jié)能減排計(jì)劃，主導(dǎo)建設(shè)低碳社會(huì)。日本采取了如下建設(shè)低碳社會(huì)的具體做法。

（一）實(shí)行能源科技發(fā)展戰(zhàn)略，搶占低碳技術(shù)制高點(diǎn)

面對(duì)能源的日漸短缺，日本把能源技術(shù)列為本國(guó)的科技研發(fā)重點(diǎn)領(lǐng)域，即從提高能源使用效率和發(fā)展清潔非化石能源兩個(gè)方面入手?！兜谌诳萍蓟居?jì)劃》中的4個(gè)推進(jìn)領(lǐng)域之一就是能源技術(shù)。2006年6月，日本出臺(tái)了《國(guó)家能源新戰(zhàn)略》，從發(fā)展節(jié)能技術(shù)、降低石油依存度、實(shí)施能源消費(fèi)多樣化等6個(gè)方面推行新能源戰(zhàn)略，2030年前將日本的整體能源使用效率提高30%以上；發(fā)展太陽(yáng)能、風(fēng)能、燃料電池以及植物燃料等可再生能源，降低對(duì)石油的依賴(lài)；推進(jìn)可再生能源發(fā)電等能源項(xiàng)目的國(guó)際合作。

（二）加大科研經(jīng)費(fèi)投入，全力支持低碳技術(shù)的研發(fā)

根據(jù)日本科技預(yù)算重點(diǎn)戰(zhàn)略，2008年日本政府科技預(yù)算為35708億日元，比2007年增加595億日元，增幅為1.7%。一是用于8個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域政策性課題的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)比2007年增加467億日元，占政府科技總預(yù)算的48.9%。二是戰(zhàn)略重點(diǎn)科學(xué)技術(shù)經(jīng)費(fèi)在2007年大幅度增加36%的基礎(chǔ)上，2008年又比2007年增加13.4%，從3873億日元增加到4393億日元。三是增加國(guó)家基礎(chǔ)骨干技術(shù)的資金投入。四是通過(guò)科技預(yù)算對(duì)落實(shí)重點(diǎn)科技政策的項(xiàng)目給予經(jīng)費(fèi)保證。

（三）加強(qiáng)能源立法，規(guī)范和支撐低碳社會(huì)建設(shè)

日本已構(gòu)建了由能源政策基本法為指導(dǎo)，由煤炭立法、石油立法、天然氣立法、電力立法、能源利用合理化立法、新能源利用立法、原子能立法等為中心內(nèi)容，相關(guān)部門(mén)法實(shí)施令等為補(bǔ)充的能源法律制度體系，形成了金字塔式的能源法律體系。2008年6月11日，日本國(guó)會(huì)通過(guò)了《通過(guò)推進(jìn)研發(fā)體系改革強(qiáng)化研發(fā)能力及提高研發(fā)效率》（簡(jiǎn)稱(chēng)《研發(fā)力強(qiáng)化法》），以法律形式對(duì)《第三期科技基本計(jì)劃》出臺(tái)以后政府形成的促進(jìn)科技創(chuàng)新和研發(fā)的新理念、新措施予以支撐。

六、對(duì)我國(guó)的啟示

（一）將發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)確立為我國(guó)未來(lái)發(fā)展的一項(xiàng)重要國(guó)家戰(zhàn)略

從經(jīng)濟(jì)、社會(huì)可持續(xù)發(fā)展層面看，發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)符合我國(guó)貫徹科學(xué)發(fā)展觀、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在要求、符合中國(guó)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。積極發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)，有利于我國(guó)搶占未來(lái)國(guó)際經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)的戰(zhàn)略制高點(diǎn)；有利于在國(guó)際上樹(shù)立我國(guó)負(fù)責(zé)任大國(guó)的形象。因此，要明確各階段減排的數(shù)量目標(biāo)，按行業(yè)細(xì)化低碳指標(biāo)，將其加入各行業(yè)的遠(yuǎn)景發(fā)展規(guī)劃。

（二）建立完善的低碳經(jīng)濟(jì)促進(jìn)制度

要從根本上保證低碳經(jīng)濟(jì)的國(guó)家戰(zhàn)略在經(jīng)濟(jì)建設(shè)的過(guò)程中順利實(shí)施，必須有一整套完善的制度作保障。要建立碳交易制度，強(qiáng)化企業(yè)的節(jié)能減排積極性；創(chuàng)建碳基金，為企業(yè)環(huán)保設(shè)備研制、安裝提供資金支持；開(kāi)征生態(tài)稅，對(duì)達(dá)不到能源利用效率和排放標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)征收該稅，反之，則不征收甚至減少其他方面的稅項(xiàng)；建立低碳發(fā)展的監(jiān)督指導(dǎo)機(jī)構(gòu)，統(tǒng)籌規(guī)劃低碳經(jīng)濟(jì)；制定保障低碳發(fā)展的法律法規(guī)，使其發(fā)展做到有法可依。

（三）加大低碳科技研發(fā)的經(jīng)費(fèi)投入

要發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)，在世界低碳發(fā)展模式上走在前列，必須擁有先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)。低碳技術(shù)并不是某一種特定的技術(shù)，而是一系列能降低碳排放量的技術(shù)措施，這就要求在經(jīng)費(fèi)投入上既不可以一哄而上鋪攤子，又不可能只專(zhuān)攻某一方面，需要做到點(diǎn)面結(jié)合。既安排低碳基礎(chǔ)研究的資金，又安排急需的應(yīng)用研究資金。

（四）提高全民對(duì)低碳經(jīng)濟(jì)的認(rèn)識(shí)，提倡低碳消費(fèi)

居民是經(jīng)濟(jì)產(chǎn)品的最終消費(fèi)者，增強(qiáng)其低碳意識(shí)，消費(fèi)低碳產(chǎn)品，將從源頭改變市場(chǎng)需求結(jié)構(gòu)，對(duì)企業(yè)的激勵(lì)作用將比制度的激勵(lì)效果更明顯。

（五）積極參與國(guó)際低碳經(jīng)濟(jì)合作，推動(dòng)國(guó)際公約制定

低碳經(jīng)濟(jì)還是一個(gè)新興事物，怎樣發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)需要國(guó)際間相互合作、交流經(jīng)驗(yàn)。我們既要從發(fā)達(dá)國(guó)家吸收經(jīng)驗(yàn)化為己用，更要幫助其他發(fā)展中國(guó)家建立適合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的低碳經(jīng)濟(jì)體系。同時(shí)，積極加入國(guó)際公約的制定，要站在發(fā)展中國(guó)家的立場(chǎng)，不能僅僅為了減少排放，還需要兼顧各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，在低碳發(fā)展中開(kāi)拓一條雙贏之路。

總之，發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)，創(chuàng)建低碳社會(huì)是我國(guó)轉(zhuǎn)變發(fā)展觀念、創(chuàng)新發(fā)展模式、破解發(fā)展難題、提高發(fā)展質(zhì)量的重要途徑。應(yīng)廣泛而充分地借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，將國(guó)際規(guī)則與本國(guó)國(guó)情有機(jī)結(jié)合，將政府宏觀調(diào)控與重點(diǎn)支持和投入有機(jī)融合，充分利用科技、立法與市場(chǎng)這三大利器，并促進(jìn)其有效互動(dòng)，尤其是需要適時(shí)采用經(jīng)濟(jì)手段和政策工具，制定并實(shí)施低碳能源戰(zhàn)略、低碳技術(shù)戰(zhàn)略、低碳教育戰(zhàn)略、低碳國(guó)際化合作等配套措施，倡導(dǎo)公眾低碳消費(fèi)，努力建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型、低碳導(dǎo)向型社會(huì)，實(shí)現(xiàn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展。